《企业内部》习题和答案
第一章总论
（一）单项选择题
1.内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。
A. 科学管理
B.内部牵制
C. 内部审计
D.管理控制
2.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。
A. 控制环境
B.风险评估
C. 会计系统
D.控制程序
3.COSO 著名的《内部控制——整合框架》是在（）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A.20 世纪 80 年代
B.1992年
C.2002 年
D.2004年
4.（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。
A. 控制环境
B.风险评估
C. 控制活动
D.信息与沟通
5.2002年美国国会通过的《萨班斯- 奥克斯利法案》第404 条款（ SOX 404 ）及相关规则采用的是（）。
A. 内部控制体系
B.内部控制结构
C. 内部控制整合框架
D.企业风险管理整合框架
6. 相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（）。
A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴
B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素
C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度
D.提出了风险评估概念
7.在 COSO 内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。
A.经营、财务报告及合规三个类别
B.经营、信息及合规三个类别
C.信息、财务报告及监察三个类别
D.经营、信息及监察三个类别
8. 代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）。
A. 美国注册会计师协会《企业准则公告第55 号》
B.英国《综合守则》
1
C.COSO 委员会的《内部控制——整合框架》
D.特恩布尔委员会的特恩布尔报告
9. 关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（）。
A. 我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评估指引和审计指引四部分组成的
B.内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用
C.内部控制评估指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评估提供的指引
D.内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则
10. 依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（）。
A.内部控制的思想是以风险为导向的控制
B.内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不
包括员工
C.内部控制是一种管理，是对风险的管理
D.内部控制是一种合理保证
（二）多项选择题
1. 有关内部控制的历史演进，下列说法正确的是（）。
A. 内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制、内部控制结构、内部控制整合框架等四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风险管理整合框架交融发展的趋势
B.内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段，该阶段将内部控制一分为二，由此内部控制进入“制度二分法”或
“二要素”阶段
C.1992 年 9 月， COSO 发布了著名的《内部控制——整合框架》提出了一个概念、三个目标和五个要素
D.《企业风险管理——整合框架》晚于《内部控制——整合框架》产生。目前已经替代了后者
E.风险管理整合框架阶段的显著变化是将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识
2.下列属于内部控制整合框架构成要素的是（）。
A. 控制环境
B.风险评估
C. 控制活动
D.信息与沟通
E.监控
3. 下列属于内部控制整合框架中提出的目标是（）。
A. 战略目标
B.经营目标
C. 报告目标
D.合规目标
E.发展目标
4. 相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新在于（）。
2
A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴
B.增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素
C.对内部控制提出了一个迄今为止最为权威的定义
D.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度
D.提出了一个新的观念——风险组合观
5. 关于我国内部控制法规发展和完善正确的说法是（）。
A.2001 年 1 月。证监会发布了《证券公司内部控制指引》，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部
控制制度
B.2001 年 6 月，财政部发布了《内部会计控制——基本规范（试行）》，并相继发布了一系列试行规范，这些规
定明确了单位建立和完善内部会计控制体系的基本框架和要求
C.2006 年 6 月，上交所发布了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》，同年9 月，深交所发布了《深圳证券
交易所上市公司内部控制指引》，对上市公司保证企业内部控制制度的完整性、合理性和有效性进行了规定
D.2008 年 5 月，财政部第 5 部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，要求2009 年 7 月 1 日起在上市公司范
围内施行，并且鼓励非上市的大中型企业也执行基本规范
E.2010 年 4 月 15 日。财政部第 5 部委出台了《企业内部控制应用指引第 1 号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》
6. 属于《企业内部控制基本规范》第四条规定的企业建立与实施内部控制的原则有（）。
A. 全面性原则
B.重要性原则
C. 成本效益原则
D.适应性原则
E.制衡性原则
7.中国内部控制标准体系包括（）。
A. 企业内部控制应用指引
B.企业内部控制评估指引
C. 企业内部控制监督指引
D.企业内部控制基本规范
E.企业内部控制审计指引
8.2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架，该框架的构成要素包括（）。
A. 内部环境、目标设定
B.事项识别、风险评估
C. 风险应对、控制活动
D.信息与沟通、监控
E.控制环境、监督
9.下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（）。
A.内部控制是一个过程
B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的
3
C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现
D.内部控制的目标包括企业经营管理合法合规、企业利润最大化、财务报告真实完整等
E.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为
（三）判断题
1.内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。
2.内部控制二要素阶段是内部控制结构阶段。
3. 内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的五个构成要素，这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
4.风险偏好和风险容忍度是在内部控制整合框架中提出来的。
5.合规目标是在《企业风险管理——整合框架》新提出来的内部控制目标。
6. 内部控制的现实意义是有助于企业提升自身管理水平、提高风险防御能力、维护社会公众利益，最终服务于企业价值创造的终极目标。
7. 我国内部控制规定起步的标志是1985 年 1 月颁布的《中华人民共和国会计法》。
8. 目前我国内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控
制审计指引》组成的。
9，基本规范第五条规定了内部控制的五要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。
10.内部控制评价指引主要内容包括：实施内部控制评价应遵循的原则、内部控制评价的内容、内部控制评价的
程序、内部控制缺陷的认定以及内部控制评价报告。
（四）简答题
1．我国新颁布的《企业内部控制基本规范》的基本框架与具体内容。
答：基本规范是内部控制体系的最高层次，起统驭作用。它描述了建立与实施内部控制体系必须建立的框架结构，
规定了内部控制的定义、目标、原则、要素等基本要求，是制定应用指引、评价指引、审计指引和企业内部控制
制度的基本依据。
基本规范主要明确了内部控制的目标、原则和要素。内部控制目标规定了五个方面，即合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。基本规范同
时规定了企业建立与实施内部控制的五项原则：一是全面性原则；二是重要性原则；三是制衡性原则；四是适应
性原则；五是成本效益原则。基本规范还规定了内部控制的五要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与
沟通和内部监督。
2．简要概括我国企业内部控制规范的框架体系。
4
答：我国企业内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》；《企业内部控制应用指引》、《企业内
部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成的。基本规范是内部控制体系的最高层次，起统驭作用；应
用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立、健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至
