德实发电子公司内部审计细则
第一章总则
第一条为规范公司内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》及相关法律法规，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本细则。
第二条本制度所称内部审计，是在公司内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价公司经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进公司经营目标的实现。
第三条内部控制审计是内部审计人员对所属单位内部控制制度的健全性、科学合理性，内部控制过程的符合有效性所进行的测试与评价。
第四条公司所属各部门，直属办事处，以及上述机构相关责任人员，依照本制度接受审查、监督。
第二章内部控制审查的范围
第五条内部控制包括控制环境、控制活动、风险评估、信息及沟通、监督等五要素，贯穿于集团经营活动的全部过程，构成了内部控制审计审查的范围。
1、控制环境审查的内容
(1) 所属单位管理哲学和经营风格；
(2) 所属单位的诚信原则和道德价值观；
(3) 所属单位组织结构、职责划分的合理性以及管理权限的集中程度、管理行为守则的健全性和有效性以及管理层对逾越既定控制程序的态度等；
(4) 所属单位员工能力、各层管理人员的知识与技能、重要岗位人员的权责匹配程度以及人力资源政策及实务；
(5) 所属单位员工业绩考核与激励机制的有效性、员工聘用程序及培训制度的有效性；
(6) 所属单位员工对企业文化内容的理解和认同程度。
2、控制活动审查的内容
(1) 货币资金控制：不相容职务是否相分离、对货币资金的收、管、支过程中的关键
控制点是否做出了较为严格的规范、授权制度及其有效性以及会计控制方法的有效性；
(2) 实物资产控制：实物的取得、保管、领用、发出、盘点处理等关键控制点是否有效控制、会计记录与实物保管是否相互分离和制约、非实物保管人员无权领发货物等一系列控制方法是否健全有效，是否存在因控制实效发生各种实物资产被盗、毁损和流失；
(3) 销售与收款控制：客户管理、广告投放、收款方式等销售政策、制约机制以及减少应收账款、坏帐损失控制制度的健全性和有效性；
(4) 采购与付款控制：采购过程中因不正当行为导致本单位资金流失或采购物资质次价高等问题控制的有效性，对采购决策权有无制约机制，实施采购各环节的相互制约和监督机制是否得到保障；
(5) 成本费用控制：成本费用控制系统是否健全，开发成本和生产成本是否进行目标或计划成本管理控制、考核、奖惩制度的健全性和有效性程度；
(6) 预算管理控制：是否建立完善的预算管理体系，预算指标审定、执行、考核是否符合规定程序，经营计划、财务预算是否存在失控现象；
(7) 工程项目控制：项目招投标、承发包及合同外的工程、费用等关键环节是否做到有效控制；
(8) 投资控制：投资的决策制约机制和程序是否健全有效，有无集体审议联签等内部控制制度，有无权威的投资可行性研究和投资效益论证，是否对投资风险进行充分分析估计；
(9) 产品研发控制：研发项目立项决策程序是否健全有效，是否对研发项目的风险进行评估和有效控制；
(10) 筹资控制：筹资活动控制是否有效，控制体系是否能保障降低筹资成本和筹资风险；
(11) 担保控制：对外担保业务、减少担保损失的制约机制是否健全和有效，是否有效地规避担保损失风险。
3、风险评估审查的内容
评估分析所属单位抗风险的能力、风险管理方法的有效性，是否存在片面追求财务杠杆的运用，忽视了经营风险，或对市场分析不充分，影响了经营战略的制定和及时调整等。
4、信息及沟通审查的内容
所属单位管理信息系统控制流程是否合理有效，获取及处理信息的能力、信息传递渠道是否便捷畅通、有序运行，信息处理是否及时和适当，信息系统是否安全可靠，是否存在失控现象。
5、监督审查的内容
所属单位是否通过设立内部审核稽查机构或人员，对本单位内部控制制度及经营活动进行监督、鉴证、检查和评价而实施再控制。所属单位是否建立完善的管理层对内部控制的自我评估系统，并有效运行，并对已发现的内部控制缺陷是否能得到及时妥善的处理。
第六条审计部门根据实际情况对不同范围的内部控制业务实施内部审计监督、评价，可对所属单位的整体内部控制要素实施审计评价，也可对部分内部控制要素或控制载体实施审查评价。
第三章内部控制审计的内容
第七条内部控制审计的内容是对构成内部控制的各要素进行测试与评价，主要包括：内部控制健全性检查评价；内部控制符合有效性测试；内部控制合理科学性综合评价；内部控制实质性测试。
第八条内部控制健全性检查评价
通过检查所属单位现有的内部控制制度，评价各项业务系统应设置的控制环节和关键控制点控制措施是否严密完整。各个控制环节的控制功能是否达到内部控制的设计要求，是否适应本单位的特点和管理需要，对相应的业务活动能否起到相应的控制作用，能否保证整个业务处理系统控制目标的实现。主要遵循以下原则：
1、业务程序标准化原则。内部控制制度是否体现了生产经营管理、项目开发管理控制关键点的有效控制和标准化、程序化，能使每项业务活动都划分为授权、主办、核准、执行和记录等步骤来由不同部门或人员来处理；
2、授权、分权原则。所有内部控制制度是否依据授权、分工和责权一致的原则制定，是否确定了符合自身实际与管理要求的方案，建立了岗位责任制，明确分工负责，按规定标准(定质、定量、定期)处理各项业务，是否明确规定了各部门和岗位间的衔接、协调，是否能保证生产经营管理、项目开发的连续性和稳定性，是否可避免发生越权行为或相互推诿现象，体现了责、权、利的有机结合；
3、效益性原则。内部控制制度是否有利于本单位生产经营管理、项目开发管理活动
顺利进行，有益于加强管理，挖掘潜力，提高效益。
第九条内部控制符合有效性测试
在内部控制健全性检查评价基础上，测试所属单位有关经济业务活动的运行与相关内部控制的符合程度，评价各控制措施在实际经济活动中是否得到贯彻执行，履行结果是否达到预期目标，部门和个人是否严格按规定的程序处理业务，是否存在不遵循内部控制制度规定处理业务的重大事项，有无因制度失控而造成重大经济损失或资产严重流失等事项。其重点是内部控制的执行记录、制约职能分工、操作状况等，这些有助于确定内部控制执行情况及有效程度。
第十条内部控制合理科学性综合评价
对所属单位内部控制设置的合理性、科学性，控制的有效性、适度性，以及能否保障企业经营目标的实现和规范化管理进行的总体评价。主要遵循以下原则：
1、合法性原则。所有内部控制制度规定是否符合国家现行法规、制度规定，有无不依据国家有关规定制定的制度；
2、可行性原则。所有内部控制制度规定是否切合本单位生产管理、项目开发管理实际，具有较强的可操作性，符合自身发展需要；
3、协调性原则。制度与制度之间的衔接是否紧密协调，是否存在相互矛盾、相悖的条款，是否存在部门之间相互制约的程序；
4、职务分管控制原则。内部控制制度是否对不相容职务（授权批准职务与执行业务职务、业务经办职务与审核监督职务、业务经办职务与会计记录、财产保管职务与会计记录、业务经办职务与财产保管职务）明确划分为两人以上分管，能实行内部牵制，能防止差错和舞弊等事件的发生；
5、检查核对原则。内部控制制度是否明确规定对已完成的各种记录进行事后检查、核对，反馈各种资料的真实性、准确性和有效性，为经营决策提供可靠的信息；
