第一章经济效益审计得基本理论
1、效益:就是人类行为得效率与效果,有经济效益、社会效益与生态效益。
经济效益，一般就是指经济活动中投入与产出得比较关系。
2、效率:指投入量变动与产出量变动之比，综合反映投入转化为产出得效率，综合反映经济
活动合理、有效程度。
效果：指在投入保持不变情况下,产出与产出得比较.
经济：指在产出一定情况下,投入与投入得比较.
３、经济效益得层次划分与层次划分得意义:(简答题）
宏观经济效益与微观经济效益,要兼顾三者利益，尤其注重宏观经济效益。
长远效益与眼前效益,要兼顾两者，尤其注重长远效益.
直接效益与间接效益，许多活动既有直接效益又有间接效益。
4、经济效益审计:就是由独立得审计机构与审计人员对被审单位或项目经济活动进行系统、综合得审查分析，对照一定得环境标准评定经济效益得现状与潜力,提出提高经济效益得建议，使其改善管理提高经济效益得一种审计活动.
5、经济效益审计得概念就是由若干个要素构成得它们包括:审计主体、审计客体、审计目得、审计职能、方法与性质等。
经济效益审计得概念要素：
6、国家审计所承担得经济效益审计主要包括：政府财政绩效审计、企业单位国有资产营运效益审计与国家建设项目经济效益审计。(填空题）
经济效益审计目得就是由审计环境决定得。(判断题)
审计职能:指审计活动本身所具有得内在功能.基本职能一般包括经济监督，经济评价，经济鉴证
7、经济效益审计得分类
(一)按审计对象层次进行分类：1.宏观经济效益审计。
2。微观经济效益审计:(１）企业经营审计与管理审计。
（2)行政事业经费绩效审计.
(3)项目经济效益审计．
（二)按审计范围进行分类1、全面经济效益审计。
２、局部经济效益审计。
3、项目经济效益审计。
8、管理得基本职能就是决策、计划、组织、控制、协调,而经济效益审计得职能就是以评价为主,兼有监督与鉴证职能。
９、经济效益审计得基本特征:独立性与客观性
建设性
以真实、合法为基础
内容范围得广泛性与限定性
风险性。
第二章经济效益审计程序
1、审计程序：就是一个与审计项目相配套得概念，即从建立审计项目开始,直到全面完成项
目审计为止得全过程所经历得工作内容与顺序。
2、经济效益审计程序得特点包括:
1）建立审计项目需要选择.
2）审计方案应分层次编制。
3）审计取证比较复杂。
4）建设性、风险性得审计报告。
5）后续审计。
3、审计方案有两层作用，一就是对审计实践过程进行事前得规划，以提高审计工作得效率;
二就是优化配置审计资源,以便于最大限度地实现审计目得。
4、审计证据,就是证明被审事项就是否客观存在得材料,就是证明被审计对象财政收支、财
务收支及有关经济活动事实真相得证据。
5、经济效益审计得审计证据有三个并存
1）书面证据、实物证据与环境证据得并存。
2）现实证据与趋势证据并存。
3）结果证据与过程证据并存。
6、由于经济活动尚未发生,为证实被审项目得可行性,只能收集与经济活动未来发展趋势有
关得审计证据,即趋势证据。
7、趋势证据往往就是理论推导或科学计算得结论,但并不反映经济活动得事实真相．
8、经济效益审计报告得建设性表现在以下方面:
1）以评价职能为主，以监督、鉴证职能为辅。
2）审计结论与建议得指导性，而非强制性。
3）为到达审计目标,经济效益审计得审计结论与建议应该与被审计单位协商。
9、后续审计也叫“跟进审计”,就是在审计报告发出后，为检查被审计单位对审计报告所提
出得问题及建议就是否采纳并适当得措施，而采取得审计行为。
10、不同得审计主体从事不同类别得经济效益审计,其审计程序就是不同得。
11、不同类别得经济效益审计程序:
1）政府绩效审计得程序
２）企业内部经营审计得程序
3)注册会计师外向型管理审计得程序
12、企业内部经营审计得程序：
1）选择审计事项,建立审计得程序。
2）制定审计方案或审计计划.
3）深入调查,详细了解情况。
4）测试分析，揭示矛盾。
5）评价、效率与效果性指标测试分析。
6）报告审计结果。
7）后续审计。
第三节
一、审计立项得类型有:1、主动立项２、被动立项
二、审计立项得原则有:１、可行性原则2、重要性原则
三、内部审计选择审计项目得基本方法:
1、制定计划年度得审计项目计划
2、应所在部门得管理当局或公司董事会得要求
3、应被审者得要求
四、内部审计师在考虑事项得先后次序时应考虑一下七个因素:
1、上一次审计得日期与结果
２、涉及得金额
3、潜在得损失与风险
4、管理层得要求
5、经营方案、制度与控制得重大变化
６、获得经营收益得机会
7、审计资源配置状况及能力结构
第四节
一、经济效益审计中能运用重要性判断
二、风险模型:审计风险=固有风险Ⅹ控制风险Ⅹ检查风险
第五节
一、经济效益审计报告得特点
1、审计结论得非强制性。经济效益审计一般不需要作审计处理决定，审计人员通常表达审计评价得结论,提出可供选择得建议或方案,供有关得审计结果使用者采纳。
2、侧重于建设性。
3、潜在得风险性.
4、一般采用详式报告得形式。经济效益审计报告需要用比较详细得文字来描述被审计单位业务活动得现状、评价得标准、存在得问题以及改进得建议,因此,经济效益审计报告大多采用详式形式进行表达.
5、非规范性格式。与财务审计报告相比,经济效益审计报告至今未形成一套规范得格式,不同得审计项目,写法与内容各部相同.
二、在发出最终书面报告以前，审计师必须在适当得管理层次中征求对审计结论与审计建议得意见。
第六节
一、后续审计就是指审计师用以确认被审单位管理人员根据审计报告中得审计结果与审计建议,采取措施就是否合适有效与及时得工作过程，同时也就是确认审计结果与审计建议本身就是否正确得工作过程。
第三章经济效益审计评价标准
１、审计工作由必不可少得三大部分(要素）内容组成：
（1)审计人员通过仔细审计被审事项,查明被审单位事实真相、取得审计证据;
（２）将取得得审计证据对照审计标准;
(3)更具对照得结果，评价被审事项得真实性、合法性与效益性，得出审计结论
2、经济效益审计评价标准得特点:（１)经济效益审计标准得多维性（全面性）.
（2）经济效益审计标准得可控性。
(3）经济效益审计标准得动态性。
(4)经济效益审计标准得指导性(非强制性）。
3、经济效益审计评价标准得确定原则:(１)确定审计标准得全面性与完整性原则。
（2）确定审计标准得责任性与可控性原则。
(3）确定审计标准得计划性与可比性原则。
(4)确定审计标准得科学性与严密性原则。
(5)确定标准水平得先进合理性原则。
4、经济效益审计评价标准得涵义：经济效益审计评价标准:审计人员在经济效益审计过程中,根据什么对被审单位经济活动得客观事实进行调查取证，根据什么对所掌握得审计证据进行鉴别、分析与判断并推导出审计结论,这在客观上要求有一个指导审计活动、衡量被审事实、界定经济效益质与量得标准。
５、按范围层次划分,经济效益审计评价标准分为（总体标准）与（具体标准)
6、按内容性质划分,经济效益审计评价标准分为四类：
(一)国家政策、法律法规与国民经济计划.
