集团企业合并报表
解
决
方
案
用友软件股份有限公司
概述
随着企业的联合、兼并、重组等投资业务越来越多，投资主体不断地多元化，政府对上市企业的监管要求越来越高，使得编制合并会计报表工作成为集团企业财务部门业务难点之一。然而，合并涉及的单位众多、企业间内部交易错综复杂、递延内部会计事项难以梳理、甚至难以从会计系统中区别出所有的基础数据，使得合并报表成为困扰会计界的世界性难题。
用友软件股份有限公司是中国最大的管理软件供应商与服务商，在十多年的时间里，一直致力于国家政府部门、企事业单位的信息化建设。针对集团企业合并报表的处理难题，用友公司根据十多年的财务软件开发经验结合有关理论和国家法律法规的要求，推出了用友合并报表解决方案，并形成了专门的软件产品。
用友合并报表可以协助企业完成定义合并范围、建立单位信息、设定报表、设定抵销项目和抵销关系等工作，同时有关数据可以下发给子公司；子公司接收报表和内部交易附表，录入个别报表数据和内部交易数据，上报给母公司；母公司根据选定的合并范围，由系统自动或手动生成抵销分录，从而产生合并工作底稿和合并报表。在多级次的集团公司中，系统自动把子集团的合并报表转化为个别报表，参与上一级公司的报表合并，依此类推，产生不同级次的合并报表，完成整个集团的报表合并。
在用友的合并报表系统中，还设计了解决集团企业会计制度不统一情况下处理报表合并的功能。例如，需要合并的两家公司分别采用的是中国、香港会计制度，或者采用中国的财务制度，却要出具香港的财务报告。
一、系统需求与应用目标
根据现状及对未来技术发展的要求，我们理解项目应用目标体现在以下几个方面：采用网上申报方式的数据采集模式
灵活设置抵销项目和抵销关系
支持因会计制度差异造成的个别会计报表调整
自动产生有关的抵销分录和合并工作底稿
支持手工制作抵销分录
支持自动对账
支持灵活选择合并范围
对多级次关系的企业集团，支持逐级合并与大合并、混合合并等三种方式
支持复杂的控股关系的投资与权益的抵消。
根据有关数据自动生成合并报表
提供灵活的查询功能
基于权限的、可靠的安全保障
支持网络信息的发布
二、技术解决方案
系统在技术上采用了B/S模式和EJB架构体系，该技术是当前国际上先进、成熟、主流的技术解决方案；针对报表数据量规模和查询分析的要求，以及对数据库技术应用能力的考虑，我们定位于MS SQL Server2000、ORACLE8i IBM DB2等大型数据库产品，该产品提供的能力足够满足多用户大规模使用的要求。
2.1 技术方案的优势
因合并报表业务涉及多个企业间的数据采集与信息发布，系统采用B/S结构，面向Internet/Intranet，完全基于Web、中间件和大型数据库的N层体系结构。由浏览器——WEB服务器——应用服务器——数据库服务器组成。
注：B/S结构与C/S结构的比较：
C/S B/S
适用环境局域网
因特网/局域网
维护成本客户端较高
服务器端一般客户端很低中间件一般服务器端一般
业务变更非常困难比较容易
网络负担较重中间件之前较轻
中间件之后较重
数据库负担较轻很轻
部署、实施速度非常快。服务器安装完成，客户端免安装，零维护。
维护成本低。由C/S的维护工作量（【服务器】＋n*【客户端】）减少到B/S的（【服务器】），在大规模应用B/S结构节约的维护成本可想而知。
集中计算下，可以合理利用共有的服务器资源。
支持多集中式、分布式、ASP模式等多种应用模式。
跨平台能力——便于部署和移植
支持多数据库。包括SQL SERVER、ORACLE8i、DB2等。
支持多操作系统。NT、UNIX、LINUX
Java自身的跨平台特性，可运行于任何装有虚拟机的平台上
基于EJB的业务组件模；便于部署在通用的中间件产品中
开放的JDBC数据库连接，可连接所有主流关系型数据库系统
可伸缩性——便于系统配置和扩展
业务逻辑组件化设计，可提高系统配置的灵活性和代码的重用性
工作流自由定义
XML(
扩展标注语言)
，语言实现系统间数据交换
IDL语言实现与CORBA对象的集成
通过JMS消息服务实现与原有系统的连接
高效运行
业务逻辑层向后移，可以降低网络传输流量
业务组件的缓冲与共享，提高中间服务器利用效率
数据库连接共享，减轻数据库压力
安全、可靠
采用防火墙,可以保护网内数据
采用RSA算法商定密钥、DES算法加密数据
采用服务器集群技术自动均衡系统负载
2.2网络拓扑结构
结合集团公司网络现状，设计系统的网络结构如下图所示：
集团服务器
防火
说明
在集团总部设置服务器，所有用户包括集团总部用户、各级公司用户登陆总部服务器进行操作。
用户以WEB浏览器为工具登录服务器进行日常操作，各下级企业均为客户端，集团内部无需安装任何客户端软件即可通过权限认证操作相应功能。
本系统的设计原则为三层结构：WEB、APP、DB。优点在于：安全性强、易部署、日常维护简单、错误率极小，适合大规模高强度的企业级运算，易于实现复杂的查询和数据抽取、再加工等应用。
2.3系统平台解决方案
网络操作系统与数据库
网络操作系统
MS-Windows体系
WEB、APP：Windows2000 Advanced Server
数据库
MS SQLSERVER2000 ORACLE8i IBM DB2
客户端操作系统
MS－WIN98、WIN2000
IE5.0以上浏览器
系统硬件配置推介
WEB服务器、应用服务器（APP）：
WEB Server：PIII700，512M（或更高配置）
APP Server：PIII700 ，512M RAM，10G HDD（或更高配置）
可将WEB与APP合二为一，配置以APP为准
数据库服务器（DB）
基本配置：PIII700×2，512M RAM，10G HDD（或更高配置）
三、应用解决方案
系统流程图：
说明：
1、母公司统一制定合并报表的格式、内部交易的抵销项目、抵销关系，定义参与合并报表的组织范
围。
2、基础单位录入报表数据和内部交易数据，并可以根据会计政策、法律法规等的差异，调整个别会
计报表数据
3、合并报表单位根据内部交易数据和抵销关系，选择对账单位后，系统自动对账
4、系统根据对账结果自动产生抵销分录、自动生成合并工作底稿，并具此生成合并报表
为了便于理解，我们将按照业务流程进行介绍，即数据采集与查询――》数据调整与抵销分录――》合并工作底稿及合并报表，在每一部分中插入有关产品功能的介绍。
3.1、数据采集与查询
所有用户在使用前必须经过授权，在登录系统时，必须通过用户身份验证方可进入系统，未经授权的客户端无法访问应用服务器，进入系统的用户仅能在自己被授权的范围内进行操作。
用户登录系统后，数据采集的方式有：
用户可以在线手工录入数据，包括报表数据和内部交易数据
已使用用友U8、NC产品的用户，经过数据源设置自动采集U8、NC产品数据库中的报表和内部交易数据
在采集数据的过程，系统提供报表报送情况报告，并可在线催报。用户可以在客户端打印数据采集的结果，也可输出到指定的服务器。
各级单位直接将报表数据和内部交易数据在线录入到集团公司的数据库中，并可以依据权限随时查询已写入的数据
在各级单位录入数据之前，系统需要进行一些初始设置：
定义合并报表单位的级次结构
定义级次结构的目的在于确定参与合并报表的单位的范围及各单位所在的级次，在系统中建立单位机构树时，如果有些单位只需要参与汇总，并不需要进行合并，也可以灵活设置，这样可以方便同时进行合并、汇总操作。确定的集团内部合并单位是一个最大范围，在每次自动生成抵销分录、合并报表之前，可以在最大范围内选择其中的一部分单位进行合并，产生合并报表；在此可以定义单位编码、单位名称、是否合并、所属行业等单位的信息结构，这些结构信息可以作为统计查询和分析的指标。