整个内部控制规范体系中占主体地位；企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我
评价提供的指引；企业内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。
（五）案例分析题
2011 年 3 月 15 日，据中央曝光，尽管双汇宣称“十八道检验、十八个放心”，但按照双汇公司的规定，十八
道检验并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒
猪顺利卖到双汇集团旗下公司。该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宣传的工作人员则向记者回应说，原料在入场前都会经过官方检验，央视所曝光的“瘦肉精”事件，公司正在进行调查核实。
与此同时，农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严肃查办，严格整改，切实加强监督，并立即排除督察组
赶赴河南独到查处工作。农业部还表示，将在彻查的基础上，责成有关地方和部门对相关责任人员进行严肃处理，
并随后向社会公布结果。
受此影响，15 日下午，双汇旗下上市公司双汇发展跌停，并宣布停牌。17 日晚间，双汇集团在此发表声明：
要求涉事子公司召回在市场上流通的产品，并在政府有关部门的监管下进行处理。据了解，截至 3 月 17 日，已经控制涉案人员14 人，其中养猪场负责人7 人、生猪经纪人 6 人、济源双汇采购员 1 人。对于双汇发展的投资
者来说，不行只是刚刚开始，复盘后的双汇发展更是连续两天跌停。
瞬时间，双汇被推到风口浪尖之上。作为国内规模最大的肉制品企业，“瘦肉精”事件令双汇声誉大受影响。
及三鹿之后，又一国内重量级公司面临着空前的危机。
要求：
请结合该案例，试分析内部控制对企业的重要性，并阐释内部控制的现实意义。
分析提示：
（1 ）内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为经营的效率和有效性、财务报告的可靠性、遵循适用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程。可见，一个健全的内部控制体系是
由多方实施，为了多方利益的一个过程。双汇“瘦肉精事件的发展很大程度上正是由于企业内部控
制缺失，存在重大盲点或漏洞，才造成了目前这种境况。形同虚设的检测程序只会成为不法分子的
通道，因此一个企业要想做大做强，一个健全的内部控制系统不可缺少，不能因为短期利益而牺牲
企业长久的发展。只有这样才能避免类似案件的再次发生，真正为企业、为更多利益相关者带来真
5
实的益处。
（ 2 ）实施内部控制有助于提升企业管理水平。企业内部控制的完善程度反映了企业管理水平的高低，而
内部控制体系的建设也是提升管理水平的有效手段。双汇拥有18 道安检程序，却没有对瘦肉精的检
验，让其内部控制程序形同虚设。这说明从企业管理层内部就有漏洞和弊端，管理水平需要提高。
严格管理企业，实现管理创新，促进传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强内部控制是企业实
现管理现代化的科学方法，建立和健全内部控制是企业发展的必然要求。
（3）实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力。内部控制的核心是控制影响目标实现的风险，防范
企业经营活动偏离企业目标的一切可能性。正是在安检这个最重要的风险防范点上出现了问题，才
造成双汇成为了众矢之的。如果一个企业拥有健全的防范风险的内部控制系统，任何的差错都会得
到很好的监控，更不会造成如此大的影响和损失。
（4）实施内部控制有助于维护社会公众的利益。在整个瘦肉精事件中，最大的受害者还是社会公众。曾
经生活常用的食品成了有毒食
第二章内部控制的基本理论
( 一 ) 单项选择题
1. 对内部控制是一种全员控制理解错误的是（）
A内部控制强调全员参与，人人有责
B企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识
C以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任
D被动地遵守内部控制的相关规定
2. 下列选项中不属于内部控制参与主体的是（）
A 企业董事会B企业监事会
C 政府对企业进行审计的审计人员
D 企业全体员工
3. 内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括（）A事前控制
B制度设计，制度执行与监督评价
C事中控制
D事后控制
6
4. 内部控制要达到的最直接也是最根本的目标是（）
A 资产安全目标B报告目标
C 经营目标D战略目标
5. 内部控制的最高目标，也是终极目标的是（）
A 资产安全目标B报告目标
C 经营目标D战略目标
6. 内部控制的核心目标（）
A 资产安全目标B报告目标
C 经营目标D战略目标
7. 在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策，执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是（）
A 全面性原则B重要性原则
C 制衡性原则D成本效益原则
8. 建立和实施内部控制的核心理念是（）
A 全程控制B监督检查
C 相互制衡D全面控制
9. 中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括（）
A 重大决策B重大决策变更
C 重大事项D重要人事任免
10. 企业实施内部控制的基础是（）
A 内部环境B内部监督
C 控制活动D人力资源政策
11. 在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（）
A 内部环境B内部监督
C 控制活动D风险评估
12. 在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（）
A 内部环境B内部监督
C 控制活动D信息与沟通
13. 内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证，原因就在于（）
A内部控制人员的执行不力
B内部控制的目标制定不合理
7
C内部控制本身具有一定的局限性
D内部控制制度有待完善
（二）多项选择题
1. 关于内部控制的定义说法正确的是（）A内部控制是一种全员控制
B内部控制是一种全面控制
C内部控制是一种全程控制
D内部控制是由董事会实施的
E内部控制是由除了员工以外的管理层实施的
2. 内部控制的参与主体包括（）
A 董事会B监事会
C 经理层D全体员工
E普通员工
3. 内部控制的目标有（）
A 合规目标B资产安全目标C 报告目标D经营目标
E战略目标
4. 资产安全目标包括（）
A确保资产在外形上的完整性
B确保资产在使用价值上的完整性
C确保资产在价值量上的完整性
D确保资产在价值上的完整性
E确保资产在数量上的完整性
5. 下列控制措施中，贯彻了制衡性原则的有（）
A 不相容职务分离控制B轮岗制度
C 会计系统制度D财产保护控制
E强制休假制度
6. 内部控制的原则包括（）
A 全面性原则B重要性原则
C 制衡性原则D适应性原则
E成本效益原则
8
7. 中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重一大”是指（）
A 重大问题决策B重大政策变更
C 重大项目安排D大额资金使用
E重要人事任免
8. 内部控制的要素包括（）
A 内部环境B风险评估
C 控制活动D信息与沟通
E内部监督
9. 风险评估的主要环节包括（）
A 风险监督B目标设定
C 风险识别D风险分析
E风险应对
10. 信息与沟通的主要环节包括（）
A确认、计量、记录有效的经济业务
B在财务报告中恰当揭示财务状况、经营成果和现金流量
C保证管理层与单位内部、外部的顺畅沟通
D采取相应的控制措施将风险控制在可承受范围之内
E对固有风险可能造成的损失程度进行评估
（三）判断题
1. 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工没有关系。（）
2. 内部控制的“全员控制”与董事会、监事会和经理层在内部控制的建设和实施过程中的领导作用是矛盾的。（）
3. 内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。（）
4. 内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。（）
5. 经营目标是内部控制的最高目标，也是终极目标。（）
6. 内部控制应当兼顾全面体现了内部控制的全面性原则，所以在实际工作中不需要突出重点。（）
7. 内部控制制度的建设与时俱进，符合适应性原则。（）
8. 对“三重一大”事项实行集体决策审批控制符合重要性原则。（）
9. 内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。（）
10.越权操作属于内部控制的局限性之一。（）
（四）简答题
9
1. 企业建立与实施内部控制应把握哪些原则?全面性原则、重要性原则与成本效益原则具有怎样的内在联系? 答：企业建立与实施内部控制应把握的原则包括：
（1）全面性原则。全面性原则即内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业
务和事项。
（ 2 ）重要性原则。内部控制的重要性原则即内部控制应当在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务和事项、高风险领域和环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。
（3）制衡性原则。内部控制的制衡性原则要求内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方
面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
（4）适应性原则。建立内部控制制度不可能一劳永逸，而应当与其经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平
等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
（5）成本效益原则。成本效益原则要求实施内部控制应当权衡成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
全面性原则强调全程控制、全员控制和全面控制，重要性原则要求在全面性原则的基础上突出重点，在强调重点的同时也要考虑实施的成本，即成本效益原则。
2. 我国《企业内部控制基本规范》规定内部控制包含哪五个要素?它们之间具有怎样的联系?
