经
济
法
第六章票据法第
六
章
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第
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法六章第一节 概述
一、票据
1、概念：
票据是出票人依法签发，约定由自己或委托他人，于见票或指定到期日时，无条件支付一定金额的有价证券。
广义的票据，指一切商业上的凭证，如汇票、本票、支票、发票、提单、仓单、债券、股票等。
狭义的票据：专指汇票、本票、支票。
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法六章2、票据的关系人（1）出票人
（2）付款人
（3）收款人
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六章 （4）背书人 是指收款人收款人或持票人在接到票据后，经过背书，将票据转让给他人过背书，将票据转让给他人的人。 背书人在票据上签字，就要对票据负责，受让人是被背书人。 票据票据可以连续背书转让。背书人对其后手承担票据的付款人付款或承兑的保证责任，并证明前手签字的真实性和性和以背书的背书的连续性证明其权利的正当。 背书人想要免除自己的责任，可于背书时在票据上加注“不得追索”字样。
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法六章 （5）参加承兑人 是指在票据提示后遭到拒绝承兑或无法
获得承兑时，非票据债务人，作成参加承兑行为的人。
（6）保证人
是指由非票据债务人对于出票人、背书人、承兑人或参加承兑人作出保证行为的人。
经济法第六章国际商法 第六章 （7）持票人 是指票据占有人，即票据的收款人、被
背书人或执票来人。
（8）正当持票人
是指善意的付了全部金额的对价，取得一张表明完整、合格的、不过期的票据的持票人，他未发现这张票据曾被退票，也未发现其前手在权利方面有任何瑕疵。
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法六章3、票据的作用（1）结算作用
（2）信用作用
（3）流通作用
（4）抵消债务作用
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法六章 4、票据的法律特征 （１）票据是有价证券。
（２）票据是设权证券。
不同于证权证券。
（3）票据是要式证券－必须满足法定的格式。
（4）票据是文义证券－票据权利以
票据记载的内容为准。 （5）票据是金钱证券－以金钱的给付为内容
经济法第六章国际商法 第六章 （6）票据是债权证券 （7）票据是无因证券
票据的权利义务关系一旦成立，只要持有票据即可主张权利。（票据上的权利与义务不以任何原因为其有效条件） （8）票据是流通证券
可通过背书、交付等法定形式自由地流通、转让，而不必通知原债务人。
经济法第六章国际商法 第六章 （9）票据是一种提示证券 票据持有人在要求票据上的权利时，必
须出示票据。
（10）票据是返还证券。
票据持有人获得支付后，须将票据返还给付款人，从而消灭票据上的债权、债务关系。
经济法第六章国际商法 第六章 二、票据行为 1、概念
是指票据行为人以发生票据债务为目的，在票据上记载必要事项并签章的要式法律行为。
2、票据行为的种类
票据的出票、背书、承兑、保证、保付 、参加等行为都是票据行为。
经济法第六章国际商法 第六章3、票据行为的特征（1）无因性
（2）要式性
（3）独立性
经济法第六章国际商法 第六章 4、票据行为的要件 （1）必须具备符合票据法要求的记载事
项。
（2）必须签章。
（3）票据必须交付给收款人。
经济法第六章国际商法 第六章 三、票据的义务和权利 （一）票据的义务
是指票据债务人支付一定金额的义务。 （二）票据的权利
票据权利是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利。
经济法第六章国际商法 第六章 1、票据权利的种类 （1）付款请求权
是持票人享有的向付款人请求支付票据上所载款项的权利。
（2）追索权
是持票人未获承兑或未获付款时，向其前手请求偿还票面金额、利息及其他费用的权力。
经济法第六章国际商法 第六章 2、票据权利的取得 票据权利是以持有票据为依据的，因此
行为人合法取得票据，即取得了票据的权利。 （1）原始取得
即持票人不经由其他前手权利人，而最初取得票据的权利。包括发行取得和善意取得两种方式。
经济法第六章国际商法 第六章 （2）继受取得 是指通过继承、合并、破产清算等程序
得到的汇票，持票人须提供必要的证明文件。
经济法第六章国际商法 第六章 3、票据权利的消灭 票据权利的消灭是指因发生一定的法律
事实而使票据权利不复存在。
（1）因票据上的有关记载事项而消灭。
（2）因票据证券毁损而消灭。
（3）因法定事由出现而消灭。
经济法第六章国际商法 第六章 四、票据的分类 德国、法国：票据只包括汇票和本票
两种，不包括支票。 有关支票的法律，另
以单行法规予以规定，不包括在票据法之内。 美、英、日等国：票据包括：汇票、本票、支票。
现在国际上一般都认为票据以包括汇票、本票、支票。
经济法第六章国际商法 第六章 （一）汇票 是出票人向受票人签发的，委托受票人
于见票或在指定期限，向特定人或凭特定人的指示或持票人无条件支付一定金额的书面支付命令。
1、汇票的内容
汇票作为一种要式证券，出票人在制作
汇票时必须按照有关国家票据法的规定，把法定内容记载于汇票之上，才能产生票据的效力。
经济法基础第六章总结[经济法第六章] 一、单项选择题 1、下列应征收资源税的矿产品是（）。【】 A 、选煤 B、人造石油 C、原煤 D、洗煤 2、根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。【】 A 、甲企业将自有厂房出租给乙企业 B、丙企业转让国有土地使用权给戊企业 C 、某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商 D 、戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院 3、根据房产税的有关规定，下列说法不正确的是（）。【】 A 、对高校后勤实体免征房产税 B、对非营利性医疗机构自用的房产，免征房产税
