毕业论文诚信声明
本人郑重声明：
所呈交的毕业论文《宁波外贸企业出口退税的现状及对策》是本人在指导老师的指导下，独立研究、写作的成果。除文中特别加注的地方外，论文中不包含他人已经发表的学术成果或者他人为获得高等学校学位而使用过的材料，论文中不涉及任何知识产权纠纷。否则，本人将承担一切责任。
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摘要
宁波是严重依赖外向型经济的城市， 2012年宁波外经贸形势非常复杂，国际经济危局向政治、社会、区域安全等领域蔓延，趋势很难预料，人民币持续升值，贸易保护主义不断加强，国内的金融、劳动力、环保压力继续加大等诸多因素已经开始影响我市今年外经贸企业的持续发展。出口退税政策加快了退税速度和企业资金的周转速度，有利于优化出口产品结构和加快我国产业升级的步伐，有利于提升我国出口产品的核心竞争力，有利于缓解国家财政赤字的压力。另一方面，出口退税政策也带来了一些新的问题。
关键字：出口退税；外贸；问题；对策
Ningbo is heavily dependent on export-oriented economy of the city, then foreign trade and Economic Cooperation Bureau notice in 2012, Ningbo foreign economic and trade situation is very complex, the international economic crisis to political, social, regional security and other fields spread, the trend is difficult to predict, the continued appreciation of the renminbi, trade protectionism has continuously strengthened, many factors of domestic financial, labor, environmental pressure continue to increase and has started to affect me this year the sustainable development of foreign trade enterprises. On the other hand, the export tax rebate policy also brings some new problems.
Key words: The export tax rebate,；Foreign trade,；problem ；countermeasure
一、绪论 (2)
二、出口退税制度概述 (2)
（一）出口退税的概念 (2)
（二）落实出口退税政策以来宁波外贸的发展变化 (3)
（三）出口退税利弊分析 (5)
三、2012年宁波外贸形势严峻复杂 (7)
（一）成本增加，外需不振 (8)
（二）汇率因素 (7)
（三）资金压力增大 (8)
（四）以传统行业为主 (9)
四、出口退税政策在发展与实施中存在的问题 (9)
（一）出口退税政策的不统一 (8)
（二）贸易保护下，出口退税政策引发的问题 (9)
五、外贸企业应对出口退税政策的变化需采取的对策 (12)
（一）积极筹划政策调整后出口商品的长远打算 (11)
（二）改变贸易结构，降低对出口退税的依赖程度 (11)
（三）加强购销管理，逐步转移退税负担成本 (13)
（四）创立自主品牌 (12)
参考文献 (14)
致谢 (14)
宁波外贸企业出口退税的现状及对策
一、绪论
我国2002年正式加入世界贸易组织，2009年成为世界第一出口大国，对外贸易增长速度连续8年保持在30%以上，外贸总额占我国GDP将近一半。而2012年，受世界经济形势振荡影响，中国外需低迷，仅实现了 6.2%的增长。随着逐年扩大的贸易顺差，外汇储备迅增，截至2012年12月末，我国外汇储备余额已达3.31万亿美元。充足的外汇储备增强了我国利用国际资源的能力，成为我国对外开放顺利进行和经济稳定发展的一项有力保证。
但是，高额的贸易顺差带来高额外汇储备，加剧了贸易摩擦，使对外贸易经济面对更严峻的挑战，使贸易失衡。人民币汇率承受升值的压力，损害了经济增长的潜力，产生了流动性过剩、资产价格持续攀升等问题突出。由此而导致的通货膨胀已成为我国经济稳定发展的严重威胁。2009年，我国政府确定了“保增长”、“调结构”的宏观政策，继续实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策来抑制出口的过快增长，但效果微乎其微，目前，我国推动出口快速增长依然依靠“量”。2010以来，世界经济复苏缓慢，受国际金融危机影响、国外市场经济低迷，中国外贸增速明显放缓。
出口贸易是积聚资金、吸收先进技术的有效方式，对我国经济增长有着重要地位和作用，且出口结构的变动必然对我国的产业结构产生影响。出口退税调整是对出口有重要影响的政策工具，对外贸行业的稳定发展功不可没。退税率的高低，对出口贸易的升降具有制约作用，影响和刺激国民经济的发展速度，对出口企业的经济利益至关重要。中国国内经济增长的一个重要动力来自于海外市场的需求，根据出口退税制度在实施中存在的问题，为出口企业提出有利的措施建议，来完善和深化企业改革。
二、出口退税制度概述
（一）出口退税的概念
出口产品退（免）税，简称出口退税，即对已报关离开关境的出口货物进行退还（或免征）税。由税务机关根据本国税法有关规定，将出口货物在出口前生产和流通各环节已缴纳的国内增值税或消费税等间接税税款，退还给出口企业。
出口退税的目的在于避免本国生产产品遭遇国际双重征税，使出口商品以不含税价格或少含税价格离开本国的关境，保证出口产品的竞争力。
（二）落实出口退税政策以来宁波外贸的发展变化
出口退税增加了企业出口商品的积极性，推动我市经济发展，实践过程中，增强了出口企业的竞争能力增加了出口创汇，对宁波外贸的发展有着不可忽视的作用。宁波作为“长三角南翼中心”，作为港口城市，独天得厚的优势使外贸企业如雨后春笋般，纷纷崭露头角。
图一
表一
外贸企业增多，出口额逐年增长，退税额也相对增加，从2005年的2221734万美元到2012年的6144526万美元，增长了176.56%。2008年以前，国家下调出口退税税率，宁波的出口额增加相对缓慢，后因金融危机，2009年国家调高
出口退税率，为外贸企业扩大出口提供良好的宏观环境，宁波出口额增长率明显提高。由此可见，提高出口退税率，增强企业抵御市场风险的能力。是扶持和鼓励外贸比较有限的措施。
图二
图三
宁波是服装纺织的出口大市，出口退税政策的变化对此行业外贸企业有深远影响。服装纺织产业是一种低附加值产品，而宁波外贸企业以中小企业为主，对于这些生产规模小，利润低，依赖“出口退税”的企业来说，出口退税率的变化就是此行业的晴雨表。
表二
纺织服装出口退税率变化历程
在出口退税政策的扶持下，宁波的纺织服装出口额直线上升，从2000年的153537万美元不断增加，截止2012年宁波出口额为1166210万美元。2009年出口额有小幅下降，但是随着纺织品、服装出口退税率的调高，此类产品出口额在2010年达到3285425万美元。由于欧债危机的扩大，国际环境也接着恶化，因此海外买家数量锐减，造成了出口的不利。2010年纺织服装行业的出口额为3285425万美元，然而2012年此行业的出口额只有1166210万美元，剧降了2119215万美金。
图四
（三）出口退税利弊分析
1．积极影响
（1）我国的出口退税政策对宁波出口贸易增长的促进作用
出口退税和宁波的出口贸易有着高度的相关性，出口退税政策的制定直接影响着宁波的出口，进而影响着宁波经济的发展。想要保持出口的增长，就需要稳定和扩大海外需求，而出口退税政策在稳定宁波出口增长方面起着决定性作用。
（2）出口退税政策对宁波出口结构优化的影响
出口退税政策的实施促进了出口产品结构的优化。出口结构的优化包括出口产品结构的优化和出口产业结构的优化。我国工业化进程加快，产业结构不断调整，工业制成品出口的比重逐渐增加，高附加值比重上升，宁波的出口产品结构也得到完善。为保持外贸和经济持续健康发展，优化资源配置，完善出口退税机制，政策要求从资源消耗型向环境友好型转变，低水平劳动力密集型向高科技、高附加值、自动创新型转变。以此提升纺织服装等产品的非价格因素竞争力，并鼓励高科技含量产口出品。在国民经济发展过程中，对结构调整能有效的引导。
