信用证帐务处理
信用证付款的利与弊 (2007-07-28 15:09:04) 转载▼ 分类：国际贸易知识集锦 信用证（简称L/C）支付方式是随着国际贸易的发展、银行参与国际贸易结算的过程中逐 步形成的。由于货款的支付以取得符合信用证规定的货运单据为条件，避免了预付货款的风险，因此信用证支付方式在很大程度上解决了进、出口双方在付款和交货问题上的矛盾。它已成为国际贸易中的一种主要付款方式。 对卖家而言，L/C的最大好处是提供了一个可靠的帐房――付款人，这就是银行，而且是指定的某大银行。 如果他拿到的L/C不符合买卖合约，他就可以终止合约而不付运，另外再索赔(如有市场利用损失)。如果符合买卖合约，且没有特别难以达到的要求的，他拿到后，做一些该做的事情如找船等，在最后一天的付运期之前把 合约要求数量的某一品种的货物付运出去，然后取得一套单证，其中包括最重要的提单(B/L)，即可前往结汇。 L/C要求的一般是清洁的B/L，要求B/L的内容和L/C的内容一致。因此，卖家要严格按合约准时如数付运货物，否则拿到与L/C不一致的B/L就无法结汇了。 买卖合约和L/C不会规定不清洁的B/L也可以接受，因为什么是不清洁B/L这个尺度 很难定，若说全部烂掉是不清洁B/L，而只有一点很小损坏则在几百万美元的买卖里看起来算不了什么。可毕竟也有批注，也是不清洁B/L，照常理这不应影响结汇，因为是在可接受的程度内，买家不应非难。可是问题不在这里，事前双方同意的，也许可以修改L/C或者 买家告诉银行说怎样不妥的文件L/C仍可以接受，并不影响拿钱。可事前谁知道将来会有 什么损失，程度如何，作什么批注？况且，作为买家要买的只是一批好货，即要清洁B/L，而不是索赔。不能有批注才会符合B/L上面印明的所谓：表面状况良好。发货人只要拿到 这样的B/L(也叫"清洁"提单)，才能保证到银行结汇就一定能拿到钱。所以说，L/C给卖家 提供了一个可靠的帐房，卖家利用L/C基本上可以跟世界上的任何买家做生意。他不管这 个买家认识不认识，守不守信用，也不管这个买家所在的地方有无外汇管制及政治是否稳定，
2001JAN31 15:23:46 LOGICAL TERMINAL E102 MT S700 ISSUE OF A DOCUMENTARY CREDIT PAGE 00001 FUNC MSG700 UMR 06607642 MSGACK DWS765I AUTH OK, KEY B110106173BAOC53B, BKCHCNBJ BNPA**** RECORO BASIC HEADER F 01 BKCHCNBJA940 0542 725524 APPLICATION HEADER 0 7001122 010129 BNPACAMMAXXX 4968 839712 010130 0028 N *BNP PARIBAS (CANADA) *MONTREAL USER HEADER SERVICE CODE 103: BANK. PRIORITY 113: MSG USER REF. 108: (银行盖信用证通知专用章) INFO. FROM CI 115: SEQUENCE OF TOTAL * 27 :1 / 1 FORM OF DOC. CREDIT * 40 A:IRREVOCABLE DOC. CREDIT NUMBER * 20 :63211020049 DA TE OF ISSUE 31 C:120129 EXPIRY * 31 D:DA TE 100410 PLACE IN BENEFICIARY'S COUNTRY APPLICANT * 50 :FASHION FORCE CO., LTD P.O.BOX 8935 NEW TERMINAL, ALTA, VISTA OTTAW A, CANADA BENEFICIARY * 59 :NANJING TANG TEXTILE GARMENT CO., LTD. HUARONG MANSION RM2901 NO.85 GUANJIAQIAO, NANJING 210005, CHINA AMOUNT * 32 B:CURRENCY USD AMOUNT 28764 A V AILABLE WITH/BY * 41 D:ANY BANK BY NEGOTIATION DRAFTS AT ... 42 C:SIGHT DRAWEE 42 A:BNPACAMMXXX *BNP PARIBAS (CANADA) *MONTREAL
信用证支付方式 一概念Letter of Credit , L/C 指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。 开证行Issuing bank：应申请人要求或者代表自己开出信用证的银行。 相符交单Complying presentation：指与信用证条款、本惯例的相关适用条款以及国际标准银行实务一致的交单。承付Honour ： 如果信用证为即期付款信用证，则即期付款， 如果信用证为延期付款信用证，则承诺延期付款并在承诺到期日付款， 如果信用证为承兑信用证，则承兑受益人开出的汇票并在汇票到期日付款。 由银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示或自己主动开立的有条件的承诺付款的书面文件。 在进出口业务中，一般是开证行根据进口人（即开证申请人）的请求和指示向出口人（即受益人）开立的一定金额的，并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件。 