广州铁路(集团)公司文件
广办发…2012?56号
集团公司集团公司党委
关于公布《广铁（集团）公司安全风险研判和控制操作指南（试行）》的通知
集团各单位并党委：
为便于各部门、各单位认真落实?集团公司集团公司党委?关于公布广州铁路（集团）公司推行安全风险管理实施方案（试行）?的通知?（广办发…2012?55号），明确安全风险研判和控制的原则、流程、方法等，特制定?广铁（集团）公司安全风险研判和控制操作指南（试行）?，请认真贯彻落实。
附件 1. 安全风险控制表
2. 广铁（集团）公司安全风险编号规则
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3. 安全风险研判与措施制定简要示例
二○一二年三月八日
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广铁（集团）公司
安全风险研判和控制操作指南（试行）
1．目的
为便于各部门、各单位认真落实?集团公司集团公司党委?关于公布广州铁路（集团）公司推行安全风险管理实施方案（试行）?的通知?（广办发…2012?55号），明确安全风险研判和控制的原则、流程、方法等，特制定本操作指南。
2．适用范围
适用于集团公司各部门和所属各单位运输生产经营中的安全风险研判与控制。
3．释义
风险：某一不安全事件发生的可能性（概率）和后果的组合。有时也指风险事件或风险源。
风险源：可能导致后果的根源、状态。有时也称危险、危险源、风险源、隐患等。如：有缺失的规章制度、有缺陷的设备、未达安全素质的人等。
事件：导致或可能导致后果的情况。有时也称不安全事件、风险事件、危险事件等。有的事件是事故，如伤亡、冲突、脱轨等；有的事件不是事故，如故障、违章违纪等，其与风险源的区别主要体现在直接与间接的关系上，风险源更强调根源性。
后果：本文主要指人员伤害、设备设施损坏或报废、运输生
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产中断或延误、财产损失、环境影响、集团公司负面声誉等。
次生风险：对已研判的安全风险，在采取防控措施后，原有风险受控或转移，但防控措施本身也会带来的新的风险。如：为防止列车冒进而采取安装机车监控装臵的措施，其故障后可能带来的新风险；为监视山体滑坡而采用派人看守的措施，对人员可能带来的劳动安全风险。
4. 参考标准
4.1 GB/T23694-2009?风险管理术语?
4.2 GB/T24353-2009?风险管理原则与实施指南?
4.3 ISO31010-2009?风险管理-风险评估技术?
4.4 OHSAS18001-2007?职业健康与安全管理体系-要求?
5．操作流程
5.1概述
安全风险管理过程由图1中5.2到5.5所示的流程组成，即系统和工作分析、风险研判、风险控制、监督和检查。
图1 安全风险管理过程
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5.2系统和工作分析
5.2.1集团公司按照运输、机务、供电、工务、电务、车辆、客运、货运等系统，区分高速和普速铁路，从作业、设备、管理和其他等四个方面开始细分安全风险研判对象所在的范围，其他系统和单位可参照划分。
5.2.2 集团公司按照安全风险分层管理的原则，分为岗位、车间、站段和部门四个层级，并结合现场作业、设备质量、安全管理以及其他等四个分类，对安全风险进行研判和防控。
5.2.3系统和工作分析应考虑作业、设备和管理上的结合部问题和因素。
5.3安全风险研判
安全风险研判是发现、列举、描述并记录风险源、不安全事件及其原因的过程。
5.3.1安全风险研判可综合采用以下方法，或其他方法。安全风险研判的其他方法可参考相关书籍。
（1）假设分析法：在系统和工作分析的基础上，对每一个作业流程或工作单元应满足的要求（包含人员、设备、作业环节、作业记录、管理制度等要求）进行分析，利用否定法，即确定这些要求未得到满足时的行为和状态，分析可能存在的安全风险。
（2）综合判断法：对每一个具体的作业环节从人员、设备、材料、管理规范和程序、环境等方面，考虑过去、现在、将来等三个时态，分正常情况、非正常情况等方面，分析可能存在的安
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全风险。
（3）经验总结法：结合运输生产过程中积累的安全信息（包括事故、故障、违章违纪等），通过讨论、调查、现场观察等方式，分析可能存在的安全风险。
（4）后果分析法：对每一个作业流程或工作单元可能造成的后果进行列举，利用反推分析，即确定造成这些后果的原因并层层向下分解，分析可能存在的安全风险。
5.3.2研判范围
（1）应覆盖运输生产各个环节和外部提供的产品或服务所带来的安全风险；
（2）安全风险的研判过程，应考虑系统的所有组成部分，如：作业流程的所有组成部分；相互联系和作用的所有设备、设施或部件；有关联的规章制度等。
5.3.3安全风险研判应作以下准备：
（1）材料准备：各岗位作业标准、作业指导书、相关规章制度和措施办法，相关作业环节违章违纪情况记录（如红、黄、白牌等），事故故障等记录。
（2）人员准备：站段相关领导，相关职能科室人员，车间管理人员，业务骨干，班组长，作业人员等。
5.3.4班组安全风险研判的主要内容：
（1）本班组成员的不安全行为。
（2）本班组设备设施存在的缺陷和隐患。
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（3）本班组材料、配件、机具存在的缺陷和隐患。
（4）本班组作业环境的不安全因素。
（5）操作规程、作业标准、作业指导书的不当之处。
（6）防控措施的缺陷和不足。
（7）过去发生事故、故障等不安全事件造成的影响和后果。
5.3.5各级管理人员安全风险研判的主要内容：
（1）设备、设施性能。
（2）日常维护和作业涉及的范围。
（3）结合部的不安全因素。
（4）正常和不正常操作操纵中的安全风险。
（5）不安全行为，即违章、违纪、违标、差错等行为。
（6）工艺设备、装臵的固有缺陷。
（7）工艺布局是否合理。
（8）易燃、易爆、有毒、有害等危险物品有无安全措施。
（9）安全防护措施是否规范。
（10）安全警示标志是否齐全。
（11）岗位安全生产责任制和工作职责是否有缺陷。
（12）各项制度的适用性、充分性及有效性。
（13）上级通报的事故故障、本单位事故故障等不安全事件造成的影响和后果。
（14）内、外部的环境影响因素。
5.3.6安全风险研判的一般步骤如下表所示。（?安全风险
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控制表?见附件1）
5.3.7确保安全风险研判具有主动性、前瞻性，而不是等到已经产生了安全风险事件时再确定风险源。
5.3.8不同的安全风险研判方法，其前期准备和具体步骤、流程和内容不完全相同。无论采用哪些方法，研判出的安全风险均应在?安全风险控制表?的研判栏认真填写。
5.3.9安全风险研判力求全面，要充分发动各管理岗位、各作业岗位所有人员参与。
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5.3.10安全风险研判工作由各站段组织进行，并将结果进行汇总、整理，完成?安全风险控制表?研判栏的填写。
5.4安全风险控制
安全风险控制是制定并执行一种或多种改变安全风险的防控措施。必须逐项列出既有措施，在分析既有措施的实用性和有效性后，制定进一步防控措施，并在?安全风险控制表?中“进一步防控措施”栏填写。进一步防控措施包括降低安全风险事件发生可能性的消除和预防措施、以及减轻后果的控制和应急措施。
