出口货物明细申报录入
企业应录入当期发生的且做帐务处理的所有出口明细，在申报期内向税务机关申报。属于进料加工贸易性质的，还应录入进料加工手册号，系统将自动检测手册是否已经登记，若已经登记，则可以录入其它字段的内容，否则不能继续录入操作。
单证不齐的，在“单证不齐标识”字段按要求填写相应标识，此部分数据参与当期出口额的统计、计算“免抵退税货物不得免征和抵扣税额”转出进项税额和开具进料加工免税证明，但不参与免抵退税额、应退税额和免抵税额的计算。生成明细申报数据时，“单证不齐标识”不为空的数据一并申报，同时将有关内容自动转为“前期单证收齐申报数据”（另一表），待单证收齐后，单独进行申报并参与计算。
信息不齐的，在“信息不齐标识”字段设置标识，设置的方式有三种。一、企业可以利用预审后税务机关反馈的信息不齐情况，通过〈税务机关反馈信息处理〉菜单自动更新出口明细表中的“信息不齐标识”。
二、根据预审反馈的审核疑点表，通过〈设置出口信息不齐标志〉菜单手工设置出口明细表中的“信息不齐标识”。三、不实行预申报和预审核的企业，通过读入税务机关明细数据正式审核反馈信息直接替换原申报明细数据，替换的过程统一设置了“信息不齐标识”。在业务处理上，信息不齐的数据视同单证不齐的数据，不计算免抵退税额。
A、B类企业单证不齐和信息不齐也应做标识，A类企业单证不齐和信息不齐均不影响计算，B类企业的核销单不齐不影响计算，报关单或代理证明不齐的数据不参与免抵退税额的计算。
“单证收齐年月”、“单证收齐序号”、“单证收齐标识”三个字段，当单证收齐后，由“收齐出口单证明细表”自动填入。
“免抵退税年月”字段表示当单证和信息都齐全后参与免抵退税额计算的年月，在生成明细申报数据时由系统自动填写。
外加功能：序号重排。为方便录入数据，系统允许录入时序号重复、不连续，但生成申报数据时序号必须连续且不重复。使用序号重排的外加功能可重新排列序号。
〖生成申报数据〗后，sb_flag = “R”
〖撤销已申报标志〗后，sb_flag = “ “
〖反馈信息处理〗后，sb_flag = “R”，sh_flag = “R”
【所属期】规则：4位年份+2位月份，如：200201
【序号】规则：4位流水号，如：0001、0002...
【记销售日期】含义：记出口销售帐日期
【所属期标识】含义：该笔记录的所属年度，规则：一般根据记帐时间确定，不一定与“所属期”一致。
【进料登记册号】规则：属于进料加工业务的填写此栏，否则置此栏为空
【出口报关单号】规则：18位海关编号+[0]+2位项号。执行日期前按原规则录入，海关编号后9位+[0]+2位项号。
【代理证明号】规则：出口代理证明编号+2位项号
【单证不齐标志】含义：B：无报关单H：无核销单D：无代理证明
【出口商品代码】含义：出口报关单上的商品编码
【原币离岸价】含义：外币FOB 价
【原币汇率】含义：100 外币兑人民币汇率
【人民币离岸价】含义：人民币FOB 价
【美元汇率】含义：100 美元兑人民币汇率
【美元离岸价】含义：美元FOB 价
【征退税差额】规则：征退税差额＝人民币离岸价×（征税税率－退税率）
【应退税额】规则：应退税额＝人民币离岸价×退税率
【信息不齐标志】含义：B：无报关单H：无核销单D：无代理证明
【单证收齐年月】含义：该笔出口货物单证收齐时的年月。规则：4位年份+2位月份，如：200201 【单证收齐序号】规则：4位流水号，如：0001、0002...
【单证收齐标志】含义：B：收齐报关单H：收齐核销单D：收齐代理证明
【免抵退税年月】含义：参与免抵退计算的年月。规则：4位年份+2位月份，如：200201
【申报标志】空：未申报R：已申报
【审核标志】空：未审核通过R：已审核通过
【出口合同号】该出口明细记录对应备案合同号。
【合同项号】该出口明细记录对应的备案合同号下的项号。
卖方 SELLER: DESUN TRADING CO., LTD. HUARONG MANSION RM2901 NO.85 GUANJIAQIAO, NANJING 210005, CHINA TEL: 0086-25-4715004 FAX: 0086-25-4711363 编号NO.: NEO2001026 日期DATE: Feb. 28, 2001 地点SIGNED IN: NANJING, CHINA 买方 BUYER: NEO GENERAL TRADING CO. P .O. BOX 99552, RIYADH 22766, KSA TEL: 00966-1-4659220 FAX: 00966-1-4659213 买卖双方同意以下条款达成交易： This contract Is made by and agreed between the BUYER and SELLER, in accordance with the terms and conditions stipulated below. 允许 With 溢短装，由卖方决定 More or less of shipment allowed at the sellers’ option 5. 总值 Total Value USD THIRTEEN THOUSAND TWO HUNDRED AND SIXTY ONLY . 6. 包装 Packing EXPORTED BROWN CARTON 7. 唛头 Shipping Marks ROSE BRAND 178/2001 RIYADH 8. 装运期及运输方式 Time of Shipment & means of Transportation Not Later Than Apr.30, 2001 BY VESSEL 9. 装运港及目的地 Port of Loading & Destination From : SHANGHAI PORT, CHINA To : DAMMAM PORT, SAUDI ARABIA 10. 保险 Insurance TO BE COVERED BY THE BUYER. 11. 付款方式 Terms of Payment The Buyers shall open through a bank acceptable to the Seller an Irrevocable Letter of Credit payable at sight of reach the seller 30 days before the month of shipment, valid for negotiation in China until the 15th day after the date of shipment.
