第七章现金出纳业务
一、判断题
1.现金收付必须坚持“收入现金先记账后收款，付出现金先记账后付款”的原则。( )
答案：错
2.坚持执行“碰箱”、当日核对账款及检查监督制度。( )
答案：对
3.办理柜面现金业务必须在有效监控和客户视线以内，做到当面点准，一笔一清、一户一清。( )
答案：对
4.金库现金调拨业务必须遵循“根据指令，见单调拨”的原则，账务处理必须持“先记账后入库，先出库后记账”原则。( )
答案：错
5.票币兑换坚持“先兑付后收款”的原则办理。残损币的兑换，按照《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》执行。（）
答案：错
6.柜员在办理大小面额票币兑换时，可以机器清点、逐张辨别真假，并及时向持有人说明认定的兑换结果。( )
答案：错
7.兑换残损币应认真鉴别真伪和点验清楚，持有人同意认定结果的，方可办理。（）
答案：对
8.现金整点人员可以对外办理收、付款业务。（）
答案：错
9.伪造的货币是指仿照真币的图案、形状、色彩等，采用各种手段制作的假币。（）
答案：对
10.变造的货币是指在真币的基础上，利用挖补、揭层、涂改、拼凑、移位、重印
等多种方法制作，改变真币原形态的假币。（）
答案：对
11.发生长款，应暂列其他应付款待查，不准溢库；发生短款，应列其他应收款待
查，不准空库。（）
答案：对
12.实际收缴过程中，持有人对认定的假币要求拿回再辨认时，可以将假币交回客
户。（）
答案：错
13.收付现金需按规定整点、挑残。（）
答案：对
14.网点之间允许发生现金调拨业务。（）
答案：错
15.现金调入行应不迟于第二个工作日核销上一个工作日“运送中现金”。（）答案：对
16.现金调拨员不得兼任管库员和记账员。（）
答案：对
17.上交人民银行的现金，封签上的名章必须与上报人民银行备案的整点组人员一
致。（）
答案：对
18.运送中现金必须通过“运送中现金”科目进行核算，当日调拨的现金，必须及
时核销完毕。
答案：对
19.柜员现金箱应设置合理限额，超过限额的现金应及时缴存主出纳。（）
答案：对
20.收付现金必须做到先点捆、卡把，核准封签，再拆把点数。（）
答案：对
21.营业机构对开户单位5万元以上（含），50万元以下（不含）的大额现金支取，
经办人员和营业机构运营主管二级审核后，由营业机构负责人审批。（）
答案：对
22.柜员在办理残缺票币兑换时，除点验清楚外，还应根据人民银行规定的兑换标
准确定兑换额，并当面在残缺票币上加盖“全额”或“半额”戳记和柜员名章。
（）
答案：对
23.营业机构在办理业务时发现假币，应由两名以上柜员当客户面予以收缴。（）答案：对
24.营业机构对收缴的假币实物不必单独管理，只要按规定时间上缴中心金库保
管。（）
答案：错
25.管库员或主出纳可以操作库房现金管理类交易。（）
答案：错
二、单选题
1.个人从储蓄存款账户一次性提取现金20万元以上（含20万元）的，至少提前（）天预约。
A.4天
B.3天
C.2天
D.1天
答案：D
2.人民币单笔金额( )万元（含）以上现金存款业务，要提供客户本人有效身份证件，由他人代理的，要提供代理人和被代理人有效身份证件。
A.1万元
B.2万元
C.4万元
D.5万元
答案：D
3.外汇当日累计等值（）美元（不含）以上现金存款业务，要提供客户本人有效身份证件及监管部门要求的其它相关材料，由他人代理的，要提供代理人和被
代理人有效身份证件。
A.1000美元
B.3000美元
C.5000美元
D.10000美元
答案：C
4.发生短款，应列（）待查，不准空库。
A.其他应付款
B.营业外收入
C.其他应收款
D.营业外支出
答案：C
5.原封新券开箱、拆捆和拆把清点时，必须（）人以上同时在场。
A.1人
B.2人
C.3人
D.4人
答案：B
6.运送中现金超过（）个工作日未核销，应及时查清原因。
A.1
B.2
C.3
D.4
答案：A
7.假币收缴必须严格执行操作程序，假币鉴别需经（）名柜员共同认定。
A.1
B.3
C.4
D.2
答案：D
8.一次性发现假人民币（）张（枚）（含）以上，应当立即报告当地公安机关，提供有关线索。
A.5
B.10
C.15
D.20
答案：D
9.一次性发现假外币（）张（含）以上的，应当立即报告当地公安机关，提供有关线索。
A.20
B.15
C.10
D.5
答案：C
三、多选题
1.柜员受理客户缴存的现金和现金收款凭证后，应重点审查：（）
A.现金收款凭证要素是否齐全
B.日期、收款人户名、收款人账号等是否清楚
C.凭证联次是否齐全、有无涂改
D.大小写金额是否一致
答案：ABCD
2.柜员受理客户递交的取款凭证，应重点审查：（）
A.客户填写的取款凭证要素是否齐全、正确清楚
B.大小写金额是否一致
C.出票金额、出票日期、收款人名称有无更改
D.大额现金支付审批手续是否齐全
答案：ABCD
3.现金整点应按照人民银行有关规定达到下列标准（）。
A.挑净
B.点准
C.墩齐
D.盖章清楚
答案：ABCD
4.伪造的货币是指仿照真币的（）等，采用各种手段制作的假币。
A.图案
B.形状
C.色彩
D.挖补
答案：ABC
5.营业机构没收假币应执行以下规定：（）
A.办理假币收缴业务的柜员，应当取得《反假货币上岗资格证书》
B.营业机构在办理业务时发现假币，应由1名柜员当客户面予以收缴
C.营业机构收缴的假币，不得再交予持有人
D.营业机构对收缴的假币实物必须单独管理，按规定时间上缴中心金库保管答案：ACD
6.在收缴假币过程中有下列情形之一的，应当立即报告当地公安机关，提供有关
线索。( )
A.一次性发现假人民币20张（枚）（含20张、枚）以上、假外币10张（含
10张、枚）以上的
B.有利用新的造假手段制造假币的
C.有制造贩卖假币线索的
D.持有人不配合金融机构收缴行为的
答案：ABCD
7.关于假币入库以下描述正确的有( )。
A.柜员没收的假币必须及时交假币管理人员保管并登记“假币收缴登记簿”
B.柜员选择“0624柜员假币入库房”交易作入库处理
C.打印记账凭证，加盖业务办讫章
D.由柜员在记账凭证上签字
答案：ABCD
8.长短款按照“长款归公，短款自赔”的原则处理,以下说法正确是( )。
A.不得私吞长款或以长补短
B.不得短款支付
C.不得夹带假币付出
D.误收假币，由柜员自赔
答案：ABCD
