纳税筹划基本知识培训(doc 6)
纳税筹划基本知识
西方法制国家把纳税视为人的一生不能逃避的事情之一，由此可见纳税的重要性。而企业如何进行纳税筹划，对很多纳税人来讲却是陌生的话题，但对许多企业来说，纳税筹划又是很重要的问题。纳税筹划作为一个新鲜事物，在我们国家的开展是比较晚的。那么，究竟什么是纳税筹划？纳税筹划有什么意义呢？本讲将对这一问题进行探讨。
纳税筹划的概念
1.纳税筹划的概念
由于纳税筹划是一个比较新的概念，目前对纳税筹划的定义并不统一，但是其内涵是基本一致的：
纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，在税法所允许的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。
分析上述概念，可以看出纳税筹划有以下两个特点：
◆明确表示了纳税筹划的目的。纳税筹划是为了同时达到两个目的：
减轻税收负担和实现税收零风险。如果企业开展纳税筹划活动后，没有减轻税收负担，那么其纳税筹划是失败的；但是，如果企业在减轻税收负担的同时，税收风险却大幅度提升，其纳税筹划活动同样不能成功。
◆体现了纳税筹划的手段。纳税筹划需要企业在税法所允许的范围内，通
过对经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先的合理安排。很显然，纳税筹划是企业的一个最基本的经济行为。
2.纳税筹划的意义
纳税筹划究竟能给企业带来什么效益呢？
从纳税筹划的概念中可以看出：短期内，企业进行纳税筹划的目的是通过对经营活动的安排，减少交税，节约成本支出，以提高企业的经济效益；从长期来看，企业自觉地把税法的各种要求贯彻到其各项经营活动之中，使得企业的纳税观念、守法意识都得到强化。因此，无论从长期还是从短期来看，企业进行纳税筹划都是很有意义的。
3.减轻税收负担的含义
减轻税收负担包括3层含义：
◆绝对减少税负
绝对减少税负表现为税收负担额的直接减少。例如，企业去年交税1，000万元，今年纳税筹划以后交税800万元，其直接减少税负就是200万元。
◆相对减少税负
相对减少税负需要把纳税额与企业的各项经营业绩挂钩。例如，如果某企
作为资金使用一年的价值，从这个意义上来说，纳税筹划也取得了很好的效果。
5.涉税零风险的含义
减轻税收负担是纳税筹划的第一个目的，纳税筹划的第二个目的是税收零风险。
税收零风险指税务稽查无任何问题。我国企业对税法的理解不到位，普遍存在着税收风险问题，纳税筹划需要把规避税收风险、实现税收零风险纳入进来。企业在接受税务稽查时，会面临着三种不同性质的稽查：
◆日常稽查
目前我国的税收征管体制是征、管、查相分离，日常稽查是指稽查部门主要负责的对管辖区域内企业日常情况进行的检查，要求被检查的公司数量一般不得低于一定比例。
◆专项稽查
专项稽查是指根据上级税务部门的部署，对某个行业、某个地区、某个产品、某项减免税政策进行全面的清理检查。
◆举报稽查
纳税筹划基本知识 1.企业忽视纳税筹划的原因 当前，我国的很多企业并不太重视纳税筹划，主要是因为： ·长期的计划经济体制造成了民众纳税观点淡薄。我国已经历了几十 年的计划经济体制，在计划经济体制时期，国家不重视税收杠杆作用。这给民众造成纳税不重要、纳税筹划更没有必要的观点。 ·我国企业纳税人的纳税观点一直比较淡薄。所以，也相对应地影响 到企业纳税人对纳税筹划的理解起点不高。 ·我国税务机关的征税手段比较落后。企业能够轻而易举地就能通过 偷税漏税的手段来获得特殊收益，所以企业自然地根本没必要研究纳 税筹划的问题。 我国建立市场经济体制以来，企业对纳税问题有了进一步的理解，基 于“君子爱财，取之有道”的准则，企业相对应地也开始研究纳税筹 划的问题。所以，从我国内外部环境来讲，现在是比较重视纳税筹划 问题的时期。 2.纳税筹划越来越受到重视 当前，重视纳税筹划的主要原因有： ·我国的市场主体逐步成熟。因为纳税已成为企业的一项重要成本支出，企业开始关心成本约束问题。 ·企业认为税收负担偏重。我国是流转税和所得税并存的国家，企业 在交完流转税以后，还要缴纳大量的所得税。所以，企业非常关心如 何节约税收支出，以减轻自己的经济负担，提升企业的经济效益。 ·我国的纳税观点与以前相比有了较大的提升。企业开始关心如何学 习税法和利用税法，最后自觉地把税法的要求贯彻到企业的各项经营 活动中去。
纳税筹划的概念 1.纳税筹划的概念 因为纳税筹划是一个比较新的概念，当前对纳税筹划的定义并不统一，但是其内涵是基本一致的： 纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的， 在税法所允许的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等 各项活动实行事先安排的过程。 分析上述概念，能够看出纳税筹划有以下两个特点： ·明确表示了纳税筹划的目的。纳税筹划是为了同时达到两个目的： 减轻税收负担和实现税收零风险。如果企业展开纳税筹划活动后，没 有减轻税收负担，那么其纳税筹划是失败的；但是，如果企业在减轻 税收负担的同时，税收风险却大幅度提升，其纳税筹划活动同样不能 成功。 ·体现了纳税筹划的手段。纳税筹划需要企业在税法所允许的范围内，通过对经营、投资、理财、组织、交易等各项活动实行事先的合理安排。很显然，纳税筹划是企业的一个最基本的经济行为。 2.纳税筹划的意义 纳税筹划究竟能给企业带来什么效益呢？ 从纳税筹划的概念中能够看出：短期内，企业实行纳税筹划的目的是 通过对经营活动的安排，减少交税，节约成本支出，以提升企业的经 济效益；从长期来看，企业自觉地把税法的各种要求贯彻到其各项经 营活动之中，使得企业的纳税观点、守法意识都得到强化。所以，无 论从长期还是从短期来看，企业实行纳税筹划都是很有意义的。 3.减轻税收负担的含义 减轻税收负担包括3层含义：