5.4.1制定安全风险防控措施
5.4.1.1由各站段组织，对已研判、汇总和整理的安全风险逐项梳理，制定安全风险防控措施，形成完整的?安全风险控制表?，并上报主管部门。
5.4.1.2制定安全风险防控措施的要求：应充分考虑控制方案和措施的适用性；优先选择根本性措施和本质安全措施，从工程、技术、管理、作业组织、警示、培训、个人防护等方面综合制定措施；临时措施须明确时限，防止变为长期措施；措施实施带来的次生风险须审核或研判。
5.4.1.3制定重大安全风险防控措施的具体要求：重大安全风险防控措施应至少制定两个控制备选方案，再综合考虑成本与安全风险需求确定最优方案，每个方案应至少包括：拟达到的目标；安全风险防控措施；资源需求；职责和权限；实施时间表和进度计划；验收合格标准；组织制定应急预案。
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5.4.1.4制定系统安全风险防控措施的要求：重点从梳理完善管理制度、优化作业流程设计、设备更新改造、监控检测设备投入等方面制定安全风险预防措施，对于不能完全消除安全风险的，要补充制定控制措施以及应急措施，并将责任落实到部门和单位。
5.4.1.5制定站段安全风险防控措施的要求：结合本单位实际情况和主管部门的安全风险防控措施，细化制定防控措施，并将责任落实至各车间和岗位。重点根据本单位的运输生产特点，建立健全安全管理制度、优化作业流程设计、加大设备养护力度、加强职工技能培训以及安全意识教育培训等方面制定安全风险预防措施，对于不能完全消除安全风险的，要补充制定安全风险控制措施以及应急措施。
5.4.1.6制定车间安全风险防控措施的要求：结合本车间实际情况，依据站段制定的防控措施，组织细化并落实到各班组和岗位。重点从细化作业流程、加强作业组织、提升作业标准、提高作业质量以及确保人身安全等方面制定安全风险预防措施，对于不能完全消除安全风险的，要细化制定控制措施以及应急措施，防控措施要求具有可操作性和针对性。
5.4.2实施风险防控措施的准备
5.4.2.1集团公司安全风险防控措施由各部门归口整理并形成各系统的?安全风险控制表?，根据批准的安全风险防控措施制定?安全风险控制手册?，由安委办以正式文件下发。
5.4.2.2各站段根据本单位的?安全风险控制表?，结合主
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管部门的控制手册，形成本单位的?安全风险控制手册?，并将责任落实到各车间和岗位。
5.4.2.3各车间根据本单位的?安全风险控制手册?，依据本车间的运输生产实际，将与本车间相关的安全风险防控措施进行细化，形成本车间的?安全风险控制表?，并将责任落实到各班组和岗位。
5.4.2.4由各站段组织，依据各岗位执行的安全风险控制措施，分不同岗位或作业项目编印?岗位安全风险提示卡?，方便岗位落实执行。
5.4.3实施安全风险防控过程应与现有管理相结合。
5.4.3.1作业人员应执行基本规章制度、作业标准、作业指导书和?岗位安全风险提示卡?。
5.4.3.2 对集团公司现有安全质量考核管理系统的问题字典库做对应修订完善，并升级为安全风险字典库。
5.4.3.3认真落实现有检查发现问题后的见面谈心制度，通过谈心，深入了解违章违纪的潜在原因，发现潜在的安全风险。
5.4.3.4?安全风险控制手册?中新增的长效的防控措施，相关部门和单位应逐步纳入到现有规章制度、措施办法、作业标准和作业指导书中。
5.4.3.5安全风险管理的评审应与现有的安全评估相结合，评审与评估工作一并开展。
5.5监督和检查
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5.5.1监督和检查的主要内容：安全风险控制方案和防控措施的落实和执行情况；安全风险控制方案和防控措施的有效性和适用性；风险事件发生的可能性和后果严重性的变化等。
5.5.2各站段按细化的安全风险防控措施组织落实，将监督和检查的责任落实到科室、车间和班组，开展常态性检查并跟踪验证；主管部门和安监部门对安全风险控制方案和措施的细化和实施情况进行监督和检查。
5.5.3监督和检查中，发现防控措施未落实的，追究相关责任人的责任；发现实施过程中不适用或无效的，则应重新审核并制定新的防控措施。
5.5.4对发生的不安全事件，相关部门和单位必须分析原因和安全风险变化情况，并从中吸取教训。
5.6上述安全风险研判和控制等流程，见图2。
5.7风险管理的启动时机
集团公司每年进行一次安全安全风险研判和确定防控措施。遇下列情况，相关部门和单位也应实施安全风险研判和确定防控措施，并将其过程中产生的记录追加到相关记录中：
（1）产生新的作业或流程；
（2）新增购入与安全相关的设备及新建、扩建工程；
（3）新线开通或运营线路停运一段时间后重新开通；
（4）新颁布与安全有关的法律法规及其它要求；
（5）运输生产过程中的重大变更(设备的变更或改良、改建工程等)；
（6）发生了一般C类及以上事故；
（7）组织机构发生重大变更；
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附件1：
安全风险控制表
组织站段完成风险防控措施的制定，最终确定编号。
2. 电子表格一律使用EXCEL程序编制。
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《安全风险控制表》填写说明
第1栏“编号”填写编号代码，第1栏“编号”填写编号代码，见附件2。
第3栏“风险类别”填写代码：
第5栏“可能后果”填写代码：
第9栏“措施类别”填写代码:
XC—消除措施。即：针对导致风险事件的各类原因，采取工程改造、设备更新、管理变更等各类措施以消除风险。由于风险事件的原因往往难以完全研判，从技术上或投资上看，安全风险消除措施的实现一般有难度。
YF—预防措施。即：针对风险事件的原因采取预防事件发生的措施，尽管不能完全消除风险但可以降低事件发生的频度（可能性）。如防灾监控、防脱轨设施、列车追踪控制、旅客安检系统、养护维修、安全检查等。
KZ—控制措施。即：不可避免地发生事件的情况下，采取措施消除事件后果或控制后果严重程度。如自动降速、轴温报警、火灾报警、自动灭火等。
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YJ—应急措施。即：既不能减少事件频率、也不能消除或降低事件危害，但能减轻事件发生后进一步扩大影响范围的措施，如应急通信、疏散设施、应急预案及救援等。
第13栏“风险状态”填写代码:
未—仍有安全风险。
已—造成安全风险的各项因素已消除。
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附件2：
广铁（集团）公司安全风险编号规则
安全风险的代码由10位字母数字符号构成，其包括了该风险源所属的专业和类别，也包括该风险源的等级。如图1所示。X X X X X - X X X X
3位数字，安全风险源的顺序号
1位字母，代表风险可能的后果（附件1） 2位数字，三级分类代码
3位字母，专业和一二级分类代码
图1 安全风险源分类代码格式描述
安全风险所属专业分类
集团公司按照运输、机务、供电、工务、电务、车辆、客运、货运等八个专业系统，区分高速和普速铁路，从作业、设备、管理和其他等四个方面开始细分安全风险研判对象所在的范围。其代码含义如下表：
