练习题（五）
一、选择题
1．个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（ C ）
A.纳税人户籍所在地
B.纳税人收入来源地
C.纳税人选择一地申报纳税
D.税务部门指定的地点
2．下列项目中，哪些所得可不征收个人所得税（ A ）
A.股票转让所得
B.股息、红得所得
C.偶然所得
D.特许权使用费所得
3．根据税法规定，稿酬所得应纳个人所得税的实际税率为（ B ）
A.20%
B.14%
C.15%
D.10%
4．在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员，按每月工资、薪金所得减除（ D ）取得的收入为一次计征个人所得税。
A.800元
B.1000元
C.2000元
D.4800元
5．下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收（ A ）。
A.劳务报酬所得
B.利息所得
C.稿酬所得
D.偶然所得
6．某歌星一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税税额为（ C ）
A.8760元
B.9000元
C.5200元
D.6500元
7．稿酬所得，适用比例税率，其税率为20%，并应按应纳税额减征（ C ）
A.10%
B.20%
C.30%
D.50%
8．属于同一事项连续取得收入的，以（ B ）取得的收入为一次计征个人所得税。
A.每天
B.每月
C.每周
D.每季
9．按税法规定，向个人支付（ D ）时，不用代扣代缴个人所得税。
A.偶然所得
B.其他所得
C.对企事业单位的承包经营所得
D.个体工商户的生产经营所得
10．下列人员为个人所得税的非居民纳税义务人（ A ）。
A.在中国境内居住不满一年的外籍人员
B.中国国内公民
C.在中国境内有住所的个人
D.在中国境内定居的外国侨民
11．个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用（ D ）的超额累进税率。
A.5%~25%
B.5%~45%
C.5%~30%
D.5%~35%
12．下列项目中，可以免征个人所得税的有（ C ）。
A.购物时获得的中奖收入
B.单位自己规定发给的补贴、津贴
C.个人举报违法行为获得的奖金
D.民间借贷利息
13．某人出租自有住房，租期为一年，每月收得租金3000元，全年租金收入36000元。其全年应纳个人所得税税额为（ A ）
A.2640元
B.5280元
C.8640元
D.7040元
14．对于县级政府颁发的科学、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的资金，应（ C ）
A.免征个人所得税
B.适当减征个人所得税
C.征收个人所得税
D.减半征收个人所得税
15．下列所得中，以一个月内取得的收入为一次纳税的是（B ）
A.稿酬所得
B.财产租赁所得
C.利息所得
D.财产转让所得
16．财产转让所得中，可以扣除（ C ）来计算应纳税所得额。
A.20%
B.800元
C.财产原值及合理费用
D.财产原值
17．下列项目中，属于稿酬所得的是（ B ）。
A.书画作品发表所得
B.文学作品发表所得
C.摄影作品发表所得
D.手稿原件
18．下列项目中，应计入工资、薪金所得纳税的有（ A ）。
A.职工加班费补贴
B.误餐补助
C.托儿费补贴
D.独生子女补贴
19．两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为（ D ）。
A.先税后分
B.先分后税
C.先扣后税再分
D.先分后扣再税
20．我国个人所得税实行的计征办法有（ABD ）
A.分项征收
B.分项扣除
C.综合征收
D.分项定率
21．下列各项所得，应征个人所得税的有（BC ）
A.部门支付给个人的生活困难补助费
B.稿酬所得
C.劳务报酬所得
D.保险赔款
22．应征个人所得税的工资、薪金所得包括（ABC ）
A.一般性工资
B.年终加薪
C.职务工资
D.市内交通补助
23．下列所得中，属于免征个人所得税的项目是（BC ）
A.残疾人所得
B.独生子女补贴
C.保险赔款
D.储蓄存款利息
24．下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有（ACD ）A.房租收入1500元 B.有奖销售中一次获奖者1200元
C.一次取得咨询费收入2400元
D.稿费收入3500元
25．下列可免征个人所得税的个人所得是（ACD ）
A.按规定比例提取的住房公积金
B.企业为增加职工福利缴付的商业保险金
C.个人取得的教育储蓄存款利息所得
D.按规定比例提取摊销医疗保险金
二、判断题
1．因严重自然灾害造成重大损失的，可以减征个人所得税。（√）2．个人举报各种违法行为而获得的奖金，可以适当减征个人所得税。（×）3．对个人所得的股息、红利，均可免征个人所得税。（×）4．对股票转让所得，也应征收个人所得税。（×）5．财产租赁所得应以每次取得的收入为一次计税。（×）6．同一事项连续取得收入的，应以一个月内取得的收入为一次计税。（√）7．对个人取得的退职费，不论是否符合退职条件，也不论其金额大小，均可享受免征
个人所得税。（×）
8．军人的转业费、复员费，应按规定减征部分个人所得税。（×）
9．纳税义务人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳个人所得税的，只要有正式凭据，无论多少，均可在其应纳税额中扣除。（×）
10．个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费后，按“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。（√）
三、计算分析题
1．有一中国公民，2007年1月~12月从中国境内取得工资、薪金收入36000元，取得稿酬收入4000元；当年还从A国取得特许权使用费收入10000元，从B国取得利息收入5000元。该纳税人已按A国、B国税法规定分别缴纳了个人所得税1800元和800元。
请计算该纳税人2007年应纳个人所得税税额。
答：
（1）中国境内工薪收入应纳税额：
月工薪收入=36 000÷12=3000（元）
月应纳税所得=3000-1600=1400（元）
月应纳个人所得税=1400×10%-25=115（元）
年应纳个人所得税=115×12=1380（元）
注：07年费用扣除标准为1600元。
（2）中国境内稿酬收入应纳税额
=（4000-800）×20%×（1-30%）=448（元）
（3）A国收入按我国税法规定的应纳税额
=10 0000×（1-20%）×20%=1600（元），在A国实际缴纳税额为1800元，大于抵扣限额，因而不用在我国补缴税款。
（4）B国收入按我国税法计算的应纳税额=5000×20%=1000（元），在B国实际缴纳税额为800元，小于抵扣限额，因而可以全额抵扣，但需在我国补税200元。
该纳税人应纳税额=2460+448+0+200=3108（元）
2．外国某公司派其雇员X来我国某地企业工作，X于2007年1月1日来华，工作时间为8个月，但其中8月份仅在华居住20天，其工资由外方支付，月工资折合人民币80000元。
请计算X8月份应纳税所得额和应纳个人所得税税额。
答：
应纳税所得额=80 000-4000=76000（元）
应纳税额=（76000×35%-6375）×20/31=13048.39（元）
3．王某退休后于2008年1月起承包了一家饭店，承包期为一年，按规定王某一年取得承包收入40000元，此外，王某还按月领取退休工资1400元。王某作为饭店承包人，还按规定履行个人所得税代扣代缴义务，一年来取得扣税手续费用1200元。
请计算王某一年应纳个人所得税税额。
答：
（1）承包所得应纳税额=（40 000-2000×12）×30%-4250=550（元）
（2）退休工资免税
（3）个人代理代扣代缴个人所得税取得的手续费免税。
4．甲某是我国地矿专家，其每月工资收入3200元。在2008年5月，甲某向某地矿局提供一项专有技术，一次取得特许权使用费80000元，出版专著一本获稿酬18000元。该年度甲某曾出访美国和日本，出访美国期间在大学讲学获收入3000美元（汇率1:6.8），此项收入在美国已缴个人所得税500美元；出访日本期间，通过协商将其专著翻译成日文出版，获得版权收入100万日元（100日元=6.8元人民币），该项所得在日本已缴纳个人所得税10万日元。
请根据上述资料计算甲某2008年度应纳个人所得税税额。
