股票市场的加速度指标
（分析报告）
摘 要：本文将经典物理中物体的物体加速运动规律类比运用到股票市场中，股票市场是一个复杂动力学系统，股票价格的变化势必受到一个随机力的驱动。进而产生一个与随机力有关的加速度，加速度量化后便可以预测股票价格的变化。
关键词：股票加速度；时间序列；预测
一、背景：
对于物理学家理解金融价格波动分布变为一个热门话题，描述变化的价格()t p ，通常介绍对数回归()()()t p t p t s ln ln -+=ττ，如果在不同时间价格变化是相互独立的并且分布相同。表明分布函数对于有着较大时间τ的()t s τ，()s P 集中到正态分布。因此，偏差表明了在不同时间价格变化之间的关系的存在，或者多考虑一点换种说法它可以告诉我们关于股票市场内部动力的信息。不幸的是，很多人满足于价格变化的明显分布而很少探究其潜在机制。当然，股票市场价格变化的问题对于任何以严格计算为第一原则来说太过复杂，所以简化模型是有必要的。
以下我们用一个比较简单的模型进行分析，在经典物理学中，我们知道：速度是表示物体运动快慢的物理量，它等于位移和这段位移所用的时间的比值，而加速度是表示物体运动速度变化快慢的物理量，它等于速度的变化量与时间的比值，即速度的变化率。当然在计
算统计位移、速度、加速度时，同样是以时间序列为研究对象的，以下所讨论的股票市场，将价格比拟为位移，当然还是以时间序列作为研究对象。
类比于物理学中的速度和加速度式，我们可以用来解决股票市场的价格问题，我们定义t 时刻和t t +?时刻的股票价格分别为,t t t p p +?,那么根据速度的定义我们可以得到速度为v=t t t p p s v t t
+?-?=
=??，加速度为a=t t t v v v t t +?-?=?? 二、时间序列：
1.价格-时间（p-t ）
股票的价格-时间（p-t ）图像表示价格运动的股票随时间变化的关系，横坐标表示从计时开始各个时刻，纵坐标表示从计时开始任一时刻股票价格的位置，即从运动开始的这一段时间内，股票价格相对于坐标原点的“价格位移”。图像上任意一点的股票价格速度我们可以用这一点的斜率表示，即t
p p t p v t t t ?-=??=?+。 2.速度—时间（v-t ）图象
v-t 图像表示股票价格变化的速度随时间变化的关系，横坐标表示从计时开始各个时刻，纵坐标表示从计时开始任一时刻股票价格变化的速度。图像上任意一点的加速度我们同样也可以用这一点的斜率表示,即t
v v t v a t t t ?-=??=
?+。
3.加速度—时间（a-t）图象
a-t图像表示股票价格变化的加速度随时间变化的关系，横坐标表示从计时开始各个时刻，纵坐标表示从计时开始任一时刻股票价格变化的加速度。在图像上我们可以得到任意时间点的加速度。
4.以2004年××月××日至2011年××月××日期间，郑州期货市场棉花连续的日线数据数据为例。其价格、加速度、速度时间序列。如下图所示：
三、说明：
我们知道，在经典物理学的物体运动中，一个物体的运动状态要变化，首先要受到不平衡外力的影响，也就是物体有了加速度，进而才会有速度的大小、方向等运动状态上的变化，也就是说加速度在时
，间上的积累，才获得了速度的变化，在相位上速度要落后加速度
2
当然，在表现或者说在出现的时间上，速度自然要落后加速度了。也
就是说，我们得到了物体运动的加速度，很自然的就能预测出物体运动状态（速度）的变化规律了。同样，物体有了速度，才会有位移的大小、方向等运动状态上的变化，也就是说速度在时间上的积累，才
，当然，在表现获得了位移上的变化，在相位上位移要落后加速度
2
或者说在出现的时间上，速度自然要落后速度了。也就是说，我们得到了物体运动的速度和加速度，很自然的就能预测出物体运动状态（位移）的变化规律了。
同样的道理，在股票市场中出现的随机力是显而易见的，因为股票市场系统存在在一定社会条件和自然环境中，在这些（因素）中一些因素会随时间的推移变化迅速。随机力也影响环境下经纪人决定的偏差。为简单起见，我们假设N个经纪人在一定意义下是相同的他们都受到一定的相同机制的约束并且在末相同情况下会做出相同的决定去买入或者售出。从而得到驱动价格的随机力，价格的变化是由于这些随即力驱动的影响而变化的，经济系统是复杂的因为现在经济运作中任何经济过程或者现象都是受到其他经济因素和过程的影响的。从经典物理学的物体运动规律可知，由力的存在，可以预知速度的变化规律，从速度的变化规律可以预知位移的变化规律，同样，在股票市场上，驱动股票价格的随机力是存在的，我们没有必要知道这个随即力具体到底是个什么样子，但是，我们能够从股票价格的变化中找到随机里产生的加速度，这样我们就可以预知速度的变化，从速度的变化可以预知股票价格的变化。更直接一点说，股票价格加速度在出现的时间上要早于股票价格的变化，得到股票价格加速度以后就可以
预测股票价格的变化了。
四、分析：
在分析之前有必要做一些解释，为了能够更好的比较股票加速度对实际价格走势的影响，我们将价格、价格加速度进行比例上的缩放，以便得到清晰可辨的效果，当然，这里主要是研究加速度在股票价格在变动拐点处的影响，而比例上的缩放对于在某一时间点桑的变动拐点是没有影响的。
股票市场是个不稳定的市场，价格、价格速度、价格加速度也是不稳定的，由于股市变化在不同时间尺度上的相似性，我们利用日线价格和分钟线价格做对比分析。这样根据价格时间序列我们依次可以分别得出速度和加速度的时间序列，并分别作出实际价格序列和求出的加速度序列的图像。
下面我们以棉花连续的日线数据和分钟数据为例具体分析加速
度指标在股票市场中的应用：
图（1）
图（1)为棉花连续日线数据速度加速度指标图：红线代表收盘价原始数据序列图，绿线为对原始价格的速度线，蓝线为原始数据的加速度移动平均线
图（2）
图（2）为棉花连续五分钟数据速度加速度指标图：红线代表收盘价原始数据序列图，品红线代表原始价格的速度线，黑色线代表原始数据的加速度移动平均线，蓝线则是代表一个阈值区间
图（3）
图（3）为棉花连续一分钟数据速度加速度指标图：红线代表收盘价原始数据序列图，品红线代表原始价格的速度线，黑色线代表原始数据的加速度移动平均线，蓝线则是代表一个阈值区间。
根据这些数据图我们观察得到当加速度的值取得局部极大值即
在正的最高点时，此时股票价格跌至局部最低点，在这一点我们可以买入股票，当加速度的值继续变化取得局部极小值点即在负的最低点时，此时我们卖出股票。如此反复通过不断地判断的频繁的进场和出场交易，我们即可获取收益。考虑到交易税，如果我们不得不忽略一些进场出场信号，因为一些价格的涨跌很小，盈利的费用小于交易税，也就是会出现额外损失，所以我们需要选取一定的加速度极值信号点用来实现进场出场操作，基于这个目的我们根据经验可以设定一个关于y=0直线对称的阈值区间，截取对我们有用的信号反馈到交易系统中即可。
为了进一步看清加速度与价格之间的关系，我们截取时间序列的
一部分进行比较分析，我们截取棉花连续一分钟数据速度加速度指标图的第121到321序列100个时间序列进行分析。
如图所示,A 到B 加速度下降，对应A ’这一拐点，B 到C 加速度上升对应着B ’这一拐点，C 到D 加速度下降对应着C ’这一拐点，在A 到B 加速度减小，紧接着B 到C 就有个加速度的增大值，之后紧着着C 到D 很快又有个较小的加速度减小值，这里必须注意，对于B'到C'一个大的加速度增大值对应的价格上涨反而小于A'到B'下降价格的幅度。
同样道理，对于A 1B 1C 1D 1对应的一段时间序列，A 1到B 1加速度增
加，对应A 1’这一拐点，B 1到C 1加速度减小对应着B 1’这一拐点，C 1到D 1加速度增加对应着C 1’这一拐点，在A 1到B 1加速度增加，紧接着
B 1到
C 1就有个加速度的减小值，之后紧着着C 1到
D 1很快又有个较小
的加速度增大值，这里必须注意，对于B 1'到C 1'一个大的加速度减小C B
A A' C' B' A 1
B 1 C1
A'1 B'1 C '1 D
D' D'
D 1
O O1
值对应的价格下跌反而小于A 1'到B 1'上涨价格的幅度，曲线其他对应
点就不再一一列举。
当然，以上所标的数据点不是非常精确的数据点，在进行动态数据短线操作时一定要注意价格变化对价格加速度时间上的延迟：
()()2
131122323122...
