国家税收名词解释
1、税收：指国家为了实现其职能，凭借其政治权利，依法参与单位和个人的财富分配，强制无偿地取得财政收入的有一种形式，
2、纳税人：是纳税义务人的简称，亦称纳税主体，是税收规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是税款的直接缴纳者。
3、税率：是应征税款占单位课税对象的比例
4、减免税：对某些纳税人或征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定
5、负征税：指税法规定的在征税对象全部数额中免予征税的数额，即不论纳税人收入大小，只对减去一定数额后的余额征税
6、起征点：指纳税规定的对征税对象开始征税的数额起点，即征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税。
7、税目：是在税法中队征税对象分类对象规定的具体的征税项目，反应具体的征税范围，是对课税对象的界定
8、税务登记：是税务机关根据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记管理的一项基本制度，也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明9、纳税申报：指纳税人就计算税款的有关项向税务机关提出的书面报告，市水务管理的一项重要制度
10、征税对象：又称课税对象或征税客体是对什么东西征税，及国家征税的标记物
11纳税期限：指纳税人发生纳税义务后，向国家缴纳税款的间隔时间12、税收制度：是一个国家根据其税收政策，税收原则，结合本国的国情和财政政策需要制定的各项税收法律法国及征收管理办法的总称
13、计税依据：又称为税基，是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。
14、比例税率：是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。
15、累进税率：是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。
16、定额税率：又称固定税率，是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。
17、加成征收：是根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。
18、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。
19、增值税：是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。
20、消费税：是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税。
21、营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业收入额征收的一种税。116
22、完税价格：是指以进出口货物的实际成交价格为基础，由海关审定的价格。
23、财政关税：是为了增加国家财政收入而征收的关税。
24、保护关税：是为了保护本国工农业生产而征收的关税。．进项税额：进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。25、企业所得税应纳税所得额：应纳税所得额是税收中的一个特殊概念，是专门为计算所得税服务的。企业所得税应纳税所得额是以税法为依据，在计税收入的基础上扣除税法允许扣除的成本、费用、税金、损失后的余额。
财政学名词解释 分享 首次分享者：☆劈雳king★已被分享26次评论(0)复制链接分享转载举报1、公共物品 是指由政府部门（公共部门）提供的、用来满足社会公共需要的物品和服务。这种物品有两大特征：第一，非排他性；第二，非竞争性。前者是指无法排除他人从公共物品获得利益，后者是指多一个消费者引起的社会边际成本为零。 2、“成本—效益”分析 是指针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详列各种方案的全部预期成本和全部预期效益，通过分析比较，选择出最优的政府投资项目。成本－效益分析实质上包含了两个过程：第一个过程是政府确定备选项目和备选方案；第二个过程是政府选择方案和项目的过程。 3、转移性支出 是指直接表现为资金无偿的、单方面的转移的支出，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场性再分配活动。 4、财政补贴 ： 是政府转移性支出的一种形式。即通过影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的一种政府无偿支出，在我国政府的财政统计中财政补贴主要包括物价补贴和企业亏损补贴两大类。 5、财政贴息 是政府提供的一种较为隐蔽的补贴形式，即政府代企业支付部分或全部贷款利息，其实质是向企业成本价格提供补贴。 6、税收支出 是指以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入，它是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。依据作用的不同，税收支出可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出两大类。 7、纳税扣除 是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出以一定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。即在计算课税所得时，从毛所得额中扣除一定数额或以一定比例扣除，以减少纳税人的应课税所得额。在累进税制下，纳税人的所得额越高，扣除的实际价值通常越多。 8、税收抵免 是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。在西方国家，税收抵免的主要有两种：即投资抵免，又称投资津贴和国外税收抵免。根据应纳税额中扣除的数额是否允许超过应纳税额，税收抵免划分为“有剩余的抵免”，即扣除数额不超过应纳税额和“没有剩余的抵免”，即没有抵尽的抵免额返还给纳税人两类。 9、预算外资金 【
