一、单项选择题
1、下列各项中，即是注册会计师在执行注册会计师审计业务中必须遵循的准则，也是衡量注册会计师审计业务质量的权威性标准的是（）
A.注册会计师执业准则
B.质量控制准则
C.职业道德准则
D.职业后续教育准则
2.注册会计师职业规范体系的核心是（）。
A．审阅准则B审计质量控制准则
C审计准则D职业后续教育准则
3.鉴证业务准则由鉴证业务基本准则统领，按照鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象的不同，不应该包括（）。
A中国注册会计师审计准则B中国注册会计师审阅准则
C中国注册会计师其他鉴证业务准则D相关服务准则
4.中国注册会计师执业准则由（）负责拟定。
A财政部B中国注册会计师协会
C审计署D全国人民代表大会
5.会计事务所制定的政策与程序应当强调遵守职业道德规范的重要性，并通过必要的途径予以强化，这些途径不包括（）。
A.会计事务所领导层的规范B教育和培训
C社会公众的监控D对违反职业道德规范行为的处理6.注册会计师审计的目的是（）。
A对被审计单位会计资料及其他资料的真实性、合法性发表意见
B对被审计单位财务报表的合法性，公允性发表意见
C对经济活动及反应经济活动的会计资料发表意见
D对财务状况、经营成果及资金变动情况发表意见
7.注册会计师担任某审计业务的项目负责人，如果在择业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在的会计事务所（）。
A聘请相关专家B改派其他注册会计师
C终止该审计业务约定D出具无法表示意见审计报告
8.会计事务所业务质量控制的要素不包括（）。
A对业务质量承担的领导责任
B职业道德规范与人力资源
C客户关系和具体业务的接受与保持
D业务执行、业务工作底稿与监控
E审计报告规范要求
9.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计事务所收费依据的是（）。
A审计结果大小B服务性质
C工作量大小D参加人员层次的高低
10.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的审计业务，应该（）。
A减少审计收费B转包给其他会计事务所
C聘请其他专业人员帮助D拒绝接受委托
二、多项选择题
1、注册会计师执业准则的作用主要表现在（）。
A为衡量和评价注册会计师执业质量提供依据，从而有助于注册会计师执业质量的提高
B有助于规范审计工作，维护社会经济秩序
C有助于增强社会公众对注册会计师职业的信任
D有助于维护会计师事务所和注册会计师的正当权益
E有助于推动审计与鉴证理论的研究和现代审计人才的培养
2.中国注册会计师业务准则体系是由（）构成的。
A鉴证业务准则B相关服务准则
C职业道德准则D质量控制准则
3.《中国注册会计师鉴证业务基本准则》的目的是在于规范注册会计师职业鉴证业务，明确鉴证业务的目标和要素。适用于各种鉴证业务的准则包括（）。
A中国注册会计师审计准则B中国注册会计师审阅准则
C中国注册会计师其他鉴证业务准则D中国注册会计师相关服务准则
4.中国注册会计师执业准则的负效应表现在（）。
A执业准则可能导致僵化，人为缩小注册会计师职业判断的范围
B报告使用者往往认为依据执业准则审定的财务报表是确实可靠的
C执业准则可能由于社会或政治压力，致使会计师职业受到操纵
D执业准则可能抑制批评化思想、建设性思想的发展
E准则越多，注册会计师的执业成本可能就越高
5.审计准则涉及审计业务的主要方面有（）。
A一般原则和责任B风险评估与应对
C审计依据、利用其他主体的工作D审计结论与报告
E特殊领域审计
6.会计师事务所应当建立并保证质量控制制度，质量控制制度的要素包括（）。
A对业务质量承担的领导责任B相关职业道德要求
C客户关系和具体业务的接受与保持D人力资源
E业务执行与监控
7．项目质量控制复核是指在出具报告前，对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。会计师事务所应当制定政策和程序，要求对特定业务实施项目质量控制复核，以客观评价项目组做出的重大判断以及在准备报告时得出的结论。这些政策和程序应当包括的要求有（）。
A对所有上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核
B对主要上市公司实体财务报表审计实施项目质量控制复核
C规定适当的标准，据此评价上市实体财务报表审计以外的历史财务信息审计和审阅、其他鉴证业务及相关服务业务，以确定是否应当实施项目质量控制复核D对符合适当标准的所有业务实施项目质量控制复核
8.注册会计师无法将鉴证业务风险降至零，其主要限制因素有（）。
A内部控制的固有局限性
B在获取和评价证据以及由此得出结论时涉及大量判断
C选择性测试方法的运用
D鉴证对象的特殊性
9.下列各项中，影响注册会计师可获取证据的数量和质量的因素有（）。
A鉴证对象和鉴证对象信息的特征
B与鉴证业务相关的资料的可获得性
C客观环境或甲公司管理层是否施加限制
D注册会计师的专业胜任能力
10.鉴证业务的目标可分为（）。
A合理保证B绝对保证
C消极保证D有限保证
三、判断题
1.中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控
制准则。（）
2.鉴证业务准则由鉴证业务基本准则统领，按照鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象的不
同，分为中国注册会计师审计准则、中国注册会计师审阅准则和中国注册会计师其他鉴证业务准则。其中，鉴证业务准则是整个执业准则体系的核心。( )
3.审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注册
会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提供结论。（）4.会计事务所合伙人拥有对客户的直接投资时，事务所不能接受该客户的审计业务，但如
果是事务所其他雇员，则不影响事务所接受该审计项目。
5.中国注册会计师审计准则所规范的所有内容都属于法定要求，注册会计师在执行审计业
务和出具报告时，都必须遵照执行。（）
6.注册会计师执行任务，均应遵照执行中国注册会计师执业准则。（）
7.注册会计师可以根据需要配备相应的业务助理人员和聘请专家协助工作，但应对其工作
结果负责。（）
8.中国注册会计师执业准则体系中的相关服务分别从业务约定书，计划、程序与记录，报
告等方面对注册会计师执行商定程序和带编财务信息业务进行了规范。在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证。（）
9.质量控制准则用以规范会计事务所在执行各类业务时应当遵守的质量控制政策和程序，
是对注册会计师质量控制提出的制度要求。（）
