中国石化审〔2015〕646号
中国石化审计项目业务流程
1基本要求
1.1本制度所称审计项目是指集团公司（含股份公司，以下统称公司）审计部门及审计人员根据公司/企业年度审计工作计划安排，围绕特定的审计对象，为达到既定的审计目标，所承担的具体审计任务。审计项目可划分为重大项目和一般项目。
1.2本制度所称重大项目在公司总部层面是指党组管理干部的离任和任期（中）经济责任审计、资产在100亿元以上企业的财务收支和管理效益审计、投资额在10亿元以上的建设项目竣工决算审计等具有重大影响的审计项目；企业层面是指由企业根据实际情况确定的具有重大影响的审计项目。一般项目是指除上述项目之外的审计项目。
1.3本制度所称审计项目业务流程是指公司审计部门及审计人员实施审计项目应遵循的工作步骤和程序，主要包括以下8个环节：选定项目组组长与主审；开展审前准备，编制审计实施方案；实施现场审计，编写审计工作底稿与报告；审理、签发《审计报告》；下达《审计决定书；申请、受理审计复议；跟踪落实审计决定和审计意见；审计项目立卷归档及考核。
1.4公司审计部门及审计人员在实施审计项目过程中应自觉遵守依法依规、科学高效、防范风险、从严管理等原则。
1.5公司审计部门及审计人员在实施审计项目过程中应重点防范审计实施方案针对性与可操作性不强、重大违规违纪问题未发现或未报告、问题整改不到位等影响实现审计目标的风险。
1.6本制度适用于公司审计部门开展的经济责任审计、管理效益审计、财务收支审计、固定资产投资审计、内部控制审计评价等常规审计项目，一般不适用于专项审计调查、核查举报线索等工作。对于未独立设置审计部门或审计人员相对较少的单位，在保证审计质量的前提下，实施审计项目过程中可适当简化审计项目业务流程的环节。
2各级审计部门职责
2.1审计局负责制定和修订本制度，并对各审计分局和企业审计部门依据本制度开展工作进行指导与监督。
2.2各审计分局和企业审计部门负责本制度的贯彻落实，并接受上级审计部门的业务指导与监督。
3工作程序及要求
3.1选定项目组组长与主审
3.1.1项目负责处（科）室根据公司/企业的年度审计工作计划安排，适时提出审计项目的组长和主审人选，报审计局（处）/审计分局（分处或中心）分管领导。
3.1.2审计局（处）/审计分局（分处或中心）分管领导根据审计项目的重要程度，对一般项目的审计组长和主审人选直接予以审定；对重大项目的审计组长和主审人选提出审阅意见后，报审计局（处）/审计分局（分处或中心）主要领导审定。
3.1.3审计局（处）/审计分局（分处或中心）应与审计组长签订《审计工作廉洁执业责任书》，具体落实审计廉洁执业责任。
3.1.4审计组长和主审选定后如因特殊情况需要调整的，调整人选也应严格按照上述程序审批确定。审计局（处）/审计分局（分处或中心）应与新任审计组长重新签订《审计工作廉洁执业责任书》。
3.2开展审前准备，编制审计实施方案
3.2.1审计组长和主审依据审计项目所适用的审计业务规范指引或其他有关制度确定的审计目标与内容要求，开展审前准备工作，充分运用信息化手段，了解掌握有关情况，并收集所需资料。
3.2.2审计组长和主审研究认为需要开展审前调查的，应当开展审前调查。审前调查应由主审编制调查方案，经审计组长审核签字后报审计局（处）/审计分局（分处或中心）分管领导核准实施。
3.2.3在审前准备阶段，审计人员应了解掌握被审计单位的有关情况，分析相关指标与数据的重大变化，初步判定被审计单位生产经
营活动中存在的薄弱环节与问题线索，必要时也可对有关业务进行内控测试或风险评估。
3.2.4主审依据审前准备阶段所掌握的情况，编制审计实施方案，明确审计的目标、范围、内容、方法、所需人员及人员分工等要素。
3.2.5审计实施方案编制完成后，审计局（处）/审计分局（分处或中心）分管领导对一般项目的实施方案直接予以审定；对重大项目的实施方案提出审阅意见，报主要领导或办公会议研究审定。
3.2.6主审依据审定的审计实施方案，填写《审计通知书》，经审计组长审核签字后，由审计局（处）计划管理处（科）室/岗位对项目总体安排情况进行审核，再由综合处（科）室/岗位具体办理签发手续，其中一般项目由审计局（处）分管领导审批后下发，重大项目需经审计局（处）主要领导审批后下发。企业需要报单位分管领导签发的，报分管领导签发。
3.2.7《审计通知书》一般应在审计组进驻前3日送达被审计单位；领导临时交办的审计项目《审计通知书》可在审计组进驻被审计单位时送达。
3.2.8审计组长和主审认为需要进行审前培训的，应当组织审前培训。
3.3实施现场审计，编写审计工作底稿与报告
3.3.1审计组进驻被审计单位，应当召开审计进点会，说明审计的依据、目的、审计范围、工作方法和步骤、时间初步安排等，同时对配合工作及审计工作纪律等提出具体要求，并将《审计人员廉洁纪律执行情况意见反馈表》送交被审计单位，请被审计单位予以监督和及时反馈。
3.3.2审计组长和主审可以通过对被审计单位领导班子成员和有关部门人员进行访谈、组织召开座谈会、开展问卷调查等方式，了解有关情况，收集审计线索，并适时根据实际情况对审计内容和重点进行合理调整。需要设置举报电话的，审计组应设置举报电话。
3.3.3审计人员按照审计实施方案的要求实施现场审计，根据了解掌握的情况采用判断抽样或随机抽样等方法对被审计单位相关会
议纪要、记录和业务、会计资料等进行检查核实，广泛收集审计证据。
3.3.4审计人员根据现场审计掌握的基本情况、发现的问题以及相关审计证据，逐事逐项编制《审计工作底稿》。
3.3.5审计人员将编制完成的《审计工作底稿》连同相关证明依据和材料附件，送经授权的复核人员、主审复核。
3.3.6复核人员、主审逐项复核《审计工作底稿》，并在复核确认的《审计工作底稿》上签字。对复核人员、主审提出异议或认为需要补充证据的，底稿编制人员应当进一步核实确认或补充审计证据，并另行编制《审计工作底稿》，报复核人员、主审重新复核签字。所修改内容比较重要或变化较大的，原底稿应作为附件。
3.3.7主审将经复核的《审计工作底稿》统一编号，交由被审计单位有关部门负责人在规定时间内确认签字并加盖公章。若被审计单位不予签字确认和盖章的，应当书面说明不予确认的理由。
3.3.8审计人员依据审计实施方案的审计步骤和方法难以取得充分审计证据的，应当及时向主审报告，并共同研究和实施追加或替代审计程序。若实施追加或替代审计程序仍难以取得充分审计证据的，应将结果报告主审确认并在《审计工作底稿》中予以记录。
3.3.9审计过程中审计组发现重大问题或问题线索，应及时向审计局（处）/审计分局（分处或中心）主要领导报告，并按领导指示做好相关审计工作。
3.3.10主审应在现场审计结束，且《审计工作底稿》经相关部门签字确认后3个工作日内，起草完成《审计报告》，并组织审计组人员进行讨论和修改，经审计组长审核后形成《审计报告》初稿。
3.3.11审计组长和主审将《审计报告》初稿以审计组名义与被审计单位初步交换意见，并根据被审计单位的反馈意见进一步核实相关问题，修改《审计报告》。同时要求被审计单位将《审计人员廉洁纪律执行情况意见反馈表》及时反馈给审计局（处）审理处（科）室/岗位。3.3.12审计组应于现场审计结束后15个工作日内，将已由审计组长与主审背书签字的《审计报告》和被审计单位意见连同《审计工作底稿》等一并报送审理处（科）室/岗位进行审理。报送审理前
需根据下列情况进行处理：
3.3.12.1审计分局（分处或中心）实施的项目《审计报告》须报审计分局（分处或中心）的领导及有关人员审核并签字，再将《审计报告》及《审计工作底稿》等相关材料上报审理。
3.3.12.2审计局（处）直接实施的项目《审计报告》及《审计工作底稿》等相关材料直接报送审理。
