《中华人民共和国黄埔海关对加工贸易企业帐簿、单证的管理规定》
中华人民共和国黄埔海关对加工贸易企业帐簿、单证的管理规定
第—条为了规范加工贸易企业建帐行为，健全企业管理，提高企业经营效益和海关工作效率，根据《中华人民共和国海关海关稽查条例》、有关会计法规及海关其他有关规定，制定本规定。
第二条凡在黄埔海关注册或备案(不含异地报关备案)的外商投资企业、对外加工装配经营单位及加工企业、保税仓库等加工贸易企业，必须按照海关规定和会计法律法规，设置、编制和保管会计帐簿、会计凭证、会计报表及报关单证(或专门帐册)等有关
资料，真实、完整、准确地记录和反映企业进出口业务有关情况。
第三条凡在我关备案或注册的对外加工装配的加工企业、保税工厂有下列帐册、凭证和报表所反映的业务活动的，必须按照海关稽查条例、相关会计法规的要求，建立健全和保管下列帐册、凭证和报表：
(一)进出存帐。包括原材料帐、产成品帐、边角废料帐、生产设备帐、委托加工和受托加工帐，入仓单、送（出）货单、领料单、退货单。保存15年。
(二)反映每批量完工产品实际耗用原材料情况的帐册或记录。保存15年。
(三)银行存款帐和现金日记帐。保管25年。
(四)与加工过程有关的资料，包括订单、生产令（制造令）。保管15年。
(五)反映资金往来等情况的其它有关帐册。保管15年。
(六)加工贸易企业进出口业务报表（一）至（三）（附件5、6、7），保管3年。
第四条凡在我关注册的外商投资企业、对外加工装配经营单位有下列帐册、凭证和报表所反映的业务活动的，必须按照海关稽查条例、有关会计法规的要求，建立健全和保管下列帐册、凭证和报表：
(一)进出存帐。包括原材料帐、产成品帐、边角废料帐、生产设备帐、委托加工和受托加工帐，入仓单、送（出)货单，领料单、退货单。保存15年。
（二）反映每批量完工产品实际耗用原材料的帐册或记录。保管15年。
（三）与加工过程有关的资料，包括订单、生产令（制造令）。保管15年。
（四）我国会计法规规定设立和保管的其他会计帐册，凭证、报表。
(五)加工贸易企业进出口业务报表(一)至(三)(附件5、6、7)，保管3年。
第五条凡在我关注册的保税仓库有下列帐册、凭证和报表所反映的业务活动的，必须按照海关稽查条例、有关会计法规的要求，建立健全和保管下列帐册、凭证和报表：
(一)进出存帐。包括商品进出帐、边角废料帐、生产设备帐，入仓单、送（出）货单、退货单。保存15年。
（二）反映商品加工、包装活动的帐册。保存15年。
（三）银行存款帐和现金日记帐。保管25年。
（四）与加工、包装过程有关的资料，包括订单、生产令。保管15年。
（五）反映资金往来等情况的其他有关帐册。保管15年。
（六）加工贸易企业进出口业务报表(一)至(三)(附件5、6、7)，保管3年。
第六条加工贸易企业进出口报关单证及进出口业务资料，包括协议、已核销手册及报关单复印件、关税及代征税缴款书、现执行手册，报关单、业务函电、进出口运输单证、发票、合同等业务资料，需自进出口货物放行之日起保管3年，保税货物报关单证保管期限为自进出口放行之日至办结海关核销手续后3年，减免税进口货物报关单证需保管至办理解除监管手续后3年。
第七条加工贸易企业发生的所有与进出口有关的活动必须在上述帐册、单证中记录和反映。
上述帐册、单证需在境内企业法定经营场所按规定期限完整保存。
各有关企业需根据会计规范和海关要求填制凭证和登记帐册，依据实际收发货物的时间(包括年、月、日)、数量、品名、规格、价格等予以记录和反映。
保税货物与非保税货物、减免税进口设备与非减免税设备必须区分记录和核算。
第八条加工贸易企业必须遵照《中华人民共和国黄埔海关进出存帐规范》(附件2)设置和登记原材料帐、产成品帐、边角废料、生产设备帐、委托加工和受托加工帐册，设立和填制记帐凭证：
第九条本规定所列帐册、凭证由企业自行设制或购买使用。企业自行设制或购买使用的帐册、凭证及报表的设置、登记、填制必须满足海关标准要求。附件3所列进出存帐格式仅供企业参考：
第十条海关建立年度定期报送帐册资料制度，各有关企业需在每年的1月1 日至4月30口将注册或备案证明书、上一年度有关帐册、报表(包括会计报表即《资产负债表》、《损益表》、《利润表》利《加工贸易企业进出口业务报表》)送至海关审查。其中外商投资企业、对外加工装配经营单位在年审时一并报送。委托会计师事务所记帐的企业可以委托事务所通过计算机向海关报送，运用计算机自行记帐的企业可以使用磁盘报送。
第十一条海关对有关会计师事务所代理建帐和记帐情况是否符合海关要求实行评估，并公布评估合格名单。海关对未经海关评估合格的事务所代理建立和记录的帐册资料将进行实地审查其是否符合海关规范。有关企业自行决定是否委托事务所记帐或选择委托记帐的事务所。
第十二条加工贸易企业需按《黄埔海关对加工贸易企业进出口业务报表填写说明》(附件4)的要求填制《加工贸易企业进出口业务报表》(附件5、6、7)。
第十二条海关推行使用计算机审查企业帐册、报表，委托会计师事务所记帐和报帐的企业，海关可以通过计算机查阅企业保存在事务所的帐册资料，使用计算机自行记帐的企业可以通过计算机向海关传输帐册资料供海关查阅。
第十四条凡有关企业按照海关规定、会计法律法规设置、编制和保管的帐簿、单证，能够真实、完整、准确地记录和反映企业进出口货物的购买，销售、加工、使用、损耗和库存等情况，能够满足本规定要求并按时报送有关资料的，其建帐行为即为符合海关要求。
第十五条有关企业不按规定建立、保管和报送有关帐簿、单证和报表，向海关提供虚假情况或隐瞒重要事实，拒绝、拖延提供或转移、隐
匿、篡改、毁弃帐簿、单证的，由海关依据《中华人民共和国海关稽查条例》责令限期改正，逾期不改正的，处以罚款，情节严重的，取消报关资格，并作为海关评定企业管理类别的依据。其中违反《中华人民共和国海关行政处罚实施细则》的，海关按有关规定处理。
第十六条本规定自公布之日起实行。
附件1：
中华人民共和国黄埔海关对加工贸易企业账簿及单证管理业务问答
目录
前言
第一部分：总体介绍
1、《中华人民共和国黄埔海关对加工贸易企业账簿、单证的管理规定》何时实施？针对的管理对象有哪些企业？
2、《管理规定》出台的目的是什么？
3、制定《管理规定》的法律依据是什么？它与现有会计法律法规的关系如何？
4、《管理规定》的主要内容有哪些？
5、《管理规定》对加工贸易企业账册及单证填制的基本原则是什么？
6、《管理规定》对企业管理的积极作用主要体现在哪些方面？
7、海关对企业记账方式有何规定？
8、海关对企业账簿、单证格式有何规定？
9、海关对代理记账的态度如何？
10、企业不按规定建立健全账册管理将面临怎样的法律后果？
第二部分：具体要求
11、经营加工贸易企业应当设立的基本账册有哪些？
12、经营加工贸易企业应设置的基本原始凭证有哪些？
13、企业应当如何填写“原材料进出存账”？
14、企业应当如何填写“产成品进出存账”？
15、企业应当如何填写“边角废料账”？
16、企业应当如何建立“收货与转厂对照账”及“送货与转厂对照账”资料？
17、生产令（或称“制造令”、“工单”等）需要反映什么内容？
18、企业应当如何填写《加工贸易产品流向情况表》？
19、企业应当如何填写《加工贸易原材料来源与使用情况表》？
20、跨年度收、付货物与结转不一致的，如何在《加工贸易产品流向情况表》和《加工贸易原材料来源与使用情况表》内反映？
21、《加工贸易原材料来源与使用情况表》内“来源合计”减去“使用合计”与“期末实际库存”必须相等吗？
22、企业应当如何填写《加工贸易生产设备使用情况表》？
23、企业账册及其凭证的保存年限如何？
24、《管理规定》要求企业每年需定期向海关报送哪些资料？
25、《管理规定》要求企业每年报送的资料何时报送？向何部门报送？
26、可否由代理记账公司代为报送报表？
第三部分：常见疑问
27、《管理规定》是否要求企业另建一套账册？
28、海关是否设制有一套“标准账册”供企业按格式填制报送？
29、海关加工贸易管理部门核销手册的原则是什么？
30、《加工贸易产成品流向表》、《加工贸易原材料来源与使用情况表》反映的产成品及原材料的期末库存与当时加工贸易手册核算的结余库存必须一致吗？
31、海关对《加工贸易产成品流向表》、《加工贸易原材料来源与使用情况表》反映的由于实际单损耗与备案数据差异原因产生的产成品及原材料的期末库存与当时加工贸易手册核算的应有库存之间的“差异”将如何处理？
32、海关是否对代理记账公司、记账软件作出推荐或指定？
33、通常所说的“物流账”、“合同账”、“海关账”在概念上有何区别？
34、《进出存账》中的“日期”栏应登记入账时间还是活动发生的时间？
35、在《进出存账》中，必须逐笔登记吗？能否每月汇总登记？
36、《进出存账》的“凭证号”应填写什么？
37、企业能否手工编写物流帐的凭证号码？
38、企业或记帐公司在使用记帐软件录入原始凭证时，系统往往会自动生成一个顺序编号，该顺序号是否可以当作凭证号使用？
39、《进出存账》的“摘要”要求反映来源与流向，具体要求是什么？
40、在物流活动中所设置的各种单证需按统一规定编流水号吗？
41、企业登记单证或账册时的物料编码与海关申报编码不一致的，如何建立对应关系？
42、当企业内部计量单位与海关法定计量单位不一致时，如何在账册上进行反映？
43、对于企业内部计量单位与海关法定计量单位不同的情形，应当如何填制送货单？
44、领料单、成品入库单必须记录的项目有哪些？
45、是否可以供应商的送货单作为原料进仓的凭证，而不再另外设置原料入仓单？
46、送货单一般有多联，企业应当如何保存？
47、挥发性材料的无形损耗如何登记“边角料账”?
48、残次品能否记录入“边角料账”？
49、非正常损耗、报废材料如何处理?
