会计基础（试卷5）
一、单选题
1、财政部于2006年2月15日发布的《企业会计准则》在上市公司范围内施行，并鼓励其他企业执行的时间是（C）。
A.2006年2月15日
B.2006年7月1日
C.2007年1月1日
D.2007年2月15日
[答案解析]：财政部于2006年2月15日发布的《企业会计准则》在上市公司范围内施行，并鼓励其他企业执行的时间是2007年1月1日。
2、会计核算（A）是指所有的会计对象都要进行确认、计量和报告，不能有任何遗漏。
A.完整性
B.连续性
C.系统性
D.及时性
[答案解析]：选项A完整性是指会计核算必须对全部经济业务都加以记录，不得遗漏其中的任何一项。选项B，连续性是指对各项经济业务都应该按其发生的时间，顺序地进行记录和核算。选项C，系统性是指对各种经济业务要进行分类核算和综合核算，并对会计资料进行加工整理，以取得系统的会计信息。选项D，及时性是指会计核算应当及时进行，保证会计信息与所反映的对象在时间上保持一致，以免使会计信息失去时效。因此本题答案为A。
3、明晰企业产权关系的重要标志是（B）。
A.资产
B.资本
C.借款额
D.利润
[答案解析]：资本是投资者为开展生产经营活动而投入的资金。会计上的资本专指所有者权益中的投入资本，包括实收资本（或股本）和资本公积。资本的利益关系人比较明确，用途也基本定向。因此明晰企业产权关系的重要标志是“资本”。
4、企业期末库存商品账面价值为l5万元，该批商品市场售价为l2万元，估计销售时发生销售费用l万元，相关税费0.5万元，则该企业库存商品的可变现净值为（A）万元。
A.10.5
B.11.5
C.13.5
D.12.5
[答案解析]：可变现净值，是指在正常生产经营过程中，以预计售价（非账面价）减去进一步加工成本和预计销售费用以及相关税费后的净值。
因此可变现净值为=12－1－0.5=10.5（万元）。
5、（A）是账户的名称，也是设置账户的依据。
A.会计科目
B.会计要素
C.会计对象
D.会计主体
[答案解析]：账户是根据会计科目设置的，具有一定格式和结构，用十分类反映资产产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等会计要素增减变动情况及其结果的载体。会计科目是账户的名称，也是设置账户的依据．账户是会计科目的具体应用。
6、下列选项中，在借贷记账法下，关于成本类账户结构描述正确的是。
A.期末余额一般在贷方
B.贷方登记增加额
C.有些账户可能没有余额
D.借方登记减少额
[答案解析]：成本类账户的借方登记增加额，贷方登记减少额，期末余额一般在借方，有些账户可能无余额。
7、对账户发生额进行试算平衡的依据是（B）。
A.经济业务的内容
B.借贷记账法的记账规则
C.会计恒等式
D.经济业务的类型
[答案解析]：发生额试算平衡法的理论依据是“有借必有贷，借贷必相等”这一借贷记账法的记账规则。
8、某企业购买材料一批，并向供货方开出银行承兑汇票一张，承诺3个月后付款。假若3个月后，企业无力偿付，会计人员对此的会计处理应为（B）。
A.借记应付票据，贷记应付账款
B.借记应付票据，贷记短期借款
C.借记应付票据，贷记预收账款
D.借记应付票据，贷记其他应付款
[答案解析]：应按应付票据的账面余额，借记“应付票据”账户，贷记“应付账歙”账户；如果为银行承兑汇票，应按应付票据的账面余额，借记“应付票据”，贷记“短期借款”。
9、企业计提固定资产折旧时，应（B）。
A.借记“累计折旧”
B.贷记“累计折旧”
C.借记“固定资产”
D.贷记“固定资产”
[答案解析]：累计折旧是“固定资产”的一个调整账户，贷方登记固定资产计提的折旧额。企业计提固定资产折旧时，应借记“制造费用”、“管理费用”等账户，贷记“累计折旧”。
10、下列各项职工薪酬中，应列入利润表“管理费用”项目的是（C）。
A.生产工人薪酬
B.销售人员薪酬
C.行政管理人员薪酬
D.生产车间管理人员薪酬
[答案解析]：生产工人薪酬计入“生产成本”，销售人员薪酬计入“销售费用”，生产车间管理人员薪酬计入“制造费用”。