一、票据 １、票据的种类 （１）、汇票。汇票是由出票人签发并由付款人按约定的付款期限（即期或远期）对指定的受款人无条件支付一定金额的指令。 （２）、本票。本票的付款人是出票人本人。 （３）、支票。支票的付款人是银行。 ２、票据行为 （１）、出票 （２）、背书。背书是受款人在票据的背面签字或作出一定的批注，表示对票据作出转让的行为。转让人称为背书人，被转让人称为被背书人。被转让人可以再加背书，再转让出去，如此，一张票据可以多次转让。?背书的种类有： ?空白背书。背书人只签名，不加注。 ?记名背书。背书人签名后并加注该票转让给指定的人。 ?限制背书。背书人签名后并加注该票的限制性条件。 （３）、提示。票据在付款或远期的请求签见或承兑时，应由持票人将票据向付款人提示。 （４）、签见。持票人必须先向付款人要求签见，付款人见到票据后，除即期的即予付款外，远期的须在票据上签注签见字样，下签签名、日期及一些注解如“自见票之日起计算３０天后付款”等。 （５）、承兑。远期票据规定承兑的。在付款前，必须由持票人向付款人要求承兑，即付款人在票据前面批注承兑字样，后加签名、日期及一些注解等。 （６）、参加承兑。当票据提示给付款人被拒绝承兑时，在持票人同意下，参加承兑人作为参加承兑行为，由他在票据上批注“参加承兑”字样和签名、日期。参加承兑人不像承兑人一样成为票据的主债务人，他只在付款人拒绝付款时，始负付款的义务。 （７）、保证。票据的保证是保证人对票据的特定债务人支付票款的担保。 （８）、付款。即期是经提示即予付款，远期是到期付款。 （９）、拒绝承兑和拒付。持票人以票据提示，被承兑人拒绝承兑，或到期被付款人拒付，都应作成拒绝证书。拒绝证书是由持票人在法定期限内要求付款地法定公证人或其他有权出具证书的机构签发的证明付款人拒绝承兑或拒付的法律文件。持票人在取得拒绝证书后不须再作付款提示，即可向前手背书人行使追索权。 （１０）、追索。日内瓦票据法规定，票据因时效消灭而丧失追索权。例如汇票承兑人的权利自到期日起有效期为３年，持票人对前手追索权自作成拒绝证书日起或到期日起１年；汇票背书人因被追索而清偿票款并向前手转行追索，自清偿日起６个月内有效。 ２、发票内容 （１）、应载明“商业发票”或“发票”的字样。 （２）、应署有出口单位的全称和详细地址。 （３）、出口货物托运单 ２、货运单据种类 （１）、海运提单 （２）、委托订舱更改单 （３）、铁路运单 （４）、承运货物收据 （５）、大陆桥联运承运收据 （６）、航空运单 （７）、邮包收据
出口货物流程 整个出口货物流程，按照先后顺序，大致分为以下几个环节： 签订外销合同、成交方式、备货、运输、报关、结汇、退税等内容。 一、签订《外销合同》： 1、寻求客户： 我国在国际贸易中，出口商一般通过“国际商品交易会”（如“广交会”、“青交会”等）、“网络信息”(如：发布出口产品广告信息、寻求客户需求信息)、中间商介绍等其他形式获得购货商商品需求信息。 2、双方考察： 双方接洽后，开始进行考察。出口商对购货商考察其规模、信誉、付款能力等。购货商对出口商考察产品的质量等级、产品的规格型号、产品的材质等内容是否符合要求。有些购货商如美国客户除考察以上内容外，还要考察出口商的环保、人权（如职工工资、福利是否按时发放）等内容。 3、签订外销合同： 经双方考察确认后，就报价、产品等情况达成意向。购货商正式订货，并就一些相关事项与出口商进行协商，双方协商认可后，签订《外销合同》。在签订《外销合同》过程中，主要对商品名称、规格型号、数量、价格、包装、产地、装运期、付款方式（1、信用证：国际贸易中以信用证为付款方式的居多，信用证的开证日期应当明确、清楚、完整，出口货物的装运期限应在信用证的有效期限内进行，信用证交单期限必须在不迟于信用证的有效日期内提交。在出口交易中，对国外开来的信用证等凭证审核无误，并准备发货的情况下，为了使有关部门经办人在备货和办理其他各种手续时熟悉和了解该笔交易要求，通常都根据信用证得主要内容（或工厂发货单、出库单等）缮制出口货物明细单一式数份，分发各有关单位或部门。2、电汇付款方式是以外汇现金方式结算，由您的客户将款项汇至贵公司指定的外汇银行账号内，可以要求货到后一定期限内汇款。3、其他付款方式）、成交方式（FOB、CIF、C&F等）、索赔、仲裁等内容进行商谈，并将商谈后达成的协议写入《外销合同》，这标志着出口业务的正式开始。通常情况下，签订外销合同一式两份由双方盖本公司公章或签字生效，双方各保存一份。外销合同在整个出
2008年4月11日，根据浙江嘉兴洞天服装厂提供的货物出货信息和以下单据信息，制作订舱委托书和办理订舱手续。 外贸单证员要完成如下的工作任务： 任务8：制作出口货物明细单 因为全棉女式夹克6204320090的监管条件是B，即属于法定检验商品，所以外贸单证员在2008年4月10日（周四），要根据下面的商业发票、装箱单和以下信息制作出境货物报检单和报检委托书，委托浙江嘉兴洞天服装厂向浙江省出入境检验检验局嘉兴分局报检。 其他信息：浙江金苑进出口有限公司的登记号为3800708678，属国营有限责任公司；浙江嘉兴洞天服装厂的地址：浙江省嘉兴市洞天路99号，邮编314000，属私营有限责任公司。 外贸单证员的工作任务包括： 任务9：制作出境货物报检单； 任务10：制作报检委托书； 任务11：办理报检手续。（简述报检程序） 根据信用证的要求，浙江金苑进出口有限公司外贸单证员可以向浙江省或杭州市贸促会（也可以向浙江省出入境检验检疫局）申领一般原产地证。2008年4月10日，外贸单证员根据L/C的规定：“+ CERTIFICA TE OF CHINESE ORIGIN CERTIFIED BY CHAMBER OF COMMERCE OR CCPIT.”，以及下面的商业发票、装箱单的要求制作和办理一般原产地证。 任务12：制作一般原产地证； 2008年4月14日，当浙江海洲国际货运代理有限公司通知配舱成功之后，浙江金苑进出口有限公司外贸单证员陈红应根据以下相关信息马上办理、制作和备齐出口货物报关单、报关委托书、出口收汇核销单等报关单证，同时与报检委托书、出境货物换证凭条一起寄给浙江海洲国际货运代理有限公司，委托其办理报关手续。 任务8：制作出口货物明细单