（二）部门与单位自行制定得计划、预算、定额、合同
(三)历史水平、行业水平、计划水平、国际水平
（四)理论依据及科学计算数据。
７、综合－局部-因素体系由(综合指标)、(局部指标)与（周转指标)三部分构成
８、周转指标:能反映综合与局部指标变动得影响因素得指标，往往就是提出计建议得出发点。如综合指标总资产报酬率受以下三个周转指标影响:利润报酬系数、销售利润率、资产周转总次数。
9、经济效益审计总体标准，重点衡量评价被审单位经济效益得质得方面
10、经济效益审计得具体标准就是总体标准得补充、深入与具体化,它就是由以财务指标与技术经济指标为主体得指标体系构成得。
11、经济效益得具体评价标准就是对被审单位经济效益量方面得要求与限定
12、企业偿债能力状况指标，国际标准为50％,我国一般正常在６０％-70%间
第四章宏观(中观)经济效益审计
宏观经济得运行风险包括：
1、产业结构不合理,地区发展不平衡。
2、宏观经济效益低。
3、物价水平不稳定及通货膨胀。
４、不充分就业(失业)。
通货膨胀产生原因一般有:
１）需求拉上通货膨胀:由于对产品与劳务需求超过现行价格下可能得供给,从而导致一般物价水平得上升。
2)成本推进通货膨胀:由于生产成本得增加等供给方面得原因引起得一般物价水平得上升。
３)结构性通货膨胀:在经济总供给与总需求处于平衡状态条件下，由经济结构方面得变化引起得通货膨胀．
4)预期性通货膨胀:指因人们对未来经济形势与预期而诱发得通货膨胀。
宏观经济效益审计得目得:
社会主义市场经济条件下,政府宏观经济管理得目标,就就是控制上述宏观经济运行得风险，使经济稳定发展,优化经济结构,稳定物价水平，充分就业,收入分配公正与国际收支平衡等。宏观经济效益审计就是政府从事宏观经济管理，控制宏观经济运行风险必不可少得手段。
宏观经济效益审计概念:
宏观经济效益审计：就是国家审计机关对国家、地方或部门得国民经济活动及其管理经济性、效果与效率性，按照一定得标准进行审查与评价，以促进宏观经济提高效率，控制宏观经济运行风险，检查公共资源责任为目得得审计活动。
从控制宏观经济运行风险得审计目得出发,其审计得职能不只就是监督,而就是经济评价与信息反馈。
市场经济条件下政府财政得基本职能归结为三项:资源配置只能、收入分配职能与经济稳定职能
履行政府得资源配置职能时得主要风险就是：违背经济理论与政策要求.导致社会经济资源得非优化配置。
经济资源得优化配置得评价判断标准得有两个:合理性标准与有效性标准
政府履行经济稳定发展职能得总目标就是无通货膨胀得充分就业状态,该目标可分解为
四个目标:1.低而稳定得物价水平。
2.可以接受得较低失业率
3。持续得经济增长
４。国际收支平衡。
国家金融活动就是指国家直接经营或授权专门机构从事得金融活动,主要包括货币得投放与回笼、信贷活动与外汇管理等。
绩效审计得实施过程:1、了解项目目得2、确定审计范围3、收集与分析数据４、提出建议
第五章企业经济效益综合评价
1、审计客观基础:就是指某类审计赖以产生与发展得，存在于社会经济生活中得某种需求．２、综合评价就是相对单项评价而言得。
单项评价，就是指对某一具体经济现象,如劳动生产率得高低,企业盈亏得升降等所进行得评价,这种评价一般选择能反映其特征得指标进行描述。
3、综合评价就是指对某些复杂现象或综合现象得评价,例如企业得经营业绩评价，地区得产业结构评价等。这些想象往往就是一个复杂系统得各个子系统状况得综合反映，综与评价就就是将各子系统得状况加以合成，用以描述整个系统得基本特征，使人们获得整体得认识。
4、企业基本经济活动及其运行风险可以做以下归纳:(一）获取利润
（二）参与市场竞争
（三）开展资产运营活动
(四）从事经营管理活动
(五）增强企业得发展能力
5、经济效益审计中得综合审计评价通常用以下几种审计模式:
（一）以制度为导向得审计模式
(二）以结果为导向得审计模式
（三）以问题为导向得审计模式
(四）以业务为导向得审计模式
(五)以风险为导向得审计模式
6、任期经济责任得评价原则：（1）、以经济行为与经济责任为主
(2）、经济责任量化评价
(3）、责任划分原则
7、企业盈利状况得指标(1）资产利润率指标．（2)资本收益率指标。(3)成本费用利润率
8、企业资产经营状况指标(１）资产周转速度.(2）企业负债状况(3)企业资产经营质量。
9、企业经营管理水平指标
（1）企业领导人员得决策水平
（２)企业得内部协调与控制能力
(3）就是否以人为本,提高职工得积极性与凝聚力
（4)企业得激励与约束机制
１０、企业发展能力指标
(１）企业自我发展得财务基础指标。(2）企业技术创新指标．（３)生产要素素质状况指标。
第六章企业经济效益综合评价
所谓资本营运就就是企业或政府为了达到某种目得,以企业得整体法人资产或部分法人财产为对象,所开展得经营活动。
资本营运得对象就是企业得部分资产或企业得整体资产。
资金营运各有不同得分类方法，我们这里主要按照资本营运所涉及得范围大小，分为内部资本营运与外部资本营运
在实际工作过程中由于受到各种内部或外部因素得影响，资本营运得目得效果不一不定期能够实现,有时还可能会带来完全相反得结果。这就就是资本营运得运行风险.(判断)
资本营运得运行风险与审计目得(简答）注:此处我只把课件全部复制了,如果自己有任何不同见解，请自行根据书本修改或加注自己得语言。
1、资本营运活动并不能使企业或区域、地方得经济资源配置趋于优化，反而使企业得资本结构进一步不合理,导致生产力要素得不合理流动.
审计目得主要就是资本营运方案与结果得合理性,审查资本营运对企业资本结构、财务状况得影响,审查资本营运对部门与区域生产力布局得影响，审查由于资本营运引起生产要素得流动方向得合理性。
2、资本营运不能使企业经济效益提高,或者反而降低了企业得经济效益,不能使部门或地区国有资产得总体营运效益有所提高，反而使之降低。
目得就是，资本营运决策就是否进行了可行性研究，可行性研究得方法正确性与资料来源得可靠性,以及就是否符合当时得国家产业政策与地方经济发展得需要。
3、资本营运活动应该有利于国有企业得改革与发展,有利于企业经营机制得改变,有利于现代企业制度得进一步实现，但就是由于资本营运得决策与参与企业得实际情况不相适合,或者在参与资本营运得过程中盲目追求眼前利益,钻国家政策得空子，或者由于地方政府对区域资本营运得指导与组织不力，缺乏正确得主导思想，致使上述目得效果得不到实现.这就是资本营运得第三种运行风险。
目得就是：审查资本营运方案决策与有关得企业实际情况就是否相适应,方案得实施就是否有利于经营机制得合理转变，组织资本营运得主导思想就是否正确,就是否有利政企职能分离，建立现代企业制度,资本营运得主体就是否处理眼前利益与长远利益得关系,改制、改革得方式就是否符合国家有关政策得规定等。
4、资本营运方案与效果不利于企业经营战略目标得实现，不利于部门与区域经济发展战略目标得实现。目得就是，在深入正确理解地方经济发展战略目标与企业经营战略目标得基础上，审查资本营运方案与效果就是否与战略目标相一致。
企业资产重组方式一般有三种:１、整体改组．2、分立.３、合并。‘
债转股与债务重组得运行风险包括:（１)对象选择风险（2)制度创新风险(３)信息风险
企业破产得社会功能:（1)企业破产得保护债权功能。(2)企业破产得淘汰功能。
(3)企业破产得评价检测功能。
净现值指标得正确性，又取决于四个因素,构成四个审计要点:
１、兼并初始现金流量得审查。２、兼并后现金净流量得审查。
3、对预测期长短得审查。
4、对折现率得审查.
破产清算得法定程序有四个阶段:a破产申请阶段 b与解整顿阶段
c破产清算阶段ｄ破产终结阶段
第七章资源利用效益审计
1、人力资源利用效益得含义:就是指投入一定得人力资源,所产生得有效成果即产量、产值得多少，或者为生产一定产量、产值得有效成果，所投入得人力资源得多少。
2、人力资源开发利用程度得审计主要测算与验证劳动力数量，劳动时间与劳动能力被开发、利用得程度。
3、审计相关内部控制包括：(1）、审查企业就是否推行合理有效得激励制度。
（２）、审查职务与能力得适应程度。
(3)、企业全员培训得审查。
（４)、劳动分工与协作审查.
(５)、劳动组织形式审查。
4、劳动生产率指标可以采用得方式：（1）、按反映劳动生产率水平得方式。
(2）、按劳动成果得表现形式。
（３)、按劳动耗费得表现形式。
5、生产设备得利用效益审计就是设计生产设备得技术、管理、财务等诸方面得综合性审计。６、一般国家在工业发展初期,能耗弹性系数大于1,即能耗增大速度高于国民经济发展速度,说明能源利用得宏观效益较低。但对工业得进展，由于能源利用技术与管理得不断改进,能源有效利用率越来越高,能耗弹性系数将接近或小于去1。
7、企业能源利用效益审查包括： (1)、能源政策执行情况得审查
(2）、企业能源消耗审查
(3)、企业节能得审查
8、资金周转率具体表现出为周转次数与周转天数两个方面得指标。
9、资金利用效益审计,就就是通过对审计单位得资产占用与来源,资金内部控制以及资金管理水平得审查,评价被审计资金使用效益状况。
１0、在生产成果产出量一定得情况下，资金占用越多,资金占用越少，则资金效益就越高.
