酒店应收账款管理中注意事项
一、酒店业应收账款的现状
1、随着市场经济的发展，高星级酒店遍地开花，在消费群体有限的情况下，为了扩大销售，争取到更多的潜在客源，留住老客户，开发新客户，酒店不得不放宽信用政策，使得应收款在资产比例中逐年增加，高额的应收款直接影响酒店的现金流入，作为酒店营运资金的一项重要内容，应收账款直接影响酒店营运资金的周转和经济效益。有些酒店就不得不在资金严重短缺的情况下停业。
2、主观上我国酒店管理者普遍只重销售而忽视包括应收账款管理在内的内部管理，而客观上他们对于应收账款管理无论是经验还是理论都十分缺乏。销售人员为了建立稳定的消费群，签订了大量的协议单位，从而使应收账款的金额不断攀升。
使原来比较正常的赊销业务变了味，数额越来越多，期限也越来越长，严重影响到一些酒店的资金运转和正常经营业务的开展。应收账款管理不善对酒店的影响巨大，如：降低了酒店的资金使用效率，使酒店经济效益下降；夸大了酒店经营成果；加速了酒店的现金流出；增加了应收账款管理过程中的出错概率，给酒店带来额外损失。
二、加强应收账款的日常管理中应注意的事项
1、从酒店总经理到部门经理以及营销人员，要从思想上真正认识到赊销会给酒店带来负面效应。这种负面效应从表面看只是资金不能按时收回，而实际上它存在着两个方面的风险：一是应收账款回收时间上的风险，如应收账款迟迟无法收回，就会增加酒店资金占用和资金成本，甚至造成资金周转失灵，经营停止；二是回收数额上的风险，一旦应收账款成为呆账、坏账损失，就会导致酒店财务状况恶化。
所以各级领导应重视对赊销业务工作的管理，并与有关营业部门一起探讨如何使赊销消费能为酒店带来更好的收益，如制定信用政策，与客户签订信用消费协议，注明消费地点及内容，确定付款期限，规定折扣率，留有有效签名的字样等等。
2.加强对赊销"度"的控制。本来酒店就是先消费后付钱的经营模式，但目前的赊销已经超过了这个界线，而且杜绝赊销也是不可能的，问题是酒店内部对此应有一个控制的“度”，这个“度”
具有两方面的含义：一是赊销的累计账款不能影响到正常的资金营运这个“大局”，一旦接近这个临界线，则应停止赊销，这个临界线要由财务部门按月提出报告；二是确定赊销的信用期限，信用期限可以吸引老顾客，招来新客户，增加营业收人，但由于它存在坏账损失的风险，这个信用期限长短要看能否达到最大利益，至少其收益与机会成本相当，对此，财务部门应与经营部门（客房、餐饮、娱乐等部门）进行研究讨论，制定合理的信用期限以及信用额度。
3、在记账消费协议签订环节，顾客的消费只有在符合酒店当局的授权标准时才能被接受，公关营销部门应根据信用部门客户动态管理系统提供的详细信息情况决定是否批准对顾客实行赊销，并与顾客签订赊账消费协议，在制定消费协议时应注意注明签字有效人员，预留签字样，签单额度、优惠条件以及结账期限以及协议有效期限等，并加盖双方单位公章，法定代表人签字。
有些情况会给应收账款的管理带来一定的困难，如客人损坏酒店设施的赔款账单未经协议记账单位有效签字人的认可、个别客人冒名签单等，应定期与协议记账单位对账并及时在结账期限内结账，以避免双方因应收帐单上是否有有效签单人签名而争议，杜绝可能出现的法律纠纷。
4、制订合理的信用政策。主要是确定信用标准，根据事先调查研究的情况，对信用好的客户才允许赊销。确定信用期限、信用折扣很重要，为促使消费者及早付清赊销款而给予一定优惠条件，可以用现金折扣，也可以用实物赠送，这个折扣的大小要与酒店自身承受能力相平衡，是否对酒店利益有好处相比较，应根据实际情况决定。
5、加强内部审计在应收账款管理中的监督作用。内部审计的监督作用主要体现在两个方面：一是不断完善监控体系，改善内控制度，二是检查内控制度的执行情况，检查有无异常应收账款现象，有无重大差错、玩忽职守、内部舞弊、故意不收回账款等情况，一旦查出不合理不合规之处，管理层及营销部门应及时研究建立符合本酒店的应收款防范机制，确保应收账款的回收。