答：
（1）工资收入全年应纳个人所得税税额=｛（3200-2000）×10%-25｝×12=1140（元）（2）转让专有技术应纳税额=80 000×（1-20%）×20%=12800（元）
（3）稿酬收入应纳税额=18 000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2016（元）
（4）美国的讲学收入在我国应纳税额=3000×6。8×（1-20%）×20%=3264（元），在美国已纳税为3400元（500×6.8），高于抵扣限额，在国内不必补税。
（5）日本的版权收入在我国应纳税额=1000 000×7.5/100×（1-20%）×20%=12 000 （元），在日本已纳税额=100 000×68/100=6800元，因而需补缴税款4080。
（6）甲某实际应纳个人所得税=1140+12800+2016+0+4080=20036（元）。
5.居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2007年取得以下所得：
（1）每月取得合资企业支付的工资薪金9800元；
（2）2月份，为某企业提供技术服务，取得报酬30 000元，与其报酬相关的个人所得税由该企业承担；
（3）3月份，从A国取得特许权使用费折合人民币15000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合1500人民币元并取得完税凭证；
（4）4月1日～6月30日，前往B国参加培训，利用业余时间为当地三所中文学校授课，取得课酬折合人民币各10000元，未扣缴税款；出国期间将其国内自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元；
（5）7月份，与同事杰克（外籍）合作出版了一本中外文化差异的书籍，共获得稿酬56 000元，李某与杰克事先约定按6︰4比例分配稿酬。
（6）10月份，取得3年期国债利息收入3888元；10月30日取得于7月30日存入的三个月定期存款90 000元的利息（银行按年利率1.71%结息）；
（7）11月份，以每份218元的价格转让2006年的企业债券500份，发生相关税费870元债券申购价每份200元，申购时共支付相关税费350元；转让A股股票取得所得24 000元；
（8）1～12月份，与4个朋友合伙经营一个酒吧，年底酒吧将30万元生产经营所得在合伙人中进行平均分配；
（其他相关资料：银行定期存款自存款当日计息、到期日不计息，全年按365天计算。）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答回题，每问需计算出合计数：
（1）李某全年工资薪金应缴纳的个人所得税；
（2）某企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税；
（3）李某从A国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得税；
（4）李某从B国取得课酬所得应缴纳的个人所得税；
（5）李某出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加
（6）李某小汽车租金收入应缴纳的个人所得税；
（7）李某稿酬所得应缴纳的个人所得税；
（8）银行应扣缴李某利息所得的个人所得税；
（9）李某转让有价证券所得应缴纳的个人所得税；
（10）李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税。
答：
（1）全年工资薪金应纳的个人所得税
月应纳税所得额=（9800－1600）=8200（元）
全年应纳税=（8200×20%－375）×12=1265×12=15180（元）
注：07年工资薪金费用扣除标准为1600元。
（2）某企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税
计算公式：(一)应纳税所得额＝(不含税收入额－费用扣除标准－速算扣除数)÷(1－税率)； (二)应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
应纳税所得额＝（30000－2000）×（1－20%）÷[1－30%×(1－20%)]≈29473.68（元）某企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税=29473.68×30%－2000≈6842.10（元）
（3）李某从A国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得税
扣除限额=15000×（1－20%）×20%=2400（元）
应补缴个人所得税税额=2400－1500 = 900（元）
（4）李某从B国取得课酬所得应缴纳的个人所得税
10000×（1－20%）×20%×3 = 4800（元）
（5）李某出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加
=5000×3×5%×（1＋7%＋3%）=750×（1＋7%＋3%）=825（元）
（6）李某小汽车租金收入应缴纳的个人所得税
=（5000－825/3）×（1－20%）×20%×3=756×3=2268（元）
财产租赁所得可按顺序扣除各项税费、法定扣除项目；财产租赁所得税率20%
（7）李某稿酬所得应缴纳的个人所得税=56000×6÷（4＋6）×（1－20%）×20%×（1－30%）=33600×（1－20%）×20%×（1－30%）=3763.2（元）
（8）存款利息应纳税=90000×1.71%÷365×16×20%＋90000×1.71%÷365×（92－16）×5%=13.49＋16.02≈29.52（元）
（9）李某转让有价证券所得应缴纳的个人所得税
=[218×500－200×500－（870＋350）]×20%=7780×20%=1556（元）
转让A股股票所得暂免征税。
（10）李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税李某分得：300000÷5=60000（元）
李某应纳税=60000×35%－6750=14250（元）
三、【简答题】（本大题共2小题，每题10分，共20分）请将答案写在答题卷相应题号处。 21、简述我国关税的主要作用。 答：1、维护国家主权和经济利益。2、保护盒促进本国工农业生产的发展。3、调节国民经济和对外贸易。4、筹集国家财政收入。 22、简述耕地占用税与城镇土地使用税的区别。 答：耕地占用税是对占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人，按其实际占用耕地面积依规定的适用税额一次性征收的一种税收。征收耕地占用税的目的是为了合理利用土地资源，加强土地管理，保护农用耕地。而城镇土地使用税对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，按其实际占用的土地面积和规定的土地等级征收的一种级差资源税。城镇土地使用税属于地方税，其收入应纳入财政预算管理。开征城镇土地使用税的目的是为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理。 四、【计算题】（本大题共4小题，每题10分，共40分）（所有题目有除不尽的情况时，保留小数点后两位。）请将答案填写在答题卷相应题号处。 23、某酒厂（增值税一般纳税人）2008年1月销售自产白酒一批，取得销售收入50万元（含增值税），请计算该酒厂1月份应纳消费税和增值税。 答：增值税 50/(1+17%)*17%=7.26万 消费税：50*25%=12.5万 24、某公司2008年在境内所得为800万元，其在A国的分支机构取得境外所得为300万元，在B国的分支机构取得境外所得为200万元，其A、B两国所得税率分别为40％和25％。 要求：计算该公司实际应纳所得税额。 答：境内外所得按照我国税法规定汇总纳税=（800+300+200）*25%=325万A国抵扣限额=325*300/1300=75万元 在A国实际纳税=300*40%=120万元 B国抵扣限额=325*200/1300=50万元 在B国实际缴纳=200*25%=50万元 实际缴纳税额：325-75-50=200万 25、某企业转让一栋旧楼房，共取得转让收入2000万元。转让前为取得土地使用权所支付的地价款50万元，有关费用共计10万元，并在转让时按税法规定缴纳了有关税费（营业税税率为5％，城市维护建设税税率为7％，印花税税率为5‰，教育费附加征