第八章经营审计
1、经营审计就是指对被审单位经营活动得合理性、经济性与有效性得审查，借以审查与证明被审单位经营责任得履行情况,以促进其改善经营，提高经济效益。
2、经营审计与管理审计相比，主要具有以下特点：
(1）、业务经营审计就是更直接得经济效益审计。
(２)、业务经营审计得范围就是企业得基本经营活动及其她业务经营活动。
(3)、业务经营审计得重点就是构成企业生产力得各要素得开发利用程度。
３、一般认为,经济效益审计理论主要由经营审计、管理审计两部分构成．
4、采购批量得审查应从两个角度进行:（１)、采购方式及费用审计(2)、采购得数量
5、采购批量得合理与否,直接影响供应业务得经济效益。一般情况下,采购次数越多，全年得采购费用也就越高,而减少采购得次数,则仓储量会上升，库存物资得周转就慢、保管费用就增加。
6、采购成本效益得审查包括采购成本完成情况与采购费用率审查两方面得内容。
7、成本效益事前审计包括：(１）、目标成本得审查
（2)、成本构成得审查
8、成本效益事中审计包括: (1)、费用成本内部控制制度得评审
(2)、成本计划编制情况审计
(3)、成本日常控制审查评价
9、成本效益事后审计包括： (１)、成本计划完成情况得审查
（2）、成本经济效益实现程度得审计
（3)、重点产品单位成本审计
１0、质量经济效益审计得含义：就是指企业因提高产品质量后较以前所获得得超额收益。也可说就是改善产品质量而发生得费用与由此而产生得经济效果得比值。
1１、一般而言,质量有两种类型:设计质量及适合质量。
12、质量成本包括:(1)、预防成本 (2）、鉴定成本(3)、内部失败成本 (4)、外部失败成本
13、销售过程审计内容包括：销售方式审查、销售定价审查、以及促销活动得审查.
1４、市场开发审计包括:(1）、市场研究得审计(２)、目标市场选择得审计(3)、目标市场开发审计
第九章管理审计
1、企业管理审计得目标：计划机能得审计目标
组织机能得审计目标
领导机能得审计目标
控制机能得审计目标
2、计划机能得审查内容：计划制定得审查
目标得审查
策略政策与经营计划得审查
决策得审查
３、计划制定得审查内容：(1）、对制定原则得审查 (２)、对制定步骤得审查
4、组织机能得审查内容:a组织机构得审查ｂ协调关系得审查
Ｃ职掌规定得审查ｄ人事管理得审查
５、组织机能得审查内容:（1）、组织机构类型得审查 (２)、组织机构有效性审查
6、领导素质与领导方法审查得内容:（1)、对领导素质与修养得审查
(２)、对领导方式得审查
(３）、对领导方法得审查
7、信息沟通机制审查得内容：(1)、信息沟通种类审查
( 2)、信息沟通要素审查
（ 3)、有效沟通措施审查
8、管理部门审计得任务
基本任务就是通过审计改进管理部门工作中不利于提高经济效益得问题,提高管理部门得工作水平,促进与保证企业经营或目标得实现。
第十章非经营性组织绩效审计
绩效审计就是指在对行政事业单位、财政财务收支及其有关经济活动真实性、合法性审计得基础上,进一步对其工作任务与工作计划得制定及完成情况、资源得使用效果、管理效率等进行审查、分析与评价,发现与反映存在得问题,提出改进建议,促进被审单位绩效得一种经济监督活动。
专项经费就是指国家拨给学校具有专门用途得资金。
事业经费就是指国家拨给学校用于维持学校日常工作得经费．
1、事业单位绩效审计得原则：社会效益为主得审计原则
衡量效益以综合分析具体评估为主得审计原则
充分考虑间接性得审计原则
2、评价事业单位绩效得共性指标:资产负债类指标
经费支出类指标
收入基金类指标
其她类指标
3、领导干部任期经济效益评价
如果以任期目标作为衡量标准,一般认为有效性评价可以分为超过目标、达到目标与未达到目标。
4、领导干部任期经济效益审计得内容:
(1)、内部控制制度健全有效性得审查:主要审查有无建立与贯彻必要得内部控制程序,就是否有效地运用各种控制方法与手段,有无建立与执行必要得会计控制制度与管理控制制度。（2)、财政财务收支活动效益性得审查:查明财政预算、财务计划得执行情况及决策情况,查明预算外资金得收入、支出与管理情况,查明各项专项基金得来源、使用与管理情况. (3)、国有资产保值增值得审查:首先查明国有资产得真实性,其次查明国有资产管理就是否做到安全完整。
重大决策科学合理性审查：主要审查有关重大决策就是否科学可行，有无效率与效果。(4）、资源节约与工作效率得审查
（５）、任期责任效益性指标完成情况审查
第十一章固定资产投资项目效益审计
1、项目经济活动得特点:一次性与独立性
目标得确定性
组织得流动性与开放性
成果得不可挽回性
项目得生命期与阶段性
2、固定资产投资项目可分为可行性研究、投资方案决策、方案实施与项目终结四个阶段。
3、项目规模与工艺方案得审查内容:（1)、项目规模合理性得审查（２)、项目工艺方
案现金与理性审查
4、项目设计方案得审查内容：（１）、项目选址得审查（2）、审查“三废”处
理设计得合规性
5、投资项目中后期效益审计得内容：
（1）、项目工期进度得审查（2)、项目完成质量得审查 (3）、达到设计能力状况得审查
净现值指标反映得就是投资项目投入与项目产出在同一时间基础上以相减方式进行得比较,它以绝对数得方式表示投资项目得经济效益．
内含报酬率指标大于资本成本率可行,小于资本成本率不可行。
第十二章开发与理财项目经济效益审计
企业得开发活动:就是指企业创造或取得自身生产经营达到企业目标所必须得资源要素得过程。
一、新产品开发得效益审计
(一）产品开发组织有效性审查
(二）新产品开发程序得审查
（三)新产品开发效益得审查
(四）新产品开发标准化得审查
二、专利权行使经济效益得审查
1、专利权成本得测算
２、专利权行使得经济效益评价
筹资业务特点:
1、业务发生次数少,但每一笔金额比较大,对企业得影响也较大。
(1）、内部控制以特别授权控制为主
(2）、审查内部控制得目得就是评估筹资业务得风险控制,而不就是为了确定实质性测试得重点范围
筹资总量得审查。
(1)筹资突破点法
筹资突破点就是指在保持筹资成本率不变得前提下，可筹集到得资金总限度。
(２)边际筹资成本率
所谓边际筹资成本率就就是筹资每增加一个单位所增加得筹资成本率。
1、证券投资决策与计划得审查
(１)预期投资收益审查。
(２)投资风险审查。
（3)投资期限得审查
(4)投资变现能力得审查
（5）投资结构审查
用市盈率评价股票风险
一般认为，股票得市盈率高,表明投资者对公司得未来充满信任，愿意为1元盈利多付买价，这种股票风险较小.