11、某企业购入需要安装的设备一台，价款为10 000元，支付的增值税l 700元，另支付运杂费600元，款项以银行存款支付，设备由供货商安排，支付安装费2 400元。则固定资产的入账金额是（A）元。
A.13 000
B.12 000
C.11 700
D.10 000
[答案解析]：企业外购的需要安装的固定资产，应该按照实际支付的购买价款、运输费、装卸费和其他相关税费等，以及为使固定资产达到预定可使用状态所发生的安装调试费用作为固定资产的入账价值。
因此，该题固定资产入账价值=10 000+600+2 400=13 000(元)。
12、审核原始凭证所记录的经济业务是否符合企业生产经营活动的需要、是否符合有关的计划和预算，属于（A）审核。
A.合理性
B.合法性
C.真实性
D.完整性
[答案解析]：审核原始凭证所记录的经济业务是否符合企业生产经营活动的需要、是否符合有关的计划和预算，属于合理性审核。
13、下列表述中正确的有（C）。
A.会计凭证发生错误必须重填
B.记账凭证必须附有原始凭证
C.某业务涉及几张记账凭证的则采用分数编号法
D.单式记账凭证采用单式记账法
[答案解析]：原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。填制记账凭证时若发生错误，应当重新填制。除结账和更正错账可以不附原始凭证外，其余记账凭证必须附原始凭证。
单式记账凭证也称单项记账凭证，简称单式凭证，是将一项经济业务涉及的各个会计科目分别填制凭证，即一张凭证中只填列经济业务事项所涉及的一个会计科目及其金额的记账凭证。单式记账法，是一种不完整的记账方法，对于部分经济业务只在一个账户中进行记录。
14、下列账薄中，属于会计账簿主体而且是编制财务会计报表主要依据的是（D）。
A.日记账
B.分类账
C.备查账
D.订本账
[答案解析]：企业应根据分类账簿编制财务会计报表。
15、下列适合采用多栏式明细账格式核算的是（D）。
A.原材料
B.制造费用
C.应付账款
D.库存商品
[答案解析]：原材料、库存商品应采用数量金额式，应付账款应采用三栏式明细账，制造费用应采用多栏式。
16、科目汇总表的缺点是不能反映出（C）。
A.借方发生额
B.贷方发生额
C.科目对应关系
D.借方和贷方发生额
[答案解析]：科目汇总表账务处理程序的缺点：编制科目汇总表的工作量较大；在科目汇总表的总分类账中，不能明确反映各账户间的对应关系，无法揭示资金变化的来龙去脉，因而不便于对经济业务情况进行分析和检查，也不便于查对账目。经过科目汇总表汇总后的借方金额和贷方金额，不再反映科目之间增减变动关系，即汇总后的金额不反映科目之间的对应关系。
17、下列各项中，可以采用技术推算法进行着查的是（A）。
A.水泥等价值低康的大宗物资
B.大型设备
C.应收账款
D.运输设备
[答案解析]：技术推算法是利用技术方法对财产物资的实存数进行推算，故又称估推法。采用这种方法，对于财产物资不是逐一着点计数，而是通过量方、计尺等技术推算财产物资的结存数量。这种方法只适用于成堆量大而价值又不高，难以逐一着点的财产物资的着查。水泥等价值低廉的大宗物资可以采用技术推算法。
18、库存现金着查盘点时，（B）必须在场。
A.记账人员
B.出纳人员
C.单位领导
D.会计主管
[答案解析]：在进行库存现金着查时，为了明确经济责任，出纳员必须在场，在着查过程中不能用白条抵库，也就是不能用不具有法律效力的借条、收据等抵充库存现金。
19、编制会计报表时，以“收入－费用=利润”这一会计等式作为编制依据的会计报表是（A）。
A.利润表
B.现金流量表
C.资产负债表
D.所有者权益变动表
[答案解析]：利润表又称损益表，是反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表。利润表属于动态会计报表，以“收入－费用=利润”这一会计等式作为编制依据。
20、下列关于资产负债表的说法中，错误的是（D）。
