现金流水账报销流程及票据要求
1、所有报销人员均应先将有关原始单据按财务部要求分类妥善粘贴，不符合标准或填报单
据不符、金额不符、重复报销，一律退回。
2、所有票据应分类序时整洁的粘贴在票据粘贴单上，不得用订书机装订，不要折叠，粘贴
时不要超过左边、下边框线。
3、报销的单据必须是合法正式的票据或收据，如未取得发票和收据的应填写《支付证明单》
并提供证明人签字。
4、填写《费用报销单》，应按粘贴的顺序一次填写，不得涂改；有关单位、数量、单价、
金额的改动，一律不得报销。
5、票据的整理，先分类，再按时间的顺序粘贴。
6、收据上必须有购买东西的明细。
7、票据需按月份整理报销。
8、物质采购单，要写清楚属于哪个合同。
9、入库单、出库单注明是那个合同
10、报销人需说清楚费用属于那个项目
11、支出证明单，须村主任签字
办公费：包括购买办公用品、快递费、复印图纸等费用
电话费：办公室的电话
交通费：需经办人员的交通明细
差旅费：电车票、住宿费、餐费必须有出差时间事由和差旅费明细，并提供有效发票。
业务费：包括业务协调费、礼品等费用
现金流水账表格样本 月日种类号数摘要对方科目借方金额贷方金额余额 2 22 杂项1 办公用品 100 222 机械2 平板车运费3000 月日种类号数摘要对方科目借方金额贷方金额余 2 22 现金收入10000 单据编号就是凭证号，正式的现金日记账是没有经手人的(如果你做的现金流水账只是自己做一个表，那经手人就填报销人)现金流水账应该是哪天报销哪天登账。 1、订本三栏式现金日记账，账本是连续编号的。 2、第1 页从第一行开始写。首先提现金备用。如：5 月18 日买账本一本10 元。在报销凭证右上角写一个1，日记账登记方式如下：月日凭证号码对方科目摘要贷方借方余额5 18 提现(摘 要)1000(贷方)5 18 1 办公费(摘要)10(借方)990(余额) 3、第1 页最后一行摘要栏里写"过次页" 4、第2 页第一行写"承前页"，最后一行也写"过次页"，后面均同第2 页。 5、本月合计就是从本月1 日到最后一日所有开支的合计。贷方加贷方，借方加借方。第一个月：贷方合计-借方合计=余额第二个
月：上月余额+ 本月贷方合计-本月借方合计=本月余额 6、本月累计就不用了。在摘要处写清每笔业务的用途，有凭证的做一下相应的符号，这样在做记账凭证时，只需要参照一下就可以了。 现金流水账只要每一笔发生的业务都有登记就可以了，最好每一笔业务都结出现金余额，这样不仅业务清晰，而且随时你都可以知道现金余额是多少。在摘要时写上是谁干什么支出的现金，这样比较好。如果用的不是账本记流水的话，建议做一个流水的表，大项分为日期、摘要、借方发生、贷方发生、余额这几项，每次发生业务根据相应项登记就可以了！毕竟，流水账是不对外的账，不用太标准，最基本的要自己能看明白，如果连记账的人都看不明白，问题就大了。 另外，记现金日记账时一定会计规范登记！借方：记载资产的增加，负债的减少和净值的减少。贷方：记载资产的减少，负债的增加和净值的增加。 别人借我钱应记在借方还是贷方，应该是记在应收帐款的借方借方期末余额=上期借方余额+借方本期发生额-贷方本期发生额贷方期末余额 =上期贷方余额+贷方本期发生额-借方本期发生额先熟悉会计科目有哪些，哪些科目是属于资产类的，哪些是属于负债类的，
票据报销管理制度 第一章总则 一、为了加强票据报销的规范性，确保财务资料的真实性、合理性、规范性，达到正确地反映和监督各项经济业务的目的，特制定本制度。 二、票据报销相关职责如下： 1、报销人员严格按照本制度填写、粘贴报销单据； 2、审核人员按照本制度审核单据的真实性、有效性，以及单据的填 写、粘贴是否规范。 3、财务部严格按照本制度审核单据的填写、粘贴合规性，填写、粘 贴不符合此制度的票据不予受理。 第二章报销票据的分类 一、餐饮费、住宿费、交通费等差旅类费用； 二、运费、过路过桥费、停车费等运输类费用，车辆加油，车辆维修保养费用； 三、邮寄费、名片印制费、制作费、打印费、办公用品、电话费用等办公费用； 五、普通教具、特殊教具、幼儿教具等教学用品； 六、报刊广告、喷绘广告、条幅广告等广告类费用；
七、车辆加油、车辆维修保养费用； 八、蔬菜、粮油、副食品等费用； 第三章票据报销的相关要求 一、报销凭证应由报销人亲自填写； 二、报销单据必须用黑色签字笔或蓝黑钢笔填写，严禁使用圆珠笔填写； 三、报销票面不得涂改、乱画要保持报销凭证的干净、整洁； 四、大写金额前面用“ ”封口，小写金额前面用“Y”封口; 五、须填写所附费用票据张数； 六、差旅费报销时要根据车票的行程逐一填写“起止时间及地点” 七、出差补助必须与车票填写在一张差旅费报销单上，以便核实出差天数； 八、报销票据的粘贴规范，报销人须将原始票据整齐、平整地粘贴在报销凭证背面；原始票据左侧、上侧不得超出费用报销单的边距： 1、报销单要全部盖住所附的票据，以左侧和上侧为准粘贴，下侧和 右侧要折叠；
2、报销所附发票（收据）合计金额必须大于或等于费用报销金额， 报销发票注明付清单或者定额手撕发票的，清单合计金额必须大于等于发票的金额； 3、机票、火车票、汽车票、出租车票、公交车票粘贴时要把车票粘 贴在票据粘贴单上，票据粘贴时严禁将票据上的信息（金额、时间、起止车站等）粘贴覆盖； 4、报销邮寄费时，必须要有发票和备注邮寄运单号； 5、运费单据报销时，必须附有运输物资的清单和对方收货人的签字； 6、办公用品、日用品、粮油蔬菜副食品等单据报销，原始票据上要 有经办人和验收人验收签名。 九、票据的审核管理 1、报销人员报销时，所有原始票据必须为正式发票，白条、收据由 财务总监审核总裁批准后，方可报销； 2、固定资产票据的报销，必须取得正式发票，不能取得正式发票的，在业务发生前，必须由总裁签字批准； 3、审核人对下属报销的票据进行审核时，要确定票据的真实性、有 效性，如：是否为正规发票、单价是否合理、数量金额是否正确、购买的物料是否和申请单一致、出差行程是否报备、时间是否准确、运输费用是否合理等因素；
