中小企业财务管理制度汇编
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第一章总则第一条为规范中小企业财务行为,加强财务管理,提高资金使用效益,保障企业合法权益,根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等相关法律法规,结合本企业实际情况,特制定本制度。
第二条本制度适用于本企业所有部门、所有员工及所有经济活动。
第三条本制度遵循以下原则:1. 合法合规:遵守国家法律法规,严格执行财政、税务、金融等部门的政策规定。
2. 诚实信用:坚持诚信为本,公正、公平、公开处理财务事务。
3. 勤俭节约:合理使用资金,降低成本,提高经济效益。
4. 科学管理:建立健全财务管理体系,实现财务管理的规范化、标准化。
第二章财务管理体制第四条企业设立财务部,负责企业财务管理工作。
第五条财务部职责:1. 负责企业财务核算、报表编制、财务分析等工作。
2. 负责企业资金管理、筹措、运用等工作。
3. 负责企业税务筹划、纳税申报等工作。
4. 负责企业财务风险控制、内部审计等工作。
第六条企业设立财务负责人,负责领导财务部工作。
第七条财务负责人职责:1. 主持财务部的全面工作,确保财务管理制度的有效执行。
2. 制定企业财务规划,组织实施财务计划。
3. 负责企业财务报告的审核、审批和报送。
4. 组织开展企业内部审计,确保财务风险得到有效控制。
第三章资金管理第八条企业资金管理应遵循以下原则:1. 合理调度:根据企业生产经营需要,合理调度资金。
2. 安全保障:确保资金安全,防范风险。
3. 效益最大化:提高资金使用效益,降低资金成本。
第九条企业资金管理包括以下内容:1. 资金预算:根据企业年度生产经营计划,编制年度资金预算。
2. 资金筹措:通过银行贷款、融资租赁、发行债券等方式筹措资金。
3. 资金运用:根据企业生产经营需要,合理运用资金。
4. 资金回收:加强应收账款管理,确保资金及时回收。
第四章财务核算与报表第十条企业财务核算应遵循以下原则:1. 实事求是:按照实际发生的经济业务进行核算。
2. 及时准确:确保财务数据的及时性和准确性。
中小企业财务管理制度大全一、财务管理的组织机构中小企业应设立专门的财务管理部门,由负责财务、会计和税务等工作的专业人员组成。
财务管理部门应负责制定和实施相关财务管理制度,并与其他部门密切配合,为企业经营决策提供可靠的财务信息。
二、财务预算管理制度中小企业应制定年度财务预算,并及时进行修订和调整。
财务预算应包括资金预算、利润预算和现金流预算等内容,并要求各部门按预算进行管理,保证企业经营目标的实现。
三、财务会计制度四、资金管理制度中小企业应建立健全的资金管理制度,包括资金调配、资金计划和资金监控等内容。
资金管理应以现金流为重点,确保企业的资金安全和流动性。
五、成本管理制度中小企业应建立成本管理制度,明确成本核算方法和成本控制要求。
成本管理应根据不同产品和项目进行成本分析,控制成本的增长,提高企业的竞争力。
六、税务管理制度中小企业应遵守税务法律法规,建立健全税务管理制度,包括税收筹划、税务申报和税务风险管理等。
税务管理应充分利用税收优惠政策,减少企业负担。
七、内部控制制度中小企业应建立内部控制制度,包括风险评估、内部审计和信息披露等。
内部控制应保证企业资产的安全,提高财务管理的效率和可靠性。
八、审计管理制度中小企业应定期进行财务审计,建立合理的审计管理制度。
审计应由独立的审计机构进行,确保财务信息的真实性和准确性。
九、薪酬管理制度中小企业应建立薪酬管理制度,确保薪酬制度的公平和合理。
薪酬管理应根据岗位的不同进行差异化设定,激励员工的工作积极性。
十、财务风险管理制度中小企业应建立财务风险管理制度,包括市场风险、信用风险和汇率风险等。
财务风险管理应形成完善的风险防控措施,降低财务风险的发生和影响。
中小企业财务管理制度中小企业财务管理制度(通用7篇)在我们平凡的日常里,大家逐渐认识到制度的重要性,制度是要求成员共同遵守的规章或准则。
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中小企业财务管理制度1财务基础工作规范是财务工作最基础的部分,它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。