单位姓名工号 2015年度江汽股份黄带基础知识培训测试（B卷） 适用范围： __________出题教师：__________ 试卷满分 100分，考试时间 120分钟；英文字母书写要清楚、规范、正确。 一、单选题，以下各题有多个选项，其中只有一个选项是正确的，请选择正确答案并填写在答题卡上(本大题满分80 分,每小 题1分) 1．六西格玛管理是一项自上而下的管理活动，的支持和参与程度直接决定六西格玛管理的成败。 A ．黑带大师B．高层领导C．绿带D．黑带 2．在确认卷烟制造过程中烟丝水分与加工时间之间是否具有相关关系时，以下哪种方法最有效？ A ．直方图B．控制图C．散点图D．排列图 ○ --------------------------------------3．下列哪项准确地描述了精益生产的核心理念？ 装 A ．尽可能提高作业的全自动化程度B ．持续不断地识别和消除浪费 C．加强对产品关键特性的检验和测试，减少顾客抱怨D ．数据驱动解决问题 4．以下关于顾客抱怨和顾客满意的说法，不正确的是： A ．顾客抱怨是一种满意程度低的常用表达方式 B ．顾客期望得到满足则顾客满意 C．顾客不抱怨代表顾客满意D ．顾客满意程度会随时间变化 5．朱兰的质量管理三部曲是指： A ．质量策划 -质量控制 -质量改进 B ．质量目标 -质量策划 -质量改进 C．质量战略 -质量目标 -质量控制D ．质量分析 -质量策划 -质量改进 6．下述关于项目目标 SMART 原则的解释，正确的是： A ．具体的、可测量的、可行的、相关的、有时间限制的 B．挑战的、可测量的、可行的、满足管理要求的、有时间限制的 --------------------------------------- C．具体的、满足顾客要求的、可行的、相关的、有时间限制的 ○ 订 D ．具体的、可测量的、可行的、相关的、满足顾客要求的 7．关于企业推行六西格玛管理的意义，不正确的是： A．六西格玛管理是一种统计工具，其强化了产品检验中抽样技术的应用 B．六西格玛管理将强化组织以顾客（包括内部顾客）为关注焦点 C．六西格玛管理将提升组织基于数据决策的能力 D．六西格玛管理倡导的是持续改进的文化，将推动组织文化变革 8．精益生产推行过程中，一项重要的工作是持续开展价值流分析（VSM ），关于价值和价值流相关概念的叙述中，不正确 的是： A．有价值的活动就是能为客户增加效用、客户认可的、愿意付费的产品、服务等流程活动 B．正确的确定价值就是指企业从顾客的观点来确定从设计到生产到交付的全部过程，实现顾客需求的最大满足 ------------------------------------- C．价值流是指从原材料转化为成品并给它赋予价值的全部活动 线 D ．价值就是产品或者服务的标价，是成本和利润的总和 9．六西格玛管理最早由哪个公司提出？ ○ B ．霍尼韦尔C．索尼 D ．摩托罗拉 A ．通用电气 10．某六西格玛项目团队声称其项目关键质量特性水平已达到6σ水平，理论上其每百万次缺陷数为： A ．6210B． 233C． 3.4D．0 11．在六西格玛管理的学习过程中，黄带需要知道用来表征准确度的特征参数是： A ．中位数 B ．偏倚C．标准差 D ．众数 12．某黄带项目团队测得某产品的质量特性值数据如下：9、 5、8、 9、4、6，它们的众数为： A．4B．5C．9D．8 13．在六西格玛黄带知识的学习中，我们能够知道六西格玛管理改进的阶段和步骤分别是： -------------------------------------A．4,10B．5,10C．6,9 D ．5,9 14．在六西格玛管理中，针对新产品/新流程设计的模式为： 第 1页（共 12页） A ．DMAIC B ． SIPO C C．DFSS D． PDSA 15．幸运的嘉年华转盘：玩这个游戏先要交10 元钱，然后选择一个转盘，转动指针，指针指 如果你期望赢到最多的钱，那么应选择哪个转盘？ ￥16￥4 ￥ 20￥10￥ 1 ￥10 ￥0 ￥20 ￥8￥6 A ． B ．C． D ． 16．零缺陷的质量管理理论是由以下哪位质量专家提出的？ A ．费根堡姆 B ．朱兰C．戴明D．克劳斯比 17．某公司正在全面推进六西格玛管理，人力资源部将降低车间一线流失率作为改进项目。在项 的表述有不同意见，以下最恰当的是： A ．半年内将某车间一线员工的流失率降低50%B．提高某车间一线员工的 C．将某车间一线员工的工资提高50%，使流失率为零D．签订长期雇佣协议，保 18．在谈到激励技巧时，常常会提到马斯洛（Maslow ）的“人的五个基本需求”理论。马斯 最低层次的需求，当这个需求被满足后，激励便来自于下一个层次的需求。那么，按照马斯洛理 的顺序是： A．安全需要→生存需要→尊重→归属感→成就或自我实现 B．生存需要→安全需要→尊重→归属感→成就或自我实现 C．生存需要→安全需要→归属感→尊重→成就或自我实现 D．生存需要→安全需要→归属感→成就或自我实现→尊重 19．精益生产强调要“正确地确定价值”。以下对“价值”理解正确的是： A．价值大小是以制造工序的复杂程度来衡量的 B．价值大小是以活动花费的时间和成本来衡量的 C．价值大小是以顾客认为有必要、为顾客增加效用、顾客愿意为其付款来衡量的 D．价值大小是以公司对活动的战略定位来衡量的 20．鱼骨图中的鱼头代表什么？ A ．关键的 X B ．主要原因C．次要原因 D ．结果 21．当要了解两个连续变量间的相关关系时，应做以下哪种图？ A ．散点图 B ．控制图C．因果图D．直方图 22．某租赁公司规定：租赁某设备顾客必须至少提前 3 天进行预订，租赁费用1000 元。 但仍要支付 1000元；如果没有下雨，顾客使用建筑设备完成工作可获得收入5000 元(纯 设备获得收益的期望值是多少？ A ．1000 元B．3200 元C．4000 元D． 5000 元 23．某受控过程的质量特性服从正态分布N（ 53,3 2 ）（注：均值 =53，方差 =3 2 ），上下规 的过程能力指数Cpk 为： A ．