成都文旅熊猫小镇投资有限公司
截至2015年11月30日止的
清产核资专项审计报告
目录
一、清产核资专项审计报告 (1)
二、附件
附件一成都文旅熊猫小镇投资有限公司资产负债清查明细表
三、执业机构营业执照及执业许可证复印件
成都文旅熊猫小镇投资有限公司
清产核资专项审计报告
瑞华专审字[2015]48330023号
成都深长城地产有限公司董事会：
我们接受委托，对成都文旅熊猫小镇投资有限公司（以下简称 “熊猫小镇公司”）截至2015年11月30日的清产核资结果进行了专项审计。建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整是熊猫小镇公司管理当局的责任，我们的责任是在熊猫小镇公司清产核资的基础上，对熊猫小镇公司清产核资结果进行专项财务审计，对熊猫小镇公司清产核资结果的真实性、合法性、完整性发表意见。
在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产、负债金额和披露的证据，评价各项资产、负债的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以2015年11月30日为基准日的资产、负债和所有者权益。现将清查核实情况及审计结果报告如下：
一、清产核资审计结果摘要
项目
企业清查值 审计调整 审定值 流动资产 1,668,116,047.87
-45,433,986.02 1,622,682,061.85 非流动资产 4,936,393.72 26,624,038.70 31,560,432.42 资产合计 1,673,052,441.59 -18,809,947.32 1,654,242,494.27 流动负债 961,575,221.19 210,319,021.29
1,171,894,242.48 非流动负债 664,000,000.00 --
664,000,000.00 负债合计 1,625,575,221.19 210,319,021.29 1,835,894,242.48 净资产
47,477,220.40
-229,128,968.61
-181,651,748.21
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路8号院7号楼中海地产广场西塔3-9层
Postal Address:3-9/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（Post Code ）： 100077 电话（Tel ）：+86(10)88095588 传真（Fax ）：+86(10)88091199
二、公司基本情况
（一）公司简介
公司的法定中文名称：成都文旅熊猫小镇投资有限公司
公司注册地址：成都市新都区三河街道三河大道23号
注册资本：10,000万元
法定代表人：贾帅
（二）公司的行业性质、经营范围
熊猫小镇公司的行业性质：房地产业。
熊猫小镇公司的经营范围：项目投资；房地产开发、经营；项目管理；物业管理；园林绿化工程施工；房屋租赁。以上项目不含法律、法规和国务院决定需要前置审批或许可的项目。
（三）公司历史沿革
熊猫小镇公司系由成都聚洲投资发展有限公司与成都文旅大熊猫文化产业发展有限责任公司共同出资，经成都市新都区市场监督管理局核准登记成立,并于2010年03月30日领取510125000043165号《企业法人营业执照》。注册资本10,000万元人民币，实收资本10,000万元人民币。本次出资业经四川普信会计师事务所有限公司出具的川普信验字[2010]第013号验资报告验证。截止2010年03月30日，熊猫小镇公司注册资本、实收资本为10,000万元，成都聚洲投资发展有限公司、成都文旅大熊猫文化产业发展有限责任公司分别持有熊猫小镇公司60%、40%股权。
2011年8月31日，因股东成都文旅大熊猫文化产业发展有限责任公司名称变更为成都文化旅游开发建设有限公司，经熊猫小镇公司股东会决议同意修改了公司章程并通过章程修正案。2011年9月27日完成工商变更登记手续。
2015年11月5日，成都聚洲投资发展有限公司与成都中洲投资有限公司签署《股权转让协议》，并经熊猫小镇公司股东会决议同意成都聚洲投资发展有限公司将其持有熊猫小镇公司60%的股权转让给成都中洲投资有限公司，成都文化旅游开发建设有限公司放弃此次股权转让的优先购买权，并于2015年11月6日完成工商变更登记手续。截止2015年11月30日熊猫小镇公司注册资本、实收资本10,000万元，成都中洲投资有限公司、成都文化旅游开发建设有限公司分别持有熊猫小镇公司60%、40%股权。
三、清产核资目的
通过对熊猫小镇公司的资产和负债的审计，如实反映净资产的状况，为拟进行的公司股权转让提供参考依据。
四、清产核资基准日
本次清产核资基准日：2015年11月30日。
五、清产核资范围
熊猫小镇公司申报的2015年11月30日的全部资产、负债。具体项目以资产占有单位申报的资产负债表的记录为准。
六、清产核资法律依据及行为依据
（一）法律依据
1、《中国注册会计师执业准则》。
（二）行为依据
1、清产核资审计业务约定书。
七、清产核资组织实施情况
1、起止日期：2015年11月26日至2015年12月02日。
2、组织实施情况：
（1）培训参加专项审计工作的相关人员，协助熊猫小镇公司做清产核资基础工作；
（2）对熊猫小镇公司清产核资基准日的会计报表进行审计，以保证熊猫小镇公司清产核资基准日账面数的准确；
（3）核对、询证、查实熊猫小镇公司债权、债务，监盘熊猫小镇公司现金；
（4）抽查熊猫小镇公司固定资产并核实其产权凭证；
（5）协助熊猫小镇公司按照企业会计准则和清产核资的要求调整有关帐项；
八、公司主要会计政策和会计估计
1、会计期间
会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、记账本位币
熊猫小镇公司编制财务报表时所采用的货币为人民币。
3、现金及现金等价物的确定标准
现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
4、外币业务折算
外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率/与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。
于资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：(1)符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；(2)为了规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理；
(3)可供出售货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入资本公积外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本
位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
5、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
熊猫小镇公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
熊猫小镇公司单项金额为人民币100万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
熊猫小镇公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
熊猫小镇公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目确定组合的依据
账龄组合对经单独测试未减值的应收款项，采用账龄分析法，按应收款项的账龄和规定的提取比例确认减值损失，计提坏账准备。
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目计提方法
账龄组合
对经单独测试未减值的应收款项，采用账龄分析法，按应收款项
的账龄和规定的提取比例确认减值损失，计提坏账准备。
账龄应收账款计提比例（%）其他应收计提比例（%）
1年以内（含1年，下同） 1 1
1-2年10 10
2-3年30 30
3年以上50 50
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项金额不重大的应收款项是指期末余额在100万元以下，账龄在1年以上的应收账款和其他应收款。
单项金额不重大但单项计提坏账准备的计提方法：资产负债表日，公司对单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项，根据其预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）按原实际利率折现的现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
6、存货
（1）存货的分类
存货按房地产开发产品和非开发产品分类。房地产开发产品包括已完工开发产品、在建开发产品和拟开发土地。非开发产品包括原材料、库存商品、低值易耗品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