（3）引导经济增长方式转变和产业结构升级
粗放型经济增长方式使我国消耗土地、树木、煤炭、矿产、水等自然资源，使国内资源流失。排放“三废”等工业污染物，不利于可持续发展。随着体制和发展模式的转变，引导企业减少“两高一低”产品、低附加值产品、高污染产品的生产及出口。有利于增强外贸企业发展高新技术产业的能力，调整产品结构，竞争力变强。推动我市企业出口产品增长方式由“量”向“质”转变，提高我市
出口增长质量和效益，进而促进我市经济增长方式转变和企业结构升级。有利于企业加强行业自律，摆脱部分出口产品低价竞争的局面。
2.消极影响
出口退税政策对我国贸易的负面效应集中表现在：
（1）降低贸易顺差效果有限
2012年贸易顺差2311亿美元，宁波贸易顺差263.18亿美元。虽然一定程度上控制外贸出口的过快增长，但并不能从根本上保持进出口贸易的平衡。技术壁垒、技术标准等技术类贸易摩擦案件会增多。其主因：一是世界经济发展不平衡和贸易保护主义抬头加剧了贸易摩擦。企业出口的产品与发展中国家在产业结构和出口结构上雷同，并与之形成直接竞争关系。我国国居民无力消费时，一味为消化过剩产能而扩大出口。二是出口退税政策大多是结构性调整，主要是为保消费需求而压增长速度，通过下调退税率抑制耗费大量的能源，又有污染性且不可持续发展的产品的出口，提高高附加值机电产品和高新技术产品的出口退税率。
(2)加剧行业间竞争
中国长期实施外向型战略，鼓励企业积极扩大出口。市场的饱和、生产力的过剩、人力、生产和融资成本的明显升高，使企业之间的竞争更加激烈。国外的主权危机不可能短时间内缓和，西方国家又普遍赤字严重，短期内恢复到以往水平很困难，此状况就影响了我市的整体出口形势，造成了企业原本打算外销产品变成内销，加剧国内市场的饱和程度，使国内市场的行业竞争更加激烈，对于部分薄利多销的中小型出口企业来说是深陷险境。
(3)不利于我国经济的持续发展的建立。
我国出口的商品大多是劳动密集型的初级商品，结构层次比较低，高附加值产品和具有全球竞争性产品不多。出口低价竞销的问题还比较严重。
三、2012年宁波外贸形势严峻复杂
宁波作为港口城市，对外贸易有着悠久的历史，对宁波经济社会发展有着至关重要的作用，对外贸易对我市经济、社会贡献巨大。对外贸企业来说，2012年的日子也许比2008年国际金融危机期间更为难熬。低迷，低迷，还是低迷，持续发酵的欧债危机直接造成了外需的不足。进出口增速下滑至个位数，进出口
企业困难增多。
（一）成本增加，外需不振
随着各国经济走势走低，市场需求萎缩，给外贸公司的发展增加重重阻力。原材料、人工成本上涨削弱了外贸企业利润空间，产品竞争之一的价格优势就没有这么明显了。宁波JF国际贸易有限公司，成立于2008年，主营电动机等产品。主要销往、巴西、墨西哥、泰国等地。该公司2012年的订单和去年同期相比下降了10%，由于经济形势不好，客户担心采购的货物卖不出去，而谨慎下单。水、煤、油、工资上涨幅度已经演变成成本上涨的必然结果，使贸易成本加大。
表三：该公司出口额统计
（二）汇率因素
曾有企业将人民币升值形容为“一点一点地吃掉外贸企业的利润”。人民币对美元汇率中间价报从2009年的6.8282跌至2012年的6.2855。且有越演越低趋势。原本宁波外贸企业出口多以劳动密集型产品为主，价格就没有多少优势，随着美元的贬值，利润越来越低，已经没有价格优势了。JF公司负责任人表示对人民币的继续升值忧心忡忡。从签订出口合同、报关出货到收到货款需要几个月时间，假设签订的一笔订单为15万美元，和国际买家签合同时美元对人民币汇率为1∶6.3，2个月后汇率为1∶6.2，相差0.1元人民币，企业在汇兑收益上就损失了1.5万元人民币，加大贸易风险。
（三）资金压力增大
资金是企业的血液，在国际金融危机的影响下，资金短缺成为出口企业面临的难题。应收账款管理不到位，致使企业资金回笼率也在逐渐下降，资金周转速度减慢，企业效率就低下。受前期国家从紧货币政策的影响，出口企业向银行融资的困难加剧，我市中小企业在外贸结算上长期习惯于现款现货，尤其微小企业更甚，而欧美国家的采购商更习惯于信用支付。经常是订单来了，企业不接受赊
销。因为中小企业运营资金周转速度慢，一旦发生赊销，企业需要先垫付款给供应商，资金紧缺情况下，就需要向银行贷款，财务利息增加，资金的包袱沉重，容易发生坏账风险。由于资金链紧张，企业怕断裂后会危机重重，以至于单子都不敢接。
（四）以传统行业为主
我市外贸企业主要出口机电、服装、纺织品、文具、玩具等传统行业的商品。机电产品虽然增势良好，但是企业面临成本压力增大。而其他产品技术含量不高，属于劳动密集型的制造业，层次较低，在国际市场上竞争力弱，易受影响。2012年我市高新技术产品出口额为491132万美元，占全市出口额的8%。现行的政策，对高新技术产品利好，企业应当慎重考虑出口产品的结构。
四、出口退税政策在发展与实施中存在的问题
（一）出口退税政策的不统一
我国的出口退税政策自1985年实施以来，改革多次，出口退税率也经过多次调整。目前，我国出口退税率分17%、15%、14%、13%、11%、9%、8%、6%、5%这九档。大多数出口商品的退税率未达到17％的退税率，只有少数产品实现了零税率。虽说我国对出口商品实行“征多少退多少，不征不退，彻底退税”的基本原则。但事实却与此原则相违背。由于征退税率不一致，我国的出口商品销售给海外市场都是含税价，难以提高价格，面临丢市场，丢客户的困境，国际竞争压力大。
宁波TS进出口有限公司是一家私营有限责任公司。该公司拥有自营代理货物和技术的进出口的权力，主要出口家具，其类别为欧式家具沙发、餐桌餐椅等系列，销往北欧国家。
该公司12月出口了一批货物，货物详情如下：
表四
注：12月汇率：6.3403
12月主要费用如下
表五
利润=63820*6.3403+51499.23-343328.21-94190.68=18618.29
通过企业的贸易实务以看出，征收税率是17%，但是退税只有15%，就这2%的之差，企业的利润少了6866.56（58365.79-51499.23）元，一年12个月，企业又将减少多少利润。民营企业的资金周转不灵的后果就是导致企业的破产。
（二）贸易保护下，出口退税政策引发的问题
1．引发国际贸易摩擦
2008年美国次贷危机的爆发和扩散，后希腊等欧盟国家发生的债务危机，中国对外贸易也因国际买家萎缩而深受其影响，我国为了抵御国际金融危机，走出困境，在2008年8月至2009年6月这半年多的时间里，连续七次调高了出口退税率。对传统出口优势产业（机电、纺织服装）及高新技术等高附加值产业予
以扶持，防止出口大幅度下滑。巨额贸易顺差和出口过快的增长，也引起了贸易伙伴的不满，使之对我国出口产品频频发难，由此而引发的国际贸易摩擦从货物领域向服务、知识产权和投资领域扩展，从家电、纺织品等转向新兴的钢铁、汽车、通讯、化工等产业。2011年，浙江省共遭遇贸易摩擦案件93起，涉案金额14.08亿美元。这些都不利于我国对外经贸的持续发展，也不利于国内经济的均衡发展。我国长期以来遭受各类反倾销诉讼的困扰，虽然各国对我国的指责和发难并没有直接的针对我国的出口退税政策，但在某种程度上，也是由于我国的出口退税政策产生的。国务院促进外贸稳定增长的措施中，出口退税政策发挥了经济杠杆作用，通过调节出口退税率减轻财政负担。退税率的上调使得企业以低价格进入国际市场，也遭遇越来越多的贸易摩擦和壁垒，频繁限制我国产品出口,对我国外贸发展的约束也日趋严重。制约了我市对外贸易的发展。
2．提高出口退税率造成福利损失
出口退税率上调将扩大出口和国内销售收入的差异，提高出口退税率，给企业增加了盈利空间。但是用降低价格来扩展海外市场，不仅贸易利益微薄，而且还造成了贸易条件不断恶化，引来贸易伙伴的不满。人民币升值压力下，引起出口产品价格也上涨，竞争力下降。而提高出口退税率，出口产品使国外的消费者享受我国的财政补贴，本国消费者无法获利，内需得不到扩大，福利遭到了损失。
3．出口退税的利益被外商挤占
出口企业在与外商议价时能力有限，提高退税率所取得的税收收入通过价格又转移到海外客户的口袋。我市出口的许多产品附加值低，由于许多同行竞争，以至于企业在价格方面不占优势，很多企业挣扎在盈亏的边际线上。出口退税政策，给企业一些呼吸的空间。出口退税增加之后，外商往往会根据出口退税率来定价，分享我们的政策优惠，拿走大部分的退税利润，实际上落到企业口袋的利润并没有那么多。我国主要出口市场欧美、日本等地经济衰退，境外需求下滑。伴随着出口减退，客户订单减少，出口企业承受的生存压力陡然增大。行内企业为争夺订单，互相压价，导致盈利空间极小，企业在议价能力上不占优势。出口退税率的提高，虽说退税款可以减轻企业的成本负担, 但国外客商就会压低出口价，订单的利润又被稀释。政策为增强企业的出口竞争力,达到扩大出口的目的其实并未达到，财政收入实际是“补贴”了外国进口商。同时变相的增强了国外企业的国际竞争力。