0.67 B ．1C． 1.33 D ．1.67 24．在某轴棒生产过程中，轴棒的长度是关键质量特性。己知长度服从均值为50，标准 [49.4 ，50.6]，则过程能力指数 Cp 为： A ．0.1B．0.5C．1 D ．2 25． 5S 是现场管理的基础工作，包括按顺序进行的五个步骤，则这五个步骤正确的顺序是： A ．清扫 (SEISO) 、清洁 (SEIKETSU) 、整理 (SEIRI) 、整顿 (SEITON) 、素养 (SHITSUKE) B ．清洁 (SEIKETSU) 、清扫 (SEISO) 、整理 (SEIRI) 、整顿 (SEITON) 、素养 (SHITSUKE) C．整理 (SEIRI) 、整顿 (SEITON) 、清扫 (SEISO) 、清洁 (SEIKETSU) 、素养 (SHITSUKE) D ．整理 (SEIRI) 、整顿 (SEITON) 、素养 (SHITSUKF) 、清洁 (SEIKETSU) 、清扫 (SEISO) 第2页（共 12页）
石油化工企业的税务筹划基础知识(doc 10页)
石油化工企业税务筹划基础知识 纳税筹划是随着市场经济运行的规范化、法治化以及公民依法纳税意识的提高而出现的，并且随着市场经济体制的不断完善，纳税筹划将具有更加广阔的发展前景。 市场经济的主要特征之一就是竞争，石油(天然气)化工企业要在激烈的市场竞争中立于不败之地，必须对其生产经营进行全方位、多层次的运筹。石油(天然气)化工企业具有自身独立的经济利益，具有法定的权利和义务。以最小的投入获得最大收益，是每个石油(天然气)化工企业生产经营的直接动机和最终目的。成本的高低直接影响石油(天然气)化工企业的利润，而影响生产经营成本高低的因素有多个，税收是其中非常重要的因素。石油(天然气)化工企业有权利在不违反国家税法的前提下，通过安排自己的涉税活动来规避或减轻自身税负，采取措施以防范和化解纳税风险，以及运用法律手段来充分保护自身的合法权益。同样，征税主体为了依法尽可能及时征足税和发挥好税收的宏观经济调控职能，也
需要通过完善税法和加强税收征管等途径进行征税筹划。 一、税务筹划 税务筹划是指税收事务参与主体为了达到各自的目的而就税制设计、税收立法和税收征收管理事务及税款缴纳事务等所进行的筹谋、策划。它包括征税筹划和纳税筹划两个部分。通过税务筹划，一方面使国家依法将应收的税款尽可能及时、足额收上来；另一方面使纳税人尽可能在法律、法规和规章允许的范围内不缴或少缴税款以减轻税收负担，防范和化解纳税风险，以及使纳税人的合法权益得到保障。 纳税筹划主要是站在纳税人角度而言的，进行纳税筹划的主要目的是通过不违法的、合理的方式以规避或减轻自身税负、防范和化解纳税风险，以及使自身的合法权益得到充分保障。而征税筹划是站在征税人的角度而言的，它的目的与纳税筹划的目的一般相反，主要是通过不断地完善税法和加强税收征管，对纳税筹划进行制约和
纳税筹划基本知识 西方法制国家把纳税视为人的一生不能逃避的事情之一，由此可见纳税的重要性。而企业如何进行纳税筹划，对很多纳税人来讲却是陌生的话题，但对许多企业来说，纳税筹划又是很重要的问题。纳税筹划作为一个新鲜事物，在我们国家的开展是比较晚的。那么，究竟什么是纳税筹划？纳税筹划有什么意义呢？ 企业纳税筹划的背景及发展 1.企业忽视纳税筹划的原因 目前，我国的不少企业并不太重视纳税筹划，主要是因为： ·长期的计划经济体制造成了民众纳税观念淡薄。我国已经历了几十年的计划经济体制，在计划经济体制时期，国家不重视税收杠杆作用。这给民众造成纳税不重要、纳税筹划更没有必要的观念。 ·我国企业纳税人的纳税观念一直比较淡薄。因此，也相应地影响到企业纳税人对纳税筹划的认识起点不高。 ·我国税务机关的征税手段比较落后。企业可以轻而易举地就能通过偷税漏税的手段来获得特殊收益，因此企业自然地根本没必要研究纳税筹划的问题。 我国建立市场经济体制以来，企业对纳税问题有了进一步的认识，基于“君子爱财，取之有道”的准则，企业相应地也开始研究纳税筹划的问题。因此，从我国内外部环境来讲，现在是比较重视纳税筹划问题的时期。 2.纳税筹划越来越受到重视 目前，重视纳税筹划的主要原因有： ·我国的市场主体逐步成熟。因为纳税已成为企业的一项重要成本支出，企业开始关心成本约束问题。 ·企业认为税收负担偏重。我国是流转税和所得税并存的国家，企业在交完流转税以后，还要缴纳大量的所得税。因此，企业非常关心如何节约税收支出，以减轻自己的经济负担，提高企业的经济效益。 ·我国的纳税观念与以前相比有了较大的提高。企业开始关心如何学习税法和利用税法，最后自觉地把税法的要求贯彻到企业的各项经营活动中去。 纳税筹划的概念
I 精益六西格玛概述 A. 六西格玛的基本原理和基本概念 描述六西格玛核心理念、方法论及其发展过程。描述六西格玛对整个组织的价值。描述六西格玛方法论及其主要模式（DMAIC和DFSS）（理解） B. 六西格玛与精益管理的融合 描述精益管理的核心理念、基本原则、常用工具及其发展过程。描述六西格玛与精益管理的结合及其管理特点。（理解） C. 精益六西格玛管理的组织和实施 1. 精益六西格玛管理的组织结构：掌握实施精益六西格玛管理需要建立的基础架构。（理解） 2. 精益六西格玛管理实施的角色和职责：定义和描述精益六西格玛管理实施的角色和职责（如黄带、绿带、黑带、资深黑带、流程负责人、倡导者和财务人员）。（理解） D. 项目团队 1. 团队作用：识别项目团队在组织中是如何运行的，及他们的价值。（应用） 2. 团队发展的不同阶段：描述团队发展的不同阶段：形成期、震荡期、规范期、执行期。（理解） 3. 团队工具：定义头脑风暴法、多轮投票法和名义小组技术，描述如何在团队管理中运用这些工具。（应用） 4. 团队沟通：解释团队如何沟通，及其如何通过沟通支持项目取得成功。（理解） E.项目管理常用工具 掌握精益六西格玛实施过程中常用的项目管理工具，如：亲和图、矩阵图、关联图和树型图、PDPC等。（应用）
