期末复习单项案例分析题
1．在第一章的第一个案例中，股份公司更换事务所的主要理由是前任注册会计师离开原来所服务的会计师事务所出国进修。现假设经客户同意后，王越已与前任注册会计师取
得联系，他应该如何与前任审计人员进行沟通？
2．在第一章的第一个案例中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？
3．如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？
4．销售与收款循环的关键控制点有哪些？在第二章的第一个案例中还缺少哪些控制点？并提出改善措施。
5．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？
6．为什么对销售收入进行截止期测试？若第二章案例一中有关发票记录和记账凭证记录做如下调整后，对销售收入的期末数如何进行调整？见下表：
客户名称发票记录记账凭证出库单备注
编号日期数量金额日期编号日期
D公司15422001.12.2035234002002.1.12转字1252001.12.20
J公司15432001.12.2528189002001.12.26银收字562001.12.25
Q公司15442001.12.2890725402002.1.2转字1402001.12.14
W公司15452001.12.3168483002002.1.5转字182002.1.1
K公司15462002.1.535240002002.1.7转字232002.1.5发票和出库单均为红字，退货
7．进行销售收入的分析性复核时应从哪些方面入手？你认为的核心指标应有哪些？
8．对应收账款进行函证时是否需要对所有债务人进行函证？在确定函证规模时应考虑哪些因素？
9．对未收到回函的应收账款应采用的替代程序有哪些？
10．在第二章的第二个案例中对坏账准备的转销抽查时，该公司有一笔转销分录为：借：坏账准备150000
银行存款100000
贷：应收账款——光明集团250000
该笔应收账款的账龄为3年整，问对该项业务进行这种处理后，可能会有哪些后果？11．根据内部控制的要求，签发付款支票时应根据哪些原始凭证？
12．就函证的重要程度而言，应付账款与应收账款比较有何不同？
13．第三章案例一中表3―2是审计人员取得的永锋公司应付账款明细表中的部分内容，假设刘华雨决定选择其中的两家公司（供货人）进行函证。请问他应该选择哪两家？假设表
中的客户为购货人（债务人），所反映的业务内容是应收账款期初余额、本期发生额和期末
余额，刘华雨又应该选择哪两家客户进行函证？这两种选择在问题考虑上有什么不同吗？
14．在第三章的第二个案例中，未涉及租赁固定资产的审计，现假设绿岛公司存在经
营性租赁的固定资产，那么审计人员在审计时应注意哪些要点？
15．在第三章的第二个案例中，审计人员发现新增固定资产72万元不属更新改造费用，不能计入固定资产价值，如该笔费用的性质属原固定资产改变用途而发生的更新改造支出，那么审计人员在审计过程中应着重注意哪些问题？
16．审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时，应注意哪些问题？
17．审计人员在制定盘点计划时应关注哪些问题？
18．盘点的准备工作应包括哪些？
19．注册会计师林琳在对A公司存货项目的相关内控制度进行研究评价后，发现贵公司存在下述可能导致错误的情况：
（1）存货盘点欠缺认真；
（2）由红特公司代管的甲材料可能并不存在；
（3）通过销售与收款循环审计发现已销产成品可能未进行相关会计处理；
（4）贵公司将明光公司存放在仓库中的乙材料计入贵公司存货项目中。
要求：针对上述情况，注册会计师林琳应当采用什么实质性程序进行审查？
20．注册会计师王克对三源股份有限公司的主营业务成本进行审计，通过审查该公司的主营业务成本明细表，并与有关明细账、总账核对，发现账表之间数字完全相符。有关数字如下：
原材料期初余额10000元
本期购进原材料25000元
原材料期末余额8000元
本期销售材料3000元
直接人工成本15000元
制造费用12000元
在产品期初余额23000元
在产品期末余额25000元
产成品期初余额40000元
产成品期末余额38000元
该注册会计师通过对有关记账凭证和原始凭证的审计，发现以下问题：
（1）经对期末在产品的盘点发现，在产品的实际金额为38000元；
（2）领而未用的原材料计3000元，未作假退料处理；
（3）为在建工程发生的人工工资计入生产成本2000元；
要求：根据以上资料填制“生产成本及销售成本倒轧表”，计算结果并得出审计结论。
21．关于负债融资内部控制的关键控制点除了第五章的第一个案例中内部控制调查表中所列示的，还有哪些？
22．审计人员在审查长期借款时除了第五章的第一个案例中提到的内容，还应注意把握哪些审查要点？
23．审计人员王军在审查应付债券时，假设仅仅发现“溢价发行的企业债券，其实际收到的金额与债券票面金额的差额，没有在债券存续期间分期摊销”这一个问题，据此回答王军对应付债券审计后确认正确的内容。
24．审计人员李欣审查发现A公司在东安公司注册后不久即有一笔与投资额相等的资金减少额，怀疑实收资本的存在有问题，你认为应如何审查实收资本的真实存在？
25．审计人员李欣确认了第五章的第二个案例东安公司盈余公积金的提取是合规的，请具体说明这一结论是通过审查哪些具体内容得出的？
26．确定第五章的第三个案例瑞丰公司的长期股权投资所采取的权益法是否适当，可以运用哪些审计程序和方法？
27．审查第五章的第三个案例瑞丰公司的对外投资的会计报告披露，应注意哪些问题？
28．试列举货币资金的几个关键控制点？
29．为什么对银行存款进行函证？当银行存款余额为零时是否还需要向其开户行发函？30．从哪些迹象可以发现企业存在出租出借账号问题？
31.如果第六章案例中银行存款余额调节表的数据，若银行对账单中，企业已收，银行
未收的未达账项236800元经与银行日记账核对后已于1月3日收妥，问是否还应调整企业12月31日银行存款数？
32．如果第六章案例现金盘点中，盘点日的现金实存数为460元，其他数据不变，推到12月31日的实存数应为多少？审查的结果为盘亏，其原因为出纳刘民本人挪用现金，审计人员是否应提出调整建议？
33．在第七章的第一个案例中，审计项目组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序的？
34．在第七章的第一个案例中，你认为在实施损益形成审计时，会与哪些业务循环的审计相联系？
35．在第七章的第二个案例中，如果申泽公司是外资企业，审计人员在进行利润分配审计时，在本案例审查内容的基础上，还应审查哪些内容？
36．在第七章的第二个案例中，如果董平在审查申泽公司的所得税金额时，发现该公司采用的计税标准是27%的税率。你认为存在什么问题？违背了税法的哪项规定？董平应如何提出审计调整意见？
37．若第八章第一个案例中上期审计报告的意见类型为无保留意见，其他条件不变，审计人员是否还有必要对期初余额进行审计？
38．对期初余额进行审核依赖的主要资料有哪些？
39．审计人员江芳对第八章第二个案例中华光公司的期后事项实施审计的意义何在？40．除了第八章第二个案例中提到的期后事项，你认为期后事项还包括哪些内容？41．对下列各种情况，注册会计师应签发何种类型的审计报告？
（1）注册会计师未曾观察客户的存货盘点，又无其他程序可供替代。
（2）委托人对注册会计师的审计范围加以严重限制。
（3）根据有关协议，或有负债及可能存在的账外负债由被审单位承担损失并支付。按照财政部发布的《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》，该等或有负债可能影响发生期的损益。被审单位已在会计报表中进行了披露。
（4）被审单位有两笔金额较大的借款项目未作账务处理，注册会计师建议将其作账务处理并计算其应计利息入账，被审计单位拒绝采纳。
42．注册会计师编制的第九章第一个案例中京江公司验资报告与审计报告的主要区别是什么？
43．第九章第一个案例中京江公司有限责任公司与股份有限公司的验资内容有什么不同？44．假设注册会计师黄东的审验结果与第九章第一个案例中京江公司在实收资本及相关资产、负债的确认方面存在着重大差异，黄东应如何安排下一步的审验工作？
45．如果第九章第二个案例委托会计师事务所审计,将会在哪些方面发生变化?
46．如果第九章第二个案例在结束审计一年之后，黎夏公司总经理周坚的违纪问题，被检察院定性，是否应追究审计项目组的责任?