关于重申票据报销规范等通知 公司各单位： 财务部近期检查发现费用报销上存在票据、审批不规范等事项，为此，再次重申票据报销规范等要求，请各单位遵照执行，未遵照执行的财务部门不予报销相关费用。 （一）、符合取得增值税发票条件的应索取增值税专用发票： 《XXXX》规定： 公司向增值税一般纳税人购买货物、接受增值税应税劳务（如加工、修理）时，应向销售方索取增值税专用发票。 （二）、购买实物的内容、清单、签收的报销规定： 《XXXX》规定： 1、购买实物“项目”必须填列具体品名、内容，或随发票附上开票单位所开具的购 物清单，购物清单上必须加盖发票专用章。对于出现“物品一批”且无购物清单的发票不予报销； 2、实物性发票需在发票背后办理签收手续，且经办人与签收人不得为同一人；购买 书籍时需附刊物清单并办理签收手续。 （三）、票据开具要求规定： 《XXXX》规定： 1、取得的票据必须合法、合规； 2、票据要素、章证必须齐全，具体包括填制日期、公司全称、经济业务内容、数量、 单价、金额及填制人签名或者盖章；取得的发票应按规定时限、顺序，逐栏，一次性如实开具，并需加盖单位发票专用章； 3、汇总开具的发票（例如发票内容为物品一批等）须同时提供对应的加盖发票专用 章的发票清单； 5）对于票面金额较大的，需同时提供合同等依据证实业务的真实性；
6）大部分公司已实行办公用品集中采购，办公类物品原则上不得另外采购；不通过集中采购的办公用品发票报销需申请特殊事项审批。 备注：未通过办公用品集中采购的公司，请事前提交报告给财务负责人审批，审批通过的公司可以单独报销办公用品费用。 （四）、公务付款单位对单位转款规定： 《XX管理规定》 1、公司原则上通过银行账户办理付款手续。通过银行付款的请款单上借款人须提供 正确方名称、收款方开户银行名称及银行账号； 2、借款均以单位对单位的银行转款方式（个人临时借款及必须用现金支付的款项除 外），对于能进行单位对单位转款而不以此方式办理的，业务部门需提供由单位负责人签字的情况说明； 3、人员必须按借款用途使用借款，并及时办理核销、退款等相关手续； 4、人员应取得合法合规的票据，并按规定程序进行报销，部门负责人审核其业务的 合理性，财务部门审核票据的合法性。 （五）、（差旅费除外）个人提款超过XX元（不含）的审批规定： 《个人提款超额度审批规定》 为了加强对公司货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，根据国家《现金管理暂行条例》及公司《货币资金内部控制制度》相关规定，“财务部门必须严格遵守国家《现金管理暂行条例》的规定，办理货币资金支付业务原则上应通过银行办理转账结算，符合《现金管理暂行条例》规定以及确实无法办理转账结算的货币资金支付业务，才可以用现金和POS机支付。”鉴于公司的实际情况，对确实无法办理银行转账结算，需要提现或向个人银行账户付款的情况做出如下规定：
财务报销制度及报销流程目录 第一章总则 第二章费用报销凭证的规 第三章部控制及一般流程 第四章借款管理规定及借款流程 第五章日常费用报销及流程 第六章工薪福利及相关费用支出制度及流程 第七章专项支出财务报销制度及流程 第八章报销时间的具体规定 第九章附则
第一章总则 第一条、为了加强公司财务管理，规公司财务报销行为,合理控制费用支出，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和各项财政政策，结合本公司的具体情况特制定本制度。 第二条、本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用及采购费用等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第三条、本制度适用公司全体员工。 第二章费用报销凭证的规 第四条、报销单填写 1.费用报销单需填写完整：包括部门、日期、容、大小写金额、合计数.附件数、报销人及审批人员的签字；注：金额处不能留有空格，金额要完整到元、角、分,在财务有借款的需注明。 2.金额大写要准确：零壹贰叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟万亿。 报销原始凭证的要求 1. 当事人应充分取得费用的相关单据，如：合同或协议、合法的票据等，合法（被税务机关认可）的票据，原则上必须是发票才能报销。 2.可使用的收据：购农产品及废旧品收入时可用收据入帐。
3.车费：所有的车票上都必须注明出发地和目的地，以及乘坐日期。 4.打车时，燃油费附加的票据也应该有，即凡是报的数额都必须有发票，同时金额有小数位数的，需注明实际支付的金额。 5.报销车票时，有同行者，必须注明同行者是谁。 6.其他票据也应同时注明费用的用途及时间，如招待费需注明招待的日期、招待的对象及招待的人数。 7.摘要栏必须清晰的写明费用的原因及用途。 8.外出公差的需附有外出公差申请单，公差申请单上需有公司及部门领导审批。 9.当月费用当月报销。 第五条、贴票方法和要求 1.原始发票单据及附件应按照报销的经费项目进行分类整理，如办公费、招待费、差旅费、住宿费等等，应按照类别分别粘贴，把相同经费项目的原始凭证粘贴在一起。 2.粘贴票据的围大小：应在费用报销单据大小围进行粘贴。对于原始发票单据及附件较多的凭证，应用和费用报销单据同样大小的结实的白纸（使用过的纸亦可，外露部分应保持洁白）先进行粘贴，然后再将该白纸的左上角粘贴在费用报销单据的后面。（粘贴在其上的票据不能超出该纸的围）。 3.粘贴要求：原始发票单据及附件必须由上而下、自左至右、均匀排列粘贴。将胶水涂抹在原始发票单据及附件的左上角，从装订线