1，马克思主义： 生命力的根源：以实践为基础的科学性与革命性的统一； 最鲜明的政治立场：马克思主义政党的一切理论和奋斗都应该致力于实现以 劳动人民为主体的最广大人民的根本利益； 最重要的理论品质：坚持一切从实际出发，理论联系实际，实事求是，在实 践中检验真理和发展真理； 最崇高的社会理想：实现物质财富极大丰富，人们精神境界极大提高，每个 人自由而全面发展的共产主义社会； 2，物质与意识谁是本源——唯物主义与唯心主义 思维与存在有无同一性——可知论（有）与不可知论（无） 社会存在与社会意识的关系——唯物史观与唯心史观 回答世界是怎样存在的问题——辩证法（联系的发展的观点）与形而上学 （孤立的静止的观点） 是否承认对立统一学说——唯物辩证法（承认）与形而上学 唯物辩证法——是认识世界和改造世界的根本方法；（矛盾分析法是其根 本方法） 唯心主义宿命论——只强调必然性而否定偶然性； 唯心主义非宿命论——只强调偶然性而否定必然性； 辩证决定论——坚持必然性与偶然性的辩证统一； 主观唯心主义——认为人的认识是主观自生的； 客观唯心主义——人的认识是上帝的启示或绝对精神的产物； 3，运动 世界是物质的，物质是运动的，运动是物质的普遍状态； 运动是物质的根本属性与存在方式；时间和空间是物质运动的存在形式； 不运动的物质导致形而上学；无物质的运动导致唯心主义； 无条件的绝对运动和有条件的相对静止构成了事物的矛盾运动； 4，意识 意识是物质世界长期发展的产物； 是人脑的技能和属性（人脑是意识产生的物质基础）； 意识的源泉是客观世界； 社会实践（劳动）在意识的产生和发展中起决定性作用； 5，量变质变规律——揭示了事物发展形式和状态（量变与质变的依次更替）；
第一章经济效益审计的基本理论 1、效益：是人类行为的效率和效果，有经济效益、社会效益和生态效益。 经济效益，一般是指经济活动中投入与产出的比较关系。 2、效率：指投入量变动与产出量变动之比，综合反映投入转化为产出的效率，综合反映经 济活动合理、有效程度。 效果：指在投入保持不变情况下，产出与产出的比较。 经济：指在产出一定情况下，投入与投入的比较。 3、经济效益的层次划分和层次划分的意义：（简答题） 宏观经济效益和微观经济效益，要兼顾三者利益，尤其注重宏观经济效益。 长远效益和眼前效益，要兼顾两者，尤其注重长远效益。 直接效益和间接效益，许多活动既有直接效益又有间接效益。 4、经济效益审计:是由独立的审计机构和审计人员对被审单位或项目经济活动进行系统、综合的审查分析，对照一定的环境标准评定经济效益的现状和潜力，提出提高经济效益的建议，使其改善管理提高经济效益的一种审计活动。 5、经济效益审计的概念是由若干个要素构成的它们包括：审计主体、审计客体、审计目的、审计职能、方法和性质等。 经济效益审计的概念要素： 6、国家审计所承担的经济效益审计主要包括：政府财政绩效审计、企业单位国有资产营运效益审计和国家建设项目经济效益审计。（填空题） 经济效益审计目的是由审计环境决定的。（判断题） 审计职能：指审计活动本身所具有的内在功能。基本职能一般包括经济监督，经济评价，经济鉴证 7、经济效益审计的分类 （一）按审计对象层次进行分类：1．宏观经济效益审计。 2．微观经济效益审计：（1）企业经营审计和管理审计。 （2）行政事业经费绩效审计。 （3）项目经济效益审计。（二）按审计范围进行分类1、全面经济效益审计。 2、局部经济效益审计。 3、项目经济效益审计。 8、管理的基本职能是决策、计划、组织、控制、协调，而经济效益审计的职能是以评价为主，兼有监督和鉴证职能。 9、经济效益审计的基本特征：独立性与客观性 建设性 以真实、合法为基础 内容范围的广泛性和限定性 风险性。
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题 1 分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．有关审计的产生和发展，下列说法正确的是（） A. 社会审计是股份制的产物 B. 审计的最初形态是社会审计 C. 世界上第一位社会审计人员是谢霖 D. “上计制度”是在我国隋、唐年间形成的一种官厅审计 2．会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）。 A. 聘请其他专业人员帮助 B. 转包给其他会计师事务所 C. 减少业务收费 D. 拒绝接受委托3．政府审计与社会审计均是外部审计，但两者在许多方面存在区别，下列说法不正确的是（） A. 在审计方式上，政府审计是强制审计，社会审计是受托审计 B. 政府审计是无偿审计，而社会审计是有偿审计 C. 政府审计所依据的准则是国家审计准则，社会审计所依据的是独立审计准则 D. 在独立性上，政府审计体现的是双向独立，社会审计体现的是单向独立。4．世界各国的国家审计机关按其组织形式和领导关系，大致可以分为三种类型。下列国家审计机关属于议会领导的是（）A. 瑞典的国家审计局B .菲律宾的审计委员会 C. 西班牙的审计法院D .中国的审计署 5 下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（） A 注册会计师应当对执业过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益 B 注册会计师应当对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行 C 注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成任务 D. 不得以注册会计师的职业身份对未审计事项发表意见 6．被审计单位当年购入重型机床一台，会计部门记账时，漏记了该重型机床的运费，则被审计单位管理当局违反的“认定”是（） A. 估价或分摊B .权利和义务
1、什么是马克思主义？（P2-P3) （1）马克思主义是由马克思、恩格斯创立的，为他们的后继者所发展的，以批判资本主义、建设社会主义和实现共产主义为目标的科学理论体系，是关于无产阶级和人类解放的科学。它包括马克思主义哲学、马克思主义政治经济学和科学社会主义三个有机统一基本组成部分。 （2）①从创造者、继承者的认识成果讲，马克思主义是由马克思、恩格斯创立，由其后各个时代、各个民族的马克思主义者不断丰富和发展的观点和学说的体系；它既包括有马克思、恩格斯创立和列宁等发展了的马克思主义，也包括中国共产党人将其与中国具体实际相结合，不断推进马克思主义中国化的理论成果。 ②从阶级属性讲，马克思主义是无产阶级争取自身解放和整个人类解放的科学理论，是关于无产阶级斗争的性质、目的和解放条件的学说； ③从研究对象和主要内容讲，马克思主义是无产阶级的科学世界观和方法论，是关于自然、社会和人类思维发展一般规律的学说，是关于资本主义发展及其转变为社会主义以及社会主义和共产主义发展规律的学说。 2、思考并归纳意识能动作用及其表现、主观能动性与客观规律性的辩证关系。（P29-P33) （1）意识的能动作用及其表现：①辩证唯物主义在坚持物质决定意识，意识依赖于物质的同时，又承认意识对物质有能动作用。②意识的能动作用是人的意识所特有的积极反映世界和改造世界的能力和活动。表现为如下四个方面：第一，意识具有目的性和计划性。人反映世界时会表现出主体选择性。第二，意识活动具有非凡创造性。人能在思维中建构一个现实中没有的理想世界。第三，意识具有指导实践改造客观世界的作用，可变客观为现实。第四，意识具有指导、控制人的行为和生理活动的作用。 （2）主观能动性与客观规律性的辩证关系：首先，发挥人的主观能动性必须以承认规律的客观性为前提。必须尊重客观规律，认识和改造自然界，要尊重自然界的规律；认识和改造社会，要尊重社会规律。其次，只有正确发挥主观能动性，才能正确认识和利用客观规律。在尊重客观规律的基础上，要充分发挥主观能动性。否认人的主观能动性，必然导致对人的价值性的否定，导致对历史发展动力的否定。 3、当前中国一再强调走中国特色社会主义道路，试结合有关矛盾原理谈谈看法。（P42-P43) （1）矛盾的普遍性与矛盾的特殊性是辩证统一的关系的基本原理。矛盾的普遍性即矛盾的共性，矛盾的特殊性即矛盾的个性。矛盾的共性是无条件的、绝对的，矛盾的个性是有条件的、相对的。任何现实存在的事物的矛盾都是共性和个性的有机统一，共性寓于个性之中，没有离开个性的共性，也没有离开共性的个性。矛盾的共性和个性、绝对和相对的道理，是关于事物矛盾问题的精髓，是正确理解矛盾学说的关键。 （2）矛盾的普遍性和特殊性辩证关系的原理是马克思主义的普遍真理同各国的具体实际相结合的哲学基础，也是建设中国特色社会主义的哲学基础。21世纪，掌握矛盾普遍性和特殊性辩证关系的原理，把马克思主义同我国的实际和时代特征结合起来，努力推进中国特色社会主义的实践创新、理论创新和制度创新，是我们面临的重大课题。 （3）中国特色社会主义，既坚持了科学社会主义基本原则，又根据时代条
