房地产风险内部控制
第一节土地使用权取得过程中的法律风险
房地产开发商土地使用权的取得方式包括出让（招标、拍卖、挂牌）、转让、合作开发、收购房地产项目公司等。采取这些方式取得土地使用权的风险主要包括：
一、土地使用权出让过程中的法律风险
1、政策及法律、法规变化的风险
房地产是一个特殊的行业，自从2005年开始，我国房地产业形势大好，房价一涨再涨，在金融危机的影响下，部分地区曾产生过房价下跌外，房地产已经进入了一个疯狂的发展阶段。不少热钱流入房地产、一些开发商进行囤地、土地供应欠缺等原因，加上境内房地产业发展过热让，境外资本大量流入，让目前的房价增长势头难以控制。为了控制房价的上涨过速，国家出台了一系列的政策来调控房地产市场，这些政策都或多或少的对房地产企业产生影响。
例如，2009年12月9日，为遏制炒房现象，国务院常务会议研究完善促进消费的若干政策措施，将个人住房转让营业税征免时限由2年恢复到5年。国办发〔2008〕131号文件中的四大税种的优惠措施，只有营业税优惠取消，契税、个人买卖印花税、个人转让出售的土地增值税还继续维持。该政策表明，政府为调控房市采取的是平稳的步骤。
2009年12月17日，财政部、国土资源部、央行、监察部等五部委公布《关于进一步加强土地出让收支管理的通知》（财综〔2009〕74号），将开发商拿地首付款比例提高到五成，且分期缴纳全部价款的期限原则上不超过一年。此前，一些地方土地出让大多执行20%~30%的首付政策，有的地区土地出让收支未全额纳入地方财政预算管理。该土地出让金的新规，对于开发企业争当“地王”、地方政府过度依赖“土地财政”，是有效的遏制。
2009年12月23日，财政部、国税总局下发的《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》提出，自2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税。这一系列政策的出台对房地产业有很大影响。
2010年1月10日，国务院发布《关于促进房地产市场平稳健康发展的通知》，俗称“国十一条”。通知要求，增加保障性住房和普通商品住房有效供给，合理引导住房消费抑制投资投机性购房需求，加强风险防范和市场监管，加快推进保障性安居工程建设，落实各级地方人民政府责任。
从2009年12月9日国务院常务会议调整个人住房转让营业税免征时限，到2010年1月10日国务院办公厅发布《关于促进房地产市场平稳健康发展的通知》，短短33天中央5次调控楼市，从国家对楼市调控的频率，我们就可以得出国家政策对楼市的影响是非常重大的。
另外，一些新法律法规的颁布，如物权法，也会对房地产业产生巨大影响。自2007年10月1日起实行的物权法，是规范财产关系的民事基本法律，其必将对我国社会的各行各业产生不同程度的影响，其中房地产行业受到的法律影响应尤为显著。物权，是指权利人依法对特定的物享有直接支配和排他的权利，包括所有权、用益物权和担保物权。这里的物，主要是指有形财产，包括不动产和动产。不动产是指不可移动的有形财产，如土地及房屋、林木等地上附着物。动产是指不动产以外的物。房地产行业几乎涉及了物权法的所有调整对象，如土地，房屋等。
政策及法律、法规的变化给房地产行业带来的风险无疑是重大的，这直接关乎房地产的发展方向。房地产行业关涉国家的经济命脉，国家对此行业的发展亦是非常关注，出台政策及法律、法规进行调控也属正常，因此，房地产企业为了能规避此类风险必须对国家的产业政策密切关注，紧跟时势，及时调整自己的发展方向。
2、政府规划方案变更的风险；
城市在发展，势必需要更多的空间，政府为了适应这种趋势，会对城市的发展进行规划，原有的城市板块会迅速裂变，不断出现一些新板块。政府规划方案的变更，必然会对房地产行业的产生影响。不同的发展规划，会对城市的结构、布局、基础设施、道路交通等作出调整，而这些变化会直接影响房地产商的投资、销售与赢利情况，在城市好地段的房产自然会带来更多的潜在投资价值，因此，政府规划与房地产有着很深的渊源，当政府在进行规划时，房地产商都会密切关注着规划，并根据规划的出台紧张地制订购地策略，价格拉锯战、销售营销战紧随内外部环境发生的变化而改变。
2001年，国务院和浙江省政府同意萧山、余杭撤市设区，划入杭州，余杭和萧山从此成为杭州城楼市版图的一部分。也是在2001年，省政府制定了新一轮城市发展规划，提出杭州市新时期的城市布局结构和城市发展方向：城市东扩、旅游西进、沿江开发、跨江发展。同年7月，规划面积15平方公里的钱江新城在钱塘江西岸正式动工，如今的钱江新城，成为了名副其实的豪宅聚集区，每平方米的单价已经突破4万元。而对应“东扩”、“西进”、“沿江”、“跨江”等关键词，很容易能找出现在的城市发展方向——城东新城，西溪湿地及大城西，从钱江新城途经九堡直至下沙的沿江发展，以及钱塘江对岸日益成熟的大滨江。此案中，政府新规划出台前，拿地价格才每平方米3000多元，现在土地价格已几乎翻番，直接造成开发商的成本增加。
3、土地使用权出让合同对土地使用进行限制的风险
房地产开发商取得宗地都是要签土地使用权出让合同，关于合同的内容，主要涉及土地的状况、范围、面积、用途、使用年限与条件、出让金等，其中有些内容是对土地使用权的要求与限制。这些要求一般由规划、城建和市政各部门根据各地块的实际情况确定，然后作为对受让人有法律拘束力的条款，反映在国土部门与受让人所签的出让合同中。
这些要求主要有：（1）土地利用要求，主要规定主体建筑物和附属建筑物的性质，建筑容积率，建筑密度，建筑限高，绿化比率，公益工程以及工程设计图线的审批和备案要求。(2)城市建设管理要求，此项除对涉及绿化、市容、卫生、环境保护、交通管理和设计、施工等城市建设管理方面作原则性规定外，还为政府因公共事业需要而敷设的管道、管线设定进出、通过和穿越该宗地范围的权利，同时，还规定公安、消防、救护人员及其紧急器械，车辆在紧急救险和执行公务