①已完工开发产品是指已建成、待出售的物业；在建开发产品是指尚未建成、以出售为开发目的的物业；拟开发土地是指所购入的、已决定将之发展为出售或出租物业的土地。拟开发土地在项目整体开发时，全部转入在建开发产品；在项目分期开发时，将分期开发用地部分转入在建开发产品，未开发土地仍保留在拟开发土地当中。
②房地产开发产品成本包括土地成本、施工成本和其他成本。符合资本化条件的借款费用，亦计入房地产开发产品成本；公共配套设施费按实际完工成本计入在建开发产品，如果一个配套设施存在多个房地产项目受益，则根据其可销售面积按比例分摊；质量保证金根据合同规定之金额计入完工开发产品成本，同时计入应付账款，待保证期满后实际支付。
③各类存货的购入与入库按实际成本计价；非开发产品的发出按加权平均法计
价，开发产品的发出按个别认定法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
年末，存货按成本与可变现净值孰低法计价。
存货可变现净值的确定：产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
存货跌价准备的计提方法：资产负债表日，按单个存货可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益。确定存货的可变现净值时，以资产负债表日取得最可靠的证据估计的售价为基础并考虑持有存货的目的，资产负债表日至财务报告批准报出日之间存货售价发生波动的，如有确凿证据表明其对资产负债表日存货已经存在的情况提供了新的或进一步的证据，作为调整事项进行处理；否则，作为非调整事项。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按五五摊销法摊销。
7、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）运输工具 5 5 19.00
电子及其他设备5~12 5 7.92~19.00 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，熊猫小镇公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见八、11“长期资产减值”
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
熊猫小镇公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
8、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见八、11“长期资产减值”。
9、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
10、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
11、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，熊猫小镇公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备
并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
12、收入
收入，是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
公司按以下规定确认营业收入实现，并按已实现的收入计入当期损益。
（1）开发产品销售收入确认
销售合同已经签订，合同约定的完工开发产品移交条件已经达到，公司已将完工开发产品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，相关的收入已经收取或取得了收款的凭据，该项销售的成本能可靠地计量时，确认为营业收入的实现。实务操作中，熊猫小镇公司确定房地产销售收入的确认必须同时满足以下五项具体条件：
A、销售合同已经签订并合法生效；
B、房地产项目已向当地政府建设主管部门取得房地产建设工程项目竣工验收备案收文回执和/或住宅交付使用许可证等类似文件；
C、向业主发出入伙通知和/或公告后，已向该业主实际交付房产或合同约定的交房日届满；
D、根据合同约定公司已收讫房款，或首期款收讫的同时办好按揭手续；
E、公司根据实际情况已适当预计该房产项目总建造成本，同时基于项目竣工面积查丈报告合理确定可销售面积。
（2）开发产品租赁收入确认
熊猫小镇公司采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收入；或有租金在其实际发生时确认为收入。
（3）劳务收入确认
提供的劳务在同一年度开始并完成的，在完成劳务时确认营业收入的实现；如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在劳务总收入和总成本能够可靠计量、与交易相关的价款能够流入公司、劳务的完成程度能够可靠地确定时，按完工百分比法，确认劳务收入的实现。
完工百分比以累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
如果提供劳务的结果不能可靠地估计，区别以下情况处理：合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当期确认为费用；合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为费用，不确认收入。
如果合同预计总成本将超过合同预计总收入，将预计损失立即确认为当期费用。
（4）商品销售确认
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的凭据，与销售该商品的有关成本能可靠地计量，确认营业收入的实现。
（5）让渡资产使用权收入确认
让渡资产使用权在相关经济利益很可能流入企业且收入金额能够可靠计量时确认收入。
让渡资产使用权收入金额的确定：
1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；
2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
13、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，熊猫小镇公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，熊猫小镇公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
14、职工薪酬
熊猫小镇公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
熊猫小镇公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，如果熊猫小镇公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施，同时熊猫小镇公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。熊猫小镇公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
九、税项
（一）公司适用的主要税种、税率：
税种具体税率情况
营业税按预收房款的5%计缴营业税。
城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税按应纳税所得额的25%计缴。
土地增值税按预收房款的1%预缴，并按转让房地产所取得增值额的30-60%清算缴纳。
十、清产核资审计情况说明
（一）资产清查审计情况说明
截至2015年11月30日，熊猫小镇公司资产总额企业清查值1,673,052,441.59 元，审计调减18,809,947.32元，审定值1,654,242,494.27元。详细情况如下：
1、货币资金
货币资金企业清查值102,285,912.74元，审计调增2,136,234.76元，审定值104,422,147.50元。
项目企业清查值审计调整审定值
现金48,600.41 -- 48,600.41 银行存款102,237,312.33 2,136,234.76 104,373,547.09 合计102,285,912.74 2,136,234.76 104,422,147.50 货币资金审计调整系：
调增银行未达的预收房款2,168,052.35元；
调减银行未达的费用支出31,817.59元。
2、其他应收款
其他应收款企业账面原值为795,749.88元、坏账准备0.00元，审计调增账面原值1,754,049.04元、审计调增坏账准备187,932.99元，其他应收款审定值2,549,798.92元、坏账准备审定值187,932.99元。
项目企业清查值审计调整审定值
其他应收款795,749.88 1,754,049.04 2,549,798.92 减:坏帐准备-- 187,932.99 187,932.99 其他应收款净额795,749.88 1,566,116.05 2,361,865.93 其他应收款账龄列示如下：
账龄企业清查值审计调整审定值
