税收基础知识题库3
三、多项选择题（共60题）
1、良好的税收法治观不包括（ BCD ）。
A、执法必严
B、政出多门
C、以权代法
D、以言代法
2、在税收执法实践中坚持法律至上原则，要求做到（ ABC ）。
A、权力法定
B、法律保留
C、法律优先
D、服从上级
3、依法治税是推动税收事业发展的机遇和出路，原因是（ ABCD ）。
A、依法治税是依法治国的必然要求
B、依法治税是建立和完善社会主义市场经济体制的必然要求
C、依法治税是顺应社会进步的必然要求
D、依法治税是从严治队的前提和基础
4、税收法律关系的主体包括（ AB ）。
A、征税主体
B、纳税主体
C、协税主体
D、护税主体
5、税收优惠按照优惠目的通常可以分为（ CD ）优惠。
A、区域性
B、产业性
C、照顾性
D、鼓励性
6、税收优惠按照优惠范围通常可以分为（ AB ）优惠。
A、区域性
B、产业性
C、照顾性
D、鼓励性
7、“十五”期间或者更长的一段时期内依法治税要实现的中期目标，具体
要求是（ ABCD ）。
A、税收法制基本完备
B、执法行为全面规范
C、执法监督严密有力
D、执法保障明显改善，执法队伍素质显著提高
8、实现五个目标应当坚持的指导思想是（ ABCD ）。
A、以邓小平理论和江泽民同志“三个代表”重要思想为指引
B、坚决贯彻依法治国基本方略，结合深化税制改革和征管改革，将税收工作的重心转向法治导向型
C、以整顿和规范税收秩序为着重点，以信息化建设为切入点，以建立健全内部执法监督机制为突破点
D、以提高税务执法队伍素质为着力点，进一步规范税收执法行为，全面提升依法治税水平
9、“四项机制”是当前依法治税工作的重点，是短期目标，具体内容是（ ABCD ）
A、建立健全规范的税收行政立法机制
B、建立科学、高效的税收征管机制
C、建立以执法责任制为核心的考核管理机制
D、建立健全严密的内部执法监督机制
10、推进依法治税应当坚持（ ABC ）。
A、内外并举
B、重在治内
C、以内促外
D、以外促内
11、规范执法要靠机制，关于“四个机制”的理解是（ ABCD ）。
A、行政立法机制是规范执法的前提
B、征管机制是规范执法的基础
C、执法监督机制是规范执法的关键
D、执法责任制是规范执法的保障
12、建立执法责任制包括的环节是（ ABCD ）。
A、分解岗位职责
B、明确工作规程
C、开展评议考核
D、严格过错追究
13、行政立法机制是规范执法的前提，它的内容包括（ ABCD ）。
A、严格遵守立法权限
B、遵守立法程序
C、提高立法质量、保持立法的系统性
D、提高税法的透明度
14、征管机制是规范执法的基础，其总的要求是（ ABCD ）。
A、实行集约化管理，适当上收税收执法权
B、实行专业化管理，科学分工，分解税收执法权
C、加快信息化建设，制约税收执法权
D、优化纳税服务，规范税收执法权
15、建立“四个机制”，要解决的问题是（ ABC ）。
A、要促使对外执法严格履行程序
B、规范内部各个执法环节的运行，真正做到各负其责
C、要通过监督确实能发现执法不规范的问题并切实加以解决
D、严格按程序立法，做到有法可依
16、对监督的正确认识是（ ABCD ）。
A、监督是对干部的最大保护
B、监督不是包办代替
C、监督要从上做起
D、要正确对待外部监督
17、税法不同于其他法律的特征是（ ABC ）。
A、税与法共存
B、税收征税主体的固定性
C、税收权利和义务不完全对等
D、税收权利与义务是完全对等的
18、严密的税法体系，应包括的内容是（ ABCD ）。
A、税收法律
B、税收行政法规
C、地方性法规
D、国际条约
19、税收法律通常由（ ABCD ）等构成。
A、宪法
B、税收基本法
C、税收实体法
D、税收行政法以及刑法
20、关于税收基本法的说法正确的是（ BCD ）。
A、税收基本法优于宪法
B、税收基本法是在宪法的规定下专门制订的用以系统全面调整税收法律关系的法律
C、是税收法律关系领域内的基本法律
D、在宪法与税收部门法之间担负着承上启下的作用
21、税收基本法的内容包括（ ABCD ）。
A、立法的原则、宗旨
B、税收原则、税法管辖、
C、纳税人及其权利和义务
D、税务机关法律地位及其权利义务
22、依法治税的基本含义是（ ABCD ）。
A、有法可依
B、有法必依
C、执法必严
D、违法必究
23、下列哪些是税收基本法的核心内容（ ABCD ）。
A、税务机关的法律地位
B、纳税人的法律地位
C、税务机关的权利义务
D、纳税人的权利义务
24、我国的税收实体法主要包括（ AB ）。
A、税收法律
B、税收行政法规
C、税收基本法
D、国际条约
25、下列属于税收法律的是（ AB ）。
A、《个人所得税法》
B、《外商投资企业和外国企业所得税法》
C、《增值税暂行条例》
D、《营业税暂行条例》
26、下列税收实体法中，属于行政法规的是（ CD ）。
A、《个人所得税法》
B、《外商投资企业和外国企业所得税法》
C、《增值税暂行条例》
D、《消费税暂行条例》
27、我国的税收行政法由（ ABCD ）组成。
A、《税收征管法》
B、《行政复议法》
C、《行政诉讼法》
D、《国家赔偿法》
28、下列不属于税收行政法的是（ AB ）。
A、《个人所得税法》
B、《增值税暂行条例》
C、《行政诉讼法》
D、《国家赔偿法》
29、税收行政法规常用（ ABCD ）等名称。
A、条例
B、办法
C、规则
D、规定
30、下列对于税收法律关系表述正确的有（ ABCD ）。
A、税收法律关系是指通过税法规范确认和调整的，国家、税务机关和税务管理相对人之间在税务活动中发生的具有权利义务内容的社会关系
B、税收法律关系的实质是税收关系在法律上的体现，税法规范是税收法律关系产生的前提
C、由于税收法定主义的存在，税收法律关系与税收关系在外延上应当是一致的
D、税收关系强调的是经济关系和社会关系，而税收法律关系更强调明确的权利与义务
31、税收法律关系的主体主要可以分为（ ABC ）。
A、国家
B、税务机关
C、纳税人
D、司法机关
32、税收法律关系的主体，按其性质不同可以分为（ AB ）。
A、征税主体
B、纳税主体
C、立法主体
D、执法主体
33、狭义上的纳税主体包括（ AB ）。
A、法律、行政法规规定负有纳税义务的单位
B、法律、行政法规规定负有纳税义务的个人
C、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位
D、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的个人
34、税法构成要素，又称课税要素，它的基本涵义包括（ ABCD ）。
A、税法要素包括实体性的
B、税法要素包括程序性的
C、税法要素是所有完善的单行税法都共同具备的
D、仅为某一税法所单独具有而非普遍性的内容，不构成税法要素
35、纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负有纳税义务的（ ABC ）。
A、自然人
B、法人
C、其他组织
D、负税人
36、下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（ AB ）。
A、个人所得税
B、企业所得税
C、增值税
D、消费税
37、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ ACD ）。
A、营业税
B、企业所得税
C、消费税
D、增值税
38、征税对象按其性质的不同，通常划分为（ ABCD ）。
A、流转额
B、所得额
C、财产
D、行为
39、下列关于税率的表述正确的有（ ABCD ）。
A、税率是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度
B、税率的高低直接关系到纳税人的负担和国家税收收入的多少
C、税率是国家在一定时期内的税收政策的主要表现形式
D、税率是税收制度的核心要素
40、税率的主要形式有（ ABC ）。
A、比例税率
B、累进税率
C、定额税率
D、优惠税率
41、关于比例税率的表述正确的有（ ABCD ）。
A、比例税率是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税
B、采用比例税率税额占课税对象的比例总是相同的
C、比例税率是最常见的税率之一，应用广泛
D、比例税率具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳
42、下列关于累进税率的表述正确有（ ABCD ）。
A、累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率
B、采用累进税率具体做法是按课税对象数额的大小划分为若干等级，规定最低税率、最高税率和若干等级的税率，不同等级的课税数额分别适用不同的
税率，课税数额越大，适用税率越高
C、累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则
D、采用累进税率能有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题