《出纳会实务》期末考试题 一、单项选择题（共10题，每题1分） 1、出纳工作的基本原则是（） A、部牵制原则 B、权责发生制原则 C、配比原则 D、实质重于形式原则 2、同城和异地均可使用的转账结算方式有（） A、支票 B、汇兑 C、信用卡 D、托收承付 3、我国现行税收体系，按其性质和作用分，属于流转税类的是（） A、个人所得税 B、资源税 C、关税 D、增值税 4、属于国税局征收的税种为（） A、营业税 B、房产税 C、印花税 D、消费税 5、工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月（）日申报 A、7日 B、15日 C、10日 D、20日 6、支票的有限期限为（） A、15天 B、10天 C、30天 D、一个月 7、下列不是我国现行货币面值的是（） A、100元 B、50元 C、20元 D、30元 8、阿拉伯数字1的中文大写是（） A、壹 B、壶 C、贰 D、孛 9、人民币的符号为（） A、￥ B、＄ C、￡ D、§ 10、原始凭证的保管期限为（） A、10年 B、20年 C、5年 D、15年 二、多项选择题（共10题，每题2分，少答每一个选项0.5分，错选、多选不得分） 1、出纳工作的职能是（） A、收付职能 B、反映职能 C、监督职能 D、管理职能 2、单位银行结算账户的种类有（） A、基本账户 B、一般账户
C、专用账户 D、临时账户 3、下列属于商业汇票的是（） A、银行本票 B、银行承兑汇票 B、银行汇票D、商业承兑汇票 4、记账凭证的种类有（） A、现金凭证 B、收款凭证 C、付款凭证 D、转账凭证 5、出纳人员的配备形式有（） A、一人一岗 B、多人多岗 C、一人多岗 D、一岗多人 6、原始凭证的审核容主要包括（）三个方面 A、真实性 B、完整性 C、程序性 D、合法性 7、出纳人员的可以登记的账簿有（） A、收入明细账 B、总账 C、库存现金日记账 D、银行日记账 8、现金管理的原则为（） A、收付合法原则 B、收付两清原则 C、钱账分管原则 D、日清日结原则 9、账簿按其性质和用途分类，可分为（） A、日记账 B、分类账 C、备查账 D、订本账
第三章存款业务核算 单位存款业务： 甲银行发生下列业务： 1、开户单位大新百货存入现金，缴款单金额为80000元 借：库存现金80000 贷：活期存款80000 2、开户单位红星工厂提取现金，开出现金支票30000元。 借：活期存款30000 贷：库存现金30000 3、开户单位红星工厂转存定期存款，收到单位签发的转账支票200000元。 借：活期存款200000 贷：定期存款20000 4、第三季度红星工厂活期存款账户累计积数855000元， 活期存款年利率为0.72%。支付利息。 利息=855000×0.72%÷360=17.1（元） 借：利息支出17.1 贷：活期存款17.1 储蓄存款业务： 甲银行发生下列业务： 1、该行储户李红09年分别在该行办理如下存款业务： （活期存款月利率为：0.6‰） （1）1月5日开户，存入现金10000元； （2）2月18日支取1500元； （3）3月20日结息，代扣利息税后转入储户账户； （4）5月26日存入4000元； （5）6月15日李红要求销户，计算应付利息，代扣利息税后支付本息。答: （1）借：库存现金10000 贷：活期储蓄存款—李10000 （2）借：活期储蓄存款—利1500 贷：库存现金1500
（3）计息积数=440000+255000=695000（元） =10000×44天+8500×30天利息=695000×（0.6‰÷30）=13.9（元） 计息天数，算头不算尾。 代扣利息税=13.9×5%=0.695（元） 借：利息支出13.9 贷：应付利息13.9 借：应付利息0.695 贷：其他应付款-代扣0.695 借：应付利息13.205 贷：活期储蓄存款—李13.205 （4）借：库存现金4000 贷：活期储蓄存款——李4000 (5)计息积数=570384.735+250264.1=820648.8（元）=（8500+13.205）×67天+（12500+13.205）×20天=820648.8（元） 利息=820648.8×（0.6‰÷30）=16.41 代扣利息税=16.41×5%=0.82（元） 借：利息支出16.41 贷：应付利息16.41 借：应付利息0.82 贷：其他应付款-代扣0.82 借：应付利息15.59 贷：活期储蓄存款—李15.59 借：活期储蓄存款—李12528.795 贷：库存现金12528.795 2、 （1）储户陈奇于2007年8月20日在甲银行存入3年期整存整取定期存款20000元。 借：库存现金20000
浙江金融职业学院《出纳实务》综合测试卷一 2015～2016 学年第一学期适用专业 一、单项选择题 1.下列选项中，体现办理现金业务不相容岗位相互分离的是（D） A、由出纳人员兼任会计档案保管工作 B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作 2.从银行提取现金，出纳员除了填写支票外，还应填写（A）。 A.支票领用簿 B.发票领用簿 C.收据领用簿 D.以上均不对 3.出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。下列做法正确的是（D） A、出纳将私人现金先垫付 B、从本单位现金收入中直接支付 C、出纳个人打欠条 D、开出现金支票支付 4.出纳人员根据收款凭证收款或付款凭证付款后，为避免重收重付时，应（A）。 A、在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记 B、由收款人员或付款人员在备查簿上签名 C、由出纳人员在备查簿登记 D、由出纳人员在凭证上划线注销 5.现金收入不包括（D）。 A、银行汇票转账结算取得的销售收入 B、销售商品取得的现金收入 C、提供劳务取得的收入 D、出差人员报销差旅费退回的多余款项 6.企业从银行提取现金，应（A）. A、借记“现金” B、借记“银行存款” C、借记“备用金” D、贷记“现金”
7.现金短缺核查后原因不明，则应（A）。 A、借记“管理费用” B、贷记“管理费用” C、借记“营业外支出” D、贷记“营业外支出” 8.现金是由（A）经管的。 A、出纳 B、会计主管人员 C、总会计师 D、单位负责人 9.（D）不可能成为现金支出的原始凭证。 A、借款收据 B、工资表 C、报销单 D、商业承兑汇票 10.（C）不属于单位的现金支出。 A、向本单位职工发放工资 B、支付个人劳务报酬 C、购买价值5000元的机器 D、向单位内部有关部门支付备用金 11.为了总括反映和监督库存现金的收支和结存情况，企业应设置（A）账户进行总分类核算。 A、“现金” B、“备用金” C、“银行存款” D、“货币资金” 12.企业收到某商店支付的包装物押金，应（D） A、借记“备用金” B、贷记“备用金” C、贷记“现金” D、借记“现金” 13.现金结算起点为（D）元。 A、500 B、5000 C、100 D、1000 14.开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定开户单位（A）的日常零星开支所需的库存现金限额。 A、3—5天 B、5—10天 C、3—10天 D、3—6天 15.开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由（B）签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 A、单位负责人 B、财会部门负责人 C、出纳 D、内部审计人员 16.下列选项中，属于会计范畴的现金的是（A）。 A、库存的人民币和各种外币 B、出纳个人的现金 C、外埠存款