A.反映企业一定会计期间的财务状况
B.是静态报表
C.我国一般采用账户式结构
D.可以通过该表分析企业债务偿还能力，为未来经济决策提供参考信息
[答案解析]：资产负债表是报反映企业某一特定日期（如月末、季末、年末）的财务状况的会计报表，属于静态报表。通过编制资产负债表，可以帮助报表使用者全面了解企业的财务状况，分析企业的债务偿还能力，从而为未来的经济决策提供参考信息。我国企业的资产负债表的格式是账户式。
二、多选题
1、会计假设就是会计核算的基本前提，它包括（ABCD）。
A.会计主体
B.持续经营
C.货币计量
D.会计分期
[答案解析]：根据会计制度规定，会计假设包括：会计主体、持续经营、货币计量和会计分期四项。
2、下列各项中，属于会计核算基本假设的有
A.会计主体假设
B.持续经营假设
C.会计分期假设
D.货币计量假设
[答案解析]：会计核算的基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。
3、下列经济业务中，属于资产内部增减变动的有（ABCD）。
A.购买一批材料，款项尚未支付
B.购买一批材料，以银行存款支付货款（不考虑增值税）
C.从银行提取现金备用
D.接受现金捐赠，款项存入银行
[答案解析]：选项B、C涉及到的都是资产类科目，所以是资产内部的增减变动。
4、下列内容表述正确的有（ACD）。
A.收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入
B.支出是指企业为生产商品、提供劳务所实际发生的各项开支和损失
C.费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出
D.成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费，它与一定种类和数量的产品或某种劳务相联系，是对象化了的费用
[答案解析]：支出是企业所实际发生的各项开支和损失，而不仅仅是为生产商品、提供劳务所实际发生的各项开支和损失。
5、下列账户中，属于所有者权益账户的有（CD）。
A.主营业务收入
B.营业外收入
C.本年利掏
D.利润分配一未分配利润
[答案解析]：“本年利润”、“利润分配一未分配利润”属于所有者权益账户；“主营业务收入”、“营业外收入”是损益类账户。
6、下列选项中，属于会计分录内容的有（BCD）。
A.经济业务内容摘要
B.科目名称
C.经济业务发生额
D.应借应贷方向
[答案解析]：会计分录是由应借应贷方向、对应会计科目（科目）名称及应记金额三大要素构成的。“经济业务内容摘要”是记账凭证的八项内容之一，不属于会计分录的内容。
7、本月出售产品一批，价款5000元（已预收），产品生产成本为4000元，不考虑增值税因素。下列会计分录中，正确的有（BC）。
A.借：银行存款5000贷：主营业务收入5000
B.借：预收账款5000贷：主营业务收入5000
C.借：主营业务成本4000贷：库存商品4000
D.借：主营业务成本4000贷：生产成本4000
[答案解析]：销售产品一批，预收价款5 000元，借记“预收账款”5 000；贷记“主营业务收入”5 000。结转产品成本，借记“主营业务成本”4 000；贷记“库存商品”4000。
8、M公司按合同规定销售产品一批，开出的增值税专用发票上标明价款为20 000元，增值税为3 400元，产品已发出。之前已预收购货单位货款5 000元，预收款不足部分购货单位暂欠。公司对于该交易的下列会计处理中，正确的有（ABCD）。
A.借记“预收账款”50 000元
B.借记“预收账款”23 400元
C.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额)”3 400元
D.贷记“主营业务收入”20 000元
