集团有限公司资产损失
责任追究管理暂行办法
第一章总则
第一条为加强集团有限公司及所属各单位（以下简称公司系统）资产管理，规范经营行为，防止资产流失，实现保值增值，维护所有者权益，根据有关法律法规，结合公司系统实际情况，制定本办法。
本办法所称公司系统包括山东鲁能集团有限公司（以下简称集团公司）总部各部门、办事处、筹建处、子集团公司、子公司、分公司。参股公司可以参照执行。公司系统各单位可根据本办法制订管理办法或者实施细则。
本办法适用于公司系统的全体职工。
第二条本办法所称资产是能够为公司系统拥有和控制，能以货币计量的各种经济资源的综合，包括各种物权、债权、知识产权。具体分为固定资产、流动资产、长期投资、无形资产、递延资产和其他资产。
第三条本办法所称资产损失是指在生产、经营、管理活动中发生资产使用价值或转让价值部分或全部发生实质性灭失，或企业经济利益无对价流出的情形。
第四条本办法所称资产损失责任追究，是指生产、经营、管理活动中有关单位、人员违反国家法律法规，违反集团公司有关规定，未履行或未正确履行职责，故意或者过失造成资产损失，经调查核实和责任认定，按照有关规定对相关单位和责任人给予处罚的工作。
本办法所说的故意，是指明知自己的行为会发生危害企业利益的结果，并且希望或者放任这种结果发生的心理状态；本办法所说的过失，是指应当预见自己的行为可能发生危害企业利益的结果，因为疏忽大意而没有预见，或者已经预见而轻信能够避免，以致发生这种结果的心理状态。
第五条资产损失责任追究工作应当遵循以下原则：
（一）违规必究原则。对于违反国家法律法规、集团公司有关规定，以及未履行或未正确履行职责，故意或者过失造成企业资产损失的单位和责任人，均应当按照规定予以责任追究，并按规定予以相应处罚。
（二）客观公正原则。资产损失责任追究工作应当以事实为依据，以国家法律法规和集团公司有关规章制度为准绳，在调查核实和责任认定的基础上，实事求是地对相关单位和责任人作出适当、公正的处理。
（三）法定程序原则。资产损失责任追究工作应当严格履行规定的工作程序，给当事人充分的解释、说明、申辩的机会，做到事实清楚、证据确凿、定性准确、处理适当、手续完备。
（四）惩防结合原则。资产损失责任追究工作应当通过惩戒有关单位和责任人，促进完善监督机制，加强资产管理，建立教育、制度、监督并重的惩防体系。
第二章资产损失认定
第六条发生资产损失，应当在调查核实的基础上，依据确凿、合法、有效的证据，认定资产损失的情形并确认损失金额。
第七条在企业资产损失追究工作中，证明资产损失真实情况的各种事实均可作
为损失认定的证据，主要包括：具有法律效力的外部证据、社会中介机构的意见书或者报告书、特定事项的企业内部证据。
第八条具有法律效力的外部证据，是指企业收集到的司法机关、仲裁机构、公安机关、行政部门、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件，主要包括：
（一）司法机关的判决或者裁定；
（二）仲裁机构的裁定；
（三）公安机关立案结案通知、证明、回复；
（四）工商管理部门出具的注销、吊销及停业证明、处罚决定；
（五）企业的破产清算公告、清算报告及清偿文件；
（六）政府部门的公文及相关文件；
（七）国家及授权专业技术鉴定部门出具的鉴定报告；
（八）符合法律条件的其他证据。
第九条社会中介机构的意见书或者报告书是指社会中介机构按照独立、客观、公正的原则，在充分调查研究、论证和分析计算的基础上，进行职业推断和客观评判，对企业的某项经济事项发表的专项意见或者报告，主要包括：会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、专业鉴定机构等出具的意见书、报告书。
第十条特定事项的企业内部证据是指企业会计记录以及涉及资产损失的内部证明或者内部鉴定意见书等，主要包括：
（一）交易或者事项的原始凭证；
（二）现金或者盘点纪录；
（三）经审计的会计帐簿纪录；
（四）与经济行为或事项相关的合同、协议、章程、保函、承诺函、董事会决议、总经理办公会决议、会议纪录、会议纪要等；
（五）企业内部审计部门出具的审计意见；
（六）企业内部技术鉴定机构的鉴定意见；
（七）企业内部法律部门的法律意见；
（八）企业的内部核批文件资料及有关情况说明；
（九）其他经复核确认的内部证据。
第十一条除第八条至第十条所列证据外，其他能够证明资产损失的事实或金额，并经复核确认为确凿、合法、有效的证据，也应当作为资产损失认定证据，包括：（一）保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等；
（二）银行出具的对账单等有关证明材料；
（三）往来单位或个人的对账记录、借款凭据、信函等；
（四）相关当事人的证言、证词或陈述等；
（五）其他可以反映损失情形和金额的证据。
第十二条在资产损失责任追究工作中，资产损失的确认金额应当包括直接损失以及能够确认计量的间接损失。
（一）直接损失是指与当事人行为有直接因果关系的资产损失；
（二）间接损失是指由当事人行为引发或导致的除直接损失之外的其他资产损失。
由国家有关部门或者机构以及企业采取有关措施减少或挽回的损失，应当视同资产损失。
第十三条在资产损失责任追究工作中，资产损失根据实际情况，按照金额大小和影响度一般划分为较小资产损失、较大资产损失、重大资产损失和特别重大资产损失。
其中：
（一）较小资产损失是指企业资产损失价值在10万元以上不足50万元；
（二）较大资产损失是指企业资产损失价值在50万元以上不足100万元或造成一定不良社会影响；
（三）重大资产损失是指企业资产损失价值在100万元以上不足500万元或给企业造成严重不良社会影响的；
（四）特别重大资产损失是指企业资产损失价值在500万元以上或严重影响企业持续经营和发展能力，或者在国际、国内造成恶劣社会影响的。
第十四条由于自然灾害、国家政策重大调整、战争、国际政治形势变化等不可抗力因素造成的企业资产损失，不属于本办法规定的责任追究范围。
第三章资产损失责任追究
第十五条生产、经营、管理人员违反国家法律法规和企业各项规定，以及未履行或未正确履行职责，故意或者过失造成资产损失的，均应按照本办法对相关责任人进行责任追究。
第十六条在从事采购、生产、销售，以及改组改制、投融资、高风险投资等经营活动中，生产、经营管理人员有下列情形之一造成资产损失的，应当追究相关当事人责任：
（一）违反国家法律法规或者企业内部管理制度、相关工作程序的；
（二）未履行或未正确履行职责导致内部控制力存在重大缺陷的；
（三）未履行或未正确履行职责导致内部控制执行监督不力的；
（四）谋取个人或小集团利益而损害集团或企业利益的；
（五）未按规定程序签订合法有效合同的；
（六）其他情形。
第十七条在企业物资采购过程中，经营管理人员具有下列情形之一造成资产损失，应当追究相关当事人责任：
（一）未按规定签订合法有效合同的；
（二）未按规定进行招标或者比价分析采购的；
（三）采购标的物与市场同类商品采购价格相比明显偏高的；
（四）虚报、瞒报采购价格的；
（五）采购标的物质量低劣，无法正常使用的；
（六）采购标的物与合同规定严重不符合而未采取有效措施的；
（七）未进行资信调查盲目支付预付款项的；
（八）其他情形。
第十八条在产品（商品）销售或提供服务的过程中，经营管理人员具有下列情形之一造成资产损失，应当追究相关当事人责任：
（一）未按规定签订合法有效合同的；
（二）擅自压低价格销售产品（商品）或提供服务的；
（三）擅自提供赊销信用或超出信用额度、期限提供赊销信用的；
（四）应收账款未进行及时催收、对账，以及对异常应收款项未及时采取有效保全措施的；
（五）其他情形。
第十九条在资金管理和使用中，经营管理人员具有下列情形之一造成资产损失的，应当追究相关当事人责任：
（一）违规拆借资金的；
（二）未及时核对银行存款余额和清理未达账项的；
（三）超过核定限额留存现金的；
（四）现金未及时入账的；
（五）私设“小金库”的；
（六）资金管理不严，发生贪污、失窃、携款潜逃等事件的；
（七）支票、本票、汇票等票据丢失未及时采取有效措施的；
（八）擅自委托其他机构或个人从事理财业务的；
（九）社保基金违规进入资本市场，从事股票、委托理财、企业拆借的；
（十）其他情形。
第二十条在融资工作中，经营管理人员具有下列情形之一造成资产损失的，应当追究相关当事人责任：
（一）融资款项的用途与申请用款项目严重不符的；
（二）用款与还款时间计划与实际严重不符的；
（三）用款项目经济性与还款能力分析与实际严重不符的；
（四）其他情形。
第二十一条在从事股票、期货、外汇以及金融衍生工具等高风险投资业务中，经营管理人员具有下列情形之一造成资产损失的，应当追究相关当事人责任：（一）违规经营或超范围经营的；
（二）资金来源违反国家、企业有关规定的；
（三）违规买卖本企业债券、股票的；
（四）未经过法定程序或授权，擅自决策的；
（五）其他情形。
第二十二条在对外投资工作中，经营管理人员具有下列情形之一造成资产损失的，应当追究相关当事人责任：