第一章审计概论 第一节：审计的定义和特征 1审计的定义：审计是由国家授权或接受委托的专职机构或人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法规、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监管活动 （1）审计主体：审计专职机构和专职人员 （2）审计授权者：泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管领导和相关领导的授权，是针对国家审计和内部审计而言的 （3）审计客体：被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动 （4）审计依据：是审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动真实性、合规性、合法性和效益性，据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。主要包括国家相关的法律、法规；企业会计准则、会计制度，注册会计师执业准则；企业内部的预算计划、经济合同等 （5）审计目的：社会审计的目的就是对被审计单位的财务报表及相关资料的合法性和公允性发表审计意见 （6）审计本质：具有独立性的经济监管、评价、鉴证活动 2审计的特征： （1）独立性：机构独立、业务工作独立、经济独立 （2）权威性：权威性是审计机构正常发挥作用的保证，审计机构的独立性决定了其权威性 第二节：审计的产生和发展 1政府审计的产生和发展 （1）我国审计的产生和发展：西周时期就有了审计萌芽的思想 秦汉时期是我国审计的确立阶段，主要表现在三个方面： 初步形成了统一的审计模式 “上计”制度日趋完善 审计地位提高，职权扩大 中华人民共和国成立以后… 1982 年12月4日五届人大通过新宪法，明确规定了设立审计机关，实施审计监督 1983 年9月正式成立了中华人民共和国审计署 1988 年11月颁布了《中华人民共和国审计条例》
《审计学基础》第一阶段导学重点 《审计学基础》第一阶段学习的内容主要包括审计学的基本规定，包括审计定义、注册会计师管理、审计准则及注册会计师执业道德和法律责任。本门课程是以注册会计师的审计为主线来阐述审计的相关知识，兼顾政府审计和内部审计的知识包括了课程的第一至第三章章节： 第一章：总论； 第二章：注册会计师执业准则体系； 第三章：注册会计师执业道德与法律。 本阶段作为一个导入，从最基础的审计含义学起。 要想学好本课程，首先需要了解为什么有审计。了解了为什么有审计之后才能理解审计的规范性要求，既审计的执业准则框架的内涵和意义。由于审计的作用，使得人们对注册会计师及其工作成果有很高的期望，为此注册会计师需要有良好的道德水平以保证其工作质量，而相应的，当注册会计师在审计过程中发生的不轨行为也有法律法规来对其进行约束。 本阶段的具体导学重点如下： 第一章总论 一、导学大纲 1.审计的含义； 2.审计的特征； 3.审计的分类 4. 审计监督体系 （1）审计组织体系 （2）注册会计师审计与其他审计的区别和联系 5.注册会计师审计方法 6.注册会计师管理 （1）注册会计师业务范围 （2）会计师事务所组织形式 二、导学重难点讲解 1.审计的含义 审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。 2.审计的特征 审计的两个基本特征：独立性和权威性。 （1）审计独立性是保证审计工作顺利进行的必要工作——注册会计师不受那些削弱或纵是有合理的估计仍会削弱注册会计师做出无偏审计决策能力的压力及其他因素的影响，要保持超然独立性，才能得到正确、公允、可靠的结果。因为涉及市场经济的利益公平，独立性被职业界视为审计的灵魂。 独立性的经济意义包含三个层次：机构独立、经济独立、人员独立。 （2）审计组织的权威性是审计监督正常发挥作用的重要保证，审计组织的独立性决定了审计的权威性。审计人员以第三方的身份进行工作，保证审计结果的公正性；审计人员按照有
审计方法演进：账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计 审计要素：审计业务的三方关系、财务报表（鉴证对象）、财务报表编制基础（标准）、审计证据和审计报告 财务报表审计的总体目标：1.对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见2.按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通 与各类交易和事项相关的审计目标：1.发生：确认已记录的交易是真实的2.完整性：确认已发生的交易确实已经记录3.准确性：确认已记录的交易是按正确金额反映的4.截止：确认接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间5.分类：确认被审计单位记录的交易经过适当分类 与期末账户余额相关的审计目标：1.存在：确认记录的金额确实存在2.权利和义务：确认资产归属于被审计单位，负债属于被审计单位的义务3.完整性：确认已存在的金额均已记录4.计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录 与列报和披露相关的审计目标：1.发生及权利和义务：将没有发生的交易、事项，或与被审计单位无关的交易和事项包括在财务报表中，则违反该目标2完整性：如果应当披露的事项没有包括在财务报表中，则违反该目标3.分类和可理解性：财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚4.准确性和计价：财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当 认定的含义：认定是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达。注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当 管理层的认定：管理层在财务报表上的认定有些是明确表达的，有些则是隐含表达的。明确的认定：1.记录的存货是存在的2.存货以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。隐含的认定：1.所有应当记录的存货均已记录2.记录的存货都由被审计单位拥有 与所审计期间各类交易和事项相关的认定：1.发生：记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关2.完整性：所有应当记录的交易和事项均已记录3.准确性：与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录4.截止：交易和事项已记录于正确的会计期间5.分类：交易和事项已记录于恰当的账户 与期末账户余额相关的认定：1.存在：记录的资产、负债和所有者权益是存在的2.权利和义务：记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务3.完整性：所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录4.计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录 与列报和披露相关的认定：1.发生以及权利和义务：披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位有关2.完整性：所有应当包括在财务报表中的披露均已包括3.分类和可理解性：财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚4.准确性和计价：财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当 审计风险：审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。审计风险取决于重大错报风险和检查风险 重大错报风险：指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。重大错报风险与被审计单位的风险相关，且独立存在于财务报表的审计。1.财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定。此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因索有关．如经济萧条。2.各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险，考虑的结果直接有助于注册会计师确定认定层次上实施的进一步审计程序的性质、时间和范围。