现金出纳岗位职责 出纳岗位职责范文4篇 发布时间：2017-08-16 本文目录 出纳岗位职责范文出纳人员的岗位职责出纳的岗位职责现金出纳岗位职责 所在部门：财务部 直接上级：财务部长 本职：负责公司现金收付结算业务、保管现金，协助做好印章的管理，完成财务部部长交办其它各项工作 主要职责与工作任务: 1、负责现金收付业务，保管现金：按照国家有关现金管理制度的规定，复核制单人员编制的现金收、付凭证并据以办理现金收、付业务；负责保管库存现金，登记现金日记帐和库存现金登记表；每日核对库存现金和现金日记账，定期核对现金日记账与总账，保证账账、账实相符；根据有关规定，控制现金额度，并保证日常工作现金需要；按照财务管理规定，定期、不定期接受对库存现金的核查。 2、协助做好印章的管理 3、完成财务部部长交办其它各项工作 权力和责任： 权力： 现金保管权 对不符合财经法规和财会制度的记账凭证拒绝支付现金的权力 责任： 对所保管现金的安全性负责 考核指标： 月度、年度工作计划的完成情况 资金支付及各类凭证、单据、报表处理的准确性、及时性 遵守制度、服从安排、考勤 出纳人员的岗位职责 出纳岗位职责范文（2） | 返回目录 第一，出纳人员办理每一笔收付业务的依据，必须根据企业有关会计人员编制的经审核无误的收付款凭证。kba中南选矿网kba中南选矿网
第二，出纳人员办理每一笔收付款业务前，必须坚持复核每一笔收付款凭证所反映的经济内容。kba中南选矿网 kba中南选矿网 第三，出纳人员要严格执行银行核定的现金库存限额，不得超过，随时掌握银行存款余额；月末银行存款余额与银行对账单核对，要及时编制银行存款余额调节表，kba中南选矿网 使账面余额与银行对账单上的余额，按规定调节后相符。对未达账款，要及时查询，并督促有关人员及时处理。kba中南选矿网kba中南选矿网 第四，对于重大的开发项目，如更新改造项目等，须经会计主管人员、总会计师或企业领导审批后，方可办理付款手续。kba中南选矿网kba中南选矿网 第五，为了确保安全，企业向银行提取或存入银行现金时，应当配备两名人员同行。提取工资或奖金等大量现金时，除由工资核算员协助外，还应采取相应的安全措施。kba中南选矿网 kba中南选矿网 第六，对保险柜的密码要绝对保密，对保险柜的钥匙要妥善保管不得丢失，不得随意交给他人。kba中南选矿网 kba中南选矿网 第七，不得将现金出纳工作随意交代人代管，如确因故需要离开岗位时，须由会计主管人员指派他人代管，但交接手续双方必须清楚。kba中南选矿网 kba中南选矿网 第八，现金和银行出纳员使用的各种专用章，包括支票印鉴、现金收讫、现金付讫、银行收讫、银行付讫章都要妥善保管。为了分清责任，支票印鉴章kba中南选矿网 应由室主任保管或专人保管。kba中南选矿网 kba中南选矿网 第九，出纳人员不能兼管会计稽核、会计档案保管及收入、费用、债权债务账簿的登记工作。kba中南选矿网 kba中南选矿网 第十，对库存现金和各种有价证券（如国库券、地方债券、企业债券等）以及外币的保管，确保完整无缺，如有短缺应负赔偿责任。 出纳的岗位职责
第五章现金出纳业务的核算 [教学目的与要求] 通过本章学习，了解现金出纳工作的意义和任务，明确现金出纳工作的原则，掌握现金出纳业务的核算方法。 第一节现金出纳业务概述 一、现金出纳的意义与任务 （一）现金出纳的意义 现金出纳是指银行的本外币现钞、有价单证、贵重物品等的收付及保管工作。 认真做好现金出纳工作，对于贯彻国家金融法规和现金管理制度，满足市场现金需要，调剂市场货币流通，服务客户，加速现金周转，监督现金合理使用，保护国家财产安全等具有重要的意义。 （二）现金出纳工作的任务 1．贯彻执行国家的金融法令和有关法规制度。 2．办理现金收付、整点、保管和调运业务，做好现金回笼和供应工作。 3．办理人民币兑换和挑残业务，调剂流通中人民币券别比例。 4．代理人民银行货币发行部分业务，代理其他银行及金融机构的部分现金收付业务。5．做好爱护人民币、维护人民币信誉的宣传工作，做好本外币反假、反破坏工作。6．做好残损人民币和外币兑换及假币的鉴定工作。 二、现金出纳工作的原则 1．钱账分管原则。 2．收付分开原则。 3．双人经办原则。 4．先收款后记账、先记账后付款原则。 5．复核和查库原则。 第二节现金出纳业务的核算 一、现金收付的核算 （一）现金收入的核算 客户存入现金，会计分录为： 借：库存现金 贷：吸收存款——单位活期存款——××单位户 （二）现金付出的核算 客户支取现金，会计分录为： 借：吸收存款——单位活期存款——××单位户 贷：库存现金
二、出纳错款的核算 （一）出纳错款的处理原则 出纳错款是指银行对外营业机构在与客户的现金收付业务中，日终结账时所发生的现金溢余或短缺现象。现金溢余又称出纳长款；现金短缺又称出纳短款。 发生出纳错款，无论金额大小，都应积极查找原因，按规定处理； 当日未能处理的，经审核批准后转入待处理财产损溢科目，并登记错款登记簿。 必须做到长款不得寄库，短款不得空库，长短款不得互补。 （二）出纳错款的核算 1．出纳长款的处理 发生长款时，如当日未能查明原因，应当由出纳部门出具证明，经会计主管批准后，填制现金收入传票进行账务处理。会计分录为： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 查明原因后，属于客户多交或银行少付的，应及时退还原主。会计分录为：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存现金 确实无法查明原因的，经批准转作营业外收入。会计分录为：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：营业外收入——出纳长款收入户 2．出纳短款的处理 发生短款时，如当日未能查明原因，应当由出纳部门出具证明，经会计主管批准后，填制现金付出传票进行账务处理。会计分录为： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存现金 查明原因后，追回短款。会计分录为： 借：库存现金（或其他应收款） 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 确实无法收回的，经批准转作损失。会计分录为： 借：营业外支出——出纳短款支出户 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 [本章重点] 1．现金出纳工作的原则； 2．出纳错款的处理原则； 3．出纳错款的核算方法。