10.在实物中，主任会计师通常委派专门人员负责质量控制制度的具体运作。这些受委派承
担质量控制制度运作责任的人员，应该具有足够、适当的经验和能力以及必要的权限以履行其责任，但这不能减轻或替代主任会计师对质量控制制度承担的最终责任。（）11.会计师事务所在从事鉴证业务时，除有关法规允许的情形外，不得以服务成果的大小为
条件决定收费标准的高低。（）
12.会计事务所到外地承办业务，须经当地财政部门批准。（）
13.审计质量合格与否的衡量标准是注册会计师执业准则。（）
14.审计质量控制准则是针对每个审计项目而制定的，是每个注册会计师及其助理人员都应
遵守的标准。（）
15.会计事务所应当制定政策和程序，以处理和解决项目组内部、项目组与被咨询者之间以
及项目负责人与项目质量监控复核人员之间的意见分歧，所形成的的结论应当得以记录和执行。只有意见分歧得到解决，项目负责人才能出具报告。（）
出师表
两汉：诸葛亮
先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣
不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光
先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。
宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。
侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。
将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。
亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。
臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。
先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。
愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。臣不胜受恩感激。
今当远离，临表涕零，不知所言。
审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是（）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点（）。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计（）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（）业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保 卫科长 9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A．审计风险=固有风险*控制风险 B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C．审计风险=固有风险**检查风险 D．审计风险=重大错报风险*检查风险 11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（） A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段
审计期中考试试题 （主要改编自2007年-2017年真题） 一、单项选择题（本题型共XX小题，每小题0﹒5分，共23分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1．【2014年真题】下列有关财务报表审计的说法中，错误的是()。 A.审计的目的是增强财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度 B.审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求 C.审计涉及为财务报表预期使用者如何利用相关信息提供建议 D.财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性 【标答】C 【解析】对审计含义的测试，测试点均为关键要点。 2．【改编自2015年真题】下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的是（）。 A.财务报表审计提供绝对保证 B.代编财务信息提供合理保证 C.财务报表审阅提供有限保证 D.对财务信息执行商定程序提供低水平保证 【标答】C 【解析】对审计保证程度的测试，涉及代编财务信息、执行商定程序等超纲测试点，但正确答案的选项可以一眼识别，不影响解题。对考生们的启发是，考场上遇到陌生选项不要慌乱。 3．下列有关注册会计师审计的说法中，不正确的是()。 A.注册会计师审计是随着企业的所有权和经营权的分离而产生的 B.注册会计师审计应当同时独立于被审计单位和财务报表的预期使用者 C.注册会计师的职业责任指注册会计师作为一个职业应尽的义务，应当完全反映财务报表使用人的期望 D.注册会计师在执业过程中充分关注舞弊风险有助于缩小公众期望差 【标答】C 【解析】本题综合测试审计的产生、审计的定义和公众期望差，是审计考试客观题的命题趋势，本题测试点涉及2017年新增知识点，考生们应当予以掌握。选项C中，注册会计师的职业责任指注册会计师作为一个职业应尽的义务，很大程度上反映财务报表使用人的期望，而非完全反映财务报表使用人的期望。 4．【2016年真题】下列有关审计业务的说法中，正确的是（）。 A.审计业务的最终产品是审计报告和后附财务报表 B.如果不存在除责任方之外的其他预期使用者，则该项业务不属于审计业务 C.审计的目的是改善财务报表质量，因此，审计可以减轻被审计单位管理层对财务报表的责任 D.执行审计业务获取的审计证据大多数是结论性而非说服性的 【标答】B 【解析】选项A中，财务报表不是审计产品；选项B中，如果不存在除责任方之外的其他预期使用者，意味着不存在审计业务的三方关系，该项业务不属于审计业务；选项C中，审计不能减轻被审计单位管理层对财务报表的责任；选项D中，审计获取的证据大多数是非说服性而非结论性的。 5．【2014年真题】下列有关审计证据的说法中，错误的是（）。 A.审计证据包括从公开渠道获取的与管理层认定相矛盾的信息