,12121t t t t t t t t t t t p p p p p p p v v a p p v p p v -+=---∝-∝-∝-∝ ()()
...2...,3423343423223232t t t t t t t t t t t p p p p p p p v v a p p v p p v -+=---∝-∝-∝-∝
由上面的式子可以看出，...,21a a 的时间序列分别对应于...,43p p 的时间序列点上的拐点，也就是说，加速度要提前价格拐点两个时间单位。
五、结论：
基于上面的分析我们总结加速度线的一些特点
（1）股票价格加速度既可出现在涨势中，也可出现在跌势中；
（2）上涨时出现加速度曲线，表现为开始缓慢爬升，后来攀升速度越来越快，接着连续拉出中阴线或大阴线；
（3）下跌时出现加速度线，表现为开始缓慢下跌，后来下跌速度越来越快，接着连续拉出中阴线或大阴线在上涨时出现为头部信号；在下跌时出现为底部信号；
（4）一个大的加速度下跌（上涨）之后，不长时间会紧接着有一个加速度的上涨（下跌）；
（5）对于紧随其后的上涨（下跌）要谨慎处理，因为由时间序列分
析图上可以看出，对于这个紧接着的上涨（下跌）预警的价格上的上涨（下跌）的幅度是比前一个价格变化要小的，所以，此时考虑交易成本时要谨慎了。
（6）将以上分析加入实时动态数据进行分析，效果会更加明显。但是，对于时间上的把握一定要谨慎！
关键绩效指标设定及评核表
绩效管理制度 总则 绩效管理是企业人力资源管理的核心职能之一，科学、公正、务实的绩效管理是提高员工积极性和公司生产效率的有效手段。为了提高公司竞争力，保证公司目标的顺利达成，并在公司形成奖优罚劣的氛围，特制定本绩效管理制度。 绩效管理核心思想 绩效管理是实现部门目标及公司发展战略的基础管理保障；不是简单的打分评级。 绩效管理是促进业务目标达成的必要手段；不是工作负担。 绩效管理是所有管理者的基本职责之一；不仅仅是人力资源部的工作。 管理者与下属持续的沟通是达成绩效管理效果的核心。 绩效管理流程
适用范围 本绩效管理制度适用于—— 副总经理、财务总监、行政总监、业务副总、 各部门经理 员工 职责分工 公司决策层： 5.1.1 明确公司远景规划及战略目标 5.1.2 对指标及标准的设定提供指导意见 5.1.3 参与所属部门和员工的绩效管理，对既定的指标和标准的完成进行监督中层经理团队： 5.2.1 对下属讲解、沟通绩效管理制度核心理念 5.2.2 根据公司总体战略目标进行战略分解，确定行动计划 5.2.3 中层经理提出指标及标准设定的建议 5.2.4 在过程中关注指标的达成 5.2.5 对下属员工分配任务，对既定的指标和标准的完成进行指导 员工： 5.3.1 按照绩效要求完成本职工作 5.3.2 反馈方案运行中存在的问题，并提出改善建议 人力资源部： 5.4.1 对绩效管理方案进行培训和讲解 5.4.2 监督绩效管理的执行，并提出改善建议 5.4.3 随着公司发展，动态调整优化方案 5.4.4 进行分数整合，上传下达
对高层的考核 公司高层范围——副总经理、财务总监、行政总监、业务副总。 考核责任者——高层的考核由总经理负责。 考核时间——对高层的考核每月度进行一次，每月初2号完成计划沟通，并于下月初2号完成绩效反馈沟通及今后工作计划沟通。于每月初2号将双方确认完毕的《绩效记分卡》交人力资源部。 考核内容——高层考核依据为年度计划的分解，具体见《高层年度绩效记分卡》。 考核实施——分管部门当月发生可控因素下的重大事故，高层当月绩效考核为“E”，影响当月绩效工资，并视情况进行进一步处理。周边绩效——公司高层每年度末进行一次周边绩效的评议，评议结果作为职业生涯发展规划的参考。 对部门经理的考核 部门类型——对于某些市场部以项目的形式进行考核，这里称为“业务部门”，月度和年度进行考核；其他作为行政支持部门，工作内容比较稳定，指标设定和权重也会在一定时期（年度）内保持稳定，月度和年度进行考核，这里称为“支持部门”，包括财务部、社福部客服部、综合部、人力资源部、培训部、技术部。 考核责任者——对部门经理的考核由其分管的直接领导进行。 考核时间——对部门经理的考核每月度进行一次，每月初3号完成计划沟通，并于下月初3号完成绩效反馈沟通及今后一个月的工作计划沟通。每月初3号将双方确认完毕的《部门经理月度绩效记分卡》交人力资源部。 考核内容——部门经理对部门工作负全责，因此对部门的考核即为对部门经理的考核。部门经理考核依据为部门工作指标的完成，工作指标的设定能够量化尽量量化，定性指标的评价一定要有关键事件，具体考核详见《部门经理绩效记分卡》。 考核实施——部门当月发生可控因素下的重大事故，部门经理当月绩效考核为“E”，影响当月绩效工资，并试情况进行进一步处理。周边绩效——部门经理每半年进行一次周边绩效评议，评议结果作为其职业生涯发展规划的参考。
企业经营分析主要指标 几年经营下来，大家一定很关心自己的业绩，我们可以通过市场角度、财务角度和综合绩效评价等方面对企业的经营进行分析，从而揭示企业经营中的问题，以及提供创造价值途径。 利用学习过的财务管理知识对企业的经营状况进行分析。分析可从以下方面展开。 1企业筹资分析 1)企业筹资分析的意义：企业筹资分析有利于保证生产经营顺利进行；有利于降低企业筹资成本；有利于权衡收益与风险。 2)企业筹资成本分析。企业筹资成本是指企业因获取和使用资金而付出的代价或费用，它包括筹资费用和资金使用费用两部分。 企业筹资总成本=企业筹资费用+资金使用费用 企业筹资成本或单位资金成本(资金成本率)能够综合说明企业资金筹集的效益状况，通常资金成本率越低，说明企业筹资效益越好，反之，资金成本率越高，则说明筹资效益越差。 3)企业筹资结构分析。通过筹资结构分析，可以促使企业筹资结构优化，改善企业财务状况，提高企业承担财务风险的能力，降低企业的筹资成本。 ?企业负债筹资结构分析 一般认为该指标为50%比较正常，超过100%为企业破产的警界线。 一般说，在全部负债构成率正常情况下，流动负债构成率不应太高，否则企业短期偿债 能力可能会受到影响。 一般说，在全部负债构成率合理的情况下，长期负债构成率较高，对企业生产经营是有利的，因为给缓解企业短期负债的压力。对企业负债筹资结构分析，不仅可从静态角度分析各项同结构的合理程度，而且还可以从动态的角度比较各项负债结构情况或变动趋势。 ?企业所有者权益筹资结构分析 资本的多少反映企业所有者权益的大小，决定了企业资金实力的强弱。因此，一般地说，资金使用费用单位资金成本=筹资金额-筹资费用 =?∑ 某筹资方式成本该筹资方式筹资额综合资金成本各筹资方式筹资总额 =100%?全部负债全部负债构成率全部资产=100%?流动负债流动负债构成率全部负债 =100%() ?所有者权益所有者权益构成率全部资金或资产=100%?长期负债长期负债构成率全部负债