6、目标性原则。所有内部控制制度的指定是否依据本单位的总目标及有关具体目标而定，合理规定了各种经营活动应采取的方法、措施和应遵循的程序规范；
7、适时性原则。根据国家政策、发展变化等外部环境变化、内部业务职能调整和管理要求的提高，对已不适应生产经营管理、项目开发管理实际的内部控制制度是否及时自行检查并进行修订完善。
第十一条内部控制实质性测试
内部审计人员为了检查所属单位具体经济业务信息、数据的真实性、合法性、正确性和完整性，对所属单位内部控制相关资料的实证性进行审核检查。
第四章内部控制审计的程序和方法
第十一条内部审计人员对内部控制进行审计时，应遵循德实发电子股份有限公司《审计制度》，按以下基本程序进行：首先进行内部控制健全性检查，包括调查内部控制和描述内部控制，并进行初步评价；然后进行内部控制符合有效性测试、内部控制实质性测试和内部控制综合评价。
第十二条内部控制健全性检查及初步评价
1、调查内部控制
(1) 实施审计前或进驻所属单位后，内部审计人员通过查阅组织系统图，收集、审阅和分析本单位各项有关的规章制度、业务处理程序和人员职责分工、生产经营基本状况等文件资料，以及向有关部门和人员进行调查，了解和掌握本单位内部控制运行情况；
(2) 内部审计人员对所属单位的内部控制进行调查时，应当考虑本单位业务规模、复杂程序、控制类型和控制程序等，恰当地确定调查范围；
(3) 内部审计人员对所属单位的内部控制现状进行调查时，应当关注本单位的控制环节、控制执行凭证、控制执行记录形式和控制程序运用的连续性。
2、描述内部控制
(1) 将所属单位或所审计事项的内部控制运行情况通过文字叙述或流程图等书面形式加以记录、描述出来，以供测试和评价；
(2) 根据现有内部控制描述有关业务的运行流程和控制点，再根据理想模式和专业判断，着重描述应设立的控制点，特别是关键控制点设立情况；
(3) 内部控制描述方法：
①文字叙述法，即用文字说明内部控制；
②调查问卷：即根据需要调查项目的内容，列出提纲，编制内部控制审计调查表，向有关人员进行询问，按规定程序形成书面记录，或将调查表发给本单位有关部门、人员，由他们填写后审查核实；
③流程图法，在深入调查测试的基础上，内部审计人员以图解形式，根据本单位业务流程，运用符号反映和描述内部控制。
3、检查、评价内部控制健全性应考虑的因素
(1) 控制措施存在与否；
(2) 存在的控制程序是否准备执行，有无可操作性；
(3) 是否存在失控环节；
(4) 失控的性质和原因；
(5) 失控对控制系统的影响；
(6) 审计方案对内部控制的依赖程度；
(7) 内部控制的局限性。
第十三条内部控制符合有效性测试
1、内部控制符合有效性测试程序
(1) 业务测试：针对业务控制程序，在确定审计的业务系统中，选择若干笔业务，沿着规定的业务处理程序进行穿行测试，观察、检查制度中规定的各项控制措施（即控制点，特别是关键控制点）在实际经济活动中的执行情况；
(2) 穿行测试：既可采取顺查法，也可采取逆查法，重点是检查在这些事项的业务处理过程中，各控制环节的处理手续是否按规定办理，内部控制是否按规定发挥了作用；
(3) 功能测试：针对业务控制程序中的关键控制点，选取若干笔业务，检查各项控制措施在实际工作中的运用效果。
2、内部控制符合有效性测试方法
(1) 证据检查法：通过对所属单位会计凭证、通知单、报告、申请书、批准书以及能反映控制措施的文件进行检查，看规定的控制措施是否得到有效执行。
(2) 复检法：部分或全部重复所属单位的业务人员所采用的同样的工作程序，以确认这一程序能否发挥控制作用，所有控制措施能否得到切实遵循。
(3) 实地观察法：到工作现场观察某些控制措施的执行情况，以检查有关内部控制措施是否得到执行。
(4) 分析性复核：通过研究、比较所获资料间的关联性，如所属单位资料与同业趋势比较分析、以前年度与预计结果比较分析，利用分析性复核程序所取得的证据，作为审计结论或审计意见的基础资料。
第十四条内部审计人员对所属单位内部控制进行健全性检查中，出现下列情况之一时，可不进行符合有效性测试，而直接进行实质性测试：
1、相关内部控制不存在；
2、相关内部控制虽然存在，但并未有效运行，或存在严重弊端；
3、易于发生错弊的业务环节，存在固有风险，以及控制风险高的业务；
4、符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量；
5、对被审计企业规模小的，不进行符合性测试，直接实施实质性测试程序。
第十五条内部控制实质性测试
按照审计工作程序的有关规定，采取检查、监盘、观察、计算、分析性复核、查询及函证等审计方法，对所属单位相关资料进行实证性审核，检查业务活动是否合规合法，记录是否正确、真实可靠。
第十六条内部控制进行综合评价
1、评价内部控制的适用性、科学性，即所属单位所设立的内部控制，是否有利于促进本单位进一步改革与发展，有利于推进管理创新和技术创新，增强公司的核心竞争力；
2、各项控制措施方面存在的缺陷对相应的控制点的影响及控制点方面存在的缺陷对各项业务系统内部控制的影响，揭示可能产生的后果；
3、对所属单位内部控制的系统性、牵制性、协调性进行整体的分析与评价；
4、针对所属单位内部控制所存在的缺陷、薄弱环节，建议从哪些方面进行完善和加强
第六章附则
第二十三条本实施细则未尽事宜，按国家、集团和其他有关规定执行。
第二十四条本实施细则由集团审计部负责解释。
第二十五条本实施细则自发文之日起执行。
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公司内部审计报告 一年结束了，每个公司都需要做好公司内部审计报告的。下面是小编为大家整理了公司内部审计报告范文，希望能帮到大家！ 篇一：企业内部审计报告审计时间：20xx 年 4 月 14 日-20xx 年 4 月16 日 审计重点：账务处理的规范性、经济业务的真实性审计结果：通过这几天对集团公司下属单位的账务审计，首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识，同时也发现了各单位的一些问题，主要包括账务处理和经济业务的规范性。 审计意见：1、规范往来科目的具体使用，本次审计过程发现，集团公司各下属单位往来科目使用混乱，不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系，容易导致实际操作过程中的经济风险； 2.集团公司各下属单位资金调动频繁，资金管理缺乏计划性和统筹性，部分经济业务缺乏相应负责人审批，容易导致资金管控风险； 3.财务在进行具体账务处理过程中，会计科目的具体使用非常不规范，在一定程度上影响了费用的真实反映； 4.部分经济业务原始单据欠缺、不规范，不能作为原始入账依 据，但财务在具体业务操作过程中依此入账，缺失会 计核算的严谨性； 5.集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整审批意见，针对此类情况应该严厉禁止；
