【154644】在下列各项中，（）的纳税人与负税人是不同的。
.A．所得税
.B．财产税
.C．流转税
.D．遗产税
答案： C
4、单项选择题
【154651】下列各项中，（）不属于税法调整的法律关系。
.A．税收经济关系
.B．税收征纳程序关系
.C．税收监督保障关系
.D．税收管理关系
答案： D
5、单项选择题
【154632】在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志是（）。
.A．纳税义务人
.B．适用税率
.C．纳税环节
.D．征税对象
答案： D
6、多项选择题
【154627】行为税，是对纳税人的特定行为课征的税收，包括（）。
.A．契税
.B．印花税
.C．城市维护建设税
.D．筵席税
.E．消费税
答案： B,C,D
7、单项选择题
【154648】下列各项中，（）不是以纳税人拥有或支配的某些财产作为课税客体而征收的税收。
.A．房产税
.B．契税
.C．车辆购置税
.D．土地使用税
答案： D
8、多项选择题
【154660】下列各项中，（）属于海关负责征收的。
.A．关税
.B．船舶吨税
.C．进口货物的增值税
.D．消费税
.E．车船使用税
答案： A,B,C
1、多项选择题
【155537】对下列货物应征收消费税（）。
.A．金银首饰
.B．汽车轮胎
.C．粮食
.D．小汽车
.E．烟
答案： A,B,D,E
2、单项选择题
【155526】增值税的出口环节的税率为（）。
.A． 0%
.B． 6%
.C． 13%
.D． 17%
答案： A
3、多项选择题
【155502】下列情形需要交纳消费税的是（）。
.A．卷烟厂生产出用于卷烟的烟丝
.B．原油加工厂用生产出的汽油调合制成溶剂汽油
.C．石化工厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用
.D．汽车制造厂把自己生产的小汽车提供给上级主管部门使用
.E．摩托车厂把自己生产的摩托车赠送或赞助给摩托车拉力赛赛手使用
答案： B,C,D,E
4、单项选择题
【155550】未持有纳税人机构所在地税务机关核发的外出经营活动税收管理证明，到外县（市）销售货物或者应税劳务的，销售地主管税务机关向其征收增值税的税率是（）。
.A． 4%
.B． 6%
.C． 13%
.D． 17%
答案： B
5、单项选择题
【155524】某食品厂向灾区赠送了一批该厂生产的食品，其不含税的销售额为52000元，进项税额为5300元，作为一般纳税人，该企业应缴纳增值税为（）。.A． 1086元
.B． 1460元
.C． 2236元
.D． 3540元
答案： D
6、判断题
【155504】增值税的纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小，分别核定为1日、3日、5日、10日、20日或者1个月。
.正确 .错误
答案：错误
7、单项选择题
【155538】1954年正式提出增值税的国家是（）。
.A．英国
.B．法国
.C．美国
.D．荷兰
答案： B
8、多项选择题
【155578】下列消费品中，采取从价定率计征消费税的是（）。
.A．啤酒
.B．烟丝
.C．化妆品
.D．小汽车
.E．汽油
答案： B,C,D
9、单项选择题
【155518】下列行为中应征收增值税的是（）。
.A．经营娱乐业
.B．文化体育业
.C．用自产货物来投资
.D．饮食服务业
答案： C
10、单项选择题
【155517】以下应征增值税的是（）。
.A．供应未加工的天然水
.B．销售自建的建筑物
.C．邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊
.D．邮政部门发行报刊
答案： C
11、单项选择题
【155490】增值税纳税人生产的货物全部内销，当期销项税额小于进项税额不足抵扣时，对不足抵扣部分的处理办法是（）。
.A．不再予以抵扣
.B．可抵顶以前欠税
.C．结转下期继续抵扣
.D．税务部门给予退还
答案： C
12、判断题
【163052】生产货物或提供应税劳务的纳税人，包括以生产货物或提供应税劳务为主，兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的，是小规模纳税人。
.正确 .错误
答案：正确
13、单项选择题
【155521】一般纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法，按下列公式计算销售额（）。
.A．销售额=含税销售额/（l—税率）
.B．销售额=销售额×税率
.C．销售额=含税销售额/税率
.D．销售额=含税销售额/（l+税率）
答案： D
14、单项选择题
【155608】对实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的，以下说法正确的是（）。
.A．若包装单独计价，不并入应税消费品的销售额中征收消费税
.B．若包装在会计上独立核算，也不并入应税消费品的销售额中征收消费税
.C．无论包装是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税
.D．无论包装是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均不并入应税消费品的销售额中征收消费税
答案： C
15、单项选择题
【155482】下列消费品，采用定额税率的是（）。
.A．鞭炮
.B．烟丝
.C．黄酒
.D．白酒
答案： C
【155512】在我国现行税制中，消费税属于中央和地方共享税，是中央财政收入中仅次于增值税的第二大税。
.正确 .错误
答案：错误
20、单项选择题
【155491】按规定可以免缴增值税的是（）。
.A．销售钢材
.B．销售古旧图书
.C．销售粮食
.D．出口货物
答案： B
21、单项选择题
【155553】某五金厂为增值税小规模纳税人，2002年11月取得含税销售收入 2 120元，该厂应纳增值税（）。
.A． 120元
.B． 127.2元
.C． 8l.5元
.D． 84.8元
答案： A
22、单项选择题
【155525】纳税人兼营不同增值税税率的货物或者增值税应税劳务，末分别核算或不能分别准确核算销售额的，其增值税税率的确定方法是（）。
.A．从低适用税率
.B．从高适用税率
.C．适用6%的征收率
.D．适用平均税率
答案： B
【154644】在下列各项中，（）的纳税人与负税人是不同的。
.A．所得税
.B．财产税
.C．流转税
.D．遗产税
答案： C
【154651】下列各项中，（）不属于税法调整的法律关系。
.A．税收经济关系
.B．税收征纳程序关系
.C．税收监督保障关系
.D．税收管理关系
答案： D
5、单项选择题
【154632】在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志是（）。
.A．纳税义务人
.B．适用税率
.C．纳税环节
.D．征税对象
答案： D
6、多项选择题
【154627】行为税，是对纳税人的特定行为课征的税收，包括（）。
.A．契税
.B．印花税
.C．城市维护建设税
.D．筵席税
.E．消费税
答案： B,C,D
7、单项选择题
【154648】下列各项中，（）不是以纳税人拥有或支配的某些财产作为课税客体而征收的税收。
.A．房产税
.B．契税
.C．车辆购置税
.D．土地使用税
答案： D
8、多项选择题
【154660】下列各项中，（）属于海关负责征收的。
.A．关税
.B．船舶吨税
.C．进口货物的增值税
.D．消费税
.E．车船使用税
答案： A,B,C
1、多项选择题
【155606】下列项目可以免征营业税的有（）。
.A．个人转让无形资产收入
.B．残疾人员个人为社会提供的劳务
.C．医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务
.D．宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入
.E．学校举办的企业为本校学生提供饮食业收入
答案： B,C,D
2、单项选择题
【155576】不得从增值税销项税额中抵扣的项目是（）。
.A．购进农产品的进项税额
.B．购进货物所支付运费的进项税额
.C．销售货物所支付的进项税额
.D．用于装饰建筑物所购进货物的进项税额
答案： D
3、单项选择题
【155530】某从事商品零售的小规模纳税人2002年9月销售商品收入（含增值税) 881 92元，当月该企业应纳的增值税是（）。
.A． 5291.52元
.B． 4992元
.C． 3527.68元
.D． 3392元
答案： D
4、单项选择题
【163117】按照增值税条例，小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为（）。
.A． 17%
.B． 3%
.C． 13%
.D． 10%
答案： B
5、单项选择题
【155554】若一零售商店为一般纳税人，将100台电冰箱全部销售给消费者，共取得含税销售收入570 000元，注明进项税额80 200元，则应纳增值税额为（）。
.A． 96900元
.B． 487179.49元
.C． 8282.51元
.D． 2620.51元
答案： D
6、多项选择题
【155535】下列消费品，不征收消费税的是（）。
.A．啤酒
.B．金银首饰
.C．电视机
.D．保健食品
.E．摩托车
答案： C,D
7、单项选择题
【155588】小规模纳税人销售货物或应税劳务，其增值税计算方法是（）。.A．应纳税额=营业额×4%
.B．应纳税额=销售额×4%
.C．应纳税额=营业额×6%
.D．应纳税额=销售额×6%
答案： D
8、单项选择题