43、下列采用比例税率的税种是（ ABC ）。
A、增值税
B、营业税
C、企业所得税
D、资源税
44、下列不采用累进税率的是（ ACD ）。
A、增值税
B、土地增值税
C、营业税
D、房产税
45、下列关于定额税率的表述正确的是（ ABCD ）。
A、定额税率又称固定税率，是按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式
B、课税对象的计量单位主要有吨、升、平方米、千立方米、辆等
C、定额税率一般适用于从量定额计征的某些课税对象
D、定额税率实际是从量比例税率
46、下列采用定额税率的税种有（ BC ）。
A、个人所得税
B、车船使用税
C、资源税
D、增值税
47、下列采用比例税率的税种有（ ABC ）。
A、房产税
B、契税
C、消费税
D、资源税
48、下列不是采用定额税率的税种有（ ABD ）。
A、企业所得税
B、个人所得税
C、车船使用税
D、消费税
49、税收优惠的形式包括（ ABCD ）。
A、减免税
B、税收抵免
C、递延纳税
D、出口退税
50、下列关于税务争议表述正确的有（ ABCD ）。
A、税务争议是指税务机关与税务管理相对人之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷
B、解决税务争议主要通过税务行政复议和税务行政诉讼两种方式
C、解决税务争议一般要以税务管理相对人缴纳税款为前提
D、在税务争议期间，税务机关的决定不停止执行
51、解决税务争议主要通过（ AB ）。
A、税务行政复议
B、税务行政诉讼
C、仲裁
D、其他方式
52、税法规定的法律责任形式主要有（ ABC ）。
A、经济责任
B、行政责任
C、刑事责任
D、其他责任
53、税收法律责任中的经济责任主要有（ AB ）。
A、补缴税款
B、加收滞纳金
C、吊销税务登记证
D、罚款
54、税收法律责任中的行政责任主要有（ CD ）。
A、补缴税款
B、加收滞纳金
C、吊销税务登记证
D、罚款
55、下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（ AB ）。
A、个人所得税
B、企业所得税
C、营业税
D、消费税
56、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ ACD ）。
A、营业税
B、个人所得税
C、消费税
D、增值税
57、下列采用定额税率的税种有（ BC ）。
A、企业所得税
B、车船使用税
C、资源税
D、营业税
58、下列税收实体法中，属于行政法规的是（ CD ）。
A、《个人所得税法》
B、《外商投资企业和外国企业所得税法》
C、《消费税暂行条例》
D、《营业税暂行条例》
59、下列税种中，属于所得税类的是（ AB ）。
A、个人所得税
B、企业所得税
C、增值税
D、营业税
60、下列税种中，不属于财产税类的是（ BCD ）。
A、房产税
B、营业税
C、增值税
D、企业所得税
第五章走近中国税收制度
一、判断题（共140题）
1、就一个环节而言，增值额是产出减去投入后的余额；就一个产品而言，增值额之和就是商品价值之和。（）
2、从理论上说，增值税是对增值额的征税。（）
3、消费型增值税是最为彻底、规范的增值税，发达国家实行的多为这种类型的增值税。（）
4、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（）
5、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）
6、增值税的基本税率是17%。（）
7、增值税的低税率是13%。（）
8、小规模商业企业的征收率是4%。（）
9、一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，属混合销售行为。（）
10、纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售。（）
11、小规模纳税人不享受税款抵扣。（）
12、小规模纳税人按征收率计税。（）
13、小规模纳税人不使用增值税专用发票。（）
14、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额。否则，从高适用税率征收增值税。（）
15、小规模纳税人的销售额是指小规模纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。（）
16、消费税共设置11个税目。（）
17、按照消费税条例规定，委托加工的应税消费品，应当由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。（）
18、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。（）
19、金银首饰消费税由生产环节纳税改为在零售环节纳税以后，纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的金银首饰（含镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。（）
20、增值税应纳税额=销项税额—进项税额。（）
21、对酒类产品中生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计如何核算，均需并入酒类产品销售额中征收消费税（啤酒、黄酒除外）。（）
22、消费税可以贯彻消费政策，调节消费结构。（）
23、消费税可以限制过度消费，平衡供求关系。（）
24、消费税可以矫正不良消费习惯，改善社会与自然环境。（）
25、营业税是对在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其取得营业额征收的一种税。（）
26、营业税的征收范围包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产。（）
27、营业税的应税行为，是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的行为。（）
28、现行营业税共有9个税目。（）
29、营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）
30、营业税的计税依据就是应税营业额，营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产向对方收取的全部价数和价外费用。（）
31、增值税采用的是“发票抵扣法”。（）
32、在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。（）
33、营业税按行业设计不同的税率。（）
34、企业所得税是国家对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。（）
35、企业所得税以纳税人取得的生产经营所得和其他所得为征税对象。（）
36、现行企业所得税实行33％的法定比例税率。（）
37、现行企业所得税设计了两档优惠税率：对年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的企业，适用18％的税率；年应纳税所得额超过3万元不到10万
元(含10万元)的，适用27％的税率。（）
38、计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是指纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损失。（）
39、企业所得税的一般计算公式是：应纳税额＝应纳税所得额×税率。（）
40、企业所得税纳税人来源于中国境外的所得，在境外实际缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，限额从其应纳税额中扣除。（）
41、企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额弥补，1年弥补不足的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。（）
以有限责任形势组建的私营企业属企业所得税纳税人。（）
有经营所得的事业单位应就其所得依法缴纳企业所得税。（）
依现行企业所得税政策规定，纳税人应就其境内、境外所得申报纳税。（）我国企业所得税纳税人采用的标准是“独立经济核算”论。（）
企业所得税的计税依据是纳税人每一纳税年度的收入总额减去税法准予扣除项目后的余额（）
企业在核定年应纳税所得额时，主要考虑真实性原则。（）
计税工资是指计算应纳税所得额时准予税前扣除的工资。（）
核定年应纳税所得额时，若计税工资高于企业实际发放工资的，可不进行纳税调整。（）
计税工资包括企业以各种形式支付给职工的基本工资、浮动工资、以及各类补贴、津贴、奖金等。（）
纳税人按规定支付的与生产经营有关的业务招待费由纳税人提供确实记