3.4审理、签发《审计报告》
3.4.1审理处（科）室/岗位在收到《审计报告》后15个工作日内提出审理意见，经处（科）室负责人审核签字后交审计组。审计组按审理意见落实有关问题，修改《审计报告》，并将修改后的《审计报告》经审计分局（处）领导审核后再次提交审理处（科）室/岗位签字确认。经确认后的一般项目的《审计报告》报分管领导审定，重大项目报主要领导审定。
3.4.2《审计报告》审定后，若与征求意见稿有较大变化，审计组应进一步征求被审计单位意见，《审计报告》所反映情况、问题或所提建议涉及有关管理部门的，还应征求相关管理部门的意见。被审计单位应在收到征求意见函的7个工作日内以书面方式反馈意见，且主要领导要在反馈意见上签字并加盖公章。
3.4.3审理处（科）室/岗位根据被审计单位与有关管理部门反馈的意见，进一步核实有关情况，根据相关规定或要求修改《审计报告》，并将修改后的《审计报告》按下列程序处理：
3.4.3.1审计局重要审计项目的审计报告由局（部）务会审定，再由主要领导签发，具体包括各板块前五大企业及各专业公司的经济责任审计报告、投资额在10亿元以上的建设项目竣工决算审计报告、涉及重大违规违纪问题的报告、需对党组管理干部追责问责的报告等。
3.4.3.2审计局除以上审计报告外的其他审计报告，一般项目报分管局领导审阅签发，重大项目报主要领导审阅签发。企业的《审计报告》，报审计处主要领导或企业分管领导审阅签发。
3.4.4签发后的正式《审计报告》应及时送达被审计单位，上报
公司/企业领导并抄送有关管理部门。委托实施的审计项目，受托单位应将审计报告送达委托单位，由委托单位审核、签发。
3.4.5审计局（处）对审计中查出的一些重大问题和带有普遍性、苗头性、倾向性等问题，还可通过《审计简报》、《专题报告》等方式向公司/企业领导及有关部门进行反映。经审计局局（部）务会/企业分管领导批准，也可将具有警示、教育作用的审计结果在一定范围内进行公告或通报。
3.4.6审计组在项目结束后要组织召开审计项目内部总评会议，总结审计工作开展及廉洁责任落实情况。
3.5下达《审计决定书》
3.5.1主审在起草《审计报告》的同时，草拟《审计决定书》，对审计查出的违反国家法规与公司规章需要纠正和严肃处理的问题做出审计结论和决定。
3.5.2《审计决定书》由审计组长审核、审计分局（分处或中心）领导审阅确认后，提交审计局（处）审理处（科）室/岗位审理。
3.5.3审理处（科）室/岗位审理《审计决定书》，并将审理后的《审计决定书》报审计局分管局领导/企业审计处主要领导或企业分管领导审阅签发。《审计决定书》在送达被审计单位的同时，还应抄送有关管理部门。委托项目的审计决定由委托单位根据实际需要下达，并督促整改。
3.5.4《审计决定书》（包括《审计报告》、《审计工作底稿》等项目资料）需要提供给外部单位的，必须报审计局/企业领导批准。
3.5.5对审计中发现的可能存在涉案嫌疑、需要进一步深入查实的审计问题线索，审计组长和主审应在提交、上报《审计报告》时明确提出，由审理处（科）室/岗位审核确认，经审计局局（部）务会/企业主要领导批准后，以正式函件形式移交给纪检监察部门。
3.6申请、受理审计复议
3.6.1被审计单位对《审计决定书》有异议的，可在收到《审计决定书》15个工作日内向审计局提出书面复议申请。
3.6.2审计局在收到复议申请后3个工作日内，提出是否受理复
议申请的意见，经分管局领导审阅后，报审计局局（部）务会审议，做出是否受理复议申请的决定。经办处室负责将有关决定及时通知申请复议单位。
3.6.3接受复议申请的，经办处室应编制复议方案，一般项目报分管局领导审定后实施；重大项目报主要领导审定后实施。复议工作一般应在复议方案批准后20个工作日内完成，并出具复议报告，一般项目报分管局领导审定、重大项目报主要领导审定后，正式回复申请复议单位。
3.7跟踪落实审计决定和审计意见
3.7.1《审计报告》和《审计决定书》下达以后，审计组长和主审以及审计组派出机构应及时跟踪《审计决定书》的落实情况，督促被审计单位在30日内将审计整改落实情况和措施以书面形式反馈给审计组长和审计局（处），并附上有关调账凭证的复印件和具体整改措施的情况说明。
3.7.2审计局（处）审理处（科）室/岗位应当督促审计组长和审计组派出机构以及被审计单位认真跟踪和落实审计决定和审计意见。
3.7.2.1被审计单位在规定时间内未将整改落实情况反馈给审计局（处），审计局（处）应及时向被审计单位发出《审理督导通知书》，要求被审计单位立即落实审计整改意见，并责成被审计单位将整改情况和措施于5个工作日内以书面方式反馈审计局（处）。
3.7.2.2被审计单位在规定时间内仍未上报审计决定和审计意见整改落实结果的，审理处（科）室/岗位应及时将情况向分管领导报告，并以审计局（处）名义对被审计单位进行书面通报批评。
3.7.3审计局（处）有关处（科）室/岗位要及时做好审计决定和审计意见的整改落实统计工作，并定期向审计局（处）的领导反馈。
3.7.4需要实施后续审计的，审理处（科）室/岗位应提出后续审计建议，报审计局（处）主要领导审批后组织实施。后续审计应当出具《后续审计报告》，并根据具体情况出具《审计决定书》。
3.8审计项目立卷归档及考核
3.8.1审计项目结束后，主审和审理处（科）室/岗位的有关人员
应当按照审计项目档案管理规定要求，及时组织做好审计项目资料的收集、整理和归档工作，列出审计项目档案资料清单，报审计组长和审理处（科）室/岗位的负责人审核签字。
3.8.2主审和审理处（科）室/岗位的有关人员，将审计项目档案及清单移交档案管理部门时，交接双方的经办人员和处（科）室负责人应在移交清单上签字。
3.8.3审理处（科）室/岗位应对每个审计项目的审计质量和审计人员廉洁自律情况按规定进行考核和评分，考核评分结果经审计局局（部）务会/企业审计处处务会审定后，作为综合评价与年度考核的重要依据。
4监督与考核
4.1本制度是各级审计部门及审计人员开展审计项目的依据，由审计局通过审计督导、审理处（科）室/岗位项目审理等工作监督实施。
4.2对未按本制度要求开展相关审计工作的，按照《中国石化审计项目审理办法》、《中国石化审计项目质量考核评估办法、《中国石化企业内部审计工作督导办法》等制度进行认定和处理，并视情形追究审计组派出机构的管理责任。
5附件
5.1审计项目业务流程图
5.2审计工作廉洁执业责任书
5.3审计人员廉洁纪律执行情况意见反馈表
5.1审计项目业务流程图
附件5.2审计工作廉洁执业责任书
甲方（派出审计组机构）：
乙方（审计组）：
为规范甲、乙双方执行审计公务活动行为，建立健全审计人员廉洁自律监督的长效机制，维护审计良好形象，根据国家有关法律法规和集团公司有关规定，双方一致同意签订如下廉洁执业责任书。
一、双方应严格遵守国家法律法规和廉洁从业有关规定，严格遵守集团公司《员工守则》和总部机关廉洁自律有关规定，以及《中国石化审计职业道德规范》，认真履行审计监督职责。
二、甲方应加强对乙方的管理和廉洁执业教育，双方应自觉抵制不廉洁行为。
三、乙方在实施审计项目全过程中应严格遵守《中国石化审计工作“八不准”规定》，即：不准超规定超标准乘坐交通工具，不要求企业和被审计单位的领导班子成员到机场、车站迎送并支付不必要的贵宾服务费用；不准接受企业和被审计单位安排的高标准住宿和超标准宴请；不准参加企业和被审计单位组织安排的旅游或高消费娱乐活动；不准接受企业和被审计单位以任何名义赠送的各种礼品、礼金、土特产、有价证券及支付凭证等；不准向企业和被审计单位提出与审计工作无关的任何其他要求；不准要求企业在外部宾馆或风景名胜区