【155477】应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由时，税务机关有权核定其计税价格，按《消费税条例实施细则》的规定，甲类卷烟和粮食白酒的计税价格（）。
.A．由国务院核定
.B．由财政部核定
.C．由国家税务总局核定
.D．由省、自治区、直辖市税务局核定
答案： C
9、单项选择题
【155548】下列各项中，属于国务院规定的营业税的减、免税项目的是（）。.A．保险公司开展的一年期以上财产保险的保费收入
.B．个人转让著作权收入
.C．社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费
.D．工会疗养院所提供的服务
答案： B
10、多项选择题
【155547】下列消费品中，采用定额税率计征消费税的是（）。
.A．汽油
.B．黄酒
.C．啤酒
.D．烟丝
.E．柴油
答案： A,B,C,E
11、单项选择题
【155518】下列行为中应征收增值税的是（）。
.A．经营娱乐业
.B．文化体育业
.C．用自产货物来投资
.D．饮食服务业
答案： C
12、单项选择题
【155491】按规定可以免缴增值税的是（）。
.A．销售钢材
.B．销售古旧图书
.C．销售粮食
.D．出口货物
答案： B
13、多项选择题
【155552】下列属于小规模纳税人的是（）。
.A．个人
.B．财务核算健全，且年应税销售额为80万元的百货商店
.C．不经常发生增值税应税行为的企业
.D．财务核算健全，且年应税销售额为25万元的烟厂
.E．财务制度虽不健全，但年应税销售额为200万元的批发站
答案： A,B,C,D,E
14、判断题
【155488】一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的专用发票，可以专用发票上填写的税额为进项税额予以抵扣。
.正确 .错误
答案：正确
15、判断题
【155512】在我国现行税制中，消费税属于中央和地方共享税，是中央财政收入中仅次于增值税的第二大税。
.正确 .错误
答案：错误
16、单项选择题
【155541】下列说法正确的是（）。
.A．营业税纳税人发生混合销售业务或兼营业务时，应一并征收营业税
.B．个人转让无形资产的,以受让人为营业税扣缴义务人
.C．饭店附设卡拉OK歌厅、舞厅单独核算，所有的收入应一并按歌厅适用的税率征收营业税
.D．纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地交纳营业税
答案： B
17、多项选择题
【155503】我国消费税的纳税环节包括（）。
.A．生产环节
.B．批发环节
.C．零售环节
.D．进口环节
.E．出口环节
答案： A,C,D
18、单项选择题
【155539】在消费税税率中，比例税率最高达到（）。
.A． 59%
.B． 45%
.C． 35%
.D． 40%
答案： B
19、多项选择题
【155511】下列进项税额不能从销项税额中抵扣的是（）。
.A．企业购进货物用于装修办公楼的会议室
.B．企业购进货物用于集体福利
.C．企业购进货物用于免税项目
.D．企业购进货物用于转售给其他企业
.E．企业购进固定资产
答案： A,B,C,E
20、单项选择题
【155520】某客户自备有装饰材料，请某一建筑装饰材料商店为其设计室内装修并施工，该商店取得的劳务收入应征收（）。
.A．增值税
.B．营业税
.C．未分别核算时征增值税
.D．未分别核算时征营业税
答案： C
21、单项选择题
【155464】对购进免税农产品准予扣除的进项税额，是按买价和规定的扣除率计算，扣除率为（）。
.A． 6%
.B． 7%
.C． 10%
.D． 17%
答案： C
22、多项选择题
【155564】关于消费税纳税义务发生时间，下列说法正确的有（）。
.A．纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天
.B．纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
.C．纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天
.D．纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为移送使用的当天.E．纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为消费品报关进口的当天
答案： B,C,D,E
1、单项选择题
【155527】进口货物，纳税义务发生时间为报关进口的（）。
.A．当天
.B．次日
.C． 7日之内
.D． 10日之内
答案： A
2、单项选择题
【155520】某客户自备有装饰材料，请某一建筑装饰材料商店为其设计室内装修并施工，该商店取得的劳务收入应征收（）。
A．增值税
B．营业税
C．未分别核算时征增值税
D．未分别核算时征营业税
答案： C答案
多项选择题
【155495】计征消费税的价格由（）组成。
.A．成本
.B．利润
.C．消费税金
.D．增值税金
.E．营业税金
答案： A,B,C
4、单项选择题
【155541】下列说法正确的是（）。
.A．营业税纳税人发生混合销售业务或兼营业务时，应一并征收营业税
.B．个人转让无形资产的,以受让人为营业税扣缴义务人
.C．饭店附设卡拉OK歌厅、舞厅单独核算，所有的收入应一并按歌厅适用的税率征收营业税
.D．纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地交纳营业税答案： B
5、单项选择题
【155517】以下应征增值税的是（）。
.A．供应未加工的天然水
.B．销售自建的建筑物
.C．邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊
.D．邮政部门发行报刊
答案： C
6、单项选择题
【155498】按有关规定，不能从销项税额中抵扣进项税额的是（）。
.A．从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
.B．一般纳税人向农业生产者购买的免税农产品
.C．从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
.D．用于集体福利的购进货物
答案： D
7、单项选择题
【155530】某从事商品零售的小规模纳税人2002年9月销售商品收入（含增值税) 881 92元，当月该企业应纳的增值税是（）。
.A． 5291.52元
.B． 4992元
.C． 3527.68元
.D． 3392元
答案： D
8、单项选择题
【155554】若一零售商店为一般纳税人，将100台电冰箱全部销售给消费者，共取得含税销售收入570 000元，注明进项税额80 200元，则应纳增值税额为（）。
.A． 96900元
.B． 487179.49元
.C． 8282.51元
.D． 2620.51元
答案： D
9、名词解释
【155513】歧视性关税
答案：是指一国为达到某种特定目的，增强关税的保护作用，在征收一般进口关税之外又加征的一种临时进口附加税。主要包括反倾销税、反补贴税和报复关税。
10、判断题
【155512】在我国现行税制中，消费税属于中央和地方共享税，是中央财政收入中仅次于增值税的第二大税。
.正确 .错误
答案：错误
11、单项选择题
【155483】纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）。
.A．销售合同规定的收款日期的当天
.B．发出应税消费品并办妥托收手续的当天
.C．消费品报关进口的当天
.D．收到货物的当天
答案： C
12、单项选择题
【155608】对实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的，以下说法正确的是（）。
.A．若包装单独计价，不并入应税消费品的销售额中征收消费税
.B．若包装在会计上独立核算，也不并入应税消费品的销售额中征收消费税.C．无论包装是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税
.D．无论包装是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均不并入应税消费品的销售额中征收消费税
答案： C
13、单项选择题
【155514】增值税的基本税率是（）。
.A． 0%
.B． 6%
.C． 13%
.D． 17%
答案： D
14、单项选择题
【155585】2001年5月某酒厂将自产的粮食白酒1000瓶（每瓶1斤）发给职工做福利，该酒出厂价为10元1瓶，则该酒厂应纳消费税额为（）元。
.A． 0
.B． 3 000
.C． 1500
.D． 2 500
答案： D
15、单项选择题
【155477】应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由时，税务机关有权核定其计税价格，按《消费税条例实施细则》的规定，甲类卷烟和粮食白酒的计税价格（）。
.A．由国务院核定
.B．由财政部核定
.C．由国家税务总局核定
.D．由省、自治区、直辖市税务局核定
答案： C
16、名词解释
【155505】增值税销项税额
答案：是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定税率计算的增值税税额。
17、单项选择题
【155467】纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理：（）。
.A．该已纳税款不得扣除
.B．该已纳税款当期可扣除5%
.C．该已纳税款可全部扣除
