税务会计第三次任务_0035
试卷总分:100 测试总分:0
一、单项选择题(共15 道试题,共30 分。)
1. 下列油类产品中,应征收资源税()
A. 柴油
B. 人造石油
C. 天然原油
D. 汽油
正确答案:C 满分:2 得分:2
2. 某公司20×8年12月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保
部门的处罚通知,要求其支付罚款l00万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不同意税前扣除。至20×8年12月3l日,该项罚款尚未支付。则20×8年末该公司产生()差异。
A. 应纳税临时性差异
B. 可抵扣临时性差异
C. 非临时性差异
D. 不确定
正确答案:C 满分:2 得分:0
3. 下列房屋买卖行为中,免纳契税的有()。
A. 企业为职工购买商品楼一幢
B. 企业购买办公楼一幢
C. 城镇职工按规定第一次购买公有住房
D. 企业奖励职工的住房
正确答案:C 满分:2 得分:2
4. 一台设备的原值为100万元,折旧30万元已在当期和往常期间抵
扣,折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么现在该项设备的计税基础为( )万元。
A. 100
B. 30
C. 70
D. 0
正确答案:C 满分:2 得分:2
5. 某企业本年实现税前利润400万元,本年发生超过合理范围的工
资支出40万元,发生应纳税临时性差异16万元(期初为0)。采纳资产负债表债务法对所得税进行核算,所得税率为25%(假定与往常年度的所得税税率相同),则本年税后利润为( )万元。
A. 424
B. 290
C. 106
D. 110
正确答案:B 满分:2 得分:0
6. 某市A公司某月缴纳增值税50000元,因延迟缴税被加收滞纳金
250元,该企业当月应纳的城建税税额为()元。
A. 2500
B. 3000
C. 4500
D. 3517.5
正确答案:B 满分:2 得分:2
7. 某公司经营礼品销售业务,合同金额300万元,除此之外,网上
销货业务100万元,但没有开具书面凭证。另外,公司为扩展网上业务,向另一公司临时借款50万元,并签订临时借款协议。就上述两项业务该公司应纳印花税()元。
A. 900元
B. 1200元
C. 1150元
D. 1450元
正确答案:A 满分:2 得分:2
8. 某企业本年实现税前利润400万元,本年发生超过合理范围的工
资支出40万元,发生应纳税临时性差异16万元(期初为0)。采纳资产负债表债务法对所得税进行核算,所得税率为25%(假定与往常年度的所得税税率相同),则本年所得税费用为( )万元。
A. 424
B. 290
C. 106
D. 110
正确答案:D 满分:2 得分:0
9. 下列项目中,产生可抵扣临时性差异的有( )。
A. 企业依照被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
B. 税法折旧小于会计折旧形成的差额部分
C. 固定资产期末公允价值大于账面价值的部分
D. 无形资产期末可收回金额大于账面价值的部分
正确答案:B 满分:2 得分:2
10. 下列关于车辆丢失后车船使用税的处理规定,不正确的讲法是
()。
A. 已按年缴纳了车船使用税的机动车辆丢失,应当予以退税
B. 纳税人应向车辆纳税所在地的地点税务机关提出退税申请
C. 车船使用税退税额应按月计算
D. 退税的起止时刻为:从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当
月止
正确答案:D 满分:2 得分:2
11. 印花税应税凭证应当于()贴花。
A. 开始履行时节
B. 履行完毕时
C. 履行期间的任何时刻
D. 书立或领受时
正确答案:D 满分:2 得分:2
12. 一台设备的原值为100万元,上期末递延所得税资产余额为5万
元,本期税法折旧小于会计折旧10万元,该企业所得税税率为25%,则现在该项设备产生( )差异。
A. 借方的可抵扣临时性差异
B. 借方的应纳税临时性差异
C. 贷方的可抵扣临时性差异
D. 贷方的应纳税临时性差异
正确答案:A 满分:2 得分:0
13. 企业所得税的计税依据是()。
A. 会计利润
B. 计税收入