费用报销业务流程 一、流程概述 财务共享中心结合股份公司及成员单位管理制度相关规定，通过协同办公系统，实现对各单位费用报销业务进行审核及付款的系统管控。 本流程统一规范各单位日常发生的、未与供应商签订采购合同，经办人凭收到的发票，直接办理报销或者支付的付款业务，具体业务如下： 二、表单格式
费用开支审批单
红色区域：经办人填写项目 绿色区域：共享中心会计填写项目 蓝色区域：财务主管填写项目 绿线区域：会计可修改字段 蓝线区域：财务主管可修改字段 三、填写要求 （二）填写要求 1.经办人填写要求 （1）费用报销人、或委托本单位其他经办人登录协同办公系统，填报《费用开支审批单》，提交报销申请。协同办公系统根据登录账号，自动获取经办人名称、员工编号、申请单位、申请部门等基本信息。 （2）填写“费用金额”，经办人根据收到发票金额填写费用合计金额。 （3）选择“付款方式”，系统提供以下付款方式：a.现金；b. 电汇；c.支票；d.电子银行承兑汇票；e.纸质银行承兑汇票；f.电子商业承兑汇票；g.纸质商业承兑汇票，经办人据实选择。 （4）选择“是否清理备用金”，对于事前预借备用金的，经办人选择清理备用金，并填写“申请备用金流程编号”。 （5）经办人根据每项费用发生情况填写费用信息： a.填写“费用类别”，系统将全部费用项目分为两级，费用一级类别包括：职工薪酬/财务费用/税金/上交利费/办公用品/业务招待/日常办公费/制造费用；费用二级类别是一级类别的费用明细项，经
办人根据实际情况，先选择“费用一级类别”，系统自动筛选出对应的“费用二级类别”再由经办人进行进一步选择。 b.如果在“费用二级类别”中选择“三包损失”或者“科研费”，经办人根据项目情况，填写“工号”。 c.填写“金额、备注”，要求每项费用发生金额与发票金额一致。 d.系统根据“费用二级类别”自动获取“科目编号”。 （6）根据每项费用报销情况，经办人填写“付款信息”，系统将费用报销收款人分为四类：报销人/供应商/客户/其他。 a.据实选择报销人、供应商和客户名称，系统自动获取对应的“开户行、银行行号、银行账号”等信息。 b.选择、填写“付款方式”和“付款金额”，“付款金额”填写相同供应商、相同付款方式的合计金额。 c. 如果信息不存在或者不正确可进行添加或者修改。 2.审核要求 （1）经办人部门领导、分管领导、单位负责人、财务主管等相关领导对经办人填写的《费用开支审批单》中“收款单位、事由、金额、备用金挂账”等情况的合理性进行审核，填写“审批意见”，并有权退回流程或终止报销流程。 （2）经办人部门领导判断是否需要加签其他部门领导。 （3）财务主管有权修改“付款方式”，并选择支付在手票据信息，如果需要新增办理票据支付，维护“应付票据”中的“票据金额”字段。 3.共享中心会计复核要求 （1）系统根据费用信息中不同费用类别，在记账信息中自动生成对应的记账行项目。 （2）审核并有权修改“科目编号”和“工号”，并维护“报销记账”信息中相关字段：凭证类型、抬头文本、记账代码（默认“40”）、科目编号、记账金额、成本中心、分配字段、摘要。并通过增加报销记账行项目，来区分归属不同成本中心的费用。 主要账务处理： a.日常报销： 借：费用相关科目
关于公司财务报销制度及相关流程 第一部分总则 第一条、为了加强公司内部财务管理、成本核算、合理控制费用支出，规范公司财务报销工作,倡导一切以业务为重的指导思想，提高公司经济效益，根据有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第二条、本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出、专项支出及物流费用等,以下分别说明报销相关流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第三条、本制度适用于公司全体员工。 第二部分借款及备用金制度 第四条、借款管理规定 (一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请单》按批准额度办理借款，出差返回3个工作日内办理报销还款手续(不含周末及节假日)。 (二) 其他临时借款，如业务费、各办事处的备用金等，借款人员应及时报帐，除各办事处的备用金外其他借款原则上不允许跨月借支。（必须跨月借支，例如下月月初资金需求的情况呢？） (三) 各项借款金额超过1000元应提前一天通知财务部备款。 (四) 借款销账规定： 1、借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐； 2、借领支票者原则上应在同一工作日内办理销帐手续。（实际情况很多不成立）
3、年终不论任何人的任何借款全部交回财务，进行往来欠款清算。第二年如有需要重新借支。 (五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 第五条、借款流程 (一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 (二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。 (三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 第六条、备用金制度规定 （一）备用金限额： 1、上海办事处有仓库且负责的客户多，产生的费用也多，南京办事处的备用金归 属于上海办事处统一管理，暂定备用金7000元以下； 2、武汉办事处有仓库但发生的物流费用不是很多，暂定备用金2000元以下； 3、重庆、广州、北京、沈阳办事处没有仓库且发生的物流费用相对较少，暂定备 用金1000元以下； 4、总部各部门除采购部外其余部门没有分配备用金，需要的款项填写《用款申请 单》或《付款审批单》，外办事处备用金需要填写申请单。以上备用金除了月或季度缴纳的房租之外，大额物流费用可以根据实际情况提前申请，备用金不足的可以再做调整。 （二）备用金及预支款项销帐规定： 1、外办事处销售会计每月1号、16号要把之前发生的支付单据按规定要求整理 好后寄回总部，没按要求整理的，退回办事外，各负责人重新整理（退回的快递费自行承担）。外办销售会计每天发送电子档《现金收支明细账》，并把账核对清楚，否则再次申请的备用不予处理。 2、总部预支款项，需在三个工作日，最长在一个星期之内办理销账手续，并结算 清楚，否则不可再申请下一笔款项。（需结合不同地区送货时间效率，另一种常见情况，若非预支的款项，事后付款的是否也有时间规定呢？）