一、税收的演化、特点及其与经济的关系 1、税收（P2） 税收是国家为了满足社会公共需求，根据其社会职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种分配形式。 2、税收的强制性（p6） 税收的强制性指税收国家凭借国家政治权力，通过法律、法规等形式对社会产品进行的强制性分配 3、税收的无偿性（P6） 税收的无偿性主要指国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。无偿性是税收的关键特征 4、税收的固定性（p6） 税收的固定性：指国家征税前，税法就预先规定了征税的对象以及统一的比例或数额。 二、税收制度的构成要素与分类 1、税收制度是指国家设置某一具体税种的课征制度。（P11） 2、税收制度的构成要素：纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、违章处理等。（P11） 3、纳税人即纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。（P12） 4、负税人是实际承担税收负担的人。（P12） 5、征税对象是指税法规定的征税的目的物，也称课税客体，它解决对什么征税的问题，体现着不同税种的基本界限。（P13） 6、税源也称经济税源，是税收课征的源泉。（P13） 7、税本是指产生税源的要素。（P14） 8、计税依据是指直接计算应纳税额的依据。（P13） 9、比例税率是指对同一征税对象不论数额大小，规定同一比例的税率。（P14） 10、累进税率是把征税对象数额从小到大划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高。（P14） 11、定额税率又称固定税额，是税率的一种特殊形式。它按征税对象的一定计量单位规定固定税额，而不规定征收比例，一般适用于从量计征的某些税种。（P15） 12、流转税是以商品流转额或非商品营业（收益）额为征税对象的税收体系，通常也称作商品税。（P18） 13、所得税也称收益税，是以所得额或收益额为征税对象的税收体系。（P18） 14、财产税是以各种财产为征税对象的税收体系。（P18） 15、行为税对特定经济行为征收的各种税收。（P18） 16、直接税：凡由纳税人自己承担税负，不发生税负转嫁关系的税收称为直接税，如我国的企业所得税、个人所得税等。（P20） 17、间接税：凡纳税人可以将税负转嫁他人，发生转嫁关系，由他人负担的税收称为间接税，如我国的增值税、消费税、营业税等。（P20） 三、税收原则、税收职能与税收效应 1、税收原则是制定、评价税收制度和税收政策的标准，是支配税收制度废立和影响税收制度运行的深层次观念体系。（P21） 2、税收法治原则是指一切税收活动必须有法律明确规定，没有法律明确规定的，人民不负有纳税义务，任何机关也无权向人们征税。（P25） 3、税收公平原则是指国家征税应使每个纳税人的税负与其负担能力相适应并使纳税人之间的负担水平保持平衡。（P25）
财政学名词解释 实证分析：描述各种经济因素的存在与经济运行的过程，并试图在各种经济或政治手段之间建立起联系，重在回答问题，分为理论分析和经验分析。 规范分析：在经济行为或政策手段的后果加以优劣好坏评判的研究方法。 帕累托效率：不断通过资源的重新配置，达到某个人的状况变好而不是其他任何人的境况变差。 生产效率：生产效率是指固定投入量下，制程的实际产出与最大产出两者间的比率。 产品组合效率：在一定社会既定的技术水平下，如何利用稀缺资源实现产出最大化 交换效率：在一定社会产出水平的条件，如何将产品配置给个人，最理想 生产契约曲线：生产满足帕累托效率的标准的资源配置有无数种，如果将这些等产量线上的切点用光滑曲线连结起来，届形成了生产契约曲线。 生产可能性曲线/生产转化曲线：把生产契约曲线上的所有点表示的产量在图中标出形成的曲线救市生产可能性曲线 交换契约曲线：将无差异曲线的切点连结而成的曲线 公共产品：指在消费上具有非竞争性的产品 外部性：经济主体的行为以市场价格以外的方式影响他人的福利的情形 公共选择：投票人（纳税人）依据一定的规则，共同确定集体行动方案的过程 投票悖论：简单投票无法得出明确的结果（即投票均衡不存在） 单峰偏好：假如投票人从自己最偏好的结果向任何方向偏离之后，他的效用就会下降，则成为*** 中间投票人：在所有选民中偏好居中的那位投票人，即一半投票人对某公共产品的偏好比他强，另一半则比他弱 阿罗不可能定理：在相当弱的条件下，达成投票均衡的公共抉择机制是不存在的 竞争性：一种产品让更多人消费会发生额外成本，某个人已经享用的给定数量的产品无法被其他人享用。 排他性：作为消费者，每个人只有在支付产品价格之后，才能获得消费这种产品的权利，从而将那些没有支付价格的人排除在消费之外的现实手段 公共地的悲剧：公共资源经常被过度开发和利用，这一现象称为** 科斯定理：无论谁获得产权，有关各方总能总能达成一种协议，通过这一协议使每个人的状况都能变好，而且其结果是有效率的，这一定律被称为** 瓦格纳法则：瓦格纳对财政支出和政府部门扩张趋势的预言和其成因被后来的经济学者称为** 社会保险：由中国依法强制实施，运用保险方式，对劳动者遭遇年老，疾病，失业，工伤等特点社会风险而暂时或永久失去工资收入的，提供一定程度的经济补偿，使他们仍能保证基本生活的一种制度现收现付制：以以近期横向收付平衡原则为指导，用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金 完全积累制：以远期纵向收付平衡为指导的筹资方式 部分积累制：以近期横向收付原则与远期纵向收付原则相结合的收付方式 国有财产收入：政府凭借其所拥有的财产而取得的租金，利息或变卖卖价款等收入，历史上把它作为收入的主要来源 税收：是政府为了实现其职能，按照法律实现规定的标准，对私人部门强制课征所得的收入 边际税率：应缴纳税额的增量与税基增量的比 累进税率：将税基分为若干等级，分别规定相应的税率，并将税率随着税基的增加而提高，即边际税率递增。 总额税：指纳税义务不因纳税人的经济行为的改变而改变的税收 逆弹性法则：比例税率应该与课税商品的需求弹性成反比 税收转嫁：税法规定的纳税人将自己应当承担的税款全部或部分转嫁给其他人的过程 前转：也称为顺转，指纳税人在经济交易过程中，按照课税商品的流转方向，通过提高价格的方法，将纳税款向前转移给商品要素的购买者，即卖方向买方转嫁 后转：后传也称逆转，指纳税人用压低进价，压低工资，延长工时等方法将所纳税款向后转移给商品要素提供者的一种形式。
国际税收模拟题