房地产企业内部控制探析 时元华 （济南同乐置业有限公司，山东 济南 250014） [摘要]内部控制能有效抵御风险。目前，我国房地产内部控制的现状是：内部控制没有突出主要风险、内部控 制的执行不到位、 监督力度不够、企业内部的信息沟通与传递不畅等。强化房地产企业内部控制的方法和对策是：健全企业的风险预警机制；制定防范主要风险的内控措施;完善内部控制的监督机制，加强内部控制运行的执行力度；畅通信息传递与沟通渠道，构建内部控制的保障体系。 [关键词]房地产企业；内部控制；现状与对策[中图分类号]F830 [文献标识码] B 第2012年第9期（总第405期） 商业经济 SHANGYE JINGJI No.9，2012Total No.405 [文章编号]1009-6043 （2012）09-0041-02[收稿日期]2012-08-13 一、引言 内部控制本身具有诸多内在功能，包含促进经营效果、保障财务报告可靠性、加强法律遵循性等，由于其在企业中占有十分重要的地位，近年来广泛受到理论与实务界的关注，使其从单纯的内部牵引制度发展成为今天的要素结构阶段，最终目标也逐渐向风险防范方面转移。房地产企业在我国的国民经济中扮演着十分重要的角色，但由于自身管理经营以及国家政策等方面的原因，在其迅猛发展的过程中也逐渐出现了一些问题，尤其是2010年以来，国家相继出台了一些调控政策，给房地产企业带来了空前的危机。所以，对房地产企业进行内部控制问题的探讨就显得尤为重要，是企业目前面临的一项重大课题。 二、房地产企业加强内部控制的重要性与必要性 房地产行业与其它行业不同，它需要大量资金作支撑，企业的最终目标就是完善资源的优化合理配置，从而实现经济效益的最大化。由此，内部控制在房地产企业中的作用就突显出来。 (一)内部控制能有效抵御风险 在房地产企业当中，最为重要的一项组成部分即为土地，它为国家所有，所以受到政府宏观调控的影响较大，国家通过价值规律、经济杠杆等对企业进行引导，从而实现供需平衡。另一方面，房地产的经营不但受到经济变化的影响，受政策变化的影响也较大，变数较多。加之政策环境变得严厉，融资环境不断恶化，对开发品质的要求也逐渐提升，最终导致项目成本的上升。 (二)健全与完善内控制度是现代企业管理的内在要求近些年来，房地产企业为了适应行业的发展需求，不断扩展规模，企业的从业人员、财务管理、资金投入、人力资源等也都随之发展，企业管理趋于规范与严格，传统管理模式朝着现代化的管理模式逐渐迈进。内部控制是企 业最为重要的一项管理方法，它在企业当中发挥出的作用是不可替代的。 通过健全一套完善的内部控制制度，可以强化房地产企业的管理与经营，形成一个完整的制度系统，实现岗位责任、报告制度、电子监控、内部审计相互间的结合，加强企业的管控能力，对经济活动实现较好的监督与控制，保障其严格执行，最终促进企业经营目标的顺利实现。 三、房地产内部控制的现状分析 (一)内部控制没有突出主要风险 据相关数据显示，我国房地产业平均寿命仅有3.5年，企业不重视风险防范、风险意识淡薄是导致这一现象的主要原因。我国政府在过去两年对房地产进行调控后，加大了企业的经营风险，特别是加息与限购令的颁布实施，政府三千万套保障房的建设、酝酿将房地产企业项目自有资金的比例提升至30%，这一系列的政策都给房地产行业以及企业带来重大影响。就目前情况而言，多数企业的现金流控制并不到位，没有将风险细化，同时，制定出的应对风险对策与企业实际结合得不够紧密，可行性有待加强。内部控制还是以防错纠弊与财务报表为主要目的，没有突出主要风险，与风险管理的融合性不强。 (二)内部控制的执行不到位 就目前情况而言，部分企业进行了内部控制制度的建设，但在其实施过程中的效果并不理想。内控制度与内控成效间的偏离，即为内控执行不力最为主要的体现。企业的制度一旦被制定出来，就应该保障能够被企业地执行，但在房地产企业的日常管理工作中，仍然存在只看领导不看制度的现象，制度成为了企业的一纸空文，流于形式，可能导致企业的费用成本失控、财务信息失真，造成资产损失，在企业的采购、销售、投资业务中，有人为了一己私欲，中饱私囊，这都十分不利于企业的持久发展。 (三)内部控制的监督力度不够 监督与控制工作是房地产企业进行日常管理经营最 41--
浅谈房地产项目的风险管 理 This model paper was revised by the Standardization Office on December 10, 2020
浅谈房地产项目的风险管理 摘要：房地产项目的实施过程存在着很多风险，正确地对待、评价、处理过程风险，必须站在项目管理的战略高度，从项目启动组织到实施过程管理，全过程、全方位地的控制，加强对风险的管理，是保证项目目的、项目目标实现的关键。 关键词：房地产项目管理一、引言以2004年8月31日为分水岭，我国的房地产业进入了一个新的发展时期，随着国家经济大环境的变化，围绕着行业是否有“泡沫”，业内、业外争论的此起彼伏、沸沸扬扬，结果还是迎来了以“土地施行招、拍、挂”和非常严厉控制措施的“协议转让”，迎来了中国人民银行121号文件对房地产更为严格地贷款规定和银行利率的增调，迎来了一系列规范建设行为，提高行业自律水平要求的政策。业内的“一个前提、两条链”都出现了与以往区别很大的变化，风险因素不断增多，风险存在于整个项目开发过程，使中小房地产企业更是处于极为艰难的处境。因此，加强开发项目的风险管理，保证项目目的、目标的实现，是实现企业突出包围、稳步发展的关键过程。二、房地产开发项目的风险分析风险是在特定的客观条件下，在特定的期间内，那些可能发生的结果之间的差异程度，实际上就是实际结果与计划结果的变动程度，这种变化程度越大，所谓的风险就越大。房地产开发项目的风险，实际上是开发商实施开发过程中固有的风险，在现在的经济大环境中，主要表现在以下几个方面：1、项目的定位风险。房地产开发项目的市场定位包括项目的产品定位、建筑产品的质量定位、建设环境的品质定位，都是根据市场调查、项目的经济技术分析、项目可行性研究报告做出的，是指导项目决策、项目设计、项目营销策划方案等前期工作的依据。可以说，项目的市场定位确定以后，基本上就敲定了项目的建设风格、建设成本、营销推广方案，就决定了项目的销售前景，一旦市场定位不准确，项目的指导思想出现失误，是后期无法或者是非常困难弥补的风险，也是项目开发过程中，最大的风险，属项目建设的决策性失误风险，按照风险影响范围划分属于总体风险（决策风险），从某种程度上讲，其结果也是不可管理风险。