47．结合第九章第二个案例“黎夏公司总经理任期目标履行情况表”分析黎夏公司2001年的经济效益总体水平低于2000年的主要原因。
48．“安然事件”中，安达信缺乏审计的独立性暴露出了什么问题，我们应如何应对？49．你认为建立、健全审计质量控制系统一般应考虑哪些方面的因素？
50．结合第十章第二个案例，谈谈专业胜任能力对审计质量的重大影响。
单项案例分析题参考答案
1．答：与前任审计人员进行沟通的目的在于帮助后任审计人员了解有关管理当局的基本情况，正确评价是否可接受审计委托。这种联系可以是口头的，也可以采用书面形式。
在客户授权后，前任审计人员应按要求立即且充分地回答问题。在联系沟通过程中，后任审计人员必须对可能影响接受审计委托决策的有关事项进行具体合理的询问。比如，询问：管理当局的正直性；和管理当局在会计原则、审计程序和审计收费等方面发生的分歧；前任审计人员所了解到的客户经常更换审计人员的原因。如果存在法律上的总是，或者前任审计人员与客户发生过争执，对上述总是的答复可能是只是一句“无可奉告”。如果前任审计人员不作回答或回答很不充分，那么除非经过其他调查，否则审计人员应谨慎考虑是否应接受这一客户。
2．答：一般来说，首次接受委托时，预备调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素：
（１）管理当局的特点和诚信；
（２）被审单位的涉讼案件及其处理情况；
（３）以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果；
（４）利害冲突及回避事宜；
（５）内部控制的改进情况；
（６）审计费用的支付情况等。
3．答：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：
（１）经营环境发生变动；
（２）年末销售额突然增减；
（３）顾客总体发生变动；
（４）产品结构发生变动；
（５）信用政策或其运用发生变化；
（６）销售收入的总体发生变动。
4.答：从发出货物的角度看，主要的控制点应有：仓库发出商品是否根据销售业务部
门填制的销售通知单；货物的装运是否都根据销售通知单；货物出门有登记或有出门单；从收款和记账的角度看，主要的控制点有：财务部门是否根据销售通知单、装运凭证开具增值税专用发票；销售发票和销售通知单是否连续编号，领用手续严格；销售开单与收款是否分离；销售总账、明细账和应收款总账、明细账及款项收回的登记是否由两人以上负责；是否定期与顾客核对应收账款明细账；销售退回和折让是否经授权的人员批准；
从内部控制调查表和控制测试中可以发现,该公司销售发票的开具与发运单,装货单的核对机制较弱,致使出现了销售发票与相关凭据不符的情形,为销售发票的虚开提供了可能；对应收款项未能定期与客户核对，使应收款项的管理较为混乱。对此该公司应对各种票证的领用加强管理，完善各种手续；对应收账款应建立必要的核对制度，以减少坏账损失和各种针对应收账款的舞弊行为。
5.答：在进行销售收入审计时，必须关注关联方交易，因为在许多销售收入舞弊案件中，企业之间利用关联方交易作假，有许多“方便条件”，所采用的手段也各种各样，有的企业之间用故意抬高价格的手法；有的使用虚假销售的手段，虚开发票；在审计时，首先通过与被审单位沟通，查阅投资文件或通过合同，了解主要的关联方有哪些；然后通过应收账款明细账和销售明细账的记录进行凭证抽查，看与关联方的销售业务在价格上、数量上有无异常，对数量可结合企业的总体销量和生产能力进行分析，对价格可参照企业的价目表和定价方法进行审计。
6.答：对销售收入进行截止期测试能验证被审计单位对销售收入的记录是否放到了恰
当的期间，避免企业期末高估收入或低估收入。练习中所给的数据应调整对D公司和对Q
公司的销售收入，两笔收入共计95940元应计入2001年的收入中，调整分录为：借：应收账款——D公司23400
——Q公司72540
贷：主营业务收入95940
7．答：销售收入的分析性复核是进行销售收入审计的重要程序，通过该程序可以发现销售收入可能存在的高估或低估问题。进行销售收入的分析性复核程序时，应首先将本期的收
入数与上一期对比，看是否有异常波动；也可将本期数与计划数对比，看其与计划的差异；将近几年的毛利率进行对比分析，看其波动规律，并与该公司所生产产品的价格走势、外
部的市场环境、市场占有率等相关因素进行综合分析，以发现公司收入的异常变化；将本
期收入与本期的营业费用、管理费用比较，计算销售费用率，看是否有异常变化。主要分
析指标可以有销售收入增长率；毛利率；销售费用率等。
8．答：执行应收账款的函证程序时，为了提高审计效率，一般不需对所有债务人进行函证，可以根据审计抽样确定的样本规模，并结合以下几种因素的影响来选定函证对象。（1）应收账款在全部资产中的重要程度。如果应收账款在全部资产中所占的比例较大，那么，函证的也应相应大一些。
（2）被审计单位内部控制的强弱。如果内部控制比较健全，可以相应缩小函证范围，反之，要扩大函证范围。
（3）以前年度的函证结果。如果以前年度函证中发现重大差异或欠款纠纷较多，函证范围应对应扩大一些。
（4）函证方式的选择。如果选择肯定式函证，可相应减少函证量；如果选择否定式函证，则相应增加函证量。
一般情况下，账龄长、金额大、存在纠纷的应收账款、非正常名称的账户、关联方余额、有贷方余额的账户，则是注册会计师必须向债务人函证的对象。
9．答：可以采用的替代程序有：核对相关发票；出库单；货运凭证；顾客定单；销售合同等。也可查找相关的银行存款日记账，日后款项的收回也能间接证明应收账款的存在性。
10.答：首先，对刚满3年的应收账款不应一次转销，应视其可收回情况进行处理，不
能随意转销；如果公司内部控制不严，很容易出现当款项收回时，被有关人员贪污挪用的
情况。
11．答：根据内部控制的要求，签发付款支票时，应根据请购单、订购单、验收报告单、
供应商发票及已核准的付款通知书等。
12．答：函证应付账款是审查应付账款的程序和方法之一，但并不像函证应收账款那
样重要，因为复核负债的最大目的存在于发现业已存在但未曾入账的债务，而函证已经入
账的负债，并不能证明是否存在未曾入账的债务。另外，与应收账款相比，委托人有卖方
发票、对账单等外来证据，可以用来核实应付账款，而对应收账款，则没有类似的凭证予
以证明。还有，决算日已经入账的大多数负债在下年度审计人员完成审核时已告付讫，付
款行为进一步证实了已入账债务的可靠性。所以，与应收账款比较，一般情况下，应付账
款不需要函证。
13．答：审计人员应选择本案例图表3―2中明扬公司和中太机电两家供货单位进行应付账款的函证，如果表中的客户为购货人（债务人），所反映的业务内容是应收账款期初余额、本期发生额和期末余额，刘华雨则应该选择硕英物资和中太机电两家客户进行函证。
这两种选择在问题考虑是有所不同的。函证应付账款，应选择那些年度内有大量交易金额
的账户，而不是在结账日具有较大余额的账户，因为此时函证的目的不是验证具有较大比
重的账户余额的真实性，而是寻找未入账的负债。与此相反，函证应收账款的目的是验证
年末账户余额的真实性，防止资产的高估，所以，函证时要选择年末具有较大余额的账户，以取得是否高估资产的最有力的证据。
14．答：对于经营性租赁的固定资产，审计时应注意查明：
（1）固定资产租赁是否签订了合同、租约，手续是否完备，合同内容是否符合国家规定，是否有相关管理部门的批准；
（2）租入的固定资产是否确属企业必需，或出租的固定资产是否确属企业闲置不用，双方是否认真履行合同，其中是否有不正当的交易；
（3）租金收取是否合理，有无多收或少收现象；
（4）租入固定资产有无久占不用、浪费损坏的现象，租出的固定资产有无长期不收租金，无人过问，是否有变相馈送、转让等情况；
（5）租入的固定资产是否已登入备查簿，对于租赁固定资产的改良工程，在租赁合同中双方是否订有协议等。
15．答：对于在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，注册会计师应审查
其入账价值是否按原有固定资产账面价值，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上
由于改建、扩建而增加的支出记账，有无将改建、扩建期间发生的料、工、费与生产成本
或管理费用相混淆，或将改建、扩建中发生的固定资产变价收入不入账的情况。
16．答：审计人员复核折旧计提的正确性时，应先通过复核客户编制的折旧费用明细
表和询问客户，以确定客户在被审年度所采用的折旧方法。其次，还必须确定本年度所采
用的折旧方法是否与上一年度一致。对于再度审计的客户，审计人员可通过复核去年的工
作底稿，来确定其一致性。在确定折旧提取的合理性时，应考虑以下两个因素：一是客户
过去估计的固定资产使用年限，二是现有资产的剩余使用年限。审计人员可通过重新计算
来验证折旧的正确性。在通常情况下，应有选择性地重新计算一些主要固定资产的折旧和
测试一些本年度增加和报废的固定资产的折旧。
17．（1）监盘时间，一般应以会计期末以前为优；
（2）监盘的样本量。一般来讲，在考虑选取多大样本量进行盘点时，应考虑有关实地盘点，永续记录的可靠性、存货的总金额及种类、不同的重要存货位置的数量、以及以前年度发