录和单据，经核准后予以扣除。（）
依现行企业所得税法规定，纳税人直接发生的公益、救济性捐赠支出不得税前扣除。（）
金融保险业用于公益、救济性的捐赠支出，其扣除比例为1.5%（）
纳税人间接发生的向红十字会发生的捐赠和全额税前扣除。（）
依现行企业所得税法规定，纳税人赞助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺的赞助费可税前扣除。（）
依现行企业所得税法规定，按照规定提取维简费的固定资产，不得提取折旧（）
依现行企业所得税法规定，融资租入固定资产可提取折旧（）
依现行企业所得税法规定，企业技术改造采取融资租入的固定资产，其提取折旧的年限可采用熟短原则，但最短不短于3年（）
依现行企业所得税法规定，纳税人加速折旧必须报经国家税务总局批准（）依现行企业所得税法规定，纳税人的坏帐可按建立坏帐准备和不建立坏帐两种办法处理。（）
准依现行企业所得税法规定，纳税人采用备抵法核算坏帐损失的，若企业当年实际提取的坏帐备金小于或等于税法规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除，其差额部分，在以后年度也不得税前扣除。（）
依现行企业所得税法规定，纳税人自创或外购的商誉，在计算企业所得税前不得做任何摊销扣除（）
依现行企业所得税法规定，纳税人外购的商誉，应以购入某企业时支付的全部价款和该企业全部净资产的公允价值之差作为‘无形资产——商誉“的入帐
价值。
企业进行资产置换，应在交易发生时将其分解为按公允价值销售资产和购买资产两项经济业务，并进行企业所得税处理。（）
资产交易双方换入资产的成本应以换出资产的原帐面净值为基础确定（）企业进行资产置换中支付补价的一方，应以换出资产的原帐面净值与支付补价之和为基础，确定换出资产的成本。（）
收到补价的一方，应以换出资产的帐面价值扣除补价确定换出资产的成本（）
依现行企业所得税法规定，粮食类白酒的广告费一律不得税前扣除（）
依现行企业所得税法规定，境外所得税税款扣除限额=来源于某国的所得×我国税法（）
依现行企业所得税法规定，对联营企业生产经营所得一律先就地征税，然后在进行分配（）
联营企业的亏损由联营企业就地按规定弥补（）
依现行企业所得税法规定，纳税人分回的股息、红利应按规定补税（）
依现行企业所得税法规定，纳税人当年的亏损，需在下一年度税前弥补的，需报同级税务机关审核确认，否则，不得税前扣除。（）
依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。（）主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关有权停止减免，情节严重的要追回相应已减免的税款。（）
汇总纳税，必须经国家税务总局批准，企业不得自行确定汇总纳税。（）依现行企业所得税法规定，从1998年起，中国印钞造币总公司所属企业一律以独立核算单位为纳税人，就地交纳企业所得税。（）
依现行企业所得税法规定，纳税人清算时，应当清算期间作为一个纳税期间。（）
依现行企业所得税法规定，对境外投资所的，可在年终汇算清缴（）
42、个人所得税是对个人（自然人）取得的应税所得征收的一种税。（）
43、个人所得税以取得应税所得的个人为纳税人。按照住所和居住时间两个标准，可将个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人两种。（）
44、个人所得税对劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征收。（）
45、个人所得税对稿酬所得按应纳税额减征30％。（）
46、个人所得税对利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，不减除任何费用。（）
47、个人所得税对财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。（）
48、外商投资企业和外国企业所得税是对我国境内的外商投资企业和外国企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。（）
49、外商投资企业和外国企业在中国境内设立从事生产、经营的机构、场所取得的所得，企业所得税按应纳税所得额适用30％的比例税率；地方所得税，按应纳税所得额适用3％的比例税率。（）
50、房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入向产权所有人征收的一种财产税。（）
51、房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。（）
52、房产税的税率有12%和1.2%两种。（）
53、房产税按年征收、分期缴纳。（）
54、车船使用税是对在中华人民共和国境内拥有并且使用车船的单位和个人征收的一种税。（）
55、车船使用税按年征收，分期缴纳。（）
56、城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。（）
57、城镇土地使用税只在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人征收。（）
58、城镇土地使用税实行分级幅度税额。（）
59、土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。（）
60、土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。（）
61、土地增值税实行四级超率累进税率。（）
62、资源税是以各种资源及其级差收入为对象所课征的税。（）
63、资源税的计税依据是应税产品的课税数量。（）
64、城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人。（）
65、在中华人民共和国境内书立、领受税法所列举凭证的单位和个人，应当按照规定缴纳印花税。（）
66、印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额。（）
67、印花税票应当粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处
盖戳注销或者画销。（）
68、车辆购置税是对取得并自用应税车辆单位和个人征收的一种税。（）
69、车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度。（）
70、车辆购置税纳税人应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报缴纳。（）
71、就一个产品而言，增值额是产出减去投入后的余额；就一个环节而言，增值额之和就是商品价值之和。（）
72、从理论上说，增值税是对商品流转额的征税。（）
73、收入型增值税是最为彻底、规范的增值税，发达国家实行的多为这种类型的增值税。（）
74、“消费型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（）
75、增值税纳税人分为境内纳税人和境外纳税人。（）
76、增值税的基本税率是13%。（）
77、增值税的低税率是17%。（）
78、小规模商业企业的征收率是6%。（）
79、一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，属兼营销售行为。（）
80、纳税人兼营非应税劳务的，应合并核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售。（）
81、小规模纳税人也可享受税款抵扣。（）
82、小规模纳税人按低税率计税。（）
83、按规定，小规模纳税人也必须使用增值税专用发票。（）
84、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额。否则，一律从高征收营业税。（）
85、小规模纳税人的销售额是指小规模纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款（不含价外费用）。（）
86、消费税共设置13个税目。（）
87、按照消费税条例规定，委托加工的应税消费品，应当由委托方在向受托方交货时代收代缴税款。（）
88、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。（）
89、金银首饰消费税由生产环节纳税改为在零售环节纳税以后，纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的金银首饰（含镶嵌首饰），在计税时可以扣除外购珠宝玉石的已纳税款。（）
90、增值税应纳税额=销项税额＋进项税额。（）
91、对酒类产品中生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计如何核算，均需并入酒类产品销售额中征收营业税（啤酒、黄酒除外）。（）