50、埔关《管理规定》中第三、四条的（二）“反映每批量完工产品实际耗用原材料情况的账册或记录”具体有什么样的要求，通常表现为什么类型的资料？
51、上一年度已经停产的企业，但上一年度期末尚未办结终止手续的企业需报送资料吗？具体要报送什么资料？
52、企业在报告年度经批准内销的某批废料、边角料可能包含了以往年度产生的废料、边角料，在《加工贸易原材料来源与使用情况表》中如何反映？
53、企业是否必须设立“半成品账”？
54、企业报告年度期初库存中所含废料、边角料是否需要在《加工贸易原材料来源与使用情况表》中反映？
55、账册管理基础较差的企业如何作好账册单证管理制度重建的前期工作？
56、企业在建立健全账册管理制度过程中发现诸如短少或溢余保税货物情况应当如何处理？
57、企业在建立健全账册管理制度过程中发现存在已送货未办理海关转厂手续等违反海关监管规定情况应当如何处理？
58、特殊行业中原料投入与成品产出难以一一对应时应如何在单证账簿中反映？
59、由于生产急需，而剩余保税料件不够，企业往往会在国内购买相同或相近材料用于生产出口，如何记账？
60、哪些企业可能成为海关建账检查的重点？
附录：《中华人民共和国黄埔海关关于企业帐簿、单证管理有关问题的通告》
前言
2002年6月，黄埔海关公布执行了《中华人民共和国黄埔海关对加工贸易企业账簿、单证的管理规定》，推行了海关对加工贸易企业账簿监
管规定，对黄埔关区经营加工贸易企业提高了守法管理水平起到了积极的作用。
为进一步推进该项制度，解决企业在设立、填制、报送有关账册、凭证、报表时存在的具体疑问，同时澄清社会上存在的一些模糊认识，黄埔海关通过广泛征求意见，依据《中华人民共和国黄埔海关对加工贸易企业账簿、单证的管理规定》和其他海关有关规定，以及会计规范、原理和实际情况，编印了《黄埔海关对加工贸易企业账簿、单证管理业务问答》，免费印发给关区所有经营加工贸易企业，以回答有关企业在建账业务中经常遇到或提出的主要问题，希望能对有关企业的账簿、单证管理业务提供一些帮助和辅导，可能并不全面，欢迎企业向我们提出进一步的意见。本资料属于辅导参考资料，不作为海关执法的依据，如与《中华人民共和国黄埔海关对加工贸易企业账簿、单证的管理规定》有冲突之处，以文件规定为准。海关在具体监管工作中仍以《中华人民共和国海关稽查条例》、《中华人民共和国黄埔海关对加工贸易企业账簿、单证的管理规定》等海关有关规定为准。
建立健全企业账簿管理制度，是一项基础性工作。完善的内部管理制度，既是企业加强内部管理、防止违法行为发生、提高经营效益的需要，也是海关实施规范管理和便捷通关的需要。希望通过海关与企业双方的共同努力，不断健全企业内部账簿管理制度，进一步提高企业经营效益，降低经营风险，提高海关管理效率，达到关企双赢的局面。
黄埔海关
二〇〇五年五月十一日
第一部分总体介绍
1、《中华人民共和国黄埔海关对加工贸易企业账簿单证的管理规定》（以下简称《管理规定》）何时实施？针对的管理对象有哪些企业？
答：《管理规定》自2002年6月实施。凡在我关注册或备案（不包括异地报关备案）的对外加工装配经营单位、加工企业、外商投资企业等经营加工贸易企业、保税仓库等，必须按规定建立健全、保管和报送有关账册、凭证和报表。
2、实施《管理规定》的目的是什么？
答：一方面旨在提高企业经营管理水平，加强内部控制，预防走私违法行为；另一方面是适应海关现代化管理的需要。
3、制定《管理规定》的法律依据是什么？它与现有会计法律法规的关系如何？
答：依据是《中华人民共和国海关稽查条例》、中华人民共和国会计法规及其他有关海关规定。《管理规定》是结合海关法规、我关加工贸易企业管理状况对现有会计法律法规在加工贸易企业物流管理方面规定的补充和细化。
4、《管理规定》的主要内容有哪些？
答：1、参照中等规模企业记账水平和需要，对经营加工贸易企业账簿、单证的设置、登记、保管、报送行为进行了系统、具体的规范，特别是规范了对保税货物实际流动的系统记录。
2、企业应按货物实际收发的品名、规格、数量、时间、价格、来源、流向等进行登记账簿。企业内部计量单位与报关单位不一致的，应同时记录与核算。
3、保税货物与非保税货物、减免税货物与非减免税货物应区分记录或核算。
4、有关企业每年定期报送《加工贸易企业进出口业务报表》至海关审查。
5、企业应在境内法定经营场所按规定年限完整保存有关帐簿、单证。
6、稽查、整改、处罚和分类制度。
5、《管理规定》对加工贸易企业账册及单证填制的基本原则是什么？
答：填制原则是如实记录。企业必须按照货物、资金、单证的实际流向和运作情况在账册上进行反映，而不是按照合同、手册的备案数据进行推理登记。
6、《管理规定》对企业管理的积极作用主要体现在哪些方面？
答：1、能够实现企业对保税货物库存的盈亏预警机制。由于实际单损耗与备案单损耗客观差异的存在，导致企业在执行加工贸易合同过程中普遍存在保税货物实际库存与合同应有库存不相吻合的情形。通过《加工贸易原材料来源与使用情况表》的填制，可实现盘盈/盘亏的预警机制，有利于企业自主地进行相应的核查，适时调整备案数据。
2、有利于企业加强仓存控制。对于同时经营内购内销、外购外销等业务的混合经营企业，海关要求内外销货物分开记账，有利于企业统筹安排原料采购和成品的内外销处置，从而避免企业在不知情的情况下将保税货物用于内销成品的违法情事的发生。
3、能加强企业对收、送货数量与转厂数量的对比监控。《管理规定》要求存在转厂业务的企业必须登记相应的“收/送货与转厂对照账”，有利于企业及时跟进转厂进度，减少及避免因各类转厂问题而必须承担的经济上乃至刑事上的不利后果。
4、能够提高企业的内部控制水平。
7、海关对企业记账方式有何规定？
答：企业可以基于自身生产规模、成本控制等方面的考虑，按照前述有关账册及单证的设置和填写的原则，自行选择记账方式。可以自行记账也可以委托会计师事务所代理记账。可以采用纸制账册记账也可以采用电子记账。
8、海关对企业账簿、单证格式有何规定？
答：海关对企业账簿、单证设置在格式上没有统一规定，企业应根据会计法规和自身管理需要进行设置，但同时必须反映海关规定需要反映的项目。
9、海关对代理记账的态度如何？
答：海关鼓励企业自行记账。但企业可以根据自身的需要自行选择和委托有合法资格和良好资质的代理记账机构实行代理记账，海关不予干涉。实行代理记账的企业，应自行向海关报送报表。海关发现代理记账机构协助企业做假账或从事走私违法活动的，将依法追究其法律责任或移送主管机关处理。对有关企业将依据《海关法》、《海关稽查条例》追究法律责任。
10、企业不按规定建立健全账册管理将面临怎样的法律后果？
答：根据《中华人民共和国海关稽查条例》第二十九条、三十条的规定，企业隐匿、毁弃、拒绝、拖延提供资料、隐瞒真实情况、提供虚假情况、拒绝按有关规定设置或编制、报送账簿、单证、报表等有关资料的，处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，取消其报关资格。此外，《中华人民共和国海关对企业实施分类管理办法》规定，企业账册设置及管理不符合海关要求的，不得评为A类企业管理；其中实施行政处罚的，直接降为C类企业管理。
第二部分具体要求
11、经营加工贸易企业应当设立的基本账册有哪些？
答：必须设立的基本账册有：原材料进出存账、产成品进出存账、边角废料账（或科目）和生产设备（或固定资产）账（或科目）。此外，
对于原料、成品存在加工贸易深加工结转（俗称“转厂”）进口或出口的企业，应当建立“收/送货与转厂对照账”或在相关账簿中反映“收/送货与转厂对照”情况；有委托加工或受托加工业务的企业，应设立委托加工账及受托加工账。此外，根据规定设置其他有关会计账册。
12、经营加工贸易企业应设置的基本原始凭证有哪些？
答：涉及的基本凭证有：原料送货单（或直接进口货物的进口报关单）、原料验收入库单、客户订单（生产计划）、生产令（制造令）、领料单、成品入库单以及成品出库单（送货单）、成品出口报关单，边角废料处置（出售或废弃）记录等。
对于有委托加工业务的企业，涉及的凭证有委托加工协议、委托加工发料单、委托加工成品验收入库单及委托加工边角废料（含废次品）回收单证。相应地，接受委托加工的企业涉及的凭证有接受委托加工协议、受托加工收料单、受托加工成品送货单及受托加工边角废料（含废次品）送货单。
13、企业应当如何填写“原材料进出存账”？
答：应按原材料实际收发的时间、品名、规格、数量逐笔登记。收入原料登记入仓单号、货物来源（“进口”或“国内采购”）、性质（“一般贸易直接进口”、“加工贸易直接进口”、“加工贸易转厂进口”、“国内采购”或“受托加工”等）或供货方名称，其中进口货物需填写海关监管手册号或报关单号；发出原料登记领料单，若发外加工应单独注明。
14、企业应当如何填写“产成品进出存账”？
答：应按产成品实际收发的时间、品名、规格、数量逐笔登记。成品入仓登记入仓单号；成品发出登记出仓单号、货物流向（“一般贸易直接出口”、“加工贸易直接出口”、“转厂出口”、“国内销售”或“代客加工”等）或收货方名称。其中出口货物在取得出口报关单后应补充填写海关监管手册号或报关单号。
15、企业应当如何填写“边角废料账”？
答：加工贸易企业生产过程中产生的边角废料（含边角料、废料）属于海关监管的保税货物，企业应当设立“边角废料账（或科目）”，并将边角废料的产生及处置情况及数据如实反映在账册上。如企业边角废料缺乏清点价值，企业可无须每天记录边角废料产生的数量，可按生产损耗资料或行业损耗资料定期估算进项入帐，但必须逐笔记录边角废料的销售或废弃等实际处置情况。企业应留存相关生产损耗分析资料，作为向海关备案合同损耗数据的参考。
不同货物的损耗有不同的表现形式，企业应根据实际情况和行业标准，确定损耗核算方法，核算损耗数量，逐笔登记或定期登记。
16、企业应当如何建立“收货与转厂对照”及“送货与转厂对照”资料？
答：企业在建立“成品送货与转厂对照”及“原料收货与转厂对照”等资料时，不能将期初数简单归零处理。如在建立“成品送货与转厂对照账”资料时，应将当日所有下游客户的送货未转厂情况以及转厂未送货情况如实记录在案（按客户单列）作为期初数。平时应及时将办理深加工申请表数量（俗称“关封”数）、实际送货数、办理转厂报关单数等进行流水登记，并登记送货单号、报关单号。
17、生产令（或称“制造令”、“工单”等）需要反映什么内容？
答：制造令需反映生产批次流水号、各种原料的投料数量、拟生产成品数量等，如果是根据客户订单生产的企业，其制造令应注明订单号码及客户名称。
18、企业应当如何填写《加工贸易产品流向情况表》？
答：1、该表填报范围为报告年度单项产量累计价值在人民币100万元及以上的产品；
2、表中“期初库存”和“期末库存”均指成品，不包括在制品和原料等；
3、表中“已结转未交货”及“未结转已交货”数据为企业“送货与转厂对照”记录的本年度实际发生的送货与转厂数量对比情况（转厂数仅指已办结海关转厂报关手续数字，不包含当日结转“关封”的数据）。企业当年期初“已结转未交货”及“未结转已交货”数据在该表“备注”栏中单独反映；