《国际税收》模拟题 一．单项选择题 1．国际税收的本质是（C）。 A.涉外税收 B.对外国居民征税 C.国家之间的税收关系 D.国际组织对各国居民征税 2．税收管辖权是（C）的重要组成部分。 A.税收管理权 B.税收管理体制 C.国家主权 D.财政管理体制 3．下列国家中，同时采用注册地标准、管理机构所在地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家有：（B） A.爱尔兰 B.澳大利亚 C.墨西哥 D.新加坡 4．根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则应根据（D）来认定其最终居民身份。 A.注册地标准 B.常设机构标准 C.选举权控制标准 D.实际管理机构所在地标准 5．中国个人所得税采用（D）来判断劳务所得的来源地。 A.劳务所得支付地标准 B.劳务合同签订地标准 C.劳务所有者的居住地标准 D.劳务提供地标准 6．两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份，该判定过程是按照一定的顺序进行的，请为之排序：（ D ） (①国籍②重要利益中心③永久性住所 ④习惯性住所) A. ①②③④ B. ①②④③ C. ③④②① D. ③②④① 7．下列做法中，必须通过国家之间签订税收协定的方式加以规定的是（D）。
A.免税法 B.税收抵免 C.减免法 D.税收饶让 8．在欧洲一向以低税的避税地而著称的国家是：（B） A.瑞士 B.列支敦士登 C.海峡群岛 D.巴拿马 9．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来自B 国的所得2万元，来自C国的所得3万元。A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%，若A国采取分国限额抵免法，则该公司的抵免限额为：（D） A.1.4万元 B. 1.6万元 C. 1.5万元 D.对B国所得的限额为0.6万元，对C国所得的限额为0.9万元。 10．1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是（D）。 A.《关于避免双重征税的协定范本》 B.《关税及贸易总协定》 C.《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》 D.《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》 11．纳税人利用现行税法中的漏洞减少纳税义务称为（C）。 A.偷税 B.节税 C.避税 D.逃税 12．中国香港行使的所得税税收管辖权是（B）。 A.单一居民管辖权 B.单一地域管辖权 C.居民管辖权和地域管辖权 D.以上都不对 13．甲国的母公司把一批产品以3万法郎的转让价格销售给乙国子公司，乙国子公司再以4万法郎的市场价格在当地销售出去。乙国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是10%，甲国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是15%，按
税收是以实现国家公共财政职能，基于政治权利和法律规定，由国家专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施的强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是财政收入的一种形式。 税法是建立在一定物质生活基础之上，由国家认可、制定和解释的，并由国家强制力保证实施的调整税收关系的规范系统，它是国家政治权利参与税收分配的阶级意志的体现，是以确认和保护国家税收权益和纳税人权益为基本任务的法律形式，简而言之，税法是调整税收关系的法律规范。 税法解释是指由一定主体在具体的法律适用中，对税收法律文本的意思所进行的解释和说明。 税法渊源是指税法的存在和表现形式，即税法的效力渊源，也就是说，税法由什么国家机关制定或认可，因而具有不同的法律效力和法律地位的各种法律类别。 实体税法即税收实体法，是指以规定和和确认税收主体的权利和义务或职责为主的法律规范的总称。 程序税法即税收程序法，是指以保证税收主体的权利和义务得以实施或职权和职责得以履行的有关程序为主的法律，主要规定征税机关的征管程序和纳税人的纳税程序等内容。 税收法律关系是指税法确认和保护的在征税主体与纳税主体之间基于税收法律事实而形成的权利义务关系。 税收法定原则是指税收主体的权利义务必须由法律规定，税法构成要素也必须且只能由法律明确规定，征税主体的权利义务只能以法律规定为依据，无法律依据，任何主体不得征税或减免税。 税权也称征税权、课税权，是指由宪法和法律赋予政府开征、停征、减征、免税、补税、退税，管理税收事物的权力的总称。 税收征管体制是指确认和保护中央和地方政府之间税权关系的法律制度，核心是划分中央和地方的税收权限。 分税制是指中央和地方政府之间，根据各自的事权范围划分税种和管理权限，实行收支挂钩的分级管理财政体制。 增值税是以生产、销售货物或提供应税劳务过程中实现的增值额为征税对象的一种税。 法定增值额是指各国政府根据各自的国情，政策需要，在其增值税法中明确规定的增值额。 理论增值额是指个人或企业在生产经营中新创造出来的价值，包括工资、奖金、利息、利润和其他增值性费用。 增值税的纳税人是指在我国境内销售货物，提供加工，修理修配业务，进口货物的单位或个人。 消费税是对税法规定的特定消费品或消费行为的流转额征收的一种税。 营业税或称销售税，是以纳税人生产销售经营活动的营业额（销售额）为课税对象征收的一种流转税。营业税的纳税范围是指在中国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的行为。 分类所得税制是指将纳税人的各类所得或各部分所得，每一类都按照单独的税率纳税。 企业所得税是以取得所得的主体缴纳的，以其存所得额为计税依据的一种税，是一种典型的直接税。 居民企业是指在中国境内成立（中国企业），或依照外国（地区）法律成立但实际管理机构所在地在中国境内的企业。 预约定价安排是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商，确认后达成的协议。 关税是以进出关境或国境的货物或物品的流转额为征税对象的一种税。 财产税是以纳税人拥有或支配某些财产为征税对象的一种税。 行为税亦称特定行为税，是以某些特定行为为征税对象的一类税。 契税是以所有权发生变动转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税，是买方税。 印花税是国家对纳税主体在经济活动中书立、领受应税凭证行为征收的一种税。 房产税是以房产为征税对象，按房产的计税余值或房产租金为计税依据，向房产所有人或使用人征收的一种税。 车船税是在中国境内的车船所有人或管理人按照《车船税暂行条列》应缴纳的一种税。 土地增值税是指对有偿转让土地使用权，地上建筑物及其附着物的单位或个人，就其所取得的收入的增值
