索引号：AB-3审计业务的独立性和专业胜任能力调查表
一、项目组的时间和资源
考虑的主要事项包括：
□根据本所目前的人力资源情况，是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员组建项目组
□是否能够在提交报告的最后期限内完成业务
初步结论：是否胜任□是□否
简述评价理由：
二、项目组的专业胜任能力
1、初步确定项目组成员
2、考虑的主要事项包括：
□初步确定的项目组关键人员是否熟悉相关行业或业务对象
□初步确定的项目组关键人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力
□在需要时，是否能够得到专家的帮助
□如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员
3、评价内容：
□项目组成员是否经过适当的培训，以获得执行类似性质和复杂程度的审计业务的知识
□项目组中的多数成员是否参与过足够的审计业务，以获得执行类似性质和复杂程度的审计业务的实务经验
□项目组成员是否掌握相关的法律法规
□项目组成员是否遵守职业道德规范
□项目组成员是否掌握审计准则的规定
□项目组是否具有与执行本次审计业务相关的技术知识，包括信息技术知识
□项目组主要成员是否熟悉被审计单位所处的行业
□项目组成员是否具备与其执行业务相匹配的职业判断能力
□项目组是否掌握本所质量控制政策和程序
□项目组成员组成是否按照分级授权由相关人员批准
□项目组是否能够在规定的时间内完成审计工作并出具审计报告
□项目组是否能够获取必要的内部及外部的资源以完成审计工作
初步结论：是否胜任□是□否
简述评价理由：
三、独立性（相关问卷底稿索引号：AC）
1、经济利益
考虑的主要事项包括：
本所或项目组成员是否存在经济利益对独立性的损害：
□与客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益
□过分依赖向客户收取的全部费用
□与客户存在密切的经营关系
□过分担心可能失去业务
□可能与客户发生雇佣关系
□存在与该项审计业务有关的或有收费
2、自我评价
考虑的主要事项包括：
本所或项目组成员是否存在自我评价对独立性的损害：
□项目组成员曾是客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工
□为客户提供直接影响财务报表的其他服务
□为客户编制用于生成财务报表的原始资料或其他记录
3、关联关系
考虑的主要事项包括：
本所或项目组成员是否存在关联关系对独立性的损害：
□与项目组成员关系密切的家庭成员是客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工
□客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工
□是本所的前高级管理人员
□本所的高级管理人员或签字注册会计师与客户长期交往
□承接客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待
4、外界压力
考虑的主要事项包括：
本所或项目组成员是否存在外界压力对独立性的损害：
□在重大会计、审计等问题上与客户存在意见分歧而受到解聘威胁
□受到有关单位或个人不恰当的干预
□受到客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围
5、保密
考虑的主要事项包括：
□项目负责人是否未向项目组成员强调关于对被审计单位相关信息的保密义务
□项目负责人是否未向项目组成员强调不得利用在执业过程中获得的被审计单位信息为自己或他人谋取不正当的利益
6、收费
考虑的主要事项包括：
□服务费是否未在业务约定书中明确
□服务费是否未按照标准收取
□服务费如果低于或高于收费标准，是否未经过适当授权批准
□服务费是否明显低于或高于前任注册会计师或其他会计师事务所的相应报价
7、与执行审计工作不相容的工作
考虑的主要事项包括：
□项目组向被审计单位提供的非审计服务是否和审计服务相容
□如果被审计单位是上市公司，本所是否同时为其提供代编财务报告服务和审计服务
□本所员工是否担任被审计单位的董事（含独立董事）、经理或其他关键管理职务
初步结论：是否胜任□是□否
简述评价理由：
综上：是否胜任□是□否
简述评价理由：
索引号：AC-1
XX会计师事务所
会计师事务所独立性调查问卷
被审计单位名称：资产负债表日期：
项目负责人：项目负责合伙人：
项目负责合伙人（签名）：日期：
索引号：AC-2
XX会计师事务所
审计项目小组独立性评估表
被审计单位：财务报表所属年度：项目负责人：日期：
项目负责人（签名）：日期：
索引号：AC-3
XX会计师事务所
注册会计师独立性调查问卷
被审计单位名称：资产负债表日：
项目负责人：日期：
签字注册会计师（签名）：日期：签字注册会计师（签名）：日期：
索引号：AC-4
XX会计师事务所
审计人员关于独立性的声明
我们按本所的指派，对公司实施年度财务报表的审计。按照《中国注册会计师职业道德守则》与《质量控制准则第5101号——会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》的规定，审计人员应当保持独立性。
我们在实施该公司财务报表审计前已充分进行了关于是否保持独立性的自我评估，并将有关可能损害独立性的事项予以了充分考虑。
我们在此声明，经自我评估后我们有理由认为，在实施上述审计业务时我们已保持了审计人员应有的独立性，将不会损害我们独立发表审计意见的立场。
我们在此声明书上的亲笔签字表明我们将切实遵循独立性原则与遵守监管机构关于注册会计师执行审计业务的独立性要求等相关规定。
审计人员签字: 日期:
日期:
日期:
日期:
日期:
日期:
索引号：AD
XX会计师事务所
主要股东、关键管理人员、关联方和治理层诚信度调查问卷
客户名称：资产负债表日：
项目负责人：日期：
承接调查者姓名：与客户的关系：