应收账款管理是目前酒店管理中一项重要的工作，也是市场经济下出现的无法回避的一项财务管理工作，酒店要想持续长足发展，提高竞争力就必须加强应收账款的管理，所以我们必须从实际工作出发加强应收账款的控制和管理，以求得利润最大化。
xx酒店应收账款管理制度 Internal Correspondence 部门 Dpt.:管理部 号 No.:包xx酒店发〔2014〕21号 致 To:酒店各部门 发出 From:管理部 抄送 Cc:总经理 日期 Date :2014年10月23日 内容Subject: 关于下发《xx酒店应收账款管理制度》的通 知 为进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体制～加快收款的资金回笼～提高风险防范能力～加强对挂账单位的信用管理～避免呆、坏账发生～特制定本规定。 一、成立客户资信评定小组 客户资信评定小组成员由总经理、管理部经理、营运部经理、餐饮部经理、客房部经理、前厅经理、财务部经理、财务部财务主管组成～由总经理担任组长～小组职责: 1、每年第四季度对当年度所有协议挂账单位的资信情况进行重新评定～决定继续给予或拒绝客户信用～会议由总经理召集。 2.审核销售部门提出新增的协议挂账单位的资信。协议的签订由销售部门提出书面申请～申请时须附该客户工商营业执照、税务登记证、法人身份证等有效证件复印件并加盖公章报审。 3、汇总协议挂账单位～报经各级分管人员及总经理批准后由销售部门签订协议。销售部应将已签订的协议原件送至财务部～由财务部发文通知各营业点。 4、判定对逾期超过三个月未收回的款项是否按照法律程序处理并提请批准。 5、财务部应建立客户档案～进行有效的信用评估和跟踪记录～从开发新客户到维护老客户～销售员及经办业务的各级管理人员都应全面了解客户的资信情况～选择信用良好的客户给予授信。
除每年第四季度对年度协议单位的资信情况进行评级外～该小组将根据业务需要不定期举行会议。 二、挂账单位信用等级的评估标准 客户信用等级的评估是为了加强信用控制～并为客户分析提供依据。信用等级的评估～以客户的公司规模和财务状况为核心～根据客户上一年度的消费能力和付款记录进行评定～同时结合各单位的实际情况及潜在的风险进行分析。信用等级为A、B、C三个等级～A级为无须提供保证金～即可给予一定的授信额度～如政府、大型国企等,B级为需缴纳一定保证金或不缴纳保证金给予金额较小的授信额度～如信用好、消费能力高、有提升为A级潜质的外资企业、民营企业等,C级为不予授信。 ,一, 新协议单位的评估步骤: 1、销售部收集客户的营业执照、法定代表人身份证、国地税税务登记证、组织机构代码证等相关资料的复印件并加盖公章。 2、了解客户的财务实力和财务状况～了解客户在其他酒店的实际付款记录～是否按期如数付款。 3、销售部门填制《客户信用申请表》,申请表中～须标注新、老客户,?营运部评估?财务部财务主管评估审核?财务部经理复核?财务经理审批?总经理审批 4、销售部凭手续齐全的申请表方可与客户签订挂账协议。 5、申请表的原稿与挂账公司协议原件于协议签订的次日一起交财务存档。 ,二,老顾客年审的评估步骤: 1、销售部需于挂账协议到期前一个月～提前办理老顾客评估工作～保证挂账协议的延续性。 2、销售部门填制《客户信用申请表》?营运部评估?财务部财务主管填制客户历史记录并进行评估审核?财务部经理复核?财务总监审批?总经理审批 3、销售部凭手续齐全的申请表方可与客户续签挂账协议。 4、申请表的原稿应与挂账公司协议原件于协议签订的次日一起交财务存档。 三、挂账单位的信用条件