92、消费税难以贯彻消费政策，调节消费结构。（）
93、消费税难以限制过度消费，平衡供求关系。（）
94、消费税难以矫正不良消费习惯，改善社会与自然环境。（）
95、营业税是对在中华人民共和国境内外提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其取得营业额征收的一种税。（）
96、营业税的征收范围包括在中华人民共和国境内外提供应税劳务、转让
无形资产或者销售不动产。（）
97、增值税的应税行为，是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的行为。（）
98、现行营业税共有10个税目。（）
99、增值税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）
100、营业税的计税依据就是应税销售额，包括为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产向对方收取的全部价数和价外费用。（）101、营业税采用的是“发票抵扣法”。（）
102、在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为关税的纳税人。（）
103、营业税按地区设计不同的税率。（）
104、外商投资企业和外国企业所得税是国家对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。（）
105、个人所得税以纳税人取得的生产经营所得和其他所得为征税对象。（）
106、外商投资企业和外国企业实行33％的比例税率。（）
107、现行企业所得税共设计了三档优惠税率。（）
108、计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是指纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有的成本、费用、税金和损失。（）109、企业所得税的一般计算公式是：应纳税额＝会计利润×税率。（）
110、企业所得税纳税人来源于中国境外的所得，在境外实际缴纳的所得
税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB）
A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按 (A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)
案 税收基础知识考试题 答 库含 题 单选 1、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位 （C）和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与 交纳 数量 以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 2、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最 高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 3、按(A)分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
4、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 5、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C） A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 6、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A） A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 7、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税 为(C) 额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予 扣除，称 A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法
12、生产性外商投资企业经营期在10 年以上的，从开始获利的年度起，（D）。 A、第一年免征企业所得税，第 2 年和第三年减半征收企业所得税 B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税 C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税 D、第1 年和第2 年免征企业所得税，第 3 年至第5 年减半征收企业所得税 13、国际税收同税收的根本差别在于(B) A、财权利益分配关系 B、其他的分配关系 C、社会关系 D、人际关系 14、按税收与价格的关系分，税收可分为(CD) A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税 15、内资企业单位进行清算时，应当在（C），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。 A、清算前30 日内 B、清算后30 日内 C、办理工商注销登记之前 D、办理注销税务登记之前 16、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（C）。
国税系统税收基础知 识题库
税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。 标准答案：错 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。 标准答案：对 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。 标准答案：对 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（）。 试题选项： A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 标准答案： abcd 5、税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（）。 A、扣缴义务人应当及时报告税务机关处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 标准答案： bcd 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 标准答案： acd
7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（）。 A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 标准答案： ab 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 标准答案： c 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 标准答案：错 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（）。 A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 标准答案： c 11、增值税的基本税率是17%。 标准答案：对 12、按 ( ) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
税法入门知识 主讲人：翟继光 本课程具有以下三个特征： 第一，全面性，纳税人通常需要掌握的基本税收知识都已经纳入本课程之中； 第二，权威性，本课程所用知识全部以最新的税收法律法规和相关税收政策为依据； 第三，简明性，本课程以简明的语言阐述了税收的基本制度，并且以典型案例的方式来说明如何进行税收的计算和缴纳。 第一节税收基础知识 一、什么是税收？ 从形式来看，税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。 从实质来看，税收是纳税人用以交换政府提供的公共物品的对价。 马克思指出：“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。”“国家存在的经济体现就是捐税”。恩格斯指出：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。”19世纪美国大法官霍尔姆斯说：“税收是我们为文明社会付出的代价。”这些都说明了税收对于国家经济生活和社会文明的重要作用。 二、我国有哪些税收？ 根据征税对象的不同，我国现行的税种可以分为以下四类：所得税、商品税、财产税和
