《财政与税收》计算题
说明：1、请根据税法改革的有关最新规定做题，主要涉及增值税（农产品）、消费税（混合计征）、个人所得税（免征额）等内容，具体可查阅课程网页中提供的相关法规及辅导教案中的有关例题。
2、企业所得税部分要求掌握的内容较少，基本不涉及2007年法的修改（如题目中时间为2007年以前则税率仍按原规定）
3、写出计算过程，小数点后保留两位
增值税应纳税额的计算
1、一般纳税人的应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额。
2、小规模纳税人的应纳税额=含税销售额÷（1＋征收率）×征收率
3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格＋关税十消费税）×税率
1、某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2000年5月的修理收入总额为
5000元（含税），计算当月应纳的增值税额。
解：当年应纳增值税额为：5000/（1+6%）?6%=283。02（元）
2、某企业（一般纳税人）某月对外销售货物100件，不含税单价20元，随同
销售向购买方收取包装费200元，当月购进货物支出1500元（增值税专用发票上注明的税款为255元），求应纳增值税额。
解：应纳税额为[100?20+200÷（1+17%）]?17%-255=114．06（元）
3、某啤酒厂2002年8月份销售啤酒400吨，每吨出厂价2800元。计算当期应
缴纳的消费税税额。
解:应纳消费税税额=400*220=88000(元)
4、某烟厂将甲级卷烟10箱用于职工福利，其卷烟的调拔价格为2000元（每箱）。
另外购原材料8万元（增值税专用发票上注明税款1.36万元），求应纳增值税和消费税。（设定额税率为150元/箱，比例税率为45％）
解:增值税为2000*10*17%-13600=-10200(元),增值税不足抵扣,留到下月抵扣.
消费税包括定额税与比例税两部分
150*10+2000*10*45%=10500(元)
5、某化妆品厂从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格60000元，缴纳关税
35000元；另以价值80000元的材料委托其他企业加工防皱化妆品，支付加工费55000元，该批加工产品已收回（假设该产品受托方没有同类货物价格可参照）。要求：（1）计算该批进口香粉应纳消费税；（2）计算委托加工的化妆品应纳消费税。（化妆品的消费税率为30％）
解:1) 进口香粉应纳消费税(60000+35000)/(1-30%)*30%=40714.29(元)
2）计算委托加工的化妆品应纳消费税(80000+55000)/(1-30%)*30%=57857.14(元)
6、某粮油加工厂（一般纳税人）1998年8月发生如下业务：（1）从粮油公司购
进小麦，支付价款20000元，增值税专用发票注明税额2600元；（2）从农民手中收购小麦，支付价款60000元，无进项税额；（3）支付生产用电费3000
元，增值税专用发票注明税款510元；（4）销售小麦给小规模纳税人，收取价税混合款100000元。计算该月应纳增值税额。
解:该粮油厂当月进项税额为2600+60000?13%+510=10910(元)
当月销项税额为100000÷(1+13%)?13%=11504.42(元)
则该厂当月应纳增值税额为594.42元。（11504.42-10910）
7、某百货大楼2000年1月发生以下几笔经济业务，购销货物税率为17％。（1）购入货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额400万元，增值税68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，保险费2000元。取得运费发票。
（2）销售货物不含增值税价款为800万元
（3）向消费者个人销售货物收到现金58.5万元。
（4）赠送客户礼品共计4万元（不含增值税）
（5）上年购进货物用于职工福利，进价1万元。（不含税）
（6）购进货物发生非正常损失，进价4000（不含税）
计算该企业当期应纳增值税。
解:1)购入货物进项税额68+(4+0.1)*7%=68.29(万元)
2)销售货物销项税800*17%=136(万元)
3)向消费者销售58.5/(1+17%)*17%=8.5(万元)
4)赠送礼品4*17%=0.68(万元)
5)购进货物用于福利,转出进项税1*17%=0.17(万元)
6)购进货物发生非正常损失,转出进项税0.4*17%=0.068(万元)
则当期应纳税:136+8.5+0.68-(68.29-0.068-0.17)=77.13(万元)
8、某旅行社组织团体旅游，共收取旅游费100000元，替旅游者支付给其他单
位住宿费、餐费、交通费、门票等75000元，计算该旅行社应纳营业税额。解：（100000-75000）?5%=1250（元）
9、某内资公司1999年度经税务机关核定，全年实现销售收入总额为40万元，
准予扣除的成本为20万元，费用8万元，损失2万元。该公司共缴纳增值税3万元、城市维护建设税0.21万元、教育费附加0.09万元。计算该公司当年应缴纳的企业所得税。
解：该公司当年应纳税所得额为40-20-8-2-0.21-0.09=9.7(万元)
则当年该公司应纳所得税税额为9.7?27%=2.62(万元)
10、某企业有职工200人，规定人均月计税工资标准为800元。2000年该企
业实发工资为210万元，试计算该企业当年税前可列支的工资费用及工会经费、职工教育经费和职工福利费。（单位：万元）
解：根据规定该企业计税工资标准总额为：800?12?200=192（万元）
192〈210，所以该企业可在税前列支的工资费用为192万元，
则可列支的工会经费、职工教育经费及职工福利费用分别为
192?2%=3.84(万元); 192 ?1.5%=2.88(万元); 192?14%=26.88(万元)
11、某国有企业1999年度实现利润350万元；1998年尚有未弥补的亏损5
万元（弥补期未满）；未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金7万元；国库券利息收入3万元；非公益性捐赠支出2万元，已列入营业外支出。计算该企业1999年度应缴纳的企业所得税。
解：该企业年应纳税所得额为350-5+7-3+2=351（万元）
则其99年度应纳所得税税额为351?33%=115.83(万元)
12、某内资企业公司2005年生产经营情况如下：1）产品销售收入650万元；
2）产品销售成本400万元；3）产品销售费用50万元；4）消费税、城市维护建设税、教育费附加40万元；5）发生的管理费用50万元（其中业务招待费6万元）；6）向其他企业拆借资金200万元，支付年息30万元，同期银行贷款利率为10%；7）通过中国红十字会向红十字事业捐款10万元。计算该公司当年度应纳的企业所得税（税率为33%）。
解:(1)该企业当年税前可列支的业务招待费限额为650?5%=3.25 (万元);