4．出口退税骗税现象造成严重影响
近年来，骗取出口退税的现象越来越严重。以次充好，以少充多，虚抬价格，甚至无货出口，手段层出不穷，最常见手段是采取高报低出手法骗取国家出口退税。骗税行为都会给国家造成极大的损失，不仅国家财力被流失，而且也严重干扰了正常的经济秩序，不利于我市外经外贸事业的发展，成为出口退税政策效应发挥的严重障碍。2010年，博盈公司出口阿联酋的货物被海关查验，发现原本出口的“太阳能电池组件”实际为“岩棉板”。无论价值还是用途，岩棉板与太阳能电池组件都天差地别。HS编码6806100090 的岩棉板出口退税率为5%，而HS编码为8541420200的太阳能电池组件出口退税率为17%，这批货物进货金额为1419万元，两个品名的退税率相差12个百分点，出口退税率就涉及了170.28万元。
五、外贸企业应对出口退税政策的变化需采取的对策
出口退税率短期是不会再进行大的调整，对于国家政策，我们不能动摇，宁波外贸企业应从自身的改变来合理利用出口退税的政策来提高企业的效率。
（一）积极筹划政策调整后出口商品的长远打算
出口退税率不一定继续往上调，及时了解国家出台的关于出口退税政策调整的具体内容，做好长远打算。企业要测算当税率降低时候的影响。企业在接单前进行成本核算，扣除退税额后，测算业务能否盈利。提高报价，为企业增加盈利范围，把成本上涨压力转移到外商。转变经营策略，“鸡蛋不要放在一个篮子里”，出口市场不要过于集中。既然欧美国家经济前景不乐观，应寻求其他地区的客户，来缓解燃眉之急。企业一是要做好市场调研，宁波作为国内发展前沿城市，应打破传统，采用多种途径提升竞争力，通过商标包装或公关、商品款式、广告投入等价格金正手段增加产品的附加值，提高产品竞争力，瑰丽新产品的开发和科学研究。不同输入国家和地区分别规定了不同的安全检验项目，如ISO系列认证，出口企业要尽快熟悉和掌握新标准，保证出口产品的质量合格，促使贸易的顺利开展。
（二）改变贸易结构，降低对出口退税的依赖程度
出口最终依靠竞争力的提高来实现，企业要逐渐弱化对出口退税的依赖。在降低成本的同时，减少国内附加值，削弱退税率调整对产品成本的影响因素，加
大质量、创新、品牌等方面的开发力度，提高产品的附加值，想方设法通过提高产品售价来提高企业效益。把握外部环境和客户需求变化，倡导国家政策，由出口粗放型产品结构单一、技术含量不高的低层次产业向高附加值产品过渡，提高产品的质量，及时调节产品结构，做好行业转向，出口技术密集型产品，降低对出口退税的依赖程度。在经济允许的情况下，同时企业也应朝多元化方向发展，拉长产业链，选择国家政策支持的行业，对外贸易时挖掘加工贸易的潜力，避免因出口退税率下调而增加的成本负担，使企业盈利空间扩大。现代国际竞争不再依靠价格取胜，质量与技术才是重中之重。企业需要不断开发新产品，增加科研能力。还要积极“走出去”，开拓市场、到境外投资设厂、收购品牌。巩固传统市场的基础上，寻求新兴市场。参与国际经济技术合作和竞争，实现经济与社会长远发展。
（三）加强购销管理，逐步转移退税负担成本
企业应加强出口竞价的核算。每个事物都有其发展的规律，对事物发展要有预判和前瞻。现在出口退税政策很大程度上使企业压力减轻，但是危机还是重重。人民币上涨，人工成本、原材料的增加导致生产成本提高，境外市场疲软。企业还是需要加强购销管理，我市很多企业都是私营企业，规模小，多为家族性经营，管理模式落后。企业是以盈利为目的，加强内控制度管理，减少不必要的成本、费用。进口国外原材料，控制原材料的价格，缩减成本。考虑退税率调整的影响，为自己预留一定的利润空间。与外商谈判时，要掌握价格的主动权。企业想要实现利益最大化要从破解行业困境处着手，，提高产品报价，提高接单的质量和档次，做少而精的订单，提高利润率，建立长远的业务伙伴合作关系。目前，产品生产专业化程度提高，任何一件产品的生产都不可能由本地独家企业完成，购进原材料过程也是实现税款转嫁与转移，整体成本增加，自身适度负担的前提下，有计划实现转嫁前移。
企业报关后，对供应商开票不及时的，要按时督促，不要因为最后发票开不过来而影响出口退税时间。企业要核实工厂的信息，确保发票的真实性。企业收到防伪税控发票后先检查所开的票据上的公司信息是否正确，检查确认无误后及时认证，发票信息一般隔月才会到。否则申报时，会出现“非交叉稽核发票”的信息，延误出口退税申报和税款的退回时间，造成企业资金紧张。
（四）创立自主品牌
提起宁波的品牌，我们就会联想到服装行业的雅戈尔，电器行业的奥克斯，文具行业的贝发……品牌是企业走向更广阔的市场的通行证。但是我市大多是以OEM形式出口，而忽视了自主品牌的创立。使得我市的产品受制于人，收益颇微。企业要有发展的眼光，为自己的产品定位，建立自己的品牌。作为企业的领导者，提高业务素质之余，还要挖掘人才，公司并不是靠企业家一个人撑起来的，只有一支优秀的队伍才能使企业这艘船行驶的更远。了解市场的需求，企业在生产的产品需要注意一系列的问题如质量、包装、送货、售后服务等，使自家的品牌脱颖而出。
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致谢
感谢我的导师----***老师，能完成本论文的写作，离不开周老师的精心指导，在此我献上我最诚挚最衷心的感谢！老师知识渊博，对学术极为认真，从论文开始到结束，给我们开了好几次会，会中了解我们的想法，纠正不足，细心讲解，仔细指导我们。许多时候总是占用他的私人时间，他一直兢兢业业，一丝不苟，这让我非常敬佩。周老师不仅仅指导我的论文，在生活上，为人处事上也给与了我很多指点。谢谢你，我最敬爱的老师！
因为是专升本，在这所学校生活了五年，感谢这些年陪我一起走过的老师、朋友、同学，是你们让我成长，让我知道这个世界的美好。老师，你们让我有机会成为一个有思想，有作为的年轻人；朋友，在我不开心有困难的时候是你们帮助了我；同学，是你们见证了我们在一起的风风雨雨。还有我的母校---宁波大红鹰学院，是您在我的人生旅途中留下了难忘的美好记忆。最后，我最最亲爱的老爸，老妈，感谢你们！
2019最新出口退税操作流程 篇一：出口退税申报操作流程(外贸企业2019最新) 出口退税申报操作流程 一、查询相符发票信息 1、发票认证：认证系统（航天信息）申报增值税时列入待抵扣进项税额 2、电子税务局→出口退税→登录出口退税综合服务平台，输入用户名(税号)，密码→查询区→发票信息查询→查询认证后的相符发票，相符发票有信息才可申报退税（一般45日后才有进项发票信息）。 3、整理相符发票（抵扣联）对应的出口发票，出口报关单二、 出口退税申报 （一）、外部数据采集 1、下载出口报关单信息：登入电子口岸网页→出口退税→下载***文件插上口岸卡→进入出口退税申报系统→外部数据采集→出口报关单读入→核对关单 2、出口关单确认→数据检查→全选，数据确认 3、汇率配置：关单出口日期的月份第一个工作日的汇率,折百汇率（在广东省电子税务局->“我要办税”->“出口退税管理”->“出口退税在线申报->公众查询->汇率查询） 4、海关贸易性质配置：01→出口明细申报表 5、认证发票信息读入：认证系统→下载认证结果***文件 （二）、1、出口明细录入关单信息读入后自动带出→输入出口发票号→序号重排（物理序号）→修改关联号→审核确认→在关单右上角写上对应的关联号①关联号：所属期4位+批次2位+序号4位（如1605010001）②所属期：如本月为6月，所属期为201905 2、进货明细录入（进项发票，抵扣联）①关联号：与录入出口关单时的关联号对应一致录入所属期，批次，序号，发票号码，商品代码，数量→回车→序号重排→审核认可 （三）、数据检查