（一）建设项目或他项目的项目建议书、初步可研、立项、可研、批复可研中出现明显错误的；
（二）投资项目的经济评价和财务评估出现明显错误的；
（三）投资项目的经营风险分析出现明显错误的；
（四）其他情形。
第二十三条在股权管理中，经营管理人员具有下列情形之一造成资产损失的，应当追究相关当事人责任：
（一）没有对投资实行及时跟踪管理的；
（二）未及时委派董事、监事的；
（三）受公司委派的董事、监事未很好履行职责的；
（四）没有按照有关规定，定期对合资、联营单位进行审计的；
（五）其他情形。
第二十四条在企业改组改制过程中，经营管理人员具有下列情形之一造成资产损失的，应当追究相关当事人责任：
（一）低价出让或无偿转让优质资产或主要业务的；
（二）未按规定进行清产核资、财务审计和资产评估的；
（三）串通中介机构低估资产价值，将股权或者资产低价折股或者无偿分给个人的；
（四）在企业资产租赁经营中，低价出租资产的；
（五）其他情形。
第二十五条在担保工作中，经营管理人员具有下列情形之一造成资产损失的，应当追究相关当事人责任：
（一）对自然人提供担保的；
（二）擅自为境外投资者提供担保的；
（三）擅自对公司系统以外企业提供担保的；
（四）擅自为经营亏损企业提供担保的；
（五）为参股企业提供担保时，擅自按照高于本企业投资股比的比例进行担保的；
（六）应当要求被担保单位提供反担保而未要求的；
（七）非因企业需要超出本企业担保能力进行担保的；
（八）其他情形。
第二十六条在资产管理工作中，经营管理人员具有下列情形之一造成资产损失的，应当追究相关当事人责任：
（一）对企业资产的产权登记、清查统计、资产评估发生严重错误的；
（二）对企业产权变动、资产处置发生严重错误的；
（三）对企业的资产清查、登记、统计汇总及日常监督检查发生严重错误的；
（四）对企业资产的调拨、转让、报损、报废发生严重错误的；
（五）对公司系统用于经营性资产的审批和实现保值增值的考核、监督、管理发生严重错误的；
（六）其他情形。
第二十七条在审计工作中，具有下列情形之一造成资产损失的，应当追究相关当事人责任：
（一）在进行企业财务收支及有关经济活动审计中，因未履行国家或企业规定审计程序，审计结论和建议出现重大错误的；
（二）在进行企业预算内、预算外资金管理和使用审计中，因未履行国家或企业
规定审计程序，审计结论和建议出现重大错误的；
（三）在进行企业对外投资、借款、担保审计中，因未履行国家或企业规定审计程序，审计结论和建议出现重大错误的；
（四）在进行工程管理、合同管理、物资采购及招投标审计中，因未履行国家或企业规定审计程序，审计结论和建议出现重大错误的；
（五）在进行企业工资分配及福利支出审计中，因未履行国家或企业规定审计程序，审计结论和建议出现重大错误的；
（六）在对集团公司任命的主要领导干部进行任期经济责任或离任审计时，因未履行国家或企业规定审计程序，审计结论和建议发生重大错误的；
（七）对集团公司所属各公司进行专项审计中，因未履行国家或企业规定审计程
序，审计结论和建议发生重大错误的；
（八）其他情形。
第二十八条在法律工作中，具有下列情形之一造成资产损失的，应当追究相关当事人责任：
（一）审查重大合同、协议、章程等法律文书时未发现明显重大错误的；
（二）参加诉讼、仲裁案件，丢失原始证据、材料，直接导致败诉的；
（三）参与企业的重大经济活动（包括但不仅限于重大项目谈判、公司并购、资产重组、发行债券、发行股票及上市等），草拟制作有关法律文书出现明显重大错误的；
（四）明知有重大法律风险或者漏洞，不及时向有关领导或部门提出的；
（五）疏于对外聘律师考察、监督，出现律师不按时出具、提交法律文书、不按时参加重大商务谈判等情况，直接导致不利后果的；
（六）聘用律师不按照程序备案、审批，费用畸高的；
（七）发生诉讼、仲裁案件不及时按照程序备案、汇报的；
（八）其他情形。
相关当事人责任：
（一）对合同对方当事人的资格、资质、信誉、履约能力不认真考察，导致合同
无效、不能履行或者部分不能履行的；
（二）与本人近亲属、本人、本人近亲属参股企业订立合同，损害企业利益的；
（三）未经授权、代理权限终止、超越代理权限订立合同的；
（四）订立虚假合同、伪造合同的；
（五）非法转让、倒卖合同的；
（六）与对方恶意串通订立合同，损害企业利益的；
（七）采取欺诈、胁迫等手段订立合同，损害企业利益的；
（八）私自修改会签后合同条款的；
（九）应当签订书面合同未签订书面合同的；
（十）应当会签没有会签的；
（十一）应当备案、审批没有备案、审批的；
（十二）应当使用合同专用章而没有使用，以部门印章、公司公章等代替合同专用章的；
（十三）其他情形。
第三十条在招投标活动中，具有下列情形之一造成资产损失的，应当追究相关当事人责任：
（一）招标文件要求或者标明特定的生产供应者以及含有倾向或者排斥潜在投标人
内容的；
（二）向他人透露已获取招标文件的潜在投标人的名称、数量以及可能影响公平竞
争的有关招标投标的其他情况的；
（三）故意泄露标底的；
（四）对已发出的招标文件进行必要的澄清或者修改，却没有以书面形式在适当的
时间内通知所有招标文件收受人的；
（五）将应当进行招标的项目化整为零或者以其他方式规避招标的；
（六）其他情形。
事人责任：
（一）发生人身死亡事故或重大设备损坏事故的；
（二）发生重大火灾事故的；
（三）发生负全部责任、主要责任的重大交通和其它事故的；
（四）发生重大环境污染事故和垮（坍）塌事故的；
（五）其他情形。
第三十二条在技改工程和科技项目开展中，具有下列情形之一造成资产损失的，应当追究相关当事人责任：
（一）擅自挪用资金，没有按项目专款专用的；
（二）用项目资金购买个人消费品的；
（三）技术改造工程在全国同类工程中工期畸长，造价畸高的；
（四）其他情形。
第三十三条在工程建设过程中，具有下列情形之一造成资产损失的，应当追究相关当事人责任：
（一）使用劣质原材料的；
（二）使用没有资质或者资质不合格的施工队伍的；
（三）应当招标而没有招标的；
（四）分项工程合格率与单位工程优良率都远低于国内同类工程的；
（五）工程造价的总体性能价格比较差，与同类工程同口径相比造价畸高的；
（六）在工程安全、质量统一的前提下，在国内同类工程中工期畸长的；
（七）其他情形。
第三十四条在安全管理检查中，具有下列情形之一造成资产损失的，应当追究相关当事人责任：
（一）没有及时解决消除装置性违章所需人、财、物的；
（二）没有及时协调解决反违章工作中出现的问题的；
（三）监督各级生产管理人员不利，以至产生作业性违章、管理性违章和指挥性违章的；
（四）其他情形。
第三十五条企业经营管理人员对房屋建筑物、机器设备、运输设备、原材料、在产品、产成品等实物资产保管不当、维护不善，造成非正常毁损、报废或者丢失、被盗，应当追究相关当事人责任。
第三十六条除本办法规定情形外，生产、经营管理人员因未履行或未正确履行职责，故意或者过失造成资产损失的其他情形，均应当按照本办法规定追究相关当事人责任。
第四章资产损失责任界定
第三十七条按照工作职责及职责履行情况，将资产损失相关责任人划分为直接责任人、主管责任人、领导责任人和重要领导责任人。
（一）直接责任人是指在其工作职责范围内，未履行或未正确履行自己的职责，对造成资产损失或后果起直接作用的当事人。
（二）主管责任人是指在主管工作职责范围内，未履行或未正确履行主管工作职责，对造成的资产损失或后果应当承担主管工作责任的部门主管负责人。
（三）领导责任人是指在分管领导工作职责范围内，未履行或未正确履行分管工作职责，对造成的资产损失或后果应当承担分管领导责任的负责人。
（四）重要领导责任人是指在其管辖职责范围内，未履行或者未正确履行管理职责，对造成的资产损失或后果应当承担重要领导责任的企业主要负责人。
第三十八条经营管理人员违反国家法律法规造成重大或特别重大资产损失的，除按本办法对本级企业当事人及相关人员进行责任认定外，其上一级企业相关负责人应当承担一定领导责任或重要领导责任，其中：履行报批程序的，上一级企业批准人应当承担一定直接责任。
第三十九条因未建立内控管理制度或内控管理制度不健全、存在重大缺陷，造成重大或特别重大资产损失的，除按本办法对有关当事人进行责任认定外，财务负责人和企业主要负责人应当承担领导责任和重要领导责任。
第四十条企业一定时期连续发生重大资产损失或特别重大资产损失，除按本办法对本级企业当事人或相关人员进行责任认定外，企业主要负责人应当承担重要领导责任，其上级企业相关负责人应当承担相应的领导责任或重要领导责任。
第四十一条企业发生资产损失后隐瞒不报或避实就虚，隐瞒事实真相，少报资产损失的，除按本办法对当事人和相关人员进行责任认定外，企业财务负责人和企业主要负责人应当承担领导责任和重要领导责任。
第四十二条企业发生重大或特别重大资产损失，未对相关当事人进行责任追究的，一经查处除按本办法对相关责任人进行处罚外，企业主要负责人应当承担直接责任。
第四十三条企业发生经营决策失误，造成资产损失，企业主要负责人应当承担直