一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件 二当事人 开证申请人Applicant：又称开证人，要求开立信用证的一方； 开证行Issuing bank ：应申请人要求或者代表自己开出信用证的银行；负有承担付款的责任 受益人Beneficiary：接受信用证并享受其利益的一方；按信用证规定签发汇票向所指定的付款行索取价款的权利，但，也在法律上以汇票出票人的地位对其后的持票人负有担保该汇票必获承兑和付款责任， 通知行Advising bank：应开证行的要求通知信用证的银行；鉴别信用证的真实性， 议付行Negotiating bank：又称押汇银行，购票银行，贴现银行，根据开证行的授权买入或贴现受益人开立和提交的符合信用证规定的汇票及/或单据的银行。对作为出票人的受益人的付款有追索权， 付款行Paying bank ：开证行授权进行信用证项下付款或承兑并支付受益人出具的汇票的银行。通常是汇票的受票人，故亦称受票行Drawee bank ，付款行如同一般的汇票的受票人，一经付款，即使事后发现有误，对受款人也无追索权。 偿付行Reimbursing bank ：又称清算银行，指受开证行的指示或授权，对有关代付银行的索偿予以照付的银行，偿付不视作开证行终局性的付款，因偿付行并不审核单据，不负单证不符之责，开证行在见单后发现单证不符，可直接向寄单的议付行，代付行追回已付讫的款项。 保兑行Confirming bank ：根据开证行的授权或要求对信用证加具保兑的银行，它具有与开证行相同的责任地位，一旦付款无追索权。 三信用证的收付程序 即期、不可撤销、跟单、议付信用证图示
信用证与不同支付方式综合运用 在国际贸易中每笔交易通常只采用一种支付方式，但根据不同的国家和地区，不同的客商，不同的市场状态和不同货源国的情况，为了把商品打入国际市场，可采用灵活的、多样的支付方式综合运用，加强竞争，便于成交，旨在按时安全收汇，加速资金周转，争取好的经济效益。 (一) 不同支付方式的灵活运用 1. 在进出口业务中正常情况，一般来讲都采用即期信用证，但为了推销产品，出口商给进口商提供优惠条件，可以采用远期信用证方式成交，亦可以采用付款交单托收方式成交。 2. 为了处理货源国或出口方的积压商品或库存商品，或错过货物销售季节的滞销商品，把这类的商品变成外汇，可采用托收承兑交单方式成交。除采用上述灵活方式成交外还可采用不同支付方式相结合的办法来支付货款。 3. 信用证与汇付相结合 信用证与汇付相结合系指部分货款采用信用证，余额货款采用汇付结算。例如，成交的契约货物是散装物，如矿砂、煤炭、粮食等，进出口商同意采用信用证支付总金额的90％。余额10％，待货到后经过验收，确定其货物计数单位后，将余额货款采用汇付办法支付。 4. 信用证与托收相结合 不可撤销信用证与跟单托收相结合的支付方式，是指部分货款采用信用证支付，部分余额货款采用跟单托收结算。 一般的做法，在信用证中应规定出口商须签发两张汇票，一张汇票是依信用证项下部分，货款凭光票付款。另一张汇票须附全部规定的单据，按即期或远期托收。但在信用证中列明如下条款，以示明确： 货款50％应开具不可撤销信用证，其余额50％见票付款交单，全套货运单据应附在托收部分项下。于到期时全数付清发票金额后方可交单。 50% of the value of goods by irrevocable letter of credit and remaining 50% on collection basis at sight, the full set of shipping documents are to accompany the collection item. All the documents are not to be delivered to buyer until full payment of the invoice value. 采用不可撤销信用证与跟单托收相结合的支付方式，其优点： 对进口商来讲，可减少开证保证金，用少数的资金可作大于投资几倍的贸易额，有利于资金的周转，而且可节约银行费用。 对出口商来讲，采用部分使用信用证部分托收，虽然托收部分须承担一定的风险，但以信用证作保证，这是一种保全的办法。除此之外，还有保全措施，即全部货运单据须附在托收汇票项下，开证银行或付款银行收到单据与汇票时，由银行把住关口，须由进口商全部付清货款后才可把提单交给进口商，以策安全收汇，可防止进口商于信用证项下部分货款付款后，取走提单。
信用证样本中英文对照 Issue of a Documentary Credit、BKCHCNBJA08ESESSION:000ISN:000000 BANK OF CHINA LIAONING NO.5ZHONGSHANSQUARE ZHONGSHANDISTRICT DALIAN CHINA-------开证行 Destination Bank通知行 : KOEXKRSEXXXMESSAGETYPE:700 KOREAEXCHANGEBANK SEOUL 178.2KA,ULCHIRO,CHUNG-KO--------通知行 Type of Documentary Credit 40A IRREVOCABLE--------信用证性质为不可撤消 Letter of Credit Number 20 LC84E0081/99------信用证号码,一般做单时都要求注此号 Date of Issue开证日期 31G 990916------开证日期 Date and Place of Expiry（失效日期和地点） 31D 991015KOREA-------失效时间地点 Applicant Bank开证行 51D BANK OF CHINA LIAONING BRANCH----开证行 Applicant开证申请人 50 DALIANWEIDATRADINGCO.,LTD.