某一美国进口商于某年6月14日与英国出口商签订合同

1、A在茶楼与朋友饮茶他对朋友谈到,他有一批中国一级兔毛，现货，共5公吨，每公吨8万港元出售。

B在旁边听到A的谈话。

第2天,B按上述条件向A表示愿意以A的条件购买这5公吨兔毛，在上述情况下，A、B之间的合同是否能成立？为什么？答案：不能.发盘是指指交易的一方-—发盘人，向另一方(一个或一个以上特定的人）—-受盘人提出购买或出售某种商品的各项交易条件，并表示愿意按这些条件与对方达成交易、订立合同的行为。

是向特定的人发出的,A的条件是向其朋友发出的并不是B所以合同不能成立。

但是B表示愿意以A的条件购买5公吨的兔毛构成的一项新的发盘。

2、中国A公司于8月10日向荷兰B公司发盘：“可供花生油5000公吨，CIF鹿特丹695美元"，该发盘于8月14日送达B公司。

8月13日A公司收到B公司来电:“欲向你方购买5000公吨花生油,CIF鹿特丹695美元.”问A、B公司的合同是否成立?为什么？答案：不成立。

经双方确认后，合同可以成立。

原因：A公司8月14日的发盘才到达B公司生效.B公司8月13日发出的其实也是一个发盘。

3、例；我某进出口公司向国外某客商询售某商品，不久我方接到外商发盘有效期为7月22日。

我方于7月24日用传真表示接受其发盘，但对方一直没有音迅，后因行情上涨，8月26日对方突然来电，声称已开出以我方为受益人的信用证，要求我方必须在8月28日发货,否则要我方承担违约责任.1.若你为合同的当事人，应如何处理（B ）A。

按时发货，因为合同成立 B.不应发货,因为合同不成立C.因为行情上涨，故按发盘内容交货D.因为行情看涨,故不应按发盘内容交货2。

本题中我方于7月24日用传真表示接受外商发盘（A )A。

此时原发盘已失效B是对原发盘的接受C.外商以行为表示合同的成立D.卖方应承担违约责任4、例：我出口企业对法国某商发盘限10日复到有效。

9日法商用电报通知我方接受该发盘,由于电报局传递延误，我方于11日上午才收到对方的接受通知。

第一章计算远期汇率的原理：(1)远期汇水：“点数前小后大”→远期汇率升水远期汇率＝即期汇率＋远期汇水(2)远期汇水: “点数前大后小”→远期汇率贴水远期汇率＝即期汇率–远期汇水举例说明：即期汇率为:US$=DM1.7640/501个月期的远期汇水为:49/44试求1个月期的远期汇率？解：买入价=1.7640-0.0049=1.7591卖出价=1.7650-0.0044=1.7606US$=DM1.7591/1.7606标价方法相同，交织相除标价方法不相同，平行相乘比方：1.依照下面的银行报价回答以下问题：美元/日元 103.4/103.7英镑/美元 1.304 0/1.3050请问：某进出口公司要以英镑支付日元，那么该公司以英镑买进日元的套汇价是多少？（134.83/135.32; 134.83）钱币增值与贬值的幅度：☐直接标价法本币汇率变化＝(旧汇率÷新汇率－1)⨯100%外汇汇率变化＝(新汇率÷旧汇率－1)⨯100%☐间接标价法本币汇率变化＝(新汇率÷旧汇率－1)⨯100%外汇汇率变化＝(旧汇率÷新汇率－1)⨯100%若是是正数表示本币或外汇增值；若是是负数表示本币或外汇贬值。

比方：1998年9月10日，美元对日元的汇率为1美元等于134.115日元，2005年1月25日美元对日元的汇率为1美元等于104.075日元。

在这一期间，日元对美元的汇率变化幅度为多少?答：（134.115/104.075-1）×100%=28.86%而美元对日元的汇率变化幅度为多少？答：（104.075/134.115-1）×100%=-22.40%如何区分买入价和卖出价？比方，某日巴黎外汇市场和伦敦外汇市场的报价以下：巴黎： USD1=FRF 5.7505 ～ 5.7615（银行买入美元价）（银行卖出美元价）伦敦： GBP1=USD 1.8870 ～ 1.8890（银行卖出美元价）（银行买入美元价）注意：从银行还是客户的角度？哪一种钱币？第二章套汇交易举例1、空间套汇(直接套汇)纽约市场报丹麦克朗兑美元汇8.0750kr/$，伦敦市场报价8.0580 kr/$。

1、4月1日，6月份和9月份的美元期货价格分别为J￥110/＄和J￥115/＄.某投机商预计6月份的美元期货价格上升幅度大于9月份的上升幅度，于是进行投机。

6月1日是的6月份和9月份美元期货价格分别为J￥125＄和J￥126/＄请问该投机商如何进行投机操作？解：外汇期货投机如下：（1）4月1日。

卖出一手6月美元期货合约，汇率为J￥110/＄共卖出1手9月的美元期货合约，汇率为J￥115＄，期间差价为5（2）6月1日。

卖出一手6月美元期货合约，汇率为J￥125/＄，买入1手9月的美元期货合约，汇率为J￥126/＄，期间差价为1（3）6月份美元期货合约盈利：1美元盈利15日元,9月份美元期货合约亏损:1美元亏损11日元,净盈利：4日元（佣金除外）2、某投资者发现加拿大元利率高于美元，于是在9月1日购买50万加元图利，计划投资3个月。

同时该投资者担心这3个月内加元对美元贬值，决定到芝加哥国际货币市场上进行保值。

9月1日的即期汇率和期货汇率分别为1美元=1.2130加元和1美元=1.2010加元，12月1日的即期汇率和期货汇率分别为1美元=1.2211加元和1美元=1.2110加元。

请问该投资者是如何进行保值的？（每份合约10万加元）解：加元期货买期保值操作如下：（1）9月5日，即期汇率为C￥1.2130/＄，购买C￥50万需付＄412201，在期货市场上按汇率C￥1.2110/＄卖出5份12月的加元期货合约可得＄416320，（2）即期汇率为C￥1.2211/＄，出售C￥50万，可得＄409467，在期货市场上按汇率C￥1.2110/＄买入5份12月的加元期货合约，需付＄412882 （3）现货市场的损失：（＄412201-＄409467）=＄2734，期货市场盈利：（＄416320—＄412882）=＄3438，净盈利＄3438—＄2734）=＄704（佣金除外）3、有一投资者有一笔100万美元的资金可用于一年的投资，现美元年利率为8%，德国马克同期利率为10%，即期汇率为1美元=1.3745-1.3782德国马克，一年期远期差价为美元升水0.0036-0.0046马克，在此情况下，该投资者考虑投资于套利市场，请说明其进行套利交易的过程及收益率？答：远期汇率:1美元=(1.3745+0.0036)-(1.3782+0.0046)=1.3781/1.3828即期将美元兑换成马克(1.3745),投放马克市场一年,同时签订卖出远期马克投资收回本利,到期时,马克投资本利收回,执行远期合同卖出兑换成美元,减去美元投资机会成本,即为收益:1000000*1.3745*(1+10%)/1.3828-1000000*(1+8%)=13397.45收益率:13397.45/1000000=1.3397%4、家美国企业6月初从加拿大进口一批货物，价格为500000加元，3个月后支付货款。