名词解释 1.市场失灵：指市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷 2.外部效应：指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和利益 3.公共物品：指由国家机关和政府部门等公共部门提供来满足社会公共需求的商品和服务 4.非排他性：指一些人享用一些公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中受益。 5.非竞争性：指消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说提供公共物品的边际成本为零。 6.财政：财政是政府集中一部分国民生产总值或国民收入满足社会公共需要的社会活动，是政府弥补市场失灵和市场缺 陷、干预经济的重要手段。 7.财政收入:是一定量的货币收入，及国家占有的以货币表现的一定量的国民总收入，是一个分配过程。 8.财政补贴：一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。 9.财政投融资：是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理并根 据国民经济和社会发展规划，以出资或融资方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动。 10.财政赤字：财政支出大于收入的差额，通常按财政年度计算，会计上习惯用红字表示，故名赤字。 11.免费搭车：消费者不会自愿花钱消费这种物品，而是期望他人购买自己从中受益。 12.公共生产：指由政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。 13.公共定价：政府相关管理部门通过一定的。 14.成本效益分析法：将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析，更多地用于公共支出决策程序中。 15.公共选择：指人民选择通过民主政治过程来决定公共物品的需求、供给与产量，是把个人选择转化为集体选择的一 种过程或机制，是对资源配置的非市场决策。 16.购买性支出：表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和 服务支出。 17.转移性支出：直接表现为资金无偿地单方面的转移。 18.基础设施：是支撑一国经济运行的基础部门，它决定着工业、农业、商业等直接生产活动的发展水平。 19.BOT投资方式：它是指政府将一些拟建设基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司组建项目经营公司进行 建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营，偿还债务，收回投资并盈利， 协议期满，项目产权收归政府。 20.社会保障制度：是指由法律规定了的按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。 21.税收支出：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃 的收入。这是一种间接性支出，慎于财政补贴性支出。 22.税收：税收是与国家的存在直接联系的，是政府及其赖以存在并实现其职能的物质基础，是一个分配过程，是一种 特殊的以国家为主题的分配关系。 23.税负转嫁：是指在商品交换的过程中，纳税人通过销售价格或压低购进价格的方法，将税负转嫁给购买者或者供应 者的一种经济现象。 24.国债:是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府或银行借款所形成的国家债务。 25.国债依存度：是说明财政支出中有多大比例是依靠国债来支付的，是通过当年国债发行额与财政支出的对比来计量 26.国家预算：是政府的基本财政收支计划，反映国家和政府的收支范围、方向和政策，体现国家权力机构和全体公民 对政府财政活动的监督。 27.国债负担率：只国债余额占GDP的比重，它着眼于国债的存量，反映国债累积量相对于周年经济总规模的比例关系。 28.增量预算:指计划财政年度的预算分项支出数是以上年度各项支出数作为基数，考虑新的财政年度的经济发展情况加 以调整之后确定的。 29.零基预算:指计划财政年度的预算分项支出指标的确定，只以对社会经济发的预测和对当年各部门新增任务的审核 为依据，不考虑以前财政年度各项支出的基数。 30.复式预算：指国家财政收支计划通过两个以上的计划表格来反映，一般也包括经常预算和资本预算。 31.赤字政策：指国家有意识的运用赤字来调节经济的一种政策，亦即通过财政赤字扩大政府支出实行扩张性财政政策，刺激社会有需求的增长。 32.结构性赤字：只发生在已给定的充分就业水平条件下的赤字，也成为充分就业赤字。 33.周期性赤字：是指由于经济周期的波动而产生和增减的赤字。 34..政府干预失效（政府失灵）：是指政府干预非但没有弥补市场失灵和客克服市场缺陷，而是干预了正常的市场规则，降低了市场效率。 35..预算外资金：国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律法规和具有负率效力的规章而收取、提取和安排的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。 36.累进税率：是按课税对象的数额大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。 37.纳税人：指税法规定的，负有纳税义务的单位和个人，也称为纳税主体。