C 、对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构自用的房产，免征房产税 D 、公园附设的影剧院，免征房产税 4、xx年5月，某国有企业转让xx年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，xx年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。【】 A 、400万元 B、1485万元 C、1490万元 D、200万元 5、甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼，原造价1500万元，经房地产评估机构评定其重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成，转让价格3000 万元，支付有关税费500万元，甲公司应纳土地增值税为（）。 A 、90万元 B、500万元 C、215万元 D、345万元 6、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。【】
A 、军队用于出租的土地 B、市政街道、广场、绿化地带等公共用地 C 、财政拨付事业经费单位的员工食堂用地 D、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 7、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。【】 A 、隐瞒虚报的成交价格加倍 B、提供的扣除项目金额加倍 C、重置成本价 D、房地产评估价格 8、某企业xx年转让一栋xx年建造的公寓楼，当时造价为800万元，已计提折旧500万元。xx年经房地产评估机构评定，该楼的重置价格为1500万元，成新度折扣率为6成。在计算土地增值税时，其评估价格为（）万元。【】 A 、320 B、480 C、600 D、900 9、某市甲公司xx年3月份应缴增值税90000元，实际缴纳增值税80000元；应缴纳消费税70000元，实际缴纳消费税60000元；应
《经济法基础》章节练习题第六章参考答案 一、单项选择题 1[答案]：A [解析]：本题考核税收征收管理的范围。选项A属于国家税务局系统征收和管理的税种。 [该题针对“税收征收管理体制”知识点进行考核] 2[答案]：B [解析]：本题考核税务登记的范围。只缴纳个人所得税、车船税的个人，不需要向税务机关办理税务登记。[该题针对“税务登记范围”知识点进行考核] 3[答案]：D[该题针对“税务登记证的相关规定”知识点进行考核] 4[答案]：C [解析]：本题考核会计档案保管的期限。会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年。但是法律、行政法规另有规定的除外。 [该题针对“涉税资料的保存期限”知识点进行考核] 5[答案]：B [解析]：本题考核发票的保管期限。（1）已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年（2）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。 [该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核] 6[答案]：A [解析]：本题考核发票印制的权限。根据规定，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。 [该题针对“发票管理相关规定”知识点进行考核] 7[答案]：D [解析]：本题考核税款征收的方式。定期定额征收，适用于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，包括个人独资企业。[该题针对“税款的征收方式”知识点进行考核] 8[答案]：C [解析]：本题考核税款征收措施。《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：核定调整应纳税额、加收滞纳金、责令提供纳税担保、税款保全措施、强制执行措施、阻止出境等。[该题针对“税款征收措施”知识点进行考核] 9[答案]：A[该题针对“税款征收措施”知识点进行考核] 10[答案]：B [解析]：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关申请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。[该题针对“税收法律责任”知识点进行考核] 11[答案]：C [解析]：本题考核税款的退还。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。 [该题针对“税款征收的相关规定”知识点进行考核] 12[答案]：A[该题针对“税款征收的相关规定”知识点进行考核] 13[答案]：C [解析]：本题考核滞纳金的计算。滞纳天数为11月16日－11月23日，共8日，滞纳金＝300000×0．5‰×8＝1200（元）。[该题针对“滞纳金相关规定”知识点进行考核] 14[答案]：A [解析]：本题考核税收保全措施。税收保全措施包括 （1）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 （2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
2013年司法考试网上辅导 商法（第六章） 第1页 第六章 票据法 【本章主要法律规定】 《票据法》 第一节 票据法概述 票据是指由出票人签发的、约定由自己或委托他人于见票时或确定的日期，向持票人或收款人无条件支付一定金额的有价证券。 我国票据法上的票据仅指汇票、本票和支票。 一、票据的特征 1.票据是无因证券。 票据上的法律关系是一种单纯的金钱支付关系，权利人享有票据权利只以持有符合票据法规定的有效票据为必要。至于票据赖以发生的原因则在所不问。即使原因关系无效或有瑕疵，均不影响票据的效力。所以，票据权利人在行使票据权利时，无须证明给付原因，票据债务人也不得以原因关系对抗善意第三人。 票据的无因性有例外情况。即《票据法》第十三条第二款：“票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。”（参见下文“票据抗辩”） 【例题·多选题】熊某因出差借款。财务部门按规定给熊某开具了一张载明金额1万元的现金支票。熊某持支票到银行取款，银行实习生马某向熊某提出了下列问题：你真的是熊某吗?为什么要借1万元?熊某拒绝回答，马某遂拒绝付款。根据票据法原理，关于马某行为，下列哪些选项是正确的? （ ）（2007-3-71） A.侵犯熊某人格尊严 B.违反票据无因性原理 C.侵犯持票人权利 D.违反现金支票见票即付规则 [答疑编号506063060101] 【答案】BCD 【答案解析】本题考核票据的特征。马某没有侮辱、诽谤性言语，没有侵犯熊 某人格尊严。A 错误。马某询问借款原因违反了票据无因性原理。B 正确。马某 拒绝罚款，侵犯了持票人的付款请求权。C 正确。现金支票有见票即付的效力。 D 正确。 2.票据是要式证券。 3.票据是文义证券。 4.票据是设权证券。 5.票据是流通证券。 6. 票据行为具有独立性。 是指就同一票据所为的若干票据行为互不牵连，都分别依各行为人在票据上记载的内容，独立地发生效力。该性质说明，在先票据行为无效，不影响后续票据行为的效力；某一票据行为无效，不影响其他票据行为的效力。 第二节 票据权利