经济效益审计考点 第一章经济效益基本理论 第一节经济效益的构成 一、经济效益的概念：投入与产出的比较构成经济效益。 （一）不同部门经济效益的特点 （二）经济效益和利润的关系 四、经济效益层次的划分 对于有利于宏观经济效益提高，而微观经济效益暂时不明显的经济活动，一般可作肯定的评价。 第二节经济效益审计的概念要素 二、经济效益审计的概念要素
（一）效益审计与财务审计的比较 一、现代政府绩效审计的产生与发展 1、二次大战后欧美一些国家经历战争创伤，百废待兴，财政税收和支出的规模大量膨胀，广大纳税人及其代表要求对支出的效果进行评价。 2、20世纪中叶，一些国家改革预算制度，由传统的预算方法改为零基预算的方法，要求国家审计机关对零基预算中的每一个预算项目的绩效进行审计，将审计的结果向议会报告团，作为审批政府预算的依据。 3、西方纳税人民主意识的增强，形成对政府问责的要求，普遍关注政府对纳税资金的使用情况 二、社会审计从事的外向型管理审计的兴起 1、随着社会经济的发展和民主制度的完善，受托经济责任逐渐由受托财务责任发展到受托管理责任，管理审计由此产生 2、根据服务对象不同，社会审计可以从事外向型管理审计，也可以从事内向型管理审计 3、外向型管理审计产生的客观基础包括：（1）（2）（3）（4）
第二章经济效益审计程序 1、重要的资源损失和浪费； 2、管理中的薄弱环节； 3、财务审计延伸的经济效益问题； 4、需要进行评价的决策和方案 5、经济责任审计中的经济业绩和经济责任的效益评价； 6、有关部门委托或上级管理层交办的事项。
第一节经济效益审计评价标准的特点和确定原则 一、企业领导人任期经济责任审计 （一）任期经济责任内容与审计范围
绪论、主干知识点 1.马克思主义的根本特征？马克思主义的精髓？ 实践基础上的科学性的革命性的统一，是马克思主义的根本特征。 马克思主义的立场，观点和方法，是马克思主义的精髓。 2、马克思主义的三大组成部分及其直接理论来源？ 组成部分：1.马克思主义哲学；2.马克思政治经济学；3.科学社会主义。来源：1德国古典哲学；2.英国古典政治经济学；3.法国，英国空想社会主义哲学。 3、马克思一生的两大发现？ 唯物史观；剩余价值论 第一章、主干知识点 1.什么是哲学？哲学的基本问题及其内容？ 哲学是系统化，理论化的世界观，又是方法论。 哲学的基本问题是思维和存在的关系问题。 内容：其一，意识和物质、思维和存在，究竟谁是世界的本源；根据对该基本问题的不同回答，哲学可划分为唯物主义和唯心主义两个对立的派系；其二思维能否认识或正确认识存在的问题；根据对该基本问题的不同回答，哲学又分为可知论和不可知论。
2.唯物主义的三种历史形态和唯心主义的两种形式？ 唯物主义的三种历史形态：古代朴素唯物主义、近代形而上学唯物主义、现代唯物主义即辩证唯物主义和历史唯物主义。唯心主义两种基本形态：客观唯心主义和主观唯心主义。 3、马克思主义物质观、运动观、时空观？实事求是、解放思想、与时俱进的哲学理论依据？唯物主义运动观和唯心主义运动的区别？ （1）物质的唯一特性是客观实在性，它存在于人的意识之外，所以我们必须从存在客观事实出发，也可以为人的意识所反映。世界是物质的。 （3）唯物主义运动观和唯心主义运动共同点是多层运用发展都是运动观；区别：A运动变化主题不同，唯物主义运动观主体是物质，唯心主义运动主体是精神与意识；B运动变化根源不同：唯物主义运动观在于物质，唯心主义运动根源在于观念，意识。 4.运动和静止的关系？为什么人不能两次踏入同一条河流？A运动是绝对的，静止是相对的；运动和静止相互依赖，相互渗透，相互包含，“动中有静，静中有动”。 B物质运动时间和空间的客观实在性是绝对的，物质运动时间和空间的具体特性是相对的。 5.实践及其特点、形式？A实践是人类能动地改造客观世界的物质活动B实践具有物质性、自觉能动性和社会历史性等
请各位同学按照下列知识点仔细阅读教材 管理学知识点总结 法约尔管理的职能 计划、组织、指挥、协调和控制 决策与计划、组织、领导、控制、创新 管理者的角色 ?人际角色、信息角色和决策角色 管理者的技能 ?人际技能：运用其所监督的专业领域中的过程、惯例、技术和工具的能力 ?关系技能：成功地与别人打交道并与别人沟通的能力 ?概念技能：产生新想法并加以处理，以及将关系抽象化的思维能力 亚当·斯密管理思想 劳动分工观点和经济人观点 马萨诸塞车祸 所有权和管理权的分离 欧文的人事管理 ?开创了在企业中重视人的地位和作用的先河，有人因此称他为“人事管理之父” 科学管理理论 ?着重研究如何提高单个工人的生产率 ?代表人物主要有：泰罗、吉尔布雷斯夫妇以及甘特等 梅奥及其领导的霍桑试验 ?工人是社会人，而不是经济人 ?企业中存在着非正式组织 ?生产率主要取决于工人的工作态度以及他和周围人的关系 功利主义道德观 基本观点： ?能给行为影响所及的大多数人带来最大利益的行为才是善的 社会契约道德观 基本观点： ?只要按照企业所在地区政府和员工都能接受的社会契约所进行的管理行为就是善的 合乎道德的管理的特征 以社会利益为中心 把遵守道德规范看作责任
以组织的价值观为行为导向 自律 超越法律 视人为目的 重视利益相关者利益 影响管理道德因素的个人特性 管理者的个人特性对组织的管理道德有着直接的影响 ?管理者的个人价值观(包括道德观) ?自信心 ?自控力 影响管理道德因素的组织结构 组织内部机构和职责分工有没有必要的权力制衡、监察、检查、审计机制，有没有外部群众和舆论监督 组织内部有无明确的规章制度 上级管理行为的示范作用 绩效评估考核体系会起到指挥棒的作用 企业社会责任的体现 办好企业，把企业做强、做大、做久 企业一切经营管理行为应符合道德规范 社区福利投资 社会慈善事业 自觉保护自然环境 世界层面上的全球化具体表现 ?跨国服务贸易增长迅速 ?国外直接投资（FDI）发展迅猛 ?同国旅游人数快速增加 ?跨国并购进程加快 全球化下管理者的关键能力 ?国际商务知识、文化适应能力、换位思考能力和创新能力 全球化的一般环境 ?政治与法律环境 ?经济和技术环境 ?文化环境 全球化的任务环境 ?供应商 ?销售商 ?顾客 ?竞争对手 ?劳动力市场及工会 全球化经营的进入方式 ?国际化经营的进入方式主要有：出口、非股权安排和国际直接投资 全球化组织模式考虑的因素 “全球一体化压力”和“本地化反应压力”
《审计学》全书知识点汇总 同学们： 为便于大家对本课程内容能够抓住重点并深刻理解，中央电大《审计学》课程组将各章重点内容提炼如下，供大家学习时参考。 第一章总论 一、审计的涵义 审计是由独立的机构和人员，运用会计检查、财产清查等特定方法，对有关部门和单位的会计资料及其所反映的财政财务活动的真实性、合法性和效益性进行监察、鉴证和评价，以保护其财产安全，提高其经济效益的一种经济监督形式。 1．审计主体 审计主体具有独立性，?它有两方面的含义：一是它有独立的机构和人员，而非所有者自身监督。二是与被审主体在组织上、经济上、工作过程中(或精神上)保持独立。 独立性是审计的最基本的特征，这种特征在审计主体上得到充分体现。 2．审计客体 审计客体包括审计谁，审什么内容。 对会计资料及其反映的经济活动进行审计时，着重审查评价其真实性、合法性和效益性。 3．审计主体对审计客体的作用方式的特征 它涉及两个方面：一是审计主体对审计客体能产生什么功能作用，表现为审计的职能；二是审计主体对审计客体发生功能作用的实现方式，表现为审计的方法。审计的基本职能是监督，还有监察、鉴证和评价。 二、审计的分类 审计可以按不同的标志进行分类，具体表现为： (一) 审计按主体分类为国家审计、民间审计和内部审计 1.国家审计 国家审计的特征主要是在审计主体、审计内容和被审计单位上，体现了国家所有权的特征。 《审计法》规定：我国国家审计对象的实体即被审计单位是指所有作为会计单位的中央和地方的各级财政部门、中央银行和国有金融机构、行政机关、国家的事业组织、国有企业、基本建设单位等。审计对象的主要内容包括上述部门的财政预算、信贷、财务收支(负债、资产、损益)和决算,以及与财政财务收支有关的经济活动及其经济效益。 审计署还将把审计对象延伸到中央驻香港机构和中资企业国有资产管理的基本情况。 2.民间审计 由于民间审计可以接受不同所有者委托的特征，不仅民间审计主体采取法人的形式，而且，其审计活动也是通过委托受托进行的，其被审单位依委托审计的主体的所有权性质不同而各异。 3.内部审计 由于内部审计只是代表某一特定的所有者或集团。所以，内部审计机构或人员就都直接设立于特定组织或部门、单位内部，其审计的对象也只限于特定财产经管者本部门和本单位内部的会计资料及其所反映的经济活动。
审计学_在线作业_1 交卷时间：2016-04-26 22:00:09 一、单选题 1. (5分)我国独立审计准则的制定依据是()。 ? A. 《注册会计师法》 ? B. 《审计法》 ? C. 《会计法》 ? D. 《企业会计准则》 纠错 得分： 5 知识点：审计学 展开解析 答案 A 解析 2. (5分)社会审计中，审计计划由()审核。 ? A. 助理人员 ? B. 业务负责人 ? C. 部门经理 ? D. 主任会计师 纠错 得分： 5 知识点：审计学 展开解析 答案 B 解析 3.