现的误差性质和程度的内部控制等。
（3）项目选取问题。一般来讲，样本选取应将重要项目或典型存货项目作为对象，同时对可能过时或损坏的项目要仔细查询，并与管理人员就疑虑问题交换意见。
18.答：首先，编制连续编号的盘点标签或盘点清单，确定盘点顺序，有条件的还应绘
制存货摆放示意图，规划盘点路线。其次，查账人员应了解有关财产物资的内部控制和管
理制度，对各项制度的遵循情况进行评价，发现存在的薄弱环节，明确盘点的重点；再次，做好盘点的人员准备，盘点是整个企业的大事，各级领导、有关人员都应参加，通过召开
盘点预备会议，将盘点计划或指令贯彻到每一个参与人员；最后，通知被查部门，并要求
其将有关物资盘点日的账面数轧出，将已经发现的错误数剔除，存货应停止流动、分类摆放。
19．答：针对情况（1），注册会计师林琳应要求贵公司对期末存货进行重盘，审计人
员适当抽点；
针对情况（2），注册会计师林琳应向红特公司函证代管的甲材料；
针对情况（3），注册会计师林琳应对期末存货进行截止测试；
针对情况（4），注册会计师林琳应采取询问管理当局、函证、进行截止测试等程序。
26.答：通过询问管理当局或函证接受投资企业等方式，确认企业是否确实对接受投资企业具有控制、共同控制或重大影响，检查企业是否对这些项目采用了权益法，如果企业未按有关规定选择权益法核算，审计人员应该取得该企业不能对接受投资企业拥有控制、共同控制或重大影响的证据；在权益法下，企业“长期股权投资”账户反映的投资额要随着接受投资企业净资产的增减变动而变动，审计人员应尽量取得被投资企业经过审计的年度会计报表，如被投资企业是股票上市公司，其年度会计报表可以从公开渠道取得，否则，审计人员应与担任被投资企业审计工作的审计人员或与被投资企业联系，函证获得所需情况或数据；等等。
27．答：在披露投资活动信息时，应把握以下内容：当期发生的投资净损益，其中重大的投资净损益项目应单独披露；短期投资、长期债权投资和长期股权投资的期末余额，其中长期股权投资中属于对子公司、合营企业、联营企业投资的部分应单独披露；在会计报表附注中应披露当年计提的短期投资跌价准备和长期投资减值准备的金额；在会计报表附注中应披露投资的计价方法；在会计报表附注中，应披露投资企业期末的短期投资和长期投资账面价值合计占该企业净资产的比例；采用权益法时，投资企业与被投资单位会计政策的重大差异，在会计报表附注中，应披露投资企业与被投资单位会计政策的重大差异，如投资企业的存货计价与被投资单位不同等；在会计报表附注中应披露投资变现及投资收益汇回的重大限制，如被投资单位在境外，由于境外所在地外汇管制等原因，投资收益的汇回受到限制等；企业以实物、无形资产方式对外投资的，其资产重估确认价值与其账面净值的差额，计入资本公积金。
28.答：记账与出纳分离；登记日记账与登记总账职务分离；对现金进行突击盘点；由出纳和登记日记账以外的人员定期编制银行存款余额调节表；支票领用的审批和登记制度；出纳与财务章分别保管等。
29.答：银行存款的函证程序是证实银行存款存在的重要方法，对于企业有可能存在的银行存款多计和少记的舞弊，通过函证可以很容易发现；
在函证银行存款余额时，应向企业所有开过户的银行函证，有时年末余额也许为零但审计人员为了查清真实情况，或可能存在的贷款，也必须对其进行函证。
30.答：首先，从银行对账单与企业日记账的核对中，可能存在银行对账单有一收一付，且金额相等，但企业银行存款日记账中没有登记；企业支票存根也出现缺号现象；其次，有的企业为了掩饰出租出借账号问题，签定虚假合同，当收到款时作“银行存款”和“应付账款”的增加，过几天后再作退款处理，将账户转平。
31.答：应调整12月31日银行存款的数额。因为此项审计业务为年报审计，尽管该笔未达账项在次年3日收到，但截止12月31日止企业银行存款的实际数额中不应包括234000元，而且数额较大，远远超过了货币资金分配的重要性水平，所以，必须对这笔未达账项进行调整。
32．答：12月31日的实存数为2825（460+1300=1760；1760+14530—13465=2825）
应该进行调整，调整分录为：
借：其他应收款——刘民1000
贷：库存现金1000
33.答：项目组审计人员首先将2001利润表中利润总额各构成项目与对应的总账、明细账中年末余额加以核对；将各明细账期初余额、本期发生额和期末余额的各合计数与各利润构成项目的总账年末余额进行核对，证明相符，并编制审计工作底稿——利润总额分析表，运用分析性复核方法，将本年度损益形成各项目金额与上年度相应金额进行对比，分析差异形成的各种原因；之后，重点对与利润总额形成的三大部分，即营业利润、投资净收益、营业外收支净额相关的各明细项目进行全面审查；最后，编制审计工作底稿，调整并审定
利润表中各构成项目的金额。
34．答：将与购货与付款循环、销货与收款循环、生产与费用循环及筹资与投资循环
相联系。
35.答：一般股份有限公司，在向投资者进行利润分配前，只要求提取法定盈余公积金和法定公益金。而外商投资企业除了要提取法定盈余公积金和法定公益金之外，还要提
取职工奖励和福利基金、储备基金和企业发展基金。审计项目组还应对此三方面作进一步
审查。
36．答：根据税法规定，对应纳税所得额在10万元以上的企业一律执行33％税率；
应纳税所得额在3万元以上，10万元以下，执行27％税率；应纳税所得额在3万元以下的，执行18％税率。申泽公司未审前应纳税所得额600万元（假定审核正确），已超过10万元，
不应执行27％税率，而要按33%的税率缴纳所得税。董平对此项因违反规定而漏缴的所得税，应在复核后作如下确认：申泽公司应纳所得税198万元（600×33%），实纳162万元（600×27%），应补缴所得税36万元，并建议申泽公司进行以下账务调整：
借：所得税360000
贷：应交税费—应交所得税360000
37.答：有必要，因为期初余额的审核是审计报告出具前重要的审计环节，在接手新客户或被审计单位初次接受审计时，对期初余额的审核尤其要重视。该公司本身为“ST”类，审计风险较高，即使前任注册会计师出具的审计报告为无保留意见，也必须对期初余
额进行复核。根据已获取的审计证据，形成对期初余额的审计结论，井确定其对本期会计
报表审计意见的影响。
38．答：被审计单位的本年和上年的会计资料及相关文件；前任注册会计师的工作底稿，审计报告等。
39.答：作为审计对象的会计报表，其编制基础是对连续不断的经营活动的一种人为划分。因此，审计人员在审计某一会计年度的会计报表时，就必须瞻前顾后，除了对所审
会计年度内发生的交易和事项实施必要的审计程序外，还必须对在会计期末之后发生的但
又对所审会计报表产生重大影响的期后事项进行审计。这样，才能使得会计报表审计具有
完整性。
40．答：对会计报表有直接影响并需要调整的期后事项，除了案例中提到的，还包括：被审计单位于资产负债表日前签发的支票，在日后因透支而被开户银行退回；被审计单位
资产负债表日后有大批上年度生产的产成品经验收不合格；资产负债表日被审计单位会计
人员认为可以收回的大额应收款项，因资产负债表日后债务人突然破产而无法收回；被审
计单位资产负债表日前将未使用的设备以低于当期账面价值的价格进行对外投资处理，而
资产负债表日后双方签定的投资协议中该项设备的作价高于其当期账面价值；被审计单位
由于某种原因被起诉，法院于资产负债表日后作出判决，被审计单位应赔偿对方的损失。
对会计报表没有直接影响，但应予以反映的事项，除了案例中提到的，还包括：应付
债券的提前收回；发行债券或权益性证券；由于政府禁止继续销售某种产品所造成的存货
市价下跌；需要为新的养老保险金计划在近期支付大笔现金；偶然性的大笔损失。
41.答:针对（1），注册会计师应出具保留意见或拒绝表示意见的审计报告，未曾观察
存货盘点且无其他替代程序，应视存货金额占资产总额的比例大小签发保留意见或拒绝表
示意见的审计报告。
针对（2），应签发拒绝表示意见审计报告。
针对（3），注册会计师应出具无保留意见加解释说明段。
针对（4），注册会计师应出具保留意见审计报告。
42.答：验资报告与审计报告的主要区别表现在：标题、目的、结构、意见类型、使
用者和附件等。
43．答：股份有限公司的验资内容与有限责任公司的不同主要体现在募集设立的审批部门、文件以及设立程序等方面。
44.答：应对货币资金进行函证，对实物和无形资产取得资产评估部门的有关证明，并深入分析重大差异的形成原因。
45.答：在依据、委托方、受托方、审计过程的各阶段将发生相应变化。
46．答：不应追究。一方面，哲信市审计局审计项目组按审计准则实施的是抽样审计程序；另一方面审计组织的责任，无法替代哲信市市委组织部门、人事部门的责任。
47．答：既有主观原因，又有客观原因。客观方面，受客观经济环境、国家宏观政策调整的影响；主观方面，反映出总经理周坚在经营管理，尤其是内部控制制度的设置与有效实施上存在着一定问题，需要改进。
48.答：安达信缺乏独立性的表现：多年来安达信一直为安然提供审计和会计咨询服务，仅2000年安达信从安然公司收取的审计和会计咨询的服务费就分别高达2500万美元和2700万美元；安达信有100多名雇员专门为安然提供各种服务，每周从安然收取100多万美元的服务费用；从1995年开始，安然还将其内部审计交给了安达信，甚至连财务长也是从安达信聘用的。