第六章其他税收法律制度 一、单项选择题 1、某市一企业2013年6月被查补增值税50000元，营业税20000元，所得税60000元，被加收的滞纳金为1000元。该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加为（）元。 A、5000 B、7000 C、8000 D、10000 2、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。 A、隐瞒虚报的成交价格加倍 B、提供的扣除项目金额加倍 C、重置成本价 D、房地产评估价格 3、下列关于土地增值税的表述不正确的是（）。 A、纳税人转让房地产取得的应税收入，包括货币收入、实物收入和其他收入 B、房地产企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独再扣除 C、土地增值税的扣除项目前期工程费中，不包括“三通一平”的支出 D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税 4、土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。 A、房地产开发成本 B、地价款 C、房地产开发费用 D、营业税税金 5、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。 A、合同的双方当事人 B、合同的担保人 C、合同的证人 D、合同的鉴定人 6、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。 A、记载资金的账簿 B、权利、许可证照 C、产权转移数据 D、技术合同 7、根据规定，城镇土地使用税的计税依据是纳税人（）。 A、申请使用的土地面积 B、能够处分的土地面积 C、被批准使用的土地面积 D、实际占用的土地面积 8、某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。 A、B、60 C、D、120 9、根据车船税法律制度的规定，下列各项中不属于车船税的计税依据的是（）。 A、每辆 B、整备质量 C、净吨位 D、购置价格 10、周某原有两套住房，2012年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有（）。 A、100×3%＝3（万元） B、（100＋60）×3%＝（万元） C、（100＋70）×3%＝（万元） D、（100＋70＋60）×3%＝（万元） 11、甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则对契税的缴纳说法正确的是（）。 A、甲应缴纳契税万元 B、甲应缴纳契税万元 C、乙应缴纳契税18万元 D、乙应缴纳契税万元
《初级经济法基础》考点速记 第一章总论 一、法律基础 (一)法的概念 法是由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的，反映着统治阶级意志的规范体系。 (二)法的本质与特征 1.法的本质 法是“统治阶级”的“国家意志”的体现，这是法的本质 (1)法只能是“统治阶级”意志的体现，是由统治阶级的物质生活条件决定的，是社会客观需要的反映。 (2)法体现的是统治阶级的“整体意志和根本利益”，而不是统治阶级每个成员个人意志的简单相加。 (3)法体现的不是一般的统治阶级意志，而是统治阶级的“国家意志”的体现。 2.法的特征 (1)法是经过国家制定或者认可才得以形成的规范，具有国家意志性。 (2)法是凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有强制性。 (3)法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具有利导性(利益导向性)。 (4)法是明确而普遍适用的规范，具有规范性。 记忆口诀：说起法，找国家。国家制定或认可，国家强制来保证;本质是统治阶级国家意志的体现，特征也为国家意志性、强制性、利益导向性、规范性。 (三)法律关系 法律关系是被法律规范所调整的权利与义务关系，任何法律关系都由主体、客体和内容三个要素构成，缺少其中任何一个要素，都不构成法律关系。 1.法律关系的主体(享有权利和承担义务的当事人) 法律关系主体又称权利主体或义务主体，是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。包括： (1)公民(自然人) (2)机构和组织(法人) (3)国家 (4)外国人和外国社会组织 2.法律关系的内容(权利与义务) 法律关系的内容是指法律关系主体所享有的权利和承担的义务。 (1)法律义务包括积极义务(纳税、服兵役)和消极义务(不得毁坏公共财物、不得侵害他人生命财产安全)。 (2)任何一方的权利都必须有另一方义务的存在，没有无义务的权利，也没有无权利的义务。也就是说，任何一方既是权利主体，也是义务主体。 记忆口诀：权义不分家。 (3)法律上的权利和义务，都受国家法律保障。 3.法律关系的客体(权利和义务所指向的象对) 法律关系客体又称权利客体或义务客体，是指法律关系主体的权利和义务所指向的对象。包括： (1)物，是指可为人们控制的，具有一定经济价值和实物形态的生产资料和消费资料。
案例5.1 永固房地产有限责任公司从丽德贸易进出口公司购进2000吨水泥，总价款50万元。水泥运抵后，永固房地产有限责任公司为丽德贸易进出口公司签发一张以永固房地产有限责任公司为出票人和付款人、以丽德贸易进出口公司为收款人的，三个月后到期的商业承兑汇票。 一个月后，丽德贸易进出口公司从吉祥有限责任公司购进木材一批，总价款45万5千元。丽德贸易进出口公司就把永固房地产有限责任公司开的汇票背书转让给吉祥有限责任公司，余下的4万5千元用支票方式支付完毕。 后，永固房地产有限责任公司发现2000吨水泥中有一半质量不合格，双方发生纠纷。 汇票到期时，吉祥有限责任公司把汇票提交永固房地产有限责任公司要求付款，永固房地产有限责任公司拒绝付款，理由是丽德贸易进出口公司供给的水泥不合格，不同意付款。 永固房地产有限责任公司是否可以拒绝付款？ 本案参考结论: 永固房地产有限责任公司不可以拒绝付款。 《中华人民共和国票据法》第十三条对此也有明确规定：“票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人”。 本案中，丽德贸易进出口公司与永固房地产有限责任公司之间的水泥购销关系是本案汇票的原因关系。汇票开出后，永固房地产有