4、表中“产量合计”理论上=1+2+3-4+5+6+7+8+9-10，但在账册上应当与《成品进出存账》上报告年度的进项累计数扣除经品检退回返工的不良品及出口返修品等重复入库情形后的数据相等。如果产成品有委托加工返回的，可将其作为负数列入第9项“其他处理”，并在备注栏内说明。
5、表中成品“期末库存”与《加工贸易原材料来源与使用情况表》中“期末实际库存”项下“库存产成品耗用”应当具有对应关系，该耗用应为期末成品库存折合原料数。
19、企业应当如何填写《加工贸易原材料来源与使用情况表》？
答：1、该表填报范围为报告年度单项累计进口价值在人民币100万元及以上的原材料；
2、表中“期初库存”和“期末库存”均包括当日库存原材料、库存在产品按实际净耗折合相应原材料以及库存成品、次品按实际净耗折合相应原材料。如果有委托加工的，应包括当日《委托加工账》上反映的发料未收回部分；
3、表中“***耗用”均指实际净耗，不含生产损耗；
4、表中第4、5栏“已结转未收货”及“未结转已收货”数据为企业期末收货与转厂对照记录的本年度实际发生和办理结转手续的收货与转厂数量对比情况（不包含当日结转“关封”的数据），同时，企业当年期初“已结转未收货”及“未结转已收货”数据在该表“备注”栏中单独反映；
5、表中第20栏“损耗”指本企业报告年度加工（含期末库存在产品和产成品损耗原料）、受托加工和外发加工产生的损耗，损耗量按实际损耗统计，当年度所产生损耗范围内的废料、边角料如果退运出口或经海关征税内销、处理，需在损耗量内扣减并在备注栏说明。
20、跨年度收、付货物与结转不一致的，如何在《加工贸易产品流向情况表》和《加工贸易原材料来源与使用情况表》内反映？
答：将上年度收存货物而在本年度结转的数量，填入本年度“已结转未收货”项目；将上年度已结转而在本年度收货部分，填入本年度“已收货未结转”项目；将上年度交付货物而在本年度结转的数量，填入本年度“已结转未交货”项目；将上年度已结转而在本年度交付货物数量，填入本年度“未结转已交货”项目。年初收/送货与结转对照状况的数据可以在备注栏注明。如上年度收存原料300吨而在本年度结转的情形，可在备注栏注明“期初已收货未结转300吨”，在本年度“已结转未收货”项目中填写300吨。
21、《加工贸易原材料来源与使用情况表》内“来源合计”减去“使用合计”与“期末实际库存”必须相等吗？
答：理论上是相等的。但货物数量核算与金额核算不同，由于核算方法、核算标准、盘点误差等原因，在实务中做到数学上的相等一般是很困难的，出现一些差异是常有的现象。此外由于核算的错误、数据的缺失等也会造成差异。
22、企业应当如何填写《加工贸易生产设备使用情况表》？
答：该表填报范围为报告年度（填表日前溯5年内）单项累计进口价值在人民币100万元及以上的生产设备。超过5年但仍在生产使用的设备，可以在备注栏内反映或不反映。
23、企业账册及其凭证的保存年限如何？
答：企业会计账簿、会计凭证、会计报表和其他会计资料一般保管年限为15年。
报关单证、进出口单证、合同以及与进出口业务直接有关的其他资料，应当自进出口货物放行之日起保管3年。
24、《管理规定》要求企业每年需定期向海关报送哪些资料？
答：包括《加工贸易产成品流向情况表》、《加工贸易原材料来源与使用情况表》及《加工贸易生产设备使用情况表》等，如海关要求，还应报送有关账簿、单证。对于新近注册尚未备案手册的企业或累计金额不符合填制报表要求的企业，报送无字空白报表，并在备注栏内说明。
25、《管理规定》要求企业每年报送的资料何时报送？向何部门报送？
答：每年1月1日至4月30日向企业所属海关的调查（稽查）部门报送。
26、可否由代理记账公司代为报送报表？
答：自2005年度起，取消代理公司可以代理企业报送报表的做法。
第三部分常见疑问
27、《管理规定》是否要求企业另建一套账册？
答：不是。而是要求企业从自身生产经营管理的实际和会计原理出发，将海关监管要求切入企业已有的会计记录和物流记录系统之中，即改进已有的设置、记录行为与新规范相衔接。如企业现有内控制度及管理系统已能真实、清晰反映生产经营情况和货物实际流向，海关均予以认可，无须改动。如果企业的管理系统（多指电子管理系统）无中文版本，企业应当提供翻译。
28、海关是否设制有一套“标准账册”供企业按格式填制报送？
答：没有。因为各个企业情况千差万别，海关无法设制统一的具体账册格式，而只是设立一定标准，企业设置和记录的账簿单证只要达到海关标准要求即可。《管理规定》附件3所列进出存账格式仅供企业参考。企业可根据自身具体情况设计账页格式或选择合适的记账软件。
29、海关加工贸易管理部门核销手册的原则是什么？
答：海关按照企业进出口和耗用的实际情况进行手册核销。但前提是企业必须向海关如实申报生产耗料情况，并且在海关认为必要时能够提供相应的账册及其单证等资料。
30、《加工贸易产成品流向表》、《加工贸易原材料来源与使用情况表》反映的产成品及原材料的期末库存与当时加工贸易手册核算的结余库存必须一致吗？
答：不是。加工贸易企业保税货物的实际库存与合同应有库存之间经常存在差异，可能由于多种正常原因造成，这是客观现象，企业不必过于忌讳。
31、海关对《加工贸易产成品流向表》、《加工贸易原材料来源与使用情况表》反映的由于实际单损耗与备案数据差异原因产生的产成品及原材料的期末库存与当时加工贸易手册核算的应有库存之间的“差异”将如何处理？
答：对企业实际单耗低于核销申报单耗造成库存保税料件溢余的，一般情况下可要求企业补登入手册由海关继续监管；也可由企业申请内销或退运处理。企业超过核销期既不申请内销也不出口的，海关按《中华人民共和国海关关于违法内销或者转让加工贸易保税货物处罚办法》（总署令76号）有关规定处理。
对企业实际单耗超出国家或我关区单耗标准造成保税货物灭失现象，海关按总署第96号令、第113号令等有关规定处理。
32、海关是否对代理记账公司、记账软件作出推荐或指定？
答：目前海关对记账公司、记账软件尚未作出推荐或指定。企业根据自身需求和判断进行选择。
33、通常所说的“物流账”、“合同账”、“海关账”在概念上有何区别？
答：以上是企业、代理机构等目前对账册的表述的几种习惯说法。
一般将我关推行的该项制度所要求的账簿称为“物流账”，我关制度不单包含物流记录的规定，也包含资金账目内容，但物流账的说法突出了我关制度的核心内容。
关于“合同账”，是指企业以加工贸易手册作为单元，以备案单损耗数据登记、填制、计算的虚拟“账册”，海关调查、加贸部门均未要求企业建立，也不符合海关对账册的要求，甚至不符合会计账簿的基本要求，企业可能为报关管理或其他某种需要设立，但不是海关要求建立的账册。
而所谓“海关账”的说法，内涵混乱，有的指物流账，有的指合同账。但更多的时候指为合同账。海关从未要求企业建立所谓的“海关账”。
34、《进出存账》中的“日期”栏应登记入账时间还是活动发生的时间？
答：《进出存账》中的“日期”原则上应为进出活动实际发生的日期。
35、在《进出存账》中，必须逐笔登记吗？能否每月汇总登记？
答：企业必须将原料及成品的进出存情况按照时间先后顺序如实记录在相应的《进出存账》中，原则上应当按实际发生的时间逐笔登记。考虑到企业的人力及委托记账等实际状况，企业在日常管理中可先逐笔填制入仓单、领料单、成品入库单、成品出库单等进出凭证，月底再将上述进出情况如实且逐笔进行登记账册。
36、《进出存账》的“凭证号”应填写什么？
答：《原材料进出存账》的进项“凭证号”为原料验收入库单号，同时将上游客户送货单号或直接进口货物的报关单号或国内购买的内购发票号码在“备注”中注明（对于没有另设入库单的企业，可将上游客户送货单号或直接进口货物的报关单号作为凭证号）；出项“凭证号”为生产领料单号或发外加工领料单号。《产成品进出存账》的进项“凭证号”为车间发往成品仓的缴库单编号；出项“凭证号”为成品送货单号或直接出口货物的出口报关单号或内销发票号码。
37、企业能否手工编写物流帐的凭证号码？
答：为了保证原始单证的真实性和完整性，海关原则上要求企业以带有顺序编号的原始凭证的顺序号作为该单证凭证号，不认可企业手工编写的凭证号。企业为了便于管理需要按日期、客户或产品系列等自行编制的号码可以作为辅助的凭证号手工填写。
38、企业或记帐公司在使用记帐软件录入原始凭证时，系统往往会自动生成一个顺序编号，该顺序号是否可以当作凭证号使用？
答：不行。海关要求企业或记帐公司在该顺序编号之外补充录入原始凭证的编号。
39、《进出存账》的“摘要”要求反映来源与流向，具体要求是什么？
答：《进出存账》的“摘要”主要应当反映结转进口货物或结转出口货物的来源与去向，注明转入企业或转出企业的名称等情况即可。
40、在物流活动中所设置的各种单证需按统一规定编流水号吗？
答：为了便于企业管理和海关等执法部门核查，企业物流账涉及的相关凭证均应当编制流水号，但海关对于如何编写流水号没有统一的规定，企业可根据自身的实际情况灵活设置编号原则。
41、企业登记单证或账册时的物料编码与海关申报编码不一致的，如何建立对应关系？
答：建议企业建立物料编码与海关编码对照表或物料词典，反映两者的对应关系，包括计量单位的换算关系。登记单证或记账时可以使用企业物料编码。
42、当企业内部计量单位与海关法定计量单位不一致时，如何在账册上进行反映？
答：对于企业习惯计量单位与海关法定计量单位不一致的，应当在账面上同时反映，并注明它们之间的实际换算比例。
43、对于企业内部计量单位与海关法定计量单位不同的情形，应当如何填制送货单？
答：企业的客户通常按照行业习惯计量单位制发采购订单，因此，企业送货单应当有两个计量单位。比如生产海绵的企业，在送货单上既要注明“码”或“片”等习惯计量单位，同时应当按海关法定计量单位注明，如“★★公斤”，作为日后办理转厂的依据。
44、领料单、成品入库单（或送货单）必须记录的项目有哪些？
答：领料单必须反映料件名称（或料号）、规格、数量、用途、时间、制造令号码或订单号码、经办人等；成品入库单（或送货单）必须反映成品名称（或产品编码）、规格、数量、客户名称、时间、制造令号码或订单号码、经办人等。
45、是否可以供应商的送货单作为原料进仓的凭证，而不再另外设置原料入仓单？
答：可以，但应由仓管部门签收并按一定顺序归档管理。
46、送货单一般有多联，企业应当如何保存？
答：送货企业应当要求客户在某一联送货单上签收，并完整保存经客户签收的送货单三年以上，以供海关等执法部门备查。
47、挥发性材料的无形损耗如何登记“边角料账”?
答：企业应按照实际耗用情况或行业标准核算损耗，定期登记。同时保存证明挥发性材料消耗情况的材料，如对挥发性材料耗用情况的定期分析报告、行业标准资料等。
48、残次品能否记录入“边角料”账？
答：不行。残次品与边角料在定义上有着严格的区别。据海关总署令111号《中华人民共和国海关关于加工贸易边角料、剩余料件、残次品、副产品和受灾保税货物的管理办法》，边角料是指加工贸易企业从事加工复出口业务，在海关核定的单耗内、加工过程中产生的、无法再用于加工该合同项下出口制成品的数量合理的废、碎及下脚料件；残次品是指加工贸易企业从事加工复出口业务，加工生产的达不到出口合同标准、无法复出口的制成品（包括完成品和未完成品）, 应另行立账（科目）。
49、非正常损耗、报废材料如何处理?
