2011工程经济考点、重点、难点
按书的顺序：
1、 P2 利率的高低取决的因素：A、利率的高低首先取决于社会平局率的高低，并随之变动。
通常，社会平均率是利率的最高界限。B、社会平均率不变，利率高低取决于金融市场上借贷资本的供求情况。C、借出资本的风险越大，利率越高。D、通货膨胀对利息的波动有直接影响。E、借出资本的期限长短。
2、 P3 单利“利不生利” F=P+I
n
=P(1+n*i 单) 11-4 本息和
3、 P4 例 11-2假如某公司以单利方式借入1000 万元，年利率 8%，第四年未偿还，则各
年利息和本利和如表 11-1 单利计算分析表所示：
使用期1
2
3
4 年初款额
1000
1080
1160
1240
年末利息
1000*8%
80
80
80
年末本利和
1080
1160
1240
1320
年末偿还
1320
4、P4 复利“利滚利”“利生利”I
t =i*F
t-1
数据同上,按照复利计算,则各年利息和本利和如表所
示:
使用期1
2
3 年初款额
1000
1080
1166.4
年末利息
1000*8%
1080*8%=86.4
1166.4*8%=93.312
年末本利和
1080
1166.4
1259.712
年末偿还
4 1259.712 1259.712*8%=100.777 1360.489 1360.489
4、 P5 资金有时间价值，即使金额相同，因其发生在不同时间，其价值就不同。反之，不
同点绝对不等的资金在时间价值的作用下却可能具有相等的价值。
5、现金流量图的作图方法：A、以横轴为时间轴，通常表示的是该时间单位末的时点；0
表示时间序列的起点。 B、对投资而言，在横轴上方的箭线表示现金流入，即表示收益；
在横轴下方的箭线表示现金流出，即表示费用。C、在现金流量图中，箭线长短和现金流量数值大小本应成比例。D、箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时点。
6、 P7 例 12-1 某公司借款 1000 万元，年复利率 i=10%，试问 5 年末连本带利一次偿还若
干？解：F=P（1+i）n=1000*(1+10%)5=1000*1.61051=1610.51(万元)
12-3 公式：P=F（1+i）-n
7、 P7 例 12-2 某公司希望所投资项目 5 年末有 1000 万元资金，年复利率 i=10%，试问现
在需要一次投入多少？解：P=F（1+i）-n=1000*(1+10%)-5=1000*0.6209=620.9（万元）
8、 P9 例 12-3 某投资人若 10 年内每年末存 10000 元，年利率 8%，问 10 年末本利和为多
少？解：F=A·（1+i）n-1/i=10000·（1+8%）10-1/8%=10000*14.487=144870（元）
9、 P9 例 12-4 某投资项目，计算期 5 年，每年年末等额收回 100 万元，问在利率为10%时，
开始须一次投资多少？解：P=A·（1+i）n-1/i（1+i）n=100*3.7908=379.08（万元）10、P11 影响资金等值的因素有三个：资金数额的多少、资金发生的时间长短、利率的
大小。其中利率是一个关键的因素，一般等值计算中是以同一利率为依据的。
11、P12 i
eff =P/I=（1+r/m）m-1 i
eff
:有效利率 r/m：计息周期利率 m:所求期限内的
计
息次数
12、例 13-2 现年存款 1000 元，年利率 10%，半年复利一次。问 5 年末存款金额是多
=P/I=（1+r/m）m-1=（1+=10%/2）2-1=10.25%则 F=1000* 少？解：按照年实际利率计算：i
eff
（1+10.25%）5=1000*1.62889=1628.89（元）
13、例 13-3 每半年内存款 1000 元，年利率 8%，每季复利一次。问 5 年末存款金额为
多少呢？解：计息期利率 i=r/m=8%/4=2% 半年期实际利率 i
半=（1+2%）2-
eff
1=4.04%则
F=1000（F/A，4.04%，2*5）=1000*12.029=12029（元）
14、P14 经济效果评价的基本内容：盈利能力、偿债能力、财务生存能力。
15、对于经营性方案，分析拟定技术方案的盈利能力、偿债能力、财务生存能力。对
于非经营性方案，经济效果评价应主要分析拟定技术方案的财务生存能力。
16、经济效果评价按评价的性质分类，分为定量分析和定性分析。按评价方法是否考虑
时间因素分为静态分析和动态分析。按评价是否考虑融资分类分融资前分析和融资后分析。按技术方案评价时间分事前评价、事中评价、事后评价。
17、P19 经济效果评价指标体系如图所
在第 15 页
示
18、P19 静态分析指标的最大特点是不考虑时间因素，计算简便。所以在对技术方案进
行粗略评价、对短期投资方案进行评价、对逐年收益大致相等的技术方案进行评标时，静态分析指标还是可采用的。
19、P20 总投资收益率表示总投资的盈利水平。总投资收益率高于同行业的收益率参考
值，表明用总投资收益率表示的技术方案盈利能力满足要求。技术方案资本金利润率表示技术方案资本金的盈利水平。技术方案资本金利润率高于同行业的净利润率参考值，表明用资本金利润率表示的技术方案盈利能力满足要求。
20、P22 投资回收期是反映技术方案投资回收能力的重要指标。
21、P23 某技术方案投资现金流量表如图所示在第 19 页
22、P23 静态投资回收期 Pt 和基准投资回收期 Pc 判别准则：Pt≤Pc，考虑接受；Pt＞
Pc，方案不可行。注：越小越好
23、P23 静态投资回收期指标容易理解，计算也比较简便，在一定程度上显示了周转速
度。显然，资本周转速度愈快，静态投资回收期愈短，风险愈小，技术方案抗风险能力强。
24、P24 财务净现值（FNPV）是反映技术方案在计算期内盈利能力的动态评价指标。
判别准则：FNPV＞0 时，说明该技术方案除了满足基准收益率要求的盈利之外，还能得到超额收益。技术方案财务上可行。FNPV=0 时，技术方案现金流入的现值正好抵偿技术方案现金流出的现值，此技术方案还是可行的。FNPV＜0 时，说明技术方案收益的现值不能抵偿支出的现值，该技术方案财务上不可行。图示
25、P25 由于 FNPV（i）是 i 的递减函数，故折现率 i 定的越高，技术方案被接受的可
能性越小。i*就是财务内部收益率（FIRR）。对于常规技术方案，财务内部收益率其实质就是使技术方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。图示
26、P26 判断若 FIRR≥iC，则技术方案在经济上可以接受；对独立常规技术方案应用
FIRR 评价与应用 FNPV 评价均可，其结论是一致的。
27、P26 基准收益率也称基准折现率，是企业或行业投资者以动态的观点所确定的、可
接受的技术方案最低标准的收益水平。
28、P27 资金成本是为取得资金使用权所支付的费用，主要包括筹资费和资金的使用
费。因此基准收益率最低限度不应小于资金成本。投资的机会成本是指投资者将有限的资金用于拟实施技术方案而放弃的其他投资机会所能获得的最大利益。如：销售收入、利润、利率、利息。假如技术方案投资资金来源于自有资金和贷款时，最低收益率不应低于平均收益水平与贷款利率的加权平均值。
29、P28 偿还贷款的资金来源主要包括可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形
资产及其它资产摊销费和其它还款资金来源。用于归还贷款的利润，一般应是提取了盈余公积金、公益金后的未分配利润。
30、P29 偿债能力指标主要有：借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、
流动比率和速动比率。借款偿还期，指根据国家财税规定及技术方案的具体财务条件，
以可作为偿还贷款的收益来偿还技术方案投资借款本金和利息所需要的时间。
31、P30 借款偿还期满足贷款机构的要求期限时，即认为技术方案是有借款偿债能力
的。利息备付率（ICR）也称已获利息倍数，指在技术方案借款偿还期内各年企业可用于支付利息的息税前利润（EBIT）与当前应付利息（PI）的比值。EBIT：息税前利润，即利润总额与计入总成本费用的利息费用之和。分子大于分母
32、P31 息税前利润（利润和利息）+折旧+摊销-所得税-维持运营的投资/本金+利息+
融资租赁费
33、P33 固定成本：如工资及福利费（计件工资除外）、折旧费、修理费、无形资产及
其它资产摊销费、其它费用和利息。可变成本：如原材料、燃料、动力费、包装费和计件工资等。
34、P36 例32-1某技术方案年设计生产能力为 10 万台，年固定成本为 1200 万元，产
品单台销售价格为 900 元，单台产品可变成本为 560 元，单台产品营业税金及附加为 120 元。试求盈亏平衡点的产销量。解：BEP（Q）=12000000/900-560-120=54545（台）表明产销量低于 54545 台时，技术方案亏损；大于 54545 台时，技术方案盈利。
35、盈亏平衡点反映了技术方案对市场变化的适应能力和抗风险能力。盈亏平衡点越
低，达到此点的盈亏平衡产销量就越小，技术方案投产后盈利的可能性越大，适应市场变化的能力越强，抗风险能力也越强。
36、P38 确定分析指标：如果主要分析技术方案状态和参数变化对技术方案投资回放快
慢的影响，则可选用静态投资回收期作为分析指标；如果主要分析产品价格波动对技术方案超额净收益的影响，则可选用财务净现值作为分析指标；如果主要分析投资大小对技术方案资金回收能力的影响，则可选用财务内部收益率指标等。
37、P38 选择需要分析的不确定性因素：分析每个不确定性因素的波动程度及其对分析
指标可能带来的增减变化情况；确定敏感性因素，其提供了各不确定因素变动率与评价指标变动率之间的比例。临界点是指技术方案允许不确定因素向不利方向变化的极限
值。图示
38、P41 选择方案：选择敏感程度小、承受风险能力强、可靠性大的技术方案。
39、P42 投资现金流量表是以技术方案建设所需的总投资作为计算基础，并考察技术方
案融资前的盈利能力。
40、P43 资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体角度出发，以技术方案资本金
作为计算基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金财务内部收益率，反映在一定融资方案后投资者权益投资的获利能力。
41、P43 投资各方现金流量表是分别从技术方案各个投资者的角度出发，以投资者的出
资额作为计算的基础。盈利能力
42、P44 财务计划现金流量表，用于计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力。
43、P46 投资、经营成本、营业收入和税金等经济量本身既是经济指标，又是导出其他
经济效果评价指标的依据，所以它们构成技术方案现金流量的基本要素。
44、P47 补贴收入，包括先征后返的增值税、按销量或工作量等依据国家规定的补助定
额计算并按期给予的定额补贴，以及属于财政扶持而给予的其他形式的补贴等。投资，技术方案经济效果评价中的总投资是建设投资、建设期利息和流动资金之和。
45、P49 经营成本：总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+
折旧费+摊销费+财务费用（利息支出）+其他费用（其他制造费用、其他管理费用和其他营业费用这三项费用）
46、P51 经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出或
经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用
47、P51 技术方案经济效果评价涉及的税费主要包括关税、增值税、营业税、消费税、