2013中央电大审计学形成性考核作业答案 1. 任务5 0007 一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。） 1. 下列情况，注册会计师需要严格进行期初余额的审计( )。 A. 首次接受委托 B. 上期审计的延续 C. 所有审计活动 D. 根据审计委托人的要求 2. 确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是： A. 实地观察法 B. 证据检查法 C. 经验估计法 D. 重复执行法 3. 注册会计师的审计报告的主要作用是（） A. 检查 B. 评价 C. 鉴证 D. 监督 4. 根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑( )事项。 A. 数量大的事项 B. 数量大性质不严重的事项 C. 数量小性质严重的事项 D. 数量零星的事项 5. 下列事项（）中，注册会计师法律责任中规定为重大过失。 没有保持职业上应有的合理的谨慎
B. 没有按照审计准则的主要要求执行审计 C. 未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据 D. 明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告 6. 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或 列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有： A. 层层审核方法 B. 分析性复核方法 C. 监盘方法 D. 计算方法 7. 审计总目标是围绕（）而界定的。 A. 国家审计 B. 效益审计 C. 财务审计 D. 财务报表审计 8. 下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于： A. 实物证据 B. 亲历证据 C. 内部证据 D. 外部证据 9. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（）及实收资本增减变动情况有关的事 项。 A. 资本公积 B. 未分配利润 C. 盈余公积 D. 注册资本
审计学》模拟试题（一）及答案一、单项选择题（本大题共20 小题，每小题 1 分，共20 分） 1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。 A.以或有收费形式收取审计费用 B.对报表发表非标准无保留意见 C.将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D.拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量控制中, 会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（） A.招聘 B.职业经验 C.专业胜任能力 D.业绩评价 答案】 B 【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。
3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（） A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观察主要是与存在 相关；选项C主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。 A.财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B.会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息 D.财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺
精心整理 《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则 报表层的重要性水平应为（A）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3 A 4、与“ A 5 A C 6 A 7 A 8、“ A 9 A 10 A C 11 A C 12 A C 13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 15、下列项目中，属于间接或有负债的是（C） A、税务纠纷 B、未决索赔 C、应收账款抵押借款 D、未决诉讼 16、函证银行存款不能证明的是（A） A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款 17、实物证据通常能证明（B）
A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在 C、实物资产计价的准确性 D、有关会计记录是否正确 18、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（D） A、应收账款在会计报表上的列示不正确 B、销售退回的产品未入库 C、超额的销售折扣 D、当年未入账的销售业务 19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中，A注册会计题遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。 1）．N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A 2 A. B. C. D. 3 A. B. C. D. 二、 1 A 2 A、 B、 C、 D、 3 A、 C 4、下列哪些固定资产应计提折旧（ABD） A、未使用 B、不需用 C、融资租出 D、经营租出 5、下列哪些固定资产事项，应通过“固定资产清理”科目核算（CD） A、计提减值准备 B、盘亏 C、投资转出 D、抵债 6、根据独立审计准则，独立审计的总目标是对会计报表的（AB）发表意见 A、合法性 B、公允性 C、客观性 D、正确性 7、某公司2002年度主营业务收入多计了10000元，该事项与下列（AC）有关 A、真实性 B、完整性 C、估价 D、所有权 8、审计范围受到严重限制时，签发的审计报告意见类型可能是（BC） A、无保留意见 B、保留意见 C、无法表示意见 D、否定意见 9、为验证被审单位外购固定资产的所有权，应获取的书面证据有（AD）