. 关键绩效指标（KPI）体系管理文件 1目的 1.1使的发展战略和发展目标有效地转化为各部门以及公司成员的具体行动，以促使 各部门及各级员工的价值创造为公司战略目标服务，并使的价值评价和价值分配 公正合理，同时最大限度地提高激励效果，从而确保的经营绩效不断提高，保证 的持续发展。 2关键绩效指标（KPI）管理思想诠释 2.1关键绩效指标的管理是战略管理的过程管理，是公司战略目标的实现过程。 2.2关键绩效指标是对组织以及组织行为的方向指引和结果评价的标杆。 2.3关键绩效指标的管理是组织追求效率和效益的持续努力，是组织按科学的方法， 遵循明晰路径，执行现实目标的过程。 2.4关键绩效指标的管理就是把企业宏观的战略目标科学地转化为组织和组织成员 行动的管理过程。 2.5关键绩效指标的管理是各级主管参与的管理过程，是全员追求共同目标的过程。 2.6关键绩效指标的管理是把个人、团队、组织的目标和绩效与价值分配进行有机结 合和管理的过程。 3关键结果领域（KRA）和关键绩效指标（KPI）概念解释 3.1关键结果领域（KRA）：是对公司使命、愿景及目标达成有着至关重要影响和直接 贡献的领域。 3.2关键绩效指标（KPI）：是衡量公司及各责任中心关键成功要素的量化的衡量措施； 是依据企业组织、成员行为与战略目标之间的价值创造关系、因果关系建立起来 的指标体系。 4适用范围 4.1关键绩效指标（KPIs）的制定原则、使用方法及体系运行机制。 4.2公司关键绩效指标（KPIs）体系维护与管理。 4.3全公司以及各部门、各职位的KPI的制定、修正、更改。 5设计关键绩效指标（KPI）应遵循的原则 5.1战略目标性原则： KPI体系是公司战略目标的具体标志，也是公司实现战略目标过程关键路径的指引，是战略目标指标化的分解。因此，KPI设计的出发点和目的，就是为了公司实现其战略目标，KPI最终应体现公司战略的行动策略，即：为实现公司战略目标，员工如何行动。 5.2关键性原则： KPI应是完成最终绩效的关键行为的标杆，是行为和绩效因果关系的逻辑交点。为
2003年一季度经营情况分析报告 新奥燃气控股有限公司 2003年4月
前言 03年度一季度已经匆匆过去。继02年度成功的市场开拓之后，控股公司有28个成员企业投入运作，从而使新奥燃气的覆盖人口从02年度的685万人迅速地增大到935万人。市场的扩展也使控股公司的经营收入比去年同期增长71.27%，达到11745.25万元，首次实现了季度收入过亿元。民用户的市场发展量和安装量、工商户的发展量和安装量比去年同期也有较大幅度的提高。一季度，控股公司成功的完成了部分A类物资的招标采购，实现了物资采购的质的飞跃并有效的降低了物资采购的成本；针对公司规模的迅速扩张，成立控股公司的安全管理委员会和安全管理办公室，为实施有效的安全管理打下了基础；工程管理迅速的开展了对成员企业的技术指导和流程支持，有效的支撑了企业的场站建设和基建工程建设。 也应该看到，随着新公司的增加，市场容量的迅速增大，销售收入并未实现同比的增长。老公司市场容量的日益减少、新公司市场培育尚未完成，给控股公司业绩的迅速提升带来巨大的压力。同口径相比，虽然老公司的业绩比去年同期增长14%，但新公司的市场增量依旧给控股公司一季度完成情况的差距。一季度，控股公司销售收入仅完成季度计划的82.69%，完成年度计划的11.51%。总体经营情况依旧没有摆脱严峻的形势，这就要求控股公司努力探求迅速提升市场发展的有效途径，寻找降低成本、提升业绩的有效手段，给投资者以信心。
一、总体经营情况 一季度，控股公司共实现销售收入11745.25万元，虽比去年同期增长71.27%，但仅完成年度计划的11.51%，年度计划完成比比去年同期下降2.59个百分点；实现回款12456.45万元，比去年同期增长78.5%，回款率为106.06%。 经营收入与回款状况见附表一：03年一季度经营情况。 在销售收入的排名中，廊坊燃气、淮安燃气和蚌埠燃气分别以2603.71万元、1948.69万元和1715.91万元位居前三位，新乡燃气以1247.64万元位居第四。 在生产情况中，民用户发展完成34679户，完成季度计划的96.02%，完成年度计划的14.45%，比去年同期增长132.15%；在与去年同期老公司的数据对比分析中，今年老公司完成发展18019户，比去年同期的17073户增长了5.54%，显示出老公司的市场发展情况基本稳定；去年下半年度及今年成立的新公司的市场发展尽管也完成了16660户，但未能显现出市场发展的强劲势头来。工商业户发展完成19992.63方/日，完成年度计划的15.38%，完成季度计划的160.27%，比去年同期增长336.29%。 一季度，民用户安装完成10758户，虽比去年同期增长94.43%，但仅完成季度计划的73.36%，完成年度计划的5.57%；在与去年同期老公司的数据对比分析中，今年老公司完成安装仅完成4671户，比去年同期的5669户降低了17.6%，依旧显示出老公司注重房地产开发商的发展，对老户的开发仍然缺乏有效措施；工商业户安装完成7964.66方/日，完成季度计划的94.81%，完成年度计划的4.42%，完成量虽比去年同期增长65.22%，但年度完成率比去年同期下