(5分)目前世界上最大的民间审计专业团体是()。 ? A. 英国注册会计师协会 ? B. 中国注册会计师协会 ? C. 美国注册会计师协会 ? D. 法国注册会计师协会 纠错 得分： 5 知识点：审计学 展开解析 答案 C 解析 4. (5分)审计程序的内容有()。 ? A. 准备阶段 ? B. 调查阶段 ? C. 检查阶段 ? D. 分析阶段 纠错 得分： 5 知识点：审计学 展开解析 答案 A 解析 5. (5分)审计是一项具有（）的经济监督活动。 ? A. 相关性 ? B. 独立性 ? C. 政策性
? D. 完整性 纠错 得分： 5 知识点：审计学 展开解析 答案 B 解析 6. (5分)审计的职能不包括()。 ? A. 经济司法 ? B. 经济鉴证 ? C. 经济评价 ? D. 经济监督 纠错 得分： 5 知识点：审计学 展开解析 答案 A 解析 7. (5分)()业务属于不相容职务。 ? A. 采购员和购销科长 ? B. 记录日记账和记录总账 ? C. 保管员和车间主任 ? D. 经理和董事长 纠错 得分： 5 知识点：审计学 展开解析 答案 B
马原重点（必背）按章节整理 绪论 1.科学性与革命性的统一： 第一、辩证唯物主义与历史唯物主义是马克思主义最根本的世界观和方法论 第二、马克思主义政党的一切理论和奋斗都应致力于实现以劳动人民为主体的广大人民的根本利益，是鲜明的政治立场 第三、坚持一切从实际出发，理论联系实际，实事求是，在实践中检验真理和发展真理，是最重要的理论品质 第四、实现物质财富的极大丰富、人民精神境界的极大提高，每个人的自由而全面发展的共产主义社会，是最崇高的社会理想。 2．科学态度对待马克思主义 第一、学习理论武装头脑努力掌握理论的科学体系基本原理及基精神实质 第二、理论联系实际 第三、坚持与发展马克思主义 第一章 1.马克思主义物质观及其现代意义 马克思主义物质观，在批判继承旧唯物主义物质观的合理因素并对现代科学成果进行科学总结基础上形成的的科学理论成果，它的科学性和真理性不但为以往的实践检验所证实，且随着未来的社会进步和科学发展而深化。 第一，物质概念是唯物主义世界观理论体系的逻辑起点。列宁的物质概念及其意义。 第二，马克思主义物质观的现代意义。它被现代自然科学社会科学和思维科学的发展所证实和丰富，并提供了理论思维的方向原则和基本方法。 2.社会生活在本质上是实践的 从实践出发去理解社会生活的本质。 实践是人类社会的基础，一切社会现象只有在社会实践中才能找到最后的根源，才能得到最终的科学说明。 第一、实践是社会关系形成的基础。第二、实践形成了社会生活的基本领域。第三、实践构成了社会发展的动力。 3.主观能动性与客观规律性的关系 主观能动性又称自觉能动性，是指认识世界和改造世界中有目的、有计划、积极主动的活动能力。 客观规律性是指物质运动过程中所固有的本质的，必然的，稳定的联系。 尊重客观规律是发挥主观能动性的前提， 认识和利用规律又必须发挥人的主观能动性 4.唯物辩证法的基本观点
浅谈施工企业经济效益审计的重点和方法(一) 摘要]搞好施工企业经济效益审计，有利于明确企业的权利与责任，建立健全企业的经济责任制，保证在市场竞争稳中求胜。企业提高经济效益的途径有多种形式和方法，经济效益审计就是其中的重要内容之一。本文结合实际，就施工企业经济效益审计的主要内容、重点和方法进行了探讨和研究。关健词]施工企业审计重点内容方法 改革开放以来，我国的审计工作事业得到了较快的发展与进步，特别是经济效益审计，在我国现代化建设中起着越来越大的作用。由于施工企业经营性质不同，经营管理的方法与手段也不一样，所以施工企业经济效益审计有其特殊性，开展经济效益审计的重点与方法也不相同。一、施工企业经济效益审计概念（一）施工企业经济效益审计的含义 施工企业经济效益审计是指审计人员受财产所有者的委托，根据有关法律、法规和标准，对被审计单位或项目经济活动的真实合法性、管理制度的科学有效性以及经营战略的长远正确性进行综合系统的审查和分析，并评价其经济性、效率性和效果性，以促进提高经济效益，加强宏观控制的一种经济监督活动。（二）施工企业经济效益审计的特点1．审计评价重心的长久性。施工企业经济活动具有投入量大，消耗多，周期长，时间跨度大，经营效果缓慢的特点。施工企业经济效益的核心是要保证工程产品的全部优良，也就是说，进行施工企业经济效益审计首先要衡量劳动成果是否达到预期和设计的质量目标，其次再考核生产经营活动的劳动耗费和资源投入及占用情况。2．审计内容的复杂性。对于施工企业，凡是有工程项目的地方就有经济活动，就存在经济效益问题，各类工程项目的经济活动构成了经济效益审计审查和评价的内容。在管理方式相同的情况下，同一个地区同一类工程报价相同，投入的资源不同产生的效益不同；同一类工程不同一个地区报价相同，投入的资源相同产生的效益也不一定相同；同一个地区同一类工程，报价相同投入相同管理方式不同，产生的效益也不同。施工企业经济效益就是在这些多种环境和形态下产生的，是极其复杂的投入与产出的对比关系。因此审计人员在进行经济效益审计时必须要综合考虑，全面衡量，防止出现顾此失彼的现象。二、施工企业经济效益审计的原则（一）系统性原则施工企业经济效益审计的内容较为复杂，表现形态多种多样。所以在进行效益审计时，必须要考虑到纵向和横向的关系，纵向指工程项目的工期和阶段性效益，横向指企业已完工和在建项目效益的总和。既要注意各项目、各环节、各方面的微观效益，又要注意能综合反映企业经济运作的整体效益；既要重视能反映当前整体的效益，又可预见持续发展的长远效益。只有这样，施工企业经济效益审计才能得出正确的审计结果，才能提出合理的审计建议。（二）综合性原则施工企业具有财务分散，不便统一管理的特点。只有会计核算方式方法达到统一，规范管理，才能便于监督。财务会计资料失真、资金管理不规范是企业和国有资产流失的根源，同时违纪违规现象也将会孳生和漫延。会计资料真实性是基础，合法性是重点。如果经济效益审计没有建立在真实合法基础上，那么将审计出来的效益结果向领导层报告，将会使决策者决策失误，给企业造成重大损失。因此，经济效益审计要把财务合法与合规性同时纳入其中，发现被审计单位财务收支不真实，不合法的问题，在审计报告中应披露反映，引起企业管理者的关注。（三）重要性原则搞好施工企业经济效益审计，必须要从实际出发，立足于实际，积极稳妥、扎实有效地进行。近年来，施工企业承建bot、boo、bt方式投资施工的项目逐渐增多，实践证明，这些项目工程变更随意性强，资金保障性差，效益潜能小，审计风险高，对企业的经济效益审计有一定影响。因此在经济效益审计过程中必须要抓重点，集中审计优势，确保审计结果的质量。三、施工企业经济效益审计的重点和内容施工企业的经济效益来源于工程项目，工程项目的经济活动是复杂的。企业要获得更好的经济效益，其管理内容就要逾加过细，管理的手断就要逾加严谨，但不管是什么样的项目，什么样的经济活动，都存在以较少的资源消耗和占用，取得最大的经济效果，都存在提高经济效益问题。施工企业产生的经济效益是多种管理手段形成的，因此施工企业经济审计的内容也是繁杂的，除审计通常使用的
审计方法演进：账项基础审计、内控导向基础审计、风险导向审计 审计要素：审计业务的三方关系、财务报表（鉴证对象）、财务报表编制基础（标准）、审计证据和审计报告 审计概念：是一个客观地获取和评价与经济活动和经济事项的认定有关的证据，以确认这些认定与既定标准之间的符合程度，并把审计结果传达给有利害关系的用户的系统过程。 鉴证业务：注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。 鉴证业务的分类：按保证程度分为合理保证（以积极方式提出结论）和有限保证鉴证（以消极方式提出结论）业务。 我国会计师事务所的组织形式：有限责任会计师事务所（合伙人以各自财产对事务所债务承担无限责任）和合伙会计师事务所（事务所以其资产承担有限责任） 中国注册会计师执业准则体系：包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。 质量控制制度：质量控制准则旨在规范会计师事务所建立并保持有关财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务的质量控制制度。 质量控制制度的目标：1.会计师事务所及其人员遵守职业准则和适用的法律法规的规定2.会计师事务所和项目合伙人根据具体情况出具恰当的报告 质量控制制度的要素：1.对业务质量承担的领导责任2.相关职业道德要求3.客户关系和具体业务接受与保持4.人力资源5.业务执行6.监控 注册会计师职业道德基本原则：诚信、独立、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好的职业行为 对职业道德基本原则产生不利影响的因素：自身利益导致的不利影响，自我评价导致的不利影响，过度推介导致的不利影响，密切关系导致的不利影响，外在压力导致的不利影响 注册会计师法律责任的认定：1、违法行为①违反合同约定，②违反法律法规；2、过错行为①过失：普通过失，重大过失、共同过失；②欺诈 注会法律责任的种类：行政责任、民事责任、刑事责任。 会计师事务所和注会避免法律诉讼的应对措施：1、严格遵守职业道德守则；2、建立会计师事务所质量控制制度；3、谨慎选择合伙人；4、招收合格的人员，并予以适当培训和督导；5、与委托人签订业务约定书；6、审慎选择被审计单位；7、严格遵守审计准则；8提取风险基金或购买责任保险。 认定的含义：认定是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达。