《出纳实务》思考与习题答案 第一章 一、单项选择题 1.A 2.A 3.B 4.D 5.A 6.B 7.C 8.D 9.C 10.C 11.A 12.C 二、多项选择题 1.ABC 2.ABC 3.ABCD 4.AB 5.BC 6.ABCD 7.BCD 8.ACD 9.ABCD 10.ABCD 11.AB 12.ABCD 三、判断题 1.× 2.√ 3.× 4.√ 5.√ 6.√ 7.× 8.× 9.×10.√（将题目中的“某单位”改为“某国有企业”）11.×12.√ 四、实务题 表1-1 库存现金移交表 币种：人民币移交日期2020年9月30日单位：元 单位领导人：移交人：孙云监交人：王莉接管人：陈景 第二章 一、单项选择题 1.A 2.D 3.A 4.D 5.C 6.A 7.B 8.C 9.D 10.B 11.C 12.C 二、多项选择题 1.ABD 2.BCD 3.ABC 4.CD 5.ABC 6.BCD 7.AD 8.ABCD 9.ABC 10.ABCD 11.ABCD 12.BD 13.ABCD 14.BD 15.ABC 三、判断题 1.× 2.√ 3.× 4.× 5.× 6.√ 7.√ 8.√ 9.√10.×
一、单项选择题 1.C 2.D 3.A 4.B 5.D（将题目中的“现金”改为“转账”） 6.B 7.C 8.D 9.D 10.A 11.D 12.B（将题目中的“现金”删除）13.C 14.A 15.B 16.A 17.D 二、多项选择题 1.AB 2.ABC 3.ABCD 4.BCD 5.ABCD 6.ABCD 7.ABCD 8.ABCD 9.ACD 10.ABC 11.ABC 12.ACD 13.BCD（将D选项改为“在银行单独开立账户的附属单位保留的现金”） 14.ABC 15.BC 三、判断题 1.× 2.√ 3.× 4.√（将题目中的“款项”改为“劳务报酬”） 5.× 6.√ 7.× 8.× 9.×10.√ 第四章 一、单项选择题 1.D（在题目中的“存款人”后面加上“（企业除外）” 2.A 3.A 4.B 5.D 6.D 7.B 8.A 9.C 10.B 11.B 12.B 13.C 14.B 15.B 16.A 17.C 18.B 19.C 20.A 21.D 22.B 二、多项选择题 1.ABCD 2.ABCD（将题目改为“企业开立下列银行结算账户中，不需要经过中国人民银行核准的有”） 3.ACD 4.ABCD 5.AD 6.ABCD 7.AB 8.ABC 9.ACD 10.AD 11.ABCD 12.BD 13.AC 14.ABC 15.BCD 16.ABCD 17.AB 18.ABCD 三、判断题 1.× 2.√ 3.× 4.× 5.× 6.× 7.× 8.× 9.×10.× 11.√ 12.√ 13.× 14.√ 15.× 四、实务题 表4-5银行存款余额调节表 编制单位：迅华实业公司2020年1月31日单位：元
出纳实务考试试题 集团企业公司编码：（LL3698-KKI1269-TM2483-LUI12689-ITT289-
出纳考试题姓名分数 一、单项选择题（共10题，每题1分） 1、出纳工作的基本原则是（） A、内部牵制原则 B、权责发生制原则 C、配比原则 D、实质重于形式原则 2、同城和异地均可使用的转账结算方式有（） A、支票 B、汇兑 C、信用卡 D、托收承付 3、我国现行税收体系，按其性质和作用分，属于流转税类的是（） A、个人所得税 B、资源税 C、关税 D、增值税 4、属于国税局征收的税种为（） A、营业税 B、房产税 C、印花税 D、消费税 5、工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月（）日内申报 A、7日 B、15日 C、10日 D、20日 6、支票的有限期限为（） A、15天 B、10天 C、30天 D、一个月
7、下列不是我国现行货币面值的是（） A、100元 B、50元 C、20元 D、30元 8、阿拉伯数字1的中文大写是（） A、壹 B、壶 C、贰 D、孛 9、人民币的符号为（） A、￥ B、＄ C、￡ D、§ 10、原始凭证的保管期限为（） A、10年 B、30年 C、5年 D、15年 二、多项选择题（共10题，每题2分，少答每一个选项0.5分，错选、多选不得分） 1、出纳工作的职能是（） A、收付职能 B、反映职能 C、监督职能 D、管理职能 2、单位银行结算账户的种类有（） A、基本账户 B、一般账户 C、专用账户 D、临时账户 3、下列属于商业汇票的是（） A、银行本票 B、银行承兑汇票
B、银行汇票D、商业承兑汇票 4、记账凭证的种类有（） A、现金凭证 B、收款凭证 C、付款凭证 D、转账凭证 5、出纳人员的配备形式有（） A、一人一岗 B、多人多岗 C、一人多岗 D、一岗多人 6、原始凭证的审核内容主要包括（）三个方面 A、真实性 B、完整性 C、程序性 D、合法性 7、出纳人员的可以登记的账簿有（） A、收入明细账 B、总账 C、库存现金日记账 D、银行日记账 8、现金管理的原则为（） A、收付合法原则 B、收付两清原则 C、钱账分管原则 D、日清日结原则 9、账簿按其性质和用途分类，可分为（） A、日记账 B、分类账 C、备查账 D、订本账 10、对账的内容为（） A、账证核对 B、账表核对 C、账账核对 D、账款核对
出纳实务试题练习Last revision on 21 December 2020
《出纳会计实务》期末考试题 班级姓名学号分数 一、单项选择题（共10题，每题1分） 1、同城和异地均可使用的转账结算方式有（） A、支票 B、汇兑 C、信用卡 D、托收承付 2、出纳工作的基本原则是（） A、内部牵制原则 B、权责发生制原则 C、配比原则 D、实质重于形式原则 3、我国现行税收体系，按其性质和作用分，属于流转税类的是（） A、个人所得税 B、资源税 C、关税 D、增值税 4、属于国税局征收的税种为（） A、营业税 B、房产税 C、印花税 D、消费税 5、工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月（）日内申报 A、7日 B、15日 C、10日 D、20日 6、支票的有限期限为（） A、15天 B、10天 C、30天 D、一个月 7、下列不是我国现行货币面值的是（）