定义指标和报表
用友IUFO的特点之一是指标设计，系统把报表中每个填录项目设置为指标，指标是对元数据进行的命名或元数据的数值运算结果，这样设计的优点是：
指标是为了符合用户工作习惯而建立的语义层，使用户可以直观的使用元数据，不必面对抽
象的数据库结构。
避免了因报表格式的变化而导致的报表及其内部计算公式的复杂调整
通过建立指标体系，建立用户进行数据分析的维度，通过指定维度即可定义为进行多维分析
奠定基础。
系统功能：为用户提供新建、批量新建、删除、修改、赋予其属性或维护现有的指标体系等功能。
主管单位在系统中统一定义各种报表，在制作报表时，把指标设置在相应的报表项目中，因此基于指标的报表制作十分简单，主管单位可以根据各自的需要，基于相同的指标快速制作不同的报表。系统还提供了任务管理的功能，即把各种报表汇集成不同的任务，并且可以把任务分配给不同的单位进行填报，这样可以在一个系统中构建不同的统计或合并报表体系。
系统功能：提供报表目录管理，可以把报表放置在不同的目录下，以便于管理；提供报表及目录的增加、修改、删除等功能；提供复杂格式的报表、可变表等的制作功能；提供任务的增加、删除、修改、分配、舍位平衡等，其中舍位平衡功能可以满足用户根据原始报表，制作千元表、万元表等地要求，并可以做到报表的自动平衡。
定义抵销项目与抵销关系
在合并报表编制过程中，编制抵销分录抵销集团企业的内部交易是最重要的一项工作。用友合并报
表系统提供了灵活设置抵销的项目及其抵销关系的功能，所谓定义的每一条抵销关系，就是为定义了借贷方项目名称，并且定义了每一个项目的取数公式的抵销分录。根据定义的抵销关系通过系统自动对账功能，系统将自动生成符合设定要求的抵销分录。
系统提供两个大类抵销关系：母子权益类、内部交易类。定义为母子权益类的指标在自动对账时仅在母公司及其直属子公司之间进行，内部交易类的指标对账范围是整个集团企业内部的合并报表单
位。对于每条抵销关系的借贷等式两边，可以分别是一个项目或多个项目, 自动生成的抵销分录形式可以是”一借一贷”、”一借(贷)多贷(借)”、”多借多贷”。
抵销关系的每一个项目都可以定义取数公式，从不同的数据源提取需要的数据，并且可以进行加、减、乘、除和代有括号、常数的四则运算。
用户管理：用户管理可以定制用户的身份及对数据和功能的访问能力。基于单位的用户管理，用户是属于某一单位的用户，即该用户只可以访问本单位和下级单位的数据。用户可以增加、修改、删除、授权等，
日志管理：提供用户登录信息的记载和对功能访问的记载，并提供相应的日志查询和维护功能。日志是管理人员对用户操作的一种有效监督。
数据源：面对众多的数据源类型，对用友U8、NC提供数据采集接口。针对不同的数据源实现对应的解决方案，但对于用户而言，使用的方式完全相同，只需指定数据源和数据源类型即可。该方式具有良好的开放性和扩充性。
3.2、数据调整与抵销分录
个别会计报表的调整
针对因会计政策、法律法规等差异造成的个别会计报表数据调整，系统提供了调整分录的制作功能，并提供了常用凭证模板管理功能，在个别报表的调整过程，可能是由各个子公司自己完成；也可能是由其上级单位代替下级单位逐个完成。根据个别报表调整凭证，可以输出个别报表调整凭证一览表、个别报表调整明细表；个别报表调整凭证汇总表，是按单位将用户手工录入的调整凭证根据项目汇总，为生成个别报表调整底稿中的调整数据作准备。通过调整分录和个别报表生成个别报表调整底稿及调整后的个别报表，其中调整后的个别报表参与报表合并。
自动对账
系统提供了对账中心模块，可以进行自动对账、查询对账结果等，对账中心是将集团内部的每类内部交易事项的数据，两两进行核对，确定交易事实的过程。系统在初始设置时定义的每一条抵销关系，是一种定义了借贷方项目名称、定义了每一个项目的取数公式的抵销分录；对账中心根据选择的对账单位，同时根据定义的抵销关系的项目和公式，将内部交易数据进行核对，为自动生成抵销分录提供数据准备，并保证自动生成的抵销分录是一张借贷平衡的凭证。
系统在进行多级单位的逐层合并时,对账工作由每一层的合并者即中层或主管单位进行，对账范围是随着合并者在集团企业内部所处的级次而相应变化。每一级次只能进行本身及所有下属组成的合并单位范围的对账工作,超出这个范围的内部交易对账,由其上级的合并报表单位进行。同时，每一级次的合并者对账结束后,系统提供将对账信息发布给下属单位的功能,以便让下级单位查询对账结果，了解各自与其他单位的对账情况,必要时进行相应的数据调整。
自动对账的规则：在合并报表的内部交易数据对账时，往往因各种原因造成交易双方的数据不一致，对账也就无法成功。为此，系统提供了“差额对账”的解决方案；该方法可以在不同单位的会计系统无法作到内部交易准确、及时记账时，仍然可以处理合并报表业务。
“差额对账指”对账中抵销关系借方项目的合计值与贷方项目的合计值不相等时，用户可以自由定义借贷方之间允许的数字差额，当借贷方实际差额值不超过允许的数据范围时，系统即认为对账相符；同时系统提供了“取大”或“取小”规则，即用户可以在实际数据不符的两个数字之间选择“取大”或“取小”，作为自动生成抵销分录的借贷方数据。这样，用户可以控制内部交易数据的对账精度。同时在对账时，用户可以选择在本合并范围内对账，系统自动在本合并报表范围内进行两两对账，也可以选择“一对多”的方式进行对账。
另外，在自动对账时未对符数据，用户可以在未符数据中查询，并对有关数据进行调整,然后再次进行对账时,用户只需要将前次未对符又调整的数据单位选择出来，进行对账,这样反复调整直到对符。
上述的自动对账规则在处理一借一贷的抵销关系时，系统自动处理产生抵销分录，但是定义了差额对账且非一借一贷的抵销关系，在自动对账产生抵销分录时，因“取大”或“取小”的原因造成的借贷方差额应加减哪个抵销项目？
例：假定抵销关系为A公司的应付账款（100元）与B公司的应收帐款（60元）和其他应收账款（30元）相抵销，且差额对账定义取较大金额，对账后生成的抵销分录为
借：应付账款
贷：应收账款
其他应收账款
100－（60＋30）＝10，差额10元如何计入应收账款或其他应收账款？
系统解决方案：系统自动将差额10计入位置靠前的项目即应收账款，做为生成抵销分录的数据；同时如果对系统自动调整不满意，系统也提供了相应的调整功能，可以根据您的要求手工调整差额，在应收账款、其他应收账款中重新分配。另外，在抵销关系定义时，抵销项目的排放顺序，可以在定义抵销关系中调整，用户可以把希望被调整的项目放在最靠前的位置，这样系统在默认状态下自动调整抵销关系中的有关项目。
对于允许的差额，系统提供金额、比率值两种定义方式：
差额绝对值：指抵消关系借贷方差额的绝对值。
差额百分比：差额绝对值 / 较大金额
在系统进行自动对账后，用户可以进行对账对符结果和未符结果的查询。在查询对符、未符清单时,系统同时提供了一个联查详细原始数据的功能，在显示出的对符、未符清单中,点击蓝色且有下画线的数据,可以将该数据的计算过程中采用的内部交易、个别报表原始数据提取出来,供用户检验、查询，以便于调整有关的内部交易数据。
抵销分录的生成
系统提供两种抵销分录的生成方式：自动抵销和手工抵销。系统经过自动对账后，根据定义的抵销关系和确定的合并范围，自动生成抵销分录；对于无法自动生成的分录，系统提供了手工录入的方式，用户可以通过调用常用抵销分录模板，可以快速地填制抵销凭证；同时系统提供了抵销分录明细查询、汇总查询和抵销分录一览表等查询方式。
3.3、合并报表生成