行为税。其中： 所得税包括个人所得税和企业所得税。 商品税包括增值税、营业税、消费税、关税、烟叶税和城市维护建设税。 财产税包括土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税、资源税、房产税、车船税、车辆购置税和契税。行为税包括印花税。 三、每种税收的纳税人是谁？ （1）个人在中国境内或者境外取得的各种所得都应当缴纳个人所得税； （2）单位在中国境内或者境外取得的各种所得都应当缴纳企业所得税； （3）单位和个人在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物都应当缴纳增值税； （4）单位和个人在中国境内提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业所提供的劳务）、转让无形资产或者销售不动产都应当缴纳营业税； （5）单位和个人在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品（包括烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰、鞭炮、焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板）应当缴纳消费税； （6）单位和个人进口货物、出口货物需要缴纳关税； （7）单位和个人在中国境内收购烟叶需要缴纳烟叶税； （8）凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人都应当缴纳城市维护建设税和教育费附加； （9）转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（即转让房地产）并取得收入的单位和个人应当缴纳土地增值税； （10）单位和个人占用耕地建房或者从事其他非农业建设，需要缴纳耕地占用税； （11）在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人应当缴纳城镇土地使用税； （12）单位和个人在中国境内开采应税矿产品（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿）或者生产盐应当缴纳资源税； （13）单位和个人在城市、县城、建制镇和工矿区拥有房产应当缴纳房产税； （14）在中国境内，单位和个人如果是车辆、船舶的所有人或者管理人应当缴纳车船税； （15）单位和个人在中国境内购置应税车辆（包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车）应当缴纳车辆购置税； （16）在中国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人应当缴纳契税； （17）在中国境内书立、领受应税凭证（包括购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照）的单位和个人应当缴纳印花税。 四、纳税人享有哪些权利？ （1）法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人； （2）纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况； （3）纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密； （4）纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利； （5）纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申
税收基础知识练习题库 第一章税收内函 一、填空： 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在。。 2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管。”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征：强制性、无偿性、固定性。 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老 的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并 重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役、实物、货币等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变 为助法，周代又演变为彻法。 二、简答 1、税收的定义： 答：税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。 2、税和费的区别： 答：税收属于财政范畴，实行强制性征收，是国家整体利益的集中体现，必须依据法律的规定执行。而费则是按照权利和义务对等的经济原则，主要体现地方或部门利益，一般依据地方或部门性文件执行，不具有普遍的约束力。 3、税收在构建和谐社会中的作用： 答：一、充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会夯实基础。二、进一步完善税制，加强税收调控职能，促进经济社会协调发展。三、进一步完善并落实各项税收优惠政策，支持区域经济协调发展。四、依法治税推进和谐税 第二章税收原则 一、判断： 1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。（×最先系统、明确提出的税收原则是亚当·斯密的税收四原则。）
税收基础知识题库3 三、多项选择题（共60题） 1、良好的税收法治观不包括（ BCD ）。 A、执法必严 B、政出多门 C、以权代法 D、以言代法 2、在税收执法实践中坚持法律至上原则，要求做到（ ABC ）。 A、权力法定 B、法律保留 C、法律优先 D、服从上级 3、依法治税是推动税收事业发展的机遇和出路，原因是（ ABCD ）。 A、依法治税是依法治国的必然要求 B、依法治税是建立和完善社会主义市场经济体制的必然要求 C、依法治税是顺应社会进步的必然要求 D、依法治税是从严治队的前提和基础 4、税收法律关系的主体包括（ AB ）。 A、征税主体 B、纳税主体 C、协税主体 D、护税主体 5、税收优惠按照优惠目的通常可以分为（ CD ）优惠。 A、区域性 B、产业性 C、照顾性 D、鼓励性 6、税收优惠按照优惠范围通常可以分为（ AB ）优惠。 A、区域性 B、产业性 C、照顾性 D、鼓励性 7、“十五”期间或者更长的一段时期内依法治税要实现的中期目标，具体
要求是（ ABCD ）。 A、税收法制基本完备 B、执法行为全面规范 C、执法监督严密有力 D、执法保障明显改善，执法队伍素质显著提高 8、实现五个目标应当坚持的指导思想是（ ABCD ）。 A、以邓小平理论和江泽民同志“三个代表”重要思想为指引 B、坚决贯彻依法治国基本方略，结合深化税制改革和征管改革，将税收工作的重心转向法治导向型 C、以整顿和规范税收秩序为着重点，以信息化建设为切入点，以建立健全内部执法监督机制为突破点 D、以提高税务执法队伍素质为着力点，进一步规范税收执法行为，全面提升依法治税水平 9、“四项机制”是当前依法治税工作的重点，是短期目标，具体内容是（ ABCD ） A、建立健全规范的税收行政立法机制 B、建立科学、高效的税收征管机制 C、建立以执法责任制为核心的考核管理机制 D、建立健全严密的内部执法监督机制 10、推进依法治税应当坚持（ ABC ）。 A、内外并举 B、重在治内 C、以内促外 D、以外促内 11、规范执法要靠机制，关于“四个机制”的理解是（ ABCD ）。 A、行政立法机制是规范执法的前提 B、征管机制是规范执法的基础
税收征管基础知识习题 1、税收征管的主体是( A ) A、各级税务机关 B、纳税人 C、扣缴义务人 D、纳税担保人 2、(A)是国家税务机关对纳税人应纳税额征收入库过程进行组织、计划、指挥、协调和监督的一种行政管理活动。 A、税收征管 B、税收计划 C、税务稽查 D、纳税评估 3、税务管理、税款征收、税务检查是征收管理的主要内容，它们是相互联系、相互补充、相互依存又互制约的统一的有机整体。以申报纳税和税款解缴入库为主要内容的税款征收，是( B ) ，它是整个征收管理的中心环节，也是其主要目的之所在 A、事前管理 B、事中管理 C、事后管理
