昆明科教园学校
注册会计师综合讲题班资料
（独家内部资料）
CPA
税法
考前五套试卷
主讲：马兆瑞(教授)
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2012年科教园CPA税法考试模拟试卷一
一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共200分。每小题只有一个正确答
案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B 钢笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效）
1、某市政府2009年5月发文规定，凡本市政府机关的党员干部，每月必须向政府集资工资
额的20%，帮助政府解决财政吃紧问题。2年后归还，对工资不再征收个人所得税，这种做法违背了（）
A实质课税原则 B 税法公平原则C税收法定原则 D 法律优位原则
2、2006年4月1日前，我国消费税条例规定的税目没有润滑油，但财税（2006）33号文规
定，自2006年4月1日开始对润滑油征收消费税。某地税务机关在2006年4月开始对当地的润滑油生产厂家征收消费税。该税务机关的行为体现了税法使用原则中的（）
A 程序优于实体原则
B 新法优于旧法原则
C 法律优位原则
D 法律不溯及既往的原则
3、下列属于13%低税率范围的有（）
A 卫生杀虫剂
B 橄榄油
C 农机零件
D 食品厂加工速冻水饺销售
4、下列项目中应当征收增值税的是（）
A 娱乐场所自制啤酒对外销售
B 对增值税纳税人收取的会员费
C 转让企业全部产权涉及的应税货物的转让D银行销售金银业务
5、某卷烟厂2009年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款80万元，并向烟叶生产
者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）
A 12.48万元
B 13.73万元
C 11.44万元
D 18.86万元
6、某生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税
额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1:7），该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月免抵的增值税为（）
A 75.4万元本
B 24.65万元
C 119.6万元
D 137.7万元
7、2011年12月某烟草进出口公司从国外进口卷烟8万条（每条200支）支付买价200万
元，支付到达我国海关前的运输费用12万元、保险费8万元。关税完税价格220万元。
假定进口卷烟关税税率为20%。则进口卷烟应纳消费税为（）
A 236.4万元
B 235.3万元
C 224.8万元
D 156万元
8、某酒厂2011年6月生产一种新的粮食白酒，对外赞助0.2吨，已知该种白酒无同类产
品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。计算该厂当月应纳的消费税为（）
A 1975元
B 2125元
C 2175元
D 2245元
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9、某广告公司2011年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元，向某企业收取广告性赞
助费125万元，支付给电视台广告发布费3885万元，发生广告制作费250万元，发生广告设计费140万元，举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元。该广告公司8月份应纳营业税税额（）
A 63.80万元
B 258.05万元
C 258万元
D 68.90万元
10、下列不属于城市建设税纳税人的是（）
A 缴纳增值税的外商投资企业
B 缴纳营业税的外国企业
C被海关代征进口货物增值税、消费税的私营企业 D 缴纳营业税的运输企业
11、北京市有进出口经营权的某生产企业，2009年11月出口货物应退税额10万元，免抵
税额为30万元，当月进口货物向海关缴纳增值税20万元，消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）
A 2.1万元
B 2.2万元
C 2.8万元
D 2万元
12、根据规定，不属于车辆购置税应税行为的是（）
A 抵债方式取得应税车辆
B 获奖使用行为
C 购买使用走私车辆的行为
D 馈赠车辆的行为
13、境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1000美元，支付境外加
工费600美元，料件费500美元，支付复运进境的运输费400美元和保险费200美元，当期汇率美元：人民币=1:8.3。该货物适用关税税率7%，则该单位应缴纳的进口关税为（）
A 987.7元
B 945.43元
C 943.95元
D 993.90元
14根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应当自（），向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
A 签订房地产转让合同之日起7日内
B 签订房地产转让合同之日起10日内
C 有关部门办理过户、登记手续之日起7日内
D有关部门办理过户、登记手续之日起10日内
15、甲公司与乙公司分别签订了两份合同，一是以货换货合同，甲公司的货物价值160万元，
乙公司的货物价值190万元；二是采购合同，乙公司购买甲公司30万元货物，但因故合同未能兑现，甲公司应缴纳印花税（）
A 150元
B 600元
C 1140元
D 1200元
16、某合资企业2011年接受一家国有企业的投资，以房产投资入股，房产的市场价格为50
万元，该合资企业还于2009年以自有房产与另一公司交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业应缴纳土地出让金100万元，政府有关部门减免20万元。按当地规定契税税率为5%。2011年该合资企业共计应缴纳的契税（）
A 7.5万元
B 12.5万元C15万元 D 17.5万元
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17、某企业拥有房产原值1000万元，2011年7月1日将其中的25%用于对外投资，不承担
生产经营风险，投资期限3年，当年取得固定利润分红20万元；2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给本企业职工居住，每月取得租金5万元，其余房产自用。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2011年应缴纳的房产税（）
A 102400元
B 104800元
C 126400元
D 14400元
18、按照城镇土地使用税的规定，下列表述正确的是（）
A 集体企业不是城镇土地使用税的纳税人
B 土地使用权未确定的，暂不缴纳城镇土地使用税