[答案解析]：预收账款销售商品的账务处理：①收到预收账款但未发出货物时：借：银行存款5 000；贷：预收账款5 000。②发出货物时确认收入：借：预收账款23 400；贷：主营业务收入20 000，应交税费一应交增值税(销项税额)3 400。③预收账款不足的部分作为应收账款处理：借：应收账款18 400；贷：预收账款18 400。
9、下列各项中，应计入营业收入的有（ABCD）。
A.商品销售收入
B.原材料销售收入
C.固定资产租金收入
D.无形资产使用费收入
[答案解析]：营业收入是指企业在销售商品、提供劳务以及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。营业收入的分类按日常活动在企业中所处的地位可分为主营业务收入和其他业务收入。主要包括企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所产生的主营业务收入和原材料销售、包装物出租所产生的其他业务收入等。
10、收入是企业在日常活动中产生的经济利益的总流入。下列各项中，属于工业企业其他业务收入的有（CD）。
A.销售产品收入
B.以商品进行投资
C.销售原材料收入
D.出租固定资产收入
[答案解析]：其他业务收入用来核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料等实现的收入。A、B应计入“主营业务收入”，C、D均属于“其他业务收入”。
11、从银行提取现金，不应编制（ABD）。
A.转账凭证
B.现金收款凭证
C.银行存款付款凭证
D.银行存款收款凭证
[答案解析]：为避免重复记账，对货币资金的划转业务一般只编制付款凭证。
12、某企业购入并验收原材料一批，货款已付，该企业根据这项业务所填制的会计凭证包括（AB）。
A.收料单
B.付款凭证
C.转账凭证
D.累计凭证
[答案解析]：收料单是证明入库的原始凭证，付款凭证是发生业务时填制分录的记账凭证，因为款项已付，存在银行存款账户，所以填制付款凭证，不填转账凭证。
13、下列各项中，属于明细账通常格式的有（ABC）。
A.三栏式
B.多栏式
C.数量金额式
D.两栏式
[答案解析]：明细分类账的格式主要分为三种：“三栏式”、“多栏式”、“数量金额式”。
14、下列关于对账工作的说法中，正确的有（ABCD）。
A.对账就是核对账目，即对账薄、账户记录的正确与否所进行的核对工作
B.对账工作是为了保证账证相符、账账相符和账实相符的一项检查性工作
C.对账工作目的在于使期末用于编制会计报表的数据真实、可靠
D.对账工作一般在月初进行
[答案解析]：对账就是核对账目，即对账簿、账户记录的正确与否所进行的核对工作。对账工作是为了保证账证相符、账账相符和账实相符的一项检查性工作，其目的在于使期末用于编制会计报表的数据真实、可靠。
15、下列各项中，属于造成账实不符原因的有（ABCD）。
A.财产物资的自然损耗
B.财产物资收发计量错误
C.财产物资的毁损、被盗
D.会计账薄漏记、重记、错记
[答案解析]：造成账实不符的原因是多方面的。如财产物资保管过程中发生的自然损耗；财产收发过程中由于计量和检验不准，造成多收或少收的差过；由于管理不善、制度不严造成的财产损坏、丢失、被盗；在账簿记录中发生的重记、漏记、过记；由于有关凭证未到，形成未达账项，造成结算双方账实不符。
16、关于科目汇总表，下列表述正确的有（ABC）。
A.科目汇总表是一种记账凭证
B.科目汇总表能起到试算平衡的作用
C.可以简化总分类账的登记工作
D.科目汇总表保留了账户之间的对应关系
[答案解析]：科目汇总表是定期对全部记账凭证进行汇总，按各个会计科目列示其借方发生额和贷方发生额的一种汇总凭证，所以不能保留账户之间的对应关系。
依据借贷记账法的基本原理，科目汇总表中各个会计科目的借方发生额合计与贷方发生额合计应该相等。因此，科目汇总表具有试算平衡的作用。科目汇总表是记账凭证汇总表核算形式下总分类账登记的依据，可以减少登记总账的工作量。
17、下列关于结算往来款项盘存的账务处理表述中，正确的有（ABCD）。
A.对于无法收回的应收款项则作为坏账损失冲减坏账准备