A、100元 B、50元 C、20元 D、30元 8、阿拉伯数字1的中文大写是（） A、壹 B、壶 C、贰 D、孛 9、人民币的符号为（） A、￥ B、＄ C、￡ D、§ 10、原始凭证的保管期限为（） A、10年 B、20年 C、5年 D、15年 二、多项选择题（共10题，每题2分，少答每一个选项分，错选、多选不得分） 1、出纳工作的职能是（） A、收付职能 B、反映职能 C、监督职能 D、管理职能 2、单位银行结算账户的种类有（） A、基本账户 B、一般账户 C、专用账户 D、临时账户 3、下列属于商业汇票的是（） A、银行本票 B、银行承兑汇票 B、银行汇票 D、商业承兑汇票 4、记账凭证的种类有（）
第五章货币资金业务会计制度的设计（练习题） 一、单选题 1．企业不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，这种安排属于（）A．职责分工控制制度设计B．授权审批控制制度设计 C．货币资金核算控制制度设计D．货币资金监督检查制度设计 2.库存现金支出审批人员同出纳人员、支票保管人员和记账人员的职务相分离，这种安排属于（） A.授权审批控制制度设计 B.职责分工控制制度设计 C.货币资金核算控制制度设计 D.货币资金监督检查制度设计 3.库存现金实物的收付及保管只能由经过授权批准的出纳人员负责处理，其他人员不得接触库存现金，这种安排属于( ) A.授权审批控制制度设计 B.职责分工控制制度设计 C.核算控制制度设计 D.监督检查制度设计 4、负责应收账款的人员，不能同时负责库存现金收入账的登记工作，这种安排属于( ) A、职责分工控制制度设计 B、授权审批控制制度设计 C、货币资金核算控制制度设计 D、货币资金监督检查制度设计 5、下列各项中，不能 ．．体现货币资金管理重要性的是( ) A、货币资金的流动性最强 B、货币资金的安全性最高 C、货币资金的风险最大 D、货币资金为任何单位所必需 6.企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金，这种安排属于（） A.职责分工控制制度设计 B.授权审批控制制度设计 C.货币资金核算控制制度设计 D.货币资金监督检查制度设计 7.加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付账款，这种安排属于（） A.职责分工与授权批准设计 B.授权制度与审核批准制度设计 C.采购与验收控制设计 D.付款控制设计 8.企业向银行送存现金、支票、银行本票、银行汇票时，应当填写并送存银行的凭证是（） A.进账单 B.送款单 C.存款单 D.收款单 9.零星费用报销支付现金的业务流程中，不涉及 ．．．的控制要点是（） A.费用报销必须要有原始凭证 B.费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准 C.费用报销后，必须由会计主管进行事后审核 D.定期进行账账核对 10.库存现金支出审批人员可以兼任（） A.出纳人员 B.负责调整银行存款账的人员 C.支票保管人员 D.记账人员
深圳市携创技工学校2012～2013学年第二学期 《出纳实务》期末考试A 卷 一，完成下列阿拉伯数字大小写的书写(共10分) 题 号 大 写 金 额 小 写 金 额 1 伍拾叁元零肆分 2 陆佰陆拾陆元肆角整 3 叁拾捌万伍仟零壹拾贰元整 4 肆亿伍仟陆佰万零叁拾元贰角柒分 5 壹万陆仟零伍元陆角整 6 ￥19.08 7 ￥100 000.00 8 ￥23 105 000.00 9 ￥300 005.14 10 ￥6 703.50 二，根据下列原始凭证，编制记帐凭证 共40分 每题10分 天和工业公司主要生产A 种型号的机床，简称A 产品 。该企业被主管税务机关 核准为一般纳税人。2010年8月发生如下经济业务： 题号 一 二 三 总分 得分 班级： 姓名： 学号： 密 封 线 请 不 要 在 密 封 线 内 答 题
编制收付款记账凭证。空白凭证如下表1、表2、表3。
1.根据资料（一）开设“银行存款日记账”，登记月初余额。10 2.根据资料（一）本月经济业务编制记账凭证。30 3.根据记账凭证登记“银行存款日记账”，并结账10 （一）敏捷公司本月“银行存款”账户的月初余额：800 000元。 1.1日，投资人按投资合同送来一张金额为250 000元转账支票，公司会计人员填制进账单33214#一式两联后将之一并送存银行。
。 2. 3日，填制还款凭据183421#用银行存款100 000元归还为期9个月现已到期的银 行贷款。 3.6日，公司会计开出转账支票8976541#用偿付上月的购料货款120 000元，已收到 对方开来的收款收据。 4.8日，开出现金支票0265401#，从银行提取现金2 000元备用。 5.10日，公司经理出差预借1 500元差旅费，公司开出现金支票0265402#付出。 6.12日，收到AQ公司支付上月的购货款50 000元的转账支票一张，公司会计人员 填制进账单33215#一式两联后将之一并送存银行。 7.15日，凭电信话费收据开出转账支票8976542#支付本月公司机关的电话费1 600 元。 8.17日，用银行电汇支付前欠某市钢材公司的货款40 000元，电汇报销凭证123654#。 9.20日，收到MB公司送来的支付本月劳务款51 750元的转账支票一张，公司将之 送存银行，进账单33216#。 10.24日，开出转账支票8976543#付公司产品宣传广告费4 100元。 11.25日，通过银行转账上缴营业税金3 500元，税务收据号码1935624#。 12.30日，通过查明，公司存放在某市一家金融机构的款项50 000元，已无法收回。
长乐职业中专学校 2010—2011学年第二学期期末考试（A）卷课程名称：出纳实务专业09财会 一、单项选择题（每小题1.5分，共15题） 1、银行转账业务的经办人是（）。 A．出纳 B．会计 C．采购 D．秘书 2、下列（）是出纳岗位的工作。
A．办理现金收支和银行结算业务 B．编制转账凭证 C．财产清查 D．会计档案保管 3、下列各项中，根据《现金管理暂行条例》规定，不能用现金结算的是（）。A．职工工资和津贴 B．交回借支差旅费余额 C．结算起点以上的零星支出 D．向个人收购农副产品和其他物资的价款 4、现金溢余在查明原因后，属于应付给有关人员或单位的，应记入（）。A．其他应付款 B．其他应收款 C．应收账款 D．预收账款 5、下列结算方式中，只适用于同城结算的是（）。 A．支票 B．银行汇票 C．商业汇票 D．银行本票 6、企业职工的工资、奖金可通过（）办理。 A．基本存款账户 B．一般存款账户