C 土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税
D 对外商投资企业和外国企业暂不征收城镇土地使用税
19、获准占用耕地的单位或者个人应当在（）缴纳耕地占用税
A 实际占用耕地之日起10日内B实际占用耕地之日起30日内
C获准占用耕地之日起30日内 D 收到土地管理部门的通知之日起30日内
20、2011年12月，陈某当月工资为3200元，企业年金企业缴费部分是工资的11%，于12月31日计入了陈某的个人账户，陈某当月应缴纳的个人所得税为（）万元。
A.10.56
B.0
C.1.56
D.1.2
二、多项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题均有多个正确答案，
请从每小题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分，答案写在试题卷上无效）
1、下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，正确的有（）
A 计税依据是课税对象量的表现
B 计税依据是从质的方面对课税做出的规定，课税对象是从量的方面对课税对象做出的规
定
C 我国车船税的课税对象和计税依据是不一致的
D 企业所得税按照课税对象的应税数额采用统一税率计征税额，无须设置税目
2、下列各项中，属于国家税务局系统负责征收和管理的项目有( )
A 增值税
B 消费税
C 车辆购置税
D 银行储蓄存款利息个人所得税
3、下列各项业务应当征收增值税的有（）。
A..融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
B.银行销售金银
C.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
D.电力公司向发电企业收取的过网费
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4、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2011
年5月向供货方购进商品取得增值税专用发票，注明价款150万元、进项税额25.5万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利6.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )
A 商场应按150万元计算销项税
B 商场应按175.5万元计算销项税
C 商场当月应抵扣的进项税为25.5万元D商场当月应抵扣的进项税为24.51万元
5、下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（）
A 建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
B 饭店提供餐饮服务的同时销售烟酒饮料
C 塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为该客户提供安装服务
D 纳税人销售货物的同时又为该客户负责运输
6、甲企业2011年委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒，甲企业提供原材料，实际成
本分别为7000元和3000元，支付加工费（不含税）分别为2000元和1000元，乙企业开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元，乙企业无同类消费品价格，甲企业共收回粮食白酒1000公斤，黄酒1000公斤，则下列陈述正确的有（）
A 甲企业收回粮食白酒后直接销售的，不再缴纳消费税
B 甲企业实际负担的消费税为3050元
C 乙企业代收代缴的消费税为3846.84元
D 黄酒适用的单位税额为220元（每吨）
7、某卷烟批发企业，2011年10月将生产的卷烟对外批发给零售商150箱，开具普通发票，
注明价款为29250元，下列说法正确的有（）
A 卷烟批发企业应纳增值税4250元B卷烟批发企业应纳增值税4972.5元
C卷烟批发企业应纳消费税1250元D卷烟批发企业应纳消费税0元
8、根据营业税减免税规定，下列说法正确的有（）
A 个人转让著作权免征营业税的出纳长款收入
B符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的收入
C 金融机构的出纳长款收入，征收营业税
D 单位和个人处置垃圾取得的垃圾处置费，不征收营业税
9、下列各项行为中，不应当征收营业税的有（）
A 企业金融商品的转让
B 纳税人在资产重组过程中涉及的不动产的转让，不征收营业税
C 物业管理单位代收的住房专项维修基金
D 转让无形资产在境外使用
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10、下列关于资源税课税数量的表述中，错误的有（）
A 原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，由主管税务机关确定的折算比换算的数量为课税数量
B 以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以液体盐和固体盐的数量为课税数量
C 资源税扣缴义务人扣缴资源税的依据是收购的未税矿产品的销售数量
D 对于金属矿原矿自用的无法确定移送数量的，可以适用选矿比计算确定；对于非金属矿原矿自用的无法确定移送数量的，应当按照开采数量作为课税数量
11、按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆属于免税范围的有（）
A 公安用车
B 政府机关自用车辆
C 长期来华定居专家1辆自用小汽车
D 防汛指挥部的指挥专用车
12、关税的强制执行措施包括（）
A 征税关税滞纳金
B 强制扣缴
C 变价抵缴
D 限制离境
13、下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额
的有（）
A 出售新房屋及建筑物的
B 出手旧房屋及建筑物的
C 虚报房地产成交价格的
D 提供扣除项目金额不实的
14、下列项目中，免征印花税的有（）
A 企业因改制签订的产权转移书据
B 企业将新建房屋赠与当地小学所立的书据
C 抢险救灾物资运输凭证
D 企业现金和银行存款日记账
15、下列关于印花税征收管理规定的说法中，不正确的有（）
A 按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月
B 凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣
C 纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上
后，才算完成了纳税义务
D 印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花
税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续
16、根据契税有关规定，下列表述正确的有（）