经过上述的数据处理，合并报表所需要的个别报表、个别报表调整表、抵销分录等数据已在系统中生成，用户只需在合并报表生成模块点击生成合并报表，系统自动依据有关的数据和合并报表范围生成合并报表；在生成合并报表的同时，系统自动生成合并工作底稿和工作底稿简表，这些自动生成的合并报表及工作底稿系统提供了查询、打印、导出EXCEL方式等功能。
工作底稿是合并过程的一个总体反映，它以纳入合并范围的各单位的个别会计报表和相应的的抵销分录汇总表为基础，对个别会计报表各项目的数据进行汇总和抵销处理，最终计算得出合并会计报表各项目的合并数。生成合并报表之前,可以再次选择参加合并的单位范围,这个范围与自动生成抵销分录的范围是相同，只有被选择参加合并的单位的个别报表合并指标数据才被过入到相应的工作底稿。
系统提供了三种合并报表的方式：逐层合并、大合并、混合方式（前两种合并方式的结合）。逐层合并是指在多级的集团企业里，从下向上各级单位各自合并本集团的合并报表，合并后的报表作为本子集团的个别报表参与其上一级单位的报表合并，依此类推，最后生成整个集团的合并报表。其流程图如下：
孙公司A1孙公司A2子公司A 财务报表
内部交
财务报表
内部交
财务报表
内部
调整分录
汇总报表
母公司AB
财务报表
内部交
内部交易
汇总报表
调整分录
合并报
逐级合并的流程
大合并指以整个集团的所有单位的个别报表和抵销分录为依据，进行一次性的报表合并，合并的结果仅产生集团的合并报表，不生成中间层次单位的合并报表。其流程图如下：
从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!表决权在半数以下的被投资单位是否应纳入合并财务报表范围【会计实务经验之谈】 案例情况： A公司从成立开始，主要活动是研发生物可降解体内植入材料技术产品，目前该研究项目仍处于研发阶段。上市公司B公司于2015年6月收购了A公司特定股东的股权并对该公司增资。B公司入资后，公司研发项目未发生变化。B公司入资后的股权比例如下： 章程中对于股东会议事规则规定为： “股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。” “股东会会议作出其他决议，必须经代表二分之一以上表决权的股东通过”。” 章程中对于董事会决议通过的规定为：“董事会会议的表决，实行一人一票，董事会决议需经全体董事的过半数通过。董事会会议应由三分之二上的董事出席方可举行。” B公司董事会成员共7名，其中3名由A公司派驻。B公司法人及董事长由A公司法人及董事长同时兼任。 一种观点认为：不应把A公司纳入B公司合并范围，理由如下 （1）B公司对A公司持股比例未超过50%。（2）B公司派出董事3人，在A公司董事会内人数未超过半数。（3）A公司的章程约定：“公司股东会和董事会决定公司的经营计划和投资方案”。B 公司虽然是最大股东，但不能独自决定该公司的重大事项，因此，B公司不能对A公司实施控制。一种观点认为：应该把A公司纳入B公司合并范围。理由如下：（1）B公司是最大股东。（2）董事会人数7人，B公司派出3人，其余4个董事各自代表各自的利益，只要有其中1位董事与B 公司意见一致，在董事会中就超半数。（3）A公司的法人及董事长与B公司法人及董事长均为同一人。 问题： B公司是否可将A公司纳入其财务报表合并范围？
集团报表系统解决方案 1.需求分析 减少事业部各分公司的填报、合并报表工作量，提高报表收集、合并的效率，为管理者、决策者提供方便快捷的数据统计和分析。 2.现状描述 目前集团各管理部门的报表均为邮件（QQ）收集，然后手工合并、统计，这过程中涉及大量重复的人工操作，大大降低了报表合并的效率。 同时，各业务系统间的报表数据不互通，彼此间可能存在很多数据重复填报的情况，不能做到数据的协同使用。 3.解决方案 3.1.整体思路 通过excel报表服务器系统实现统一的数据填报、合并、查询；应用excel数据透视图制作个性化的图、表；使用SSRS开发更加专业、及时的数据分析报表。
3.2.Excel报表服务器 把整个报表的业务分解成：填报、合并、图表三个方面。 ●填报 使用excel报表服务器制作填报表模板，通过权限分配给各分公司相关人员。分公司在填报时，只能按固定的格式填写数据，未按规范填报的数据，保存不了。 对于不会经常变化且只参与计算的数据，可预先添加到系统里，分公司人员只需录入变化的数据，系统就可以根据预先定义的公式自动计算。 ●合并计算 除了可以自动合并分公司填报的报表，合并报表时还可以定义公式，设置条件，自动计算合并后的数据。
并且，在合并计算时，可根据需要，取其它业务部门填报的数据。 例如，财务部门计算营销人员工资时，可直接取市场部填报的营销人员薪等薪级标准；计算工人工资时，可取生产部门填报的生产数据，甚至生产班的出勤数据（如果有）。 ●图表 除数据表合并，还可以根据业务部门需求，制作固定格式的图表（柱形图、饼形图、曲线图等）展现。用户在使用时，只需要筛选不同的条件，即可得到最终想要的图表。 考虑到模板的通用，所以这种方式有些局限性：需预先定义，由系统管理员来制作，并且样式固定。如果对数据筛选，或图表有更个性化的需求，可使用Excel数据视图。 3.3.Excel数据透视图 在使用Excel制作数据透视图时，整个过程可分为两个步骤：管理员准备数据、用户制作图表。 ●数据准备 由用户提出具体日常需要的数据，系统管理员从报表服务器中取出相关数据，制作成一张或多张（建议一张）报表模板。用户只需导出报表模板的查询结果，即可得到一份加工后的保存在本地的数据明细表。 ●图、表制作（用户） 制作数据表：打开本地数据明细表，在Excel中，通过拖动的方式，根据自己需求配置：数据字段、分类字段、筛选条件等，即可看到自己需要的统计结果。
合并报表操作手册
目录 一、基础工作（系统设置） (5) 1合并范围定义 (5) 1.1新增合并范围 (5) 1.2分配操作权限 (8) 2设置系统参数 (9) 3报表项目定义 (10) 3.1项目类型定义 (10) 3.2报表项目定义 (11) 4报表模板定义 (12) 4.1编制个别报表模板 (12) 4.1.1新增个别报表 (12) 4.1.2修改模板内容 (13) 4.1.3报表模板分配 (14) 4.2编制汇总报表模板 (15) 4.2.1新增汇总报表模板 (15) 4.2.2修改汇总模板内容 (19) 4.2.3报表模板分配 (19) 4.3 编制工作底稿模板 (20) 4.3.1 新增工作底稿 (20) 4.3.2修改工作底稿模板 (23) 4.3.3模板分配 (23) 4.4编制合并报表模板 (23) 4.4.1新增合并报表模板名称 (23) 4.4.2设置合并报表模板内容 (23) 5分录模板定义 (24) 5.1调整分录模板 (24) 5.1.1新增调整分录模板 (25) 5.2抵销分录模板 (25) 5.2.1普通抵销分录模板 (25) 5.2.2自动抵销分录模板 (26) 6维护合并报表年初数（新准则资产负债表） (27) 二、日常处理（合并处理） (29) 1编制个别报表 (29) 1.1新增个别报表 (29) 2报表接收 (30) 3合并范围选择 (31) 4编制汇总报表 (31) 5编制调整分录和抵销分录 (32) 5.1调整分录（暂未使用） (32) 5.2编制普通抵销分录 (32) 5.2.1编制自动抵销分录 (32)
6生成工作底稿 (34) 7 生成合并报表 (34) 合并报表流程总述 (35)