第四章审计业务对独立性的要求（课后作业） 一、单项选择题 1.注册会计师形式上的独立性是一种外在表现，是指（）在权衡所有相关事实和情况后认为会计师事务所或审计项目组成员没有损害诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度。 A. 一个理性且掌握充分信息的第三方 B.会计师事务所合伙人 C.项目合伙人 D.主任会计师 2.以下关于会计师事务所是否构成网络的说法中，不正确的是（）。 A.如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间共享收益或分担成本，应被视为网络 B.如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间共享统一的质量控制政策，应被视为网络 C.如果一个联合体旨在通过合作在各实体之间分担的成本仅仅限于与开发审计方法、编制审计手册或提供培训课程有关的成本，则该结构应当被视为网络 D.如果会计师事务所与某一实体以联合方式应邀提供专业服务，虽然构成联合体，但不形成网络 3.ABC会计师事务所承接甲公司2013年度财务报表审计业务。如果一些相关主体在审计客户甲公司中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受水平。这些主体通常不包括（）。 A.ABC会计师事务所 B.审计项目组成员 C.其他近亲属 D.主要近亲属 4.如果ABC会计师事务所在可以对审计客户甲公司施加控制的实体中拥有直接经济利益，并且审计客户对于该实体重要，以下说法中不恰当的是（）。 A.会计师事务所不能承接该业务 B.会计师事务所如果已承接该业务则应当终止该业务 C.没有任何防范措施可以将这种不利影响降至可接受水平 D.安排审计项目组以外的有经验的注册会计师复核其工作结果 5. ABC会计师事务所承接甲银行2013年度财务报表审计业务。假定以下事项都是按正常程序或商业条件发生的，则可能对独立性产生不利影响的是( )。 A.审计项目合伙人从甲银行取得住房贷款 B.ABC事务所在甲银行开立基本银行存款账户 C.审计项目组成员在甲银行取得汽车消费贷款 D.ABC事务所从甲银行取得大额贷款 6.ABC会计师事务所承接甲公司2013年财务报表审计业务。如果审计项目组成员的主要近亲属在客户中所处职位可以对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，则会对独立性产生不利影响。下列评价不利影响重要程度的因素中恰当的是（）。 A.评价主要近亲属在审计客户甲公司工作的时间 B.评价主要近亲属在审计客户甲公司中的职位 C.评价该成员在审计项目组中的工资水平 D.评价该成员在审计项目组中工作的时间 7.下列关于商业关系的说法中，不正确的是（）。 A.会计师事务所在与客户或其控股股东、董事、髙级管理人员共同开办的企业中拥有经济利
目录： 一、前言 二、术语和定义 三、特别说明 四、应用范围 五、各岗位胜任力模型 六、各岗位胜任力标准
一、前言 新经济时代，人力资源管理将面临一系列的社会经济变化，公司的财富更加依赖于其员工所具备的胜任公司发展需要的能力，企业的不可模仿的核心竞争力的形成将来自于对员工胜任能力尤其是那些具有很高专业技术和能力的员工能力的管理。可以说，新经济时代的人力资源管理就是员工胜任能力资源的管理。 一个企业可以利用胜任力来识别其领导团队的行为是否可以带领整个企业达到预定的发展目标。胜任力对于预定目标的影响是可以衡量的，企业可以利用胜任力的可衡量性来评价其领导者目前在胜任力方面存在的差距以及未来需要改进的方向和程度。胜任力一旦被确定，企业就可以通过培训等方式促使其领导者进行学习，达到胜任力的要求。 也许两个企业可能在财务结果（同时也包括员工成长以及客户发展结果）上非常相似，但是他们获取这些结果的方法则完全依赖于根据其战略和企业文化设定的胜任力。 随着企业管理水平的提高，胜任力模型中的每个胜任力都将随之改变。胜任力的变化程度，将随着人们在不同的年龄、阶段、职涯层级、以及环境等而有所不同。 员工个体所具有的胜任特征有很多，但企业所需要的不一定是员工所有的胜任特征，企业需要根据岗位的要求以及组织的环境，明确能够保证员工胜任该岗位工作、确保其发挥最大潜能的胜任特征，并以此为标准来对员工进行挑选与培养。 针对阿龙公司，聚成公司专家组依据前期的调研结果，通过运用胜任特征模型分析法提炼出了能够对员工的工作有较强预测性的胜任特征，即员工最佳胜任特征能力，并结合企业现状与未来发展目标制定了阿龙公司员工胜任力标准。
岗位胜任能力评价 一、入职基本情况介绍： 姓名：淘文员工编号：xxxx 学历:中专入职日期：1998年1月1日 1、1998-2005年从事普通铣床操作7年；自考通过四川技能职业鉴定指导中 心鉴定取得《铣工中级职业资格证书》 2、2006-2009年从事加工中心操作4年；自考通过四川技能职业鉴定指导中 心鉴定取得《加工中心操作工中级职业资格证书》 3、2010-2013年从事模具装配、维修4年；自考通过四川技能职业鉴定指导 中心鉴定取得《钳工中级职业资格证书》 4、2014-2015年从事模具专管员工作2年 5、2016至今履职车间副主管工作3年；履职期间借助双流区技工免费学习 培训机会以良好成绩取得成都市日常鉴定临时考场鉴定取得《焊工技师职业资格证》，取得焊工技师证书与在钳工工作履职期间自学焊工技能密不可分。 二、岗位职责 1. 必须服从公司及部门领导的工作安排和调配，服从车间主管的监督和管 理。 2. 根据生产任务，制定工作计划合理调配人员及设备，控时完成生产任务， 有效管理整个生产过程。 3. 不断提升内部技术水平，提升内部人员素质，促成自主改善的良好气氛， 增强团队协作效率和凝聚才，提高内部人员素质和工作能力，实现人员优化高效完成公司下达的市场任务。 4、负责制定分管车间（范围）各岗位员工的岗位操作规程及具体要求，密 切监控加工。 5．负责分管车间范围的设备和模具管理，严格执行《设备管理制度》，设备必须管理到位，落实执行车间设备维护保养的责任人制度，具体落实到责任人，做到每台设备专人保养维修，坚持按期巡查，督导设备管理、维护维修、保养；严格执行公司年度设备大修计划，保证分管车间范围设备完好率在98%以上，杜绝设备带病运行。 6．负责分管车间的劳动纪律的管理，严格制作纠正并处罚违规违章行为，