举办会议和培训活动，或为审计部门承担、支付会议和培训活动等费用；不准以任何名义在企业和被审计单位报销应由个人支付的其他费用；不准利用工作之便为亲朋好友谋取任何私利。
四、甲方有权力和义务对乙方在实施审计项目全过程中的廉洁自律情况进行监督。若发现乙方存在不廉洁行为，有责任和义务及时向派出审计组的机构领导或审计局有关处室反映。
五、审计局对乙方在实施审计项目全过程中涉嫌不廉洁的行为进行调查时，甲、乙双方有提供证据和作证的义务。一经查实，审计局将根据具体情节和造成的后果，对有关责任人相应进行戒勉谈话、审计系统通报批评、转岗，或提请纪检监察和人事部门依据相关法律法规和公司规定给予纪律处分或组织处理。
六、本责任书经双方签署后立即生效。
七、本责任书一式二份，双方各执一份，具有同等效力。
甲方主要负责人审计组组长：
或授权代理人：
年月日年月日
实验目的：通过风险评估与风险应对的实验过程，加深对风险评估与风险应对，熟悉风险评估与计划审计工作的关系。计划审计工作相关理论的理解，能够运用提供的资料判断客户可能存在的重大错报风险、区分重大错报风险的类别、对于认定层次的审计风险能够判断所涉及的账户。 实验要求：1. 判断客户可能存在的重大错报风险； 2. 区分重大错报风险的类别，即区分认定层次风险和报表层次的风险； 3. 判断认定层次的审计风险所涉及的账户 4.进一步判断所采取的进一步审计程序 实验资料： W公司主要从事小型电子消费品的生产和销售，产品销售以W公司仓库为交货地点。W公司日常交易采用自动化信息系统(以下简称系统)和手工控制相结合的方式进行。系统自2007年以来没有发生变化。W公司产品主要销售给国内各主要城市的电子消费品经销商。A和B 注册会计师负责审计W公司2008年度财务报表。 资料一：A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的W公司及其环境的情况，部分内容摘录如下： (1)在2007年度实现销售收入增长10%的基础上，W公司董事会确定的2008年销售收入增长目标为20%。W公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。W 公司所处行业2007年的平均销售增长率是10%，2008年的平均销售增长率是12%。 (2)W公司财务总监已为W公司工作超过6年，于20×7年9月劳动合同到期后被W公司的竞争对手高薪聘请。由于工作压力大，W公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。 (3)W公司的产品面临快速更新换代的压力，市场竞争激烈。为巩固市场占有率，W公司于2 008年4月将主要产品(C产品)的销售下调了8%至10%。另外，W公司在2008年8月推出了D产品(C产品的改良型号)，市场表现良好，计划在2009年全面扩大产量，并在2009年1月停止C产品的生产。为了加快资金流转，W公司于2008年12月针对C产品开始实施新一轮的降价促销，平均降价幅度达到10%。 (4)W公司销售的产品均由经客户认可的外部运输公司实施运输，运输由W公司承担，但运输途中风险仍由客户自行承担。由于受能源价格上涨影响，2008年的运输单价比上年平均上升了15%，但运输商同意将运费结算周期从原来的30天延长至60天。 (5)2008年度W公司主要原料的价格与上年基本持平，供应商也没有大的变化，但由于技术要求发生变化，D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C 产品上升了3%。 (6)除了于2007年12月借入的2年期、年利率6%的银行借款5000万元外，W公司没有其他借款。上述长期借款专门用于扩建现有的一条生产线，以满足D产品的生产需要。该生产线总投资6500万元，2007年12月开工，2008年7月完工投入使用。(假设不考虑利息收入) 针对资料一(1)至(6)项，结合资料二，假定不考虑其他条件，请逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在，请简要说明理由，并分别说明该风险是属于
建筑工程审计的程序 一、审前准备工作 1、收集工程相关的文件资料。施工合同、招投标文件、编制标底等工程相关文件资料是工程决算编制的指导性文件，在进行工程决算审计工作之前，必须对其进行收集整理，并进行详细地了解。 2、熟悉竣工图纸。竣工图是审计决算分项数量的重要依据，必须全面熟悉了解，核对所有图纸，清点无误后依次识读。 3、了解决算包括的范围。根据决算编制说明，了解决算包括的工程内容。 例如配套设施、室外管线、道路以及会审图纸后的设计变更等。 4、弄清所采用的单位估价表。任何单位估价表或预算定额都有一定的适用范围，应根据工程性质，收集熟悉相应的单价、定额资料。 二、建设项目跟踪审计程序及相关要求 1．应在建设项目正式立项时，即将其纳入审计视野，关注其各项前期准备工作。正式进点时间可安排在即将正式开工前。 2．审计组应在项目现场设立办公场所，与被审计单位建立定期例会制度，参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。 3．对中标合同价进行控制，不允许施工现场随意变更设计、增项、减项、扩大工程造价；对工程用料，隐蔽工程进行质量和数量监控，防止施工单位偷工减料或以次充好。所有隐蔽工程除应有甲方施工现场管理人员、监理人员签字外，还必须有跟踪审计人员签字。 4．审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并且作好相关记录。对各参建单位(包括建设项目相关单位)实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进行核定，开具核定单。
5．审计组应根据跟踪审计实施方案的要求，要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料，并及时确定审计结果： (1)采用"按实结算"方式的，必须要求施工企业按照已完成的形象进度，及时报送"分部、分项工程"的结算资料，予以审计。在较短的时间内做到"工程施工完成，工程结算审计基本结束"； (2)采用"中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整"结算方式的，必须要求施工企业每月将已发生的设计变更、签证工作量编制"变更部分结算"，经审计后作为工程竣工结算的组成部分； (3)采用"单价包干、工程量按实结算"方式的，必须要求施工企业对已完成的形象进度上报"分部、分项工程"的结算资料，经审计后作为工程竣工结算的组成部分； (4)对于在建工程其他费用的审计，亦应本着"及时、完整、准确"的原则进行审计，并按时做好《审计工作底稿》。计时间、工作纪实(包括工作内容、审计事实、发现问题、审计意见、整改情况、审计成果)。台帐要注重反映量化成果，成为反映跟踪审计全貌的工作日志。 三、建筑项目决算工程量审计的注意事项 建筑项目决算审计过程中，工程量计算耗用的工作量，约占全部建筑项目决算审计过程的70％以上，为了及时准确地做好这项繁重的工作应注意以下几点：1、资料齐全。包括施工合同，各原始预算，设计图纸及会审纪要，设计变更，施工签证，竣工图，施工中发生的其他费用，施工单位的资质证书和取费标准，施工现场地形及工程地质等。 2、重点看图。在拿到工程施工图后，首先要按图纸会审纪要的内容，对图纸做全面的修正，这样可避免因图纸变化，而进行大量重复的劳动。之后开始对图纸全面浏览，先了解工程的基本概貌，如建筑物层数、结构形式、建筑面积等，再了解工程的材料和做法，如：基础是砼的还是砖、石的，是条形的还是独立的；墙体是砌砖还是砌块；楼面是水泥砂浆还是地砖；有无吊顶；外墙面是墙砖还是干粘石；门窗是木制还是铝合金、塑料等。最后详细阅读建筑“三大图”，重点弄清以下几个问题：房屋内外高差,以便在计算基础、挖填方、外墙