其他应收款/1年以内461,909.88 1,196,833.44 1,658,743.32 其他应收款/1-2年128,240.00 557,215.60 685,455.60 其他应收款/2-3年-- -- -- 其他应收款/3年以上205,600.00 -- 205,600.00 小计795,749.88 1,754,049.04 2,549,798.92 坏账准备/1年以内-- 16,587.43 16,587.43 坏账准备/1-2年-- 68,545.56 68,545.56 坏账准备/2-3年-- -- -- 坏账准备/3年以上-- 102,800.00 102,800.00 小计-- 187,932.99 187,932.99 其他应收款净额795,749.88 1,566,116.05 2,361,865.93 其他应收款审计调整系：
其他应收款账面原值调整系调增新型建筑材料专项资金1,754,049.04元；
坏账准备调整系按贵公司坏账准备政策计提相应坏账187,932.99元。
3、存货
存货企业清查值为1,565,034,385.25元，审计调减247,542,673.48元，审定值1,317,491,711.77元。
项目企业清查值审计调整审定值
在建开发产品1,035,167,524.66 -57,309,937.72 977,857,586.94 拟开发产品529,866,860.59 -190,232,735.76 339,634,124.83 合计1,565,034,385.25 -247,542,673.48 1,317,491,711.77 在建开发产品审计调整系：
（1）调减入开发成本的印花税195,504.56元；
（2）调减新型建筑材料专项资金1,754,049.04元；
（3）调减资本化利息252,541,281.49元；
（4）调增暂估工程款196,681,589.04元。
拟开发产品审计调整系：
（1）调减土地整理款197,078,871.00元；
（2）调减印花税138,724.30元；
（3）调增暂估工程款6,984,859.54元。
4、其他流动资产
其他流动资产企业清查值为0.00元，审计调增198,406,336.65元，审定值198,406,336.65元。
项目企业清查值审计调整审定值
预交税费-- 1,327,465.65 1,327,465.65 土地整理款-- 197,078,871.00 197,078,871.00
其他流动资产审计调整系：
（1）重分类预交税费1,327,465.65元；
（2）调增土地整理款197,078,871.00元。
熊猫小镇公司于2010年支付成都市新都区政府597,500,000.00元土地整理款。截至2015年11月30日熊猫小镇公司已取得的土地面积为283,458.84㎡，土地出让金总额为557,980,985.00元。在取得上述土地使用权时熊猫小镇公司支付了157,559,856.00元，剩余的400,421,129.00元系从开发土地整理款中抵扣。截止2015年11月30日土地整理款余额为197,078,871.00元。
5、固定资产及累计折旧
固定资产企业账面原值为3,759,006.00元，累计折旧为3,061,709.46元，账面价值为697,296.54元，审计调整0.00元，审定后账面价值为697,296.54元。
类别企业清查值审计调整审定值
原值：
机器设备42,460.00 -- 42,460.00 运输工具3,130,909.00 -- 3,130,909.00 电子及其他设备585,637.00 -- 585,637.00 合计3,759,006.00 -- 3,759,006.00 累计折旧：
机器设备5,378.24 -- 5,378.24 运输工具2,813,402.97 -- 2,813,402.97 电子及其他设备242,928.25 -- 242,928.25 合计3,061,709.46 -- 3,061,709.46 减：固定资产减值准备
机器设备-- -- -- 运输工具-- -- -- 电子及其他设备-- -- -- 合计-- -- -- 固定资产账面价值：
机器设备37,081.76 -- 37,081.76 运输工具317,506.03 -- 317,506.03 电子及其他设备342,708.75 -- 342,708.75 合计697,296.54 -- 697,296.54
6、递延所得税资产
递延所得税资产企业清查值为0.00元，审计调增30,863,135.88元，审定值30,863,135.88元。
项目企业清查值审计调整审定值
递延所得税资产\坏账准备-- 46,983.25 46,983.25 递延所得税资产\预售楼款-- 2,333,351.23 2,333,351.23 递延所得税资产\可弥补亏损-- 28,482,801.40 28,482,801.40 合计-- 30,863,135.88 30,863,135.88 递延所得税资产审计调整系：
根据企业会计准则的规定，基于谨慎性原则按照熊猫小镇公司有关资产、负债于本次审计基准日账面价值与其计税基础之间的可抵扣暂时差异来确认、计量的递延所得税资产。
（二）负债清查审计情况说明
截至2015年11月30日, 熊猫小镇公司负债总额企业清查值1,625,575,221.19元，审计调增210,319,021.29元，审定值1,835,894,242.48元。详细情况如下：
7、应付账款
应付账款企业清查值为0.00元，审计调增203,666,448.58元，审定值203,666,448.58元。
项目企业清查值审计调整审定值
暂估工程款-- 203,666,448.58 203,666,448.58 合计-- 203,666,448.58 203,666,448.58 应付账款审计调整系：
根据本次审计基准日的工程产值计提应付工程款203,666,448.58元。
8、预收款项
预收款项企业清查值为63,745,824.00元，审计调增2,168,052.35元，审定值65,913,876.35元。
项目企业清查值审计调整审定值
预售房款63,745,824.00 2,168,052.35 65,913,876.35 合计63,745,824.00 2,168,052.35 65,913,876.35 预收款项审计调整系：
调增未达的预收房款2,168,052.35元。
9、应付职工薪酬
应付职工薪酬企业清查值367,198.18元，审计调增722,743.45元，审定值1,089,941.63元。
项目企业清查值审计调整审定值
工资369,196.17 720,694.46 1,089,890.63 医疗保险费51.00 -- 51.00 生育保险费-0.03 0.03 -- 失业保险费-2,048.96 2,048.96 -- 合计367,198.18 722,743.45 1,089,941.63 应付职工薪酬审计调整系：
（1）补提的年终奖720,694.46元；
（2）补提少计提的生育保险费0.03元；
（3）补提少计提的失业保险费2,048.96元。
10、应交税费
应交税费企业清查值2,909,670.63元，审计调减2,908,270.63元，审定值1,400.00元。
税种企业清查值审计调整审定值
营业税2,181,635.30 -2,181,635.30 -- 城建税152,714.46 -152,714.46 -- 企业所得税-- -- -- 个人所得税1,400.00 -- 1,400.00 土地增值税436,327.08 -436,327.08 -- 印花税28,512.01 -28,512.01 -- 土地使用税-- -- -- 教育费附加109,081.78 -109,081.78 -- 合计2,909,670.63 -2,908,270.63 1,400.00 应交税费审计调整系：
（1）预交税费重分类至其他流动资产1,327,465.65元；
（2）按资产负债列报的要求冲销已计提尚未缴纳的应交税费4,239,097.18元。
11、应付利息
应付利息企业清查值71,523,793.75元，审计调增6,672,777.78元，审定值78,196,571.53元。
项目企业清查值审计调整审定值
四川中洲文旅投资有限公司3,755,979.17 -- 3,755,979.17 四川中洲三岔湖投资有限公司1,348,196.88 -- 1,348,196.88 成都中洲投资有限公司6,312,751.53 -- 6,312,751.53 深圳市中洲集团有限公司28,626,374.17 -- 28,626,374.17 成都聚洲投资发展有限公司13,732,842.00 -- 13,732,842.00 成都文化旅游开发建设有限公司17,747,650.00 -- 17,747,650.00 中国华融资产管理股份有限公司广东省分公司-- 6,041,666.67 6,041,666.67 浙商银行成都分行-- 631,111.11 631,111.11 合计71,523,793.75 6,672,777.78 78,196,571.53 应付利息审计调整系：
补提银行结息日至本次审计基准日的利息支出。
12、其他应付款
其他应付款企业清查值823,028,734.63元，审计调减2,730.24元，审定值823,026,004.39元。
项目企业清查值审计调整审定值
其他应付款823,028,734.63 -2,730.24 823,026,004.39 合计823,028,734.63-2,730.24 823,026,004.39
13、长期借款
长期借款企业清查值664,000,000.00元，审计调整0.00 元，审定值664,000,000.00元。
项目企业清查值审计调整审定值
浙商银行成都分行64,000,000.00 -- 64,000,000.00 中国华融资产管理股份有限公司广东省分公司600,000,000.00 -- 600,000,000.00 合计664,000,000.00 -- 664,000,000.00 （三）所有者权益清查审计情况说明