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安全风险所属专业分类及代码
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附件3：
安全风险研判与措施制定简要示例
（仅供参考）
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集团公司全面风险管理报告
目录 一、上一年度全面风险管理工作回顾 (3) （一）全面风险管理工作计划完成情况 (3) （二）重大风险管理情况 (6) （三）部控制系统建设情况 (14) （五）风险管理信息系统有关情况 (15) （六）建立健全全面风险管理体系其他有关情况 (15) 二、XX年度企业风险评估情况 (18) （一）对未来风险总体形势的研判 (18) （二）XX年风险评估情况 (20) （三）XX年度风险评估结果 (23) （四）重大风险关键成因量化分析 (26) （五）风险坐标图 (27) 三、XX年度全面风险管理工作有关情况及重大风险管理情况 (28) （一）XX年度风险管理工作计划 (28) （二）XX年度重大风险管理情况 (31) 四、有关意见和建议 (49) 附件1：风险评估标准 (50)
一、上一年度全面风险管理工作回顾 （一）全面风险管理工作计划完成情况 上一年，XX集团（以下简称“集团公司”或“公司”）认真贯彻落实党中央、国务院的决策部署，在国务院国资委的领导下顺利完成电力主辅分离改革及设计、施工一体化重组工作。经国务院批准，集团公司于XXXX年X月X日正式挂牌成立。新组建的集团公司包括中国水利水电建设集团公司、中国水电工程顾问集团公司以及国家电网公司和中国南方电网有限责任公司14个省（区域）区电网企业所属的勘测设计企业、电力施工企业和装备修造企业。目前，集团公司具有在水利水电、火电、新能源、电网和基础设施等领域提供规划、勘测、设计、施工、制造、运行一体化服务的能力。 集团公司成立后，立即贯彻落实国资委对中央企业加强全面风险管理工作的各项要求，借鉴国外企业开展全面风险管理工作的成功经验，服务于公司战略发展需要，立足于公司风险管控现状，通过不断的实践与创新，逐步形成了具有企业特色的全面风险管理体系和运行机制，各项工作取得了较好的成效。 1．全面风险管理体系建设情况及工作计划执行情况 （1）推进集团公司体制机制改革，管控体系初步搭建 集团公司从总部到成员企业层面在上一年积极推进公司管控体系构建工作。按照国务院国资委总体要求，制定了集团公司工作规则和基本管控制度，形成了公司治理结构和权力运行机制，建立了规、
酒钢集团财务有限公司操作风险控制探讨 企业资金管理水平的高低,直接影响着集团企业的资金运行效率和运营管理水平。酒钢集团财务有限公司是挖掘酒钢集团内部资金潜力,调剂内部资金余缺，安全有效地管理和调度集团公司内部资金,提高整个集团的资金运作效率的必然选择。财务公司由于其经营的特殊性,风险对其来说似乎是与生俱来的, 操作风险又是其在经营和发展过程中面临的最常见,也是最主要的风险。因此加强财务公司操作风险管理,探索操作风险管理新技术也是适应国际银行业监管当局的需要。 一、操作风险定义 巴塞尔银行监管委员会对操作风险的正式定义是：由于不完善或失灵的内部程序、人员和系统,或者外部事件导致损失的风险。全球风险专业人员协会则认为，操作风险是与业务操作相联系的风险，包括来自操作业务失败形成的操作失败风险和来自环境变化形成的操作战略风险。 国际比较认可的操作风险大体可归纳为：人的行为和动因犯罪、有意差错、无意差错、流程设计不合理、流程执行不准确、流程执行的信息披露不适当或不充分、技术系统规划不合理、软硬件不支持、信息安全无保障等。 二、操作风险类型 操作风险存在于公司各种业务的自然过程之中，操作风险涵盖内容非常复杂。巴塞尔委员会按照银行损失事件的类型对操作风险进行
了七种类型的划分,结合财务公司实际情况，我公司操作风险可按以下四种风险分类：人员风险、流程风险、系统风险和外部事件风险。 三、操作风险的特点 操作风险相对于信用风险、市场风险有其显著特点，主要体现在以下几个方面： (一)广泛性 操作风险的覆盖面非常广泛,几乎包括所有部门，几乎覆盖公司经营管理所有方面,操作风险不仅存在于业务流程中,也存在于风险管理本身实施过程中。 (二)内生性 除自然灾害及不可预测的意外事件外，操作风险的风险因素绝大多数由公司内部不合格的操作因素引起，而且单个操作风险因素和操作风险损失之间不存在清晰的、可以定量界定的数量关系。 (三)不对称性 操作风险的发生频率和损失严重程度不对称，有两类情况:一是可能经常发生,但发生后损失程度较低的操作风险；二是发生频率很低，但一旦发生后果却非常严重的操作风险,这使得操作风险在分布上呈现出肥尾的不对称性。 (四)计量的复杂性 一是操作风险成为当前最难以计量的风险,其原因在于:涉及领域宽广，涵盖公司业务方方面面，相当分散;二是形成原因复杂。操作风险成因有外部事件影响,而大部分是内部制造,其表现形式和形成原
****银行集团客户授信业务风险管理办法 第一章总则 第一条为准确识别与计量集团客户，有效防范和控制集团客户信用风险，加强全行集团客户管理，根据中国银行业监督管理委员会《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》、《资本管理办法（试行）》等有关规定，结合我行实际，特制定本办法。 第二条集团客户的定义。本办法所称集团客户，是指在企业财务和经营决策中，相互之间具有控制、被控制、同受第三方控制关系，或者一方对另一方具有共同控制的独立法人（含具有独立融资权的非法人机构）组成的客户群。 第三条集团客户认定标准。 （一）对于纳入集团客户识别范围的法人客户，在确认符合下列标准后认定为集团客户： 1.在股权上或者经营决策上直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制的； 2.共同被第三方企业业法人所控制的； 3.主要投资者个人、关键管理人员或与其近亲属（包括三代以内直系亲属关系和二代以内旁系亲属关系）共同直接控制或间接控制的； 4.存在其他关联关系，可能不按公允价格转移资产和利润，我行认为应视同集团客户进行授信管理的。
上述控制或者被共同控制关系，应从财务管理、资金调度、人事控制（高层）、重大经营决策等角度，进行实质性判断。 （二）双方或与共同第三方之间出现以下情形的，应判断为集团客户： 1.一方直接拥有、间接拥有、或直接和间接拥有另一方超过50％以上表决权资本。 2.虽然一方拥有另一方表决权资本的比例不超过50％以上，但可通过拥有的表决权资本等其他方式达到对另一方的控制。 3.纳入合并财务报表的； 4.实行财务集中管理，可以随时了解资金余额、收支情况或进行控制的； 5.统一或者分别借款（融资）、资金统一调度使用的； 6.存在大量、长期占用资金、资产的； 7.通过关联交易等行为转移资金、利润，虚增资产、销售收入、利润的； 8.能够直接任免或独家提名董事长、总经理、财务总监等企业高管人员，或者可以决定其薪酬的； 9.在董事会拥有过半数席位的； 10.民营企业的法定代表人、企业实际控制人为同一人或为直系亲属、夫妻、兄弟（姐妹）关系的； 11.属于同一个家族企业；有投资、担保决定权的。