7.4 专项资金管理使用情况审计 7.4.1 对专项资金管理使用情况审计项目的认识 通过专项资金审计是对专项资金使用和管理情况真实性、合法性、效益性的调查, 并对专项资金使用和管理情况作出客观评价, 以便进一步完善专项资金管理。 7.4.2 专项资金管理使用情况审计服务方案 7.4.2.1 专项资金管理使用情况审计项目重点及实施策略 7.4.2.1.1 专项资金管理使用情况审计项目重点 7.4.2.1.1.1 资金来源审计 （1）审查资金筹集依据是否合规合法，看征收主体、客体是否 合规合法；资金征收单位是否按筹集目的、要求做到及时足额筹集， 有无欠收、多收的问题。 （2）审查专项资金筹集到位率及到位时间，看有无地方应筹集、 应配套的资金没有及时筹集配套到位，以及虚假筹集、虚假配套的 问题。 （3）审查项目中报立项的真实性，看是否存在虚假概算、虚假 立项，相同项目重复立项的问题，有无随意、盲目申报立项、选项 不当的问题。 （4）审查项目概预算的经济合理性。看预算编制是否体现、可 行和节约的原则，是否有利于可持续发展的原则，涉及工程建设的
还应审查工程设计概算和施工图预算编制是否合规、正确。 7.4.2.1.1.2资金分配使用审计 （1）通过对某地区、某部门在一个周期内分配使用专项资金取得的直接或间接经济效益、社会效益、生态效益分析，看资金的分配和安排是否合理，是否向重点项目倾斜。 （2）审查上级安排的专项资金是否按规定及时拨付到用款单位或项目，项目资格有无实际到位，有无影响到项目工程进度。在资金下拨过程中，财政部门是否按照年度预算、用款计划和项目进度将资金及时拨付到用款单位；主管部门在分配拨付环节有无截留、占压资金以及擅自计提或擅自提高标准收取项目前期费用、咨询费和管理费等各项问题。 （3）审查有关部门和项目实施单位是否按批准的项目和规定用途使用专项资金，有无擅自改变投向、将生产性资金用于非生产性项目的问题；有无虚列支出、违规转移资金、挤占挪用以及贪污私分等问题，评价专项资金使用的有效性。 （4）检查专项资金是否专款专用。一是从账证及票据等原始凭证入手，检查使用程序是否合规，各项支出有无严密的审批手续；票据是否合法，资金投放是否符合政策，支出内容是否真实，用途是否符合要求。二是使用过程是否体现合理、节约原则。检查各项
工程项目审计的内容 由于施工企业工程项目存在着工期长、工点多、管理跨度大等特点，所以将工程项目审计一般分为前期审计、中期审计和终结审计三个阶段。各施工阶段的特点不同，其审计的内容也有所侧重。 一、工程项目的前期审计工程项目前期审计，主要是对工程前期准备工作及施工管理的各项内控制度进行审计。及早发现矛盾和管理上的薄弱环节，防患于未然，为后续工程施工打下坚实基础。1、首先审查《工程承包合同》：是否签订了项目承包合同，合同双方是否具有法人资格和相应的履约能力，内容是否合规完整；权、责、利划分是否明确。如有分包工程，还应审查《工程分包合同》。2、审查工程施工准备工作情况：施工组织设计是否先进，现场施工队伍和机械设备的配置能否满足需要，指挥部的设置、定员、人员素质能否符合管理要求，达到精干高效、结构合理。3、工程预算编制审查：是否编制了工程项目成本预算、费用预算、资金预算，编制依据是否充分，内容是否完整，预算定额是否合理。4、对内控制度建立的审查：是否建立工程预算管理、合同管理、工资管理、成本管理、设备材料管理、安全质量管理、财务管理、分包工程管理等一系列管理制度，各项制度是否完善、严密。 二、工程施工过程审计工程施工过程审计或称中期审计，主要围绕成本效益情况进行的审计。通过对工程项目的事中监督，发现并纠正施工管理中存在的问题，及时堵塞漏洞，降低成本，提高效益。1、工程成本管理审查：通过对人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费等构成成本五大要素的逐一审查，找出薄弱环节，提出对策和建议。(1)人工费的审查：审查工时统计资料是否真实、准确，是否按劳动定额核算人工费，工资、奖金是否与效益和劳动生产率挂钩，有无不按规定多发工资，巧立名目发奖金，有无违反规定将其他费用列人人工费，使人工费超支加大。(2)材料费审查：材料费是工程成本的主要组成部分，控制了材料支出，就有效控制了成本。审查材料物资消耗是否按定额控制，实行限额发料，材料实际消耗与预算定额的差额是否合理，材料的采购、管理、消耗手续是否齐备，有无损失浪费现象，余料是否盘点，料差和周转材料是否按规定分摊。(3)机械使用费的审查：机械台班统计资料是否完整、真实，机械使用是否充分，有无因操作失误而造成机使费超耗浪费，费用分摊是否准确、
金融后援服务工程审计实施细则
目录 1、总则 2、审计流程 2.1一般流程 2.2跟踪审计容 2.3工程审计细则 ⑴制度建设、建立及执行审计 ⑵规划设计情况审计 ⑶合同管理审计 ⑷机构人员设置的审计 ⑸招投标管理审计 ⑹设备材料采购定价 ⑺工程现场管理审计 ⑻设计变更、洽商、签证及索赔 ⑼工程付款 ⑽验收情况 ⑾结算情况 ⑿实施后评价 2.4专项审计流程 2.4.1招投标审计 2.4.2工程预算（/标底）审核； 2.4.3工程结（/决）算审核； 3、质量、信息档案管理 4、附则
1.总则 1.1 为规项目工程审计工作，明确工程审计工作方向、重点、容及条理，提高工程审计的效率和质量，依据《中华人民国审计法》,国家审计署《关于部审计工作的规定》,《中国部审计准则》等法律、法规和《公司章程》，《公司部审计管理办法》，以及合作公司的机构设置、部门职能及岗位职责及审批制度制定本工作细则。 1.2 本工作流程适用于集团公司总部、分支机构、全资及参股、控股子公司投资进行的新建、扩建、改建等建设项目的工程审计。 1.3 工程审计容主要包括检查制度的建立、完善、适用和执行情况，项目招投标管理，工程合同签订、履行及管理情况，工程造价管理，工程现场管理情况以及经举报或委托开展的与工程相关的其它专项容。具体审计侧重容针对工程开展的不同阶段、根据审计目的或项目实际情况确定。 1.4 工程审计工作应根据相关的招投标计划、项目进展计划及审计部工作计划开展。审计过程中重点关注审计期间的资料，同时对同设项目应考虑工程开展的延续性和整体性，对资料进行延展查阅。审计工作仅对审计期间审计围形成结论。 1.5 工程审计在过程监督、阶段审计和专项审计工作中发现并提出相关部门在组织机构、制度建立和执行以及项目管理情况等方面的问题；通过审计工作促进相关部门建立健全管理制度和加强制度的执行，以促使工程投资得到有效控制、提高工程管理水平，从而降低管理成本、质量成本和工期成本，达到工程投资的合理、合规、高效使用。 1.6 工程审计工作主要涉及部门为投资发展部、建设管理部、办公室；工程审计过程中部分资料和项目相关情况需由办公室、党群和人力资源部、建设管理部提供。 1.7 工程审计工作中所涉及的部门应积极配合审计，由专人及时提供资料，不应有拖延、推诿等现象；应提供真实完整的资料，并对资料的真实性负责，不得隐瞒、伪造资料。 1.8 工程审计工作中现场勘察应由熟悉工程项目情况的人员陪同。 1.9 工程审计按情况需要应配合外聘审计机构的工作。 2.审计流程 2.1一般流程