.D．可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除
答案： D
18、判断题
【155504】增值税的纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小，分别核定为1日、3日、5日、10日、20日或者1个月。
.正确 .错误
答案：错误
19、多项选择题
【155478】以下说法正确的是（）。
.A．乙类卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局决定
.B．进口的应税消费品计税价格由海关决定
.C．其他应税消费品的计税价格由工商局决定
.D．甲类卷烟的计税价格由国家税务总局决定
.E．其它应税消费品的计税价格由国家税务总局所属税务分局核定
答案： B,D,E
20、判断题
【155488】一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的专用发票，可以专用发票上填写的税额为进项税额予以抵扣。
.正确 .错误
答案：正确
21、多项选择题
【155547】下列消费品中，采用定额税率计征消费税的是（）。
.A．汽油
.B．黄酒
.C．啤酒
.D．烟丝
.E．柴油
答案： A,B,C,E
22、单项选择题
【155523】采取以旧换新的方式销售应税商品时，计税销售额应为（）。.A．新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购价格的差额
.B．旧货物的市场公允价格
.C．新货物的同期销售价格
.D．新货物的同期销售价格同旧货物的收购价格之和
答案： C
综合练习
.
1、多项选择题
【155469】视同销售的应税消费品有（）。
.A．纳税人在销售之外另付给购货方或中间人作为奖励或报酬的应税消费品.B．纳税人用于连续生产应税消费品的自产应税消费品
.C．纳税人用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品
.D．委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料的应税消费品
.E．由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
答案： A,C,D
3、单项选择题
【155550】未持有纳税人机构所在地税务机关核发的外出经营活动税收管理证明，到外县（市）销售货物或者应税劳务的，销售地主管税务机关向其征收增值税的税率是（）。
.A． 4%
.B． 6%
.C． 13%
.D． 17%
答案： B
4、单项选择题
【155490】增值税纳税人生产的货物全部内销，当期销项税额小于进项税额不足抵扣时，对不足抵扣部分的处理办法是（）。
.A．不再予以抵扣
.B．可抵顶以前欠税
.C．结转下期继续抵扣
.D．税务部门给予退还
答案： C
5、单项选择题
【155467】纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理：（）。
.A．该已纳税款不得扣除
.B．该已纳税款当期可扣除5%
.C．该已纳税款可全部扣除
.D．可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除
答案： D
6、单项选择题
【155577】下列行为应征收营业税的是（）。
.A．政府出让土地使用权
.B．单位将不动产无偿赠与他人
.C．单位员工为本单位提供应税劳务
.D．以无形资产入股，参与利润分配，共担风险
答案： B
7、名词解释
【155481】反倾销税
答案：是对外国以低价向本国倾销的进口货物按较高的税率征收的一种进口附加税。
8、多项选择题
【155503】我国消费税的纳税环节包括（）。
.A．生产环节
.B．批发环节
.C．零售环节
.D．进口环节
.E．出口环节
答案： A,C,D
9、判断题
【163052】生产货物或提供应税劳务的纳税人，包括以生产货物或提供应税劳务为主，兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的，是小规模纳税人。
.正确 .错误
答案：正确
10、多项选择题
【155609】某日用化工厂进口一批化妆用品，在报关进口时，应向海关申报缴纳（）。
.A．消费税
.B．营业税
.C．增值税
.D．关税
.E．契税
答案： A,C,D
11、单项选择题
【155546】下列各项不同用途的应税消费品应纳消费税的是（）。
.A．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
.B．自产自用的应税消费品，用于在建工程的
.C．委托加工的应税消费品（委托方已收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的
2016年注册税务师《税法一》计算题及答案解析 1.某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2011年7月有关资料如下： (1)接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额2900000元。 (2)接受报社委托，印刷有统—刊号(CN)的报纸，纸张由报社提供，成本500000元，收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明金额200000元。2016年注册税务师《税法一》计算题及答案解析2016年注册税务师《税法一》计算题及答案解析。 (3)接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额520000元。 (4)销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元。 (5)当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元。送货和送货发生运费20000元、装卸费5000元，取得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。 (6)月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善潮湿霉烂，成本为5700元。2016年注册税务师《税法一》计算题及答案解析文章2016年注册税务师《税法一》计算题及答案解析出自，此链接！。 (7)印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。 本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。 根据上述资料回答下列问题： (1)该印刷厂当月计税销售额为( )元。 D.3623000 (2)该印刷厂当月销项税额为( )元。 (3)该印刷厂当月准予抵扣进项税额( )元。2016年注册税务师《税法一》计算题及答案解析财会题库。 A.459431 B.460740 C.460791 D.461141 (4)该印刷厂当月应纳增值税( )元。 答案解析 (1)【正确答案】B 【答案解析】印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。 计税销售额=2900000+200000+(520000+3000)÷(1+17%)=3547008.54(元) (2)【正确答案】C 【答案解析】①进项税=340000(元) 销项税=2900000×13%=377000 ②销项税=200000×17%=34000(元) ③进项税=68000(元)
税务师考试《税法一》模拟试题及答案第一套 一、单项选择题 1、自2015年5月10日起，我国对卷烟在批发环节征收的消费税，税率由原来的5%变为11%加0.005元/支，假设在2015年12月，甲卷烟批发企业被税务机关查出其2014年隐瞒卷烟不含税销售额50万元，对消费税税率的判定不得适用新法，只能沿用旧法，这体现了（）。 A、新法优于旧法原则 B、法律不溯及既往原则 C、实体从旧，程序从新原则 D、程序优于实体原则 2、下列关于税法解释的表述，错误的是（）。 A、按照解释的尺度不同，税法解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释 B、按照文义解释原则，必须严格依税法条文的字面含义进行解释，既不扩大也不缩小，这是所谓字面解释 C、限制解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持限制解释 D、税法的扩充解释是指为了更好地体现立法精神，对税法条文所进行的大于其字面含义的解释 3、下列关于税法与刑法、国际法关系的表述，不正确的是（）。 A、税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为，但两者的联系十分密切 B、税法与刑法在调整对象上有衔接和交叉 C、税法与国际法是相互影响、相互补充、相互配合的 D、税法属于权利性法规，刑法属于禁止性法规 4、下列关于税收实体法要素中税率的说法，正确的是（）。 A、在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率 B、边际税率与平均税率是分析纳税人负担时常用的概念 C、零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式 D、边际税率的提高不会带动平均税率的上升