关键绩效指标（KPI ）体系管理文件 1目的 1.1 使的发展战略和发展目标有效地转化为各部门以及公司成员的具体行动，以促使 各部门及各级员工的价值创造为公司战略目标服务，并使的价值评价和价值分配 公正合理，同时最大限度地提高激励效果，从而确保的经营绩效不断提高，保证的持续 发展。 2 关键绩效指标（KPI ）管理思想诠释 2.1 关键绩效指标的管理是战略管理的过程管理，是公司战略目标的实现过程。 2.2 关键绩效指标是对组织以及组织行为的方向指引和结果评价的标杆。 2.3 关键绩效指标的管理是组织追求效率和效益的持续努力，是组织按科学的方法，遵循明 晰路径，执行现实目标的过程。 2.4 关键绩效指标的管理就是把企业宏观的战略目标科学地转化为组织和组织成员行动的管 理过程。 2.5 关键绩效指标的管理是各级主管参与的管理过程，是全员追求共同目标的过程。 2.6 关键绩效指标的管理是把个人、团队、组织的目标和绩效与价值分配进行有机结合和管 理的过程。 3 关键结果领域（KRA ）和关键绩效指标（KPI ）概念解释 3.1 关键结果领域（KRA）：是对公司使命、愿景及目标达成有着至关重要影响和直 接贡献的领域。 3.2 关键绩效指标（KPI）:是衡量公司及各责任中心关键成功要素的量化的衡量措施；是依 据企业组织、成员行为与战略目标之间的价值创造关系、因果关系建立起来的指标体 系。 4 适用范围 4.1 关键绩效指标（KPIs）的制定原则、使用方法及体系运行机制。 4.2 公司关键绩效指标（KPIs）体系维护与管理。 4.3 全公司以及各部门、各职位的KPI的制定、修正、更改。
银行经营分析报告 银行经营分析报告 上半年，我行认真贯彻盛市行行长会议精神，坚持以科学的发展观指导经营工作，不断开拓市场，提早动手，抢抓机遇，坚持以公司业务为依托，发展个人金融业务，不断调整客户结构，强化中高端客户的维护和营销，加快构建县支行“大个金”的经营格局，积极推进经营模式和增长方式的转变。现将上半年经营工作报告如下。 一，各项经营指标完成情况 1、至六月末，储蓄存款净增3699万元，完成年度计划任务的80.4%，较上年同期减少2051万元;对公存款下降14986万元，完成年度计划任务的-956.3%，较上年同期减少7375万元。 2、新增个人综合消费贷款58万元，完成年度任务的 32 %。个人综合消费贷款余额较年初增加43万元。 3、理财产品销售额40446万元，完成年度任务1900万元的2129%，其中，代理保险251万元，代理发行各类基金100万元，销售“稳得利”理财产品35万元，代理国债40060万元。新增个人中高端优质客户657户， 4、新增牡丹信用卡497张(含换卡101张)，完成年度计划任务的134.3%，超额完成分行下达的年度任务。新增牡丹灵通卡2160张，完成年度任务6000张的36%。 5、新增企业网上银行证书客户3户，企业网上银行普通客户14户，个人网银证书客户26户，个人网银普通客户749户，个人电话银行350户，手机银行30户。 6、实现利息收入162万元，较上年同期增加32万元，完成年度任务的48.8%。 7、实现中间业务收入141万元，较上年同期增加80万元，完成全年中间业务收入任务的67.8%。(若计算今年第二、三期国债手续费，中间业务收入实际完成337万元，已超额完成全年208万元任务)。 8、实现账面利润530万元(去年481万元)，实现拨备前利润522万元。 二，上半年主要工作总结： 年初，我行将各项业务的营销和发展作为经营工作的重中之重，为此，支行积极根据县域经济的发展，整合内部机构，进一步加大考核，制定符合我行实际的业务营销方案，实施以项目产品带动业务发展。 1，整合内部机构，进一步实施“大个金”经营战略，
退休劳保人员工资今年比去年多支0.7万元，今年退休职工人数98人，去年80人，比去年增加18人。 二、成本完成情况分析 今年可比产品成本降低率计划1%，实际1～9月份可比产品成本降低率是 1.66%，超过原计划0.66%。分析可比产品降低因素如下： 1.锻工车间四件可比产品，其中高炭、中炭、加工件三件都比去年平均单位成本降低，中炭比去年平均单位成本每吨下降24元，加工件成本下降30元。成本下降原因是今年锻钢件产量比去年同期增加80多吨。煤气改造后，节约煤气平均每吨耗用煤气从去年964m/吨下降到今年787m/吨。1～3季度节约煤气8 2.617m 3/吨。 2.铸工车间今年1～9月平均每吨单位成本434元，比去年平均单位成本每吨438元下降4元。主要有材料单位成本节约3元，车间经费节约12元，企管费、工资每吨成本比去年上升16元，废品损失比去年每吨减少4元。焦炭单耗三季度127kg/吨，三季度节约焦炭7.1吨。 3.铸钢车间不锈钢今年1～9月是5.870元，比去年平均单位成本7.752元下降1.882元。下降原因是不锈钢产量比去年所有增加，其次是材料单耗有所下降。 4.铜铝车间，铸铜件成本今年1～9月平均单位成本是5363元，与去年平均单位成本5475元/吨，每吨下降112元。下降原因是今年产量比去年同期增加25吨。另外铜板产量多，损耗较低。今年三季度铜损耗比去年同期下降，去年三季损耗 4.3%，今年损耗4.19%，下降0.11%。三季度节约铜 5.3吨，节约铝2.8吨。 5.失腊车间，除不锈钢外4件产品单位成本均比去年升高。主要因素是产量显着下降，今年1～9月比去年同期减少产量27.5吨，固定费用不变，该车间耗电
度经营指标分析报告 Company number【1089WT-1898YT-1W8CB-9UUT-92108】
佳洲美地2017年度经营指标分析报告 一、小区概况 佳洲美地项目位于七里河水景北岸。与项目周围的优美景观相互映衬，既营造了小区内极佳的生态环境，又兼顾现代人的生活气息，使建筑与环境、人文生活溶为一体，环境清雅，表现了高品质住宅的内在魅力。 项目总建筑面积346263平方米，其中：住宅：286408平方米。地下车位929个，人防车位219个，地面车位1148个，共计住户2918户。 二、2017年年度经营指标完成情况及分析 （一）完成情况 管理成本控制指标占比图：
（二）管理成本控制指标分析 一、岗位编制及人工成本控制 1、各部门岗位定编 1）客户中心岗位定编分析 ①客户服务中心应编4人，现有人员4人； ②岗位定编：主管1人、客服员2人、楼管员1人。 2）秩序维护组岗位定编分析 ①秩序维护组应编24人，现有人员24人； ②岗位定编：主管1人，安防班长1人，秩序维护员18人，监控员4人。 3）工程维护组岗位定编分析 ①工程维护组应编4人，现有人员4人； ②现有编制：工程主管1人，电工1人、水暖工2人； 4）环境维护组 ①环境维护组应编28人，现有人员28人； ②现有编制：环境维护主管1人，环境维护员27人