《国际贸易术语》练习题一、中英文互译1、INCOTERMS20102、贸易术语3、International Practice and Customs4、二、单项选择题1.下列贸易术语中，装运时间早于交货时间的是( )2．以CIF成交，货物所有权（）A．随运输单据交给买方而转移给买方B．随货物风险转移至买方而转移给买方C．随货物交给买方而转移给买方D．随货物支付完毕而转移给买方3．根据《2010通则》的解释，适用于各种运输方式的是（）A．FCA B．FAS C．FOB4．《2010通则》CIF与FOB的重要区别之一是（）A．风险划分的地点不同 B．交货地点不同C．风险划分的地点与费用相分离。

5．CIF合同的货物在装船后因火灾被焚，应由（）A．卖方负责损失； B．买方负责请求保险公司赔偿；C．卖方负责请求保险公司赔偿；6．就卖方承担的风险而言（）A．CIF=CFR=FOB B．CIF>CFR>FOB ? ?7．《2010年国际贸易术语解释通则》中，卖方承担义务最小的术语是( )。

A. CIFB. FOBC. DDPD. EXW8．在下列FOB的变形中，加大出口人费用的是（）A．FOB LINER TERMS B．FOB STOWEDC．FOB UNDER TACKLE D．FOB LANDED9．下述术语中，既属内陆交货又属象征性交货的术语是（ B ）。

10．《2 010年国际贸易术语解释通则》对贸易术语分类的标准是（）A 运输方式B 卖方承担义务大小C 交货方式D 交货地点11.按CIF Landed成交，买卖双方的风险划分界限为（）。

A.货物交给承运人B.货物在装运港装船C.货物到目的港卸船D.货物交到目的港的码头12．《国际贸易术语解释通则》是由（）制定。

A．国际法协会 B．国际商会C．联合国贸易署 D．联合国欧洲经济委员会13．专门解释CIF术语的国际贸易惯例是（）。

A．《2010年国际贸易术语解释通则》 B．《1932华沙一牛津规则》C．《1941美国对外贸易定义修订本》D．《联合国国际货物销售合同公约》14．包括术语最多、运用最广泛、影响最大的有关贸易术语的惯例是（）。

A、美国在外国投资建厂（在国外设立子公司），该厂产品在本国市场的销售B、美国在外国投资建厂（在国外设立子公司），该厂产品在当地市场的销售C、外国在美国投资建厂（在美设立子公司），在该厂工作的美国工人的工资收入D、1994年足球赛期间，巴西球迷在美国用纽约银行存款支付他们的旅馆费共160亿美元E、美国政府单方面给埃及政府80亿美元的对外援助，其形式是美国政府结存中的小麦5、从供给角度讲，调节国际收支的政策有答案: BCA、财政政策B、产业政策C、科技政策D、货币政策E、融资政策6、国际收支调节的支出增减型政策的传导渠道，包括答案: ABA、收入效应B、利率效应C、价格效应D、通胀效应E、货币政策效应7、国际收支调节的支出转换型政策，主要包括答案: BCDA、就业政策B、汇率政策C、关税与出口补贴政策D、配额E、科技政策判断题8、因经济发展的变化而使一国的总需求、进出口贸易和收入受到影响而引发的国际收支失衡情况，称为周期性不平衡。

答案: 对9、由于国民收入的变化所引起的国际收支不平衡，称为收入性不平衡。

答案: 对10、货币供应量的相应变动所引起的国际收支失衡，称为货币性失衡答案: 对11、由于一国推出重要的扩张或紧缩的财政或货币政策，或者实施重大改革而引发的国际收支不平衡，称为政策性不平衡答案: 对第四章平时作业1、参与外汇买卖主要是为了维持市场秩序、稳定本币与外币的汇率的金融机构是答案: DA、外汇经纪人B、商业银行C、跨国公司D、中央银行2、最初流行于英国和美国的外汇市场，属于答案: BA、有形的外汇市场B、无形的外汇市场C、场内的外汇市场D、外汇交易中心的模式3、根据狭义外汇概念的定义，下列不属于狭义外汇的是答案: CA、外币电汇凭证B、外币信汇凭证C、外币现钞D、外币票汇凭证4、按照政府的外汇管制法令来买卖外汇的市场答案: CA、自由外汇市场B、外汇黑市C、官方外汇市场D、官方外汇市场5、在银行柜台上买卖外汇的属于答案: BA、外汇批发市场B、外汇零售市场C、官方外汇市场D、外汇调剂市场多选题6、外汇的本质特征包括答案: ABDEA、外汇是有形的外币金融资产B、外汇必须具有可靠的物资偿付的保证，并且能为各国所普遍接受C、所有外国货币都是外汇D、一国的货币要被外国人普遍接受成为外汇并用于多边支付E、必须具有充分的可兑换性7、广义的外汇，包括答案: ABCDEA、外币现金B、外币银行存款凭证C、外币汇票D、外币本票或期票E、外币支票8、外汇市场具有如下特点答案: ACDEA、零和游戏B、单向交易C、24小时不间断交易D、成交量巨大E、有市无场9、外汇必须具备的特征，包括答案: CDEA、通用性B、可支付性C、具有充分的可兑换性D、具有可靠的物资偿付的保证E、外币金融资产判断题10、外币现钞则不能列入狭义外汇的范畴，因为它不能直接在有关银行的外币存款账户之间作划拨转移。

《外汇交易实务》试题库第一章外汇、汇率与外汇市场复习思考题1、外汇的概念及其基本特征是什么？2、熟悉各主要货币的国际标准三字符代码。

3、掌握三种汇率标价法的含义与特点。

4、汇率的单位及其含义是什么？5、理解并熟练运用买入价、卖出价。

练习题一、名词解释基准货币报价货币基本点点差二、填空题1、外汇形态包括____________、_____________。

2、外汇按照可兑换性可分为_________和____________。

3、汇率按照外汇买卖的交割期限划分为__________和__________。

4、汇率按照外汇报价和交易的方向分为___________、___________和___________。

5、远期汇率又可称为__________汇率，是指买卖双方签订合同，约定在________进行外汇交割的汇率。

6、直接标价法也称________标价法，是指以一定单位的________作为标准，折成若干单位的__________来不是汇率。

三、判断题1、汇率属于价格范畴。

（）2、间接标价法是指以一定单位的外国货币作为标准来表示本国货币的汇率。

（）3、在直接标价法下，买入价即报价行买入外币时付给客户的本币数。

（）4、银行买入客户外币现钞的价格高于银行买入客户外币现汇的价格。

（）5、伦敦外汇市场上外汇牌价中前面较低的价格是买入价。

（）四、选择题1、在直接标价法下，如果一定单位的外国货币折成的本国货币数额增加，则说明（）。

A．外币币值上升，外币汇率上升B．外币币值下降，外汇汇率下降C．本币币值上升，外汇汇率上升D．本币币值下降，外汇汇率下降2、在间接标价法下，如果一定单位的本国货币折成的外国货币数额减少，则说明（）。