5、下列关于税收征收程序和税务稽查程序的表述，错误的是（）。 A、税务登记是整个征收管理的首要环节 B、纳税申报是税收管理信息的主要来源和重要的税务管理制度 C、稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则 D、检查应当自实施检查之日起30日内完成，确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准 6、在我国现行税法体系中，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。 A、《中华人民共和国企业所得税法》 B、《增值税暂行条例实施细则》 C、《税收代理试行办法》 D、《税收征收管理法实施细则》 7、下列关于税收执法的相关表述，不正确的是（）。 A、税收执法的实质是税收执法主体将深藏在税法规范、法条中的国家意志贯彻落实到社会经济生活与税收活动之中 B、税收执法具有被动性 C、税收执法监督的主体是税务机关 D、税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为 8、下列各项中，不符合税收刑事司法规定的是（）。 A、税收刑事司法是以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据的 B、税收刑事责任是实施税务刑事处罚的基础，而税务刑事处罚是税收刑事责任的实现方式 C、在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与，经历案件移送、立案侦查、提起公诉和司法裁判四个阶段 D、税收刑事案件的公诉是税收刑事程序的枢纽环节 9、下列关于小规模纳税人管理的说法，错误的是（）。 A、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按一般纳税人纳税 B、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
奥鹏2017秋西工大17春《税法》在线作业 一、单选题（共38 道试题，共95 分。） 1. 下列收入中，免征营业税的是（）。 A. 电视台的广告收入 B. 公园内游乐场的门票收入 C. 博物馆的门票收入 D. 旅游景点出售纪念品的收入 正确答案： 2. 依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。 A. 销售货物所得 B. 权益性投资所得 C. 动产转让所得 D. 特许权使用费所得 正确答案： 3. 下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。 A. 7％ B. 10％ C. 13％ D. 17％ 正确答案： 4. 某外国专家在北京一家外企工作，1999年3月取得工资收入8000元人民币，该专家应纳的个人所得税税额为（）。 A. 475元 B. 595元 C. 1025元 D. 1065元 正确答案： 5. 某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。对销售包装物的行为应征收（）。 A. 营业税 B. 消费税 C. 增值税 D. 所得税 正确答案： 6. 下列渊源中可以构成税法正式渊源的是（）。 A. 判例
B. 习惯 C. 宪法 D. 税收通告 正确答案： 7. 账簿、记账凭证.报表.出口凭证等涉税资料的保存期限是（）。 A. 5年 B. 10年 C. 15年 D. 12年 正确答案： 8. 符合减免契税规定的纳税人，应在签订土地房屋权属转移合同后（）日内，向土地.房屋所在地的征收机关办理减免税手续。 A. 7 B. 10 C. 15 D. 20 正确答案： 9. 根据税收征管法的规定，凡从事生产、经营的纳税人，实行独立经济核算，并经工商行政管理机关批准开业和发给营业执照的，应自领取执照之日起（）日内，向当地税务机关申请办理税务登记。 A. 10 B. 15 C. 30 D. 60 正确答案： 10. 在税法体系中起着税收母法的作用，属于税法体系的主体和核心的是（）。 A. 税收基本法 B. 税收实体法 C. 税收程序法 D. 税收普通法 正确答案： 11. 违反税收征管法的应承担的法律责任有两类：一类是一般违法行为的责任；另一类是严重违法行为的责任，后者主要的制裁方法是（）和其它刑事处罚。 A. 罚金 B. 罚款 C. 有期徒刑 D. 拘役 正确答案： 12. 下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（）。 A. 跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率纳城市维护建设税 B. 营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税 C. 流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税 D. 代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税
税法习题及答案 Company number：【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】
?第一次作业 ?单选题 ?下列税法适用原则中，作为税收征诉的原则，为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是（C）。 ? A.税收法定原则 B.税收效率原则 ? C.程序优于实体原则 D.新法优于旧法原则 ?多选题 ?以下属于税法基本原则的是（BC）。 ? A.法律优位原则 B.税收效率原则 ? C.实质课税原则 D.特别法优于普通法原则 ?以下关于税收“三性”的说法正确的是（AC）。 ? A．税收“三性”是古今中外税收的共同特征 ? B．税收“三性”是税收本质属性的内在表现 ? C．税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志 ? D．税收“三性”的核心是强制性 以下关于税收法律关系的表述正确的是（ACD）。 A．税收法律关系主体双方法律地位平等但权利义务不对等 B．税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的 C．税收法律关系的产生、变更与消灭由税收法律事实决定 D．税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西 下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（AC）。 A.缓期征税权 B.税收行政法规制定权
C.税法执行权 D.提起行政诉讼权 判断题 税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关。（错） 在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。（错） 第二次作业 计算题 1、某商业企业是增值税一般纳税人，2011年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务： （1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元；（2）因管理不善，将3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元； （3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元； （4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证； （5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元； （6）零售日用商品，取得含税收入150000元； （7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元；
注册税务师《税法一》选择题 树苗如果因为怕痛而拒绝修剪，那就永远不会成材。下面是小编为大家搜集整理出来的有关于注册税务师《税法一》选择题，希望可以帮助到大家！ 单项选择题 1、下列职权中不属于税务机关职权的是( )。 A.税收检查权 B.税收行政立法权 C.代位权和撤销权 D.税收法律立法权 【标准答案】D 2、税收法律关系产生的基础和标志是( )。 A.税法的公布 B.税法的实施 C.税收法律事实的发生 D.税法草案的提出 【标准答案】C 3、从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，按20%税率征收个人所得税。某居民2003年4月1日在我国境内某储蓄机构取得1998年4月1日存入的5年期储蓄存款利息5000元，如果该居民被征收了1000元的个人所得税。这样处理，违背了税法适用原则中的( )。 A.法律优位原则 B.新法优于旧法原则 C.法律不溯及既往原则 D.特别法优于普通法原则 【标准答案】C 4、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的( )。 A.税收法律主义原则 B.税收公平主义原则 C.税收合作信赖主义原则 D.实质课税原则 【标准答案】D 5、税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列税法属于税收法规的是( )。 A.个人所得税法 B.增值税暂行条例 C.税务行政复议规则 D.税务代理试行办法 【标准答案】B 6、下列关于税务登记的表述存在错误的是( )。 A.增值税一般纳税人经批准停业，应当在恢复生产、经营后，向税务机关提出复业登记的申请 B.从事生产经营的纳税人到外县(市)临时从事生产经营，在同一地累计超过180天的，