C．临时存款账户 D. 专用存款账户 7、在自动化程度高、物流量大的领域使用得较多的是（）。 A．全角度激光扫描器 B．CCD扫描器 C．手持式扫描器 D．红外光扫描器 8、企业办理借款转存、归还的业务应通过（）办理。 A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 9、商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（）个月。A．3 B．6 C．9 D．12 10、下列结算方式中，只适用于异地结算的是（）。 A．支票 B．银行汇票 C．商业汇票 D．银行本票
11、银行主动退回多余款的结算方式是（）。 A．支票 B．银行汇票 C．商业汇票 D．银行本票 12、下列各项中，可采用托收承付结算方式办理结算的是（）。A．商品交易的款项 B．代销商品的款项 C．寄销商品的款项 D．赊销商品的款项 13、单位信用卡账户的资金可从（）。 A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 14、短期借款所发生的利息，一般应计入的账户是（）。A．“管理费用” B．“投资收益” C．“财务费用” D．“营业外支出” 15、目前国际上使用最广泛的一种商品条形码是（）。A．UPS条形码
《出纳岗位操作实务》期末试卷 班级姓名座号得分 一、单项选择题（每题2分,共10分） 1、出纳工作的基本原则是（） A、内部牵制原则 B、权责发生制原则 C、配比原则 D、实质重于形式原则 2、同城和异地均可使用的转账结算方式有（） A、支票 B、汇兑 C、信用卡 D、托收承付 3、工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月（）日内申报 A、7日 B、15日 C、10日 D、20日 4、支票的有限期限为（） A、15天 B、10天 C、30天 D、一个月 5、原始凭证的保管期限为（） A、10年 B、20年 C、5年 D、15年 二、多项选择题（每题2分，共20分，少答每一个选项分，错选、多选不得分） 1、出纳工作的职能是（） A、收付职能 B、反映职能 C、监督职能 D、管理职能 2、单位银行结算账户的种类有（） A、基本账户 B、一般账户 C、专用账户 D、临时账户 3、现金管理的原则为（） A、收付合法原则 B、收付两清原则 C、钱账分管原则 D、日清日结原则 4、原始凭证的审核内容主要包括（）三个方面 A、真实性 B、完整性 C、合法性 D、程序性 5、记账凭证的种类有（） A、收款凭证 B、付款凭证 C、转账凭证 D、现金凭证 6、出纳人员的配备形式有（） A、一人一岗 B、一人多岗 C、一岗多人 D、多人多岗 7、账簿按其性质和用途分类，可分为（） A、日记账 B、分类账 C、备查账 D、订本账 8、对账的内容为（）
A、账证核对 B、账账核对 C、账款核对 D、账表核对 9、出纳人员可以登记的账簿有（） A、收入明细账 B、总账 C、库存现金日记账 D、银行日记账 10、下列属于商业汇票的是（） A、银行本票 B、银行汇票 C、商业承兑汇票 D、银行承兑汇票 三、判断对错（每题2分,共20分） 1、出纳人员可以登记的账簿为总账（） 2、小规模纳税人可以开具增值税专用发票（） 3、清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞的，应由出纳人员负责 （） 4、出纳人员在收取现金时，无论是什么款项都可以收取，不用对其合法性负责 （） 5、填写支票的日期应以阿拉伯数字填写（） 6、开具发票的时候应在发票上盖上发票专用章（） 7、中国银行负责监督、检查银行结算账户的开立和使用。（） 8、原始凭证要用蓝色或黑色圆珠笔书写，字迹清楚、规范。（） 9、信用卡是同城和异地均可使用的转账结算方式。（） 10、支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付 确定的金额给收款人或者持票人的票据。（） 四、综合计算题(共50分） 1、迅华实业公司2017年2月份银行存款日记账账面记录和银行对账单分别见下表，请根据给出的资料填写银行存款余额调节表：（10分） 银行存款日记账 银行存款对账单 2017年2月28日币种：人民币单位：元 网点号:0212[中国工商银行共和支行]
出纳实务练习题 一、判断题 1、出纳人员可以登记的账簿为总账（） 2、小规模纳税人可以开具增值税专用发票（） 3、清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞的，应由出纳人员负责（） 4、出纳人员在收取现金时，无论是什么款项都可以收取，不用对其合法性负责 （） 5、填写支票的日期应以阿拉伯数字填写（） 6、开具发票的时候应在发票上盖上发票专用章（） 7、中国银行负责监督、检查银行结算账户的开立和使用。（） 8、原始凭证要用蓝色或黑色圆珠笔书写，字迹清楚、规范。（） 9、信用卡是同城和异地均可使用的转账结算方式。（） 10、支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支 付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（） 二、单项选择题。 1 、出纳人员既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类（ A、收款员（收银员） B、采购员 C、保管员 D 、办事员 2、在填制会计凭证时，￥1516.54 的大写金额为（） ） A、人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分 B、人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分整 C、人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分整 D、人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分 3、（）是依照人民币真钞的用纸、图案、水印、安全线等的原样，运用各 种材料、器具、设备、技术手段模仿制造的人民币假钞。 A 、揭页币B、伪造币C、剪贴币 D 、涂改币 4、出纳人员每日应将现金日记账与（）核对，做到账款相符。 A 、库存现金 B 、现金总分类账 C 、收付款凭证D、银行存款日记账 5、下列银行结算方式中，可以用于异地结算得有。 A 、支票B、银行本票 C 、托收承付D、委托收款 6 、存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是。 A 、一般存款账户B、基本存款账户 C 、专用存款账户D、临时存款账户 7、现金结算的起点是。 A 、100 元B、500元 C 、1000 元D、5000元 8、残缺人民币，票面残缺不超过其余部分的图案、文字能与原样连接者， 应全额兑换。 A 、三分之二B C 、四分之一D 9、出纳工作的基本原则是 A、真实性原则、二分之一 、五分之一 。 B、利益最大化原则