II界定阶段 A. 改进机会的识别 1. 顾客需求：定义顾客类型和顾客需求，描述如何将顾客需求转化为可量化的关键质量特性。（应用） 2. 项目选择：描述如何识别改进机会，并选择精益六西格玛项目。（应用） B. 过程的基本概念 1. 过程及其输入输出：掌握过程的基本概念，使用SIPOC（供应商、输入、过程、输 出、顾客）识别和定义重要的过程要素。（应用） 2. 过程绩效度量指标：掌握项目实施过程中常用的度量指标，如：单位缺陷数(DPU)、 百万机会缺陷数(DPMO)、流通合格率(RTY)、周期时间、质量成本和库存周转率等。 （应用） 3. 利益相关方分析：了解利益相关方的界定，如何基于精益六西格玛项目识别利益相 关方，以及他们对项目实施的影响。（理解） C. 不良质量成本 了解质量成本的概念，包括质量成本分类。了解不良质量成本的概念与应用。（理解）D. 价值链与价值流图 了解价值、价值链和价值流图及其作用。（理解） E. 精益六西格玛项目管理 1.项目立项表：描述建立项目立项表的目的，及立项表的组成要素：问题陈述、项目范围、项目团队、基线指标和项目目标。（应用） 2.项目计划：定义任务分解（WBS）、甘特图，并描述如何应用这些工具来规划和监控项目的实施。（理解） 3.阶段评审：解释节点评审和阶段评审在精益六西格玛项目中的应用。（理解） III测量阶段 A. 数据 1. 数据类型 定义和区分不同类型的数据。（应用） 2. 过程波动 描述和区分普通因素和特殊因素等不同类型的波动。（理解） 3．抽样方法 了解简单随机抽样（抽签法、计算机模拟法）和分层抽样（比例分配法）等方法。（应用） 4. 数据收集方法 能够使用多种数据收集方法（包括调查、访谈、检查表和清单）来收集数据。（应用） 5. 数据收集计划 描述数据收集计划的关键要素，包括操作定义、操作规范、数据来源、收集数据的方法和频率。了解数据收集计划的重要性。（应用） B.常用统计分布和描述性统计 1. 常用统计分布 理解正态分布及其特点，了解其它常见分布类型。（理解） 2. 描述性统计
税务会计与纳税筹划知识点归纳 税务会计与纳税筹划 第一章税务会计概述 一、税务会计的概念 1.税务会计 基础：财务会计 依据：国家现行税收法律法规 基本原理和方法：会计学 方式：连续、系统、全面、综合地对纳税主体税款的形成、调整、计算和缴纳即纳税主体涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。 2.税务会计与财务会计的关系 联系：税务会计是财务会计的一个特殊领域；
二、税务会计的目标 1.总体目标：提高经济效益。 2.具体目标：依法纳税（税务会计的首要目标）； 正确进行税务会计处理；合理进行 纳税筹划。 三、税务会计的模式 1.立法背景角度：立法会计、非立法会计、混合
会计 2.税制结构角度:所得税为主体、流转税为主体、二 者并重的税务会计 四、税务会计的对象: 概括地说，是企业中凡是能够用货币计量的涉税事项，即应纳税款的形成、计算、缴纳、退补和罚没等经济活动的货币表现。 具体而言，就是税务会计要素，也是税务会计报表要素： 1.计税依据：是指税法中规定的计算应纳税额的根据，又称税基。纳税人的各种应纳税款是各税种的计税依据与其税率的乘积。 2.应纳税额：又称应缴税额，它是计税依据与适用税率（或单位税额）的乘积。 3.应税收入：是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入，因此，也可称为法定收入。 4.扣除费用：税法所认可的允许在计税时扣除项目 的金额，亦称法定扣除项目金额。 5?应税所得额（或亏损额）：是应税收入与法定 扣除项目金额之间的差额。 两个税务会计等式：应税收入一扣除费用二应
3. 税所得 计税依据x适用税率（或单位税额）=应纳税额前者适用于所得税，后者适用于所有税种。 四、税务会计的方法 1.纳税计算方法； 2.纳税调整方法； 3.纳税申报方法； 4.纳税筹划方法。 五、税务会计基本假设 1.纳税主体假设：税主体是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人。 2.年度会计核算假设：这是税务会计中最基本的假设。各国税制都建立在年度会计核算的基础 上，而不是建立在某一特定业务的基础上。 3.持续经营假设 4.货币时间价值假设 六、税务会计一般原则 1.法定性原则 2.修正的应计制原则
六西格玛注册黑带知识大纲（一） 六西格玛注册黑带知识大纲（试行） I. 在全企业的部署（9个问题） A. 企业概况 1. 六西格玛价值观 理解六西格玛对组织的价值，它的理念、目标和定义。（理解） 2. 业务系统和过程 理解并区分业务系统与过程之间的关系。（理解） 3. 过程输入、输出和反馈 描述过程的输入、输出和反馈对整个系统的影响。（理解） B．领导 1. 企业领导 理解在六西格玛推进过程中领导的角色（例如资源、组织架构）。（理解） 2. 六西格玛角色和责任 理解黑带、黑带大师、绿带、倡导者、执行领导者和过程所有者等的角色和责任。（理解） C．组织的目标 理解关键的经营驱动因素；理解关键度量指标/平衡记分卡 1. 项目与组织目标连接 描述项目选择过程，包括知道何时使用六西格玛改进方法（DMAIC），来同于其他的解决问题的工具，并且确保项目与组织目标相联系。（理
解） 2. 风险分析 描述战略型风险分析的目的和收益，如SWOT、预案策划，包括优化项目或过程中优化各要素可能导致整个系统的不利影响。（理解）3. 闭环评价和知识管理 对已达到的目标形成文件，管理所获得的经验和教训，以便识别新的机会。（理解） D．组织改进的历史/六西格玛的基础 了解六西格玛中使用的持续改进工具的起源（如戴明、朱兰、休哈特、石川馨、田口等）。（理解） II. 业务过程管理（9个问题） A．过程观点与职能观点 1. 过程要素 理解过程的组成部分和边界。（分析） 2. 所有者和利益相关方 识别过程所有者，内部顾客和外部顾客及其他相关方。（分析） 3. 项目管理及其收益 理解项目管理和与项目给经营带来最大收益之间的区别。（分析）4. 项目测量 建立关键绩效度量指标和适宜的项目文档。（分析） B．顾客之声 1．识别顾客