酒店应收账款管理制度 为进一步规范本酒店应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司实际情况，应建立系统、全面、严密的规章制度。 一、明确责任主体，严密责任划分。应将财务人员、营销人员、收银员纳入责任主体范畴。 1、营销经理负责顾客信息调查与掌握、合同签订与履行、顾客管理与沟通、挂账协议管理、签单管理、债务追讨、信息反馈与提供。 2、财务人员负责登记账务、管理签单、核对账务、分析账务和信息反馈与提供。 3、收银员负责结账时顾客的签单核对等。 二、严格的办事程序规定。应严密规定顾客信息调查与报告、合同谈判与签订、合同履行、登记账务、核对账务、管理签单、分析账务和信息反馈与提供、欠款催收等工作的程序。 1、签字挂账规定，顾客若签字挂账，必须有签字协议。协议签订前，首先由营销经理负责调查单位资信情况。若可行营销经理必须填制顾客挂账申请表并上报总经理审批后；方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。 2、签字挂账协议必须明确签字人姓名、单位名称、单位地址、联系电话、结账方式、结账日期、违约处理等，并预留签字人的签字字样，明确各自权利义务。 3、小型企业、新办企业原则上不允许签字；如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。 4、小型机关、行政、事业单位，资金不能保证的，原则上不允许签字，如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。个人一律不允许签字挂账。原则上不允许担保签字，如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。 三、账款催收规定。 1、应收账款的催收，应收账款由营销经理负责催收，财务人员负责提供应收款数据、应收款签单等。 2、财务人员分析账务后，督促营销人员对欠款单位或个人的欠款实施催收。 3、营销经理到财务领取消费费签单，并做好相应登记。 4、营销经理收回欠款后，必须及时到财务报账并上交钱款，由出纳开据收据、营销经理在经办人一栏中签字、出纳员在出纳一栏中签字确认，完毕后出纳交一联给应收会计进行应收款项的核销；若没有收回欠款时，营销经理要及时将消费签单交回财务。经数次催收未能收回并预计今后无法收回的款项，必须及时上报总经理。 5、消费签单若有丢失，所造成的经济损失由该责任人全额赔偿，同时给予通报批评。
商务酒店财务管理制度 总则 1、为了规范商务休闲酒店的财务行为，加强财务管理，特制定本制度。 2、本制度适用于商务休闲酒店。 3、酒店的财务行为，应遵守国家的法律法规和本制度，并接受董事会的检查和监督。 4、酒店应当建立健全财务核算体系，完善内部经济责任制，提高经济效益，做好财务管 理基础工作。 5、酒店财务部门应当履行财务管理的职责，做好财务计划、控制、监督、预算、分析和 考核工作。 财务会计岗位职责 1、财务会计行政上归属酒店总经理领导。 2、严格按《财务管理制度》和《会计制度》要求组织和实施日常会计核算和财务管理， 积极参与酒店经营管理工作。 3、按照国家税法规定按期报税，诚信纳税，协调好企税关系。 4、加强酒店财物管理，定期和不定期组织对本店的实物及货币资金进行盘点清查，保证 账实相符。 5、坚持原则，严格按规定开支酒店费用，认真审核原始单据，把好费用报销关，有权对