第1题转让无形资产和出售不动产的营业额是指（）。 您的答案：C 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注：营业税的征税范围 第2题工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月的下列日期内缴入国库（）。 您的答案：B 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注：纳税期限 第3题稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（）。 您的答案：A 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注：个人所得税的税率 第4题股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。 您的答案：C 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注：个人所得的税基 第5题从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定发生抵触时，应该（）。 您的答案：B 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注：税法的地位 第6题纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期纳税，但最长不得超过（）。 您的答案：B 题目分数：0.5
此题得分：0.5 批注：延期纳税的规定 第7题以下应税消费品中，不适用定额税率的有(？)。 您的答案：D 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注：定额税率的范围 第8题下列各项中，不属于营业税征税范围的是(？)。？ 您的答案：A 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注：营业税范围的考核 第9题下列行为中，税务机关不应承担赔偿责任的是(？)。 您的答案：A 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注：税务机关的责任 第10题企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的（）减去税法准予扣除项目的金额。 您的答案：C 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注：应纳税额的计算 第11题下列对城市维护建设税的表述不正确的是(？)。？ 您的答案：D 题目分数：0.5 此题得分：0.5 批注：城市维护建设税的理解 第12题某企业1999年亏损10万元，2000年盈利4万元，2001年又亏损5万元，2002年盈利7万元。按
2014注册税务师税法一 第五节国际税法 一、国际税法的概念及原则 国际税法是指调整在国家与国际社会协调相关税收过程中产生的国家涉外税收征纳关系和国家间税收分配关系的法律规范的总和。 国际税法的调整对象，是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系和国家相互之间的税收分配关系。 国际税法的重要渊源是国际税收协定，其最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”。 国际税法的主要内容包括有税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税等。国际税法一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法。 国际税法的基本原则包括： 更多2014最新最全注会课件，视频音频讲义，联系球球：1154798154 （1）国家税收主权原则； （2）国际税收分配公平原则； （3）国际税收中性原则。 二、税收管辖权 （一）税收管辖权的概念和分类 税收管辖权，是一个主权国家在税收管理方面所行使的在一定范围内的征税权力，属于国家主权在税收领域中的体现。 税收管辖权具有明显的独立性和排他性。 目前世界上的税收管辖权分为三类：来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权。 【例题?多选题】根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为（）。（2010年） A.来源地管辖权 B.居住地管辖权 C.居民管辖权 D.公民管辖权 E.销售地管辖权 【答案】ACD （二）约束税收管辖权的国际惯例
管辖权及身份种类的把握思路： 一般判定标准 自然人居民 居民管辖权特殊判定标准 一般判定标准 法人居民 管辖权及身份特殊判定标准 公民管辖权——身份判定——自然人、法人 来源地管辖权——劳务、营业、投资 约束税收管辖权的国际惯例 【例题1?单选题】按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括（）。（2008年） 更多2014最新最全注会课件，视频音频讲义，联系球球：1154798154 A.住所标准 B.时间标准 C.意愿标准 D.籍贯标准 【答案】D 【例题2·多选题】国际上判定一个公司是否属于一国法人居民的一般判定标准包括
《税法》平时作业（第二次） 一、计算题（要求列出计算过程，保留小数点后两位。每小题10分，共50分） 1、某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元；运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费计算的运费25万元。假定关税税率20%，计算该公司进口舞台设备应缴纳的关税。 答：厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用，如 能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入完税价格。如果进口货物的保险费无法确 定或未实际发生，按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。该公司进口舞台设 备应缴纳的关税＝（185－10＋25）×（1＋3‰）×20％＝40.12（万元）。 2、甲企业与乙商户签订房屋租赁合同，将一幢原值2500万元的写字楼租给乙商户使用。合同规定因乙租期为2年，可在租赁开始时有1个月的免收租金期限。按照合同约定，该写字楼月租金20万元（不含增值税），写字楼于2017年12月30日交付承租方，并规定了甲自2018年2月1日起向乙收取租金。计算甲企业在2018年应缴纳的房产税。（当地的房产原值减除比例为20%） 答：对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。则甲对于该写字楼应纳的房产税应在1月从价计税，2月至12月从租计税。2012年甲应纳房产税=2500×（1-20％）×1.2％÷12+20×12％×11=2+26.4=28.4（万元）。 3、2019年2月，某深水油气田开采50万吨原油，当月销售30万吨，每吨不含增值税售价5000元，加热、修井用了2万吨。已知原油的资源税税率为10%，计算该油气田当月应缴纳的资源税。 答：开采原油过程中，用于加热、修井的原油免税；深水油气田资源税减征30%。该油气田当月应缴纳的资源税=30×5000×10%×（1-30%）=10500（万元）。 4、位于县城的甲企业2014年5月实际缴纳增值税350万元（其中包括进口环节增值税50万元）、消费税530万元（其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元）。计算甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税。 答：城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和。城建税进口不征，出口不退。所以进口环节增值税和代收代缴的消费税不作为城建税的计税依据。应纳城建税=(350-50+530-30)×5%=40(万元) 5、吴某2018年6月初购买一幢120平方米的商品房，支付价款130万元，并以20万元购买单独计价的储藏室，双方约定均采用分期付款方式，分20年支付，
XX年注册税务师税法一模拟题 税法一模拟题 一、单选题[共40题，每题1分，总计40分] 1、税法的基本原则可以概括为（）。 A．税收法定性原则、依法征稽原则、税收公平主义、税收合作信赖主义 B．税收法定性原则、依法征稽原则、公众信任原则、课税要素法定原则 C．税收法定性原则、税收公平主义、公众信任原则、课税法定原则 D．税收法律主义、税收公平主义、税收合作信赖主义、实质课税原则 2、从法学的角度看，税法分类的形式包括（）。 A．税法内容、税收程序、税法效力、税法地位
B．税法内容、税法效力、税法地位、税收管辖权 C．税收程序、税收管辖权、税法效力、税法地位 D．税收程序、税法地位、税收管辖权、税法内容 3、有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和是（）。 A．税收法规 B．税收规章 C．税法 D．国际税法 4、自xx年1月1日至（），对部分数控机床企业生产销售的数控机床产品实行增值税先征后返。 A．xx年1月1日