暴露出的问题：现行的审计制度存在缺陷：承担审计的会计师事务所是由被审计单位自行聘用的，被审计单位如果不满意事务所的审计工作，则该事务所就必然面临被炒鱿鱼的后果这事实上形成了被审计单位与事务所之间的雇佣与被雇佣关系，被审计单位成了事务所的衣食父母和上帝。巨大的商业利润必然回驱使事务所去迎合其雇主的需要，使审计背离独立、客观、公正的要求。目前世界各国基本上都允许会计师事务所为被审计单位提供管理和会计咨询服务，这样做的结果是事务所过度地介入被审计单位的业务活动，必然会将两者的利益更紧密的捆绑在一起，审计也就不可能在具有独立性。
提出的应对措施：由监管机构通过招标方式，综合考虑参与投标会计师事务所的信誉、有无违规记录、资质、实力、内部管理水平等综合因素，并在适当考虑事务所已承担审计业务量与其实力配比的基础上，为被审计单位选择合适的会计师事务所。禁止会计师事务所向被审计单位提供除外部审计外的其他服务，但可以允许事务所向其他企业提供管理和会计咨询服务。这样，即能保证审计独立性，又不会影响事务所的经济利益。
49.答：设计审计质量控制系统应考虑以下因素：
(1)经营理念；
(2)组织结构；
(3)建立、健全质量控制系统的政策和程序；
(4)沟通质量控制程序的方式；
(5)现行质量控制系统；
(6)会计师事务所的规模；
(7)所提供专业服务的性质；
(8)客户类型；
(9)负责人及员工对质量控制观念的接受程度；
(10)会计师事务所的区域分布；
50．答：会计师事务所应当确保全体专业人员达到并保持履行其职务所需要的专业胜任能力，以应有的职业谨慎完成所委派的工作。会计师事务所应当合理制定并实施职业后续教育计划，据以提高注册会计师的专业胜任能力与执业水平。专业胜任能力包括招聘、专业发展及晋升等三个方面的政策和程序。
会计师事务所如果贸然承接一项超过自身专业胜任能力的委托，很容易陷入困境。专
业发展的政策和程序应该合理地保证专业人员具有履行职务所需要的知识和能力，并随着执业进展而不断提高水平。会计师事务所的持续发展有赖于专业人员的经验和知识，这种依赖正随着专业领域的扩展及客户需求的增长而日益变得重要。
在案例背景中提到，北京哲平会计师事务所的注册会计师以离退休财务人员为主、业务助理人员缺乏实际工作经验且流动频繁。这种人员构成所导致的直接结果就是对新业务不熟悉和“虚假验资”事件。该事务所长期以来只考虑争取扩大市场，却忽略了专业胜任能力的提高。
《案例分析专题》平时作业题（一） 一、【案例介绍】2006年5月，李某承包了本镇路基改造工程，为了顺利拿到工程款，请求负责该工程的镇长王海予以关照和支持，李某因无钱表示谢意，便将镇政府应付自己工程款的欠条两张，总计款项5万元送给王海，叫王自己去镇政府财政所想办法兑现。王海为掩盖收受5万元“白条”问题，向财政所谎称是李某偿还自己亲戚的借款。财政所按照王海的安排，将收款人由工程承包人李某置换成王的亲戚名字，并出具了新欠条。年底，王海在财政所以自己亲戚的名义领取了利息6000元。案发时，镇政府欠王海“亲戚”的5万元尚未兑现。 问题：对王海非法收受5万元“白条”，是否构成受贿罪
二、【案例介绍】2002年11月7日上午，王立和李广义因语言不和发生争执撕打，王立被打伤，到医院去治疗。下午，李广义纠集十余人持械开车来到程某家闹事，此时王立仍在医院吊水治疗，李广义等人将王立妻子及哥嫂打倒在地。在医院的王立一听说此事，便拔掉针头赶到家，与李广义等人争持撕打，在撕打过程中，李广义持铁棍追打王立，王立跑到厨房拿了一把菜刀和李广义对打，李广义用铁棍打中程某肩部，王立持刀将谭某胳膊砍伤，经鉴定李广义为重伤，王立为轻微伤。 问题：王立砍伤李广义的行为是正当防卫还是打架斗殴？
三、【案例介绍】1994年3月，张二购买邳州市运河镇跃进街道赵某平房三间及院落一座。张二因种种原因，即将此房登记在其妹夫索某名下，1996年7月张二又以其妹夫之名申办手续，将此房翻建成三层楼房；2001年5月张二举家迁居异地，将此房转卖给其胞弟张三，张三自知该房底细，未提出异议，交足房款后，便迁入居住，一直未办理房屋产权过户登记手续。索某对张二未将此房转卖给自己而生不满，一气之下，将登记在自己名下的房屋转卖给不知情的第三人黄某，黄某交足房屋对价款后，于2001年11月双方到有权机关办理了产权过户手续。张三得知后，遂诉到法院，要求确认索某与黄某买卖关系无效，并要求索某，黄某将房屋的产权证过户到自己名下。问题：张三的请求能否支持？
1、项目经理的选择和素质：P18-23 一个合格项目经理应具备的素质：（1）广博的知识，丰富的经历，良好的协调能力，良好的职业道德，良好的沟通和表达能力，良好的领导能力。 项目经理应具备的五大知识领域：项目管理知识体系，应用领域的知识、标准和规定，项目环境知识，通用的管理知识和技能，软技能和人际关系技能。 2、项目干系人的需求分析和沟通分析，两部分组成——P31+P232 项目干系人的分析：1、非组员的干系人的三大职责：参与、审查、反馈2、项目干系人的分析的目的：确定项目干系人的需求，帮助项目经理制定沟通管理策略。 项目干系人的管理的方法：沟通方法（分析干系人需求和期望目标，分层次分目标进行沟通，不同干系人采用不同的沟通策略，综合运用正式的和非正式的或公开或私下等多种沟通方法），问题日志需求分析就是确定待开的信息系统应该做什么。 需求分析的特点： 1、用户与开发人员之间存在着沟通方面的困难； 2、用户的需求是动态变化的； 3、生命周期种不同的阶段系统变更的代价呈非线性增长； 需求分析的过程1、问题识别；2、分析与综合；3、制订规格说明；4、评审； 需求分析的方法1、原型化方法2、结构化方法3、动态分析法 需求分析步骤： 1、阅读甲方所有资料文件－组织资产、业务法规制度、业务流程； 2、撰写调研提纲，并与甲方业务人员确认； 3、业务岗位实地调研，岗位调研报告（一地）业务调研集中会议与试点地区岗位调研（省地市异地）； 4、撰写业务调研报告，与甲方主要需求人员开会讨论； 5、甲方高层参加的业务需求调研报告会，认可业务需求内容 6、正式撰写“需求分析”系列文档；与甲方主要需求人员讨论； 7、真是提交需求评审，开会，确认需求； 3、项目的组织结构对项目管理的影响P34 第五章 4、整体管理计划的制定流程，作用和内容P91-93 整体管理作用：对项目管理过程中的不同过程和活动进行识别、定义、整合、统一和协调的过程。 整体管理计划的制定流程：制订项目章程，制订项目范围说明书初步，制订项目管理计划，指导和管理项目执行，监督和控制项目工作，整体变更控制，项目收尾。 5、范围管理——范围的定义、确认，P110 范围定义：描述项目过程并把结果与项目写进详细范围说明书中。 项目范围确认的工作要点：制订并执行确认程度，项目干系人对项目范围的正式确认，让系统的使用者有效参与，项目各阶段的确认和项目最终验收的确认。 分阶段分步骤的确认是归避风险的有效方法。确认的方法：测量、测试、检验，审查、产品评审、走查 6、WBS——工作分解的方法、作用P113 创建WBS所采用的方法：使用指导方针，类比法，自顶向下、自底向上 WBS的局限：不能显示活动之间的顺序，不能显示活动之间的依赖关系 WBS的表现形式：分级的树型结构，表格形式 WBS分解的详细程度：大项目：WBS分为总纲和子项目目录；小项目：WBS直接划分到工作包。 WBS的作用通及意义：将项目大的可交付物成果与项目工作划分为较小的和易管理的组成部分，详
1、某房地产开发商拟在滨河地段规划建设一居住小区,用地规模50hm2,提出了一个用地布局初步设想,如图所示。试指出该用地设想中主要用地功能及布局存在得问题,并提出修改完善意见(不必作图)。 (1)低层、多层住宅与高层住宅得位置不合适。低层、多层住宅布置在用地东侧、南侧滨河地段,高层住宅应布置在用地西侧、北侧。 (2)高层住宅布置在用地南侧对低层住宅有日照遮挡,应布置在次干道以北。 (3)小区商服位置不合适,应调整用地西侧得城市次干道两侧。 (4)小学设在城市次干道交叉口,安全性不好,同时位置偏西北,服务半径过大,应布置在城市次干道以南中心位置。 (5)托幼位置不好,服务半径过大,应布置2处托幼,城市次干道南北各一处,位置居中。 (6)小区出入口过多,不便管理,应集中于支路上设置。 (7)缺少集中绿地。 2、图为我国南方近郊得一块多边形用地,面积约80hm2,周边为已建成城市主次干路,按照分区规划得要求,应将其规划为一个可容纳4万人左右,分设为3个居住小区得居住区,并附设城市公共加油站一处(用地面积1200m2)、 规划设计人员据此结合居住区配套公建得分布,小区公建与住宅组团、绿地系统、道路系统等得综合布置进行研究,提出了如图所示得居住区与小区主路得路网结构规划方案及城市公共加油站得选址。 试评析该规划及选址方案得主要优缺点。(提示:不涉及道路宽度、断面形式与转弯半径。) 1.居住区道路与小区主路结构清晰,主要走向顺应了城市主导风向,成为居住区良好得通风走廊。 2.小区主路沟通了3个小区,联系方便。 3.Ⅱ号小区得两条主路不宜直接向城市主干路开口,且开口间距过近。 4.小区主路不宜采用近端式道路, 且长度超过规定要求。 5.