限责任公司就与票据持有人产生票据关系。原因关系与票据关系是相互分离的。永固房地产有限责任公司提出水泥质量不合格是原因关系有瑕疵。其拒绝付款就是用原因关系来对抗票据关系。 但现在汇票已被背书转让，持票人不再是原因关系的当事人，所以永固房地产有限责任公司不得以水泥不合格为由来对抗吉祥有限责任公司，永固房地产有限责任公司必须付款。 付款后票据关系消灭，原因关系不消灭，永固房地产有限责任公司仍可根据原因关系的瑕疵请求丽德贸易进出口公司赔偿损失。 案例5.2 鸿丽商厦从远方纺织品进出口有限责任公司购进一批羊毛衫。鸿丽商厦向远方纺织品进出口有限责任公司开具了109万元货款的汇票，汇票付款人为工商银行某分行，付款期限为出票后30天。 远方纺织品进出口有限责任公司业务员夏某拿到汇票后，声称不慎于第五日遗失。远方纺织品进出口有限责任公司随即向工商银行某分行所在地区人民法院申请公示催告。人民法院接到申请后第二天即受理，并通知了付款人停止支付。 第三天发出公告，限利害关系人在公告之日起三个月内到人民法院申报。如果没有人申报，人民法院将根据申请人的申请，宣告票据无效。 后来袁庆舟先生持汇票到人民法院申报，并声称汇票是用50万元从业务员夏某手里买的。人民法院接到申报后，裁定终结公示催告程序，并通知远方纺织品进出口有限责任公司和工商银行某分行。 于是，远方纺织品进出口有限责任公司向人民法院起诉。
初级会计职称经济法基础第六章单项选择题汇总带答案及解析
初级会计职称考试《经济法基础》第六章单项选择题汇总 单选题 ◎下列各项中，关于教育费附加的正确表述有( )。 A、教育费附加征收比率按照地区差别设定 B、对海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加 C、出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加 D、外商投资企业不缴纳教育费附加 【正确答案】B 【答案解析】本题考核教育费附加的相关规定。教育费附加征收比率统一为3%；对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加；出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加。
◎下列项目中，征收土地增值税确定取得土地使用权所付金额中地价款的方法，正确的是( )。 A、以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款 B、以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金 C、以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用 D、以其它方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本 【正确答案】B 【答案解析】本题考核土地增值税的扣除项目。地价款的确定有三种方式：如果是以协议、招标、拍卖等出让方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金；如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为按照国家有关规定补交的土地出让金；如果是以转让方式
取得土地使用权的，地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款。 ◎某煤矿 10月份生产销售原煤10万吨;地面抽采煤层气50万立方米，本月全部销售，取得不含税销售额25万元。已知该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨，当地规定的天然气适用税率为6%，该煤矿10月份应纳的资源税税额为( )万元。 A、15 B、16.5 C、18 D、19.5 【正确答案】A 【答案解析】本题考核资源税的计算。自 1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。该煤矿10月份应纳的资源税税额 =10×1.5=15(万元)
初级会计——经济法基础章节框架图【第一章总论】 法的本质与特征 主体 法律关系内容 客体 法律基础事实事件 行为 形式及分类 法律部门、法律体系 总论 平等主体经济仲裁 经济纠纷解决途径民事诉讼 不平等主体行政复议 行政诉讼 民事责任 法律责任行政责任 刑事责任
【第二章劳动合同与社会保险法律制度】 五项原则 订立主体 合同效力 订立形式 工作时间 必备条款年假 内容加班工资 试用期 劳动合同约定条款服务期 竟业限制 劳动者单方解除 单位单方解除 解除和终止终止的情形 法律后果 补偿金 不得解除和终止的情况 劳动仲裁 违法责任
覆盖范围 组成 基本养老保险缴费 余额 享受条件 缴纳 基本医疗保险结算 医疗期 缴纳 五大险种工伤保险工伤认定 合同解除 停工留薪期待遇 缴纳 社会保险失业保险领取 停领 生育保险 征缴规定 违法责任
【第三章支付结算法律制度】 概述工具分类 办理要求 银行账户开立、变更、撤销 7种银行账户 贷记卡与准贷记卡 银行卡单位人民币卡 收单位业务手续费 预付卡记名卡 不记名卡 支付结算 汇票银行汇票 商业汇票 三类票据本票 支票 防伪 当事人 票据的一般规定票据权利 票据责任 票据行为 汇总 结算方式托收承付 委托收款 国内信用证
【第四章增值税、消费税、营业税法律制度】 纳税人 征税范围 税率 应纳税额计算 减免税 征收管理 增值税专用发票 营改增 增、消、营征税范围 法律制度消费税税目 应纳税额计算 征收管理 征税范围 税目 应纳税额计算 减免税 征收管理 【第五章企业所得税、个人所得税法律制度】 纳税人 税率 企业所得税应纳税所得额 税收优惠 所得税税收政策 纳税人 个人所得税按税目归类 减免税 征收管理
2016新经济法基础第六章课后练习题