B.对于经查明确实无法支付的应付款项可按规定程序报经批准后，转作营业外收入
C.对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账损失
D.对于已确认为坏账的应收款项，并不意味看企业放弃了追索权，一旦重新收回，应及时入账
[答案解析]：对于无法收回的应收款项则作为坏账损失冲减坏账准备；对于经查明确实无法支付的应付款项可按规定程序报经批准后，转作营业外收入；对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账损失；对于已确认为坏账的应收款项，并不意味着企业放弃了追索权，一旦重新收回，应及时入账。
18、下列关于财产清查目的的说法，错误的有（ABD）。
A.账账相符
B.账证相符
C.账实相符
D.账表相符
[答案解析]：
账实相符为财产清查的目的。财产清查是指通过对货币资金、实物资产和往来款项的盘点或核对，确定其实存数，查明账存数与实存数是否相符的一种专门方法。账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核对。
而账账相符，账证相符，账表相符是会计账簿的对账内容。
19、以下项目中，属于资产负债表作用的有（BD）。
A.反映一定会计期间收入的实现情况
B.提供某一特定日期企业的资产总量及其结构
C.反映一定会计期间的费用耗费情况
D.提供某一特定日期企业的负债总额及其构成
[答案解析]：资产负债表的作用主要有：①可以提供某一日期资产的总额及其结构，表明企业拥有或控制的资源及其分布情况；②可以提供某一日期的负债总额及其结构，表明企业未来需要用多少资产或劳务着偿债务以及着偿时间；③可以反映所有者所拥有的权益，据以判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障程度。
20、下列各项中，属于财务报表的种类的有（ABCD）。
A.年度财务报表
B.中期财务报表
C.个别财务报表
D.合并财务报表
[答案解析]：财务报表按编报期间不同分为中期财务报表和年度财务报表。按编报主体不同分为个别财务报表和合并财务报表。
三、判断题
1、一般来说，法律主体一定是会计主体，但会计主体不一定是法律主体（Y）。
[答案解析]：会计主体与法律主体（法人）并非是对等的概念，法人可作为会计主体，但会计主体不一定是法人。一般来说，法律主体必然是一个会计主体。
2、会计主体为会计核算确定空间范围，会计分期为会计核算确定时间范围（Y）。
[答案解析]：会计主体是指会计确认、计量和报告的空间范围。会计分期为会计核算确定了时间范围。
3、月末，单位内部的审计人员对资产负债表进行审核，属于会计监督中的单位内部监督和事后监督（Y）。
[答案解析]：单位内部审计人员对资产负债表进行审核属于内部监督，事后监督是对已经发生的经济活动及其核算资料进行审查，因此对资产负债表的审查也属于事后监督。
4、“收入－费用=利润”反映的是资金运动的动态方面，反映的是某一会计期间的经营成果，反映一个过程，是编制利润表的依据。
[答案解析]：会计恒等式“收入一费用=利润”。这一等式反映的是资金运动的动态方面，反映的是某一会计期间的经营成果，反映一个过程，是编制利润表的依据。
5、收入是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入（Y）。
[答案解析]：收入是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
6、会计科目既可按照所属会计要素分类，又可按其统驭关系分类（Y）。
[答案解析]：会计科目可按其反映的经济内容（即所属会计要素）、所提供信息的详细程度及其统驭关系分类。
7、所有者权益类账户的期末余额=期初余额+本期借方发生额－本期贷方发生额（N）。
[答案解析]：所有者权益类账户由于是贷方记增加，借方记减少，故期末余额=期初余额+本期贷方发生额－本期借方发生额。