答：企业应当妥善保存能够反映非正常损耗或报废材料的工单等原始单证，并将有关情况报告海关加工贸易部门。
50、埔关《管理规定》中第三、四条的（二）“反映每批量完工产品实际耗用原材料情况的账册或记录”具体有什么样的要求，通常表现为什么类型的资料？
答：主要是指生产日报表及其相关的领料凭证、投料凭证（BOM表）、成品入库凭证和原材料进出存账、产成品进出存账等等。
51、上一年度已经停产的企业，但上一年度期末尚未办结终止手续的企业需报送资料吗？具体要报送什么资料？
答：需要。该企业应向海关报送《加工贸易产成品流向情况表》、《加工贸易原材料来源与使用情况表》、《加工贸易生产设备使用情况表》，同时应向海关提供正在办理终止手续的证明资料。
52、企业在报告年度经批准内销的某批废料、边角料可能包含了以往年度产生的废料、边角料，在《加工贸易原材料来源与使用情况表》中如何反映？
答：在《加工贸易原材料来源与使用情况表》中只需反映报告年度所产生废料、边角料量。企业在难以按年度精确划分时，可按照合理比例进行分摊计算。
53、企业是否必须设立“半成品账”？
答：企业根据自身管理的实际需要确定是否需要设立“半成品账”，海关对此没有硬性规定。但是，如果企业的半成品同时是加工贸易合同的备案出口成品，则必须设立“半成品账”。比如某企业进口原料镀锌钢板，自己加工的半成品为电源供应器外壳，出口成品为电源供应器，如果该企业加工的电源供应器外壳除供自用外，还在合同中将这一半成品备案成出口商品，即部分电源供应器外壳以成品方式出口或结转交给其他外资企业，则必须设立“半成品账”。
54、企业报告年度期初库存中所含废料、边角料是否需要在《加工贸易原材料来源与使用情况表》中反映？
答：海关没有要求，企业如需反映，可在备注栏内说明。
55、账册管理基础较差的企业如何作好账册单证管理制度重建的前期工作？
答：企业在建立“原材料进出存账”、“产成品进出存账”以及“原材料、成品送货/转厂对照账”等账册时，不能将期初数简单归零处理，而应当将实际盘点数据如实记录作为“原材料进出存账”、“产成品进出存账”的期初库存，将与供应商、客户的收货、送货数与转厂数对比的实际状况作为“原材料、成品送货/转厂对照账”的期初值，这样才能够保证新建账册的连贯性和准确性。
56、企业在建立健全账册管理制度过程中发现诸如短少或溢余保税货物情况应当如何处理？
答：企业将保税货物的实际盘点库存数量与当时正在执行的加工贸易合同的应有库存数量进行比较时，可能会发现它们之间存在溢余或短少的差异情况（在核算手册应有库存时，应当考虑当日送货未转厂、转厂未送货以及收货未转厂、转厂未收货的具体数量）。这并不一定代表管理上存在重大漏洞，企业不必过于紧张，关键在于找出差异产生的原因，例如是实际生产单损耗与备案数存在差异的原因或是仓库管理不善的原因，等等。企业应将检查结果报告所属地海关调查部门或加工贸易监管部门，由海关根据核查结果作出相应处理。对企业自查自报事项，海关将按照有关规定予以从轻处理。
57、企业在建立健全账册管理制度过程中发现存在已送货未办理海关转厂手续等违反海关监管规定情况应当如何处理？
答：企业出于各种原因的考虑，往往十分忌讳送货未转厂的情况，这是错误的认识。企业决策层应当客观地看待这个问题，逐个客户进行分析，找出造成送货大于转厂的实际原因。一方面应积极补办转厂手续，对因下游客户倒闭等原因造成无法补办转厂的，企业应当向海关主动报告，以利于从轻处理。此外，对于客户倒闭等原因确定不再继续送货的情况，如果该客户存在转厂大于送货的，企业应向海关如实报告并
申请撤销一定数量的转厂报关单。
58、特殊行业中原料投入与成品产出难以一一对应时应如何在单证账簿中反映？
答：有些特殊行业中，由于料件本身性质或包装特点等原因只能够一大件一次投放，可能耗费于多个生产批次，而难于分清每个批次耗用量。如电线电缆厂，铜线一般是一个大线圈的铜线一次性地投放到生产线上，连续生产至线圈上的铜线耗尽再换线圈。又如，电镀加工中是将化学原料按配方调成电镀剂，调好的电镀剂可电镀多批产品，而具体每批产品的耗用化学原料的用量无法准确确定。对此类投料与产出无法一一对应的情形，企业应严格按照原材料、产成品的实际进出仓情况进行登记，保存完整投料及产出记录等。核算耗用时可根据实际使用或行业标准、会计方法等进行分配。海关在审定企业实际单耗时，将依据持实事求是的原则，按照企业原料实际平均耗用情况或关企双方认可的其他更为合理科学的方法进行确定。
59、由于生产急需，而剩余保税料件不够，企业往往会在国内购买相同或相近材料用于生产出口，如何记账？
答：根据海关总署令113号《中华人民共和国海关对加工贸易货物监管办法》规定“经营企业因加工工艺需要，必须使用非保税料件的，应当事先向海关如实申报使用非保税料件的比例、品种、规格、型号、数量，海关核销时在出口成品总耗用量中予以核扣。”企业在国内采购原料，应当索要并保留发票。并在原料、领用、成品等账册、单证中如实记录。在手册核销时应向海关据实说明并附上相应发票。否则势必造成实际库存数量大于合同应有库存数量的现象。
60、哪些企业可能成为海关建账检查的重点？
答：海关进行建账检查的重点企业为：不按时报送《加工贸易企业进出口业务报表》的企业；已报送《加工贸易企业进出口业务报表》填制存在较大疑点的企业；委托代理记账公司记账且账册、报表填制不合要求的企业等。
附件2：
中华人民共和国黄埔海关进出存帐规范
一、中华人民共和同黄埔海关注册或备案(不含异地报关备案)的所有加工贸易企业必须遵照本规范设立，登记和保管本帐，自设立之日起在法定经营场所保管15年(包括记帐凭证和原始凭证)。
二、加工贸易企业发生的所有与进出口有关的收发货物活动，包括原料、产品(包括次品、报废品、副产品)、委托加工、受托加工、边角废料、生产设备必须登记本帐。
三、加工贸易企业自行购买的普通格式的进出存帐，必须遵照本规范记帐，自行设制格式帐册的企业，其设立、填制、登记的进出存帐和凭证必须满足本规范所列要求。附件3所列进出存帐格式仅供企业参考。
四、加工贸易企业启用进出存帐需填写启用日期，由启用人员签名，并盖企业公章。
五、原料与成品需分别设帐，主要的或收发频繁的原料和成品单立科目。委托加工、受托加工、边角废料的产生、收发需单独设帐或单立科目登记。生产设备需单独设帐。
六、本帐由企业管理收发货物的专门人员登记。
七、本帐应按实际收发货物的时间(包括年、月、日)、品名、数量、规格逐笔登记。
八、保税货物与非保税货物、减免税进口设备与非减免税设备必须区分记录和核算。
九、收入货物需登记入仓单号、货物来源、性质或供货方名称，其中进口货物需填写海关监管手册号或报关单号，发出货物需登记领料单号(或外发单号、或出货单号)，货物流向或收货方名称，其中出口货物在取得出口报关单后应补充填写海关监管手册号或报关单号。
十、领料单必须填写订单号或制造令(或生产单)编号。
十一、进出存帐的记帐凭证、原始凭证必须分类保管，以便查阅和统计。
十二、货物计量的商业惯例有两个以上计量单位或与海关计量单位不一致的，需分别计算、登计。
十三、本帐需进行期初结存和本期结存核算，本期结存＝期初结存+本期收入—本期发出，需逐笔结存。
十四、本帐需进行月度小计和年度合计。本月收入或发出小计为本月收入或发出数量累计。本年合计为本年的月小计的合计。
十五、本规范自公布之日起执行。
附件3
进出存帐
品名：_______ 编号：________ 存放地点：________ 单位重量/面积/体积：______ 规格：_____ 日
附件4：
加工贸易企业进出口业务报表填写说明
一、《加口工贸易产品流向情况表》(报表一)填写说明
1、此表填写范围为报告年度内产量在价值人民币100万元及以上的产品；
2、计量单位采用海关计量单位；
3、“期初库存”指报告年度1月1日的产成品实际库存，“期末库存”指报告年度最后一日产成品实际库存，两者均包括受托加工未返回成品部分，不包括在产品；
4、“结转报关出口”数量按结转出口报关单统计：
5、“已结转未交货”指已办理结转报关手续尚未足量交付货物给客户部分；“未结转已交货”指尚未办理结转报关手续事先交付货物给客户部分：
6、“海关批准内销”指保税进口原料加工成品后因故不能出口经海关批准并办理海关手续后内销：“内销”指在我国海关法所指关境范围内销售；
7、“其他内销”指海关批准内销之外的内销：
8、“受托加工”指接受境内客户委托，由客户提供原材料给本企业加工后返回成品；
9、第11项＝1+2+3－4+5+6+7+8+9－10；
10、“其他处理”情况及有其他需说明的事项填写在备注栏或提交书面说明；
11、此表不够填写时可复制使用或向所在地主管海关索取。
二、《加工贸易原材料来源与使用情况表》(报表二)填写说明
1、此表填写按累计进口价值在人民币100万元及以上的原材料；
2、计量单位为海关计量单位；
3、本表所称“耗用”均指净耗，不包括损耗：
4、“期初库存”指报告年度的1月1日的实际库存，包括外发加工未收回和受托加工未返回部分，期初库存＝期初库存原材料+期初在产品和产成品净耗原材料，库存在产品、成品耗用原材料按实际净耗计算；
5、“结转报关进口”按结转进口报关单统计；
6、“已结转未收货”指已办理结转进口手续尚未足量收存货物部分；
7、“未结转已收货”指尚未办理结转进口手续事先收存货物部分；
8、第11项来源合计＝1+2+3－4+5+7+8+9+10；
9、“直接出口成品耗用”原料按实际净耗计算，出口数量按出口报关单统计；
10、“实际结转成品”指实际交付给境内客户产品，实际结转成品数量＝结转报关出口数量十未办理结转出口手续事先交付成品数量－已办理结转出口手续尚未足量交付产品的部分，其耗用原料按实际净耗计算：
11、“海关批准内销”指保税进口原料及其生产产品因故不能出口经海关批准并办理海关手续后在境内销售、处理。内销耗用包括内销原材料、成品、废料、边角料和非损耗范围内的次品耗用，成品和次品耗用原料按实际净耗计算；
12、“受托加工返回耗用”原料按返回成品实际净耗计算：
13、“外发加工”指本企业将原料交给客户委托客户加工并返回成品。返回成品包括返回次品和成品，返回成品或次品耗用原料按实际净耗计算；
14、“外发返回原料”包括外发加工返回原料、废料、边角料；
15、“损耗”指工艺损耗，包括本企业加工(含期末库存在产品和产成品损耗原料)、受托加工和外发加工产生的损耗，损耗量按实际损耗统计，损耗范围内的废料、边角料如果退运出口或经海关征税内销、处理，需在损耗量内扣减并在备注栏说明；
16、第22项使用合计=12+13+14+15+16+17+18-19+20+21；
17、期末实际库存指报告年度最后一日盘点库存，包括受托加工或外发加工未返回部分，第23项＝24+25+26；
18、其他来源、其他使用及其他有必要说明的事项需在备注栏内说明或提交书面说明；
19、本表不够填写时可复制使用或向所在地主管海关索取。
三、《加工贸易生产设备使用情况表》(报表三)填表说明
1、此表填写在报告期内按进口价值累计在人民币100万元及以上的生产用设备；
2、计量单位采用海关计量单位；
3、“海关批准”指经海关批准并办理海关手续，“出售”指在我国海关法所指关境内销售；