第六章其他税收法律制度 一、单项选择题 1 、根据关税法律制度规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（）。 A、个人邮递物品的寄件人 B、个人邮递物品的收件人 C、携带物品进境的入境人员 D、以其他方式入境个人物品的所有人 2 、关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，错误的是（）。 A、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳 B、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳 C、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳 D、纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳 3 、某大型油田2014年10月份生产原油20万吨，其中出售15万吨，取得不含税销售额30000万元；用于修井耗用原油5万吨。当月在采油过程中回收并销售伴生天然气500万立方米，取得不含税销售额
300万元。已知原油适用的税率为8%，天然气适用税率6%。则该油田10月份应缴资源税（）万元。 A、2400 B、2418 C、3200 D、3218 4 、下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（）。 A、购销合同中记载的购销金额 B、财产租赁合同中的租赁金额 C、货物运输合同中的运输费用 D、借款合同中的借款本利合计金额 5 、甲公司从乙汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则甲公司应缴纳印花税为（）元。 A、32 B、128 C、600 D、2400 6 、下列关于烟叶税的说法，错误的是（）。
案情 A建筑公司从B钢铁厂购进一批钢材，数量20吨，价款5.6万元。钢材运抵建筑公司后，A 为B钢铁厂签发一张以A公司为发票人和付款人、以B厂为收款人的到期日在三个月后的商业承兑汇票。一个月后，B厂从C金属公司购进一批冶金轧辊，价款6万元。B厂就把A 公司开的汇票背书转让给C公司，余下的4千元用支票方式支付完毕。汇票到期后，C公司把汇票提交A公司要求付款，A公司拒绝付款，理由是B钢铁厂供给的钢材不合格，不同意付款。A公司的做法是否合法？ 评析 A公司的做法是不符合法律规定的。根据票据法原理，票据是无因证券，票据关系一经形成，就与原因关系相分离。原因关系是否存在和有效，对票据关系不发生影响，票据债权人只要持有票据即可行使票据权利。 在本案中，B厂与A公司之间的钢材购销关系是本案汇票的原因关系。汇票开出后，A公司就与票据持有人产生票据关系。原因关系与票据关系是相互分离的。A公司提出钢材质量不合格是原因关系有瑕疵。其拒绝付款就是用原因关系来对抗票据关系。 但现在汇票已被背书转让，持票人不再是原因关系的当事人，所以A公司不得以钢材不合格为由来对抗C公司，A公司必须付款。付款后票据关系消灭，原因关系不消灭，A公司仍可根据原因关系的瑕疵请求B厂赔偿损失。 【选择题1】朱某持一张载明金额为人民币50万元的承兑汇票，向票据所载明的付款人某银行提示付款。但该银行以持票人朱某拖欠银行贷款60万元尚未清偿为由拒绝付款，并以该汇票票面金额冲抵了部分届期贷款金额。对付款人（即某银行）行为的定性，下列哪一选项是正确的？ A.违反票据无因性原则的行为 B.违反票据独立性原则的行为 C.行使票据抗辩之对人抗辩的行为 D.行使票据抗辩之对物抗辩的行为 [考点]票据抗辩权的行使[详解] 票据独立性原则，是指票据法律关系独立于各当事人据以实施票据行为、发生票据关系的民事法律关系(基础关系)而存在；票据无因性原则，是指票据法律关系的效力状况原则上不受基础关系效力状况的影响。所谓票据抗辩之对人抗辩，是指因票据之外的特定票据当事人的原因而发生的票据债务人抗辩事由；所谓票据抗辩之对物抗辩，是指因票据或票据行为本身的瑕疵而发生的票据债务人抗辩事由。根据《票据法》第13条第2款规定，银行基于自己与持票人朱某之间的债权债务关系拒绝向朱付款并进行债务冲抵，属于合法行使对人抗辩的行为，C项正确。 案例： 甲、乙、丙均系个体经营者，甲因从乙处进货而拖欠10万余元货款，乙又因借贷而拖欠丙10万元，现离借款到期日还有4个月，乙在征得甲、丙同意后，决定以汇票结清他们之间的债权债务关系，乙做出票人，甲做付款人，丙做收款人，票据金额10万元，出票后4个月付款甲与乙之间汇票结算后的尾数用现金了结。丙拿到汇票后为便于流通便找甲进行了承兑，此后，丙在从某胶鞋厂进货时，将汇票背书转让给了胶鞋厂。胶鞋厂接收汇票时距
第六章 一、单选题 1.下列各项中，关于教育费附加的正确表述有( )。 A、教育费附加征收比率按照地区差别设定 B、对海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加 C、出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加 D、外商投资企业不缴纳教育费附加 【正确答案】B 【答案解析】本题考核教育费附加的相关规定。教育费附加征收比率统一为3%；对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加；出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加。 2.下列项目中，征收土地增值税确定取得土地使用权所付金额中地价款的方法，正确的是( )。 A、以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款 B、以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金 C、以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用 D、以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本 【正确答案】B 【答案解析】本题考核土地增值税的扣除项目。地价款的确定有三种方式：如果是以协议、招标、拍卖等出让方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金；如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为按照国家有关规定补交的土地出让金；如果是以转让方式取得土地使用权的，地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款。 3.某煤矿2012年10月份生产销售原煤10万吨;地面抽采煤层气50万立方米，本月全部销售，取得不含税销售额25万元。