目录
第一节市评审中心 (2)
一、苏州市政府投资项目财政跟踪评审实施意见 (2)
附件1：工程造价控制动态月（季）报表 (7)
附件2:财政跟踪协审月(季)报表一 (8)
附件3：......工程财政跟踪协审报告 (10)
二、苏州市政府投资建筑工程变更备案首次联席会议纪要 (14)
三、苏州市政府投资建筑工程变更备案管理实施细则 (18)
四、建设项目工程变更备案管理暂行办法管理流程的通知 (32)
五、市财政投资评审中心建设项目工程变更备案管理的操作规定 (33)
六、财政评审的协审人员在实际工作中贯彻落实市政府变更备案办法应注意的
事项 (37)
七、关于变更备案和财政跟踪评审工作应注意的事项 (38)
八、苏州市市级政府投资项目资金管理暂行办法 (41)
第二节苏州市审计局 (49)
一、苏州市审计机关政府公共工程跟踪审计操作指南 (49)
第三节苏州高新区财政局 (80)
一、苏州高新区政府投资建设项目工程价款管理暂行办法 (80)
二、苏州高新区建设工程变更管理办法 (94)
三、施工阶段造价全过程项目考核办法 (104)
附表一：考核季表 (108)
附表二：考核总表 (109)
第四节高新区审计局 (110)
一、有轨电车工程跟踪审计暂行办法 (110)
第五节吴中经济开发区审计分局 (119)
一、工程造价过程控制工作细则与要求 (119)
二、吴中开发区工程造价过程控制考核办法 (124)
三、吴中开发区工程造价过程控制违规处罚标准表 (129)
第六节苏州太湖国家旅游度假区审计分局 (131)
一、建设项目跟踪审计业务指导规程 (131)
第七节苏州市吴中区其他委托单位要求 (143)
一、苏州国裕建设项目管理有限公司 (143)
二、吴中区胥口镇政府投资建设项目跟踪审计工作细则及要求(试行) (144)
第一节市评审中心
一、苏州市政府投资项目财政跟踪评审实施意见
一、财政跟踪评审实施意见
苏州市财政局文件
苏财建字[2009)124号
关于印发《苏州市政府投资项目财政跟踪评审实施意见》的通知
市各有关建设单位、社会造价咨询机构：
根据（（江苏省财政性资金投资基本建设项目全过程跟踪审查
与监督管理（暂行）办法》和《苏州市政府投资建设项目工程变
更备案管理暂行办法》的精神，我局制定了《苏州市政府投资项
目财政跟踪评审实施意见》。现印发给你们，请认真贯彻实施。
附件：《苏州市政府投资项目财政跟踪评审实施意见》
二OO九年六月三日
主题词：政府投资评审实施意见通知
抄送：市政府、市监察局、审计局、建设局、水务局、交通局
签发：陈雄伟打印：张佩莉校对：张忠德
苏州市政府投资项目财政跟踪评审实施意见
为了规范工程建设资金管理，提高财政资金使用效益，根据《江苏省财政性资金投资基本建设项目全过程跟踪审查与监督管理（暂行）办法》和《苏州市政府投资建设项目工程变更备案管理暂行办法》的精神，结合我市实际，制订本实施意见。
一、财政跟踪评审的对象是指列入市政府重点工程、实事工程，以及财政部门认为需要跟踪评审的建设项目。
二、财政跟踪评审工作由市财政投资评审中心（以下简称市评审中心）负责实施。工程招标、实施阶段的跟踪评审将委托具有相应资质的社会中介机构协助审核（以下简称协审）。
三、财政跟踪评审的主要内容：概算和预算的审核、动迁资金的审核、工程量清单和标底的编制、招标文件和施工合同的审核、设计变更和工程签证的审核、其他工程造价的咨询等。
四、建设单位应按照财政跟踪评审的要求，配合做好以下工作：
（一）建设前期阶段
1．工程建设规模和设计应在满足项目基本功能要求的同时，体现节约财政资金的原则。应逐步推行以满足项目工程基本功能要求的限额设计，优化设计方案，将项目的概算和预算严格控制在财政核定的资金范围内。
2．拟定的拆迁项目招标文件和评分办法，应报市评审中心审查确认后开展招标工作。
3．折迁补偿方案的讨论、拆迁个案的会办和大中型企事业单位拆迁现场的踏看等，应事先告知市评审中心参加。
4．拆迁项目完工验收后十五个工作日内，应完成拆迁项目的送审工作。