注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当 管理层的认定：管理层在财务报表上的认定有些是明确表达的，有些则是隐含表达的。明确的认定：1.记录的存货是存在的2.存货以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。隐含的认定：1.所有应当记录的存货均已记录2.记录的存货都由被审计单位拥有 与所审计期间各类交易和事项相关的认定：1.发生：记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关 2.完整性：所有应当记录的交易和事项均已记录3.准确性：与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录4.截止：交易和事项已记录于正确的会计期间5.分类：交易和事项已记录于恰当的账户 与期末账户余额相关的认定：1.存在：记录的资产、负债和所有者权益是存在的2.权利和义务：记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务3.完整性：所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录4.计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录 与列报和披露相关的认定：1.发生以及权利和义务：披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位有关2.完整性：所有应当包括在财务报表中的披露均已包括3.分类和可理解性：财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚4.准确性和计价：财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当财务报表审计的总体目标：1.对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见2.按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通 与各类交易和事项相关的审计目标：1.发生：确认已记录的交易是真实的2.完整性：确认已发生的交易确实已经记录3.准确性：确认已记录的交易是按正确金额反映的4.截止：确认接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间5.分类：确认被审计单位记录的交易经过适当分类 与期末账户余额相关的审计目标：1.存在：确认记录的金额确实存在2.权利和义务：确认资产归属于被
绪论知识点 1.马克思主义的根本特征？马克思主义的精髓？ 实践基础上的科学性的革命性的统一，是马克思主义的根本特征。马克思主义的立场，观点和方法，是马克思主义的精髓。 2、马克思主义的三大组成部分及其直接理论来源？ 组成部分：1.马克思主义哲学；2.马克思政治经济学；3.科学社会主义。来源：1德国古典哲学；2.英国古典政治经济学；3.法国，英国空想社会主义哲学。 3、马克思一生的两大发现？ 唯物史观；剩余价值论 第一章知识点 1.什么是哲学？哲学的基本问题及其内容？ 哲学是系统化，理论化的世界观，又是方法论。 哲学的基本问题是思维和存在的关系问题。 内容：其一，意识和物质、思维和存在，究竟谁是世界的本源；根据对该基本问题的不同回答，哲学可划分为唯物主义和唯心主义两个对立的派系；其二思维能否认识或正确认识存在的问题；根据对该基本问题的不同回答，哲学又分为可知论和不可知论。 2.唯物主义的三种历史形态和唯心主义的两种形式？ 唯物主义的三种历史形态：古代朴素唯物主义、近代形而上学唯物主义、现代唯物主义即辩证唯物主义和历史唯物主义。唯心主义的两种
基本形态：客观唯心主义和主观唯心主义。 3、马克思主义物质观、运动观、时空观？实事求是、解放思想、与时俱进的哲学理论依据？唯物主义运动观和唯心主义运动的区别？（1）物质的唯一特性是客观实在性，它存在于人的意识之外，所以我们必须从存在客观事实出发，也可以为人的意识所反映。世界是物质的。 （3）唯物主义运动观和唯心主义运动共同点是多层运用发展都是运动观；区别：A运动变化主题不同，唯物主义运动观主体是物质，唯心主义运动主体是精神与意识；B运动变化根源不同：唯物主义运动观在于物质，唯心主义运动根源在于观念，意识。 4.运动和静止的关系？为什么人不能两次踏入同一条河流？ A运动是绝对的，静止是相对的；运动和静止相互依赖，相互渗透，相互包含，“动中有静，静中有动”。 B物质运动时间和空间的客观实在性是绝对的，物质运动时间和空间的具体特性是相对的。 5.实践及其特点、形式？A实践是人类能动地改造客观世界的物质活动B实践具有物质性、自觉能动性和社会历史性等基本特征C实践的基本形式包括物质生产实践、社会政治实践和科学文化实践等。 6.唯物辩证法的总特征和根本方法？ 联系和发展是唯物辩证法的总特征，矛盾分析法是根本方法 7.为什么说对立统一规律是唯物辩证法的实质和核心？因为对立统一规律揭示了事物普遍联系的根本内容和永恒发展的内在动力，从根
马原各章知识点总结 Document serial number【KK89K-LLS98YT-SS8CB-SSUT-SST108】
《马克思主义基本原理》各章知识点： 第一章 1、哲学基本问题的内容及意义 内容：（p29）哲学基本问题是思维和存在的关系问题。包括两个方面的内容：其一，意识和物质、思维和存在，究竟谁是世界的本源，即物质和精神何者是第一性、何者是第二性的问题，对此问题的不同回答是划分唯物主义和唯心主义的唯一标准；其二，思维能否认识或正确认识存在的问题，是否承认思维和存在的同一性，这是划分可知论和不可知论哲学派别的标准。 意义：（p29）对哲学基本问题的回答，是解决其他一切哲学问题的前提和基础。只有科学解决思维和存在或意识和物质的关系问题，才能为在实践中理解世界的本质，把握世界的联系和发展，认识人类社会发展基本规律奠定基础。 2、马克思主义的物质观及其理论意义 马克思主义的物质观：（p31）物质是标志客观实在的哲学范畴，这种客观实在是人通过感觉感知的，它不依赖于我们的感觉而存在，为我们的感觉所复写、摄影、反映。 理论意义：（p32）第一，坚持了物质的客观实在性原则，坚持了唯物主义一元论，同唯心主义一元论和二元论划清了界限；第二，坚持了能动的反映论和可知论，批判了不可知论；第三，体现了唯物论和辩证法的统一；第四，体现了唯物主义自然观与唯物主义历史观的统一。 3、意识的本质 （p31）意识是物质世界的主观映象，是客观内容和主观形式的统一。意识在内容上是客观的，在形式上是主观的。物质决定意识，意识依赖于物质并反作用于物质。4、意识能动作用的表现 (p41)意识的能动作用是人的意识所特有的积极反映世界与改造世界的能力和活动，主要表现在： 第一，意识活动具有目的性和计划性；第二，意识活动具有创造性；第三，意识具有指导实践改造客观世界的作用；第四，意识具有指导、控制人的行为和生理活动的作用。 5、物质和运动的关系 (p32—33)世界是物质的，物质是运动的。物质和运动是不可分割的，一方面，运动是物质的存在方式和根本属性，物质是运动着的物质，脱离运动的物质是不存在的；另一方面，物质是一切运动变化和发展过程的实在基础和承担者，世界上没有离开物质的运动，任何形式的运动，都有它的物质主体。 6、为什么实践是人的存在方式？
审计知识点总结 第一章 1.审计的产生与发展：审计起源的根本点在于两权的分离即所有权与经营权。几个词语：宰夫，御史大夫，上计律。 2注册会计师审计起源于意大利的合伙企业制度，形成于英国股份制企业制度（编制的会计报表主要是提供给企业股东），发展和完善于美国发达的资本市场（编制的会计报表主要提供给债权人）。 3法律规章制度分三个层次 （1）法律法规三部《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国注册会计师审计法》 (2) 准则会计准则审计准则 （3）规章制度（略） 4审计的特点 （1）独立性审计最本质的特征。表现在·经济独立·组织独立·工作独立 (2) 公正性（3）权威性 5审计的职能 经济监督经济鉴证经济评价重点在于鉴证 6审计的对象（略） 7审计的总目标（1）合法性即会计报表的编制要符合国家颁布的《企业会计准则》和国家其他有关财经法规的规定，（2）公允性即会计报表是否在所有重大方面公允的反映被审计单位的财务状况经营成果现金流量（3）管理当局的认定（5个） ·存在或发生的认定·完整性的认定·权利和义务的认定·估价和分摊的认定·表达与批露的认定 8，具体目标 （1）存在性（2）完整性（3）金额（4）所有权（5）披露 （审计的目标具体在课本第9到12页） 第二章 1我国审计是行政性的须向国务院负责我国最高审计机关是审计署 2审计分三类政府审计内部审计外部审计（即注册会计师审计） 3审计的法定业务四个 （1）（1）审计会计表报，出具审计报告（2）验证企业资本，出具验资表报（3）办理企业的合并`分立，清算事宜中的审计业务，出具有 关报告（4）办理法律行政法规的其他审计业务，出具相应的审计报 告 第三章 1重要性水平（p38） 指允许错报的最大差额重要性水平越高，意味着他允许错报的金额就越大，所需的审计证据就越少。即重要性水平与审计证据成反向关系（可能有道小计算