(2)税前可列支的借款利息支出为200?10%=20(万元)
(3)税前可列支的捐赠额:10万元（该项捐款可全额扣除）
(4)所以该企业当年应纳税所得额为(650-400-50-40-(50-6+3.25)-20-10=82.75 (万元)
当年应纳所得税税额为82.75?33%=27.3(万元)
13、某企业当年度境内应纳税所得额为700万元，适用33%的企业所得税税
率。另外，其在外国的分支机构（该国已与我国缔结避免双重征税协议）的所得税额为200万元，该国税率为30%，并已实际缴纳所得税60万元。计算该企业当年度境内外所得汇总缴纳的所得税额。
解:境内、外所得应纳税总额=(700+200)?33%=297(万元)
境外所得税扣除限额=297?(200/900)=66(万元)
因境外实际已缴纳所得税60万元,低于扣除限额,故应补缴6万元(66-60=6)
境内所得应纳税额=700 ?33%=231(万元)
则:本年度该企业应纳所得税总额=231+6=237(万元)
14、某企业2000年长期投资收益8.5万元，被投资企业已按15%的税率缴纳
过所得税。试计算分析该企业当年度分回利润的补税问题。（设该企业所得税税率为33%）
解：因为被投资企业的所得税税率低于该企业税率,故该企业应补交税款,
应补缴所得税额=8.5÷(1-15%)?(33%-15%)=1.8(万元)
15、某外籍专家2006年应聘在我国某大学工作，月工资为10000元（人民币），
试计算其每月应纳个人所得税税额。
解：该专家每月应纳所得税税额=（10000-1600-3200）?20%-375=665（万元）
16、老张已从单位退休，每月领取退休工资900元，在某纳税年度中两次外
出进行装修活动，一次取得劳务报酬所得2000元，另一次为4600元。计算老张当年应缴纳的个人所得税税额。
解：老张为退休人员，工资免征个人所得税；
老张第一次劳务报酬应纳所得税为（2000-800）?20%=240（元）
第二次劳务报酬应纳所得税为4600?（1-20%）?=736（元）
则老张全年应纳所得税为240+736=976（元）
17、某个体户1999年收入、支出情况如下：收入总额100000元，产品成本
40000元，各项费用支出为15000元，缴纳营业税5000元。试计算该个体户当年应纳税所得额及个人所得税税额。
解：该个体户当年应纳税所得额为100000-40000-15000-5000=40000（元）
则应纳个人所得税为40000?30%-4250=7750（元）
18、小王为某一企业承包人，某年按承包合同规定两次取得承包经营利润，6
月份为20000元，12月份为22000元。试计算小王当年6月份和12月份应缴纳的个人所得税税额。
解：小王6月份尖缴纳所得税税额=（20000-1600?6）?20%-1250=830（元）12月份应纳个人所得税为[（20000+22000）-1600?12]?30%-4250-830=2480（元）
19、中国公民2006年2月工资收入4000元，另取得稿酬所得10000元，购
买企业债券获得利息收入5000元，并取得银行存款利息2000元，试计算该公民当月应缴纳的个人所得税税额。
解：该公民当年应缴纳的所得税税额分别计算如下：
（1）工资：月纳税-（4000-1600）?15%-125=235（元）年纳税—235?12=2820（元）（2）稿酬：10000?（1-20%）?20%?（1-30%）=1120（元）
（3）企业债券收入：5000?20%=1000（元）
（4）存款利息：2000?20%=400（元）
共应纳税：2820+1120+1000+400=5340（元）
20、某企业1998年至2004年获利情况如下，试确定（1）该企业有关年度的亏损弥补额并填入表格；（2）该企业03年度和04年度的应纳税所得额。（单位：万元）
该企业03年应纳税所得额为0；04年应纳税所得额为40万元.
财政学计算题 公司内部编号：（GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-
第四章政府与消费 假定一个社会由A、B、C三人组成，三人对某公共产品的需求曲线分别为：P A = -0.5Q + 50，P B = -2Q + 200，P C = -10Q + 1000，公共产品的边际成本曲线为P = 250。（1）写出该公共产品的社会需求曲线函数式。（2）符合帕累托有效配置的公共提供量应为多少？（3）若要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的，每个人应缴纳多少单位税额？（4）假定政府实际采取的税收政策使得A承担的单位税额为20，B为70，其余由C承担，与以上计算结果相比，A、B、C三人谁得益？谁受损？分别计算三人的得益或损失。 提示：（1）对该公共品的市场需求曲线是三人各自需求曲线的纵向加总： P=P A +P B +P C =-12．5Q+1250 （2）与供给曲线即边际成本曲线联立二元一次方程组，解之，得Q。（3）要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的，每个人应缴纳税额应 等于各自在该消费量水平上愿意支付的价格，这可通过各自的需求函数求得。 第十二章税收概论 假设一个社会只有甲、乙两人，他们有相同的收入效用函数，U=－ 0.005Y2+100Y，甲的收入为1500元，乙的收入为2000元。如果政府要向甲、乙两人征收1000元的税，根据均等牺牲、比例牺牲、最小牺牲说原则计算甲乙两人各应承担的税额。 提示：设甲应承担的税额为x，乙为1000-x，最小牺牲说原则要求两人税后收入相等，也即税后收入的边际效用相等，以此来构造方程。效用函数对收入求导即为边际效用函数。 第十三章税负的转嫁与归宿
1、小李9月份的应纳税所得额为35000元，分别用全额累进税率及超额累进税率计算其9月份应纳税额。若小李10月份的应纳税所得额为35001元，分别用全额累进税率及超额累进税率计算其10月份应纳税额。 应纳税额=用全额累进方法计算的税额－速算扣除数 =（应纳税所得额×适用税率）－速算扣除数 其中速算扣除数=全额累进税额－超额累进税额 2、某企业2009年销售产品收入1000万，该年购进固定资产100万，固定资产使用期5年，每年购买原材料支付进项税款30万。比较消费型增值税与收入型增值税的区别。 3、某服装公司购进一批布料付出人民币23.4万元（其中布料售价为20万元，增值税3.4万元）。该公司将布料加工成西装，出售给商场，售价为33万元。则该公司依法应纳增值税多少万元？ 33×17%-3.4=5.61-3.4=2.21(万元) 4、某自行车厂为一般纳税人，本月销售给批发企业自行车3000辆，每辆售价200元；销售给消费者自行车100辆，每辆售价250元。同期购进自行车零部件等原材料100000元，专用发票上注明的增值税17，000元；支付动力费40000元，专用发票上注明的增值税6，800元；购进设备一台支付价款200，000元，专用发票上注明增值税34，000元。计算本月应纳增值税额。 （1）本月应税销售额为：200×3000+250×100÷（1+17%）=621367.52元 （2）本月销项税额为：621367.52×17%=105632.47元 （3）本月进项税额为：17000+6800+34000=57800元 （4）本月应纳增值税额为：105632.47－57800=47832.48元 应纳税额=当期销项税额—当期进项税额 销项税额=销售额×税率 5、某饮料厂为一般纳税人，当月销售汽水等饮料，实现销售额70万元(不含增值税)，当月购入白糖、柠檬酸等原材料购货金额15万元；另外，当月该厂还为职工食堂购进一台大冰箱，取得的增值税专用发票上注明的增值税4，800元；还为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，200，000元，取得的专用发票上注明增值税34000元。计算该厂本月应纳增值税额。 （1）本月销项税额为：70×17%=11.9万元 （2）本月进项税额为：15×17%=2.55万元 （3）本月应纳增值税额为：11.9 －2.55=9.35万 6、某食品加工厂为小规模纳税人，本月销售产品收入30000元(含增值税)。本月购进原材料、动力等支付价款10000元专用发票上注明增值税额1700元。计算本月应纳增值税额。（1）本月应税销售额为：30000 ÷（1+3%）=28301.89元 （2）本月应纳增值税额为28301.89×3%=1698.11元 销售额=含税销售额÷（1＋征收率） 应纳税额=销售额×征收率 7、某外贸公司进口卷烟一批到岸价格为80000元，应纳关税16000元，应纳消费税221538.46元。计算其应纳增值税税额。 （1）组成计税价格为：80000 +160000 + 221538.46=461538.36元
财政学部分计算题
一、土地增值税计算实例 例一： 某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为10000万元。开发该写字楼有关支出为：支付地价款及各种费用1000万元；房地产开发成本
3000万元；财务费用中的利息支出为500万元（可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明），但其中有50万元属加罚的利息；转让环节缴纳的有关税费共计为555万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。 答：（1）取得土地使用权支付的地价款及有关费用为1000万元 （2）房地产开发成本为3000万元 （3）房地产开发费用=500-50+（1000+3000）×5％=650（万元） （4）允许扣除的税费为555万元 （5）从事房地产开发的纳税人加计扣除20% 允许扣除额=（1000+3000）×20％=800（万元） （6）允许扣除的项目金额合计=1000+3000+650+555+800=6005（万元） （7）增值额=10000-6005=3995（万元） （8）增值率=3995÷6005×100％=66.53% （9）应纳税额=3395×40％-6005×5％
=1297.75（万元） 例题二: 某房地产公司开发100栋花园别墅，其中80栋出售，10栋出租，10栋待售。每栋地价14.8万元，登记、过户手续费0.2万元，开发成本包括土地征用及拆迂补偿费、前期工程费、建筑安装工程费等合计50万元，贷款支付利息0.5万元(能提供银行证明)。 每栋售价180万元，营业税率5%，城建税税率5%，教育费附加征收率3%。问该公司应缴纳多少土地增值税? 计算过程如下： 转让收入：180×80=14400(万元) 取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本合计：(14.8+0.2+50)×80=5200(万元) 房地产开发费用扣除： 0.5×80+5200×5%=300(万元) 转让税金支出： 14400×5%×(1+5%+3%)=777.6(万元) 加计扣除金额： 5200×20%=1040(万元)
公共产品： 一）喜羊羊和灰太狼是邻居。在冬季，如果要用扫雪机打扫喜羊羊门前的雪，就不可能不打扫灰太狼门前的雪。喜羊羊在扫雪这项服务的边际收益是12－Z，Z是街道被打扫的次数；灰太狼的边际收益是8－2Z。扫雪的边际成本是14美元。 画出这两条边际收益曲线、总边际收益曲线和边际成本曲线，找出扫雪服务的效率供给水平。 二）假定一个社会由A、B、C三人组成，三人对某公共产品的需求曲线分别为：PA =－0.5Q + 50，PB =－2Q + 200，PC =－10Q + 1000，公共产品的边际成本曲线为MC = 250。（1）写出该公共产品的社会需求曲线函数式。 （2）符合帕累托有效配置的公共提供量应为多少？ （3）若要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的，每个人应缴纳多少单位税额？ （4）假定政府实际采取的税收政策使得A承担的单位税额为20，B为70，其余由C承担，与以上计算结果相比，A、B、C三人谁得益？谁受损？分别计算三人的得益或损失 解： （1）P=PA+PB+PC =－12.5Q+1250 （2）P=－12.5Q+1250 MC=250 P=MC Q0=80 （3）PA=－0.5×80+50=10，PB=40，PC=200 （4）A损失=20－10=10， B损失=30， C得益=40 三）假定某种产品处在竞争市场中，该产品的需求曲线为 P =－100Q + 400，边际成本曲线为 MC = 50Q + 100，外部边际成本为MEC = 30Q，式中P为价格，Q 为产量。 （1）求外部成本所造成的效率损失。 （2）如果政府打算通过向每一单位产品征收一个给定的税额的方式来使外部成内部化，这一税额应为多少？ 解：（1）产品成本边际总成本曲线p=（50+30）Q+100 MC=MR,-100Q+400=50Q+100，Q=2 P=80*2+100=260 ,MC=200
、增值税的计算（增值税的基本税率为17% ） 不含税销售额 = 含税销售额 / （1+ 税率） 销售税额 =销售额 *税率一般纳税人： 应纳税额 = 当期销项税额－当期进项税额 =销售额（不含税）X税率—当期进项税额 小规模纳税人： 应纳税额=销售额（不含税）X征收率 准予从销项税额中抵扣的进项税额为： A.从销售方物的的增值税专用发票上注明的税额 B.从海关去的的完税凭证上注明的税额 C.免税农产品原材料按13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除 D.外购货物所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用，按7%的扣除率计算进项税额 E.专用发票可以抵扣，普通发票不可以抵扣 F.固定资产可以抵扣 G.小规模纳税人的基本税率为 3% 例题： （一）某公司为一般纳税人，2009 年 2 月发生以下采购业务： （1 ）购进原材料，取得增值税专用发票，标明价款50000 元，增值税额 8500 元，其中 1/4 用于集体福利； （ 2 ）购进原材料，取得普通发票，价税合计 8000 元； （ 3 ）购进农产品，买价 10000 元； （ 4 ）支付采购原材料运输费用 2000 元，取得运单； （5）购进生产用机器设备，取得增值税专用发票，价款100000 元，增值税额 17000 元，支付运输费用 1000 元，取得运单。 