TDY房地产公司财务风险控制研究 摘要：通过分析财务报表和统计相关数据来评价判断企业潜在的财务风险，有 的放矢地提出改进措施，使相应的理论体系得以完善，使企业在最短时间内构建 起行之有效的财务风险管理体系，对整个行业的发展起到有力助推作用。 关键词;财务风险风险评价风险控制 一、背景 随着国内经济的下行加剧加之外需的不振，许多行业处于“去产能，去库存” 状态，房地产行业作为经济的“稳定器”，在拉动经济增长、提高就业率、改善居 民生活质量等方面都发挥出极其重要的作用。人们对住房的需求极大地刺激了房 地产行业的发展，再加上该行业具有较高的利润回报，吸引了很多企业投资房地 产行业。房地产行业属于资金密集型产业，具有资金投入量大，融资范围广，资 金回收慢的特点，尽管可以获得较高的收益，但也承担着很大的财务风险。房地 产面临着市场分化的严峻现实与去库存的巨大压力，对于一线城市的调控仍然没 有放松的迹象，同时对于个别房价涨幅过大的二线城市，进一步出台调控政策的 可能性很大，致使这些市场再次面临不确定性。TDY一家中型房地产公司，其业 务范围涉及居民住宅、商业地产、物业服务等，以现阶段公司的财务风险管理为 切入点展开研究，识别出风险根源并分析造成风险的根本原因，根据企业的现实 风险状况提出科学有效的风险防控策略，为 TDY 公司改善财务风险管理，避免财 务风险的出现提供理论依据和方法指导，促进企业健康良性发展。 二、TDY 公司财务风险管理问题分析 （1）管理层财务风险管理意识薄弱 在职能设置上，仅仅只有公司本部的管理人员有着财务风险管控的意识，并 且有着与之相对应的日常工作安排和管控措施，各个子公司在对公司的日常财务 管理中没有具体的职位和工作设置，各个子公司的管理人员对于财务风险管理工 作容易忽视，在TDY公司目前的所有项目总经理中，有超过一半的人员是通过基 层销售人员晋升上来的，因为没有相关的财务类工作经验，所以这也是许多子公 司项目经理没有财务风险管理意识的源头，又将与此相关的各类工作都挤压给TDY 公司本部的财务中心，这样的管理方式对于公司的整体长远发展是极其不利的，因此，应该对各个子公司都要强化风险管理意识，将财务风险管理融入到日 常的工作中来。然后，正是因为对财务风险管理的忽视，所以 TDY 公司缺乏自觉 执行的动力，无法调动各个部门执行和维护财务风险管理制度的主动性，只有在 公司已经发生财务风险预兆时，公司被动执行财务风险管理制度，但是此时，企 业已经没有足够的时间来解决已经发生的财务风险。 （2）缺乏有效的财务风险管理机制 TDY 公司目前在财务风险管理方面，缺乏有效的机制，目前还只是简单的对 财务数据进行分析。然而，财务管理是企业管理的核心，财务风险管理又是企业 财务管理中必不可少的内容，建立健全完善的财务风险管理机制是当代企业制度 的客观要求。财务风险管理机制是指在财务风险管理中形成的相关要素，其相互 联系、相互制约的功能体系，是企业进行科学有效的财务风险管理的基础。建立 健全有效的财务风险管理机制有助于企业持续稳定地发展，既可以把握发展机遇，还可以接受挑战。正是因为 TDY公司缺乏有效的财务风险管理机制，所以使得TDY 公司财务风险管理制度执行不力，难以落到实处。只有提高了 TDY 公司管理 人员和财务人员的财务风险意识以及识别财务风险的能力，对财务风险时时保持
第一篇 一、集团公司加强财务集中管控的必要性 1.财务集中管控提升了财务抗风险性 集团内部资金分散，不能将其发挥到最大作用，并且分散的资金数额又庞大，很难及 时调配和监管。因此财务集中管控，能对资金起到整天监管和调配使用的功能，避免了资金的不良流失，保护集团公司利益。 2.财务集中管控是集团财务管理的提升 财务管理是集团公司管理中的重要环节，资金的集团正常运行的保障，因资金是集团 公司中流动性最强的资产，所以也是安全最差的资产，为确保资金的安全高效的运转，财务集中管理为集团利益保驾护航。 二、集团公司财务集中管控存在的主要问题 1.财务集中管控的预算监督管理不到位 目前，我国集团公司没有完备的预算管理体系和预算编制，由于集团公司中的下属公 司众多，所涉及的管理制度不同，对预算报表的填报要求也不相同，各公司的预算体系不同，所采用的编制和记账方式也有差异，分公司不能很好的合并报表，存在各公司报表格式要求 不统一的情况；各分公司所涉及的行业领域不同，各公司提交预算报表的时效要求也不同， 不能统一规定上报时间；集团公司对分公司的预算管控存在事后看结果的情况，缺乏事前预期任务下达，事中监控管理，预算审批过程效率低下，缺乏了预算的准确性和预算的时效性。 2.集团财务集中管控的制度不完善 集团公司下属分公司较多，管理制度不完善，存在资金被下属单位长期占有，造成资 金的流动性差，各公司和部门之间不能很好的资金调配，导致分公司在资金紧缺的情况下制 约了其发展步伐，也降低了现有资金的利用率；另外，财务资金的管控距离过长，不能及时有效得进行掌控，同时下属公司多开户头，导致管理的不规范；大多集团企业的财务人员没 有系统的学习和研讨财务集团管控制度，或者对财务集中管控制度存在错误理解。 3.财务集中管控工作人员业务能力缺乏 财务集中管控的核心力量是财务人员，他们的业务素质决定了工作效率的状况，是财 务集中管控执行情况的要素。由于财务集中管控中的工作人员对集中管控缺乏系统性的学 习，其专业技能也存在不足的情况，企业很少对其进行专业技能的培训和考核竞赛活动，加
某上市公司风险管理办法 第一章总则 第一条为加强本公司（以下简称“公司”）的风险管理，建立规范、有效的风险 控制体系，提高风险防范能力，及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险承受度和风险应对策略，根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引、《中央企业全面风险管理指引》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》和公司章程，结合公司实际，制定本办法。 第二条本办法所称风险是指公司经营活动中与公司实现内部控制目标相关的风险，包括战略风险、财务风险、市场风险、运营风险和法律风险等。本制度所称风险评估是指通过对基于事实的信息进行分析，就如何处理特定风险以及如何选择风险应对策略进行科学决策。 第三条本制度适用于公司及各全资、控股子公司（以下统称“子公司”）。 第二章风险管理机构设置 第四条公司风险管理的组织体系由公司董事会、总经理办公会、风险管理部门、 内部审计部门、各职能部门/子公司构成。 第五条公司各职能部门为风险管理第一道防线；风险管理部门为风险管理第二道 防线；内部审计部门及审计委员会为风险管理第三道防线。 第六条公司各职能部门在风险控制管理方面的主要职责： （一）按照公司风险管理部门制定的风险评估的总体方案，根据业务分工，配合 风险管理部门，识别、分析相关业务流程的风险，确定风险反应方案。 （二）根据识别的风险和确定的风险反应方案，按照公司确定的控制设计方法和 描述工具，设计并记录相关控制，根据风险管理的要求，修改完善控制设计。包括：
建立控制管理制度，按照规定的方法和工具描述业务流程，编制风险控制文档和程序文件等。 （三）组织控制制度的实施，监督控制制度的实施情况，发现、收集、分析控制缺陷，提出控制缺陷改进意见并予以实施。对于重大缺陷和实质性漏洞，除向部门负责人汇报情况外，还应向公司领导及时反馈情况，以便公司监控内部控制体系的运行情况。 （四）配合内控审计部门等部门对控制失效造成重大损失或不良影响的事件进行调查、处理。 第七条风险管理部门负责建立公司风险管理体系、制度和流程等日常管理工作，并监督其实施的有效性。具体职责如下： （一）负责制定公司的风险评估方案； （二）负责组建风险评估小组； （三）负责审核风险清单、应对预案； （四）拟定公司风险评估报告，上报公司管理层； （五）负责建立经营环境监控体系，切实监控并记录内、外部经营环境和条件的变化，以修正风险识别与评估； （六）负责建立风险预警指标体系，要求各具体部门定期提供数据，进行指标分析；对于超过风险预警值的指标，应确定相应的整改措施。 第八条总经理办公会主要职责为： （一）审定公司各部门风险管理工作职责； （二）批准风险应对预案；