各项费用报销流程内部编号：（YUUT-TBBY-MMUT-URRUY-UOOY-DBUYI-0128）
辽宁沈煤红阳热电有限公司 辽阳红阳热力有限公司 沈煤红电发[2012]17号 辽热发[2012]11号 关于各项费用支出票据审核报销的规定 公司属各部门： 为进一步加强公司内部管理，规范公司各项费用支出审核与报销行为，合理控制各项费用支出，结合公司实际，特制定本规定，望各部门认真贯彻执行。 一、本规定中所称票据是指公司各部门在生产经营活动中发生的各类物资及日常费用的有效凭证。 二、本规定适用于红阳热电、红阳热力所辖各部门在月度预算内发生的各类物资及日常费用票据的审核与报销。 三、职责分工 1、公司总经理负责公司生产经营活动中发生的所有物资及日常费用票据报销的审批。 2、预算内控办负责对各部门报送报销票据的内容与原始凭证粘贴进行初审，对经过分管领导和总会计师审批的票据进行复核确认后统一报送总经理审批。 3、总会计师负责对各分管领导审批的票据进行会计确认审批。 4、分管领导负责对管理权限内部门报送票据进行审批。 5、各部门负责人负责对本部门发生的报销票据进行审核与确认。 6、各部门经办人负责报销票据的粘贴、报销单的填制及报销明细表的编制，同时负责报销票据在审批过程中的传递工作。 7、财务部负责对审批票据及报销明细进行复核，执行报销业务。 四、审核时间及流程 文件 签发人：蒋凤辰
1、经办人按照规定填制规范的物品及费用报销单，编制报销票据明细表，经与验收人共同签字后，报送部门领导签字确认。 2、经办人于每周二上午将部门领导签字确认后的报销单、票据及报销明细一并报送预算内控办进行初审签字确认。 3、经办人将初审后的报销单、票据及报销明细在初审当周提请分管领导、总会计师审批确认，并于该周五上午送至预算内控办进行复核确认。 4、预算内控办在每周一将复核确认合格的票据提请总经理审批，审批后送至财务部复核，确认无误后执行报销。 5、为保证公司财务月度正常结算，报送票据的时间截止至每月25日，若当月最后一个审核日在该月的25日以后，该审核日停止票据审核。 五、相关要求 1、各部门必须使用公司统一印制的物品费用报销单，报销单的金额大小写与原始凭证金额要一致，原始凭证必须真实、合法、有效，票据的粘贴要符合公司《原始凭证粘贴整理办法》的要求和规定。 2、报销票据的数量和金额必须与报销明细相一致，计划、合同审批单、合同、验收单等相关附件必须齐全，如有缺失或书写含糊不清，审核人员不予审核，将责成报送部门核对后重新报送。 3、预算内控办在审核过程中要严格执行公司全面预算管理制度，针对超出月度预算或未列入月度预算的票据一律不予受理。 六、本规定自下发之日起执行，修改解释权归总经理工作部，原沈煤红电发【2010】42号《关于物品及费用报销流程规定的通知》及沈煤红电发【2011】36号《公司费用支出审批报销补充规定》两文件同时废止。 附件1：《原始凭证粘贴整理办法》 附件2：《物资及费用票据审核报销流程图》 二〇一二年三月二日
报销票据管理规定 财务报销是财务工作的基础部分，财务报销牵涉面广泛，不仅受限于会计法、税法、合同法、发票管理办法等国家法律法规，同时还受制于本单位财务管理制度。 一、财务报销发票使用规定 《税收管理法》二十一条规定：“单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票”。 目前我国在经营活动中正常使用的发票有两种，即增值税专用发票和普通发票。增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用；未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。但对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不提供担保人的可以视其情况要求其提供保证金，并限期缴销发票。 《会计法》规定，对不真实，不合法的原始凭证，财务人员有权不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证，财务人员在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任；对记载不准确、不完整的原始凭证，财务人员有权退回，要求重新补齐。 《发票管理办法》二十二条规定：不符合规定的发票，
不得作为报销凭证，任何单位和个人有权拒绝。 不符合规定的发票是指： （1）开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制；（2）填写项目不齐全； （3）内容不完整； （4）字迹不清楚； （5）没有加盖财务印章或发票专用章； （6）伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。 《发票管理办法实施细则》三十五条规定，单位和个人在开具发票时，必须做到： （1）按号码顺序填开，填写项目齐全； （2）内容真实； （3）字迹清楚； （4）全部联次一次复写、打印、内容完全一致； （5）并在发票联和抵扣联加盖财务印章或发票专用章。 财务发票是财务报销的第一手有效凭证，显然财务发票的合法性、完整性、真实性、正确性成了财务报销的关注点。 1、发票的合法性、合规性规定 （1）国家税务总局统一负责全国发票管理工作，取得的发票必须符合国家规定，由国家统一印制或指定单位印制。 根据《税收征管法》第二十二条规定：增值税专用发票由国务院税务主管部门即国家税务总局指定的企业统一印