龙源期刊网 https://www.doczj.com/doc/4311641126.html, 关于加强房地产企业内部控制的措施 作者：胡巧燕 来源：《时代金融》2017年第36期 【摘要】随着我国社会经济的高速发展，房地产企业也在突飞猛进。部分房地产企业也在激烈的市场竞争中，逐渐意识到内部控制对企业生存与发展的作用，从而强化内部控制，取得了很大成效，但仍存在一些不足，有待改进。本文就加强房地产企业内部控制的措施进行简单分析与探讨，希望能够为有关部门提供参考。 【关键词】房地产企业内部控制有效措施 一、引言 企业内部控制直接作用在企业管理的关键环节上，尤其作用在关系到企业命脉的财务管理上。如果房地产企业内部控制制度不够健全和完善，内部控制能力薄弱，以及有关管理人员内部控制意识不强，控制措施不，就会给房地产企业带来一定的经营风险和财务风险，影响企业的健康、持续发展。因此，房地产企业必须要加强房地产企业内部控制。 二、房地产内部控制存在的问题 （一）管理人员对内部控制的认识不足 内部控制是是房地产企业内部管理的重要组成部分，也房地产企业规避财务风险的有效手段。但目前我国一些房地产企业对内部控制缺乏客观认识，从而对其重视不足，致使内部控制部门和内部控制制度形同虚设。由于内部控制工作具有系统性、综合性、复杂性，房地产企业实行内部控制时，一定会涉及到岗位调配、增加工作岗位及制定相关的行为规范和规章制度等措施，而且还会使原有的工作流程更完善，这在一定程度上会使一些领导产生排斥情绪，从而使内部控制制度得不到有效的执行。还有一些领导单纯地、片面地认为企业内部控制就是财务管理控制，将目光只投向财务管理，从而使内部控制体系形式化。 （二）内部控制机制不完善 房地产企业内部控制机制不完善，主要体现为内部控制制度和内部控制内容两方面。一些房地产企业在制定内部控制制度时，没有充分考虑自身的实际情况，盲目借鉴其他企业的制度，从而使内部控制制度缺乏规范性和操控性。又由于企业对内部控制不够重视，致使控制内容短缺，从而使一些管理人员忽视风险控制和预防工作，这在某种程度上来说，对企业的健康发展极其不利。例如一些财务人员忽视财务风险，利用职务便利谋取个人利益，即便企业发现问题，也在事后给予及时的补救，但企业仍遭受了一定的经济损失。 （三）内部控制执行缺乏力度
房地产企业风险管理体系 一、概述 根据国内外风险研究专著和成功企业的经验，风险管理应该是以制度管理和信息管理为基础，以运营管理、成本管理、合同管理等为主要手段，以审计、法律和监察为辅助手段，以风险信息收集、风险分析、报告和监督整改为主线的一项综合性、系统性管理工作。风险管理的作用是为企业长远发展夯实基础、为日常经营管理保驾护航，确保企业实现战略目标、财务目标、经营目标和合规目标。 真正的风险管理与企业经营管理高度融合、相辅相存、相得益彰。企业在应权责分配体系和业务流程体系中充分考虑经营管理和业务开 展过程中可能出现的各种风险，并将风险评估、分析、应对要求和方法设计到管理制度和业务流程之中，让经营管理体系与风险管理体系合而为一。 在此情形下，风险管理部门的职责是监督经营管理部门和业务部门严格执行制度文件、监控企业战略、业绩、质量、成本和进度等目标的达成或偏离情况，关注相关政治、经济、自然环境变化对企业的影响，定期不定期提供风险评估报告和管理建议。 可以形象的比喻：制度是企业的骨骼，信息是企业的血液，业务部门是企业的肌肉，管理部门是企业的内脏，管理层是企业的头脑，风险管理是企业的神经。
广义来讲，风险管理与企业管理息息相关，可能涉及每一项具体活动，企业的每个部门都是风险管理部门，每位员工都是风险管理工作者。狭义地说，风险管理部门是企业单独设置的监督部门，根据企业规模和管理者能力，风险管理部可以全面负责制度管理、信息管理、运营管理、成本管理、合同管理、审计、法律和监察等业务，也可以管理其中部分工作，如审计和法务。无论风险管理负责全部业务还是部分业务，风险管理部都应当全面收集、分析、评估和组织应对企业可能面临的各类风险，也就是说风险管理部门最核心的职责应该是全面收集企业内外部与风险相关的信息，进行综合、系统分析，定期或不定期编制风险报告，指导、协助并监督各部门防范风险、应对风险。 二、房地产企业制度体系 一套优秀的管理制度能够反映企业战略、体现行业特点、优化业务流程、促进管理绩效、提高运作效率的管理制度体系，应该包括以下内容： —《组织管理手册》：它是公司组织管理的基本文件，主要用于说明公司各部门职责、部门结构，它体现公司管控设计方案框架，包括组织设计基本思路、组织设计、部门职责、职位说明书四个部分。—《权责手册》：它的主要目的是划分公司在日常经营管理中的权责关系，加强协作、提高效率。它将公司在战略与运营管理、行政人事
房地产企业关于成本管理的内部控制思考 引言：内部控制是社会经济发展至一定阶段的产物，它是各种社会经济组织对内强化管理，对外满足社会要求，以便实现组织目标的重要管理手段。与国外相比，我国企业内部控制建设起步较晚，目前还处于发展阶段。从房地产企业来说，许多企业对内部控制意识不强，管理层内控意识薄弱，相应的内控制度缺乏或不健全，企业员工更是对内部控制了解不多。房地产企业在项目开发过程中，其成本管理是伴随始终的，期间牵涉的因素也较多，可谓是多方面、多因素综合的结果。因此，成本管理本身就可以理解为一项系统工程，其控制的好与坏，直接与内控管理有密切关系。 内控管理对成本管理的必要性 企业是赢利为目的的经济组织，房地产企业也不例外。在收入不变的情况下，想要赢得利益最大化，比较有效的途经就是降低成本，通过节约开支来增加利润，而要能有效地降低成本，内控管理制度则是必不可少的。房地产企业内部控制所涉及的范围广而全面，是全方位、全过程的管理活动，相对于其它行业，由于其产品具有单一性、地域性、不可复制性等特点，其成本管理就显得更加复杂。因此，建立健全房地产企业内部控制管理体系，加强和完善企业的内部控制，就显得更有必要，必须从多方面、多层次、多环节上进行严格管控，这是成本管理取得成功的前提，它直接关系到项目的最终赢利水平。 房地产企业在项目开发实施期间，其成本费用控制主要包括三个环节：对其事前进行规划、制定目标；事中进行监督执行，及时发现