------开证申请人 Beneficiary受益人 59 SANGYONG CORPORATION CPOBOX110 SEOUL KOREA-------受益人 Currency Code,Amount信用证总额 32B USD1,146,725.04-------信用证总额 Availablewith...by... 41
跟单信用证：目前采用SWIFT格式，依据《UCP600》规定，例样如下： FROM：CITIBANK INTERNATIONAL，LOS ANGELES, U.S.A. 开证行：花旗银行美国洛杉矶 TO：BANK OF CHINA QINGDAO BRANCH，QINGDAO，CHINA 通知行：中国银行青岛分行中国青岛 :27: SEQUENCE OF TOTAL 1/1 :27: 电文序列、报文页次1/1 :40A: FORM OF DOCUMENTARY CREDIT IRREVOCABLE :40A: 跟单信用证格式不可撤销 :20: DOCUMENTARY CREDIT NUMBER CRED1523349 :20: 跟单信用证号CRED1523349 :3lC: DATE OF ISSUE 070906 :31C: 开证日期070906 :40E：APPLICABLE RULES UCP LATEST VERSION :40E: 适用规则《UCP》最新版本 :31D: DATE AND PLACE OF EXPIRY 071102 U.S.A. :31D: 有效期和有效地点071102 美国 :50: APPLICANT UNITED OVERSEAS TEXTILE CORP. 220E 8TH STREET A682 LOS ANGELES U.S.A. :50: 开证申请人美国大华纺织公司 220栋，8号街，682室 洛杉矶 美国 :59: BENEFICIARY QINGDAO QINGHAI CO.,LTD.
186 CHONGQIN ROAD QINGDAO 266002 CHINA :59: 受益人青岛青海有限公司 重庆路186号 中国青岛266002（邮编） :32B: CURRENCY CODE, AMOUNT: USD58575，00 :32B: 货币代码和金额58575.00美元 :39A：PRECENTAGE CREDIT AMOUNT TOLERANCE 10/10 :39A: 信用证金额上下浮动百分比10/10（10%） :41A: A V AILABLE WITH.. BY.. CITIUS33LAX BY DEFERRED PAYMENT :41A: 兑付方式花旗银行洛杉矶分行以延期付款方式兑付 :42P: DEFERRED PAYMENT DETAILS AT 90 DAYS AFTER B/L DATE :42P: 延期付款细节提单签发日后90天 :43P: PARTIAL SHIPMENTS NOT ALLOWED :43P: 分批装运不允许 :43T: TRANSSHIPMENT NOT ALLOWED :43T: 转运不允许 :44E: PORT OF LOADING/AIRPORT OF DEPARTURE QINGDAO PORT，CHINA :44E: 装运港/始发航空站中国青岛港 :44F: PORT OF DISCHARGE/AIRPORT OF DESTINATION LOS ANGELES PORT，U.S.A. :44F: 卸货港/目的航空站美国洛杉矶港 :44C: LATEST DATE OF SHIPMENT 071017 :44C: 最晚装运期071017 :45A: DESCRIPTION OF GOODS AND/OR SERVICES +TRADE TERMS: CIF LOS ANGELES PORT，U.S.A. ORIGIN:CHINA + 71000M OF 100% POLYESTER WOVEN DYED FABRIC
二、单选题 1．最简单的结算方式为（） A．汇款B．托收 C．信用证D．银行保函 答案:A 2．（）贸易方式采购大型机器设备需要开立保函，还要开立延期付款信用证，是一种最复杂的结算方式。（） A．投标B．补偿贸易 C．易货贸易D．寄售 答案:A 3．国际结算是随着（）的发展而产生和发展的。（） A．国际贸易B．商品生产 C．商品交换D．国际金融 答案:A 4．易货贸易方式采用（）方式，比普通信用证复杂一些。（） A．汇款B．托收 C．循环信用证D．对开信用证 答案:D 5．电子数据交换的英文缩写为（） A．EDI B．B/E C．B/L D．EID 答案:A 6．某银行签发一张汇票，以另一家银行为受票人，则这张汇票是（） A．商业汇票B．银行汇票 C．商业承兑汇票D．银行承兑汇票 答案:B 7．某公司签发一张汇票，上面注明“At90days after sight”，则这是一张（） A．即期汇票B．远期汇票 C．跟单汇票D．光票 答案:B 8．在我国实际出口业务中，出口公司开出的汇票在信用证结算方式下出票原因栏应填写（） A．合同号码及签订日期