公司财务报销制度及流程
公司财务报销制度及流程 为了加强公司的财务管理工作，严格执行财务制度，完善财务管理，结合公司的具体实际，统一各部门的报销程序及规定,特制定本报销制度。员工报销时应严格执行公司制定的审批管理制度 一、报销审批监控程序 1、公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支。 2、办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报行政、董事长助理审核汇总，按审批权限批准后，由出纳凭审批表统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。领用时，须填制出库单，经主管领导批准。行政部每月末应将办公领用清单交财务室进行核定监控。 3、要求会计出纳人员严格执行财务制度，并于每月月初汇总上月的报销清单，上报董事长助理。 5、报销实行每星期一报，每周星期一定为报销费用登记日，须费用报销由行政或董事长助理签字确认后方可报销。当事人填好报销单，由部门经理签字，交给财务部统一核算，星期二凭单据实报实销。 二、报销规定 (一)、费用报销规定 1、各部门填写申请单，并按规定程序报批后，到财务部门预借费用。
2、每周一填写报销单，连同申请单、原始报销凭证，按规定的时间（星期一登记、星期二报销）及审批手续到财务部登记报销。 （二）、报销发票粘贴规定 报销人应将发票及相关附件分类逐张整齐地粘贴在报销单背面（左上角处），完整规范地填写相应的报销单。具体要求为： 1、费用报销单：按事类逐项逐件填写内容摘要，写清大小写金额，所附单据附件张数，有借款记录需要在报销时冲账的应注明借款人姓名、金额及时间。 2、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，。 3、差旅费报销单：按途中经过的地点及发生相关费用逐地逐项填写对应的时间、餐费、油费、过路费等费用，因出差发生的费用填在差旅费报销单中“其它“费用项上，注明出差事由，随行人员及借款情况。 4、填写报销单时应使用水笔或钢笔填写，不得使用圆珠笔或铅笔。 四、下列情况不予报销： 1、未按程序经行政、董事长助理审核的费用报销单据。 2、其它不符合国家开支标准的单据，无理由跨年度的单据。 1、公司支出审批权限人为董事长助理，其中1000元以上的开支需批准。
出纳工作职责和报销流程 出纳工作职责和报销流程 规章制度 出纳工作职责 一、认真做好幼儿园的往来帐目，做好现金收支。 二、严格执行现金管理制度，做到日清月结，手续齐备，数目清楚，不得以工作之便牟取私利。 三、坚持原则，手续健全,发票必须有经手人、验收人、领导签名方能报销。 四、不断提高业务水平，熟悉各项费用支出，勤俭节约、工作热情、细心、态度和蔼，除做好本职工作外，服从园领导分配的其它工作。 五、严格遵守如库存现金超额，超过核定的限额，必须存入银行，不得自行保留。 六、按照规定，收入现金必须开给交款人正式收据。支付现金应取得合法的票据。 七、对弄虚作假、严重违法的原始凭证不予受理，同时应及时向单位领导报告。 八、及时办理现金收支的账户处理，必须单独设立现金日记账。出纳人员应每天核对现金库存，做到日清月结，不得作制，不准白条抵库，每天编制记账凭证输入电脑，保证账款相符。 九、出纳员开出的收据，必须在帐上反映或在收据存根量上登记入帐的凭证号。 十、保存好每月的凭证，不得对财务人员以外的人查询。因故调动或离职应办好移字手续，并由园长负责监交。 报销流程 借款单据 1、员工如需借款，需先经园长同意，然后填写借款单据，注明借款用途，借款时间，借款人，借款金额（大小写）等信息。 2、园长签字后，到财务处借款。借款人自借款后财务挂借款人个人账户（公事或私事一律挂个人账户），借款人事情办完后抓紧时间报账，否则下月开工资时从工资中扣除（备用金除外）。 报销单据 1、日常费用指日常发生的、经常性的费用类（不含货款、加工费、工资），该类费用报销时，
一律使用“费用报销单”进行报销；（如购买办公用品、幼儿用品、应在票据粘贴处写明）2、“票据粘贴处”应附发票或收据，附件内容、大小写金额必须一致，如有不一致者，按最小金额报销； 3、附件一律用胶水粘贴在“票据粘贴处”正面，并保证票据正面朝上，不得倒置； 4、报销流程： ①、费用报销者自行将报销附件粘贴于“票据粘贴处”后，并按“票据粘贴处”上内容填写完整并在报销人处签字； ②、报销单送财务处审核签字； ③、经审核无误的“票据粘贴处”送园长处审批。 ④、出纳根据园长审批后的报销单支付款项或结清借款。 二、费用发生尽量取得正式税务发票；如为收据报销时，收据上必须有服务方的合法印章或签字。 三、支付款项票据必须保证干净、整洁、书写规范、大小写数据清晰且一致。 本报销制度适用于公司全体人员并从文发之日起执行，请全体人员共同遵守，如有不懂处可向财务部咨询。 羊洋集团幼儿园
现金流水账表格样本-标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII
现金流水账表格样本 月日种类号数摘要对方科目借方金额贷方金额余额 2 22 杂项1 办公用品 100 222 机械2 平板车运费3000 月日种类号数摘要对方科目借方金额贷方金额余 2 22 现金收入10000 单据编号就是凭证号，正式的现金日记账是没有经手人的(如果你做的现金流水账只是自己做一个表，那经手人就填报销人)现金流水账应该是哪天报销哪天登账。 1、订本三栏式现金日记账，账本是连续编号的。 2、第1 页从第一行开始写。首先提现金备用。如：5 月18 日买账本一本10 元。在报销凭证右上角写一个1，日记账登记方式如下：月日凭证号码对方科目摘要贷方借方余额5 18 提现(摘 要)1000(贷方)5 18 1 办公费(摘要)10(借方)990(余额) 3、第1 页最后一行摘要栏里写"过次页" 4、第2 页第一行写"承前页"，最后一行也写"过次页"，后面均同第2 页。