接责任，由于集体决策失误等原因导致重大经营损失的，参与决策的企业领导班子成员均应当承担责任。
在企业决策过程中，经证明在表决时对错误决策曾表明异议并记载于会议记录的企业领导班子成员，可以免除责任。
第四十四条企业经营管理人员违反国家法律法规或企业内部规定，逾越职责权限擅自批准或组织进行企业经营活动，造成重大或特别重大经济损失的，除按照本办法对本级当事人及相关人员进行责任认定外，应当追究其上一级企业相关负责人领导责任。
第四十五条经营管理人员玩忽职守或提供虚假信息，致使决策失误，造成重大或特别重大资产损失的，除按照本办法对当事人和相关人员进行责任认定外，其上一级企业相关责任人承担一定的领导责任或重要领导责任。
第五章资产损失责任处罚
第四十六条发生资产损失事件，集团公司可以对发生单位和个人进行处罚。对单位的处罚和对个人的处罚可以单独适用，也可以同时适用。对单位的处罚是扣除其年度工资总额。
第四十七条集团公司按照下列标准对发生资产损失的单位中进行经济处罚，但原则上不超过损失价值的数额：
（一）对发生较小资产损失的企业给予工资总额0.1-0.3%经济处罚；
（二）对发生较大资产损失的企业给予工资总额0.3-0.5%经济处罚；
（三）对发生重大资产损失的企业给予工资总额0.5-0.7%经济处罚；
（四）对发生特别重大资产损失的企业给予工资总额0.7-1.0%经济处罚。
企业有特殊情况的，也可以在应受经济处罚等级以下等级进行处罚。
第四十八条对资产损失责任人的处罚主要包括：经济处罚、纪律处分、禁入处理、解除劳动合同等。对涉嫌犯罪的人员，移交司法机关进行处理。
（一）经济处罚：包括扣发月、季、年度奖金、扣发基本年薪或基本工资或者其他工资性收入。可以一次性、每月连续或者隔月扣发，扣发时要保留维持基本生活保障的收入。
（二）纪律处分：包括警告、记过、记大过、降级、撤职、留用察看、等。
（三）禁入处理：包括在一定时期内或终身不得担任企业主要负责人。
（四）解除劳动合同。
第四十九条企业发生资产损失，在调查核实和责任认定的基础上，根据资产损失情况，对相关责任人分别给予以下处罚：
（一）企业发生较小资产损失时，视情节轻重，对直接责任人和主管责任人给予1000元以上5000元以下经济处罚，单处或者并处警告、记过纪律处分；对领导责任人和重要领导责任人给予2000元以上5000元以下经济处罚，单处或者并处警告、记过纪律处分。
（二）企业发生较大资产损失时，视情节轻重，对直接责任人和主管责任人给予5000元以上1万元以下经济处罚，单处或者并处记大过、降级、撤职、留用察看纪律处分；对领导责任人和重要领导责任人给予8000元以上1万元以下经济处罚，单处或者并处记大过、降级、撤职、留用察看纪律处分。
（三）企业发生重大资产损失时，视情节轻重，对直接责任人和主管责任人给予1万元以上5万元以下经济处罚，单处或者并处降级、撤职、留用察看纪律处分或者解除劳动合同；对领导责任人和重要领导责任人给予2万元以上5万元以下经济处罚，单处
或者并处降级、撤职、留用察看纪律处分或者解除劳动合同。
（四）企业发生特别重大资产损失时，视情节轻重，对直接责任人和主管责任人给予5万元以上10万元以下经济处罚，单处或者并处撤职、留用察看纪律处分或者解除劳动合同；对领导责任人和重要领导责任人给予6万元以上10万元以下经济处罚，单处或者并处撤职、留用察看纪律处分或者解除劳动合同。
第五十条对发生特别重大资产损失以及连续发生较大、重大资产损失的有关责任人，除按照第四十九条规定进行处罚外，在5年内不得担任企业领导职务。
第五十一条具有下列情形之一的，应当对相关责任人从重处罚：
（一）当事人故意造成资产损失的；
（二）当事人同一行为，违反本办法两条以上规定的；
（三）发生资产损失，未及时采取措施或措施不力，导致资产损失继续扩大的；
（四）干预、抵制资产损失责任追究工作的；
（五）发生资产损失隐瞒不报或者谎报、缓报、漏报的；
（六）强迫、唆使他人违反法律法规、企业管理规定的；
（七）串供或者伪造、销毁、隐匿证据的；
（八）阻止他人揭发检举、提供证据材料的；
（九）打击、报复证人、检举人的；
（十）其他性质恶劣、情节严重的的情形。
第五十二条具有下列情形之一的，可以对相关责任人减轻或免予处罚：
（一）对所犯错误或导致的严重后果有深刻认识，及时采取措施减少或挽回损失，或者有效阻止危害扩大有立功表现的；
（二）主动交代本人行为过错或过失或主动检举其他相关人的过错，经查证属实应当受到处罚的；
（三）有其他立功表现的。
第五十三条在企业资产损失责任追究工作中，因各种原因调离原有工作岗位或已离退休的相关责任人，应当按照本办法予以责任追究。
第五十四条经集体研究同意开展的工作造成资产损失的，持保留意见或者反对意见的当事人免除责任。
第五十五条造成资产损失的相关责任人违犯党规党纪的，除按本办法进行责任追究外，应建议同级党组织按照相关规定进行处理。
第五十六条造成企业资产损失的相关责任人涉嫌犯罪，依法移送司法机关处理。
第六章资产损失责任追究工作机构和工作程序
第五十七条为开展企业资产损失责任追究工作，集团公司设立“资产损失责任追究领导小组”和“资产损失责任追究工作小组”。
第五十八条资产损失责任追究领导小组全面负责公司系统资产损失追究工作，必要时直接开展特别重大资产损失案件的调查，负责对工作小组提交的报告审查并作出批准和不批准的决议。
第五十九条资产损失责任追究领导小组成员：
组长：高洪德徐鹏
成员：赵文安路寿山赵健孙志国商其德尹积军刘云厚
第六十条资产损失责任追究工作小组具体负责公司系统资产损失追究工作，对公司系统发生的资产损失事件立案调查，或者敦促发生损失的单位立案调查；作
出调查报告或者审核所属单位调查报告，提出处理意见，报资产损失责任追究领导小组审批；经资产损失领导小组批准向有关司法机关报案；检查、指导公司系统各单位开展资产损失责任追究工作，统计、汇总、分析所属单位资产损失情况，向领导小组提出工作意见。
第六十一条资产损失责任追究工作小组成员
组长：商其德
成员：徐义公赵克宇董树梓孙红旗路业李峰孙文燕张新第六十二条资产损失责任追究工作小组按照下列程序开展工作：
（一）召开工作会议，对出现的资产损失情况研究是否立案调查；
（二）全体成员过半数通过立案决议或者根据资产损失责任追究领导小组的决定立案调查；
（三）工作小组在有关职能部门配合下开展工作；
（四）查清事实，作出调查结论；
（五）将查清的事实和调查结论通报有关当事人，听取当事人申辩意见；必要时召集有关部门和专业人员召开听证会，听取当事人说明、辩解；
责任人的辩解不影响对事实和责任的客观认定，更不因责任人辩解对其从重或者加重处罚。
（六）全体成员过半数通过调查报告和处理意见，报资产损失责任追究领导小组批准；
（七）根据资产损失责任追究领导小组的意见修改处理意见，经全体成员过半数通过后报资产损失责任追究领导小组批准；
（八）将经资产损失责任追究领导小组批准的处理意见交财务、人力资源等部门执行；
（九）有关会议记录、调查材料、调查报告作为公司“绝密”，按照有关保密规定处理。
审核所属单位上报的资产损失调查报告和处理意见，经全体成员过半数通过报资产损失责任追究领导小组批准。
第六十三条资产损失责任追究工作领导小组按照下列程序开展工作：
（一）全体成员过半数通过立案决议，自己或者交资产损失责任追究工作小组调查；
（二）全体成员过半数通过自己或者资产损失责任追究工作小组提交的调查报告和处理意见；
（三）必要时召开听证会，听取当事人说明和辩解。
第七章工作责任
第六十四条集团公司各职能部门在资产损失责任追究工作小组领导下分工、配合，财务部门、审计部门、法律部门做好损失认定、责任界定工作；人事部门应根据有关规定及时提出对有关责任人的处理建议；人事部门、财务部门应根据有关处理决定落实对相关责任人的处理和处罚。
第六十五条企业发生资产损失，应当及时采取有效措施，积极减少或挽回损失；发生重大或特别重大资产损失的，应当及时向集团公司报告。
第六十六条企业资产损失责任追究相关工作，应当严格遵守国家法律法规
和本办法有关规定，在细致调查核实和准确认定责任的基础上，履行规定责任追究工作程序，对相关责任人作出客观、公正的处理。
第六十七条负责资产损失责任追究工作相关人员，应当严格执行工作程序，恪守工作职责，保守秘密。对违反工作程序、泄露工作秘密、徇私舞弊，以及协助相关当事人逃避责任，或者收受相关当事人财物的，将给予纪律处分。
第六十八条在资产损失责任追究工作中，相关责任人应当积极配合调查人员开展工作，如实反映情况，实事求是提供相关证据材料。
第六十九条参与资产损失责任追究工作人员，与有关事项或相关责任人有利害关系的，应当自行回避的，相关责任人有权要求回避。
第八章附则
第七十条本办法所称“以上”、“以下”均包括本数。
第七十一条本办法由集团公司政策研究与法律事务部负责解释。
第七十二条本办法自公布之日起施行。