（二）工程招标阶段
1．拟定的工程招标文件和评分办法，应报市评审中心审查确认后开展招标工作。
2．标底如果突破财政部门核定的资金计划，应书面报告财政部门。
3．根据市评审中心审核确认后的标底，办理招标的相关手续。
（三）工程实施阶段
1．应指定专人负责与财政评（协）审人员的联系和沟通；应按照要求提供相关资料，并保证资料的真实、完整和合法；应积极配合财政评（协）审人员核实或取证。
2．施工图技术交底、工程设计和施工方案的重大变更等与造价有关的重要事项，应事先告知财政评（协）审人员参加。
3．对工程子项因变更或签证而调整工程造价的事项，在按照有关规定办理的同时，必须报市评审中心或市评审中心委托的中介机构进行评审，其中：对单项变更或签证的造价调整金额达5万元或者达到合同价2%的事项，应在实施前告知跟踪协审中介机构；对单项变更或签证的造价调整金额达10万元或者达到合同价5%的事项，以及扩大建设规模、提高建设标准和设备购置标准的事项，实施前在告知跟踪协审中介机构的同时，告知市评审中心。
4．应将工程变更或签证调整造价的情况，在每月（季）结束后的十天内，向市评审中心报送《工程造价控制动态月（季）报表》（见附件1）。
5．评审工作中出具的需要由建设单位签署意见的工作联系单等书面材料，应在五个工作日内回复。否则，视同同意。
6．单项工程完工验收后的三十个工作日内，应完成工程结(决)算资料的送审工作。
五、协审中介机构应按照财政跟踪评审的要求，接受市评审中心的业务指导，认真做好以下协审工作：
（一）工程招标阶段
1．参加建设单位召开的招投标工作会议，参与招标文件的协审。
2．标底编审必须按照《政府投资项目评审申请（告知）书》上的金额进行预算控制。如果标底金额无法控制，应书面报告市评审中心。
3．编审完成的标底应由市评审中心确认盖章后，交建设单位用于招标。
（二）工程实施阶段
1.参与技术交底,及时掌握和熟悉施工图与施工现场的状况。
2.参加有关工程设计的变更、施工方案的变更、工程签证会办等会议，以及竣工验收的现场踏看等工作。
3．审核中标单位的标书。对标书造价与标底存在重大偏差的，特别是不平衡报价可能对投资控制造成的影响，应及时将应对措施或建议书面报告市评审中心。
4.对与建设工程有关的合同审核后，应报市评审中心复审确认。
5.协审人员应参与工程变更或签证工程量的测量和确定。对单项变更或签证造价调整金额达10万元或者达到合同价5%的事项应提前告知市评审中心参加；对变更或签证的隐蔽工程应在覆盖前与建设、监理、施工等单位一起进行现场踏看，并留下影像资料。
６．工程变更、签证和新增的工程应逐一核价。
7．在协审工作中与建设、施工等单位出现较大分歧意见时，应及时告知市评审中心。
（三）资料报送与管理
1．接受委托协审任务后，必须制定项目跟踪协审方案，报市评审中心备案。
2．按时向市评审中心报送《财政跟踪协审月（季）报表》（见附件2），对重大突发事项应及时报告。
3．项目完工验收后的十五个工作日内，应向市评审中心提交《财政跟踪协审报告》（见附件3）。先要按照项目标段出具协审报告，待项目整体完工后再出具汇总报告。报告应如实反映项目过程跟踪情况，对变更或签证调减造价的事项应特别说明。
4．针对因变更或签证引起造价调整的事项，应编制跟踪协审工作底稿，工作底稿包括：参加涉及工程造价调整的相关会议的结论，项目变更或签证审核的情况及结论，跟踪协审发现的问题、形成的专业判断及依据等。工作底稿随财政跟踪协审报告一同报送市评审中心。
六、本实施意见由市评审中心负责解释。
七、本实施意见从印发之日起执行。
附件：1.《工程造价控制动态月（季）报表》
2.《财政跟踪协审月（季）报表》
3.《……工程财政跟踪协审报告》
附件1：工程造价控制动态月（季）报表
工程造价控制动态月（季）报表
年月
项目名称：单位：万元（保留两位小数）
施工单位监理单位计划开竣工
日期
形象进度
设计单位造价咨询单位合同金额预留金额
序号变更签证原因变更签证单