6.日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手段，在实际审计过程中发现部分业务金额高于市场价格，针对此类情况应该做到合理有效管控，保持公司权益的同时避免资产无效流失； 本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的，审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经验，具体操作过程中的审计遗漏在所难免，但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后内部控制提供操作基础。 篇二：某企业内部审计报告日期：20xx 年10 月26日 接受者：公司总经理*** 引言： 经公司20xx 年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务 管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统 等事项进行就地审计，涉及的期间是从20xx 年 1 月 1 日至 20xx 年月9 月30 日。 审计范围和目标： 本次审计的期间范围涉及计划物控部从20xx 年 1 月 1 日至20xx 年月9月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制
XXXX公司内部审计管理实施细则 第一章总则 第一条为了加强和规范公司内部审计工作，明确内部审计职责，建立健全有效的内部监督体系，提高企业抗风险能力，根据《集团公司内部审计管理暂行规定》，结合公司实际，制定本细则。 第二条本细则是公司开展内部审计工作应遵循的基本规范。 第三条本细则所称内部审计，是指公司内部审计机构依照国家有关法律、法规、政策以及企业内部规章制度，运用系统化和规范化的方法，对企业经营活动进行确认和咨询工作，以独立、客观的评价和改善企业风险管理、内部控制以及治理程序和效果，增加企业价值，促进企业经营目标的实现。 第二章内部审计机构和内部审计人员 第四条公司根据企业的规模、内部治理结构的需要及国家的有关规定，设置法律审计监察部，下设审计科，设审计科长1名，内部审计员2名，造价审计员2名。 第五条法律审计监察部依据国家有关规定及企业内部规章制度开展内部审计工作，行使内部审计职能，直接对董事会（或主要负责人）负责，向董事会报告工作，并接受集团公司审计部门对内部审计工作的指导和监督。 第六条内部审计人员应具备的条件
一、熟悉相关的法律、法规、政策和公司制定的内部控制制度； 二、熟悉公司生产经营活动和有关生产、经营方面的工作程序； 三、掌握企业会计、内部审计、经营管理、工程造价、法律及其他相关专业知识，并有一定的工作经验，能熟练运用内部审计标准、工作程序和技术方法； 四、具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、计算机操作及文字表达能力； 五、内部审计负责人应具备上述条件外，还应具备大学本科以上文化程度或中级专业技术任职资格，具有从事内部审计、企业会计、工程技术、法律、经营管理等工作5年以上经历，并具备一定的领导能力和管理能力。 第三章内部审计的主要职责 第七条法律审计监察部根据国家有关规定和公司内部管理需要，履行以下主要职责： 一、参与研究、审阅公司有关规章制度和工作流程；制定和修订内部审计工作制度，编制内部审计工作计划，检查内部审计工作质量，总结内部审计工作情况。 二、参与组织公司内部控制体系建设工作，对公司内部控制体系的健全性、合理性和有效性进行检查，对公司有关业务的经营风险进行评估。 三、参与公司对主要存货的定期盘点和工程项目、设备安装关键
XX公司内部审计规范 第一条按公司章程及相关管理制度，制定本管理规范。 第二条按国家有关规定和公司发展需要，本公司逐步建立和完善内部审计制度，组成内部审计部门，设置相应人员，具体负责对本公司建设项目实施全过程的真实、合法、效益性进行的独立监督和评价。 独立的审计部门由董事会直接管理，向董事会负责。（单位可以根据自身情况确定隶属）在设置独立审计部门之前，可以指定专人担负内部审计职责。该人员可以由财务部统一管理，但应保持其履行内部审计职责的独立性，且其相关工作情况有权直接向董事会报告。(以下统一成为“内部审计部门”) 第三条设置内部审计部门、岗位以及实施内部审计的目的是为了促进建设项目实现“质量、速度和效益”三项目标。 ㈠质量目标是指工程实体质量和工作质量达到要求； ㈡速度目标是指工程进度和工作效率达到要求； ㈢效益目标是指工程成本及项目效益达到要求。 第四条建设项目内部审计贯穿于建设项目各个环节，其工作内容包括对建设项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理、后评价等过程的审查和评价。 第五条本公司建设项目内部审计工作应遵循以下原则： ㈠充分考虑成本效益原则，因项目制宜地设计审计方案，既可以进行项目全过程的审计，也可以进行项目部分环节的专项审计； ㈡技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合； ㈢事前审计、事中审计和事后审计相结合； 第六条内部审计部门认为必要的，可以从外部聘请专业技术人员，参与相关项目的内部审计。但聘请外部人员前应向董事会提出申请。 第七条在对招投标情况进行审计过程中，发现重大缺陷或瑕疵的，审计部门应及时向董事会报告相关情况。必要时应提醒相关部门或人员暂时停止相关工作，妥善解决问题后在进行后续安排。 第八条内部审计部门应该对所建设项目的投资立项、勘察设计过程进行必要的审查评价，包括对其委托过程、工作成果的科学性、效益性及其各环节的风险管理情况做出必要评价。 第九条内部审计部门应对工程项目的招投标情况进行审计。对招投标情况进行审计时，
集团公司内部审计报告的形式 内部审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计事项做出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。下面是的集团公司内部审计报告的形式的相关内容，仅供参考。 内部审计报告的质量要求【1】内部审计报告的编制应当符合下列要求： (1) 实事求是、不偏不倚地反映被审计事项的事实，包括经营情况、财务管理、账务处理、制度执行有效性等; (2) 要素齐全、格式规范，完整反映审计中发现的重要问题; (3) 逻辑清晰、用词准确、简明扼要、易于理解，不可以制造有分歧、容易产生歧义的意思表达; (4) 充分考虑审计项目的重要性和风险水平，对于重要事项应当重点说明; (5) 针对被审计单位业务活动、内部控制和风险管理水平中存在的主要问题或者缺陷提出可行的改进建议，以促进组织实现目标。 内部审计报告的基本要素(形式要件)【2】内部审计报告的基本要素应当包括标题、收件人、正文、附件、签章和报告日期等。 (1) 标题内部审计报告的标题应当能够反映审计项目的性质，力求言简 意赅并有利于归档和检索标题中通常包括被审计单位的名称、审计事项(类别)、审计期 间和审计报告字样。 当然，常规审计报告也会直接使用审计报告做标题。