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固定资产处置管理细则 （一）总则 为了加强固定资产管理，防止资产流失制定本细则。 （二）资产处置形式 1、医院资产的处置，是指医院占有、使用的资产进行产权转让及注销产权的一种行为，包括无偿调出、出售、报废、报损等。 （1）无偿调出:指固定资产在不变更所有权的前提下，以无偿转让的方式变更固定资产占有、使用权的资产处置。 （2）出售:指固定资产以有偿转让的方式变更所有权或占有、使用权、并收取相应处置收益的资产处置。 （3）报废:指经科学鉴定或有关规定，已不能继续使用，必须进行产权注销的资产处置。 （4）报损:指对发生的固定资产呆帐损失、非正常损失等，必须按有关规定进行产权注销的资产处置。 （三）资产报废 1、资产报废范围： （1）使用年限较长，安全无保证，可能造成危险且不易修复使用的资产。 （2）达到或超过规定的使用年限，丧失效能且不能改装使用的资产。 （3）质量低劣，不符合技术标准，应用中不能满足最低性能指标的资产又无法改装利用者。 （4）技术落后、性能差、耗能高、效益低，属于自然淘汰品或国家禁止使用的资产。 （5）腐蚀老化，严重丧失精度性能且无法修复的资产。 （6）虫蛀、鼠咬、严重损坏无法使用的资产。
（7）因自然灾害、事故或其他原因使资产严重损坏且无法修复的资产。 （8）虽能修复，但维修费用超过同类资产单价三分之二的资产。 （9）因零配件不能运转，零配件筹措困难者。 （10）根据实际情况，确需应该报废的资产。 （四）资产报废鉴定 1、资产使用科室负责组织有关专家逐件进行鉴定，并填写鉴定意见，对需上报主管部门或后勤部门审批的报废资产，专家要写出鉴定报告。 2、资产使用科室根据鉴定报告在“资产报废申请表”上签署报废意见及处置方式，连同鉴定报告报后勤部门审核后，报院长审批。 3、经鉴定不能报废的资产，根据鉴定意见处理，或进行维修、或调剂、或留原科室继续使用。 4、对已批准报废的资产，后勤部门应在三个月内处置完毕或回收到废品库。防止以旧充好，重复报废，造成资产流失。 （五）资产报废的帐务处理 1、对已批准报废的资产，不能马上处理的要入废品仓库，保管员要逐件清点。 2、仓库保管员要认真负责，按库存物品的管理要求，将收回的报废资产按类别、规格、型号排列整齐，不可乱堆乱砸，尽可能保持资产的现有形态。 3、报废资产批准报废及处置后，后勤部门要及时处理帐目，以保证帐实相符。 4、根据院长的审批意见，对报废资产进行处置时，要对数量、品名等进行登记记录。 5、报废资产的处置收入要足额交财务处入帐。 （六）资产处置申报程序 1、使用科室根据实际情况向后勤部门提出资产处置申请报告，申请中必须详尽说明情况和原因。
**有限公司 固定资产管理制度（试行） 第一章总则 第一条为加强**有限公司（以下简称“公司”）固定资产日常管理，防止国有资产流失，明确固定资产管理及使用的权责关系，根据国家有关法律法规及有关规定并结合公司的实际情况，制定本制度。 第二条本制度适用于集团公司及下属全资子公司、控股子公司。 第三条公司固定资产实行统一管理、分级负责与归口管理相结合的管理体制，做到谁使用、谁维护、谁保管。 第四条固定资产管理的主要任务是：建立健全固定资产管理制度，及时掌握各类固定资产的质量和使用情况，保障固定资产的安全、完整。 第五条固定资产是指为企业生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过12个月的有形资产。具体包括： （一）房屋建筑物类：包括生产用、非生产用的厂房、办公楼、宿舍、道路、围墙等固定资产。 （二）生产设备、设施类：包括生产用的光伏电池板、逆变
器等机械设备、运输车辆、动力设备（及其管道）、通讯设备等固定资产。 （三）计算机网络、电脑类：包括系统网络及设备、计算机及外围设备、数码产品、通信设备等固定资产。 （四）办公设备、用具用品类：包括视频音像设备、复印机、打印机、传真机、移动电话等固定资产，及单位价值高于200元、低于3000元，使用期限在一年以上的低值易耗品单，单位购置和受赠的具有一定价值的各类艺术品等资产。 （五）生活设施类：包括公务用车、辅助车辆、电视机、空调器、办公家具、福利设施、医疗器械等固定资产。 第二章相关部门职责 第六条资产管理部是公司固定资产的管理部门，履行以下主要职责： （一）制订集团公司及各子公司统一的固定资产目录，按照固定资产类别、名称、规格型号、使用部门、存放地点对公司全部固定资产进行统一编号。 （二）定期对固定资产进行实地清查盘点，每年至少全面清点一次，保证卡、账、物相符。 （三）对固定资产的报废、出售等工作，会同财务部门提出书面审核意见。
一、“待处理财产损溢”帐户是一个双重性质的帐户，用于核算企业 在财产清查过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏或毁损。该帐户的借方，登记待处理财产盘亏或毁损数；贷方登记待处理财产盘盈数。 结转待处理财产盘亏或毁损时记到该帐户的贷方；结转待处理财产盘盈时记到该帐户的借方。月末如有借方余额，反映尚未处理的财产物资净损失；如有借方余额，反映尚未处理的财产物资净溢余。 企业一般设置“待处理固定资产损溢”和“待处理流动资产损溢”两个明细分类帐户进行明细核算，以分别反映固定资产和流动资产的盘盈、盘亏及其处理结果。 二、例如： （一)盘盈资产处理 1.盘盈的各种材料、库存商品、固定资产等 借：原材料 库存商品 固定资产 贷：待处理财产损溢 累计折旧 2.流动资产的盘盈转销 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：管理费用 3.固定资产的盘盈转销 借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 贷：营业外收入——固定资产盘盈 （二）盘亏资产处理 1.盘亏、毁损的各种材料、库存商品、固定资产等 借：待处理财产损溢 累计折旧 贷：原材料 库存商品
固定资产 应交税金——应交增值税（进项税额转出） 2.流动资产盘亏、毁损转销 应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿借：原材料 其他应收款 贷：待处理财产损溢 剩余净损失，属于非常损失部分 借：营业外支出——非常损失 贷：待处理财产损溢 属于一般经营损失部分 借：管理费用 贷：待处理财产损溢 3.固定资产盘亏转销 借：营业外支出——固定资产盘亏 贷：待处理财产损溢 4.物资在运输途中的短缺与损耗 属于应由供应单位、运输机构、保险公司或其他过失人负责赔偿的损失 借：应付账款 其他应收款 贷：待处理财产损溢 属于自然灾害等非常原因造成的损失，应将扣除残料价值和过失人、保险公司赔款后的净损失 借：营业外支出——非常损失 贷：待处理财产损溢 属于无法收回的其他损失，报经批准 借：管理费用 贷：待处理财产损溢
固定资产报废处理流程管理规定 一、目的： 为完善公司固定资产报废程序，使废旧的资产残值收益最大化，特制订本规定。 二、适用范围： 本规定适用于元通公司所有废旧资产的处理。 三、具体要求： 1．固定资产报废鉴定： 所有部门报废固定资产必须有专业部门的鉴定意见，并在《固定资产申报表》（报废）上面签字确认，总经办固定资产管理员方可给予办理报废手续。具体鉴定职能部门为：计算机、打印机类等电子办公用品由微机室负责确定是否报废及是否具有变卖价值，其他由相应工程部负责，特殊情况另行处理。 2．固定资产报废手续办理 各部门兼职固定资产管理员负责本部门的固定资产的报废手续办理。总经办固定资产管理员确认报废原因并验证确认报废后，在《固定资产申报表》签署意见，并在固定资产管理系统进行报废处理。针对有变卖价值的，打印出《资产报废单》（一式三联），总经办留一联，使用部门留一联，另一联由使用部门交给园区部办理废旧资产变卖。对无变卖价值的，由使用部门直接处理，无需再行上报。 3．报废固定资产处理流程： （1）合肥市内 合肥市内有变卖价值的废旧资产，统一由公司园区部处理。园区部凭《资产报废单》，建立台账，根据市场行情，寻找合适买家。所得收入直接交由内衣或美容财务部办理入账，财务收款后开具收据（一式三联）。第一联园区部
留存，第二联交由总经办固定资产管理员，与《资产报废单》一起存档，第三联由财务部存根。 （2）外地（含肥东、肥西）： 合肥市以外有变卖价值的废旧资产，由负责该片区的业务经理凭《资产报废单》，根据当地市场行情，寻找合适途径变卖报废资产。所得收入直接交由内衣或美容财务部办理入账，财务收款后开具收据（一式三联）。第一联业务部门留存，第二联交由总经办固定资产管理员，与《资产报废单》一起存档，第三联由财务部存根。 4．固定资产报废处理相关要求： （1）公司财务部稽核员对报废固定资产变卖负有监督审核的责任。 （2）变卖报废固定资产时必须进行市场行情调查或“价比三家”，使公司残余资产价值最大化。 （3）变卖所得的现金，必须尽快（原则上不得超过一周）上缴到财务部。 （4）财务部稽核时如发现报废固定资产变卖价格明显低于当时市价的，有权提请公司相关领导对变卖资产的经办人及部门负责人进行相应处理。 （5）因人为原因造成固定资产异常报废的，使用部门须追查直接责任人，并进行相应处罚。追查不到的损失，根据情况由部门兼职固定资产管理员及相关责任人共同承担。 本规定自2013年10月1日起执行，解释权归元通企业集团总经办。 合肥元通纺织服装有限责任公司 2013年9月26日