XX公司内部审计制度 第一章总则 第一条为了加强本公司的内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》、《中华人民共和国内部审计准则》、《内部审计实务指南》等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第二条本制度所称被审计对象，特指本公司各部门、各子公司及上述机构的相关责任人员。 第三条本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。 第四条公司所属各部门、各子公司均应按照本制度规定，接受内部审计监督。 第二章内部审计目的、工作职责及范围 第五条内部审计的目的。内部审计工作是在本公司内部建立的一种独立评价职能。通过内部审计，评价内控制度是否健全、有效，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益；协助公司领导层有效的履行职责，规范公司运作行为，降低运营风险，完成公公司经营目标。 第六条内部审计的职责 1、制定内部审计工作制度，编制审计工作计划报董事长审批。 2、召开部门会议，围绕工作计划制订审计项目计划，按照计划实施审计工作。 3、负责收集审计证据，编制审计底稿。 4、编制审计报告，提出审计意见及合理化建议。 5、监督检查审计决定的执行及落实情况。 6、建立健全审计档案。 第七条工作范围： 1、财务审计。对被审计对象资产的安全性、完整性，财务收支的合法性、真实性以及其他有关的经济活动进行审计。
2、内部控制审计。审查公司及子公司用于保证完成经营目标而制定的政策、计划、程序和规定等所组成的内部控制系统是否完善，是否得到的有效遵守及执行。 3、项目预决算审计。对各子公司工程预算、结算、签证、决算等资料的完整性、真实性，数据的真实性、准确性进行审计。 4、经济责任审计。对全资、控股子公司以及投资项目的经济目标、经营责任以及经济效益进行审计。 31686 7BC6 篆22310 5726 圦x35705 8B79 譹?x29539 7363 獣 5、交接、离任审计。核实债权债务，监督资产交接；对离任负责人在任职期间履行职责情况、经济责任进行审计，对其经营业绩进行评价。 6、专项审计。对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查。 7、董事长交办的的舞弊调查及其他审计事宜。 第三章审计机构和人员 第八条依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，公司设立审计部，审计部是公司的内部审计机构，在董事长指导下独立开展审计工作，审计部对董事长负责。 第九条审计部应当配备具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、具有良好职业道德的审计人员。 第十条审计部设负责人两名，工程审计经理、财务审计经理各一名，由董事长提名并任免。工程审计经理负责工程预决算、工程管理流程审计及监督；财务审计经理负责财务审计、内部控制审计工作。审计部门负责人必须具有中、高级专业技术职称与实际工作经验。 第十一条审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守：1、依法审计；2、廉洁奉公；3、忠于职守；4、坚持原则；5、客观公正；6、保守秘密。 第十二条审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的或者利益冲突的，应当回避。 第十三条审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。 第十四条对违反审计工作规定的单位和个人由根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚，或者提请有关部门处理。
内部审计工作流程一、一般项目审计工作流程图
二、结算/部门审计工作流程图
三、工作要点说明 （一）审计立项 审计立项是指确定具体的内部审计项目，即审计对象。审计对象包括公司下属的各分子公司，各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。审计立项需报分管领导审批通过后方可实施，立项依据包括但不限于以下三个方面： 1、审计部通过对公司的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施； 2、由公司董事长、董事会（审计委员会）下达的计划外的专项审计任务； 3、由被审计单位提出审计要求，经批准实施审计业务。 （二）审计准备 1、确定具体项目审计工作目标与范围。审计的范围、内容包括但不限于： （1）公司内部控制系统的恰当性、有效性，通常涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销售及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等 （2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性，具体内容包括货币资金审计、债权债务审计、成本费用审计、个人借款专项审计、固定资产审计、存货审计、财务报表审计等 （3）经营活动的效率和效果 （4）对经营过程中遵守相关法规、政策、流程、计划、预算、决算、程序、合同协议等遵循、执行情况 （5）专项审计
2、收集、研究审计对象的背景资料 （1）被审计单位的性质、规模、经营范围、股权结构和资产负债等基本概况（2）组织架构、人员编制、业务构成等资料 （3）财务报表、预算资料、银行账户及其他有关的财务资料 （4）与审计事项有关的内部控制制度、业务流程和职责分工 （5）公司章程、重要经济合同、协议、会议纪要等日常运营资料和有关的政策法规等 （6）以前接受审计情况 （7）当审计对象为某一项目、系统时，背景资料主要指其立项资料、预算资料、合同及相关责任人资料等 3、确定项目审计人员 不同的审计项目要求审计人员具备不同的知识和技能，应根据实际业务的需要，安排适当的审计人员，成立审计小组，指定审计项目负责人，初步确定审计时间，并对审计工作进行具体的安排。 （三）编写审计方案 审计项目实施前，一般应编制审计方案。审计组应根据审计项目的要求和被审计单位具体情况，确定审计目标和审计重点，编制审计方案。在被审计单位背景资料不全或实施突击性检查等情况下，审计人员也可以在审计过程中制订和完善审计方案。特殊情况，可直接开展审计工作。 审计方案是对从审前调查、组成审计组到出具审计报告整个过程中基本工作内容的综合规划，在发出审计通知书之前召开审计小组会议讨论通过审计方案，并应由审计部负责人审核批准；实施联合审计的，各模块的审计内容由相应的协
建设工程结算流程
步 骤
流程图
流程说明
备注及记录说明
附件一：《工程款支付申请表》
附件二：《月度工程平面图》
施工单位提交
每月 25 日前，施工单位依《工 附件三：《巷道断面图》
一
工程支付申请
程施工合同》对已完工程自查合格 附件四：《工程变更单》
后，向所在项目部提交《工程款支 注：施工单位提交结算申请的工程部位
付申请》。
必须取得甲方签署的《开工通知单》，
首次提交该部位结算申请时，需同时提
交。
1、依据《工程施工承包合同》《施工图》、
项目部部长组织各课室对施 规范对施工单位上报的工程款结算范围
二
工单位提交的《工程结算申请单》 的真实性、合法性负责。
进行审核，统计本月《正/负激励 2、依据已通过月度工程验收签字确认的
项目部组织审核
单》及其它应付、应扣款凭证等， 《月度工程平面图》、《巷道断面图》、 签署审核意见，并于每月 28 日前 《工程变更单》、《月度工程验收报告》；
上报至公司企管部。