一、预算的主要职能 安达信公司"全球最佳实务数据库"(Global Best Practice)是这么定义预算的："预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。" 通俗地说，预算是经营战略或计划的具体体现，是企业资源配置的工具。它是企业中“看得见的手”，在企业经营管理中的主要作用如下： 计划 预算提供了经营计划的一个全面的框架，是企业计划的工具和具体体现。 协调 在制定预算的时候，管理层统筹考虑各个职能部门的需求，结合公司的发展规划，合理配置资源，从而推进公司朝预定的目标或战略前进。每个部门必须在对公司目标达成共识的情况下，编制本部门的预算。 监督或控制 预算是经营计划的具体化，对每个时期的实际执行情况和预算比较，分析其差异，对运营情况进行及时的反馈。预算是企业监督的工具，是实行差异化管理的一个重要手段。 考核 预算是评价企业运营的一个重要手段。将每个责任中心的实际运营结果与预算比较，可以有效评价该责任中心在某一经营期间的业绩。 帮助企业实现其战略目标
长期的企业战略必须通过企业的运营来实现，预算是企业阶段性运营目标的综合体现。科学的预算必须体现公司的战略计划，并且对如何配置资源去实现经营目标有一个合理的规划。 二、企业实施预算管理时遇到的主要难题 在我国，企业脱离“计划经济”时代后进入市场，企业自身的计划对企业发展来说越来越重要，预算作为企业内部的计划工具，慢慢在我国的企业中推广，可在实际的操作中，企业通常面临以下困难： 1、预算编制周期长，投入的精力多 许多企业7月就开始准备下年的预算，一线的业务经理要花数周的时间准备预算数据，而预算管理者则需要花费更多的时间来汇总、调整，并且这个过程往往循环往复多次，反复沟通，最终才能达成次年的预算。财务、业务部门公司在编制预算中投入了大量的人力物力，最后的预算可能还不能满足业务部门的需要。 2、预算编制过程难以控制 预算单位众多，管理具有多层级性，导致各个管理层级之间的信息传递不顺畅，不透明，一定程度上延长了编制周期；每个公司的管理水平、执行能力不同，预算的编制和实施的进度差别很大；在预算编制过程中，缺少合作与交流，各自编制自己的预算，各自为政。以上种种因素导致预算整个的流程难以控制。 3、预算数据缺乏准确性，实施效果不理想 预算在什么水平是合理的？如果业务目标定了以后，用多少资源去支持是合适的？这是困绕管理者的一个难题。预算资源太少，预计的经营目标无法实现，预算太松，造成资源的人为浪费。 为了编制预算而预算，预算成为对公司资源争夺的游戏，而没有考虑具体的业务需求，这样编制出来的预算是没有任何指导意义的，会造成资源的浪费和分配的不公。资
合并报表 系统应用问题交流 （本文仅供顾问参考，内部使用） 金蝶软件（中国）有限公司 K/3财务开发部 王云 2007-04-27
目录 1系统维护 (3) 1.1报表模板不能引入取数公式ACCT、报表格式 (3) 1.2报表项目类型修改问题 (4) 2取数 (5) 2.1如何实现汇总报表的表间取数 (5) 2.2工作底稿中合并数的取数 (5) 2.3如何实现工作底稿中抵销借方、抵销贷方的取数 (5) 2.4如何实现合并报表的表间取数 (7) 2.5合并利润表的“本月数”如何设置公式取数 (7) 2.6报表日期取数 (7) 2.7报表上取公司名称的函数无法和文字“编制单位：”连在一起 (8) 2.8自定义报表中合并报表公式设置比较繁琐 (9) 2.9报表取综合本位币数据 (9) 3检查报表 (10) 3.1未设置表内勾稽关系，但提交报表时提示表内勾稽关系检查不通过 (10) 4其他 (11) 4.1合并报表客户端提交个别报表占用报表系统站点： (11) 4.2合并报表账套是否一定要设为“集团管理”类帐套 (11) 4.3当工作薄处于被保护状态下,插入的整行的单元格自动锁定,不允许修改。 (12) 4.4个别报表外币折算后年初数没有 (13) 4.5完成外币折算后，报表中的某些项目不能自动折算 (14) 4.6报表管理 (16) 4.7数据库中存在垃圾数据 (16) 4.8编制报表时没有默认币别 (17)
合并报表系统应用问题交流 （本文仅供顾问参考，内部使用） 1系统维护 1.1 报表模板不能引入取数公式ACCT、报表格式
问题描述： 在合并报表账套中，引入报表模板时，原报表中的ACCT取数公式、报表格式丢失。 建议方案： 应先将个别报表模板从源合并报表账套引出为kml文件，然后在目标合并报表账套中通过表页插入功能实现“报表模板引入”。 其中：插入表页功能的详细操作是： 1）、新建报表模板； 2）、打开新建的报表模板，在表页页签（如sheet1）处，点击鼠标右键，选择“插入”，并在系统弹出的“插入”对话框中选择“其他表页”页签； 3）、选择从源账套引出的KML文件路径及其文件名（如图1-1）； 4）、单击“确定”，系统完成报表模板的插入工作。 图1-1 1.2 报表项目类型修改问题
整体来说，新会计准则对合并范围的规定做出了很大改进，进一步向国际会计准则靠拢，有助于规范我国会计实务，遏制某些公司出于利润操纵的动机而不将某些子公司纳入合并范围，这有助于提高我国的会计信息质量。但笔者认为，当前我国产权制度改革并未最终完成，市场经济运行环节还存在大量政府干预行为，企业的会计报表合并完全的“拿来主义”尚不可行。我国的新会计准则的制定应尽量结合我国经济发展水平实际和法律惯例传统，减少一蹴而就的“大跃进”，从而稳健地推进会计准则的建设，根据我国的经济发展水平和资本市场状况逐步推进会计准则的完善工作。 关键词：新会计准则合并财务报表影响范围 随着经济全球化趋势深入发展，生产要素的国际间流动和产业转移的跨地区发展日益加快，我国经济与世界经济的相互联系、相互依存和相互影响日益加深，迫切需要我们从深化经贸合作、维护国家利益和长远发展的大局出发，在认真总结我国会计审计改革实践经验的基础上，大胆借鉴国际通行规则，不断完善会计审计准则，为深入实施“请进来”和“走出去”战略，扩大互利合作、实现共同发展提供标准趋同、可比互通的统一信息平台。两大准则体系的发布，架起了密切中外经贸合作的会计审计技术桥梁，有利于进一步优化我国投资环境，有利于促进我国企业更好更多地“走出去”，有利于稳步推进我国会计审计国际化发展战略，全面提高我国对外开放水平。 一、新会计准则对合并财务报表准则的修改新准则合并报表范围的确定更关注实质性控制，母公司对所有能控制的子公司均需纳入合并范围，而不一定考虑股权比例。所有者权益为负数的子公司，只要是持续经营的，也应纳入合并范围。这一变革，将对上市公司合并报表利润产生较大影响。新准则使得母公司必须承担所有者权益为负公司的债务，并会使一些隐藏的或有债务显现，与此同时，新准则也可以防止一些通过关联交易调节利润的手段。 二、对上市公司财务报表的影响新准则对合并财务报表的定义是指反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。 在1995年2月，财政部制定并颁布了《合并会计报表暂行规定》（下称《暂行规定》）中，合并会计报表是指“由母公司编制的，将母公司和子公司形成的企业集团作为一个会计主体，综合反映企业集团整体经营成果、财务状况及其变动情况的会计报表。” 在《暂行规定》中，“子公司是指被另一公司拥有控制权的被投资公司，包括由母公司自接或间接控制其过半数以上权益性资本的被投资企业和通过其他方式控制的被投资企业。”在新准则中，“子公司是指被母公司控制的企业，同时被母公司控制的其他被投资单位（如信托基金等）也视同子公司。可以看出，新准则中是基于”控制“概念对子公司进行定义的，当母公司能够统驭一个主体的财务和经营政策，并藉此从该主体的经营活动中获取利益时，该母公司就具有控制权。 既然新准则中合并范围以控制为基准，势必将对合并报表产生较大的影响。原会计制度规定对不重要的子公司（如相关比重小于10% ）可以不纳入合并范围：特殊业务的子公司，如金融企业，可以不纳入合并范围。但新准则规定应纳入合并范围，这样将增加合并报表的资产和权益，收入和利润，对企业的财务状况、经营成果和现金流量具有较大的影响。 同时，由于新准则使得母公司必须承担所有者权益为负的子公司的债务，并会使一些隐藏的或有债务显现，使得上市公司很难利用股东股权变动为由分合报表，美化财务状况。新准则也可以防止一些通过关联交易调节利润的手段。可以说，新准则加强了上市公司合并报表的真实性和可信性。 另外，新准则对合并报表的质量和精确度提出了更高的要求，要求更深层次的剥去关联交易对合并报表产生的影响，进一步降低财务风险，同时也会增加企业的财务成本。母子公司、各子公司之间往往交易频繁，特别是制造业和商品流通企业，往来业务很多。按照新准