一、票据1、票据的种类:(1)外部取得的原始发票;(2)公司自制的差旅费报销单;(3)公司自制的支出证明单。
2、票据的报销要求:(1)外部取得的原始发票:要求填写齐全、字迹清晰,包括客户名称(填写陕西艺林实业有限责任公司)、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。
(2)公司自制的差旅费报销单:此报销单专为出差报销使用,后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。
票面不允许有任何涂改。
(3)公司自制的支出证明单:此支出证明单有两种用途,一种为对于确实无法取得原始票据的情况,填写此单据,经相关领导签字后,可以报销;另一种为对于一次报销,票据非常多的情况,使用支出证明单进行票据汇总。
此票面不允许有任何涂改。
二、凭证1、凭证的编号:凭证统一使用记帐凭证,按时间发生先后顺序统一编号,编号要求使用号码打印机。
2、凭证的编制人员:凭证执行谁负责谁编制,编制后应及时签章,各项目工地由专职会计进行具体分工。
3、凭证的填写要求:要求用楷书书写,字迹要清晰,摘要栏要求详细、逐行填写,不得省略,各级科目统一使用,整个票面不允许有任何涂改。
4、凭证的审核:对于会计人员编制的凭证,实行交叉审核;最终由财务负责人进行最后审核。
凭证的审核必须及时,以防因记帐不及时造成核算控制的滞后,原则上所有凭证必须在编制后的第二天审核完毕,第三天登帐完毕。
5、凭证的保管:凭证统一由一名财务人员进行装订、保管,此人对凭证的总体情况负责。
三、帐簿1、由于会计核算均使用电算化,大部分帐簿由电脑自动生成,定期打印,仍保留如下手工帐簿:总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工明细帐、工程材料明细帐。
中小企业公司财务制度(精选3篇)中小企业公司财务制度篇1第一章出纳管理制度一、库存现金管理1 出纳现金须日清月结、每天盘点,做到账实核对,每月会计参与的不定期盘点及月末盘点不少于两次,并且出具《现金盘点表》;2 超过库存限额的现金(20xx元)应及时存入银行;3 携带现金或支票往返银行办理业务需乘公司车辆或打车; 3 出纳保险柜中,禁止存放任何私人财物,避免公私混淆,不得私设“小金库”,取得的货币资金必须及时入账,不得账外设账,严禁收款不入账;不准挪用现金,不准白条抵库,不准坐支现金,不准保存账外公款,严禁未经授权的部门或人员办理资金业务或直接接触资金;二、支票管理1 须建立《支票购买登记簿》并制作《支票领用登记簿》,新购支票由出纳分类按支票号码顺序登记,使用完毕后需由会计或财务负责人进行签字确认;2 支票签发应在《支票领用登记簿》中登记支票号码、支票用途、票面金额、内部经办人、领取人、领取人电话等相关信息,领取人需亲自签字确认;3 出纳负责及时跟进收取支票进账后的正式回单;三、日记账管理1 出纳每日完成收付款业务后,即时登记现金和银行存款日记账(手工账或电子账);2 根据审核后盖有“现金/银行收讫”、“现金/银行付讫”的现金/银行收款凭证、现金/银行付款凭证,逐日逐笔顺序登记;3 记账内容必须与会计凭证一致,每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等;经济业务的摘要以能够清楚表述业务内容为度;4 应逐笔分行记录,得将收款凭证或付款凭证合并登记,也不得将收款付款相抵后以差额登记;5 每笔业务登记后均须结出账面余额,并登记每日收入和支出的合计数;第二章费用报销流程一、取得发票要求1 收取的各类非定额发票,必须字迹清楚,不得涂改,项目填写齐全,各项目内容准确无误,否则一律退还给开票方,不得作为结算、抵扣凭证;2 收取的各类发票应加盖发票专用章,且发票专用章应清晰可见,同时印章的公司名称及税号须与发票抬头处写有开票公司信息的公司名称及税号一致;3 收取的各类发票,应根据发票上的批注进行网上或其它方式的验真;4 取得各类非定额发票时,发票抬头的公司名称必须完整且与所在公司保持一致,所取得发票种类及开具内容必须与业务内容保持一致;二、费用报销单的填列1 报销的项目类型需与后附发票保持一致;2 报销人、领款人、复核人、领导确认等需签字齐全方可报销;3 发票项目为一批的需附发票清单;4 当月费用需当月报销,尤其不可出现费用报销跨年现象(12月21后发生业务不在此范围内);三、费用的分类1 管理费用:包括不限于管理人员工资、办公费、车辆费用、电话网络通讯费、差旅费、业务招待费、交通费等;2 销售费用:包括不限于销售(前勤)人员工资、与销售相关的其他费用。