2015年税务师考试《税法一》真题及答案(回忆版) 【导读】乐税网提供：2015年税务师考试《税法一》考题及答案(回忆版)。 一、单项选择题 1.下列属于城建税计税依据的是( )。 A.进口环节缴纳的增值税 B.进口环节缴纳的关税 C.进口环节缴纳的消费税 D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税和营业税 【答案】D 【解析】城建税的计税依据是“国内销售环节”实际缴纳的增值税、消费税和营业税。城建税进口不征、出口不退，因此进口环节缴纳的增值税、关税、消费税不是城建税的计税依据。 2.下列属于进口关税完税价格组成部分的是( )。 A.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金 B.与进口货物有关的特许权使用费 C.进口设备报关后的安装调试费用 D.进口人报关后的境内技术培训费用 【答案】B 【解析】需要计入完税价格的项目： (1)由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费。“购货佣金”指买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用。“经纪费”指买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用 (2)由买方负担的与该货物视为一体的容器费用 (3)由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用 (4)作为该货物向我国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费 (5)卖方直接或者间接从买方获得的对该货物进口后销售、处置或者使用的收益 下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不计入完税价格： (1)厂房、机械、设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修和技术援助的费用(保修费用除外) (2)进口货物运抵境内输入地点起卸之后发生的运输及其相关费用、保险费用 (3)进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税 (4)为在境内复制进口货物而支付的费用 (5)境内外技术培训及境外考察费用 3.下列属于消费税征税范围的是( )。 A.调味料酒 B.鞭炮引线
个人所得税法习题及参考答案 一、单项选择题 1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c） A.4800元 B.9600元 C.10150元 D.14065元 2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。 A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日 3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税(a)。 A.287.5元 B.420元 C.295元 D.412.5元 4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b)。 A.免征个人所得税 B.征收个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.实行“免一减二”的优惠（未讲过） 5. 6.根据税法规定，个人转让自用达(c)以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。 A.一年 B.三年 C.五年 D.十年 7. 8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。 A.1635.2元 B.2195.2元 C.2044元 D.2744元 9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d)。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得 10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。 A.稿酬所得 B.利息.股息.红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得 11.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是(b)。 A.收入来源地 B.选择其中一地 C.税务局指定地 D.个人户籍所在地 12.某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为(b)。 A.8000元 B.10000元 C.12000元 D.13000元 13.个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的(d)。 A.3％ B.10％ C.15％ D.30％ 14.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是(b)。 A.股息所得 B.财产租赁所得 C.彩票中奖所得 D.红利所得 15.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内累计居住不超过90日的个人，应(d)。 A.免征个人所得税 B.就其来源于中国境外的所得征收个人所得税 C.就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分征收个人所得税
税法一》模拟试题答案及详解（一） 一、单选题: 1、区别一种税与另一种税的最主要标志是（） A. 纳税义务人 B. 课税对象 C. 计税依据 D. 税目 标准答案：b 本题分数： 1.00 分 解析：课税对象是一个税种区别于另一种税种的主要标志，一般来说，不同的税种有着不同的课税对象 2、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。 A. 税收法律主义原则 B. 税收公平主义原则 C. 税收合作信赖主义原则 D. 实质课税原则 标准答案：d 本题分数： 1.00 分
解析：税法基本原则的运用。见教材 5 页倒数第 3 段 3 、关于税收执法检查，下列说法不正确的是（） A. 是一种税务行政监督 B. 是一种内部监督 C. 是事后监督 D. 是对抽象行政行为的监督 标准答案：d 本题分数： 1.00 分 解析：税收执法检查是对具体行政行为的监督 4、国家税务总局发布的第一部税务规章是（） A. 2002 年3月1日实施的《法规规章备案规定》 B. 2002 年3月1日实施的《税务部门规章制定实施办法》 C. 2003 年3月1日实施的《税务部门规章制定实施办法》 D. 2003 年3月1日实施的《法规规章备案规定》 标准答案：b
本题分数： 1.00 分解析：见教材10 页倒数第四行 5、劳务报酬的个人所得税适用20%的比例税率，按规定应税收入超过 2 万元的部份，按应 纳税额加征 5 成，应税收入超过 5 万元的部分，按应纳税额加征10 成，当某纳税人应税收入10 万元时，其应纳税额为( )。 A. 2.4 万元 B. 3.6 万元 C. 3.3 万元 D. 2.8 万元 标准答案：c 本题分数： 1.00 分 解析：应纳税额=2 X 20%+3X 20%<( 1+50% + (10-5 )X 20%x( 1 + 100%) =3.3 万元 6、下列关于依法治税的表述错误的是( ) A. 依法治税的基本内容包括税收立法、税收执法、税收司法和协税护税，其中税收执法和协税护税是关键 B. 理顺税收管理体制，改革税务行政管理方式是依法治税的实现途径之一 C. 建立以执法责任制为核心的考核管理机制是依法治税的内在机制之一 D. 税务行政处罚的听证制度是事中监督机制 标准答案：a 本题分数： 1.00 分 解析：依法治税的基本内容包括税收立法、税收执法、税收司法和协税护税，其中税收执法和税收司
大学税法期末考试试题A Prepared on 24 November 2020