二、人工成本分析 2017人工成本总费用支出为1162474.27元，其中人员工资支出为1086257.83元，占总人工成本支出的94%。社会保险项支出58517.76元、员工意外团险项支出2871.22元、劳保福利项支出14827.46。 三、人员流失控制 1、2017年佳洲物业离职员工共40人，其中客服中心离职3人，工程维护部离职3人，秩序维护部离职15人，环境维护部离职19人，平均每月离职员工在3人左右。 2、在2018年的工作布署上，拟定以下几点措施： （1）、加强团队建设，提高团队凝聚力，打造学习型团队； （2）、针对项目位置的特殊性，开展丰富多彩的员工活动（趣味活动、运动会、技能竞赛……），让员工有归属感； （3）、根据基层岗位在过年后大量流动的特性，管理人员加强员工间沟通，把握员工的思想动态； （4）、根据公司的发展要求，努力控制明年人员流失率。 四、行政管理控制 五、公共环境费用
各类考核指标完成情况 20XX年各类考核指标完成情况分析 生产综合科 根据局主要负责人的工作安排，现将20XX年泰州市及农委、本市下达的各项考核指标完成情况汇总报告如下： 一、《造林绿化责任状》完成情况 6、85%、85%的156%、157%、106%、106%。其他各项工作要求全面达标， 圆满完成各项指标和任务，造林工作继续在泰州市保持领先位置。 二、综合指标完成情况和分析 三、泰州农委下达其他指标完成情况 除综合指标和造林绿化任务之外，在泰州农委《关于开展20XX年度农业系统工作目标管理考核的通知》中还下达了农产品质量安全管理、农民培训、依法行政、种植业科技服务、林牧渔业产业化服务、高效农业百项工程申报实施、系统农业利用“三资”、农业统计和信息工作等8大项、38个子项目标。 据调查，目前已完成或预计至年底时能够（或超额）完成任务的有农产品质量安全管理、依法行政、高效农业百项工程申报实施、农业统计和信息工作4大项。上半年系统农业招商引资1250万元，完成指标的%。分别是果园场引进无锡个体袁维祥投入500万元建设大棚设施葡萄，市天禄养殖场引进常州个体投入50万元进行珍珠养殖和水产良种场引进安徽个体投入50万元进行荷藕种植，三个项目都已建设到位。初步统计林业利用三资650万元。（乡镇农业科技服务中心完成情况未列入统计）。 38个子项中，已完成（或超额完成）的24项，时间过半任务过半（或预 计年底时全面完成）的10项。“农产品营销培训350人、创业培植培训800人”工作正在积极筹备之中。养殖证发证工作待市政府批准并下拨有关经费以后实施。由于资金投入等问题无法解决，建立一个市（区）级耕地质量管理信息系统的任务完成难度较大。 四、市交系统场圃经济指标完成情况 全系统完成技改投入2780万元，主要是： 1、兆胜集团高温导线项目，今年6月份开工，目前已经投入400万元； 2、南极集团特种军用车辆改装项目，总投入3000万元，今年一期投入1200万元，3月份开工，目前已经投入1000万元，计划在8月份竣工投产；
什么是关键绩效指标 KPI(Key Performance Indicator,关键绩效指标) 企业关键绩效指标(KPI：Key Performance Indicator)是通过对组织内部流程的输入端、输出端的关键参数进行设置、取样、计算、分析，衡量流程绩效的一种目标式量化管理指标，是把企业的战略目标分解为可操作的工作目标的工具，是企业绩效管理的基础。KPI可以使部门主管明确部门的主要责任，并以此为基础，明确部门人员的业绩衡量指标。建立明确的切实可行的KPI体系，是做好绩效管理的关键。关键绩效指标是用于衡量工作人员工作绩效表现的量化指标，是绩效计划的重要组成部分。 KPI法符合一个重要的管理原理--“八二原理”。在一个企业的价值创造过程中，存在着“80/20”的规律，即20%的骨干人员创造企业80%的价值；而且在每一位员工身上“八二原理”同样适用，即80%的工作任务是由20%的关键行为完成的。因此，必须抓住20%的关键行为，对之进行分析和衡量，这样就能抓住业绩评价的重心。 [编辑] KPI相关概念 KPA（Key Process Area )意为关键过程领域，这些关键过程域指出了企业需要集中力量改进和解决问题的过程。同时，这些关键过程域指明了为了要达到该能力成熟度等级所需要解决的具体问题。每个KPA都明确地列出一个或多个的目标（Goal），并且指明了一组相关联的关键实践（Key Practices）。实施这些关键实践就能实现这个关键过程域的目标，从而达到增加过程能力的效果。我们也可以从人力资源管理角度意为KPA（Key Performance Action）意为关键绩效行动，可以简单叫做关键行为指标，当一件任务暂时没有找到可衡量的KPI或一时难以量化的时候，可以对完成任务关键的几个分解动作进行要求，形成多个目标，对多个目标进行检查，达到考量的结果。KPA是做好周计划和日计划的常用工具，通过KPA的检查考量统计可以将一个任务的KPI梳理出来。 KRA（Key Result Areas）意为关键结果领域，它是为实现企业整体目标、不可或缺的、必须取得满意结果的领域，是企业关键成功要素的聚集地。 KPI（Key Performance Indicators）意为关键绩效指标，是通过对组织内部流程的输入端、输出端的关键参数进行设置、取样、计算、分析，衡量流程绩效的一种目标式量化管理指标，是对企业运作过程中关键成功要素的提炼和归纳。每个KRA都涵盖了几个KPI。KRA和KPI是把企业的战略目标分解为可操作的工作目标的工具，是企业绩效管理的基础,建立明确的切实可行的KPI体系是做好绩效管理的关键。 BSC（The Balanced Score Card）意为平衡计分卡，是绩效管理中的一种新思路，适用于对部门的团队考核。平衡计分卡的核心思想就是通过财务、客户、内部流程及学习与发展四个方面的指标之间的相互驱动的因果关系展现组织的战略轨迹，是实现绩效考核——绩效改进以及战