作业一审计业务对独立性的要求 一、单项选择题 1、下列有关治理层的有关表述中，错误的是（）。 A、治理层，是指对实体的战略方向以及管理层履行经营管理责任负有监督责任的人员或组织 B、治理层的责任包括对财务报告过程的监督 C、注册会计师应当根据职业判断，定期就可能影响独立性的关系和其他事项与治理层沟通，对于因外在压力和密切关系产生的不利影响，这种沟通尤其有效 D、注册会计师应当根据职业判断，定期就可能影响独立性的关系和其他事项与治理层沟通，对于因外在压力和密切关系产生的不利影响，就不用再跟治理层沟通 2、XYZ会计师事务所在对甲公司审计过程中，项目组成员存在以下情况，其中不对独立性产生不利影响的是（）。 A、项目组成员A的父亲在项目组成员A不知情的情况下购买了甲公司少量的股票 B、项目组成员B的父亲是甲公司的工程师，其主打产品由其设计，公司根据销售数量给予一定的奖励 C、项目合伙人C的妻子原在甲公司从事会计工作，但非会计主管，且五年前已经离职 D、甲公司是F1赛事中国站的赞助商，将剩余的5贵宾票赠送给项目经理C，项目经理C将票发放给了项目组成员 3、甲公司为ABC会计师事务所的常年审计客户。在2012年财务报表审计期间，ABC会计师事务所发现审计项目组前任成员A加入了甲公司担任总经理，但与ABC会计师事务所已经没有重要交往，则ABC会计师事务所可以采取的防范措施不包括（）。 A、修改审计计划 B、聘请专家协助甲公司2012 年财务报表审计 C、请审计项目组以外的其他注册会计师复核A已做的工作 D、向审计项目组委派经验更丰富的人员 4、A公司目前是上市公司，由ABC会计师事务所负责对A公司2011年度财务报表进行审计，甲注册会计师担任关键审计合伙。由于时间和人手的限制，A公司拟将编制纳税申报表的业务交由ABC 会计师事务所，并且A公司管理层承诺承担对纳税申报表的责任，则下列说法中正确的是（）。 A、编制纳税申报表会对财务报表审计业务产生影响 B、ABC会计师事务所不应承接该项服务业务 C、ABC会计师事务所可以承接该服务业务 D、接受编制纳税申报表会对独立性产生不利影响 5、下列情况中，不会影响会计师事务所独立性的是（）。 A、会计师事务所的办公用房系从某被审计单位优惠租用的 B、会计师事务所就对会计准则或财务报表披露要求的运用与审计客户的管理层进行沟通 C、会计师事务所的一名注册会计师是审计客户的独立董事 D、会计师事务所为某上市公司提供财务报表审计服务的同时，还为其编制财务报表 6、下列事项中，与注册会计师审计客户A公司形成间接经济利益的是（）。 A、注册会计师的父亲持有A公司2 000元股票 B、注册会计师将自己的一套写字楼委托房地产中介公司出租，中介公司将该房产出租给了A公司，中介公司代为管理并收取5%的管理费 C、注册会计师将自己的一套写字楼以固定价格包租给房地产中介公司，中介公司将该写字楼出租给
QAQ1111开展经济审计对内部审计人员能力和素质的要求 【内容摘要】：随着科学技术的进步和经济的发展,开展经济责任审计成为企业今后内部审计工作的发展趋势,但目前企业开展经济责任审计还存在一些问题,针对企业内部审计的现状,开展经济责任审计对内部审计人员能力和素质提出了要求,内部审计在企业经营管理中更加充分发挥监督服务的作用。内部审计人员的素质决定了内部审计工作的质量和成败,本文从思想政治素质和职业道德素质、专业素质和综合素质等三个方面详细阐述了内部审计人员应具备的个人素质和努力方向。 [关键词]内部审计能力素质的要求 随着知识创新工程的不断深入推进,我院各项事业取得了长足的进步和发展,我院在国家科技事业整体布局中的“国家队”和“火车头”的作用日益凸显,争取到的院内外经费总量实现了持续快速增长,经费来源渠道日趋多元化、复杂化,经费管理逐步趋向专业化、精细化。这就对做好当前形势下的内部审计工作提出了新的更高的要求,国家审计署审计长刘家义在2009年全国审计工作会议上将审计工作形象地比做国家的一个“免疫系统”,他指出保障国家经济社会的健康运行,是这个系统的首要功能。要切实履行好审计职能,发挥好审计的“免疫”作用,审计人员的素质至关重要。 一、思想政治素质和职业道德素质 思想政治素质集中体现了内审人员的人生观、世界观和价值观,职业道德素质体现了内审人员对审计职业的定位高低。较高的思想政治素质和职业道德素质是做好审计工作最重要的基础。《中国注册会计师职业道德基本准则》、《审计机关审计人员职业道德准则》和《内部审计人员职业道德准则》都对审计工作应具
备的职业道德做了明确具体的规定。 1、要有强烈的政治责任感和使命感,要站在为党的事业负责的高度,正确看待审计工作的重要性,从思想上明确审计工作是确保党的各项事业健康稳步推进的必要措施,是监督经济活动和各级领导干部廉洁自律的重要手段,是督促推动管理工作走向科学高效的关键环节,是深化服务意识、履行服务职能的具体表现。 2、要有高度的职业归属感和荣誉感,清晰认识做好审计工作的艰巨性、复杂性和重要性,要把做好审计工作当作自己终生的职业追求,当作实现人生价值的具体途径。只有这样才能真正做到克己奉公,自觉抵御各种诱惑,耐住寂寞,守住清贫,才能不断提高工作能力和水平,为审计事业的发展和进步努力奋斗。 3、要始终保持独立、客观、公正的立场。独立是审计工作的灵魂,是实现客观、公正的基础,在工作中要坚持独立的思考和严谨务实的作风,掌握真实、充分的审计证据,不偏袒、不护短,确保审计质量,审慎提出审计评价和意见,不为各种外部因素所左右,使审计结论经得起推敲和检验,切实履行审计保密义务,维护审计的权威性,赢得有关方面对审计工作的信任和尊重。 4、善于学习,自觉保持和提高专业胜任能力,不断充实与工作相关的会计、审计、法律、经济等方面的知识,注重在日常工作中不断掌握和积累相关政策和知识,发挥审计接触面广的优势,有意识吸收借鉴先进经验和做法,力争成长为审计工作的行家、专家,使审计工作质量得到有力保证。 二、专业素质 审计工作专业性强,审计人员必须具备较为系统完善的专业知识和技能,《中华人民共和国审计法》规定了审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。 1、系统掌握会计知识。 会计是描述经济活动的世界语言,开展审计工作必须首先读懂会计语言,通