(2) 收件人 内部审计报告的收件人应当是与审计项目有管理和监督责任的人员。 收件人可能是被审计单位的适当管理层、董事会或其下设的审计委员会或者组织中的主要负责人、最值最高管理层、上级主管部门等。 内部审计人员应当考虑组织的法人治理结构、管理方式的差异，根据具体情况确定适当的审计报告的收件人。 在内部审计实施过程中，如果集团公司规定内部审计报告需要获得被审计单位负责人、财务负责人、当事人的签字，那么签字人都是报告收件人，一份审计报告前后两次向两类收件人传递或者报告，由被审计单位签收的时候审计报告往往更名为审计通告。 (3) 正文 内部审计报告的正文是审计报告的核心内容，主要包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计意见和审计建议等内容。 审计结论和审计意见在报告中必须出现，但审计报告不一定都会形成审计建议。 常规审计报告中会指出审计范围、审计重点等内容，明确报告的信息与审计证据的充分可能程度等。 (4) 附件附件是对审计报告正文进行补充说明的文字和数字资料。附件应当包括针对审计过程、审计中发现问题所做出的具体说明、被审计单位的反馈意见等内容。
集团公司内部审计工作方案 尊敬的****集团董事长： 根据对您对和诚集团的发展规划以及对内部审计部门的要求，初步拟订如下内部审计工作方案，请批评指正。 方案共分三个单元，第一单元：部门建设；第二单元：审计工作的开展及如何与集团公司的战略目标相匹配；第三单元：资源需求。 ?第一单元部门建设 团队建设主要包括以下几方面内容： ?人员招聘 根据公司规模和特点，拟初步配备财务审计人员4名，工程审计人员1?2名，法务专员1名，部门经理一名。 ?岗位培训 根据审计人员的构成特点，有针对性的进行内部审计的系统培训，转变常规审计理念和意识，正确认识内部审计在企业中的作用， 1/8
合理使用审计方法和工具，达到内部审计监督、评价、咨询和提升的 目的。第一期培训大岗如下： .第一模块内部审计慨述 ＞内部审计的概念和在公司治理中的作用 ＞内部审计的团队建设 ＞内部审计实务与标准 ＞内部审计工作流程 ＞申计基本技术与思路 ?第二模块财务审计（以制造业为模型） ＞财务审计的主体思路 ＞内部审计底稿 ＞各科目的审计要点 ＞财务审计亶实现目的 2013/4/23 ?第三模块房产审计（含工程审计） ＞巳拟订尚未发布的工程审计规范 ＞房产审计和工程审计有区别但又密不可分 ＞房地产企业的工作流程及环境 ＞房地产企业审计的重要风险点 2013/4/23 2/8
?第四模块物业公司审计 ＞物业公司与房产公司是一个生命循环的生命周期 ＞审计重点 ＞审计思路 ＞要达到的目的 2013/4/23 5 愛 ?第五模块内部控制审计 ＞物业公司与房产公司是一个生命循环的生命周期 ＞审计重点 ＞审计思路 ＞要达到的目的 2013/4/23 6 岗位培训时间预计：人员配备完整后，7?10天时间完成全员培训。 ?内部审计制度、审计处罚制度、内部审计流程、岗位职责 审计部门的高效工作，是建立在准确定位、全员认知的前提下的，审计部门放大限度的发挥其作用，要从独立性、客观性、知识层次全面性、工作范围全面性、团队构成多元性和工作的标准性等多个方面入手。要达到上述目的，首先从形式上要作如下工作： /建立内部审计制度。从集团层面发文，确立内部审计部门的独立性、权威性和一般性工作标准； /审计处罚制度。可以提高审计的严肃性并对违规行为产生实质性的震 3/8
内部审计管理办法 第一章总则 第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。 第二章审计机构和人员 第二条内部审计机构和人员方案有： 1.设立审计部，配置若干专职人员； 2.附属财务部，设专职审计人员； 3.不设机构、专职人员，聘请外部兼职审计人员。 公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。 第三条内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。 第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。 第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。 第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。
第三章审计对象、范围和依据 第七条内部审计的对象： 1.公司各职能部门、员工； 2.公司全资子公司、分公司、控股公司； 3.公司参股企业的派驻人员； 4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。第八条内部审计范围： 1.与财务收支有关的经济活动； 2.财务计划的执行和决算； 3.公司资产的使用、管理及保值增值情况； 4.基建工程预、决算的真实合法性； 5.国家财经法律、法规执行情况； 6.公司领导离任的经济责任； 7.管理活动、行政活动； 8.其他认定事项。 第九条内部审计依据： 1.国家法律、法规、政策； 2.公司规章制度； 3.公司经营方针、计划、目标； 4.其他有关标准。
第四章审计种类和方式 第十条公司内部审计包括： 1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。 2.专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。 3.专项审计。包括： （1)管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。（2)效益审计。在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。 （3)任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。 （4)审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。 第十一条公司内部审计方式有： 1.报送（送达）审计。 被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。 2.就地审计。 审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。 第五章内部审计和内容
内部审计工作报告 审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品。注册会计师只有在实施审计工作的基础上才能报告。注册会计师通过对财务报表发表意见，从而履行业务约定的责任。下面为大家带来内部审计工作报告，希望能够帮到大家！ 内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。 但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--
审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。 一、封面 ***公司机密内部审计报告 报告名称：关于abc的审计报告 报告编号：abc集团内审字[200x]第0xx号出具 报告时间：200x年xx月xx日 报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门 二、报告正文 关于abc分公司的审计报告