截至2015年11月30日，熊猫小镇公司所有者权益总额企业清查值47,477,220.40元，审计调减229,128,968.61元，审定值-181,651,748.21元。详细
情况如下：
项目企业清查值审计调整审定值
实收资本100,000,000.00 -- 100,000,000.00 资本公积-- -- -- 盈余公积-- -- -- 未分配利润-52,522,779.60 -229,128,968.61 -281,651,748.21 所有者权益小计47,477,220.40 -229,128,968.61 -181,651,748.21 （四）、其他需要说明事项
1、土地整理款项说明：
根据有关各方与成都市新都区政府签订的《新都区大熊猫生态园四期及附属配套
开发项目土地整理投资协议书》及《新都区大熊猫生态园四期及附属配套开发项目二
期土地整理投资协议书》及其相关和补充协议，熊猫小镇公司作为新都区大熊猫生态
园四期及附属配套开发项目一期和二期土地整理的投资主体，已按照协议要求于2010年支付成都市新都区政府597,500,000.00元土地整理款。截至2015年11月30日，熊猫小镇公司已取得的四宗国有土地使用权土地，面积为283,458.84㎡，土
地出让金总额为557,980,985.00元。其中熊猫小镇公司支付土地出让金157,559,856.00元，剩余的土地出让金400,421,129.00元系从开发土地整理款中抵扣。截至2015年11月30日，土地整理款余额为197,078,871.00元。根据该投资
项目的各地块规划指标，还有44,493.46㎡商业等综合用地尚未出让。
2、抵押担保情况：
2015年10月24日，成都聚投资发展有限公司将其持有的针对熊猫小镇公司截
至2015年8月25日的人民币600,600,000元债权转让给中国华融资产管理股份有
限公司广东省分公司（下称“华融公司”）。据此，华融公司与熊猫小镇公司签订了《还
款协议》，华融公司给予熊猫小镇公司12个月的还款宽限期；若熊猫小镇公司在还款
宽限期起始日起满12个月累计偿付不低于人民币600,000,000元重组债务的30%，
可展期12个月还款；还款宽限期和展期期间，熊猫小镇公司向华融公司按季支付重组宽限补偿金，补偿金比率为12.5%。
熊猫小镇公司以其持有的新都国用（2013）第13624号、新都国用（2013）第13301号、新都国用（2015）第17702号、新都国用（2015）第17703号四宗建设用地使用权及在建工程就上述债务向华融资产提供抵押担保。同时，成都聚洲投资发展有限公司与深圳中洲集团有限公司为该笔债务提供连带责任担保。截至2015年11月30日，用于抵押在建开发产品和拟开发土地的账面价值为1,317,491,711.77元。
清产核资专项审计报告 X X X 字［200X］第X 号ABC公司： 我们接受委托，对ABC公司(以下简称贵公司)进行清产核资专项财务审计。建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，按照《国有企业清产核资办法》及其他有关规定进行清产核资，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整，是贵公司管理当局的责任；我们的责任是在贵公司清产核资的基础上，对贵公司以200 X 年X X 月X X日为基准日的清产核资报表进行专项财务审计，对贵公司清查出的各项资产损失的真实性、合理性发表意见。 在审计过程中，我们按照独立、客观、公正的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据，评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。审计工作业已完成，现报告如下： 一、清产核概况 (一) 清产核资范围及内容 按照贵公司决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围及内容为贵公司及所属全部子公司(含下属事业单位、分支机构、境外子公司等)的全部资产，资产总额X XX 万元，负债总额为X XX万元，所有者权益为X XX万元(含实收资本X XX万元，资本公积X XX万元。具体单位如下：(列明参与清产核资的具体单位名称、投资比例及控制关系，在单位较多的情况下，可以在报告中单独附表说明，并在目录中
加注页码) 单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益 (二)清产核资依据(按实际情况填写) 1、法律依据 (1) 2003年9月2日国资评价［2003］58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》； (2) 2003年8月19日国资评价［2003］45号文件《关于做好执行<企业会计制度>工作的通知》； (3) 2002年7月26日财政部财企［2002］310号文件《关于国有企业执行<企业会计制度>有关财务政策总是的通知》； (4) 2003年国资委颁发的《国有企业清产核资办法》及相差配套制度。 2、行为依据 (1) X X X年X X 月X X日部门X X X 号文件《关于同意ABC公司开展清产核资工作的函》； (2) X X X年X X 月X X日部门X X X 号文件《关于同意ABC公司子公司以账面数作为清产核资工作结果的函》。 (三) 清产核资组织实施情况 1、基准日：X X X年X X月X X日 2、起止日期：X X X年X X月X X日至X X X年X X月X X日 3、具体实施情况 (1) 账务清理情况 (2) 财产清查情况 (3) 损益认定情况 (四) 清产核资结果(企业申报处理的资产损失)。
清产核资专项审计报告模版
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清产核资专项财务审计报告 天职京专字[2０0×]第××号XXＸ公司: 我们接受委托,对ＸXXX公司(以下简称“XX公司”)截止200X年１２月3１日进行清产核资工作申报的资产损失进行专项财务审计。ＸX公司对提供的会计资料以及申报的清产核资工作结果的真实性、完整性承担责任;我们对所出具的清产核资专项财务审计报告和企业申报的损失及挂账经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》及国务院国有资产监督管理委员颁布的《国有企业清产核资办法》及相关规定的要求进行的。在资产损失审计过程中，我们结合XX公司的实际情况,实施了包括询问、审阅、函证、监盘和核查资产损失依据等我们认为必要的审计程序，情况说明如下: 一、清产核资工作范围 指南：主要应包括以下要点: (一)企业简况 包括ＸX公司成立的时间、地点、营业执照号码、注册地点、注册资本、法人代表、经营范围及组织机构等情况 （二)清产核资范围 1.列入清产核资工作范围的子企业的户数、名称、执行的原会计制度 序号企业名称执行的原会计制度 2.不列入清产核资工作范围，直接以企业账面数作为企业清产核资工作结果的子公司情况 序号企业名称执行的会计制度不列入清产核资工作范 围的原因 二、清产核资依据
(一）法规政策依据 指南：ＸX公司进行清产核资工作的法规政策依据为: 1．国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月9日颁布的《国有企业清产核资办法》(国资委令第１号）。 2．2０03年9月1３日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知》(国资评价[20０3]72号）； 3.2003年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资工作规程的通知》(国资评价[20０3]72号）； ４.20０3年9月1８日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规定的通知》(国资评价[2０03]７2号)； (二）企业工作依据 指南:XX公司依据以上法规要求,结合公司实际情况制订了清产核资工作规程及资产损失认定及预计损失认定标准,安排执行清产核资的具体工作： 1.XＸX公司清产核资工作操作办法／工作规程 2.ＸＸX公司清产核资资产损失认定标准 具体标准： ３.ＸXＸ公司清产核资预计损失认定标准 具体标准： 三、清产核资过程及实施情况 (一）工作基准日 XX公司清产核资工作基准日是２00X年12月３1日 （二)工作起止日期 XＸ公司于200X年Ｘ月Ｘ日至２00X年Ｘ月X日期间进行了清产核资工作 (三)企业清产核资工作具体实施情况 指南：应包括以下方面 １.清产核资的组织工作 (１)XX公司各级单位成立清产核资领导小组和清产核资工作小组，其中集团公司清查领导小组组长由公司总裁/董事长/总经理担任。 (2)为确保清产核资工作顺利实施,按时完成清查任务，XX公司各级单位建立每周“清查工作例会”／XＸ制度。 （３）建立清产核资分工协作制度。XX公司各级清产核资单位由财务部门牵头，专业部门各自负责与本专业相关的清产核资工作，并与其他部门协调一致。 ２.清产核资工作程序 （１)前期准备阶段 XX公司在该阶段的主要工作是:确定清产核资总体方案、拟订清产核资工作实施方案和操作规程，明确重大事项的清查方法、界定的原则;确定各项清产核