1、 下列有关注册会计师审计的说法中，正确的有（ ）。 A. 注册会计师在获取和评价获取到的相关证据时，必须具有客观性 B. 政府审计比注册会计师审计更具有独立性 C. 审计的系统化意味着审计人员在制定审计计划、实施审计程序、获取审计 证据和形成审计结论时需要通盘考虑，以实现审计目标 D. 注册会计师在执行审计时可以利用内部审计的工作成果 ACD 2、 下列有关注册会计师与内部审计关系的提法中，正确的是（ A. 注册会计师审计的独立性高于内部审计 B. 注册会计师审计与内部审计都是不定期的审计 C. 注册会计师在审计时可以了情解被审计单位的内部审计况 D. 注册会计师在审计时必须了解被审计单位的内部审计情况并考虑是否利 用其工作成果 AD 3、 下列各项中，属于期末账户余额相关的“完整性”认定的是（ A. 资产负债表所列的存货均存在并可供使用 B. 所有应当记录的存货均已记录 C. 当期的全部销售交易均已登记入账 D. 期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备 B 4、 下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（ A. 验证企业资本，出具验资报告 B. 设计内部控制制度 C. 执行商定程序，出具报告 D. 审计简要财务报表，出具审计报告 AD 5、 下列各项中，应作为审计业务约定书内容的有（ A. 管理层为注册会计师提供必要的工作条件和协助 B. 管理层对其做出的与审计有关的声明予以书面确认 C. 注册会计师对执业过程中获知的信息保密 D. 在连续接受委托情况下，对与前任注册会计师沟通的安排 ABC 6审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（ A. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序， 险降至可接受的低水平 B. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、 程序，以控制重大错报风险 C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、 程序，以消除检查风险 D. 注册会计师应当获得认定层次充分、 适当的审计证据，以便在完成审计工 作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见 D ）。 ）。 将重大错报风 时间和范围，并有效执行审计 时间和范围，并有效执行审计
《审计学》模拟试题（一）及答案 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 1.假如会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的阻碍或将其降至可同意水平常，会计师事务所应当（）。 A．以或有收费形式收取审计费用 B．对报表发表非标准无保留意见 C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D．拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所假如不能消除对独立性的阻碍或不能将其阻碍降低至可同意水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量操纵中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。 A．招聘 B．职业经验 C．专业胜任能力 D．业绩评价 【答案】B
【解析】业务质量操纵中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素养；专业胜任能力；职业进展；晋升；薪酬；人员需求预测。 3.下列各项中，为猎取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。 A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观看被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观看要紧是与存在相关；选项C要紧是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。 A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录
2020年审计岗位考核398题（含参考答案） 一、单选题 1．公安边防消防警卫部队的审计部门和审计人员依照有关规定对各级各部门、各企业单位的财务收支、国有资产以及其他有关的真实性、合法性、效益状况进行审计监督。A A.经济活动 2．审计准备阶段的关键点是。A A.编制切实可行的审计实施方案 3．下面关于审计项目立卷的描述错误的是。D C.审计档案可以按项目立卷 4．不属于结论性文书材料。D D.审计通知书 5．不属于证明性文书材料的是。D D.审计报告 6．关于文书材料排列的描述错误的是C。 C.原始性文书在前汇总性文书在后 7．属于不相容职务。C C.会计和出纳 8．在审计方法运用中特别适用于内部控制制度不健全的小规模单位或特殊性单位。A A.书面说明法 9．被审单位的负责人对所提供的会计资料及相关资料的真实性、完整性作出并承担相应责任。A A.书面承诺 10．审计人员在现场观察经费开支报销的程序是否符合控制规定属于。C
C.实地观察 11．内部控制制度的有效性程度关键取决于执行内部控制制度的。A A.人员素质 12．被审计单位的上级负责督办审计决定的执行和审计意见的落实。A A.业务主管部门 13．有审计工作需要但未设置审计部门的单位可以配备审计人员。A A.专、兼职 14．各级审计部门的审计业务接受的领导。A A.上级审计部门 15．审计部门应当促进被审计单位建立健全内部控制制度完善内部制约机制。A A.监督 16．审计部门应建立健全审计复核、审计回访、审计执法检查、审计责任追究等审计工作质量制度。A A.内部控制 17．经本单位首长批准审计部门可以参加本单位经济工作和的有关会议。C C.承担经济责任干部监督工作 18．对违反财经法规的责任人员审计部门应当建议有关单位或部门给予。B B.纪律处分 19．经济效益审计是指通过对被审计单位与财政财务收支有关经济活动的效益性进行审查以达到为目的的审计。B B.提高经济效益 20．书面说明法的缺点是。A A.有局限性 21．逆查法应先从查起。D D.会计报表 22．审计机构负责人对督导工作负。(A) A.主要责任