已知该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨，当地规定的天然气适用税率为6%，该煤矿10月份应纳的资源税税额为( )万元。 A、15 B、16.5 C、18 D、19.5 【正确答案】A 【答案解析】本题考核资源税的计算。自2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。该煤矿10月份应纳的资源税税额=10×1.5=15(万元) 4.某油气田2012年12月份生产原油5万吨，销售原油4万吨，取得不含增值税销售额6000万元。另外向购买方收取运输装卸费117万元。已知该油田适用8%的资源税税率。则该油田当月当应缴纳的资源税为( )万元。 A、418.26 B、480 C、488 D、489.36 【正确答案】C 【答案解析】本题考核资源税的课税数量。原油适用从价定率征收资源税，以应税产品的销售额乘以纳税人具体适用的比例税率计算。销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。则该油田当月当应缴纳的资源税=[6000+117÷（1+17%）]×8%=488（万元）。
2017年初级会计职称题库_经济法基础章节练习：第六章含答案 一、单项选择题 1、某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为()万元。 A、37×1.5=55.5 B、(37+3)×1.5=60 C、(80-3)×1.5=115.5 D、80×1.5=120 【正确答案】C
【答案解析】 对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税=(80-3)×1.5=115.5(万元)。 【该题针对“城镇土地使用税的税率和计算”知识点进行考核】 2、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是()。 A、军队用于出租的土地 B、寺庙内宗教人员的宿舍用地 C、财政拨付事业经费单位的员工食堂用地 D、市人民政府办公用地 【正确答案】A 【答案解析】
国家机关、军队、宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，可免征城镇土地使用税。选项A是军队营业性用地，不能免征城镇土地使用税。 【该题针对“城镇土地使用税的税收优惠”知识点进行考核】 3、下列不属于船舶吨税的税收优惠的是()。 A、应纳税额是人民币50元以下的船舶免税 B、吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免税 C、军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免税 D、自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的进口到港的空载船舶 【正确答案】D 【答案解析】 选项D，自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的“初
第六章 其他税收法律制度 一、单项选择题 1、2014年甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000平方米，生活区用地15000平方米，盐滩用地250000平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元。下列关于甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（）。 A.（35000＋250000）×0.8=228000元 B.300000×0.8=240000元 C.（35000＋15000）×0.8=40000元 D.（15000＋250000）×0.8=212000元 2、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（） A．房地产的出租 B．企业间房地产的交换 C．房地产的代建 D．房地产的抵押 3、2014年甲公司房产原值1000000元，已提取折旧350000元。已知从价计征房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%。甲公司当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A.（1000000-350000）×1.2%=7800元 B.（1000000-350000）×（1－30%）×1.2%=5460元 C.1000000×（1－30%）×1.2%=8400元 D. 1000000×1.2%=12000元 4、根据税法制度的规定，进口原产于与我国共同适用最惠国条件的世界贸易组织成员国的货物，适用的关税税率是（） A．特惠税率 B．普通税率 C.协定税率 D最惠国税率 5、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是（） A土地使用证 B专利权转移书据 C未按期兑现的加工承揽合同 D发行单位与订阅单位之间书立的凭证 6、根据关税的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的税率为（） A最惠国税率
第六章票据法 一、单项选择题（下列各题，只有一个符合题意的正确答案） 1.日内瓦统一票据法各项公约主要以（）票据法为基础。 A.英国 B.美国 C.法国 D.德国 2.法国商法规定票据失票人提供担保后，（）。 A.请求法院作出命令交付的裁判 B.可向出票人提出签发新票据的请求 C.依法向法院申请公示催告 D.依法向法院申请除权判决 3.英国票据法规定失票人有提供担保后，可（）。 A.请求法院作出命令交付的裁判 B.向出票人提出签发新票据的请求 C.请求法院进行公示催告 D.向法院申报除权判决 4.（）是指付款人于汇票载明的到期日付款的汇票。 A.板期汇票 B.计期汇票 C.注期汇票 D.即期汇票 5.背书人在汇票上记载不得转让字样，（）。 A.其后手背书转让的无效 B.其后手背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任 C.在特定条件下，该汇票可以转让 D.其后手背书转让的，原背书人不再承担保证责任 6.根据我国《票据法》的有关规定，本票自出票日起，付款期限最长不超过（）。 A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.6个月 7.