关于对山西晋城春光热电有限公司 清产核资的专项审计报告 晋城陈明清审[2020]0009号山西晋城春光热电有限公司： 我们接受委托,对山西晋城春光热电有限公司(以下简称“春光热电”)进行清产核资专项审计。建立健全内部控制制度,保护资产的安全和完整,按照《国有企业清产核资办法》及其他有关规定进行清产核资,保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整是春光热电管理当局的责任；我们的责任是在春光热电清产核资的其础上,对春光热电以2020年3月31日为基准日的清产核资报表进行专项审计,对春光热电有限公司清查出的各项资产损失的真实性、合法性发表意见。 在审计过程中,我们按照独立、客观、公正的原则,实施了包括在抽查的基础上检查各项资产损失金额和披露的证据,评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序。我们相信,我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。审计工作已完成,现报告如下： 一、清产核资概况 （一）基本情况 山西晋城春光热电有限公司前身为2058年建厂的晋城市发电厂,2098年改制为国有控股公司,是我市唯一的热电联产经营企业,位于晋城市城区景西路平安街336号。法定代表人：王江；注册资本6,201.90万元；公司占地面积93,878.49平方米；截止2020年3月31日在册职工368人,其中：留守人员20人,临时分流人员92人,长期离岗人员87人,长期放假人员201人。 （二）清产核资工作范围及内容 本次清产核资的范围及内容为春光热电截止2020年3月31日的全部资产,其中：资产总额为49,826,306.00元,负债总额为320,802,201.20元,所有者权益总额为
清产核资专项审计报告 报告号: 有限公司 我们接受委托，对××有限公司（以下简称贵公司）2016年2月29日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实，贵公司的责任是保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整，建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，我们的责任是在贵公司资产清查的基础上，对贵公司查出的各项资产、负债的真实性、以及待处理资产损失和待核销负债的合理性发表意见。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，实施了包括在抽查的基础上检查贵公司2016年2月29日报表列示的资产、负债和所有者权益的相关证据，以及审核各项资产、负债盘亏、盘盈的证明材料等我们认为必要的审计程序，我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下： 一、资产核资的依据 1．《企业会计准则》 2．《中国注册会计师审计准则》 3．业务约定书 二、清产核资过程及实施情况 1．清查基准日：2016年2月29日。 2．具体实施情况：（1）协助贵公司开展清产核资准备工作，填制资产明细表；（2）对贵公司企业清产核资基准日的原会计报表进行审计，以保证贵公司清产核资基准日账面数的准确；（3）核对、查实贵公司债权、债务，监盘贵公司现金和抽查存货；（4）抽查盘点贵公司固定资产并验证其产权；（5）按照有关财务会计制度规定，对贵公司清理出的有关资产、负债盘盈、盘亏进行核实、鉴证；（6）协助贵公司按照《企业会计准则》和清产核资的要求调整有关账项；（7）协助贵公司编制清产核资后的企业会计报表。 三、清产核资专项审计情况
本次清产核资的范围为××公司截止2016年2月29日的全部资产、负债及所有者权益。 清产核资前，公司账面资产总额元，负债总额元，所有者权益元。 清产核资后，公司账面资产总额元，负债总额元，所有者权益元。 （一）资产清查明细情况说明 本次清查核减资产共元，资产盘盈元。具体如下： （二）负债清查明细情况说明 本次清查核销负债共计元，核增负债元，具体项目如下: (三)所有者权益清查说明 本次清查核减权益元，核增权益元。 四、企业主要会计政策 1.固定资产 公司固定资产是指同时具有以下特征的资产：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠计量；为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的，且使用寿命超过一个会计年度的房屋建筑物、机器、设备、器具、工具等资产确认为固定资产。 固定资产包括专用设备，运输设备，电子、办公设备及其他，按其取得时的成本作为入账的价值，其中，外购的固定资产成本包括买价和进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账；融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。 与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固定资产确认条件的，于发生时计入当期损益。
清产核资专项审计报告 xxxx出版社 (或公司) 清产核资专项审计报告 (参考格式) 会计师事务所 二零零玖年XX月XX日 目录 清产核资专项审计报 告 ..................................................................... ................................................... 2 一、清产核资工作范围 ..................................................................... (2) (一)企业简 况 ..................................................................... . (2) (二)清产核资范围及内 容 ..................................................................... ................................... 2 二、清产核资依 据 ..................................................................... .. (3) (一)法规政策依 据 ..................................................................... .. (3)
(二)行为依 据 ..................................................................... . (4) 三、清产核资过程及实施情 况 ..................................................................... (4) (一)工作基准 日 ..................................................................... (4) (二)工作起止日 期 ..................................................................... .. (4) (三)企业清产核资工作具体实施情 况 ..................................................................... ............... 4 四、清产核资专项审计情 况 ..................................................................... . (5) (一)主要审计程 序 ..................................................................... .. (5) (二)企业申报处理的资产损 失 ..................................................................... (6)
商洛正衡会计师事务所有限责任公司 商正会审字(2010)108号 清产核资专项审计报告 商洛市商州区电器厂： 我们审计了贵单位截至2010年11月30日的清产核资事宜。 在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据，评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以2010年11月30日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下： 一、清产核资工作范围 （一）企业简况 按照贵单位清产核资工作方案的要求，经贵单位确定的清产核资范围包括商洛市商州区电器厂全部资产、负债和所有者权益。具体情况如下： 商洛市商州区电器厂（商州市秦岭电炉厂）位于商州市城区东新路5号；《企业法人营业执照》发证机关：商州市工商行政管理局；工商登记注册号：22328123-3；法定代表人：王志华；注册资本：36万元；