A．外币币值下降，本币币值上升，外币汇率下降B．外币币值上升，本币币值下降，外汇汇率上升C．本币币值下降，外币币值上升，外汇汇率下降D．本币币值下降，外币币值下降，外汇汇率上升3、若要将出口商品的人民币报价折算为外币报价，应用（）。

问：对客户的要求我公司该如何处理？为 什么？
6、我某进出口公司向新加坡某贸易公司出 口香料15吨，对外报价为每公吨2500美元 FOB湛江，装运期为10月份，集装箱装运。 我方10月16日收到买方的装运通知，为及时 装船，公司业务员于10月17日将货物存于湛 江码头仓库，不料货物因当夜仓库发生火灾 而全部灭失，以致货物损失由我方承担。 问：该笔业务中，我方选用的贸易术语是否 妥当？ 若不妥，应选用何种贸易术语？
7、我国山东某出口公司按CIF条件与韩国某进口公 司签订了一笔初级产品的交易合同。在合同规定的 装运期内，卖方备妥了货物，安排好了从装运港到 目的港的运输事项。在装船时，卖方考虑到从装运 港到目的港距离较近，且风平浪静，不会发生什么 意外，因此，没有办理海运货物保险。实际上，货 物也安全及时抵达目的港，但卖方所提交的单据中 缺少了保险单，买方因市场行情发生了对自己不利 的变化，就以卖方所交的单据不全为由，要求拒收 货物拒付货款。请问，买方的要求 landed的条件成交了一笔生 意,按国际惯例,这批货物在目的港的码头费用、驳船费用应由 （ ）承担。
A. 买方 B．卖方 C. 船方 5、在实际业务中，FOB条件下，买方常委托卖方代为租船、 订舱，其费用由买方负担。如到期订不到舱，租不到船，( )。 A、卖方不承担责任，其风险由买方承担 B、卖方承担责任，其风险也由卖方承担 C、买卖双方共同承担责任、风险 D、双方均不承担责任，合同停止履行 6、按照《2010通则》的规定,以下关于“CIF”的内容提法正确 的是( )。 A、卖方必须将货物实际交付给买方，才算完成了交货义务。 B、 卖方在投保时应投保一切险。 C、卖方除承担成本加运费的义务外，还要负责办理运输保险 并支付保险费。
2、我某公司按每公吨242美元FOB Vessel New York 进口200公吨钢材，根 据<1990年美国对外贸易定义修订本>,我 方如期开出48400美元的信用证，但美商 来电要求增加信用证金额至50000美元， 不然，有关出口清关手续应由我另行电汇。 试分析美方此举是否合理？为什么？

一、 品名、品质、数量与包装条款学号： 姓名：1、 什么是货物的品质：指买卖双方所交易商品具备的物质属性。

2、 以文字说明表示货物品质的方法（6种）：1、凭规格买卖2、凭等级买卖3、凭标准买卖4、凭商标或者品牌买卖5、凭说明书和图样买卖6、凭产地名称买卖3、 什么是品质公差：是指国际上公认的产品品质的误差4、 实训操作：样品号 NT002 长毛绒玩具熊 V 尺码 24英寸Sample NT002 plush toy bear size 24 inch光明牌婴儿奶粉Bright brand infant milk powder彩色灯泡 烛形 220V 25WColor lamps candle type 220v 25w5、 什么是公量：即以商品的干净重加上国际公定回潮率与干净重的乘积所得出的重量。

6、 什么是溢短装条款（MORE OR LESS CLAUSE ）：是在确定具体数量的同时，再规定允许多装或少装一定的比例。

7、 什么是运输标志（shipping marks ）：运输标志又称唛头，是一种识别标志，通常由一个简单的几何图形和一些英文字母、数字及简单的文字组成，其作用在于使货物在装卸、运输、保管过程中，使有关部门和人员便于识货，易于查箱，便单货相符，防止发错运错。

8、 实训操作：（1））在合同中规定“About 500 m/t ”或“500 m/t 5% more or less at seller ′s option ”条款，对买卖双方有无区别？（有区别） 为什么？ （about 500m/t=10%） 在后一种情况下，卖方最多可以交多少公吨（525） 最少可以交多少公吨？（475） 如何计价？（按合同价计价）FAQ:良好平均品质 GMQ:上好可销品质（2））某公司向国外某客商出口50吨小麦，卖方实际交货时多交了2吨，买方可做出如下（ABD ）的决定。

A、收取52吨货物B、收取多交货物中的1吨C、拒收52吨货物D、拒收多交的2吨货物（3）木箱装，每箱净重50千克In wooden cases of 50kg net each（4）布包，每包20匹，每匹42码In cloth bales each containing 20pcs of 42yds（5）每台装一个出口纸箱，800纸箱装一个40英尺集装箱运送Each set packed in one export carton, each 800 cartons transported in one 40ft container.二、价格条款1、贸易术语的含义（价格术语）：是用一个简短概念或英文缩写，表明商品的价格构成买卖双方应承担的责任，支付的费用及风险的转移界限，问题的专业术语。

4整理表姓名:职业工种:申请级别:受理机构:填报日期:广东工业大学试卷参考答案及评分标准课程名称: 国际贸易理论与实务（1）。

考试时间: 年月日 (第周星期 )一、名词解释（每题3分，共15分）1.出口信贷是一个国家为支持和扩大本国商品的出口，加强商品的国际竞争能力，由官方金融机构或商业银行对本国出口商、外国进口商或进口方银行提供的比商业利率低的贷款。

2.绿色壁垒进口国为了保护本国市场，借口为保护环境和国民健康，对进口商品提出带有歧视性、针对性的技术、安全和卫生标准，如达不到标准则禁止进口。

3.最惠国待遇一国给予另一国贸易上的利益，适用于与该国有最惠国协定的任何第三国。

4.不清洁提单承运人在提单上加有对货物表面状况或包装不良或存在缺陷等批注的提单。

5.信用证是银行应进口商的要求和指示开给出口商的一种保证付款的凭证，银行承担在信用证条款得到完全遵守的情况下向出口商付款的责任。

二、简答及案例分析（每题8分，共32分）1.反倾销税和反补贴税有何异同？（1）同：①两者都是针对个别国家和个别货物征收的进口附加税。

[1分]②目的都是为了保护本国的工业生产和本国市场，避免遭受不正当竞争的重大打击。

[1分]（2）异：①征收的对象不同：反补贴税是对于直接或间接的接受任何奖金或补贴的外国货物进口所征收的一种进口附加税；反倾销税是对于实行商品倾销的进口货物所征收的一种进口附加税。