中小企业财务管理制度(通用7篇)中小企业财务管理篇一1中小型企业财务管理存在的问题财务部门在企业中未收重视,企业的管理者的思想,思维模式未转变,产量和订单不只是企业生存和发展的唯一因素,财务部门也不只是企业财务计算和记账的会计,如果财务管理做不到位,那么企业会因为财务上的漏洞具有濒临破产的危险其次是企业决策模式,决策程序不规范,另外还有市场经济环境的变化,国家扶持不够等诸多因素。
2解决中小型企业财务管理上的弊端2.1适时运用权责发生制会计是以收入和费用为依据,对企业的效益损益进行计算。
而权责发生制忽略虚收现象实行应收应付制度,稳健经营企业管理,确认和记录将要发生的费用,忽略不确定的费用,具有预见性,这样便有效的忽略了虚收现象。
在运用该制度时应有所取舍,以重要性原则为中心,在维护客观性原则的基础上运用权责发生制原则,另外我们还要注重度的把握程度,把握得当,企业财务管理的优势得以发挥,把握不好,企业的财务状况和经营成果不能得以准确反映和度量。
另外我们还要提高企业财务管理从业人员的综合素质培养,人是原则实施的关键因素,提高人的素质水平起着至关重要的作用,从业会计人员的素质的高低直接影响着度的实施和各个原则的运用,因此我们要不断提高会计人员的职业道德素质和职业技能素质培养,提高科学文化水平和道德素质水平,培养实事求是,诚实守信素质,增强就业竞争力和创造力,从而提高从业人员的综合素质的提高和完善。
2.2重视财务管理意识在现阶段的经济条件下,企业的管理者应高度重视企业管理的作用,提高企业管理意识和观念。
产量和订单固然很重要,但是以财务管理为核心的观点应牢牢树立不变。
企业的发展最终要看效益,但是效益体现在财务的。
指标上,因此财务管理不仅是一项计量工具,而且是企业发展的重要指标和导向。
因此,为了企业的长期发展,企业的管理者应不断的学习财务管理的知识,加强财务管理的意识,完善企业财务管理制度,及时掌握企业发展前途和命运,切实维护和发展好企业的命脉。
中小企业财务管理制度中小企业财务管理制度5篇在现实社会中,人们运用到制度的场合不断增多,制度具有合理性和合法性分配功能。
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中小企业财务管理制度1总则为加强财务管理,根据国家有关法律、法规,结合公司具体情况,制定本制度。
本制度适用于公司对财务工作的管理,公司各部门领导和职员办理财会事务,必须遵守本制度。
第一章财务机构的设置及职能:公司设财务部,其主要职责是:1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益;2、建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律;3、负责资金管理、资产管理、融(筹)资信贷、成本管理;4、参与工程项目招标、预(决)算;5、了解掌握有关政策、税收;6、配合公司领导协调财政、银行、税务、审计及相关部门的关系;接受财政、税务、审计等部门的检查和监督;7、完成公司交给的其他财务工作。
第二章:会计人员的设置及职责:公司财务部人员设置:财务经理、主管会计、出纳、收款员(现在暂不设置此岗位)。
其岗位职责如下:(一)、财务经理:1、决定部门内的人员配置。
2、协助总经理建立健全企业内部财务管理制度和工作流程,并监督制度的执行情况。
3、配合公司领导进行融资工作,合理、有效的使用用资金。
4、督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高效益。
5、督促、指导本部门人员工作。
6、配合公司领导协调财政、银行、税务、审计及相关部门的关系;自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导,并按其要求不断完善制度、改进工作。