一、出口企业出口退（免）税的计税依据及退税方法 （一）生产企业即有生产能力的出口企业 《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）第4条第1项规定:生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（FOB）。实际离岸价应以出口发票上的离岸价为准，但如果出口发票不能反映实际离岸价，主管税务机关有权予以核定。生产企业适用免抵退税办法。增值税一般纳税人实行国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务也适用免抵退税办法。外贸企业出口自己开发的研发服务或设计服务也适用免抵退税办法。 （二）外贸企业即不具有生产能力的出口企业 财税[2012]39号第4条第4项规定:外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。外贸企业适用免退税办法。外贸企业外购研发服务或设计实行免退税办法。 二、出口退税的申报时间 （一）生产企业 生产企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报,还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报（属于消费税应税货物的）。 企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。 （二）外贸企业
外贸企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报,将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。 企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。 一般情况来说，生产企业和外贸企业出口退税的申报期限最迟是出口之日的次年4月15日前（遇节假日顺延），举例说明：出口日期是2014年6月6日，只要是在2015年4月15日前（遇节假日顺延）进行出口退税申报就不算超期申报，允许享受出口退税政策。出口日期是2014年12月6日，最迟退税申报时间也是在2015年4月15日前（遇节假日顺延）。 三、出口退税的申报流程及需附送的资料 （一）生产企业 1.生成免抵退税电子申报数据的流程 可以从出口退税咨询网下载生产企业出口退税申报系统软件。登录系统的用户名和密码：用户名：sa 密码：无。系统安装完成后配置企业信息：系统维护—系统配置—系统配置设置与修改（配置：企业代码，企业名称，纳税人识别号，分类管理代码）。配置电子口岸IC卡账号和密码：系统维护—系统配置—系统参数设置与修改—功能配置Ⅰ中填写IC卡号和密码。18位报关单执行日期修改：系统维护—系统配置—系统参数设置与修改—业务方式中修改18位报关单执行日期（各地执行日期各不相同，根据当地要求填写）。 （1）免抵退税预申报的流程
出口货物收汇流程 一、信用证收汇流程 （1）申请：开证申请人（进口商）向当地银行填制开证申请书，依照合司的有关条款填制申请书的各项要求，并按照规定交纳押 金或提供其他保证，请开证行开具信用证。 （2）开证：开证银行审核无误后，根据开证申请书的有关内容，向受益人（出口商）开出信用证，并将信用证寄交受益人所在地 银行（即通知银行） （3）通知：通知银行收到开证银行开来的信用证后，经核对印鉴密押无误后，根据开证行的要求编制通知书，及时、正确地通知 受益人。 （4）交单：受益人接受信用证后，按照信用证条款办事，在规定的装运期内装货，取得运输单据并备齐信用证所要求的其他单据，开出汇票，一并送交当地银行（议付银行。 （5）寄单：议付银行将汇票和有关单据寄交给开证银行（或开证银行指定的付款银行），以索取货款。 （6）偿付：开证银行（或开证银行指定的付款银行）审核有关单据，认为符合信用证要求的，即向议付银行偿付垫付款项。 （7）开证银行通知开证申请人向银行付款赎单。 （8）开证申请人接开证银行通知后，即向开证银行付款，从而获取单据凭以提取货物。