试计算可抵扣的进项税额。 计算： （1 ）进项税额 8500 元中可以抵扣的为： 8500 X（1-1/4 ） =6375 （元） （ 2 ）取得普通发票，增值税不可抵扣 （3）购进农产品按买价的 13%抵扣：10000 X13%=1300（元） （4）采购运输按运单标明的运费的7%抵扣：2000 X7%=140 （元） （5）2009 年 1 月 1 日起，新购进的固定资产增值税可以抵扣 17000 ＋1000 X7%=17070 （元） （6）合计可抵扣的进项税额 =6375+1300+140+17070=24885 （元） （二） 1 某纺织企业向棉场直接购入原棉一批，买价为 150000 元。计算此项业务准予抵扣的进项税额。 2 某企业为增值税一般纳税人，本月购入 A 材料 5000 千克，每千克单价 8 元，运杂费 1500 元（其中运输费1000 元）。计算此项业务准予抵扣的进项税额。 计算： 1 、进项税额 =150000 X13%=19500 （元） 2、进项税额 =5000 X8X17% ＋1000 X7% =6870 （元） （三）例：某自行车生产企业为增值税一般纳税人，2008 年 4 月份发生下列购销业务：
增值税的计算办法： ●应纳增值税 = 增值部分×税率=(销售金额-进货金额) ×税率=销售金额×税率 - 进货金额×税率 =销项税额–进项税额 ●例： ●购买棉花30元（进项税额：30 ×17%=5.1），生产出衣服销售70元（销项税额：70 ×17%=11.9）。 ●应纳增值税=11.9-5.1=6.8（元） ●增值税的基本计算办法 ●增值税实际应纳税额＝增值额×适用税率 ●①加法：税基列举法 ●把厂商构成增值额的各项目直接相加作为增值额。 ●②减法：税基相减法 ●从厂商一定时期内的商品和劳务销售收入中减去同期营扣除的项目作为增值额。 ●③扣税法：抵免法，发票法，税额相减法 ●先以厂商一定时期内的商品和劳务销售收入额乘以税率，计算出至本环节为止的累积税额。 幻灯片46 ●例：（1）甲农场向乙面粉厂销售一批小麦，售价100万元 ●（2）乙面粉厂用从甲农场购入的小麦制成面粉销售给丙糕点厂，售价200万元，增值税适用税率为13%。 ●（3）丙糕点厂用从乙面粉厂购入的面粉制成糕点销售给丁商场，售价800万元，增值税适用税率为17%。 ●（4）丁商场将从丙糕点厂购入的糕点全部售出，售价1000万元，增值税适用税率为17%。 计算在这整个生产经营过程中，各主体应纳的增值税。 应纳的增值税额。 ●应纳税额＝销售额×征收率 ●不含税销售额＝含税销售额÷（1＋征收率） ●应纳税额＝（25000 - 4400）÷（1＋3%）×3%＝20000×3%＝600（元） ●例：某外贸公司当月进口20辆小轿车，每辆关税完税价格为8万元，该公司当月销售出其中的18辆，每辆价格合并售价为24万元。已知 小轿车每辆关税为3.4万元，消费税税率为5%，增值税税率为17%。计算该公司当月销售小轿车应纳增值税额。 ●解：当月进口小轿车由海关代征的增值税额＝20×（8＋3.4）÷（1－5%）×17%＝40.8（万元） ●当月销售小轿车销项税额＝24×18÷（1＋17%）×17%＝62.77（万元） ●当月纳增值税额＝62.77－40.8＝21.97（万元） ●例：购买固定资产10000元，原材料5000元投入生产。固定资产折旧2000元，产品销售额为50000元。 ●计算： ●生产型增值税： ●销项税（50000 ×17%=8500）- 进项税（5000 ×17%=850）=7650（元） ●消费型增值税 ●销项税（50000 ×17%=8500）- 进项税（5000 ×17%+10000 ×17%=2550）=5950（元） ●收入型增值税 ●销项税（50000 ×17%=8500）- 进项税（5000 ×17%+2000 ×17%=1190）=7310（元） 4．计税依据消费税根据课税对象的具体情况采取 ●从价定率征收和从量定额征收两种方法。 ●如果在应税消费品的销售额中包含有已纳增值税额，应当换算为不含增值税税款的销售额。其换算公式为： ●应税消费品的销售额＝ ●含增值税的销售额÷（1＋增值税税率） （1）从价定率征收办法 ●实行从价定率征收办法的消费税的税基定为含消费税而不含增值税的销售价格。 ●其计算公式为：从价定率征收的应纳税额＝应税消费品的销售额×消费税税率 应税消费品的销售额＝单价（成本＋消费品＋利润）×销售量 （2）从量定额征收办法实行从量定额征收办法的消费税的税基是应税消费品的销售数量。 ●其计算公式为： ●从量定额征收的应纳税额＝消费品单位税额×应税消费品销售数量 ●复合计税 ●应纳税额＝应税消费品的计税销售额×消费税比例税率＋应税消费品数量×消费税单位税额 ●例：某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月份向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，列明价款30万，增值税5.1万， 另开出普通发票收取运费117元；向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，列明金额4.68万元。计算该化妆品生产企业10月份的应缴消费税和增值税（化妆品的消费税税率为30%）。 ●解析： ●应税销售额＝300 000＋117÷1.17＋46800÷1.17＝340 100（元） ●应交消费税＝340 100×30%＝102 030（元） ●增值税销项税额＝340 100×17%＝57 871（元） 例：某啤酒厂本月外销啤酒20吨，含税单价为4 680元/吨，党员作为福利发给职工10升/人，共有职工988人。啤酒适用税率250元/吨，1吨啤酒＝988升。计算该啤酒厂当月的应交消费税。 ●解析： ●先将自用啤酒988升折算成吨后再计税。 ● 10×988÷988＝10（吨） ●应交消费税＝（20＋10）×250＝7 500（元） ●例：某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2009年8月份对外销售卷烟30箱，含税售价为2 340元/箱，当月赠送关系户卷烟10条，卷烟 使用消费税比例税率56%，定额税率150元/箱，（0.003元/支），每箱250条。计算该卷烟生产企业的应交消费税和增值税。 ●解析： ●将10条卷烟换算成箱：10÷250＝0.04（箱） ●应交消费税＝（30＋0.04）×150＋（30＋0.04）×2 340÷1.17×56% ●＝4 506＋33 644.8＝38 150.8（元） ●增值税销项税额＝（30＋0.04）×2 340÷1.17×17%＝10 213.6（元） ●某企业进口小汽车2辆，小汽车的到岸价格折合人民币400000元，应纳关税200000元，适用消费税税率8%。计算该企业进口小汽车应纳 的消费税额。 ●（1）进口小汽车的组成计税价格=（400000+200000）÷（1-8%）= 652173.91（元） ●（2）进口小汽车应纳消费税 = 652173.91×8% = 52173.91（元）