1、进货出口数量关联检查：关单数量=发票数量，出现差异，倒回到进货明细录入修改 2、换汇成本： 3、预申报数据一致性检查 （四）、确认明细申报 (五)、免退税申报1、退税正式申报→查询本次申报数据→退税汇总申报表录入→点击增加，输入申报年月→一直按回车到底→保存2、生成退(免)税申报数据→存盘 （六）、出口退税综合服务平台办税区→免退税预申报→申报数据上传→操作显示已完成→查看反馈信息下载→有反馈疑点的，撤销本次申报，倒回处理→没有反馈疑点的，直接转正式申报、 （七）、打印退（免）税申报数据1、出口明细申报数据：4份2、进货明细申报数据：4份3、退税汇总申报表：3份 （八）、装订1、退税汇总申报表+出口明细申报数据+进货明细申报数据，2份2、出口明细申报数据+关单（复印件）+（复印件）3、进货明细申报数据+进项发票抵扣联（正本） 三、其他1、撤销申报已申报出口明细申报数据查询→转待申报（点完后，进货明细申报数据会跟着一起转待申报） 篇三：出口退税最新操作流程出口退税最新操作流程 2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。 3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内，在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。 4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。 5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。 6、网上预申报和察看预审反馈。 7、在申报系统中录入单证备案数据。
（一）出口商品应退增值税的计算出口商品单独设立库存商品和销售收入明细账企业应退税额的计算出口商品单独设立库存商品和销售收入明细账的企业，应根据购进出口商品增值税专用发票所列明的进货金额和税额计算。其计算公式 应退税额=出口商品进货金额×适用退税率 如对库存商品采用加权平均法计算的企业，则计算公式 应退税额=出口商品数量×加权平均进价×适用退税率 2.出口商品不单独设立库存商品和销售收入明细账企业应退税额的计算 企业出口兼营内销，并且出口商品不能单独设账核算的，可先对内销商品计算销项税额，并扣除其进项税额；再根据计算的结果，区别情况确定出口商品的应退税额。计算公式和区别方法 （1）出口商品离岸价格（FOB）×外汇人民币中间价×适用税率≥未抵扣完的进项税额 应退税额=未抵扣完的进项税额 （2）出口商品离岸价格（FOB）×外汇人民币中间价×适用税率未抵扣完的进项税额 应退税额=出口商品离岸价格（FOB）×外汇人民币中间价×适用税率
结转下期抵扣的进项税额=当期未抵扣完的进项税额-应退税额 3.进料加工复出口商品应退税额的计算 出口企业以进料加工方式减税进口原材料、零部件转售给其他企业加工时，税务机关对这部分销售料件的销售发票上所注明的应交税额不计征入库，而由税务机关在出口企业办理出口退税时，在退税额中予以抵扣。其出口退税额的计算公式 出口退税额=出口商品应退税额-销售进口料件应交税额 销售进口料件应交税额=销售进口料件金额×税率-海在已对进口料件实征增值税额 （二）出口商品应退消费税的计算 采用从价定率办法计算消费税的应税消费品应退税额的计算采用从价定率办法计算消费税的应税消费品，应以外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格为依据。其计算公式 应退消费税额=出口商品的工厂销售额×消费税税率 2.采用从量定额办法计算消费税的应税消费品应退税额的计算采用从量定额办法计算消费税的应税消费品，应以货物购进和报关出口的数量为依据。其计算公式 应退消费税额=出口数量×消费税单位税额 （三）出口退税的核算
外贸企业进出口退税需要哪些资料？ 在之前的文章中，我们有做过一期关于外贸企业进出口退税申报流程的分享，那我们既然已经知道它的申报流程了，那每个流程中需要哪些资料呢？下面就由皓淼商务带领大家一起认识一下吧！ 所需资料如下： 《外贸企业出口退税进货明细申请表》； 《外贸企业出口退税出口明细申请表》； 出口退税专用核销单； 税收（出口货物专用）缴款书； 增值税票抵扣联及专用货物清单； 代理出口证明(如属代理出口的)； 出口退税专用报关单； 企业到退税机关办理退税正式申报，退税机关审核软盘及报表和资料合格以后，企业将软盘和资料及一套退税申报表交给退税机关，退税机关会将一张退税汇总申报表签字盖章后返还给企业。正式申报退税即完成。 税款的退还: 税务局得到退税的批复之后，会将数据上传到税网，同时系统自动发送电子邮件。
企业看到后，可以到“数据管理”―“退税批复”栏目中查看。 点击某条批复的数据，显示注意事项。点击“下一步”，会显示“出口货物税收退还申请书”的内容，企业应仔细核对开户行是否准确，打印3份。 根据注意事项的相关内容，在打印出的表单中盖章，交到退税科，由退税机关办理退库 以上内容就是关于外贸企业出口退税申报流程问题的解析！出口退税的办理会因各个地区规定而有小部分不同。具体要求，可到当地税务局窗口咨询。也可以致电我们免费咨询！本文内容由广西南宁皓淼商务有限公司编写整理所得，皓淼商务从事企业商务服务活动已有十年之久，一直坚守着“用心服务、助您成功”的企业服务宗旨。其中也有在会计代理记账、建筑资质认证、经营许可证类等都有进行涉猎，并且帮助很多企业解决了经营上的问题。 2020年皓淼商务期待能与更多的企业管理者合作交流！
外贸企业出口退税的计算和申报(DOC12)
外贸企业出口退税的计算和申报 出口退税是对出口货物退还或免征增值税、消费税的一项税收政策。出口退税的货物一般应具备5个条件，一是必须属于已征或应征增值税、消费税的产品；二是必须报关 离境；三是必须从境外收汇；四是必须有退税权的企业出口的货物；五是必须在财务上作出口销售。出口退税的企业包括外贸企业（含工贸企业）、工业企业和特定出口退税企业。特定出口退税企业出口退税方法与外贸企业基本相同。 外贸企业出口退税的计算和申报 外贸企业，指有进出口经营权的贸易型企业。对其自营或委托出口的货物实行出口退税办法。 一、出口退税的计算 （一）计税依据和退税率 准确地计算出口退税，必须正确地确定计税依据和适用退税率。 1.计税依据出口退税的计税依据，指按照出口货物适用退税率计算应退税额的计税金额或计税数量。 （1）外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品购进金额。如果出口货物一次购进一票出口，可以直接从专用发票上取得；如果一次购进多票出口或多次购进、多票出口，不能具体到哪一票业务时，可以用同一产品加权平均单价乘以实际出口数量计算得出。如果出口货物是委托加工产品，其退税计税依据为用于委托加工的原材料购进金额和支付的加工费金额。 （2）外贸企业出口货物退消费税的计税依据为，出口消费税应税货物的购进金额或实际出口数量。可根据出口情况，从消费税缴款书中直接取得或计算得出。
2.退税率 出口退税的退税率是，根据出口货物退税计税依据计算应退税款的比例。包括增值税退税率、消费税退税率或单位产品退税额。由于消费税退税率或单位产品退税额与征税完全相同，这里主要介绍增值税退税率。 1994年税制改革后，我国出口产品的增值税退税率与征税税率是一致的，但在执行中发现存在少征多退、退税额增长速度远远大于征税增长速度，退税规模超出财政负担能力等问题。为了既支持外贸事业发展，又兼顾财政紧张的实际情况，国务院先后两次调低了出口货物的退税率。自1996年1月1日起（含1月1日），报关离境的出口货物按照下列税率计退增值税。 （1）煤炭、农产品出口退税率为3％； （2）以农产品为原料加工生产的工业品和除煤炭、农产品以外按13％税率征收增值税的货物（如小农具、农药、化肥等），以及从小规模纳税人收购的符合退税条件的货物（农产品除外），出口退税率为6％； （3）按17％税率征收增值税的一般工业品，出口退税率为9％； （4）外贸企业委托生产企业加工收回后出口的货物，其支付的工缴费部分的退税率为14％。 需要注意的是，根据出口退税的"从低退税"原则，考虑到征税中存在的实际问 题，对出口的农产品，如果专用发票注明的税率是17％，也只按3％的退税率计算退税；对出口的以农产品为原料加工生产的工业品和一般工业品，如果专用发票注明的税率是13％，则分别按3％和6％的退税率计算退税。