答：内部控制的五个要素包括：
（1）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、
人力资源政策、企业文化等。
（2）风险评估。风险评估是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定
风险应对策略。它是实施内部控制的重要环节。
（3）控制活动。控制活动是指结合具体业务和事项，运用相应的控制政策和程序，或称控制手段去实施控制。
（4）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、
企业与外部之间进行有效沟通。它是实施内部控制的重要条件。
（5）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况的监督检查，企业应评价内部控制的有效性，对于
发现的内部控制缺陷，及时加以改进。
内部环境在最底部，这说明内部环境属于内部控制的基础，对其他要素产生影响。内部环境的好坏决定着内部控制其
他要素能否有效运行。
内部监督在最顶部，这表示内部监督是针对内部控制其他要素的，是自上而下的单向检查，是对内部控制的质量进行评
价的过程。
由于企业在实施战略的过程中会受到内外部环境的影响，所以企业需要通过一定的技术手段找出那些会影响战略
目标实现的有利和不利因素，并对其存在的风险隐患进行定量和定性分析，从而确定相应的风险应对策略，这就是风险评估，它是采取控制活动的根据。
10
企业内部控制制度是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护企业资产的安全和完整，防止、发现以及纠正错误和舞弊，保证会计资料的真实、合法和完整而制定和实施的政策与程序。内部控制的根本目的在于加强企业管理、合理分权；保证会计资料的真实合法、保护企业财产的安全完整。广义地讲，一个企业的内部控制是指企业内部管理控制系统，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制制度是现代企事业单位对经济活动进行科学管理而普遍采用的一种控制机制。贯穿于企业经营活动的各个方面，只要存在企业经营活动和经营管理，就需要有一定的内部控制制度与之相适应。 然而，从当前的实际情况看，许多中小企业内部控制制度相当不完善，存在了非常突出的问题，从而导致企业效率低下，影响了中小企业的经济效益，甚至影响了企业资产的安全性，严重阻碍了中小企业的发展，笔者试图运用专业的知识探究解决此问题的方法。 一、目前中小企业存在的内部控制问题 中小企业一般指资产规模不大，人员不多，管理幅度相对较小的企业。在具体的管理中授权方面要么过大，要么过小，甚至有一部分以家族式管理为主。该类企业数量众多，规模大小不一，组织结构多采用直线制或直线职能制——对于业务活动简单、稳定的小企业，一般采用直线制结构进行垂直管理，不设专门的职能机构，是一种最简单的集中式管理。对于中型企业，一般采用直线职能制结构进行管理，即以直线制为基础在厂长（经理）的领导下，设置相应的职能部门，厂长（经理）统一指挥与职能部门参谋、指导相结合，做到管理工作专门化。这样，既能保证统一领导，又可以发挥职能部门的作用，弥补了领导在专业知识和能力方面的不足，协助领导做出决策。但是，中小企业在内部控制方面出现了很多问题，直接或者间接的影响了企业的发展，具体表现如下： （一）内部控制制度不健全。目前，多数中小企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖企业中所有部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和业务操作系统。尤其在财务部门，小企业会计工作秩序混乱，核算不实而造成的会计信息失真现象极为严重。如不少企业常规票据、印章分管制度，会计人员分工中的“内部牵 制原则”均未建立，甚至一些小企业连正规的财会部门也没有建立，会计、出纳 及财务审核一切工作均由一个人包办。原始凭证的取得和填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证、登记账簿、编制的财务报表及进行的一系列财务分析等也就毫无意义。一些企业为了达到一些不可告人的目的，人为捏造会计数据、设置“小金库”、乱摊成本，隐瞒收入，虚报利润、恶意偷逃税款，为国家的宏观控制制造了相当的麻烦。究其原因，主要为以下三个方面： 1、与领导有关，领导本身就缺乏法制观念； 2、与组织结构有关； 3、与制度体系有关。从而使部门之间缺乏有效的协调和牵制，往往会造成管理脱节，产生漏洞。
企业内部控制建设中的关键点及其控制 作者：高绍维 当前，企业要在世界资本体系中健康有序运行，首先要保障和完善自身的内部控制建设。本文通过回顾近年来国内外企业的发展轨迹发现，建立有效完整的内部控制体系不仅有助于企业提高风险防控能力、保证企业有序运行，而且可以促进全球资本市场的健康发展，规范市场经济。 一、强化企业内部控制的意义 强化企业内部控制、不断健全企业内部控制体系、提高企业风险防范控制水平，不管对企业自身还是整个经济社会的顺利有序运行都具有较为重要的意义。 首先，对企业而言，强化内部控制可以帮助管理层理顺经营理念，树立正确的风险防控意识，及时发现和规避潜在风险，实现企业持续健康经营。企业身处经济全球化浪潮中，全球范围内的不确定因素和风险都对企业的生产经营产生较大甚至致命影响，企业管理层只有不断强化内部控制、提高风险防范和控制能力、改善企业内部管理，才能有效应对越来越多的风险，提升发展空间、把握发展机遇、实现自身的发展战略目标。 其次，作为市场经济的主要组成部分，企业要不断适应现代企业管理需要，深化管理改革。只有建立健全以风险方法和控制为导向的内部控制，才能有效深化企业改革发展，进一步适应市场经济要求。企业唯有通过强化风险管控、内部控制，才能真正完善内部治理结构，预防和抵御风险，促进市场资源的合理配置，强化企业的市场主体地位，实现市场经济的健康有效运行，从而推动市场体系的健康发展。 最后，企业强化内部控制可以有效保证企业遵守国家的相关法律法规，进而减少管理舞弊，提高会计信息质量，增强投资者对企业的信心并进一步激发市场活力。从这个角度讲，提高风险防范和控制意识，强化内部控制对于保障投资者和公众的合法权益也具有重要意义。 二、企业内部控制建设的关键点 企业作为市场经济主体，面对日益融合的世界经济、日益激烈的竞争和瞬息万变的外部条件，面临的风险是多种多样的，这使得企业处于高风险之中。在日常的生产经营过程中，企业常常需要面对各种各样的风险，如战略风险、决策风险、经营风险、财务风险等。这些企业内外风险都给企业的管理和生产经营增加了压力，带来了不确定性，处理不好会对企业产生不利影响。企业要制定内部控制就要本着防范预防风险的目的去操作。如何把握企业内部控制中的关键点和风险点并采取针对性措施加以应对，成为内部控制是否有效的主要因素。 总的而言，企业内部控制建设中面临的关键点主要有以下几个方面。 1.在内部控制的规划上，应当着重考虑如下情况：企业管理层有没有制订内部控制的相关规划，以及制订的规划是否符合本单位实际情况；是否仅仅将符合法律规定作为建立企业内部控制的目标、只做表面文章、敷衍了事、不发挥实际效用、没有促进战略目标实现的积极意义；是否制订了内部控制年度计划并将计划落实到实践中。这是内部控制在规划方面的关键点和风险点。 2.在内部控制的组织部门和机构方面，要考虑的风险点有：内部控制负责人与公司的主要领导是否为一人，这直接关系到企业内部控制能否有效落实；内控部门人员是否对内部控制法规和制度足够了解和熟悉；相关人员是否对内控工作积极热心、切实负责；内控部门成员是否具有足够代表性。针对此方面，企业应合理设置内控部门，匹配内控人员，由主要领导督促执行。 3.在内部控制环境建设上，要考虑以下关键点和风险点：单位是否足够重视内部控制作用，是否有意培养管理人员风险意识；是否将内部控制的建立健全作为深化企业管理改革、促进企业发展的重要契机；管理层是否具有强烈的遵纪守法意识；能否实现关键岗位的定期轮流；企业的相关子公司是否也制订内部控制战略规划。这些都是内部控制在环境建设方面的关键点。