XX集团公司固定资产管理办法 目录 第一章总则 第二章固定资产实物管理组织形式 第三章各级固定资产管理岗职责 一、生产部固定资产管理岗职责 二、固定资产兼职管理岗职责 第四章固定资产的基础管理 一、资产卡片 二、资产台帐 三、固定资产档案管理 第五章固定资产编号规则 第六章固定资产的增、减及变动管理 一、固定资产的计价规定 二、新增固定资产的管理 1、集团本部购置固定资产的审批 2、专业部门购置固定资产的审批 3、核算规定 三、转让、转移固定资产的管理 1、转让固定资产的审批 2、核算规定 3、转移固定资产的规定 四、固定资产的维修管理 1、集团本部固定资产维修的审批 2、专业部门固定资产维修的审批 3、核算规定
五、出租固定资产的管理 1、出租固定资产的审批 2、确定租金的原则 3、租金的管理 4、核算规定 六、封存固定资产的管理 七、报废固定资产的管理 1、固定资产报废的条件 2、报废资产的审批程序 3、需经专业部门报废鉴定的固定资产 4、资产报废后的处理 八、固定资产年终盘点 1、盘点的组织 2、盘点清理的原则 第七章固定资产管理例会 第八章其他规定
第一章总则 一、为加强固定资产管理，及时准确核算企业固定资产的数量和价值，监督并促进各项固定资产的保管和合理使用，使其处于完好状态，充分发挥其使用效能，特制定本办法。 二、固定资产概念及其标准 固定资产是指使用年限超过一年以上的，单位价值在2000元以上的，并且在使用过程中保持原有物资形态的资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输设备、电子设备（包括通讯、音响、电视、录像）以及仪器、仪表、工具器具等。 三、固定资产的分类及折旧 1、固定资产的分类 （1）经营用固定资产：包括用于经营方面的仓库、机器、车辆、房屋、设备及管理用具。 （2）非经营用固定资产：包括宿舍、食堂、医务室等。 2、固定资产的折旧 （1）固定资产的折旧办法：采用直线法。 （2）固定资产的折旧根据固定资产的原价、估计残值和使用年限计算确定。 （A）估计残值：按固定资产原价的5%计算。 （B）使用年限： 房屋及建筑物：20年 机械设备：10年 电子设备：5年 运输设备：5年 其他：5年 （3）折旧的计提原则：当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份内减少或停用的固定资产，当月计提折旧，从下月起停止计提折旧；提前报废的固定资产，不补提折旧。 四、固定资产实物实行分级归口管理，办公室负责机动车辆、手机及
固定资产管理办法 一、总则 为加强公司固定资产管理，规范固定资产管理流程，明确在申购、采购、使用、报废等各环节的权、责、利，明确部门与员工的职责，结合公司现有实际情况，特制定本制度。 二、固定资产定义及分类 1、固定资产定义本公司将单位价值在500 元以上或使用期限超过1 年的设备、器具、工具，作为固定资产。 2、固定资产的分类 （1）电子设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、华为手机等相关办公设备。 （2）办公家具：包括沙发、空调、文件柜、办公桌椅、冰箱、海信电视等。 （3）其它：一切与公司经营、办公有关的其它物品。 三、固定资产管理体制固定资产的购置、验收、领用、变更、报废等，由行政人事部及财务部协调统一管理。分发到个人使用的固定资产，由个人管理及保管。 1、行政人事部管理职责 （1）审核部门要求申购的固定资产是否合理。 （2）验收采购回来的固定资产是否合格，合格后入库。 （3）将固定资产的日常管理和使用落实到个人。 （4）对固定资产的变更进行记录。 2、财务部管理职责 （1）对固定资产编号、登记、每年固定盘点固定资产，做到账物相符。 （2）固定资产折旧管理，审核使用年限过长的固定资产报废问题。 3、个人管理职责 （1）负责监管、保存好分配到个人使用的固定资产，公司实施“谁使用， 谁保管”的原则。固定资产发生遗失、非正常损耗，保管人应当承担赔偿 责任。 （2）保持固定资产的日常清洁卫生。
（3）固定资产损坏以后，及时上报行政部修理或更换。 四、固定资产计价 1、财务部为公司固定资产的核算部门，负责设置固定资产账目并对固定资产的增减变动进行财务处理。 2、行政人事部协同财务部对固定资产进行盘点，根据实际情况协对资产计提减值准备。 五、资产的购置、验收 1、公司实施“谁使用，谁申购”的原则进行申购。计划购置固定资产部门需填写“固定资产申购单”（格式后附1），由部门领导及总经理审核完成后，于当月月底之前将表单交至行政人事部。 2、行政人事部安排采购专员进行资产采购，资产到位后由行政人事部负责人验收，经过验收合格的资产办理入库手续并填写“资产入库单”（格式后附3）；验收不合格的设备由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。 3、资产申购人于行政负责人处填写“固定资产申领单”（格式后附2）并 领取申购的相关物品。 六、固定资产变更管理 1、固定资产在公司内部员工之间变更调拨，需填写“固定资产变更单” （格式后附5），由部门领导、行政人事部审核通过后，将固定资产变更单交行政人事部办理转移登记后方可更换。 2、固定资产变更后，由行政部通知财务部相关负责人重新登记编号。 七、固定资产的处置 固定资产的处置包括转让、报损、报废、出售等，具体处置流程如下： 1、使用单位提出申请，填写“固定资产转让/ 报废申请表”（格式后附6），提交行政人事部及总经办审批。 2、审批通过后由行政部负责人清理固定资产，处理残值。 3、财务部门复核，核销该资产并进行账务处理 八、固定资产的仓库管理 公司仓库物存由行政人事部专人负责，工作的任务主要分为以下三点：
固定资产管理办法（试行） 第一章总则 为规范和加强医院固定资产管理，维护资产安全和完整，合理配置和有效利用固定资产，更好的开展临床医疗服务，依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》（财社[2010]306号）等有关规定，结合医院具体情况，特制定本办法。 第一条本办法适用于本医院除房屋及建筑物以外的所有固定资产的管理活动。 第二条本办法固定资产是指单位价值在2000元及以上，使用期限在一年以上（不含一年），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上（不含一年）的大批同类物资，应作为固定资产管理。 第三条固定资产管理的内容包括：固定资产的分类；固定资产预算、购建、使用、转移、处置；固定资产清查盘点；固定资产账务管理等。 第四条固定资产中的机动车（运输设备）管理办法按照《车辆使用管理办法（试行）》的要求执行。 第五条固定资产管理的主要任务是：完善固定资产管理体制，合理配置和有效使用固定资产，健全固定资产管理制度，落实管理责任，确保固定资产的安全与完整，防止资产流失，实现资产的保值增值。
第二章管理机构及其职责 第六条医院固定资产管理实行归口管理、分级负责、责任到人的管理体制。 第七条医院的固定资产实行归口管理，总务科负责一般设备和其他固定资产的管理，电子设备和专用设备由信息设备科管理，管理内容包括固定资产计划、购置、验收入库、使用等日常管理，主要职责： （一）建立完整的固定资产档案，规范管理程序，完善实物资产的产权证办理、资产申购、招标采购、资产添置、资产调拨、资产维护以及资产处置等相关手续，负责组织设备、物资采购的论证、招标、验收等工作； （二）负责《固定资产明细账》（见附件2）登记，按《固定资产编码规则》（见附件1）编制固定资产编号标签，确保《固定资产明细账》、《固定资产卡片账》（见附件3）和实物的一致； （三）监督、检查各使用机构定资产管理工作； （四）统一规划实物资产的资源配置，提高固定资产的使用效率； （五）根据使用机构申请，组织固定资产处置的技术鉴定，提出处理意见，并会同相关机构编报有关资产的变动情况； （六）对归属本机构管理的固定资产进行清查、维护跟踪