2017年度全面风险管理报告 【最新资料，WORD文档，可编辑修改】 2015年度全面风险管理报告 一、2011年度企业全面风险管理工作回顾 （一）企业全面风险管理工作计划完成情况 在上年开展企业全面风险管理工作基础上，进一步加强公司全面风险管理体系的建设，制订了公司全面风险管理制度和办法，公司根据上市要求和集团公司关于加强内部控制要求以及公司实际需要成立了审计部，审计部为全面风险管理的专职部门。按照集团公司要求，
结合公司的经营运作、岗位设置等实际情况，在全公司范围内对各部门积极开展全面风险管理的各项工作，各部门查找提出自身存在的风险点，并对其加以识别，再组织各部门领导汇总、归纳、整理出公司风险点，对其进行识别、评估，经过对风险成因分析，找出策略和解决方案。并将各类风险管理责任落实到相应部门及个人。编制了风险管理网络图，把公司所有风险点纳入到管理体系中。明确公司全面风险管理职责分工，相关问题由部门提出，专职部门提出审核意见，报总经理办公会讨论，进一步细化了各层级和各部门的职责分工。 从全年全面风险管理工作计划执行情况来看都较好的完成了目标任务，全年没有出现一般以上的风险因素，全面完成了公司经济效益和预算目标任务。 （二）企业重大风险管理情况 2011年公司全年整体运行良好，公司在不影响正常生产经营的前提下，采取多种措施，加大管理力度，出台一系列政策、办法、措施，有针对性的解决，把问题消灭在萌芽状态，坚决杜绝各类事故、问题的发生，通过对重大、重要风险辨识、评估，采取应对措施，对防止风险、稳定质量、提高效率、减少损失、增加效益，促进公司又好又快发展起到了积极作用。全年没有发生重大风险事故。 （三）重大风险管理解决方案的监督检查情况 通过对重大风险管理解决方案的实施情况进行监督，并对风险管理有效性进行检验。公司每年根据公司实际生产经营中存在的风险种类根据类别、轻重来重新划分等级或重点，有针对性的加以重点控制和管理，根据新发生风险的可能性采取措施，进行监督检查落实，以
商业银行集团客户授信业务风险管理指引 第一章总则 第一条为切实防风险，促进商业银行加强对集团客户授信业务的风险管理，制定本指引。 第二条本指引所称商业银行是指在中华人民国境依法设立的中资、中外合资、外商独资商业银行和外国商业银行分行等。第三条本指引所称集团客户是指具有以下特征的商业银行的企事业法人授信对象： （一）在股权上或者经营决策上直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制的； （二）共同被第三企事业法人所控制的； （三）主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员（包括三代以直系亲属关系和二代以旁系亲属关系）共同
直接控制或间接控制的； （四）存在其他关联关系，可能不按公允价格原则转移资产和利润，商业银行认为应视同集团客户进行授信管理的。 商业银行可根据上述三个特征结合本行授信业务风险管理的实际需要确定单一集团客户的围。 第四条本指引所称控制是指关联有权决定授信对象的财务和经营活动，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。 本指引所称的关联是指在财务和经营决策中，一有能力直接或间接控制、共同控制另一或对另一施加重大影响，或者两或多同受一控制。 本指引所称共同控制是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制。 本指引所称重大影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不决定这些政策。参与的途径主要包括：在
董事会或者类似权力机构中派有代表；参与政策的制定过程；互相交换管理人员，或使其他企业依赖于本企业的技术资料等。第五条本指引所称授信业务包括：贷款、拆借、贸易融资、票据承兑和贴现、透支、保理、担保、贷款承诺、开立信用证等。 第六条本指引所称集团客户授信业务风险是指由于商业银行对集团客户多头授信、过度授信和不适当分配授信额度，或集团客户经营不善以及集团客户通过关联交易、资产重组等手段在部关联之间不按公允价格原则转移资产或利润等情况，导致商业银行不能按时收回授信本金及利息，或给商业银行带来其他损失的可能性。 第七条商业银行对集团客户授信应遵循以下原则：（一）统一原则。商业银行应对集团客户授信统一管理，集中对集团客户授信进行风险控制。
企业财务风险的内外部控制研究 现代市场经济条件下，企业面临极其复杂的生存环境，任何企业都无法获取支撑自身成长壮大的所有信息，这决定了企业财务活动必然存在不确定性。但目前，我国多数企业尚未将财务风险管理纳入日常经营管理范畴内，企业财务风险仍然普遍存在，制约着企业生产、经营的发展，所以说加强企业财务风险的内外部控制工作，已然成为我国企业亟待解决的问题。 一、企业财务风险的内部控制 对于企业内部组织结构、内部风险管理人员素质等因素引起的财务风险问题，企业应积极采取有效的内部控制措施，比如加强内部组织结构管理，或者强化风险管理部门人员管理等，则企业对财务风险的内部控制措施主要从内部组织结构控制和风险管理人员控制两个方面实施。 1. 企业针对内部组织结构展开的控制活动 现代企业制度下，只有完善各个部门间的关系，才能发挥整体的优势，也才能将有限的人、财、物等资源整合出最佳的综合效益。一个科学性、合理化、优质化的内部组织结构，应做到机构设置精简高效、职能分工合理明确，此种组织结构下，员工个人积极性、主动性和创造性才能被充分发
挥，整个企业才能保持高度和谐统一；一个毫无效率的不良的内部组织结构，只有起到不良的反面作用，无法达到应有的效果，员工之间更无法达到默契的工作状态，从而影响企业正常运转并引发各种财务风险。 2. 企业针对风险管理人员展开的控制活动 现代企业管理讲究以人为本，企业生产经营过程中，应注重对风险管理人员的控制，风险管理者自身素质越高，越能驾驭风云变幻的市场，则企业越少遭受财务风险的负面影响，否则，企业极易陷入被动局面乃至遇到人为性放大或制造风险的事情。为了解决这一问题关键在于人的利用，企业经营者及风险管理人员凭借职业判断、业务水平、风险意识和对风险的灵敏嗅觉，将对财务风险作出估计和防范，及时发现、估计潜在性财务风险。 由于现代企业财务风险管理任务重、范围广、涉及问题多，财务风险管理工作重要性、必要性均有所加强，财务风险管理人员也受到了更高、更新的要求和挑战。风险管理人员应更新观念、转变认识、提高警惕，应坚持不懈地学习新知识，研究新的财务管理理论，掌握全面的综合知识和业务能力，完善自身知识素质结构，在不断地总结经验、探索新途径和方法的同时，提升抗风险的心理能力以及企业的市场竞争力。 二、企业财务风险的外部控制