A 非公司制企业，按照相关规定，整体改建为有限责任公司或股份有限公司，对改建后
的公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税
B 在股权转让中，单位、个人承受企业股权、企业土地、房屋权属不发生转移的，不征
收契税
C 企业合并中，原投资主体存续的，对其合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权
属，免征契税
D 债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税
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17、下列关于房产投资的房产税的说法正确的有（）
A 以房产投资成立有限责任公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税
B 房产投资联营，不承担经营风险，只收取固定收入，以租金收入为计税依据计征房产
税
C 以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税
D以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税
18、下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有（）
A 占用菜地开发花圃
B 占用2年前的农用地建造住宅区
C 占用耕地建造食品加工厂
D 占用养殖的滩涂修建飞机场跑道
19、下列各项中，应按照“工资、薪金”所得纳税的有（）
A 个人兼职取得的收入
B 退休人员再任职取得的收入
C 个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得
D 个人在行使股票认购权后，将已认购的股票（不包括境内上市公司股票）转让所取
得的所得
20、税务筹划的切入点主要包括（）
A 选择税种
B 选择税收优惠
C 选择纳税人
D 选择不同的财务管理环节和阶段
三、计算题（本题型共4题，每小题6分，共24分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效）
1、中国公民李某为某股份公司的职员，2011年收入情况如下：
（1）12月取得工资2000元，当月奖金500元，还取得用于购买企业国有股权的劳动分红5000元；取得上一年一次性奖金30000元。
（2）假定11月1日将拥有的48000股股票期权行权，每股行权价10元（当日市场收盘价14元），该个人取得来源于境内的股票期权时在该公司实际工作期间为6个月；
（3）10月将李某将地处市区的一套高档公寓住房出售，，取得转让收入280万元，支付了除营业税、城建税及教育费附加意外的相关税费2万元。该房于2007年1月购入，购入价款及相关税费120万元。还将另一套地处市区的普通住房对外出租用于居住，取得月租金3000元，当月发生修缮费2000元；
（4）9月取得建筑工程设计费30000元，同时从中拿出9000元通过市民政局捐赠给受灾地区；
（5）8月，李某转让所有股票，取得转让净收入45万元，同月转让其他境外上市公司，取得转让净所得30万元，在境外未缴税款；
（6）李某还担任境内某有限责任公司（非任职单位）董事，7月从该公司取得董事费收入15万元，李某将其中的5万元通过民政部门捐赠给内蒙灾区；
（7）6月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定李某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
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（8）5月从国取得特许权使用费收入折合人民币10000元，在A国交纳了个人所得税8000元，从B国取得股息折合人民币40000元，在B国交纳了个人所得税1000元；
（9）2010年岑出版了一本书名为《市场营销》，获得稿酬8000元，后因书加印于2011年4月又得稿酬6000元。
（10）3月外出就餐获得单张有奖发票奖金1000元。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）李某当月工资、奖金及劳动分红及年终奖应缴纳的个人所得税；
（2）李某行使股票期权应缴纳的个人所得税；
（3）李某2011年3月出售高档公寓住房应缴纳的营业税、城建税及教育费附加、个人所得税；
（4）李某2011年3月出租普通住房应缴纳的营业税、城建税及教育费附加、房产税、印花税、个人所得税；
（5）李某设计费收入应缴纳的个人所得税；
（6）李某股票转让所得应缴纳的个人所得税；
（7）李某董事费收入应缴纳的个人所得税；
（8）李某拍卖字画所得应缴纳的个人所得税；
（9）李某来源于境外所得在我国应缴纳的个人所得税
（10）李某获得的稿酬应缴纳的个人所得税；
（11）李某中奖应缴纳的个人所得税；
2、某运输公司成立于2010年，2011年发生如下业务：
（1）2011年实收资本比2010年增加100万元；
（2）2011年拥有土地共计65000平方米，其中幼儿园占地1200平方米，企业内部绿化占地2000平方米；
（3）2011年上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起签订租赁合同，企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期一年，每月租金收入1.5万元；8月10日新建厂房完工由在建工程转入固定资产原值500万元；
（4）2011年拥有车辆情况如下：整备质量5.7吨的载货卡车10辆，整备质量为4.5吨的汽车挂车5辆，中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车，当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元（每吨），载客汽车的税额为480元（每年）。
（5）2011年取得营运收入3800万元，取得其他收入200万元，当年各项营运费用支出1500万元（不含应纳的印花税、房产税、土地使用税以及保险费），缴纳营业税金及附加130万元，支付财产保险费和运输保险费共计15万元。
根据上述资料和税法规定，回答下列问题：（单位：万元；城镇土地使用税30元（每平方米）扣除比例20%，本题涉及的印花税率为0.05%、0.1%，计算结果保留两位小数）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）2011年该公司应缴纳的印花税；
（2）2011年该公司应缴纳的城镇土地使用税；
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（3）2011年该公司应缴纳的房产税；
（4）2011年该公司应缴纳的车船税；
（5）2011年该公司应缴纳的企业所得税。
3、某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2011年10月生产经营情况如下：