．发票号码及签发日期B C．提单号码及签发日期 D．信用证号码及出证日 答案:D 9．在信用证结算方式下，汇票的受款人通常的抬头方式是（）。 A．限制性抬头B．指示式抬头 C．持票人抬头D．来人抬头 答案:B 10．在汇票的使用过程中，使汇票一切债务终止的环节是（） A．提示B．承兑 C．背书D．付款 答案:D 11．如果出票人想避免承担被追索的责任，也可以在汇票上加注（） A．付一不付二B．见索即偿 C．不受追索D．单到付款 答案:C 12．某支票签发人在银行的存款总额低于他所签发的支票票面金额，他签发的这种支票称（） A．现金支票B．转帐支票 C．旅行支票D．空头支票。 答案:D 13．计算汇票付款具体时间时，必须包括（） A．见票日B．出票日 C．提单日D．付款日 答案:D 14．属于汇票必要项目的是（） A．付一不付二”的注明B．付款时间“ C．对价条款D．禁止转让的文字 答案:B 15．背书人在汇票背面只有签名，不写被背书人，这是（） A．限定性背书B．特别背书 C．记名背书D．空白背书 答案:D 16．承兑人对出票人的指示不加限制地同意确认，这是（） A．一般承兑B．特别承兑 C．普通承兑D．限制承兑
国际支付的基本概念 国际支付是指在国际经济活动中的当事人以一定的支付工具和方式，清偿因各种经济活动而产生的国际债权债务的行为。通常它是在国际贸易中所发生的、由履行金钱给付义务当事人履行义务的一种行为。 国际支付伴随着商品进出口而发生，然而它的发展又反过来促进了国际经济活动的发展；同时，伴随着国际经济活动发展，其应用范围亦不断扩展。在自由资本主义时期以前，国家之间的货物进出口通常采用现金支付，以输送黄金或白银的方法清偿债务。然而，用现金支付不仅运送风险大，占用和积压资金，而且清点不便，计数之外还要识别真伪。因此，只有交易量小，采用现金支付才能应付。16—17世纪，欧洲的一些商业城市已广泛地使用由封建社会末期发展起来的票据来进行支付。非现金支付的方法——票据代替了金钱，金钱票据化，使支付非常迅速、简便，而且节约现金和流通费用。票据化的支付方法进一步促进了国际贸易的发展。至19世纪末20世纪初，国际贸易中买方凭单付款的方式已经相当完整了。 买方凭单付款的支付方式，要求银行以单据为抵押向出口商融资，使银行信用引入普通的国际支付业务中。银行的融资使商人增加贸易量，银行本身也得以扩展业务，两者相辅相成，形成了贸易支付与融资相结合为特征的和以银行为中枢的国际支付体系。 自第二次世界大战后，随着现代科学技术运用于国际支付业务以及适用于国际支付的国际条约和国际惯例的发展和完善，国际支付实现了快速、安全地完成国际间的收付，适应了高度发达的世界经济的需要；并从国际货物买卖支付体系向国际技术贸易、服务贸易及其他领域进行拓展。 国际支付的特征 国际支付产生的原因是国际经济活动而引起的债权债务关系。国际经济活动包括贸易活动与非贸易活动。国际贸易活动指国际贸易中的不同当事人之间的货物、技术或服务的交换，如货款、运输费用、各类佣金、保险费，技术费。非国际贸易活动是指国际间除贸易活动以外的各类行为，如国际投资、国际借贷、国际间的各类文化艺术等活动。 国际支付的主体是国际经济活动中的当事人。国际经济活动中的当事人含义依据不同的活动而定。如在货物买卖中，当事人是指双方营业地处在不同国家的人，且有银行参与。 国际支付是以一定的工具进行支付的。国际支付的工具一般为货币与票据。一方面，由于国际支付当事人一般是跨国之间的自然人、法人。而各国所使用的货币不同，这就涉及到货币的选择、外汇的使用，以及与此有关的外汇汇率变动带来的风险问题；另一方面，为了避免直接运送大量货币所引起的各种风险和不便，就涉及到票据的使用问题，与此相关的是各国有关票据流转的一系列复杂的法律问题。 国际支付是以一定的方式来进行的。在国际贸易中，买卖双方通常互不信任，他们从自身利益考虑，总是力求在货款收付方面能得到较大的安全保障，尽量避免遭受钱货两空的损失，并想在资金周转方面得到某种融通。这就涉及到如何根据不同情况，采用国际上长期形成的汇付、托收、信用证及国际保理等不同的支付方式，来处理好货款收付中的安全保障和资金融通问题。 国际支付方式
进出口贸易中信用证支付方式应注意的问题
进出口贸易中信用证支付方式应注意的问题 摘要：信用证是国际贸易中主要的一种结算方式，并得到了广泛的使用。然而，信用证支付方式也存在着很多的风险和问题。为了避免可能的风险，学习了解信用证的风险和其防范措施则变得尤为重要了。 Abstract: The letter of credit (L/C) is a main legal instrument of international clearing and settlement which has become the most widely used in international trade. However, there are many risks and problems in this payment. In order to avoid the possible risks, it is essential to learn about the L/C risks and preventive measures. 关键词：信用证风险措施 Key words: L/C risks measures 一、前言 信用证支付方式是随着国际贸易的迅速发展，在银行和金融机构参与国际贸易结算的过程中逐步形成的，并得到了广泛的使用。