第二部分案例分析 多种方法建立实现目标的（1） 经过前面的分析，确立了田永亮从部队复员回乡后的目标是"得到群众认可的新雷锋"，这个目标有两个核心要求，就是"必须得到群众的认可"和"是一个新雷锋"，这是一个方向性目标，虽然可以设定一些指标说明"群众认可"的基本条件或中间条件，但还是存在一个潜要求在这个方向越接近、越超越，就越成功。 假设我们现在就与田永亮处于同样环境，帮助他分析一下怎么建立他的关键绩效指标，走向成功。 关键策略目标法 "怎么才能实现’得到群众认可的新雷锋’这个目标呢？" 我们必须找到一种思路，一种解决方案，也就是找到如何实现"得到群众认可新 雷锋"的方法，这种做法如同前面提到的找的方法一样，叫做关键策略目标，即。从外部的情况和田永亮自身的情况来看，可以做如下分析。 首先，"雷锋"是公认的，做好事必须符合广大人民群众的利益，才能得到认可。新时代人民群众的第一需求是发展经济，学雷锋做好事也必须与人民群众发展经济的总体愿望相结合。只有帮助广大人民群众生活得更好，人民群众才能体会到新时代雷锋的好处，也才能够对田永亮支持和认可。那么这个策略的衡量指标就是田永亮做好事影响的人数，以及使村民们经济收入的提高额，也就是产生的社会经济效益第二，田永亮要帮助别人提高收入，过上好的生活，自己必须富裕起来，才能给别人树立良好的榜样。如果田永亮是一个穷雷锋，这在经济社会并不是个好榜样。因此这方面的衡量指标就是田永亮自己的经济收
入，也就是他要成为村内的富裕户，这样才能充分发扬雷锋精神，起到榜样的作用。 第三，作为"雷锋"的一员，要扩大新时期雷锋的影响，宣传雷锋，让人们感受到雷锋精神。 雷锋是新时代的先进代表，必须让更多的人知道，影响更多的人学雷锋，仓泄一种良好的社会风气，这也是"雷锋们"的责任。让更多的人知道雷锋，接受学雷锋教育，这个衡量指标就是接受雷锋教育的人次。 以上策略，实际上是由田永亮所处的外部环境，联想到个人情况，然后再联想到 他的责任，这三个做事的策略，它们的关键绩效指标如下表。 按"外、内、影响"顺序建立法的 既然为广大人民群众做好事是让人民群众富裕起来，那么，如果有致富的方法和能力后，
页脚内容1 企业经营分析主要指标 几年经营下来，大家一定很关心自己的业绩，我们可以通过市场角度、财务角度和综合绩效评价等方面对企业的经营进行分析，从而揭示企业经营中的问题，以及提供创造价值途径。 利用学习过的财务管理知识对企业的经营状况进行分析。分析可从以下方面展开。 1企业筹资分析 1)企业筹资分析的意义：企业筹资分析有利于保证生产经营顺利进行；有利于降低企业筹资成本；有利于权衡收益与风险。 2)企业筹资成本分析。企业筹资成本是指企业因获取和使用资金而付出的代价或费用，它包括筹资费用和资金使用费用两部分。 企业筹资总成本=企业筹资费用+资金使用费用 企业筹资成本或单位资金成本(资金成本率)能够综合说明企业资金筹集的效益状况，通常资金成本率越低，说明企业筹资效益越好，反之，资金成本率越高，则说明筹资效益越差。 3)企业筹资结构分析。通过筹资结构分析，可以促使企业筹资结构优化，改善企业财务状况，提高企业承担财务风险的能力，降低企业的筹资成本。 企业负债筹资结构分析 一般认为该指标为50%比较正常，超过100%为企业破产的警界线。 资金使用费用单位资金成本=筹资金额-筹资费用 =?∑ 某筹资方式成本该筹资方式筹资额综合资金成本各筹资方式筹资总额 =100%?全部负债全部负债构成率全部资产=100%?流动负债流动负债构成率全部负债
页脚内容2 一般说，在全部负债构成率正常情况下，流动负债构成率不应太高，否则企业短期偿债 能力可能会受到影响。 一般说，在全部负债构成率合理的情况下，长期负债构成率较高，对企业生产经营是有利的，因为给缓解企业短期负债的压力。对企业负债筹资结构分析，不仅可从静态角度分析各项同结构的合理程度，而且还可以从动态的角度比较各项负债结构情况或变动趋势。 企业所有者权益筹资结构分析 资本的多少反映企业所有者权益的大小，决定了企业资金实力的强弱。因此，一般地说，企业所有者权益构成率越高，说明企业的财务风险越小，资金实力越强。 企业筹资结构优化分析 要进行筹资结构优化，首先要尽量降低负债成本和权益筹资成本；其次，要加大筹资成本低的筹资方式的比重，降低筹资成本高的筹资方式的比重。 2企业投资分析 分析指标：投资产值率、投资盈利率、投资回收期 3企业生产经营成果分析 1)企业生产成果分析。主要分析产品产量、产品品种、产品质量。主要分析计划完成情况，以及产量增长情况分析。 =100%() ?所有者权益所有者权益构成率全部资金或资产=()=+???∑该方式筹资额综合资金成本某筹资方式成本各方式筹资总额负债成本负债构成率权益筹资成本资本构成率=100%?长期负债长期负债构成率全部负债
各类考核指标完成情况 ____年各类考核指标完成情况分析 生产综合科 根据局主要负责人的工作安排，现将____年____(省、市、区、县)及农委、本市下达的各项考核指标完成情况汇总报告如下： ●一、《造林绿化责任状》完成情况 6、85%、85%的156%、157%、106%、106%。其他各项工作要求全面达标，圆满完成各项指标和任务，造林工作继续在____(省、市、区、县)保持领先位置。 ●二、综合指标完成情况和分析 ●三、泰州农委下达其他指标完成情况 除综合指标和造林绿化任务之外，在泰州农委《关于开展____年度农业系统工作目标管理考核的通知》中还下达了农产品质量安全管理、农民培训、依法行政、种植业科技服务、林牧渔业产业化服务、高效农业百项工程申报实施、系统农业利用“三资”、农业统计和信息工作等8大项、38个子项目标。 据调查，目前已完成或预计至年底时能够（或超额）完成任务的有农产品质量安全管理、依法行政、高效农业百项工程申报实施、农业统计和信息工作4大项。上半年系统农业招商引资1250万元，完成指标的56.8%。分别是果园场引进无锡个体袁维祥投入500万元建设大棚设施葡萄，市天禄养殖场引进常州个体投入50万元进行珍珠养殖和水产良种场引进安徽个体投入50万元进行荷藕种植，三个项目都已建设到位。初步统计林业利用三资650万元。（乡镇农业科技服务中心完成情况未列入统计）。