（1）境内采购原材料，取得增值税专用发票注明税额730万元，从小规模纳税人购进零备件，取得税务所代开的增值税专用发票，注明价款800万元，增值税共计24万元；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计120万元，其中职工浴室使用5%；
（2）进口一批生产轿车用的发动机，买价800万元，发生境外运费80万元，支付卖方佣金20万元；
（3）采用分期收款方式销售200辆商务客车，合同规定不含税销售额共计3600万元，本月收回50%货款，其余款项下月收回；由于购货方资金紧张，实际收到货款1500万元；销售800辆A牌小轿车，开具增值税专用发票，注明价款12000万元，支付运费150万元、装卸费8万元，取得运输业开具的运费发票；应客户要求，用一辆自产的商务客车改装成救护车，开具普通发票，取得销售收入22.23万元，另收改装费1.17万元；销售本厂自用2年的1辆小客车，售价12万元，账面原价20万元；
（4）该汽车厂将4辆自产A牌轿车奖励给具有突出贡献的科研人员；将2辆自产商务客车赠送某关系单位；将1辆自产A牌轿车移送给本厂集体福利部门使用；
（5）汽车修配厂提供汽车修理服务，开具的普通发票上注明营业额46.8万元；提供汽车租赁业务，取得租金收入14万元；
（6）以专利技术对另一企业投资，承担投资风险，当年分得投资利润8万元；该汽车厂下属的酒店取得餐饮收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元；
已知：小轿车消费税税率9%，商务客车消费税税率5%，发动机关税税率20%。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）准予从销项税额中抵扣的进项税额是多少；
（2）该企业应缴纳进口关税和增值税是多少；
（3）该企业业务3应缴纳的销项税、消费税、进项税是多少；
（4）该企业业务4应缴纳的销项税、消费税是多少；
（5）该企业业务5应缴纳的销项税、营业税是多少；
（6）该企业业务6应缴纳的营业税是多少；
（7）该企业当月应纳的增值税、消费税、营业税。
4、某居民企业2011年发生以下经营业务：
（1）承担建筑安装劳务，取得建筑收入800万元，装修收入308万元，发生建筑安装劳务的直接成本、费用（不含职工工资和三项经费）552.4万元；
（2）企业拥有房产原值355万元，1月1日将原值65万元的房屋出租给个人居住，按照市场价取得月租金6万元，4月1日以原值100万元的房产对外投资，共担风险，根据投资收益进行利润分配，当年未取得投资收益；
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（3）将一个大型建筑设备自2011年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，收取租金收入40万元；
（4）全年发生管理费用共80万元（含业务招待费50万元）发生销售费用共220万元（含广告费184.6万元）
（5）实发工资总额共48万元，实际发生福利费8万元，实际拨缴工会经费0.96万元（并取得专用收据），实际发生职工教育经费1万元；
（6）营业外支出中列支通过境内非营利机构向贫困山区捐款30万元；
（7）1—12月已预缴企业所得税35万元。（其中房产税的扣除比例是30%，已经按照会计准则的规定计入了管理费；建筑业营业税税率3%，出租业务营业税税率5%，城建税税率7%，教育费附加3%）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）2011年该企业应纳的房产税是多少；
（2）2011年该企业所得税前准予扣除的营业税及附加是多少；
（3）2011年该企业业务招待费和广告费超标额是多少；
（4）2011年该企业所得税前可以扣除的工资、三项经费是多少；
（5）2011年该企业所得税前可以扣除的捐赠是多少；
（6）该企业2011年度应补缴的企业所得税是多少；
四、综合题（本题型共3小题。第1小题最高得分为10分。第2小题可以选用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分为13分；如使用英文解答，该小题须全部使用英文，最高得分为18分。第3小题最高得分为10分.计算结果精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。）
1、某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟和雪茄烟，卷烟的最高价210元/条、平均价200元/条（均为不含税价格）。2011年6月生产经营情况如下：
⑴进口一批烟丝，支付货价28万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元，关税税率40%，将货物从海关监管区运至本企业仓库发生运输费用1万元、装卸费0.1万元，取得运输企业开具的运费发票；进口一辆商务客车用于接待，支付货价20万元，境外运输费用和保险费无法确定，经海关查实，同期相同业务的运输费用占货价的5%，商务客车的关税税率为25%、消费税税率为5%，缴纳进口环节税金后海关放行；
⑵向烟农收购烟叶，收购凭证上注明价款80万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴，卷烟厂直接将其运往A企业加工烟丝，卷烟厂支付运输费用3万元，取得运输企业开具的运费发票；当月收回烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税额1.7万元，A 企业没有同类烟丝的销售价格。烟叶税税率为20%；
⑶从A生产企业购进已税烟丝，取得增值税专用发票，注明销售额2000万元、增值税额340万元；从B生产企业购进烟丝，取得普通发票，注明金额212万元；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明销售额140万元、增值税额23.8万元，支付运输单位运费10万元，运输途中损失了4%，经查属于非正常损失；从某供销社购进劳保用品，取得增值税专用发票，注明销售额1000万元、增值税额170万元；
⑷本月生产领用外购已税烟丝生产卷烟，共生产卷烟2200大箱。向商场销售卷烟400大箱，取得不含税销售额2000万元，由于货款收回及时，给予商场2%折扣，实际取得收入1960万元，支付销货运输费用60万元，并取得了运输公司开具的货运发票。销售给专卖店卷烟科教园权威考前信息资源严禁翻印电话：0871-******* 133********
500大箱，取得不含税销售额2500万元，并取得专卖店延期付款利息收入3.51万元，已向对方开具了普通发票。销售雪茄取得不含税销售额600万元，包装费8.19万元，开具普通发票。雪茄烟消费税税率为36%；
⑸将6大箱卷烟换取原材料，合同规定，卷烟按平均价计价，供货方提供的原材料价款30万元、增值税5.1万元，双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票；
⑹将50条卷烟做样品，分给各经销单位；将1大箱卷烟分给职工作福利；
⑺假定本月月初库存外购烟丝买价20万元，月末库存外购烟丝买价35万元。本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。要求列出计算步骤。