信用证支付方式把由进口商履行付款责任转为由银行来履行付款，保证出口商安全迅速收到货款，买到按时收到货运单据。这在一定程度上解决了进出口商之间互不相信的矛盾；同时，也为进出口双方提供了资金融通的便利。所以，自出现信用证以来，这种支付方式反战很快，并成为国际贸易中普遍采用的一种主要支付方式。但是，一方面，信用证内在交易的基本原则存在导致欺诈产生的理论缺陷，存在着很强的欺诈风险；另一方面，由于信用证交易是基于贸易合同，而又独立于贸易合同之外的单据交易，对单据提出更高的要求，任何一个单据上的误操作都可能导师信用证交易的失败，存在着较多的技术性风险。 二、信用证的基本概念及其特点 （一）信用证的基本概念 信用证（letter of credit, L/C）是开证行根据申请人的请求，向受益人开立的有一定金额的在一定期限内凭规定单据在制定的地点支付的书面保证。信用证实质上是银行代表其客户（买方）向卖房有条件地承担付款责任的凭证。 (二)信用证的特点 1、信用证应该以买卖合同为基础开立 信用证是以买卖合同为基础开立的，信用证内容必须与合同相符。信用证是一句开证申请书而开立，而开证申请书的基础又是买卖双方所签订的货物买卖合同。 2、信用证是一项独立的文件 信用证是根据买卖双方签订的合同开立的，信用证一经开出，就成为独立于合同以外的文件。买卖合同是进出口商之间的契约，信用证则是开证行与出口商（受益人）之间的契约。开证行及其他参与信用证业务的当事人只能根据信用证规定办事，不受贸易合同约束。 3、信用证是纯单据业务
信用证样本(1) Name of Issuing Bank The French Issuing Bank 38 rue Francois ler 75008 Paris, France To: The American Exporter Co. Inc. 17 Main Street Tampa, Florida Place and date of issue Paris, 1 January 2006 This Credit is advised through The American Advising Bank, 486 Commerce Avenue, Tampa, Florida Dear Sirs, By request of account of The French Importer Co. 89 rue du Comnerce Paris, France we hereby issue an Irrevocable Documentary Credit No. 12345 for USD 100,000 (say US Dollars one hundred thousand only) to expire on March 29, 2006 in American available with the American Advising Bank, Tampa by negotiation at sight against beneficiary's draft(s) drawn on The French Issuing Bank and the documents detailed herein: (1)Commercial Invoice, one original and three copies. (2)Multimodal Transport Document issued to the order of the French Importer Co. marked freight prepaid and notify XYZ Custom House Broker Inc. (3)Insurance Certificate covering the Institute Cargo Clauses and the Institute War and Strike Clauses for 110% of the invoice value blank endorsed. (4)Certificate of Origin evidence goods to be of U.S.A. Origin. (5)Packing List Evidencing transportation of Machines and spare parts as per pro-forma invoice number 657 dated January 3, 2006 from Tampa, Florida to Paris, France not late than March 15,2006- CIP INCOTERMS 1990. Partial shipment is allowed. Transshipment is allowed. Documents to be presented within 10 days after the date of the transport documents but within the validity of the credit. We hereby engage with drawers and/or bona fide holders that drafts drawn and negotiated in conformity with the terms of Credit will be fully honored on presentation. The number and the date of the Credit and the name of our bank must be quoted on all drafts required. Bank to bank instructions :… Yours faithfully The French Issuing Bank, Paris (signature)