[2分]②征收的条件不同：凡进口货物在生产、制造、加工、买卖、输出过程中所接受的直接或间接的奖金或补贴都构成征收反补贴税的条件；而反倾销税是对用倾销手段将一国产品以低于正常价格的办法挤入另一国市场并因此对其领土内已建立的某项工业造成重大损害或产生重大威胁，或者对其国内工业的新建产生严重阻碍时采取的措施。

[2分]③征收的方法不同：反补贴税的税额一般按奖金或补贴数额征收；反倾销税是对倾销的产品征收数量不超过这一产品的倾销差额的关税。

[1分]④两者相互排斥：不得因抵消倾销或出口补贴，而同时对它既征收反倾销税又征收反补贴税。

远期案例分析
【篇一：远期案例分析】
2.2远期外汇交易及其案例分析一、远期外汇交易的概念远期外汇交易(forwardexchangetransaction)又称期汇交易，是指外汇买卖双方成交后并不即将办理交割，而是预先签订合约，先行约定各种有关条件(如外币的种类、金额、汇率、交割时间和地点)，在未来的约定日期办理交割的外汇交易。
2.2远期外汇交易及其案例分析五、远期外汇交易的操作同样，资金借贷者持有净外汇债权或者债务时，汇率的不利变动也会引起以本币计值的收入减少和成本增加。因此，进出口商和资金借贷者为避免汇率波动所带来的风险，就通过远期外汇交易在收取或者支付款项时按成交时的汇率办理交割。
2.2远期外汇交易及其案例分析五、远期外汇交易的操作同样，资金借贷者持有净外汇债权或者债务时，汇率的不利变动也会引起以本币计值的收入减少和成本增加。因此，进出口商和资金借贷者为避免汇率波动所带来的风险，就通过远期外汇交易在收取或者支付款项时按成交时的汇率办理交割。
在上面例子中，投机者先卖后买，并且在他 抛售外汇时，实际上手中井无外汇，所以 这种 投机活动被
称为“卖空”；若该投机者预期英 将升值，他可以采取先买后卖的手法以期获 利，这叫做“买空”。
【篇二：远期案例分析】
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某种货币表示的远期外币价格大于即期价格，则此外币远期汇率称为升水或者溢价(atpremium)如，即期汇率usd／jpy＝116．20，远期汇率为usd／jpy=116．40，则表明远期美元为升水，而远期日元为贴水。
2.2远期外汇交易及其案例分析(3)在不同的汇率标价方式下，远
期汇率的计算方法不同。