财务风险控制管理制度 1 目的和依据 为完善山东奥福环保科技股份有限公司（以下简称公司）财务风险管理，防范和化解财务风险，防止或减少因财务风险造成的损失，促进长期稳健发展。依据《公司法》、《企业内部控制基本规范》及《公司章程》等相关规定，结合公司实际，制定本制度。 2 适用范围 本制度适用于公司，子公司可参照本制度执行。 3 财务风险释义财务风险的定义：是指公司在各项财务活动中由于内外部环境及各种难以预计或无法控制的因素影响，使企业财务状况偏离正常范围及造成财务损失的可能性。 3.1财务风险包括的主要内容财务风险贯穿于公司各个财务环节，是各种风险在财务上的体现。它主要包括投资风险、筹融资风险、现金流风险、利率风险、汇率风险等。 3.1.1 投资风险。包括股权投资、风险投资和项目投资所产生的风险。投资风险就是由于公司受到各种难以预计或控制因素的影响使投资收益达不到预期目标或产生损失的风险。 3.1.2 筹融资风险。是指公司在筹资活动中由于宏观经济环境、资金市场变化或筹资来源结构、期限结构、币种结构等因素给财务成果带来的不确定性。 3.1.3 现金流风险。是指公司现金流出与流入在时间上不衔接导致无法及时偿还到期负债所形成的风险。 3.1.4 利率风险。利率风险是指在一定时期内由于利率水平的不确定性变动而导致经济损失的可能性。 3.1.5 汇率风险。汇率风险是指在一定时期内由于汇率变动引起外汇业务收益的不确定性。 4 财务风险管理原则 4.1 全面性原则。公司财务风险管理要能全面覆盖企业经营，贯穿决策、执行和监督全过程及相关部门和岗位。 4.2 重要性原则。公司财务风险控制应当在全面性基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 4.3 制衡性原则。公司财务风险控制应当在公司治理、机构设置及权责分配、业务流程等方
集团公司全面风险管理 规定 Company number【1089WT-1898YT-1W8CB-9UUT-92108】
A集团有限公司全面风险管理制度 二〇一三年八月
目录
第一章?总?则 第一条?为加强A省交通运输集团有限公司（以下简称“A交运集团”）风险管理工作，建立健全完整有效的风险管理体系，防范和化解各类风险，促进公司持续、稳定、健康发展，根据国资委企业全面风险管理指引相关精神，结合A交运集团关于内部控制与风险管理体系建设的总体要求，特制定本制度。 第二条本制度适用于A交运集团集团公司各职能部门及各二级成员单位、三级成员单位的全面风险管理工作。 第三条本制度所称全面风险管理，指公司围绕总体经营目标，通过在公司管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程（主要包括风险初始信息收集、风险评估、制定风险管理策略、制定风险管理解决方案、监控改进五个基本步骤），建立健全全面风险管理体系，包括培育积极进取、稳健经营的风险管理文化，搭建全方位、多层次的风险管理组织体系，建设并完善风险管理信息系统和内部控制系统，防范和化解公司内外部的重大风险及流程风险，从而为实现风险管理的总体目标提供合理的过程和方法。 第四条A交运集团全面风险管理工作的开展，应遵循以下原则： （一）全面性原则：全面风险管理工作应涵盖A交运集团各级单位及各部门，并针对生产经营与业务操作全过程开展风险管理工作。 （二）统一管理原则：全面风险管理工作由A交运集团集团公司统一管理，各二级成员单位及三级成员单位应按照本制度要求，开展风险管理工作。
（三）责任落实原则：A交运集团下属各级单位的负责人为本单位全面风险管理工作的第一责任人，集团总部各部门负责人为本专业风险管理工作的第一责任人。风险管理工作责任人应对本单位或本专业风险管理工作负责，确保本单位或本专业不存在任何重大内部控制缺陷或实质性漏洞。 （四）循序渐进原则：全面风险管理工作是一项管理创新工作，A 交运集团应逐步推进风险管理工作与企业日常经营管理相结合，建立内部控制工作的长效机制，形成符合监管要求与管理需求的全面风险管理体系。 第二章?风险管理的组织体系及职责 第五条A交运集团全面风险管理工作实行分级管理，集团公司的全面风险管理组织体系包括：董事会、风险管理与审计委员会、总经理、分管领导、风险管理主管部门、其他各职能部门及所属二级成员单位。所属二级成员单位可根据实际参照本制度建设本企业的风险管理组织体系。 （一）批准风险管理策略，审阅重大风险应对策略执行情况，批准集团公司重大风险应对调整方案及其他重大事项； （二）批准《全面风险管理年度报告》，包括年度风险管理工作的总结评价和改进计划、年度风险评估结果、重大风险应对方案等； （三）批准风险管理组织机构设置及其职责方案； （四）批准风险管理绩效考核方案和年度绩效考核评定结果；
企业财务风险管理与控制 内容提要 前言 一、企业管理中财务风险的现状及其影响。 １、资本结构缺乏科学规划,负债比重较大 2、经营管理欠科学,加大财务风险 3、投资缺乏科学性，失误时常发生 ４、股利政策缺乏连续性,收益分配不合理 二、企业财务风险产生的原因分析。 １财务战略与企业战略脱离，加重财务风险 2 财务风险监控手段不足,风险识别能力不高 ３企业财务管理存在诸多不完善的地方,管理水平有待提高 ４财务决策缺乏全面的论证、科学的分析和合理的流程 三、合理规避财务风险的对策。 1 分析企业财务战略与财务战略的匹配问题 2建立专业的风险管理机构，提高风险识别和应对能力 ３建立完善的财务分析体系，健全财务风险预警机制 ４促进财务决策的科学化与理性化 前言 改革开放３0多年中，中国企业大量崛起又纷纷倒闭,有关专家戏称为“各领风骚三五年”。企业倒闭大多是因为企业资金链断裂，这不能不发人深省。随着我国资本市场的迅速发展,很多上市公司和大型集团公司的经营管理逐渐进入了以财务管理为导向的企业管理阶段。在这种经济背景下，企业财务管理已经成为企业管理的核心,而财务管理中最重要的一个环节就是对财务风险的控制。 一、风险与财务风险 企业是以营利为目的的经济组织，在生产和经营的过程中时刻面临着来自各方面的风险与危机。“风险”在财务管理学上被定义为事物发展的未来结果的不确定性。这种不确定性存在着两种可能的趋势,一种是未来实际结果比事先期望的结果要好，可以看做是风险收益;另一种是未来实际结果比事先期望的结果要差,即为风险损失。风险从财务角度来看就是企业财务风险，是指企业在生产经营过程中,由于内外部环境及各种难以预料或无法控制的不确定性因素的作用,使企业在一定时期内的财务结果与预期发生偏离的可能性。财务风险有广义和狭义之分,广义的财务风险主要有资产风险、资本风险、支付风险、投资风险、财务决策风险、内部控制风险、对外担保风险等;狭义的财务风险是指企业现金支付风险和
集团公司风险管理规定-企业文规 第一条为了防范、控制、化解、处理企业在复杂多变的经营环境中，随时发生或出现的风险与危机，健全完善风险管理体系，特制定本规定。 第二条集团公司及各子公司通过风险识别、风险估测、风险评价，对风险实施有效的控制，妥善处理风险所致损失，以最小的成本获得最大安全保障的管理活动。 第三条建立风险责任机制 （一）集团公司及各子公司为第一级风险管理单位，集团总裁和子公司总经理为风险责任承担人，全盘负责本单位的风险管理。 （二）各子公司按照组织架构细分二级风险单位，每个风险单位的第一负责人为风险责任承担人，全盘负责本单位的风险管理。 （三）各子公司及其二级风险单位必须评估每一个操作程序所遇到的风险。再把每一个风险细分为次风险。据此制定风险管理的操作程序。 （四）各级风险单位必须把风险管理的责任落实到每一环节的相关人员，真正做到风险控制到人。 第四条建立风险预警系统 （一）建立财务预警系统。集团及各子公司的财务部门，通过设置并观察一些敏感性财务指标的变化，对可能或将要面临的财务危机实现进行预测预报。 （二）建立经营管理预警系统。集团及各子公司的经营管理人员，根据各个业务环节特有的性质来设计不同的风险控制机制，彻底掌握风险的来源和可能的影响。 （三）建立全面的风险信息报告系统。各子公司及其二级风险管理单位，有责任及时而且无隐藏地向集团公司组织行政中心报告有关风险的真实信息。 第五条风险管理的控制重点。 风险管理同时从体制上、制度上和人力资源上来进行风险控制。 （一）从体制上进行风险控制的重点在于完善机制结构，降低决策风险，并就此制订完整的决策机制和监督体制。 （二）从制度上进行风险控制的重点在于建立授权管理制度，完善集团公司与子公司及部门之间的风险防火墙。 （三）从人力资源上来进行风险控制的重点则是在于把握管理人员的道德风险和专业能力，建立合理的激励机制以抑制违规违法行为的发生。 第六条风险与危机的处理 当风险已经发生，风险单位负责人必须立即向集团公司报告（可以越级报告）。 集团组织行政中心对风险进行初步的评判，确定是属于一般性内部风险，还是对企业声誉、经营活动和内部管理造成强大压力和负面影响的企业危机。对一般性风险责成子公司或