所得税、资源税、城市维护建设税和教育费附加等，税金一般属于财务现金流出。
48、P52 经济效果分析中，营业税、消费税、土地增值税、资源税和城市维护建设税、
教育费附加均可包含在营业税金及附加中。
49、P53 有形磨损 1、设备使用过程中，外力作用实体产生的磨损、变形、损坏，称
为第一种有形磨损。2、设备在闲置过程中受到自然力的作用而产生的实体磨损称为第二种有形磨损。
50、P53 无形磨损 1、设备的技术结构和性能并没有变化，但由于技术进步，工艺进步，
致使设备相对贬值，称第一种无形磨损。注：不产生提前更换。2、由于科学技术的进步，不断创新出结构更先进、性能更完善、使原有设备相对陈旧落后经济效益相对贬值，第二种无形磨损。新设备代替陈旧落后设备。图示
51、P55 通常所说的设备更新主要是指后一种，它是技术发展的基础。设备更新分析应
站在客观的立场分析问题。若要保留旧设备，首先要付出相当于旧设备当前市场价值的投资，才能取得旧设备的使用权；不考虑沉没成本；逐年滚动比较，确定最佳更新时机时，计算比较设备剩余经济寿命。
52、P56 设备的自然寿命：不能继续使用、报废为止所经历的全部时间。设备的自然寿
命不能成为设备更新的估算依据。设备的技术寿命指设备从投入使用到因技术落后而被淘汰所延续的时间，也即是设备在市场上维持其价值的时间，故又称有效寿命。技术寿命主要是有设备的无形磨损所决定的。估算设备寿命时，必须考虑设备技术寿命期限的变化特点及其使用的制约或影响。在经济上不合理由设备维护费用的提高和使用价值的降低决定的。从开始使用到其年平均使用成本最小的使用年限 N
为设备的经济寿命。53、P60 设备租赁一般有融资租赁和经营租赁两种方式。设备租赁与设备购买相比的
优越性在于：用少的资金获得生产急需的设备；良好的技术服务；保持资金的流动状态，防止呆滞；避免通货膨胀和利率波动的冲击；享受税费上的利益。不足之处：只有使用权，不能处置、不能用于担保、抵押贷款。
54、P62 租赁费用主要包括：租赁保证金、租金、担保费。1、先交纳租赁保证金；2、
担保费指实际花掉的钱；3、租金，贷款利息、营业费用和一定的利润。对于租金的计算主要有附加率法和年金法。附加率法事在租赁资产的设备货价或概算成本上再加上一个特定的比率来计算租金。公式：R=P*[(1+N*i)/N]+P*r P，租赁资产的价格；N，租赁期数；i，利率；r，附加率。年金法是将一项租赁资产价值按动态等额分摊到未来各租赁期间内的租金计算方法。
55、P66 价值工程的概念：它不是对象的使用价值，也不是对象的交换价值，而是对象
的比较价值；V=F/C。F，研究对象的功能；C，寿命周期成本。包括劳动占用和劳动消耗，是产品的科研、设计、试验、试制、生产、销售、使用、维修直到报废所花费用的总和。
56、P67 价值工程的目标，是以最低的寿命周期成本，使产品具备它所必须具备的功能。
在一定范围内，产品的生产成本与使用及维护成本存在在此消彼长的关系。
57、P68 提高价值的途径：双向型、改进型、节约型、投资型、牺牲型。
58、P74 功能评价的程序：价值工程的成本有两种，一种是现实成本，是指目前的实际
成本；另一种是目标成本。以功能目标成本为基准，通过与功能现实成本的比较，求出两者的比值和两者的差异值，然后选择功能价值低、改善期望值大的功能作为价值工程
活动的重点对象。F
i ：第 i 个评价对象的功能评价值（目标成本）。V
i
=F
i
/C
i
最恰当的价值
应该是 1。V
i
=1，表示功能评价值等于功能实现成本。
59、P76 确定功能价值工程对象的改进范围：1、F
i /C
i
值低的功能；2、△C
i
=（C
i
-F
i
）值
大的功能；3、复杂的功能；4、问题多的功能。
60、P79 常用的静态分析方法有增量投资分析法、年折算费用法、综合总费用法等；常
用的动态分析方法有净现值法、净年值法等。增量投资收益率法：R=A/I=（Ｃ大－Ｃ小）／（Ｉ大－Ｉ小）。例 82-1 某工程施工现有两个对比技术方案。方案 1，过去的，需投
资 120 万元，年生产成本为 32 万元；方案 2 是新技术，与 1 的环境一样，需投资 160 万元，年生产成本为 26 万元。设基准投资收益率为 12%，试运用增量投资收益率法选择方案。解：由 R=A/I=（Ｃ大－Ｃ小）／（Ｉ大－Ｉ小）=（32-26）/(160-
120)=6/40=15%>12%
即表明新技术方案在经济上是可行的。
61、P80 折算费用法：Z=C+P*R C：年费用，P：方案投资额。A=[P*i*（1+i）
n]/(1+i)n-1
≈P*i
工程财务
1、 P84 财务会计的职能，具有核算和监督两项基本职能。会计的监督职能是指会计通过确
认、计量、报告，具有完整性、连续性和系统性的特点。
2、 P84 会计计量属性主要包括：历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值。一
般应当采用历史成本进行计量。
3、 P85 会计核算的基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。会计主体是
会计为之服务的特定单位。会计主体与企业法人主体并不是完全对应的关系。企业会计确认、计量和报告应当以持续经营为前提。会计期间分为年度和中期。我国通常应选择人民币作为记账本位币。
4、 P87 会计核算的处理分为收付实现制和权责发生制。我国《企业会计准则》规定，企业
应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。
5、 P87 会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。按资产的流动性分为
流动资产和非流动资产两类。负债按流动性分流动负债和长期负债。
6、 P88 所有者权益的内容：1、实收资本：按比例投到企业的资本。2、资本公积：包括资
本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算差额等。3、盈余公积：税后利润提取。4、未分配利润：可待下年进行分配。以上 6 要素中，资产、负债和所有者权益是反映企业某一时点财务状况的会计要素，也称静态会计要素；收入、费用和利润是反映某一时期经营成果的会计要素，也称动态会计要素。
7、 P89 资产=负债+所有者权益；收入-费用=利润；静态会计等式是编制资产负债表的重要
依据；动态会计等式是编制利润表的重要依据。
8、 P90 费用是指企业在生产和销售商品、提供劳务等日常经济活动中所发生的，会导致所
有者权益减少的，与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。费用按经济用途分为生产费用和期间费用两类。
9、 P91 工程成本：施工企业的生产成本即工程成本，是施工企业为生产产品、提供劳务而
发生的各种施工生产费用。又可以分为直接费用和间接费用。施工企业的期间费用则主要包括管理费用和财务费用。
10、P92 成本费用的确认：一般的，企业支出可分为资本性支出、收益性支出、营业外
支出及利润分配支出四大类。1、资本性支出是指某项效益及于几个会计年度的支出。
如：企业购置和建造固定资产、无形资产及其他资产的支出、长期投资支出等，对于这类支出应予以资本化，而不能作为当期费用。2、收益性支出指某项效益仅及于本会计年度的支出，这种支出应在一个会计期间内确认为费用，如企业生产经营所发生的外购材料、支付工资及其他支出，以及发生的管理费用、营业费用、财务费用等；另外，生产经营过程中所缴纳的税金、有关费用等也包括在收益性支出之内，它是企业得以存在
并持续经营的必要的社会性支出。3、营业外支出企业指发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、债务重组损失、计提资产减值准备、罚款、捐赠支出、非常损失等。4、利润分配支出是指在利润分配环节发生的支出。如股利分配支出等。所以费用与收入相联系、相配比；有些支出不与收入有必然联系，如罚款支出、投资支出；简言之，支出的范围比费用大。
11、P94 应计折旧额是固定资产的原价扣除其预计净残值后的金额。已计提减值准备的
固定资产，还应当扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。
12、P95 固定资产折旧方法：1、平均年限法；2、工作量法：某项固定资产月折旧额=
该项固定资产当月工作量*单位工作量折旧额；3、双倍余额递减法，是在不考虑固定资产预计净残值的情况下，根据每年年初固定资产净值和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧额的一种方法。4、年数总和法，将固定资产的原值减去净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年折旧额的一种方法。
13、P96 无形资产，又称“无形固定资产”。如专利权、非专利技术、租赁权、特许营
业权、版权、商标权、商誉、土地使用权等。企业应将入账的使用寿命有限的无形资产的价值在一定年限内摊销，其摊销金额计入管理费用。
14、P98 直接费用指为完成合同所发生的、可以直接计入合同成本核算对象的各项费用
支出。合同成本不包括应当计入当期损益的管理费用、销售费用和财务费用。因订立合同而发生的有关费用，应当直接计入当期损益。
15、P104 施工其余的期间费用主要包括管理费用和财务费用。管理费用指企业行政管
理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用，办公费、固定资产使用费（折旧）、工具用具使用费（摊销）、职工教育经费、财产保险费、税金（房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等）；财务费用指企业为筹集生产所需资金等而发生的费用，包括应当作为期间费用的利息支出、汇兑损失、相关的手续以及企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等内容。
16、P105 广义的收入，包括营业收入、投资收益、补贴收入和营业外收入。收入的特
点：具有经常性、重复性和可预见性的特点。收入的分类：主次分类，分主营业收入和其他业务收入两部分。建筑业企业的主营业务收入主要是建造（施工）合同收入。建筑业企业的其他业务收入主要包括产品销售收入、材料销售收入、机械作业收入、无形资产出租收入、固定资产出租收入等。
17、P106 收入的确认原则，提供劳动收入的确认：采用完工百分比法确认提供劳动收
入；企业的资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，应当分别处理：1、已发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按照相同金额结转劳务成本。2、已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳动收入。
18、P110 完工百分百法：累计实际发生的合同成本：1、不包括施工尚未安装或使用的
材料成本等与合同未来活动相关的合同成本；2、也不包括在分包工程的工作量完成之前预付给分包单位的款项。
例32-1某建筑业企业与 A 业主订了一项合同造价为 3000 万元的建造施工合同，合同约定建设期为 3 年。第一年，实际发生合同成本 750 万元，年末预计为完成合同尚需发生成本 1750 万元；第二年，实际发生合同成本 1050 万元，年末预计为完成合同尚须发生成本 700 万元。则：第 1 年合同完工进度：750/(750+1750)*100%=30%;第 2 年合同完工进度：（750+1050）/(750+1050+700)*100%=72% 以上步骤为：1、确定建造合同的完工进度，计算出完工百分比；2、根据完工百分比确认和计量当期的合同收入。根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