名词解释 1.直接税：纳税人不能把税负转嫁给他人的税种。 2.纳税人：又称纳税主体，是享有法定权利，负有纳税义务、直接缴纳税款的单位或个人。 3.课税对象：又称课税客体，是税法规定的征收目的物，是征税的依据。 4.税率：是税额和课税对象数额之间的比例。 5.定额税率：是对课税对象按固定税额计征的税。 6.起征点：税法规定的课税对象达到一定数额时开始征税，未达到的不征税。 7.税收无偿性：国家征税以后税款归国家所有，即不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。 8.中央税：又称国税，是由国家政府或国家一级政府征收管理和使用的税。 9.地方税：是由地方政府征收管理和使用的税。 10.税收原则：国家制定税收政策、设计税收制度应遵循的基本指导思想或基本准则，也是评价税收政策好坏、鉴别税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准。 11.税负转嫁：纳税人通过各种途径和方式将其所缴纳的税款全部或部分转嫁给他人负担的过程，是税负运动的一种方式。 12.税负归宿：是税负运动的终点或最终的归着点。 13.扣缴义务人：法律、行政法规规定负有代扣代缴税款义务的单位。 14.税收中性：不仅包括税收不应使消费者遭受额外效率损失，还包括不应对一切经济活动产生影响，如对劳动、储蓄、资本形成的影响。 15.税收负担：即“税负”，是纳税人履行纳税义务所承担的一定的经济负担。 16.宏观税收负担：一个国家在一定时期内税收总收入占当期社会新增财富的比重，是税收负担最重要的分类之一。 17.税收超额负担：政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入，从而形成税外负担，引起效率损失。 18.税收成本：在实施税收分配过程中产生的各种有形或无形的耗费。 19.税制结构：是国家根据集中收入和调节经济的要求，设置各个税种从而形成的相互协调和补充的税收体系。 20.税收效应：纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出反应，即税收的调节作用。 21.增值税：是以商品或应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 22.营业税：对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产和单位或个人，就其取得的营业额计算征收的一种税。 23.消费税：对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种税。 24.销项税额：纳税人销售货物或提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。 25.小规模纳税人：指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全、不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。 26.混合销售：一项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务。 27.纳税申报：纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。 28.应纳税所得额：是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
财政学名词解释 公共物品：是指公共使用或消费的物品，它可以供社会成员共同享用。 瓦格纳法则：是指随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高 财政投融资：是指以国家的制度、信用为基础，以邮政储蓄、年金等各种公共资金为来源，为实现国家的政策目标，并从国家整体的角度，对应由受益者负担的领域，有 偿、统一、有效地分配资金的政府投融资活动。 政府性基金收入：是国家通过向社会征收以及出让土地、发行彩票等方式取得收入，并专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展的收入。 税负转嫁：是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。 税收收入效应：是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。 税收的替代效应：是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税 人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税 或轻税商品替代征税或重税商品。 李嘉图等价定理：政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别，即债务和税收等价。 国债负担率：是指国债余额占GDP的比重。 增量预算：指计划财政年度的预算分项支出数是以上年度各该项支出数作为基数，考虑新的财政年度的经济发展情况加以调整确定的。 零基预算：是指计划财政年度预算分项支出指标的确定只以对社会经济发展的预测和对当年各部门新增任务的审核为依据。 政府间转移支付：是指政府间财力的无偿转移，一般指上级政府（财政）对下级政府（财政）的无偿补助或拨款。 财政政策：是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应措施。
财政名词解释 Final approval draft on November 22, 2020