国际内部审计师协会关于公共部门内部审计能力模型 的研究与启示 张庆龙1 【摘要】本文从背景、原则、主要内容三个方面介绍了IIA2009年发布的公共部门内部审计能力模型研究报告。得出公共部门内审人员胜任能力建设是一个不断制度化的过程；控制环境建设的完善程度将影响内审人员能力的提升；应通过相关法律、法规建设，政府审计建议，以及中国内部审计协会来推动我国公共部门内部审计制度的建立、完善等几个方面的启示。 【关键词】公共部门内部审计能力模型启示 一、背景 公共部门2是被国家授予公共权力，负责提供公共产品或管理各项社会公共事务，以社会公共利益为组织目标，并向全体社会成员提供法定服务的组织和机构。公共部门的特点是：首先，它是非营利性的机构，是为了维护公共利益而建立起来的部门；其次，它依托于公共权力，任何工作的开展与权力实施的根基都是社会公众赋予的权力，它需要接受公众的监督，对社会公众及其他利益相关者负责；再次，它具有依法规定的强制力，所有管理手段与行为应符合法律法规的要求。强化公共部门对于公共资源的受托责任是政府治理的关键，也是健全民主制度的重要手段。西方发达国家的经验表明，有效的内部控制与内部审计是政府治理的重要基石。它有利于施行问责，完善政府管理，增强公共部门履行公共受托责任的能力，保证公共受托责任的履行。这其中，内部审计的有效性则依赖于内部审计专业胜任能力的提升，这一能力将直接影响到内部审计人员履行职责和承接任务的能力与水平。尤其是针对日益庞大和复杂的公共部门，要求内部审计人员拥有更强的专业能力和职业化水平，以更有效地使用稀缺的审计资源，减少和管理风险。 对于内部审计人员专业胜任能力的研究，国际内部审计师协会（简称IIA）曾在1999年发布实施了主要适用于企业的《内部审计专业胜任能力框架》（Competency Framework for Internal Audit，简称CFIA），其中讨论了使内部审计人员能够称职完成任务所应具备的属性，包括两种类型：即认知技能和行为技能。前者被细分为技术技能、分析设计技能和鉴别技能，后者被细分为个人技能、人际技能和组织技能。早在2004年，IIA的公共部门委员会（Public Sector Committee，简称PSC）就曾推荐使用1999年的内部审计专业胜任能力框架。但公共部门毕竟不同于企业，其审计环境、审计风险、公共产品会计信息系统等都存在差异性，需要从公共部门内部审计人员的特殊性出发，对其专业胜任能力进行专门的研究，构建相应的内容框架。以此作为公共部门内部审计专业胜任能力自我评估和不断建设、优化的依据。为此，PSC认定需要一个通用模型，用作公共部门内部审计活动的自我评估和改进的工具，以评估其活动进展并确定培训和能力建设的需求。2006年9月，内部审计研究基金会（The Institute of Internal Auditors Research Foundation，简称IIARF）批准了将IA-CM模型发展成为全球应用的项目，在该项目中，IA-CM模型可通过强化公共部门能力，改善其效率性，帮助完善公共部门内部审计。研究项目的最终目的是研发一个有效的、 1张庆龙，北京国家会计学院，邮政编码：101312，电子邮箱：zhangql@https://www.doczj.com/doc/4d9024797.html,。 2在经济学中，公共部门往往代表了广义的政府部门。在实际生活中，人们习惯于把政府部门本身当作公共部门的典型代表。甚至将公共部门与政府部门概念视为同一个概念。本文对于公共部门与政府部门的概念不做区分，视作同一概念。
中国移动通信集团安徽有限公司 内部审计人员能力素质模型与培养指南（试行） 第一章总则 第一条为了满足公司内审工作发展的需要，明确内审人员选聘标准，指导公司内审人员的培养，特制订内审人员能力素质模型与培养指南。 第二条本模型适用于公司所有专职或兼职内部审计人员、省公司内审部与分公司内部审计职责所在部门。 第三条内审人员素质主要体现在其所具备的执业技能、掌握的专业知识、具有的职业道德品质与核心素质。 （一）执业技能，是指内部审计人员在工作中合理有效地运用其所掌握的专业知识、综合知识，保持良好的职业道德开展内部审计业务的能力。 （二）专业知识，是指内部审计人员开展内部审计业务所必须具备的审计、经营、管理、通信技术以及其它方面的知识。 （三）职业道德是内部审计人员所应遵循的准则和行为规范的总和，它是内部审计人员作为本职业成员所特有的职业行为和特征。 （四）核心素质是作为内部审计人员必须具备的，对其内部审计职业发展影响最重大的素质要求。 — 第四条内审人员的执业技能与专业知识的水平分为六个
等级，从“1”到“6”，逐级提高： （一）第“1”级，知悉； （二）第“2”级，理解； （三）第“3”级，应用； （四）第“4”级，分析； （五）第“5”级，综合； （六）第“6”级，评价。 第五条内审人员必须严格地遵守素质模型中所要求的职业道德。职业道德基本要求参照《中国移动通信集团安徽有限公司内审人员执业行为守则》。（安移动审〔2007〕9号） 第六条不同的内审岗位对执业技能、专业知识要求存在差异。如果内审人员兼任不同的内审岗位，对其某特定执业技能、专业知识的要求以两个岗位中较高者确定。 第二章执业技能 第七条内部审计人员的执业技能分为四类：# （一）智力技能； （二）组织管理技能； （三）技术和应用技能； （四）个人技能。 第八条执业技能可以通过日常教育、培训、“传、帮、带”以及“项目中获取”等多种途径获取，并通过积累而不断提升。
新经济时代，人力资源管理将面临一系列的社会经济变化，公司的财富更加依赖于其员工所具备的胜任公司发展需要的能力，企业的不可模仿的核心竞争力的形成将来自于对员工胜任能力尤其是哪些具有很高专业技术和能力的员工能力的管理。可以说，新经济时代的人力资源管理就是员工胜任能力资源的管理。本文将对以公司战略与核心竞争优势为基础的胜任能力发展体系进行研究。 一、胜任能力的缘起与定义 胜任能力模型的应用起源于21世纪50年代初。 当时，美国国务院感到以智力因素为基础选拔外交官 的效果不理想。许多表面上很优秀的人才，在实际工 作中的表现却令人非常失望。麦克里兰(McClelland) 博士应邀帮助美国国务院设计一种能够有效地预测 实际工作业绩的人员选拔方法。在项目过程中，麦克 里兰博士应用了奠定胜任素质方法基础的一些关键 性的理论和技术。例如：抛弃对人才条件的预设前提，从第一手材料出发，通过对工作表现优秀与一般的外交官的具体行为特征的比较分析，识别能够真正区分工作业绩的个人条件。 1973年，哈佛大学的戴维?麦克兰德教授提出了"胜任能力"概念，英文为competency，并建立了冰山胜任能力模型，从品质和能力层面论证了个体与岗位工作绩效的关系。他认为个体的态度、价值观和自我形象，动机和特质等潜在的深层次特征，将某一工作（或组织、文化）中表现优秀者和表现一般者区分开来。这些区别特征后来被称作胜任能力，认为胜任能力是决定工作绩效的持久品质和特征。例如，绩效出众者具有较强的判断能力，即能够发现问题，采取行动加以解决，并设定富有挑战性的目标。 经过多年的管理咨询实践，并结合国外管理咨询公司的经验，笔者认为：胜任能力是知识、能力及职业素养的整合，这些因素的整合引出的是可观察的和可测量的行为。 胜任能力包括三个方面：知识、能力和职业素养。知识是指员工为了顺利完成自己的工 作所需要的东西，如专业知识、技术 知识或商业知识等，它包括员工通过 学习、以往的经验所掌握的事实、信 息、和对事物的看法。能力是指员工 为实现工作目标、有效地利用自己掌 握的知识而需要的能力，如手工操作 能力、逻辑思维能力或社交能力。能 力是可以通过重复性的培训或其他形 式的体验来逐步建立。职业素养是指 组织在员工个人素质方面的要求。职