19、P110 根据已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定。
例32-2某建筑企业与 B 交通局签订修建一条 150 公里公里的建造施工合同，合同约定
工程总造价为 60000 万元，建设期 3 年。该建筑公司第一年修建了 45 公里，第二年修建了 75 公里。则第一年的完工进度=45/150*100%=30%;第二年合同完工进度=（45+75）/150*100%=80%
20、P110 根据已完成合同工作的技术测量确定。
例32-3某建筑企业与某业主就一栋工业厂房的建造，签订了总造价为 3500 万元的固定造价合同，合同约定的工期为 3 年。假定经计算后第一年完工进度为 30%，第二年完工进度为70%。第3年该厂房全部完工交付使用。则：第一年的合同确认收入
=3500*30%=1050 万元；第二年的合同确认收入=3500*70%-1050=1400 万元；第 3 年的合同确认收入=3500-（1050+1400）=1050 万元
21、P111 合同结果不能可靠地估计时建造施工合同收入的确认。
22、P112 营业利润=营业收入-营业成本（营业费用）-营业税金及附加-销售费用-管理费
用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）
23、P113 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出式中，营业外收入（或支出）
指企业发生的与其经营活动没有直接关系的各项收入（或支出）。其中，营业外收入包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入等。营业外支出包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、非常损失等。
24、P114 税后利润分配原则：1、按法定顺序分配的原则；2、非有盈余不得分配原则；
3、同股同权、同股同利原则；
4、公司持有的本公司股份不得分配利润。
25、P114 税后利润分配顺序：1、弥补公司以前年度亏损；2、提取法定公积金。法定
公积金和任意公积金 2 种。一个在前一个在后；3、经股东会或股东大会决议提取任意
公积金；4、向投资者分配利润或股利；5、未分配利润，留待以后年度分配。
26、P115 所得税会计的程序中，资产与负债计税基础的确定是其关键环节。
27、P117 1、某项资产的账面价值大于其计税基础，或者某项负债的账面价值小于其计
税基础，将产生应纳税暂时性差异；2、某项资产的账面价值小于其计税基础，或者某项负债的账面价值大于其计税基础，将产生可抵扣暂时性差异。
28、P122 财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动
表和附注。资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。由于资产负债表反映的是某一时点的财务状况，这一时点一般是企业月末、季末、半年末、年末，所以它是一种静态报表。利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。利润表以“利润=收入-费用”这一会计等式为依据，它属于动态报表。现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表，它属于动态的财务报表。
29、P125 资产负债表的作用：1、资产负债表能够反映企业在某一特定日期所拥有的各
种资源总量及其分布情况，可以分析企业的资产构成，以便及时调整。2、资产负债表能够反映企业的偿债能力，可以提供某一日期的负债总额及其结构，表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务以及清偿时间；3、资产负债表能够反映企业在某一特定日期企业所有者权益的构成情况。可以判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障程度。
30、P127 利润表的作用：1、利润表能反映企业在一定期间的收入和费用情况以及获得
利润或发生亏损的数额，表明企业投入与产出之间的关系；2、通过利润表提供的不同时期的数字，可以分析判断企业损益发展变化的趋势，预测企业未来的盈利能力；3、通过利润表可以考核企业的经营成果以及利润计划的执行情况。分析企业利润增减变化
原因。
31、P127 现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险小的短期投资。通常从购买日起 3 个月到期或清偿的国库卷、商业本票、货币市场基金等都可列为现金等价物。企业作为短期投资而购入的可流通的股票，尽管期限短，变现能力很强，但由于其变现的金额不确定，其价值变动的风险大，因而不属于现金等价物。
32、P127 经营活动的现金流量主要包括：1、销售商品、提供劳务收到的现金；2、收
到的税费返还；3、收到其他与经营活动有关的现金；购买商品、接受劳务支付的现金；
4、支付给职工以及为职工支付的现金；
5、支付的各项税费；
6、支付其他与经营活动
有关的现金；
33、P128 投资活动产生的现金流量主要包括：1、收回投资收到的现金；2、取得投资
收益收到的现金；3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额；
34、P128 筹资活动产生的现金流量包括：1、取得借款收到的现金；2、资本溢价；3、
分配股利、利润或偿还利息支付的现金。
35、P130 现金流量表的作用：1、有助于使用者对企业整体财务状况做出客观评价；2、
有助于评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力；3、有助于使用者预测企业未来的发展情况。
36、P131 财务分析的方法：趋势分析法、比率分析法和因素分析法。趋势分析法又称
水平分析法，通过对比两期或连续数期财务报告中相同指标，确定其增减变化的方向、数额和幅度，来说明企业财务状况、经营成果和现金流量变动趋势的分析方法。比率分析法是通过计算各种比例来确定经济活动变动程度的分析方法。比率分析法是财务分析最基本、最重要的方法。因素分析法是依据分析指标与其驱动因素之间的关系，从数量上确定各因素对分析指标的影响方向及程度的分析方法。
37、P133 偿债能力比率有资产负债率、流动比率和速动比率三个常用指标。资产负债
率是企业总负债与总资产之比，它反映企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力，也能反映企业经营风险的程度，是综合反映企业偿债能力的重要指标。流动比率是企业流动资产与流动负债的比率，主要反映企业的偿债能力。速动比率指企业的速动资产与流动负债之间的比率关系，反映企业对短期债务偿付能力的指标。
38、P134 资产管理比率常用的有资产管理比率总资产周转率、流动资产周转率、存货
周转率、应收帐款周转率等。
39、P138 企业筹集使用资金所负担的费用同筹集资金净额的比，叫做资金成本率（也
叫资金成本）。例71-1 A 公司从银行取得一笔长期借款 1000 万元，手续费 0.1%，年利
率为 5%，期限 3 年，每年结息一次，到期一次还本，企业所得税率为 25%，则这笔借款的资金成本率为：1000*5%*（1-25%）/1000*(1-0.1%)=3.79% 注意：期限 3 年，不要管；1-25%别丢掉。
40、P140 短期投资的方式：商业信用和短期借款。商业信用：应付账款（免费信用、
有代价信用、展期信用）、应付票据、预收账款、商业信用筹资的特点（容易取得）；短期借款的信用条件：信贷限额（银行对借款人规定的无担保贷款的最高额）、周转信贷协定（银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定）、补偿性余额
（10%~20%最低存款余额）、借款抵押、偿还条件。
41、P142 借款利息的支付方法：收款法、贴现法、加息法。
42、P143 长期负债筹资可分为长期借款筹资、长期债券筹资、融资租赁和可转换债券
筹资。长期借款筹资的特点：1、速度快；2、弹性较大；3、成本较低；4、限制性条款比较多。
43、P145 融资租赁是指长期的、完全补偿的、不可撤销、有承租人负责维护的租赁。
特点：1、承租方负责设备的质量和技术检验；2、租赁期限长；3、出租方通常不提供维修和保养服务；4、中途不得退租，双方不得提出提前解除租赁合同；5、期满，可退还，可买下，可续租。6、在承租方提折旧。
44、P145 融资租赁的租金：1、租赁资产的成本；2、成本利息；3、租赁手续费。
45、P147 常用的确定现金持有量的方法有成本分析模式、存货模式和随机模式三种。
企业持有的现金，将会有 3 种成本：机会成本、管理成本、短缺成本。
46、P148 例81现金持有总成本
方案
A 单位：
元
B C
项目
机会成本管理成本短缺成本总成本5000
20000
6750
31750
7000
20000
2500
29500
10000
20000
30000
经过以上比较可知，B 方案的总成本最低，故该企业的最佳现金持有量是 70000 元。
47、P148 信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。信用标准 5C ：品质、
能力、资本、条件、抵押。
48、P150 存货的总成本=取得成本+储存成本+缺货成本
49、P151 存货决策 Q*=SQR（2KD/K2）
50、P151 存货管理的 ABC 分析法。标准有 2 个，1 是金额标准，2 是品种数量标准。A
类货，进行认真规划，实施严格控制；C 类货，可凭经验确定进货量；
建设工程估价
1、 P152 生产性建设工程项目总投资包括建设投资和铺地流动资金两部分；建设投资，有
设备及工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费用、预备费（包括基本预备费和涨价预备费）和建设期利息组成。
2、 P153 建设投资可以分为静态投资部分和动态投资部分。包括涨价预备费、建设期利息。
（动态投资部分）。
3、 P154 设备及工器具购置费用是由设备购置费用和工具、器具及生产家具购置费用组成。
设备及工器具费用占投资费用的比例大小，意味着生产技术的进步和资本有机构成的程度。
4、 P155 交货价（FOB）又称离岸价；到岸价（CFR）；采用装运港船上交货价（FOB）时卖
方的责任是：负责在合同规定的装运港口和规定的期限内，将货物装上买方指定的船只，并及时通知买方；负责货物装船前的一切费用和风险；负责办理出口手续；提供出口国政府或有关方面签发的证件；负责提供有关装运单据。买房的责任是：负责租船或订舱，支付运费，并将船期、船名通知卖方；承担货物装船后的一切费用和风险；负责办理保险及支付保险费，办理在目的港的进口和收货手续；接受卖方提供的有关装运单据，并按合同规定支付货款。
5、 P155 进口设备抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口
关税+增值税+消费税+海关监管手续费
6、 P156 银行财务费=离岸价*人民币外汇牌价*银行财务费率
外贸手续费=进口设备到岸价*人民币外汇牌价*外贸手续费
进口设备到岸价（CIF）=离岸价（FOB）+国外运费+国外运输保险费
进口关税=到岸价*人民币外汇牌价*进口关税
进口产品增值税额=组成计税价格*增值税率
组成计税价格=到岸价*人民币外汇牌价+进口关税+消费税
7、 P156 进口设备则又我国到岸港口、边境车站起至工地仓库止所发生的运费和装卸费。采