和纠正偏差；事后进行评价分析，并在总结和改进基础上，修订和建立新的成本体系目标。要做好成本管理必须以内部控制为前提，其涉及的范围、内容是非常广泛的，但下面几点则是内控管理中比较重要的，它直接关系到成本控制的执行力度和成效。 一、建立现代成本费用管理理念重视策划设计阶段 一般来说，房地产项目开发，成本管理主要体现在策划、设计、施工三个阶段。受旧的开发模式及传统观念的影响，很多开发企业缺乏成本管理意识，其成本管理计划主要是用来进行项目的经济分析和决策、落实成本责任制、安排资金等，成本管理只是停留在项目的施工阶段，对其他阶段重视不够，因此成本下降空间是十分有限的。而现代成本管理理念，更注重突出企业的整体经济效益，是积极、主动的成本管理，是项目全过程、动态的成本管理，是企业追求利润最大化的成本管理，是在保留传统成本管理理念的同时，更加注重项目开发前期决策阶段和设计阶段。 多年来我国工程项目开发的实践表明，对开发建设成本影响最大的是策划设计阶段：在房地产项目整个开发周期中，策划设计阶段所占时间比例仅为整个项目建设周期的15%～30%，但其对今后的开发成本所产生的影响则是最主要的，占到65%～70%，因此，对房地产项目的全过程成本控制管理中，策划设计阶段的成本控制管理是控制工程造价、提高投资效益极其重要的环节。在项目策划时就应该仔细研究项目方向，力求项目定位准确、方案合理；在设计阶段，应注重设计的多方案比选和优化。好的设计在满足项目定位要求的同时，应
房地产风险内部控制 第一节土地使用权取得过程中的法律风险 房地产开发商土地使用权的取得方式包括出让（招标、拍卖、挂牌）、转让、合作开发、收购房地产项目公司等。采取这些方式取得土地使用权的风险主要包括： 一、土地使用权出让过程中的法律风险 1、政策及法律、法规变化的风险 房地产是一个特殊的行业，自从2005年开始，我国房地产业形势大好，房价一涨再涨，在金融危机的影响下，部分地区曾产生过房价下跌外，房地产已经进入了一个疯狂的发展阶段。不少热钱流入房地产、一些开发商进行囤地、土地供应欠缺等原因，加上境内房地产业发展过热让，境外资本大量流入，让目前的房价增长势头难以控制。为了控制房价的上涨过速，国家出台了一系列的政策来调控房地产市场，这些政策都或多或少的对房地产企业产生影响。 例如，2009年12月9日，为遏制炒房现象，国务院常务会议研究完善促进消费的若干政策措施，将个人住房转让营业税征免时限由2年恢复到5年。国办发〔2008〕131号文件中的四大税种的优惠措施，只有营业税优惠取消，契税、个人买卖印花税、个人转让出售的土地增值税还继续维持。该政策表明，政府为调控房市采取的是平稳的步骤。 2009年12月17日，财政部、国土资源部、央行、监察部等五部委公布《关于进一步加强土地出让收支管理的通知》（财综〔2009〕74号），将开发商拿地首付款比例提高到五成，且分期缴纳全部价款的期限原则上不超过一年。此前，一些地方土地出让大多执行20%~30%的首付政策，有的地区土地出让收支未全额纳入地方财政预算管理。该土地出让金的新规，对于开发企业争当“地王”、地方政府过度依赖“土地财政”，是有效的遏制。 2009年12月23日，财政部、国税总局下发的《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》提出，自2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税。这一系列政策的出台对房地产业有很大影响。 2010年1月10日，国务院发布《关于促进房地产市场平稳健康发展的通知》，俗称“国十一条”。通知要求，增加保障性住房和普通商品住房有效供给，合理引导住房消费抑制投资投机性购房需求，加强风险防范和市场监管，加快推进保障性安居工程建设，落实各级地方人民政府责任。 从2009年12月9日国务院常务会议调整个人住房转让营业税免征时限，到2010年1月10日国务院办公厅发布《关于促进房地产市场平稳健康发展的通知》，短短33天中央5次调控楼市，从国家对楼市调控的频率，我们就可以得出国家政策对楼市的影响是非常重大的。
房地产项目得常见风险及风险管理 房地产开发项目得房地产风险管理分析 风险就是在特定得客观条件下，在特定得期间内，那些可能发生得结果之间得差异程度，实际上就就是实际结果与计划结果得变动程度，这种变化程度越大，所谓得风险就越大。房地产开发项目得风险，实际上就是开发商实施开发过程中固有得风险，在现在得经济大环境中，房地产风险管理主要表现在以下几个方面： 1、项目得定位风险房地产开发项目得市场定位包括项目得产品定位、建筑产品得质量定位、建设环境得品质定位，都就是根据市场调查、项目得经济技术分析、项目可行性研究报告做出得，就是指导项目决策、项目设计、项目营销策划方案等前期工作得依据。可以说，项目得市场定位确定以后，基本上就敲定了项目得建设风格、建设成本、营销推广方案，就决定了项目得销售前景，一旦市场定位不准确，项目得指导思想出现失误，就是后期无法或者就是非常困难弥补得风险，也就是项目开发过程中，最大得风险，属项目建设得决策性失误风险，按照风险影响范围划分属于总体风险（决策风险），从某种程度上讲，其结果也就是不可管理风险。 2、项目得投资支持能力风险《项目可行性研究报告》出台前后，由于对市场定位得认识模糊或者自相矛盾；或者就是没有真正做到“量体裁衣”、“量力而行”；或者就是对企业资金筹措（自有资金）与融资能力过高地估计，或者项目成本分析存在着严重得失误；或者没有吃透国家与地方政府得行业政策，对大得房地产风险管理经济环境把握得不准；或者就是成本过程控制严重失控（突发性事件）、意外因素过多等等原因，导致得项目资金支付能力达不到计划要求，给项目建设造成得风险（可控制风险与决策风险）。 3、项目得质量风险包括：在项目决策阶段由于经济技术分析失误，出现品质与价格矛盾导致得质量问题；在设计阶段，向设计提出违反设计规范、标准，特别就是强制性标准得要求，又通过“关系”关照通过造成得“投机性”质量问题；施工阶段，从业人员对设计知识认识有重大错误，擅自改变设计造成得质量风险；施工管理过程中，不重视关键部位与关键过程得跟踪检查处理，对一些容易出现影响结构安全，特别就是一些虽不影响结构安全，但对正常使用功能有严重影响得问题，处理不及时，没有做到“事前”控制得“永久性缺陷”或者给售出交房后造成得质量“隐患”（实际上就就是“质量通病”造成得纠纷）；交房实物与销售承诺、广告宣传承诺不相符造成得“实物质量”问题等，因“质量”问题造成得纠纷冲突形成得风险（可控制风险）。 