【考情分析】 本章主要介绍的是注册会计师在执行鉴证业务时对独立性的要求。本章内容主要与《职业道德基本原则和概念框架》相结合，在每年考试中基本上都有与独立性相关的职业道德的 简答题。 第一节基本要求 一、独立性的概念框架 独立性概念框架是指解决独立性问题的思路和方法，用以指导注册会计师： （1）识别对独立性的不利影响； （2）评价不利影响的严重程度； （3）必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。 如果无法采取适当的防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平，注册会计师应当消除产生不利影响的情形，或者拒绝接受审计业务委托或终止审计业务。 二、公众利益实体 公众利益实体包括上市公司和下列实体： 1.法律法规界定的公众利益实体； 2.法律法规规定按照上市公司审计独立性的要求接受审计的实体。 如果公众利益实体以外的其他实体拥有数量众多且分布广泛的利益相关者，注册会计师应当考虑将其作为公众利益实体对待。 三、网络与网络事务所 （一）网络与网络事务所的定义 网络事务所是指属于某一网络的会计师事务所或实体，如果某一会计师事务所被视为网 络事务所，应当与网络中其他会计师事务所的审计客户保持独立。 （二）网络的确定 网络事务所的判断 特征视为网络不视为网络 共享收益或分担成本如果一个联合体旨在 通过合作，在各实体 之间共享收益或分担 成本 如果联合体之间分担的成本不重要，或分担的成本 仅限于与开发审计方法、编制审计手册或提供培训 课程有关的成本，则不应当被视为网络；如果会计 师事务所与某一实体以联合方式提供服务或研发 产品，虽然构成联合体，但不形成网络 共享所有权、控制权或管理权如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间共享所有权、控制权或管理权，应被视为网络 共享统一的质量控制政策和程序如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间共享统一的质量控制政策和程序，应被视为网络
1、正直感 2、亲与力-在工作中沟通无隔阂,给人的信赖感觉。 3、自信-对自己的专业判断、能力有信心,并愿以行动来证明。 4、工作热情-全心投入到自己的工作中,从中得到许多乐趣。 5、果断-在特定情况下能够迅速坚决的决策并采取必要的行动。 6、主动性-积极的面对工作任务中的各种问题,并采取各种行动来完成任务。 7、外向-活泼开朗、善于交际、待人率直,工作适应性强。 8、适应性-在工作任务与工作环境的巨大变化中仍能保持高绩效,能够很好适应新的工作环境、要求与文化氛围。 9、创新能力-能够尝试不同的新颖的方法来处理工作中出现的各种问题。 10、重视多样性-欣赏与运作所有人的能力、见解与想法,能与不同风格、能力与动机的员工有效的一起工作。 11、持续学习能力-积极的学习新领域的知识,将新掌握的知识与技能运用到工作中并在运用中继续学习。 12、信息监测能力-能够在工作中时刻收集与回顾信息。 13、敏锐度-理解与利用工作中发生的各种情况,识别诊断工作中的潜在的问题。 14、开放性-在工作中能够广泛包容与接受各种信息、意见的态度。 15、判断能力-在工作中能够根据不同的情境准确分辨、识别各种信息。 16、应变能力-能够调整自己的工作风格与方法,适应迅速变化的工作目标、情境与工作需求。 17、换位思考-在工作中能够站在对方的立场考虑当前遇到的问题,尽量得到最周全的解决方法。 18、影响她人-运用适当的人际交往方式与技巧使别人接受自己的想法与计划。 19、鼓舞她人-运用人际交往方式鼓励指导别人向更高的工作表现发展。 20、管理冲突-能够运用适当的人际交往方式来降低紧张或缓解冲突。 21、指导力-及时地提供指导与反馈,以帮助别人加强专业知识与技能,更好的完成任务与解决问题。 22、沟通能力-通过各种媒介向个人与团队清晰的传递信息与想法,能够使接受者充分的理解与保持信息。 23、协调能力-妥善处理与各级员工之间的关系,用各种方法使得团队与谐统一、消除团队中的矛盾更好的完成工作任务。 24、员工服务导向-配合企业的需要,为其她部门提供本岗位在工作方面的支持。 25、信赖她人-对别人的能力技术保有信心,相信别人能够顺利完成工作任务。 26、战略工作设计-决定最有效的组织结构与工作结构来完成组织目标或战略。 27、为团队成功作贡献-作为团队的一员积极的推动团队目标的实现。 28、应对变革的领导力-持续寻找时机用不同创新的方法来把脉组织的问题与机遇。 29、商业敏锐感-理解与利用经济金融产业的数据来准确的诊断商业优势与劣势,识别出关键的问题,开展商业策略与计划。 30、前瞻性-以长远的眼光开展人力资源战略与规划,避免问题发生及创造把握良机。 31、建立成功团队-采取适当的方法与灵活的交际方式建立有凝聚力的团队,促进团队目标的实现。 32、发起行动的能力-采取即时的行动来实现目标,采取行动完成更高要求的目标。 33、培养下属能力-计划与支持个人技术与能力的发展,使得她们能够更有效的实现当前或将来的工作职责。
什么是专业序列 联想的岗位多种多样，而专业序列就是岗位族群，我们将工作职责相关联、专业资质要求相同或相近的岗位组合为一个专业序列，如产品管理、渠道销售、采购、财务、人力资源序列等等，每个专业序列都具有其独特的胜任能力结构组合和描述。专业序列是跨部门的岗位族群，一个公司专业序列的多少是由其业务多样性、业务价值链的长短等因素决定的，目前联想的专业序列可以划分为二十个左右。 什么是胜任能力 1）影响一个人工作业绩的因素是多方面的，既包括知识、技能层面，还包括一个人的态度、思维模式等层面的因素，而且态度往往是影响业绩更深层、更核心的要素，一个人如果不具备知识和技能，但具有积极学习的态度，那么这些知识和技能一定能够习得，只是不同人因为资质不同习得的速度可能有快有慢。这也就是我们常说的一个人应该既要“Like to do”，又必须“Able to do”，只有两方面都具备了，才能有高绩效。2）胜任能力就是将圆满完成工作所需要具备的知识、技能、态度和