二、托收结汇流程 （1）进出口方订立国际货物买卖合同 （2）出口人发货、制单；出口人填写托收申请书，向托收银行提出托收申请 （3）托收行选定代收行后，根据托收申请书的具体规定，缮制托收指示书，委托代收行代为收款. （4）代收行收到托收指示书和票单后进行审查以决定是否接受委托； 接受委托后通知进口商并向其提示有关单据。 （5）进口商验单、付款/承兑和领取单据。 （6）代收行通知托收行款项已收妥，并贷记托收行帐户。 （7）托收行将款项交给出口人 三、汇款业务流程 （1）客户在我行开立人民币或外币结算账户，向境外汇款人提供我 行汇款路线（代理行、我行分支机构名称）、收款人名称和账号。（2）境外汇款人到银行办理汇款后，汇出行可通过我行遍布世界各 地的清算银行，把款项汇入我行。 （3）我行收汇后通知客户，客户按规定提交有关资料后解付入账。（4）客户按规定办理国际收支申报和核销手续，我行可为客户代理 申报。
出口实例说明外贸流程（并附每个环节所需单据）案例基本资料 外贸公司(简称思科)：南京思科纺织服装有限公司 NANJING SICO TEXTILE GARMENT CO., LTD. HUARONG MANSION RM2901 GUANJIAQIAO, NANJING 210005, CHINA TEL: 0086-25- FAX: 0086-25- 国外客户(简称FF)： FASHION FORCE CO., LTD 8935 NEW TERMINAL, ALTA, VISTA OTTAWA, CANADA TEL: 00 FAX: 00 交易商品： COTTON BLAZER全棉运动上衣 成交方式： CIF 付款方式：即期信用证(L/C AT SIGHT) 通知行：中国银行江苏省分行 出口口岸： 上海 服装加工厂： 无锡季节制衣有限公司 面、辅料工厂：
无锡百合纺织有限公司 货运代理公司： 上海凯通国际货运代理有限公司 承运船公司： 中国远洋集装箱运输有限公司 备注说明： 本案例涉及思科公司的部门有三个：业务部、单证储运部、财务部。其中，业务部负责接洽业务，单证储运部负责出运安排、制单、核销，财务部门负责应收、应付帐款。 这是一笔南京思科纺织服装公司和加拿大客户就女式全棉上衣交易的贸易实务案例。 出口到加拿大的纺织品有配额限制，在准备单证时需注意及时申请“输加拿大纺织品出口许可证”，另需注意缮制“加拿大海关发票”等单证，及时寄出给客户用于进口清关。 本案例涉及贸易公司业务部、单证储运部、财务部三个部门，以及工厂、货运代理公司等。在实际业务中，租船订舱、报验、申领核销单、申请配额等工作往往是贸易公司的各个部门在同时进行的，次序不分先后。 一、交易磋商
国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告『字轨文号』2013年第30号 『发文单位』国家税务总局 『发布日期』2014-03-25 为了准确计算、审核办理出口退（免）税，核实出口业务的真实性，防范骗取出口退税违法行为的发生，根据《国务院关于调低出口退税率加强出口退税管理的通知》（国发明电〔1995〕3号）、《国家外汇管理局海关总署国家税务总局关于货物贸易外汇管理制度改革的公告》（国家外汇管理局公告2012年第1号）的有关规定，现将出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料的有关问题公告如下： 一、出口企业申报退（免）税的出口货物，须在退（免）税申报期截止之日内收汇（跨境贸易人民币结算的为收取人民币,下同），并按本公告的规定提供收汇资料；未在退（免）税申报期截止之日内收汇的出口货物，除本公告第五条所列不能收汇或不能在出口货物退（免）税申报期的截止之日内收汇的出口货物外，适用增值税免税政策。 二、有下列情形之一的出口企业，在申报退（免）税时，对已收汇的出口货物，应填报《出口货物收汇申报表》（附件1），并提供该货物银行结汇水单等出口收汇凭证（跨境贸易人民币结算的为收取人民币的收款凭证,原件和盖有企业公章的复印件，下同）；对暂未收汇的出口货物，生产企业应在《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》的“单证不齐标志”栏（第20栏）中填写“W”,暂不参与免抵退税计算，待收汇并填报《出口货物收汇申报表》后，方可参与免抵退税计算；对不能收汇或不能在出口货物退（免）税申报期的截止之日内收汇的属于本公告第五条所列的出口货物，按本公告第五条的规定办理： （一）被外汇管理部门列为B、C类企业的； （二）被外汇管理部门列为重点监测企业的； （三）被人民银行列为跨境贸易人民币重点监管企业的； （四）被海关列为C、D类企业的； （五）被税务机关评定为D级纳税信用等级的； （六）因虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证、增值税偷税、骗取国家出口退
出口货物不能收汇申报操作指南 一、出口货物不能收汇申报的范围 需要进行不能收汇申报的出口货物范围是指出口企业2013年度自营出口的货物以及进入海关特殊区域的视同出口货物。不包括出口劳务及零税率应税服务、易货贸易出口货物、委托出口货物及边境小额贸易出口货物。 需要进行不能收汇申报的企业范围包括《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第30号）第二条和第三条规定的退（免）税申报需提供收汇资料的出口企业（以下简称重点管理企业）和第四条规定的退（免）税申报不需提供收汇资料的出口企业（以下简称非重点管理企业）。 二、出口货物不能收汇申报的时限 重点管理企业应在退（免）税申报的同时进行不能收汇的申报。 三、出口货物不能收汇申报程序 出口货物不能收汇申报由出口企业在申报系统发起，具体流程为“核对出口未收汇数据－准备相关证明材料－录入不能收汇数据－生成不能收汇数据－打印不能收汇报表－审核不能收汇申报资料－审核系统接收数据”。 四、出口货物不能收汇申报操作说明 （一）核对出口未收汇数据