7、负责审核记帐凭证、管理总帐,按时编制报表;按时缴纳各项税款。
8、及时、准确的向公司领导提供财务资金、成本、费用信息;并定期进行经济活动分析。
9、负责财务档案的管理工作。
10、完成总经理交付的其他工作。
(二)、主管会计:1、按照会计法和有关会计制度、会计准则等规定,做好会计核算工作,做到手续完备,数字准确,账目清楚。
小企业财务管理制度样本全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度。
敬业爱岗,不做有损于公司的事。
严格按照公司财务管理制度做好自己的本职工作。
对待工作认真踏实,树立为客户服务意识。
贯彻公司质量方针和质量目标。
一、财务部门职责范围1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规,确保财务工作的合法性。
2、建立健全公司各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全,维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务预算、财务收支,督促有关部门加强资金回流,确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制,督促有关部门降低消耗、节约费用,提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目,编制财务报表,并利用财务资料进行各种经济活动分析,为公司领导决策提供有效依据。
7、负责公司材料库、办公用品库的管理。
8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。
9、及时核算和上缴各种税金。
10、参与项目部与施工队结算,参与采供部与材料供应商结算。
11、会计档案资料的收集、整理,确保档案资料的完整、安全、有效。
12、加强本部门管理,进行内部培训,提高本部门工作人员素质。
13、完成公司工作程序规定的其他工作,完成领导布置的其他任务。
会计1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定,并正确执行;3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作,银行存款的调节工作,汇总会计凭证,登记总帐;4、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;5、每月编制会计报表,确保报表数字真实,计算正确,钩稽关系清楚;6、负责装订、管理会计档案;7、承办公司领导交办的其他工作。
出纳员岗位职责1、办理现金收支和银行结算业务,严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定,管好货币资金,不坐支现金,不以白条抵库;2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐,保证数字清楚、内容准确,做到日清月结,要及时核对库存现金,每周一填写货币资金周报表;3、保管好库存现金,有价证券,确保其安全无缺,如有短缺要赔偿损失;4、保管好印章,严格按规定用途使用印章,签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管;5、严格管理空白收据和空白发票,认真办理领用手续,按规定签发支票,对签发空头支票负责;6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。
小企业财务管理制度样本财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要有:1.负责公司财务管理工作。
编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款,清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税。
2.负责公司会计核算工作。