一、单项选择题（本大题共5小题，每小题1分，共5分）在每小题列出的四个备用选项中只有一个符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、进口货物的完税价格是以[ ]为基础确定的。 A到岸价格 B成交价格 C到岸价格加关税 D成交价格加进口增值税 2、融资租赁合同属于[ ] A购销合同 B财产租赁合同 C借款合同 D技术合同 3、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是[ ] A货物发出的当天 B收到销货款的当天 C发出货物并办妥托收手续的当天 D签订合同的当天 4、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是[ ] A当期购进数量 B当期生产领用数量 C当期出库数量 D当期已出售的应税消费品的耗用数量 5、下列消费品[ ]不征收消费税 A陶瓷 B鞭炮 C黄酒 D实木地板 二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题列出的五个备用选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 1、税收法律关系客体包括以下几类[ ] A货币 B纳税主体 C实物 D行为 2、税收按管理和受益权限划分为[ ] A直接税 B中央税 C地方税 D中央、地方共享税 3、根据增值税条例规定，企业下列[ ]行为视同销售货物，计征增值税。
A购进材料用于在建工程 B自产货物发生非正常损失 C自产货物用于集体福利 D委托加工货物对外投资 4、下列属于耕地占用税征税范围的耕地是[ ] A种植粮食作物的土地 B菜地 C鱼塘 D苗圃 5、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括[ ] A随同运费支付的装卸费 B运费发票上注明的建设基金 C运费发票上注明的运费 D随同运费支付的保险费 6、营业税中适用5%税率的税目有[ ] A服务业 B金融保险业 C销售不动产 D交通运输业 7、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是[ ] A贷款业务以利息收入减去利息支出 B运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额 C建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额 D旅游企业向游客收取的全部价款 8、下列产品中应缴纳资源税的有[ ] A固体盐 B原油 C洗煤 D金属矿原矿 9、某矿山某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种[ ] A营业税 B资源税 C城市维护建设税 D增值税 10、与资源税纳税期限规定相同的税种有[ ] A印花税 B增值税 C营业税 D消费税 11、企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除 [ ] A企业所得税 B营业税 C消费税 D教育费附加 E增值税 12、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是[ ] A年终奖金 B独生子补贴 C差旅费津贴 D误餐费补助 13、下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有 [ ]
增值税（含税价要还原） 一、税率 1.一般纳税人有三档（选择按简易办法征税的例外、销售使用过但没有抵扣进项的固定资产例外） ●16%：销售或进口货物、提供加工修理修配劳务、有形动产租赁服务（电、 原煤、白糖在此档） ●10%：初级农产品、居民生活用品、新闻出版类产品、交通邮政建筑基础电 信服务、不动产租赁和销售、转让土地使用权 ●6%：增值电信服务、金融服务、生活服务、现代服务（装卸、仓储、设计、 广告、鉴证咨询） 2.小规模纳税人有两档 ●5%:针对销售、出租不动产 ●3%(部分会减按2%)：销售使用过的固定资产按2%，专门销售旧货按2% 二、销项税额 1.只有“折扣销售”“销售折让”可以把折扣额从销售额中扣除 2.只有金银首饰以旧换新可以把旧货物的收购价格从销售额中扣除 3.“还本销售”不得从销售额中扣减 4.包装物押金逾期征收增值税(黄酒、啤酒以外的其他酒类特殊处理) 5.销售额核定：①按纳税人或其他纳税人近期同类产品或服务平均价②组成计税价格=成本*(1+成本利润率)+消费税. 6.视同销售行为要计算销项 三.进项税额计算把握“可抵、不可抵、分期抵” 1.可抵 ①取得增值税专用发票②海关进口增值税专用缴款书③购入免税农产品:进项=买价*12%或10% 2.不可抵 ①简易计税项目、免征增值税项目进项不可抵 ②购进货物、加工修理修配劳务、服务有多少用于集体福利或个人消费就有多少不可抵. ③购进无形资产、不动产专用于集体福利或个人消费进项不可抵 ④非正常损失及相关的交通运输，建筑、设计等服务进项不可抵 ⑤购进旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务进项不可抵 ⑥增值税扣税凭证不符合规定进项不可抵 3.不动产分期抵扣(2016年5月1月后第1年60%，第二年40%). ①取得不动产(购入、接受捐赠、接受投资） ②购进货物、设计服务、建筑服务用于不动产新建,或改扩建增加不动产原值的50%以上的
?预提所得税 ?企业所得税 ?预付所得税 ?预支所得税 ?某国有钢铁企业，每年亏损数额逾千万元 ?某国有汽车制造企业，每年接受国家财政补贴达百万元?某国有彩电制造企业，目前正受到彩电市场巨大冲击?某市一家较小规模的电信企业 ?自用不纳营业税 ?自用按建筑业纳营业税 ?出售按销售不动产纳营业税
?出售技建筑业纳营业税 ?采用借贷记账法 ?记账本位币 ?会计年度 ?会计核算对象和内容 ?税收 ?无担保债权 ?行政机关对纳税人的罚款 ?担保债权 ?企业在外地设立的分支机构自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记 ?税收的减税、免税要依照法律的规定执行 ?纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间无须办理纳税申报 ?扣缴义务人因偷税未缴的税款，税务机关可以无限期追征
?请求市政工业主管部门以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定，然后执行该决定 ?请求市政府以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定，然后执行该决定 ?拒绝执行市政府工业主管部门的决定，并向市政府报告 ?拒绝执行市政府工业主管部门的决定，并向上级税务机关报告 ?不予受理 ?予以退回，要求更正、补充 ?予以纠正和制止 ?向单位领导出具书面意见，要求处理 A 20日 B 30日 C 3个月 D 15日
?A在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金 ?B在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金?C在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金 ?D在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金 ?退休工资 ?利息所得 ?出租房屋收入 ?中奖收入 12、税收是经济学概念，税法是法学概念。下列关于税法的陈述，不 正确的为（）。 A、税法是有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权 利义务关系的法律规范总和 B、国家最高立法机关可以授权行政机关制定某些税法，获得授权的 行政机关也是制定税法的主体