4、“其它出售”指海关批准之外的出售；
5、第6项＝1+2+4+5；
6、第15项＝6-7-8-9-10-11-12-13-14；
7、“其他来源”和“其他处置”及有其他需要说明的事项填写在备注栏，或提交书面说明。
8、此表不够填写时可复制使用或向所在地主管海关索取。
附件5：
加工贸易产品流向情况表
年度
企业名称（公章）：企业性质：
企业地址：海关编码：
填表日期：年月填表人：企业负责人：
附件6：
加工贸易原材料来源与使用情况表
年度
企业名称（公章）：
填表日期：年填表人：企业负责人：
附件7：
加工贸易生产设备使用情况表
年度企业名称（公章）：
填表人：企业负责人：填表日期：年月日
加工贸易手册一般可分为进料加工贸易手册、来料加工贸易手册、不作价设备手册、出料加工贸易手册。 进料加工贸易：是指进口料件由经营企业付汇进口，制成品由企业外销出口的经营活动。 来料加工贸易：是指进口料件由境外企业提供，经营企业不需要付汇进口，按照境外企业的要求进行加工或装配，只收取加工费，制成品由境外企业销售的经营活动。 不作价设备：是指境外企业与境内企业开展来料、进料加工业务，外商免费向境内加工贸易经营单位提供加工生产所需设备，境内经营单位不需支付外汇、不需要加工费或差价偿还。 出料加工贸易：是指境内企业将境内原辅料、零配件、元器件或半成品交由境外厂商按我方要求进行加工或装配，成品复运进口，我方支付加工费的交易方式。 类型分为电子账册（E 账册，由企业自己操作）、电子手册（联网监管，如可成他们）、纸质手册（将要取消，从09年1月1日开始海关已不再签发纸质手册）、电子化手册（09年1月1日开始，取代纸质手册） 企业首次办理手册的所要提供的资料： 1、工商营业执照（复印件，盖章） 2、批准证书（复印件，盖章） 3、国税登记证明（复印件，盖章） 4、《加工贸易加工企业生产能力证明》（外经贸主管部门出具，有效期为一年） 5、经发局已审批的一套清单：加工贸易业务批准证申请表（企业正本章）进口料件申请备案清单（必须要有批准号，企业公章） 出口成品申请备案清单（企业正本章）成品对应料件 单损耗情况表（企业正本章） 6、来（进）料加工合同（企业正本章） 7、加工贸易企业须知及加工贸易手册报核须知（海关网下载,法人签字、公章） 8、企业简介（介绍企业基本情况、料件、成品说明） 9、企业厂房自建或租赁都要提供相关证明材料 10、工艺流程及所有设备说明 11、代理加工贸易委托协议书（法人签字、公章） 12、企业的操作员卡 企业再次做手册所要提供的资料: 1. 加工贸易业务批准证和一套清单：（同上） 2. 来（进）料加工合同（企业正本章） 3. 盖有企业公章的《加工贸易登记手册》 4. 《加工贸易加工企业生产能力证明》 5、代理加工贸易委托协议书（法人签字、公章） 6、企业的操作员卡 手册变更: 1、情况说明（企业正本章、手册号、变更原因、变更明细） 2、加工贸易业务批准证、变更申请表和一套清单：进口料件申请备案清单（必须要有批准号）、出口成品申请备案清单、成品对应料件单损耗情况表
保险公司单证管理年终总结篇一：年度单证管理情况总结 年度单证管理情况总结 （20**年度） 中支公司：单证管理部门：销售管理部 一、XX年度小结（要求重点突出采取的措施和取得的成效） （1）制度建设 XX年1月1日，新修订了《重要业务单证管理规定》《单证管理条线责任追究制度》。 （2）关键环节的管理 1、库存管理 设立独立的单证库房；放置存放单证专用的铁皮柜；重要空白单证分类、入柜存放，非重要空白单证存放整齐；单证库房钥匙由单证管理员专管；铁皮柜钥匙由单证管理员专管；管理员离开单证库内时，单证库断电、上锁；单证库保持封闭、干燥、禁火、禁水、防虫、防鼠。 2、领用管理 每月由中支一级单证管理员统一跟分公司做本中支的领用计划及领用；各县份及本中支销管部由各县和销管部单证领用负责人跟中支一级单证管理员做领用；代理机构和个人代理的业务所需单证由本部门或本机构负责人指定的业
务维护人员先行跟本中支销管部领用后，再发放给代理机构和个人。 严格贯彻总量控制、差额申领的原则进行单证的领用发放工作。单证发放时严格执行领导审批、领用人签收制度，层层明确责任人。并做好相应的台账记录。重要单证领用单业务留存联和回执联分别由单证管理人员和领用人留存备查。 3、使用管理 原则上，谁领用单证，谁负责核销单证，负责收集投保材料，负责整理投保材料，出单员或者有出单权限的人员，出单后，都必须登记《出单台帐》，列明保单号、单证流水号、标识卡号（没有的不填），以便发生单证已使用系统未核销现象时，可以及时从出单表中找到信息，打印核销单证，业务经办人签字拿单。实物已打印的单证要查询其状态是否一致，以免发生单证已使用系统未核销、超期领用未核销或是单证遗失等现象。 （1）、为确保单证管理系统完整、准确地反映各单证状态所对应的业务关系，核销单证时（包括交强险标志）必须准确输入其所对应的保单号，不得以单证流水号或其他不规范的方式核销。 （2）、采用单证流水号编码规则为保单号的单证，操作员在录入时必须认真选择操作方式，录入完成确认后并审核，
附件1 HDB/SH020-2006 聚酯切片加工贸易单耗标准 （商品编号：39076011、39076019） 1 范围 本标准规定了以对苯二甲酸（商品编号：29173610）、间苯二甲酸（商品编号：29173900）和乙二醇（商品编号：29053100）为原料生产聚酯切片（商品编号：39076011、39076019）的加工贸易单耗标准。 本标准适用于海关和商务主管部门对以对苯二甲酸和乙二醇加工聚酯切片的加工贸易企业进行加工贸易单耗审批、备案和核销管理。 2 定义 本标准采用以下定义： 单耗：指加工贸易企业在正常生产技术条件下，加工每千克聚酯切片所耗用对苯二甲酸、间苯二甲酸和乙二醇的质量（千克）。 3 单耗标准 3.1 原料品质规格 本单耗标准中的对苯二甲酸应符合行业标准《SH 1612.-1995 工业用精对苯二甲酸》或合同对原料品质的认定。 本单耗标准中的间苯二甲酸应符合合同对原料品质的认定。 本单耗标准中的乙二醇应符合国家标准《GB 4649-1993 工业用乙二醇》或合同对品质的认定。 对苯二甲酸（PTA）熔点应为425摄氏度（在密封管中），升华点为300摄氏度（常压下）。间苯二甲酸（IPA）熔点应为345摄氏度（在密封管中），升华点为330摄氏度（常压下）。乙二醇（EG）熔点为-9－-13摄氏度，沸点应为194-197摄氏度，密度为1113克/立方厘米。 3.2 成品品质规格 本单耗标准中的聚酯切片（PET）（瓶级）应符合国家标准《GB 17931-2003 瓶用聚对
苯二甲酸乙二醇酯（PET）树脂》或合同对品质的认定； 本单耗标准中的聚酯切片（PET）（膜级）应符合国家标准《GB/T17932-1999 膜用聚对苯二甲酸乙二醇酯（PET）树脂》或合同对品质的认定。 本单耗标准中的聚酯切片（PET）（纤维级）应符合国家标准《GB/T 14189-1993 纤维级聚对苯二甲酸乙二醇酯（PET）树酯》或合同对品质的认定。 3.3 单耗标准
单据管理制度 单据管理制度一、单据范围本制度包括:出示单据、外来单据、内部结算单据。1、出示单据:发票、收银单。2、外来单据:发票、收据、送货单、部分白条(鲜活食品)。3、内部结算单据:申购单、收据入库单、领料单、配送单、收银底带、货物短缺(溢余)单、报损单、日报表、月报表、盘点表、盘点差异表等内部结算单据，所有同部结算单能使用电脑单据的尽量使用电脑单据。 二、单据管理原则1、消号单据管理制度:涉及到对外的出示单据和结算单据一律实行消号制度。主要包括以下内容:发票、收据、(包括:手写单据和打印的都必须在财务报备，由财务发出，盖章，无财务盖章的单据视为无效单据)缴款单、酒水单、入库单，建立领用消号制度，落实专人管理。2、限额领用制度:定额发票，实行限额领用。3、其他单据实行普通单据管理三、单据合法原则1、收据应由交款人、收款人签字方为有效。2、入库单应由采购、库管、入库部门领导签字方为有效。直接在使用部门入库的使用部门主管必须签字方为有效。领料单应由领料部门经理、库管、领料人签字。报账发票、收据、白条:外来单据应据备以下内容:对方单位印章、收款人签字、日期、经济业务内容或摘要、金额;购销发票还应有:商品名称、规
格、型号、单位、单价、金额。所有的外来单据金额栏必须有大小写两种格式(同出示单据)。外来单据应办理入库手续或验收手续的必须以入库单或验收单据做为外来单据的附件。没有入库单的需经手人、部门经理签字方为有效;发票、收据、白条等外来单据不单独报销，必须附在费用报销单后才能报销。5、费用报销单:外来单据报销类:将外来单据作为报销单的附件，费用报销单填写以下内容:外来单据内容，会计科目，附件张数，日期，金额等内容。没有外来单据的报销单必须填写具体的经济业务内容，所有的报销单必须经报销人、会计、公司负责人、签字为有效。1/4页7、收银底带应由收银、出纳签字。8、货物短缺(溢余)应由库管、门店经理、采购签字。9、报损单:作品、原材料在付报损应由库管、部门主管、财务、总经理签字，方为有效。10、收银、柜台的收入日报和月报:由收银员，收银稽核、和部门店经理签字。11、盘点表由实物负责人、部门经理、盘点人、监盘人签字。12、盘点差异表应由库管、会计、部门经理、总经理签字。13、申购单分为两部门;(1)鲜活食品原材料申购单由餐厅经理、行政总厨签字方为有效(2)原辅材料一次性用品申购单由部门经理，行政总厨，库管签字方为有效，健身部在物品采购由主管制定采购计划、由谭总审批后方为有效。(3)酒水一次性用品申购单由门店负责人、库管签字方为有效(3)各部门物耗品:扫帚、灯
加工贸易管理制度 为严格遵守国家的有关法律、法规和海关的监管规定，依法开展加工贸易的业务经营，特制定本制度。 一、进料加工物资流转操作流程 （一）合同登记备案环节 1、本公司外贸部门（以下简称销售部）与国外客商签约后，向海关申请并报送如下资料：A．外经贸主管部门签发的《进料加工批准书》； B．对外正式签订的合同副本或订货卡片； C．海关认为必要的其他单证。 2、海关审核通过后，持凭海关核发的《登记手册》办理有关进出口和最终核销等手续。（二）保税货物进口报关环节 1、销售部应于申报进料加工货物发生实际进口时，应向海关申报并递交下列单证：A．进口货物报关单；B．《登记手册》；C．货物的运单、发票、装箱单；D．海关认为必要的其他单证。 2、在进料加工货物报关、入库后，销售部应及时按照有关规定及时登记进料统计台帐。（三）保税货物入库环节 1、保税货物运达本公司仓库后，原料仓库应在称重、点数后，在销售部签发的《保税货物入库单》上注明实收数量并签字确认后，存放于专用库位。 2、保税货物的入库、领用、结存以及废料回收和处理由有关仓库分别单独设置原料及废料台帐，仓库必须及时登记相应的库存台帐。 （四）加工环节 1、根据国外客商的订货要求，销售部应及时向有关生产车间下达《生产指令单》，并及时登记有关台帐。 2、生产车间接到销售部下达的《生产指令单》后，根据本车间的生产能力安排生产，并及时登记有关生产台帐。 3、实际生产时，由生产车间签发《加工贸易领料单》派员到仓库领料，仓库在发料之后应及时登记《保税货物库存台帐》。 4、产品完工后，由生产车间签发《加工贸易产品入库单》派员连同完工产品到产成品仓库办理入库手续，有关仓库在点数入库后，应及时登记《加工贸易产成品库存台帐》。 5、对在加工环节中产生的废料，生产车间应在每批产品完工后签发《保税货物加工废料入库单》派员连同废料到有关仓库办理入库手续，有关仓库在称重、点数入库后，应及时登记《保税货物废料库存台帐》。在本公司按照规定处理废料后，仓库亦应及时登记《保税货物废料库存台帐》。 （五）出口环节 1、销售部应于申报进料加工货物发生实际出口时，应向海关申报并递交下列单证：A．出口货物报关单；B．《登记手册》；C．货物的运单、发票、装箱单；D．海关认为必要的其他单证。 2、在进料加工货物出口报关后，销售部应及时按照有关规定及时登记进料加工销售统计台帐。 3、合同执行完毕后1个月内，销售部应持凭《登记手册》和经海关签章的进出口专用报关单，以及《进口料件使用表》、《核销申请表》等有关单证，向海关办理核销手续。