⑴卷烟厂进口烟丝应缴纳的关税、消费税、增值税；
（2）进口商务客车应缴纳的关税、消费税、增值税、车辆购置税；
（3）卷烟厂从烟农手中收购烟叶准予抵扣的进项税额；
（4）A企业应代收代缴消费税；
（5）该企业业务3应缴纳的进项税；
（6）该企业业务4应缴纳的销项税、进项税、消费税；
（7）该企业业务5应缴纳的销项税、消费税；
（8）该企业业务6应缴纳的销项税、消费税；
（9）当月可抵扣的消费税；
（10）卷烟厂当月应纳的增值税、消费税；（不包括进口环节的增值税、消费税）
2、某高新技术企业（居民企业）2011年销售产品收入1000万元，无其他项目收入，利润总额为250万元，已经按照会计利润预缴了企业所得税17.5万元，2011年2月税务师事务所受托对该公司2011年度纳税情况进行审核，获得如下资料：
（1）计入投资收益项目中包括转让国债收入25万元，国债利息收入10万元，分回境内居民企业投资收益100万元，被投资企业适用的企业所得税税率是15%。
（2）营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元，直接向某农村小学捐赠20万元；自然灾害净损失30万元。
（3）企业销售费用中含广告费185万元，给客户的回扣费用5万元。企业管理费用中包含业务招待费12.5万元。
（4）2011年支付向境内某居民企业借款利息支出48万元，该笔利息的借款发生在2010年3月1日，借款金额530万元，约定借款期3年，同期金融机构贷款利率为6%。
（5）企业2011年12月接受其他单位捐赠的汽车一辆，金额45万元，企业未进行任何账务处理。
（6）2011年12月底，企业从盈余公积金中拿出50万元用于优秀员工10人的奖励，作为年终一次性奖金，企业未代扣代缴个人所得税。
假定该企业的优秀员工月工资均为3200元。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）2011年投资收益应调整的应纳税所得额是多少？
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（2）企业2011年营业外支出应调整的应纳税所得额是多少？
（3）企业2011年销售费用和管理费用应调整的应纳税所得额是多少？
（4）企业2011年利息支出应调整的应纳税所得额是多少？
（5）企业2011年应补缴的企业所得税是多少？
（6）企业2011年应代扣代缴的个人所得税是多少？
3、2011年，某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，扣除项目金额2820万元，实现利润总额80万元。经税务机关审核，发现下列情况：
⑴“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元；
⑵“财务费用”账户列支40万元，其中：2010年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于厂房扩建，当年支付利息12万元，该厂房于9月底竣工结算并交付使用：同期银行贷款年利率为6%；
⑶“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元（通过县政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；价值40万元的产品被盗（外购原材料成本占60%），获得保险公司赔偿30万元；被环保部门处以罚款10万元；
⑷“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内A公司（小型微利企业）分回股息10万元：从境外B公司分回股息30万元，B公司使用企业所得税税率20%；国债利息收入5万元；
⑸实际支付工资总额300万元（其中残疾人员工资50万元），发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元；
⑹2011年1月份购进安全生产专用设备，设备投资额20万元，2月份投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支；
⑺接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税额1.7万元，该项业务未反映在账务中；
⑻用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。要求列出计算步骤。
（1）2011年度企业所得税前可以扣除“管理费用”和“财务费用”共计多少；（考虑加计扣除因素）。
（2）业务2应调增的会计利润；
（3）业务3应调减的会计利润；
（4）业务6应调增的会计利润；
（5）业务7应调增的会计利润；
（6）业务8应调增的会计利润；
（7）营业外支出的纳税调整额；
（8）业务6的纳税调整额；
（9）该企业2011年应纳税所得额；
（10）该企业2011年应纳的企业所得税；
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2012年科教园CPA税法考试模拟试卷二
一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你以为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。）
1．税收权利主体是指( )。
A.各级人民政府
B.纳税方
C.征税方
D.征纳双方
2．下列各项中，不得抵扣的进项税额的是（）。
A.购进燃料、动力所支付的增值税
B.购进劳保用品所支付的增值税
C.保管不善造成损毁材料所支付的增值税
D.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税
3. 某生产企业为增值税一般纳税人，2011年2月把资产盘点过程中将不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为9000元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元（原值为56000元）；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（）元。（以上收入均为含税收入）
A.6916.24
B.5594.70
C.6493.16
D.6316.24
4.某商业企业（一般纳税人）2011年4月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元，销售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入32898元，销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元，取得修理清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为（）元。（金银首饰消费税率为5%）
A.4048.29
B.5983.16
C.4081.62
D.0
5. 下列各项中，不属于营业税“文化体育业”征税范围的是（）。
A. 旅游景区经营旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车所取得的收入