2018年税务师《税法一》考试试题及答案解析2018年税务师真题(税法一) 一、单项选择题(共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1.下列应税行为中，应由主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定车辆购置税计税价格的是( )。 A.购买自用应税车辆 B.进口自用应税车辆 C.在境内购买自用进口车辆 D.以抵债方式取得并自用应税车辆 1.【答案】D。解析：自2015年2月1日起，纳税人自产受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定。 2.关于车辆购置税，下列说法正确的是( )。 A.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税 B.纳税人购买应税车辆，自购买之日起10日内申报纳税 C.已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，可全额申请退税 D.纳税人进口应税车辆，以组成计税价格为计税依据计算纳税 2.【答案】D。解析：选项A：车辆购置税是对应税车辆的购置行为课征，选择单一环节，实行一次课征制度;购置已征车辆购置税的车辆自用，不再征收车辆购置税;选项B：纳税人购买自用应税车辆自购买之日起60内申报纳税;选项C：车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的，按已缴纳税款全额退税。 3.关于资源税的处理中，下列说法正确的是( )。 A.以自采原矿加工为非应税产品，视同销售非应税产品缴纳资源税 B.以自采原矿加工为精矿无偿赠送，视同销售精矿缴纳资源税 C.以自釆的原煤加工为洗选煤自用，视同销售原煤缴纳资源税 D.以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品，视同销售原矿缴纳资源税
税法课程期末考试试卷 一、单选题（每题2分） 1、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ D ）。 A.自领取营业执照之日起30日内 B.自领取税务登记证件之日起30日内 C.自领取营业执照之日起15日内 D.自领取税务登记证件之日起15日内 2、根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（ C ）。 A.购买并使用电车的行为 B.进口自用农用运输车行为 C.销售豪华小轿车的行为 D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为 3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ B） A、比例税率 B、超额累进税率 C、超率累进税率 D、全额累进税率 4、某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（B ）元 A、6000 B、9000 C、1500 D、1250 5、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ C ） A、纳税人经营所在地 B、纳税人居住地 C、不动产所住地 D、销售不动产行为发生地 6、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率45％，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率25％）。该公司当月应纳消费税为（ C ）。 A、945万元 B、975万元 C、1020万元 D、1023万元 7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为（ D ） A、17% B、13% C、6% D、4% 8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（ B ） A、消费税 B、增值税 C、资源
个人所得税综合计算题及答 1、李某1999年12月取得以下几笔收入： ⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的 住房公积金72元），独生子女补贴100元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000元。 ⑵因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元；本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元。 ⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值8000 0元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。 ⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣 缴所得税700美元（折合人民币5637.50元）。 ⑸本某与他人共同编写一本30万字的著作《现企管理》，得稿酬20000元，各分10000元。 ⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。要求：根据以上资料，计算李某1999年12月份应纳的个人所得税额。 答案：⑴工资收入应纳税额=（1128-800）×5%=16.40（元）年终奖金应纳税额=3000×15%-125=325（元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。董事会收入应纳税额=（2000-800）×20%=240（元） ⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。利息收入应纳税额=1800×20%=360（元） ⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000（元）应纳所得税额=60000×20%=12000（元） ⑷来自该国所得有抵免限额=（24600+5637.50）×20%=6047.50（元）由于李某在该国已被扣缴个人所 得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637.50元。应纳税额=6047.50-5637.50=410（元） ⑸李某应纳个人所得税额=10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元）⑹李某本月给同一单位讲学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。应纳税所得额=（20000+15000）×20%=28000（元）应纳所得税额=28000×30%-2000=6400（元）综上，李某1999年12月份应纳个人所得税额=1604+325+240 +360+12000+410+1120+6400=20871.40元 2、张某1999年10月份取得以下几笔收入： ⑴张某于1999年10月发表一部长篇小说，获得稿酬10000元（已纳个人所得税），因该小说畅销， 本月又加印该小说取得稿酬2000元。并且，该小说在本月获得国家文学奖，取得奖金5000元。 ⑵张月本月将一篇短篇小说文稿拍卖，取得收入30000元。 ⑶张某本月初将其于市中心自有两间120平方米的门面房，出租给陈经营服装。协议规定，租用期一 年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500元，取得普通发票，本月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳，并取得税票。 ⑷张某因购买体育彩票中奖取得奖金100000元，其中40000元通过民政部门捐赠给灾区。 ⑸张某在自己本单位取得本月工资收入8800元（现金）。按照该单位内部的规定，员工工资收入应 纳税额的30%由单位负担，其余70%的应纳税额由员工自己负担。 要求：根据上述资料，计算张某1999年10月本人实际负担的个人所得税额。 答案：⑴张某获得的国家级文学奖免税。取得的稿酬所得按规定应属于一次收入，须合并计算应纳税 额。应纳税额=（10000+2000）×（1-20%）×20%×（1-30%）-10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=134 4-1120=224（元） ⑵作者将自己的文字作品手稿或复印件公开竟价拍卖，属提供著作权的使用所得，应按特许权使用费 所得项目计征个人所得税。应纳税额=30000×（1-20%）×20%=4800（元） ⑶财产租赁收入应纳税额=（8000-1496-500-）×（1-20%）×20%=960.64（元） ⑷许扣公益捐赠额=100000×30%=30000（元）应纳税额=（100000-30000）×20%=14000（元）