购保管费包括设备采购、保管和管理人员工资、工资附加费、办公费、差旅交通费、设备供应部门办公和仓库所占固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保护费、检验试验费等。
8、 P157 工程建设其他费的组成。1、土地使用费；2、与项目建设有关的费用；3、与未来
企业生产和经营活动有关的费用。
9、 P159 与项目建设有关的其他费用。建设单位管理费（管理性质的开支）、可行性研究费、
研究试验费（不包括科技三项费用即新产品试制费、中间试验费和重要科学研究补助费；
对建筑材料、构件和建筑物进行一般鉴定、检查所发生的费用即技术革新的研究试验费；
勘察设计费或工程费的开支）、勘察设计费、环境影响评价费、工程保险费（建安工程一切险、进口设备财产保险和人身意外伤害险。其中不包括已列入施工企业管理费中的施工管理用财产、车辆保险费。）
10、P161 与未来企业生产经营有关的其他费用：1、联合试运转费，进行整个生产线或
装置的负荷联合试运转或局部联动试车所发生的费用净支出。它不包括应由设备安装工程费用开支的调试及试车费用，以及在试运转中暴露出来的因施工原因或设备缺陷等发生的处理费用。2、办公和生活家具购置费。
11、P162 基本预备费=（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费）*基
本预备费率。
12、P163 例3014 某建设工程项目在建设期初的建筑安装工程费、设备及工器具购置
费为 45000 万元。按本项目实施进度计划，项目建设期为 3 年，投资分年使用比例为：第一年 25%，第二年 55%，第三年 20%，建设期内预计年平均价格总水平上涨率为 5%。
建设期贷款利息为 1395 万元，建设工程项目其他费用为
3860 万元，基本预备费率为
10%。试估算该项目的建设投资。
解：1、计算项目的涨价预备费：第一年末的涨价预备费=45000*25%*[(1+0.05)1-1] =562.5，第二年末的涨价预备费=45000*55%*[(1+0.05)2-1]=2536.88，第三年年末的涨价预备费=45000*20%*[(1+0.05)3-1]=1418.63，
该项目建设期的涨价预备费=562.5+2536.88+1418.63=4518.01（万元）
2、计算项目的建设投资：建设投资=静态投资+建设期贷款利息+涨价预备费
=（45000+3680）*（1+10%）+1395+4518.01=59659.01 万元
13、例3015某新建项目，建设期为 3 年，共向银行贷款 1300 万元，贷款时间为：第 1
年 300 万元，第 2 年 600 万元，第 3 年 400 万元，年利率为 6%，计算建设期利息。
解：在建设期，各年利息计算如下：第一年应计利息=1/2*300*6%=9（万元），第二年应
计利息=（300+9+1/2*600）*6%=36.54(万元)，第三年应计利息=（300+9+600+36.54+1/2*400）*6%=68.73(万元)建设期利息总和为 114.27 万元。
14、P164 建筑安装工程费有直接费、间接费、利润和税金组成。建筑安装工程造价有分部
分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金组成。二者仅在计算的角度上存在差异。
14、P165 人工费，直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，包括基本工资、工资性补贴（交通、住房、煤、燃气、物价、流动施工津贴等补贴）、生产工人辅助工资（学习、培训、调动工作、探亲、休假、气候原因的停工、女工哺乳、病假六个月以内的工资及产、婚、丧假期的工资）、职工福利费、生产工人劳动保护费（劳保的购置修理费、徒工服装、防暑降温、保健费用）；
15、P165 材料费：材料原价、材料运杂费、运输损耗费、采购及保管费、检验试验费（一
般鉴定、检查所发生的费用）不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证
明的材料进行检验，对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用。
16、P166 施工机械使用费：折旧费、大修理费、经常修理费、安拆费及场外运费、人工费、
燃料动力费、养路费及车船使用税。
进步5无法以定量来表示的定性因素的影响6其他因素影响。
盈亏平衡分析（必考）：
降低盈亏平衡产量措施:1、降低固定成本、可变成本 2、 提高产品价格 (没有提高设计生产能力)
固定成本：工资、福利费、折旧费、修理费、无形资产及其他资产摊销费、其他费等。长期借款利息，短期借款利息。 可变成本：原材料、燃料费、动力费、包装费和计件工资（注意是计件工资） 半可变成本：与生产批量有关的某些消耗性材料费、工模具及运输费。
总成本=+半可变成本
盈亏平衡性分析:不能揭示产生技术方案风险的根源(看不出什么因素影响的大) (主要还是考察计算题,书本上)
B=PQ-[(Cu+Tu)Q+CF]=S-C, BEP(Q)=CF/p-Cu-Tu
评价项目对市场的适应能力和抗风险能力
。盈亏平衡点越低越好
投资回收快慢的影响，静态投资回收期。主要分析产超额净收益的影响，财务净现值。主要分析投资大小对方案资金回收能力的影响，财务敏感性分析目的：从中找出敏感因素，确定评价指标对该因素的敏感程度和技术方案对其变化的承受能力。选择方案:如果进行敏感性分析的目的是对不同的项目( 或某一项目的不同方案) 进行选择, 一般应选择敏感程度小、承受风险能力强、可靠性大的项目或方案。(P40图中:斜率越大敏感度越高)
敏感分析的优缺点
Q ＋T ×Q
＋T ×Q +C F
d
敏感性分析在一定程度上对不确定性因素的变动对项目投资效果的影响做了定量的描述，有助于搞清项目对不确定性因素的不利变动所能容许的风险程度，有助于鉴别何者是敏感因素，从而把调查研究的重点集中在那些敏感因素上，或者针对敏感因素制定出管理和应变对策，以达到尽量减少风险、增加决策可靠性的目的。
敏感性分析也有其局限性，它主要依靠分析人员凭借主观经验来分析判断，难免存在片面性。也不能说明不确定性因素发生变动的可能性是大还是小。
F
A E ??=不确定因素F 发生△F 变化率时，评价指标A 的相应变化率（％）；不确定因素F 的变化率（％） 临界点：不确定因素向不利方向变化的极限值。 选择敏感度小，承受风险能力强，可靠性打的技术方案。
Saf>0,指标与因素同方向，Saf<0,反向。Saf 绝对值越大，指标A 对不确定因素F 越敏感。
流量表中作为流出
现金流量表，主要有：投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表、财务计划现金流量
的估算基础：经营成本、商业信用，它是流动资产与流动负债的差额。流动资金负债。
流动资产的构成要素：一般包括存货、库存现金、应收账款和预付账款；
城市维护建设税和教育费附加、土地增值税。
设备磨损分为两大类，四种类型：（每年必考项目）
①有形磨损（物理磨损）：第一种有形磨损（外力作用）和第二种有形磨损（自然力作用）-生锈、腐蚀、老化。
②无形磨损（精神磨损、经济磨损）：第一种无形磨损（设备贬值）和第二种无形磨损（设备技术性能陈旧落后）。
－－有形和无形磨损的后果。
两者区别：
：有形和无形两种磨损都引起机器设备原始价值的贬值。
不同的是，遭受有形磨损的设备，特别是有形磨损严重的设备，在修理之前，常常不能工作；而遭受无形磨损的设备，即使无形磨损很严重, 其固定资产物质形态却可能没有磨损，仍然可以使用，只不过继续使
补偿方式：设备有形磨损的局部补偿是修理，设备无形磨损的局部补偿是现代化改装。有形磨损和无形磨损的完全补偿是更新
通常优先考虑更新的设备是：
1、设备损耗严重，大修后性能、精度仍不能满足规定工艺要求的
2、设备损耗虽在允许范围之内，但技术已经陈旧落后，能耗高、使用操作条件不好、对环境污染严重，技术经济效果很不好的
3、设备役龄长，大修虽然能恢复精度，但经济效果上不如更新的。
沉没成本＝设备账面价值－当前市场价值（注意：这里跟老教材算法不一样，引起注意）
（1）现代设备不仅要考虑自然寿命，而且还要考虑设备的技术寿命和经济寿命。
（2）设备的自然寿命：物质寿命，是由有形磨损所决定的，维修和保养可延长物质寿命，但不能从根本上避免磨损。
（3）设备技术寿命：有效寿命，是由无形磨损决定的。
）设备的经济寿命：是由维护费用的提高和使用价值的降低决定的。从经济观点确定的设备更新的最佳时刻
重点：经济寿命的计算（每年考察，公式要死记硬背，必须掌握）
年平均使用成本=年运行成本+年资产消耗成本
λ)
(2 0
N
L P
N
-
=，N0设备的经济寿命,P设备目前的实际价值, λ设备劣化值，LN预计残值。
：旧设备的年平均使用成本＞新设备的年平均使用成本
设备租赁有融资租赁（重型机械设备）和经营租赁（租赁双方的任何一方随时以一定方式在通知对方后的
（2004-2006多选）
2获得良好技术服务3保持资金流动，防呆滞，不会使企业资产负债情况恶化；4减少投资风险5租金所得税前扣除，享受税费上利益。
缺点：1租赁期间，只有使用权，不能处置，不能担保、抵押。2承租租金总额高于直接购买。3长期支
（重点考察：附加率租金计算、相关概
、定性分析筛选方案，分析设备技术风险、使用维修特点，技术过时风险大、保养维护复杂、使用时间短的设备，考虑租赁；否则，皆可。
附加例题一道帮助理解：
2.租赁方案与购买方案的现金流量差异主要表现为（）
A.购买方案需一次投入大量资金。
B.租赁方案比购买方案每年多提一笔租金，因而少交所得税
C.租赁方案与购买方案所得税的差异主要是租赁费与折旧的差异
D.租赁方案的现金流出为经营成本、租赁费和所得税
E.购买方案的现金流出为经营成本、折旧和所得税
知识要点：1Z101062设备租赁与购买方案的分析方法
解题思路：比较设备租赁与购买方案的净现金流量公式：
设备租赁的净现金流量＝销售收入-经营成本-租赁费用-与销售相关的税金
-所得税率×(销售收入-经营成本-租赁费用-与销售相关的税金)
设备购置净现金流量＝销售收入-经营成本-设备购置费-贷款利息-与销售相关的税金
-所得税率×(销售收入-经营成本-折旧-贷款利息-与销售相关的税金)
解题技巧：通过上述公式租赁方案与购买方案的现金流量差异主要表现为所得税的差异，这种差异主要源于折旧和租赁费的差异。设备购买需一次支出大量资金，然后再项目运营中通过折旧逐期收回。折旧既不是现金流入，也不是现金流出。故选A、C、D.
价值工程V=F/C（功能/寿命周期成本,也叫性价比）“价值”是一个相对概念，功能/费用，不是使用价
, 包括产品的科研、实验、设计、试制、生产、销售等费用及税金等
（2）产品使用及维护成本：是指用户在使用过程中支付的各种费用的总和，它包括使用过程中的能耗费
(扣除残值 ) 。
，对产品进行功能分析。首先不是分析结构，而是先分析功能，再研究结构。
( 三 ) 价值工程将产品价值、功能和成本作为一个整体同时来考虑
( 四 ) 价值工程强调不断改革和创新
( 五 ) 价值工程要求将功能定量化
( 六 ) 价值工程是以集体的智慧开展的有计划、有组织的管理活动。
提高价值工程的途径：1双向型F 增，C 减；2改进型F 增，C 不变；3节约型F 不变，C 变小；4投资型F 大提高，C 小提高5牺牲型F 略下降，C 大幅下降。(技巧:V=F/C 就按公式记忆,分母,分子的问题大家都
价值工程的工作程序 (考点:表格中的顺序、分析阶段是常考点 06.09单选)
注意：价值工程分析阶段，功能分析（3功能定义、4功能整理）；功能评价（5功能成本分析、6功能评价、7确定改进范围）。
二、价值工程准备阶段
1. 从设计方面看, 对产品结构复杂、性能和技术指标差、体积和重量大的
2. 从施工生产方面看, 对量大面广、工序繁琐、工艺复杂、原材料和能源消耗高、质量难于保证的
3. 从销售方面看, 选择用户意见多、退货索赔多和竞争力差的
4.