企业内部控制的经典案例 --巨人集团的兴衰 一、公司背景 巨人集团曾经是我国民营企业的佼佼者，一度在市场上叱咤风云，该企业以闪电般的速度崛起后，又以流星般的速度迅速在市场上沉落了。1989年8月，史玉柱用先打广告后付款的方式，将其研制的M-6401桌面排版印刷系统软件推向市场，赚进了经商生涯中的第一桶金，奠定了巨人集团创业的基石。1991年4月，珠海巨人新技术公司成立；1993年7月，巨人集团下属全资子公司38个，成为中国第二大民营高科技企业；1994年年初，号称中国第一高楼的巨人大厦一期工程动土，同年史玉柱当选为“中国改革风云人物”；但1997年年初，巨人大厦在只完成了相当于三层楼高的首层大堂后停工，各方债主纷纷上门，老“巨人”的资金链断裂，负债2.5亿元的史玉柱黯然离开，巨人集团破产。 二、老“巨人”的衰弱----内部控制的紊乱 （一）内部环境 巨人集团有董事会，但形同虚设。史玉柱手下的几位副总都没有股份，在集团讨论重决策时，他们很少坚持自己的意见，他们也无权干预史玉柱的错误决策。因此，在巨人集团的高层没有一种权力制约，巨人集团实行的是“一个人说了算的机制。另一方面，权利都集中在史玉柱一人手中，因此，监事会实质上也无法起到任何监督和制衡的作用。集团的快速扩张，资产规模的快速膨胀，也是的内部的管理变
得浮躁而混乱。同时，巨人集团从几个人发展到上千人，人员素质、组织结构以及企业文化都在不断磨合；由于缺乏规范的基础性内部控制，各类违规、违纪、违法案件，诸如截留、坐支、挪用公款、搞虚假广告等问题屡见不鲜；最终酿成了资金断流、经营难以为继的局面,甚至在危急时刻，“巨不肥”带来的利润还被一些人私分,如此可见，巨人集团的内部环境存在着多大的漏洞。 （二）风险评估 由于缺乏必要的财务危机意识和预警机制，老“巨人”的债务结构始终处在一种不合理的状态。。在巨人营销最辉煌的时期，每月市场回款可达3 000万~5 000万元。以如此高额的营业额和流动额，完全可以陆续申请流动资金贷款，并逐渐转化为在建项目的分段抵押贷款。但史玉柱一向以零负债为荣，以不求银行为傲。一味指望用保健品的利润积累来盖大厦，这成了巨人突发财务危机的致命伤。到1996年下半年，资金紧张时，由于缺乏与银行的信贷联系，加上正赶上国家宏观调控政策的影响，巨人陷入了全面的金融危机。 企业积极管理和应对风险的关键，在于评估风险、量化风险，针对风险根源和计量采取不同的风险管理策略。巨人集团每一次遇到危机时，都没有对企业面临的内外风险进行评估，没有看清楚纯粹风险损失有多大，如何把握机会风险，而仅仅是跟进社会上的热点行业，盲目涉足多元化经营，而导致现金流缺乏，同时缺乏危机意识，最终未能控制好财务风险和经营风险。巨人集团向保健品和房地产行业多元化发展的目标，与巨人集团的管理能力、资金能力和技术能力产
浅谈企业内部控制制度的重要性 摘要：企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。 关键词：企业内部控制制度 在当前知识经济的时代下，特别是我国加入WTO以后，我国企业将直接面对外国企业特别是跨国公司的挑战，对外贸易越来越频繁，企业经营所遇到的各种风险也越来越多，加之企业经营改制中存在的不完善的运作，企业的压力越来越大，面临的危机越来越严峻。因此一个企业要想在这样的经济潮流中生存、竞争、发展就必须提高自身的竞争能力，而建立健全企业内部的控制制度，是提高企业经济效益，提高自身竞争能力的关键所在。 企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。它是通过企业内部高层管理者乃至每一名员工在明确分工的基础上进行的科学高效的相互制约的行为规范。 一、科学合理完整的内部控制制度是现代企业发展的现实需要 企业制定内部控制制度，首先必须确保国家有关法律、法规和企业内部管理制度的贯彻执行，并使之有机地结合起来，形成一个科学严谨的经营管理循环。就制定内控制度而言，我认为企业的高层领导在企业经营的设计理念上就应该高度树立制定内控制度的观点和意识，注意从建章建制向整体框架的构建与认真实施转变，做事应兼顾国家、集体、个人的利益，积极主动、科学严谨的制定有序高效的内部控制制度体系。经济越发展，内部控制制度就越重要。企业上至领导下至每一位员工、在每项业务和环节上都必须按内
一、名词解释 1．竞技体育：是体育的重要组成部分，是以体育竞赛为主要特征，以创造优异运动成绩、夺取比赛优胜为主要目标的社会体育活动。 2．运动训练：是竞技体育活动的重要组成部分，是为提高运动员的竞技能力和运动成绩，在教练员的指导下，专门组织的有计划的体育活动。 3．运动竞赛：是在裁判员的主持下，按统一的规则要求，组织与实施的运动员个体或运动队之间的较量，是竞技体育与社会发生关联并作用于社会的媒介。4．运动训练学：是研究和阐明运动训练规律的综合应用性学科。 5．项群训练理论：揭示具有共同特点的项目群组训练规律的科学理论。 6．体能主导类项群：以运动员的体能为竞技能力主导因素的项目群组．按竞技能力主导因素对竞技项目划分的分类体系中的一个大类，包括快速力量性项群、速度性项群和耐力性项群三个亚类。 7．单一动作结构项群：以单一结构为主要运动技术动作特征的项目群组，按动作结构对竞技运动项目划分的分类体系中的一个大类，包括非周期性单元动作结构项群、周期性单元动作结构项群和混合性单元动作结构项群三个亚类。 8．生理负荷： 9．运动能力：人体从事体育活动的能力，在竞技运动中即称为竞技能力。10．竞技水平： 11．运动技术评价： 12．训练负荷：运动训练过程中，以身体练习(又称运动动作)或心理练习为基本手段，对运动员机体施加的训练刺激。运动员机体对训练负荷刺激的反应表现在生理和心理两个方面，前者称生理负荷，后者称心理负荷。 13．负荷强度：负荷对机体刺激的深刻程度，是构成训练负荷的重要方面。14．模式训练法：模式训练法是一种按具有高度代表性的规范式目标模型的要求组织和把握运动运动训练过程的控制性方法。 15．特长技术：特长技术是指运动员所掌握的技术“群”中那些对其获取优异运动成绩有决定意义的、能够展现个人特点或优势、使用概率和(或)得分概宰相对较高的技术。 一、填空题（每空1分共20分） 1、1969年，民主德国___________主编的___________一书，标志着运动训练学 初步形成了白己的理论体系。哈雷、《训练学》 2、依据理论研究所涵盖的领域，可把运动训练理论分为__________________、_________________和___________________三个层次。 一般运动训练理论、项群训练理论、专项训练理论 3在竞技体育比赛中，运动员自身与对手的表现都取决于他们所具有的________________以及_________________。竞技能力、在比赛中的发挥程度4、运动员在训练过程中所达到的竞技能力水平称为_____________________。训练水平 5、运动训练的最终目的是_____________________，实现预期的比赛结果。 6、运动员竞技性状态的发展过程包括竞技状态的______________________、
企业内部控制10425 重点资料
内部控制企业内部控制10425重点资料 ——由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实，提高经营效率和效果，促进企业实现战略发展 企业内部控制的特点 1、是一个过程 2、需要企业全员参与 3、只能合理保证 企业内部控制的分类 1、组织架构——作业控制、管理控制、治理控制 2、控制对象——人事、财务、会计、生产 3、控制依据——制度、预算 4、进程时序——事前、事中、事后 5、控制范围——战略、经营 内部控制的演进 1、萌芽：内部牵制（《周礼》两个人犯错的可能性小；双人记账……） 2、发展期：内部会计控制与内部管理控制 3、成熟期：内部控制结构和内部控制整体架构 4、COSO报告下的内部控制新发展（萨班斯-奥克斯利法案，《企业风险管理——总体框架》） 历史上最著名的欺诈：庞氏骗局 企业欺诈的具体行为迹象 1、公司在多加银行开立了新账户，并且已经超出所需 2、不负责现金交易的人不会按照惯例核对哪些银行账户