出口企业根据2013年度出口货物的报关单、出口合同等与相应的收汇凭证进行核对，对2014年4月18日前可以收汇的出口货物及时收取外汇；对不能收汇或不能按期收汇的出口货物应确认是否属于《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第30号）附件3所列原因。 （二）准备相关证明材料 对属于《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第30号）附件3所列原因不能收汇或不能按期收汇的出口货物，应按照附件3的要求准备相关证明材料。 （三）不能收汇申报数据录入 生产企业通过“生产企业申报系统操作向导－退税向导－免抵退税明细数据采集－出口不能收汇申报录入（已认定/未认定）” 模块录入出口货物不能收汇申报数据。 外贸企业通过“外贸企业申报系统操作向导－退税申报向导－退税申报数据录入－出口不能收汇申报录入（已认定/未认定）”模块录入出口货物不能收汇申报数据。 【注意事项】重点管理企业录入时应选择“已认定”，非重点管理企业录入时应选择“未认定” （四）不能收汇申报数据生成 重点管理企业出口货物不能收汇申报数据将在申报免抵退
国家税务总局 关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关 问题的公告 国家税务总局公告2013年第30号 为了准确计算、审核办理出口退（免）税，核实出口业务的真实性，防范骗取出口退税违法行为的发生，根据《国务院关于调低出口退税率加强出口退税管理的通知》（国发明电〔1995〕3号）、《国家外汇管理局海关总署国家税务总局关于货物贸易外汇管理制度改革的公告》（国家外汇管理局公告2012年第1号）的有关规定，现将出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料的有关问题公告如下：一、出口企业申报退（免）税的出口货物，须在退（免）税申报期截止之日内收汇（跨境贸易人民币结算的为收取人民币，下同），并按本公告的规定提供收汇资料；未在退（免）税申报期截止之日内收汇的出口货物，除本公告第五条所列不能收汇或不能在出口货物退（免）税申报期的截止之日内收汇的出口货物外，适用增值税免税政策。 二、有下列情形之一的出口企业，在申报退（免）税时，对已收汇的出口货物，应填报《出口货物收汇申报表》（附件1），并提供该货物银行结汇水单等出口收汇凭证（跨境贸易人民币结算的为收取人民币的收款凭证，原件和盖有企业公章的复印件，下同）；对暂未收汇的出口货物，生产企业应在《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》的“单证不齐标志”栏（第20栏）中填写“W”,暂不参与免抵退税计算，待收汇并填报《出口货物收汇申报表》后，方可参与免抵退税计算；对不能收汇或不能在出口货物退（免）税申报期的截止之日内收汇的属于本公告第五条所列的出口货物，按本公告第五条的规定办理：（一）被外汇管理部门列为 B、C类企业的； （二）被外汇管理部门列为重点监测企业的； （三）被人民银行列为跨境贸易人民币重点监管企业的； （四）被xx列为
卖方SELLER:DESUN TRADING CO., LTD. HUARONG MANSION RM2901 NO.85 GUANJIAQIAO, NANJING 210005, CHINA TEL: 0086-25-4715004 FAX: 0086-25-4711363 编号NO.: NEO2001026 日期DATE: Feb. 28, 2001 地点SIGNED IN: NANJING, CHINA 买方BUYER:NEO GENERAL TRADING CO. P.O. BOX 99552, RIYADH 22766, KSA TEL: 00966-1-4659220 FAX: 00966-1-4659213 买卖双方同意以下条款达成交易： This contract Is made by and agreed between the BUYER and SELLER, in accordance with the terms and conditions stipulated below. 允许With 溢短装，由卖方决定 More or less of shipment allowed at the sellers’ option 5. 总值 Total Value USD THIRTEEN THOUSAND TWO HUNDRED AND SIXTY ONLY. 6. 包装 Packing EXPORTED BROWN CARTON 7. 唛头 Shipping Marks ROSE BRAND 178/2001 RIYADH 8. 装运期及运输方式 Time of Shipment & means of Transportation Not Later Than Apr.30, 2001 BY VESSEL 9. 