出纳实务练习题 《出纳实务》练习题 一、单项选择题 1、存款人因办理日常转账和现金收付，可以在银行开立( ) A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户 2、一般存款账户不能办理的业务是( ) A、借款转存 B、借款归还 C、现金缴存 D、现金支取 3、出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。下列做法正确的是( ) A、出纳将私人现金先垫付 B、从本单位现金收入中直接支付 C、出纳个人打欠条 D、开出现金支票支付 4、支票的提示付款期限为自出票日起( ) A、7日 B、10日 C、1个月 D、 3个月 5、( )是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 A、汇兑 B、委托收款 C、托收承付 D、支票结算 6、托收承付是指根据( )由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 A、买卖合同 B、供需合同 C、购销合同 D、委托合同 7、验单付款的承付期为( )，从付款人开户银行发出承付通知的次日起算(承付期内法定休假日顺延)。 A、3天 B、5天 C、7天 D、10天 8、原始凭证的保管期限为( )
A、10年 B、20年 C、5年 D、15年 9、在填制会计凭证时，,1516.54的大写金额为( ) A、人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分 B、人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分整 C、人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分整 D、人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分 10、某公司出纳人员孙某于2010年2月10日签发了一张转账支票，转账日期填写正确 的是( ) B、贰零壹零年零贰月壹拾日 A、贰零壹零年贰月拾日 C、贰零壹零年零贰月零壹拾日 D、贰零壹零年贰月壹拾日 11、不论单位还是个人都不能签发( ) A、现金支票 B、转账支票 C、普通支票 D、空头支票 12、只能用于支取现金，不能用于转账的支票是( )。 A、现金支票 B、转账支票 C、普通支票 D、划线支票 13、某企业进行现金清查时，发现现金实有数比账面余额多100元。经反复核查，长款 原因不明。正确的处理方法是( ) A、归出纳员个人所有 B、冲减管理费用 C、确认为其他业务收入 D、确认为营业外收入 14、在日常生活中误收假币，以下处理方法正确的是( )。 A、折价兑换给他人 B、趁人不注意，夹在真币中付给他人 C、上缴当地银行 D、当捐款捐入捐款箱 15、出纳人员根据收款凭证收款或付款凭证付款后，为避免重收重付时，应( )。 A、在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记 B、由收款人员或付款人员在备查簿上签名 C、由出纳人员在备查簿登记
一、判断题 1、现金出纳业务是银行业开展各项业务的基础。（√） 2、现金付出业务凭证传递顺序是“先付款，后记帐”。（×） 3、现金付出业务，必须“先记账，后付款”，以防止漏收或错收款项。（√） 4、现金付出业务，必须“先付款，后记账”，以提高服务水平。（√） 5、现金收入业务，先收款，后记帐（√） 6、支票户向银行支取现金时，应签发现金支票，并在支票上加盖预留银行印鉴，由收款人背书后送交银行会计部门。（×） 7、现金出纳是指直接用货币现钞进行的资金收付行为。（√） 8、银行的现金出纳工作，是银行实现其基本职能的重要环节，也是银行整个经营活动的一项基础性工作。（√） 9、钱账分管原则是为了防止差错事故，也便于互相协商和分工处理。（√） 10、银行在兑换残币时应按有关规定进行收费。（×） 11、银行金库可分为中心金库、分金库和尾款箱集中保管库。同一城市原则上可以设置多个中心支库。（×） 12、每日现金账款的核对工作是库房管理员收付的现金与现金收、付日记簿及现金入库票核对相符后，将现金入库保管，同时登记“现金库存簿”，结出本日库存，并同库房的实存现金核对相符。（×） 13、日常开、关金库时，必须由专门一人进行，且钥匙也要有专人保管。（×） 14、查库时，查库人员要认真监督检查，但不必亲自动手核点。（×） 15、金库限于存放盖有封包章的整捆主、辅币现金，残损人民币，票样，寄库保管的外币、有价证券，定额存单，空白凭证等，但严禁存放枪支弹药和各种易燃易爆物品。（√） 16、双人经办就是要做到双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。（√） 二、单选题 1、对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的( C ) A.营业费用 B.其他营业支出 C.营业外支出 D.手续费支出
出纳现金管理规定 为了加强收取现金管理，出纳与会计人员分清责任，银行制定了相关管理规定，下面学习啦小编给大家介绍关于出纳现金管理规定的相关资料，希望对您有所帮助。 出纳现金管理规定条例第一章总则 第一条为了加强建设银行现金出纳工作，特根据中国人民银行有关规定制定本办法。 第二条办理现金出纳，必须认真执行国家规定的金融法令和制度。按照本办法的规定做好现金出纳工作。 第三条出纳工作必须坚持以下原则 一、钱帐分管、双人临柜、双人管库、双人押运、严禁一人对外办理现金出纳业务。 二、坚持复核制度，做到收款要复点、付款要复核。 三、坚持交接手续和查库制度。 第四条办理现金出纳行，应编制年度现金计划，报开户人民银行发行库(或发行保管库，下同)，并报上级行逐级汇总报总行，由总行汇总报人民银行总行。执行中需要超过计划时，报请追加计划。经办行在年度现金计划内，在月前五日向开户人民银行发行库报送月度现金计划和最高投放额以及月度分券别的用款计划。 第五条办理现金出纳行，应根据现金周转的正常需要设立业务库。根据业务情况确定一个三至五日周转必须保留