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随着集团规模的扩张，集团总部在财务管理与控制方面出现了越来越多的问题：集团总部财务管理定位不清晰；财务组织结构设置不合理；对集团各产业之间的核算政策缺乏统一管理与规范；集团合并报表编制周期长、效率低下；财务与业务系统彼此孤立，无法建立财务与业务系统的信息共享机制；无法满足管理者对经营分析所需的各类报表等，严重削弱了集团对下属企业的管控力度。顺应集团企业集中财务管理的趋势，集团财务核算要求越来越统一集成，实现财务数据的大集中，及时监控下属单位的运营状况。 金蝶EAS集团财务核算管理解决方案打破传统分散式财务管理模式，支持在整个集团内实现集中监控、集中管理模式的转变，提供了财务数据的集中，财务核算流程的统一，资产的统一调拨，跨组织的财务审批，集团往来的协同处理，财务报表的自动汇总、总分类账、明细账、凭证跨组织、跨期间的透视联查。实现集团各成员单位财务集中核算，搭建全集团内统一财务核算和报告平台。 核心应用 构建集团财务集中核算平台 在集团总部搭建统一的基础数据管理平台，对集团管控数据分级管理，形成统一的标准，便于信息在集团内流动，如会计科目、组织架构、客户和供应商、辅助核算项、绩效考核指标等。集团企业可根据管控模式的不同搭建相应的组织架构平台、财务政策和制度平台、基础数据平台，集团管理平台的搭建是强化集团监控的重要手段和工具。 财务业务一体化集成 总账系统提供包括凭证处理、账簿报表查询、期末结转等企业日常全部财务核算功能，
并与应收系统、应付系统、固定资产系统、现金管理系统、HR系统、物流系统等各业务系统一体化集成。财务数据由业务系统自动生成，保障了财务信息与业务信息的高度同步与一致性，避免了企业数据多头采集、重复采集，并提高了集团企业的管控水平。 多账簿管理 通过建立主账簿和副账簿的对照关系，使主账簿数据自动生成到副账簿中，并可根据核算制度差异或管理需要对副账簿数据进行灵活调整，帮助企业轻松建立多套账簿和报表体系，满足同一信息不同的报告需求。金蝶EAS独特的后台处理，也支持副账簿可建立不同于主账簿的资金体系、预算体系及预算控制、差异化的往来管理和账龄分析等。 全生命周期资产管理 统一集团资产管理体系，支持固定资产新增、变更、合并拆分、调拨、抵押、租赁、报费清理、维修、纳税折旧、盘点等全生命周期管理。可实时监控固定资产流程，掌控集团所有资产状况，发挥集团资产统一调度优势，提升资产使用效率。与采购管理、预算管理、总账等系统集成，保证了相关业务信息及时、完整，强化了财务对业务的监控。 强大的报表和合并报表管理 报表系统预置了企业常用的报表模板，提供灵活的报表编制工具，通过从各业务系统自主取数，生成有固定样式的各类管理报表。合并报表系统支持多合并范围，可轻松管理报表编制过程，自动生成往来类、权益类抵销分录，准确完成报表的汇总和合并。强大的穿透式查询功能，有利于集团对下属公司的业务监控，且支持与各种异构系统集成。 客户价值 ●实现集团财务一体化管理，进行集团财务数据集中管理，加强信息整合，强化总部监控职能； ●实现财务业务一体化，有效收集和共享经营数据，实现物流、资金流和信息流的同步，提高管控水平； ●支持资产的静态核算和全生命周期的动态管理，提高资产使用效率； ●集团内部往来对账，便于集团层面合并报表制作，提高集团工作效率； ●建立统一规范的财务报表体系，简化合并工作，大大缩短了报表出具的时间。 客户感言
金蝶K/3 WISE合并报表系统 系统简介 金蝶K/3 WISE合并报表系统面向集团企业的财务管理人员而设计，系统提供基础数据维护、数据采集、报表审核调整、合并与分析等功能，帮助各类企业集团建立起基于组织架构的财务与管理报告平台，实现集团内各级公司管理信息的快速收集，同时通过对内部交易事项的调整和自动抵销，完成集团合并报表、汇总报表的编制，保证集团企业报告及时、真实和准确的反映集团整体运营状况，以便准确衡量各公司的业绩和绩效。该系统完全符合2006年新会计准则对企业报表合并的各项要求，既可独立运行，又可与资金管理、预算管理、企业绩效等其他管理系统结合使用，提供更完整、全面的集团财务管理解决方案。 主要业务流程
主要功能 一．集团报表数据集中存放管理 针对企业集团中各成员企业跨地域分布，以及网络环境复杂的特点，系统既支持在线编制报表，通过网络传递数据，也支持离线编制报表，通过文件传递数据，两种方式传递的报表数据则集中存放在集团进行管理。同时针对企业集团中各成员企业应用系统不完全统一的实际情况，系统既可与金蝶K/3 ERP系统紧密集成应用，又可独立于K/3 ERP系统应用。 二．合并方案管理 系统提供灵活选择公司清单中的公司，组合成不同合并方案的功能。支持按不同分析口径（例如：法定、行业、区域、事业部）编制不同管理需求的合并报表，同时支持合并方案的变动、归档与版本管理，满足企业集团的管理变化和长期发展的需要。 三．动态统计表功能 系统提供动态统计报表的数据收集和汇总功能，专门用于各类管理统计报表的统计、汇总和分析，帮助集团企业更加快速、准确地获取集团内运营统计数据，从而为管理决策提供更有效的依据。
合并报表合并范围如何确定 合并财务报表的合并范围应当以控制为基础加以确定。 （一）控制的定义 控制，是指一个企业能够决定另一个企业的财务和经营政策，并能据以从另一个企业的经营活动中获取利益的权力。控制通常具有如下特征： 1．控制的主体是唯一的，不是两方或多方。即对被投资单位的财务和经营政策的提议不必要征得其他方同意，就可以形成决议并付诸实施。 2．控制的内容主要是被控制方的财务和经营政策，这些财务和经营政策的控制一般是通过表决权来决定的。在某些情况下，也可以通过法定程序严格限制董事会、受托人或管理层对特殊目的主体经营活动的决策权，如规定除设立者或发起人外，其他人无权决定特殊目的主体经营活动的政策。 3．控制的性质是一种权力或法定权力，也可以是通过公司章程或协议、投资者之间的协议授予的权力。 4．控制的目的是为了获取经济利益，包括为了增加经济利益、维持经济利益、保护经济利益，或者降低所分担的损失等。 （二）母公司与予公司