遵守国家颁布的会计准则、财经法规,按照会计制度,进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账,及时记账、结账、对账,做到日清月结,账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。
3.负责公司成本核算和成本管理。
设置成本归集程序和成本核算账表,做好成本核算,控制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项,配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助账的设置,健全各项统计数据。
4.建立经济核算制度,利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,判断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策提供依据。
5.配合公司内部审计。
根据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度。
第一章资金审批制度1.总则⑴所有款项的支付,须经公司主管领导批准。
如果主管领导不在公司,应以电话或传真的方式与其联系,确认是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签意见;⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管,公司法人章由办公室主任负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管。
办公室主任或出纳不在单位期间,印章应由法定代表人指定的专人保管。
印章代管须办理交接手续,代管人员必须对印章的使用情况进行登记;⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司,如因工作需要,需先填好限额,并经公司主管领导批准;⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符。
中小企业财务管理制度3篇名目第1篇中小企业财务管理制度-范本第2篇中小企业财务管理制度第3篇z中小企业财务管理制度【第1篇】中小企业财务管理制度中小企业财务管理制度(一)第一章总则第一条为完善公司行政管理机制,实行规范化的行政管理,使公司各项行政工作有章可循,特制定本制度。
其次条本制度包括:1、日常办公制度2、办公秩序管理制度3、保密规定4、文件收发、传阅,档案管理制度5、印鉴、介绍信管理制度6、文印、办公设备管理制度7、办公用品领用制度8、通信设备使用制度9、财产管理制度10、车辆使用与维护管理方法11、文件销毁制度其次章日常办公制度第三条公司上下都要严格遵守劳动管理制度和费用管理制度,高效率地为公司服务。
第四条实行例会制度。
重大问题、人事支配由总经理办公会打算;各项担保项目由公司审保委员会集体争论打算。
总经理办公会、中心经理睬每月不定期召开。
第五条各中心及业务部门要仔细履行职责,广泛听取员工的看法和建议。
各中心及业务部门之间应按公司操作程序沟通工作状况和信息。
第六条员工之间相互敬重,团结友爱。
重大问题坚持原则,一般分歧相互体谅、相互理解。
第七条严格档案管理,严守保密纪律。
公司利益第一,个人利益听从公司利益。
第三章办公秩序管理制度第八条员工的仪容仪表:员工个人形象代表着公司的形象,所以员工个人仪表的优劣对公司至关重要,为此,公司对员工上班时间的仪容仪表作如下要求:要求项目男士女士服装要求西服套装或干净服装职业套装禁止背心、短裤、无领上装低胸、无领、超短裙、短裤鞋要求穿皮鞋且保持光亮、洁净禁止穿拖鞋,鞋面肮脏,有污垢、灰尘发饰要求整齐、自然整齐禁止乱蓬蓬、过长零乱面容修饰要求保持精神、每日剃须清淡的化妆禁止蓄须,无精打采浓妆艳抹或不化妆其它手指甲不能太长,禁止涂艳丽的指甲油第九条员工在办公时间和办公地点不得大声喧哗、打闹,不得在办公室吃东西,不准干私活,不得长时间看非专业性报纸(如成都商报、成都晚报、华西都市报、商务早报、蜀报、四川青年报)。