1、下列有关注册会计师审计的说法中，正确的有（）。 A. 注册会计师在获取和评价获取到的相关证据时，必须具有客观性 B. 政府审计比注册会计师审计更具有独立性 C. 审计的系统化意味着审计人员在制定审计计划、实施审计程序、获取审计证据和形成审计结论时需要通盘考虑，以实现审计目标 D. 注册会计师在执行审计时可以利用内部审计的工作成果 ACD 2、下列有关注册会计师与内部审计关系的提法中，正确的是（）。 A. 注册会计师审计的独立性高于内部审计 B. 注册会计师审计与内部审计都是不定期的审计 C. 注册会计师在审计时可以了情解被审计单位的内部审计况 D. 注册会计师在审计时必须了解被审计单位的内部审计情况并考虑是否利用其工作成果 AD 3、下列各项中，属于期末账户余额相关的“完整性”认定的是（）。 A. 资产负债表所列的存货均存在并可供使用 B. 所有应当记录的存货均已记录 C. 当期的全部销售交易均已登记入账 D. 期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备 B 4、下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（）。 A. 验证企业资本，出具验资报告 B. 设计内部控制制度 C. 执行商定程序，出具报告 D. 审计简要财务报表，出具审计报告 AD 5、下列各项中，应作为审计业务约定书内容的有（）。 A. 管理层为注册会计师提供必要的工作条件和协助 B. 管理层对其做出的与审计有关的声明予以书面确认 C. 注册会计师对执业过程中获知的信息保密 D. 在连续接受委托情况下，对与前任注册会计师沟通的安排 ABC
6审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（）。 A. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平 B. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计 程序，以控制重大错报风险 C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计 程序，以消除检查风险 D. 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工 作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见 D 7、注册会计师认为被审计单位的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施审计程序 的性质、时间和范围做出总体修改时，下列做法中不恰当的有（）。 A. 在期中实施更多的审计程序 B. 主要依赖实质性程序获取审计证据 C. 主要依赖控制测试获取审计证据 D. 增加实质性程序的样本量 AC 8、为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师应该提高审计程序 不可预见性。下列各项程序中，能够提高审计程序不可预见性的有（）。 A. 向以前审计过程中接触不多的员工询问 B. 延长截止测试的期间 C. 在不预先通知被审计单位的情况下，选择一些以前未曾到过的盘点地点进行存货监盘 D. 函证确认销售的条款 ABCD 9、下列有关选取测试项目方法的提法中，正确的有（）。 A. 选取全部测试项目的方法更适用于细节测试 B. 选取全部测试项目的方法更适用于控制测试 C. 对总体选取特定项目进行测试，不构成审计抽样，也不能根据所测试项目中发现的误差推断审计对象总体的误差 D. 注册会计师如果对所需测试的项目缺乏特别了解的情况下，采取审计抽样 的方法比其他选取测试项目的方法更有用 ACD 10、下列有关审计抽样的提法中，恰当的有（）。 A. 只要进行抽样，就会存在抽样风险 B. 注册会计师在抽样中既可以使用统计抽样方法，也可以使用非统计抽样方 法 C. 非抽样风险是由人为错误造成的，在审计中可以将其量化并加以控制
《审计学》模拟题（补） 一、单项选择题 1、（）可以深入实际，调查研究，易于全面了解和掌握被审单位的实际情况，是我国审计监督中使用最为广泛的一种方式。 A、内部审计 B、就地审计 C、财务审计 D、事后审计 2、在用随机数表选样时，选样的起点、方向可以任意确定而不影响选样的效果，是因为无论怎样确定选样的起点、方向，（）都是相同。 A、选取样本的随机性 B、所选的样本编号 C、所选的第一个单位 D、推断的总体误差 3、从8000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，则抽样间隔数为（）。 A、10 B、20 C、30 D、40 4、政府审计机关的审计活动是具有（）的国家经济监督活动，被审单位必须积极配合。 A、高层次 B、强制性 C、独立性 D、权威性 5、注册会计师接受委托对B股份有限公司2008年度财务报表进行审计，在执行审计业务的过程中，项目负责人应当确信B公司的业务环境和具体审计业务的接受与保持的质量控制程序已得到恰当遵循，同时形成的有关结论是适当的并已记录于工作底稿。因此，项目负责人在决定是否保持与某一客户的关系时应当（）。 A、考虑项目组是否具有执行审计业务的专业胜任能力 B、考虑被审计单位的主要所有者、关键管理人员和治理层是否诚信 C、考虑本期或上期审计中发现的重大事项，及其对保持该客户关系的影响 D、考虑事务所对上市公司财务报表的审计，是否按照国家有关规定进行 6、被审单位会计报表上的“存货”是10亿元，而会计账簿上的“存货”只有9亿元，那么“存货”有关的会计账簿是会计报表的（）。 A、书面证据 B、自然证据 C、矛盾证据 D、基本证据 7、如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，审计人员应取其（）作为会计报表层次的重要性水平。 A、平均数 B、加权平均数 C、最高者 D、最低者 8.下列有关重要性的论断中不正确的是：（）。 A、无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要 B、恰当运用重要性有助于提高审计效率及保证审计质量
一、名词解释： 1．审计 2．审计业务 3．审阅业务 4．鉴证业务 5．独立 6．专业胜任能力 7．应有的关注8．保密 9．违约 10．过失 11．欺诈 12．职业怀疑态度 13．认定 14．审计证据 15．审计工作底稿 16．分析程序 17．总体审计策略 18．具体审计计划 19．审计重要性 20．审计风险21．重大错报风险 22．检查风险 23．风险评估程序 24．经营风险 25．内部控制 26．内部控制要素 27．控制测试 28．实质性程序 29．审计报告 30．细节测试 31．分析程序 32．函证 33．存货监盘 34. 审计目标 35. 审计的前提 二、简答题： 1．谈谈注册会计师审计和其他审计的关系 2．注册会计师业务范围包括哪些内容 3．会计师事务所的组织形式有哪些 4．中国注册会计师职业道德基本原则包括哪些内容 5．简述鉴证业务要素 6．简述会计师事务所质量控制制度的要素 7．简述经营失败、审计失败和审计风险的关系 8．什么是被审计单位管理层和治理层责任，什么是注册会计师责任，二者有何关系 9．简述财务表报审计的范围 10．简述与各类交易和事项相关的认定 11．简述与期末帐户余额相关的认定 12．简述与列报相关的认定 13．审计过程一般包括哪些步骤 14．审计业务约定书的基本内容一般包括什么 15．简述审计证据的特征 16．简述获取审计证据的审计程序 17．简述审计工作底稿的范围和内容 18．初步业务活动包括哪些内容 19．简述总体审计策略和具体审计计划之间的关系 20．谈谈审计重要性和审计风险之间的关系 21．计划审计工作时如何考虑审计重要性 22．简述了解被审计单位及其环境的总体要求 23．简述被审计单位性质 24．试述内部控制要素 25．如何区分财务报表层次重大错报风险和认定层次重大错报风险 26．简述针对报表层次的重大错报风险的总体应对措施 27．简述控制测试的内容 28．简述实质性程序的内容 29．试述在控制测试和实质性程序中应如何考虑其中审计证据 30．在进一步审计程序中应如何考虑特别风险 31．三大业务循环各包括哪些主要财务报表项目