B．xx年12月31日 C．xx年1月1日 D．xx年12月31日 5、下列有关销售数量说 ___确的是（）。 A．销售消费品的，为消费品的销售量 B．自产自销应税消费品的，为应税消费品的使用数量 C． ___应税消费品的，为纳税人取回的应税消费品量 D．进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量 6、按照消费税暂行条例规定，列入征收消费税征税范围的税目有（）。 A．烟、酒、酒精、化妆品、护肤品、护发品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油柴油、汽车轮胎、摩托车、自行车
B．烟、酒、酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车 C．烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重金属制品、鞭炮焰火、汽油、柴油、酒精、汽车轮胎、摩托车、小汽车 D．烟、酒、酒精、化妆品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车 7、下列有关营业税计税依据的说法中，不正确的是（）。 A．营业税的计税依据又称营业税的计税营业额 B．营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用 C．价款之外取得的一切费用与纳税人财务会计核算中的销售收入是相同的 D．价款之外取得的一切费用，如手续费、服务费、基金等 8、下列（）属于文化业的征收范围。
东财税法在线作业题库有 答案 Prepared on 21 November 2021
东财《税法》在线作业题库（有答案） 一、单选题： 1.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过()（满分：4）A.1个月B.3个月C.半年D.1年 正确答案:B 2.房产税法规规定，房产税依照房产原值一次减除()后的余值计算缴纳（满分：4）A.10%至15%B.10%至20%C.10%至25%D.10%至30%正确答案:D 3.下列税种不属于征管法适用范围的有()（满分：4）A.关税B.营业税C.资源税D.个人所得税 正确答案:A 4.从境外取得个人所得的纳税义务人,纳税期限为年度终了后()内,申报纳税（满分：4）A.15日B.20日C.30日D.45日 正确答案:C 5.某单位签订一项非专利技术合同，金额为50万元，该单位应纳印花税为()（满分：4）A.250元B.150元C.500元D.25元 正确答案:B 6.契税是在土地产权、房屋权属发生转移时，按当事人双方订立的契约，向()征收的一种税（满分：4）A.产权所有人B.产权转移人C.当事人双方D.承受人正确答案:D 7.某人2008年6月份参与设计图纸得报酬2,400元,后来又参加讲课得报酬1,700元,其应纳个人所得税()（满分：4）A.500元B.656元C.320元D.400元正确答案:A 8.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起()内，按照国家有关规定设置账簿。（满分：4）A.10日B.15日C.30日D.一个月 正确答案:B 9.土地使用权交换、房屋交换，税基为所交换的土地使用权、房屋的()（满分：4）A.价格的差额B.较高者的价格C.较低者的价格的D.市场价格 正确答案:A 10.采取税收保全措施或者强制执行措施须要经()局长批准（满分：4）A.县级以上税务局(分局)B.市级以上税务局C.省级税务局D.国家税务总局 正确答案:A 11.纳税人新征用的土地，属于耕地的，自批准征用之日起满()时缴纳土地使用税（满分：4）A.1年B.6个月C.1个月D.30日 正确答案:A 12.简易申报与简并征期方式适用于( )的纳税人（满分：4）A.查帐征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额 正确答案:D 13.同一凭证，由甲、乙两方当事人签订并各执一份的，应当由()就所执一份全额贴花。（满分：4）A.甲方B.乙方C.各方D.协商确定一方 正确答案:C
1.存款保护与一般意义上的维护合同当事人合法权益有何不同（） A、通过存款与储蓄原则加以保护 B、保障存款安全 C、存款人优先受偿权 D、存款保险制度 学员答案:ABCD 本题得分:2 题号:2 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:2 内容: 人民银行作为我国中央银行，主要职能有（） A、货币发行银行 B、政府的银行 C、银行的银行 D、银行监管机构 学员答案:ABC 本题得分:2 题号:3 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:2 内容: 商业银行负债主要包括（） A、股票 B、存款 C、短期借债 D、长期债券 学员答案:BCD 本题得分:2 题号:4 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:2 内容: 中国人民银行为执行货币政策，可以运用下列货币政策工具（） A、存款准备金政策 B、再贴现率 C、利率 D、公开市场业务 学员答案:ABCD 本题得分:2 题号:5 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:2 内容: 下列贷款属于不良贷款的是( ) A、呆账贷款 B、呆滞贷款 C、展期贷款 D、逾期贷款 学员答案:ABD 本题得分:2 题号:6 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:2 内容: 商业银行的经营原则是（） A、安全性、流动性、营利性原则 B、保障存款人利益原则 C、多样化经营 D、守法和接受监管原则 学员答案:ABD 本题得分:2 题号:7 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:2 内容: 下列各项个人所得，免纳个人所得税（） A、国债和国家发行的金融债券利息 B、按照国家统一规定发给的补贴、津贴 C、保险赔款 D、市级人民政府发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金 学员答案:ABC 本题得分:2 题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:2 内容: 税法的构成要素包括（） A、税种 B、税率 C、税目 D、征税对象 学员答案:ABCD 本题得分:2 题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:2 内容: 税款征收方式包括（） A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收 学员答案:ABCD 本题得分:2 题号:10 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:2 内容:
注册税务师税法一（资源税）-试卷5 (总分：52.00，做题时间：90分钟) 一、单项选择题(总题数：13，分数：26.00) 1.一、单项选择题共40题，每题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。（分数： 2.00） __________________________________________________________ ________________________________解析： 2.关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是()。 （分数：2.00） A.伴采矿量小的，可以不缴纳资源税 B.伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用单位税额计算纳税 C.伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税√ D.纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的。伴采矿按照从高的原则计算纳税 解析：解析：伴采矿应缴纳资源税。伴采矿量大的。由各省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定资源税单位税额标准；量小的，在销售时，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额标准缴纳资源税。 3.根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产
品。移送时应纳资源税的销售额是该产品的()。 （分数：2.00） A.成本价 B.最低价 C.最高价 D.平均价√ 解析：解析：纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，则自用的这部分应税产品，按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税。 4.某煤炭开采企业2016年4月销售以自采未税原煤加工的洗煤5万吨，开具增值税专用发票注明金额5000万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元，假设洗煤的折算率为80％，资源税税率为10％，该企业销售洗煤应缴纳的资源税为()。 （分数：2.00） A.400万元√ B.625万元 C.404万元 D.505万元 解析：解析：洗选煤的销售额不包括洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等运输费用。该企业销售洗选煤应缴纳的资源税=5000×80％×10％=400(万元)。