中国人民财产保险股份有限公司 业务单证管理办法 第一章总则 第一条为了规范业务单证管理，保障业务合规经营，防止单证风险，增强公司防风险能力，促进业务健康发展，根据省公司《单证管理办法》和《单证管理实务》，结合全市系统业务单证管理实际，制定本管理办法。 第二条本办法所管理的业务单证，是指印有公司形象标识和名称的各类空白业务单证，包括投保单、保险单、保险证（保险卡）和批单。 定额保险单是指保险单上印有保险责任、固定的保险金额和保险费，通过手工或机打方式填写投保人和被保险人姓名、身份证号码等信息的业务单证，包括保险凭证。 有价定额保险单是指在保险单上直接印刷有保险金额和保险费，并加盖公司签章，具有法律效力的定额保险单。 第三条业务单证管理是指业务单证的设计、审核、印制、保管、配送、领用、变更、销毁、检查等方面的管理。 第四条业务单证管理坚持“流程管理、分级负责、规范设计、计划印制、应用IT、严格管控”的原则。 第五条公司对于在业务经营活动中形成的有效业务单
证，按照公司保险业务档案管理规定执行。 第六条本办法适用于全市系统保险业务单证管理工作。 第二章业务单证管理的职能 第七条各支公司经理作为本公司的单证管理第一责任人。单证管理责任人对本公司单证的管理和风险控制负责，定期组织单证管理的检查，确保单证管理的规范统一，并对单证管理责任事故承担管理责任。 市分公司综合部是市分公司业务单证的职能管理部门。系统内单证工作实行垂直管理，各支公司单证管理部门（综合部或财务核算部）为本级公司业务单证管理的职能部门。 市分公司设立专门的单证管理岗，负责全市系统的单证管理工作。各支公司要配备专职或兼职单证管理员，要求工作责任心强，懂保险业务，并保持单证管理人员的相对稳定性。支公司单证管理员因工作变动发生变动时，应及时向市分公司书面报告，并填写《人员代码及权限变更申请表》，按规定上报各级管理部门批准后支公司留存一份，上交市分公司一份。 第八条市分公司综合部负责全市系统业务单证管理实施办法的制定，负责全市系统业务单证的保管、配送、销毁等工作的统一管理。支公司不得自行印制和销毁单证。 第九条支公司根据市分公司业务单证实施管理办法,
聚酯切片加工贸易单耗标准
附件1 HDB/SH020-2006 聚酯切片加工贸易单耗标准 （商品编号：39076011、39076019） 1 范围 本标准规定了以对苯二甲酸（商品编号： 29173610）、间苯二甲酸（商品编号：29173900）和乙二醇（商品编号：29053100）为原料生产聚 酯切片（商品编号：39076011、39076019）的加工贸易单耗标准。 本标准适用于海关和商务主管部门对以对苯二甲酸和乙二醇加工聚酯切片的加工贸易企业进行加工贸易单耗审批、备案和核销管理。 2 定义 本标准采用以下定义： 单耗：指加工贸易企业在正常生产技术条件下，加工每千克聚酯切片所耗用对苯二甲酸、间苯二甲酸和乙二醇的质量（千克）。 3 单耗标准 3.1 原料品质规格 本单耗标准中的对苯二甲酸应符合行业标准《SH 1612.-1995 工业用精对苯二甲酸》或合同对原料品质的认定。 本单耗标准中的间苯二甲酸应符合合同对原料品质的认定。 本单耗标准中的乙二醇应符合国家标准《GB 4649-1993 工业用乙二醇》或合同对品质
的认定。 对苯二甲酸（PTA）熔点应为425摄氏度（在密封管中），升华点为300摄氏度（常压下）。间苯二甲酸（IPA）熔点应为345摄氏度（在密封管中），升华点为330摄氏度（常压下）。乙二醇 （EG）熔点为-9－-13摄氏度，沸点应为194-197摄氏度，密度为1113克/立方厘米。 3.2 成品品质规格 本单耗标准中的聚酯切片（PET）（瓶级）应符合国家标准《GB 17931-2003 瓶用聚对苯二甲酸乙二醇酯（PET）树脂》或合同对品质的认定； 本单耗标准中的聚酯切片（PET）（膜级）应符合国家标准《GB/T17932-1999 膜用聚对苯二甲酸乙二醇酯（PET）树脂》或合同对品质的认定。 本单耗标准中的聚酯切片（PET）（纤维级）应符合国家标准《GB/T 14189-1993 纤维级聚对苯二甲酸乙二醇酯（PET）树酯》或合同对品质的认定。 3.3 单耗标准
保险公司的单证管理 保险公司的单证管理如同银行等金融企业的票据管理一样，是公司控制经营风险的重要环节。针对目前保险公司单证管理中存在的问题，笔者认为应从以下方面着手： （一）财产保险公司重要单证管理的总体思路。 从以上的分析可以看出，财产保险公司单证管理是一项系统工程。财产保险公司重要单证具有种类多、数量大的特点，同时单证管理的风险环节特别多，使单证管理的工作量特别巨大，且容易产生单证管理风险。笔者认为，要想做好单证管理，就必须建立事前、事中、事后的管理模式，保证单证从印刷、使用、回销的过程都有人管理和监控，以有效减少财产保险公司的单证风险。 （二）财产保险公司重要单证的具体措施 根据重要单证管理的总体思路，笔者认为在单证管理的各个结算必须完成如下工作，才能有效地防范单证管理风险，提高公司的风险管控能力。 1、事前管理。事前管理是为有效管理单证准备条件，防止由于事前准备不足带来的单证管理风险。笔者认为，事前管理应包括如下方面：单证管理制度的制定、单证系统的开发和完善、代理协议的完善等。 （1）建立严格的单证管理制度，明确单证管理责任。 财产保险公司应建立统一、规范的单证管理办法，对财务、业务单证进行管理。单证管理办法中应明确各经手单证的部门单证管理的职责，明确各部门单证管理的具体负责人，单证的交接手续等，以保证单证在任何阶段都有人负责；同时，应对违反单证管理规定，非法使用单证的或遗失单证的行为，制定较为严格的处罚措施，以经济措施减少单证管理问题的出现。 （2）建立完善的信息系统，提高单证管理的效率。 由于保险公司属于服务行业，保险产品多（一般来说，保险公司的保险产品均超过100种），单证数量特别巨大，客观需要保险公司借助电子计算机技术，开发出功能强大的单证管理系统，提高单证管理得效率，满足单证管理的需要。同时，保险公司可以通过单证系统地庞大功能，全面了解单证的使用情况，合理选择单证的再印刷点，减少单证的储存成本和管理成本，降低公司管理成本。 （3）代理协议中规定代理机构单证的领用、使用、回收时间，并严格执行，从法律上减少单证在中介机构的滞留时间。 从目前保险代理机构经营的实际来看，保险公司与保险代理机构发生业务往来时，大多将保险单证交给保险代理机构，并由代理机构直接出单，保险公司核保，这客观地为代理机构滞留保险单证、延长保费的结算时间提供了方便；但已生效保险单证结算时间的延后，增加了保险公司的经营风险，影响了被保险人的利益。因此，保险人与代理机构签订保险代理合同时，应严格规定单证使用、销号、回收时间，以保证保险资金能及时收取，减少应收保费，降低保险公司的经营风险。 2、事中管理。事中管理是单证具体使用过程的管理，包括单证的印刷管理、使用过程的管理和监控、单证的回销管理等。 （1）建立单证实物和信息分开管理的模式，减少单证管理过程中的错误和舞弊行为。 针对目前存在的故意遗失单证等问题，保险公司应建立相互约束的单证管理制度，以减少单证管理过程中的舞弊行为。由于保险作为商品的特殊性，是保险公司的单证处于非常重要的位置，因此单证管理过程中，也应尊须会计内部牵制制度的要求，将实物管理和信息管理分开，以减少舞弊行为；同时通过单证信息和
单据管理制度 一、目的： 为了加强单据管理，加强公司财务基础工作，规范单据管理、健全财务管理制度，特制定本制度。 二、单据范围： 1、出示单据：发票、收银小票。 2、外来单据：发票、收据、送货单、部分白条(鲜活蔬菜食品)。 3、内部结算单据：领料单、进仓单（入库单）、计划单、申购单、退料单、销售发货单、报损单、日报表、月报表、盘点表、盘点差异表等内部结算单据，所有内部结算单能使用电脑单据的尽量使用电脑单据。 三、职责： 1、财务部 管理所有空白单据的储存及发放工作，登记本公司使用单据（单号）的情况，登记供应商使用《送货单》（单号）及收单据款的工作。监督各使用单据部门上月单据装订成册并回收工作。 2、各单据使用部门 开具单据时应仔细、慎重，按单据格式填写，不可在单据上乱涂乱画。填错单据或改单需涂改时，要保持单据整洁并且在涂改后一定要签涂改人的名字；填写单据错误严重时不准撕掉单据，可写上“作废”字样然后折叠起来保留在原单据本上。每月结束后，将当月单据按保管人装订成册，装订要求要有封面，封面上写明“年月份，单号起始与终止，部门，职务与保管人”。装订成册的单据次月五日内由部门主管上交财务部，然后领取相应的单据。 四、单据合法原则： 1、收据应由交款人、收款人签字方为有效。 2、送货单（入库单）应由采购、收货、仓管、入库部门领导签字方为有效（有质检的部门质检应签字）。直接在使用部门入库的使用部门主管必须签字方为有效。 3、领料单应由领料部门主管、仓管、领料人签字。 4、销售发货单应由销售部门主管、仓管签字。 5、报账发票、收据、白条：①外来单据应据备以下内容：对方单位印章、收款人签字、日期、经济业务内容或摘要、金额；购销发票还应有：商品名称、规格、型号、单位、单价、金额。所有的外来单据金额栏必须有大小写两种格式（同出示单据）。②外来单据应办理入库手续或验收手续的必须以入库单或验收单据做为外来单据的附件。没有入库单的需经手人、部门主管签字方为有效；③发票、收据、白条等外来单据不单独报销，必须附在费用报销单后才能报销。 6、费用报销单：①外来单据报销类：将外来单据作为报销单的附件，费用报销单填写以下内容：外来单据内容，会计科目，附件张数，日期，金额等内容。②没有外来单据的报销单必须填写具体的