城市公共加油站不宜沿城市主干路及交叉口布置。 3、某居住组团已建成入住(详见现状示意图)。 请您指出该居住组团规划在环境、交通及安全方面存在得主要问题。 1、小学在城市主干道另一侧,学生上学不方便 2、组团出入口开在主干道上,影响交通与安全 3、组团出入口距两侧道路交叉口太近且仅有一个出入口 4、变电所位置不合理,对环境有影响 5、没有停车场地 6、商业及公司得机动车出入口不应开在宅前小路上(或小区路) 4、图示某房地产开发公司通过土地拍卖,购得一宗商住开发建设用地得土地使用权。总用地面积4、5hm2,规划条件为:建筑密度0、3,限高18m,北侧退道路30m,绿地率大于30%,容积率2、0。请对图示方案进行审核,提出存在问题。 1、建设密度为0、35,不符合规划条件; 2、方案在用地北部设计18层得高层住宅,不符合规划条件中关于建筑限高为18m得规定。 3、北侧退红线最小距离为5M,不符合规划条件。 4、绿地率为29%,不满足规划条件。 5、地下车库出入口与小区出入口过近。 某房地产开发公司依法取得一块商品住宅建设用地得土地使用权,并组织编制了规划方案。其中,土地出让合同中规定得规划条件如下: (1)土地用途为居住(2)建设用地面积5hm2(3)容积率不大于2(4)建筑密度不大于20%(5)绿地率不低于30% (6)套型建筑面积90m2以下得住宅建筑面积不少于住宅总建筑面积得70%(7)建筑间距系数按1、5控制(8)沿城市次干道设10m宽得城市绿化带,沿城市主干道设30M宽得城市绿化带,用地边界至绿线(9)住宅层高3M,室内外高差0、6M,女儿墙高1M、商业层高4M,室内外高差0、3M,女儿墙高1M 经初步审查,规划方案得建筑密度、绿地率、停车位数、居住公共服务设施建设指标等均符合规划条件。 试问:按着建设单位提供得规划方案与技术指标,指出不符合规划条件或相关规定得地方。 1、容积率超过规划条件不大于2得 要求 2、90m2以下住宅套型所占建筑面 积未达到住宅总面积得70% 3、地下室超过了用地边界
作业1案例分析题 第一章 五、案例分析计算题 1.刘先生是一位知名撰稿人，年收入预计在60万元左右。在与报社合作方式上有以下三种方式可供选择：调入报社；兼职专栏作家；自由撰稿人。请分析刘先生采取哪种筹划方式最合算。 参考答案：P9 对刘先生的60万元收入来说，三种合作方式所适用的税目、税率是完全不同的，因而使其应纳税款会有很大差别，为他留下很大筹划空间。三种合作方式的税负比较如下：第一，调入报社。在这种合作方式下，其收入属于工资、薪金所得，适用5%~45%的九级超额累进税率。刘先生的年收入预计在60万元左右，则月收入为5万元，实际适用税率为30%。应缴税款为：[（50000-2000）×30%-3375]×12=132300（元） 第二，兼职专栏作家。在这种合作方式下，其收入属于劳务报酬所得，如果按月平均支付，适用税率为30%。应纳税款为：[50000×（1-20%）×30%-2000]×12=120000（元） 第三，自由撰稿人。在这种合作方式下，其收入属于稿酬所得，预计适用税率为20%，并可享受减征30%的税收优惠，则其实际适用税率为14%。应缴税款为：600000×（1-20%）×20%×（1-30%）=67200（元） 由计算结果可知，如果仅从税负的角度考虑，刘先生作为自由撰稿人的身份获得收入所适用的税率最低，应纳税额最少，税负最低。比作为兼职专栏作家节税52800元（120000-67200）；比调入报社节税65100元（132300-67200）。 第二章 五、案例分析计算题 1.王先生承租经营一家餐饮企业（有限责任公司，职工人数为20 人）。该企业将全部资产（资产总额300 000 元）租赁给王先生使用，王先生每年上缴租赁费100 000 元，缴完租赁费后的经营成果全部归王先生个人所有。2009 年该企业的生产经营所得为190 000 元，王先生在企业不领取工资。试计算比较王先生如何利用不同的企业性质进行筹划？ 参考答案：P30 方案一：如果王先生仍使用原企业的营业执照，按税法规定其经营所得应缴纳企业所得税（根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，小型微利企业按20%的所得税税率缴纳企业所得税。小型微利企业的条件如下：第一，工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；第二，其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元），而且其税后所得还要再按承包、承租经营所得缴纳个人所得税，适用5%~35%五级超额累进税率。在不考虑其他调整因素的情况下，企业纳税情况如下： 应纳企业所得税税额=190000×20%=38000（元） 王先生承租经营所得=190000-100000-38000=52000（元） 王先生应纳个人所得税税额=（52000-2000×12）×20%-1250=4350（元） 王先生实际获得的税后收益=52000-4350=47650（元） 方案二：如果王先生将原企业的工商登记改变为个体工商户，则其承租经营所得不需缴纳企业所得税，而应直接计算缴纳个人所得税。而不考虑其他调整因素的情况下，王先生纳税情况如下： 应纳个人所得税税额=（190000-100000-2000×12）×35%-6750=16350（元）
安全生产事故案例分析 知识点总结 Document serial number【NL89WT-NY98YT-NC8CB-NNUUT-NUT108】
【经典资料，ＷＯＲＤ文档，可编辑修改】【经典考试资料，答案附后，看后必过，ＷＯＲＤ文档，可修改】 2015年《安全生产事故案例分析》知识点总结 1．安全生产教育培训要求？管理P38 2．特种作业人员的教育培训？管理P40 3．非矿山企业强检的设备？管理P46 4．特种设备安全监察？（场内机动车辆）管理P67 5．安全生产评价的分类？（选择题）管理P71 6．必须掌握 （一）、依据《企业职工伤亡事故分类》标准识别危险因素分为20类。管理P77 1.物体打击（不属于专业类别的） 2.车辆伤害（有车都属于车辆伤害，车辆发生故事，违章驾驶） 3.机械伤害（机械设备零部件） 4.起重伤害（安全附件，人的因素） 5.触电（接地不良，安全防护不当） 6.淹溺（有水） 7.灼烫（高温物质） 8.火灾（易燃固体气体） 9.高处坠落 10.坍塌（建筑上，高炉）11.冒顶片帮 12.透水 13.放炮 14.火药爆炸（矿山）15. 瓦斯爆炸16.锅炉爆炸（安全附件失灵超压）17. 容器爆炸（带压容器超压）18.其他爆炸 19.中毒和窒息（有毒）20.其他伤害 考点：危险因素；事故类型；引发的原因？ 类型案例题：P18案例16 P20 案例17 P25 案例21 P26 案例22 （二）、生产过程中的危险和有害因素人为6大类（旧的）：主要看物理性、化学性危险和有害因素即可（不作重点考试内容）管理p75 7．重大危险源的辩识 1.依据国标管理98 2.依据两种物质计算公式管理P232 3. 管理98页倒二行依据指导意见包括危险物质（化学品），压力管道，锅炉，压力容器，尾矿库 8．重大事故应急救援预案包括的内容？P128 （1）、预防，（2）、准备，（3）、响应，4、恢复 1）应急响应的步骤：管理P140 1.救人优先 2.以单位为主 3.统一指挥 4.资源统一支配，信息统一发布 5.分级负责，分级响应 2）应急指挥的步骤： 1.初始评估 2.确认紧急状态 3.建立现场工作区域 4.确定重点保护区域和应急行动的优先原则， 5.指挥和协调现场开展救援 6.合理调配使用应急资源 9．应急救援的基本任务？管理P125
案例分析 一、有符合项（2道） 7.在技术科，审核员发现设计文件和工艺文件没盖受控章，只有文件的编号及发放日期，技术科长急忙解释，公司的文件控制程序中规定，质量管理体系运行的文件均为受控文件，除质量手册外，其他文件均不加盖受控章。 答：1、符合 2、理由是： 1）标准的要求：4.2.3文件控制，质量管理体系所要求的文件应予以控制，应编制形成文件的程序 2）公司做法：公司制定了文件控制程序，而且也规定了质量管理体系文件的受控范围，哪些是要盖章的，哪些是不盖章的在文件中有规定，所以技术科执行了公司的文件控制程序，既符合标准条款的要求，也符合公司文件控制程序的要求。 3、所以是符合的 18.审核员在化验室审核，抽查到一个编号为NO.301生铁10吨的化学成份，含碳量超标，判定为不合格品，在原料库生铁的不合格区审核员看到编号为NO.301生铁，数量10吨，挂标牌“退回”。 答：1、符合 2、符合理由： 1）标准要求：根据GB/T19001质量管理体系7.5.3要求i的标识和可追溯性条款:组织应针对监视测量要求识别产品的状态。 2）公司做法：NO.30110吨生铁为不合格品,审核员再在不合格区能准确清晰的看到这些不合格的NO.301生铁,而且数量、不合格状态标识准确 3、所以符合 二、有严重不符合项（2道） 10. 审核员在进货检验站看见一个箱子内装5个零件，箱子上挂着一个“拒收”标牌。检验科长说：“这批零件应该两个星期前就到货，但今天早上才收到，一共有20个，因生产急用经生产部部长批准先用了15个零件，但经检验发现这5个全部不合格，