1 公共财政(Public Finance)：是指国家（政府）集中一部分社会资源，用于为市场提供公共物品和服务，满足社会公共需要的分配活动或经济行为。以满足社会的公共需要为口径界定财政职能范围，并以此构建政府的财政收支体系。 2 财政职能: 财政职能由财政本质所决定的财政所固有的功能和职责，它是不以人的意志为转移的. 3 瓦格纳法则:当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长. 4 财政投融资: 政府为实现一定的产业政策和财政政策目标，通过国家信用方式把各种闲散资金，特别是民间的闲散资金集中起来，统一由财政部门掌握管理，根据经济和社会发展计划，在不以盈利为直接目的的前提下，采用直接或间接贷款方式，支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动。 5 财政补贴: 国家财政为了实现特定的政治经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿。主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格低于成本的企业或因提高商品销售价格而给予企业和消费者的经济补偿。 6税收原则: 是政府在设计税制,实施税法过程中所遵循的准则,也是评价税收 制度优劣,考核税务行政管理状况的基本标准,它决定政府对什么征税(课税对象),征收多少(课税规模),怎样征收(课税方法和方式)等税制的基本要素. 7税收能力: 是指应当能征收上来的税收数额。它包括两种能力：一是纳税人 的纳税能力，简称纳税能力；二是政府的征税能力，简称征税能力。 8 绿色税收: 绿色税收也称环境税收，是以保护环境、合理开发利用自然资源，推进绿色生产和消费为目的，建立开征以保护环境的生态税收的“绿色”税制，从而保持人类的可持续发展。狭义的绿色税收即实现保护环境目的而专门征收的税收和对环境保护起作用的税收。广义的绿色税则包括收费。 9黄宗羲定律: 历史上的税费改革不止一次，但每次税费改革后，由于当时社 会政治环境的局限性，农民负担在下降一段时间后又涨到一个比改革前更高的水平。明清思想家黄宗羲称之为“积累莫返之害”。 10 李嘉图等价定理: 李嘉图<政治经济学及赋税原理>一书中表达了这么一种推测:在某些条件下,政府无论用债券还是税收筹资,其效果都是相同的或者等价的. 11 国家预算:是指政府的基本财政收支计划,是国家的重要立法文件.国家预算的功能首先是反映政府的财政收支状况. 12预算外资金制度: 13 国库集中收付制度:就是对预算资金分配,资金使用,银行清算及资金到达商品和劳务供应者账户的全过程集中进行全面的监控. 14 收支两条线制度:将财政性收支(预算外收支属于财政收支)纳入预算管理范围,形成完整统一的各级预算,提高制度管理和监督水平. 15 自动稳定的财政政策: 指这种政策本身具有内在的调节功能，能偶根据经济波动情况，无需借助外力而自动地发挥稳定作用。财政政策的自动稳定性主要表现在两个方面：一是税收的自动稳定效应；二是公共支出的自动稳定效应
无政府市场经济：主要用于描述一个没有政府参与的纯市场经济,在这个经济中,只有个人、家庭和企业，个人、家庭和企业为了效用或利润最大化参与交易过程。在这样的经济中，价格成为唯一引导资源有序流动的信号。 混合经济：用于描述一个既有市场配置资源又有政府和公共部门配置资源的经济，在这个经济中，市场是资源配置的主题，政府和公共部门根据社会福利最大化目标，对市场误配的资源进行重新配置。混合经济的最大特征就是既强调市场资源配置的主导地位，又强调政府资源配置的补充地位。 公共部门：与私人部门相对应，向公众无偿提供公共产品和劳务，并凭借公众赋予的行政权从公众那里无偿获取收入以弥补公共品成本的部门。 机械论政府观：对于政府在社会资源配置中应当承担何种角色，机械论者认为，政府的角色就是确保个人最大限度实现个人价值，为个人价值的实现提供便利。在机械论者看来，政府并不是社会的一个有机组成部分，而是公众为了更好地实现各自价值目标共同创立的一个部门或组织，公众通过授权方式将自己的一部分私人权利委托给政府，而作为受托人的政府的行为必须有利于公众利益的实现。在这样一个经济中，处于中心角色的是个人，而非政府。有机论政府观：在有机论者看来，一个社会或一个国家实际上也是一个自然的统一体，每个人、家庭和企业都是这个有机体的组成部分，而政府则是这个有机体的心脏。在这样的社会中，个人、家庭和企业只有作为这个有机体的一部分才有意义，所以在这个有机体中，社会实际上是凌驾于个体之上的，个人利益必须服从整体利益。 实证分析：超越一切价值判断，只描述解释实证研究对象各种现象，研究其内在规律或检验有关理论，并用理论构造模型，分析、预测人们在一定条件下的行为趋势或概率。 规范分析：以一定的价值判断为基础作为分析的起点，首先提出标准，在论证研究对象是否符合标准，变化趋势是否接近或远离所设定的标准，以及如何才能达到所期望的结果。 功利主义：认为整个社会福利函数就是每个人的效用之和。 罗尔斯主义：认为社会福利水平并不是每个成员效用的简单加总，在社会分配存在差距时，社会福利应当直接由社会中境况最坏得那个人的福利水平决定 折中主义：富人增加一单位的效应对社会福利的贡献要小于穷人增加一单位的效用，但富人的效用的增量只要大到一定程度，会和穷人的相同，贫富差距越大，富人效用越小，趋向于零。 平均主义：只有平均分配时社会福利达到最大，任何偏离都会减少社会福利，偏离越大，减少越多。 帕累托效率：如果存在一种资源配置的状态，任何调整都不能使其至少一个人的状态变好，而其它人的状态至少不变坏，这种状态就是最好的 帕累托改进：如果一种状态下，比如A状态，存在某种调整，如调整到状态B，会使至少一个人的状态变得好一些，而其它人的状态都至少不变坏，就称A到B的调整为帕累托改进福利经济学第一定理：在完全竞争的条件下，对人和初始资源配置，市场运行的结果必然导致有效率的结果。 福利经济学第二定理：只要进行初始禀赋的适当的配置，再让人们在完全竞争市场中自由交易，社会可以得到任何有效率的分配结果。 公共决策：涉及两个会两个以上的决策问题 公共选择理论:利用研究经济学的一系列方法分析和研究公共决策制定过程的理论。 多数票原则:在公共决策中，多数人赞同就为有效。 投票悖论：在投票过程中，由于投票人的偏好结构问题导致投票结果不稳定，不同的投票顺序会产生不同的投票结果。 寻租：在公共决策中，利益集团为了自身利益最大化，往往会通过各种手段使政治家政策制定对自己有利，通过这些活动让利益集团获得了超过市场平均利润的经济租金。 公共产品：一种共同消费的商品，即没多一个人对这种商品的消费不会导致其它人对这种商品消费数量的减少。 混合产品：介于公共产品和纯私人产品之间的商品类型。 非竞争性：一定数量的公共产品一旦被提供出来，多一个人来消费她的额外资源成本为零。非排他性：指该公共产品一旦被提出，在技术上就不可能排除其它人对他的消费。
税收考试题及其答案汇总