2019年度企业全面风险管理报告 一、企业全面风险管理工作基本情况 （一）全面风险管理组织体系 机构设置情况： 风险管理领导小组及工作组成员 组长： 成员： 领导小组下设办公室，办公室设在AAA部，全面贯彻执行风险管理领导小组的各项决策，组织协调工作，及其他联络事项。 办公室主任： 成员： 以上人员岗位变动时，由原岗位接替人员自动递补。 二、2018年度企业全面风险管理工作回顾 （一）企业全面风险管理工作计划完成情况。 1.简要说明本企业2018年度全面风险管理工作计划完
成情况。 2.企业董事会开展全面风险管理工作主要情况。 2018年度XXX公司全面风险管理工作在XXXXX集团的正确领导下，XXX公司明确党政职责，认真贯彻落实相关管理工作任务和要求，通过党总支前置程序、总经理办公会充分研判生产经营过程中发生风险的可能性，并对可能性进行预案准备，根据企业风险管控现状和企业改革发展需要，摸索与实践，为企业建立全面风险管理体系和运行机制提供具体参考，同时促进企业经营方式、管理方式、控制手段转变。 总经理办公会充分重视企业全面风险管理体系建设，开展“两金管理”、企业安全生产管理、企业“双控”体系建设等专项风险管理制工作；修订水电气应收账款风险管理办法及考核办法；制定全面风险管理体系建设的工作计划与工作目标；组织召开全面风险管理专题会议；加强风险防控学习与风险管理交流，树立风险意识和危机意识，提前做好重大风险的预防工作，管理效果明显。 3.企业董事会对年度工作的评价。 2018年度XXX公司对重大风险管理采取提前预防、重
点控制、专人监控、专项处理的管理策略。全年对风险控制措施得当，运行有效，未发生合同管理、生产经营、安全事故、财务、信用、法律、廉洁风险事件。 2018年度XXX公司企业全面风险管理有效。 （二）企业重大风险的管理情况。 1. 2018年度本企业重大风险的管理情况。 2. 2017年XXX公司报送的企业重大风险事件的后续。 QQQ公司多年来水电应收账款???余万元，2017年底公司向当地法院提出起诉，2018年7月调解结案，XXX公司胜诉。法院判决：QQQ分两年（第一年还欠款总金额的一半，第二年到期前还完全部欠款）偿还XXX公司全部水电欠款。
龙源期刊网 https://www.doczj.com/doc/4411231694.html, 浅析集团财务公司风险管控中的难点与措施作者：周阳 来源：《新财经》2019年第23期 [摘要]自1987年第一家财务公司成立后，伴着改革的春风，财务公司作为金融市场的新兴成员，如雨后春笋破土而出，截至2018年年末，已达到253家。在财务公司充分发挥“资金归集、资金结算、资金监控、金融服务”四项平台功能，为集团的资金集中管理带来效益。文章从财务公司风险管控实操出发，以分析存在的难点为切入点，從监管、集团、财务公司自身三个维度破题，提出相应的措施，以期提高风险防控水平，保障财务公司稳健发展，助力集团供给侧改革。 [关键词]财务公司;监管新常态;风险管控 [中图分类号]F275.5 财务公司指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。自20世纪80年代全国第一家财务公司诞生至今，30年间财务公司已成长为企业集团加强资金集中管理、开展投融资活动的重要支持。 在财务公司改革、发展、创新的业务模式与金融产品的同时，风险管控的压力随之增强，不可避免地出现风险管控中难点，如何解决难点，更好地推动风险管控精细化水平的提升，对推动集团供给侧改革，提供安全、优质的金融服务意义尤为重大。 1 财务公司在风险管控中存在的难点 1.1 监管新态势与全面深度实施之间存在一定难度 1.1.1 多头监管，较难做到深度精准 我国宏观经济形势持续低迷，金融系统延续“强监管、严问责”的高压态势，为进一步管控金融系统性风险，监管部门频出重拳，“三违反”“三套利”“四不当”“深化整治银行业乱象”等系列监管工作部署众多。以2019年为例，仅上半年，银保监局下达的红头文件合计已300余份，专项工作不胜枚举，如“非法金融活动风险排查”“合规建设三强化”“巩固治乱象成果促进合规建设”“信用文化建设”“非法集资排查整治”“股权和关联交易专项整治”等，存在同一类别的专项工作多年部署但细项不尽相同等情况，专项工作呈现逐年叠加状态，与此同时人民银行对反洗钱工作、央行评级、MPA管控、LPR机制等严抓严控，系列文件精神、自查检查频发，在人力有限的情况下，可能导致财务公司在日常工作中疲于应对而很难做精做专。 1.1.2 参照管理，实际工作存在“水土不服”
基于内部控制的公司财务风险管理研究 随着经济水平的提升以及科学技术的进步，企业需要面临的经济环境越来越复杂。在企业的管理过程中存在着很多的财务风险，这些财务风险问题将直接影响到企业的决策以及未来的发展走向。据此，主要研究在内部控制条件下，企业的财务风险管理，为此，从相关概念角度出发，阐述了内部控制对企业的财务风险管理产生的影响，最终提出企业财务管理存在的问题及合理的解决策略，期望能为企业改善财务管理现状提供借鉴。 标签：内部控制；财务风险管理；问题；对策 doi：10.19311/https://www.doczj.com/doc/4411231694.html,ki.16723198.2016.31.046 0 前言 如今，企业的财务之所以出现问题，主要是其在内部控制方面的力度不足，对于风险管理的奖励机制也没有完全的建立起来，致使财务部门的工作人员在工作上出现了纰漏。缺乏了内部控制的力度，也缺乏了监督管理，致使企业出现财务风险。企业应该就内部的财务风险管理问题进行探讨，从而得出关于风险管理的合理措施，企业应该从内部控制的角度出发，加强对财务部门的管理和监督，完善对财务部门的风险防范体系建设。以便于加强企业的财务风险管理防范，使企业实施更为完善科学的财务管理模式。 1 内部控制及财务风险管理的相关概念 1.1 内部控制释义 所谓的内部控制指的是企业对内部所实施的控制环境，并对各个管理部门的风险进行评估，控制企业的经济活动自己信息的沟通和交流，并对企业员工的行为进行监督和管理。当今社会，经济环境越来越复杂，很多企业为了能够更好的实现自身所制定的经营和管理目标，对企业实施了内部控制，力图加强对企业的管理，从而督促员工更加认真负责的工作，并提高员工的工作效率。企业对于财务部门所实施的内部控制能够保障企业财产的完整性，并使企业的财务信息更加真实，能够为企业进行的经济活动提供行动方针和执行规范。 1.2 财务风险管理释义 所谓的财务风险管理指的是企业在经营管理的过程中会遇到资金方面的问题。一旦财务管理不够透彻，就容易造成资金的周转问题。为了避免企业财务管理存在的风险，企业会制定一系列的管理措施，从而防止财务数据出现失真。企业的财务风险还会造成企业无法及时偿还债务，出现信用危机的情况，企业为了避免该类风险所造成的损失，在内部实施了管理制度，以此来避免企业财务风险的产生。