财政学期末论述题材料背景（12分）（涉及知识点自行领会） 材料一、希腊债务危机 希腊债务危机真相 当地时间5月5日，希腊民间发起了一场声势浩大的全国性大罢工。这场罢工的背后，是身处债务危机泥潭的希腊政府为削减赤字、争取援助而采取紧缩政策,削减工资、增加赋税、降低福利等做法让民众无法接受，引发严重抗议。希腊高达3000亿欧元相当于GDP 的113%的债务如何产生，希腊的债务危机又为何难以解决，值得我们做进一步的探讨。（详细） 一、希腊债务危机为何产生 高福利导致政府过度举债 希腊主权债务危机直接的原因是政府过度举债，以及欧洲式的高福利模式所带来的私人部门负担过重。(详细）希腊的社会福利不仅高昂且名目繁多。根据希腊经济网站的数据，每年政府都要为公务员福利拨出数以十亿计的款项。例如已经去世的公务员的未婚或者已婚的女儿，都可以继续领取其父母的退休金。根据欧盟委员会的数据，到了2050年，希腊的养老金开支将上升到等于国内生产总值的12%，而欧盟的成员国的平均养老金开支还不到国内生产总值的3%。希腊的公务员们每个月更是可以享受到5欧元到1300欧元之间的额外奖金，奖金的名目也相当随意而奇诡，比如会使用电脑、会说外语、能准时上班。如此奢侈的社会保障制度，也难怪有专家预测，除非进行大刀阔斧的改革，否则希腊的社会保障制度必会在15年之内崩溃。希腊的不同政党不断地开出各种高福利支票来争取选民，也造成了高福利的恶性循环。如果经济形势喜人，高福利也可以维持，可是希腊经济发展偏偏停滞不前，是欧盟内经济最弱的国家之一。政府实在无力偿债，反而以债养债，将雪球越滚越大。 为进入欧元区，重金礼聘高盛“债务造假” 去年10月初，希腊总理帕潘德里欧新官上任，却赫然发现前任给自己留下的巨大财政赤字。最后不得不对外宣布，2009年政府财政赤字和公共债务占国内生产总值的比例预计将分别达到12.7%和113%，远超欧盟《稳定与增长公约》规定的3%和60%的上限。希腊债务危机由此正式拉开序幕。但是这一切，在八年之前就早已埋下祸根。 2001年，希腊为进欧元区而犯愁不已。根据《马斯特里赫特条约》，欧洲经济货币同盟成员国必须符合两个关键标准——预算赤字不能超过国内生产总值的3%和负债率低于国内生产总值的60%。希腊却一个也不符合。不过希腊人灵机一动，花了3亿美元的巨额佣金从华尔街请来了“天才发明家”高盛，给自己量身定做了一套“债务隐瞒”方案。这个方案采用的是一种叫做“货币掉期交易”的方式，目标是掩饰一笔高达10亿欧元的公众债务，模式如下：比如希腊政府本来发行了100亿美元的债券，我们假设美元与欧元的比价为1:1，那么希腊政府可以换回100亿欧元。但是高盛“高明”在为希腊政府设定了一个优惠利率，假设为1:1.5，如此一来希腊政府就有了150亿欧元。账面的盈余成功地掩饰住了公共债务，希腊也就顺利加入欧元区。但是高盛也不会傻到自己贴钱，次贷危机中大名鼎鼎的金融衍生产品此时派上了用场，包括一家德国银行在内的很多银行都成了下家。据悉，希腊政府已经把付息时间延长到了2037年，可是没等到“大限”来临，危机就已爆发。因为全球金融危机导致融资成本高企，希腊的债务链再也无法继续，不仅相关的银行被波及，有类似弱点的主权债务国家也全部受到影响。希腊人的“饮鸩止渴”到此结束。 -------------------------------------------------------------------------- 二、希腊债务危机为何难以解决 简述：
财政学计算题 SANY GROUP system office room 【SANYUA16H-
增值税 例题： （一）某公司为一般纳税人，2009年2月发生以下采购业务： （1）购进原材料，取得增值税专用发票，标明价款50000元，增值税额8500元，其中1/4用于集体福利；（2）购进原材料，取得普通发票，价税合计8000元；（3）购进农产品，买价10000元； （4）支付采购原材料运输费用2000元，取得运单； （5）购进生产用机器设备，取得增值税专用发票，价款100000元，增值税额17000元，支付运输费用1000元，取得运单。 试计算可抵扣的进项税额。计算： （1）进项税额8500元中可以抵扣的为： 8500×（1-1/4）=6375（元）（2）取得普通发票，增值税不可抵扣 （3）购进农产品按买价的13%抵扣：10000×13%=1300（元）（4）采购运输按运单标明的运费的7%抵扣：2000×7%=140（元）（5）2009年1月1日起，新购进的固定资产增值税可以抵扣 17000＋1000×7%=17070（元） （6）合计可抵扣的进项税额=6375+1300+140+17070=24885（元） （二）1 某纺织企业向棉场直接购入原棉一批，买价为150000元。计算此项业务准予抵扣的进项税额。 2 某企业为增值税一般纳税人，本月购入A材料5000千克，每千克单价8元，运杂费1500元（其中运输费1000元）。计算此项业务准予抵扣的进项税额。 计算： 1、进项税额=150000×13%=19500（元） 2、进项税额=5000×8×17%＋1000×7% =6870（元） （三）例：某自行车生产企业为增值税一般纳税人，2008年4月份发生下列购销业务： ①购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为100 000元，增值税17000元，货已验收入库；另支付运杂费2500元，其中运费2 250元，建设基金50元，装卸费120元，保险费80元，已取得运输部门开具的运费发票。 ②购进办公用品一批，取得普通发票上注明价款20 000元；购进小汽车一辆，增值税专用发票注明价款50 000元，增值税8500元；为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款10 000元，增值税1700元。③向当地某商场销售自行车300辆，开具增值税专用发票，不含税单价为300元/辆，商场当月付清全部货款，厂家给予了5%的销售折扣，并开具了红字发票。 ④向某个体户销售自行车零配件，取得现金收入2 340元，开具普通发票。⑤本厂基本建设工程领用上月购进的生产用钢材价值100 000元。 要求：计算该自行车生产企业当月应缴增值税。计算： (1)允计抵扣进项税额=100 000×17%+（2 250+50）×7%=17161（元） (2)购进办公用品取得普通发票，进项税额不得抵扣；购进的小汽车的进项税额不得抵扣；购进货物用于职工福利其进项税额不得抵扣。