38个子项中，已完成（或超额完成）的24项，时间过半任务过半（或预计年底时全面完成）的10项。“农产品营销培训350人、创业培植培训800人”工作正在积极筹备之中。养殖证发证工作待市政府批准并下拨有关经费以后实施。由于资金投入等问题无法解决，建立一个市（区）级耕地质量管理信息系统的任务完成难度较大。 四、市交系统场圃企业经济指标完成情况 全系统完成技改投入2780万元，主要是： 1、兆胜集团高温导线项目，今年6月份开工，目前已经投入400万元； 2、南极集团特种军用车辆改装项目，总投入3000万元，今年一期投入1200万元，3月份开工，目前已经投入1000万元，计划在8月份竣工投产； 3、黄桥种猪场干冰项目，投入300万元。 服务业项目投入100万元，主要是济川房地产项目，占市交全年指标的 66.7%。服务业利用市外资金实绩也为零。 对照全年目标，分析1-7月份完成情况，技改投入、服务业增加值、服务业项目投入、建筑疏浚业施工产值均超额完成序时进度。工业经济略有欠产，但可望完成全年指标。完成全年指标有难度的是“三外”经济自营出口额、注册协议外资、实际利用外资三项指标。 各具体指标的完成情况详见附表。
关键绩效指标（KPI）考核法应用浅析 作者：徐可 来源：《中国管理信息化》2020年第18期 [摘要]KPI（Key Performance Indicator）考核法即关键绩效指标考核法，是绩效考核的一种常用方法，有效解决了组织量化员工的难题。组织确定了影响企业绩效的一些关键因素，通过分解关键要素的权重，使权重目标化，通过层层分解的方式把企业的发展目标落实到基层员工身上，在员工完成任务的同时，实现企业整体的战略目标。 [关键词]KPI考核;考核指标;流程;应用 doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2020.18.074 [中图分类号]F272 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2020）18-0-02 0; ; ;引言 在一项关于组织内部员工对组织发展目标了解程度的调查中，学者发现，有近90%的组织成员不清楚组织发展目标，只有10%左右的组织成员能够清晰了解组织发展目标，而这10%的组织成员多数为组织的领导者和高层管理者。而基层员工和执行层员工多以自己的发展目标作为核心目标，非关注组织目标。这说明一个组织如果不把所有组织成员的目标整合到一起，为一个方向，就不可能实现组织目标。这一问题，必须通过强有力的管理实现，绩效管理作为组织管理的重要手段，是实现组织目标的最好保障。因为绩效管理既是过程管理也是目标管理，有了好的过程和明确的目标，才能更好地实现组织目标。其中，KPI考核法是既关注过程也关注结果的绩效考核方法。 1; ; ;考核标准设定 关键绩效指标的产生：可以运用管理人员头脑风暴法提炼关键绩效指标，主要流程是提炼和归纳公司及组织运作过程中的主要成功因素指标。 1.1; ;正确处理KPI考核与日常管理关系 在正确抽取关键绩效指标的同时，要正确处理KPI考核与日常管理的关系。这些考核因素和指标是分析工作的提炼和总结。也就是说，在这个管理过程中，前置工作十分重要。KPI考核中的一个核心步骤是指标提取，在实施该步骤时，不能忽视以下问题：考核指标必须包括被考核对象的基本工作范畴，重点工作的权重一般不要超过30%，也不要低于5%，因为超过30%会导致工作过分倾斜，低于5%又使员工放弃该指标。
***公司2011年 上半年经济运行分析报告 2011年上半年，在公司领导的正确决策和带领下，在各部门领导的通力合作下，在公司员工的共同努力下，公司经营情况良好，经济效益较去年同期有很大增幅，运行质量进一步提高，主要经营指标完成情况比较理想。 一、主要经营指标完成情况分析 表1 主要经营指标完成情况表单位：万元 2011年上半年，公司主要经营指标均完成较好。应收账款控制方面较去年有所改善，在销售收入增长了*倍的基础上，应收账款较去年同期降低了*%，说明公司自2011年以来加大催款力度，效果明显；经营性现金净流量为*。以上两个指标说明公司资金回收能力稳步提高，现金流动性有所增强，有利于公司的持续发展。 二、整体经营素质分析 表2 经营素质指标数据表 公司上半年应收账款周转率为*次，存货周转率为*次，总资产周转率为*，较去年同
期均有所增长，说明公司营运能力较好，相比去年营运能力明显增强，但是，应收账款周转率虽然较去年有所增长，但从数值来看，应收账款还应进一步加大催收力度； 资产负债率（合理值50%）为*%，较去年同期有所下降，说明公司的财务风险降低了，公司的负债率较低，债务融资空间较大。速动比率（合理值100%或稍大于100%）为*%，流动比率为（下限100%）*%，均较去年同期有很大增幅，说明公司短期偿债能力较强。但值得注意的是，从经营的角度看，资产负债率过低，速动比率、流动比率过高，说明公司运用外部资金的能力差，资金周转可能减慢，进而影响公司的盈利能力。现金流动负债率为*%，现金流动负债比率为负数主要是受定期存款计入经营性现金流的影响，剔除定期存款后现金流动负债比率为*%，并且本年可以支付的应收票据金额较大。故公司总的偿债能力较强，能较好的应付可能发生的财务危机。 成本费用率为*%，主营业务利润率为*%，净资产收益率为*%，总资产报酬率为*%。总体上讲，企业盈利能力较强，企业投入得到满意的产出，获利能力较好。 总而言之，公司不论是营运能力、偿债能力还是盈利能力均表现良好，可持续发展能力较强，公司的整体经营素质较高。 三、产品销售及市场开发情况及分析 表3-1主要销售指标单位：万元 表3-2 应收账款情况表单位：万元
竭诚为您提供优质文档/双击可除经营指标完成情况报告 篇一：公司经营情况汇报 路桥公司20XX经营情况汇报 路桥公司现有职工2115人，其中市场化用工417人。公司下设11个机关管理部室、10个分公司和4个辅助生产单位。公司注册资金为1.98亿元，年施工生产能力（综合产值）可达6.5亿元。主要经营范围是道路桥梁及其配套设施建设，施工资质已经达到：公路工程总承包一级、市政公用工程总承包二级、公路路基、路面、土石方工程专业承包一级、城市及道路照明工程专业承包二级。 20XX年，在管理局、建设集团各级领导和部门的正确指导和大力支持下，公司广大干部职工紧紧围绕管理局“1678”总体工作部署，结合“成本效益年”活动，抓经营管理，抓市场开拓，积极谋求企业发展。通过公司上下共同努力，我们克服了生产任务量不足、资金周转紧张等诸多不利因素，在经营管理工作中取得了一定成绩。 一、经营现状及年度经营成果预测