4、项目得合约履行能力风险在房地产风险管理项目运作与建设过程中，涉及土地转让、融资、设计、监理、工程地质勘察、设计与勘察设计成果审核、招标代理、施工、材料设备供应、质量检测、销售委托、购房等合同或协议签约、履约过程，由于项目得一次性（不可重复性）特点，建设周期又比较长，涉及得方方面面又比较多，如果在关键得过程出现控制失误，那将给项目造成相当大得麻烦。比如，在目前土地供应体制与贷款政策条件下，寻找土地、找寻资金就是企业试图突出“瓶颈”制约得普遍方法，有时候在“饥不择食”得景况下，可能会因“省略过程”不慎跌入“陷阱”。 5、项目建设得“创新”风险当前得房地产风险管理经济大环境，使项目建设得土地、资金条件比过去任何时候都显得更加重要，在有限资源得条件下，要使企业能够持续稳步发展，追求计划利润，获得既定利益就是非常有必要得。这种情形下，为了服务目得，追求项目与周边项目得“差异性”，选择自己企业不熟悉或者认识尚不足以完成追求得“创新”，也就是极具风险得，更何况正常地创新本身就就是有风险得。 6、项目得“政府”风险“政府”风险多发生在政策得不连续性、突变性与漏洞得存在，对于企业来说，主要发生在违规操作得投机性过程、对政策不理解得盲目性过程失误。在项目建设过程中，企业必须掌握相关地法律为：《中华人民共与国建筑法》、《中华人民共与国
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。企业要持续健康发展，离不开健全的内部控制制度。无论是在国内还是在国外，内部控制都成为企业风险管理的一个热点问题。房地产行业建设周期长，涉及资金数额巨大，属于高风险行业，增强其自身抗风险能力的重要手段之一就是加强企业的内部控制。 一、房地产企业内部控制的现状 1.房地产行业内部控制体系不健全 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。目前，我国多数企业的内部控制制度不够全面，在内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面均有较多的不完善之处。如没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使不少的房地产企业会计工作秩序混乱、核算不实，造成会计信息失真现象极为严重。会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立，甚至有的企业没有正规的财会部门，会计、出纳、审核等事项由一个人包办。原始凭证的取得或填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证、登记的账簿、出具的会计报表及一系列的会计分析等也就毫无意义。一些企业人为捏造会计数据，设置“小金库”，乱摊成本，隐瞒收入，虚报利润，恶意逃避税收等。所有这些，都与企业内部控制制度不健全密切相关。 2.房地产行业的内部控制环境有待优化 （1）内部控制缺乏一系列操作性较 强的规范性文件。国家先后颁布了一系列 法规，对企业的健康发展起到了积极的作 用。但不可忽视的是，现有的法律、法规及 国家财政部门的规定比较粗泛，且很不具 体，在具体内容的层次、程序上还有待企 业自行细化才能满足工作的需要。但事实 上，很多房地产企业在这些方面都做得很 不好，要么根本没有，要么就是制定的细 则没有可操作性，也没有一个制定具体规 范的计划。 （2）内控制度行为主体素质不能完 全满足需要。大部分房地产企业的财会人 员，尤其是基层财会人员得不到有效的培 训、提高，专业水平很难适应新形势的要 求。一些不具备从业资格的人员也进入了 财会队伍，思想素质差，业务一知半解，连 正常的会计业务都处理不好，更谈不上内 部控制制度的运用。随着房地产行业的发 展、工程建设项目管理水平的提高和程序 上逐步规范、完善，工程造价确定与控制 和项目建设中存在的舞弊行为越来越隐 蔽，常常披上了程序合法的外衣。 （3）多头管理、各自为政的现象比较 显著。房地产企业的规模一般较大，可能 有多个子公司、分公司、项目部等并存的 现象，许多房地产企业各个项目公司项目 部核算体系互不相同，财务软件和核算标 准不统一，难以保证向管理者提供统一可 比的财务信息。由于缺乏统一明确的财务 业务授权机制，有些企业的二级项目开发 公司各自为政，自成体系，母公司无法有 效地进行管理，造成公司的管理控制能力 下降。 二、房地产企业内部控制现存问题的 原因分析 1.内部控制人员素质距现代内部控 制的要求还有差距 领导意识因人设岗的现象比较常 见，在现实工作中，因人设岗或者照顾“关 系”，不按要求配备较高素质会计人员的 现象很多，在客观上既影响了内部控制人 员的整体素质，也对内部控制工作的开展 造成了影响。当前房地产企业的大部分内 部控制人员为财会人员兼任或转行，知识 结构单一，后期培训匮乏，内部控制技术 落后，内部控制方法过时，工作内容面窄， 要求他们完全胜任现代内部控制工作只 能说是勉为其难。 2.对内部控制不够重视，缺乏正确的 内控观念 内部控制制度是企业各个业务部门 或人员在业务运作过程中形成的相互影 响、相互制约的一种动态机制，是具有控 制功能的各种方式、措施及程序的总称， 它绝不等同于规章制度，也不等同于内部 管理，更不是组织计划。内部控制要以有 效为前提，其关键是作为内控制度主体的 董事会、监事会、经理层和全体员工。由于 一些中小企业的高层管理和员工对内控 制度认识上存在偏差，认识不到内控制度 的重要作用，造成企业的管理混乱。 3.内部审计职能弱化，内审范围狭 窄、单一 内部审计部门在评价内部控制的有 效性以及提出改进建议等方面起着关键 作用，是内部控制制度的一个重要组成部 分。由于内部审计只强调内部的监督性 质，而未强调内部审计的服务职能，使得 不少内审机构只开展财务收支审计和财 经法纪审计，而忽视经济效益审计、经济 责任审计等，市场观念、效益观念和服务 观念不够明确，不能正确处理好监督和服 务的关系。 