第一二章 1. 一般来说，下列哪些物品是纯公共物品： A. 国防 B. 花园 C. 教育 D. 桥梁 2. 一般来说，下列哪些物品是准公共物品： A. 国防 B. 花园 C. 教育 D. 桥梁 3. 市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在： A. 垄断 B. 信息不充分或不对称 C. 收入分配不公 D. 经济波动 4. 政府干预经济的手段包括： A. 立法和行政手段 B. 组织公共生产和提供公共物品 C. 财政手段 D. 强制手段 5. 政府干预失效的原因和表现可能发生在： A. 政府决策失误 B. 政府提供信息不及时甚至失真 C. 政府职能的“越位”和“缺位” D. 寻租行为 6. 公共物品的基本特征包括： A. 历史性 B. 非排他性 C. 非竞争性 D. 单一性 7. 财政的基本职能是： A. 资源配置职能 B. 收入分配职能 C. 组织生产和销售职能 D. 经济稳定与发展职能 8. 完整的市场体系是哪几个相对独立的主体组成的： A. 家庭 B. 企业 C. 政府 D. 中介 9. 财政实现收入分配职能的机制和手段有： A. 划清市场与财政分配的界限和范围 B. 规范工资制度 C. 加强税收调节 D. 通过转移支出 答案：1. A 第三四章 1. 公共定价方法一般包括哪些： A. 平均成本定价法 B. 二部定价方法 C. 市场定价法 D. 负荷定价法 3. 财政支出效益和微观主体支出效益的区别表现在： A. 提高效益的目的不 B. 计算的所费与所得的范围不同 C. 选优标准不同 D. 评价方法不同 5. 下列产业中，应由财政进行投资的有： A. 环境治理 B. 治理国土 C. 能源开发 D. 教育
一、土地增值税计算实例 例一： 某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为10000万元。开发该写字楼有关支出为：支付地价款及各种费用1000万元；房地产开发成本3000万元；财务费用中的利息支出为500万元（可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明），但其中有50万元属加罚的利息；转让环节缴纳的有关税费共计为555万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。 答：（1）取得土地使用权支付的地价款及有关费用为1000万元 （2）房地产开发成本为3000万元 （3）房地产开发费用=500-50+（1000+3000）×5％=650（万元） （4）允许扣除的税费为555万元 （5）从事房地产开发的纳税人加计扣除20% 允许扣除额=（1000+3000）×20％=800（万元） （6）允许扣除的项目金额合计=1000+3000+650+555+800=6005（万元） （7）增值额=10000-6005=3995（万元） （8）增值率=3995÷6005×100％=66.53% （9）应纳税额=3395×40％-6005×5％=1297.75（万元） 例题二: 某房地产公司开发100栋花园别墅，其中80栋出售，10栋出租，10栋待售。每栋地价14.8万元，登记、过户手续费0.2万元，开发成本包括土地征用及拆迂补偿费、前期工程费、建筑安装工程费等合计50万元，贷款支付利息0.5万元(能提供银行证明)。 每栋售价180万元，营业税率5%，城建税税率5%，教育费附加征收率3%。问该公司应缴纳多少土地增值税? 计算过程如下： 转让收入：180×80=14400(万元) 取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本合计： (14.8+0.2+50)×80=5200(万元) 房地产开发费用扣除： 0.5×80+5200×5%=300(万元) 转让税金支出： 14400×5%×(1+5%+3%)=777.6(万元) 加计扣除金额： 5200×20%=1040(万元)
题年第一学期浙江万里学院成人教育2015-------(A)期末试卷 -财政学----------总分六四五题号三一二-答 号-得分--学------ ---) 20分(每小题4分，共一、名词解释--- -- 1、公共产品- 得 ------------ 2、国有资产收入----名---姓不-- --- 3、预算年度--- ------ --- --- 内4、购买性支出 -------级-班---业-、税负转嫁5--专-线 - ------ --------在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正(二、单项选择题---- 订) 分1分，共10确答案的序号填在题干的括号内。每小题 ---。）1、税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是（------ D．扣税人。．缴税人； B ．负税人； C A．纳税人；---点--。）2、从价值构成看，财政收入主要来自（-学---教装。．DC＋V ；．；．；．AC BV CM ---。）、从产业结构看，财政收入最主要来源是（3--- A．工业；B．商业；C．农业；D．新技术产业。 4、国债的基本特征是（）。 A．强制性；B．无偿性；C．偿还性；D．固定性。 5、现代社会保障制度的核心内容是（）。 A．社会保险；B．社会救助；C．社会福利；D．商业保险。 6、在弥补赤字方式中，最易引起通货膨胀的方式是（）。 A．动用财政结余；B．发行政府债券； C．向银行透支；D．增税。 7、下面体现纳税人负担轻重的最主要要素是（）。 A．税率；B．附加和加成；C．起征点；D．免征额。 8、反映具体的征收范围和征收广度的是（）。 A．税源；B．税目；C．税率；D．税基。 9、实行收入型的增值税，计税依据包括（）。 A．M；B．C；C．V ；D．V＋M。
《财政学》第一至六章练习题 一、单选题 1.财政产生的物质条件是（ B ） A、生产力的发展 B、剩余产品的出现 C、私有制的产生 D、阶级的出现 2.财政产生的政治条件是（ D ） A、私有制的产生 B、阶级的出现 C、生产力的发展 D、国家的产生 3.一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（ B ）。 A、花园 B、国防 C、教育 D、私人住宅 4.下列哪项不属于财政政策的目标？（ D ） A、资源配置效率 B、收入分配公平 C、经济稳定发展 D、财政监督 5.在市场经济条件下，分析（ A ）是确定政府经济作用的主要依据。 A、市场失灵 B、计划失灵 C、ＧＮＰ D、GDP 6.从财政的本质来看，财政体现的是（ B ）。 A、以社会团体为主体的分配关系 B、以国家为主体的分配关系 C、以企业为主体的分配关系 D、以事业单位为主体的分配关系 7.在市场经济条件下，不属于财政分配范围的是（ C ）。 A、公务员的工资 B、法院法官的工资 C、企业职工的工资 D、解放军战士的津贴 8．若按社会中产品的价值构成来分类，以下各项支出中属于补偿性支出的是（ B ）。 A．基本建设支出 B．挖潜改造资金支出 C．科技三项费用支出 D．价格补贴支出 9.按国家职能分类，所占数额最大的是（A ）。 A经济建设支出 B投资性支出 C行政管理费支出 D积累性支出 10.直接影响收入分配，间接影响生产和就业的支出是（ D ） A积累性支出 B消费性支出 C购买性支出 D转移性支出 11.以下各项指标更能反映财政活动规模实际状况的指标是（ A ）。