提醒新制度考生：这份2009年注册会计师原制度注会《审计》试题对我们新制度的考试有重要的参考价值，建议考生依据你手头上的新《审计》教材做一遍，东奥提供的参考答案请你们参考，目的是找到你走进考场打开试卷的熟悉的感觉！我们已经研究了这份试卷，会在接下来的冲刺和模考中帮助大家复习。同时，请大家将2007年和2008年的试题真题放在手边，经常翻阅，新制度的《审计》试题也是在这样的一种格调里。祝你们今年好运！ 一、单项选择题(本题型共4大题，18小题，每小题1分，本题型共18分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的 备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。) (一)A注册会计师负责对甲公司20X 8年度财务报表进行审计。在计划审计工作时，A注册会计师遇到下列事项，请代 为做出正确的专业判断。 1．在本期审计业务开始时，A注册会计师应当开展的初步业务活动是( )。 A．就审计范围与甲公司管理层沟通 B．获取甲公司管理层声明书
C．就审计责任与甲公司治理层沟通 D．评价项目组成员的独立性 2．在制定总体审计策略的初始阶段，A注册会计师应当做的工作是( )。 A．识别可能防止、发现并纠正舞弊的特定内部控制活动 B．评价甲公司会计估计的合理性 C．与甲公司管理层讨论实施审计程序的时间 D．向律师询问是否存在尚未披露的诉讼 3．在制定总体审计策略时，A注册会计师应当考虑的主要因素是( )。 A．推断的控制有效性高于其实际有效性的风险 B．推断某一重大错报不存在而实际存在的风险 C．潜在的重大错报风险 D．推断某一重大错报存在而实际不存在的风险 4．在制定具体审计计划时，A注册会计师应当考虑包括的内容是( )。 A．计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围 B．计划与管理层和治理层沟通的日期 C．计划向高风险领域分派的项目组成员 D．计划召开项目组会议的时间 5．在确定对项目组成员指导、监督与复核的性质、时间和范围时，A注册会计师应当考虑的主要因素是( )。 A．针对客户关系和具体审计业务实施的相应质量控制程序 B．重大错报风险 C．独立性要求 D．审计时间预算
第1章 例题：如果从注册会计师执行财务报表审计而言，以下陈述中，恰当的有（）。 A.注册会计师应根据被审计单位适用的财务报告编制基础判断其财务报表的编制是否公允。 B.注册会计师必须查出财务报表中所有重大舞弊。 C.财务报表审计的核心环节是“识别、评估和应对”重大错报风险。 D.注册会计师只有获取了充分、适当的审计证据才能出具审计报告。 答案：AC 解释：选项A恰当，适用的财务报告编制基础是注册会计师判断的“既定标准”；选项B不恰当，注册会计师应当合理保证查出财务报表重大错误，包括舞弊，但不能绝对保证；选项C恰当；选项D不恰当，注册会计师可能因为审计范围受限而不能获得充分适当的审计证据，在这种情况下，注册会计师可以根据具体情形的不同出具保留意见审计报告或无法表示意见的审计报告。 例题：100多年来，注册会计师一直随着审计环境的变化调整着审计方法，以下属于注册会计师审计方法的有（）。 A.以会计凭证和账簿的详细检查为特征的账项基础审计 B.以被审计单位是否遵守了特定的程序规划或条例为特征的合规性审计 C.以内部控制测试为基础的抽样审计为特征的制度基础审计 D.以财务报表重大错报风险的识别、评估和应对为审计工作主线的风险导向审计 例题：下列关于注册会计师审计的表述中，不恰当的是（）。 A.注册会计师审计产生的原因是合伙制企业制度的出现 B.注册会计师审计对象可概括为被审计单位的经济活动与经济事项的认定 C.注册会计师审计是一个系统化过程 D.独立性是注册会计师审计的灵魂 例题：根据美国会计学会AAA对审计的定义，下列对审计概念的理解中，不恰当的是（） A.审计是一个系统化过程 B.在财报审计中，“既定标准”是适用的财务报告编制基础 C.财报审计工作主要是保证被审计单位财务报表是否与“既定标准”相同 D.审计服务的价值是审计人员通过把审计结果传递给相关利害关系人来实现的。 第二章 ABC会计师事务所（有限责任会计师事务所）负责审计甲公司2011年财务报表。以下人员中对ABC会计师事务所业务质量控制承担最终责任的是（）。 A.高级审计合伙人 B.审计项目经理 C.审计项目合伙人 D.主任会计师 ABC会计师事务所负责审计甲公司2011年财务报表。以下与事务所独立性相关的书面确认函的陈述中，恰当的有（）。 A.应当每年至少一次向受需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函 B.当有其他会计师事务所参与执行部分业务时，ABC会计师事务所也可以向其获取有关独立
审计学测试（三） 一、单项选择题（共12题，每题1分） 1. 下列提法中，表述正确的是（） A.业务准则（含审计准则） B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2. 在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为 200 万元，利润表的重要性水平是 100 万元，则 A 注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（） A. 100万元 B. 150万元 C. 200万元 D. 300万元 3. 注册会计师在审计应收账款时，发现与“应收账款”相关的一笔销货业务实际上并未发生。注册会计师可能认为管理层的有关应收账款存在问题的认定是（） A. 存在 B. 完整性 C. 权利和义务 D. 分类和可理解性 4. 注册会计师在实施审计程序时，为支持审计意见，获取的审计证据应充分且（） A. 具体 B. 经济 C. 独立 D. 适当 5. 下列各事项中，属于被审计单位舞弊的是（） A. 对会计政策的误用 B. 隐瞒或删除交易或事项 C. 对事实的疏忽 D. 会计数据的计算、抄写错误 6. 根据准则规定，审计档案应至少保存十年，计算保存年限的起始日应为（） A. 所审计的会计报表日 B. 会计报表发布日 C. 审计报告签发日 D. 承接审计日 7. 如果大额逾期的应收账款经第二次函证仍未回函，注册会计师应当执行的审计程序是（） A. 审查应收账款明细账 B. 提请被审计单位增列坏账准备 C. 增加对应收账款的控制测试 D. 审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录