有：因素分析法、 ABC 分析法、强制确定法、百分比分析法、价值指数法。
5、确定价值工程对象的改进范围：使V 趋近于1
1、V<1,功能现实成本大于功能评价值。现实成本高，而功能要求不高，1存在过剩功能2功能不过剩，实现功能的方法或者条件不佳。
）常用的静态分析方法：年折算费用法、增量投资分析法及综合总费用法。（2）常用的动态分析方法：净现值、净年值法
增量投资分析法公式：（P79例题。R ＞基准投资收益率=可行，反之不可行）
年折算费用 (1)Zj=Cj+Pj*Rc (2)Zj=CF+CuQ （看P80-82例题）
第二章 工程财务
%154061201602632%1001221)12(==--=?--=-I I C C R
）六大会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。
（2）反映财务状况的要素：资产、负债和所有者权益。（静态会计要素）
（3）反映经营成果的会计要素：收入、费用和利润。（动态会计要素）
会计核算基本假设：
1、法人主体一定是会计主体，但会计主体不一定是法人主体。
2、持续经营
3、会计期间分为年度和中期。会计年度可以是日历年（我国），也可以是营业年。我国通常以日历年为企业的会计年度，即公历1月1日至12月31日为一个会计年度。
4、货币计量：我国的《企业会计准则》规定，企业会计应当以货币计量。我国通常以人民币作为记账本
收复实现制、权责发生制，我国企业权责发生制。
资产的特征及分类
1、资产的特性
（1）资产是由于过去的交易或事项所形成的，预期在未来发生的交易或事项不形成资产。即资产是现实中的资产而不是预期的资产。
（2）该项资源必须为企业所拥有或控制，指企业享有该项资源的所有权，或虽不享有所有权，但该资源被企业所控制。这样才能排他性地从中获取经济利益。
（3）该资源能给企业带来经济利益，指直接或间接导致现金或现金等价物流入企业的潜力。
（4）该资源的成本或价值能够可靠地计量。
2、资产的分类
（1）流动资产：可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现、耗用的资产。如现金、银行存款、应、存货等。04.05真题
（2）长期投资、
●
●房屋
●无形资产：指企业为生产商品或者提供劳务、出租给他人，或为管理目的的而持有的、没有实物
形态的非货币性长期投资。如专利权、商标权、土地使用权（06真题）、非专利技术和商誉等。
●其他资产：除上述资产以外的资产，如长期待摊费用（注意）、银行冻结财产、诉讼中的财产等。
(一)负债
由于过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务会导致经济利益的流出。
1、负债的特征
（1）这种现时义务是指在现行条件下已承担的义务或者说经济责任，其清偿会导致经济利益流出企业。（2）负债是由于过去的交易或事项形成的
（3）流出的经济利益的金额能够可靠地计量。
（4）负债有确切的债权人和偿还日期，或者债权人和偿还日期可以合理加对估计。
2、负债的分类
（1）短期借款、应付款项、应付工资、应交税金
（2）应付债券、长期借款、长期应付款等
(二)所有者权益
所有者权益是企业投资者对企业净资产的所有权、是企业全部资产送去全部负债后的净额。所有者权益表明了企业的产权关系，即企业归谁所有。
1、所有者权益的特征
（1）无须偿还。除非发生减资、清算，企业不需偿还所有者权益。
（2）企业清算时，接受清偿在负债之后，所有者权益是对企业净资产的要求权。
（3）可分享企业利润。所有者能凭借所有者权益参与利润的分配。
204多选）
（1）
（2）
的资金。包括资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算差额
（3）
①费用是企业日常活动中发生的经济利益的流出，而不是偶发的。不是日常活动发生的经济利益的流出则称为损失（营业外支出）。
②费用可能表现为资产的减少，或负债的增加，或者兼而有之。费用本质上是一种企业资源的流出，是资产的耗费，其目的是为了取得收入。
③费用将引起所有者权益的减少，但与向企业所有者分配利润时的支出无关。向企业所有者分配利润只是表明所有者权益留在企业还是支付给企业所有者（实际上利润还是原来那些，不增不减），而费用会导致企业所有者权益减少。
④费用只包括本企业经济利益的流出，而不包括为第三方或客户代付的款项及偿还债务支出。并且经济利益的流出能够可靠计量。
支出：企业所发生的一切经济资源的耗费
费用：与某一会计期间的收益获取相关的支出
成本：与某项资产的取得、形成相关的支出。收入、费用、利润，必须有会计期间。
1、成本和费用都是企业除偿债性支出和分配性支出以外的支出的构成部分。
2、成本和费用都是企业经济资源的耗费
3、生产费用经对象化后进入生产成本，但期末应将已销产品的成本结转进入当期的费用（损益核算时）（三）成本和费用的区别
1、成本是对象化的费用，其所针对的是一定的成本计算对象
2、费用则是针对一定的期间而言的。包括生产费用和期间费用。生产费用是企业一定时间内发生的通用货币计量的耗费，生产费用经对象化后，才可能转化为产品成本。期间费用不进入产品生产成本，而直接从当期损益中扣除。
工程成本又可以分为直接费用和间接费用。期间费用：营业费用(施工企业无这项)、管理费用和财务费用。
一、成本费用的确认04.05考察概念
1、费用与支出的关系
企业支出分为：资本性支出、收益性支出、营业外支出及利润分配支出。
资本性支出：是指某项效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的支出，如企业购置和建造固定资产、
的费用，如企业生产经营所发生的外购材料、支付工资及其他支出，以及发生的管理费用、营业费用、财务费用等。企业生产经营过程中所缴纳的税金、有关费用等也包
营业外支出：指发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、债务重组损失、计提资产减值准备、罚款、捐赠支出、非常损失等
（一）间接费用分摊
间接费用一般按直接费的百分比（水电安装工程、设备安装工程按人工费的百分比），计算的施工间接费
固定资产折旧的影响因素：固定资产原价、预计净残值(报废后能卖多少钱)、固定资产使用寿命
): ①平均年限法②工作量法：行驶里程法、工作台班法③双倍余额递减法④年数总和法
（1）平均年限法
年折旧额=（原值-净残值）/ 年数
（2）工作量法
分两步计算：
第一步：计算每个工作量的折旧额=（原值-净残值）/总工作量
第二步：计算每年的折旧额=每个工作量的折旧额*年工作量
（3）双倍余额递减法（年折旧率不变,基数降低）
双倍：年折旧率=2/年限
余额：年额=年折旧率*（原值-累计折旧）
最后两年：把净残值考虑进去，平均计算=【（原值-累计折旧）-净残值】/2
例题：企业某项设备原始价值为64000元，预计净残值为3000元，预计使用年限为5年。用双倍余额递减法计算每年的折旧额。
解：年折旧率=2/5年=40%
第1年：40%*（64000-0）=25600元
第2年：40%*（64000-25600）=15360元
第3年：40%*（64000-25600-15360）=9216元
第4年、第5年：【（64000-25600-15360-9216）-3000】/2=5412元
（4）年数总和法（折旧率降低,基数不变）
年折旧率=设备尚可使用的年限/年数总和年数总和=（1+2+3+4+5+…..N）N为使用年限
年折旧额=年折旧率*（原值-净残值）
例题：企业某项设备原始价值为64000元，预计净残值为3000元，预计使用年限为5年。用年数总和法计算每年的折旧额。】
第一章：工程经济1Z101010 资金时间价值的计算及应用（4-6题） ⑸、一次支付的终值P6 存入银行100万元，年利率5%，时间为3年，在第3年年末连本带利一起取出，问可以取出多少钱？ n iPF)(?1?—年限）ni—利率，（式中：F—终值，P—现值，⑹、一次支付的现值P7 现在存入一笔钱，银行按照复利5%，按年付利息，在第三年年末，连本带利取出100万，问现在需存入多少钱？ n?iPF)??(1—年限）—利率，n—终值，P—现值，i（式中：F⑺、等额支付的终值P9 未来3年每年年末在账户里面存入1万元，银行按照复利5%，按年付利息，在第3年年末连本带利一起取出，问可以取出多少钱？ n i??1)(1AF?—年金）An—年限，（式中：F—终值，i—利率，i⑻、等额支付的现值P9 现在存入一笔钱，银行按照复利5%，按年付利息，在未来三年每年年末，取出1万元，在第三年取出后账面余额为0，问现在需存入多少钱？ n i??11)(PA?—年金）i—利率，n—年限，A（式中：P—现值，n ii)?(?1
P11 、名义利率与有效利率的计算3P12 ），计息周期利率i⑴、计息周期：某一笔资金计算利息时 间的间隔（计息周期数m ）⑵、计息周期利率（i ）⑶、计息周期数：某一笔资金在一年内计 算利息的次数（mm r=i×计算的年利率）（r）单利⑷、名义利率：指的是年利率（复利计算利 率⑸、实际利率：又称有效利率，①计息周期的有效利率：（等效计息周期利率）②年有效利率：r m i1)?(1??eff m，问资金的名义利率？⑹、已知某一笔资金的按季度计息，季度利率3%4=12% m=3%×r=i× ，问半年的利率是多少？⑺、已知某一笔资金半年计息一次，名义利率10%i=r/m=10%/2=5% ，1.5%，200万，按季计算并支付利息季度利率年初向银行贷款流动资金⑻、甲施工企业， 则甲施工企业一年应支付的该项流动资金贷款利息为多少万元？ 200×1.5%×4=12万元
2009 年一建建设工程经济考试真题(1) 一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1.在工程建设中，对不同的新技术、新工艺和新材料应用方案进行经济分析可采用的静态分析方法有( ) 。 A.增量投资分析法、净年值法、综合总费用法 B.增量投资分析法、年折算费用法、综合总费用法 C.净年值法、净现值法、年折算费用法 D.年折算费用法、综合总费用法、净年值法 2.某企业资产总额年末数为1163150元，流动负债年末数为168150元，长期负债年末数为205000元，则该企业年末的资产负债率为( ) 。 A.14.46% B.17.62% C.20.60% D.32.08% 3.建筑安装工程直接工程费中的人工费是指用于支付( ) 的各项费用。 A.施工现场除了机械操作人员以外的所有工作人员 B.施工现场的所有工作人员 C.从事建筑安装工程施工的生产和经管人员 D.直接从事建筑安装工程施工的生产工人 4.固定资产的账面价值是固定资产原值扣减( ) 后的金额。 A.累计折旧和累计减值准备 B. 预计净残值和累计减值准备 C.累计折旧 D. 预计净残值 5.某污水处理工程所在地政府每年给予该工程一定金额的财政补贴，在工程财务评价中，该项补贴资金应视为工程的( ) 。 A.权益资金 B. 一般现金流入 C.债务资金 D. 一般现金流出 6.股份有限公司溢价发行股票筹集的资金超过股票面值的溢价收入应( )。
A.计入资本公积 B. 计入盈余公积 C.增加为注册资本 D. 作为利得 7.建设工程人工定额是在( ) 的施工条件下测定和计算的。 A.先进 B. 平均先进 C.正常 D. 最差 8.己知某工程的年总成本费用为2000 万元，年销售费用、经管费用合计为总成本费用的15%，年折旧费为200 万元，年摊销费为50万元，年利息支出为100万元。则该工程的年经营成本为( ) 万元。 A.1750 B.1650 C.1350 D.650 10.按照2006 年财政部颁布的《企业会计准则第18 号—所得税》规定，企业采用( ) 对所得税进行会计处理。 A.资产负债表债务法 B. 应付税款法 C.递延法 D. 利润表债务法 11.某工程设计年生产能力为10 万台，年固定成本为1500 万元，单台产品销售价格为1200元，单台产品可变成本为650 元，单台产品营业税金及附加为150元。则该工程产销量的盈亏平衡点是( ) 台。 A.12500 B.18750 C.27272 D.37500 12.某施工企业在联系业务的过程中发生了10000 元的应酬费，即业务招待费，该项费 用 应当计入( )。 A.财务费用 B. 营业费用 C.经管费用 D. 工程成本 13.根据价值工程的原理，提高产品价值最理想的途径是( ) 。 A.在产品成本不变的条件下，提高产品功能 B.在保持产品功能不变的前提下，降低成本 C.在提高产品功能的同时，降低产品成本