中小企业财务管理制度汇编财务管理制度 (1)企业财务管理制度实施细则 (8)建立严密的中小企业财务控制 (11)怎样构建中小企业财务制度 (12)加强中小企业财务制度建设增强企业纳税自觉性 (14)小型企业财务管理制度 (15)局属企业财务管理制度 (17)财务管理制度一、职能部门财务管理的权责1、董事会(1)对企业经营管理方针、经营计划和投资方案等重大问题进行决策。
(2)制定企业的年度财务预算方案、决算方案。
(3)审定企业的利润分配方案和弥补亏损方案。
(4)制定企业的增减注册资本的方案。
(5)决定企业内部财务管理机构的设置,聘任或解聘驻店经理及财务总监。
2、总经理(1)遵守国家的法律和法规,根据董事会下达的财务预算、计划方案组织好企业经营。
根据董事会制定的企业内部财务管理制度实施管理和监督。
(2)接受企业内部审计机构的财务检查以及财政、税务机关的监督。
(3)加强企业的开源、节流管理,家查和督促其他部门配合财务部门做好成本控制、财产管理等工作。
(4)负责所在店的日常财务审批工作。
审批内容包括:(1)每月员工工资、奖金的审批;(2)原材料购进的审批;(3)经常性费用的审批;(4)壹万元以下固定资产的审批;(5)采购员及业务费借支的审批;(6)公司授权的其他业务;(7)处理二千元以内突发性财务开支。
应请示董事会后再处理的财务事项如下:(1)壹万元以上固定资产的审批;(2)经理级别及以上人员的工资晋升;(3)非经营性开支(指旅游、赞助等);(4)上列的7点授权以外的业务。
上述驻店总经理的日常财务审批权限有效期至其终止该店的任职合同期限为止。
3.财务总监(1)组织财务核算和财务管理,实施财务监督和考核,控制成本、费用的开支,督促有关部门降低消耗,节约费用,提高经济效益。
(2)定期编制内部会计报告,并对企业的经营及财务情况进行分析,为驻店总经理及驻店总经理提供真实.完整的财务数据。
(3)定期、不定期对所属企业进行财务检查和审计,发现问题及时提出改进的建议参与公司的经营决策,统筹处理财务工作中出现的问题。
中小企业财务管理制度汇编财务管理制度 (2)企业财务管理制度实施细则 (9)建立严密的中小企业财务控制 (12)怎样构建中小企业财务制度 (13)加强中小企业财务制度建设增强企业纳税自觉性 (15)小型企业财务管理制度 (17)局属企业财务管理制度 (19)财务管理制度一、职能部门财务管理的权责1、董事会(1)对企业经营管理方针、经营计划和投资方案等重大问题进行决策。
(2)制定企业的年度财务预算方案、决算方案。
(3)审定企业的利润分配方案和弥补亏损方案。
(4)制定企业的增减注册资本的方案。
(5)决定企业内部财务管理机构的设置,聘任或解聘驻店经理及财务总监。
2、总经理(1)遵守国家的法律和法规,根据董事会下达的财务预算、计划方案组织好企业经营。
根据董事会制定的企业内部财务管理制度实施管理和监督。
(2)接受企业内部审计机构的财务检查以及财政、税务机关的监督。
(3)加强企业的开源、节流管理,家查和督促其他部门配合财务部门做好成本控制、财产管理等工作。
(4)负责所在店的日常财务审批工作。
审批内容包括:(1)每月员工工资、奖金的审批;(2)原材料购进的审批;(3)经常性费用的审批;(4)壹万元以下固定资产的审批;(5)采购员及业务费借支的审批;(6)公司授权的其他业务;(7)处理二千元以内突发性财务开支。
应请示董事会后再处理的财务事项如下:(1)壹万元以上固定资产的审批;(2)经理级别及以上人员的工资晋升;(3)非经营性开支(指旅游、赞助等);(4)上列的7点授权以外的业务。
上述驻店总经理的日常财务审批权限有效期至其终止该店的任职合同期限为止。
3.财务总监(1)组织财务核算和财务管理,实施财务监督和考核,控制成本、费用的开支,督促有关部门降低消耗,节约费用,提高经济效益。
(2)定期编制内部会计报告,并对企业的经营及财务情况进行分析,为驻店总经理及驻店总经理提供真实.完整的财务数据。
(3)定期、不定期对所属企业进行财务检查和审计,发现问题及时提出改进的建议参与公司的经营决策,统筹处理财务工作中出现的问题。
(4)组织财务人员的业务培训和考核,对收银员工作进行指导和帮助。
(5)财务部组织架构如下表所示:财务总监(1人)会计(1人)采购主管(1人)收银主管(1人)总出纳(1人)仓库管理员(1人)审核员(2人)收银员(3人)采购员(1人)(6)财务部各岗位职责及工作程序见附件1。