装运港及目的地 Port of Loading & Destination From : SHANGHAI PORT, CHINA To : DAMMAM PORT, SAUDI ARABIA 10. 保险 Insurance TO BE COVERED BY THE BUYER. 11. 付款方式 Terms of Payment The Buyers shall open through a bank acceptable to the Seller an Irrevocable Letter of Credit payable at sight of reach the seller 30 days before the month of shipment, valid for negotiation in China until the 15th day after the date of shipment. 12. 备注 Remarks The Buyer The Seller NEO GENERAL TRADING CO. DESUN TRADING CO., LTD. (signature) (signature)
出口货物免税申报明细表 纳税人识别号： 海关代码：所属期：年月金额单位：元至角分、美元 本表一式四联，纳税人留存一联，资料中装订一联，基层国税分局（所、科）和县（市、区）国家税务局各留存一联。 填表说明： 应按当期出口单证（含当期出口单证齐全或不齐情况）和前期出口当期收齐单证等两种情况分别填报，对单证不齐无法填报的项目暂不填写，并在“单证不齐标志”或“单证齐全标志”栏内做相应标志。 （一）表头项目填写规则： 1．纳税人识别号：纳税人在国税机关办理税务登记取得的编号； 2．海关代码：纳税人在主管海关办理《自理报关单位注册登记证明书》取得的10位编号，无进出权企业不填； 3．企业名称：纳税人名称的全称； 4．所属期：本次申报数据所属的年月；
5．企业类型：根据实际分别填写外贸企业、生产企业。 （二）表体项目填写规则： 1．序号：填写四位流水号，当序号大于9999时，可以填写A001，A002，……英文字母A加数字组合。 2．出口发票号：企业外销货物出口发票号码。 3．出口报关单号：出口货物报关单（出口退税联）右上角的9位海关统一编号+0+2位项号，共12位。 4．代理证明号：委托出口时取得的受托方开具的《代理出口货物证明》编号。 5．出口核销单号：出口收汇核销单的编号。 6．出口日期：海关出口货物报关单的出口日期。 7．商品代码：按出口报关单的商品代码填写，若该商品有国家税务总局扩充代码，则按扩充代码填写，即税率库中的基本商品代码。 8．商品名称：应按商品税率库中该商品代码对应的名称填写，或按商品实际名称填写。 9．计量单位：填写出口货物报关单上的第一计量单位。 10．出口数量：按实际出口数量或申报出口退税的数量填写。 11．美元离岸价：当报关单的成交方式为FOB时，与报关单总价相同；为其它价格条件成交的，应扣除国外运保费。 12．人民币离岸价：按外汇人民币牌价将美元离岸价换算后的人民币离岸价。 13．征收率：增值税法定征收率，商业性小规模纳税人为4；生产性小规模纳税人为6。 14．应免税额：应免增值税税额=第12栏/（1+第13栏）*第13栏。 15．单位税额：从量定额征收消费税应税消费品的单位税额。 16．征收率：从价定率征收消费税应税出口货物的消费税适用税率。 17．应免税额：应免消费税税额=第10栏*第15栏+第12栏/（1+第13栏）*第16栏。 18．单证不齐标志：缺少报关单的填列B，缺少核销单的填列H，缺少代理证明的填列D，缺少两单以上的，同时填列两个以上对应字母。 19．备注：属前期出口当期收齐单证的情况，须注明原申报年月和序号。 注：基层国税分局经办人为税收管理员，负责人为科（所）长，县（市、区）国税局经办人为税政部门接单初审岗，负责人为分管局长。
LOGO 出口退税专题培训第三期 出口收汇的注意问题及 出口收汇情况申报录入方法 国家税务总局青岛市即墨区税务局
（国家税务总局公告2013年第30号） 出口企业申报退（免）税的出口货物，须在退（免）税申报期截止之日内收汇（跨境贸易人民币结算的为收取人民币，下同），并按本公告的规定提供收汇资料；未在退（免）税申报期截止之日内收汇的出口货物，除本公告第五条所列不能收汇或不能在出口货物退（免）税申报期的截止之日内收汇的出口货物外，适用增值税免税政策。
（国家税务总局公告2013年第30号） 公告同时对合同约定收汇日期在出口退(免)税申报期限截止之日后的【出口企业应在合同约定最终收汇日期次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关提供收汇凭证，不能提供的，对应的出口货物适用增值税免税政策】 出口货物由于本公告附件3(附后)所列原因，不能收汇或不能在出口货物退（免）税申报期的截止之日内收汇的，如按会计制度规定须冲减出口销售收入的，在冲减销售收入后，属于本公告第二条所列出口企业应在申报退（免）税时，属于本公告第四条所列出口企业【应在退（免）税申报期截止之日内，向主管税务机关报送《出口货物不能收汇申报表》，提供附件3所列原因对应的有关证明材料，经主管税务机关审核确认后，可视同收汇处理】