个人特质等用行为方式描述出来。这些行为应是可指导的，可观察的，可衡量的，而且是对个人发展和企业成功极其重要的。胜任能力是从西方发展而来的一个概念，英文叫做Competency，它与我们通常所说的“能力”有所区别，这个能力更多指知识和技能，比如“积极进取”按照我们过去的理解可能认为不应该属于能力之列，但按照胜任能力的定义，它却是核心要素之一。3）胜任能力与岗位职责的关系：我们每一个岗位都有岗位说明书，胜任能力与岗位职责具有密切关系，岗位职责告诉我们“做什么”，胜任能力则告诉我们“怎么做”。岗位职责的不同决定了应具备的胜任能力的不同，这种不同可能是能力结构的不同，也可能是同一能力所要求程度的不同。 胜任能力与招聘/人岗配置 胜任能力模型的呈现形式是行为描述，这些行为对个人和企业成功具有重要作用，因此也正是我们在招聘中需要寻找的行为。根据不同层级岗位要求的胜任能力，我们可以有针对性地开发面试问题和笔试题本，设置有效的问题。同时所有招聘人员都需要有效地掌握行为面试评估方法，在面试过程中寻找考察应聘者是否具备岗位所要求的关键行为，这种方法不仅应
索引号：AB-3审计业务的独立性和专业胜任能力调查表 一、项目组的时间和资源 考虑的主要事项包括： □根据本所目前的人力资源情况，是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员组建项目组 □是否能够在提交报告的最后期限内完成业务 初步结论：是否胜任□是□否 简述评价理由： 二、项目组的专业胜任能力 1、初步确定项目组成员 2、考虑的主要事项包括： □初步确定的项目组关键人员是否熟悉相关行业或业务对象 □初步确定的项目组关键人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力 □在需要时，是否能够得到专家的帮助
□如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员 3、评价内容： □项目组成员是否经过适当的培训，以获得执行类似性质和复杂程度的审计业务的知识 □项目组中的多数成员是否参与过足够的审计业务，以获得执行类似性质和复杂程度的审计业务的实务经验 □项目组成员是否掌握相关的法律法规 □项目组成员是否遵守职业道德规范 □项目组成员是否掌握审计准则的规定 □项目组是否具有与执行本次审计业务相关的技术知识，包括信息技术知识 □项目组主要成员是否熟悉被审计单位所处的行业 □项目组成员是否具备与其执行业务相匹配的职业判断能力 □项目组是否掌握本所质量控制政策和程序 □项目组成员组成是否按照分级授权由相关人员批准 □项目组是否能够在规定的时间内完成审计工作并出具审计报告 □项目组是否能够获取必要的内部及外部的资源以完成审计工作 初步结论：是否胜任□是□否 简述评价理由： 三、独立性（相关问卷底稿索引号：AC） 1、经济利益 考虑的主要事项包括：
定义 审计独立性是指注册会计师不受那些削弱或纵是有合理的估计仍会削弱注册会计师做出无偏审计决策能力的压力及其他因素的影响。其对审计工作来讲至关重要。因为涉及市场经济的利益公平，独立性被职业界视为审计的灵魂。 2意义 在财务报表审计的委托代理关系中，理论上是公司的财产所有者委托审计师审计，但实际上是公司的经理人在控制审计师的选择，是经理人在委托审计师审计，从而影响了注册会计师独立客观的发表意见。在这种委托代理关系的制度安排中，最核心的问题是注册会计师必须独立于被审计对象及其他利益关系人。 独立性就是注册会计师执行审计或其他鉴定业务，应当保持形式上和实质上的独立。形式上的独立性，是指注册会计师与被审查企业或个人没有任何特殊的利益关系，如不得拥有被审查企业股权或承担其高级职务，不能是企业的主要贷款人，资产受托人或与管理当局有亲属关系等等。否则，就会影响注册会计师公正的执行业务。实质上的独立性也称精神上的独立或事实上的独立，是指注册会计师在执行审计或其他鉴证业务时，应当不受个人或外界因素的约束、影响和干扰，保持客观且无私的精神态度。因此，注册会计师应在实质上和形式上没有任何被认为有影响独立、客观、公正的利益。而所有这一切无非是希望通过审计的独立来达到审计报告的可靠与真实。发现企业存在的问题，但是审计独立与审计的可靠能否划上等号，还是值得分析的问题。 3关系 (一)从审计效果方面来看审计效果不只取决于审计人员形式上和实质上的独立，还涉及审计人员的客观、公正、专业知识和职业道德等。也就是说，可靠性涵盖了独立性、正直和职业胜任能力等。 不可否认，独立性是注册会计师审计的重要因素。然而，注册会计师执行独立审计准则要讲诚信，要诚实地按照准则要求认真执行，不能流于形式、走过场。执行准则要充分理解该程序和要求的本质内涵，要实现或达到什么样的目的——即实现审计的效用——结论的可靠性。仅有独立性是远远不够的，还应该保持应有的职业谨慎、具有相应的专业胜任能力和合理、严密的专业判断等。因此，独立性只能是保证审计质量的必要条件，绝非充分条件。 此外，注册会计师应该按照准则的要求，不得对其缺乏可靠性的信息予以披露。比如，不得对未来事项的可实现程度作出保证。注册会计师审核前景资料(如下一年度的盈利预测、资本预算等等)的目的，只是为了确定前景资料所依据的假设没有不合理之处，前景资料是根据这种假设适当地编制完成的，前景资料同历史会计报表的基础应该是一致的。因此，如果注册会计师对未来事项的可实现程度做出保证，是违反职业科学性的，同时会造成外界对行业作用的误解，一旦实际实现程度与预测出现较大偏差，会对行业造成负面影响。 (二)从独立性的偏见方面来看SEC指出，广大投资者希望财务报表能够对企业的财务状况、经营成果、现金流量提供可靠的列报。可见，股东是以审计师对财务报表的表述是否可靠来判断审计的可靠胜的，审计工作无非是一种信息认证工作，保证信息的可靠性才是审计的根本任务，所以我们必