财务管理本科专业税法概论习题 班级：姓名：学号： 一、单项选择题 1.下列有关税法概念的说法中，正确的是( )。 A.税法是国家制定的用来调整征纳税主体间权利与义务关系的法律规范的总称 B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性 D.税法是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 2.下列关于税收法律关系的陈述中，正确的是( )。 A.税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关 B.在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等 C.税收法律关系中最实质的东西是权利和义务当事人的确定 D.税收法律关系的内容是税法的灵魂 3.我国确定纳税人采用的原则是( )。 A.属地原则 B.属人原则 C.实质重于形式的原则 D.属地兼属人原则 4.在税收法律关系中，最实质性的要素是( )。 A.税收负担 B.征税对象 C.权利与义务 D.税收法律事实 5.下列项目中，属于税务机关义务的是( )。 A.依法征管 B.进行税务检查 C.对违法行为进行处罚 D.依法受理税务复议申请 6.税收法律关系产生、变更消灭的决定性因素是( )。 A.税收法律法规 B.宪法 C.税收法律事实 D.税收基本法 7.下列税种中，适用超率累进税率的是( )。 A.企业所得税 B.个人所得税 C.城建税 D.土地增值税 8.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成( )。 A.税收基本法与税收普通法 B.税收实体法与税收程序法 C.国际税法与国内税法 D.中央税法与地方税法 9.《中华人民共和国个人所得税法》在税法不同类型中属于( )。 A.既是实体法，又是普通法 B.既是实体法，又是程序法 C.既是实体法，又是基本法 D.既是程序法，又是普通法 10.下列说法中，不正确的是( )。 A.税收基本法是税法体系的主体和核心 B.个人所得税法属于税收实体法
模拟试题（三） 一、单项选择题 1、税法的失效表明其法律约束力的终止。下列各项中，不属于税法失效类型的是（）。 A、以新税法代替旧税法 B、税法本身规定废止的日期 C、税法本身与其他法律法规冲突 D、直接宣布废止某项税法 2、下列关于税法与其他部门法的关系，表述错误的是（）。 A、税法借用了民法的概念和规则 B、从一定意义上讲，刑法是实现税法强制性最有力的保证 C、税法属于义务性法规，经济法基本上属于授权性法规 D、税法与行政法分属不同的法律部门，两者没有联系 3、不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务也不尽相同。下列各项中，属于纳税人权利的是（）。 A、申请延期缴纳税款权 B、按时缴纳税款 C、代扣代缴税款 D、撤销权 4、下列各项中，属于我国现行税收制度中采用的税率形式的是（）。 A、超率累进税率 B、全率累进税率 C、超倍累进税率 D、全额累进税率 5、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。 A、《中华人民共和国环境保护税法》 B、《中华人民共和国企业所得税法》 C、《中华人民共和国增值税暂行条例》 D、《税务部门规章制定实施办法》 6、下列关于税收执法的相关规定，表述不正确的是（）。 A、税收执法的实质是税收执法主体将深藏在税法规范、法条中的国家意志贯彻落实到社会经济生活与税收活动之中 B、税收执法具有单方意志性和法律强制力 C、作为具体行政行为，税收执法具有可救济性，当事人可以申请行政复议或提起行政诉讼 D、税收执法具有效力先定性，这是税收执法具有的职权和职责相统一特点的体现 7、关于税收司法的说法，错误的是（）。 A、掌握税收司法概念的核心在于：谁能够行使国家司法权处理涉税案件 B、保障纳税人的合法权益是税务行政司法制度的重要内容 C、税收司法审查以税务机关行政行为作为审查对象 D、税收司法审查，仅限于合法性审查
税法期末考试试题及答案 1、根据《中华人民共和国企业所得税法》企业分为（A） A．居民企业和非居民企业 B．内资企业和外资企业 C．中国企业和外国企业 D．法人企业和非法人企业 2、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（A） A．个人独资企业 B．事业单位 C．个人独资有限公司 D．民办非企业单位 3、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（C） A．民办非企业单位 B．基金会 C．合伙企业 D．社会团体
4、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（C）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业 B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位 C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体 5、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业 C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会 D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会 6、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业C．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国境内的个人独资企业 D．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业
税务师考试税法一真题 及答案 文档编制序号：[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]
2012年注册税务师考试《税法一》真题及答案 一、单项选择题（共40小题，每小题1分） 1.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。 A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶 B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局 C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策 D.烟叶税采用从价定率的计征 【答案】B 【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局 或者其所指定的税务分局、所。 【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致，与模拟一多选题第19题基本一致。 2.某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税（）万元。 A.15.13 B.24.9 C.42.79 D.20.94 【答案】A
【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增 值税。供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。 应缴纳的增值税=（860-120）÷（1+13%）×13%-70=15.13（万元）。【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策”下面的第二题考点一致。 3.2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（） A.税收法律 B.税收法规 C.税务规章 D.税法规范性文件 【答案】C 【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。 【关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。 4.下列关于城建税的说法中，正确的是（）。 A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款 B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税 C.城建税原则上不单独规定减免税 D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款