集团公司内部审计工作流程 为充分完善集团内部审计工作，确保审计人员能够顺利完成内部审计任务，根据集团公司《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定，制定内部审计业务的具体工作流程和操作规范，审计人员应在内部审计工作中按流程规定遵照执行。 根据集团公司内部审计工作的基本任务和要求，审计工作可按以下操作流程进行实施。 一、审计立项与授权 （一）审计立项 审计立项是指确定具体的内部审计项目，即审计对象。审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。 审计对象的选择一般由以下三种方式决定： 1、集团法审部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。 2、由集团总经理或董事会下达的计划外专项审计任务。 3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。 （二）审计批准与授权 对于已立项的审计项目，法审部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总经理/主管副总经理审核、批准与授权。 二、审计准备 在确定内部审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。审计准备工作包括以下内容： （一）初步确定具体审计目标和范围 1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织
的成员有效地履行他们的职责。针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。 2、内部审计的范围一般包括以下几个方面： 1）公司内部控制系统的恰当性、有效性。 2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。 3）经营活动的效率和效果。 4）资产的完整和利用情况。 5）工程项目的预（概）、决算情况。 6）投资项目的可行性、可控性和效益性。 7）对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。 审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。 （二）研究背景资料 在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。 当审计对象为集团子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。 当审计对象为某一项目、系统时，背景资料主要指其立项、预算资料、合同及相关责任人资料等。 如果在以前年度实施过内部审计，则应调阅以前的审计文件，关注以前的审计发现及审计对象对审计建议的态度。 （三）成立审计小组并确定审计时间 不同的审计项目要求审计人员具备不同的知识和技能，根据实际业务的需要，审计部门应安排适当的审计人员，指定审计项目负责人，成立审计小组，并对审计工作进行具体的安排。 审计小组成立的同时，应初步确定审计时间，包括审计开始的时间、外勤工作时间、审计结束及审计报告的提出时间。 （四）准备初步审计方案 审计方案是说明审计目标、范围和具体进行的程序。完成审计工作后，审计方案是审计工作的记录。审计方案在计划审计工作时由审计负责人初步制定，并
企业内部审计工作管理办法规定 □总则 (一)根据有关于内部审计工作规定，结合公司的实际情况制定本规定。 (二)内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。 (三)内部审计是在公司总经理的直接领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作，在业务上同时受上级审计计机构的领导和地方审计机关的监督。 □内部审计的任务 1.主要任务有： (1)对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。 (2)对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划，外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。 (3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。 (4)对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计。 (5)对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。 (6)对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。 (7)对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。 (8)贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。 2.办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。 3.对公司的下列项目审计部必须会签(不包括子公司)： (1)基建项目； (2)经济合同，包括采购合同； (3)公司的年度会计报表。 4.审计部不定时对上述项目的执行情况进行抽查。 □职权 1.主要职权 (1)根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。 (2)检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。
集团内部审计办法 第一章总则 第一条为建立健全内部审计制度，加强集团内部的管理和监督，提高企业管理水平，根据国家颁发的有关内部审计管理条例和深圳经济特区内部审计办法，结合本集团具体情况，特制定本办法。 第二条审计中心是在集团公司董事会的直接领导下，根据国家的方针政策、财经法规、本集团及各下属公司章程、财会制度及有关文件规定，对集团公司各部门及下属企业的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行系统地审查、核实、评价和监督。 第二章审计机构和审计人员 第三条集团公司设审计中心，由审计中心主任和审计员组成，具体负责集团公司及下属企业的各项审计工作。审计中心直属集团董事会领导，业务上受深圳市国家审计机构指导和监督。审计中心主任由总裁或执行总裁提名，董事会聘任，对总裁负责并报告工作。 第四条审计中心依照法律、政策规定，独立行使审计监督权，不参与正常的经济业务，不受其他部门、单位和个人的干预，保持内部审计机构的独立性、公正性和权威性。 第五条审计人员要努力学习和掌握国家的财经法律、法规、政策以及公司的有关规章制度，熟悉相关的理论和专业知识，精通审计业务。第六条审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守：