税收考试范围 一名词解释 （1）税收：是国家凭借政治权力，按照法律预定的对象和标准，非惩罚性地参与社会剩余产品价值分配的一种方式。 （2）代扣代缴义务人：是指税法规定有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。 （3）代收代缴义务人：指有义务借助与纳税人的经济往来关系，向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的企业和单位。 （4）纳税人税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，亦称纳税主体。 （5）征税对象是税法中规定的征税目的物，是国家据以征税的依据。（6）税率：是指纳税人应纳税额与计税依据之间的关系与比例，是计算税额的尺度。 （7）边际税率：是指课税对象数额的增量中税额所占的比率。（8）税收原则：就是国家设计税收制度、制定税收政策时必须遵循的基本准则和行为规范。 （9）受益原则各人所承担的税负与其从政府公共服务中获得的利益相一致。 （10）能力原则：根据各人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收。（11）最小牺牲说（边际均等牺牲说）：全体纳税人因纳税所直接牺牲的效用最小，即全社会所获得的效用最大
（12）税收行政效率即征税本身的效率，它要求税收在征收和缴纳中耗费成本最小。征收费用——直接的征税成本。 缴纳费用——奉行纳税费用 （13）税收的经济效率：它要求征税应有利于促进经济效率的提高，或者对经济效率的损失最小。 （14）税收的额外负担：是指政府征税改变了商品的相对价格，对纳税人的生产和消费行为产生了负面影响，干扰了纳税人正常的经济决策，从而引起的资源配置效率的损失。产量的减少和消费水平的降低。（15）税收职能：税收职能是税收这一分配范畴自身固有的和经常起作用的职责或功能 （16）税收调节职能：是指税收在取得收入的过程中，通过改变社会成员占有社会产品份额，影响其经济利益进而影响经济主体的经济行为的功能也称调节经济职能或经济职能。, （17）税收效应：是指纳税人因国家课税而在其经济抉择或经济行为等方面做出的反应, 即通常所说的税收调节作用或效用。 （18）收入效应：是指税收减少了纳税人可自由支配的收入，导致商品生产量的减少和消费水平的降低。 （19）替代效应：指税收的课征引起人们对可供替代的经济行为之间选择的改变，即以一种经济行为代替另一种经济行为。 （20）平衡预算乘数：是指政府税收与政府支出同时等额增加或减少时，对国民收入水平的影响程度。 （21）洛伦茨曲线：反映收入分配平均程度的曲线
第一章：市场经济中的财政 帕累托效率:如果社会资源的配置已经达到这样一种状态，即任何重新调整不可能在不使其他任何人境况变坏的的情况下，使任何一个人情况变更好，那么，这种资源配置的状况就是最佳的，就是最有效率的。如果达不到这种状态，即任何重新调整而使某人境况变好的，而不使其他任何一个人情况变坏，那么说明这种资源配置的状况不是最佳的，是缺乏效率的。实际解释为：经济活动上的任何措施，都应当使“得者所得多于失者所失”，或从社会看，“宏观上的所得要大于宏观上的所失”。 公共产品或劳务：指由以政府为代表的国家机构——公共部门供给，用来满足社会公共需要的商品和劳务。 私人产品或劳务：是指由市场供给，用来满足个别人需要的商品和劳务。 财政：是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权利并以自身为主体，强制地对一部分社会产品进行的集中性分配，通过对货币资金的收入与支出调动人力、物力，以实现国家的政治、经济职能的各项理财活动。 市场经济中政府经济活动的范围与任务：1、提供公共物品或劳务。2、矫正外部效应。3、维持有效竞争。4、调节收入分配。5、稳定经济。财政的共性特征：1、公共需要性：指财政活动是为了满足向社会提供安全秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。2、国家主体性。3强制无偿性：指国家财政收入大部分不再具有返还性。4、政治利益性:指财政活动室一种结合政治行为的特殊经济活动。 财政的职能：相互关系：维持保障职能是财政的基本职能。其他是派生职能。一、维持保障职能：指财政是维持国家政权机器生存与运转的必须的物质保障。二、资源配置职能：指政府运用财政，通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源在国民经济中分配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。措施：1、调节积累和消费的比例关系。2、调节资源在产业部门之间的配置，即调整产业结构。3、调节全社会的资源在政府部门和非政府部门（企业和个人）之间的配置。4、调节资源在政府部门内部的配置。三、调节收入职能：指政府运用财政手段来调整国家与企业（集体）之间、国家与个人之间，以及个人与个人之间的分配关系，以实现收入分配的公平合理目标。措施：1、征税。2、收入的间接再分配。3、运用现金和实物进行收入转移。4、立法。四、稳定经济职能：指政府作为市场上的一种经济力量，运用财政手段，通过调整财政收支规模和结构来有意识地影响、调控消费、储蓄、生产和投资活动，以实现既无失业、又无通货膨胀的经济稳定增长。措施：调节供求总量和供求结构上的平衡。 第二章：财政支出概述 财政支出：指政府及其所属公共机构的开支，是在市场经济条件下政府为提供公共产品和服务、满足社会公共需要而进行的财政资金的支付。 财政支出的规模：指一定财政年度内政府安排的财政支出的总额。 财政支出的效益：指通过财政支出，优化资源配置，提高劳动生产率和各种要素的贡献率，以获取最大的经济效益和社会效益。 瓦格纳法则：当国民收入增长时财政支出会以更大的比例增长。 财政支出的效益：指通过财政支出，优化资源配置，提高劳动生产率和各种要素的贡献率，以获得最大的经济效益。 成本—效益分析法：根据政府所确定的建设目标，提出实现该目标的各种方案，对这些可供选择的方案，用一定的方法计算出各方案的全部预期效益，通过计算成本与效益的比率来比较不同项目或方案的效益，确定优先采用次序。 政府采购：指政府为了开展日常政务活动和为公众提供公共产品和公共服务，以法定的方式和程序，对货物、工程和劳务的购买活动。主要形式是公开招标方式。 按经济性质分类：一、购买性支出：也称消耗性支出，是指政府的支出本身将形成对产品和劳务的需求的这类财政支出。二、转移性支出：指政府的支出本身不直接形成对产品和劳务的需求，而仅仅是对企业和个人的单方面的货币或实物的授予的这类财政支出。三：经济分析意义：1、购买性支出对社会的生产和就业有着直接而重要的影响。转移性支出对生产与就业发生间接的影响作用。2、通过购买性支出体现出的财政分配活动对政府形成较强的效益约束。通过转移性支出体现出的财政分配活动对政府的效益约束是软的。