C. 企业所得
D. 应纳税所得额
正确答案:D 满分:2 得分:2
14. 下列不属于由省、自治区、直辖市地税局确定减免土地使用税的
土地是()。
A. 个人所办学校用地
B. 民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地
C. 厂房所需的防火等安全防范用地
D. 名胜古迹自用的土地
正确答案:D 满分:2 得分:2
15. 扣缴义务人代扣代缴资源税,应当向()主管税务机关缴纳。
A. 开采地
B. 收购地
C. 生产所在地
D. 销售地
正确答案:B 满分:2 得分:2
二、多项选择题(共15 道试题,共30 分。)
1. 车船使用税由纳税人所在地税务机关征收。对单位而言,纳税人
所在地是指()。
A. 单位的经营所在地
B. 领取牌照所在地
C. 单位的机构所在地
D. 单位所属税务机关所在地
正确答案:AC 满分:2 得分:2
2. 一台设备的原值为100万元,上期末递延所得税资产余额为5万
元,本期税法折旧小于会计折旧10万元,该企业所得税税率为25%,则现在该项设备产生()方的()差异。
A. 借方
B. 贷方
C. 可抵扣临时性差异
D. 应纳税临时性差异
正确答案:AC 满分:2 得分:0
3. 某公司核定的全年可税前扣除工资薪金总额为100万元,本年度
实际发放工资薪金为200万元;发生超标业务招待费8万元,取得国债利息收入7万元,发生各种赞助费支出3万元,会计核算上计提折旧费用6万元,按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税
前会计利润为900万元,且该公司的所得税率为25%,该公司本年度应纳税所得额为()万元, 应纳税为()万元。(假定不考虑其它因素)。
A. 1008
B. 1000
C. 250
D. 252
正确答案:BC 满分:2 得分:0
4. 某企业本年实现税前利润400万元,本年发生超过合理范围的工
资支出40万元,发生应纳税临时性差异16万元(期初为0)。采纳资产负债表债务法对所得税进行核算,所得税率为25%(假定与往常年度的所得税税率相同),则本年递延所得税负债()万元,所得税费用为( )万元。
A. 10
B. 4
C. 106
D. 110
正确答案:BD 满分:2 得分:2
5. 一项应收账款100万元,发生坏账损失20万元,期末计提坏账预
备10万元,那么现在该项应收账款的账面价值为()万元,计税基础为( )万元。
A. 100
B. 70
C. 80
D. 0
正确答案:BC 满分:2 得分:2
6. 一项应收账款100万元,上期末计提坏账预备10万元,本期转
回提坏账预备10万元,该企业所得税税率为25%,则此项应收账款产生()方的()差异。
A. 借
B. 贷
C. 应纳税临时性差异
D. 可抵扣临时性差异
正确答案:BD 满分:2 得分:0
7. 下列属于房产税暂行条例规定的免税项目是()。
A. 在施工期间,基建工地各种临时性房屋
B. 出售前房地产企业已使用的商品房
C. 房屋大修导致连续停用半年以上的房产
D. 停用的损坏不堪使用的危房
正确答案:ACD 满分:2 得分:2
8. 下列各项中,享受免征印花税政策的项目是()
A. 网络公司的资金账簿
B. 企业将财产赠给学校书立的书据
C. 企业因改制改组签订的产权转移书据
D. 企业合并后,按规定办理法人登记的新企业所设立的资金账簿
正确答案:BC 满分:2 得分:2
9. 企业在计算应缴纳的房产税时,会计核算所涉及的相关账户是
()。
A. 应交税费—应交土地使用税
B. 治理费用
C. 银行存款
D. 营业外支出
正确答案:AB 满分:2 得分:2
10. 某公司核定的全年可税前扣除工资薪金总额为100万元,本年度
实际发放工资薪金为200万元;发生超标业务招待费8万元,取得国债利息收入7万元,发生各种赞助费支出3万元,会计核算上计提折旧费用6万元,按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元,且该公司的所得税率为25%,该公司本年度所得税费用为()万元,税后利润为()万元(假定不考虑其它因素)。
A. 252
B. 251
C. 649
D. 648
正确答案:BC 满分:2 得分:0
11. 以下不属于应税收入的是()。
A. 补贴收入
B. 政府性基金