员工岗位胜任能力考核管理办法 一、目的： 为了提高一线员工对岗位理论基础知识和基本技能的掌握程度，增强一线员工学习业务、掌握技能的主动性，提高岗位胜任能力，达到以考促培的目的，打造一支高素质、业务精干的人才队伍；同时也为培训教育、岗位调动以及薪酬调整、奖惩等提供客观合理的依据。 二、考核内容： 各岗位员工必须了解、知道、掌握的基本知识和应该会操作的基本技能，即“应知应会”，其中应知部分考核内容包括专业基础知识、安全操作规程、技术规程、流程制度等岗位基本知识，应会部分考核内容为所从事岗位必须具备的基本操作技能。 三、考核周期： 定期考核、不定期考核、试用期考核、见习期考核 1、定期考核：每年一次。 2、不定期考核：由总经理办公会根据公司发展目标，结合员工 岗位胜任能力等因素综合考虑安排。不定期考核须至少提前 两个月将考核时间、考核范围、考核项目及基本技能评分标 准等通知员工，并安排学习和培训。 3、试用期考核：对于试用期员工，结合试用期评估情况，可依 据本制度考核试用期员工的岗位胜任能力。 4、见习期考核：对于见习期员工，可根据岗位特点结合见习期
评估情况，依据本制度考核见习期员工的岗位胜任能力。见 习期包括但不限于调岗、晋升、降职等。 四、培训方式：自我学习为主，部门培训和公司培训为辅 1、公司提供各个岗位所需的专业基础知识、安全规程、操作规 程、技术规程、规章制度等相关学习资料及考核大纲。并根据实际情况适时安排统一培训。 ★生产运营部：提供考核大纲及相关学习资料、建立考试题库 和技能考核项目评价标准，并负责考核试卷的 准备工作。 ★人力资源部：提供公司管理相关的规章制度和规章制度部分 的考核题库。 ★所在部门：配合生产运营部制定本部门各岗位基本技能考 核项目和评价标准，并负责安排本部门员工实 操技能的培训、指导和答疑。必要时可向人力 资源部申请内部或外部师资支持，人力资源部 应予以协调安排。 2、各部门内勤人员负责保存培训资料、员工签收签到表等相关培 训文件。 3、员工本人负责所从事岗位应知应会知识的自我学习和掌握，确 保达到岗位胜任能力。 五、考核方法： 理论考试和现场实操考评
第二十一章：职业道德基本原则和概念框架 第二十二章：审计业务对独立性的要求 姓名班级成绩 （考试时间90分钟，满分100分） 题号一二三四总分 得分 一、单项选择题（每小题 3分，共 30分） 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 1、下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范的是（） A、注册会计师按照业务约定和专业准则的要求完成委托任务 B、注册会计师对审计过程中熟知的商业秘密应当保密，并不得利用其为自己或他人谋利 C、除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务 D、注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同事 2、下列不会因外在压力对职业道德产生不利影响的是（） A、项目组成员A注册会计师除非同意被审计单位的不恰当会计处理，否则将影响晋升 B、会计师事务所受到客户解除业务关系的威胁 C、审计客户声称将起诉会计师事务所 D、会计师事务所为审计客户推介其股票 3、以下选项中，甲注册会计师在执行审计业务时，不会对职业道德产生不利影响的情形是（） A、在审计期间，被审计单位赠与甲注册会计师一块金表作为圣诞礼物 B、甲注册会计师利用了被审计单位的内部信息购买其股票赚取了10万元的收益 C、甲注册会计师早餐在被审计单位食堂免费食用 D、甲注册会计师接受了被审计单位介绍的客户并支付了介绍费 4、以下针对独立性的说法中不正确的是( ) A、实质上的独立性是一种内心状态，它要求注册会计师在提出结论时不受损害职业判
断的因素影响，诚信行事，遵循客观和公正原则，保持职业怀疑态度 B、形式上的独立性是一种外在表现，它会使一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，认为会计师事务所或审计项目组成员没有损害诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度 C、如果注册会计师对于违反独立性的情形无法采取适当的防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平，应当拒绝接受审计业务委托 D、在运用独立性概念框架时，注册会计师应当严格按照独立性要求执行，不能运用职业判断 5、以下情形不属于网络事务所的是（） A、甲会计师事务所公司共享所有权、控制权 B、甲与乙两家会计师事务所通过合作，共享收益、共担成本 C、甲与乙两家会计师事务所通过合作共享统一的质量控制政策和程序 D、甲与乙两家会计师事务所共享的资源仅限于共同的审计手册或审计方法 6、以下不属于公众利益实体的是（） A、上市公司 B、个体工商户 C、保险公司 D、大型非上市金融企业 7、乙会计师事务所自2012年3月5日起为甲公司2011年度财务报表实施审计工作，财务报表涵盖时间是2011年1月1日至12月31日。乙事务所于2012年4月5日出具审计报告。则注册会计师应当保持独立性的期间是（） A、2012年3月1日至2012年4月5日 B、2012年3月5日至2012年4月5日 C、2011年1月1日至2011年12月31日 D、2011年1月1日至2012年3月5日 8、A会计师事务所承接了甲公司的审计业务后发现，负责该客户审计工作的项目组成员现在持有甲公司股票。为确保审计业务的独立性，A会计师事务所应该如何做？（）A、在股票生效日起的4个月内，项目组成员尽快卖掉持有甲公司的股票，终止目前存在的经济利益 B、不让该成员参加此次审计项目，但可以负责项目质量控制复核 C、必要时由项目组以内的CPA复核审计或非鉴证业务 D、由其他会计师事务所再次执行项目质量控制复核