公司固定资产处置管理办法 第一章总则 第一条为规范资产处置行为，保证公司资产安全完整，根据财政部《企业内部控制规范—固定资产》等有关规定，特制定本办法。 第二条本办法中固定资产是指为安全生产、提供劳务、出租或经营管理而持有的且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括办公设备、电子设备、运输设备、机器设备和房屋建筑物等。 土地使用权对外出租参照本办法执行。 第三条固定资产的处置包括出租、转让、报废等。 第四条固定资产处置的审批应遵循以下原则 （一）效益最大化原则。 对外处置固定资产时，处置价格应尽可能接近该固定资产的市场公允价值，实现固定资产处置收益最大化。 （二）分级管理原则。 公司总部负责制定固定资产管理相关制度，并对各公司执行情况进行监督、考核。各公司为固定资产处置责任单位，负责执行落实资产处置办法，并对处置结果负责。 （三）归口管理原则。 各业务部门按各自管理职责，负责相关类别固定资产处置的技术鉴定和处置方案设计工作。 其中：生产技术部门负责生产设备和生产运输类固定资产管理；总管理部负责办公设备、行政车辆和非生产性房屋类固定资产管理；工程管理部负责生产性房屋建筑物类固定资产;信息管理部负责电子设备类固定资产。 （四）实物管理和财务管理相结合原则。
在归口管理即实物管理基础上，财务部根据资产价值情况和国家对资产处置相关要求参与资产处置审批。 第五条本办法适用于公司各子公司及分支管理机构。 第二章申报审批权限和流程 第六条固定资产处置实行计划管理，各公司编制月度经营预算应包括拟处置固定资产计划。 第七条实际处置固定资产时，按购置价值实行分级管理。 拟处置单项固定资产原价超过10万元（含）和一个月内累计处置固定资产原价超过50万元（含），各公司在履行内部相关决策程序后报公司审批；限额以下固定资产处置由各公司归口管理部门、财务部门会签后报公司办公会议审批。 处置未达到规定使用寿命或处置损失金额超过2万元（含）固定资产，无论原购置价值大小，均应报公司审批。 第八条按管理权限，公司自主处置固定资产流程。 （一）固定资产使用部门填报固定资产处置审批表，报固定资产归口管理部门审核。 （二）固定资产归口管理部门对拟处置固定资产进行技术鉴定，属于国家强制报废或技术难度大固定资产，应组织外部专定进行鉴定，根据鉴定结果提出固定资产处置方案，在资产处置审批表上签署意见后转财务管理部门。 （三）财务管理部门根据技术鉴定情况和财务账面记载，从财务角度审核固定资产处置方案，在审批表上注明资产价值和使用年限，明确资产处置权限。 （四）公司办公会讨论资产处置方案，形成决议。 （五）公司总经理根据决议核准固定资产处置审批表。 （六）公司相关部门根据经核准固定资产处置审批表，办理固定资产处置和账务处理等相关事宜。 （七）经核准固定资产处置审批表应在五个工作内报公司归口管理部门和财
美的制冷家电集团企业标准 QG/ML02.04 -2007a 固定资产管理制度 2007-9-5发布 2007-9-5实施 美的制冷家电集团发布
修订页 流程清单内所有文件审批发布必须按照清单规定的审批流程组织审批，并在此处写明审批流程。 编制部门（财务管理部会计管理）→管理职能会审（财务管理部会计管理经理）→单位外会签（各事业部财务负责人）→行政与人力资源部会审→审批（财务管理部总监）
QG/ML02.04-2007a 1目的 为规范制冷家电集团（以下简称“制冷家电”）固定资产管理，保证制冷家电财产的安全与完整，提高固定资产的使用效率，依据《企业会计准则》、美的集团的相关管理制度，结合制冷家电的具体情况，特制定本制度。 2范围 本制度适用于制冷家电职能部及各下属公司，各下属公司可在此制度基础上制定本公司固定资产管理办法，报制冷家电财务管理部备案。 3引用标准 无 4定义 固定资产是制冷家电所拥有或控制的、使用年限在一年以上的房屋及建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产、经营有关的器具、工具等。以经营租赁方式出租的房屋建筑物不纳入固定资产核算。 固定资产的确认标准是：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，该固定资产的成本能够可靠地计量。 5固定资产的分类 固定资产一般分为四类： 房屋及建筑物：指生产车间、管理部门、其他部门所使用房屋，与房屋不可分割的附属设施，以及除房屋以外的各种建筑物； 机器设备：指基本生产车间用于对原材料进行加工，改变其形态或功能的机器设备；辅助生产车间、其他部门为基本生产车间提供劳务所使用的机器设备； 运输设备：指用以载人和载物的各种车辆，包括各种汽车，以及车间用的铲车、叉车、电瓶车等运输设备； 其他设备：指不属于以上各类的其他固定资产，包括办公设备等。 下表将固定资产按主分类、明细分类划分两层，使用年限也作了相应规定。根据美集字〔2006〕058号《美的集团会计政策》，从2003年1月1日起，新增房屋及建筑物的预计使用年限按20年计；从2004年1月1日起，新增电子设备及其他预计使用年限按3年计。不论内资或外资企业自06年1月1日后新取得的固定资产残值率统一按5％。 荣事达合资公司（含冰箱、洗衣机）正常使用的固定资产暂按原荣事达会计政策执行（房屋建筑物美的制冷家电集团 2007-9-5批准 2007-9-5实施 3/8
固定资产管理办法 1目的 为了加强公司固定资产管理，规范管理流程，明确在申购、采购、使用、调拨、报废等各环节的权、责管理，明确部门与员工的职责，以确保固定资产的账、物相符、固定资产值清晰，结合公司现有实际情况，特制定本办法。 2范围 本办法适用于集团总部的固定资产管理，各分（子）公司参照执行。 3职责 3.1集团总部 3.1.1综合管理部 1)综合管理部是集团总部办公类固定资产实物管理的归口部门，负责固定资产的产权、清 算、台账管理工作。 2)负责集团总部固定资产管理制度的编制、修订与实施。建立固定资产清查制度，定期对 固定资产安全、使用情况、存放状况进行检查。 3)组织固定资产的清查盘点和对清查盘点结果提出处理意见报批处理，调查固定资产提前 报废、毁损报废、盘亏的原因。 4)按照集团总部预算管理要求和程序，审批或审定企业固定资产购建、更新改造、大修理 审核固定资产的处置、转移和内部调拨。 5)负责各使用部门、分（子）公司固定资产管理的指导、监督管理工作。 3.1.2技术质安部 技术质安部是生产类设备类资产的管理部门，组织制定集团总部生产性设备、资产管理及维护制度、工作标准等，建立设备管理体系。
3.1.3计划财务部 1)计划财务部是集团总部固定资产价值的归口管理部门，负责固定资产的账务处理。 2)负责集团总部设备采购、更新改造、调拔、报损等的相关财务管理事项。 3)定期组织对各单位的固定资产进行盘点、核实及帐务处理。 4)汇总平衡各分（子）公司固定资产预算，编制公司固定资产预算。 5)参与固定资产购建、大修、处置、报废的立项审核。 6)负责固定资产的确认、计价、折旧、修理、处置和报废等业务的会计核算工作。 7)根据集团生产性设备及资产的管理制度、工作标准等，组织制定污水处理版块各类设备 和生产性设施的管理制度及操作规范。 3.1.4各部门 1)严格执行固定资产管理制度相关要求，负责具体使用、运行、维护的固定资产的使用保 管职能。 1)及时配合固定资产实物管理部门完成本部门工作。 3.2分（子）公司 3.2.1综合管理部 1)综合管理部是本单位办公类固定资产实物管理的归口部门，负责固定资产的产权、清算、 台账管理工作。 2)按照规定做好分（子）公司资产的申购、验收、更新改造、报损等工作，相应做好各项 账簿登记工作，并定期进行资产盘点。 3.2.2各部门 1)严格执行固定资产管理制度相关要求，负责具体使用、运行、维护的固定资产的使用保 管职能。 2)及时配合固定资产实物管理部门完成本部门工作。
固定资产、低值易耗品管理办法 欧阳光明（2021.03.07） 为加强对固定资产、低值易耗品（未达到固定资产价值标准，但能长时间或可以重复使用的物品）管理，制定本办法。 一、购入 购入生产用固定资产、低值易耗品（工具、工位器具等），由服务部提出申请；精品部用的由精品部提出申请。 购入试乘试驾用车，由销售部提出申请； 购入非生产用固定资产、低值易耗品，由行政部提出申请（其它部门使用的非生产用固定资产、低值易耗品也由行政部统一提出申请）； 经履行程序批准后，由相关部门或人员采购（原则上由管理部门采购）。 二、管理 固定资产、低值易耗品采购后，由使用部门或人员签字领用。 固定资产的价值管理由财务部门管理。 低值易耗品的价值管理，生产用的由服务部建备查账管理，非生产用的由行政部建备查账管理。 固定资产、低值易耗品的实物由使用部门或使用人管理。 三、报废
固定资产或低值易耗品已不能使用，也无法修复，或修复成本过高（修复成本超过原值50%），可以报废。 报废程序： 使用部门或使用人填写资产报废申请表，使用部门负责人签字后，提交资产价值管理部门，由资产价值管理部门组织资产使用部门或有关专家进行技术鉴定，鉴定结果由鉴定部门或专家签字，送交资产价值管理部门销账。 四、报废资产的处置 报废资产由使用部门或使用人及时移交行政部，由行政部回收并统一处置，报废资产应保持原有状态，未经行政部同意，任何部门或个人不得擅自处理或拆卸零部件。 报废资产实行先利用，后处置的原则，处置过程要做好记录。 报废资产处置需经公司领导批准，回收的残值金额（变现金额扣除处置费用）全部上交财务部。 报废物资应持出门证出门。