5、本月合计就是从本月1 日到最后一日所有开支的合计。贷方加贷方，借方加借方。第一个月：贷方合计-借方合计=余额第二个月：上月余额+ 本月贷方合计-本月借方合计=本月余额 6、本月累计就不用了。在摘要处写清每笔业务的用途，有凭证的做一下相应的符号，这样在做记账凭证时，只需要参照一下就可以了。 现金流水账只要每一笔发生的业务都有登记就可以了，最好每一笔业务都结出现金余额，这样不仅业务清晰，而且随时你都可以知道现金余额是多少。在摘要时写上是谁干什么支出的现金，这样比较好。如果用的不是账本记流水的话，建议做一个流水的表，大项分为日期、摘要、借方发生、贷方发生、余额这几项，每次发生业务根据相应项登记就可以了！毕竟，流水账是不对外的账，不用太标准，最基本的要自己能看明白，如果连记账的人都看不明白，问题就大了。 另外，记现金日记账时一定会计规范登记！借方：记载资产的增加，负债的减少和净值的减少。贷方：记载资产的减少，负债的增加和净值的增加。 别人借我钱应记在借方还是贷方，应该是记在应收帐款的借方借方期末余额=上期借方余额+借方本期发生额-贷方本期发生额贷方
公司报销流程及细则 第一条为了提高公司工作效率，明确审批和核销工作流程，做到有效预算支出、合理控制费用，现结合实际制订本财务细则。 第二条费用报销流程： 费用报销人报销申请（填制费用报销单）——报销人部门负责人（或上级主管）确认签字——财务主管审核（单据、数据等方面要求）——公司总经理（或委托授权人）审批（侧重真实、合理性等方面负全责）——出纳复核并履行付款。上述流程为公司各项费用报销的既定程序，以后各项事务的报销均需要遵照上述流程操作，否则财务部有关人员有权拒绝付款。规定各项单据或费用必须在发生结束后7天内到财务进行费用核销及报销工作，如因其它事情不能按时核销或报销时，必须和财务讲明原因。 第三条费用单据要求： 为了强化公司的财务纪律，规避财务风险，原则上公司一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准，具体操作由财务部负责把控落实，以可操作性为前提。公司员工任何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝，各级确认、审核、审批人员也不应予签字。各级签字人在不能确定的情况下不能随意签字。 报销费用一般范围和要求： 1、办公费：办公费主要是指维持公司日常工作需要而发生的办公用品方面的支出。办公室购买办公用品的经办人凭正式发票及清单，印章齐全，经手人、验收人签字，经部门领导签字，经财务审核后方可报销。 2、交通费：公司员工外出办事，自行乘座公交车。原则上不能乘座出租车，若确因工作需要须乘座出租车，要事先请示公司主管领导，并在报销单据上注明原因，方可报销。 3、电话费：凭预存话费的收据报账。 4、业务招待费：各部门报销业务招待费之前，须经总经理在报销单据上签字后，方可到财务报销。 5、燃料费：报销燃料费必须有用车人签属的证明及用车去向，如无用车人证明签字，不予报销。 6、材料采购报销：无论现金购买及预付购买，需拿发票或出入库单到财务报账及核销预付款项。 7、维修保养相关人工费报销：各部门报销维保费之前，须经总经理在报销单据上签字后，方可到财务报销 具体要求为： 1、所有费用单据原则上要求是税务局统一印制的正式发票，在付款单位栏中填写本公司全称及公司统一信号代码，且加盖开出单位的“财务专用章”或“发票专用章”方为有效。 2、特殊原因不能开具正式发票的，要提供收据（如购货收据，物流发货单、收货单等），不能出现白条。收据上要注明开出单位的名称，地址和电话。特殊情况需事前请示或报总经理同意可以特殊处理。
现金流水账报销流程及票据要求 1、所有报销人员均应先将有关原始单据按财务部要求分类妥善粘贴，不符合标准或填报单 据不符、金额不符、重复报销，一律退回。 2、所有票据应分类序时整洁的粘贴在票据粘贴单上，不得用订书机装订，不要折叠，粘贴 时不要超过左边、下边框线。 3、报销的单据必须是合法正式的票据或收据，如未取得发票和收据的应填写《支付证明单》 并提供证明人签字。 4、填写《费用报销单》，应按粘贴的顺序一次填写，不得涂改；有关单位、数量、单价、 金额的改动，一律不得报销。 5、票据的整理，先分类，再按时间的顺序粘贴。 6、收据上必须有购买东西的明细（包括购买日期、物品名称、数量、单价、金额、收款人 签章）。 7、当月票据需在本月内报销完，隔月作废。 8、支出证明单，须两个以上人员共同签字。 9、报销流程：报销人拿好需报销的单据到范园椿处把票据分类粘贴好→范园椿审核→找徐总签字→到财务室领款。 10、需预支人员必须填写“借款单”（一式二联）。填写内容包括：借款用途、借款金额（大小写）、借款日期、借款人签名、徐总签字。特别强调，按规定借款人应在五天内及时结清借款，否则以挪用公款论处。 11、厂内规定每月中星期天及月末的最后一天为报账日。 具体费用如下，请报销人按以下分类填制和粘贴好费用单，不合格单据不予报销。 办公费：包括购买办公及用品、快递费、复印图纸及刻章等费用。 电话费：厂内所有的电话费及集团彩铃、网费。 招待费：包括餐费和唱K费用以及礼品费，必须提供有效发票（需写清楚理由）餐费、烟（按规定购买）、酒没有发票不给与报销。 销售费用：包括定制名片、广告牌、工作服、礼品等费用。 原材料费：包括购买桶、热缩膜、合格证、盖子、薄膜袋、桶标。 改造及维修费用：包括对厂内厂房及环境的改造、厂内各种零件的更换维修保养费用、购置车间设备。 应付费用：包括工资、福利、利息、税款。 销售运输费：包括汽油费、维修费、保养费、保险费、年检费、违章罚款等（汽油维修费必须附带详细明细）。 生产成本费：包括电费、水费。 低值易耗品费：包括购买饮水机、饮水机各种小零件、支水架、液压棒。 其它费用：包括买铺网、买厨房用品、靴子、手套、围裙、办理和更换各种证件、实验试剂、买拖把、笤帚、出礼、毛巾肥皂洗手液等。 宿城区春绿饮料厂2013年6月1日开始执行