4、信息管税要求就是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依托，加强业务与技术融合，努力解决征纳双方信息不对称的问题。其主线是( A) A、以对涉税信息的采集、分析、应用为主线 B、金税三期建设为主线 C、基于云计算构建税收信息化系统为主线 D、基于信息化构建纳税人信用等级体系为主线 5、实施税源专业化管理，必须建立并实施以风险管理为导向的管理流程。风险管理的主要流程是( D) A 、制定风险计划—风险信息采集—风险等级排序—风险分析识别—风险应对—过程监控和绩效考核 B、制定风险计划一风险信息米集一风险分析识别一风险应对一风险等级排序—过程监控和绩效考核 C、风险信息米集一制定风险计划一风险等级排序一风险分析识别一过程监控和绩效考核—风险应对 D、制定风险计划一风险信息米集一风险分析识别一风险等级排序一风险应对—过程监控和绩效考核 6、《纳税服务工作规范》是根据（ C ）制定的。 A.宪法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 B .民事诉讼法和中华人民共和国税收征收管理法 C.中华人民共和国税收征收管理法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 D.国务院文件和宪法 7、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ A ）。 A.三个月 B. 一个月 C.两个月 D.六个月
税收基础知识题库6 11、下列属于偷税行为的是（ AB ）。 A、进行虚假纳税申报 B、以隐瞒手段多列支出 C、以欺骗手段骗取国家出口退税 D、以暴力威胁方式拒不缴纳税款 12、在纳税期限内纳税人必须向主管税务机关办理纳税申报的有（ ABCD ）。 A、有应税收入 B、有应税所得 C、无应税收入所得 D、减免税期间 13、纳税人的税务登记证件只限本人使用，不得（ ABCD ）。 A、转借 B、涂改或伪造 C、损毁 D、买卖 14、下列关于税款追征制度的表述，正确的有（ AD ）。 A、因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可在3年或5年内追征税款和滞纳金 B、因纳税人非主观故意的计算公式运用错误，造成少缴税款的，税务机关在追征税款时不得加收滞纳金 C、纳税人隐瞒收入少缴税款的，税务机关可将追征期延长至5年 D、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在追征税款时，不得加收滞纳金 15、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ ABCD ）。
A、依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的 B、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 C、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 D、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 16、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ ABCD ）。 A、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 B、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 D、未办理税务登记的从事生产经营的纳税人 17、税务机关的税款征收权包括（ BCD ）。 A、税务检查权 B、核定税额权 C、追征税款权 D、批准税收减免和延期缴纳税款权 18、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，税务机关可以采取的措施有（ ABC ）。 A、责令限期改正 B、处二千元以下的罚款 C、处二千元以上五千元以下的罚款 D、处二千元以上一万元以下的罚款 19、下列对于税收保全措施终止的表述正确的是（ ABD ）。 A、纳税人在规定限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除 B、纳税人超过规定限期仍不缴纳税款的，应采取税收强制执行措施
税收基础知识考试题库３ 201.税收强制执行措施的适用对象包括所有的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。（×）202.下列项目中不属于增值税征税范围的有（D）。 A、免税商店销售免税货物 B、货物修理修配 C、委托加工收回的货物用于以物易物 D、购买的货物用于应税项目继续使用 203.下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（C）。 A、转让固定资产发生的费用 B、按规定支付的企业财产保险费 C、购建固定资产的费用 D、无形资产开发未形成资产的部分 204.外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括（ABD） A、在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得 B、总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得 C、在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得 D、在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得 205.以下经济行为适用17%税率征收增值税的是（B）。 A、自来水公司提供自来水 B、某汽车厂销售汽车 C、农民销售自产的农产品 D、小规模纳税人销售商品 206.某国实行居民管辖权，下列自然人是该国居民的有(ABCD) 。 A、该自然人在该国有永久性居住地 B、该自然人在该国有永久性居住地，但在国外居住 C、该自然人在该国有一般居住地 D、该自然人在该国有一般居住地，但在国外居住 207.到目前为止，市场经济发达的国家都是以(B) 为主体税种。A、商品税B、所得税C、资源税D、财产税 208.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（√） 209.收费具有的特征中不包括(C) 。A、自愿性B、个别有偿性C、规范性D、不规范性 210.根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国的出口货物税收政策分为三种形式（ABD） A、出口免税并退税 B、出口免税不退税 C、出口退税不免税 D、出口不免税也不退税 211.根据《税收征管法》规定，下列处理正确的是（BCD）。 A、纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人没有义务继续履行未履行的纳税义务 B、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任 C、税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任 D、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行 212.依现行企业所得税法规定，纳税人分回的股息、红利应按规定补税（√） 213.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。（√） 214.西方国家税收发展的第四个时期是（D）A、自由贡纳时期B、税收承诺时期C、专制课税时期D、立宪课税时期
税收基础知识考试题库含答案 单选题 1、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位 和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 2、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最 高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 3、按(A)分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五 大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
4、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 5、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C） A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 6、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A） A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 7、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C) A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法