东财《税法》在线作业一 15 60 分。）道试题，共一、单选题（共V1. ( ) 。增值税的纳税期限分别为A. 1351015 日或一个月日、日、日、日、B. 151015 日或一个月日、日、日、C. 51015 日或一个月日、日、D. 1015 日或一个月日、 4 分满分：2. ( ) 作为完税价格。进口货物以海关审定的成交价格为基础的A. -进口关税到岸价格B. + 出口关税到岸价格C. 离岸价格D. 到岸价格 4 分满分：3. 50 ）某单位签订一项非专利技术合同，金额为万元，该单位应纳印花税为（A. 250 元B. 150 元C. 500 元D. 25 元 4 分满分：4. 企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制( ）计入收入总额。和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按A. 60% B. 70% C. 80% D. 90% 4 分满分： 5. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务( ）局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过A. 1 个月B. 3 个月C. 半年D. 1 年 4 分满分： 6. 纳税人购买自用、或者进口自用应税车辆，申报的价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，( ）征收车辆购置税。又无正当理由的，按照A. 批发价格B. 零售价格C. 最高计税价格D. 最低计税价格 4 分满分： 7. ）建筑业营业税组成计税价格的公式为（A. =×1+÷营业税税率计税价格（营业成本或工程成本成本利润率）B. =×1-÷1+ 营业税税率）（营业成本或工程成本（计税价格成本利润率）C. =×1+÷1+ 营业税税率）成本利润率）计税价格（营业成本或工程成本（D. =×1+÷1-营业税税率）计税价格成本利润率）营业成本或工程成本（（ 4 分满分： 8. ）按企业所得税法规定，下列所得项目中不可以减免税的所得有（A. 从事农、林、牧、渔项目的所得B. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得C. 从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得D. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 4 分满分： 9. ( ) 。纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，纳税地点为A. 受托方所在地B. 委托方所在地． C. 货物销售地 D. 加工所在地 4 分满分：10. ( ）计入收购金额征税。为简化手续、方便征收，对价外补贴，统一暂按烟叶收购价款的A. 7% B. 10% C. 13% D. 17% 4 分满分：( 11. ）的纳税人简易申报与简并征期方式适用于A. 查帐征收B. 查定征收C. 查验征收D. 定期定额4 分满分：12. ( ) 纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额A. 不予抵扣 B. 准予抵扣50% C. 准予抵扣70% D. 准予抵扣4 分满分：( )13. 应税车辆的单位和个人征收的一种车辆购置税是以中国境内的应税车辆为征税对象，对税。A. 购置 B. 自产自用 C. 使用 D. 购置和自产自用 4 分满分：14. ( ）行邮物品进口税实行 A. 从价计征 B. 从量计征 C. 从价计征或从量计征 D. 从价计征和从量计征 4 分满分：15. ( ）我国车船税的适用税率为A. 比例税率B. 全额累进税率C. 定额税率D. 超额累进税率4 分满分：10 40 分。）道试题，共二、多选题（共V1. ( ) 。土地增值税允许扣除的项目主要有A. 取得土地使用权所支付的金额B. 房地产开发成本C. 房地产开发费用D. 转让旧房的，其扣除项目金额
《国家税收》第二次作业答案 你的得分：100.0 完成日期：2015年01月27日20点15分 说明：每道小题括号里的答案是您最高分那次所选的答案，标准答案将在本次作业结束(即2015年03月12日)后显示在题目旁边。 一、单项选择题。本大题共20个小题，每小题1.5 分，共30.0分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。 1.税收管理体制的核心内容是（）。 ( A ) A.税权的划分 B.事权的划分 C.财权的划分 D.收入的划分 2.税务机关最基本的权利是（） ( A ) A.征税权 B.税法解释权 C.估税权 D.税款追征权 3.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。 ( C ) A.产权属于集体的由承典人缴纳. B.房屋产权出典的由出典人缴纳. C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳. D.产权属于国家所有的不缴纳. 4.一个工商企业的所得额是其（）. ( A ) A.销售收入 B.利润额 C.收益额 D.收益总额 5.我国企业所得税的征收方法是（）。
( D ) A.按月计征，按月预缴 B.按季计征，按月预缴 C.按年计征，按月或按季预缴 D.按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴 6.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ). ( B ) A.个人所得税 B.消费税 C.车船使用税 D.契税 7.印花税税率的设计原则是（） ( B ) A.掌握重点税源 B.税负从轻 C.条文规定从简 D.以上答案都不对 8.城市维护建设税按纳税人所在地的不同而分别规定了不同税率。根据这一规定，对 于县城的纳税人，税率为（）。 ( B ) A.1% B.5% C.6% D.7% 9.我国现行的城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按照大、中、 小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。其中，县城的每平方米的年税额为（）。 ( D ) A. 1.5？30元 B. 1.2？24元 C.0.9？18元 D.0.6？12元 10.我国现行的房产税的税基为（）。 ( D )
第2次作业 一、单项选择题（本大题共45分，共15小题，每小题3分） 1.耕地占用税税额表分（）级。A. 4 B. 5 C. 6 D. 9 2.契税的纳税地点是（）。A.企业的核算地B.纳税人的居住地C.单位 的注册地D. 土地房屋所在地 3.不准许抵扣任何购进固定资产价款的是（）增值税。A.生产型B.收入型C.消费型D.支出型 4.房产税的征收办法是（）。A.按月征收B.按季征收C.按年征收D. 按年计算，分期缴纳 5.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。 A.20% B.15% C.10% D.8% 6.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。A. 5 B. 3 C. 10 D. 8 7.符合契税规定的纳税人，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报手续的期限为签订转移产权合同后的（）。A. 5日B. 7日内C. 10 H内D. 30日内 8.某运输公司2006年有货运汽车（带挂车）10辆，每辆汽车载重20吨，挂 车载重15吨；公司所在地载货汽车年税额50元/吨。该公司全年应缴纳车船税（）o A. 10 000 元 B. 15 250 元 C. 12 250 元 D. 17 500 元 9.筵席税按（）从价计征。A.期B.累计数C.桌D.次 10.纳税人新购置车辆使用的，其车船使用税的纳税义务发生时间为（）。 A.购置使用的当月起 B.购置使用的次月起 C.购置使用的当年起 D.购置使用的次年起 11.下列所得实行加成征税的是（）。 A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.偶然所得 D.财产租赁所得 12.下列行为不需纳增值税的是（）。A.销售货物B.销售自来水C.销售房屋D.销售天然气 13.某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为400 000 元（运费和保管费未分明载记）。货物运输合同的印花税税率为万分之五，仓 储保管合同的印花税税率为千分之一，该项合同双方各应缴纳的印花税额为 （）o A. 400 B. 200 C. 250 D. 800 14.实质性加工是指加工增值占新产品总值超过（）及以上的。 A.50% B.30% C.20% D.10% 15.对一份凭征应纳税额超过（）的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开 完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。A. 100元B. 200元C. 500元D.