8、所有者只能以货币资金的形式向企业投入资本（N）。
[答案解析]：资本是投资者为开展生产经营活动而投入的资金。通常包括货币资金和非货币资金两种形式。
9、企业向银行或其他金融机构借入的款项应通过“长期借款”科目进行核算（N）。
[答案解析]：长期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以上（不含1年）的各种借款；向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款是短期借款。
10、长期借款是为了满足生产经营周期资金不足的临时需要而借入的（N）。
[答案解析]：短期借款是为了满足生产经营周期资金的不足的临时需要而借入的；长期借款是长期负债，是一项融资行为。
11、凡是现金或银行存款增加的经济业务必须填制收款凭证，不填制付款凭证。（N）
[答案解析]：对于库存现金和银行存款之间的相互划转的经济业务，为避免重复记账，只填写付款凭证而不填写收款凭证。
12、会计凭证按其来源不同可以分为外来会计凭证和自制会计凭证（N）。
[答案解析]：会计凭证按照编制程序和用途一般可以分为原始凭证和记账凭证两类。原始凭证按其来源不同，可分为外来原始凭证和自制原始凭证。
13、年度终了结账时，有余额的账户，应将其余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下年”字样（Y）。
[答案解析]：年度终了结账时，有余额的账户，应将其余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下年”字样。
14、多栏式明细分类账，一般适用于债权、债务结算账户的明细分类账（N）。
[答案解析]：多栏式明细账一般适用于收入、费用、成本、利润和利润分配的核算。
15、对于科目汇总表中“库存现金”、“银行存款”科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，只能根据收款凭证和付款凭证归类、汇总填列，不能直接根据现金日记账和银行存款日记账的收入合计和支出合计填列（N）。
[答案解析]：对于科目汇总表中“库存现金”、“银行存款”科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，可以根据收款凭证和付款凭证归类、汇总填列；也可以直接根据现金日记账和银行存款日记账的收入合计和支出合计填列，而不再根据收款凭证和付款凭证归类、汇总填列。
16、汇总记账凭证账务处理程序中的汇总转账凭证，在编制过程中贷方账户可以有多个（N）。
[答案解析]：汇总转账凭证的编制在编制的过程中贷方账户必须唯一，借方账户可一个或多个。即转账凭证必须一借一贷或多借一贷。
17、盘亏的库存，其购入时的增值税额，不再作为增值税的扣除税额，应将其转出与盘亏的存货一并处理（Y）。
[答案解析]：盘亏和损失的存货，其购进时的增值税额，不应再作为增值税的扣除税额，应将其转出与盘亏和损失的存货一并处理。
18、“银行存款余额调节表”不仅是核对账目的一种方式，而且可作为调整银行存款日记账账面余额的原始凭证（N）。
[答案解析]：银行存款余额调节表不是原始凭证，不能作为记账的原始依据。
19、在我国，对外会计报表的种类、格式、指标内容和编报时间等，都是由国家统一的会计制度予以规定的（Y）。
[答案解析]：财务会计报表需符合国家统一的会计制度。
20、资产负债表中所有者权益内部各个项目按照流动性或变现能力排列（N）。
[答案解析]：资产负债表中资产各个项目是按照流动性的大小排列，负债和所有者权益项目是按求偿时间先后顺序排列。
四、计算分析题
1、某工业企业2009年1月以启发生下列经济业务：
(1)1日，从银行提取现金1 000元备用。
(2)2日，从黄海厂购进材料一批，已验收入库，价款5 000元，增值税进项税850元，款项尚未支付。
(3)2日，销售给广丰工厂C产品一批，价款为100 000元，增值税销项税l7 000元，款项尚未收到。