税务会计与纳税筹划 第一章税务会计概述 一、税务会计的概念 1. 税务会计 基础：财务会计 依据：国家现行税收法律法规 基本原理和方法：会计学 方式：连续、系统、全面、综合地对纳税主体税款的形成、调整、计算和缴纳即纳税主体涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。 2. 税务会计与财务会计的关系 联系：税务会计是财务会计的一个特殊领域； 3. 税务会计的特点：法律性（税法导向性）、融合性（协调性）、筹划性 二、税务会计的目标 1. 总体目标：提高经济效益。 2. 具体目标：依法纳税（税务会计的首要目标）； 正确进行税务会计处理； 合理进行纳税筹划。 三、税务会计的模式 1. 立法背景角度：立法会计、非立法会计、混合会计 2. 税制结构角度：所得税为主体、流转税为主体、二者并重的税务会计 四、税务会计的对象：
概括地说，是企业中凡是能够用货币计量的涉税事项，即应纳税款的形成、计算、缴纳、退补和罚没等经济活动的货币表现。 具体而言，就是税务会计要素，也是税务会计报表要素： 1. 计税依据：是指税法中规定的计算应纳税额的根据，又称税基。纳税人的各种应纳税款是各税种的计税依据与其税率的乘积。 2. 应纳税额：又称应缴税额，它是计税依据与适用税率（或单位税额）的乘积。 3. 应税收入：是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入，因此，也 可称为法定收入。 4. 扣除费用：税法所认可的允许在计税时扣除项目的金额，亦称法定扣除项目金额。 5. 应税所得额（或亏损额）：是应税收入与法定扣除项目金额之间的差额。两个税务会计等式：应税收入—扣除费用= 应税所得 计税依据X适用税率（或单位税额）=应纳税额 前者适用于所得税，后者适用于所有税种。 五、税务会计的方法 1. 纳税计算方法； 2. 纳税调整方法； 3. 纳税申报方法； 4. 纳税筹划方法。 六、税务会计基本假设 1. 纳税主体假设：税主体是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人。 2. 年度会计核算假设：这是税务会计中最基本的假设。各国税制都建立在年度会计核算的基础上，而不是建立在某一特定业务的基础上。 3. 持续经营假设 4. 货币时间价值假设 七、税务会计一般原则 1. 法定性原则 2. 修正的应计制原则 3. 以财务会计核算为基础原则 4. 划分营业收益与资本收益原则 5. 配比原则 6. 税款支付能力原则
税收筹划知识点整理 1税收筹划是指在纳税行为发生前，在不违反法律，法规的前提下，通过对税收主体经营活动或投资行为等涉税事项做出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。 2税收筹划的特征，合法性（基本特点也是最本质的特点）、筹划性、风险性、方式多样性、综合性、专业性 3所得税税收筹划主要围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目的税收筹划。 4按税收筹划采用的减轻纳税人税负的手段进行划分，可以分为“政策派税收筹划”和“漏洞派税收筹划” 5企业利润最大化和企业价值最大化：如果按照前者这一目标来进行税收筹划，会导致企业目光短浅，只以当年利润为目标，而不是从企业整体利益和长远发展的角度分析。后者与前者主要区别在于企业目标定位不同，是在遵从税法的前提下，纳税人对生产、经营、投资、理财活动的纳税方案的一种安排。以节税和税后利润最大化为目标的税收筹划是其发展的最低阶段，企业价值最大化为其最高阶段。 6税收筹划是纳税人对其资产、收益的正当维护，属于纳税人应有的经济权利。 7各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。 8税收筹划的直接动力就是纳税人税收筹划意识的强烈与否。 9在实际操作中，有选择对决策有重大影响的税种作为税收筹划的重点，选择税负弹性大的税种作为税收筹划的重点，税负弹性大，税收筹划的潜力也越大。一般来说，税源大的税种，税负伸缩的弹性也大。10对于费用确认应遵循如下原则：①凡是可以直接计入营业成本、期间费用和损失的不计生产成本②能计入成本的不计入资产③能预提的不待摊。 11商品交易行为是税负转嫁的必要条件，一般来说，只有对商品交易行为或活动课征的间接税才能转嫁，而与商品交易行为无关或对人课征的直接税不能转嫁或很难转嫁。 12从属机构的动态筹划：①开始设立从属分支机构时，如果总分支机构税率一致或者分支机构所在地税率较高，适宜选择分公司，等到生产经营产生利润后，改为子公司②扭亏为盈后，如果分支机构所在地税率比在华总公司负担税率低，可以将从属机构改为子公司。 13如何选择税收筹划的切入点：①选择税收筹划空间大的税种，税源大，则税负弹性大，潜力也大②以税收优惠政策切入，充分利用税收优惠条款，享受节税效益③以纳税人构成切入，选营业税不选增值税，选一般纳税人不选小规模纳税人④以影响应纳税额的几个基本因素切入，计税依据越小，税率越低，纳税越少⑤以不同财务管理过程切入，包括筹资、投资、资金运营和收益分配。 14增值税无差别平衡点（不含税销项额）：增值税为17%，营业税为3%时，当低于17.65%选择一般纳税人，高于选择小规模纳税人。增值税为13%，营业税为3%时，当低于23.08%选择一般纳税人，高于选择小规模纳税人。 15价外费用指价外向购买方收取的手续费、包装费、代垫款项和其他性质的费用，都并入销售额计税。除了受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。（这里的销售额指不含税销售额，一般纳税人向购买方收取的价外费用应视为含税收入，需要将其换算成不含税收入再并入销售额） 16企业在产品销售过程中，在应收款项一时无法收回或部分无法收回的情况下，可以选择赊销或分期收款结算方式。 17纳税人兼营免税项目或非应税项目应当正确划分其不得抵扣的进项税额，对不能准确划分的进项税额按如下公式计算。 不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×（当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计） 18复合计税的应税消费品包括粮食白酒、薯类白酒和卷烟。 19纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同