所以挂了“拒收”标牌。审核员问：“另外的那15个零件呢？”检验科长说：“车间主任说那15个零件已经装配在产品上使用了，但因没有什么特殊标记，现在也不知道装配在哪些产品上了，一时很难找到。” 答案：1、有不符合项 2、不符合GB/T19001 符合的内容是：适当时，组织应在产品实现的全过程中使用适宜的方法识别产品。在有可追溯性要求的场合，组织应控制并记录产品的唯一性标识。 3、不符合的事实是：经检验发现这5个全部不合格，这批零件应该两个星期前就到货，但今天早上才收到，一共有20个，经检验发现这5个全部不合格。也就是百分之百得不合格。在零件装配的过程中使用了不合格产品。 4、不符合的性质：严重不符合项 12.审核员在销售部查看上季度产品销售统计分析报表，看到有许多顾客要求退、换货的记录，退换数量占了全部销售产品的21%，报表中写明的原因分析是运输不当造成产品外壳破损。审核员问：“对这种情况是如何处理的？”销售部长说：“这不是我们的责任，发货时产品的外壳都是好的，产品都是合格的，这些问题都是由于火车和汽车野蛮运输造成的，我们也没有办法，只能退换或修理。” 答案：1、有不符合项 2、不符合GB/T19001c) d) e) f)条款的规定 3、不符合的事实是：销售统计分析报表写明的原因分析是运输不当造成产品外壳破损，没有拿出很好的解决办法和评价办法的效果验证。 4、不符合的性质：严重不符合项 三、有一般不符合项 1、审核员在销售科查阅到2004年一季度与顾客签订了13份合同，审核员要求查看对这些合同进行评审的记录，销售科长说：“所有的合
秋风吹渭水，落叶满长安 ——长安区分区规划分析 大家上午好，我们小组选择的案例为西安市长安区的分区规划分析。 长安，意为“长治久安”，是现今西安城的旧称，从西周到唐代先后有十三个王朝及政权建都于长安，所以长安的城市规划可追溯到几千年前。 1.古长安城城市规划 周代的长安城体现了《周礼·考工记》记载的城市形制规则：方九里，旁三门，国中九经九纬，经涂九轨，形成最典型的九宫格局。 由图可以看出，古长安城的大致规划为：皇城在整个城市偏北，以朱雀大街为中轴，左右分别有用于贸易用的东市和西市。 2.现代西安的分区规划 2009年7月6日，西安市政府常务会审议通过了市规划局组织编制的《西安市分区规划》，此次规划涵盖新城、碑林、莲湖、雁塔、未央、灞桥、临潼、阎良、长安等九个区，其大致规划图如下：
长安区是西安市的九大分区之一，其分区规划要综合考虑现状和规划、旧城改造和空间形态布局等方面因素，规划期限为2008~2020年。 一、规划原则 1、整体效益最优原则：注重技术上的可行性和社会、经济、环境效益的统一，从整体上研究人口发展规模、用地布局、道路交通网络及公共设施配套、环境整治等问题，尽可能使几方面相结合，达到整体最优； 2、可持续发展原则：立足于城市的可持续发展，在合理利用城市土地的同时，注意保护环境、节省能源、生态平衡。在保证社会、经济发展的同时，以提高生活环境质量水平为目标，适当控制人口增长和土地开发强度，相应调整各项用地的性质和比例，完善公共服务设施和市政公用设施配套，适应西安市建设现代化大都市的要求； 3、以人为本的原则：规划应当满足市民日益增长的物质、文化和环境需要，创造有利于人口全面发展和健康成长的基础和条件。在考虑人口密度、建筑密度、住宅布局、交通网络等规划问题时，以市民的居住和出行要求放在首位，尽可能地提高长安区的可居住性和方便舒适程度，使整个地区成为市民能够安居乐业、国内外人士乐于来此工作、学习、居住和游览的环境优美、功能齐全、高效文明的现代化城市示范区； 4、弹性发展原则：城市规划是针对未来的发展计划，而城市建设具有一定的时序性。因此，规划应当适应社会、经济发展的需要。随着西安中心区的建设，长安区的中心作用将发生转变，长安分区规划应当预先做出规划安排。但在新旧交替的一段时间中，长安区仍将承担城市副中心的作用，因此，规划调整必须留有一定的弹性和灵活性，以适应城市不同发展阶段的要求； 5、可操作性原则：分区规划的编制，一方面应当成为上一层次完善、下一层次规划的依据，成为开展下一层次规划的指导；另一方面，分区规划应当与政府对城市建设开发的控制管理的方式相结合，应充分研究城市土地使用的可变性。规划的内容要充分体现实施的可能性和可行性，易于操作管理。
第一板块：新课改 （一）新的教育观----素质教育 新课改的最高宗旨和核心理念：一切为了全体学生的全面发展与个性发展 概念：素质教育是依据人的发展和社会发展的实际需要，以全面提高全体学生的基本素质为根本目的，以尊重学生个性，注重开发人的身心潜能，注重形成人的健全个性为根本特征的教育。 素质教育的内涵： （1）面向全体学生； （2）促进学生全面发展； （3）促进学生个性发展； （4）以培养创新精神和实践能力为重点； （二）学生观：以人为本的学生观（3大类，10小条） 1、学生是发展中的人，要用发展的观点认识学生 ①学生的身心发展是有规律的 ②学生具有巨大的发展潜能 ③学生是处于发展过程中的人 ④学生的发展是全面的发展 （案例中，老师可能出现以下行为:不允许学生犯错误、要求学生十全十美、陵节而施，一刀切、说学生没有出息（学习不好的学生）、老师只注重学生的学习，不关注其他方面 万能段：作为老师，要用发展的眼光看待学生，教育要符合学生身心发展的规律。） 2、学生是独特的人 ①学生是完整的人 ②每个学生都有自身的独特性 ③学生与成人之间存在巨大差异 （案例中老师可能出现以下行为：一套方法培养全部学生、学生是学习机器、你已经是大人了，怎么能犯错呢！万能段：作为老师，要珍视学生的独特性，因材施教，将学生培养成具有完整性格的人。） 3、学生是独立意义的人 ①每个学生都有独立于教师头脑之外，不以教师意志为转移的客观存在(能动性) ②学生是学习的主体 ③学生是责权主体 （案例中老师可能出现以下行为：教师不允许学生发问质疑、不尊重学生的权利、学生就是被管理者、我让你怎么样，你就得怎么样？ 万能段:作为老师要认识到学生是学习的主体，充分调动学生的主观能动性，让学生参与到课堂教学中来。）（三）教师观 （1）教师角色变化 ①从教师与学生的关系看，教师是学生学习的促进者(核心特征) （①教师是学生学 习能力的培养者②教师是学生人生的引路人） ②从教师与研究的关系看，教师是教育教学的研究者 ③从教师与课程的关系看，教师是课程的开发者和建设者 ④从学校与社区的关系看，教师是社区型开放的教师 （2）教师行为变化 ①对待师生关系上，新课程强调尊重、赞赏 1.尊重每一位学生，尊重智力发展，发育缓慢，成绩不良有过错，被孤立的，有严 重缺点，与自己意见不一致的学生 2.不伤害学生的自尊心，不体罚辱骂，训斥嘲笑羞辱，随意当众批评，冷落学生
1.管理案例的核心有三点，即案例的真实性、案例的可读性和案例中的人物与故事情节。(X) 2. 在案例分析过程的五个步骤中，第一步是确认问题，在此基础上才是分析形势、提出方案。(X) 3. 案例教学具有启发式的教学特点，就是指改变学生和老师的地位，由学生成为学习主角，老师进 行辅助指导。(√) 4. 对于案例的结构安排通常可以遵循两种顺序:一是时间顺序，二是内容顺序。(X) 5. 案例内容的表述涉及很多方面，第一个就是写好案例的开头和结尾，即指案例的开头必须要和结 尾相呼应。(X) 二、简答题{每题 5 分，共 20 分) 6. 简述筛选、加工案例素材资料时需要考虑的三个方面。 7. 讨论法在案例教学中的特点主要表现在哪些方面? 8. 简述管理案例分析的基本原则。 9. 案例分析中的分析形势环节包括哪些层面的工作 三、案例分析题(每题 35 分，共 70 分) 为什么员工失去了工作乐趣 (1)为什么管理流程"科学化"后，员工反而失去了工作乐趣? (2) 请分析如何激励员工产生新的工作乐趣? (1)管理流程科学化要包括两个方面，一是生产流程管理的科学和严谨，由于专业化极强， 确实会带来员工作业环节联系紧密，工作单调等问题，因此，管理流程科学化的另一方面 还要有对于员工作为不同个体的人文关怀，以及能够激发其创造性和积极性的制度和措施。 （2）答题者提出的解决方案可以多样，只要能够自圆其说就可以。 美泰玩具公司 (1)公司为什么要不断改变做生意的方式呢?这样做的根本目的是什么? (2) 公司要真正做到有效改变，需要有哪些资源和支持? (1)美泰采用的不断变化的交易方式，就是在竞争中争取主动。市场竞争有个规则是" 人元我有、人有我好、人好我巧，人巧我转"。 （2）公司要实现这一战略变化需要资源主要是销售渠道成熟、产品创新性强和高素质公司员工。 二、简答题{每题 5 分，共 15 分) 6、在撰写案例时，需从下面三个方面来考虑对素材资料进行筛选加工问题: (1)本案例所要体现的管理主题及有关的关键问题是什么。 (2) 案例中的当事人(主要是决策者)必须掌握的情况有哪些。 (3) 案例分析者需要哪些必要的信息。 7、讨论法在案例教学中的特点主要表现为以下四个方面: (1)启发诱导。 (2) 鼓励和激励。 (3) 目的性。 (4) 层次性。 8、管理案例分析的基本原则主要包括以下四个方面: (1)理论和实际相结合。 (2) 创新性。 (3) 归纳与分析。 (4) 可操作性。 9、首先是收集信息，把所有主要信息都筛选出来，尽量做到完整详细，这是案例分析或者 管理决策的基础。其次是梳理信息，就是对掌握的信息进行综合分类，去粗取精，使信息变 得条理化。再次是评价信息，就是辨别信息的真伪、准误和轻重，通过信息价值的评价，去 掉不实、不准确和不重要的信息，并对缺少的必要信息进行补充。最后，根据信息提供的情 况，了解决策主体所处的环境，并做下一步思考的准备。