三种情形的企业提供银行结汇凭证 这三种情形的企业分别是（非三类企业退税申报时不提供收汇证明） 1、出口退（免）税企业分类管理类别为四类的； 2、主管税务机关发现出口企业申报的不能收汇原因是虚假的； 3、主管税务机关发现出口企业提供的出口货物收汇凭证是冒用。 上述第（一）种情形自出口企业被主管税务机关评定为四类企业的次月起执行；第（二）种至第（三）种情形自主管税务机关通知出口企业之日起24个月内执行。上述情形的执行时间以申报退（免）税时间为准。 出口企业同时存在上述两种以上情形的，执行时间的截止时间为几种情形中的最晚截止时间。 国家税务总局公告2018年第16号
外贸企业出口退税出口明细申报表海关企业代码： 纳税人名称：（公章） 纳税人识别号：申报年月：年月申报批 次： 金额单位：元至角 分 序号关 联 号 出 口 发 票 号 出口 货物 报关 单号 代理 出口 货物 证明 号 出口 日期 出口收汇 核销单号 出口商 品代码 出口 商品 名称 计 量 单 位 出 口 数 量 美 元 离 岸 价 出 口 进 货 金 额 申 报 商 品 代 码 退 税 率 申报 增值 税退 税额 申报 消费 税退 税额 单 证 不 齐 标 志 退 （免） 税业 务类 型 备 注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 兹声明以上申报无讹并愿意承担一切法律责任。 经办人：财务负责人：法定代表人（负责人）： 填表说明： （一）表头项目填写规则： 纳税人识别号：出口企业在税务机关办理税务登记取得的编号；
纳税人名称：出口企业名称的全称； 海关企业代码：出口企业在主管海关办理《自理报关单位注册登记证明书》取得的10位编号； 申报年月：按申报期年月填写，对跨年度的按上年12月份填写； 申报批次：所属年月的第几次申报； （二）具体内容填写规则： 序号、关联号、商品代码、商品名称及计量单位的填写规则参见《出口退税进货明细申报表》； 出口发票号：企业外销货物出口发票号码； 出口货物报关单号：一般填写海关出口货物报关单右上角的海关统一编号+0+项号，共21位；申报时不提供出口货物报关单的可以按税务机关要求填写； 出口日期：出口货物报关单的出口日期； 出口收汇核销单号：出口收汇核销单的编号 计量单位：填写出口货物报关单上的第一计量单位或第二计量单位；如属于无出口报关单的按照进货凭证中货物名称对应商品代码的海关第一计量单位填写 出口数量：按实际出口数量或申报出口退税的数量填写； 美元离岸价格:当报关单的成交方式为FOB时，与报关单总价相同； 出口进货金额：此项目由申报系统自动计算。按进货表中同一关联号同一商品代码下加权平均计算出该商品的平均单价，再用出口数量乘以该平均单价得出该出口进货金额，可能和每一笔进货凭证号对应的计税金额不一致，但是总计税金额是一致的； 申报商品代码：出口商品需按照主要原材料退税率申报退税的，填写主要原材料商品代码，其他不填写。 退税率：此项目申报系统自动计算。同一关联号同一商品代码下加权平均计算出的退税率，可能和每一笔进货凭证号对应的 退税率都不一致；如属于视同出口退税范围的按照现行政策规定的退税率填写； 申报增值税退税额：此项目申报系统自动计算。同一关联号同一商品代码下加权平均计算出的应退增值税，可能和每一笔 进货凭证号对应的退税额都不一致，但是总退税额是一致的； 申报消费税退税额：此项目申报系统自动计算。同一关联号同一商品代码下加权平均计算出的应退消费税，可能和每一笔 进货凭证号对应的退税额都不一致，但是总退税额是一致的 代理出口货物证明号：委托出口时取得的受托方开具的《代理出口货物证明》编号。
出口货物明细单银行编号外运编号DS2001INV205 2001年09月09日核销单号许可证号 经营单位(装船人) XXXXXX CO.,LTD. Room 2901, HuaRong Mansion, GuanJiaQiao 85#, Shanghai 200005, P.R.China TEL:021-******* FAX:021-******* 合同号DS2001SC205 信用证号LC010986 开证日期2001-04-03 收到日期2001-04-04 提单或承运收据抬 头 人 TO ORDER 金额USD29920.00 收汇方式L/C AT SIGHT 货物性质贸易国别 SAUDI ARABIA 通 知 人 SAMAN AL-ABDUL KARIM AND PARTNERS CO. POB 13552, RIYADH 44166, KSA TEL:4577301/4577312/4577313 FAX:4577461 出口口岸TIANJIN PORT 目的港 DAMMAM PORT 可否转运Yes 可否分批Yes 运 费 Freight Prepaid 装运期限2001-06-05 有效期限2001-06-15 标记唛头货名规格及货号件数数量或尺码毛重净重价格（成交条件）KG 单价总价 CFR DAMMAM PORT, SAUDI ARABIA N/M CANNED APPLE JAM 24 TINS X 340 GMS 2200CARTONS 2200CARTONS 19747.00 17952.00 USD6.80 USD14960.00 CANNED STRAWBERRY JAM 24 TINS X 340 GMS 2200CARTONS 2200CARTONS 19747.00 17952.00 USD6.80 USD14960.00 TOT AL: 4400 CARTONS 4400 CARTONS 39494.00 KGS 35904.00 KGS USD29920.00 SAYTOTAL: FOUR THOUSAND FOUR HUNDRED CARTONS ONLY. 本公司注意事项总体积45.60CBM 保 险 单 险别 保额 赔款地点 外运外轮注意事项船名 海关编号3201010101 放行日期 制单员超级用户