8、下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（D） A、有出口经营权的生产企业 B、无出口经营权的生产企业 C、有出口经营权的外贸企业 D、无出口经营权的外贸企业 9、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（A） A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门 B、电信部门自己销售移动电话并为客 户有偿提供电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、饭店提供餐饮服务并销售酒水 10、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（C） A、1年 B、2年 C、3年 D、5年 11、一般而言，税收法律关系的客体就是（A） A、税收利益 B、税收支出 C、税收收入 D、纳税人
第一章税收基础知识 一、单项选择题 1.下列选项中，不属于税收特征的是（）。 A.强制性 B.无偿性 C.稳定性 D.固定性 2.税收法律主义也称法定主义、法定性原则，税收法律主义可以概括成几个具体的原则，下列选项中，不属于税收法律主义具体原则的是（）。 A.课税要素不变原则 B.课税要素法定原则 C.课税要素明确原则 D.依法稽征原则 3.在计算个人所得税时，对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率，这符合税法基本原则的（）。 A.税收法律主义原则 B.税收信赖合作主义 C.税收公平主义 D.实质课税原则 4.税收法律的效力高于税收行政法规，税收行政法规的效力优于税收行政规章。这一规定体现了税法适用原则的（）。 A.法律不溯及既往原则 B.新法优于旧法原则 C.税收公平主义原则 D.法律优位原则 5.下列选项中，不属于税法的效力范围的是（）。 A.税法的空间效力 B.税法的时间效力 C.税法对人的效力 D.税收法律高于税收行政规章的效力 6.下列选项中，不属于税法司法解释的是（）。 A.最高人民法院的审判解释 B.国务院对税收行政法规的解释 C.最高人民检察院的检察解释 D.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释 7.下列选项中，不可以作为判案依据的是（）。
A.最高人民法院的审判解释 B.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释 C.最高人民检察院的检察解释 D.财政部作出的行政解释 8.根据税收法律关系的规定，下列说法中不正确的是（）。 A.国家是真正的征税主体 B.税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃 C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体 D.在税收法律关系中，权利义务具有不对等性 9.下列选项中，不会引起税收法律关系消灭的是（）。 A.纳税人履行纳税义务 B.因不可抗力的原因导致纳税人不能按时如期缴纳税款 C.纳税义务因超过期限而消灭 D.某些税法的废止 10.下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。 A.纳税人就是负税人 B.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人 C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人 D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致 11.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。下列关于税目的表述中，不正确的是（）。 A.税目代表征税的深度 B.税目包括列举税目和概括税目 C.消费税、资源税、营业税都有列举税目的税目税率表 D.实行列举税目的税种，凡列入税目的都征税，未列入的不征税 12.下列关于累进税率的表述中，不正确的是（）。 A.超额累进税率计算比较复杂，但累进程度比较缓和，比较合理 B.目前我国只有土地增值税适用的是超率累进税率 C.当计税基数是绝对数时，超倍累进税率实质上就是超额累进税率 D.目前，累进税率的几种具体的形式在我国都有运用 13.根据我国个人所得税法律制度的规定，对于个人取得的稿酬所得，规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%，这个税收优惠政策属于（）。 A.税基式减免 B.税额式减免 C.税率式减免 D.免征额减免 14.下列关于税收程序的说法，不正确的是（）。
税收基础知识培训资料 一、财政与税收的关系政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入以及其他收入等。税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权利并按照特定的标准，强制、无偿的取得财政收入的一种形式，它是现代国家财政收入最重要的收入形式和最主要的收入来源。 国有资产收益是指国家凭借国有资产所的权获得的利润、租金、股息，红利、资金使用费等收入的总称。 国债收入是指国家通过信用方式取得的有偿性收入。中央财政支出、地方财政支出 二、我国的税收现状 分税制 我国现行税种共有24 个，按照财政分税制的要求，将24 个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。其中，中央税归中央所有，地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。 国税局系统：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税），个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。 地方税务局征收的税种：除上述行业以外的营业税，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税，城市维护建设税，个人所得税，资源税，房产税，城市房地产税，土地增值税，城镇土地使用税，印花税，契税，车船使用税，屠宰税，筵席税。 三、税收种类 按征税对象不同可以分为： 1、流转税。流转税是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税。 流转税是我国税制结构中的主体税类，目前包括增值税、消费税、营业税和关税等税
税收基础知识练习题库 第一章导论 一、单项选择题 1．下列税法要素中，区别不同税种的主要标志是( B ) A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．税目2．负有代扣代缴义务的单位、个人是( B ) A．实际负税人 B．扣缴义务人 C．纳税义务人 D．税务机关3．在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为 ( A ) A．免征额 B．起征点 C．免予额 D．减税额 二、多项选择题 1．税收的三大基本要素是( ACD ) A．纳税人 B．纳税环节 C．税率 D．征税对象2．按计税依据分类，可分为 ( AB ) A．从价税 B．从量税 C．直接税 D．间接税 第二章增值税 一．单项选择题 1．下列不属于增值税征税范围的是（ D ） A．销售货物 B．提供加工 C．修理修配 D．金融保险 2．下列各项收入中，应纳增值税的是( D ) A．电视台广告播映收入 B．邮政部门邮务物品销售收入 C．装修公司的装修收入 D．商店销售化妆品收入 3．我国增值税已经转型为 ( A ) A．消费型增值税 B．收入型增值税 C．生产型增值税 D．交换型增值税4．增值税征税中，人民生活必须品、宣传、文教等适用税率 ( D ) A．17% B． 6% C．0% D．13% 5．根据增值税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应缴纳增值税的是( A ) A．空调机厂生产空调并负责安装 B．宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料 C．电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机 D．邮政部门提供邮寄服务并销售报刊二．多项选择题 1．在我国，下列哪些单位和个人均作为增值税的纳税人（ ABCD ） A．销售货物 B．提供加工 C．修理修配劳务 D．进口货物2．纳税人销售或进口货物中，可以按低税率13%缴纳增值税的有 ( ABCD ) A．煤气 B．文教用品 C．农机 D．食用植物油 3．适用于增值税一般纳税人的税率形式有( AC ) A．17% B．6% C．13% D．3% 三．简答题 根据增值税对固定资产的处理不同，增值税分为几种类型? 三种。1.生产型增值税：是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款； 2.收入型增值税：即征收增值税时，只允许扣除固定资产的折旧部分； 3.消费型增值税：即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次全部扣除。 四．计算题