我国《票据法》规定汇票必须在票据上记载的事项为（）。 A.付款日期 B.付款地 C.出票地 D.出票日期 8.票据权利是指（）向票据债务人请求支付票据金额的权利。 A.债权人 B.保证人 C.持票人 D.收款人 9.下列票据法律关系中，只有出票人和受款人的是 ( )。 A.本票 B.本票和汇票 C.支票 D.汇票和支票 10.票据上的权利义务及相关事项完全以票据上的记载为准，说明票据具有（）。 A.要式性 B.无因性 C.文义性 D.流通性 二、多项选择题（下列各题有2个或2个以上正确答案） 1.票据法的特征有（）。 A.强行性 B.技术性 C.选择性 D.国际统一性 2.下列关于票据叙述正确的是（）。 A.票据已成为国际贸易中最重要的结算工具 B.票据的资金关系是指票据的付款人与出票人之间的资金补偿关系 C.票据行为的实质要件主要指票据行为人的权利能力、行为能力及意思表示等 D.票据瑕疵包括票据伪造、票据变造 3.票据属于（）。 A.要式证券 B.无因证券 C.文义证券 D.独立证券 4.纺织品进出口公司甲与美国贸易有限公司乙签订货物买卖合同，约定甲负责货物运输，下列所涉及证券，属于票据的有（）。 A.乙向甲开出的信用证 B.乙以甲为收款人签发的远期支票 C.乙所持约定货物的提单 D.甲签发的以乙为付款人的已受汇票
单元七票据法 一、教案头 单元名称：票据法学时：2 项目票据法 学习型工作任务了解票据法相关知识 教学目标知识目标技能目标态度目标 1、票据法律制度。 2、汇票。 3、本票。 4、支票。 1、能掌握票据行为、 票据的权利和票据 抗辩权。 2、掌握汇票种类及 相关规定。 3、掌握本票种类及 相关规定。 4、掌握支票种类及 相关规定。 1、培养对票据行 为和票据权利的 认识。 2、区别使用三种 票据。 能力训练任务及案例票据法律关系；票据行为；票据当事人的权利；票据的更改、伪造、变造与涂销；票据的丧失与补救；汇票、本票、支票制度的主要内容等。 教学重点教学难点重点：票据行为、票据当事人的权利。难点：汇票。 教学方法、手段采用多媒体教学方法，将图片、文字相结合进行讲解。 教学组织形式利用多媒体图片、案例的方式让学生初步认识票据法规定。教学条件课件、动画、黑板、教科书 作业 备注 二、教学内容 （一）概述 票据法课程的主要内容涉及票据与票据法的一般问题；票据法律关系；票据行为；票据
当事人的权利；票据的更改、伪造、变造与涂销；票据的丧失与补救；汇票、本票、支票制度的主要内容等。 （二）预备知识 公司法、基础会计相关知识。 （三）任务实施 利用多媒体教学手段，将多媒体图片、案例相结合，学生会合法使用三种票据。通过布置课后作业，进一步加强学生对所学知识的掌握。 （四）教学内容 1、票据法律制度。 2、汇票。 3、本票。 4、支票。 5、法律责任 （五）检查评价 教学过程进行到最后，组织学生对本次任务学习进行自评，小组内同学进行互评，最后由老师对个人或小组完成点评等多项评价方式，更好检查学生学习效果和老师的授课成果。 单元七票据法 一、票据法律制度概述 票据法是我国民商法律体系的重要组成部分之一。票据法课程的主要内容涉及票据与票据法的一般问题；票据法律关系；票据行为；票据当事人的权利；票据的更改、伪造、变造与涂销；票据的丧失与补救；汇票、本票、支票制度的主要内容等。 （一）票据与票据法概述 1、票据概述 1）票据的概念 票据，是指出票人依票据法签发的，约定由本人或本人委托的人在见票时或者在票载日期到来时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的一种有价证券。广义的票据是记载一定文字，代表一定民事权利的文书凭证。包括钞票、发票、提单、仓单、保单、车票、船票、机票、债券、股票、借据、汇票、本票、支票等。狭义的票据是专指票据法所规定的汇票、本票和支票等票据。票据在经济生活中常常使用，票据是一种有价证券，它以无条件支付一定金额为内容，是出票人依照票据法签发的有价证券，是出票人与持票人约定，以自己或者自己委托的人作为付款人的有价证券。 【解释】《中华人民共和国票据法》第2条第2款规定：“本法所称票据，是指汇票、本票和支票。”可见我国票据立法采取了合并主义或包括主义的立法体例。
第六章票据的伪造与变造 一、票据伪造的概念及构成要件是什么？ (一)票据的伪造，是指未经他人授权以他人名义进行票据行为的违法行为。 (二)同时具备以下条件的，始能构成票据的伪造： 1.所实施的行为必须是伪为票据行为。伪造票据的实质，是伪为票据行为，包括伪为票据的签发、背书、承兑和保证。 2.有假冒他人名义进行活动的行为。票据的伪造是行为人假冒他人的名义进行的票据行为。基于票据行为的特点，假冒他人名义必然伪造他人签章。 3.伪造票据目的是使用该票据。伪造票据的目的必须是供使用。此处所谓使用，是指以票据固有之效用而利用。 二、票据签章伪造的概念及形态有哪些？ (一)票据签章的伪造，是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签名、盖章、签名加盖章的行为。 (二)票据签章伪造的形态： 1.伪造签名或伪造印章并加盖的行为。 2.虚构一个不存在的人签名或虚构一个不存在的人名或单位名称刻章并加盖的行为。 3.盗盖或抢盖他人印章。 4.未经授权擅自加盖他人印章。
5.超越权限冒用他人名义私盖他人印章。 三、票据伪造的后果有哪些？ 1.对于被伪造人的后果。由于票据不是被伪造人签发，或者说所谓的票据行为不是被伪造人实施，根据私法自治、义务自主的民法原理，被伪造人不承担票据责任。票据行为，是负担票据责任的行为。承担票据责任必须在票据上签章。 2.对伪造人的效力。伪造的票据无法律上的效力，持票人无论是善意还是恶意，被伪造的人因未在票据上签章而不承担票据责任，伪造人因未在票据上签名，故也不承担票据责任。 3.对于真正签名人的效力。基于票据行为的独立性，票据上有伪造的签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。真正签名人在伪造的票据上签章的应承担票据责任。 四、简述票据伪造与票据行为无权代理的区别？ 票据伪造与票据行为的无权代理不同。行为人伪造票据的，并没有将自己的名字签署在票据上，因而无行为人签章。行为人无权代理本人实施票据行为的，无权代理人将自己的名字签署在票据上或者在票据上加盖自己的印章。票据的伪造，伪造人不承担票据责任。票据的无权代理，无权代理人应当承担票据责任。 五、票据变造的概念及特征是什么？ (一)概念：票据的变造，是指无变更权的人在票据上变更他人所记载的事项的行为。 (二)特征：