二、收入制度1、收银员在当日下班前将日销单核算清楚,经厨房、酒吧、楼面经理核对签名后,于次日早将现金.支票.记帐.信用卡单.有价证券当面交给总出纳员(节假日顺延)。
2、当天的营业总收入(包括挂帐签单)必须全部计入,并于规定内的时间将汇总单据交财务,不得压单。
3、外卖送餐.物资.海鲜等必须经部门经理以上有关人员批准核价,由经手人过磅,填写单据(办好手续),当天所有收入现金交总出纳员。
4、其它收入也必须当日交给总出纳员。
5、收入控制流程见附件2。
三、报销支出制度1、物资采购、固定资产购置,凡100元以上必须事先填写“采购审批单”,经驻店总经理审批方可采购(审批权限参考本制度第一条第2款规定)。
报销单据时实行三方签名,即:(1) 送货方:经办人签名;(2) 验收方:验收仓管员签名;(3) 申购方:由申购部门负责人签名;其它费用性开支的物资属哪个部门直接领用的由该部门负责人签名;(4) 最后由驻店总经理审批方能报销。
2、费用支出报销单据由经手人签名,经部门主管审核,最后由驻店总经理再审批。
3、报销单有以下几类:有效正式发票.工资表.往来收据。
4、驻店总经理对日常财务的审批报销权限超出审批权限的开支,必须由董事会审批。
四、备用金及暂借款制度1.任何人因业务需要借款都必须填写借款单并签名,由驻店总经理签字审批。
2.任何人不得直接在收银台借支现金,更不能在收银台直接报销;3.因业务需要,采购员在财务部借支备用金的次数不得超过两次;每次不能超逾壹万元(指存有借款单不超过两份)备用金必须由驻店总经理签字审批。
4.每月25日前必须将借支的备用金返还,以利财务月度结账,如确因故不能报销的,需经驻店总经理批准。
5.财务人员每月度应抓好个人借款的催收工作,月度结束后,财务必须把借款人员名单及借款金额上报驻店总经理。
五、货币资金管理制度1.现金必须做到日清日结,出纳员随时清点库存现金。
不得挪用现金和以白条抵库。
财务主管必须定期或不定期对库存现金进行抽查,以保证帐实相符。
2.一切现金往来,必须收付有凭证,严禁口说为凭,不准坐支现金。
3.遵守库存现金限额(每日库存现金不得超过1000元人民币),现金超过过库存限额的部分应送存银行,确保资金安全。
4.银行帐户必须按国家规定开设和使用,银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁出借帐户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支.转帐套现。
5.银行帐户印签实行财务章和人名章分管并用制,即财务专用章由会计保管,法人章由出纳保管,不准一人统一保管使用。
印签保管人临时出差时由其委托他人代管。
6.因公借出支票后,必须在三日内报销清帐的,不得转借他人使用,因特殊原因不能在规定期限内报帐的应向财务说明原因,限定报帐时间,否则,前帐不清,后帐不借。
7.严格资金使用审批手续,会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理。
8.不得签发空头支票和远期支票。
9.不得保存帐外公款,包括不得将公款以个人名义存入银行和保存帐外户头等各种形式的帐外公款。
10.现金的保管职责与记账职责必须由不同的人员担任,出纳员不得填制凭证。
六、应收款管理制度1.应收帐款.预付帐款明细帐必须根据经核对的日销单和菜单.工程合同.购销合同及付款凭证为依据予以记帐,应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。
2.挂帐由驻店总经理最终把关,一般挂帐时间不能超过壹个月,经驻店总经理批准最多不得超过两个月,对挂帐金额巨大(指壹万元以上),时间超过2个月的客户,报董事会批准,以确保公司不受损失。
3.客户挂帐签单,双方须签订“挂帐消费协议书”。
4.财务每月做好客户签单挂帐明细表上报驻店总经理。
5.谁申请挂帐谁负责追帐,坏帐最终由申请挂帐者负责。
七、固定资产管理制度1.固定资产要落实到部门并实行专人管理。
2.各单位财务应设置固定资产明细帐,并对固定资产的购入.出售.清理.报废及内部转移等都要办理相关手续。
3.固定资产购买时要先审批后购买,并填报固定资产验收单。