税收基础知识课件 税收基础知识课件 导语：对税收基础知识，只有充分掌握才能更好进行相关学习与工作。下面是小编整理的税收基础知识课件，欢迎大家阅读和参考。 税收基础知识课件【问答形式】 1.什么是税收？ 税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是国家最主要的一种财政收入形式。 2.税收有哪几个特性？ 税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。 3.税收有什么功能？ （1）组织财政收入 （2）调节社会经济 （3）监督经济活动 4.税收的用途是什么？
国家运用税收筹集财政收入，为社会提供公共产品和公共服务，发展科学、技术、教育、文化、卫生、环境保护和社会保障等事业，改善人民生活，加强国防和公共安全，为国家的经济发展、社会稳定和人民生活提供强大的物质保障。 5.我国的税收本质是什么？ 我国税收的用途，体现了我国税收的本质是“取之于民、用之于民” 6.什么是税务登记？ 税务登记是税务机关对纳税人的基本情况和生产经营项目进行登记管理，对纳税人实施管理、了解掌握税源情况的一项基本制度。 7.税务登记包括哪些内容？ 税务登记包括设立登记、变更登记、停复业登记、清税注销等内容。 8.哪些纳税人在领取由工商行政管理部门核发的加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证？ （1）2015年9月25日实施“三证合一、一照一码”后，新设立的企业、农民专业合作社。 （2）2016年12月1日实施“三证整合”后，新注册的个体工商户。
项目一税收基础知识 一、税收的概念（了解） 1.税收的定义 税收：全称“国家税收”，简称“税”，是以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权利，按照法律标准，采用强制性手段，无偿取得财政收入的特定分配形式。 2.税收与国家、经济、财政、法律之间的关系（关联知识点） （1）税收与国家的关系 税收以国家为主体，与国家政权紧密联系的一种特定分配。国家的存在是税收产生和存在的一个前提条件（税收产生的政治条件；税收产生的经济条件是剩余产品的出现和日益增多），而税收又是国家赖以生存的重要物质基础，是国家财政收入的主要来源。 （2）税收与经济的关系 经济决定税收，税收能调节、影响经济。 （3）税收与财政的关系 税收是财政收入的主要形式，是国家财政的重要支柱，国家财政收入的90%左右来自税收。 （4）税收与法律的关系 税法是法学概念，税收是经济学概念，二者密不可分。税法是税收的法律表现形式，税收是税法所确定的具体内容。 3.税收的本质（关联知识点） （1）税收的主体是国家和政府； （2）国家征税凭借的是国家的政治权利； （3）国家征税的目的是为了实现其职能； （4）税收是国家参与社会产品分配的一种特殊形式。 二、税收的特征（了解） 税收作为一种特定的分配形式，有着自身固有的形式特征，
即： （1）强制性（保证） （2）无偿性（核心） （3）固定性（两者的必然结果） 这三个特征是税收区别于其他财政收入的基本标志。税收的“三性”特征是相互联系的统一体，其中无偿性是核心，强制性是保证，固定性是上述两者的必然结果。 【关联知识点】：税收的职能 （1）组织收入职能（最基本的职能） （2）调节经济职能 （3）社会管理职能 三、税收的分类（了解）
《税收基础知识》第1章 单选选择题 1、进入资本主义社会后，由于商品经济日益发达，逐渐形成了以（）为主的税收制度 A、直接税 B、间接税 C、所得税 D、行为税 答案：B 2、税收征收的依据是法律，凭借的是（） A、政治权利 B、财产权利 C、法律权利 D、行政权利 答案：A 3、国家参与国民收入分配的主要形式是（） A、上缴利润 B、国债收入 C、税收收入 D、规费收入 答案：C 4、税收的首要原则是（） A、效率 B、公平 C、法治 D、财政 答案：D 5、政府财政充足的一个基本前提是（） A、税收收入形式是否规范 B、课税对象能否提供丰裕税源 C、税基是否广泛且稳定 D、税种设计是否合理 答案：A 6、税收的纵向公平要求（） A、主要体现机会均等 B、主要体现负担能力均等 C、主要体现税负均等 D、主要体现收入水平均等 答案：B 7、按（）分类，我国税种可划分为货物与劳务税、所得税、财产税和行为税四大类。
A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 答案：A 8、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（） A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 答案：C 9、一般而言，税收法律关系的客体就是（） A、税收权力 B、税收支出 C、税收收入 D、纳税人 答案：A 10、除了经济效率外，税收效率还包括（） A、稽查效率 B、行政效率 C、征收效率 D、管理效率 答案：B 11、（）是作为税种之间相互区别的根本标志。 A、纳税主体 B、征税对象 C、课税依据 D、纳税义务人 答案：B 12、（）具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳。 A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、差别比例税率 答案：A 13、（）关系到税收由谁负担、税款能否足额及时入库以及纳税人纳税是否便利的问题。 A、纳税期限 B、税收优惠 C、纳税地点 D、纳税环节 答案：D 14、对于税收管辖权，我国采用（）原则 A、属人 B、属地
1、税收征管的主体是（A） A、各级税务机关 B、纳税人 C、扣缴义务人 D、纳税担保人 2、（A）是国家税务机关对纳税人应纳税额征收入库过程进行组织、计划、指挥、协调和监督的一种行政管理活动。 A、税收征管 B、税收计划 C、税务稽查 D、纳税评估 3、税务管理、税款征收、税务检查是征收管理的主要内容，它们是相互联系、相互补充、相互依存又互制约的统一的有机整体。以申报纳税和税款解缴入库为主要内容的税款征收，是（B），它是整个征收管理的中心环节，也是其主要目的之所在 A、事前管理 B、事中管理 C、事后管理 4、信息管税要求就是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依托，加强业务与技术融合，努力解决征纳双方信息不对称的问题。其主线是（A） A、以对涉税信息的采集、分析、应用为主线 B、金税三期建设为主线 C、基于云计算构建税收信息化系统为主线 D、基于信息化构建纳税人信用等级体系为主线 5、实施税源专业化管理，必须建立并实施以风险管理为导向的管理流程。风险管理的主要流程是（D）
A、制定风险计划—风险信息采集—风险等级排序—风险分析识别—风险应对—过程监控和绩效考核 B、制定风险计划—风险信息采集—风险分析识别—风险应对—风险等级排序—过程监控和绩效考核 C、风险信息采集—制定风险计划—风险等级排序—风险分析识别—过程监控和绩效考核—风险应对 D、制定风险计划—风险信息采集—风险分析识别—风险等级排序—风险应对—过程监控和绩效考核 6、《纳税服务工作规范》是根据（ C ）制定的。 A.宪法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 B.民事诉讼法和中华人民共和国税收征收管理法 C.中华人民共和国税收征收管理法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 D.国务院文件和宪法 7、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( A )。 A.三个月 B.一个月 C.两个月 D.六个月 8、以核查申报真实性、合法性为重点就是要求强化纳税评估。如果某税务机关运用相关的涉税信息分析纳税申报中为疑点，采取通讯调查或者约谈等方式对纳税人纳税性况进行核实处理，理论上说，属于纳税评估工作环节中的（C） A、受理审核 B、初步审核 C、案头审核 D、实地核查 E、税务稽查