3、银行账户的收支差额非常大，或者与银行来往非常糟糕 4、紧急借款成为常有的事情 5、现金的流入与支出不断让管理人员大感意外 6、短期投资的收益低于市场水平 欺诈三角理论（压力、机会、合理化借口。三者此消披长） 薯条欺诈理论（得逞之后会上瘾，直至东窗事发） 烂苹果欺诈理论（上梁不正下梁歪） 白领犯罪理论 4个因素 1、为社会所尊重者所为的破坏刑法的行为 2、行为人打多拥有较崇高的社会与经济地位 3、违法行为是在行为人职业领域或职业活动中实施的 4、通常情况下违法行为会造成对职责的侵犯 冰山一角理论（不看到的多得多） 企业内部控制防范企业欺诈的核心内容 1、企业内部控制防范于企业欺诈的源头 2、企业高层树立良好的内部控制环境 3、构建一个完善的内部控制系统 风险 ——就是不确定性及其带来的期望值的变动 企业风险 ——是指企业在生产经营过程中，由于各种事先无法预料的不确定因素的影响，使企业财务状况和经验成果与预期发生一定的偏差，从而有蒙受损失或获取额外收益的机会或可能性
附件5： 广东省高等教育自学考试 企业内部控制课程（课程代码：10425）考试大纲 目录 Ⅰ课程性质与设置目的的要求 Ⅱ课程内容与考核目标 第一章内部控制导论 一、学习目的与要求 二、考试内容 三、考核知识点 四、考核要求 第二章内部控制基本理论 一、学习目的与要求 二、考试内容 三、考核知识点 四、考核要求 第三章企业内部控制系统 一、学习目的与要求 二、考试内容 三、考核知识点 四、考核要求 第四章我国企业内部控制标准体系 一、学习目的与要求 二、考试内容 三、考核知识点 四、考核要求 第五章企业内部控制环境建设 一、学习目的与要求 二、考试内容 三、考核知识点 四、考核要求 第六章企业主要业务活动内部控制 一、学习目的与要求 二、考试内容 三、考核知识点 四、考核要求 第七章企业其他业务活动内部控制 一、学习目的与要求 二、考试内容 三、考核知识点 四、考核要求 第八章企业内部控制支持系统构建 一、学习目的与要求
二、考试内容 三、考核知识点 四、考核要求 第九章企业内部控制自我评价 一、学习目的与要求 二、考试内容 三、考核知识点 四、考核要求 第十章企业内部控制外部审计 一、学习目的与要求 二、考试内容 三、考核知识点 四、考核要求 Ⅲ有关说明与实施要求 一、本课程的性质及其在专业考试计中的地位 二、本课程考试的总体要求 三、关于自学教材 四、自学方法指导 五、关于命题考试的若干要求 附录：题型举例
Ⅰ课程性质与设置目的的要求 企业内部控制是广东省高等教育自学考试现代企业管理（独立本科段）专业必考的专业课，是为了培养和检验自学应考者有关企业内部控制的基本原理、基本知识与基本技能而设置的一门专业课。 《企业内部控制》课程主要讨论企业内部控制的建立健全并如何有效实施的问题，该课程具有综合性、科学性、实践性、系统性与指导性的特点，是学习现代企业管理的基础性课程。 设置本课程的目的要求是：使自学应考者能够较全面、系统地学习当代我国企业（或事业）单位内部控制的基本知识、基本原理和基本技能，掌握现代企业内部控制的基本原则和方法，培养和提高自学应考者正确分析和解决目前企业（或事业）单位内部控制设计与实施的能力，从而合理保证企业（或事业）战略目标、经营目标、经营目标和合法性等目标的实现，以适应中国特色社会主义和社会主义市场经济下企、事业单位内部控制的需要。 本课程重点（或难点）章为：第四章、第五章、第六章、第七章、第八章；次重点章为：第二章、第三章、第九章；一般章为：第一章、第十章。 Ⅱ课程内容与考核目标 一、考试基本要求 要求应考者理解和掌握我国企业内部控制的基本知识、基本原理和基本技能，能运用现代企业内部控制有关知识进行案例分析，具备分析问题和解决问题的基本能力。 第一章内部控制导论 一、学习目的与要求 通过本章的学习，应该掌握内部控制的概念、特点和分类，理解内部控制的“过程观”和内部控制的固有局限性，了解内部控制的历史演进过程的三个重要阶段，掌握内部控制新发展的主要内容。 二、考试内容 第一节内部控制概述 （一）内部控制概念界定 （二）企业内部控制的特点（三个） （三）企业内部控制的分类（五种） 第二节内部控制的演进 （一）内部控制萌芽期：内部牵制 （二）内部控制发展期：内部会计控制与内部管理控制 （三）内部控制成熟期：内部控制结构和内部控制整体架构 （四）COSO报告下的内部控制新发展 三、考核知识点 1、内部控制的概念及其在不同规范中的界定 2、企业内部控制的特点 3、企业内部控制的分类 4、内部牵制的含义与内容 5、内部会计控制与内部管理控制的含义 6、内部控制结构的含义、内容与创新点 7、内部控制整体架构的含义、内容与创新点 8、《萨班斯—奥克斯利法案》对企业内部控制的影响 10、企业风险管理框架的主要内容 四、考核要求 识记：内部控制的概念、特点和分类，内部控制的历史演进过程的三个重要阶段，内部控制新发展的主要内容。 领会：在识记的基础上，能界定内部控制的概念，全面把握内部控制的“过程”观和内部控制的
1、根据十一运会和伦敦奥运会运动员的表现，用相关原理分析运动员发挥除除正常水平三连冠， 有的运动员失常无缘奖牌，有的超常发挥取得金牌这些现象的原因？ 答案要点： 涉及到的原理有：发挥失常即比赛压力下的“克拉克”（Choking）现象，克拉克现象（亦称克拉克魔咒）是指优秀运动员在重大比赛中不能正常表现出所具有的竞技能力，比赛失常的现象。 运动员参赛行为及影响因素：运动员参赛行为表现有正常表现、失常表现、超常表现三种表现。 影响因素：竞技实力与角色互动（运动员的竞技水平及其表现、教练员的指挥艺术、竞赛环境场地器材、气候地理、观众气氛，裁判员的道德水平和业务水平，竞赛的组织和管理即众多角色都可能影响运动员）心理水平和心理优势（运动员的心理训练水平和和心理优势） 赛事性质与赛事指数（赛事规模和性质和运动员教练员的参赛期望结果） 异地（易地）参赛环境籍运动员的适应性调节（气候环境的变化影响，运动员的适应性训练水平） 有关奥运会的新闻（参考）： 体坛网特约记者李昱成报道北京时间8月9日，2008奥运会射击女子10米气步枪决赛在北京射击馆进行。中国选手、雅典奥运会该项目冠军杜丽遗憾卫冕失败，中国军团也因此错失首金。金牌被捷克名将卡特琳娜-埃蒙斯以503.5环的绝对优势获得，而她这一成绩也打破了奥运会记录。赛后，三大社在第一时间撰文对中国军团憾失首金发表评论，称由于压力过大，中国运动员才在比赛中发挥失常。 英国路透社在第一时间对本场比赛进行了报道，并以《埃蒙斯获得北京奥运会首金》为题撰文。文中称，“在刚刚结束的女子10米气步枪决赛中，中国选手、卫冕冠军杜丽没能顶住压力，不仅没能为中国代表团收获金牌，而且甚至没有取得奖牌。”“这枚金牌最终被捷克运动员卡特琳娜-埃蒙斯获得，她的丈夫美国射击运动员——马特-埃蒙斯。” 2、结合奥运会中国运动员表现谈中国竞技体育的现状？ 伦敦奥运会中国代表团共获得38金27银22铜，奖牌总数87枚，金牌和奖牌数均位列美国之后排名第二。中国选手共刷新6项世界纪录和6项奥运会纪录，这也是中国代表团在境外参加奥运会创下的最好成绩。中国军团在乒乓球、羽毛球、跳水和举重等项目上仍占据统治地位：羽毛球队包揽全部5枚金牌，而北京奥运会只拿下男、女单和女双3枚金牌；乒乓球队则与四年前一样，再次包揽全部4枚金牌；跳水队收获全部8枚金牌中的6枚，比四年前少1枚；举重队拿下5枚金牌，比四年前少3枚。 从奥运金牌看，近几届奥运会，中国竞技体育已经稳居第一集团前两名； 中国在体操、乒乓球、羽毛球、举重、跳水、射击、柔道、游泳等保持优势； 大众型项目游泳羽毛球乒乓球等的比重增多，中国更加重视群众性体育。 3、简述我国运动训练学研究的中国特色？ 中国运动训练理论在横向拓展和纵向延伸过程中,进行了大量创新,涌现出一些在理论上价值巨大、在实践中影响深远的本土化研究成果。主要包括:项群训练理论、运动员科学选材、中国优势竞技项目的制胜规律和竞技能力结构理论等。这些研究成果是中国运动训练理论对世界的重要贡献,也是运动训练理论研究中的中国流形成的重要标志。 4、从定向的角度结合你所熟悉的专项设计该专项优秀运动员竞技能力的结构模型？ 研究并建立运动员竞技能力的结构模型,是实施模式训练的重要工作环节。 任何运动员的竞技能力都是由其体能、技能、战术能力、心理能力和运动智能这五种子能力所构成