银行保险单证管理 银行保险业务是银行与保险公司通过合作，利用银行的网络和信 誉优势，在银行柜面给客户提供保险产品销售服务的工作。根据银行 服务渠道的特点，规范银行与保险公司之间的单证流程,特制定本管 理办法。 第一节单证的设计、修改和印刷 银行保险业务中涉及的单证分为重要空白凭证和非重要空白凭证。包括保单、首期保险费发票、收据、暂收据、代收费凭证、投保单、保单、代收付委托书、建议书、保益表等。其中代收费凭证一般由银行提供，不属于公司单证范围。 重要空白凭证是指标明具体保险费和保险金额并随时可以生效的保险票据，包含：保单和首期保险费发票、收据及暂收据，公司重要空白凭证必须纳入银行重要空白凭证管理体系进行管理。 除此以外，投保单等其他非重要空白凭证，在银行的管理流程可简化，可通过银行或通过客户经理提供给网点，总公司不做硬性规定。 1、各种单证的设计和修改。银行保险业务中使用的各种单证从 内容到式样，其设计和修改事宜归属总公司银行保险部。 2、各种单证的印刷。重要空白凭证和非重要空白凭证中的投保 单的印刷归属总公司统一管理。其他非重要空白凭证的印刷权归属各 分公司管理，各分公司应根据自身的使用量安排好印刷工作。
3、各机构银行保险部在每年（月）度的开始，应对全年（月）的单证需要量进行征集统计，制订印刷计划，交负责印刷的有关部门备案。 4、为了高效安全的管理单证的印刷申请，现将已有单证作统一编号，并规定如下： 类别码 a.类别码为单证的分类， b.单证编号是对同一类别不同版本单证的区分 现行使用的单证编码见附表四 5、单证送交印刷后，必须先由单证使用相关部门进行样本校对工作，校对无误并签字认可后方能开印。单证验收时，必须做到开包检查，确保印刷质量。并在银行保险业务系统中进行入库管理。 第二节单证管理职责 有价单证领用单位资格认定，必须由保险公司银行保险部、单证管理部门和代理银行根据有关规定共同审定，原则上同一家代理银行只能由代理协议指定的部门领取。有价单证的领用、发放人员必须是保险公司和代理银行书面指定的人员。各单证管理部门和人员职责如下： 1.代理银行重要空白凭证库房管理部门：对保险公司下发的正式
一、用语含义 单耗，是指加工贸易企业在正常加工条件下加工单位成品所耗用的料件量，单耗包括净耗和工艺损耗。 净耗，是指在加工后，料件通过物理变化或者化学反应存在或者转化到单位成品中的量。 工艺损耗，是指因加工工艺原因，料件在正常加工过程中除净耗外所必需耗用、但不能存在或者转化到成品中的量，包括有形损耗和无形损耗。工艺损耗率，是指工艺损耗占所耗用料件的百分比。 单耗=净耗/（1-工艺损耗率）。 二、加工贸易单耗管理原则 “如实申报、据实核销”是单耗管理的总原则，即加工贸易企业必须如实申报本企业生产成品的实际单耗，海关则根据企业申报或海关核定的单耗进行核销。 三、申报单耗 申报单耗是指加工贸易企业向海关报告的单耗，是加工企业根据加工生产实际向海关申报的单耗，这一单耗数据应该真实、准确，也是海关对企业单耗申报进行审核、处理的重要数据。 一般情况：加工贸易企业应当在成品出口、深加工结转或者内销前如实向海关申报单耗。加工贸易企业申报单耗应当包括以下内容：（一）加工贸易项下料件和成品的商品名称、商品编号、计量单位、规格型号和品质； （二）加工贸易项下成品的单耗； （三）加工贸易同一料件有保税和非保税料件的，应当申报非保税料件的比例、商品名称、计量单位、规格型号和品质。
特殊情况：加工贸易企业确有正当理由无法按期申报单耗的，应当留存成品样品以及相关单证，并在成品出口、深加工结转或者内销前提出书面申请，经主管海关批准的，加工贸易企业可以在报核前申报单耗。 加工贸易企业可以向海关申请办理单耗变更或者撤销手续，但下列情形除外： （一）保税成品已经申报出口的； （二）保税成品已经办理深加工结转的； （三）保税成品已经申请内销的； （四）海关已经对单耗进行核定的； （五）海关已经对加工贸易企业立案调查的。 四、单耗质疑和磋商 海关对加工贸易企业申报单耗的真实性、准确性有疑问的，应当制发《中华人民共和国海关加工贸易单耗质疑通知书》（以下简称《单耗质疑通知书》，格式见附件），将质疑理由书面告知加工贸易企业的法定代表人或者其代理人。 加工贸易企业的法定代表人或者其代理人应当自收到《单耗质疑通知书》之日起10个工作日内，以书面形式向海关提供有关资料。 加工贸易企业未能在海关规定期限内提供有关资料、提供的资料不充分或者提供的资料无法确定单耗的，海关应当对单耗进行核定。 五、单耗复核 加工贸易企业对单耗核定结果有异议的，可以向作出单耗核定海关的上一级海关提出书面复核申请。 对隶属海关做出的核定结果有异议的，可以在收到核定结果５个工作日内向直属海关提出书面复核申请；对直属海关做出的核定结果有异议的，
文件管理规定 规定（2012）第042号 第一章文件种类 仓库单据管理规定 为规范单据管理，制定本规定。 一、材料入库单 1.办理入库依据：发货单位的送货单、物流采购中心提供的发票及《入库通知单》， 质量管理部出具的《物资检验报告单》方可入库，否则判定为待检区存放。 2.入库：一式四联入库单分别由采购员、保管员、质检员签字，按入库单流程办理， 未签字、未质检不能入库，不能收发货。 3.验收：注意验收数量品种是否相符，注意验收方法与产品是否符合要求，有无质量 问题，部分货品包装是否破损。 4.填写：入库单按单中各项规范填写，按照不同种类分别登记，写清进货单位名称、 进货数量、进货型号等相关信息，字迹要清晰、工整。 5.对帐：月末仓库明细账与财务管理部材料明细账进行入库数量核对。 6.单据保管：入库单入帐、传递、分类、结帐按财务制度及流程规定，装订成册由仓 库保管。 二、产成品（半成品）入库单 1.办理入库依据：依据生产部门填写《入库通知单》，根据质检部门抽样检查出具《物 资检验报告单》。详细注明名称、规格、数量填写入库单。 2.入库：一式四联入库单分别由入库员（生产部）、保管员、质检员同时签字，未签 字、未质检的产品不能入库，不能收发货，财务判定为无效单据。 3.验收：注意品种、数量、规格、质量有无问题。 4.填写：入库单中各项应规范填写，生产部门开具《入库通知单》，登记产品数量、 规格、型号。保管员填写入库单，办理产成品入库，同时作为财务管理部月末计算产品生产成本的依据。 5.对帐：仓库明细账与财务管理部产成品明细账进行数量核对。 6.单据保管：入库单按生产编号及产品规格分类，装订成册。 三、领料单 1.依据：由用料部门填写一式三联领料单，经领料人签字，领料部门经理签字确认， 保管员据此发料同时签字确认。 2.对帐：月末仓库明细账与财务管理部材料明细账进行出库数量核对。 3.单据保管：按照原料种类分别装订成册。
]加工贸易手册办理流程 加工贸易手册办理流程 因在网上很难找到具体的流程，今晚时间（2008年4月17里），整理自己去年3月所做的事情及经验： 加工贸易是指从境外保税进口全部或部分原辅材料、零部件、元器件、包装物料（统称进口料件），经境内企业加工或装配后，将制成品复出口的经营活动。我国的加工贸易一般分为进料加工和来料加工两种具体方式。 因在加工贸易中，企业可以申请进行保税，故在次进出口过程中，相关部门监管力度非常严格，企业也要认证办理相关手续。 流程如下： 一、申领《加工贸易企业经营状况及生产能力证明》 企业办理的第一步，有效期为一年。此证书在商务部（当地外经贸委）办理。企业要和当地省商务部中国国际电子商务中心联系进行帐号的注册，电子密约的购买。企业要填写申请书和汇款单传真至中国国际电子商务中心以获取帐号及密码。《加工贸易企业经营状况及生产能力证明》实行网上申报，加工贸易企业需通过中国国际电子商务中心网页（网址：https://www.doczj.com/doc/4b5580193.html,）填报有关数据。上报后，连同企业注册文件资料，一式三份，交到商务部，如果企业第一次或者联系2年没办理的话，主管部门还需验厂核实。最后主管部门签字，盖章。 二、申请办理加工贸易业务 登录加工贸易联网监管审批WEB系统。企业一定要按照要求严格，详细填写有关数据，录入企业基本数据，进口合同，料件，和出口成品相关信息。准确无误后点击上报合同，这时，相关以传真到商务部。 三、加工贸易合同批准证 企业要在数据上报后，连以下资料，交到加工贸易审批管理机关。 1.《加工贸易业务批准证申请表》； 2.经营企业进出口经营备案登记证明（或外商投资企业批准证书）； 3.加工贸易经营企业和生产企业注册地商务主管部门出具的《加工贸易企业经营状况及生产能力证明》； 4.经营企业和加工企业工商营业执照（复印件）； 5.经营企业对外签订的进出口合同（正本）； 6.经营企业与加工企业签订的加工协议（合同）正本； 7.如经营企业或加工企业属于外商投资企业，还须同时提供商务主管部门批准的能说明生产经营范围和规模的合同、章程，以及能确认已建成投产，投资方资金已如期到位，联合年检合格的证明文件； 8.加工贸易审批管理机关认为需要出具的其他证明文件和材料（根据各地情况，如相关企业等级材料，验资文件，劳动保险，环评报告，，，等）。 四．加工贸易手册的申领 办理加工贸易手册备案加工贸易经营企业凭《加工贸易业务批准证》和《加工贸易企业经营状况和生产能力证明》以及海关要求的其他文件，到所在地主管海关办理加工贸易货物备案手续和银行保证金台帐手续。 具体事项要和报关员沟通 1、商务主管部门签发的有效的《加工贸易业务批准证》（1万美元以下的进口辅料除外）；
浅析保险公司内控合规管理工作 由于保险市场与资本市场、货币市场的密切关系，保险公司所需要面临的巨大风险也不言而喻。这些风险复杂难测，涉及自然灾害、意外事故，且日益受到投资环境、货币政策等风险因素的影响。因此，我们保险公司应切实研究风险方法的措施与途径，积极防范和化解内部及外部风险。内部控制是保险公司防范风险的第一道防线，处于基础性地位，因此强化内部控制能力是我们完善内部控制系统的首要任务。 一、内控的内涵及国内保险企业内控现状. （一）什么是内部控制 内部控制指的是“企业防止舞弊的工具”①。《独立审计具体准则第9号一内部控制与审计风险》中对内部控制作了定义：“本准则所称内部控制．是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行．保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制包括控制环境、会计系统和控制程序。 （二）国内保险企业内部控制现状 纵观中国保险公司内部控制演进步程，国内保险企业内部控制建设终究是取得了一定的成效，但总体上内部控制环节仍旧比较薄弱．内控功效表现紊乱、机制失衡，从而引发行业内的经济犯罪和经营失误屡见不鲜，与国际上保险行业内部控制水平依旧存在较大差 ①出自《独立审计具体准则第9号一内部控制与审计风险》（会协字〔1996〕456号）1996.12.26出版