（一）依法审计； （二）廉洁奉公； （三）忠于职守； （四）坚持原则； （五）客观公正； （六）保守秘密。 第七条按照集团审计制度的要求出具审计报告，保证审计报告的真实性、公正性是审计中心的审计责任；建立健全内部控制制度，保护资产的安全、完整，保证会计资料的真实、合法完整是被审计单位的会计责任。审计中心的审计责任不能替代、减轻或免除被审计单位的会计责任。 第八条审计人员依法行使职权受国家法律保护，任何单位和个人不得打击报复。 第九条审计中心根据审计工作的特殊需要，经总裁或执行总裁批准，可以聘请或召集临时专业人员，对审计中某些专门事项协同审查与鉴定。 第三章审计职责 第十条审计中心对下列单位的财务收支及经济活动进行审计监督：（一）集团公司内部各部门； （二）集团所属的全资企业和控股企业，包括在境外和内地省份所设立的企业、分公司、办事处、联络处等。 第十一条审计中心的主要职责是：
工作行为规范系列 酒店内部审计工作规程（标准、完整、实用、可修改）
编号：FS-QG-55318酒店内部审计工作规程 Hotel Internal Audit Working Procedures 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 酒店内部审计是酒店任命的审计人员对酒店一定时期内的财务收支及其经济效益从真实、合法、效益三方面进行审查和评价的活动，目的是加强酒店内部管理和控制，挖掘内部潜力，提高酒店效益。本文试从酒店的财务报告及其反映的资产、负债、所有者权益、成本费用和损益方面的审计内容进行论述。 一、酒店资产的审计 1、验证酒店各项资产的购入、领用、摊销、盘点和报废等环节的内部控制是否健全、合理和有效，有无贪污、索取回扣、挪用、以劣充优、损失、浪费等问题。如酒店存货的采购、登记、领用是否有严格的内控制度，包括采购价格、采购质量的审批和验收权限界定，存货领用的签字制约机制，存货报废是否符合酒店规定审批手续等。
2、审查各项资产的计价、核算是否正确、合规，资产是否完整，质量是否符合规定和要求，有无随意改变计算方法，任意摊列成本费用等问题。如对固定资产计价是否合理，核算是否正确。从理论上讲，固定资产的价值应包括酒店为购建某项固定资产达到可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出，这些支出既有直接发生的，如固定资产的价款、运杂费、包装费和安装成本等，也有间接发生的，如应分摊的借款利息，外币借款折合差额和应分摊的其他间接费用等，酒店是否根据固定资产不同的来源，所涉及不同的费用支出，采用不同的具体计价。 3、审查各项资产的帐证、帐帐、帐实、帐表是否相符，有无漏计多计资产等问题。 4、审查应收帐款是否清楚。酒店应根据由夜审转来的“应收帐”报表以及已离店而未付款的客人的各种原始帐单进行详细审查和计算，审核其报表上的总计数字是否与原始单总计相符，并根据营业部或预订部的有关资料，对签单客人的姓名、房号、公司名称以及客人签字进行审查。另外，酒店是否建立了坏帐审批制度，坏帐准备金的提取和坏帐损
xx公司内部审计报告 xx公司内部审计报告 xx公司内部审计报告 篇一: XX企业内部审计报告201X年沧州XX有限公司内部审计报告 1. 审计概况 1.1审计单位: 沧州XX有限公司财务部 1.2审计对象: 201X年6月至12月期间货币资金的审计 1.3审计时间: 201X年3月1日到201X年3月20日 1.4审计依据: 财政《会计法》、《内部控制规范——基本规范》、《公司财务管理制度等》有关规定。 1.5审计目的: 监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险;防止舞弊，保护货币资金安全完整。审计重点: 审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。 1.6审计程序和方法: 对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行;同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表;检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性;抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。 2. 审计评论经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出: 2.1制度建设比较健全。与国资委下发的《财务内部控制评价指标标准》对比，我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。 2.2内部控制体系比较完整。对财务人员额配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员是实现了分离。 2.3 会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。审计中还发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员对业务不了解所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。 3 审计结果及审计结果 3.1审计结果 3. 1.1盘点库存现金与账面现金不符 11月10日公司库存现金实际清点金额为XX元，当日会计账面金额为XX元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账，共计XX元，这是
集团公司内部审计制度 HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】
集团有限公司内部审计制度 第一章总则 第一条为了加强集团公司内部管理和审计监督，促进廉政建设，维护集团有限公司合法权益，保障企业经营活动健康发展，保证国有资产的增值保值，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》和集团公司的实际情况，制定本制度。 第二条集团公司本部、全资子公司、控股子公司、分公司及直属企事业单位依照本规定接受审计监督。 第二章机构设置及职责 第三条授权经营企业中财务收支金额较大或所属单位较多的企业应设立独立的内审机构，其他业务较少的企业，可以设置专职内部审计人员。 第四条集团有限公司内部审计工作，在总经理的直接领导下，并接受上级审计部门的指导监督。 第五条集团有限公司内部审计常设机构在财务审计部，代表集团公司实行审计监督。其职责是： 1、按照有关法律、法规和集团有限公司的要求，起草内部审计法规、制度等； 2、制订年度和季度审计实施计划；