3、参与原始计量的工程技术人员，对所
提交数据的真实性、准确性负责。
依据《工程合同》、《工程定
依据《工程施工承包合同》、《施工
额》、《月度工程平面图》、《巷 图》、规范，已通过月度工程验收签字
道断面图》、《工程变更单》以及 确认的《月度工程平面图》、《巷道断
三
造价工程师审核 其他应付、应扣款项凭证，核实工 面图》、《工程变更单》；对施工单位
程计量、工程造价，出具《工程结 上报的工程结算资料的工程计量、计价
算报告》，签署审核意见。
资料的准确性负责。
结合现场施工情况全面把控建设 依据《工程施工承包合同》、《施工图》、
工程投资目标、进度目标、质量目 规范，已通过月度工程验收签字确认的
《月度工程平面图》、《巷道断面图》、
四
总工或副总 经理审核
标的执行情况，依据上述目标实现
《工程变更单》；对施工单位上报的工
的实施情况对工程款进行审核，并 程结算资料的工程计量、计价资料的准
就工程款审核流程的规范性、准确 确性负责。
性负责，签署审批意见。
依据《建设工程合同》及相关法规
对工程款审批流程的规范性进行
五
总经理
监督，从宏观上把控建设项目目标
控制的合理性，签署审批意见。
本表所涉及的相关附件需一式五份统一
提交至工程师处，待意见签署完成后由
六
财务部
企管部造价工程师分别移交至财务部、
依据审批结果，办理付款工作。
档案室、项目部、施工单位及造价本人
各存档一份。
政府投资项目审计事项流程管理办法 （试行） 为了进一步规范政府投资项目（以下简称项目）结算审计工作的行为，加强项目结算审计流程内部控制的力度，特制定本办法。 第一条协审单位接受项目资料后，在3个工作日内向县国家建设项目审计中心（以下简称审计中心）报送审计实施方案，审计中心项目联系人对项目的审计实施方案进行审批，审批通过后，抄送审计中心负责人一份。（表一）第二条项目联系人如无特殊情况，必须参与项目的现场踏勘，对现场踏勘发现的问题进行分析总结，总结材料（附现场记录签证单）报送审计中心负责人审批，审批通过后抄送一份给分管局长。（表二） 第三条送审资料中如存在变更情况，建设单位需在送审时填写变更事项的理由和原因，协审单位在项目《审计事项说明》中填写已查明的工程变更理由和原因。（表三、四、五） 第四条协审机构对项目初步审计完成后，初审结果必须经过协审机构技术负责人复核，复核无误后，将初审报告报送审计中心项目联系人审批并在审批表情况说明中提出拟定的工程对账时间和待定的工程量造价核减内容。 第五条审计中心项目联系人根据初审报告的具体情况，统筹安排项目工程造价对账事宜。 第六条协审机构在具体的项目对账过程中，认真做好
项目对账记录，项目对账结果经过技术负责人复核无误后，将项目对账结果（附项目对账记录）报送审计中心项目联系人审批，审批通过后，审计中心项目联系人将项目对账结果（附件项目对账记录）向审计中心负责人抄送一份，并对协审机构下达向被审计单位征求意见的通知。（表六）第七条在工程造价对账过程中，遇到需要召开项目审计协调会的，项目联系人应向分管局长和审计中心负责人提交召开项目审计协调会的申请，申请获得通过后，由分管局长或审计中心负责人委派审计员负责召开项目审计协调会。协调完毕后，由审计中心项目联系人整理会议纪要，并向分管局长和审计中心负责人各抄送一份。（表七） 第八条协审机构在项目审计过程中，发现项目资料不齐全且影响审计报告结果的情况，协审机构应先向审计中心提出补充资料的申请，申请由审计中心负责人审批同意后，由审计中心项目联系人通知被审计单位，要求其补全项目资料。（表八） 第九条协审机构在项目审计过程中，发现被审计单位漏报工程量且需核增工程造价的情况，应及时向审计中心提交工程量核增申请，申请经项目联系人复核确认后，报审计中心负责人审核，审核通过后再报分管局长审批。（表九）第十条协审机构提交的《审计情况说明》必须通过协审机构技术负责人复核，再由审计中心项目联系人确认。如果审计中心项目联系人发现项目在审计过程中发现的问题未在《审计情况说明》中详细阐述，应予以退回。
工程预结算工作流程 一、工程预结算工作管理目标 为加强工程成本控制目标执行过程中的控制管理，规成本控制流程，提高成本控制效率。 二、适用围和管理容 本办法适用于集团公司和集团下属公司施工项目的成本管理，即招标活动的管理，合同的管理，目标成本的设定及调整，动态成本的管理控制，设计变更和现场签证的管理，结算管理，成本管理资料的备案，项目后评估（成本部分）等各类工程成本管理。 三、预结算工作管理的部门职能 1. 集团运营管理中心： （1）作为工程预结算工作审核的职能部门，对工程预结算审核工作负主要责任。 （2）负责收集工程预结算资料，负责审核其齐全和真实性。 （3）负责审核分子公司初审后的结算资料。编制工程结算报告。 （4）集团运营管理中心总经理对集团运营管理中心提交的结算报告进行审，同时对外审的结算报告进行审核，负责结算报告中差异项目的调整。 2. 分子公司相关部门 （1）现场工程师负责收集整理工程资料及工程所在地的造价资料，提交集团运营管理中心。 (2) 现场工程师负责向施工单位发出结算通知，并审核施工单位提交的结算资料。 (3) 按照集团公司规定，负责对结算报告根据管理系统部流程规定进行申报。 (4) 分子公司总经理负责审批运营管理中心总经理审核后的结算资料。 3. 集团相关领导 集团副总裁及总裁根据金额不同分别负责审批结算报告。 四、预结算工作管理办法 1.工程预算管理 （1）所有工程应编制施工图预算，并按管理流程图执行审核。 （2）在进行工程招标之前，编制好施工图预算，并作为工程招标之投标控制价。所有的工程必须是工程量清单报价。 （3）项目主体工程确因工期紧需采用费率招标或工程合同暂估价，应严格按《工程招标管理办法》有关容办理；当施工图齐备后，应立即要求承包单位编制施工图预算，而后，
工程建设项目竣工决算审计流程 一、资料收集、审前调查： 1、接收：对被审计单位送达的资料应填写审计资料交接清单； 2、登记：对被审计单位送达的审计资料进行登记（项目名称、送达时间、联系人及电话、送审金额、初审情况等）； 3、调查：由审计组长将项目情况进行审前调查，填写项目信息表，并做好审前调查报告或记录。 二、审计准备 主审制定审计方案（可采取表格式或文本式）； 主审负责草拟审计通知书（含承诺书、提供资料清单、审计公示、廉洁反馈单）； 3、分管局长签发。 三、审计实施： 1、对组织审计的项目，由工程主审负责对审计程序、质量、进度等进行跟踪检查； 2、外聘人员在与施工单位核对前应将初审情况告知工程主审，由工程主审与被审计单位联系并在审计局指定地点进行核对，与被审计单位进行现场测量的，应将测量结果形成书面勘察记录； 3、对审计异议问题，科室负责人召集审计组商议，并请分
管领导一并参加，形成一致意见的均应形成业务会议纪要；与建设、施工等相关单位沟通协调的，应形成协调会议纪要。 4、工程核定单经登记后，由审核人签字，建设、施工单位签字盖章（一式五份）后，送审计局，复核、批准、盖章后生效。建设、施工单位各执壹份，主审留档两份，其余交科室专人留存。工程审核明细一式三份，审计、建设、施工单位各执一份。 5、一般项目在接到报审之日起3个月内完成，大型项目或有特殊情况的可适当延长审计期限，但应将延长理由告知被审计单位。 6、外聘人员负责编写工程审核情况报告、审计日记、审计工作底稿； 7、工程复核负责对工程审计工作底稿进行复核； 8、工程审核人负责将工程结算审核结果进行汇总，编写工程结算审核情况报告递交审计主审，内容应反映：工程概况、建设单位送审情况，业主、监理初审情况，审核内容、依据、方法及结果，主要核减情况、甲供材料及水电费等扣除情况、存在的主要问题、审计建议等。 9、主审将工程审计资料整理后，除存档资料（施工单位送审结算汇总表、初审结果、资料交接清单及审计形成的资料等）留主审外，退还建设单位的资料（竣工资料、图纸等）