信用证支付方式下单据伪造问题 摘要：随着全球经济的逐渐回暖，国际经济贸易不断增长，在信用证支付方式下的单据伪造问题也日益变得严峻。本文首先阐述了信用证概念及其支付特征，然后对信用证伪造问题所体现的三个方面：受益人伪造或变造全套或部分单据、受益人与承运人合谋伪造提单、受益人为顺利结汇而利用倒签提单或预借提单等进行分析，最后提出了相应的对策建议。 关键词：信用证单据伪造 一、信用证支付方式的概念及特点 信用证（Letter of Credit，L/C）是银行根据开证申请人的请求和指示，向受益人开具的有一定金额，并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件。根据《UCP600》的定义，信用证指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以交付的确定承诺。该定义清晰地说明了信用证的支付方式是：申请人即申请开立信用证的一方（一般为进口方）要求开证银行根据信用证规定的汇票和单据，向出口商开出的付款承诺。信用证是国际经济贸易发展的产物，具有许多时代的特征。 信用证是一种纯单据业务。信用证与货物的销售合同等是相互独立的，这说明即便是信用证的相关条款提及货物合同，付款行也不受销售合同的约束。开证行凭单付款，出口商凭单交货，而双方的行为单纯基于单证一致。 信用证确认支付原则为“单证一致、单单一致、表面相符”。虽然国际惯例要求单证严格相符，但在实践中存在诸多问题，因此ICC银行技术与惯例委员会在第六次修订版中依然保持了适度的原则，“单据中的数据，无须与该单据本身中的数据，其他要求的单据或信用证中的数据等同一致、但不得矛盾”，“其他单据中的货物、服务描述，可使用与信用证中的描述不矛盾的概括性用语”，“如果信用证要求提交运输单据、保险单据或者商业发票之外的单据，却未规定出单人或其数据内容，则只要提交的单据内容看似满足所要求单据的功能，且其他方面符合第十四条，银行将接受该单据”。显然，由于国际经济贸易活动的极具多样化，信用证严格的条款无法满足满足部分经济活动的需要，因而“表面相符”。 信用证支付本质上银行以自身的信用做担保的一种国际经济交易行为。进出口商双方不了解，且贸易对象众多，信用参差不齐，需要有一套规范化地信用保障体系保障贸易的顺利进行。信用证支付行为可以看成是对每一交易行为做了一次增信服务。 二、信用证支付方式下单据伪造问题 信用证支付中单据成为了唯一支付凭证，单据的真伪对信用证支付行为具有重大的影响，也直接决定了进出口商的利益。根据中国国际商会统计，我国出口贸易中首次交单不符合点高达百分之七十，部分是由于单据伪造问题而引起。信用证单据伪造（fraud in documents）是受益人不交货或货物不合格，而提交与合同约定一致的单据，从而骗取货款的行为。单据伪造分为部分单据伪造和全套单据伪造。部分单据伪造是仅仅伪造信用证要求一个或多个单据，或者部分数据，比如签字、申请人签发的商检证书等，故意制造“单证一致，表证相符”的表象。全套单据伪造是受益人在无货物的情况下，伪造符合信用证要求的全套单据，从开证行或付款行骗取货款。单据伪造具体包括受益人伪造、变造单据，受益人和承运人勾结倒签提单、预借提单等。 （一）受益人伪造或变造全套或部分单据 受益人在没有货物的情况下，伪造全套符合信用证要求的单据，向指定银行交单，骗取货款；也可能是在货物符合质量要求的情况下，伪造信用证要求的部分数据，如商品质量检
第三节、信用证付款 一、信用证概述 国际贸易结算中常使用的支付方式有四种 1、预付货款(Advanced Payment)，部分付或全付不利于买方。 2、记帐赊销(Open Account)，定期结算。不利于卖方。 3、按票托收(Collection)，不利于卖方。 上述三种方式皆属于商业信用，无论使用任何一种都会给双方带来要么利，要么弊，没有让双方都满意的，这样势必给交易带来不便。因此，在长期的贸易实践中商人们创建了以银行信用为基础的第四种付款方式，即： 4、信用证付款(Pay by Letter of Credit, L/C) 在对信用证作进一步探讨之前我们先了解一下信用证付款的业务流程。 三、UCP600中的信用证的定义： “ A documentary credit is a conditional bank written undertaking of payment, issued by a bank at the request of an importer of goods, in which the issuing bank promises to pay a beneficiary upon presentation of documents and draft if they are all in compliance with the terms of the credit.” 