B．图书馆的图书和资料借阅业务
C．电影院、影剧院、录像厅及其他场所放映各种节目
D．公园、动（植）物园及其他各种场所销售门票
6. 某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税22万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，离岸价格折合人民币100万元，退税率13%，当期期末留抵税额5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（）万元。
A.4.55
B.4
C.4.25
D.5.6
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7. 特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。征收特别关税由（）决定。
A．海关总署B．国家税务总局
C．财政部D．国务院关税税则委员会
8.某石油公司为增值税一般纳税人，2011年11月在境内开采原油，当月销售原油600吨，每吨不含税售价为0.8万元，开具增值税专用发票，同时收取代垫运费（取得运输公司开具给本公司的运输发票）50万元，收取优质费2万元。已知原油适用资源税税率为5%，则该石油公司2011年11月份应缴纳资源税（）万元。
A.24
B.26.22
C.26.60
D.24.10
9．某生产企业转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元（含印花税0.5万元）。该公司应缴纳的土地增值税税率为。
A.272.5
B.272.825
C.240
D.240.325
10．下列各项中不免征城镇土地使用税的是( )。
A．市政街道、广场、绿化地带等公共用地
B．纳税单位无偿使用免税单位的土地
C．中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的土地
D．非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地
11．根据《房产税暂行条例》规定，下列各项中不应计入固定资产原值的是（）。A．暖气,卫生,通风,照明,煤气等设备
B．单独核算的中央空调设备
C．电梯、升降机
D．附属设备和配套设施需经常更换的零部件
12．下列各项中，不符合耕地占用税相关规定的有（）。
A．占用园地建房或者从事非农业建设的，视同占用耕地征收耕地占用税
B．铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减收耕地占用税C．实际占用的耕地面积，仅指经批准占用的耕地面积
D．土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关。
13.2012年某运输公司拥有20量货车，整备质量均为5吨，整备质量2吨的挂车10量辆，排气量2.0升的乘用车3辆。货车的年税额为60元每吨，乘用车1.6升以上至2.0升（含）的，年税额为500元每辆。该运输公司2012年应缴纳的车船税为（）元。
A.7000
B.8100
C.9200
D.9310
14.甲、乙两单位互换经营性用房，甲的房屋价格为95万元，乙的房屋价格为110万元，当地政府规定的契税税率为5%，则关于契税的税务处理正确的是（）。
A.双方均不缴纳契税
B.甲单位缴纳0.75万元
C.乙单位缴纳5.5万元
D.甲单位缴纳4.5万元，乙单位缴纳5.5万元
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15．下列项目中，不计入应税所得额缴纳企业所得税的有（）。
A．房地产开发企业开发的房产转为自用 B．企业产权转让，发生的净收益
C. 企业将自产货物用于职工奖励 D．企业将自产货物用于集体福利
16. 纳税人计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有( )。
A.增值税、消费税、营业税、资源税、城建税
B.增值税、消费税、营业税、印花税、城建税
C.消费税、营业税、资源税、城建税、土地增值税
D.消费税、营业税、资源税、城建税、企业所得税
17．下列利息、股息、红利所得应当征收个人所得税的是
A．国库券利息 B．国家发行的金融债券利息
C．个人取得的教育储蓄存款利息 D．境外存款利息
18．对未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的，可以处( )以下的罚款；情节严重的，处以( )的罚款。
A.1000元，2000元以上10000元以下
B.1000元，1000元以上10000元以下
C.2000元，2000元以上10000元以下
D.5000元，5000元以上10000元以下
19. 根据规定，税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款( )。
A.不得超过1000元
B.不得超过违法所得的3倍
C.最高不得超过30000元
D.不得超过10000元
20．居民企业准备转让一项技术所有权，初步核定确定的转让收益额在500万元以内，针对企业所得税来讲，属于( )筹划方法。
A.利用减税
B.利用免税
C.利用税率差
D.利用退税
二、多项选择题(本题型共20小题，每小题l分，共20分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。)
1. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，处理正确的有（）。
A.销售价格按照4%的征收率换算不含税销售价格
B.销售价格按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税
C.销售价格按照3%的征收率换算不含税销售价格
D.销售价格按照2%的征收率计算税额征收增值税
2.下列纳税人可以申请增值税一般纳税人资格认定的有（）。
A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准，但有固定生产经营场所并且会计核算健全，能够提供准确税务资料的个体工商户
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B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人李某
C.有固定生产经营场所并且会计核算健全，能够提供准确税务资料的新开业的纳税人
D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业
3．关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有（）。
A.翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征消费税
B.金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税
C.金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税