2019最新出口退税操作流程 篇一:出口退税申报操作流程(外贸企业2019最新) 出口退税申报操作流程 一、查询相符发票信息 1、发票认证:认证系统(航天信息)申报增值税时列入待抵扣进项税额 2、电子税务局→出口退税→登录出口退税综合服务平台,输入用户名(税号),密码→查询区→发票信息查询→查询认证后得相符发票,相符发票有信息才可申报退税(一般45日后才有进项发票信息)。 3、整理相符发票(抵扣联)对应得出口发票,出口报关单二、 出口退税申报 (一)、外部数据采集 1、下载出口报关单信息:登入电子口岸网页→出口退税→下载***文件插上口岸卡→进入出口退税申报系统→外部数据采集→出口报关单读入→核对关单 2、出口关单确认→数据检查→全选,数据确认 3、汇率配置:关单出口日期得月份第一个工作日得汇率,折百汇率(在广东省电子税务局>“我要办税”>“出口退税管理”>“出口退税在线申报>公众查询>汇率查询) 4、海关贸易性质配置:01→出口明细申报表 5、认证发票信息读入:认证系统→下载认证结果***文件 (二)、1、出口明细录入关单信息读入后自动带出→输入出口发票号→序号重排(物理序号)→修改关联号→审核确认→在关单右上角写上对应得关联号①关联号:所属期4位+批次2位+序号4位(如1605010001)②所属期:如本月为6月,所属期为201905 2、进货明细录入(进项发票,抵扣联)①关联号:与录入出口关单时得关联号对应一致录入所属期,批次,序号,发票号码,商品代码,数量→回车→序号重排→审核认可 (三)、数据检查
1、进货出口数量关联检查:关单数量=发票数量,出现差异,倒回到进货明细录入修改 2、换汇成本: 3、预申报数据一致性检查 (四)、确认明细申报 (五)、免退税申报1、退税正式申报→查询本次申报数据→退税汇总申报表录入→点击增加,输入申报年月→一直按回车到底→保存2、生成退(免)税申报数据→存盘 (六)、出口退税综合服务平台办税区→免退税预申报→申报数据上传→操作显示已完成→查瞧反馈信息下载→有反馈疑点得,撤销本次申报,倒回处理→没有反馈疑点得,直接转正式申报、 (七)、打印退(免)税申报数据1、出口明细申报数据:4份2、进货明细申报数据:4份3、退税汇总申报表:3份 (八)、装订1、退税汇总申报表+出口明细申报数据+进货明细申报数据,2份2、出口明细申报数据+关单(复印件)+(复印件)3、进货明细申报数据+进项发票抵扣联(正本) 三、其她1、撤销申报已申报出口明细申报数据查询→转待申报(点完后,进货明细申报数据会跟着一起转待申报) 篇三:出口退税最新操作流程出口退税最新操作流程 2、通过退税系统完成出口明细申报数据得录入、审核。 3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内,在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。 4、通过退税系统完成进货明细申报数据得录入、审核。 5、通过系统中“数据处理”得“进货出口数量关联检查”与“换汇成本检查”后生成预申报数据。 6、网上预申报与察瞧预审反馈。 7、在申报系统中录入单证备案数据。 8、预审通过后,进行正式申报,把预申报数据确认到正式申报数据中。 9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份;
出口企业退税申报系统无纸化申报操作 一、导入报关单 1.电子口岸登入后，点击进入“出口退税”模块，点击“数据下载”下面的“出口结关报关单”，进入后选择需要下载的报关单的日期区间（最长一个月，涉及多月的，请分别下载按月保存文件），保存路径，点击“下载”保存，保存文件格式应该是以.XML为后缀的文件； 2.打开退税申报系统，系统维护—》系统参数设置—》功能配置I里面进行设置，输入正确的电子口岸IC卡号和IC卡密码，点“确认”； 如果出现无法导入海关数据，可能电子口岸读卡器未安装在本电脑上，请检查确认。 3. 系统维护—》系统参数设置—》功能配置II里面进行设置，勾选“启用数字签名” 设备密码“12345678”（金税盘密码），点击“确定”，启用数字签名后不正确安装金税盘的将无法生成申报文件。
退税申报系统安装电脑必须安装有金税盘驱动程序，若申报电脑非金税盘安装电脑，则需要下载金税盘驱动，下载安装见网站： 金报税盘税务数字证书驱动2.0(航天安装)、证书应用安全客户端控件v2.13（航天、百旺都需要安装） 4.基础数据采集—》外部数据采集—》出口报关单数据查询与读入—》数据读入，选择你前面保存的导出海关数据文件，系统询问“读入将清空原有数据，是否清空”建议选择“否”（里面还有其他数据的情况），点击之后刚才导出的数据就导入到系统里面了。 5.进入基础数据采集—》外部数据采集—》出口商品汇率配置，点击“增加”，填写币制代码（美元为USD），出口年月按照你外销发票打印月份（如果有多月合并申报的，则再增加其他月份），当期汇率填写外销发票销售入账使用的当月汇率（一般选用当月首日工作日中间外汇牌价），点击保存； 6. 重新进入基础数据采集—》外部数据采集—》出口报关单数据修改与确认，选中需要本批次申报的所有海关数据（在选择项方框内打勾），点击数据检查，系统询问 点击“确认‘，再点击“数据确认”就把已经勾选导入的报关单数据已经转入出口明细申报数据录入里了。之后根据实际情况修改相应出口申报明细数据，涉及修改项目为：关联号，序号，出口发票号，美元离岸价（有预录单核对的请按预录单上数据,导出金额会有+/-USD0.10的差异），申报商品编码等，最后点击“保存”即可。 7．如果发现下载商品名称为空，则为海关无结关信息记录，请不要在本批次申报。改选项为自动导入，无法修改。 二、导入认证增值税发票（外贸企业用）
外贸公司出口退税流程 一般贸易 Document number【AA80KGB-AA98YT-AAT8CB-2A6UT-A18GG】
外贸公司出口退税流程（一般贸易） 出口货物退(免)税的概念 出口货物退(免)税，是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金(增值税、消费税)。 这是国际贸易中通常采用的、并为各国所接受的一种税收措施，目的在于鼓励各国出口货物进行公平竞争。 根据国际社会通行的惯例和我国现阶段的国情，并参考国际上的通行做法，我国制定并实施了出口货物退(免)税制度以及管理办法。该办法明确规定：有出口经营权的企业出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上作销售后，凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。 出口退税的基本制度 我国的出口货物退税制度是根据我国国情建立起来的、相对独立于其他因内税收管理的一种专项税收制度。1994年我国对工商税制进行了全面改革。根据改革的指导思想，国家税务总局先后制定并颁布了《出口货物退(免)税管理办法》、《出口退税电子化管理办法》等规定，对退税范围、计算办法、常规管理、清算检查等作了具体规定。近年来。又根据实际情况进行了多次改革和完善。目前，我国出口退税制度的内容主要有以下几方面： 享有出口退税权的企业，是指经有关部门批准的、有进出口经营权的企业。主要是外贸公司和有进出口权的生产企业，包括外商投资企业，另外还有出口量较小的一些特殊企业，如外轮供应公司、免税品公司等等。目前这类企业约为10万户。今后随着出口经营权的放开，办理出口退税的企业户数将逐渐增加。 享受退税的出口货物，除免税货物、禁止出口货物和明文规定不予退税货物外、其他货物都可享受退税政策。退税的税种为增值税和消费税。从2004年起，增值税的退税率共有5档，分别是17%、13%、11%、8%、5%，平均退税率为12%左右。消费税的退税率按法定的征税率执行。 出口退税主要实行两种办法：一是对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法，即对出口货物销售环节免征增值税，对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税；二是对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法，对出口货物本道环节免征增值税，对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款，对未抵减完的部分再予以退税。
目录 1、出口业务流程 2、出口退税企业认定的条件 3、出口业务收入的确认及纳税申报表的填写 4、出口业务核算科目设置及账务处理 5、退税申报（结合退税软件） 相关附件：《一般纳税人增值税申报表》、《外贸企业出口退税汇总申报表》、《外贸企业出口退税进货明细申报表》、《外贸企业出口退税出口明细申报表》；出口货物报关单、外销发票、进项发票。 1、出口业务流程 出口货物流程主要包括：报价、订货、付款方式、备货、包装、通关手续、装船、运输保险、提单、结汇。 一、报价 在国际贸易中一般是由产品的询价、报价作为贸易的开始。其中，对于出口产品的报价主要包括：产品的质量等级、产品的规格型号、产品是否有特殊包装要求、所购产品量的多少、交货期的要求、产品的运输方式、产品的材质等内容。 比较常用的报价有：FOB"船上交货"、CNF"成本加运费"、CIF"成本、保险费加运费"等形式。