企业类型：国有经济；经营方式：制造；经营范围（主营）：实验室高温电炉、节能电炉。 （二）清产核资范围 本次清产核资资产总额2376532.06元，负债总额7488224.26元，所有者权益-5111692.20元。 二、清产核资的依据 （一）法规依据 1、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月9日国资委令第1号《国有企业清产核资办法》； 2、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价（2003）72号《国有企业清产核资损失认定工作规则》； 3、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价74号《国有企业清产核资资金核实工作规定》； 4、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价73号《国有企业清产核资工作规程》； 5、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月18日国资评价78号《国有企业清产核资经济鉴证工作规则》； 6、国务院国有资产监督管理委员会2003年11月11日国资厅评价[2003]53号《清产核资工作问题解答(一)》； 7、国务院国有资产监督管理委员会2004年2月12日国资厅发评价[2004]8号《清产核资工作问题解答（二）》； 8、国务院国有资产监督管理委员会2004年4月29日国资发
清产核资专项财务审计程序 一、清产核资专项财务审计计划阶段 （一）了解清产核资单位的基本情况 1、了解清产核资单位的历史沿革变化； 2、了解企业所处行业的特点和国内国际的外部工作环境状况； 3、了解清产核资单位的机构设置情况，取得组织结构图； 4、取得清产核资单位的法人营业执照、税务登记证； 5、取得清产核资单位的立项申请书及批文； 6、取得清产核资单位的重要董事会文件，企业的财务管理制度，重要的经济合同等 资料。 7、取得单位发生重大资产转让或重组行为的有关文件核资料。 （二）初步了解，描述清产核资单位的内部控制制度 1、与该企业的主管部门的有关管理人员进行座谈； 2、与企业的有关管理人员（包括财务，产供销及技术等各方面的人员）举行座谈会， 初步了解企业的内部控制制度和重要控制环节； 3、对重要的内部控制环节和内部控制部门，应到工作现场进行实地调查，并进行简单 的测试； 4、简明扼要的描述企业的内部控制制度和控制环节，绘制该企业的内部控制流程图（草 图）； （三）编制此次清产核资的可行性报告，主要从以下几个方面： 1、描述企业此次清产核资的主要目的； 2、描述企业清产核资的国内或国际经济环境背景； 3、描述企业的基本概况，行业特点； 4、分析企业清产核资的政策条件，政策依据； 5、描述参加清产核资的会计师事务所的资质条件，知名度、是否有足够的人力、物 力及理论水平以及丰富的实际经验 6、描述清产核资的工作方案，大致时间预算； 7、分析此次清产核资工作对企业的重大意义。 （四）编制清产核资专项财务审计总体审计计划和具体审计计划 1、编制总体审计计划 2、编制具体审计计划 （五）会计师事务所人员培训、企业参与清产核资的人员培训 1、编制执业人员清产核资操作指南、编制清产核资审计工作底稿和清产核资明晰表、 编制企业人员进行清产核资的教材； 2、聘请国资委、财政部、知名专家学者对执业人员和企业主要人员进行必要讲解和 培训； 3、由事务所执业人员对企业清产核资人员进行培训，详细讲解所有清产核资明细表 的填列方法，帐务处理方法等专业知识； 4、召开全体清产核资人员的动员大会。 二、清产核资专项财务审计实施阶段 （一）企业自查，帐务清理阶段（会计师在此阶段将给予技术上的支持和指导） 1、企业成立清产核资领导小组和清产核资委员会，成立各个技术鉴定委员会或小组，
清产核资专项审计报告-清产核资专项审计报告 模板 清产核资专项审计报告|清产核资专项审计报告模板清产核资专项审计报告|清产核资专项审计报告模板有限公司清产核资专项审计报告目录 一、专项审计报告二、审计报告附表1、资产负债清查表2、资金核实申报表3、企业损失挂帐情况表4、企业预计损失情况表5、资金核实分户表6、损失挂帐分项明细表7、损失挂帐申报核销项目审核说明8、损失挂帐的证明材料三、注册会计师的资质证明四、本所企业法人营业执照页次1-8另册装订专项审计报告***字（20xx）第***号有限公司我们接受委托，对有限公司（以下简称公司）截至20xx年12月31日的清产核资结果进行专项审计。现将清查核实情况及结果报告如下 一、清产核资工作范围按公司清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为（1）公司截至20xx年12月31日的资产、负债及权益，其中流动资产0.00元、长期投资0.00元、固定资产净值0.00元、在建工程0.00元、其他长期资产0.00元、流动负债0.00元、长期负债0.00元、少数股东权益0.00元、实收资本0.00元、资本公积0.00元、盈余公积0.00元、未分配利润0.00元。
（2）本次公司参加清产核资的单位为有限公司，公司对子公司的投资比例分别为二、清产核资的依据（一）法规依据1、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月9日国资委令第1号国有企业清产核资办法2、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价（2003）72号国有企业清产核资损失认定工作规则3、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价74号国有企业清产核资资金核实工作规定4、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价73号国有企业清产核资工作规程5、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月18日国资评价78号国有企业清产核资经济鉴证工作规则（二）行为依据被审计单位的关于清核资的文件等三、清产核资过程及实施情况（一）清产核资工作基准日20xx年12月31日；（二）工作起止日期2020年月日至2020年月日；（三）具体实施情况1、培训参加清产核资的工作人员，进行清产核资基础工作；2、对各项帐务进行清理；3、对各项资产进行清理、核对和查实；4、对清理出的资产盘盈、资产损失及资金挂帐进行核实、认定。 （四）企业清产核资工作过程1、对公司清产核资基准日的会计报表进行复核，以保证公司清产核资基准日账面数的准确；2、核对、询证、查实公司债权、债务，监盘公司现金和抽查存货； 3、勘察、抽查公司固定资产并验证其产权； 4、协助公司按照企业会计准则、企业会计制度和清产核资的要求，根据公司实际情况，预计各项减值准备； 5、按照国家清产核资政策和有关财务会
清产核资审核报告:清产核资数据审核会议记录 清产核资审计报告利安达XX字[2003]第A 号 ABC股份有限公司全体股东： 我们审计了ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）截至2002年12月31日的清产核资情况。建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整是ABC公司管理当局的责任，我们的责任是在ABC 公司资产清查的基础上，对ABC公司资产清查结果进行专项财务审计，对ABC公司核查出的各项资产损失的真实性、合理性发表意见。 在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据，评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以2002年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下： 一、清产核资工作范围（根据实际情况填写） 按照ABC公司的决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为ABC公司及所属全部的子公司（含下属事业单位、分支机构、境外子公司等）的全部资产，其中：资产总额XXXX万元，负债总额XXXX万元，所有者权益XXXX万元
（含实收资本XXXX万元，资本公积XXXX万元，盈余公积XXXX万元，未分配利润XXXX万元）,少数股东权益为XXXX万元。具体单位如下：（列明参与清产核资的具体单位名称，投资比例及控制关系,在参与清产核资单位较多的情况下,可以作为报告附表,并在目录中加注页码） 单位:万元单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益 二、清产核资法律依据及行为依据（根据实际情况填写） （一）法律依据 1、2003年9月2日国资评价[2003]58号文《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》； 2、2003年8月19日国资评价[2003]45号文《关于做好执行工作的通知》； 3、2002年7月26日财政部财企[2002]310号文《关于国有企业执行有关财务政策问题的通知》； 4、2003年国资委颁发的《国有企业清产核资办法》及相关配套制度； 5、《中国注册会计师独立审计准则》。 （二）行为依据 1、XXXX年XX月XX日XX部门XXX号文《关于同意ABC公司开展清产核资工作的函》；
ABC集团公司 二零零三年十二月三十一日 清产核资专项审计报告 委托单位：ABC集团公司 审计单位：岳华会计师事务所有限责任公司 联系电话： 传真电话： 网址： 电子信箱：