关于信用证的意义，UCP600进一步解释为： “就本惯例而言，跟单信用证和备用信用证（以下简称信用证）意指一项约定，不论其如何命名或描述，系指一家银行（开证行）应客户（申请人）的要求和指示，或以自身的名义，在与信用证条款相符的条件下，凭规定的单据： 1、向第三者(受益人)或其指定人付款，或承兑并支付受益人出具的汇票(一般是商业的/跟单的汇票），或 2、授权另一家银行付款，或承兑并支付(商业的/跟单的)汇票，或 3、授权另一家银行议付(商业的/跟单的汇票和单据)。 上述的1、2、3、项是开证行的职能；上述的1、是开证行的必尽义务。 四、信用证的性质和特点 由于银行的参与和付款承诺，使得信用证项下的付款属于一种银行信用。 信用证项下的付款有三个方面的特点： 1、充分利用了银行信用 2、信用证一但开出，它就是一份独立于买卖合同之外的一种自足的文件(UCP600：信用证独立于基础商业合同）。 3、信用证项下的付款是一种单据的买卖，而不是货物的买卖。 六、用证的主要内容 THE ASAHI BANK, LTD. C.P.O. BOX No. 800 TOKYO 100-91 JANPAN ADVISED BY AIRMALL IRREVOCABLE DOCUMENTARY CREDIT NUMBER: LC531-312818 DA TE OF ISSUE: FEBRUARY 17, 1994
信用证题目及答案 一、单项选择题（单项选择题的答案只能选择一个，多选不得分） 1.根据《UCP600》的规定，开证行的合理审单时间是收到单据次日起的（A）个工作日之内。 A．5 B．6 C．7 D．8 2.“单单一致”的纵审时，以（B）为中心。 A 保险单 B 商业发票C．海运提单D．装箱单 3.下列哪项不属于“正确”制单要求的“三相符”？（B） A．单据与信用证相符B．单据与货物相符 C．单据与单据相符D．单据与贸易合同相符 4.当L／C 规定INVOICE TO BE MADE IN THE NAME OF ABC…，应理解为（D）。A．一般写成××（中间商）FOR ACCOUNT OF ABC（实际购货方，真正的付款人）B．将受益人ABC 作为发票的抬头人 C．议付行ABC 作发票的抬头 D．将ABC 作为发票的抬头人 5.根据联合国设计推荐使用的用英文字母表示的货币代码，如下表示不正确的是（C) A．CNY89.00 B．GBP89.00 C．RMB89.00 D．USD89.00 6.在托收项下，单据的缮制通常以（C）为依据。A．信用证B．发票 C．合同D．提单 7.一份信用证规定有效期为2008 年11 月15 日，装运期为2008 年10 月，未规定装运日后交单的特定期限，实际装运货物的日期是2008 年10 月10 日。根据《UCP600》规定，受益人应在（B)前向银行交单。 A．2008 年11 月15 日B．2008 年10 月31 日 C．2008 年10 月15 日D．2008 年10 月25 日 8.信用证支付方式下，银行处理单据时不负责审核（C）。
第五章货款的支付 一、单项选择题 1、在分批均匀交货的情况下通常采用的信用证是（A）。 A、循环信用证 B、对背信用证 C、对开信用证 D、备用信用证 2、付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人的支付方式是（ B ）。 A、即期付款交单 B、汇付 C、托收 D、信用证支付 3、信用证支付当中的第一付款人是（ B）。 A、通知行 B、开证行 C、议付行 D、付款行 4、具有双重保证的信用证指的是（ C ）。 A、可转让信用证 B、可撤销信用证 C、保兑信用证 D、对开信用证 5、在信用证结算方式下，汇票的收款人通常的抬头方式是（B）。 A、限制性抬头 B、指示性抬头 C、持票人抬头 D、来人抬头 6、属于顺汇方法的支付方式是（ A ）。 A、汇付 B、托收 C、信用证 D、银行保函 7、所谓信用证“严格相符”的原则，是指受益人必须做到（B）。 A、单证与合同严格相符 B、单证与信用证严格相符 C、信用证与合同严格相符 D、单证与信用证、合同严格相符 8、在国际贸易中，用以统一解释调和信用证各有关当事人矛盾的国际惯例是（ B）。 A、《托收统一规则》 B、《国际商会500号出版物》 C、《合约保证书统一规则》 9、一张有效的信用证，必须规定一个（ B ）。 A、装运期 B、有效期 C、交单期 D、议付期 10、按照《跟单信用证统一惯例》的规定，受益人最后向银行交单议付的期限是不迟于提单签发日的（C ）。 A、11 B、15 C、21 D、25 11、保兑行对保兑信用证承担的付款责任是（A ）。 A、第一性的 B、第二性的 C、第三性的 D、第四性的 12、汇票有远期和即期之分，在托收业务中，（C）。 A、只使用远期汇票 B、只使用即期汇票 C、有时使用远期汇票，有时使用即期汇票 13、信用证规定到期日为1997年5月15日，最迟装运日为1997年4月30日。如果提单出单日为1997年4月10日，则受益人最迟交单日应为（D）。 A、4月30日 B、4月10日 C、5月15日 D、5月1日 14、红条款信用证是指( A )。 A、预支信用证 B、保兑信用证 C、循环信用证 D、议付信用证 15、无论是采用托收方式还是信用证方式,除个别来证另有规定外,汇票的受款人 均应填写( C )。 A、开证行与通知行 B、开证行与保兑行 C、托收行或议付行 D、通知行与议付行 16、采用信用证支付方式时,汇票的付款人应按信用证的规定填写,如来证没有具体规定付款人名称,则理解为付款人是（B ）。.