二、订货（签约） 贸易双方就报价达成意向后，买方企业正式订货并就一些相关事项与卖方企业进行协商，双方协商认可后，需要签订《购货合同》。 三、付款方式 比较常用的国际付款方式有三种，即信用证付款方式、TT付款方式和直接付款方式。 1、信用证付款方式 2、TT付款方式 TT付款方式是以外汇现金方式结算，由您的客户将款项汇至贵公司指定的外汇银行账号内，可以要求货到后一定期限内汇款。 3、直接付款方式 是指买卖双方直接交货付款。 四、备货 五、包装 六、通关手续 通关手续极为烦琐又极其重要，如不能顺利通关则无法完成交易。 1、属法定检验的出口商品须办出口商品检验证书。 2、须由专业持有报关证人员，持箱单、发票、报关委托书、出口结汇核销单、出口货物合同副本、出口商品检验证书等文本去海关办理通关手续。
外贸企业出口退税操作流程及账务处理 一、数据录入 1、在擎天科技系统里录入数据 A、首先进人擎天系统——选择月份——选择基础数据采集——退税数据采集——出口明 细录入以及进货明细录入； B、出口明细录入——报关单18位号码再加上001…007共21位（必须正确无误）前提是同 一关单号1笔以上出口的商品（注意该序列号自动顺序）——出口日期（必须正确无误）——出口商品代码（前8位）——商品名称——计量单位（注意一般会有kg和PC两种计量单位）——美元（如果是其他币种需按当月1日中间价换算）——保存 C、进货明细录入——进货增值税发票左上角号码+右上角号码——销售方税号——发票日 期——因序列号与关单序列号对应该发票会与某张关单号商品代码相同（如果不同需要录入关单上的商品代码）——录入关单上标准名称——进项发票名称——关单数量——发票数量（如果两者计量单位不一致需要折算）——计税金额——税额（退税额是系统根据商品代码自动跳出）——保存 二、数据处理/数据反馈 1、将录入后的数据——进入数据处理——接入金税盘——做预申报（不接入金税盘则不能 形成预申报压缩文件，该文件名wmysb代码、税号、月份）——进入国税网网上办税系统——（先录入本单位税号、密码）——点击出口申报界面——申报数据类型——选择外贸企业退税预申报——浏览选择wmysb文件——确认上传——上传后约1小时（有反馈则下载） 2、将下载的文件——进入擎天系统——数据反馈——退税申报反馈——没有疑点（有疑点 则点击看什么疑点,进行预申报疑点调整）——在擎天系统——数据处理——正式申报（形成文件wmzssb代码、税号、月份）——数据打印——3张表（出口退税进货明细申报表/出口退税出口明细申报表/外贸企业出口退税汇总申报表. 3、将WMZSSB文件——在国税网上申报系统——选择外贸企业退税正式申报——浏览— —上传WMZSSB文件——几小时后反馈下载——PDF文件（与数据打印文件格式相同） 三、增值税申报 1、附表一在开具其他发票栏——销售免税货物（填写本月出口商品折合人民币金额） 2、主表——录入出口免税货物金额（与附表一相同） 3、附表二当期购进不予抵扣的出口进项税金 四、出口商品的会计处理（会计分录） A、借：银行存款（应收账款——XX单位）XXXX金额（美元折算金额） 贷：主营业务收入——出口收入XXXX金额 B、转销售成本 借：主营业务成本——出口成本（该商品购进成本）XXXX金额 贷：存货——XXXX存货（该商品购进成本）XXXX金额 C、出口退税 借：其他应收款——应收出口退税XXXX（是上述申报出口应退税额） 借：主营业务成本——外销成本（征税与退税之差） 贷：应交税金——应交增值税——进项税金XXXX（购进出口的进项税金）
外贸企业出口退税计算及帐务处理 ----- 外贸企业是指按《外贸法》和《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记的，从事对外贸易经营活动的法人或其他组织。外贸企业从事商品国际流通，企业本身没有生产能力，用于出口的货物是从国内企业采购的。正常情况下，生产企业销售产品并开具增值税专用发票等给外贸企业用于岀口，外贸企业凭增值税专用发票、出口货物报关单（出口退税专用联）、出口收汇核销单等纸质凭证向国税退税机关申报出口货物退（免）税（出口环节免税，退还出口货物在境内购买环节已纳的增值税、消费税）。 计算方法： 一、外贸企业岀口货物应退增值税税额，依进项税额计算，具体计算方法为： 1、岀口企业将岀口货物单独设立库存账和销售账记载的，应依据岀口货物增值税专用发票所列明的进项金额计算： 应退税额=购进货物的进项金额X岀口退税率 2、对库存和销售均采用加权平均进价核算的企业，也可以适用不同税率的货物分别依下列公式计算： 应退税额=出口货物数量X加权平均进价X出口退税率 3、外贸企业进料加工复出口货物退增值税的计算公式： 应退税额=岀口货物应退税额-销售进口料件应抵扣税额； 销售进口料件应抵扣税额=销售进口料件金额X!税率-海关已对进口料件的实征增值税额。 二、外贸企业收购应税消费品岀口，其应退消费税的退税办法分别依据该消费税的征税办法确定，即退还该消费税在生产环节实际缴纳的消费税。 其计算公式分别为： （一）实行从价定额征收办法的： 应退税额=岀口货物的工厂销售额X肖费税税率 （二）实行从量定额征收办法的： 应退税额=岀口数量X肖费税单位税额 （三）从量定额和从价定率相结合的复合计税办法的： 应退税额=（岀口数量X肖费税单位税额）+ （岀口货物的工厂销售额X肖费税税率）
外贸企业出口退税申报系统操作流程 一、安装、启动 二、系统维护 （1）、系统配置设置与修改 执行“系统维护\系统配置\系统配置设置与修改”进入编辑画面，点击“修改”对系统配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）： 企业代码 纳税人识别号：即本企业的纳税识别号15位号码； 企业名称：本企业的工商登记全称； 计税计算方法：输入数字“2”，单票对应法； 开户银行名称：如“中国银行安徽省分行营业部” 银行帐号：与上述开户行对应的退税专用帐号； 换汇成本检查：选“T”； 进货足额检查：选“2”，同时检查增值税、消费税； 是否预申报：选“T”。此处选择对数据加工处理有影响。 是否分部门核算：不分部门核算，选“F”；分部门核算，选“T”；如果企业要分部门核算，则选“T”，并且要进入“系统维护”之“代码维护”中的“部门代码”，点击“增加”或“修改”，进行部门代码维护；并且要与退税登记表的部门代码一致。 是否分部门申报：选“F”，不分部门申报； 外贸企业出口退税申报系统是用系统配置中“分部门核算”属性来解决分部门审核，用“分部申报”属性解决分部门申报。建议规模及业务量小的企业不使用“分部门核算”和“分部门申报”。 是否财务挂钩：选“F”； 退税机关代码：输入退税机关所在地行政编码，如合肥市国税局“3401”； 退税机关名称：输入退税机关名称，如合肥市局“合肥市国税局”。 以上输入完毕后，确认正确的，点击“保存”并在提示信息中点击“是”，完成系统配置设置，按提示进行系统重入。发现错误的，继续修改。 （2）、系统参数设置与修改 多用户操作问题：网络数据路径的使用。 换汇成本上下限：上限，下限。超过系统设置的上下限，会出现错误提示，但不影响退税申报。企业应对有异常的数据进行检查，确认后再申报。 （3）、系统口令设置与修改 考虑系统的安全性，建议作如下操作： 在“系统维护”之系统配置----“系统口令设置与修改”点击“增加”或“修改”，作如下操作： 用户名：输入数字或字母均可； 操作人姓名：录入操作人汉字名称； 三、出口退税申报前准备事项 （一）、外贸企业在取得增值税专用发票应当自开票之日起30日内办理认证手续；在货物报关出口之日起90天后第一个增值税纳税申报截止之日收齐单证并办结退（免）税申报手续。 （二）、外贸企业应及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，核查并准确地确认和提交出口货物报关单“证明联”电子数据和核销单数据。 （三）、外贸企业必须将每一份出口货物报关单与对应的增值税专用发票的品名、数量、计量单位保持一致。 1、折算原币离岸价。
外贸公司出口退税流程一 般贸易 This manuscript was revised by the office on December 10, 2020.