一建工程经济知识点完整版 一．资金时间价值的计算及应用 1. 资金时间价值： （1）概念：其实质是资金作为生产经营要素，在扩大再生产及其资金流通过程中，资金随时间周转使用的结果。 ——产生资金时间价值的两个必不可少的因素：①投入扩大再生产或资金流通；②时间变化。 （2）影响资金时间价值的因素：①资金使用时间；②资金数量大小；③资金投入和回收的特点（总资金一定，前期投入的资金越多，资金的负效益越大；资金回收额一定，离现在越近的时间回收的资金越多，资金的时间价值就越多）；④资金周转的速度。 2. 利息与利率： （1）概念：——资金时间价值的换算方法与采用复利计算利息的方法完全相同。 ——复利计算有间断复利和连续复利之分。实际应用中都采用间断复利。 ——再工程经济分析中，利息常常被看成是资金的一种机会成本。 （2）利率高低的决定因素： <1>社会平均利用率：利率的高低取决于社会平均利润率的高低，并随之变动。 <2>金融市场上借贷资本的供求情况：借贷资本供过于求，利率便下降。 <3>风险；风险越大，利率越高。 <4>通货膨胀：资金贬值使利率无形中成为负值。 <5>期限：贷款期限越长，不可预见因素越多，利率也越高。 （3）利息与利率在经济活动中的作用： ——以信用发生筹集资金有一个特点就是自愿性，而自愿性的动力在于利息和利率。 ——信用就是经济活动中产生的赊欠关系，包括银行信用和商业信用。 （4）利息的计算：（单利与复利之分） <1>单利： 单i t ?=P I 在工程经济分析中，单利使用较少，通常只适用于短期投资或短期贷款。 <2>复利：）（i 11t t +?=-F F 利生利，利滚利。本金越大，利率越高，计息周期越 长，单利与复利差距就越大。 3. 资金等值概念； （1）两笔资金相同，在不同时间点，在资金时间价值作用下两笔资金不可能存在等值关系。 （2）两笔金额不等的资金，在不同时间点，在资金时间价值作用下，两笔资金有可能等值。 （3）两笔金额不等的资金，在不同的时间点上，在资金时间价值的作用下，如果某个时间点等值，则利率不变的情况下，其它时间点上也等值。 （4）两笔资金金额相等，在同一时间点上，在资金时间价值的作用下，两者资金等值。 （5）两笔资金金额不等，在同一时间点上，在资金时间价值的作用下，两笔资金不等值。 4. 影响资金等值的因素有三个：①资金数额的多少；②资金发生时间的长短；③利率的大小（是关键因素）。 5. 现金流 量图： （1）现金流量图
工程经济—第一篇（工程经济） 1、资金的时间价值实质正确的是：时间变化、扩大再生产或资金流通，两个都有才正确 2、资金时间价值影响因素：资金使用时间；数量大小；投入与回收的特点（投入要晚，回收要早）；周转速度 3、复利计算有：间断复利和连续复利 4、利率高低决定因素：社会平均利润率（首先因素）（利率高于利润率，无利可图就不会借款）、借代供求关系（其次因素)、风险、通货膨胀、期限。 5、现金流量图基本要素：现金流量的大小；方向（流入向上，流出向下）；作用点（现金流量发生的时点-期末）。 6、（1）一次性支付的终值计算（已知P求F） 公式：F=P(1+i)n 例题：某公司借款1000万元，年复利率为10%，试问5年末连本带利一次偿还多少？ 答：F=P(1+i)n=1000*（1+10%）5=1610.51万元 （2）一次性支付的现值计算（已知F求P） 公式：P=F/(1+i)n= F(1+i)-n 例题：某公司希望所投资项目5年末有1000万元资金，年复利率为10%，试问现在需一次性投资多少？ 答：P= F(1+i)-n=1000×（1+10%）-5=620.9万元 （3）等额支付系列的终值计算（已知A求F） 公式：F=A i i n1 ) 1(- + 例题：某投资人若10年内每年末存10000元，年利率8%，问10年末本利和为多少？ 答：F=A i i n1 ) 1(- +=10000× % 8 1 %) 8 1(10- +=144870元 （4）等额支付系列的现值计算（已知A求P） 公式：P=A n n i i i ) 1( 1 ) 1( + - + 例题：某投资项目，计算期5年，每年年末等额回收100万元，问在利率为10%时，开始须一次投资多少？ 答：P=A n n i i i ) 1( 1 ) 1( + - +=100× 5 5 %) 10 1( * % 10 1 %) 10 1( + - +=379.08万元 7、影响资金等值的三要素：资金数额多少、发生时间长短、利率大小（关键因素） 8、两笔资金相同，不同时点，在时间价值作用下不可能相等。
一建工程经济计算公式汇 总及计算题解析 The pony was revised in January 2021
2018一建工程经济计算公式汇总及计算题解析 第一章：工程经济 1、终值与现值P6-P9 F=P(1+i) n F=A[(1+i) n -1]/i 3、名义利率与有效利率的计算P11 ⑴、计息周期：某一笔资金计算利息时间的间隔（计息周期数m，计息周期利率i）P12 ⑵、计息周期利率（i） ⑶、计息周期数：某一笔资金在一年内计算利息的次数（m） ⑷、名义利率：指的是年利率（单利计算的年利率）（r）r=i×m ⑸、实际利率：又称有效利率，复利计算利率 ①计息周期的有效利率：（等效计息周期利率） ②年有效利率： ⑹、已知某一笔资金的按季度计息，季度利率3%，问资金的名义利率？
r=i×m=3%×4=12% ⑺、已知某一笔资金半年计息一次，名义利率10%，问半年的利率是多少？ i=r/m=10%/2=5% ⑻、甲施工企业，年初向银行贷款流动资金200万，按季计算并支付利息，季度利率%，则甲施工企业一年应支付的该项流动资金贷款利息为多少万元？ 200×%×4=12万元 ⑼、年利率8%，按季度复利计息，则半年的实际利率为多少？季度利率 i=r/m=8%/4=2% 半年的有效利率（i eff）=(1+r/m)m-1=（1+2%）2-1=% ⑽、有一笔资金，名义利率r=12%，按月计息，计算季度实际利率，月利率i=1%季度的有效利率（i eff））=(1+r/m)m-1=（1+1%）3-1=% ⑾、某企业从金融机构借款100万，月利率1%，按月复利计息，每季度付息一次，则该企业一年须向金融机构支付利息多少万元
2019版一建《建设工程经济》考前检测A卷 (附答案) 考试须知： 1、考试时间：120分钟，满分为100分。 2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。 3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。 4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。 姓名:___________ 考号:___________ 单项选择题（每小题1分，本题共计60分） 1、某非生产性建设工程项目只有一个单项工程，则该单项工程综合概算包括建筑单位工程概算、设备及安装单位工程概算以及（）概算。 A．电气照明工程 B．生产家具购置费用 C．给水排水及采暖工程 D．工程建设其他费用 2、资产负债表中的资产项目是按照资产的（）顺序排列。 A.金额从小到大 B.流动性从大到小 C.购置时间从先到后 D.成新率从高到低 3、某施工企业当期实现的主营业务收入为10000万元，主营业务成本为8000万元，主营业务税金及附加为960 万元；其他业务利润为2000万元，管理费用和财务费用总计为1200万元，则该企业当期营业利润为（）万元。 A．1840 B．2800 C．3040 D．4000 4、下列关于暂定金额说法错误的是( )。
A．是由业主在招标文件中规定的 B．可用于应付意外情况 C．可由承包商做主使用 D．承包商报价时应将其计入总报价 5、建设单位针对某项目建设投资向银行借款，贷款期限5年，项目建设期2年，建成后及投入运行，借款合同约定在借款期限5年内每年年末等额偿还本息，则该建设单位在第3至5年所偿还的建设投资借款利息应计入各年的（）。 A.经营成本 B.管理费用 C.建设期利息 D.财务费用 6、下列关于时间价值的论述不正确的是（）。 A、时间价值是货币随着时间的推移而产生的一种增值，因而它是由时间创造的 B、资金时间价值的实质是资金作为生产经营要素，在扩大再生产及其资金流通过程中，资金随时间周转使用的结果 C、资金的周转速度越快，资金的时间价值越多 D、同等单位的货币，其现在价值高于未来价值 7、对某技术方案的财务净现值（FNPV）进行单因素敏感性分析，投资额、产品价格、经营成本以及汇率四个因素的敏感性分析如下图所示，则对财务净现值指标来说最敏感的因素是（）。
一建《工程经济》高频考点详解：竣工结 算与支付
一建《工程经济》高频考点详解：竣工结算与支付知识点：竣工结算与支付 【考频指数】★★★★★ 【考点精讲】 竣工结算与支付程序 （1）承包人提交竣工结算文件 承包人未在合同约定的时间内提交竣工结算文件，经发包人催告后14天内仍未提交或没有明确答复的，发包人有权根据已有资料编制竣工结算文件，作为办理竣工结算和支付结算款的依据，承包人应予以认可。 （2）发包人核对竣工结算文件 发包人在收到承包人提交的竣工结算文件后，在合同约定时间内核对。发包人在收到承包人竣工结算文件后，在合同约定时间内，不核对竣工结算或未提出核对意见的，应视为承包人提交的竣工结算文件已被发包人认可，竣工结算办理完毕。 （3）竣工结算文件的签认 对发包人或发包人委托的工程造价咨询人指派的专业人员与承包人指派的专业人员经核对后无异议并签名确认的竣工结算文件，除非发承包人能提出具体、详细的不同意见，发承包人都应在竣工结算文件上签名确认。 （4）承包人提交竣工结算支付申请 承包人应根据办理的竣工结算文件向发包人提交竣工结算款支付申请。申请应包括下列内容：竣工结算合同价款总额；累计已实际支付的合同价款；应预留的质量保证金；实际应支付的竣工结算款金额。 （5）发包人签发竣工结算支付证书并支付结算款 发包人应在收到承包人提交竣工结算款支付申请后7天内予以核实，向承包人签发竣工结算支付证书。 发包人签发竣工结算支付证书后的14天内，应按照竣工结算支付证书列明的金额向承包人支付结算款。发包人在收到承包人提交的竣工结算款支付申请后7天内不予核实，不向承包人签发竣工结算支付证书的，视为承包人的竣工结算款支付申请已被发包人认可；
1Z101000工程经济 1Z101010 资金时间价值的计算及应用 1时间价值：资金的价值是随时间的变化而变化的，随时间的推移而增值，其增值的部分资金就是原有资金的时间价值。 2影响资金时间价值的因素： （1）资金的使用时间 （2）资金数量的多少 （3）资金投入和回收的特点。 （4）资金周转的速度 3利息：在借贷过程中，债务人支付给债权人超过原借贷金额的部分。（计算自己掌握）利息常常被看成是资金的一种机会成本。 利息是资金的增值。 4利率：在单位时间内所得利息额与原借贷金额之比，常用百分数表示。（计算自己掌握） 5影响利率高低的因素： （1）取决于社会平均利润率的高低。 （2）在社会平均利润率不变的情况下，取决于金融市场上的借贷资本的供求情况。 （3）借出资本要承担一定的风险，风险越大，利率也就越高。 （4）通货膨胀对利息的波动有直接的影响，资金贬值往往会使利息无形中成为负值。 （5）借出资本的期限长短。 6利息的计算：（单利，复利的计算方法给自己掌握） 注意：除非特别情况特殊说明，不然都按复利计息。 7现金流量图： 注意：计息周期和计息周期数要对应；月息对总月数，年息对总年数。 同时，如果提到利率，没说明的情况下，就是指年利率。 三要素：（1）现金流量的大小：绘制箭头应按同意比例画，所以箭头越长，资金流量越大。 （2）现金流量的方向：箭头方向，向下表流出，向上表流入。 （3）作用点：a.没有特殊说明，一般采用期末惯例制。如：提到某一年资金流入多少，在没说明的情况下，就是指该年年末。 b.N年年末=（N+1）年初。如：提到第2年年末流入100万就等于第3年年 初流入100万。 8现值和终值的计算。（复利计算） 现值：P（即现在的资金价值或本金） 终值：F（即n期末的资金价值或本金和） 年金：A（发生在<或折算为>某一特定时间序列各计息期末<不包括零期>的等额资金序列价值。 只出现在等额支付中） 计息期复利率：i 计息的期数：n 则，一次支付中： 等额支付中：