企业集团由母公司和其全部子公司构成。如图1所示，假定P公司能够控制S公司，P公司和S公司构成了企业集团。如图2所示，假定P公司能够同时控制S1公司、S2公司、S3公司和S4公司，P公司和S1公司、S2公司、S3公司、S4 公司构成了企业集团。母公司和子公司是相互依存的，有母公司必然存在子公司，同样，有子公司必然存在母公司。 1．母公司 母公司是指有一个或一个以上子公司的企业（或主体，下同）。从母公司的定义可以看出，母公司要求同时具备两个条件： 一是必须有一个或一个以上的子公司，即必须满足控制的要求，能够决定另一个或多个企业的财务和经营政策，并有据以从另一个或多个企业的经营活动中获取利益的权力。母公司可以只控制一个子公司，也可以同时控制多个子公司。 如图1所示，假定P公司能够控制S公司，P公司是S公司的母公司。 如图2所示，假定P公司能够同时控制S1公司、S2公司、S3公司和S4公司，P公司为S1公司、S2公司、S3公司和S4公司的母公司。 二是母公司可以是企业，如《公司法》所规范的股份有限公司、有限责任公司等；也可以是主体，如非企业形式的、但形成会计主体的其他组织，如基金等。
上市公司合并会计报表 合并报表作为企业集团规定编制的正式会计报表，需要反映企业集团 综合业绩，其真实性直接影响到报表使用者据此作出的判断和决策是 否准确。近年来，上市公司购买、处置子公司等行为而引起的产权结 构变动事件频频发生，使得连续编制合并报表时合并范围的频繁变动。而合并范围的改变，使各期编制的合并报表所反映的会计主体范围不 一致，从而导致各期合并报表所反映的会计信息失去了可比性和一贯性，这就使本已可能失真的个别报表会计信息在合并后再次产生失真。 当前，我国会计制度和会计准则对于合并范围确定的相关规范都属于 原则性的，弹性很大，留有较大的会计操作空间，很容易被利用操纵 利润。所以，当前亟需规范合并范围变动的操作，以限制部分上市公 司利用合并会计报表合并范围的变动来调节利润的不当行为。 一、合并会计报表编制中合并范围确定的一般规定 根据《合并会计报表暂行规定》（简称《暂行规定》），企业编制合 并会计报表时，应该将符合如下条件的子公司纳入合并会计报表的合 并范围：1、母公司直接拥有、间接拥有、直接和间接拥有过半数以上 的（不含半数）权益性资本的被投资企业；2、母公司虽然不持有被投 资企业过半数以上的权益性资本，但母公司通过与被投资企业的其他 投资者之间的协议持有该被投资企业半数以上有表决权的股份，或根 据章程或协议有权控制企业的财务和经营决策，或有权任免董事会等 类似权利机构的多数成员，或在董事会或类似权利机构会议上有半数 以上投票权，即取得了该被投资企业的实际控制权，理应将该被投资 企业作为母公司的子公司，纳入合并会计报表的合并范围。 但是，根据《暂行规定》和实质重于形式的会计原则，对于下列特殊 情况的子公司，母公司能够不将下列子公司纳入合并范围：1、已经关 停并转的子公司；2、按照破产程序已宣告被清理整顿的子公司；3、 已经宣告破产的子公司；4、准备近期出售而短期持有其过半数以上权 益性资本的子公司；5、非持续经营且所有者权益为负数的子公司；6、
IUFO合并报表编制应用手册 用友软件股份有限公司
目录 1. 合并报表编制前的准备工作 (3) 1.1. 个别报表数据准备 (3) 1.2. 合并报表上年期末数录入 (3) 2. 合并流程图 (4) 3. 第一级合并报表的编制 (4) 3.1. 母公司检查投资数据（集团统一管理） (4) 3.2. 各合并点选择合并范围（各合并点单位操作） (5) 3.3. 各公司计算内部交易采集表（此工作可以归结到合并报表前期准备工作，各公司可以把这 些内部交易数据采集表看做个别报表处理） (8) 3.4. 个别报表调整 (9) 3.5. 对账 (10) 3.6. 抵消分录 (12) 3.7. 合并报表 (18) 4. 第二级合并报表的编制 (19) 4.1. 选择合并范围 (19)
1. 合并报表编制前的准备工作 1.1.个别报表数据准备 合并范围内的所有公司的个别报表已经完成且数据正确，并上报。 1.2.合并报表上年期末数录入 合并报表的上年期末数即是本年的年初数，无法从NC账中取得，需要手工录入，只需要录入一次，以后各期合并时均可使用。 进入“合并报表生成及查询”节点，时间选择上年12月，或者是系统启用前一个月。然后点击录入按钮进入录入界面后，将年末数录入相应单元格保存即可。 个别报表的上年年末数录入方法与此类似。
2. 合并流程图 3. 第一级合并报表的编制 3.1.母公司检查投资数据（集团统一管理） 点击合并报表-投资数据，进入维护界面，检查各投资比例是否正确。如果不正确，则需要进行维护修改，此操作由集团统一管理
3.2.各合并点选择合并范围（各合并点单位操作） 一个会计期间只能建立一个合并范围，即一个会计主体在一个会计期间只能保存一个合并结果。即：每次合并报表时，都要去设置一次合并范围。 点击合并报表-合并范围，进入合并范围维护界面。 选择好会计期间以后，点击下一步。
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什么是财务共享服务中心 ●大型集团企业面临的管理问题 ●什么是财务共享服务中心 ●财务共享服务中心的特点 ●哪些企业适合建立财务共享服务中心 建设财务共享服务中心需要具备什么条件 金蝶EAS财务共享服务中心解决方案与价值●财务共享服务平台 ●费用共享解决方案 ●应付共享解决方案 ●出纳共享解决方案 ●资产共享解决方案 ●核算共享解决方案 ●报表共享解决方案 ●财务共享服务中心应用价值 金蝶EAS财务共享服务中心客户典型应用●千亿房企的财务管控转型之路 ●大通证券，从物理集中到全面共享 ●共享，为金蝶向互联网转型保驾护航
什么是财务共享服务中心 大型集团企业面临的管理问题 由于大型企业的层级和规模都比较大，在运行过程中，很容易出现机构臃肿、部门重叠设置、人员多、成本高、沟通不畅且流程操作多样化等问题，我们称之为“大企业病”。内部沟通效率和资源利用效率不高，集团总部既希望子公司发挥积极能动性，又怕子公司失去控制…… ●企业成本不断增加。如果每个分子公司都需要设立财务部，公司的成本将居高不下； ●分子公司的增加导致管控难度增加。不同地区分子公司的财务管理各自为政，没有统一的标准和 规范进行协调，企业集团难以实现统一管控； ●企业全球化发展，股东知情权受到挑战。处在不同地域、不同国家的分子公司的财务绩效如果得 不到正确反应，股东无法预测投资结果； ●经营风险和财务风险不断增加。一个分子公司出现问题，可能牵涉到其他分子公司的连锁反应， 集团的发展扩张受到制约。 为获得长期竞争优势，大型企业不断探索新的财务管理模式。在此背景下，财务共享服务应运而生。 什么是财务共享服务中心 财务共享服务中心（Finance Shared Service Center）是近年来出现并流行起来的会计和报告业务管理方式。它将不同国家、地点的实体会计业务拿到一个共享服务中心来记帐和报告，这样做的好处是保证了会计记录和报告的规范、结构统一，而且由于不需要在每个公司和办事处都设置会计，节省了系统和人工成本。 图：共享服务是企业集中式管理模式在财务管理上的最新应用
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目录 概述 (3) 集团财务管理发展趋势 (4) 集团发展战略定位 (4) 集团财务管理的核心思想和内容 (4) 集团财务管理发展趋势 (5) 集团财务信息管理的重点 (5) 集团财务管理解决方案 (6) 金蝶EAS产品概述 (6) 集团财务管理整体解决方案 (6) 集团基础政策管理解决方案 (8) 集团集中核算管理解决方案 (10) 集团全面预算管理解决方案 (12) 集团资金集中管理解决方案 (14) 集团财务报告管理解决方案 (16) 客户价值 (18) 成功客户 (19)