A．财政支出占GDP的比重 B．财政收入占GDP的比重 C．税收收入占GDP的比重 D. 财政投资占GDP的比重 12.影响财政支出规模的重要因素是（ A ）。 A．经济发展水平 B．政治性因素 C．社会性因素 D．经济政策 13.尽管政府采购的数额巨大，但它也只是( B )的一部分。 A.财政收入 B.财政支出 C.财政补贴 D.财政透支 14.政府采购中最能体现公开原则的采购方式是（ B ） A．询价 B．招标 C．协商 D．谈判 15.下列项目属于社会消费性支出的是（ B ） A．财政部对于西部大开发的资金支持 B．国防科工委对于两文卫星测控中心某项新技术发明的资金拨款 C．国家对东南亚海啸灾害的捐款。 D．国家发展与改革委员会为长江三峡工程的某项技术论证所提供的资金支持 16.国防费占财政支出比重的变动趋势是（ D ）。 A．持续上升 B．持续下降 C．基本保持不变 D．随国际形势变化而波动 17.社会消费性支出属于（A ）。 A．购买性支出 B．转移性支出 C．社会保障支出 D．专项支出 18.用于基础性科学研究的经费应当由（ C ）承担。 A．银行 B．金融市场 C．政府 D．微观主体 19.医疗卫生服务应当主要由（ C ）承担。 A．福利机构 B．金融市场C．政府 D．微观主体 20.我国目前点社会养老保险筹资模式为( A )。 A．现收现付制 B．基金制 C．收付实现制 D．社会保险税 21.社会消费性支出满足的是（ B ）。 A．准公共需要 B．纯社会 C．私人需求 D．以上都不对 22.农业投资的收益率应当（ A ）全社会的投资收益率,否则农业部门即使产生了利润也不会向农业投资转化。 A．≥ B．≤ C．＝ D．＜ 21.农产品的销售收入必须（ A ）农产品生产的投入成本,否则农业部门的积累无从产生。。
《财政与税收》计算题 说明：1、请根据税法改革的有关最新规定做题，主要涉及增值税（农产品）、消费税（混合计征）、个人所得税（免征额）等内容，具体可查阅课程网页中提供的相关法规及辅导教案中的有关例题。 2、企业所得税部分要求掌握的内容较少，基本不涉及2007年法的修改（如题目中时间为2007年以前则税率仍按原规定） 3、写出计算过程，小数点后保留两位 增值税应纳税额的计算 1、一般纳税人的应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额。 2、小规模纳税人的应纳税额=含税销售额÷（1＋征收率）×征收率 3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格＋关税十消费税）×税率 1、某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2000年5月的修理收入总额为 5000元（含税），计算当月应纳的增值税额。 解：当年应纳增值税额为：5000/（1+6%）?6%=283。02（元） 2、某企业（一般纳税人）某月对外销售货物100件，不含税单价20元，随同 销售向购买方收取包装费200元，当月购进货物支出1500元（增值税专用发票上注明的税款为255元），求应纳增值税额。 解：应纳税额为[100?20+200÷（1+17%）]?17%-255=114．06（元） 3、某啤酒厂2002年8月份销售啤酒400吨，每吨出厂价2800元。计算当期应 缴纳的消费税税额。 解:应纳消费税税额=400*220=88000(元) 4、某烟厂将甲级卷烟10箱用于职工福利，其卷烟的调拔价格为2000元（每箱）。 另外购原材料8万元（增值税专用发票上注明税款1.36万元），求应纳增值税和消费税。（设定额税率为150元/箱，比例税率为45％） 解:增值税为2000*10*17%-13600=-10200(元),增值税不足抵扣,留到下月抵扣. 消费税包括定额税与比例税两部分 150*10+2000*10*45%=10500(元) 5、某化妆品厂从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格60000元，缴纳关税 35000元；另以价值80000元的材料委托其他企业加工防皱化妆品，支付加工费55000元，该批加工产品已收回（假设该产品受托方没有同类货物价格可参照）。要求：（1）计算该批进口香粉应纳消费税；（2）计算委托加工的化妆品应纳消费税。（化妆品的消费税率为30％） 解:1) 进口香粉应纳消费税(60000+35000)/(1-30%)*30%=40714.29(元) 2）计算委托加工的化妆品应纳消费税(80000+55000)/(1-30%)*30%=57857.14(元) 6、某粮油加工厂（一般纳税人）1998年8月发生如下业务：（1）从粮油公司购 进小麦，支付价款20000元，增值税专用发票注明税额2600元；（2）从农民手中收购小麦，支付价款60000元，无进项税额；（3）支付生产用电费3000
第四章政府与消费 假定一个社会由A B、C三人组成，三人对某公共产品的需求曲线分别为：P A = -0.5Q + 50, P B = -2Q + 200 ，P C = -10Q + 1000 ，公共产品的边际成本曲线为P = 250。（1）写出该公共产品的社会需求曲线函数式。（2）符合帕累托有效配置的公共提供量应为多少？（3）若要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的,每个人应缴纳多少单位税额？（4）假定政府实际采取的税收政策使得A承担的单位税额为20，B为70,其余由C承担，与以上计算 结果相比，A、B、C三人谁得益？谁受损？分别计算三人的得益或损失。 提示：（1）对该公共品的市场需求曲线是三人各自需求曲线的纵向加总：P=P A+P B+P C =-12 ．5Q+1250 （2）与供给曲线即边际成本曲线联立二元一次方程组，解之，得Q。 （3）要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的，每个人应缴纳税额应等于各自在 该消费量水平上愿意支付的价格，这可通过各自的需求函数求得。 第十二章税收概论 假设一个社会只有甲、乙两人，他们有相同的收入效用函数，U=—0.005Y2+100Y,甲的收入为1500元，乙的收入为2000元。如果政府要向甲、乙两人征收1000元的税，根据均等牺牲、比例牺牲、最小牺牲说原则计算甲乙两人各应承担的税额。 提示：设甲应承担的税额为x，乙为1000-x，最小牺牲说原则要求两人税后收入相等，也即税后收入的边际效用相等，以此来构造方程。效用函数对收入求导即为边际效用函数。 第十三章税负的转嫁与归宿 1、假定某产品市场的边际效用曲线为P=—0.5Q+100，边际成本曲线为P= 2.0Q+5，现 向该产品征收金额为 1 元的定额税，分别计算在竞争市场与垄断市场条件下政府能取得的税收收入以及消费者与生产者所承担的税负比例。 提示：（ 1 ）竞争市场：先求出税前均衡产量和均衡价格，再求出税后均衡产量和均衡价格，政府的税收等于税后均衡产量乘以单位产量中的含税额（ 1 元），消费者承担的税负比例为税后价格与税前价格之差，即价格增量，生产者承担的税负为单位产量含税额与价格增量之差。 （2）垄断市场：1）先根据边际效用曲线推出边际收益曲线，再与边际成本曲线联立方程组，求出税前均衡产量，代入边际效用函数求出税前均衡价格，2）求出税后边际成本曲 线P= 2.0Q+5+1，即：P= 2.0Q+6，再与边际收益曲线联立方程组，求出税后均衡产量，代入边际效用函数求出税后均衡价格，政府的税收等于税后均衡产量乘以单位产量中的含税额，消费者承担的税负比例为税后价格与税前价格之差，即价格增量，生产者承担的税负为单位产量含税额与价格增量