工程项目结算流程 一、内部结算流程 1、人工费结算流程 （1）劳务班组收方并将工程量上交到项目部，项目部对劳务班组上报的工程量进行审核； （2）项目经理根据公司与劳务班组签订的《工程内部承包合同》、补充协议、签证单等协议填写《收量计算单》，填写完《收量计算单》后交予审计部； （3）审计部根据核算员实际收方数量、《工程内部承包合同》、补充协议、签证单等对项目部上报的《收量计算单》进行审核，并得出结算金额。（4）技术部根据验收标准对工程项目进行验收，根据验收结果填写《工程结算单》；（注：验收不合格工程不予进行结算） （5）填写完后交予审计部门，审计部门根据审计完的《收量计算单》的结算金额填写价款审计值； （6）项目部根据劳务班组的审计值填写相应意见，由主管领导和总经理进行相应批示后，交予结算部； （7）结算部根据拨款情况等信息进行结算手续，对劳务班组进行结算或挂账。 2、材料费结算流程 （1）采购员采购完材料并将材料供应到施工现场，由仓管员和材料员共同验收和对比数量，对比完后在材料清单上签字认可；
（2）项目经理对材料进行签字认可； （3）采购员将签字完整的材料清单7天内报销或交予核算部进行挂账；（注：对于结账或挂账材料的结算是根据工程完工或单项工程完工后并验收合格后予以结账） （4）采购员填写结账单，交予材料中心经理进行审核； （5）审计部根据施工现场收量数据和出入库等数据对材料结账单进行审计，最后由总经理进行审批； （6）审计部将审批完的结账单进行保存，具备结账条件时交予结算部进行结账。 二、与甲方结算流程 （1）项目部根据甲方结算要求制作工程项目结算书； （2）项目部技术员根据签证及现场实际情况绘制竣工图，交予项目经理审核； （3）项目经理审核后，提供竣工图纸、签证单和技术资料至技术部进行二次审核； （4）技术部审核无误后，交予项目经理； （5）项目经理提供的竣工图、合同、签证单等资料至造价部制作决算书；（6）决算书交予项目经理审核； （7）项目经理审核后，交予审计部进行审计，审计部根据《收量计算单》中的工程量、施工项目、成本等因素进行审核，； （8）审计部将审计结果（结算价款和成本）报予总经理审核确认； （9）项目经理将决算书报予甲方；（注：如甲方对结算价款不认可或由审计
竣工结算文件及审计程序内容 一、竣工结算文件内容 完整的竣工结算文件包括：竣工结算报告书、工程施工合同、补充协议、招标文件、投标报价书、中标通知书、设计施工图、竣工图、图纸会审纪要、施工组织设计、隐蔽记录、设计变更通知、有关工程造价的签证。 竣工结算文件包括的内容 (一)竣I结算报告 (1)工程竣工日期以合同完成及验收合格日期为准。 (2)竣工结算编制的日期及内容摘要，竣工结算主要包括工程申报总造价、资料目录等。 (二)竣工结算资料 (1)竣工结算造价汇总表。 (2)工程结算书，结算书的装订顺序及内容。 1)封面：包括工程名称、结算金额、编制人、审核人、编制日期。 2)编制说明：包括编制依据、定额套用、取费标准、补充说明、索赔计算方法和索赔依据、其他需要说明的内容。 3)工程结算费用细目表：结算费用的具体文件包括合同价、合同价款调整费用的计算清单、索赔费用的计算清单等。 (3)与结算有关的证明资料：使用政府及造价管理部门的相关文件、设计变更、发包人的变更通知、有关竣工资料、竣工索赔证明资料、补充单价分析、补充费用分析等。 二、建筑工程审计的程序内容和技巧方法 （一）、审前准备工作 1、收集工程相关的文件资料。施工合同、招投标文件、编制标底等工程相关文件资料是工程决算编制的指导性文件，在进行工程决算审计工作之前，必须对其进行收集整理，并进行详细地了解。 2、熟悉竣工图纸。竣工图是审计决算分项数量的重要依据，必须全面熟悉了解，核对所有图纸，清点无误后依次识读。 3、了解决算包括的范围。根据决算编制说明，了解决算包括的工程内容。例如配套设施、室外管线、道路以及会审图纸后的设计变更等。 4、弄清所采用的单位估价表。任何单位估价表或预算定额都有一定的适用范围，应根据工程性质，收集熟悉相应的单价、定额资料。 （二）、建设项目跟踪审计程序及相关要求 1.应在建设项目正式立项时，即将其纳入审计视野，关注其各项前期准备工作。正式进点时间可安排在即将正式开工前。 2.审计组应在项目现场设立办公场所，与被审计单位建立定期例会制度，参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。 3.对中标合同价进行控制，不允许施工现场随意变更设计、增项、减项、扩大工程造价;对工程用料，隐蔽工程进行质量和数量监控，防止施工单位偷工减料或以次充好。所有隐蔽工程除应有甲方施工现场管理人员、监理人员签字外，还必须有跟踪审计人员签字。 4.审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并且作好相关记录。对各参建单位(包括建设项目相关单位)实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进行核定，开具核定单。 5.审计组应根据跟踪审计实施方案的要求，要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料，并及时确定审计结果： (1)采用"按实结算"方式的，必须要求施工企业按照已完成的形象进度，及时报送"分部、分项工程"的结算资料，予以审计。在较短的时间内做到"工程施工完成，工程结算审计基本结束";
XXXXXX内部审计工作流程 规范内部审计具体业务的操作流程是完善公司内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据公司《内部审计制度》及《内部审计实施细则》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。 根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤： 步骤一：审计立项与授权 一、审计立项 审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。审计对象包括公司下属的各子公司，公司内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。 审计对象的选择一般由以下三种方式决定： 1、公司审计部通过对公司的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。 2、由公司董事会下达的专项审计任务。 3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。 二、审计批准与授权 对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报审计委员会主任审核、批准与授权。 步骤二：审计准备 在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。审计准备工作包括以下内容：