关于完善财务票据报销规定及流程 一、财务报销发票使用规定 《税收管理法》二十一条规定：“单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票”。 目前我国在经营活动中正常使用的发票有两种，即增值税专用发票和普发发票。 增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用；普通发票则可以从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用。 《会计法》规定，对不真实，不合法的原始凭证，财务人员有权不予受理，对弄虚作假、严重违法的原始凭证，财务人员在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任；对记载不准确、不完整的原始凭证，财务人员有权退回，要求重新补齐。 《发票管理办法》二十二条规定：不符合规定的发票，不得作为报销凭证，任何单位和个人有权拒绝。 不符合规定的发票是指： （1）开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制； （2）填写项目不齐全； （3）内容不完整； （4）字迹不清楚； （5）没有加盖财务印章或发票专用章； （6）伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。 二、发票基本要素完整性规定 发票上开票日期、客户名称、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额，开票人等项目均要按规定要求完整填写；项目不完整一般要开票单位补填；增值税专用发票还应具备纳税人、税务登记号、适用税率、应纳增值税额等内容。 经办人索取发票时应认真审核以下内容 （1）名称：XXXXXXX（不得简写）
（2）日期：年、月、日必须清晰。 （3）项目：内容要单列写清楚（不能笼统的写某类商品：如办公用品、机械配件等），单价、数量要据实写明。多种物品时应分别写明单价、数量或另附清单。 （4）金额：大、小金额要准确相符，不能作任何涂改或盖章处理。 （5）发票必须有开具发票单位的印鉴（公章、财务章）及开票人的签章。 （6）发票不许有涂改痕迹，否则视为无效发票。 关于附件清单 在绝大多数情况下报销凭一张发票是不够的，清单等资料作为发票付款依据，用以进一步说明付款的必要性、合理性、合法性。对于取得的定额发票必须附清单。三、其他规定： 如工作特殊需要购买物品无法取得合法发票时，须对方出有销货方印章的销售清单及收款证明（销货方姓名、电话号码），并且要由经办人、验收人、分管领导签字同意后视同合法有效凭证办理报销。否则视为无效票据，财务不予报销。 四、报销流程： 1、整理原始票据：经办人员将所有要报销的票据按不同类别粘贴整理。 2、办理签字手续：签字是一种权利，更是一种责任不同人员签字肩负着不同责任。（1）经济业务的经办人或采购人签字：负责该项经济业务的真实性与正确性，确认已按约定或相应程序提供货物或服务。 （2）财务会计签字：审核票据齐全及有效性，同意按货物或服务票据支付；有权对不符合公司规定的票据不予报销填单。 （3）分管领导或采购经理审批签字：确认货物或服务与约定或情况属实。 （4）财务总监确认签字：核对票据齐全有效及付款金额准确性，同意授权出纳支付货物或服务。 2011-02-16
票据报销流程 1、整理原始票据。经办人员将所有要报销的票据按不同类别粘贴整理，根据不同的原始票据分别填制报销单。 2、办理签字手续。签字是一种权利，更是一种责任，不同人员签字肩负着不同的责任。 （1）经济业务的经办人或采购人签字：负责该项经济业务的真实性与正确性，确认已按约定或合同提供货物或服务，或确认已按约定或合同预付款。 （2）职能科室负责人签字：对于购进的原材料、五金配件等需入库的货物，要先入库，并附有入库单，由仓管员签字确认已按约定或合同提供货物。购进其他不需入库的物品或服务由相对应的职能部门主管签字确认已按约定或合同提供货物或服务，确认票据齐全、有效，付款金额与约定或合同相符。 （3）对3000元以下货物由朱大良审核签照付。 （4）对3000元以上货物由谢春耕审核签照付。 3、核对票据齐全有效及付款金额准确性，签字齐全后出纳付款。
关于仓库管理及出入库流程 一．目的 1．为了加强各个部门相互配合.相互协调.更好地完善各项制度和出入库流程而提出的以下几点建议。 二．范围 1．适用于公司所有原材料.辅助材料.五金及成品的管理。 三．工作程序 1．原材料及五金件、物料的进货流程。 （1）货物到本公司以后，仓库清点数量，并检验分出合格数量与不合格数量，采购部门将合格与不合格数量传真给卖方。 （2）合格物料由仓库办理入库手续，而后生产部门再可领用。 2．产成品的入库流程。 （1）生产部门生产出来的产品，经质检员检验合格的产品要及时入库，仓库清点数量，并开具入库单交生产部门。 （2）月底生产部门和仓库都要把入库单交会计核对记帐。 说明： ⑴、领料员填写领料单：领料员按生产所需领用物资填写领料单（领料单位、日期、名称规格、请领数及详细用途，在领料人处签字）。 ⑵、领料部门主管签字：对领料单审核签字。 ⑶、仓管员确认签字：仓管员对领料单所请领物品进行评估确认无误后签字