4.购入的固定资产,以购入价加由企业负担的运输.装卸.安装调试.保险等费用计价,国外购入的还包括关税;自建的固定资产,应按建造过程中的实际净支出计价;投资者投入的固定资产应按投资协议约定的价格为原则。
自建的固定资产应及时办理竣工结算手续。
5.固定资产每半年盘点一次,对盘盈.盘亏.报废及固定资产的计价,必须严格审查,按规定批准后进行财务处理。
6.盘盈的固定资产,以同类或类似市场价格,减去按该项固定资产的新旧程度估算的价值损耗后的余额,借记“固定资产”贷记“待处理财产损益”。
该项损益经批准后作营业外收入处理。
7.盘点时发现未到期已严重破损或遗失的固定资产,应冲减原价和累计折旧,原价减累计折旧后的差额作营业外支出。
8.报废的固定资产经清理后的净收益入营业外收入,净损失作营业外支出处理。
9.固定资产报废必须由使用部门提出申请,并书面写出原因,对造成报废的原因进行分析明确责任,驻店总经理加属意见后报财务主管审核并由公司上报财税部门审批才能作财务处理;对由于使用不当造成报废的,应由责任人按固定资产的损失额承担赔付责任。
10.凡系统内(指公司所属各店之间)固定资产的转移,应办理内部固定资产转移手续。
11.固定资产维修分日常修理和大维修,大维修应按规定时间分期进行,对于金额超逾二仟元的大维修应实行摊销的办法。
八、客户结账制度1.平时零星购买的原材料及物资由驻店总经理按董事会授权审批报销。
2.结算上月帐款由会计每月初10天前通知客户结账,届时列出客户结账明细表交总会计师及驻店总经理。
结账时,客户以客户联为依据总计后连发票一齐拿来,如客户数额大于会计数时,客户应到会计处对帐,少于会计数时按客户数即结。
结账凭单除有部门负责人及采购核签名外,还必须有驻店总经理的审核签名。
3.每月的客户截止结账日为25日,此日收市后,仓库.鱼池.厨房.酒吧都要进行盘点。
仓管员月终盘点后,必须按时按要求报送有关报表,26日早各有关部门把相关单据、凭证交到相关部门。
九、物资采购制度1.物资的采购实行先审批后购买。
2.各部门负责人(或指定的人员)根据本部门日常物资的库存量及需求情况,填写采购审批单,经总经理审批后交采购部购买。
采购部必须以合理的价格,保质、保量、准时地组织采购。
3.工程部需购置用于水、电工程维修的物资时,亦先填写采购审批单,交驻店总经理审批后由工程部购买,采购部配合、监督。
4.仓管员、总厨都有权降价,但升价要经驻店总经理批准。
5.每星期采购员必须最少一次到各市场了解价格,并根据政府公布的市场价格及其它价格信息进行核价。
行政总厨、餐厅经理每月至少二次到市场了解价格。
十、物资验收制度1. 要求最少有二人验收,即仓库一人,使用部门一人。
2. 肉类、水产品等鲜货在验收时,验收员应给予肉类和水产品加贴收货标签(一式二联)使用鱼、肉存货标签,要遵守下列工作程序:⑴验收员应为每一块肉,每一箱鱼、肉、禽填写收货标签;⑵标签的第二联应系在食品原料上,正联随收货记录送财务;⑶发料时,将数额直接填到直拨单上,便于计算成本;⑷财务核对号码相同的两张标签,根据未使用的标签盘点存货,在验收单上写清楚数量、规格、质量情况,质价要相符。
3. 收货数量:收货数量应当和发票,采购申请单上的数量一致,若无采购申请单,此物品应予以拒收,但需告知采购主管。
为确保数量正确,验收人员必须严格执行制度,除对所有到货进行数量验收外还须在收货过程中注意到如下事项:⑴如物品包装可以打开,必须进行开箱检查;⑵对于大米、面食等不仅要点数量,还要抽查其重量与袋上注明的重量是否一致;⑶根据下单数量收货,超出下单数量10-20%以上部分,应减价收货,否则要退货,承包的海鲜如发现残、次海鲜,定价是原价的50%。
4. 检查质量:到货质量和采购规格规定的质量要求相符,如果验收员对物品质量有怀疑,应请申请采购部门的厨师长或经理协助检查,以免发生差错,对于次品要拒绝收货并应即时向采购部反映,对于食品饮料质量验收还要注意生产日期及有效期,决不验收接近保质期的食品、饮料等其它用品。
5. 核对价格:发票上的价格应不高于采购申请单上的价格,如果发现发票上的价格与采购申请单上的价格不符,应通知采购部,只有当采购部主管及财务经理在新价格处签名后,即管理层同意按新价格购进货品时,收货员才能验收此物品,否则应不予以办理。