编号
变更或签证调整的造价
合同额期初累计
本期发生额
期末累计
是否
已评
审
是否
已实
施
备注
增加减少
合计
工程组名称：业主代表：联系电话：填表人：填报日期：
附件2:财政跟踪协审月(季)报表一
工程土建/安装工程概算对照明细表
年月
填报单位：单位:万元
序号工程
或费
用名
称
概算金额
招标图设计施工图设计调整
实施阶段
变更、签
证额累计
实施阶段
动态合同
控制价
动态合同
控制价占
概算投资
百分比
(%)
工程款
累计支
付
支付
比例
(%)
备注合同价部
分对应概
算额
中标合
同金额
其中
预留金
清单调整后的
合同控制价
调整金额
1桩基
2土建
3安装
4装饰
5市政
6设备
7……
合计
填报日
期：注：1.“合同价部分对应概算额”是指本合同工程实施内容在原概算中的对应概算额。
2.“实施阶段动态合同控制价”是指“清单调整后的合同控制价”+“实施阶段变更、签证额累计”。
财政跟踪协审月(季)报表二
工程变更签证费用月(季)度汇总表
年月
填报单位：单位:元
序号项目名称类型变更签证原因申报增加/减
少费用
跟踪评审审
核增加/减少
费用
申报费用核
减
备注
一截至上月(季)已发生设计变更累计二本月(季)设计变更
001
……
三变更额累计（[一]+[二])
四截至上月(季)已发生签证累计五本月(季)签证
001
002
……
六签证额累计（[四]+[五])
七变更、签证额累计（[三]+[六])
填报日期:年月日
附件3：……工程财政跟踪协审报告
苏州…….造价咨询有限公司
苏（2009）号
……工程财政跟踪协审报告
苏州市财政投资评审中心：
我公司接受委托，负责……工程的财政跟踪协审工作。合同编号为……。我们本着客观、公正、真实和合理的原则，根据建设单位提供的有关工程造价资料，按照国家现行的有关工程定额、政策规定，结合该工程项目的实际情况，实施了抽验工程量、核定适用定额、确定工程类别等必要的工程造价咨询程序，完成了参与招投标技术交底，参加有关工程设计、施工方案变更、工程签证会商会办等会议及竣工验收的现场踏看工作，审核中标书造价、项目相关合同等协审合同规定的工作，现将该工程的跟踪协审情况报告如下：
一、工程概况
……工程，建设单位是……，施工单位是……，监理单位是……。该工程位于……，建筑面积……㎡（其中：地上……㎡，地下……层……㎡，），道路……m，路幅宽……m，绿化面积……㎡，招标质量为……，招标工期为……天。工程为招投标工程，采用包工包料承包方式，质量要求为合格，计划工期…年…月…日至…年…月…日。标底价为……万元，合同价为……万元，下浮率为……。
该工程建安部分概算价为……万元，分成……部分进行招标，招标标底总价为……万元，总最高限价为……万元，中标合同总价为……万元。其中……部分招标标底价为……万元，限价为……万元，中标合同价为……万元。
二、跟踪协审依据
1．《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500—2003）、《江苏省建设工程工程量清单计价项目指引》（2004）、《江苏省市政工程计价表》（2004）；
2．招标、投标文件，施工合同；
3．设计变更、施工图纸；
4．《关于发布建设工程材料指导价格的通知》苏建价〔2008〕24号。
三、跟踪协审结论
1．在项目实施阶段的跟踪协审工作中，施工单位变更签证造价调整总申报价……万元。其中已审申报价为……万元，审定价为……万元，审减……万元；未审申报价为……万元（见附件《财政跟踪协审造价审核情况表》）。
与该工程建安部分概算价相比，预计工程结算价达……万元（合同价+已审定变更签证申报价+未审定变更签证申报价，超过（低于）概（预）算价……万元，超概（预）算的主要原因分析。
2．有关变更或签证造价的调整情况
合同内变更签证审定价为……万元，主要是……原因造成；其中合同外变更签证审定价为……万元，主要是……原因造成。