案例分析 案例一 1、某钢筋混凝土框架结构工程，地上十七层，地下三层，建筑总高 62m，砼叠合楼板，玻璃幕墙外立面，预制钢筋混凝土楼梯。基坑挖土深度为 8m，地下水位位于地表以下 8m，采用钢筋混凝土排桩和钢筋混凝土内支撑支护体系。工程在履约的过程中，发生了以下事件：事件一：监理工程师在审查施工组织设计时，发现需要单独编制专项施工方案的分项工程清单内列有塔吊安装拆除，施工电梯安装拆除、外脚手架工程。监理工程师要求补充完善清单内容。事件二：项目专职安全员在安全“三违”巡视检查时，发现人工拆除钢筋混凝土内支撑施工的安全措施不到位，有违章作业现象，要求立即停止拆除作业。事件三：施工员在楼层悬挑式钢质卸料平台安装技术交底中，要求使用卡环进行钢平台吊运与安装，并在卸料平台三个侧边设置 1200mm 高的固定式安全防护栏杆架子工对此提出异议。 事件四：主体结构施工过程中发生塔吊倒塌事故，当地县级人民政府接到事故报告后，按规定组织安全生产监督管理部门。负有安全生产监督管理职责的有关部门等派出相关人员组成了事故调查组，对事故展开调查。施工单位按照事故调查组移交的事故调查报告中对事故责任者的处理建议对事故责任人进行处理。 问题： 1.事件一中，按照《危险性较大的分部分项工程安全管理规定》，本工程 还应单独编制哪些专项施工方案？ 1.专项方案有：1）、基坑工程；2）、模板工程及支撑体系；
3）、起重机吊装及起重机械安装拆卸工程；4）、脚手架工程；5）、拆除工程；6）、暗挖工程；7）、其它。 2.事件二中，除违章作业外，针对操作行为检查的“三违”巡查还应包括哪些内容？混凝土内支撑还可以采用哪几类拆除方法？ 1）、三违：违章指挥、违章作业、违反劳动纪律的行为发生； 2）、拆除方法：机械拆除、爆破拆除、静力破碎。 3.写出事件三中技术交底的不妥之处，并说明楼层卸料平台上安全防护与管理的具体措施。 1）、施工员在楼层悬挑式钢质卸料平台安装技术交底不妥，项目技术负责人交底；2）、卸料平台不应用卡环，应用通过钢丝绳与预埋的吊环可靠拉结，自成受力系统，连墙杆；3）、固定式防护栏杆不妥，应设置活动防护栏杆。4.事件四中，施工单位对事故责任人的处理做法是否妥当？并说明理由。事故调查组还应有哪些单位派员参与？ 1）、事故发生单位不应当按照事故调查报告进行处理，事故发生单位应当按照负责事故调查的人民政府的批复，对本单位负有事故责任的人员进行处理2）、事故调查组由有关人民政府、安全生产监督管理部门、负有安全生产监督管理职责的有关部门、监察机关、公安机关以及工会派人组成，并应当邀请人民检察院派人参加。事故调查组可以聘请有关专家参加与调查。案例二：某工程，建筑面积 36200m ，地上 25 层，钢筋混凝土剪力墙结构，地下 2 层，筏板基础，室内隔墙采用加气混凝土砌块，建设单位依法选择了施工总承包单位，签订了施工总承包合同。合同约定：室内墙体等部分材料由建设单位采购；建设单位同意施工总承包单位将部分工程依法分包和管理。合同履行
案例分析题 一、案例一：某校教师严某布置了家庭作业，其中12名学生没有完成。严某让他们罚站，其中一个学生站立半个小时之后摔倒并把门牙磕掉，家长把学校告上法庭，要求学校承担一切医疗费用并赔偿损失。 案例二：郑州二七区实验小学开展教师学习探讨教育惩戒和体罚的活动。 谈谈你对教育惩戒和体罚的认识。 【参考答案】 (1)体罚的行为侵犯了学生的人身权。《中华人民共和国未成年人保护法》第六十三条规定，学校、幼儿园、托儿所教职员工对未成年人实施体罚、变相体罚或者其他侮辱人格行为的，由其所在单位或者上级机关责令改正；情节严重的，依法给予处分。《中小学教师职业道德规范》规定，关爱学生是师德的灵魂。教师应做到对学生严慈相济，保护学生安全，关心学生健康，不讽刺、挖苦、歧视学生，不体罚或变相体罚学生。当学生犯错时，采取适当的教育惩戒是必要的，但过度的惩戒就会发展为体罚。案例一中的教师的做法显然混淆了这一点，造成了严重的后果。 (2)教育惩戒不同于体罚，它是指适度和必要的惩罚。虽然对惩罚的教育效果有不同的看法，但从抑制不良行为的角度来看，惩罚还是有必要的。当不良行为出现时，可以用两种惩罚方式：一是给予某种厌恶刺激，如批评、处分、舆论谴责等；二是取消个体喜爱的刺激或剥夺某种特权等，如不许参加某种娱乐性活动。应严格避免体罚或变相体罚，否则将损害学生的自尊，或导致更严重的不良行为，如攻击性行为。惩罚不是最终目的，给予惩罚时，教师应让学生认识到惩罚与错误的行为的关系，使学生从心理上能接受，口服心服。同时还要给学生指明改正的方向，或提供正确的、可替代的行为。 二、一群孩子在一位老人家门前嬉闹，叫喊连天。几天过去，老人难以忍受，于是，对他们说：“你们让这儿变得很热闹，以后你们每天都这样喊，我给你们10块钱。” 孩子们很高兴，第二天仍然来了，一如既往地嬉闹。老人出来，给了每个孩子10元钱。第三天他解释说，自己没有收入，只能少给一些。5元也还可以吧，孩子仍然兴高采烈地走了。 第四天，老人只给了每个孩子1元钱。孩子们勃然大怒：“一天才1元钱，知不知道我们多辛苦！”从此，他们再也不大喊大叫了。 (1)上述案例中，老人用的是心理学的什么原理？(8分) (2)如果你是教师，谈谈这个故事对教学有什么启示。(12分) 【参考答案】 (1)老人使用的心理学原理是内部动机和外部动机相互转化的原理。内部动机是指诱因来源于个体本身的内在因素而引起的动机。外部动机是指诱因来源于个体的外部因素而引起的动机。内部动机是个体行为的根本动机，来源于对事物本身
一级建造师历年公路案列知识点总结及在2018课本位置12 【背景资料】(一) 【问题】 1．补充图纸会审的主要内容。 2．指出预应力锚索施工工艺流程中A、B 代表的工序名称。 3．写出“双控法”的含义。 4．改正锚索锁定后施工单位的错误做法。 5．计算边坡支护分项工程评分值，并评定其质量等级。 【背景资料】(二) 【问题】 1．写出对脱空板、不均匀沉降板进行处理的工艺流程中A、B 工序名称（86页） 2．上面层中“AC”和“16”分别表示什么含义?（18教材删除此知识点） 3．结合加铺路面结构示意图分析，在水泥混凝土板处理完后铺筑整平层前，应浇洒什么功能层?并简述其作用。（83页） 4．指出项目部材料试验管理中的错误做法，并给出正确做法。（74页） 5．为保证社会车辆安全通行，在施工区两端应设置哪些安全标志?对安全员的着装和在施工路段安全巡查的时间有何要求?（356页）
【背景资料】(三) 【问题】 1．根据地质条件，指出该隧道潜在的安全事故类型。（249页）2．列举施工单位可采用的隧道塌方常用预测方法。 3．根据背景资料，简述对塌方段的处理措施。（251页） 4．指出施工单位的哪些错误做法可能导致了本次瓦斯爆炸事故。（255页） 5．依据现行的《生产安全事故报告和调查处理条例》，判断该事故等级。 【背景资料】(四) 【问题】 1．针对事件1，计算墩身混凝土浇筑时模板侧压力的最大值，并指出计算公式中的Kl、K2 分别是针对哪个因素的影响进行的修正。2．根据大桥的地形条件，针对图l 的A、B、C 位置，T 梁预制梁场应设置在哪里合适?说明理由。（414页） 3．写出T 梁预制梁场示意图中区域D 和E 名称。（415页） 4．在事件3 中，施工单位拟采用的双导梁架桥机架设方法中下划线处描述的位置是否正确?如错误，请写出正确的位置。（171页）