(4)3日，厂部的张三出差，借支差旅费500元，以现金付讫。
(5)4日，车间领用乙材料一批，其中用于B产品生产3 000元，用于车间一般销耗500元。
(6)5日，销售给吉润公司B产品一批，价款为20 000元，增值税销项税3 400元，款项尚未收到。
(7)5日，从华东公司购进丙材料一批，价款8 000元，增值税进顼税1 360元，材
料已运达企业但尚未验收入库，款项尚未支付。
(8)7日，接到银行通知，收到广丰工厂前欠货款1l7 000元，已经办妥入账。
(9)8日，通过银行转账支付5日所欠华东公司的购料款9 360元。
(10)10日，购入电脑一台，增值税专用发票上价款8 000元，增值税额l 360元，签发一张转账支票支付。
要求：根据以上经济业务，完成下列“科目汇总表”的编制（在下表的空格中填入正确的数字）。
科目汇总表
2009年1月1日至10日
单位：元
[答案解析]：⑴19720；⑵140400；⑶120000；⑷3570；⑸15210。
根据题中的10项经济业务可编制如下会计分录：
①借：库存现金1 000
贷：银行存款1 000
②借：原材料5 000
应交税费一应交增值税（进项）850
贷：应付账款5 850
③借：应收账款117 000
贷：主营业务收入100 000
应交税费一应交增值税（销项）17 000
④借：其他应收款500
贷：库存现金500
⑤借：生产成本一B产品 3 000
制造费用500
贷：原材料一乙材料 3 500
⑥借：应收账款23 400
贷：主营业务收入20 000
应交税费一应交增值税（销项）3 400
⑦借：在途物资8 000
应交税费一应交增值税（进项）1 360
贷：应付账款9 360
⑧借：银行存款117 000
贷：应收账款117 000
⑨借：应付账款9 360
贷：银行存款9 360
⑩借：固定资产8000
应交税费一应交增值税（进项）1 360
贷：银行存款9 360
上述表格中的数据如下：
⑴银行存款贷方发生额=((1)+(9)+(10)=1000+9360+9360=19720（元）；
⑵应收账款借方发生=(3)+(6)=117 000+23 400=140400(元；
⑶主营业务收入贷方发生额=(3)+(6)=100000+20000=120000（元）；
⑷应交税费借方发生额=(2)+(7)+(10)=850+1360+1360=3570（元）；
⑸应付账款贷方发生额=(2)+(7)=5850+9360=15210（元）。
2、某公司2000年三月末银行存款日记账余额534 751元，银行对账单余额51 8951元，经核对，发现以下未达账项：
(1)银行代企业支付本月电费2 100元，银行已记账，但企业因未收到银行付款通知而未记账；
(2)企业委托银行代收货款15 000元，银行已收到并登记入账，但企业因未收到银行收款通知而未记账；
(3)企业开出转账支票支付修理费1 300元，并已记账，但持票人尚未到银行办理转账手续，银行未记账；
(4)企业收到转账支票一张，货款30 000元，并已记账，但银行尚未入账。
要求：根据上述资料，完成下列“银行存款余额调节表”的编制（在下表空格中填入正确的数字）。
银行存款余额调节表
2000年3月3日单位：元
[答案解析]：⑴15 000；⑵2 100；⑶547 651；⑷30 000；⑸547 651。
根据题意可知：业务⑴银行已付企业未付款2 100元；业务⑵银行已收企业未收款l5 000元；业务⑶企业已付银行未付款l 300元；业务⑷企业已收银行未收款30 000元。因此：
⑴银行已收，企业未收的金额是15 000元；
⑵银行已付，企业未付的金额是2 100元；
⑶企业银行存款日记账调节后的存款余额=534 751+15 000－2 100=54 765（元）；
⑷企业已收，银行未收的金额是30 000元；
⑸银行对账单余额调节后的存款余额=518 951+30 000－1 300=547 651（元）。