第一章内部控制导论 ◆企业内部控制的特点P3 是一个过程、需要企业全员参与、只能是合理保证 ◆企业内部控制的分类 根据企业组织构架，分类治理控制、管理控制和作业控制 治理控制是内部控制最高层次，依次递归，作业控制是第三层次 ◆内部控制的演进 一、控制萌芽期：内部牵制P8 实物牵制、物理牵制、分权牵制、簿记牵制 二、内部控制发展期：内部会计控制盒内部管理控制 内部会计控制是有组织计划以及保护资产和保证财务资料可靠性有关的程序和记录构成。 内部管理控制包括但不限于组织计划以及管理部门授权办理经济业务的决策过程有关的程序及记录。三、内部控制成熟期：内部控制结构和内部控制整体架构P11 重点是：信息与沟通，是指企业内部各部门的人员必须能够取得他们在执行、管理和控制企业过程中所需的信息，并交换这些信息。 第二章内部控制基本理论 ◆历史上最著名的欺诈事件之一：庞氏骗局 ◆企业欺诈的具体行为迹象6点 1：公司在多家银行开立了账户，并且已超出所需 2：不负责现金交易的人不会按照惯例核对那些银行账户 3：银行账户的收支差额非常大，或者与银行的业务往来非常糟糕 4：紧急借款成为常有的事情 5：先进的流入与支出不断让公司管理人员大感意外 6：短期投资的收益低于市场水平 ◆欺诈三角理论 压力、机会、合理化借口（三者此消彼长） ◆薯条欺诈理论 欺诈得逞之后会上瘾，不断接着欺诈直至东窗事发 ◆企业风险可以划分系统风险跟非系统风险 系统风险不可规避，又称市场风险，也称不可分散风险 ◆风险管理可能采用的策略包括P43 规避、降低（主动的措施，预防与抑制）、分担、承受、专人负责管理风险 第三章企业内部控制系统 ◆企业各利益相关者内部控制目标分四层P51 1：企业所有者：安全性（基本目标）、经营效率性和效果性（最高目标） 会计信息和经营信息的可靠性作为保障 2：企业董事会：运营效率效果（最高目标） 财务报告（会计信息、经营信息）可靠性是保障性目标。 3：企业管理当局：企业运营效果（最高目标）， 查错纠弊、保证财务报告（会计信息、经营信息）有效的目标服务于资产安全和经营安全性目标。 4：一般员工：经营效率效果（首要目标）、道德品质提升（较高层次目标） ◆中美内部控制原则比较 共同点：“制衡性原则”，讲究内部不同部门互相牵制，使企业稳定、健康发展 不同点：中国原则第一条是“合法性”讲究内部控制成本效益；美国则不惜代价进行内控。
企业内部控制制度 一、内部控制概述 内部控制是指为了保证企业业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制的目标包括： (1)保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用; (2)保证会计信息及其他各种管理信息的可靠和及时提供; (3)保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行; (4)尽量压缩、控制成本、费用，减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标; (5)预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端，及时、准确地制定和采取纠正措施; (6)保证企业各项生产和经营活动有序有效地进行。 内部控制是现代企业管理的重要手段。完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，保证资本市场有效运行，均有着非常重要的意义。 二、现行企业内部控制中存在的主要问题 (一)对内部控制认识不足 目前一些企业特别是某些国有企业对内部控制的认识存在两种倾向值得注意：一是一部分人习惯于甚至满足于传统的经营
管理方式，认为只要能够规范化操作就行了，不必考虑是否先进;二是虽然意识到改革的必要性，但是容易片面强调改革组织结构的重要性，忽视了控制方式的跟进和强化;这就使企业的改革同微观治理机制相脱离。 (二)产权关系不明 在我国现阶段，公司的法人治理结构不够完善，甚至是有形无实，尤其体现在董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。有不少国有企业在改革过程中，一味地“放权让利”，致使原厂长负责制的领导班子现在既是经理层又进入董事会，董事会成员和经理成员高度重叠，致使国有企业产权主体缺位、权责不清，内部控制的受益主体模糊。这种责权不分的公司治理结构，导致所有者对经营者不能实施控制，作为代表公司股东的控制主体(董事会)也就形同虚设。 (三)监督机制不健全 目前有很多企业监督评审主要依靠内审部门来实现，而有些企业的内审部门隶属于财务部门，与财务部同属一人领导，内部审计在形式上缺乏应有的独立性。另外，在内审的职能上，很多企业的内部审计工作仅仅是审核会计账目，而在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率等方面，却未能充分发挥应有的作用。 三、企业内部控制制度的基本框架 (一)完善企业的控制环境
公司内部控制制度 (一) 内部控制管理制度 总则 第一条为规范和加强公司内部控制,提高公司经营管理水平和风险防范能力,促进公 司可持续发展,保护投资者的合法权益,根据《公司法》、《证券法》、《企业内部控制基本规 范》、《上海证券交易所股票上市规则》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等法律法 规、业务规则以及《公司章程》的相关规定,制定本制度。 第二条本制度所称内部控制,是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工实施 的、旨在实现控制目标的过程。 第三条内部控制的目标是： （一）合理保证公司经营管理合法合规。 （二）保障公司的资产安全。 （三）保证公司财务报告及相关信息真实完整。 （四）提高经营效率和效果。 （五）促进公司实现发展战略。 第四条公司建立与实施内部控制制度,应遵循下列原则： （一）全面性原则。内部控制贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖公司及其所属单位的 各种业务和事项。 （二）重要性原则。内部控制在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域。 （三）制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成 相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。 （四）适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适 应,并随着情况的变化及时加以调整。 （五）成本效益原则。内部控制权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。 第五条公司建立与实施有效的内部控制,包括下列基本要素： （一）目标设定,是指董事会和管理层根据公司的风险偏好设定战略目标。 （二）内部环境,是指公司实施内部控制的基础,包括治理结构、机构设置及权责分配、 内部审计、人力资源政策、公司文化等。 （三）风险确认,是指董事会和管理层确认影响公司目标实现的内部和外部风险因素。 （四）风险评估,是指公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的 风险,合理确定风险应对策略。 （五）风险管理策略选择,是指董事会和管理层根据公司风险承受能力和风险偏好选择 风险管理策略。 （六）控制活动,控制活动是指公司根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险 控制在可承受度之内。 （七）信息与沟通,信息与沟通是指公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信 息,确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。 （八）内部监督,是指公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的 有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进。 第六条公司内部控制活动涵盖公司所有的营运环节,包括但不限于：销售及收款、采购和费用及付款、固定资产管理、存货管理、 预算管理、资金管理、重大投资管理、财务报 告、成本和费用控制、信息披露、人力资源管理和系统信息管理等。
2016成都体育学院研究生入学考试真题 运动训练学 简答: 1现代运动训练的基本特点？ 2力量训练的基本要求？ 3周期训练的科学基础和训练学要点？ 4周训练课的不同要求和类型？ 5运动训练和运动竞赛的关系？ P13页 答案1：《1训练目标的专一性与实现途径的多元性，是指在特定的专项上通过训练夺得比赛胜利和创造优异成绩；，专一性并不排斥有利于专项竞技能力提高的其他项目的训练手段和方法，因此只要有利于提高专项运动成绩的方法和手段都可以交叉使用。 《2竞技能力结构的整体性与各子能力之间的互补性，任何一个运动员竞技能力都是由体能、技能、战术和心理能力以及心智构成的，构成了竞技能力的整体性，然而各子能力之间互相促进和制约或者优势互补体现出整体和子能力的互补性。 《3运动训练过程的连续性和组织实施的阶段性，一个完整的训练过程运动员在每个特定时刻状态前后互相都是延续的，一段时间的延续会对竞技能力有所提高，一段时间的剪短也会对竞技能力产生制约；同时每一个连续的运动过程必然分为若干阶段，每个阶段都会有不同的目标任务和特点。 《4不同训练负荷影响下机体的适应性和裂变性，外部对人体负荷会产生一个适应的过程没在一定范围内机体应激性也会越强烈，竞技能力得到提高；负荷超出最大承受能力，会对运动员竞技能力提高产生消极影响，称为裂变性。 《5训练调控的必要性和应变性， <现代科技支持的全面性和导向性，现代科技通过对运动员状态诊断，目标建立、计划制定的鞥到都直接干预到运动训练中，同时引导着运动训练朝着高科技化，准确化的方向发展。
答案2： 力量素质是指人体神经肌肉系统在工作时候克服或者对抗阻力的能力；训练的基本要求如下： 《1注意不同肌群力量的对应发展 《2选择有效的训练手段 《3处理好负荷与恢复的关系 《4注意激发练习的兴趣 《5儿童少年力量训练应该注意的事项 答案3： 一：周期训练原则是指周期性的组织运动训练过程的训练原则。其训练的科学基础如下：《1物质运动周期性的普遍规律；由于事物的运动和发展都是周而复始呈现周期性的，而运动训练的也是一样有这个普遍规律决定的，新的一个运动周期都不应该只是上一个运动周期的简单重复，而是达到新的一个水平。 《2人体竞技能力变化的周期性特征；人体竞技能力的提高，明显的表现出周期性特点，不断适宜增加负荷使得机体不断适应达到一个新的高度，呈现出周期性特征。 《3适宜比赛条件出现周期性特征；运动训练的终极目的是提高运动成绩，运动成绩只有在比赛中表现出来才能得到承认，同时也只有在适宜的比赛条件下，才能使得运动员的竞技状态充分发挥出来。 二：周期安排原则的训练学要点： 《1掌握各种周期的序列结构，按照一个训练周期包含时间跨度不同，了解各个周期的时间构成和应用范畴，对于教练员在训练实践中贯彻周期安排训练原则是一个必不可少的条件。 《2选择适宜的周期类型；贯彻周期安排原则时候，要选择适宜的周期类型，可以根据任务的不同，把训练周期分为基本训练周、赛前训练周和比赛周和恢复周等等。 《3处理好决定训练周时间的固定因素与变异因素的关系； 《4注意周期之间的衔接；把一个完整训练过程分成若干小周期之后，不可以忽略各个周期之间的衔接，重视相互之间的连续性。
一、组织架构风险点 （1）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。 应避免以下情况的出现：1、虽然形式上减利了董事会、监事会，但真正的法人治理结构并未到位，管理流于形式；2、虽 然聘任了经营班子，但实际工作中董事会的监控作用严重弱化，不能有效制定科学的决策；3、内部控制局限于纯粹的内部控制，没有上升到以风险为导向的管理，管理者的这种内部控制意识、造成企业经营决策失误风险较大，从而导致企业经营的失败。（2）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。 如有些企业未单独设立审计部门或者将审计部门与财务部门混为一起，这样造成各部门、管理人员之间权责交叉，缺少 相关制约，内部控制制度评价和企业各组织机构执行智能的效 率方面作用不能有效发挥。 二、发展战略风险点 企业发展战略风险主要产生于企业对企业外部环境和自身拥有的战略资源和竞争优势认识不够全面和深刻，从而导致制定的企业发展战略不能充分利用企业自身优势和外部环境，限制企业自身优势发展。发展战略风险在企业实际经营中主要表现为： （1）缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲
目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。 （2）发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。 （3）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。 三、人力资源风险点 （1）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。 （2）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。 （3）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。 四、社会责任风险点 （1）安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故 （2）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。 （3）环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。 （4）从今就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。 五、企业文化风险点