案例分析题： 1、2011年8月3日，纳税人王强前往河南省江城县地方税务局办税服务大厅办理代开普通发票事宜，正值例征期大厅纳税人较多。王强进大厅后，四处寻找指示标志，未果，遇到一位大厅税务人员甲，便问：“哪个窗口代开发票”，甲答：“里面的窗口，自己找吧”。王强找到了代开发票窗口后，借用了周围纳税人A笔墨，并边问边填写申请表，资料备齐后，交税务人员乙办理，乙计算机输入法错误，自己无法转换为中文，随即找到有关人员调整后开出发票。 请指出该县办税服务大厅设臵及工作人员存在的问题，应如何做才正确规范。 答：存在问题： （1）办税服务厅未设臵办税指南、表证单书填写样本，提供笔墨办公用品；（2）未实行首问负责制； （3）工作人员缺乏最基本的计算机操作技能； 正确规范的做法： （1）根据《纳税服务工作规范（试行）》第二十七条规定：办税服务厅实行“一站式”服务，全程服务，预约服务，提醒服务和首问责任等制度。 该办税服务厅按规定应实行首问责任，税务人员甲是第一个受理纳税人办税事宜的税务人员应负责为纳税人答疑或指引，不得以任何借口推诿； （2）根据《纳税服务工作规范（试行）》第三十条规定：办税服务厅应当设臵办税指南、公告栏、表证单书填写样本、举报箱等，提供纸张、笔墨及其他办公用品； 江城县地方税务局办税服务大厅应当设臵办税指南、表证单书填写样本，提供纸张、笔墨及其他办公用品，方便纳税人； （3）根据《纳税服务工作规范（试行）》第二十九条规定：办税服务厅税务人员应当着装上岗，挂牌服务，语言文明，举止庄重，提倡讲普通话；准确掌握税收业务和计算机操作技能；出具税务文书要程序合法、数据准确、内容完整、格式规范、字迹清晰。 税务人员乙应加强计算机操作基本技能培训。 2、2011年3月29日，一企业办税人员张英前往某区办税服务厅申请办理减免税相关手续，径直来到综合服务窗口，窗口工作人员甲告诉张英应在申报征收窗口办理。张应来到申报征收窗口，将有关资料递交给工作人员乙后，问道：“什么时间能办理完毕？”，乙答：“我们将尽快给你办理，过几天你再来问问吧”。张英怏怏而去。 试问：申报征收窗口和综合服务窗口的工作事项有哪些？窗口工作人员是否有不当之处？ 答：申报纳税窗口受理或办理的主要工作事项：各税种的申报和审核事项；征收税款、滞纳金和罚款；减、免、退税申请；延期申报、延期缴纳税款申请；采集、审核和处理有关涉税数据。 综合服务窗口受理或办理的主要工作事项：税务登记事项，开立或变更基本存款账户或者其他存款账户账号报告；有关税收证明等事项；涉税事项申请；纳税咨询与办税辅导。 窗口工作人员乙有不当之处。根据《纳税服务工作规范（试行）》第三十一条规定：对于依法可以在办税服务厅内即时办结的涉税事项，税务人员经审核，在符合规定的情况下即时办理。对于不能在办税服务厅内即时办结的涉税事
城市规划原理案例分析 例1：我国东部某市人口规模45万人，编制了以 制造业、商业为产业发展方向的 城市总体规划计划。图示为总体 规划中的道路交通规划。一条与 其他城市相连的一级公路经过城 市西侧；现状有一条铁路由城市 北部穿过。并设有火车站；西江 由城市东侧穿过，航运发达，客 运、货运均有较好的基础。 请指出道路交通规划中存在的问 题，提出修改意见。并作指示性 的修改。 道路交通规划中存在的问题有: (1)过境道路穿越城市，不合理； (2)城市主、次干道穿越铁路过多； (3)东西向主干道偏少； (4)沿河两岸，东西向联系道路偏 少； (5)铁路穿越市区，对城市影响较 大； (6)铁路客运站内主干道穿越，不 利于站线布局； | (7)铁路客运站、长途汽车站以及 轮船码头布局分散，不利于交通换乘； 修改建议： （1）过境公路西移，与城市在南北各预留一个出入口； （2）将客货混用的港口码头调整为客运码头和货运码头，货运码头布置在城市北部仓储区和工业区，客运码头布置在城市中部，靠近铁路客运站和长途客运站； （3）增加东西向主干道密度； （4）加强沿河东西向联系，增设过河主干道； （5）铁路从城市北部穿过，或将铁路客运站规划为南北出入口，方便南北两区使用；（6）减少干道穿越铁路。 例2图为某城市的总体规划示意图，表达了城市干道网布置与地形地貌、城市建设用地的关系。试评析其主要优缺点 优点： < 1.主次干道布置顺应了山势河流 2.沿东西向城市中心大道布置城市中心公建有利于组织城市特色，西为西山风景区，东为客站。 3.工业、仓库用地区位合理，对外交通方便，靠近货站。 缺点：
1.沿铁路西侧的南北向城市道路承担过境交通功能，两侧布置了市中心公建，影响了交通功能的发挥，道路功能混乱。 2.工业、仓库区内部没有规划道路系统与城市其他用地缺少联系。 例3：图示为某城市2000---2020年总体规划。该市为南方一座中等城市，规划人口35万人。城市西侧为由山和湖组成的省级 风景区，一条省道沿南北向经过 该市。 请指出城市布局和交通方面的主 要问题。 分析如下： （1）工业用地布局分散，临近风 景区的工业用地位置不合理。二、 三类工业用地与教育科研用地、 公共服务设施用地、居住用地之 间缺少隔离带。 ？ （2）城市南侧缺少公共设施用 地。 （3）仓储用地位置不当，不利于 使用，同时也对居住区造成一定 影响。危险品仓库距离居住区过 近，而且缺少必要的隔离带。 （4）污水处理场不应布置 在城市水系上游。 （5）快速路穿越市区，不 合理。 （6）道路网没有结合河流 布置，不合理。 （7）机场距离城市过近， 机场端净空穿越市区，不合 理。 例 4 某地级市总体规划确 定，主城区在现状基础上仍 分为5个组团，该市地势西 北高，东南低，有3条河流， 主导风向东北风。现状常住人口60万人，规划为90万人（见现状图和规划示意图） 规划要点： 1.城市性质：省城北部区域中心城市，新型工业基地。 2.总体布局：为“二主三副”的组合型布局结构，二个核心A、E组团；三个副组团即B,C,D功能组团；各组团之间保留农田和生态绿地进行分隔。 ? 3.道路交通：新增高速公路出入口3，规划连接各组团的城市快速路系统。
人力资源案例分析题 苏澳玻璃公司的规划 近年来苏澳公司常为人员空缺所困惑，特别是经理层次人员的空缺常使得公司陷入被动的局面。苏澳公司最近进行了公司人力资源规划。公司首先由四名人事部的管理人员负责收集和分析目前公司对生产部、市场与销售部、财务部、人事部四个职能部门的管理人员和专业人员的需求情况以及劳动力市场的供给情事管理人员发生意见分歧时，往往可通过协商解决。行动方案上报上级主管审批。 请用人力资源管理战略与规划理论来分析苏澳玻璃公司的人力资源规划。 讲解分析—— 首先应该肯定苏澳玻璃公司人力资源规划工作做得比较好，具体表现在： 1、人力资源规划制定过程比较规范，步骤程序比较完整。例如：首先他们在对生产、市场销售、财务、 人事四个关键部门的管理人员和技术人员进行需求调查及劳动力市场供给情况调查的基础上，估计预测了年度内各关键职位可能空缺的数量。并要求和职能部门提出了实施行动方案。其次、人力资源部部门的4名管理人员在此基础上进行了较为准确的职位空缺预测，并采取了内部选拔、轮岗、招聘、培训、员工职业生涯设计等措施。其三、每个季度，高层管理人员会同人事咨询专家共同对4名人事管理人员的工作进行检查评价，并对不足之处进行纠正，这使得该公司的人力资源规划有了适时评估和调整，保证规划执行的有效性及效率。 2、人力资源规划的制定和实施在解决人员空缺方面起到了一定的作用。如：题中介绍：使空缺岗位减 少50%，跨地区人员调动大大减少。另外，选拔人才时间减少50%、招聘、培训、员工职业生涯计划各项业务得到改善，节约了人力成本…… 其次，这个规划我们感到还有一点不足，就是没有提到组织的未来发展的发展战略与人力资源战略规划之间的关系。因为人力资源战略规划不仅要解决企业现实的人力资源的问题，更主要的是要根据组织发展战略，为满足组织未来的发展，在数量上和质量上进行人才储备，以确保组织战略目标的实现。 或答案：一个组织特别是企业要维持生存或发展，拥有合格、高效的人员结构，就必须进行人力资源规划,制定出相应的人力资源战略。人力资源计划是指预测未来的组织任务和环境对组织的要求以及为完成这些任务和满足这些要求而提供人员的过程。其目的是为了工作者和组织的利益，最有效地利用短缺人才。 在制定人力资源战略规划时，需要确定完成组织目标所需要的人员数量和类型，因而需要收集和分析各种信息并且预测人力资源的有效供给和未来的需求。在确定所需人员类型和数量以后，人力资源管理人员就可以着手制定战略计划，采取各种措施以获得所需要的人力资源。 苏澳公司专门组织力量对公司的管理人员和专业人员的需求进行分析预测，以此结果作为公司人力资源规划的基础，同时也作为直线管理人员制定行动方案的基础。这充分说明了人力资源需求预测的重要性。同时要求公司管理人员在十四个方面对人员管理情况作出科学、详尽的预测、分析，为公司的员工招聘、职位安排打下了良好的工作基础。 2. 华为的人力资源体系基础
统计 一、知识点归纳 1、抽样方法： ①简单随机抽样（总体个数较少） ②系统抽样（总体个数较多） ③分层抽样（总体中差异明显） 注意：在N 个个体的总体中抽取出n 个个体组成样本，每个个体被抽到的机会（概率）均为N n 。 2、总体分布的估计： ⑴一表二图： ①频率分布表——数据详实 ②频率分布直方图——分布直观 ③频率分布折线图——便于观察总体分布趋势 注：总体分布的密度曲线与横轴围成的面积为1。 ⑵茎叶图： ①茎叶图适用于数据较少的情况，从中便于看出数据的分布，以及中位数、众位数等。 ②个位数为叶，十位数为茎，右侧数据按照从小到大书写，相同的数据重复写。 3、总体特征数的估计： ⑴平均数：n x x x x x n ++++= 321； 取值为n x x x ,,,21 的频率分别为n p p p ,,,21 ，则其平均数为n n p x p x p x +++ 2211； 注意：频率分布表计算平均数要取组中值。 ⑵方差与标准差：一组样本数据n x x x ,,,21 方差：2 1 2)(1 ∑=-= n i i x x n s ； 标准差：2 1 )(1∑=-= n i i x x n s 注：方差与标准差越小，说明样本数据越稳定。 平均数反映数据总体水平；方差与标准差反映数据的稳定水平。 ⑶线性回归方程 ①变量之间的两类关系：函数关系与相关关系； ②制作散点图，判断线性相关关系 ③线性回归方程：a bx y +=∧ （最小二乘法） 1 221n i i i n i i x y nx y b x nx a y bx ==? -? ?=??-??=-??∑∑ 注意：线性回归直线经过定点),(y x 。