8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（） A. 对银行存款函证的回函 B. 对仓库管理员的询问记录 C. 对存货监盘的复核记录 D. 房屋建筑物的照片 9. 注册会计师在进行控制测试时，可采用的方法是（） A. 抽样审计 B. 详细审计 C. 分析性复核（分析程序） D. 细节测试 10. 在下列各内容中，应属于具体审计计划的是（） A. 审计目的、审计范围及审计策略 B. 重要会计问题及重点审计领域 C. 审计重要性的确定及审计风险的评估 D. 审计程序 11. 注册会计师如果对编号为 001－100号的支票抽取的样本分别为007、017、027、037、……097，该注册会计师选取样本的方法属于（） A. 系统选样 B. 随机选样 C. 任意选样 D. 分层选样 12．对在被审计单位的存货监盘时，注册会计师的责任是（） A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．对盘点结果负主要责任 13．小规模企业的固有风险和控制风险通常较高，为降低审计风险，注册会计师一般应（） A．扩大控制测试程序 B．增加分析性复核程序（分析程序） C．主要或全部依赖实质程序（实质性程序）程序 D．解除业务约定 14．适应于采用突击方式进行盘点的项目是（） A．存货 B．现金 C．固定资产 D．在建工程 15．衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是（） A．审计准则 B．注册会计师职业道德基本准则 C．会计准则及国家其他有关财务会计制度 D．事务所审计质量控制准则 16．在下列哪种情况下，注册会计师对应收账款必须采用肯定式函证（） A．相关的内部控制是有效的 B．预计差错率较低 C．有理由相信欠款可能存在争议，差错或问题 D．账户余额较小的债务人 17．在下列因素中，与审计证据数量成正向关系的是（） A．重要性 B．可接受的审计风险 C．评估的控制风险 D．可接受的检查风险 18．如经实施有关审计程序，注册会计师仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查风险不能降低至可接受的水平，可能出具审计报告的类型为（） A．保留意见 B．无保留意见 C．否定意见 D．带强调事项段 19．由于助理人员审计出现质量问题，则对该事项负有直接管理责任的人是（） A．助理人员 B．项目经理 C．部门经理 D．全体合伙人 20．我国最早设置从事审计工作的职位或机构是（） A．宰夫 B．司会 C．比部 D．审计司 二、多项选择题（共6题，每题2分）
单项选择题 1．关于影响审计固有限制的事项，下列说法中不正确的是（B）。A．审计工作可能因没有被授予法律认可的搜查权而受到限制 B．审计工作可能因审计人员专业胜任能力不足而受到限制 C．审计工作可能因处理所有可能存在的信息之成本过高而受到限制D．审计工作可能因被审计单位有关人员故意不提供相关信息而受到限制2．注册会计师职业道德基本原则中的独立性指的是（C）。 A．一种内心状态 B．一种外在表现 C．内心状态与外在表现的统一 D．实质上的独立性 3．会计师事务所应当自（B）起，对审计工作底稿至少保存十年。A．审计业务约定书签订之日B．审计报告日 C．审计业务开始之日D．外勤工作结束之日4．下列关于认定层次重大错报风险的说法正确的是（D）。 A．取决于内部控制的有效程度 B．与财务报表整体存在广泛联系 C．可能影响多项认定 D．仅限于影响某类交易．账户余额．列报的具体认定 5．在被审计单位发生的下列事项中，违反截止认定的是（C）。A．资产负债表列示的固定资产不存在 B．销售收入未包括所有已发货的交易 C．销售业务未记录在恰当的期间 D．未对存货计提跌价准备 6．穿行测试适用于（A）。 A．风险评估程序B．进一步审计程序C．实质性程序D．细节测试 7．以下审计程序不适用于控制测试的是（A）。 A．函证B．重新执行 C．检查文件记录D．询问
8．以下关于审计证据可靠性的说法正确的是（D）。 A．销售单比发运凭证可靠 B．销售发票副本比应收账款询证函回函可靠 C．存货明细账比存货监盘记录可靠 D．购货发票比入库单可靠 9．注册会计师在审计过程中识别出的下列错报中，不需要累积的是（D）。A．低于财务报表整体重要性水平的错报 B．低于实际执行重要性水平的错报 C．低于特定类别交易、账户余额或披露重要性水平的错报 D．低于明显微小错报临界值的错报 10．注册会计师在对应收账款实施函证时，下列做法不恰当的是（A）。 A. 为合理安排审计外勤工作的时间，应尽量选择在资产负债表日之前实施函 证 B. 将询证函中列示的账户余额和其他信息与被审计单位有关资料核对 C. 询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出 D. 将发函及回函情况形成审计工作记录 11．以下因素将导致注册会计师减小应收账款函证范围的是（B）。 A．应收账款在全部资产中所占的比重较大 B．被审计单位内部控制较强 C．以前期间函证中发现的差异较多 D．应收账款存在认定的重大错报风险较高 12．对入账的销售交易是真实的这一审计目标，注册会计师一般关心的错误不 包括（C）。 A．向虚构的顾客发货，并作为销售交易登记入账 B．销售交易重复入账 C．已经发货但未将销售交易登记入账 D．未曾发货却已将销售交易登记入账 13．为证实所入账固定资产的所有权是否由被审计单位拥有，下列审计程序最 有效的是（B）。 A．实地检查固定资产 B．检查外购固定资产的采购发票、采购合同 C．对固定资产原值执行分析程序
审计学模拟试卷和答案 It was last revised on January 2, 2021
北京语言大学网络教育学院 《审计学》模拟试卷一 注意： 1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。 4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是（）。 [A] 保留意见[B] 否定意见 [C] 无保留意见[D] 无保留意见加强调事项段 2、函证获得的审计证据属于（）。 [A] 内部证据[B] 外部证据[C] 实物证据[D] 亲知证据 3、从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）。 [A] 选择适用的会计准则和相关会计制度 [B] 选择和运用恰当的会计政策 [C] 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计 [D] 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任 4、存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（）。 [A] 会计报表要素的低估和高估[B] 会计报表要素的高估和低估 [C] 会计报表要素的低估和低估[D] 会计报表要素的高估和高估 5、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。 [A] 选择适用的会计准则和相关会计制度