Value Engineering 0引言 随着经济全球化的发展，企业的集团规模的迅速膨胀和组织结构的复杂化，集团化发展已经成为企业持续发展的必由之路。集团公司内部管理中出现了许多问题，这些问题成为企业发展的阻力，特别是财务风险管理方面，它们还没有把财务风险管理纳入到企业日常理工作当中。国外许多大型集团公司的破产均是由于没有很好的财务控制而引发了财务危机，如美国的安然、韩国的韩宝集团、加 拿大的伊顿商业集团等[1] 。大多数企业没能吸取这些破产公司的经验与教训。 1集团公司财务风险的涵义及分类 1.1集团公司财务风险的涵义集团公司的财务风险就是集团公司未来财务收益的变动性及由此引起的丧失偿债能力的可能性。这里的财务收益是把集团公司看作一个整体，子公司之间的内部交 易所产生的收益应排除在外[2] 。 1.2集团公司财务的分类集团公司作为特殊的企业群体， 主要分为筹资风险、投资风险、资本运营风险，收益分配风险，它的财务风险具备一般企业的财务风险特征。具体表现如下： 筹资风险是集团公司成员企业筹集资金给集团带来的风险。 有借入资金和自有资金的筹集风险。对于借入资金由于各种原因不能按期还本付息时，企业要付出高息贷款，廉价出售企业产品等代价，使企业面临风险。 投资风险是集团公司成员企业投资给集团公司所带来的风险。其影响因素主要包括以下几个方面：是否有利于环境保护、是否符合国家政策规定、信息有无失真、投资决策是否准确、投资决策是否科学等。它主要是以购买股票、债券等有价证券方式向其所选定的特定对象进行投资，或者是以集团公司成员企业以现金、实物和无形资产等方式来实现的。 资本运营风险是集团公司成员企业在生产经营过程中的风险。主要包括集团公司成员企业间的连带经营风险；资金回收风险，即无法将结算资金转化为货币资金的可能性；集团公司成员的局部利益与集团公司整体利益冲突造成的经营风险等。 收益分配风险是集团公司成员企业收益分配导致的风险。一般不合理的利润分配政策，会增加企业的风险，降低企业的偿债能力，挫伤投资者的积极性；而合理的利润分配政策会增强企业的盈利能力，提高企业的声誉，调动投资者的积极性。 2集团公司财务风险成因分析 集团公司财务风险的影响因素有很多，不同的财务风险产生的原因也不尽相同，既有集团公司内部的因素，又有集团公司外部的因素。下面将财务风险的成因主要从两方面来分别进行阐述。 2.1外部原因分析 2.1.1宏观环境复杂多变集团公司外部的宏观环境变化无常， 集团公司财务管理系统不能适应复杂多变的宏观环境。复杂多变的宏观环境是集团公司产生财务风险的外部原因。持续的通货膨胀会使集团公司资金供给持续发生短缺，货币性资金持续贬值，实物性资金相对升值，资金成本持续升高。市场风险因素也会对财务风险有较大影响。集团公司的财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力，使集团公司不能对外部环境的变化进行科学的预见，而是反应滞后，措施不力，并由此产生财务风险。 2.1.2市场供求状况变化与企业经济行为的时间差异市场供求变化有极大的不确定性，集团公司决策在调整力度和时间上与之有较大的差异，集团公司是根据市场变化的现实情况或自己判断的变化趋势来决定自己下一步该怎么做，由于种种复杂的原因，使集团公司很难准确地把握市场变化的量度范围和时空范围。集团公司依照市场变化的现实性情况或自己判断的发展趋势来做出决策，一开始就可能与市场变化的实际情况有很大的差异，从而埋下了风险。这种集团公司主观反映迟滞和经济行为调整固有的迟缓性与市场客观变化的多样性和快捷性的矛盾，使风险无时不在，并不断地转化为现实的财务风险。 2.2内部原因分析 2.2.1集团公司多元化经营带来的财务风险企业要想获得快速发展，就会选择采取专业化或多元化的策略。从理论上来说，集团公司实施多元化发展策略可以获得扩大市场影响力和分散经营风 险等好处。但取得这些好处是有其必要前提的， 集团公司如果在不具备相应条件的情况下而盲目扩张，在多元化业务中的每一项都达不到有效的经济规模而缺乏优势，或实行无关联多元化经营战略，进入不太熟悉的行业或从事不了解的业务，不仅起不到预期的分散风险的效果，反而会加大企业的财务风险和经营风险。 2.2.2集团营运资金短缺，负债过高随着扩张速度的加快、 战线的拉长，集团公司的资金链日益绷紧。一般来讲，企业的营运资金规模就会随着经营规模扩充而增大，但营运资金的增长速度快过销售增长的速度，就意味着企业的经营效率的下降。当企业进入多元化投资之后，就有了多项、相互关联不高的营运资金链，就很容易导致营运资金使用效率的下降，直接表现为销售收入增加，而应收账款和存货增加。 2.2.3法人治理结构不完善集团作为子公司的投资者， 通过投资、兼并、收购等形式，获得对子公司的控制权，从而获得向子公司派遣董事会成员、委任高级管理人员的权利；母公司对子公司的影响，完全是通过其向子公司董事会派出的董事、高层管理人员来实现的；母公司在子公司具体的经营活动中并不进行直接的干预。由于投资者与经营者分离，投资者追求的是企业价值的最大化，经营者追求的是任期内的经营业绩，出资者监督缺位的情况会经常出现信息的不对称、 董事会权力事实上的被架空，可使经理人利用手中掌握的实质性经营管理控制权，其结果必然会有损投资者的权益资—————————————————————— —作者简介：刘文龙（1974-），男，山西阳城人，本科，山西煤炭运销集团晋城有限公司会计师，研究方向为财务管理与控制。集团公司财务风险控制体系研究 Financial Risk Control System of Group 刘文龙Liu Wenlong （山西煤炭运销集团晋城有限公司，晋城048000） （Shanxi Coal Transportation and Marketing Group Jincheng Co.，Ltd.，Jincheng 048000，China ）摘要：随着集团公司的快速发展，财务风险管理方面的问题成为阻碍其进一步发展的主要因素之一。本文在分析集团公司财务风险的涵义 与分类的基础上，着重探讨了集团公司财务风险的成因，结合集团公司的特点，提出构建集团公司的财务风险控制体系的思路。 Abstract ：With the rapid development of the group,issues in financial risk management become one of the main factors to hinder its further development.Based on the analysis of the meaning and classification of financial risk in group,the paper focused on the causes of the financial risk in group,and proposed thinking on building financial risk control system with characteristics of group. 关键词：集团公司；财务风险；财务风险控制体系Key words ：group ；financial risk ；financial risk control system 中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2012）05-0113-02 ·113·