2015年度江汽股份黄带基础知识培训测试（B卷） 适用范围：__________ 出题教师：__________ 试卷满分100分，考试时间120分钟；英文字母书写要清楚、规范、正确。 一、单选题，以下各题有多个选项，其中只有一个选项是正确的，请选择正确答案并填写在答题卡上(本大题满分80分,每小题1分) 1．六西格玛管理是一项自上而下的管理活动，的支持和参与程度直接决定六西格玛管理的成败。 A．黑带大师B．高层领导C．绿带D．黑带 2．在确认卷烟制造过程中烟丝水分与加工时间之间是否具有相关关系时，以下哪种方法最有效？ A．直方图B．控制图C．散点图D．排列图 3．下列哪项准确地描述了精益生产的核心理念？ A．尽可能提高作业的全自动化程度B．持续不断地识别和消除浪费 C．加强对产品关键特性的检验和测试，减少顾客抱怨D．数据驱动解决问题 4．以下关于顾客抱怨和顾客满意的说法，不正确的是： A．顾客抱怨是一种满意程度低的常用表达方式B．顾客期望得到满足则顾客满意 C．顾客不抱怨代表顾客满意D．顾客满意程度会随时间变化 5．朱兰的质量管理三部曲是指： A．质量策划-质量控制-质量改进B．质量目标-质量策划-质量改进 C．质量战略-质量目标-质量控制D．质量分析-质量策划-质量改进 6．下述关于项目目标SMART原则的解释，正确的是： A．具体的、可测量的、可行的、相关的、有时间限制的 B．挑战的、可测量的、可行的、满足管理要求的、有时间限制的 C．具体的、满足顾客要求的、可行的、相关的、有时间限制的 D．具体的、可测量的、可行的、相关的、满足顾客要求的 7．关于企业推行六西格玛管理的意义，不正确的是： A．六西格玛管理是一种统计工具，其强化了产品检验中抽样技术的应用 B．六西格玛管理将强化组织以顾客（包括内部顾客）为关注焦点 C．六西格玛管理将提升组织基于数据决策的能力 D．六西格玛管理倡导的是持续改进的文化，将推动组织文化变革 8．精益生产推行过程中，一项重要的工作是持续开展价值流分析（VSM），关于价值和价值流相关概念的叙述中，不正确的是： A．有价值的活动就是能为客户增加效用、客户认可的、愿意付费的产品、服务等流程活动 B．正确的确定价值就是指企业从顾客的观点来确定从设计到生产到交付的全部过程，实现顾客需求的最大满足 C．价值流是指从原材料转化为成品并给它赋予价值的全部活动 D．价值就是产品或者服务的标价，是成本和利润的总和 9．六西格玛管理最早由哪个公司提出？ A．通用电气B．霍尼韦尔C．索尼D．摩托罗拉 10．某六西格玛项目团队声称其项目关键质量特性水平已达到6σ水平，理论上其每百万次缺陷数为： A．6210 B．233 C．3.4 D．0 11．在六西格玛管理的学习过程中，黄带需要知道用来表征准确度的特征参数是： A．中位数B．偏倚C．标准差D．众数 12．某黄带项目团队测得某产品的质量特性值数据如下：9、5、8、9、4、6，它们的众数为： A．4 B．5 C．9 D．8 13．在六西格玛黄带知识的学习中，我们能够知道六西格玛管理改进的阶段和步骤分别是： A．4,10 B．5,10C．6,9 D．5,9 14．在六西格玛管理中，针对新产品/新流程设计的模式为： A．DMAIC B．SIPOC C．DFSS D．PDSA 15．幸运的嘉年华转盘：玩这个游戏先要交10元钱，然后选择一个转盘，转动指针，指针指向的数字就是你赢到的钱数，如果你期望赢到最多的钱，那么应选择哪个转盘？ A．B．C．D． 16．零缺陷的质量管理理论是由以下哪位质量专家提出的？ A．费根堡姆B．朱兰C．戴明D．克劳斯比 17．某公司正在全面推进六西格玛管理，人力资源部将降低车间一线流失率作为改进项目。在项目启动时，团队就项目目标的表述有不同意见，以下最恰当的是：A．半年内将某车间一线员工的流失率降低50% B．提高某车间一线员工的满意度，进而大幅度降低流失率C．将某车间一线员工的工资提高50%，使流失率为零D．签订长期雇佣协议，保证流失率为零 18．在谈到激励技巧时，常常会提到马斯洛（Maslow）的“人的五个基本需求”理论。马斯洛认为：人们的最初激励来自于最低层次的需求，当这个需求被满足后，激励便来自于下一个层次的需求。那么，按照马斯洛理论，人们需求层次从低到高的顺序是： A．安全需要→生存需要→尊重→归属感→成就或自我实现 B．生存需要→安全需要→尊重→归属感→成就或自我实现 C．生存需要→安全需要→归属感→尊重→成就或自我实现 D．生存需要→安全需要→归属感→成就或自我实现→尊重 19．精益生产强调要“正确地确定价值”。以下对“价值”理解正确的是： A．价值大小是以制造工序的复杂程度来衡量的 B．价值大小是以活动花费的时间和成本来衡量的 C．价值大小是以顾客认为有必要、为顾客增加效用、顾客愿意为其付款来衡量的 D．价值大小是以公司对活动的战略定位来衡量的 20．鱼骨图中的鱼头代表什么？ A．关键的X B．主要原因C．次要原因D．结果 21．当要了解两个连续变量间的相关关系时，应做以下哪种图？ A．散点图B．控制图C．因果图D．直方图 22．某租赁公司规定：租赁某设备顾客必须至少提前3天进行预订，租赁费用1000元。