的最低库存额，并按规定于月后五日向开户人民银行发行库报送分券别的业务库存月报。 第六条各级行、处必须加强对现金出纳工作的领导，认真做到： 一、要根据业务量的需要配备专职出纳员和出纳复核员。 二、要选派忠诚老实、责任心强的同志担任出纳工作。除特殊情况外，一般不要轻易调动他们的工作。 三、要建立检查辅导制度和岗位责任制。管辖行要经常深入基层检查辅导，总结交流经验，解决存在问题。 四、要从政治上、工作上、生活上关心出纳人员，尊重他们的劳动，同时要注意劳逸结合，并按规定发给劳保用品。 第七条出纳人员要加强政治学习，提高思想觉悟，刻苦钻研业务技术，做到又红又专;要热爱本职工作，发扬廉洁奉公、遵守财经纪律的良好作风;要维护国家财产安全;提高服务质量，全心全意为客户服务。 第二章现金收付与整点 第八条现金收付必须手续清楚，责任分明、数字准确。要坚持现金收入先收款后记帐、现金付出先记帐后付款的程序。 第九条出纳人员与出纳复核人员要有明确分工。一般出纳员负责付出现金的配款和收入现金的复点，以及保管使
单选 【例题·单选题】 下列选项中，体现办理现金业务不相容岗位相互分离的是（） A.由出纳人员兼任会计档案保管工作 B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作 【答案】D 下列选项中，不符合现金管理的基本原则是（） A.钱账分管原则 B.收付合法原则 C.日清月结原则 D.禁止坐支现金 【答案】D 【例题·单选题】 从银行提取现金，出纳员除了填写支票外，还应填写（）。 A.支票领用簿 B.发票领用簿 C.收据领用簿 D.以上均不对 【答案】A 【例题·单选题】 下列各项可交存现金但不能支取现金的账户是（） A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专项存款账户 【答案】B 【例题·单选题】 关于划线支票说法正确的是（） A可以提取现金，也可以转账 B只可以提取现金 C只可以转账 D不存在划线支票 【答案】C 【例题·单选题】 编制银行存款对账单的调节公式（） A银行存款日记账余额 + 银行已收企业未收的款项 - 银行已付企业未付的款项 = 银行对账单余额 + 企业已收银行未收的款项–企业已付银行未付的款项 B银行存款日记账余额+ 企业已收银行未收的款项–企业已付银行未付的款项 = 银行对账单余额+ 银行已收企业未收的款项 - 银行已付企业未付的款项 C银行存款日记账余额 +企业已收银行未收的款项–银行已付企业未付的款项 = 银行对账单余额 +银行已收企业未收的款项 - 企业已付银行未付的款项
D银行存款日记账余额 + 银行已收企业未收的款项 - 企业已付银行未付的款项 = 银行对账单余额 + 企业已收银行未收的款项–银行已付企业未付的款项 【答案】A 【例题·单选题】 从账簿的外形看，现金日记账和银行存款日记账，应采用（）账簿。 A.订本式 B.活页式 C.卡片式 D.三栏式 【答案】A 【例题·单选题】 出纳员在登记现金日记账账时，有一笔业务记账凭证上现金借方金额是3000元，但反映在账本上是8000元，这是属于（）错误。 A.会计原理运用错误 B.会计原则运用错误 C.计算错误 D.记账错误 【答案】D 【例题·单选题】 已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（）年。 A.10 B.20 C.15 D.5 【答案】D 【例题·单选题】 现金日记账和银行存款日记账保管期限为（）年 A.10 B.15 C.20 D.25 【答案】D
大专出纳实务学习指导及综合练习 前言 本学习指导是为了帮助自学者把握出纳实务的学习重点，提高学习效率，根据干学森主编的浙江大学出版社2008年8月出版的《出纳实务》编写的。 本书内容分四部分。（1）学习目的与要求。简单指明了每章的重点内容；（2）练习题。即应需要掌握的知识。（3）参考答案。根据编写时的有关法规、制度和本教材的观点解答。（4）考试题型及占分比例。 考试题类型及占分标准 一、名词解释：4题每题3分共12分 二、填空题：10个空格每空1分共10分 三、判断题：10题每题1分共10分 四、单项选择题：10题每题2分共20分 六、简答题：3题每题6分共18分 七、计算题：3题 5分题2个 10分题1个共20分 第一章出纳工作概述 一、学习目的与要求 通过本章学习，要求在理解出纳的概念，出纳岗位的设置，出纳人员的配备、出纳人员的职业道德等内容的基础上，掌握出纳岗位设置的要求，收付款业务流程；了解出纳人员的现金、有价证券、空白支票、空白收据、印章等保管工作。 二、练习 （一）名词解释 1.出纳工作 （二）填空题 1.出纳人员必须持有____________，否则不得从事出纳工作。持证人员每年参加继续教 育不得少于____________小时。
2.出纳人员在办理收款或付款业务后，应在收、付款原始凭证上加盖____________或 ____________戳记。 （三）判断题 1.出纳人员临时有事，可以由会计代替出纳的工作。（） 2.出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（） 3.国家机关、国有企业、事业单位的会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在 本单位会计机构中担任出纳工作。（） （四）单项选择题 1.保密守信，不为利益所诱惑，体现的会计职业道德是（） A. 参与管理 B. 廉洁自律 C. 提高技能 D. 诚实守信 2.忠于职守、尽职尽责，体现的会计职业道德是（） A. 爱岗敬业 B. 廉洁自律 C. 客观公正 D. 提高技能 3.出纳人员向银行工作人员请教辩别假钞的技术,属会计人员职业道德( )要求。 A. 爱岗敬业 B. 提高技能 C. 参与管理 D. 强化服务 （五）多项选择 1.出纳人员的配备一般可采用（） A. 一人一岗 B. 一人多岗 C. 一岗多人 D. 多人多岗 2.出纳人员不得兼管（）工作 A. 稽核 B. 会计档案保管 C. 收入账目登记 D. 现金日记账登记 3.实行回避制度单位的会计机构负责人、会计主管人员的（）不能在本单位担任出 纳工作。 A. 配偶 B. 儿女 C. 兄弟 D. 伯父 4.回避制度中指的直系亲属是指（） A. 夫妻关系 B. 直系亲属关系 C. 三代以内旁系血亲 D. 近姻亲关系 5.会计人员职业道德规范包括（） A. 爱岗敬业、诚实守信 B. 廉洁自律、客观公正 C. 坚持准则、提高技能 D. 参与管理、强化服务