1.计算下列货币的交叉汇率：1已知：USD／DEM：／28USD／HKD：7．8085／95求：DEM／HKD2已知：GBP／USD：1．6125／35USD／JPY：150．80／90求：GBP／JPY1= = DEM／HKD=945分2= = GBP／JPY=4775分2.某年10月中旬外汇市场行情为：即期汇率GBP／USD＝1．6770／802个月掉期率 125／122,一美国出口商签订向英国出口价值10万英镑的仪器的协定,预计2个月后才会收到英镑,到时需将英镑兑换成美元核算盈亏;假若美出口商预测2个月后英镑将贬值,即期汇率水平将变为GBP／USD＝1．6600／10,不考虑交易费用;那么：1 如果美国出口商现在不采取避免汇率变动风险的保值措施,则2个月后将收到的英镑折算为美元时相对10月中旬兑换美元将会损失多少2 美国出口商如何利用远期外汇市场进行套期保值1美进口商若不采取保值措施,现在支付100 000马克需要100 000÷1．6510=60 569美元;3个月后所需美元数量为100 000÷1．6420=60 901美元,因此需多支付60 901—60 569：332美元;5分2利用远期外汇市场避险的具体操作是：5分10月末美国进口商与德国出口商签订进货合同的同时,与银行签订远期交易合同,按外汇市场USD／DEM3个月远期汇率1．64941．6510—0．0016买人100 000马克;这个合同保证美国进口商在3个月后只需60 628美元100 000÷1．6494就可满足需要,这实际上是将以美元计算的成本“锁定”;3. 3月12日,外汇市场即期汇率为USD/JPY=20,3个月远期差价点数30/40;假定当日某日本进口商从美国进口价值100万美元的机器设备,需在3个月后支付美元;若日本进口商预测三个月后6月12 日美元将升值到USD/JPY=18;在其预测准确情况下：1如不采取保值措施,6月12日需支付多少日元2采取远期外汇交易保值时避免的损失为多少1、不保值6月12日买入美元,需付日元2、保值措施：与银行签订3个月远期协议约定6月12日买入100万美元,锁定日元支付成本；2分协定远期汇率为20+30/40=60,2分需支付日元：1000000采取远期外汇交易保值时,可以避免损失：1000000=1580000日元;2分4. 已知某日香港、纽约、伦敦三地的外汇市场报价资料如下：香港外汇市场 USD1= ；纽约外汇市场 GBP1=；伦敦外汇市场 GBP1=;试用100万美元进行套汇;1、统一标价;香港外汇市场 USD1= 直接标价纽约外汇市场 GBP1= 直接标价伦敦外汇市场 HKD1=GBP1/ 直接标价买入价连乘：×× 1/＝≠1,存在套汇机会;3分2、判断三地汇率差异由纽约与伦敦两个市场的汇率进行套算;USD/HKD= / =;可见纽约与伦敦的美元兑港币价格较香港市场高;3分3、套汇路线：先在纽约卖出100万美元,得100/=万英镑,再在伦敦卖出英镑得到港币：=万港币；然后在香港市场卖出港币,得：=万美元;4分5.某年10月末外汇市场行情为：即期汇率 USD／DEM＝1．6510／203个月掉期率 16／12假定一美国进口商从德国进口价值100 000马克的机器设备,可在3个月后支付马克;若美国进口商预测3个月后USD／DEM将贬值即马克兑美元升值到USD／DEM=1．6420／30;请判断：1美国进口商若不采取保值措施,延后3个月支付马克比现在支付马克预计将多支付多少美元2 美国进口商如何利用远期外汇市场进行保值1现在美出口商具有英镑债权,若不采取避免汇率变动风险的保值措施,则2个月后收到的英镑折算为美元时相对10月中旬兑换美元将损失1．6770—1．6600×100000＝1 700美元;3分2利用远期外汇市场避险的具体操作是：10月中旬美出口商与英国进口商签订供货合同时,与银行签订卖出10万2个月远期英镑的合同;2个月远期汇率水平为GBP／USD＝1．6645／58;这个合同保证出口商在付给银行10万英镑后一定得到1．6645×100000＝166 450美元;这实际上是将以美元计算的收益“锁定”,比不进行套期保值多收入1．6645—1．6600×100 000＝450美元;7分6. 某合资公司在2月底预计当年5月底将收到德国进口商的货款,共计500000德国马克;为了防止马克贬值及从日本引进设备需支付日元的需要,决定委托银行做一笔3个月期的外汇买卖,卖出3个月期的德国马克,买入日元,到期日为5月31日,远期汇率1马克=日元;到了4月30日,该公司接到德国商人通知,对方要求提前支付我方货款;时值外汇市场上马克不断贬值,该公司为了避免汇率风险,决定4月30日做一笔掉期交易;已知4月30日银行交易信息：即期汇价：1马克= 日元；l个月远期汇价：;试问如何操作并计算其结果;1根据上述汇价,该公司在4月如日做1笔掉期交易：卖出即期马克50万,买入1个月远期马克50万;2分2交易内容：①2月底做一笔5月31日;2分②4月30日即期交易：卖出500000马克,买入日元,;2分③4月30日一个月远期5月31日;2分3交易结果分析：––2分7.已知外汇市场行情为：即期汇率 GBP／USD＝1．6770／802个月掉期率 20／102个月远期汇率 GBP／USD＝1．6750／70一家美国投资公司需要10万英镑现汇进行投资,预期2个月后收回投资;试分析该公司如何运用掉期交易防范汇率风险该公司在买进10万即期英镑的同时,卖出一笔10万英镑的2个月期汇;3分买进10万即期英镑需付出167 800美元,而卖出10 77英镑2个月期汇可收 167 500美元;4分,进行此笔掉期交易,交易者只需承担与交易金额相比极其有限的掉期率差额共300美元未考虑两种货币的利息因素,这样,以确定的较小代价保证预计的投资收益不因汇率风险而受损失;3分8.计算下列货币的远期交叉汇率：即期汇率USD/DEM=203个月掉期率176/178即期汇率USD/JPY=803个月掉期率10/88设DEM为基准货币,计算DEM/JPY 3个月的双向汇率;USD/DEM3个月远期汇率为：20+176/178=983分USD/JPY3个月远期汇率为：80+10/88=3分DEM/JPY 3个月的双向汇率：= =则：DEM/JPY=944分9.某年10月中旬外汇市场行情为：即期汇率GBP／USD＝1．6770／802个月掉期率 125／122,一美国出口商签订向英国出口价值10万英镑的仪器的协定,预计2个月后才会收到英镑,到时需将英镑兑换成美元核算盈亏;假若美出口商预测2个月后英镑将贬值,即期汇率水平将变为GBP／USD＝1．6600／10,不考虑交易费用;那么：1如果美国出口商现在不采取避免汇率变动风险的保值措施,则2个月后将收到的英镑折算为美元时相对10月中旬兑换美元将会损失多少2美国出口商如何利用远期外汇市场进行套期保值1现在美出口商具有英镑债权,若不采取避免汇率变动风险的保值措施,则2个月后收到的英镑折算为美元时相对10月中旬兑换美元将损失1．6770—1．6600×100000＝1 700美元;3分2利用远期外汇市场避险的具体操作是：10月中旬美出口商与英国进口商签订供货合同时,与银行签订卖出10万2个月远期英镑的合同;2个月远期汇率水平为GBP／USD＝1．6645／58;这个合同保证出口商在付给银行10万英镑后一定得到1．6645×100000＝166 450美元;这实际上是将以美元计算的收益“锁定”,比不进行套期保值多收入1．6645—1．6600×100 000＝450美元;7分10.假定一美国企业的德国分公司将在9月份收到125万欧元的货款;为规避欧元贬值风险,购买了20张执行汇率为1USD=的欧式欧元看跌期权,期权费为每欧元美元;1请画出改公司购买欧元看跌期权的收益曲线,标出盈亏平衡点汇率;2若合约到期日的现汇汇率为1USD=,计算该公司的损益结果;1 — = 2分3分2 — 1250000 = 35500期权市场盈利 $355005分11. 假设6月10日,美国通用公司从法国进口价值125000欧元的货物,3个月后支付货款,市场即期汇率为EUR1=;为防止3个月后欧元升值,而使进口成本增加,该公司便买入1份9月份到期的欧元期货合约,面值为125000欧元,约定价格为EUR1=USD ;3个月后,欧元果然升值,9月市场即期汇率为EUR1=,期货价格为EUR1=;试分析期货合约多头套期保值的结果;16月10日现汇市场,欧元兑美元：125000×=152500美元;1分29月10日现汇市场,欧元兑换美元：125000×=155000美元;1分3计算结果损失：=2500美元;1分4 6月10日期货市场,买入1份9月到期欧元期货合约,期货价格：EUR1=,期货合约价值：1×125 000 × =153750美元;2分5 9月10日期货市场,卖出1份9月到期欧元期货合约,期货价格：EUR1=,期货合约价值：1×125000×=155625美元;2分6计算结果盈利：=1875美元;1分分析收益：如果不做期货套期保值,由于欧元升值,美国通用公司为支付125000欧元的货款需多支出2500美元;但由于做了多头套期保值,在期货市场上赢利1875美元,减去在现货市场上的损失2500美元,只亏损625美元;2分12.某日,苏黎世外汇市场Spot Rate: AUD/SFR=, 投机者预测个月后澳元上涨,于是按照协定汇率AUD/SFR=买入欧式澳元的看涨合约10份500 000澳元,期权费2000SFR;假如三个月后,期权协定到期日当天出现以下情形：Spot Rate: AUD/SFR=,澳元升值,问：投机者是否履约其盈亏状况如何Spot Rate: AUD/SFR=,澳元贬值,问：投机者是否履约其盈亏状况如何1SPOT RATE : AUD/SFR=,澳元升值,投机者可以履约,按照协定汇率AUD/SFR=买入500 000AUD,支付457500 SFR,然后在现汇市场按即其汇率AUD/SFR=出售500000 AUD,收入493000 SFR,减去期权费后,投资者获利493000-457500-2000=33500 SFR;6分2SPOT RATE : AUD/SFR=,澳元贬值,投机者放弃行使期权合约,最大损失是2000 SFR的期权费;4分13.假设芝加哥IMM交易所3月期的英镑期货价格为$￡,某银行报同一交割期的英镑远期合约价格为$￡;1如果不考虑交易成本,是否存在无风险套利机会2应当如何操作才能谋取收益计算最大可能收益率;3套利活动对两个市场的英镑价格将产生何种影响4结合以上分析试论证外汇期货市场与外汇远期市场之间存在联动性;1存在无风险套利机会；1分2买入远期外汇合约,卖出期货合约；2分— / 100% = %,最大可能收益率%;2分3远期市场英镑价格上升,期货市场英镑价格下降；2分4期货市场和与远期市场上的价格应该趋于一致,否则会存在套利机会,套利行为会使得价格差异消失,比如远期市场的外汇价格低于期货市场的外汇价格,则可以在远期市场买入外汇,同时在期货市场卖出外汇,这样就可以获得无风险收益;2分如果考虑到远期市场流动性相对较差,远期市场的外汇价格可能略低,而期货市场的流动性较好,外汇价格可以略高;1分14. 假设中国石化在新加坡的子公司按年利率6%取得了100万美元一年期期限的贷款;当时的市场汇率为1新加坡元=美元,新加坡元的一年期利率为8%,一年期的远期汇率为1新加坡元=美元;假设一年后市场汇率可能变为美元,问：1该公司借入美元还是新加坡元划算请计算后比较;2如果借入美元,是否需要进行保值3保值时该公司的实际融资成本是多少1该公司借入美元的实际成本为：公司当前借入100万美元,换算成新加坡元为200万元;按6%的美元借款利率,1年后公司需归还美元为：100×1+6%=106万美元；按当时的汇率换算成新加坡元为：106÷=265万新加坡元;2分在这种情况下,借入美元的实际成本为：265-200÷200=%;2分新加坡元的贬值使得借美元的成本大大提高了,而直接借新加坡元的利率为8%;所以,该公司借入新加坡元合适;1分也可以使用教材157页公式解题;2借入美元,需要进行保值,即购买106万美元的1年期远期汇率协议;2分3保值情况下,1年后美元借款到期时,该子公司可以以1新加坡元=美元的汇率买入106万美元,此时需要新加坡元为：106÷=万新加坡元;1分在这种情况下,借入美元的实际成本为：÷200=%;保值时,该公司的实际融资成本是%;2分也可以使用教材157页公式解题;15.一家中国跨国公司设立在泰国的一家子公司需要5年期的1000万泰铢来投资于一个新项目;泰国5年期贷款利率为6%,比中国高2%,公司预计3年后泰铢对人民币至少要贬值10%;试问：1该公司是否在泰国子公司所在地为投资项目融资2如果使用母公司权益投资,是否更有利3如果中国的所得税率为30%,泰国所得税率比中国低5%,该项目融资决策又该如何确定1不考虑税收情况下,该跨国公司在泰国为泰国子公司的融资成本为6%；如果选择在中国融资,则其最终的贷款利率为：r =1+4%1+10%-1=%,高于6%;比较而言,该跨国公司选择在泰国子公司所在地为投资项目融资更有利;3分2是否使用权益投资需要比较股权资本和债务融资的成本才能做出决定;2分3如果泰国的所得税比中国低5%,那么由于税收因素的影响,中国实际资本成本的降低幅度将大于泰国实际资本的降低幅度,但是由于两者考虑税收因素前的资本成本差距太大,所得税的差异未必能抵补掉贷款利率的差异;2分4中国的所得税为30%,那么泰国的为所得税%;1分则泰国贷款的实际成本为：%×6%=%；1分人民币贷款实际成本为：1-30%×%=%;还是应该选择在泰国融资;1分16.假设某跨国公司借入了6 个月的欧元和加元;该贷款具有以下组合条件：16个月元贷款利率为8%；26个月欧元贷款利率为10%；3公司预计3年后泰铢对人民币至少要贬值10%；3加元实际融资成本的标准差为；4欧元实际融资成本的标准差为；5加元和欧元实际融资成本的相关系数为；6贷款组合中加元和欧元所占比例是7:3;试计算贷款组合的实际融资利率和波动性；根据计算结果说明国际融资组合的实际融资成本受到哪些因素的影响;1根据教材公式,融资组合的实际成本为rp ＝ωxrx＋ωyry=8%×＋10%×＝%；3分2根据教材公式,融资组合成本波动性为VARrp ＝ωx2σx2＋ωy2σy2＋2ωxωyσxσyρxy＝×＋×＋2×××××＝;4分3从计算结果可以看出,在多种货币组合融资情况下,货币汇率、利率之间的相关性在很大程度上影响着整个融资组合的实际成本;如果融资组合中各种货币实际融资成本变化之间的相关性比较弱,甚至负相关,融资组合的实际成本就会下降,反之则会上升;融资组合的实际成本之中既包含了汇率变动的影响,也包含了利率波动的影响;3分。