如果下雨，顾客将无法使用该设备，但仍要支付1000元；如果没有下雨，顾客使用建筑设备完成工作可获得收入5000元(纯收益)。若降雨的概率是30%，租赁设备获得收益的期望值是多少？ A．1000元B．3200元C．4000元D．5000元 23．某受控过程的质量特性服从正态分布N（53,32）（注：均值=53，方差=32），上下规范限为USL=65、LSL=35。则该过程的过程能力指数Cpk为： A．0.67 B．1 C．1.33 D．1.67 24．在某轴棒生产过程中，轴棒的长度是关键质量特性。己知长度服从均值为50，标准差0.1的正态分布，且公差范围为[49.4，50.6]，则过程能力指数Cp为： A．0.1 B．0.5 C．1 D．2 25．5S是现场管理的基础工作，包括按顺序进行的五个步骤，则这五个步骤正确的顺序是： A．清扫(SEISO)、清洁(SEIKETSU)、整理(SEIRI)、整顿(SEITON)、素养(SHITSUKE) B．清洁(SEIKETSU)、清扫(SEISO)、整理(SEIRI)、整顿(SEITON)、素养(SHITSUKE) C．整理(SEIRI)、整顿(SEITON)、清扫(SEISO)、清洁(SEIKETSU)、素养(SHITSUKE) D．整理(SEIRI)、整顿(SEITON)、素养(SHITSUKF)、清洁(SEIKETSU)、清扫(SEISO) 26．容易看到，在一个城市中不同收入者的住房面积相差悬殊，分布一般会呈现出严重的右偏倾向。为了调查某市住房状况，随机抽取了1000个住户，测量了住房面积。在这种情况下，一般住房状况的最有代表性的指标应该是： A．去掉一个最高值，去掉一个最低值，然后求平均值B．样本中位数 C．样本平均值D．样本众数，样本分布中概率最高者 27．某绿带欲了解生产过程的能力，收集数据得到以下分析结果：
6西格玛基础知识 6西格玛质量 6σ：新世纪的质量理念6σ首先是由摩托罗拉公司于80年代将其作为组织开展全面质量管理过程这实现最佳绩效的一种质量理念和方法，就此也是摩托罗拉公司成为美国波多里奇国家质量奖的首位获得者。 西格玛"s"是希腊字母，在统计学上用来表示数据的分散程度。 对连续可计量的质量特性：用"s"度量质量特性总体上对目标值偏离程度。 6西格玛质量表示质量特性的分散程度只占规格限的一半。对顾客要求高度符合。 在以缺陷率计量质量特性时：用"s"度量缺陷率。 6西格玛质量表示特性日缺陷率仅为3.4ppm。（ppm：一百万分之一） 六西格玛的主要工具 度量技术： · DPMO的计算方法 ·过程能力分析技术（包括长/短期过程能力分析） 基本技术： 新、老七种工具 高级技术： · SPC 度量、分析、改进和监控过程的波动 · DOE/田口方法优化设计技术，通过DOE，改进过程设计，使过程能力达到最优 · FMEA 风险分析技术，辅助确定改进项目，制定改进目标 · QFD 顾客需求分析技术，辅助将顾客需求正确地转换为内部工作要求 ·防错从根本上防止错误发生的方法 软技术： ·领导力 ·提高团队工作效率 ·员工能力与授权 ·沟通与反馈 六西格玛管理 6西格玛管理是获得和保持企业在经营上的成功并将其经营业绩最大化的综合管理体系和发展战略。是使企业获得快速增长的经营方式。 经营业绩的改善包括： ·市场占有率的增加 ·顾客回头率的提高 ·成本降低 ·周期降低 ·缺陷率降低 ·产品/服务开发加快 ·企业文化改变 是自上而下地由企业最高管理者领导并驱动的过程革新方法。由最高管理层提出改进/革新的目标（这个目标与企业发展战略与远景密切相关）、资源和时间框架。 这种革新方法由定义、度量、分析、改进、控制（DMAIC）的结构化的改进过程为核心。 DMAIC用于三种基本改进流程： 6西格玛产品/服务实现过程改进 6西格玛业务流程改进 6西格玛设计SSDP ·在实施上由"勇士Champion"、"大黑带MBB"、"黑带BB""绿带GB"四级经过培 训职责明确的人员作为组织保障。 这种革新方法强调定量方法/工具的运用，强调对顾客需求/满意的详尽定义于量化表述每一阶段都有明确的目标并由相应的工具或方法辅助。 六西格玛管理对企业文化的影响 说起企业文化来，似乎让人们感到很抽象。但是，仔细观察你周围的人在处理哪怕最简单细小的问题上所共有的观念、价值取向和行为准则，你就不难感觉到它的存在。简单地说，企业文化就是"我们这儿做事的方式"。当你试图去改进质量，特别是通过改进工作过程（包括加工、服务、行政和管理等）以获取最佳产品和服务质量的时候，文化便显示出巨大的阻力。可以用漂浮在海面上的冰山来形象地描绘其存在。 因此，霍德盖茨先生指出： （1）当战略与文化发生冲突时，文化恒胜； （2）当企业文化与变革的精神不相容时，变革的努力将遭到失败。 霍德盖茨先生总结了美国鲍德理奇奖获奖企业的20条经验教训。分析这些成功企业的经验教训，特别是处于顶层位置的企业文化建设方面的经验教训，我们不难发现，成功的企业在实施质量战略时，比别的企业多走了一步。那就是，他们在致力于产品与服务质量改进的同时，肯花大力气去改造他们与6σ质量不相适应的企业
纳税筹划基本知识培训(doc 6)
纳税筹划基本知识 西方法制国家把纳税视为人的一生不能逃避的事情之一，由此可见纳税的重要性。而企业如何进行纳税筹划，对很多纳税人来讲却是陌生的话题，但对许多企业来说，纳税筹划又是很重要的问题。纳税筹划作为一个新鲜事物，在我们国家的开展是比较晚的。那么，究竟什么是纳税筹划？纳税筹划有什么意义呢？本讲将对这一问题进行探讨。 纳税筹划的概念 1.纳税筹划的概念 由于纳税筹划是一个比较新的概念，目前对纳税筹划的定义并不统一，但是其内涵是基本一致的： 纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，在税法所允许的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。 分析上述概念，可以看出纳税筹划有以下两个特点： ◆明确表示了纳税筹划的目的。纳税筹划是为了同时达到两个目的： 减轻税收负担和实现税收零风险。如果企业开展纳税筹划活动后，没有减轻税收负担，那么其纳税筹划是失败的；但是，如果企业在减轻税收负担的同时，税收风险却大幅度提升，其纳税筹划活动同样不能成功。 ◆体现了纳税筹划的手段。纳税筹划需要企业在税法所允许的范围内，通