2019-2020年注税税法一章节讲义 第一章：税法的运行 第四节税法的运行一、税收立法（一）概念及要点税收立法是 指国家机关依照其职权范围，通过一定程序制定（包括修改和废止）税收法律规范的活动，即特定的国家机关就税收问题所进行的立法活动。通常所说的立法活动是包括制 定法律、行政法规、行政规章等，体现出广义立法的范畴。【要点1】从税收立法的主体来看，国家机关包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门、拥有地方立 法权的地方政权机关等，按照宪法和国家法律的有关规定，可以制定有关调整税收分配活 动的法律规范。【要点2】税收立法权的划分，是税收立法的核心问 题。【要点3】税收立法必须经过法定程序。税收立法严格遵守各种形式法律规范制定的程序性规定，这是法的现代化的基本标志之一。【要点4】制定税法是税收立法的重要部分，但不是其全部，修改、废止税法也是其必要的组成部分。（二）税收立法权及程序 1.税收立法权税收立法权是指特定的国家机关依法所行 使的，通过制定、修订、废止税收法律规范，调整一定税收法律关系的综合性权力体 系。【要点1】税收立法权的划分，应与国家一般立法权的基本类型结合起来，从而成为划分税收立法权的法律依据。一般来说，立法权分为如下几种类型：国家立法权； 专属立法权；委托立法权、行政立法权；地方立法权。【要点2】在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定 2.税收法律、税收 法规（1）税收法律：①创制程序（4项）：特别注意第一、第四 项②有哪些（4法）：属于全国人民代表大会通过的税收法律有：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》；属于全国人民代表大会常务委员 会通过的税收法律有：《中华人民共和国税收征收管理法》、《关于外商投资企业和外国 企业适用增值税、消费税、营业税等税收条例的决定》等。【提示】自2012年1 月1日起施行的《中华人民共和国车船税法》，也属于全国人民代表大会常务委员会通过 的税收法律。（2）税收法规--是目前我国税收立法的主要形式①创制程 序（4项）：特别注意第一、第四项②有哪些：如《中华人民共和国个人所得税法实施细则》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等都属于税收行政法规。③效力：税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章。
2018年税务师《税法一》考试试题及答案解析2018年税务师真题(税法一) 一、单项选择题(共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1.下列应税行为中，应由主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定车辆购置税计税价格的是( )。 A.购买自用应税车辆 B.进口自用应税车辆 C.在境内购买自用进口车辆 D.以抵债方式取得并自用应税车辆 1.【答案】D。解析：自2015年2月1日起，纳税人自产受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定。 2.关于车辆购置税，下列说法正确的是( )。 A.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税 B.纳税人购买应税车辆，自购买之日起10日内申报纳税 C.已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，可全额申请退税 D.纳税人进口应税车辆，以组成计税价格为计税依据计算纳税 2.【答案】D。解析：选项A：车辆购置税是对应税车辆的购置行为课征，选择单一环节，实行一次课征制度;购置已征车辆购置税的车辆自用，不再征收车辆购置税;选项B：纳税人购买自用应税车辆自购买之日起60内申报纳税;选项C：车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的，按已缴纳税款全额退税。 3.关于资源税的处理中，下列说法正确的是( )。 A.以自采原矿加工为非应税产品，视同销售非应税产品缴纳资源税 B.以自采原矿加工为精矿无偿赠送，视同销售精矿缴纳资源税 C.以自釆的原煤加工为洗选煤自用，视同销售原煤缴纳资源税 D.以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品，视同销售原矿缴纳资源税
《税法》在线作业 【单选题】 1.【作业1】委托其他纳税人代销货物,其纳税义务发生的时间为（:D ）。 A 发出代销产品的当天 B 代销方收到代销产品的当天 C 按合同约定的收款日期的当天 D 收到代销单位代销清单的当天 2.【作业1】下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（B）。 A 增值税纳税人收取的会员费收入 B 电力公司向发电企业收取的过网费 C 转让企业全部产权涉及的应税货物转让 D 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 3.【作业1】现行小规模纳税人的征收率为（D ）。 A 6% B 4% C 17% D 3% 4.【作业1】将外购的货物用于下列项目，其进项税额不予抵扣的是（C）。 A 用于产品的生产 B 用于机器设备的维修 C 用于职工集体福利 D 用于修建展销厅 5.【作业1】纳税人销售或者进口图书、粮食、冷气，按低税率计征增值税，其低税率为（:A ）。 A 13% B 17% C 14% D 6% 6.【作业1】下列项目中不应征收增值税的是（A ）。 A 古旧图书 B 将产品赠与他人 C 以物易物 D 逾期未收回包装物不再退还的押金 7.【作业1】下列出口货物,免税但不予退税的是（A ）。 A 出口卷烟 B 原油 C 天然牛黄 D 铜 18.【作业2】下列应税消费品中适用税率为1元/升的是（D ）。 A 黄酒 B 柴油 C 燃料油 D 无铅汽油 19.【作业2】在从量定额计算消费税办法下，为了规范不同产品的计量单位，以准确计算应
纳税额，消费税暂行条例实施细则确定了吨与升两个计量单位的换算标准，其中1吨啤酒可换算为（:B ）。 A 962升 B 988升 C 1388升 D 1176升 20.【作业2】下列应税消费品中适用税率为30%的是（C）。 A 粮食白酒 B 珠宝玉石 C 烟丝 D 雪茄烟 21.【作业2】下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（B ）。 A 烟 B 金银首饰 C 酒及酒精 D 珠宝玉石 36.【作业3】某运输公司2006年12月运营收入为30万元,运营支出为10万元,该公司应纳营业税税额为（B ）。 A 6000元 B 9000元 C 20000元 D 10000元 37.【作业3】城市维护建设税的特定目的是（:D ）。 A 调节经济结构 B 调整城市建设布局 C 取得财政收入 D 用于城市公用事业和公共设施的维护建设 38.【作业3】下列应税劳务适用营业税税率为3%的是（A ）。 A 某航空公司取得空运收入 B 某广告公司取得广告收入 C 某企业转让商标权取得收入 D 某企业出售厂房一幢 54.【作业4】根据新企业所得税法的规定，下列收入中要缴纳企业所得税的是（D）。 A 国债利息收入 B 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 D 接受某企业捐赠的一台机器设备 55.【作业4】根据新企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（D ）。 A 个体工商户 B 个人独资企业 C 合伙企业 D 非居民企业 56.【作业4】某企业2011年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50