ABC集团公司清产核资专项审计报告 目录 页次 1、专项审计报告 2、审计报告附表 1、资产负债清查表 2、资金核实申报表 3、企业损失挂帐情况表 4、企业预计损失情况表 5、资金核实分户表 6、损失挂帐分项明细表 7、损失挂帐申报核销项目审核说明 8、损失挂帐的证明材料 3、注册会计师的资质证明 4、本所企业法人营业执照 专项审计报告 岳总专字（2004）第 号ABC集团公司：
我们接受委托，对ABC集团公司（以下简称“贵集团”）截止2003年122222月31日的清产核资结果进行专项审计。现将清查核实情况及结果报告如下： 1、清产核资的范围 按贵集团清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为： （按经审核的集团确定的清产核资范围描述。具体包括： （1）贵集团的资产、负债及权益(含实收资本、资本公 积、盈余公积、未分配利润)； （2）列示清产核资户数情况，集团及所属清产核资单位的 具体单位名称，投资比例及控制关系，资产总额，所 有制权益等。） （3）（其他合理描述方式） 2、 清产核资的依据 （一）法规依据 (1)国务院国有资产监督管理委员会2003年9月9日国资委令第一号《国有企业清产核资办法》； (2) 国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价[2003]72号《国有企业清产核资损失认定工作规则》； （3）国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价74号《国有企业清产核资资金核实工作规定》； (4) 国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价73号《国有企业清产核资工作规程》; (5) 国务院国有资产监督管理委员会2003年9月18日国资评价78号《国有企业清产核资经济鉴证工作规则》; （二）行为依据： (1) 2003年8月19日 国资评价[2003]45号 国务院国有资 产监督管理委员会 财政部《关于做好执行〈企业会 计制度〉工作的通知》
清产核资专项财务审计报告 天职京专字[200×]第××号XXX公司： 我们接受委托，对XXXX公司（以下简称“XX公司”）截止200X年12月31日进行清产核资工作申报的资产损失进行专项财务审计。XX公司对提供的会计资料以及申报的清产核资工作结果的真实性、完整性承担责任；我们对所出具的清产核资专项财务审计报告和企业申报的损失及挂账经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》及国务院国有资产监督管理委员颁布的《国有企业清产核资办法》及相关规定的要求进行的。在资产损失审计过程中，我们结合XX公司的实际情况，实施了包括询问、审阅、函证、监盘和核查资产损失依据等我们认为必要的审计程序，情况说明如下： 一、清产核资工作范围 指南：主要应包括以下要点： （一）企业简况 包括XX公司成立的时间、地点、营业执照号码、注册地点、注册资本、法人代表、经营范围及组织机构等情况 （二）清产核资范围 2.不列入清产核资工作范围，直接以企业账面数作为企业清产核资工作结果 二、清产核资依据
（一）法规政策依据 指南：XX公司进行清产核资工作的法规政策依据为： 1．国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月9日颁布的《国有企业清产核资办法》（国资委令第1号）。 2．2003年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知》（国资评价[2003]72号）； 3．2003年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资工作规程的通知》（国资评价[2003]72号）； 4．2003年9月18日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规定的通知》（国资评价[2003]72号）； （二）企业工作依据 指南：XX公司依据以上法规要求，结合公司实际情况制订了清产核资工作规程及资产损失认定及预计损失认定标准，安排执行清产核资的具体工作：1．XXX公司清产核资工作操作办法/工作规程 2．XXX公司清产核资资产损失认定标准 具体标准： 3．XXX公司清产核资预计损失认定标准 具体标准： 三、清产核资过程及实施情况 （一）工作基准日 XX公司清产核资工作基准日是200X年12月31日 （二）工作起止日期 XX公司于200X年X月X日至200X年X月X日期间进行了清产核资工作 （三）企业清产核资工作具体实施情况 指南：应包括以下方面 1．清产核资的组织工作 （1）XX公司各级单位成立清产核资领导小组和清产核资工作小组，其中集团公司清查领导小组组长由公司总裁/董事长/总经理担任。 （2）为确保清产核资工作顺利实施，按时完成清查任务，XX公司各级单位建立每周“清查工作例会”/XX制度。 （3）建立清产核资分工协作制度。XX公司各级清产核资单位由财务部门牵头，专业部门各自负责与本专业相关的清产核资工作，并与其他部门协调一致。 2．清产核资工作程序 （1）前期准备阶段 XX公司在该阶段的主要工作是：确定清产核资总体方案、拟订清产核资工作实施方案和操作规程，明确重大事项的清查方法、界定的原则；确定各项清产
资产 原值 累计折旧 1 1 净值 垃圾站 1 27,748.65 1 16,699.21 1 11,049.44 公厕 180,572.82 | 108,709.42 71,863.40 广场 1 57,191.92 | 51,606.82 5,585.10 河堤 407,051.99 ! 367,359.23 : 39,692.76 : 合计 1 672,565.38 | 544,374.68 1 128,190.70 五、资产清查情况 1、公司资产清查情况 本次资产清查中，经会计师事务所审核确认的 XXX 公司资产7,460,735.99元，本次清查资 产总额调减98,190.70元。资产主要明细如下： 单位：元 流动资产 3,483,549.88 3,513,549.88 3,513,549.88 其中：货币资金 3,483,549.88 3,483,549.88 3,483,549.88 其他流动资产 30,000.00 30,000.00 固定资产净值 4,075,376.81 3,947,186.11 3,947,186.11 资产总额 7,558,926.69 7,460,735.99 7,460,735.99 2、公司负责清查情况 本次资产清查中，经会计师事务所审核确认的XXX 公司负责1,600,737.78元，本次清查负 责总额调增1,025,894.43元。负责主要明细如下： 单位：元 本次资产清查中，经会计师事务所审核确认的XX 公司所有者权益5,859,998.2元，本次清查 所有 者权益总额调减1,124,085.1元。所有者权益主要明细如下： 账面数 基准数 清查数 流动负债 ?■ ■??■??W ??■ 其中：预收账款 574,843.35 应交税金 应付福利费 67 267,739.46 I I 其他应交款 ! 76,612.70 . 其他应付款 1 290,399.86 1,600,737.78 1,600,737.78 1,023,290.00 1,023,290.00 210,435.22 210,435.22 76,612.70 290,399.86 76,612.70 290,399.86 负责总额 3、公司所有者权益清查情况 574,843.35 - 1,600,737.78 1,600,737.78
清产核资审计报告 利安达XX字[2003]第A 号 ABC股份有限公司全体股东： 我们审计了ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）截至2002年12月31日的清产核资情况。建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整是ABC公司管理当局的责任，我们的责任是在ABC公司资产清查的基础上，对ABC公司资产清查结果进行专项财务审计，对ABC公司核查出的各项资产损失的真实性、合理性发表意见。 在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据，评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以2002年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下： 一、清产核资工作范围（根据实际情况填写） 按照ABC公司的决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为ABC公司及所属全部的子公司（含下属事业单位、分支机构、境外子公司等）的全部资产，其中：资产总额XXXX万元，负债总额XXXX 万元，所有者权益XXXX万元（含实收资本XXXX万元，资本公积XXXX万元，盈余公积XXXX万元，未分配利润XXXX万元）,少数股东权益为XXXX万元。具体单位如下：（列明参与清产核资的具体单位名称，投资比例及控制关系,在参与清产核资单位较多的情况下,可以作为报告附表,并在目录中加注页
码）