过对经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先的合理安排。很显然，纳税筹划是企业的一个最基本的经济行为。 2.纳税筹划的意义 纳税筹划究竟能给企业带来什么效益呢？ 从纳税筹划的概念中可以看出：短期内，企业进行纳税筹划的目的是通过对经营活动的安排，减少交税，节约成本支出，以提高企业的经济效益；从长期来看，企业自觉地把税法的各种要求贯彻到其各项经营活动之中，使得企业的纳税观念、守法意识都得到强化。因此，无论从长期还是从短期来看，企业进行纳税筹划都是很有意义的。 3.减轻税收负担的含义 减轻税收负担包括3层含义： ◆绝对减少税负 绝对减少税负表现为税收负担额的直接减少。例如，企业去年交税1，000万元，今年纳税筹划以后交税800万元，其直接减少税负就是200万元。 ◆相对减少税负 相对减少税负需要把纳税额与企业的各项经营业绩挂钩。例如，如果某企
企业税务筹划的原则和方法 一、企业税务筹划应遵循的原则 遵循筹划原则是保证税务筹划工作胜利进行的最基本的要求，是做好税务筹划工作的基础。这些原则包括： （一）依法进行筹划。依法进行税务筹划是指按照国家有关法律、法规、政策的规定进行筹划。这些法律、法规、政策主要是税收、财务、会计、金融、企业管理方面的法律、法规和政策。最常见的是利用税收优惠政策进行筹划，如设在西部地区的企业可以利用西部大开发的有关优惠政策进行筹划，设在东北的企业可以利用振兴东北老工业基地的有关优惠政策进行税务筹划，设在经济特区和高新技术开发区的企业可以利用有关优惠政策进行筹划，中小企业可以利用中小企业的有关优惠政策进行筹划，高新技术企业可以利用有关高新技术的优惠政策进行筹划等。 （二）不违法进行筹划。不违法进行税务筹划是指利用税收法律、法规、政策的漏洞进行税务筹划。不违法进行税务筹划是西文发达国家的企业进行税务筹划的主要手法。立法机构及政府部门在制定税收法律、法规、政策时并没有发现漏洞在哪里，但是，企业进行不违法的税务筹划后，税收法律、法规、政策的制定机构也就发现了漏洞之所在，并加以修订和完善。因此，不违法进行税务筹划的主要作用是促使立法机构和政府部门完善有关的税收法律、法规和政策，更好地发挥税收在经济发展中的调控作用。目前我国政府不鼓励也不反对企业进行不违法的税务筹划，企业实际上可以这么做。 （三）讲究成本效益。讲究成本效益是经济工作的一条基本原则。在税务筹划工作中讲究成本效益是指应考虑筹划的成本及效益，如果通过税务筹划产生的效益大于为此而发生的成本就应进行筹划，否则就没有必要进行筹划。在企业设置税务筹划机构或岗位的情况下，配备的人员越多，成本就越大，与此同时，筹划的质量和效果可能会好一些。但是，这并不表明筹划人员越多越好，因为筹划产生的效益不一定能弥补所发生的成本。在委托税务代理机构进行税务代理的情况下，应充分考虑代理费用与代理成果的关系，只有在符合成本效益原则的情况下，企业才应实施税务代理。 （四）与时俱进进行筹划。与时俱进进行筹划是指企业随着税收法律、法规及政策的变动，相应调整税务筹划的方式、方法。如果税收法律、法规及政策变动了，企业仍然按照原来的规定进行筹划，可能造成偷税、漏税等违法行为，并受到处罚。例如，自2006 年4 月1 日 起，我国对消费税的税目、税率及相关政策进行了较大的调整，此时企业对消费税的筹划也应进行相应的调整。为了做到与时俱进进行筹划，企业必须时刻关注税收法律、法规及政策的变动情况。 二、企业税务筹划应运用的方法 税务筹划方法是为实现税务筹划目标而采取的各种手段。从不同的角度看，有不同的筹划方法。目前企业在税务筹划工作中应运用下列筹划方法：
纳税筹划差不多知识 西方法制国家把纳税视为人的一生不能躲避的情况之一，由此可见纳税的重要性。而企业如何进行纳税筹划，对专门多纳税人来讲却是陌生的话题，但对许多企业来讲，纳税筹划又是专门重要的问题。纳税筹划作为一个新奇事物，在我们国家的开展是比较晚的。那么，究竟什么是纳税筹划？纳税筹划有什么意义呢？本讲将对这一问题进行探讨。 纳税筹划的概念 1.纳税筹划的概念 由于纳税筹划是一个比较新的概念，目前对纳税筹划的定义并不统一，然而其内涵是差不多一致的： 纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，在税法所同意的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。 分析上述概念，能够看出纳税筹划有以下两个特点： ◆明确表示了纳税筹划的目的。纳税筹划是为了同时达到两个目的： 减轻税收负担和实现税收零风险。假如企业开展纳税筹划活
动后，没有减轻税收负担，那么其纳税筹划是失败的；然而，假如企业在减轻税收负担的同时，税收风险却大幅度提升，其纳税筹划活动同样不能成功。 ◆体现了纳税筹划的手段。纳税筹划需要企业在税法所同意的范围内，通过对经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先的合理安排。专门显然，纳税筹划是企业的一个最差不多的经济行为。 2.纳税筹划的意义 纳税筹划究竟能给企业带来什么效益呢？ 从纳税筹划的概念中能够看出：短期内，企业进行纳税筹划的目的是通过对经营活动的安排，减少交税，节约成本支出，以提高企业的经济效益；从长期来看，企业自觉地把税法的各种要求贯彻到其各项经营活动之中，使得企业的纳税观念、守法意识都得到强化。因此，不管从长期依旧从短期来看，企业进行纳税筹划差不多上专门有意义的。 3.减轻税收负担的含义 减轻税收负担包括3层含义：