三、房地产内控问题的对策探讨 1.加强财务人员素质教育，从根本上 提高内控质量 内控的成败关键在人。随着科学技术 的迅猛发展，产业特征的变化和信息化社 会的到来，对人的综合素质和理解能力、 适应能力的要求越来越高，会计人员仅仅 具有普通的查账本领已不适应，必须扩大 知识面，提高知识水平。在国外及我国的 一些经济发达地区，项目招投标非常重视 项目经理的选择，并把他作为中标的一个 重要条件。房地产会计人员也是如此，在 新形势下，建设项目的投资会计不仅是单 纯的造价和财务收支，还涉及到工程设 计、造价前期的控制阶段、工程管理等都 将成为财务工作的重点，这就要求房地产 企业必须拥有素质较高的专业化会计人 员队伍，以充分发现和揭示问题，使内部 控制名符其实地处在较高层次监督的位 置上。 2.完善现有的组织结构 首先是要设置合理的组织架构。组 织架构是企业按照国家有关法律法规、股 东（大）会决议和企业章程，结合本企业实 际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经 理层和企业内部各层级机构设置、职责 论房地产企业内部控制的 现状及对策 孙利红 之丰投资集团有限公司 450000 》转185页
房地产企业风险控制体系的建立 随着房地产市场进入后暴利时代，房地产企业也必 将进入精细化开发和精细化管理时期。这一时期， 企业战略上和运营上的任何重大失误，哪怕是些许 的风浪，都有可能使企业前功尽弃。特别是那些多 地域、多项目、多业态运作的企业，面对政策、市 场等诸多不确定性，会面临更大的风险。因为企业不重视或者没有充分预估到风险而给企业造成重大损失的示例有很多。例如，某业界知名企业在取得北京一个“地王”地块后，因为至今楼面地价还高于周边楼盘的销售均价，所以迟迟没有开工建设，土地面临被收回的风险。还有一家业界知名企业，在与风险投资机构签订了“对赌协议”后，因为受市场影响业绩下滑，没有达到协议所决定的业绩目标，导致上市受挫，还损失了数亿元。另有一家外资企业，在其总经理跳槽到另一家企业后，整个企业连续几个月陷入无序状态，对企业品牌和运营产生了较大的不利影响。类似的例子不胜枚举。 加强企业风险管理，建立企业风险管理体系，已经成为很多企业的共识。 一、企业风险管理的概念(原文来自引用请注明) 其实，风险管理在金融、投资等很多行业早已广泛应用。例如，各大金融机构几乎都设立有风险管理委员会和风险管理部。万科在新的组织结构设置中，也增设了风险管理部门。所谓风险管理就是识别企业的各类风险,设计控制风险的方法，并把风险降至最低的管理过程。 企业风险管理的范围涉及从法人治理、组织管理体系到开发经营活动的各个方面。因为管理目标和对象不同，风险管理的责任主体涵盖公司董事会、经理、职能机构和项目部、项目公司等项目组织或一线公司。 当前，很多房地产企业不重视风险，缺乏风险意识。即使有效企业重视，也是不系统。比如决策阶段重视，但运营阶段不重视；领导人员重视，但其他人员不重视；或者重视市场风险、法律风险的防范，而不重视流程风险、经营风险。
《房地产企业内部控制制度》 万科企业股份有限公司内部控制制度 第一章总则 第一条为有效落实公司各职能部门专业系统风险管理和流程控制，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，在公司的日常经营运作屮防范和化解各类风险，提高经营效率和盈利水平，根据《加强上市公司内部控制工作指引》.《万科企业股份有限公司章程》?《万科企业股份有限公司员工行为手册》.各专业系统风险管理和控制制度等有关规则，制定本制度。 第二条职责： （一）董事会：全面负责公司内部控制制度的制定.实施和完善.并定期对公司内部控制情况进行全面检查和效果评估 （二）总经理：全面落实和推进内部控制制度的相关规定，检查公司各职能部门制定.实施和完善各自专业系统的风险管理和控制制度的情况； （三）公司总部各职能部门：具体负责制定.完善和实施本专业系统的风险管理和控制制度，配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况的检查。 第二章主要内容 第三条本制度主要包括以下各专业系统的内部风险管理和控制
内部：括环境控制.业务控制.会计系统控制.电子信息系统控制. 信息传递控制.内部审计控制等内容。 第四条环境控制包括授权管理和人力资源管理： (一)通过授权管理明确股东大会.董事会.监事会.总经理和公司管理层.总部各职能部门和各一线公司的具体职责范围；由集团董事会办公室和总经理办公室制定相关细则并负责具体实施和改善。 1.股东大会：《股东大会议事规则》明确“股东大会是公司的权力机构，以下事项须由股东大会讨论：(1)决定公司经营方针和投资计划； (2)选举和更换董事，决定有关董事的报酬事项； (3)选举和更换由股东代表出任的监事，决定有关监事的报酬事项； (4)审议批准董事会的报告； (5)审议批准监事会的报告； (6)审议批准公司的年度财务预算方案.决算方案； (7)审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案； (8)对公司增加或者减少注册资本作出决议； (9)对发行公司债券作出决议； (10)对公司合并.分立.解散和清算等事项作岀决议； (11)修改公司章程； (12)对公司聘用.解聘会计师事务所作出决议；