. 《审计学》试题及答案 一、单项选择题（每小题1分，共15分） 1、( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。 A、权威性 B、独立性 C、合法性 D、合理性 2、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。 A、财会审核 B、经济监督 C、经济执法 D、财政监督 3、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。 A、无形资产 B、固定资产 C、往来款项 D、流动资产 4、在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。 A．调节法 B．函证法 C．比较法 D．核对法 5、国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。 A、会计档案 B、会计报表 C、会计账簿 D、会计凭证 6、收集审计证据的阶段是( ) A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段 7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。 A．固有风险 B．控制风险 C．抽查风险 D．经营风险 8、我国独立审计准则的制定依据是( )。 A、《审计法》 B、《会计法》 C、《注册会计师法》 D、《企业会计准则》 9、（）业务属于不相容职务。 A．经理和董事长 B．采购员和购销科长 C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账 10．样本设计时应考虑的因素有（）。 A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据
. 11．（）用于内部控制符合性测试。 A．审计抽样 B.属性抽样 C．变量抽样 D.统计抽样 12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( ) A．停-走抽样 B．发现抽样 C．属性抽样 D．变量抽样 13、当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。 A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见 14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。 A．保留意见 B．无保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见 15、在复审期间，原审计结论和决定( )。 A．拒绝执行 B．照常执行 C．暂缓执行 D．禁止执行 二、多项选择题（每小题2分，共10分） 1、审计与会计的区别主要表现在( ). A、产生基础不同 B、方法不同 C、工作程序不同 D、职能不同 2、审计的基本职能有( ). A、经济核算 B、经济监督 C、经济管理 D、经济评价 E、经济鉴证 3、按审计范围分类，可以分为（）. A．全部审计 B．局部审计 C．送达审计 D．强制审计 E．专项审计 4、审计风险=( )×（）×( )。 A、经营风险 B、固有风险 C、控制风险 D、检查风险 5、不相容职务分工的主要内容包括（） A.经济业务处理过程的分工 B.财务记录与保管的分工 C.责权利的分工 D.党政的分工 E.工作职责的分工 三、判断题（每小题1分，共10分） 1、盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。 ( )
注会师XX《审计》选择题及答案解析 做题最怕做错题，今天我们出guo注册会计师审计考试栏目为大家了一些“注会师xx《审计》选择题及答案解析”，相信各位都不想错过。希望各位学子们看过之后能对你们接下来的考试有帮助。在这里预祝各位考试顺利! 一、单选题 1、下列不属于注册会计师的专家的是( )。 A.受雇于会计师事务所，帮助评估投资性房地产的资产评估师 B.复杂会计问题提供咨询的会计师事务所技术部门人员 C.保险合同提供精算的会计师事务所精算部门人员 D.复杂涉税交易提供税务咨询的会计师事务所税务部门成员 【答案】D 【解析】选项ABC均属于注册会计师的专家;选项D，归根结底没有逃出会计这个圈子，因此不属于注册会计师的专家。 2、下列有关审计证据的说法中，正确的是( )。 A.外部证据有内部证据矛盾时，注册会计师应当采用外部证据 B.审计证据不包括会计师事务所接受的保持客户或烟囱时实施质量控制程序获取的信息 C.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系 D.注册会计师无需鉴定作为审计证据的文件记录的真伪 【答案】C
【解析】外部证据与内部证据矛盾时，表明某项审计证据可能不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序。选项A错误;会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息属于 审计证据，选项B错误;审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，但注册会计师应当考虑用作审计证据信息的可靠性，并考虑与这些信息生成和维护相关控制的有效性。选项D错误。 3、下列与会计审计相关的程序中，注册会计师应当在风险评估阶段实施的是( )。 A.确定管理层是否恰当运用与会计估计相关的财务报告编制基础 B.复核上期财务报表中会计估计的结果 C.评价会计估计的合理性 D.确定管理层作出会计估计的方法是否恰当 【答案】B 【解析】注册会计师应当复核上期财务报表中会计估计的结果。其他三个选项均是风险应对阶段实施的。 4、下列各项中，注册会计师评价内部审计的客观性时通常不需要考虑的是( )。 A.内部审计人员是否不承担任何相互冲突的责任 B.被审计单位是否存在有关内部审计人员培训的既定政策 C.管理层是否根据内部审计人员的建议采取行动 D.治理层是否监督与内部审计相关的人事政策