概述 在全球经济一体化的今天，中国企业集团越来越迅速地融入国际大市场之中，为了迎接更多机会和挑战，集团不断拓展业务领域、扩大经营地域、增加管理层次，以做大做强为目标，来应对市场的变化，实现集团的战略目标。我们可喜的看到，在中国企业集团的快速发展过程中，企业集团采取了不同的发展策略，有围绕行业价值链作强的企业、有围绕核心业务发展壮大的企业、还有什么赚钱就做什么的多元发展企业，但是，我们不能忽视这样的现象： 庞大的德隆帝国轰然倒塌了； 中航油集团新加坡公司一夜之间巨亏使公司濒临破产； 中国银行的一个下属支行居然能“丢失”了10亿元巨款； 叱咤风靡市场多年的格林柯尔已经全面瓦解； …… 这样的实事值得让我们深思和分析，中国企业集团的发展到底出现了什么问题？ 作为一个集团企业，集团总部必须加强财务监控，必须有效地集中掌管集团财务，通过财务手段实现集团总部对集团的管控！德隆多元投资失控，资金链条断裂；中航油事件是监督缺位，造成巨额国有资产流失；中行内外勾结的票据诈骗案，严重暴露了中国银行在分支机构管理和控制方面薄弱失效、格林柯尔的快速扩张过程中，忘记了对自己的财力估计；这种种现象的背后原因是集团缺乏财务预警体系，对集团财务缺乏监控手段，同时，集团没有清晰定位集团总部和分子公司的财务管理权限、集团对企业的管理模式没有准确定位，这已经成为集团公司绕不过去、急需解决的重要问题：集团总部和下属企业的财务职责权限如何分工？ 集团如何加强对下属企业有效财务管控？ 集团如何整合资源，发挥出集团整体的竞争优势？ 集团如何建立起一套有效的财务管理模式，提升财务管理？ 本文正是从以上问题出发，在分析企业集团的发展趋势的基础上，对企业集团的管理模式进行归纳分析，并针对各种管理模式，提供集团财务管理重点内容，从企业管理问题、解决策略、产品架构、业务流程、关键应用、客户价值等等方面详细阐述了集团财务解决方案内容，为您提供集团财务管理解决方案，帮助您不断提升企业集团财务管理水平，保障企业战略目标的达成！
EAS合并报表久其报表接口应用指南 EAS财务会计系统部刘纯辉 导读 本文档描述了EAS合并报表与久其接口的功能，包括EAS部分的流程说明和久其部分的使用简介，可以帮助实施以及研发相关人员快速了解EAS与久其报表接口功能。 适用范围 本文档适用于EAS产品实施、客服和研发相关人员。 请注意：本文件只作为基础介绍之用，不属于您与金蝶签署的任何协议。本文件仅包括金蝶既定策略、产品及功能方面的信息，不能以本文件作为要求金蝶履行商务条款、产品策略以及开发义务的依据。本文件内容可能随时变更，恕不另行通知。金蝶对本文件可能存在的错误或疏漏不承担任何责任。
目录 1. 业务场景简介 (1) 2. EAS功能介绍 (1) 2.1流程图 (1) 2.2EAS部分功能介绍 (1) 2.1.1 与久其报表公司对应 (2) 2.1.2 与久其报表格式对应 (3) 2.1.3 导出久其报表对应数据 (4) 3. 久其系统使用简介 (7) 3.1流程简介 (7) 3.2久其帮助手册相关描述 (8)
1.业务场景简介 在国有企业中的EAS客户中，均有可能存在使用久其报表的需求，这就涉及一个这样的问题：如何正确、快速地将EAS中的报表导入到久其软件中？EAS与久其软件接口可解决这个问题。 适用版本：EAS所有版本 2.EAS功能介绍 2.1 流程图 2.2 EAS部分功能介绍 在EAS系统主界面, 选择〖财务会计〗→〖合并报表〗→〖报表接收〗, 进入“报表接 收”界面，可查看和使用久其报表接口功能，如下图所示：
2.1.1与久其报表公司对应 点击【与久其报表公司对应】，弹出以下界面： 在该界面，录入与久其报表中公司对应的久其唯一主代码、久其企业名称，同时下 拉选择久其报表类型，如下图设置：
集团合并财务报表中合 并范围研究 HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】
摘要：通过介绍我国会计准则中有关合并会计报表合并范围的相关规定及企业集团合并财务报表的特点，指出了企业集团合并财务报表编制中合并范围存在的问题，并提出了相应的改进建议。 关键词：企业集团合并财务报表；合并范围 1 我国会计准则对合并财务报表合并范围的有关规定 从20世纪80 年代起，合并财务报表就被称为欧美国家财务会计的难题之一。我国第一个有关合并会计报表的专门准则是1995 年2 月财政部颁发的《合并会计报表暂行规定》，该《暂行规定》一直沿用至今。针对资本市场的发展和会计准则国际趋同步伐的加快，2006 年2 月财政部发布了《企业会计准则第33 号—合并财务报表》，并于2007 年1 月1 日正式实施，该准则对合并范围的有关规定是：合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。母公司应当将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明母公司能够控制被投资单位，应当将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。同时指出母公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足下列条件之一的，视为母公司能够控制被投资单位，应当将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围：但是，有证据表明母公司不能控制的被投资单位，不应纳入合并范围。对比新旧准则对合并范围的规定，新准则最主要的突破是更加强调“控制”的作用，进一步明确了以控制为基础确定合并范围的基本理
念，这一点在整个合并会计报表准则中都有具体的体现。新准则还明确规定除有证据表明母公司不能控制被投资单位以外，母公司应当将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。 2 企业集团合并财务报表的特点 2.1 合并财务报表反映的企业集团是会计意义上的“主体” 从合并会计报表的概念来说，在投资方以对外出让资产、形成对子公司的控制性股权为代价而形成集团的条件下，合并会计报表是以整个企业集团为单位，以纳入企业集团合并范围的母公司和子公司的个别财务报表为基础，根据其它有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，抵销母公司和子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响编制的。整个机构内的母公司与子公司之间，以股权关系为纽带，有机地联系在一起。但是，并不存在一个支配合并会计报表所列示的资源、并通过对着这种资源的有效运用或支配来谋求经济利益的“集团”这一会计主体。这种会计意义上的“主体”不是法律意义上的会计主体，并不反映任何现存企业的财务状况和经营成果。而个别会计报表反映的则是单个的独立企业法人的财务状况和经营成果，反映的对象是企业法人，是法律意义上的会计主体。 2.2 合并财务报表的外在表现具有弹性 一方面受编制合并财务报表理论（母公司理论、实体理论、所有权理论）的影响，不同国家、同一国家的不同企业有可能选择不同的合并范围和合并会计报表编制方法；另一方面现代企业为了分散风险，往往走多元化的经营道