具体调整情况：变更单或签证单多可按专业进行表述……,如变更单或签证单少也可按变更或签证单序号相应的事项进行表述……。
3．变更签证单未审定的主要原因。
四、跟踪协审说明或假设
1．本工程人工费按……元/工日计入。
2．现场安全文明施工措施费按基本费1%列入投标人部分，现场考评费按0.6%、奖励费按0.4%列入招标人部分。
3．规费计取情况：工程定额测定费0.1%；安全生产监督费0.06%；劳动保险费1%（大型土石方0.7%），农民工工伤保险费0.06%。
4．合同中关于合同价款调整的方式、补充条款涉及造价的内容：采用固定单价合同，合同价款中包括的风险范围：承包人应充分考虑工程建设周期内市场价格等因素的波动风险，风险因素已单独列入其他项目清单中的投标人部分，具体按市建设局苏建价[2008]10号文件规定执行。施工期间若遇市场价格波动较大，按市建设局苏建价[2007]20号、苏建价便[2008]14号文件及其他相关文件规定执行，工程合同价款调整，按照苏建价[2008]18号文件规定执行。
5.本次变更及新增工程审核按在投标时有相同或类似投标项目的按投标价计算。无相同或类似项目的按合同规定，按04计价表组价，按中标下浮率下浮让利，材料价按苏州市建设局苏建价[2008]24号文件规定执行。
6．跟踪协审中出现的分歧和有待决算协审关注或解决的问题……。
附件：财政跟踪协审造价审核情况表
协审单位全称（盖章）：协审人员（签章）
地址：
年月日
协审报告附件
财政跟踪协审造价审核情况表
项目名称：单位：元（保留两位小数）协审单位监理单位开工日期
设计单位施工单位合同金额
序号变更签证原因变更签证
单编号
变更或签证造价申报
情况
变更或签证造价协审情况
备注金额单价金额单价
合计
编制人:联系电话:填报日期:
二、苏州市政府投资建筑工程变更备案首次联席会议纪要
苏州市政府投资建筑工程变更备案联席会议纪要
〔2013〕1号
为更好地贯彻《苏州市政府投资建筑工程变更备案管理实施细则》，2013年3月21日下午，市住建局会同市财政局、审计局、监察局等部门，召开了变更备案首次联席会议。会议对联合会审、各局职责、会签流程等问题进行了协商，分析研究了《实施细则》在实施中可能出现的问题，提出了相应处理措施，并对下一阶段变更备案管理工作提出了要求。会议纪要如下：
一、完善联席会审制度。对于需要进行联合会审的变更，市住建局备案管理部门先对变更资料进行初审，初审合格后由建设单位提前3天将书面通知传真给各局联络人，联络人负责通知相关人员按时出席；对于特别重大的变更，建设单位应在发出通知的同时提交变更材料，以供各局初审。会审意见由出席人员在3个工作日内给出，对于会审通过的变更，由出席人员在《备案表》上签字即可，不用单位盖章；对于会审未通过的变更，应告知原由。变更备案联合会审联系表见附件1。
二、关于重大变更第（5）款和第（6）款情形的备案处理。当工程实施金额超过财政核定金额或累计变更超过原合同金额20%时，以达到该条件的节点变更为限，对该节点变更前所有未经过会审的变更办理一次性联合会审。会审后如又有新的变更发生，仍按《实施细则》第五、七条明确的要求办理相应的变更备案。
三、关于桩基、基坑围护等的变更备案处理。对于桩基、基坑围护等专业性较强的变更，需相关部门专业专家论证的，可从相关监管部门专门指定的专家库中抽取专家与管理部门一起进行联会审。
四、对于因材差及政策性调整达到重大变更范围的可以不联合会审，也不需要变更备案。但如因此类变更导致超财政核定资金的，应及时向财政部门办理预算资金的追加手续。
五、关于第十三条中变更资料抄送的处理。在市住建局已备案的变更，建设单位应将备案资料分别抄送给市财政局、审计局、监察局，各局接收人员应对送达资料进行签收，回执由建设单位留存备查。回执单格式见附件2。
六、关于第八条中财政评审预审的操作。通过预审的一般变更和小额变更，由财政评审部门盖章确认。