第二章增值税法 【例题1】某商城以旧换新销售5台电冰箱，新冰箱每台零售价3000元，旧冰箱每台作价100元，每台冰箱收取差价2900元，计算该项业务的增值税的销项税额。 【例题2】某首饰商城为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下业务：采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元. 计算该项业务的增值税的销项税额。 【例题3】某企业收购一批免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款100000元，其可计算抵扣多少增值税进项税？记账采购成本是多少？ 【例题4】某厂一个月前外购一批材料因保管不善毁损，账面成本10000元，其购进的增值税应如何处理？ 【例题5】某厂的一批产成品因保管不善毁损，账面成本10000元，外购比例60%，其购进的增值税应如何处理？
【例题6】某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年6月销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元，计算该企业应缴纳增值税。 【练习题1】某制造设备的生产企业2009年业务如下（所含该抵税的凭证均经过认证）： ①购入一批原材料用于生产，价款200000元，增值税34000元； ②外购一批床单用于职工福利，价款10000元，增值税1700元； ③外购一批涂料用于装修办公室，价款50000元，增值税8500元； ④外购一批食品用于交际应酬，价款3000元，增值税510元 ⑤外购一批办公用品用于管理部门使用，价款4000元，增值税680元 计算该企业当月可抵扣的增值税进项税。 【练习题2】某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元, 当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为多少？ 【作业题】某商业企业是增值税一般纳税人，2009年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务： （1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元； （2）3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元； （3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元； （4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证； （5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元；
2012 年注册税务师考试《税法一》真题及答案 一、单项选择题（共40 小题，每小题 1 分） 1. 下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。 A. 烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶 B. 烟叶税的征税机关是县级国家税务局 C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策 D.烟叶税采用从价定率的计征 【答案】 B 【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局 或者其所指定的税务分局、所。 【关联习题】该题与模拟二单选第31 题基本一致，与模拟一多选题第19 题基本一致。 2. 某供热企业为增值税一般纳税人，2016 年 2 月取得供热收入860 万元，其中向居民个人 取收 120 万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70 万元。该企业 2016 年 2 月应纳增值税（）万元。 A.15.13 B.24.9 C.42.79 D.20.94 【答案】 A 【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增 值税。供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。 应缴纳的增值税=（ 860-120 ）÷（ 1+13%）× 13%-70=15.13 （万元）。 【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策” 下面的第二题考点一致。 3.2016 年 3 月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（） A.税收法律 B.税收法规 C.税务规章 D.税法规范性文件 【答案】 C 【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。 【关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。 4. 下列关于城建税的说法中，正确的是（）。 A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款 B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税 C.城建税原则上不单独规定减免税 D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款 【答案】 C 【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税 实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。城建税的计税依据不包括滞纳金和罚
2011年度企业管理岗 第二期练习题 一、不定项选择题： 1、加强企业转增注册资本和股本管理，对以（ABD）转增注册资本和股本的，要按照“利息、股息、红利所得”项目，依据现行政策规定计征个人所得税。A．未分配利润 B．盈余公积 C．资本公积 D．除股票溢价发行外的其他资本公积 2、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与（ABC），对当事双方不征收个人所得税。 A．配偶 B．祖父母 C．兄弟姐妹 D．配偶的父亲 3、限售股具有下列（ABCD ）情形的，应按规定征收个人所得税。 A．个人协议转让限售股 B．个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权 C．个人用限售股接受要约收购 D．个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金(ETF)份额 4、自然人转让所投资企业股权，对知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等合计占资产总额比例达（C ）以上的企业，净资产额须经中介机构评估核实。 A．20% B．100% C．50% D．10% 5、对（ABC ）从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其投资者取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。 A．个人 B．个体户 C．个人独资企业和合伙企业