第六章税收征收管理法律制度 一、单项选择题 1. 下列各项中，不属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是（）。 A.车辆购置税 B.营业税 C.房产税 D.城镇土地使用税 2. 下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。 A.从事生产经营的事业单位 B.取得工资、薪金的个人 C.企业在外地设立的分支机构 D.个体工商户 3. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将 财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（）。 A.自领取营业执照之日起30日内 B.自领取税务登记证件之日起30日内 C.自领取营业执照之日起15日内 D.自领取税务登记证件之日起15日内 4. 根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及 其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。该期限为（）。 A.3年 B.5年 C.10年 D.20年 5. 根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记 簿的保存期限是（）。 A.3年 B.5年 C.10年 D.15年
6. 增值税专用发票由（）印制。 A.国家税务总局指定的企业 B.省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业 C.地方人民政府主管部门指定的企业 D.省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业 7. 根据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不 到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为（）。 A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 8. 根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括 （）。 A.加收滞纳金 B.责令提供纳税担保 C.取消税收优惠 D.采取税收保全措施 9. 根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可 以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。 A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款 B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物 D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税入的金额相当于应纳税款的存款 10. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期 改正；逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是（）。 A.处以2000元以上10000元以下罚款 B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照 C.没收其经营所得 D.提请公安机关查封其财产 11. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期 限内向税务机关要求退还。该期限是（）。 A.自结算缴纳税款之日起1年内
第六章其他税收法律制度（课后作业） 一、单选题 1.根据关税的有关规定，下列不属于关税纳税人的是（）。 A.经营进口货物的收货人 B.入境旅客随身携带的行李的持有人 C.经营出口货物的收货人 D.个人邮递物品的收件人 2.根据关税的有关规定，下列选项中，应征收关税的是（）。 A.无商业价值的广告品及货样 B.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品 C.国际组织、外国政府无偿赠送的物资 D.海关查验是已经破漏、损坏，因保管不慎造成的货物 3.根据关税法律制度的规定，下列关于进出口货物适用税率表述正确的是（）。 A.按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让需予以补税的，应按其原进口之日实施的税率征税 B.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按缴税之日的税率征税 C.对经批准缓税进口的货物以后缴税时，不论是分期或一次交清税款，都应该按照缴税当日的税率征税 D.查获的走私进口货物需要补税时，应按货物原进口之日的税率征税 4.甲企业2013年7月1日免税进口一台机器设备，到岸价格为300万元，海关规定的监管年限为2年。甲企业于2014年3月31日将该设备出售，则甲企业应补交关税的完税价格的下列计算，正确的是（）。 A.300×[1-9÷（2×12）]=187.5（万元） B.300×（（1-9÷12））=75（万元） C.300×[1-15÷（2×12））]=112.5（万元） D.300×9÷12=225（万元） 5.根据关税的有关规定，下列说法错误的是（）。 A.进出口货物的收发货人或者其代理人应当在海关签发税款缴款凭证之日起15日内，向指定银行缴纳税款 B.由于海关误征，多缴纳税款的，纳税人可以从缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理 C.因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或者漏征税款的，海关在1年内可以追缴 D.进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关有权在1年内予以补征 6.下列选项中，属于房产税征税范围的是（）。 A.工厂的烟囱 B.室外游泳池 C.建立在县城的办公楼 D.独立于房屋的围墙 7.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）。 A.经营租赁的房产，以租金收入为计税依据，由承租方来缴纳房产税 B.经营租赁的房产，以房产余值为计税依据，由出租方来缴纳房产税 C.融资租赁的房产，以租金收入为计税依据，由出租方来缴纳房产税