1、等值（现值与终值计算）四个公式记住，必考点 ①一次支付（只有一笔钱）的终值F=P(1+i)n 或F=P(F/P,i,n)； ②一次支付（只有一笔钱）的现值P=F(1+i)n 或P=F(P/F,i,n)； ③等额支付（有几笔钱或复利）的终值F=A (1+i)^n-1 i 或F=A(F/A,i,n)； ④等额支付（有几笔钱或复利）的现值P=A (1+i)^n-1 i(1+i)^n 或P=A(P/A,i,n)。 F —终值，P —现值，r —计息周期利率， m —一年的计息次数，i —计息周期利率，i eff —年有效利率，n —计息期数 2、.静态分析指标 投资收益率：总投资收益率=（息+税前利润）÷总投资×100% 资本金净利润率=（利润-税）÷资本金×100% 静态投资回收期：P t =（T －1）+｜T －1｜年累计净现金流量的绝对值／T 年的净现金流量，T 为首次≥0的年数。 总投资额=建设投资+建设期利息+全部流动资金 3、动态分析指标： 财务净现值=现金流入现值合计—现金流出现值合计 =∑n 年×［1／（1+基准收益率）n ］ FNPV ≥0经济上可行，FNPV ＜0经济上不可行。 财务内部收益率是指：方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。 FIRR ≥ic 经济上可行，FIRR ＜ic 经济上不可行。 4、量本利模型公式：B ＝PQ －[(C u +T u )Q ＋C F ]， 利润＝单价×产量－[(变动成本+税收）×产量+固定成本] 当B=0时即为产销量的盈亏平衡点 5、总成本费用=外购原材料、燃料动力费+工资+修理费+折旧费+摊销费+财务支出（利息）+其他费用 6、经营成本=总成本费用—折旧费—摊销旨—利息支出 或 =外购原材料、燃料费+工资+修理费+其他费 折旧额（年）=应计折旧额÷使用年限 7、沉没成本＝设备账面价值－当前市场价值 或 沉没成本＝(设备原值－历年累计折旧)－当前市场价值 8、经济寿命N 0=√2（P-L N ）/λ P —帐面价值，L N —第N 年净残值，λ—年递增的运行成本（劣化值） 设备年平均使用成本=累计运行成本N 年 +帐面价值-残值 N 年 9、租金的计算方法有：附加率法和年金法。 附加率法：租金R=租价(1+N 年×折现率) N 年 +租价×附加率 年金法：①年末支付Ra=租价折现率（1+折现率） （1+折现率）-1 ②年初支付Rb=租价折现率（1+折现率）（1+折现率）-1 =Ra 1+折现率 10、价值工程中V i =F i ／C i =功能／成本 V i =1，最佳，V i ＜1，成本偏高，V i ＞1，成本较小 11、增量投资收益率（R 2-1），R 2-1=C1-C2 I2-I1 ×100%， C1、C2为新旧方案的经营（或生产）成本，I1、I2为新旧方案的投资额。 （1）当方案要增加投资时，通过公式计算比较，选择折算费用最小的方案。 折算费用法：Z j =生产成本＋用于第j 方案的投资额×基准投资收益率 （2）在采用方案不增加投资时，可通过比较各方案生产成本的大小选择方案。 Z j = C j =固定成本总额＋第j 方案单位产量的可变成本×产量 12、静态会计等式公式“资产＝负债+所有者权益”， 动态会计“收入一费用＝利润” 综合会计等式“资产=负债+（所有者利益+收入-费用） 13、施工企业常用的工作量法有两种 行驶里程法：单位里程折旧额=应计折旧额/总行驶里程
一建建设工程经济 第 851题：单选题(本题1分) 某施工企业5月份购买原材料380万元，其中5月份消耗120万元，其余260万元6月份生产使用；施工用的模板是3月份租赁的，租期8个月，并支付租金160万元，按月均摊；6月份企业办公费支出10万元；不计算其他费用，则权责发生制下该企业6月份的生产成本为（）万元。 A、260 B、270 C、280 D、290 【正确答案】：C 【答案解析】： 本题考查的是费用和成本的区别和联系。按照权责发生制和收益费用匹配原则，生产费用应当计入生产成本单费用并没有实际支付。这里6月份消耗的260万要计入生产成本，每月摊销的20万元计入6月份的生产成本，6月份企业办公费支出的10万元归于期间费用。故在这里计入6月份的生产成本是280万元。参见教材P92。 第 852题：多选题(本题2分) 根据《企业安全生产费用提取和使用管理方法》（财企[2012]16号），关于安全文明施工费的说法，正确的有（）。 A、发包人应在开工后28天内预付不低于当年施工进度计划的安全文明施工费总额的60% B、承包人对安全文明施工费应专款专用，不得挪作他用 C、承包人应将安全文明施工费在财务账目中单独列项备查 D、发包人没有按时支付安全文明施工费的，承包人可以直接停工 E、发包人在付款期满后7天内仍未支付安全文明施工费的，若发生安全事故，发包人承担全部责任 【正确答案】：ABC 【答案解析】： 本题考查的是安全文明施工费。选项D，正确的说法应为发包人没有按时支付安全文明施工费的，承包人可催告发包人支付。选项E，正确的说法应为发包人在付款期满后的7天内仍未支付的，若发生安全事故，发包人应承担相应责任。而不会全部责任。发包人应在工程开工后的28天内预付不低于当年施工进度计划的安全文明施工费总额的60%。承包人对安全文明施工费应专款专用，在财务账目中单独列项备查，不得挪作他用，否则发包人有权要求其限期改正。参见教材P279。 第 853题：多选题(本题2分) 技术方案经济效果评价中的计算期包括技术方案的（）。 A、投资建设期 B、投产期 C、投资前策划期 D、达产期 E、后期评价
2019一建《工程经济》考点：基准收益率的确定 大家备考一级建造师这么长时间以来，多看些精品知识点是非常重要的，###一级建造师考试频道整理了一级建造师《工程经济》科目的精品考点：基准收益率的确定，供大家参考学习。 基准收益率的确定 一、基准收益率的概念 基准收益率也称基准折现率，是企业或行业投资者以动态的观点所确定的、可接受的技术方案最低标准的收益水平。其在本质上体现了投资决策者对技术方案资金时间价值的判断和对技术方案风险水准的估计，是投资资金理应获得的最低盈利水平，它是评价和判断技术方案在财务上是否可行和技术方案比选的主要依据。 二、基准收益率的测定 1 政府投资项目根据政府的政策导向实行确定。 2 企业行业财务基准收益率综合测定。 3 境外投资应首先考虑国家风险因素。 4 (1) 资金成本是为取得资金使用权所支付的费用，主要包括筹资费和资金的使用费。筹资费是如发行股票、债券而支付的注册费和代理费。基准收益率最低限度不应小于资金成本。(2)资金的机会成本是指投资者将有限的资金用于拟实施技术方案而放弃其他投资机会所获得的收益。机会成本是在机会成本外部形成的，它不可能反映在技术方案财务上，不是实际支出。基准收益率应不低于单位资金成本和单位投资的机会成本，即 ic≥i1=max{单位资金成本，单位投资机会成本}(1Z101027-1) 如技术方案完全由企业自有资金投资时，可参考的行业平均收益水平，能够理解为一种资金的机会成本;假如技术方案投资资金来源于
自有资金和贷款时，最低收益率不应低于行业平均收益水平与贷款利 率的加权平均值。如果有好几种贷款时，贷款利率应为加权平均贷款 利率。(3)投资风险。通常以一个适当的风险补贴率i2来提升ic值，提升基准收益率。一般来说，从客观上看，资金密集型的技术方案， 其风险高于劳动密集型的;资产专用性强的风险高于资产通用性强的; 以降低生产成本为目的的风险低于以扩大产量、扩大市场份额为目的的。从主观上看，资金雄厚的投资主体的风险低于资金拮据者。(4)通货膨胀。所谓通货膨胀是指因为货币(这里指纸币)的发行量超过商品 流通所需的货币量而引起的货币贬值和物价上涨的现象。各种材料、 设备、房屋、土地的价格以及人工费都会上升。通货膨胀以通货膨胀 率来表示，通货膨胀率主要表现为物价指数的变化，即通货膨胀率约 等于物价指数变化率。 当年价格预测估算，公式(1Z101027-2)，基年不变价格预测估算,公式(1Z101027-3) 确定基准收益率的基础是资金成本和机会成本，而投资风险和通货膨胀则是必须考虑的影响因素。
建设工程经济》重点计算公式汇总 1、单利计算:I t P i单 I t——代表第t 计息周期的利息额； P——代表本金； i 单——计息周期单利利率。 2、复利计算:I t i F t 1 i——计息周期复利利率； F t-1——表示第（t－1）期末复利本利和。 而第t 期末复利本利和的表达式如下：F t F t 1 (1i) 3、资金等值计算及应用 系数名称 符号表 示 标准表达 式 公式形象记忆 一次支付 复本利和 系数 一次存钱，到期本利取出 一次支付 现值系数 已知到期本利合计数，求 最初本金。 等额支付 终值系数 等额零存整取 等额支付 现值系数 若干年每年可领取年金若 干，求当初一次存入多少 钱 等额支付 偿还基金 已知最后要取出一笔钱， 每年应等额存入多少钱
t 系数 等额支付 资本回收 系数 住房按揭贷款，已知贷款 额，求月供或年供 4、名义利率（r ）的计算公式: 5、年有效利率的计算公式： 6、静态投资回收期： P 累计净现金流量开始出现正值的年份数－1 上一年累计净现金流量的 绝对值 出现正值年份的净现金 流量 7、财务净现值：财务净现值（FNPV ）=现金流入现值之和-现金流出现值之和 8、量本利模型: B =p ×Q －C u ×Q －C F －T u ×Q 为了方便记忆可上式变形如下：B=p ×Q －「（C u +T u ）×Q －C F 」 式中 B ——表示利润： p ——表示单位产品售价； Q ——表示产销量； T u ——表示单位产品销售税金及附加（当投入产出都按不含税价格时， T 不包括增值税）； C u — —表示单位产品变动成本； C F ——表示固定总成本。 基本假定：1、产品的产量与产品的销量相等；2、单位产品变动成本保持 不变；3、单位产品的价格保持不变。 9、敏感度系数 式中 S AF ——敏感度系数； S AF ＝(△A/A)/( △F/F) △F/F ——不确定因素 F 的变化率（%）； △A/A ——不确定因素 F 发生变化率时，评价指标 A 的相应变化率（%）。
一级建造师《建设工程经济》计算公式汇总 1、单利计算 单i P I t ?= 式中 I t ——代表第t 计息周期的利息额；P ——代表本金；i 单——计息周期单利利率。 2、复利计算 1-?=t t F i I 式中 i ——计息周期复利利率；F t-1——表示第（t －1）期末复利本利和。 而第t 期末复利本利和的表达式如下： ) 1(1i F F t t +?=- 3、一次支付的终值和现值计算 ①终值计算（已知P 求F 即本利和） n i P F )1(+= ②现值计算（已知F 求P ） n n i F i F P -+=+= )1() 1( 4、等额支付系列的终值、现值、资金回收和偿债基金计算 等额支付系列现金流量序列是连续的，且数额相等，即： ） ，，，，常数（n t A A t 321=== ①终值计算（即已知A 求F ） i i A F n 11-+=）（ ②现值计算（即已知A 求P ） n n n i i i A i F P ） （）（）（+-+=+=-1111 ③资金回收计算（已知P 求A ） 111-++=n n i i i P A ）（）（ ④偿债基金计算（已知F 求A ） 11-+=n i i F A ）（ 5、名义利率r 是指计息周期利率：乘以一年内的计息周期数m 所得的年利率。即：m i r ?= 6、有效利率的计算 包括计息周期有效利率和年有效利率两种情况。 （1）计息周期有效利率，即计息周期利率i ，由式（1Z101021）可知： m r I = （1Z101022-1） （2）年有效利率，即年实际利率。 年初资金P ，名义利率为r ，一年内计息m 次，则计息周期利率为 m r i =。根据一次支付终值公式可得该年的本利和F ，即： m m r P F ? ? ? ?? +=1 根据利息的定义可得该年的利息I 为：