D.带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天
4. 下列关于营业税计算的说法，正确的有（）。
A.某航空公司取得客运收人9200万元，航空地面服务收入240万元，腹舱收入120万元，该航空公司应缴纳营业税286.8万元
B.某建筑队承包一宾馆改建工程，取得工程款120万元，该工程另耗用的由宾馆提供的材料价款56万元，该建筑队应缴纳营业税3.6万元
C.某邮局取得邮政服务业务应税收入64万元，销售集邮商品取得收入32万元，该邮局应缴纳营业税2.88万元
D.某文化公司举办文艺演出，取得门票收入40万元，出租文化场所取得租金收入6万元，该文化公司应缴纳营业税1.38万元
5. 自2002年1月1日起，我国进口税则设有（）税率
A．最惠国税率B．特惠税率 C．协定税率D．关税配额税率
6. 以下资源中不征资源税的产品是( )。
A.加热修井用原油
B.海盐
C.煤油
D. 居民煤炭制品
7．土地增值税的纳税人是法人时，其纳税地点有（）。
A．在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
B．在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税
C．应在住所所在地税务机关申报纳税
D．在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税
8. 下列土地中，可免缴土地使用税的是（）。
A．国家机关、人民团体、军队自用的土地
B．市政街道、广场、绿化地带等公共用地
C．直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
D．水利设施及其管护用地(如水库库区,大坝,堤防,灌渠,泵站等用地),其他用地
9.房产税的计税依据可以是( )。
A.融资租赁房屋的，以房产原值计税
B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C.出租房产的，以租金计税
D.租入房产的，以租金计税
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10．下列关于车船税的表述正确的有（）。
A.依法不需要在车船管理部门登记的车辆不属于车船税的征税范围
B.游艇按照艇身长度每米作为计税单位
C.车辆整备质量不超过1吨的，按照1吨计算
D.已纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税
11. 对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可处以罚款，罚款的方式包括(
)。
A.重用印花税票金额1倍至3倍
B.重用印花税票金额1倍至5倍
C.重用印花税票金额50%以上5倍以下的罚款
D.构成犯罪的依法追究刑事责任
12.纳税人下列经营业务的收入，确认收入实现时间正确的有（）。
A．分期收款方式销售商品，按照合同约定的收款的日期确认收入的实现
B．特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
C．接受捐赠收入，按照捐赠资产协议约定的日期确认收入的实现
D．加工、制造大型机器设备、建筑、安装工程，持续时间超过12个月的按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
13．企业缴纳的下列保险金可以在税前扣除的有（）。
A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用
C.为投资者或者职工支付的商业保险费
D.按照国家规定的标准，为董事长缴纳的补充养老保险金
14. 按照企业所得税法的有关规定，下列关于加计费用扣除表述正确的有（）。
A. 企业的“三新”费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除
B. 形成无形资产的，按照无形资产成本的150%加计扣除
C. 形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销
D. 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除
15．实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有（）。
A．投资者的工资
B．投资者及者家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
C．企业计提的各种准备金
D．企业从业人员计税标准内的工资支出
16.下列适用于公式：“应纳税额=(股票期权形式的工资薪金应纳税所得额/规定月份数×适用税率一速算扣除数)×规定月份数”的有（）。
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A.上市公司股票期权所得
B.非上市公司股票期权所得
C.上市公司股票增值权所得
D. 上市公司限制性股票所得
17．根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是（）。
A、开立银行账户
B、申请办理延期申报、延期缴纳税款
C、领购发票
D、申请减税、免税、退税
18．下列各项中，符合税务行政诉讼条件的是（）。
A．原告是行政管理相对方（公民、法人和其他组织）
B．被告作出具体行政行为的行政机关工作人员
C．原告提起诉讼是由于认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益
D.必须是在法律、法规规定的期限内向有管辖权的人民法院起诉
19．利用税收优惠进行税务筹划时，主要利用的优惠要素有（）
A 利用减免税
B 利用退税
C 利用税率差异
D 利用税收抵免
20．固定资产折旧的税务筹划，包括（）
A、固定资产计价的税务筹划
B、固定资产折旧年限的税务筹划
C、固定资产折旧方法的税务筹划
D、固定资产计价和折旧的收收筹划方法的综合利用
三、计算题(本题型共4小题，每小题6分，共24分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。)
1.某酒厂可以生产粮食白酒、薯类白酒和啤酒。2011年2月该厂的生产销售情况如下：（1）外购薯类酒精10吨，增值税专用发票上注明的单价每吨1500元；
（2）外购粮食酒精20吨，增值税专用发票上注明的单价每吨2100元；
（3）外购生产白酒的各种辅料，增值税专用发票上注明的价款共计12000元；
（4）外购生产啤酒的各种原料，增值税专用发票上注明的价款共计250000元；
（5）当月用8吨薯类酒精及辅料生产薯类白酒22吨，销售了20吨，全部销售给关联的销售公司，每吨9000元
（6）当月用15吨粮食酒精及辅料生产粮食白酒32吨，销售了30吨，每吨18000元；（7）用剩余的酒精和辅料生产白酒10吨，每吨的实际生产成本为8500元，这部分白酒用于抵偿债务，已知该白酒的每吨销售价格分别为9000元、10000元、11000元。
（8）当月销售啤酒140吨，每吨的出厂价为3500元。
要求：根据以上资料，回答下列问题：