根据货物明细单填写单据 货物明细单 商品名称： T-Shirts 货号数量单价包装方式件数毛重净重尺码 （件） ZC-001SK 1500PCS 0.5USD carton 5 13.0KGS 12.0KGS 0.4X0.5X0.6 ZC-002SK 3000PCS 0.6USD carton 10 13.0KGS 12.0KGS 0.4X0.5X0.6 合同号：HS02001SK 合同日期：25-JUN.-2002 发票号：HS02001SK 发票日期：15-JUL.-2002 装运标志和唛头： SOV A IMPORTS AUSTRALIA 2002 MADE IN CHINA 成交方式：CIF MELBOURNE 装船名：CSCL KELANG 航次：0011/S 提单号码：ZIMUSNH004435 装船日期：19-JUL.-2002 提单日期：19-JUL.-2002 出口日期：19-JUL.-2002 申报日期：18-JUL.-2002 贸易方式：一般贸易 结汇方式：信用证L/C NO: 670CIN1038367BC1 L/C DATE:12-JUL.-2002 议付行：BANK OF CHINA，HANGZHOU BRANCH 开证行：HBZ FINANACE LTD 商品编码（H.S.CODE）：62091000 投保险别：COVERING ALL RISKS&WAR RISKS INCL. W/W. AS PER OMCC.& OMCWRC 1/1/81OF THE PICC(CIC) SELLER：HANGZHOU ZHONGCHUANG IMP.AND EXP. CO. LTD. QINGCHUN ROAD，HANGZHOU，CHINA BUYER：SNOWGLOBAL,INC. 1-157 SECOND A VENUE, MELBOURNE AUSTRALIA SHIPMENT:SHIPMENT BY STEAMER NOT LATER THAN 25-JUL.-2002 FROM CHINA, SHANGHAI TO MELBOURNE PORT，AUSTRALIA WITH PATRIAL SHIPMENT AND TRANSHIPMENT ALLOWED 1 汇票 汇票
出口货物是否收汇后才能办理退税？ 出口货物是否收汇后才能办理退税？ 问：我公司为生产企业，生产的产品主要用于出口，享受免抵退税政策。我公司纳税信用等级为A，被外汇管理部门列为B类企业，被海关列为B类企业，上年度收汇率为68%.我公司出口产品在单证齐全情况下，是否要收到外汇后才可办理退税？【2014年4月11日】根据《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第30号）规定：二、有下列情形之一的出口企业，在申报退（免）税时，对已收汇的出口货物，应填报《出口货物收汇申报表》（附件1），并提供该货物银行结汇水单等出口收汇凭证（跨境贸易人民币结算的为收取人民币的收款凭证，原件和盖有企业公章的复印件，下同）；对暂未收汇的出口货物，生产企业应在《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》的“单证不齐标志”栏（第20栏）中填写“W”，暂不参与免抵退税计算，待收汇并填报《出口货物收汇申报表》后，方可参与免抵退税计算；对不能收汇或不能在出口货物退（免）税申报期的截止之日内收汇的属于本公告第五条所列的出口货物，按本公告第五条的规定办理：……三、自2014年5月1日起，出口
企业上一年度收汇率低于70%（外汇管理局、人民银行提供的企业上一年度出口收汇金额，加上企业申报并经主管税务机关审核确认的不能收汇金额合计，占企业申报退（免）税的上一年度出口货物出口额的比例）的，该出口企业当年5月至次年4月申报的退（免）税，按本公告第二条的规定执行。根据上述规定，贵公司上一年度收率汇为68%，低于70%.贵公司当年5月至次年4月申报退（免）税时，应填报《出口货物收汇申报表》，并提供该货物银行结汇水单等出口收汇凭证后，方可参与免抵退税计算。【2014年9月20日】根据《国家税务总局关于出口货物劳务退（免）税管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第51号）规定：一、《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第30号）第三条、第九条停止执行；第二条规定的申报退（免）税须提供出口货物收汇凭证的出口企业情形，调整为下列五类：（一）被外汇管理部门列为C类企业的；（二）被海关列为C、D类企业的；（三）被税务机关评定为D级纳税信用等级的；（四）主管税务机关发现出口企业申报的不能收汇的原因为虚假的；（五）主管税务机关发现出口企业提供的出口货物收汇凭证是冒用的。四、本公告自发布之日起施行。之前已申报的出口退（免）税可按本公告的规定执行。根据上述规