浅论房地产项目风险管理的内容 项目风险管理的步骤：（1）识别项目风险流程改进机会；（2）评价需改进的风险流程；（3）分析项目实施中存在的问题；（4）采取措施；（5）确认改进的结果；（6）改进方法标准化；（7）为下一阶段或未来项目进行计划。 房地产项目风险管理内容是指房地产开发过程中一切应对或规避房地产风险的操作过程的程序或方法。房地产项目风险管理是一个系统、动态的管理过程，包括风险识别、风险评价、风险防范与处理以及风险管理绩效评价四个实质性阶段，各环节紧密联系 我国房地产行业过度膨胀引致整个行业一度萧条的余痛在某些地区尚未消失，今天该行业又再度展现了如日中天的投资气氛。在乐观的投资气氛背后有很多投资者因为无法抵挡风险的袭击而投资失败，因此，房地产项目风险管理就显得至关重要。 房地产项目风险管理内容是指房地产开发过程中一切应对或规避房地产风险的操作过程的程序或方法。房地产项目风险管理是一个系统、动态的管理过程，包括风险识别、风险评价、风险防范与处理以及风险管理绩效评价四个实质性阶段，各环节紧密联系，其推行和开展按一定的程序周而复始、循环往复不断进行，本文将项目风险管理的一般程序结合房地产项目的特点，和本文的各章节，研究绘制了房地产项目风险管理的内容和程序，见图2-8。主要内容有以下几部分。 (1)房地产项目风险识别。 是指房地产开发商对房地产项目运作过程中存在的风险加以认识和辨别，并对其进行系统的归类分析，以揭示风险本质的过程，包括两个阶段，第一是感知风险，即识别出客观存在的风险事件；第二是分析风险，即分析引起风险事件的各种风险因素，这是一项系统性、
连续性和制度性的工作。房地产项目风险识别是开发商进行房地产项目风险管理的第一步，是风险评价、风险防范与处理以及绩效评价的基础，主要解决存在什么风险、风险的性质、风险的类别、发生风险的原因以及风险事件的后果等问题。要准确地识别房地产项目中的风险，开发商必须对企业的内外部环境进行全面的了解，详细掌握企业的人员构成、资产分布和开发活动以及社会、经济等方面的情况，运用各种风险识别方法，科学分析人、物和开发活动中可能存在的各种风险因素。本文将风险分类增加了按房地产项目开发过程阶段进行分析，创造性的将博弈论引入对项目风险分析之中。 (2)房地产项目风险评价。 房地产项目风险评价是指房地产开发商在风险识别的基础上，对房地产项目开发中某一特定风险的发生概率、损失程度和损失范围进行估计和评价，并评判其系统风险的风险度的过程。在房地产项目开发中尽可能的准确量化，为选择风险防范与处理方法、进行正确风险管理决策提供科学的依据。由于风险的不确定性，要对风险发生的概率损失程度和风险程度做出准确的评价与评判往往是十分困难的，通常须运用概率论、数理统计方法、层次分析法、模糊数学以及计算机等先进技术和工具，同时，历史数据掌握越充分，风险分析越透彻，风险评价的准确性就越高。本文在风险评价的方法上，将动态、层次、模糊三种方法结合提出了动态模糊层次分析法，是一种创新。 (3)房地产项目风险防范与处理。 房地产项目风险防范与处理是指房地产开发商在风险识别与风险评价的基础上，根据风险管理的目标选择风险防范与处理的最优管理策略和管理手段或技巧组合，以有效地处置房地产开发过程中的各种风险。房地产项目风险防范与处理的方法主要包括风险预防与抑制、风险非保险转移、风险利用等风险控制工具以及风险保险转移、风险自担等风险财务处理工具。房地产项目风险防范与处理方法的选择是一个综合性的科学决策，既要针对风险的实际情况，又要根据开发商的经济状况、风险管理水平，风险处理方法的可行性，以及风险管理的成本和效用。同时，房地产项目风险的防范与处理方法往往不是单个使用，而是通过合理组合来达到在房地产投资活动中以最小成本获得最大安全保障。本文从博弈的角度提出了一些风险防范与处理的具体措施，从保险的角度提出了一些新险种，并从内外两个环境分析了一些措施和建议。 (4)房地产项目风险管理决策与绩效评价。 房地产项目风险管理绩效评价是房地产项目风险管理https://www.doczj.com/doc/4311641126.html,程序的最后一个环节，是指房地产开发商对风险防范与处理方法的适用性与效果进行分析、检查、修正和评估，其中注意把握成本的控制和监控，使之更接近风险管理的目标。由于房地产项目运作是一个动态的过程，企业所面临的社会经济环境、企业内部环境以及开发活动时刻都处于变化中，这
新疆新亚房地产开发有限责任公司 财务流程和内部控制 新疆新亚房地产开发有限公司的财务严格遵循集团公司财务部统一领导、 统一核算、统一财务流程，以提高公司整体财务管理水平。 一、财务流程图： (一)、业务付款流程图 （二）、日常报销流程图： 流程 责任人 申请人填写付款申请单，包括姓名、部门、申请内容、金额及付款单位、帐户 申请人 ↓ ↓ 部门负责人审核内容并签署 所属部门部门负责人 ↓ ↓ 主管领导审阅内容，批准申请 主管领导 ↓ ↓ 集团财务部审核相关内容及财务付款手续，签字批准。 集团财务部 ↓ ↓ 公司领导审阅内容，签字批准申请 公司领导 ↓ ↓ 出纳开具支票，并在支票上填写日期、付款单位、帐户及金额（或限额） 出纳 ↓ ↓ 财务会计签字，支票生效 财务会计 ↓ ↓ 申请人领取支票并在财务登记签字 申请人 ↓ ↓ 财务部会计收回发票，根据支票申请单做财务处理 财务会计 流程 责任人
（三）、借款流程图： 填制“报销凭单” 经手人或报帐人 ↓ ↓ 部门负责人签批 所属部门负责人 ↓ ↓ 主管领导签批 审批相关费用 ↓ ↓ 主管会计核准 按相关规定审核原始凭证的合规性 ↓ ↓ 集团财务部审核 审核并监督款项是否属报销之列 ↓ ↓ 公司领导审批签字 审批各种费用 ↓ ↓ 出纳 付款，汇总“报销单”盘点备用金 流程 责任人 借款人凭已经批准的购物申请单、借款单，应酬费费用预借单请写明借款事由、金额、使用日期等内容 借款人 ↓ ↓ 所属部门负责人签字批准 所属部门负责人 ↓ ↓ 主管领导审批、签字 主管领导 ↓ ↓ 集团财务部领导签字 财务部部长 ↓ ↓ 公司领导审批、签字 公司领导 ↓ ↓ 财务会计签字，出纳支付款项 财务会计
某房地产公司财务内控规范制度