3、负责组织实施内部审计监督，并向总经理报告审计结果； 4、指导监督有关单位建立建全内部审计机构，配备内部审计人员； 5、负责集团有限公司及所属单位内部审计机构的业务指导和管理工作； 6、负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等； 7、协助上级审计机关对集团有限公司的审计工作； 8、总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人； 9、完成领导交办的其他审计事项。 第三章审计范畴和权限 第六条内审工作在总经理的直接领导下，依照国家法律、法规和政策以及集团公司的有关规章制度，对集团公司有关职能机构、全资子公司、控股公司、直属企事业单位及其子公司的财务收支和经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对集团公司负责报告工作。 第七条内审工作对集团公司及所属单位的下列事项进行审计： 1、财务计划、成本计划或单位预算的执行和决算； 2、财务收支及其有关的经济活动； 3、经济效益；
××公司内部审计规定 ××年××月××日（）财字第号 第1条为了更好地贯彻执行《国务院关于审计工作的暂行规定》，加强内部审计监督和财务控制工作，结合我公司具体情况，特制定本规定。 第2条内部审计工作必须同经济改革相结合，为经济改革服务。公司设立的审计机构，实行内部审计监督制度。通知审计监督，以严肃财经纪律，监督履行财务责任性，改善公司经营管理，提高经济效益，促进公司改革健康发展。 第3条遵照审计法规，审计机构在董事长的直接领导下，对公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行系统的审计监督，独立行使内部审计职权。 第4条公司审计机构和人员本着首先维护国家利益，同时维护公司合法经济权益的原则，公允地证实公司财务责任履行情况。 第5条公司的审计业务受总公司审计室领导，同时受地方国家审计机关的指导，向公司领导负责并报告工作。 第6条监督检查公司财务、运销、物资、劳资、计划等经营管理部门及各单位贯彻执行国家方针、政策、法令和财经制度的情况，以促进各部门、单位严格遵守财经法纪，依法经营。 第7条监督、检查和评价公司内部控制制度（包括内部管理控制制度和内部会计控制制度）的严密程度和执行情况，着重监督检查公司内所属部门和单位是否遵守下列基本原则： 1、明确划分权责，建立岗位责任制，实行购、产、销、账、钱、物分管的原则； 2、每笔业务（产、销、购、验收、储运），不能由一个人（部门）单独包办到底，必须由两个部门以上的人员处理的原则； 3、所有原始凭证必须连续编号，顺序控制使用，领用空白凭证必须办签证手续并予核对； 4、所有实物财产，要有专人负责保管、保养、维修，以提高使用效率，保证财物安全； 5、所有业务处理必须程序化、制度化； 6、实行公司内部稽核制度； 7、建立一套适合于公司生产特点的成本会计制度； 8、任用人员必须经过慎重挑选、训练，任用品德不良人员容易发生舞弊，任用业务不熟练人员容易发生错误；
内部审计作业工作标准制度 第一章总则 第一条为加强审计业务动态管理和环节控制，重点明确审计组和审计人员审计作业工作标准和工作纪律，根据《xxxx股份有限公司审计工作规定》（xx审计〔20xxx〕xxx 号）和《xxxx股份有限公司审计工作质量控制管理办法》（xx 审计〔20xx〕xxx号），制定本标准。 第二条本工作标准关于公司审计部及审计部部长、项目审计组及审计组长的工作要求，以及对审计文书质量、审计案卷资料归档和审计工作纪律的要求适用公司审计部组织实施的各项审计任务（含审计部委托社会中介机构实施的审计任务）。 第三条审计任务委托社会中介机构实施的，审计组（组长由公司审计部指派内部审计人员担任）在完成全部审计工作底稿答复意见审核工作后，应及时形成《审计报告》初稿，《审计报告》初稿中所反映的问题和建议必须有审计工作底稿对应支撑，对审计工作底稿中已反映的问题而在《审计报告》初稿中未予披露的应有书面说明。 《审计报告》初稿同时送公司审计部和受托社会中介机构进行质量复核，审核无误后，由受托社会中介机构向公司审计部正式出具《审计报告》。公司审计部依据上述《审计报告》编写拟送被审计单位征求意见的《审计报告》（以下各条款中的《审计报告》均指公司审计部向被审计单位出具
的《审计报告》），两份《审计报告》反映的问题如有不同，审计部应做出书面说明。 第二章执行审计程序的工作标准 第四条审前准备阶段工作主要内容及标准。 1.成立审计组，并指派审计组长、主审。审计组实行组长负责制，审计组出具的《审计方案》、审计底稿、《审计报告》、《审计结论和决定》等重要审计文书必须经审计组长审核确认并签字认可； 2.审计组开展审前调查。审计组进点审计前，应对被审计单位开展审前调查，组织被审计单位填写相关审计调查表，了解被审计单位机构设置、财务核算体制、内部控制制度等情况，编写《审前调查报告》； 3.编制《审计方案》。调查工作结束后，审计组长应组织编制《审计方案》，确定审计重点，组织审计组成员学习相关的法律、法规、政策； 4.签批《审计方案》。《审计方案》必须经审计部部长签批后方可执行，审计部部长签批《审计方案》时，应做到意见明确、注明签批日期； 5.下达《审计通知书》。审计组实施审计工作三日前，应向被审计单位下达《审计通知书》，《审计通知书》由审计部部长签发，加盖部门公章，签发时使用部门发文稿纸。 第五条审计实施阶段工作主要内容及标准。 1.召开审计进点会。审计组抵达审计现场后，应首先召开审计进点会，向被审计单位宣布有关事项，提出具体要求；
编号：SM-ZD-88276 化工企业内部审计管理办 法 Through the process agreement to achieve a unified action policy for different people, so as to coordinate action, reduce blindness, and make the work orderly. 编制：____________________ 审核：____________________ 批准：____________________ 本文档下载后可任意修改
化工企业内部审计管理办法 简介：该制度资料适用于公司或组织通过程序化、标准化的流程约定，达成上下级或不 同的人员之间形成统一的行动方针，从而协调行动，增强主动性，减少盲目性，使工作 有条不紊地进行。文档可直接下载或修改，使用时请详细阅读内容。 第一章总则 第一条为加强集团公司内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员充分行使职权，发挥内部审计在改善经营管理、纠错防弊、提高经济效益、加强廉政建设、维护自身合法权益、防范风险方面的作用，根据《中华人民共和国审计法》和审计署、安徽省关于内部审计工作的规定，结合集团公司实际，制定本管理办法。 第二条集团公司的内部审计，是独立监督和评价本单位及所属单位、部门财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，其目的是促进企业加强经营管理和实现经营目标。 第三条集团公司审计法务部在集团公司主要负责人或授权副职的领导下具体依法独立开展内部审计工作。 第四条公司内部审计部门接受母公司内审部门及上级审计机关的业务指导和监督。 第二章审计机构和人员