D．有限责任公司 6、某个人独资企业2010年5月成立，当年取得经营收入48万元，核定应税所得率为10％，则全年生产经营所得应纳所得税为（ B ） A．48000元 B．10150元 C．18450元 D．12300元 7、某单位职工李某，2010年12月份取得工资1760元，另取得全年一次性奖金7800元，不考虑其他因素，李某应纳个人所得税(A )。 A．731元 B．1185元 C．0元 D．1137元 8、.根据税法规定，个人转让自用达( C )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。 A．一年 B．三年 C．五年 D．十年 9、下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是( D )。 A．劳务报酬所得 B．稿酬所得 C．偶然所得 D．个体工商户的生产经营所得 10、在确定个人应纳税所得额时，可以采用比例扣除20%费用的所得项目有（ACD ）。 A．在4000元以上的特许权使用费所得 B．在4000元以上的财产转让所得 C．在4000元以上的劳务报酬所得 D．在4000元以上的稿酬所得 11、下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有（ACD ） A．同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬 B．同一作品再版取得的稿酬 C．同一作品出版社分三次支付的稿酬
税法练习题 第一章税法概论 （一）单选题 1. 下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（） A.《中华人民共和国宪法》； B.《中华人民共和国民法通则》 C.《中华人民共和国个人所得税法》； D.《中华人民共和国税收征收管理法》；【答案】A 【解析】我国《宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务” 2. 以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（） A. 税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具； B．国家征税的依据是财产权利； C. 国家征税是为了满足社会公共需要； D. 收税“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志 【答案】B 【解析】国家征税的依据是政治权利。 3. 以下关于税法概念的相关理解不正确的是（） A. 税法所确定的具体内容就是税收制度； B. 税法是税收制度的核心； C. 税收的无偿性和强制性的特点决定税法属权力性法规； D. 税法属于综合性法规【答案】C 【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度； 税法是税收制度的核心内容； 税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。税法的另一特点是具有综合性。 4. 采用超额累进税率征收的税种是（） A.资源税 B.土地增值税 C.个人所得税 D.企业所得税 【答案】C 【解析】选项A，资源税为定额税率；选项B，土地增值税为超率累进税率；选项D，企业所得税为比例税率。 5. 下列各项中，表述正确的是（） A. 税目是区分不同税种的主要标志； B. 税率是衡量税负轻重的重要标志； C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人； D. 征税对象就是税收法律关系中征纳 双方权利义务所指的物品。 【答案】B 【解析】税目是各个税种所规定的具体征税项目；
2015年税务师考试《税法一》考题及答案(回忆版) 【导读】乐税网提供：2015年税务师考试《税法一》考题及答案(回忆版)。 一、单项选择题 1.下列属于城建税计税依据的是( )。 A.进口环节缴纳的增值税 B.进口环节缴纳的关税 C.进口环节缴纳的消费税 D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税和营业税 【答案】D 【解析】城建税的计税依据是“国内销售环节”实际缴纳的增值税、消费税和营业税。城建税进口不征、出口不退，因此进口环节缴纳的增值税、关税、消费税不是城建税的计税依据。 2.下列属于进口关税完税价格组成部分的是( )。 A.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金 B.与进口货物有关的特许权使用费 C.进口设备报关后的安装调试费用 D.进口人报关后的境内技术培训费用 【答案】B 【解析】需要计入完税价格的项目： (1)由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费。“购货佣金”指买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用。“经纪费”指买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用 (2)由买方负担的与该货物视为一体的容器费用 (3)由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用 (4)作为该货物向我国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费 (5)卖方直接或者间接从买方获得的对该货物进口后销售、处置或者使用的收益 下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不计入完税价格： (1)厂房、机械、设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修和技术援助的费用(保修费用除外) (2)进口货物运抵境内输入地点起卸之后发生的运输及其相关费用、保险费用 (3)进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税 (4)为在境内复制进口货物而支付的费用 (5)境内外技术培训及境外考察费用 3.下列属于消费税征税范围的是( )。 A.调味料酒
山东交通学院成人高等教育《税法》复习题 一、单选题 1.下列税法效力判断原则中表述错误的有（）。 A.层次高的法律优于层次低的法律 B.国际法优于国内法 C.特别法优于普通法 D.程序法从旧，实体法从新 参考答案：D 知识点：第一章 难度：1 2.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。 A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物分配给股东和投资者 C.将外购的货物无偿赠送给其他个人 D.将外购的货物作为投资提供给其他单位 参考答案： A 知识点：第二章增值税 难度：3 3.企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律（）。 A.从高适用税率计算应退税额 B.从低适用税率计算应退税额 C.不得退免税 D.由征收机关核定税率 参考答案： B 知识点：第三章消费税税 难度：2 4.以下计入进口货物关税完税价格的项目有（）。 A.货物运抵境内输入地点之后的运输费用 B.进口关税 C.国内保险费 D.卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的利益 参考答案：D 知识点：第五章关税 难度：1 5.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是（）。 A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企业 参考答案：C 知识点：第六章企业所得税 难度：2 6.下列使用增值税13%税率的项目有（）。 A.销售农机整机 B.销售农机零件 C.加工农机的加工费收入 D.加工农机零件的加工费收入 参考答案： A 知识点：第二章增值税 难度：1 7.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。 A.公司与公司之间互换房产 B.房地产开发公司为客户代建房产 C.兼并企业从被兼并企业取得房产 D.双方合作建房后按比例分配自用房产 参考答案：A 知识点：第八章土地增值税 难度：4 8.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（）。 A.原油加工厂生产应税汽油后售出 B.日化厂自产化妆品用于广告样品 C.烟厂自产烟丝用于生产卷烟 D.汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛 参考答案：C 知识点：第三章消费税 难度：3 9.下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（）。 A.财产转让所得 B.稿酬所得 C.利息所得 D.财产租赁所得