案例：1.回避汇率风险或保值（1）进口商某年外汇市场行情为：即期汇率 GBP/USD=1.4248/783个月掉期率 10/20假定一美国进口商从英国进口价值50万英镑的货物，3个月后支付。

若美国进口商预测3个月后英镑将升值为GBP/USD=1.4338/68。

问：（1）若美国进口商预测正确而又没有采取保值措施，则3个月后美国进口商需多支付多少美元？（2）美国进口商如何利用远期外汇交易进行交易？（3）若美国进口商采取保值措施而又预测错误呢？解：（1）若美国进口商没采取保值措施，则3个月后美国进口商的50万英镑需支付的美元为50万×1.4368=71.84万美元。

如按合同签订的汇率算，只需支付美元：50万×1.4278=71.39万美元。

因此，需多支付71.84-71.39=4500美元。

（2）美国进口商利用远期外汇交易进行保值的具体操作：美国进口商与英国出口商签订贸易合同时，与银行签订远期外汇交易合同，按英镑与美元的3个月远期汇率1.4278+0.0020=1.4298买入英镑50万，则3个月后美国进口商支付50万英镑只需美元：50万×1.4298=71.49万美元，避免损失71.84-71.49=3500美元。

（3）若美国进口商采取保值措施而3个月后英镑汇率下降，则美国进口商仍要按与银行签订的远期汇率买入50万英镑，不能享受英镑汇率下降带来的好处。

保值避免了汇率风险，同时也让渡了汇率反向变动可能带来的收益。

（2）出口商某年外汇市场行情：即期汇率 USD/JPY=122.90/123.20，2个月掉期率 30/20假定日本出口商向美国进口商出口价值100万美元的仪器设备，2个月后收款。

若日本出口商预测2个月后美元将贬值为USD/JPY=118.90/119.20。

问：（1）若日本出口商预测正确而又没有采取保值措施，则3个月后日本出口商少收多少日元？（2）日本出口商如何利用远期外汇交易进行交易？（3）若日本出口商采取保值措施而又预测错误呢？解：（1）若日本出口商没采取保值措施，则2个月后日本出口商收到100万美元可兑换的日元为：100万×118.90=11890万日元。