3购买性支出对微观主体的预算约束是硬的。转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的。4、可见，如果购买性支出比重较大，则财政活动对生产和就业的影响就大些，直接通过财政所配置的资源规模也就较大；转移支出所占比重较大，财政活动对收入分配的直接影响就大。 财政支出原则：效率原则、公平原则、稳定原则。 提高财政支出效益的方法：1、“成本—效益分析法”。2、最低费用选择法。3、“公共劳务”选择法。 政府采购制度：意义：通过法律手段和竞争机制以规范公共采购部门的采购行为，以实现财政资金的有效利用。作用：1、是提高财政资金使用效益的有效手段。2、是强化政府宏观调控的重要经济手段。3、是顺应经济国际化的客观要求。4、是反腐倡廉的重要举措。 第五章：财政收入规模与结构 影响财政收入规模因素：经济发展水平和技术水平，分配政策和分配体制（在一定经济发展水平条件下，政府的分配政策和分配体制直接决定了财政收入规模的大小)，价格。 为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起基础性制约作用：1、经济决定财政，经济发展水平的高低决定了财政收入的可参与分配的国民生产总值的大小。一方面，经济发展水平提高，人均收入水平也相应提高，在财政收率不变的情况下，财政收入的规模也将相应的扩大，另一方面，经济发展水平越高，对社会共同事务的需求量越大，进而要求扩大财政收入规模。2、技术进步往往以生产速度加快、生产质量提高为结果，技术进步速度越快，GDP的增长也较快，财政收入的增长就有了充分的财源。技术进步还会带来物耗比例降低，经济效益提高，所以促进技术进步，提高经济效益，是增长财政收入的首要有效途径。 试分析价格变动对财政收入的影响：取决于两个因素：一是引发物价总水平上升的原因：通胀对实际收入的影响，财政收入增长率和物价上升率比较，过多的货币量有财政赤字和信用膨胀共同形成，如果财政赤字不是通胀的主要原因，那么财政在分配中可能所失大于所得，财政实际收入下下降。二是现行财政收入制度。累进税为主体的税制，以比列税率的流转税为主体的税（只有名言增长，没有实际增长），定额税（即使有名义增长，实际下降）。 对我国目前财政收入规模的认识：1、.绝对规模随着经济的不断增长而增长。2、相当规模，财政收入占GDP的比重呈U字型变化（原因是经济转轨过程中GDP分配格局的急剧变化）。3、各年份财政收入增长速度和GDP增长速度对比。（国有企业经济效益下滑和我国经济格局发生变化以及财政、税收执法不严、管理不善导致财政收入大量流失是比重下降的制药原因） 第六章：税收原理 税收：是国家为了满足社会公共需求，凭借其政治权利，参与一部分国民收入或剩余产品的分配，采用强制性手段无偿地取得财政收入的一种形式。（定义的理解：课税主体是国家，依据是国家的政治权利，目的是满足社会公共需要，对象是一部分国民收入或社会剩余产品，课征是强制无偿的） 税收负担：指纳税人或负税人因税收而承担的货币损失或经济福利牺牲。
第一章税收基本概念 一、名词解释 1. 税收 2.征税对象 3.纳税人 4.税率 5.超额累进税率 6.减税、免税 7.起征点与免征额 8.税收体系 1. 税收: 是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。 2. 课税对象: 又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为 3 纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。 4 税率: 是指政府征税的比率。税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度，体现国家的税收政策。 二、判断题 1?在税收的“三性”中，强制性是税收的第一性。（X ）无偿性是第一性 2. 税收的“三性”特征，是税收区别于其他分配方式（主要是其他财政收入方式）的基本标志，是鉴别 一种分配方式（主要指财政收入）是不是税的基本尺度或标志。（V ）税收的重要意义 3. 在市场经济和公共财政模式下，依据效率原则和公平原则，税收主要是为政府提供资本性公共产品而 筹资。公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。（X ）税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹 资，公债主要是为政府提供资本性公共产品而筹资 4. 税目规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。 （X ）征税对象规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志 5. 征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。（V ）起征点规定征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税 6. 纳税人与负税人是一致的。（X ）纳税人指直接负有纳税义务的人，负税人是指实际承担税收负担 的人 7?当计税价格为含税价格，即计税价格=成本+利润+流转税额时，如果没有现成的含税价格，就需要组 成计税价格。其基本计算公式为：组成计税价格=（成本+利润）（1+税率）。（X ）组成计税价格=（成本+利润）+ （1-税率） 8.在实纳税额与应纳税额相等，征税对象全部数额与计税依据的数额相等时，名义税率与实际税率相等；否则，则不相等。（V ） 三、选择题 1. 税收的形式特征，就是（）。 A. 强制性 B.随意性 C.无偿性 D.规定性 2. 一般说来，税率形式有（）。 A. 从价固定税率（比例税率） B.从量固定税率（定额税率） C.累进税率 D.定量税率 3. 一般说来，从价固定税率的形式有（）。 A. 产品从价固定税率 B.行业从价固定税率 C.地区从价固定税率 D.幅度从价固定税率 4. 减税、免税具体包括（）。 A. 减税 B.免税 C.起征点 D.免征额 5. 对于一个税种来说，按一种商品从生产到消费的过程中被确定的纳税环节的多少，课征制度可以分为 （）。 A. —次课征制 B.两次课征制 C.多次课征制 D.每次课征制 四、简答题 1. 马克思主义常说的税收概念是什么？怎样理解税收的概念？ 2. 什么是税收的“三性”特征？认识税收“三性”特征的重要意义何在？