合并财务报表合并范围的确定原则 控制，是指一个企业能够决定另一个企业的财务和经营政策，并能据以从另一个企业的经营活动中获取利益的权力。控制通常具有如下特征： (一)控制的主体只能是一方。即对被投资单位的财务和经营政策的提议不必要征得其他方同意，就可以形成决议并付诸实施。 (二)控制的内容主要是被控制方的财务和经营政策，这些财务和经营政策的控制一般是通过表决权来决定的。在某些情况下，也可以通过法定程序严格限制董事会、受托人或管理层对特殊目的主体经营活动的决策权，如规定除设立者或发起人外，其他人无权决定特殊目的主体经营活动的政策。 (三)控制的性质是一种权力或法定权力，也可以是通过公司章程或协议、投资者之间的协议授予的权力。 (四)控制的目的是为了获取经济利益，包括为了增加经济利益、维持经济利益、保护经济利益，或者降低所分担的损失等。 投资企业能够对被投资单位实施控制，则被投资单位为投资企业的子公司。企业集团由母公司和全部子公司构成，
母公司和子公司是相互依存的，有母公司必然存在子公司，同样，有子公司必然存在母公司。 公司级次 特征描述 说明 母公司 必须有一个或一个以上的子公司 即必须满足控制的要求，能够决定另一个或多个企业的财务和经营政策，并有据以从另一个或多个企业的经营活动中获利的权力 可以是企业，也可以是其他主体 如《公司法》规范的股份有限公司、有限责任公司等；非企业形式但形成会计主体的其他组织，如基金等 子公司 必须被母公司控制，且只能有一个母公司 被两个或多个公司共同控制的被投资单位是合营企业，而不是子公司 可以是企业，也可以是其他主体 如《公司法》规范的股份有限公司、有限责任公司等；非企业形式但形成会计主体的其他组织，如基金等 (一)母公司拥有其半数以上的表决权的被投资单位应当
附件三：合并范围和合并过程具体审计计划（主要审计程序）索引号：A2-2 一、本年和上年的数据采集和核对 1、采集本年合并报表的汇总抵销总表、母子公司数据和抵销分录等资料。 2、确保上述资料同已有的审计报告和未审计报表一致。 3、上年度审计报告中所附的合并报表年末数、本年数与本年度合并报表的年初数、上年数核对，由于特殊原因造成上述两者不一致，应查阅有关资料予以审定； 4、上年度审计报告中所附的合并报表附注中列出的子公司名单与本年度合并报表底稿相核对，如有变化，应将增减子公司的名单列出清单，作为审计重点。 二、本年度上级公司权益法核算复核 对合并范围内有投资的上级公司的长期股权投资，复核其权益法核算是否正确。如果有错或未采用权益法核算，不论其投资比例多少都应将其个别报表调整为正确的权益法核算的数据。 三、本年度合并范围审定 利用审计后的上级公司（本方案将母公司及对下有投资的中间层子公司简称为上级公司）的个别报表、审计报告和审计底稿中长期股权投资的资料及审计计划中的集团结构图与合并报表草稿中合并范围相核对，审定合并范围中的子公司是否遗漏、错入； 四、本年度合并抵销分录审计 1、本年度资产负债表年末数、利润及利润分配表本年数合并抵销分录审计，主要有： （1）检查本年末上级公司的长期股权投资与子公司净资产抵销分录是否正确； （2）检查本年度上级公司的投资收益与子公司的净利润及利润分配抵销分录是否正确； （3）检查表内单位年末往来余额和坏帐准备抵销是否正确；
（4）检查表内单位内部交易收入与成本费用、未实现损益和减值准备抵销是否正确； （5）检查子公司已提取的盈余公积依据投资比例还原为合并范围内唯一的母公司补提数调整分录是否正确； （6）检查合并抵销分录中因上年度各项引起的连续调整分录是否正确。重点检查上年度的合并抵销分录中同时涉及到资产负债表和利润及利润分配表两张报表部分； （7）在多次合并报表形式下，检查被下级初步合并所隐含的子公司上述抵销事项是否遗漏抵销。 2、本年度现金流量表合并抵销分录审计，主要有： （1）检查直接法部分的合并抵销分录是否正确，包括表内单位的货币资金收付全额抵销、子公司中涉及到上级公司和少数股东的投资、分红等差额抵销； （2）检查间接法部分合并调整分录是否正确； 抵销和调整结果必须保证直接法部分最终净流量不变即仍然等于简单汇总数，间接法部分同前两张合并报表的口径保持一致。 3、如有特殊问题，应适当增加审计程序（参见第六部分） 五、合并底稿数据检查和运算复核 1、检查数据过录是否正确； 2、复核数据运算是否正确； 3、检查运算结果抄录到正式报表是否正确。 六、报表关系分析复核 1、三张合并报表的复核 （1）各表内关系复核，如小计合计、加减计算、上述现金流量表之内部与关系； （2）三张合并报表的相关项目复核，主要有2组年初和年末未分配利润、年初年末未确认投资损失和利润表中本年未确认投资损失、上述合并现金流量表同另两张合并报表的关系。
金蝶K3 WISE创新管理平台养殖行业解决方案 为养殖行业集团管理的信息化总体目标是建立一套符合企业实际情况与发展要求，全面实现财务核算电子化、财务管理一体化、业务管理流程化、整体应用个性化的计算机信息系统。养殖领域的范围主要包括禽类养殖（养鸡养鸭）领域、畜类养殖（养猪）领域等管理。 一、养殖行业方案概述 农业养殖在我国起源很早，但从上个世纪八十年代初才开始发展壮大并扩张经营范围。最初很多养殖企业的规模都较小，随着国内经济的发展和人民水平的提高，社会对肉、蛋、奶等养殖农业产品的需求也在不断增加，养殖企业发展也越来越完善。可对于养殖管理的信息化，与发达国家的管理差距比较大。与其他行业管理比较起来，养殖的信息化应用起步比较晚。 在管理上，规模化的养殖企业一般都采用集团一体化养殖模式，由众多的分子机构组成，在企业运营上具有集团高度集中控制、协同作业的特点，具体表现在以下几个方面： 高度集权的组织管理，从集团总部到底层机构有多级管理级次，机构众多，层次复杂。集团总部采取一管到底的方法，分子机构的产供销、财务、HR及行政等各条线都由总部对应部门直接指挥，体现高度的集权管理。 生产原料由集团采购中心集中采购、统一配送，各级分子机构根据情况报送采购需求，集团采购中心集中采购，统一结算，并按需配送给各级机构。除外，集团采购中心负责进行供应商的管理、评估工作，进行招标、定价，签订合同、协议等采购前期工作。充分体现了集团对原料采购的集中管控，较大地提升反应速度、降低采购成本。 集团物资统一管理、统一调配，各种原料、成品、半成品库存资源集团内共享，集团总部根据分子机构的库存状况、需求状况等信息，在集团内统一按需调配，从而有效、合理地利用库存资源。 从整体分析来看，现代农业养殖的信息化主要有以下特点：第一，信息化程度较低，除了财务管理、人力资源管理等通用软件系统外，业务管理一般业界没有成熟的产品匹配，而自行研发的业务管理，不能满足企业的快速发展；第二，系统没有一个统一的技术平台支撑，形成信息孤岛；第三，业务系统没有与财务系统集成，不能实现财务业务一体化。 二、养殖方案特点 标准产品根据养殖行业的管理特色配置：通过基础政策管理、工作流管理以及应用框架，对会计科目、管理政策等主数据和系统参数的配置，满足客户的多种集团管理模式应用；通过组织配置、功能数据配置、报表配置、语言配置等，满足各种客户的多种应用需求；通过工作流定义，满足养殖企业管理流程的个性化配置以及系统运营过程中的流程优化。 养殖企业集团通过建立起集中的财务管理体系，所有子公司的财务数据进行了集中管理、消灭财务数据、报表等在部门、时间上的延误，极大提升工作效率。？ 建立了包括养殖行业饲料采购、存储、调拨、生产，以及养殖业特征的信息化集中管理平台，实现集团财务、业务信息共享，集团的及时监控和调配管理，提升了集团管控能力。 为养殖集团企业架构起一个可持续发展的信息平台。能够满足养殖行业集团未来业务规模的不断扩展和管理方式的变革。统一的信息管理平台，把整个集团业务纳入统一的信息平台上，消除集团的信息孤岛，使得业务能够快速反反应、准确高效，从而为企业决策提供强有力的支持；