单位:万元单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益 二、清产核资法律依据及行为依据（根据实际情况填写） （一）法律依据 1、2003年9月2日国资评价[2003]58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》； 2、2003年8月19日国资评价[2003]45号文件《关于做好执行<企业会计制度>工作的通知》； 3、2002年7月26日财政部财企[2002]310号文件《关于国有企业执行<企业会计制度>有关财务政策问题的通知》； 4、2003年国资委颁发的《国有企业清产核资办法》及相关配套制度； 5、《中国注册会计师独立审计准则》。 （二）行为依据 1、XXXX年XX月XX日XX部门XXX号文件《关于同意ABC公司开展清产核资工作的函》； 2、XXXX年XX月XX日XX部门XXX号文件《关于同意ABC公司XXX子公司以帐面数作为清产核资工作的结果函》； 3、清产核资业务约定书。 三、清产核资组织实施情况 1、起止日期：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。 2、组织实施情况： （1）培训参加专项审计工作的相关人员,协助ABC公司做清产核资基础工作； （2）对ABC公司清产核资基准日的会计报表进行审计，以保证ABC公司清产核资基准日账面数的准确； （3）核对、询证、查实ABC公司债权、债务，监盘ABC公司现金和抽查
企业清产核资工作报告企业清产核资工作报告企业清产核资工作报告企业清产核资工作报 告（（（（参考格式参考格式参考格式参考格式））））国有资产监督管理委员会: 根据你委〈〈关于清产核资资金核实工作有关事项的通知》及国家清产核资的有关政策规定， 我企业已按时完成了清产核资的主体工作，并经**会计师事务所进行了清产核资专项审计和 经济鉴证，现将我企业清产核资工作情况报告如下： 一、清产核资基本情况 （一）清产核资工作基准日（二）清产核资范围企业所属全部子企业共户。其中：开展清产核资的户；未开展清产核资的户，其中：上市公司户，2005年新成立 的户，2005年已进行过资产评估的户，2005年已清算的户，经中介机构认定不需 或不能进行清产核资的户。上述企业中纳入合并会计报表的户，没有纳入合并报表单 户汇总上报的户（简要说明原因，并详细披露有关情况，如企业名称、投资比例、财务状况等）。（三）资产财务状况企业清产核资基准日2005年12月31日汇总上报的账面资产总额为万元，负债总额为万元，少数股东权益为万元，所有者权益为万元（其中实收资本为万元）。其中：合并口径上报的账面资产总额为万元，负债总额为万元，少数股东权益为万元，所有者权益为万元（其中实收资本为万元）。 （四）清产核资工作具体实施情况 二、清产核资工作结果（一）企业清查出的资产损失情况1.按原会计制度清查出的资产净损失万元（未执行〈〈企业会计制度》的企业反映）；2.按〈〈企业会计制度》需核销资产减值准备万元（已执行〈〈企业会计制度》的企业反映）；3.按〈〈企业会计制度》预计损失万元（二）经会计师事务所审核后的资产损失情况1.按原会计制度清查出的资产净损失万元（未执行〈〈企业会计制度》的企业反映），其中，资产损失万元，资产盘盈万元。2. 按〈〈企业会计制度》需核销资产减值准备万元（已执行〈〈企业会计制度》的企业反映）；资产损失具体情况如下：（1）流动资产损失万元，其中：应收账款万元，存货万元；（2）固定资产损失万元；（3）长期股权（债权）投资损失万元；（4）无形及递延资产损失万元；（5）其他资产损失万元。资产盘盈具体情况如下： （1） 流动资产盘盈万元，其中：存货万元，账外资产入账万元；（2）固定资产盘盈万元；（3）账外长期股权（债权）投资入帐万元。3.按〈〈企业会计制度》预计的资产损 失万元，其中 （1）应收账款预计损失万元；（2）短期投资预计损失万元；（3）存货预计损失万元；（4）长期投资预计损失万元；（5）固定资产预计损失万元；（6）在建工程预计损失万元；（7）无形资产预计损失万元；（8）委托贷款预计损失万元。三 三、企业申报核销损失的处理预案根据清产核资政策规定和企业实际情况，申请核减资 产净损失万元，其中：由企业自列损益处理万元，申请核减所有者权益万元，核减少数股东权益万元。 企业自列损益万元中，当年列损益万元，以后年度列损益万元。申请核减的所有 者权益万元，其中：核减未分配利润万元，核减盈余公积金万元，核减资本公积 万元，核减实收资本万元。申请核销资产减值准备万元。预处理后，我企业2005 年12月31日的资产万元，负债总额万元，少数股东权益万元，所有者权益万元（其中：实收资本万元）。 四、未经会计师事务所确认的资产净损失万元，其中，资产损失万元，资产盘盈万元。资产损失具体情况如下：（1）流动资产损失万元，其中：应收账款万
错误！无效。 清产核资专项审计报告目录 页次 一、专项审计报告1-8 二、审计报告附表 1、资产负债清查表 2、资金核实申报表 3、企业损失挂帐情况表 4、企业预计损失情况表 5、资金核实分户表 6、损失挂帐分项明细表 7、损失挂帐申报核销项目审核说明 8、损失挂帐的证明材料另册装订 三、注册会计师的资质证明 四、本所企业法人营业执照
专项审计报告 ***字(2013)第***号错误！无效。： 我们接受委托，对错误！无效。（以下简称公司）截至错误！无效。的清产核资结果进行专项审计。现将清查核实情况及结果报告如下： 一、清产核资工作围 按公司清产核资工作方案的要求，本次清产核资的围为： （1）公司截至2013年12月31日的资产、负债及权益，其中流动资产错误！无效。元、长期投资错误！无效。元、固定资产净值错误！无效。元、在建工程错误！无效。元、其他长期资产错误！无效。元、流动负债错误！无效。元、长期负债错误！无效。元、少数股东权益错误！无效。元、实收资本错误！无效。元、资本公积错误！无效。元、盈余公积错误！无效。元、未分配利润错误！无效。元。 （2）本次公司参加清产核资的单位为错误！无效。，公司对子公司的投资比例分别为：
二、清产核资的依据 （一）法规依据 1、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月9日国资委令第1号《国有企业清产核资办法》 2、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价（2003）72号《国有企业清产核资损失认定工作规则》 3、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价74号《国有企业清产核资资金核实工作规定》 4、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价73号《国有企业清产核资工作规程》 5、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月18日国资评价78号《国有企业清产核资经济鉴证工作规则》 （二）行为依据 被审计单位的关于清核资的文件等 三、清产核资过程及实施情况 （一）清产核资工作基准日:错误！无效。； （二）工作起止日期:错误！无效。； （三）具体实施情况： 1、培训参加清产核资的工作人员，进行清产核资基础工作； 2、对各项帐务进行清理； 3、对各项资产进行清理、核对和查实；
成都文旅熊猫小镇投资有限公司 截至2015年11月30日止的 清产核资专项审计报告 目录 一、清产核资专项审计报告 (1) 二、附件 附件一成都文旅熊猫小镇投资有限公司资产负债清查明细表 三、执业机构营业执照及执业许可证复印件
成都文旅熊猫小镇投资有限公司 清产核资专项审计报告 瑞华专审字[2015]48330023号 成都深长城地产有限公司董事会： 我们接受委托，对成都文旅熊猫小镇投资有限公司（以下简称 “熊猫小镇公司”）截至2015年11月30日的清产核资结果进行了专项审计。建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整是熊猫小镇公司管理当局的责任，我们的责任是在熊猫小镇公司清产核资的基础上，对熊猫小镇公司清产核资结果进行专项财务审计，对熊猫小镇公司清产核资结果的真实性、合法性、完整性发表意见。 在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产、负债金额和披露的证据，评价各项资产、负债的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以2015年11月30日为基准日的资产、负债和所有者权益。现将清查核实情况及审计结果报告如下： 一、清产核资审计结果摘要 项目 企业清查值 审计调整 审定值 流动资产 1,668,116,047.87 -45,433,986.02 1,622,682,061.85 非流动资产 4,936,393.72 26,624,038.70 31,560,432.42 资产合计 1,673,052,441.59 -18,809,947.32 1,654,242,494.27 流动负债 961,575,221.19 210,319,021.29 1,171,894,242.48 非流动负债 664,000,000.00 -- 664,000,000.00 负债合计 1,625,575,221.19 210,319,021.29 1,835,894,242.48 净资产 47,477,220.40 -229,128,968.61 -181,651,748.21 通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路8号院7号楼中海地产广场西塔3-9层 Postal Address:3-9/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码（Post Code ）： 100077 电话（Tel ）：+86(10)88095588 传真（Fax ）：+86(10)88091199