七、为了更好地贯彻和督促相关单位在“工程量清单数量和费用的调整”金额达到细则明确的应在工程实施前进行备案的要求，在苏州市建设工程示范施工招标文件格式中增加30.3条款：“中标方应及时对招标工程量清单数量与施工图纸的工程数量进行校核，如两者的误差额达到《实施细则》要求的备案起点时，必须在分部分项工程实施前向发包方提出变更费用申请，否则工程结算时对因此造成的造价增加将不予认可。”
八、关于第十九条和第二十一条中不统一之处的处理。对于所有未备案的变更，财政评审和政府审计部门可进行审定，评审报告（审计报告）的审定金额也可包括这部分造价，但在评审结论中必须将由建设单位承担的这部分应备案而未备案的造价进行特别说明。
参加会议的有：市监察局王永元；市财政局周海波、张忠德；市审计局王嫈、娄嘉伟；市住建局招标办朱激、沈哲一、王旭华。
市住建局招标办整理
二○一三年三月二十五日抄送：市住建局、市监察局、市财政局、市审计局
附件1
变更备案联合会审联系表
单位姓名手机办公电话传真备注
市住建局周勇华65153567分管领导朱激1370141301865296250部门负责人
沈哲一138062161816510996065106720联络人
市监察局顾瑾1370620714668610305分管领导
徐华峰1377610050968610313部门负责人
王永元138624036936861031368610352联络人
市财政局陆文华132********分管领导张年荣1377612007368615816财政局联络人
姚顺依1361621634165721685评审中心联络人市审计局徐敏华1585011736568610013分管领导王嫈1380613354668365367部门负责人
娄嘉伟139140919456836536268365359联络人
注：对于需要进行联合会审的变更，市住建局备案管理部门先对变更资料进行初审，初审合格后由建设单位提前3天将书面通知传真给各局联络人，联络人负责通知相关人员按时出席；对于特别重大的变更，建设单位应在发出通知的同时提交变更材料，以供各局初审。
附件2
变更备案抄送资料签收单工程名称
建设单位
施工单位
变更内容
变更金额
抄送资料签证单
变更洽商记录
变更图纸等
变更预算书
其他与工程变更相关的所有往来函件
签收单位
签收人签收时间备注
三、苏州市政府投资建筑工程变更备案管理实施细则
苏住建规〔2013〕1号
关于印发《苏州市政府投资建筑工程变更备案管理实
施细则》的通知
市各委办局，各有关单位：
根据苏州市工程建设领域突出问题专项治理工作部署，为进一步落实《苏州市政府投资建设项目工程变更备案管理暂行办法》，特制定《苏州市政府投资建筑工程变更备案管理实施细则》，现印发给你们，请贯彻执行。
苏州市住房和城乡建设局
苏州市财政局
苏州市审计局
苏州市监察局
二○一三年一月十一日苏州市政府投资建筑工程变更备案管理实施细则
第一章总则
第一条为进一步加强苏州市政府投资建筑工程变更备案管理工作，建立健全管理制度，明确变更管理职责和权限，规范变更工作程序，确保政府性资金的使用效益，根据《苏州市政府投资建设项目工程变更备案管理暂行办法》等规定，制定本实施细则。
第二条本实施细则所称政府投资建筑工程，是指全部或者部分使用苏州市市级财政性资金的房屋建筑和市政基础设施工程。
财政性资金包括：部门预算安排的资金，纳入财政管理的专项资金（基金），政府融资以及利用国债的资金，国际金融组织和外国政府的贷款、赠款，国有资产权益收入，土地使用权出让收入以及其他政府资金等。
第三条政府投资建筑工程变更备案应当遵循处理及时、程序规范、论证科学、审批严格、责任明确的原则。工程变更备案应当真实、及时。
第二章工程变更定义及分类
第四条本实施细则所称工程变更，是指政府投资建筑工程在建设过程中，发生以下情形之一的变更：
（一）工程设计图纸的变更（包括招标图相对于已批复的初步设计的变更和施工图相对于招标图的变更）；
（二）因建设单位原因造成施工方案的变更；
（三）重要材料与设备的改变；
（四）施工现场条件等实际情况与勘察报告等技术资料不符引起的现场签证及变更；