企业内部控制的10种方法 《会计法》明确提出各单位应当建立、健全本单位的内部会计监督制度的要求，并提出会计工作中职务分离、重大事项决策与执行程式、财産清查和定期内部审计等规定，这些要求和规定从其实质内容来讲，就是要加强各单位的内部控制。其目的在於建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保单位经营管理目标的实现；建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保单位各项业务活动的健康运行，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行爲，保护单位财産的安全完整；规范单位会计行爲，保证会计资料真实、完整，提高会计资讯质量，确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。要实现上述目标，笔者认爲，只有在内部控制结构和内部控制成分的基础上运用各种内部控制方法才能真正将内部控制落到实处。 加强内部控制是贯彻《会计法》及提高企业管理水平、增强企业竞争力的客观要求。研究和运用内部控制的各种方法是建立和完善内部控制制度的一项极其重要的内容。 一、组织规划控制 组织规划是对企业组织机构设置、职务分工的合理性和有效性所进行的控制。企业组织机构有两个层面：一是法人的治理结构问题，涉及董事会、监事会、经理的设置及相关关系，二是管理部门设置及其关系，对财务管理来说，就是如何确定财务管理的广度和深度，由此産生集权管理和分级管理的组织模式。职务分工主要解决不相容职务分离。所谓不相容职务分离是指那些由一个人担任，即可能发生错误和弊端又可掩盖其错误和弊端的职务。企业内部主要不相容职务有：授权批准职务、业务经办职务、财産保管职务、会计记录职务和审核监督职务。这五种职务之间应实行如下分离：(1)授权批准职务与执行业务职务相分离。(2)业务经办职务与审核监督职务分离。 (3)业务经办职务与会计记录职务分离。(4)财産保管职务与会计记录职务分离。(5)业务经办职务与财産保管职务相分离。 要建立健全组织规划控制，目前必须解决两个问题： (1)设立管理控制机构。例如，目前有些上市公司中依据自身经营特点设立了审计委员会、价格委员会、报酬委员会等就是完善内部控制机制的有益尝试。机构设置因单位的经营特点和经营规模而异，很难找到一个通用模式。比如设立价格委员会的企业大都是规模很大、采用集中采购方式且采购价格变动较大的企业，这些企业设立价格委员会能够有效加强采购环节的价格监督与控制。再比如，对於规模大、技术含量很高、高知人员云集、按劳取酬的企业，通过设立报酬委员会进行管理层持股及股票期权问题研究，能够提高报酬计划按劳取酬科学性、加强报酬计划执行中的透明度和监控力度。(2)推行职务不相容制度，杜绝高层管理人员交叉任职。交叉任职主要体现在董事长和总经理爲一人，董事会和总经理班子人员重叠。在上市公司中，这一问题虽有了较大的改变，但从公司制企业的总体上看，仍普遍存在。这种交叉任职的後果是董事会与总经理班子之间权责不清、制衡力度锐减。关键人大权独揽，一人具有几乎无所不管的控制权，且常常集控制权、执行权和监督权於一身，并有较大的任意性。交叉任职违背了内部控制的基本原则，必然带来权责含糊，易於造成办事程式由一个人操纵的现象出现。事实上，资金调拨、资産处置、对外投资等方面出现的问题重要原因之一在於交叉任职，董事会缺乏独立性。因此，建立内部控制框架首先要在组织机构设置和人员配备方面做到董事长和总经理分设、董事会和总经理班子分设，避免人员重叠。 二、授权批准控制
运动训练学 1、在竞技体育的构成中，哪一部分既是竞技体育的组成部分，又是实现竞技运动目标 的最重要途径？ A．运动选材 B.运动训练 C.运动竞赛 D.体育管理 2、在竞技体育的构成中，哪一部分是竞技体育与社会发生关联，并作用于社会的媒介？ A．运动选材 B.运动训练 C.运动竞赛 D.体育管理 3、在竞技体育的构成中，哪一部分是最重要的？ A．运动训练 B.运动选材C.运动训练 D.运动管理 4、在竞技体育的基本特点中，哪一个是竞技体育运动区别于其他体育运动的最本质特 点？ A.竞争性 B.公平性 C.规范性 D.公开性 5.下列四种选项中，有一项不属于竞技体育社会功能的选项。 A.最大限度地挖掘人的生理潜力 B.振奋民族精神 C.丰富人们的文化和精神生活 D.促进经济的发展和繁荣 6、在竞技体育的多种构件中，哪一个是最重要的？ A.运动选材 B.运动训练 C.运动竞赛 D.运动管理 7.运动员训练的直接目的是什么？ A.提高运动成绩 B.提高竞技能力 C.参加竞赛 D.增强体制 8、在运动员的竞技能力来源的途径中，最重要、最有效的途径是： A.遗传效应 B.生活效应 C.训练效应 D.社会效应 9.每名运动员从事运动训练，其目标具有什么特点？ Ａ.专一性Ｂ.多元性Ｃ.整体性Ｄ.连续性 10．下列哪一项不是项群训练理论的基本内容？ Ａ.各项目的诞生Ｂ.各项群的形成与发展 Ｃ.各项群训练竞技能力的分析Ｄ.各项群训练的基本特点 11．速度性项目的主要特征是： Ａ.短时间内有效发挥体能Ｂ.快速发挥力量Ｃ.推迟疲劳出现Ｄ.多用战术 12．运动员在体操和羽毛球项目中起决定作用的竞技能力是 Ａ.心理Ｂ.技能Ｃ.体能Ｄ.智能 13、按竞技运动项目的动作结构分类，属于变异组合的运动项目是 A．游泳 B.排球 C.短跑 D.铅球 14、足球属于动作结构中的哪一类？ A．固定组合 B. 变异组合 C.同属多项组合 D.异属多项组合 15、下列哪一个不是单一动作结构的运动项目？ Ａ.举重Ｂ.摔跤Ｃ.跳高Ｄ.跳远 16、竞赛规则的标准化，是我国传统项目走向世界的重要步骤。 A.摔跤 B.拳击 C.举重 D.武术 17、表现难美性项群训练的核心部分是： A.身体训练 B.技术训练 C.心理训练 D.智能训练 18.在表现准确性项群中，对运动员的心理方面要求很高，下列哪一项不是运动员重要的
内部控制企业内部控制10425重点资料 ——由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实，提高经营效率和效果，促进企业实现战略发展 企业内部控制的特点 1、是一个过程 2、需要企业全员参与 3、只能合理保证 企业内部控制的分类 1、组织架构——作业控制、管理控制、治理控制 2、控制对象——人事、财务、会计、生产 3、控制依据——制度、预算 4、进程时序——事前、事中、事后 5、控制范围——战略、经营 内部控制的演进 1、萌芽：内部牵制（《周礼》两个人犯错的可能性小；双人记账……） 2、发展期：内部会计控制与内部管理控制 3、成熟期：内部控制结构和内部控制整体架构 4、COSO报告下的内部控制新发展（萨班斯-奥克斯利法案，《企业风险管理——总体框架》） 历史上最著名的欺诈：庞氏骗局 企业欺诈的具体行为迹象 1、公司在多加银行开立了新账户，并且已经超出所需 2、不负责现金交易的人不会按照惯例核对哪些银行账户 3、银行账户的收支差额非常大，或者与银行来往非常糟糕 4、紧急借款成为常有的事情 5、现金的流入与支出不断让管理人员大感意外 6、短期投资的收益低于市场水平 欺诈三角理论（压力、机会、合理化借口。三者此消披长） 薯条欺诈理论（得逞之后会上瘾，直至东窗事发） 烂苹果欺诈理论（上梁不正下梁歪） 白领犯罪理论 4个因素 1、为社会所尊重者所为的破坏刑法的行为 2、行为人打多拥有较崇高的社会与经济地位 3、违法行为是在行为人职业领域或职业活动中实施的 4、通常情况下违法行为会造成对职责的侵犯 冰山一角理论（不看到的多得多） 企业内部控制防范企业欺诈的核心内容 1、企业内部控制防范于企业欺诈的源头 2、企业高层树立良好的内部控制环境 3、构建一个完善的内部控制系统 风险 ——就是不确定性及其带来的期望值的变动 企业风险 ——是指企业在生产经营过程中，由于各种事先无法预料的不确定因素的影响，使企业财务状况和经验成果与预期发生一定的偏差，从而有蒙受损失或获取额外收益的机会或可能性 企业风险的分类 1、根据风险后果来划分（纯粹风险、机会风险） 2、根据风险来源来划分（外部风险、内部风险） 3、根据企业经营活动规模来划分（资源、财务、市场、审计、信息披露） 4、根据风险是否可以分散划分（系统风险《不可分散风险》、非系统风险《非市场风险、分散风险》）