距： 1.保险公司内部控制建设的动力不足 在中国保险行业内部控制发展的过程中，来自保险公司外部的推动因素作用一直都有着举足轻重的作用，而保险公司内部自身强化建设的意愿较弱。国外监管市场存在着一句名言：“如果将外部监管变成金融机构内控不足的步补充，风险的悲剧就会不断上演。”金融机构的内部控制是金融市场健康运行的基础和前提，即便是有效的外部监管和监督都无法替代金融机构的自我约束及自我内部控制。 回顾中国保险公司内部控制的发展史，中国监管部门对保险公司内部控制建设的影响实为突出，是推动中国保险公司内部控制建设的关键因素。随着中国保险监督管理委员会有关行政法规地不断颁布，依托监管部门的监督，保险公司逐渐正确认识和着手内部控制建设工作。同时，中国保险公司在参与国际资本市场的过程中，迫于国际资本市场监管的压力，内部控制水平也得到了大幅提升。 监管部门的作用如若愈是突出，愈能证明保险公司自身内部控制动力上的欠缺及乏力。对部分保险公司而言，内部控制建设是否达到监管部门的要求，也许比内部控制是否在公司实际经营过程中发挥作用更为重要。 2.内部控制体系不健全，制度建设滞后于业务发展 根据COSO报告，保险公司内部控制体系包括五大要素，即控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通及监督，这些要素存在于保险公司经营活动的各方各面，。很大部分的保险公司在控制活动方面制定了较多措施与制度，但仍存在精细化程度不高、深入化程度不够的问题，未能渗透到公司各项业务活动的各个操作环节，也未能覆盖
附件1 HDB/FZ012-2005 未漂白纯棉坯布加工贸易单耗标准 （商品编号5208110010、5208110020、5208110030、5208110040、5208110050、5208110060、52 08110070、5208120010、5208120020、5208120030、5208120040、5208120050、52081300、5208190010、5208190020、5208190030、5208190090、5209110010、5209110020、5209110030、52091200、5209190010、5209190020、5209190030、5209190090） 1范围 本标准规定了以纯棉纱线（商品编号52051100、52051200、52051300、52051400、52051500、52052100、52052200、52052300、52052400、52052600、52052700、52052800、52053100、52053200、52053300、52053400、52053500、52054100、52054200、52054300、52054400、52054600、52054700、52054800）为原料加工生产未漂白纯棉坯布（商品编号5208110010、5208110020、5208110030、5208110040、5208110050、5208110060、5208110070、5208120010、5208120020、5208120030、5208120040、5208120050、52081300、5208190010、5208190020、5208190030、5208190090、5209110010、5209110020、5209110030、52091200、5209190010、5209190020、5209190030、5209190090）的加工贸易单耗标准。 本标准适用于海关和商务管理部门对以纯棉纱线加工未漂白纯棉坯布的加工贸易企业进行加工贸易单耗审批、备案和核销管理。 2 定义 本标准采用以下定义： 单耗：指在正常生产条件下，加工生产单位（千克）未漂白纯棉坯布（包括深加工结转的半成品）所耗用的纯棉纱线的数量（千克）。 净耗：指加工生产中物化在单位（千克）未漂白纯棉坯布（包括深加工结转的半成品）中的纯棉纱线的数量（千克）。 工艺损耗：指因加工生产工艺要求，在生产过程中所必需耗用，且不能完全物化在
内部管理制度系列 进出口业务单证档案管理 制度 （标准、完整、实用、可修改）
编号：FS-QG-46392进出口业务单证档案管理制度 Import and export business document file management system 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 1、目的 为了规范进出口业务单证的存档管理，符合《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国海关稽查条例》等有关法律法规的规定。 2范围 适用于本公司进出口业务单证档案管理 3存档项目 3.1一般贸易项下进出口业务单证的管理 3.1.1存档内容:进出口报关资料(包括进出口合同、进出口发票、进出口装箱单、进出口报关单、海关放行通知书);进出口船务资料(包括订舱单、装柜单、提单、设备交接单、落货明细单、排柜单)。 3.1.2按合同号顺序制作进出口合同台帐以及进出口明
细 4、工作制度 4.1每一项业务操作完毕，操作员必须一周内整理留档资料进行存档; 4.2月末由部门内档案管理人员进行检查，检查留档是否按规定操作; 4.3进出口业务操作以季度为时间段。由部门主管进行抽查留档资料是否合格; 4.4每一年度一次将当年产生的全部留档资料整理好并有序存放; 4.5留档工作作为业务操作部门业绩考核一项内容; 4.6保管人员因工作调动，需作好书面工作交接; 4.7根据《中华人民共和国海关稽查条例》规定，进出口业务及与之直接关系产生的资料，一般贸易应自办结海关手续后保存三年，加工贸易应自办结海关核销手续后保存三年，减免税设备应自办结海关解除监管(监管期:生产设备为五年)手续后保存三年。 4.8查阅档案，必须经档案管理负责人批准。
大澡堂洗浴广场 文件 大澡堂[2016] 第01号签发人： 关于各部单据的填写、录入 相关程序及管理办法 各相关部门： 为了规范酒店各岗位单据填写、录入相关操作流程，作出如下规定 一、单据种类 1、商品单： 酒店各部分类商品、SPA、美发部门使用 2、搓背单: 主要用于男女浴区搓背及各项浴种使用 3、按摩单： 主要用于足疗按摩使用 4、点餐单： 主要用于餐饮消费项目使用 5、赔偿单：
主要各类物品损坏丢失赔偿使用 二、开单细则 1、用相对应的单据填写消费项目，填写清楚手牌号、消费项目、数量、金额、开单时间、员工签字、宾客签字、技师工号。 2、单据不得随意更改、涂写，手牌号、消费项目、数量、金额、开单时间、员工签字、宾客签字、技师工号有一项填写不清，属于无效单据，各岗位输单员，不得录单，服务员按要求从新开单，方可录入。 3、填写过程中产生的无效单据，要三联全部收回，并作废交回财务。 三、单据填写、录入管理规则 1、员工在宾客消费开单的同时，一定要亲自观看宾客所持有的手牌号，填写清楚，只听宾客说号不亲自核对手牌号，项目、数量不清楚的情况下并开单者，所造成的投诉及误录入其他宾客手牌号中出现的金额，开单员工自行补齐误录金额，多次出现上述失误根据相应的情况给予50-100元的处罚。 2、输单员在输单前，核对单据是否按要求填写，对于不合格的单据，要拒收、拒录，在输单时，一定要根据单据填写的内容与电脑上所录入的是否一样，仔细核对无误后，方可保存，如果单据填写正确，因输单员工作不细心出现失误错录入项目上、数量或录入到其他宾客手牌中，所产生的额外金额，由输单员自行补齐，多次出现上述失误根据相应的情况给予50-100元的处罚。 3、酒店所有营业区凭手牌签单消费，未持有手牌的宾客不得在各区消
加工贸易手册流程-1
务 文件编号审核人 版本号批准人 生效日期页数 一、目的 客服：为了提高业务量，保证通关质量，同时提高自己的沟通能力和组织协调 能力。加强客户沟通与渗透，发展良 好客户关系，处理客户投诉为客户提 供良好的专业服务。如出现问题时， 及时反馈并传达海关最新资讯。 制单：熟悉手册的申领、变更。了解制单相关程序，帮助企业开展加工贸易，搭 起企业与海关的沟通桥梁。 输机：减少差错率，帮企业如实申报。规范操作，更好的完成工作目标。 二、范围 手册业务客服操作流程 手册制单操作流程 手册输机操作流程 三、职责和权限
务 文件编号审核人 版本号批准人 生效日期页数 手册的基本职责主要是：为企业通关程序相配合，准确体现了与其他相关海关单证的联系。在这个过程中，我们要进行一系列的流程：接单-制单-输机-审单-发送-审批-过机等。企业资料有误的，要及时反馈。 四、程序 1接单 （A）新手册备案： (1)外经委备案： 根据客户所提供的输单资料，先检查下单子是否提供完整，如果存在缺的东西时，及时的和企业沟通。然后点击桌面“加工贸易联网申领系统企业端”图标，选择system，无密码（默认）。选择相应客户证书，按回车。新企业应填写本企业基本信息，并在“业务资料” 菜单中“发送业务资料”。老企业可以通过“从JM/BS导入”导入本企业信息，并且导
务 文件编号审核人 版本号批准人 生效日期页数 入“已上报合同”。（注：退出时，不需备份数据），安装初始化完成。 第一步：登录系统。 第二步：新建合同.这个步骤中需要按企业的惯例建立一个合同号，这个合同号仅是这个系统的编号，便于企业管理来用，并不会出现在正式合同中。然后需要选择合同类型。 第三步：录入合同基本信息.建立好新合同后，保存进入下一步就会到合同基本信息栏，在此栏中按提示进行录入。如果合同成交是非美元币种就要在加贸中设定好汇率，在这个页面必须折算美元填写。- 第四步：录入进口料件，点击“+”输入编码，品名，单位，数量，金额， 第五步：录入出口成品。同样的点击“+”输入编码，品名，单位，数量，金额， 第六步：录入单、损耗.，最后保存。保存好后，
单据管理规定 目的：对公司商品入库、出库各项单据进行统一管理，防止各项漏洞的发生；特规定如下： 1.配货中心验收入库的验收单、出库的返厂单，必须按三名二章进行把关。三名：验货员、供货商、仓库主管。二章：公司验收章、供应商公章（或临时用老板或送货人私章）。自采商品入库时，果蔬部入库的单据须有疏果部经理签字、采购部购进的由采购部经理签字。（店面执行标准与配送中心相同）； 2.配货中心验收入库的验收单，无论是1-7天内现结的，还是账期的，只给供货商红联，第二天上午，白联和黄联转交财务。 3.配货中心出库给供应商的返厂单，红联给供货商，白联和黄联第二天上午转交财务。外采返场单。由采购部外出采货时，到财务部办理返场单领用手续，三联返场单全部由采购经办人带给供应商签字，返回报账时把供应商签字确认后的白联及红联交还财务。（黄联给供应商便于到公司与财务对账）； 4.各店的门采单据管理与以上相同。店内单据人员（信息员）每周一负责把上周单据整理好附上单据流转表一并报公司财务部； 5.各店间调拨单与验收单管理相同，每周一上传公司财务。 6.供应商单据丢失，反馈到财务部后，由财务根据实际情况与信息部沟通在验收系统近行查询，无误后拉出单据由信息负责人签字确认，财务按公司规定的单据丢失管理办法与供应商进行核对； 7.配送中心及店面，对丢失的任何单据都不允许私自重复打印；打错
的单据只可在单据上注时作废、与重新打印的单据粘在一起传公司财务进行审核； 8.凡是验收单转财务时，必须附有供应商的原始供货单，自采疏果也一样按标准执行。采购源头出具的只要不是正规的出库票据，必须附有供货商的销货清单、电话号码、供货商全称及姓名。 9.部门经理和各店长有特殊情况不能签时，可以授权指定特定代理人代签，并承担代签的责任。（各部门负责任人及代签人员须在公司财务部负责人处进行字迹备案）； 10.配送中心及门店打印各种单据要与实物100%相附，只要是有偏差，由出单人全权负责。 以上规定如有违犯其中之一，按100至2000元进行处理！ 大河商贸有限公司 二零一五年十二月二十日