抗压能力测评 序号题目 1 如果我无法更换现在的工作，那么即使这份工作再差，我也会努力让自己喜欢它。 A完全不符合B不太符合C有点符合D比较符合E完全符合2 如果让我放弃眼前熟悉的工作，去从头开始接受某个新任务，我会感到很兴奋。 A完全不符合B不太符合C有点符合D比较符合E完全符合3 我不怕别人在背后说我的闲话，因为我做事的目的并不是为了让他们感到满意。 A完全不符合B不太符合C有点符合D比较符合E完全符合4 我喜欢做事，喜欢不停地工作，我享受工作，从中获得了真正的快乐。 A完全不符合B不太符合C有点符合D比较符合E完全符合5 我善于跟别人合作，巧妙地利用他们的力量来帮我解决麻烦，而不愿单打独斗。 A完全不符合B不太符合C有点符合D比较符合E完全符合6 不快乐的时候，我就去做事，让自己忙碌起来，这样就会慢慢地忘却烦恼。 A完全不符合B不太符合C有点符合D比较符合E完全符合7 我现在既没有肠胃的毛病，晚上的睡眠也很好，肌体的各项生理功能运转也很正常。 A完全不符合B不太符合C有点符合D比较符合E完全符合8 工作中，我喜欢尝试使用新的方法，即使因此要多费时间和精力也在所不惜。 A完全不符合B不太符合C有点符合D比较符合E完全符合9 当我感到苦闷的时候，我会向别人倾诉，听取他们建议，而非默默地发愁。 A完全不符合B不太符合C有点符合D比较符合E完全符合10 我觉得自己有能力改变别人对我的看法，让他们喜欢我和理解我，而不是来为难我。 A完全不符合B不太符合C有点符合D比较符合E完全符合11 我很喜欢自己，觉得自己有许多优点，而不太局的自己有什么致命的缺点。 A完全不符合B不太符合C有点符合D比较符合E完全符合12 我相信，除了生命以外，所有其他的东西都不重要，都是可以被舍弃的。 A完全不符合B不太符合C有点符合D比较符合E完全符合13 我相信任何问题都会有办法来解决它们，而且我相信我一定能找到这个解决的办法。 A完全不符合B不太符合C有点符合D比较符合E完全符合14 我没有必须要坚持的东西，只要对我有好处，我可以随时改变自己的态度。
第二十三章审计业务对独立性的要求 1.近三年考情概况 2.典型真题讲解 3.易考点提示 近三年考情概况 典型真题讲解 【考点】独立性 【2016简】ABC会计师事务所委派A注册会计师担任上市公司甲公司2015年度财务报表审计项目合伙人，ABC会计师事务所和XYZ公司处于同一网络，审计项目组在审计中遇到下列事项： （1）甲公司于2014年8月首次公开发行股票并上市，A注册会计师自2010年度起担任甲公司财务报表审计项目合伙人。 （2）2015年10月，审计项目组就某重大会计问题咨询了事务所技术部门的B注册会计师。B注册会计师的妻子于2015年6月购买了甲公司的股票，于2015年12月卖出。 （3）审计项目组成员C曾任甲公司重要子公司的出纳，2014年10月加入ABC会计师事务所，2015年9月加入甲公司审计项目组参与审计固定资产项目。 （4）A注册会计师受邀参加了甲公司年度股东大会，全体参会人员均获得甲公司生产的移动硬盘作为礼品。 （5）甲公司聘请XYZ公司担任某合同纠纷的诉讼代理人，诉讼结果将对甲公司财务报表产生重大影响。 （6）甲公司购买的成本核算软件由XYZ公司和一家软件公司共同开发和推广，该软件公司不是ABC会计师事务所的审计客户或其关联实体。 要求： 针对上述第（1）至（6）项，逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。 【答案】 （1）不违反。 理由：A注册会计师在甲公司首次公开发行股票后/上市后担任关键审计合伙人的时间没有超过2年，不违反有关独立性规定。 （2）违反。 理由：B注册会计师属于审计项目组成员/B注册会计师的咨询意见直接影响审计结果，其妻
研究人员已经更新了评估高绩效人力资源专业人员的胜任力指标。 人力资源从业人员在其职业发展中最需要具备哪些素质和专业技能呢？ 从1988年开始，密歇根州立大学商学院教授戴夫?尤里奇（Dave Ulrich）和他的同事们就一直致力于这一问题的研究，他们最近发布了全新的2007年度人力资源专业人员胜任力研究（HRCS）报告。HRCS是目前为止世界上延续时间最长、研究范围最广的一个人力资 源研究项目，密歇根大学Ross商学院和RBL Group（领导力顾问咨询公司）、以及北美洲、拉丁美洲、欧洲、中国以及澳大利亚这些区域的合作伙伴共同合作完成了该项目的研究。 尤里奇指出：“人们希望知道高绩效人力资源从业人员应该在哪些专业技能方面做得更好。这一最新研究成果至少为今后几年的人力资源管理提供了专业指导。” 参加过此项研究的可口可乐公司资深副总裁辛西亚?麦卡古（Cynthia McCague）说：“对于人力资源职业，HRCS项目确实做了非常重要的基础工作，它为人力资源专业人员思考如 何提升组织经营绩效提供了一个不断改进的思维框架。” 新胜任力指标 研究人员为高绩效的人力资源专业人员定义了6项核心胜任力，它取代了2002年最后一次发布的5项胜任力，这种变化反映了人力资源职业持续不断的进步。每项胜任力都被细分为具体的表现元素。 SHRM项目调查组主管埃孚森?埃森（Evren Esen）说：“这是我们第5次进行人力资源 专业人员胜任力调查，因此我们可以通过参考对比过去的胜任力模型，找出当前人力资源职业的发展方向。我们确实能够看到这一职业正在发生的变革。一些人力资源的核心领域并没有改变，但在其他基于如何评估和理解人力资源职能的内容方面却是新的。” 从某种程度上来说，新的评价标准意味着对人力资源专业人员胜任力指标的一次大洗牌。新旧胜任力指标有一些重要的不同点。 5年前，人力资源在企业管理文化中的角色还被包含在一个更广泛的胜任力指标中。今天，它的重要性使它成为独立的胜任力指标。2002年时，技术知识被定义为一个单独的胜 任力指标，现在却被归类到商业盟友（Business Ally）胜任力指标中。 为了更好地说明胜任力指标，最好将这些指标看作一个三层结构的金字塔，位于塔顶的胜任力指标是可信任的参与者（Credible Activist）。 * 可信任的参与者 这一胜任力指标是预知研究对象是否能够有整体杰出绩效表现的最重要的指标，建议人力资源管理人员最好首先实现这一指标。尤里奇表示：“卓越的人力资源专业人员需要在所有指标方面都表现突出,成为可信任的参与者毫无疑问是最关键的。但仅仅成为一名可信任的参与者也是不够的，你必须具备其他方面的能力。某种意义上来说，这是一个整套的综合评价体系。” RBL Group公司负责 HRCS项目的主管丹尼?约翰逊（Dani Johnson）同意这种观点。他说：“如果一名人力资源管理人员不能够让自己走到前台，参与到公司的经营管理中，那么他或她的职业前途就会毫无希望，这一重要能力的缺失会影响到他们所做的每一件事。” “可信任的参与者”胜任力指标是人力资源专业人员能否成为高效人力资源领导者的核心要素。全球著名“比萨连锁企业——棒!约翰”（Papa John’s International）的资深人力资源主管，同时也是人力资源认证协会的前主席（Human Resource Certification