一个流水帐表格模版 工业企业如何建账 工业企业是指那些专门从事产品的制造、加工、生产的企业，所以也有人称工业企业为制造业。工业企业由于会计核算涉及内容多，又有成本归集与计算问题，所以工业企业建账是最复杂的、也是最具有代表意义的。 一、现金日记账和银行存款日记账这两种账簿是企业必须具备的。 会计人员在购买时，两种账本各购一本足矣。但企业开立了两个以上的银行存款账号，那么账本需要量，就要视企业具体情况确定了。如若使用完毕，再购入新账本也不为迟。 首先根据账簿的启用要求将扉页要求填制的内容填好，根据企业第一笔现金来源和银行存款来源登记入现金日记账和银行存款日记账。 〔例〕企业采用根据收存款凭证登记现金日记账、银行存款日记账的方法，某投资人转入企业银行存款账中一笔钱，计1万元，你可根据银行转来的银行收款凭证做企业银行存款收款凭证： 借：银行存款1 贷：实收资本1 然后根据该收款凭证登银行存款日记账，如果企业需要有日常现金支出，会计人员开出现金支票提取现金元，你根据现金支票存根联做银行存款的付款凭证： 借：现金 贷：银行存款 然后根据该付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。以后即可根据日常现金及银行存款业务逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账就可以了。 二、总分类账 企业可根据业务量的多少购买一本或几本总分类账（一般情况下是无需一个科目设一本总账的）。然后根据企业涉及到的业务和涉及到的会计科目设置总账。原则上讲，只要是企业涉及到的会计科目就要有相应的总账账簿（账页）与之对应。会计人员应估计每一种业务的业务量大小，将每一种业务用口取纸分开，并在口取纸上写明每一种业务的会计科目名称，以便在登记时能够及时找到应登记的账页，在将总账分页使用时，假如总账账页从第一页到第十页登记现金业务，我们就会在目录中写清楚“现金……1～1”，并且在总账账页的第一页贴上口取纸，口取纸上写清楚“现金”；第十一页到二十页为银行存款业务，我们就在目录中写清楚“银行存款……11～1”并且在总账账页的第十一页贴上写有“银行存款”的口取纸，依此类推，总账就建好了。 为了登记总账的方便，在总账账页分页使用时，最好按资产、负债、所有者权益、收入、费用的顺序来分页，在口取纸选择上也可将资产、负债、所有者权益、收入、费用按不同颜色区分开，以便于登记。 企业通常要设置的总账业务往往会有“现金、银行存款、其他货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货、待摊费用、长期投资、固定资产、累计折旧、无形资产、开办费、长期待摊费用、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、应付利润、预提费用、长期借款、应付债券、长期应付款、实收资本（股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润、本年利润、产品销售收入、产品销售成本、产品销售税金及附加、产品销售费用、其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出、以前年度损益调整、所得税”等。总账的登记可以根据记账凭证逐笔登记，可以根据科目汇总表登记，也可以根据汇总记账凭证进行登记。 因工业企业会计核算使用的会计账户较多，所以总账账簿的需要量可能会多一些，购买时需多购置几本，但也要根据业务量多少和账户设置的多少购置。因工业企业的存货内容所
家庭Excel记账账本模板的设计思路和方法 ---从流水账到复式记账 结婚成家之后，老婆也开始学习记账管理家庭财务了。一开始的时候老婆用的是流水帐，记录简单的进出金额，所以就用EXCEL做了一张简单的表格。使用了一年多，发现流水账的方式问题很大。主要的是: 1. 现在都流行用信用卡了，用信用卡消费的时候，并没有使用现金。现金是要在还款期时，统一扣除的。可能在我们对账的时候，信用卡还没扣款，造成现金虚多，要做手工的调整。 2. 公司公务的开支很多，占有了一大笔现金，但实际上这些钱，随后公司可以报销下来的。这种预缴性质的账务，在做流水账的时候淹没掉了。在报销前，根本想不到公司欠了个人多少钱。 3. 还有现在两个人有很多卡，借记卡、信用卡。在网上有好几个虚拟账户，比如支付宝之类的。并不只有现金一种资产。对账的时候，要把所有的账户余额加总起来，如果与账务不符，根本不知道是哪个账户出现了问题。 4. 老婆在淘宝有时候也买卖些产品，进货、出货一般都不会即时支付的。就会产生很多应收应付。 流水账记账方法显然对付不过来了，所以需要考虑复式记账法，所谓的复式记账法，就是在发生一笔收支的时候，在资金变动的账户中记一笔，同时在这笔收支应该归类到的类别账户中也记一笔。这样查资金账户可以了解到资金余额；而查类别账户，可以对类别下所发生的账务情况一目了然。 复式记账的确比流水账在财务管理上要好很多，那么具体如何实现呢？我的设计思路是把账务分成3大块：第一块呢，是实际的资产类别账户，记录的是真正的“真金白银”，这一般对应的是各种银行卡、储蓄账户、证券账户、虚拟货币。第二块呢，是收支归类的类别账户。财务管理就是对收支类别的管理，这样对收支就有分门别类的控制。通常来说，家庭的收支类别可以分类如下（示例）： 收入类：薪水、奖金、利息收入、礼金收入 支出类别，有基本的“衣食住行”：食品、服装、居住支出、交通费。有车族还会有：汽油费、修理费。此外还有购物、教育费、旅游、孝敬长辈等等。每个人都可以根据自己的生活方式，设置自己的收支类别。每个类别的大项下面又可以分为几个小项，例如“居住支出”可以有“水费”“电费”“上网费”等，这里不做具体示意了。 第三块呢，是更大的项目归类。例如：日常可以归一类，装修可以另外分出一类，开销比较大的旅游啊，或者大型的PARTY开销啊，也可以归为一类。或者按人员做项目归类也是可以的。