外贸公司出口退税流程（一般贸易） 出口货物退(免)税的概念 出口货物退(免)税，是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金(增值税、消费税)。 这是国际贸易中通常采用的、并为各国所接受的一种税收措施，目的在于鼓励各国出口货物进行公平竞争。 根据国际社会通行的惯例和我国现阶段的国情，并参考国际上的通行做法，我国制定并实施了出口货物退(免)税制度以及管理办法。该办法明确规定：有出口经营权的企业出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上作销售后，凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。 出口退税的基本制度 我国的出口货物退税制度是根据我国国情建立起来的、相对独立于其他因内税收管理的一种专项税收制度。1994年我国对工商税制进行了全面改革。根据改革的指导思想，国家税务总局先后制定并颁布了《出口货物退(免)税管理办法》、《出口退税电子化管理办法》等规定，对退税范围、计算办法、常规管理、清算检查等作了具体规定。近年来。又根据实际情况进行了多次改革和完善。目前，我国出口退税制度的内容主要有以下几方面： 享有出口退税权的企业，是指经有关部门批准的、有进出口经营权的企业。主要是外贸公司和有进出口权的生产企业，包括外商投资企业，另外还有出口量较小的一些特殊企业，如外轮供应公司、免税品公司等等。目前这类企业约为10万户。今后随着出口经营权的放开，办理出口退税的企业户数将逐渐增加。 享受退税的出口货物，除免税货物、禁止出口货物和明文规定不予退税货物外、其他货物都可享受退税政策。退税的税种为增值税和消费税。从2004年起，增值税的退税率共有5档，分别是17%、13%、11%、8%、5%，平均退税率为12%左右。消费税的退税率按法定的征税率执行。 出口退税主要实行两种办法：一是对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法，即对出口货物销售环节免征增值税，对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税；二是对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法，对出口货物本道环节免征增值税，对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款，对未抵减完的部分再予以退税。
集团有限公司 外贸企业出口退税流程文件编号：HB/GL-CW-001-A1 一目的 二适用范围 适用外贸企业出口退税 三权责： 3.1财务部负责本办法制定、修改、废止的起草工作。 3.2总经理负责本办法制定、修改、废止的批准工作。 四出口退税概念 出口退税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即对出口货物实行零售税率。对我公司而言，仅涉及增值税部分。 五作业内容 5.1 目前外贸企业出口贸易的方式为：一般贸易，进料加工和来料加工。目前我公司涉及一般贸易和进料加工，这两种贸易方式出口退税流程一致。外贸企业手册均无需登记，来料加工手册需到税务机关进行核销。一般贸易是按购进成品的进项税额退税、进料加工是按委托加工的加工费及辅料的进项税额退税，且退税率均为16%。出口退税网上申报目前用到擎天传输平台软件和擎天出口货物退（免）税申报管理系统软件（外贸单机版）两个软件。具体操作如下： 5.1.1申报期限规定。根据国家税务总局公告2012年第24号规定，企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内,收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。 5.1.2 退税数据录入：在退税申报系统软件中，点击浏览树基础数据采集→退税数据采集→进出关联数据录入根据系统要求录入相关数据。 5.1.2.1出口明细数据录入：根据报关单（出口退税专用）和外销发票（税务联）依次录入→出口发票号→报关单号（21位，出口报关单号+001）→出口日期→商品代码（取商品代码前8位）→出口数量→美元离岸价→合同号 5.1.2.2进货明细录入：根据购进增值税发票进行依次录入→进货凭证号→纳税人识别号→开票日期→商品代码→数量→计税金额（不含税）→退税率及退税额系统自动生成。 5.1.3 相关数据录入之后，为保证录入的数据符合审核规范，需要进行数据一致性检查。点击数据处理→退税申请→数据一致性检查进行。勾选需要检查的数据点击审核按钮完成。若录入的数据有问题系统会给出提示。如果需要查看产生疑点的数据，可以在数据处理→退税申请→疑点调整中查看。 5.1.4 退税预申报。点击数据处理→退税申请→预申报打开数据生成界面，点击数据生成按钮，选择数据存放路径，点击确定，生成预申报电子数据。在生成电子数据后，双击擎天传输平台。点击预申报→外贸预审数据上载上传预申报数据。上传成功后，当文件状态变为审核软件已反馈，即可下载反馈文件. 5.1.5读入预申报反馈数据。在申报管理系统软件点击数据反馈→读入反馈数据→退税申报反馈，打开反馈数据读入界面，读入反馈数据。读入反馈数据后将会看到相关疑点。疑点也可以通过数据反馈中的疑点调整查看。在退税过程
外贸公司出口退税流程（一般贸易） 出口货物退(免)税的概念 出口货物退(免)税，是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金(增值税、消费税)。 这是国际贸易中通常采用的、并为各国所接受的一种税收措施，目的在于鼓励各国出口货物进行公平竞争。 根据国际社会通行的惯例和我国现阶段的国情，并参考国际上的通行做法，我国制定并实施了出口货物退(免)税制度以及管理办法。该办法明确规定：有出口经营权的企业出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上作销售后，凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。 出口退税的基本制度 我国的出口货物退税制度是根据我国国情建立起来的、相对独立于其他因内税收管理的一种专项税收制度。1994年我国对工商税制进行了全面改革。根据改革的指导思想，国家税务总局先后制定并颁布了《出口货物退(免)税管理办法》、《出口退税电子化管理办法》等规定，对退税范围、计算办法、常规管理、清算检查等作了具体规定。近年来。又根据实际情况进行了多次改革和完善。目前，我国出口退税制度的内容主要有以下几方面： 享有出口退税权的企业，是指经有关部门批准的、有进出口经营权的企业。主要是外贸公司和有进出口权的生产企业，包括外商投资企业，另外还有出口量较小的一些特殊企业，如外轮供应公司、免税品公司等等。目前这类企业约为10万户。今后随着出口经营权的放开，办理出口退税的企业户数将逐渐增加。 享受退税的出口货物，除免税货物、禁止出口货物和明文规定不予退税货物外、其他货物都可享受退税政策。退税的税种为增值税和消费税。从2004年起，增值税的退税率共有5档，分别是17%、13%、11%、8%、5%，平均退税率为12%左右。消费税的退税率按法定的征税率执行。 出口退税主要实行两种办法：一是对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法，即对出口货物销售环节免征增值税，对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税；二是对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法，对出口货物本道环节免征增值税，对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款，对未抵减完的部分再予以退税。 出口退税的税款实行计划管理。财政部每年在中央财政预算中安排出口退税计划，同国家税务总局分配下达给各省(区、市)执行。不允许超计划退税，当年的计划不得结转下年使用。 出口企业的出口退税全部实行计算机电子化管理。通过计算机申报、审核、审批，从2003年起启用了“口岸电子执法系统”出口退税子系统。对企业申报退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证，实现了与签发单证的政府机关信息对审的办法，确保了申报单据的真实性和准确性。 出口货物退(免)税的税种分类 根据现行税制规定，我国出口货物退(免)税的税种是流转税(又称间接税)范围内的增值税、消费税两个税种。 出口货物退(免)税的税款是出口货物在国内生产、流通各个环节已缴纳的增值税