2.1即期外汇交易
• 2.1.2即期外汇交易的报价 • 外汇市场上汇率通常采用双向报价方式（Two-
Way Quotation），即报价者（Quoting Party） 同时报出买入价格（Bid Rate）及卖出价格 （Offer Rate）。
2.1即期外汇交易
• 2.1.2即期外汇交易的报价 • 直接标价与间接标价 • 买入汇率与卖出汇率 • 基准汇率与交叉汇率
•
1.2735＋0.0147＝1.2882
• （2）计算最后一个工作日交割的远期汇率，即3个月交割的远期汇率
•
1.2725＋0.0172＝1.2897
•
1.2735＋0.0176＝1.2911
• （3）根据客户的要求选择报价
• 如果客户要求买入美元卖出欧元，选择最低的报价-----1.2867；如果客户要 求卖出美元买入欧元，选择最高的报价-----1.2911。于是，2个月至3个月美 元兑欧元择期交易的双向报价为1.2867/911。
2.2 远期外汇交易
• 2.2.2远期汇率的报价和计算 • 1）远期汇率报价方式 • （1）完整汇率报价方式
– 完整汇率（Outright Rate）报价方式又称为直接报价 方式，是直接完整地报出不同期限远期外汇买卖实际 成交的买入价和卖出价。
2.2 远期外汇交易
• 2.2.2远期汇率的报价和计算 • 1）远期汇率报价方式 • （2）掉期率报价方式
和票汇的应用较少，大部分交易是采取电汇方式。在电汇 方式下，买卖双方首先通过电话达成交易，然后用电传予 以确认。 • 1977年9月国际金融电讯协会（Society for World-wide Inter-bank Financial Telecommunication，SWIFT）正式 启用，专门处理国际间银行转账和结算，使转账交换极其 迅速和安全，目前大多数国际性大银行都已加入该系统。

贸易术语一、单项选择题1、在进出口贸易实践中，对当事人行为无强制性约束的规范是（C ）。

A、国内法B、国际法C、国际贸易惯例D、国际条约2、与进出口贸易关系最大，也是最重要的一项国际条约是（A）。

Ａ、《联合国国际货物销售合同公约》Ｂ、《国际贸易术语解释通则》Ｃ、《跟单信用证统一通则》Ｄ、《托收统一规则》3、按照《2000年通则》的解释，采用CIF条件成交时，货物装船时从吊钩脱落掉入海里造成的损失由(A )负担。

A．卖方B．买方C. 承运人D.买卖双方共同4、按照《2000年通则》的解释，CIF与CFR的主要区别在于( B)。

A. 办理租船订舱的责任方不同B．办理货运保险的责任方不同C. 风险划分的界限不同D．办理出口手续的责任方不同5、在实际业务中，FOB条件下，买方常委托卖方代为租船、订舱，其费用由买方负担。

如到期订不到舱，租不到船，(A )。

A．卖方不承担责任，其风险由买方承担B．卖方承担责任，其风险也由卖方承担C．买卖双方共同承担责任、风险D．双方均不承担责任，合同停止履行6、以下关于国际贸易术语“CIF”的内容提法正确的是( A)。

A 卖方除承担成本加运费的义务外，还要负责办理运输保险并支付保险费。

B 卖方在投保时应投保一切险。

C 卖方必须将货物实际交付给买方，才算完成了交货义务。

D 货物的风险在货物实际交付时由卖方转移给卖方7、根据《INCOTERMS2000》的解释, 进口方负责办理出口清关手续的贸易术语是（B ）。

A. FASB. EXWC. FCAD. DDP8、CIF Ex Ship’s Hold属于（B ）。

A、内陆交货类B、装运港船上交货类C、目的港交货类D、目的地交货类9、根据《INCOTERMS2000》的解释, 出口方负责办理进口清关手续的贸易术语是（D ）。

A. FASB. EXWC. FCAD. DDP10、负责制定《2000通则》的组织是（B ）。

A、国际法协会B、国际商会C、经合组织D、WTO11、我方出口大宗商品，按CIF新加坡成交，合同规定采用程租船运输，我方不愿承担卸货费用，则我方应选择的贸易术语的变形是（C/D ）。

国际贸易实务（物流管理专业）国际贸易实务一一、名词解释(每题2分，共10分)1. 国际贸易国际贸易又称世界贸易，是指世界各国，各地区之间的（有形与无形）商品交换活动。

国际贸易是跨越国界的交易，是世界各国相互间劳动分工的表现形式，它反映各国在经济上的相互依赖关系。

2. 国际分工国际分工是指世界各国之间的社会分工由国内向国外延伸、越出国家与民族界限的结果而形成的分工（如美国波音飞机公司向世界一些国家和地区订购零部件、然后组装成成品就是国际分工的一种形式）。

3. 关税关税是指进出商品经过一国关境时，由政府所设置的海关向进出口商征收的一种税收。

4. 差价税差价税又称差额税。

是指当某产品国内价格高于同类进口商品的价格时，为削弱进口商品的竞争力，保护国内生产和市场而征收的一种附加税。

因差价税是随国内外价格差异变动而变动，故为滑动关税。

5. 非关税措施非关税措施是指除关税措施以外的一切限制进口的措施。

非关税措施与关税措施二者合在一起称贸易壁垒。

非关税措施可分为直接措施和间接措施两大类。

二、判断正误(每题1分，共10分，正确划“√”、错误划“×”)1.贸易量以货币金额反映贸易规模。

( × )2.对外贸易依存度是指一国外贸总额占国内生产总值（GDP）的比重。

( √ )3.直接贸易是指生产国与消费国直接买卖商品的行为。

( √ )4. 出口贸易是指本国生产加工的商品输往国外市场销售。

（√ ）5.海关是国家的执法机构，是设置在边境口岸的进出口监督管理机关。

（ ×）6．一国总进口额与总出口额之和为该国总贸易额，过境贸易要列入总贸易。

（√）7．国际贸易形成于奴隶社会初期的第一次社会大分工。

（×）8．国际贸易产生的直接原因是各国商品价格的“绝对差异”。

（√）9．关税是进出口商品经过一国国境时，海关向进出商所征收的税收。

（×）10．2001年12月11日中国正式成为WTO的成员国。

《国际会计》期末考试试卷附答案一、名词解释（共4小题，每小题5分，共20分）1、国际会计：2、母公司理论：3、国际双重征税：4、现行成本：二、计算及账务处理题（共2小题，共40分）1. （15分）（假设某中国进口商于2004年12月1日与美国出口商签订一项远期进口设备的购销合约，共计价值US$80000，货款将于60天后支付。

中国公司以人民币为记帐本位币核算经营损益，故同日，中国公司与银行签订了60天后购买US$80000的期汇合同。

有关汇率如下：2004年12月1日，即期汇率：US$1＝￥8.252004年12月1日，60天远期汇率：US$1＝￥8.302004年12月31日，即期汇率：US$1＝￥8.202004年1月31日，即期汇率：US$1＝￥8.35请就上述中国进口商利用期汇合约进行外币约定套期保值进行相应的账务处理。

2.（25分）设2004年12月15日美国购货商向某中国公司购买货物共计价值US$100000，货款将于60天后结算、收讫。

中国香港公司以人民币为记帐本位币核算经营损益，故同日，中国公司与银行签订了60天后出售US$100000的期汇合同。

有关汇率如下：2004年12月15日，即期汇率：US$1＝￥8.352004年12月15日，60天远期汇率：US$1＝￥8.302004年12月31日，即期汇率：US$1＝￥8.202004年2月15日，即期汇率：US$1＝￥8.25请就上述中国出口商利用期汇合约进行外币交易套期保值进行相应的账务处理。