2019版国家一建《建设工程经济》练习题C卷附答案 考试须知： 1、考试时间：120分钟，满分为100分。 2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。 3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。 4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。 姓名:___________ 考号:___________ 单项选择题（每小题1分，本题共计60分） 1、已知某项目的净现金流量见下表。若i＝7%，则该项目的财务净现值为（）万元。 A.-133.93 B.1306.08 C.1484.85 D.1531.93 2、某项目拟从国外进口一套设备，重1000吨，装运港船上交货价300万美元，国际运费标准每吨360美元，海上运输保险费率0.266%。美元银行外汇牌价6.1元人民币。则该套设备国外运输保险费为（）万元。 A.4.868 B.4.881 C.5.452 D.5.467
3、项目资本金是指项目总投资中由投资者认缴的出资额，按有关规定除国家对采用高新技术成果有特别规定外，以工业产权、非专利技术作价出资的比例不得超过投资项目资本金总额的（）。 A.10％ B.20％ C.25％ D.30％ 4、关于企业存货管理的说法，正确的是( )。 A．存货管理的目标是最大限度地降低存货成本 B．存货管理是要在存货成本与存货效益之前做出权衡，达到两者之间的最佳结合 C．财务部门存货管理的职责是选择供应单位及筹集订货资金 D．根据存货管理的ABC分析法，应对C类存货实施严格控制 5、某企业年初资产总额为500万元,年末资产总额为540万元,当年总收入为900万元,其中主营业务收入为832万元,则该企业一年中总资产周转率为( )次。 A.1.80 B.1.73 C.1.60 D.1.54 6、如果技术方案在经济上可行，则有（）。 A、财务净现值＜0，财务内部收益率＞基准收益率 B、财务净现值＜0，财务内部收益率＜基准收益率 C、财务净现值≥0，财务内部收益率≥基准收益率 D、财务净现值≥0，财务内部收益率＜基准收益率 7、某项目建设期为2年,共向银行借款10000万元,借款年利率为6%第1和第2年借款比例均为50%借款在各年内均衡使用,建设期内只计息不付息。则编制投资估算时该项目建设期利息总和为( )万元。 A.609
1Z101000 工程经济基础 1Z101000 工程经济基础知识体系 1Z101010掌握现金流量的概念及其构成 1．知识体系 工程经济基础 时间价值理论 现金流量图 资金等值计算 投资方案 经济效果评价 评价理 论应用 建设工程项目可行性研究的概念和基本内容 建设工程项目周期概念和各阶段对投资的影响 盈亏平衡分析 ( 盈亏平衡点BEP ) 敏感性分析 ( 敏感度系数E ) 评价内容 盈利能力 清偿能力 抗风险能力 成本效益分析法 财务评价 指标体系 静态经济评价指标 （R;P t ;,P d ;利息与偿债备付率） 动态经济评价指标 （P t ’; FNPV; FIRR; FNPVR ） 成本效能分析法 评价方法
表示2. 知识要点 现金流量 某建设项目投资总额为1000万元，建设期三年，各年投资比例分别为：20%、50%、30%，项目从第四年开始产生效益，每年的净现金流量为300万元，项目计算期十年，在最后一年可收回固定资产余值及流动资金100万元。则该项目的现金流量图为（） 知识要点：1Z101013现金流量图的绘制方法答案：C 100 100 B D 500 100 100 500
解题思路：在画现金流量图时，注意现金流量三要素：现金流量的大小、方向（流出或流入）及作用点（现金发生的时间电）。 解题技巧：在画现金流量图时，投资一般画在年初，收益一般画在年末，箭头向上表示受益（现金流入），箭头向下表示支出(现金流出)，箭头上方（下放）注明现金流量的数值。现金流量图画得正确与否是正确进行资金等值计算的前提。画现金流量图时一定要注意全面，不要有漏项。同时要注意区分年初与年末。 1Z101080熟悉资金的时间价值概念及其相关计算 1．知识体系 2．知识要点 （1）资金的时间价值 资金的价值是随时间变化而变化的，是时间的函数，随时间的推移而增值，其增值的这部分资金就是原有资金的时间价值。 1.与采用复利计算利息 的方法相同。 2.利息额的多少是衡量资金时间价值的绝对尺度，利率是衡量资金时间价值的相对尺度。 利息计算 不计在先前利息周期中所累积增加复利计算：用本金加上先前计息周期所累积利息总额之和计算。 )：r=i ×m, 1)1(-+ =m eff m r i 1.不同时期、效”的资金称为等值，又叫等效值。2.等值基本公式： （F/P ，i ，n ） （（A/P ，i ，n ） （（F/A ，i ，n ） （影响资金等值因素：金额的多少、资金发生的时间、利率的大小。3.贷款利息计算方法有单利法和复利法之分，公式不同。
第一章：工程经济 1Z101010 资金时间价值的计算及应用 （4-6题） ⑸、一次支付的终值P6 存入银行100万元，年利率5%，时间为3年，在第3年年末连本带利一起取出，问可以取出多少钱？ n i P F )1(+= （式中：F —终值，P —现值，i —利率，n —年限） ⑹、一次支付的现值P7 现在存入一笔钱，银行按照复利5%，按年付利息，在第三年年末，连本带利取出100万，问现在需存入多少钱？ n i F P -+=)1( （式中：F —终值，P —现值，i —利率，n —年限） ⑺、等额支付的终值P9 未来3年每年年末在账户里面存入1万元，银行按照复利5%，按年付利息，在第3年年末连本带利一起取出，问可以取出多少钱？ i i A F n 1 )1(-+= （式中：F —终值，i —利率，n —年限，A —年金） ⑻、等额支付的现值P9 现在存入一笔钱，银行按照复利5%，按年付利息，在未来三年每年年末，取出1万元，在第三年取出后账面余额为0，问现在需存入多少钱？ n n i i i A P ) 1(1 )1(+?-+= （式中：P —现值，i —利率，n —年限，A —年金） 公式名称 已知项 欲求项 系数符号 公式 一次支付终值 P F P(F/P,i,n) n i P F )1(+= 一次支付现值 F P F(P/F,i,n) n i F P -+=)1( 等额支付终值 A F A(F/A,i,n) i i A F n 1 )1(-+= 等额支付现值 A P A(P/A,I,n) n n i i i A P )1(1)1(+-+= 偿债年金 F A F(A/F,i,n ） 1 )1(1-+=n i F A 资金回收 P A P(A/P,i,n) 1 )1()1(-++=n n i i i P A 3、名义利率与有效利率的计算P11 ⑴、计息周期：某一笔资金计算利息时间的间隔（计息周期数m ，计息周期利率i ）P12
工程经济 一．资金时间价值的计算及应用 1. 资金时间价值： （1）概念：其实质是资金作为生产经营要素，在扩大再生产及其资金流通过程中，资金随时间周转使用的结果。 ——产生资金时间价值的两个必不可少的因素：①投入扩大再生产或资金流通；②时间变化。 （2）影响资金时间价值的因素：①资金使用时间；②资金数量大小；③资金投入和回收的特点（总资金一定，前期投入的资金越多，资金的负效益越大；资金回收额一定，离现在越近的时间回收的资金越多，资金的时间价值就越多）；④资金周转的速度。 2. 利息与利率： （1）概念：——资金时间价值的换算方法与采用复利计算利息的方法完全相同。 ——复利计算有间断复利和连续复利之分。实际应用中都采用间断复利。 ——再工程经济分析中，利息常常被看成是资金的一种机会成本。 （2）利率高低的决定因素： <1>社会平均利用率：利率的高低取决于社会平均利润率的高低，并随之变动。 <2>金融市场上借贷资本的供求情况：借贷资本供过于求，利率便下降。 <3>风险；风险越大，利率越高。 <4>通货膨胀：资金贬值使利率无形中成为负值。 <5>期限：贷款期限越长，不可预见因素越多，利率也越高。 （3）利息与利率在经济活动中的作用： ——以信用发生筹集资金有一个特点就是自愿性，而自愿性的动力在于利息和利率。 ——信用就是经济活动中产生的赊欠关系，包括银行信用和商业信用。 （4）利息的计算：（单利与复利之分） <1>单利： 单i t ?=P I 在工程经济分析中，单利使用较少，通常只适用于短期投资或短期贷款。 <2>复利：）（i 11t t +?=-F F 利生利，利滚利。本金越大，利率越高，计息周期越长，单利与复利差距 就越大。 3. 资金等值概念； （1）两笔资金相同，在不同时间点，在资金时间价值作用下两笔资金不可能存在等值关系。 （2）两笔金额不等的资金，在不同时间点，在资金时间价值作用下，两笔资金有可能等值。 （3）两笔金额不等的资金，在不同的时间点上，在资金时间价值的作用下，如果某个时间点等值，则利率不变的情况下，其它时间点上也等值。 （4）两笔资金金额相等，在同一时间点上，在资金时间价值的作用下，两者资金等值。 （5）两笔资金金额不等，在同一时间点上，在资金时间价值的作用下，两笔资金不等值。 4. 影响资金等值的因素有三个：①资金数额的多少；②资金发生时间的长短；③利率的大小（是关键因素）。 5. 现金流量图： （1）现金流量图的三要素：①现金流量的大小（现金流量数额）；②方向（现金流入和现金流出）；③作用点（现金流量发生的时点）。 6. 等值的计算：现值（P ）；终值（F ）；利率（i ）；计息周期（n ）；年金（A ）；一次支付；等额支付系列。 （1）一次支付终值计算：（已知P ，求F ） n )i 1(+?=P F F=P （F/P ，i ，n ） （2）一次支付现值计算：（已知F ，求P ） -n )i 1(+?=F P P=F （P/F ，i ，n ） （3）等额支付终值计算：（已知A ，求F ） i 1 -)i 1(n +=A F F=A （F/A ，i ，n ） （4）等额支付现值计算：（已知A ，求P ） n n i 1i 1 -)i 1(） （++=A P P=A （P/F ，i ，n ） 7. 等值计算的特殊要求： （1）已知F ，i ，n 求A ；已知P ，i ，n 求A 。——方法：基本计算、系数计算。 （2）一次支付系列与等额支付系列结合的计算； （3）等值计算与名义利率和有效利率计算的结合。 8. 名义利率与有效利率的计算：
第一章 工程经济 1、影响资金时间价值的因素：资金的使用时间T、资金数量的多少Q、资金投入和回收的特点C(早收晚付)、资金周转的速度V (CQTV) 其中QTV成正比关系 2、用利息额的多少作为衡量资金时间价值的绝对尺度，用利率作为衡量资金的相对尺度，利息是资金的一种机会成本 3、利率高低的决定因素：（1）首先取决于社会平均利润率的高低，并随之变动。通常情况下，社会平均利润率是利率的最高界限；（2）在社会平均利润率不变的情况下，利率高低取决于金融市场上借贷资本的供求情况；（3）借出资本要承担一定的风险，风险越大，利率越高；（4）通货膨胀对利息的波动有直接影响，资金贬值往往会使利息无形中成为负值；（5）借出资本的期限长短 4、单利F=P*(1+i*n) 复利F=P*(1+i)n 5、现金流量的三要素：现金流量的大小（现金流量数额）、方向（现金流入或流出）、作用点（现金流量发生的时点） 6、终值与现值F= P*(1+i)n 终值与年金F=A*[(1+i)n-1]/i 7、影响资金等值的因素：资金数额的多少Q、资金发生的时间长短T（即换算期数）、利率（或折现率）的大小I ，其中利率是关键因素 8、当计息期小于或等于1年时，有效利率大于或等于名义利率【有效利率=(1+i)n-1】 9、经济效果评价是对技术方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证，基本内容：技术方案的盈 低标准的收益水平
11、基准收益率的测定：（1）根据政府政策导向确定；（2）结合行业特点、行业资本构成情况等因素测定（3）中国境外投资应首先考虑国家风险因素；（4）投资者自行测定技术方案的最低可接受财务收益率（基础是资金成本和机会成本、影响因素是投资风险和通货膨胀） 12、偿还借款的资金来源：（1）可用于归还借款的利润（提取了盈余公积金、公益金后的未分配利润）；（2）固定资产折旧；（3）无形资产及其他资产摊销费；（4）其他还款资金来源（减免的营业中税金）13、盈亏平衡分析（降低盈亏平衡点产量方法：降成本、涨价格、减税） 14、生产能力利用率（越小越好） 15、敏感度系数S AF＞0，表示评价指标与不确定因素同方向变化；S AF＜0，表示评价指标与不确定因素反方向变化；︱S AF︱越大，表明评价指标A对于不确定因素F越敏感