一、初步确定具体审计目标和审计范围。 1、内部审计的总目标是审查和评价公司各项经营管理活动，增加组织价值和改善公司运营流程。针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。 2、内部审计的范围一般包括以下几个方面： 1）组织内部控制系统的恰当性、有效性。 2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。 3）经营活动的效率和效果。 4）资产的保全情况。 5）对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。 审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。 二、研究背景资料 在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。 当审计对象为公司子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。 当审计对象为某一项目、系统时，背景资料主要指其立项、预算资料、合同及相关责任人资料等。 如果在以前年度实施过内部审计，则应调阅以前的审计文件，关注以前的审计发现及审计对象对审计建议的态度。
工程审计流程
目录 1.总则 (2) 2.审计流程 (3) 3.质量、信息档案管理 (33) 4.职责、权限 (34) 5. 职业道德规范 (35) 6. 附则 (36)
1.总则 1.1 为规范项目工程审计工作，明确工程审计工作方向、重点、内容及条理，提高工程审计的效率和质量，制定本工作流程。 1.2 本工作流程依据审计部制度、集团和集团所属各公司以及合作公司的机构设置、部门职能及岗位职责及审批制度制定，如制定依据发生变化，本工作流程应对相关内容进行调整。 1.3 本工作流程适用于集团公司总部、分支机构、全资及参股、控股子公司投资进行的新建、扩建、改建等建设项目的工程审计。 1.4 工程审计内容主要包括检查制度的建立、完善、适用和执行情况，项目招投标管理，工程合同签订、履行及管理情况，工程造价管理，工程现场管理情况以及经举报或委托开展的与工程相关的其它专项内容。具体审计侧重内容针对工程开展的不同阶段、根据审计目的或项目实际情况确定。 1.5 工程审计工作应根据相关部门的招投标计划、项目进展计划及审计部工作计划开展。审计过程中重点关注审计期间的资料，同时对同一建设项目应考虑工程开展的延续性和整体性，对资料进行延展查阅。审计工作仅对审计期间审计范围形成结论。 1.6工程审计在过程监督、阶段审计和专项审计工作中发现并提出相关部门在组织机构、制度建立和执行以及项目管理情况等方面的问题；通过审计工作促进相关部门建立健全管理制度和加强制度的执行，以促使工程投资得到有效控制、提高工程管理水平，从而降低管理成本、质量成本和工期成本，达到工程投资的合理、合规、高效使用。 1.7.1工程审计工作涉及部门应为各职能部门。 1.7.1.1主要涉及部门为成本合约管理部门、设计管理部门、工程管理部门及 与工程管理有关的各部门；工程审计过程中部分资料和项目相关情况需由财务部门、行政部、法务部、前期开发部和营销部等相关部门提供。 1.7.1.2工程审计工作中所涉及的部门应积极配合审计，由专人及时提供资 料，不应有拖延、推诿等现象；应提供真实完整的资料，并对资料的真实性负责，不得隐瞒、伪造资料。 1.7.1.3工程审计工作中现场勘察应由熟悉工程项目情况的人员陪同。 1.7.1.4工程审计按情况需要应配合外聘审计机构的工作。
工程项目全过程跟踪审计实施方案 为规范建设项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特制定本审计实施方案。第一部分审计程序 一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等阶段。 二、全过程跟踪审计实施前，组成审计组，明确审计项目负责人和审计组成员。
三、审计组首次进点，应召开审计进点会。 四、审计组进点，审计组要根据工程进展情况，实施各阶段现场跟踪审计工作，及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿。 五、审计组现场审计期间，应核查上次审计意见的整改落实情况并在本次审计报告中详细说明。 六、审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计建议。 七、全部审计工作完结后，应报送《全过程跟踪审计结果报告》《全过程跟踪审计结果报告》（格式见附件）。审计部下达竣工决算审计意见。同时，审计组须将《工程结算审核定案表》汇总表和《竣工结算审核报告》及时报送备案。 八、审计部就的审计成果（审计报告、审计工作底稿、审计统计报表等）、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档，作为审计项目招投标的重要参考依据。 第二部分审计主要内容 第一部分内容：前期阶段审计 一、审查基本建设项目核准和开工程序 1、项目是否未批先建。可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、建设规划及用地批准文件、项目设计及设计图审核文件等是否齐全。 2、项目主体工程是否擅自开工建设。落实项目开工前的各项内外部条件，是否履行开工报批手续， 3、电源、铁路、公路或码头、燃气、中水等工程的建设条件是否同步投运。 二、审查建设项目环境保护情况 1、设备是否经过国家环保部门验收，经处理违规直接排放是否达标。 三、审查工程设计管理工作工程设计是否符合×公司工程设计要求。主要包括： 1、是否建立、健全设计变更管理程序，其执行是否有效。 2、设计是否全过程招标或分阶段招标；初设文件初稿是否召开初设审查会议进行
内部审计工作流程步骤详解 规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保 审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据集团《内部审计制度》及 《内部审计实务标准》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。 根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤： 步骤一：审计立项与授权 一、审计立项 审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。 审计对象的选择一般由以下三种方式决定： 1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。 2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。 3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。
二、审计批准与授权 对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。 步骤二：审计准备 在确定审计事项后，审计人员幵始审计准备工作，制订审计计划。审计准备工作包括以下内容： 一、初步确定具体审计目标和审计范围。 1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。 2、内部审计的范围一般包括以下几个方面： 1）组织内部控制系统的恰当性、有效性。 2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。 3）经营活动的效率和效果。 4）资产的护卫情况。 5）对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。