三、简答题（共2小题，每小题20分，共40分）1. 你是如何认识影响国际会计发展的经济因素2. 欧盟进行会计协调有哪些途径，并评价其效用性。

国际会计参考答案：一、名词解释1、国际会计：国际会计是以会计的国际差异和国际惯例为研究对象，以会计的国际比较分析、跨国公司特有的会计计量、报告和控制问题、国际金融市场对会计的需求以及各种国际性组织对世界范围内会计和财务报告所进行的协调等为研究内容，将一般目的的、面向本国的会计在广泛的意义上扩展到国际环境中而形成的一门新兴会计学科2、母公司理论：母公司理论认为，合并会计报表主要为母公司的投资者服务，将合并会计报表视为母公司会计报表的补充，强调母公司或控股公司的股东权益，而忽视少数股东权益3、国际双重征税：国际双重征税是两个或两个以上的主权国家或地区的政府，在同一时期内，对参与或被认为是参与国际经济活动的同一或不同纳税人行使税收管辖权，造成对同一征税对象(国际所得)由两个以上国家或地区政府征税的情况4、现行成本：现行成本，是与已入账的历史成本相对的，一般是指在结账日或编表日反映当时市场价值或公允价值的某种金额二、计算及账务处理题1.解①2001.12.1借：应收账款(应收美元——银行) ￥660000 (￥8.25×80 000)期汇合同递延折价￥4000 [(￥8.30-8.25)×80 000]贷：应付账款(应付人民币——银行) ￥664000 (￥8.30×80000)②2001.12.31借：递延汇兑损益￥4 000贷：应收账款(应收美元——银行) ￥4 000 [(￥8.25－8.20)×80000]③2002.1.31借：应付账款（应付人民币——银行）￥664000贷：银行存款(人民币户) ￥664000④借：银行存款(美元户) ￥668000(￥8.35×80000)贷：应收账款（应收美元——银行）￥656000（￥660000-4000）汇兑损益￥ 12000⑤2002.1.31借：固定资产￥656000汇兑损益￥12000递延汇兑损益￥4000贷：银行存款(美元户)(￥8.35×80000) ￥668000期汇合同递延折价￥40002.①2003年12月15日，确认出口销售：借：应收账款(应收美元——美国购货商)(￥8.35×100000) ￥ 835 000贷：销售收入￥835 000②同日，确认期汇合约：借：应收账款(应收人民币——银行)(￥8.30×100 000) ￥830 000期汇合同递延折价 5 000[(￥8.35-8.30)×100 000]贷：应付账款(应付美元——银行)(￥8.35×100 000) ￥835 000③调整应收外币账款借：汇兑损益￥15 000贷：应收账款(应收美元——美国购货商)[(￥8.35－8.20)×100 000] ￥15 000④同时调整应付外币期汇借：应付账款(应付美元——银行)[(￥8.35－8.20)×100 000] ￥15 000贷：汇兑损益￥15 000⑤摊销期汇合约折价借：折价费用(￥5 000／4) ￥1 250贷：期汇合同递延折价￥1 250⑥记录收汇借：银行存款(美元户)( ￥8.25×100 000)￥825 000贷；应收账款(应收美元——美国购货商)(￥835 000－15 000) ￥820 000汇兑损益￥5 000⑦履行期汇合约借；应付账款(应付美元——银行)(￥835000－15000) ￥820000汇兑损益￥5000贷：银行存款(美元户)(￥8.25× 100 000) ￥825000⑧借：银行存款(港币户) ￥830000贷：应收账款(应收人民币——银行) ￥830000⑨摊销期汇合约（溢）折价余额借：折价费用￥3750贷：期汇合同递延折价(￥5000—1250)￥3750三、简答题1、你是如何认识影响国际会计发展的经济因素答：a、经济体制：在不同的经济体制环境下，政府在经济中的力量和作用越大，在制定会计准则中的角色就越重要；反之，则弱。

国际贸易实务案例第十四章国际贸易术语 (2)第十五章主要贸易条件 (5)第十六章国际货物运输 (7)第十七章国际货物运输保险 (9)第十八章商品检验、索赔、不可抗力和仲裁 (10)第十九章国际贸易结算 (13)第二十章交易磋商和合同的签订 (16)第十四章国际贸易术语1.上海甲公司与德国乙公司签订了出口肠衣的合同，价格条件是CFR汉堡，甲公司依合同的规定将肠衣用木桶装妥后交承运人所属的"托福"号货轮运输。

该批货物投保了水渍险并附加渗漏险。

"托福"号在途中由于突遇台风使船剧烈颠簸，当船抵达目的港时发现大部分木桶破碎，货物损失约20万美元。

对于该案，请回答下列问题：a. 本案应由哪家公司与承运人签订海上货物运输合同？b. 本案应由哪家公司办理投保？c. 哪家公司应向保险公司提出索赔要求？2.某外贸公司按CIF伦敦向英商出售一批核桃仁，由于该商品季节性较强，双方在合同中规定：买方须于月底前将信用证开到，卖方保证运货船只不得迟于12月1日抵达目的港。

如货船迟于12月1日抵达目的港，买方有权取消合同。

如货款已收，卖方须将货款退还买方。

问这一合同的性质是否还属于CIF合同？为什么？3.2004年4月我苏州某外贸公司与美国某外贸公司签订合同出售一批玻璃器皿,价格条件为CIF旧金山,支付条件为不可撤销的跟单信用证,装运时间为5月下旬,并要求我方提供已装船提单及其它有效单证.合同订立后,我方随即与上海某货运公司签订了运输合同,并于5月中旬将货物备妥,装上承运人派来的货车出运.但在运往码头的途中,由于驾驶员的过失发生了车祸,耽误了时间,错过了信用证规定的装货时间.得到发生车祸的消息后,我出口商立即与进口商洽商要求将信用证的有效期和装船期延展15天,并本着诚信原则告知对方有两箱器皿可能已受损.美国进口商回电:同意延期,但要求全部商品的货价降低5%.我出口商回电据理力争,同意受损的两箱可以降价5%,而其余的货物并未受损,不应降价.但进口商坚持要全部降价.最终我方只能作出让步.受损的两箱降价5%,其余的降价1.2%.为此我方受到货价和利息共计20万美元.事后我方与货运公司交涉,要求货运公司对此作出赔偿, 货运公司同意对受损的两箱进行赔偿,利息损失只同意赔偿50%.其它损失货运公司认为是出口商与进口商的协定所致,与己无关.但我出口公司认为所有损失都是由于承运人的不当而造成的,坚持要求货运公司应作全部赔偿.经过多方协商最终货运公司赔偿各种损失共计8万美元.出口商实际损失高达12万美元.在本案例中,出口商耗尽时间和精力,仍然没有追回全部损失,这说明在内陆交货的时候使用CIF价格术语已不是那么妥当,请问你认为应采用哪一种贸易术语更妥当?4.我国出口商与韩国进口商签订了一份CFR合同，合同规定由卖方出售2000公吨小麦给买方。