***********集团有限公司 固定资产管理制度 第一章总则 第一条目的 为加强固定资产管理，提高使用效率，保障固定资产的安全、完整，实现全集团固定资产的合理配置，特制定本制度。 第二条管理职能 一、集团管理职能：建立健全集团固定资产管理体系，指导、协调、监督和检查各公司的固定资产管理。 二、分公司职能：制定本企业固定资产管理实施细则，负责企业内的固定资产管理，向集团总部上报固定资产管理信息。 第二章固定资产的确认和分类 第三条定义 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过1年的有形资产，包括：房屋及建筑物、生产设备、运输设备、电子设备及其他与生产、经营有关的设备、办公家具、工具器皿等。 第四条确认 固定资产必须满足下列条件： 1.此项资产具有实物形态; 2.为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的； 3.可单独发挥作用。如不能单独发挥作用，虽然单位价值较高，使用寿命超过1年，也不能作为固定资产确认，如：汽车高价值配件、钢铁企业的轧辊等，不作为固定资产确认； 4.非生产性固定资产单位价值超过2000元（贰仟元），使用寿命超过2年；生产性固定资产单位价值超过2000元（贰仟元），使用寿命超过1年。 第五条分类及使用年限 固定资产的分类和使用年限见下表
第三章固定资产的管理 第六条集团总工办为全集团生产类固定资产的主管部门；集团办公室为全集团非生产类固定资产的主管部门。 第七条固定资产使用部门、管理部门负实物的直接管理责任，财务部门负核算和监督、检查的责任。分公司结合本单位机构设置情况确定固定资产管理部门。具体内容如下： 一、使用部门 1.执行固定资产的使用、保管责任制度，确保固定资产落实到责任人。 2.正确使用固定资产，做好维护保养。 3.定期清查盘点。 二、管理部门 1.负责本企业固定资产的实物管理，建立健全固定资产的台
1.1为做好固定资产的报废及报废资产的后期管理工作，特制定 本制度。 1.2本制度适用于xxxxxxxxxxx有限公司所属的固定资产。 1.3本制度规定了固定资产报废的申请、鉴定、报批、销账等流程。 2 报废资产涵盖范围 2.1设备类：生产设备（含特种设备）、办公设备（含IT类设备）。 2.2不动产类：厂房、建（构）筑物、围墙等。 2.3其他类：软件系统等，也按照固定资产报废流程执行。 3 固定资产申请报废需满足的条件 3.1设备类： 3.1.1设备在生产或使用中达到规定使用年限，主要使用性能丧失，不能满足生产工艺要求，且无修理价值，可申请报废处理。 3.1.2国家明文规定强制淘汰的性能落后、高风险、高能耗、不符合国家环保政策的设备。
3.1.3产品或工艺变化后无法再利用的闲置设备。 3.2不动产类： 3.2.1产品规划、设计变化，现有房产、建筑物不能匹配，需要拆除重新建设，可申请报废处理。 3.2.2达到规定使用年限，可申请报废处理。 3.2.3未达到报废年限，但在使用过程中出现坍塌、松垮等重大安全隐患，需要拆除重新建设，可申请报废处理。 3.3其他类：视具体情况而定 4 固定资产报废审批程序及相关部门职责 4.1设备类：生产设备（含特种设备）、办公设备（含IT类设备）4.1.1由使用单位填写《固定资产报废申请单》，报送固定资产归口管理部门。 4.1.2固定资产归口管理部门负责组织相关单位对申请报废设备进行现场鉴定，经参加鉴定人员签署意见（特种设备必须有安全环科签定意见），报公司领导批准后，交归口管理部门，由固定资产归口管理部门按要求行文请示公司分管领导批准。 4.2不动产类：厂房、建筑物、围墙 4.2.1由产权单位填写《固定资产报废申请单》，报送固定资产归口管理部门。 4.2.2固定资产归口管理部门负责组织相关单位对申请报废不动产进行现场鉴定，经参加鉴定人员签署意见，报分管领导批准
万联能源集团公司固定资产管理办法 目录 第一章总则...............................................................1. 第二章固定资产管理组织及职责 (2) 第三章固定资产编号规则 (5) 第四章固定资产基础管理 (7) 一、资产卡片 (7) 二、资产台帐 (8) 三、固定资产档案 (8) 第五章固定资产增、减及变动管理 (9) 一、固定资产计价规定 (9) 二、新增固定资产管理 (9) 1、购置固定资产审批程序及权限管理 (9) 2、核算规定 (10) 三、转让、转移固定资产管理 (10) 1、转让固定资产的审批 (10) 2、转移固定资产的规定 (11) 四、固定资产维修管理 (11) 1、固定资产维修审批 (11) 2、核算规定 (11) 五、出租固定资产管理 (11) 1、出租固定资产审批 (12) 2、确定租金原则 (12) 3、租金的管理 (12) 4、核算规定 (12) 六、封存固定资产管理 (12)
七、报废固定资产管理 (13) 1、固定资产报废条件 (13) 2、报废资产审批程序 (13) 3、资产报废后处理 (13) 八、变更固定资产的管理 (13) 九、固定资产年终盘点 (13) 1、盘点组织 (14) 2、盘点清理原则 (14) 第六章固定资产保险管理及管理例会 (14) 第七章附则 (15)
第一章总则 第一条为加强固定资产管理，防止资产流失，明确集团公司固定资产管理及使用的权责关系，监督并促进各项固定资产的保管和合理使用，使其处于完好状态，充分发挥其使用效能，根据《企业会计准则》及国家有关法律法规和规章制度，结合集团公司实际情况，特制定本办法。 第二条本办法适用于集团及各专业公司、职能部门。国家对固定资产管理有特殊规定的，从其规定。 第三条固定资产管理的主要任务是：建立健全固定资产管理制度，及时掌握各类固定资产的质量和使用情况，保障固定资产的安全、完整，提高固定资产使用效益。 第四条固定资产管理的内容包括：固定资产管理职责的界定、固定资产划分标准与分类管理、固定资产计价管理、固定资产折旧管理、固定资产减值准备管理、固定资产卡片和保管以及固定资产购置、修理、转移、转让、清查盘点、报废等管理工作。 第五条固定资产管理原则是：分级负责与归口管理相结合、责权利相结合的原则，做到责任到人，谁使用、谁维护、谁保管。 第六条固定资产概念及其标准 固定资产是指使用年限超过一年以上的，单位价值在2000元以上，并且在使用过程中保持原有物资形态的资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输设备、电子设备（包括通讯、音响、电视、录像）以及仪器、仪表、工具器具等。 第七条、固定资产分类与折旧 1、固定资产按使用情况分类 （1）经营用固定资产：包括用于经营方面的仓库、机器、车辆、房屋、设备及管理用具。 （2）非经营用固定资产：包括会所、食堂、职工宿舍等。 2、固定资产按用途分类 （1）房屋：指公司拥有的房屋（含简易房）。 （2）建筑物：指除房屋以外的各种建筑物，如围墙、烟囱、厂区道路、地坪等。
固定资产报废管理 制度 1
1 内容与范围 1.1为做好固定资产的报废及报废资产的后期管理工作，特制定本制度。 1.2本制度适用于xxxxxxxxxxx有限公司所属的固定资产。 1.3本制度规定了固定资产报废的申请、鉴定、报批、销账等流程。 2 报废资产涵盖范围 2.1设备类：生产设备（含特种设备）、办公设备（含IT类设备）。 2.2不动产类：厂房、建（构）筑物、围墙等。 2.3其它类：软件系统等，也按照固定资产报废流程执行。 3 固定资产申请报废需满足的条件 3.1设备类： 3.1.1设备在生产或使用中达到规定使用年限，主要使用性能丧失，不能满足生产工艺要求，且无修理价值，可申请报废处理。 3.1.2国家明文规定强制淘汰的性能落后、高风险、高能耗、不符合国家环保政策的设备。 3.1.3产品或工艺变化后无法再利用的闲置设备。 3.2不动产类：
3.2.1产品规划、设计变化，现有房产、建筑物不能匹配，需要拆除重新建设，可申请报废处理。 3.2.2达到规定使用年限，可申请报废处理。 3.2.3未达到报废年限，但在使用过程中出现坍塌、松垮等重大安全隐患，需要拆除重新建设，可申请报废处理。 3.3其它类：视具体情况而定 4 固定资产报废审批程序及相关部门职责 4.1设备类：生产设备（含特种设备）、办公设备（含IT类设备） 4.1.1由使用单位填写《固定资产报废申请单》，报送固定资产归口管理部门。 4.1.2固定资产归口管理部门负责组织相关单位对申请报废设备进行现场鉴定，经参加鉴定人员签署意见（特种设备必须有安全环科签定意见），报公司领导批准后，交归口管理部门，由固定资产归口管理部门按要求行文请示公司分管领导批准。 4.2不动产类：厂房、建筑物、围墙 4.2.1由产权单位填写《固定资产报废申请单》，报送固定资产归口管理部门。 4.2.2固定资产归口管理部门负责组织相关单位对申请报废不动产进行现场鉴定，经参加鉴定人员签署意见，报分管领导批准后，交归口管理部门，由固定资产归口管理部门按要求行文请示公司主管部门批准。 4.3其它类：软件系统等