（1）用于抵偿债务的白酒应纳消费税
（2）用于抵偿债务的白酒的销项税额
（3）当月应纳的消费税
（4）当月应纳的增值税
（该企业白酒最低计税价格核定为每吨10000元
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2.某市A 大厦于2011年4月建成并投入使用，总面积30000平方米，共计十层；该大厦已办理了产权证，但尚未完全竣工结算；产权为A市驻该市办事处所有，该办事处为全额预算管理单位，无经营收入。一层为某市驻京办事处办公使用，占总面积的十分之一，其余为A饭店使用。
（1）、2011年5月，饭店客房收入200万元，餐饮收入120万元，健身中心收入20万元，保龄球馆收入8万元，歌厅收入10万元（含酒水收入4万元），美发厅美容美发收入5万元，独立核算的商品部销售商品收入18万元。
（2）、A 大厦固定资产账面房产原值21000万元，不包括单独核算的中央空调800万元，电梯300万元，三通管线400万元，家具、健身设备200万元。
（A 大厦所在地省级人民政府规定的房产扣除比例为30%，土地使用税税率每平方米20元，保龄球营业税税率5%，娱乐业营业税税率20%。）
要求：
（1）计算A饭店5月份应缴纳的营业税
（2）计算A饭店5月份应缴纳的增值税
（3）计算A饭店5月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加
（4）计算A饭店5月份应缴纳的土地使用税
（5）计算A饭店5月份应缴纳的房产税
3.某企业2011年度有关资料如下：
（1）实收资本比2010年增加100万元；开立新增账簿6本。
（2）与租赁公司签订融资租赁合同，合同金额300万元，年利率5%。
（3）与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值352万元。
（4）与乙公司签订受托加工合同，本企业提供价值80万元的原材料和价值15万元的辅助材料并收加工费20万元。
（5）与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2008-2010年实现利润的30%支付。（6）与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元（其中含装卸费0.5万元）。
（7）与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。
(8) 与丁公司签订销售合同合同金额500万元，后因实际执行金额为550万元，故修改了原合同金额。
要求：逐项计算该企业2011年应缴纳的印花税。
4.2011年度中国公民赵某有如下所得：
(1)每月工资3000元，12月份取得除当月工资外，还取得年终绩效工资30000元。
(2)2011年5月赵某出售自己持有的限售股，取得转让收入10万元，无法准确计算全部限售股成本原值。
(3)7月份购入甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。6月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付税费共计700元。
(4)利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。
(5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定赵某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
(6)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；
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从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。
根据上述资料回答下列问题：
（1）计算2011年12月份赵某的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税；
（2）计算2011年5月赵某转让限售股应缴纳的个人所得税；
（3）计算赵某转让债券所得应缴纳的个人所得税；
（4）计算2011年赵某兼职所得应缴纳的个人所得税；
（5）计算拍卖字画所得应缴纳的个人所得税；
（6）计算赵某来源于境外的所得在我国应缴纳的个人所得税。
四、综合题（本题型共3小题。第1小题最高得分为10分。第2小题可以选用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分为13分；如使用英文解答，该小题须全部使用英文，最高得分为18分。第3小题最高得分为13分.计算结果精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。）
1．某煤矿企业（增值税一般纳税人）2012年2月发生下列业务：
（1）开采原煤40000吨；
（2）采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到；
（3）用原煤加工洗煤150吨，对外销售洗煤60吨，每吨不含税售价为303元，款项已收到；把自产同种洗煤56吨用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与洗煤的选矿比为1：0.8；
（4）销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米，取得不含税销售额67490元，并收取优质费1017元；
（5）采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨不含税单价155元，价款372000元，购销合同规定，本月收取三分之一的价款，实际取得不含税价款100000元；（6）支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中的25%用于职工浴池；
（7）购进煤炭开采机械2台，专用发票上注明的增值税额为13600元，运费发票上注明的运输费用为800元；
（8）把精选煤14吨（选矿比为1：0.35）赠送给关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知每吨成本为450元，成本利润率为10%；
（9）从一般纳税人企业购进劳保用品，增值税专用发票上注明的价款为20000元，税额3400元；
（10）从某企业（一般纳税人）购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为6870元；
(11) 从一般纳税人企业购进职工福利用品，增值税专用发票上注明的价款为30000元，税额5100元。
（该煤矿原煤资源税额为2.5元／吨，附近石油管理局天然气资源税额为3元／千立方米）。根据上述资料回答下列问题：
（1）当期销项税额
（2）当期准予抵扣的进项税额
（3）本月应纳增值税
（4）本月应纳资源税答案：
2. 某居民企业，2009年8月依法设立，注册资本1000万元。
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