信用证是国际贸易的中最普遍的一种付款方式，它牵系着众多进口商、银行、出口商的利益。在实际的进出口业务操作中应找到各种技巧，找出应注意的问题上，并进行预先防范，才能更好的地促使业务能顺利进行。 合理设置销售合同， 作为出口商，在保证买卖双方的根本利益和对条款无异议的情况下，在似立合同中有很多主动性来使得往后的信用证更简单、清晰。 将复杂化的货物品简单化，做到分身有术 在缮制合同时，将繁杂的全部货物尽可能梳理成一个或几个能用名称入在主合同上，在合附件上在通用名称项下分成几中具体的货物。在具体货物体积的项下再列规格，就比较容易解决货物品名繁琐的问题，我们举一下例来说明，如某一出口商向国外出口一批工程机械设备及零件，包括不同型号压路机、挖掘机、起重机等及其配件。我们订立合同时就可以采取以下方式。 主合同: 01通用名称： ENGINEERING EQUIPMENTS ANDSPARE PARTS AS PER BUYER S PURCHASE ORDER NO.XXXX DATED MM/DD/YY 02 货物名称 TYPE A ,DETAILED SPECIFICATION TYPE B ,DETAILED SPECIFICATION (2)EXCAVATOR TYPE C ,DETAILED SPECFICATION TYPE D ,DETAILED SPECFICATON (3)CRANE TYPE,DETAILED SPECIFICATION TYPED F ,ETAILED SPECFICATION (4)SPARE PARTS 按以上的方式做合同，开证行就可以主合同的通用名称开立的信用证，对货物描述非常简洁。从而规定提单上的货物描述也与之一致，达到将复杂化为简单的目的。 合理设置其他跟信用证有关的条款 装运港设置尽量模糊化。譬如，在某一合同中，买卖双方商定以某一沿海大型港口为装运港，但是在订立合同时，如果不是FOB成交方式，尽量设置为“任何中国港口(ANY CHNESE SEAPORT)”，以免在出运时由于意外的天气或其他突然的原因造成在信用证规定的港口无法装运。
信用证支付货款的程序 （1）由买卖双方在合同中明确规定以信用证方式结算，这是买方据以开 证的基础和前提。 （2）买方向其所在地银行提出申请书，要求银行（开证行）按申请书的 内容，向卖方（受益人）开出信用证。买方在申请开证时，一样需交纳相当 于信用证金额一定百分比的押金或提供一定的保证，并按信用证的种类交纳 与开证有关的费用。目前，有些银行对其属下的企业，或是与其有紧密关系， 而资本雄厚的往来企业，往往可提供一定的信用限额，在此限度内，申请开 证的企业可兔交押金。 （3）开证行按申请书内容开立以卖方为受益人的信用证，并通过其在卖 方所在地的代理行或往来行，将信用证通知卖方。 （4）卖方在发运物资时，取得装运单据及信用证要求的其他必备单据后，按信用证规定向其所在地银行（能够是上述通知行，也能够是其他银行， 一样是出口人的往来行）议付货款。 （5）议付行议付后即在信用证背面批销议付或议付金额，并将单据寄开 证行索偿。 （6）开证行在审查单据无误，符合信用证规定后，偿还议付行付出的款 项，同时通知买方付款赎单。 （7）买方向开证行付款赎单，凭单提货。
从上述信用证的内容和做法，能够看出信用证是一种银行信用。这是它 同汇付和托收的全然区不，在信用证的条件下，银行按照买方的申请书，通 过信用证上的保证条款向卖方提出付款保证。如此，银行就不再像托收那样， 只是同意卖方的托付代收跟单汇票，对能否收到货款概不负责。在信用证业 务中，银行处于第一付款人的地位，只要卖方提交的单据符合信用证的条件， 银行就不得无理拒付。因此，只有在银行倒闭或丧失支付能力时，出口人才 能够转向进口人要求偿付货款，这就清晰地讲明，原先由商人承担付款责任 的商业信用已由银行承担付款责任的银行信用所代替。然而由于进口人在信 用证条件下还要负付款的最后责任，因此，更明确他讲，信用证是用银行信 用来保证商业信用。 由于银行信用一样比商业信用可靠，在采纳信用证付款的条件下，一样 讲来出口人只要在装运前收到信用证，收到货款就有了保证。这就在专门大程 度上解除了卖方在托收条件下对能否收到货款所存在的疑虑，从而对扩大贸 易额、进展新客户、新地区的贸易提供了可能。然而，银行信用也不是绝对 可靠他，在经济危机和金融货币危机的突击下，资本主义国家的银行依旧会