固定资产报废管理办法 固定资产报废处置管理暂行规定【1】 为规范学院固定资产报废处置管理，本着勤俭办学的原则，根据《江苏省省属高等学校国有资产管理暂行办法》和学院《资产与设备管理暂行办法》的有关规定，制定本暂行规定。 本规定所指的固定资产特指:一般设备、专用设备及低值耐用品。房屋建筑物、车辆、图书等固定资产的报废按其它规定执行。 第一条固定资产报废原则 (一)各单位应本着勤俭办学的原则，对能维修使用的固定资产，应尽量维修使用，不作报废处理。 (二)各单位固定资产报废原则上采用集中办理方式，每学期组织一次。 (三)帐、卡、物相符的固定资产方可办理报废手续。 第二条固定资产报废范围 属于下列情况之一的，可以申请办理仪器设备报废手续: (一)已超过耐用期，无使用价值的; (二)技术落后，耗能高，效率低，机型已淘汰的; (三)设备长期失修，主要零部件无法补充的; (四)主要部件损坏严重，无法修复的，或虽能修复，但维修费用达到重新购置设备费的50%及以上的; (五)损坏、丢失并已赔偿的。 第三条固定资产报废审批程序 (一)各单位对拟报废的固定资产，填写固定资产报废申 请表，并进行技术鉴定。
(二)单价在500元以下的一般设备或800元以下的专用设备，由使用单位组织鉴定，经部门领导审批或单位党政联席会议审批，报资产与设备管理处备案。 (三)单价在500元以上、1万元以下的一般设备或800元以上、1万元以下的专用设备，由使用单位会同有关部门和技术人员进行鉴定，经部门领导审核或单位党政联席会议审核后，报资产与设备管理处。 单价在1万元以上的固定资产，由资产与设备管理处组织专家进行技术鉴定。 (四)资产与设备管理处提出审核处理意见后，根据设备使用方向，报使用单位分管院领导会签，并由主管资产与设备工作的院领导审批。 (五)对按规定须由教育厅审批的，经学院党政联席会议审核确认后，报省教育厅批准。 (六)经批准报废的固定资产，由使用单位将批准报废的 固定资产搬运至指定仓库，并确保其完整。 (七)资产与设备管理处、财务处和使用单位分别办理资产帐目核销。 (八)凡固定资产损坏丢失的，应按《无锡商业职业技术学院固定资产损坏丢失赔偿处理暂行办法》的有关规定处理后，办理报废手续。 第四条报废固定资产的处置 (一)资产与设备管理处对报废的固定资产建立报废清册。 (二)对部分完好，可以使用的零配件应尽量拆下，作为教学、科研或行政配件使用，并建立备查帐。 (三)对没有再利用价值的固定资产，由资产与设备管理处报分管院长批准后，会同监察、审计、财务等部门按规定进行集中处置。 (四)报废固定资产的变价收入，一律上缴学院财务部 门，纳入预算内管理，用于固定资产购置或维修等。 第五条本规定则自发布之日起执行。
渭南市城市投资集团有限公司 固定资产管理暂行办法 第一章总则 第一条为了加强固定资产管理，提高使用效益，保护公有财产安全，促进管理工作和业务活动的开展，根据国家有关财务制度的规定，制定本办法。 第二条本办法适用于集团公司及各子公司,子公司可以参照本办法制定本单位实施细则，并同时将实施细则报集团办公室备案。 第二章固定资产及其分类 第三条固定资产是指使用期限在一年以上，在使用过程中保持原有物质形态的房屋、建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等;不属于生产经营设备的物品，单位价值在1000元以上，使用期限超过一年的，也应作为固定资产。 第四条固定资产分类按国家相关行业规范和有关规定执行。 第三章固定资产的计价 第五条固定资产计价的原则和方法： （一）购入的固定资产，以其购入价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、运输途中保险费及其他附加费用计价，国外购入的还应包括进口税金; （二）自制、自建的固定资产，按建造过程中的实际支出计价; （三）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按固定资产原值，加上改建扩建发生的实际支出计价。
（四）投资者投入的固定资产，按评估确认或按合同、协议约定的价格计价。 （五）接受捐赠、从境外调入或引进的固定资产，以所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价;无所附单据的，按照同类固定资产现行市场价格计算; （六）盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价;公司购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税计人固定资产的价值。 公司可依法对固定资产进行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资，企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时，应依法对固定资产进行评估。 第四章固定资产折旧 第六条固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行。 第七条计算提取固定资产折旧，采用平均年限法（下称直线法）。净残值率按5%计算。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。 （一）固定资产年折旧额=（固定资产原值-净残值）/预计使用年限 （二）固定资产月折旧额=固定资产年折旧额/12 第五章固定资产日常管理 第八条实物管理工作实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管理体制，由集团办公室牵头，监事室和财务部配合对固定资产实物进行管理，其主要职责：
[案例1]企业资产损失相关处理 企业销售一批货物，途中发生了交通事故，因车祸损失了一部分货物。（1）车祸的损失是属于非正常损失吗？（2）需要作进项转出吗？（3）因交通事故的货物损失需要作专项申报吗？（4）如果收到责任人赔偿如何处理？（5）专项申报应提供哪些资料？ （1）《中华人民共和国增值税条例暂行条例实施细则》第二十四条规定，条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。 （2）《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；根据此项规定，税法上所说的非正常损失，只是指因管理不善所造成的。自然灾害不是人为所能控制的，地震等自然灾害造成的损失不属于非正常损失，交通损失不属于非正常损失不需要做进项税额转出。 （3）《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》第九条下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除： （一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失； （二）企业各项存货发生的正常损耗； （三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失； （四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生
的资产损失； （五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。 第十条前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。根据以上条款规定，交通事故引起的货物损失应作专项申报。 （4）收到责任人或保险的赔款应冲抵损失金额。借：银行存 款贷：待处理流动资产损失通过“待处理财产损溢- 待处理固定资产损溢”科目核算，盘亏造成的损失，通过“营业外支出-盘亏损失”科目核算。 （5）企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。比如，公安机关的立案、结案证明、回复；保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据，属于法律效力的外部证据。资产盘点表、相关经济行为的业务合同、会计核算资料和原始凭证等，企业内部证据。及当地税机关规定的其他需提供的证据。 [案例2] 商业企业存货损失的税务处理 某百货公司2014年6月由于库存食品过期，发生损失30万元；8月由于采购货物在运输过程中发生车祸，造成损失60万元；10月由于仓库发生鼠患，造成一批高档服装被损毁，发生损失560万元。应如何进行税务处理？