（一）目前经营状况 1、20XX年公司承担的经营业绩责任合同指标 （1）实现目标利润1872万元； （2）上交资产收益1495万元； （3）对外创收13865万元； （4）上缴上级管理费160万元； （5）计提折旧2248万元。 2、经营指标完成情况 为保证上述指标的顺利完成，年初，我们在综合分析公司的生产经营能力及科学进行保本点测算的基础上，确定 20XX年市场开发目标5亿元；工程施工收入目标3.5亿元，其中：油田内部2亿元，外部1.5亿元；其它营业收入1093万元，其中：管理局拨款725万元，其它业务收入368万元。制定了公司《20XX年改革与管理工作总体方案》，进一步完善了市场开发、财务资产管理、项目管理及经营业绩考核等十项配套管理办法，并积极推进各项管理办法的落实，使公司各项工作向程序化、规范化管理迈进。 截至9月25日，各项指标完成情况如下： （1）承揽到油田内、外部工程项目58项，其中：油田内部项目47项，油田外部项目11项。工作量5.3亿元，完成年计划的106%，其中，跨年部分约2.2亿元。 （2）完成建安工作量2.7亿元（不含设备费395万元），
经营分析报告( 范文) 经营分析报告( 范文) 范文一 一、我国中小企业财务报告分析的现状 我国中小企业财务报告分析主要是指标分析。基本财务指标主要是根据三张会计报表为依据，通过比率分析达到分析报表的目的。其指标包括盈利比率、偿债能力比率、资产管理比率。反映中小企业盈利能力的指标很多，通常使用的主要有销售净利率、销售毛利率、销售期间费用率、资产净利率、净资产收益率；偿债能力分析分为短期偿债能力和长期偿债能力，主要的指标有流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数。资产管理比率是用来衡量中小企业在资产管理方面的效率的财务比率，主要包括营业周期、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率。现金流量分析有利于报表使用者正确评价中小企业的支付能力，获利能力和偿债能力。其中流动性分析是指将资产迅速转变为现金的能力，主要有现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比。获取现金能力分析是指经营现金净流入和投入资源的比值，包括销售现金比率、每股营业现金流量、全部资产现金回收率；财务弹性分析是指中小企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力，包括现金满足投资比率和现金股利保障倍数；收益质量分析是指报告收益与中小企业业绩之间的相互关系；衡量收益质量的指标是现金营运指数。
我国中小企业的财务报告分析注重财务指标分析，极少提到审计报告和会计报表附注分析，这就给那些经营效益不好的单位管理者有机可乘。他们利用报表分析的不完善，大肆操纵利润，滥用关联方交易以及一些假销售手段等使本来亏损的中小企业变得利润丰富。所以随着市场经济的发展，经济环境的变化，中小企业财务报告分析体系必须扩展到审计报告分析、财务指标分析和会计报表附注分析。 二、完善中小企业财务报告分析体系的措施 随着市场经济的发展，经济环境的变化，会计信息系统越来越复杂，原有的财务报告分析体系已远远不能满足现在分析的需要，再以以前的分析体系分析现有的财务报告，有时会出现很大的偏差，甚至得出相反的结论，所以应从以下方面进行补充。 1.中小企业会计报表附注分析 （1）中小企业的应收账款分析。应收账款是指在中小企业中 一项非常重要的流动资产，如果不实行科学的管理，就很容易形成陈年呆账、坏账给企中小企业造成损失。所以，中小企业必须在财务报告附注中列示应收账款的账龄及坏账政策，以便投资者准确判断中小企业的资产质量及财务状况。这样投资者可以分析应收款增加的原因、应收账款结构是否合理、是否按规定提取坏账准备。 （2）中小企业的存货分析。通过财务报告附注可以清楚地看 出存货的结构，这种结构可以看出中小企业的经营状况，如果原材料存货增加，而产成品存货减少或略有增加，说明该中小企业正处于成长期或成熟期，销售量较大，能产生较高毛利润；如果原材料存
2015年上半年经营分析报告 广西XXX建筑工程有限公司 （2015年7月10日） 一、2015年上半年经营情况： （一）各项经营指标完成情况 1、主营业务收入 截止第二季度公司主营业务收入万元,较上年同期万元，同比增减%%，完成全年经营指标的%。其中： 房建工程收入万元，占收入总额的%; 管道工程收入万元，占收入总额的%； 征地工程收入或其他万元，占收入总额的%； 历年遗留工程万元，占收入总额的%； 建安劳保费万元，占收入总额的%； 2、利润完成情况 截止第二季度公司完成利润万元，较上年万元，减亏万元。 3、运营成本完成情况 截止第二季度公司累计支出管理费用万元，较上年同期万元同比增加累计支出万元。其中，工资支出万元较上年同期万元同比增长%；劳动保险及公积金支出万元，较上年同期万元同比增长%；车辆费用支出万元，较上年同期万元同比增长%；业务招待费支出万元，较上年同期万元同比增长%；办公费用支出万元，较上年同期万元同比增长604%。
（二）预算控制与财务管理情况 1、做好预算监督管理工作，对公司各部门每月实际完成情况与预算执行情况进行对比分析，找出异常因素，进行改进。 2、做好资金管理工作，细化资金预算安排，统筹做好收支平衡，保障资金的良性周转，加快应收账款回收工作，提高资金使用率。 3、通过与浩天实业财务部的密切协作全程监控资金的流入与流出，把好资金关。 （三）工程款回收情况 1、按工程进度申请工程款。 2、按时上报已竣工工程项目结算，及时申请结算款。 （四）内部经营管理情况 1、密切关注公开招投标项目情况，积极参加招投标。 2、公司进一步完善了预结算管理流程，把好造价结算关。 3、积极与有关公司沟通对接，签定遗留项目合同，申请工程款。 4、积极清理上年度遗留的已竣工移改项目，敦促有关部门按时提交结算资料，及时作好结算工作。 5、截止第二季度公司共参与区内19个工程项目的投标，其中中标0个，中标率0%，金额0万元。 （五）安全生产情况 公司2015年前二季度实现1个百日安全长周期，截止至2015年6月30日实现跨年度安全天数3667天。 二、目前公司业务及合同储备情况 目前公司业务以房建工程、顶管工程、征地服务工程为主，其中顶管业务作为公司2015年的核心业务和利润来源。