外贸出口企业出口退税的计税依据及计算方法 外贸企业（增值税一般纳税人，下同）增值税的退税，是指出口销售环节免税，对出口货物所含进项税额予以退还，具体计算方法如下： 一、外贸企业出口货物应退增值税的计税依据及计算方法 1、从增值税一般纳税人收购、作价加工收回货物退税依据的确定。 按规定，外贸企业申报出口退税时要附送增值税专用发票，在这两种方式下出口退税的计税依据可以直接从附送的增值税专用发票中认定，不需经过另外的计算，即以增值税专用发票上注明的进项金额为退税计算依据。 基本计算公式如下： 应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率或=出口数量×加权平均单价×退税率 2、从增值税小规模纳税人购进的出口退税依据的确定。 （1）出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的特准退税的抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、鱼网鱼具、松香、五倍子、 生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品等12类货物， 其计税依据按下列公式计算： 出口退税的计税依据=普通发票所列销售金额（含增值税）÷（1+征收率） 应退税额=出口退税的计税依据×退税率 上述公式中普通发票所列销售金额只能是实际成交的货物进价，不包括运费和手续费，如普通发票注明有这部分费用，必须予以剔除。征收率按3%计算。 （2）出口企业从小规模纳税人购进，其提供的发票为主管征税机关代开的增值税专用发票，则其计税依据为增值税专用发票上注明的进项金额。
应退税额=增值税专用发票上注明的金额×退税率 除农产品为5%外，上述出口货物的退税率均为3%。 3、委托加工货物计税依据的确定。 外贸企业委托加工的出口货物，其计算退税依据按下列公式计算： 出口货物退税计税依据=原、辅材料金额+工缴费 公式中的“原、辅材料金额“是指外贸企业购入原、辅材料时取得的增值税专用发票上所列的进项金额，”工缴费“是受托企业开具的增值税专用发票所列进项金额，用收款收据、普通发票的一律无效。 应退税额=原、辅材料金额×适用的退税率+工缴费×复出口货物适用的退税率 二、外贸企业出口货物应退消费税的计税依据和计算方法 属从价定率计征消费税的货物应依外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格为依据；属从量定额计征消费税的货物应依货物购进和报 关出口的数量为依据；属复合计税办法的，按从量定额和从价定率相结合计算应退消费税税款。 1、实行从价定率的征收办法： 应退税额=购进出口货物的进货金额×比例税率 2、实行从量定额的征收办法： 应退税额=出口数量×定额税率 3、实行从价定率和从量定额相结合的复合计税的征收方法： 应退税额=购进出口货物的进货金额×比例税率+出口数量×定额税率 外贸企业采用委托加工方式收回应税消费品出口，其应退消费税也按上述公式计算。
外贸出口退税操方法 出口货物退（免）税的概念 出口货物退（免）税，是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金（增值税、消费税）。 这是国际贸易中通常采用的、并为各国所接受的一种税收措施，目的在于鼓励各国出口货物进行公平竞争。 根据国际社会通行的惯例和我国现阶段的国情，并参考国际上的通行做法，我国制定并实施了出口货物退（免）税制度以及管理办法。该办法明确规定：有出口经营权的企业出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上作销售后，凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。 出口退税的基本制度 我国的出口货物退税制度是根据我国国情建立起来的、相对独立于其他因内税收管理的一种专项税收制度。1994年我国对工商税制进行了全面改革。根据改革的指导思想，国家税务总局先后制定并颁布了《出口货物退（免）税管理办法》、《出口退税电子化管理办法》等规定，对退税范围、计算办法、常规管理、清算检查等作了具体规定。近年来。又根据实际情况进行了多次改革和完善。目前，我国出口退税制度的内容主要有以下几方面： 享有出口退税权的企业，是指经有关部门批准的、有进出口经营权的企业。主要是外贸公司和有进出口权的生产企业，包括外商投资企业，另外还有出口量较小的一些特殊企业，如外轮供应公司、免税品公司等等。目前这类企业约为10万户。今后随着出口经营权的放开，办理出口退税的企业户数将逐渐增加。 享受退税的出口货物，除免税货物、禁止出口货物和明文规定不予退税货物外、其他货物都可享受退税政策。退税的税种为增值税和消费税。从2004年起，增值税的退税率共有5档，分别是17%、13%、11%、8%、5%，平均退税率为12%左右。消费税的退税率按法定的征税率执行。 出口退税主要实行两种办法：一是对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法，即对出口货物销售环节免征增值税，对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税；二是对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法，对出口货物本道环节免征增值税，对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款，对未抵减完的部分再予以退税。 出口退税的税款实行计划管理。财政部每年在中央财政预算中安排出口退税计划，同国家税务总局分配下达给各省（区、市）执行。不允许超计划退税，当年的计划不得结转下年使用。 出口企业的出口退税全部实行计算机电子化管理。通过计算机申报、审核、审批，从2003年起启用了“口岸电子执法系统”出口退税子系统。对企业申报退税的报关单、外汇*等出口退税凭证，实现了与签发单证的政府机关信息对审的办法，确保了申报单据的真实性和准确性。 出口货物退（免）税的税种分类
外贸企业出口退税流程 第一部分商检、报关资料 1、发票 2、装箱单 3、合同 4、出口建筑卫生陶瓷符合性证明（厂检单） 5、涵盖表（即用特殊材料证明） 1)用材料明细 2)出口货品素备案书涵盖产品表 3)出口货品素备案书 6、某省出口商品统一发票 7、出口收汇核销单： 电子口岸网——口令——出口收汇 8、口岸备案： 口岸备案——输入核销单编号——条件设定——开始查找——使用口岸（代码）（广州海关5100）——确认——成功 9、以上1-4为商检资料，5-8为报关资料 注： 代理商检提供通关单或转证凭条（深圳出关） 将以上资料交报关公司办理报关
货物发出后大概一个月左右催报关公司取回相关单证，到外管局办理核销。 第二部分核销操作流程 1、出口收汇核销网上报审系统——批次报审——新建 2、单证回来后的操作 a、电子口岸——出口收汇——企业交单——输入核销单号——查找——交单 b、电子口岸——出口退税——数据报送——选择报送 c、查询——数据查询——状态查询 2、核销系统 a、核销系统——数据交换——数据提取——全部——开始 b、折算率——起始日期——截止日期（指款项发生周期） c、批次报审——新建——贸易方式——一般贸易——核销单信息——添加——收汇水单信息——添加 d、保存——预览打印——放入待报邮箱 e、数据交换——数据报送——核销数据报送——开始 第三部分出口退税操作 进入外贸出口退税申报系统进行退税，操作如下： 2外贸企业退税申报系统——用户名（小写sa）——确定 1、基础数据采集——出口明细申报数据录入——增加 1)xx号： 年月加第一批加序号，比如：（不变） 2)申报年月：
外贸企业出口退税操作流程及账务处理一、 令狐采学 二、数据录入 1、在擎天科技系统里录入数据 A、首先进人擎天系统——选择月份——选择基础数据采集—— 退税数据采集——出口明细录入以及进货明细录入； B、出口明细录入——报关单18位号码再加上001…007共21 位（必须正确无误）前提是同一关单号1笔以上出口的商品（注意该序列号自动顺序）——出口日期（必须正确无误）——出口商品代码（前8位）——商品名称——计量单位（注意一般会有kg和PC两种计量单位）——美元（如果是其他币种需按当月1日中间价换算）——保存 C、进货明细录入——进货增值税发票左上角号码+右上角号码 ——销售方税号——发票日期——因序列号与关单序列号对应该发票会与某张关单号商品代码相同（如果不同需要录入
关单上的商品代码）——录入关单上标准名称——进项发票名称——关单数量——发票数量（如果两者计量单位不一致需要折算）——计税金额——税额（退税额是系统根据商品代码自动跳出）——保存 三、数据处理/数据反馈 1、将录入后的数据——进入数据处理——接入金税盘——做预 申报（不接入金税盘则不能形成预申报压缩文件，该文件名wmysb代码、税号、月份）——进入国税网网上办税系统——（先录入本单位税号、密码）——点击出口申报界面——申报数据类型——选择外贸企业退税预申报——浏览选择wmysb文件——确认上传——上传后约1小时（有反馈则下载） 2、将下载的文件——进入擎天系统——数据反馈——退税申报 反馈——没有疑点（有疑点则点击看什么疑点,进行预申报疑点调整）——在擎天系统——数据处理——正式申报（形成文件wmzssb代码、税号、月份）——数据打印——3张