1、假定社会只有张三和李四两人组成，他们对某物品的反需求函数分别为： 1 Pa=100——Qa，Pb=200—Q b，生产该产品的成本分别为： 2 2 MC Q。 3 ⑴如果该物品是私人物品，求均衡价格与均衡数量。 ⑵如果该物品是公共物品，求均衡价格与均衡数量。 答：⑴如果该物品是私人物品，加总需求函数Q = Qa ? Qb = 200 一2Pa - 200 一Pb，对私人产品而言，P = Pa = Pb， 因此Q =400 — 3P 厂商按照边际成本定价，有 400 Q 2 一400 一 P = MC Q ，可以解出均衡数量Q 133.3 ，均衡价格 3 3 3 3 c 800 P 88。 9 ⑵如果该物品是公共物品，，加总需求函数P二Pa Pb =100 -1/2Qa ? 200 - Qb，对公 共产品而言，Q = Qa = Qb， 3 因此P =300 Q 2 厂商按照边际成本定价，有 3Q 2 P =MC = 300 Q，可以解出均衡数量Q =134.86，均衡价格P =92.3。 2 3 2、在加州，福利受益者在不减少其补助的情况下，每月可以挣260美元。超过260美元，收入每增加1美元，补助就减少50美分。以加州一位居民爱丽丝为例，她每小时能挣10美元，如果完全不工作，可以得到福利补助700美元。 ⑴如果她工作10小时，劳动收入是多少？福利补助是多少？总收入是多少？ ⑵她如果工作到某一特定数量的小时后，她不会得到任何补助，这时的工作小时数是多少？ ⑶画出预算约束线。答：⑴如果工作10小时，劳动收入=10X10=100美元v 225 美元，因此福利补助为645美元，总收入为745美元。 ⑵由B=G-t(10H-225)，其中G=645t=0.5，当B=0时，H=(645十
第四章政府与消费 假定一个社会由A、B、C三人组成，三人对某公共产品的需求曲线分别为：P A= -0.5Q + 50，P B = -2Q + 200，P C = -10Q + 1000，公共产品的边际成本曲线为P = 250。（1）写出该公共产品的社会需求曲线函数式。（2）符合帕累托有效配置的公共提供量应为多少？（3）若要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的，每个人应缴纳多少单位税额？（4）假定政府实际采取的税收政策使得A承担的单位税额为20，B为70，其余由C承担，与以上计算结果相比，A、B、C三人谁得益？谁受损？分别计算三人的得益或损失。 提示：（1）对该公共品的市场需求曲线是三人各自需求曲线的纵向加总：P=P A+P B+P C =-12．5Q+1250 （2）与供给曲线即边际成本曲线联立二元一次方程组，解之，得Q。 （3）要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的，每个人应缴纳税额应等于各自在该消费量水平上愿意支付的价格，这可通过各自的需求函数求得。 第十二章税收概论 假设一个社会只有甲、乙两人，他们有相同的收入效用函数，U=－0.005Y2+100Y，甲的收入为1500元，乙的收入为2000元。如果政府要向甲、乙两人征收1000元的税，根据均等牺牲、比例牺牲、最小牺牲说原则计算甲乙两人各应承担的税额。 提示：设甲应承担的税额为x，乙为1000-x，最小牺牲说原则要求两人税后收入相等，也即税后收入的边际效用相等，以此来构造方程。效用函数对收入求导即为边际效用函数。 第十三章税负的转嫁与归宿 1、假定某产品市场的边际效用曲线为P＝－0.5Q+100，边际成本曲线为P＝2.0Q+5，现向该产品征收金额为1元的定额税，分别计算在竞争市场与垄断市场条件下政府能取得的税收收入以及消费者与生产者所承担的税负比例。 提示：（1）竞争市场：先求出税前均衡产量和均衡价格，再求出税后均衡产量和均衡价格，政府的税收等于税后均衡产量乘以单位产量中的含税额（1元），消费者承担的税负比例为税后价格与税前价格之差，即价格增量，生产者承担的税负为单位产量含税额与价格增量之差。 （2）垄断市场：1）先根据边际效用曲线推出边际收益曲线，再与边际成本曲线联立方程组，求出税前均衡产量，代入边际效用函数求出税前均衡价格，2）求出税后边际成本曲线P＝2.0Q+5+1，即：P＝2.0Q+6，再与边际收益曲线联立方程组，求出税后均衡产量，代
假设一个养蜂场位于一个苹果园的边上，每个农场都位于竞争性市场上，设苹果的产量为A ，蜂蜜的产量为H ，两个农场的生产成本函数分别为CH(H)=H 2/100，CA(A)=A 2/100-H ，蜂蜜的价格是2元，苹果的价格是2元。试求：(1)两个农场独立经营，则蜂蜜的均衡产出为多少?苹果的均衡产出为多少?(2)两个农场合并经营，则蜂蜜的均衡产出为多少?苹果的均衡产出为多少?(3)两个农场独立经营，则为了达到社会的有效供给，应对蜂蜜生产实行多少补贴? (1)要使蜂蜜达到均衡产出，则需使蜂蜜的边际生产成本等于蜂蜜的边际收益，即其价格，故有 dC H /dH=211,/100=2，故H=100，故蜂蜜和苹果的均衡产出分别为100和150。 (2)若两个农场合并，则其总成本函数为：C=H 2/100+A 2/100-H 分别对A ，H 取偏导得： 解得：A=150，H=150，故合并后蜂蜜 和苹果的均衡产出均为150 (3)若两个农场独立经营，由于外部经济的存在，蜂蜜也以生产150为佳，故政府应对养蜂主给予补贴，使得2×150/100=3，即蜂蜜生产者在每单位蜂蜜有3美元收益时才会以150单位的量来生产。这时给予养蜂主的补贴是每单位蜂蜜1美元。 某社会只有A 、B 两个公民。A 对某公共物品的需求是Q=100-PA ，B 对该公共物品的 需求是Q=200-PB ，每单位该物品的边际成本为120 元。问： （1）该物品的社会最优产出水平是多少？ （2）如果该物品由私人厂商生产，产出会有多少？ 解：(1)社会对共用品需求函数：P=PA+PB=300-2Q 因为每单位产品的边际成本是120，所以 供给曲线是一条高度为120 的水平的直线。该社会公用品最优数量为社会对共用品总需求与 总供给的均衡数量，即当300-2Q ＝120 时，Q ＝90，最优数量 （2）如果由私人生产，则A 的产量一定满足P=MC ，即100-2Q=120，QA=-10 B 的产量200-2Q=120，QB=40。总产量Q=QA+QB=-10+40=30 假设社会只有甲乙丙三个公民，他们对共用品的需求分别分： 123100,1002,1003p x p x p x =-=-=-，其中x 是共用品数量，每单位共用品成本是4元。 （1）社会对共用品需求函数。（2）该社会共用品最优数量是多少？（3）每个公民的价格是多少？ （1）社会对共用品需求函数：