德实发电子公司内部审计细则 第一章总则 第一条为规范公司内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》及相关法律法规，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本细则。 第二条本制度所称内部审计，是在公司内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价公司经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进公司经营目标的实现。 第三条内部控制审计是内部审计人员对所属单位内部控制制度的健全性、科学合理性，内部控制过程的符合有效性所进行的测试与评价。 第四条公司所属各部门，直属办事处，以及上述机构相关责任人员，依照本制度接受审查、监督。 第二章内部控制审查的范围 第五条内部控制包括控制环境、控制活动、风险评估、信息及沟通、监督等五要素，贯穿于集团经营活动的全部过程，构成了内部控制审计审查的范围。 1、控制环境审查的内容 (1) 所属单位管理哲学和经营风格； (2) 所属单位的诚信原则和道德价值观； (3) 所属单位组织结构、职责划分的合理性以及管理权限的集中程度、管理行为守则的健全性和有效性以及管理层对逾越既定控制程序的态度等； (4) 所属单位员工能力、各层管理人员的知识与技能、重要岗位人员的权责匹配程度以及人力资源政策及实务； (5) 所属单位员工业绩考核与激励机制的有效性、员工聘用程序及培训制度的有效性； (6) 所属单位员工对企业文化内容的理解和认同程度。 2、控制活动审查的内容 (1) 货币资金控制：不相容职务是否相分离、对货币资金的收、管、支过程中的关键
控制点是否做出了较为严格的规范、授权制度及其有效性以及会计控制方法的有效性；
【个人简历范文】 内部审计报告是指内部审计人员，根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。以下是整理的内部审计报告模板，欢迎大家参阅。 第1篇:年度内部审计报告模板 公司领导 根据集团安排，审计部于*年*月*日至*月*日对(被审计单位)**年*月*日至*年*月*日的经营成果、财务状况、内部控制制度的建立和执行情况进行全面审计(审计目的)。**公司分系集团全资子公司(控股子公司)，审计组是在确保公司管理层提供真实、完整的资料基础上，依据企业会计准则和《企业会计制度》、《内部审计基本准则》、《企业内部控制规范》，实施了包括盘点等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下 一经营绩效审计结果 经审计调整及核实，*年*月*日**公司资产总额**万元，年度收入*万元，利润*万元，其中收入(成本、费用)审计调增*笔计*万元，导致调整(减)利润万元。具体财务状况、经营成果以及审计调整情况详见附表. 二资产管理及内部控制 一、货币资金 1、现金 *年期末现金万元，实施盘点结果，日常盘点情况(有问题列示)。 2、*年*公司共*个账户，银行存款余额万元，复核银行余额调节表，余额是否一致，各月是否进行对账单的索取、银行余额调节表的编制，存在问题，列示。 3、公司印鉴管理(分管情况、岗位设置、记录情况等，无问题，不列报) 4、票据管理(安全性、完整性、收发存及盘点制度的合理性及执行情况，无问题，不列报) 5、货币资金收支管理(收入的安全性、完整性、真实性;支出授权、程序的合理合规，资金管理制度) 二、存货(只谈实物管理状况) 1、存货现状金额万元、分类附简表 2、盘存情况抽盘比例，盘点结果、处理情况及各月盘点实施情况;
管理制度编号：YTO-FS-PD893 化工企业内部审计管理办法通用版 In Order T o Standardize The Management Of Daily Behavior, The Activities And T asks Are Controlled By The Determined Terms, So As T o Achieve The Effect Of Safe Production And Reduce Hidden Dangers. 标准/ 权威/ 规范/ 实用 Authoritative And Practical Standards
化工企业内部审计管理办法通用版 使用提示：本管理制度文件可用于工作中为规范日常行为与作业运行过程的管理，通过对确定的条款对活动和任务实施控制,使活动和任务在受控状态，从而达到安全生产和减少隐患的效果。文件下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用。 第一章总则 第一条为加强集团公司内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员充分行使职权，发挥内部审计在改善经营管理、纠错防弊、提高经济效益、加强廉政建设、维护自身合法权益、防范风险方面的作用，根据《中华人民共和国审计法》和审计署、安徽省关于内部审计工作的规定，结合集团公司实际，制定本管理办法。 第二条集团公司的内部审计，是独立监督和评价本单位及所属单位、部门财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，其目的是促进企业加强经营管理和实现经营目标。 第三条集团公司审计法务部在集团公司主要负责人或授权副职的领导下具体依法独立开展内部审计工作。 第四条公司内部审计部门接受母公司内审部门及上级审计机关的业务指导和监督。 第二章审计机构和人员 第五条实行内部审计专业技术资格制度。内部审计专
广东省某集团有限公司 内部审计操作规程细则 第一章总则 第一条为了实现审计工作法制化、制度化、规范化，根据《中华人民共和国审计法》和审计署《关于实施审计工作规程的若干规定》，结合广东省某集团有限公司（以下简称某集团公司）工作实践，制定本规程。 第二条本规程是某集团公司监察审计部办理审计事项的准则，审计人员必须遵循本规程。 第三条本规程的内容包括审计人员在实施审计项目过程中的审计准备、审计实施、审计终结、审计意见和决定的执行，以及审计档案管理。 第二章审计准备 第四条确定审计事项 某集团公司监察审计部应根据当年的年度审计计划和本单位领导临时交办的任务确定审计事项。 第五条组成审计组 确定了审计事项后，应选派审计人员组成审计组，并委任审计组组长。审计组实行审计组组长负责制，组长负责审计项目的实施工作。审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，应当明确职责，互相配合。审计人员办
理审计事项，与被审计单位或者审计事项有厉害关系的，应当回避。 第六条收集资料 审计组在编写审计方案前，应当了解与审计事项有关的法律、法规、规章、政策，并向被审计单位和有关部门收集与审计项目有关的资料。审计组要求被审计单位提供真实、完整的下列资料，被审单位不得拒绝： 一、被审计单位的性质、规模、经营范围等基本概况和资产情况； 二、组织机构和管理层人员结构、财务隶属关系、人员编制情况； 三、银行帐户、会计报表、纳税鉴定、主要经济指标完成情况表及其他有关的会计资料； 四、会计基础工作情况、财务会计机构和工作岗位设置情况及工作情况； 五、相关的内部控制制度； 六、公司章程、重要经济合同、协议、董事会会议纪要等； 七、前次接受审计检查情况； 八、宏观经济形势对被审计单位的影响； 九、其它需要了解的情况。 第七条编制审计工作方案 一、审计组在实施审计之前，应当根据项目审计的要求和被审单位情况，确定审计目标和审计重点，编制总体审计方案