***公司会计制度 第一章总则 一、为了加强本企业的会计工作，维护本企业及其投资人等有关方面的 合法权益，根据国家有关外商投资企业的法律、法规，制定本制度。 二、根据《中华人民共和国外商投资企业会计制度》和有关的补充规定， 结合企业的具体情况，制定本企业的会计制度。 第二章会计核算原则 三、本企业的会计核算工作应当符合中华人民共和国有关法律、法规和 本制度的规定。 四、企业的会计核算应当划分会计期间（月、季、年）。 五、企业的会计核算工作应当以实际发生的经济业务为依据，做到记录 准确，内容完整，方法正确，手续齐备，符合时限。 六、本企业根据权责发生制的原则记帐。凡是本期已经实现的收入和已 经发生的费用，不论款项是否在本期收回，都应当作为本期的收入和费用入帐；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用处理。 七、企业收入和费用的计算应当相互配合。同一会计期间所取得的收入 以及与其相关联的成本、费用，应当在同一会计期间登记入帐。 八、企业的财产应当按照实际成本核算。除另有规定者外，企业不得自
行调整财产的帐面价值。 九、企业应当划分资本支出和收益支出的界限。支出的效益及于一个以 上（不含一个）会计年度的，应当作为资本支出；支出的效益仅及于本会计年度的，应当作为收益支出。 十、企业的会计核算方法，前后各期应当一致，不得随意变更。如果有 必要变更，一般应当自新的会计年度开始时变更，并在变更年度的会计报告中予以说明。 第三章记帐与帐簿 十一、本企业采用借贷复式记帐法。 十二、本企业以人民币作为记帐本位币。本企业的记帐文字为中文。十三、企业每发生一笔经济业务，都应当取得或者填制原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、完整，手续齐备，数字准确。原始凭证经审核无误，才能据以填制记帐凭证。 十四、本企业设置日记帐、总分类帐和明细分类帐三种主要帐簿以及各种必要的辅助性帐簿。 各种帐簿应当根据审核无误的原始凭证、记帐凭证或者凭证汇总表等
房地产风险管理论文 房地产项目管理中的风险管理 房地产风险管理论文摘要 房地产风险管理论文内容 1.房地产开发易产生风险的原因 1.1不动产的属性 住房作为不动产，是固定的不可移动的，资金一旦投入开工建成房屋，就不能再更改，在房产出售之前，资金也无法回流。房地产开发的产品的这种不同于其他商品的属性，注定了房地产开发的风险性，房地产开发本身所缺乏的灵活性，是房地产开发的主要风险因素之一。 1.2所需投资大 1.3较长的开发周期 房地产开发不仅工程规模大，工程周期也一般较长，从项目的确定，资金的筹措，到具体施工，到最后的营销销售，无疑需要一段较长的时间。这种时间上的过长，给房地产带来不小的风险。 1.4对地区经济依赖性过强 房地产开发的位置固定性，导致其开发项目必须依赖于某一地区的经济发展水平。当项目所在区域经济发展出现问题，不景气，房地产项目一定会受到影响：市场需求降低，商务出租困难等等。 2.具体风险有哪些 2.1经济大环境风险 经济形势的变动将会给开发商带来巨大经济损失，经济形势的变动包括市场需求，购买力，利率，甚至汇率等的改变。从项目开发
之前的市场调研到最后工程竣工楼盘开始销售，这之间的较大时间 差导致房地产开发巨大的变数，如之前调研好的消费者偏好的户型，到后来销售时，已经发生不可预知的改变，直接导致楼盘销售不佳。而通货膨胀所带来的风险是更显而易见的，一旦发生通货膨胀，货 币贬值，必将导致消费者购买力的下降，房地产虽然对通货膨胀的 抵抗性较好，但是当全面的通货膨胀发生时，也一定会价格上涨， 造成销售困难。上文提到房地产开发所需投资规模巨大，投资资金 一般难以自己全部拿出，势必要采取银行贷款，楼盘预售等方式筹 集资金。银行贷款时，如果不能够按合约偿还贷款，最后作为抵押 的楼盘将会被银行收回。而预售的房屋如果不能及时供给住户，让 住户入住，也要面临毁约的巨大经济赔偿。总之，经济大环境给房 地产带来了巨大风险。 2.3技术方面带来的风险 3.应对风险的主要措施 3.1规避风险 如果在项目没有正式开工之前已经发觉了风险，且这种风险是应对比较麻烦的甚至基本无力应对的，这时候可以放弃。在工程早期 放弃项目可以避免更大的损失。但是这种方式带有一定的消极性， 虽然免除了风险，不会得到任何收益。 3.2投资多元化 3.3学会通过财务控制风险 3.4全面调查，科学预测 房地产的发展并不是无迹可寻的，在项目开发前要利用一切可以利用的信息，仔细分析房地产的变动规律，及时掌握国家政策，及 时掌握市场需求和其他公司的竞争项目等。这样全面的分析和调查，会让项目的开发风险降到最低，也便于预测成本和收益。 3.5缩短项目时间
万科企业股份有限公司内部控制制度 第一章总则 第一条为有效落实公司各职能部门专业系统风险管理和流程控制，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，在公司的日常经营运作中防范和化解各类风险，提高经营效率和盈利水平，根据《加强上市公司内部控制工作指引》、《万科企业股份有限公司章程》、《万科企业股份有限公司员工行为手册》、各专业系统风险管理和控制制度等有关规则，制定本制度。 第二条职责： （一）董事会：全面负责公司内部控制制度的制定、实施和完善、并定期对公司内部控制情况进行全面检查和效果评估 （二）总经理：全面落实和推进内部控制制度的相关规定，检查公司各职能部门制定、实施和完善各自专业系统的风险管理和控制制度的情况； （三）公司总部各职能部门：具体负责制定、完善和实施本专业系统的风险管理和控制制度，配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况的检查。 第二章主要内容 第三条本制度主要包括以下各专业系统的内部风险管理和控制内部：括环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等内容。 第四条环境控制包括授权管理和人力资源管理： （一）通过授权管理明确股东大会、董事会、监事会、总经理和公司管理层、总部各职能部门和各一线公司的具体职责范围；由集团董事会办公室和总经理办公室制定相关细则并负责具体实施和改善。 1、股东大会：《股东大会议事规则》明确“股东大会是公司的权力机构，以下事项须由股东大会讨论： (1)决定公司经营方针和投资计划； (2)选举和更换董事，决定有关董事的报酬事项； (3)选举和更换由股东代表出任的监事，决定有关监事的报酬事项； (4)审议批准董事会的报告； (5)审议批准监事会的报告； (6)审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案； (7)审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案； (8)对公司增加或者减少注册资本作出决议； (9)对发行公司债券作出决议；