不真实、不合法的票据不予报销；对于员工辞职或调动，须见员工离职表中库管员的签字。6、加强成本管理，严格控制采购成本和生产加工成本，有权对高于定价或不符合规定的 物资拒付货款。 7、按规定认真编制和及时向股东各方报送会计报表，并进行财务分析，做到数据真实、 计算准确、内容完整、账表相符、说明清楚、分析得当、口径一致。 8、按规定整理、装订、妥善保管会计资料，负责对财会资料和文件进行归档管理，不得 外借和泄露酒店商业秘密. 9、有权对酒店所有人员违反财经制度的行为进行制止；有权对给酒店造成损失人员应承 担的经济责任提出处理意见。 10、每月至少协助总经理召开一次经营状况分析会，有义务向总经理提供相关资料和数据， 但财务资料不能提出财务室。 11、妥善保管和按规定使用酒店财务专用章。 12、接受股东及总经理的业务质询、调查、审计、考评等。 出纳员岗位职责 1、严格遵守《财务管理制度》，按规定办理现金收付和保管库存现金。 （1）按时到吧台收取营业款，次日上午足额存入开户银行，不得坐支现金。
1目的：建立严格的应收账款管理制度，健全各类挂账档案，督促各业务部门及时收回，及时处理和清理各类应收、其他应收科目的久拖未收回的欠款。 2范围：酒店各营业区域。 3职责：财务部负责健全协议单位档案、应收账款核算；销售人员及挂账担保人负责账款催收。 4操作程序： 4．1建立健全各类挂账协议档案，并负责审核，以确保协议的合法性、规范性和完整性。 4．2信用会计根据各类客欠款性质分别建立AR账，主要包括外部信用卡、协议挂账单位账、总台离店未结账（包含会议团队、旅行社、临时散客、临时团队）、餐 饮康乐客欠账等。信用会计负责每天核对收到的银行信用卡入账单，及时做好相 关电脑处理，把已入账款项从电脑内转出。 4．3整理与核对酒店每天发生的各类应收款账单，并将核对无误的账单输入各挂账单位或个人账户，确保各种单据必须手续齐全、传递及时、附件完整，并及时将限 额挂账余额通知吧台及业务经办人，以免限额超出，造成财务坏账或死账。定期 整理超限额账户，保证协议准确连续的执行。 4．4经营部门有临时客欠款发生，必须填写“挂账担保申请单”，由相关责任担保人列明挂账金额、时间、挂账单位（人）等，并签字担保，报部门领班、部门总监 (经 理)审核。销售部挂账担保申请单必须在账目发生前，经销售部经理同意后，报总 经理审批。挂账担保申请单一式两联，第一联上交财务收银做入账依据，第二联 由担保人留存。 4．5业务发生后的应收款原则上“谁经手、谁催收”的原则，即由联系、担保该业务的销售人员或各部门挂账担保人负责催收未结款项，催收时间为1个月，超过时 间以每日 %计息，在奖金中扣除，部门经理连带 %责任。 4．6根据各类应收款明细账财务每月编制账龄分析表。编制60天、90天和120天的催款通知单，需列明客户名称、欠款项目、欠款时间、金额、销售员/预订员等， 审核无误后上报信用主管、会计主管、财务总监、酒店总经理，并送达各担保欠 款部门及客户。 4．7财务每月3日前编制《应收账款明细表》抄报相关部门及上报酒店总经理。
《酒店应收账款管理办法》 酒店应收账款管理办法 第一条为进一步规范我公司应收帐帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现畅，，并结合公司实际情况，特制定本办法:制 第二条签字挂账规定。签 〔一)各单位若签字挂账，必须有各签字协议。协议签订签 前，首先由各实体财务部负责调查先单位资信情况。若可行经单 实体负责同人签字并上报公司体总总经理审批后;方可签订消费费挂账协议。若私自挂帐造成成的经济损失由该经办人全额额赔偿，同时给于违纪处理。。 (二)签字挂账协议必须明确签字人员，并预留必签签字人的签字字样，双方单位盖章，法定代表人签字，位明明确各自权利义务。 (三)小型企业、新办企业原三则上不允许签字;如签字则 除执行第执(一)条规定外;必须须每月一结算，如果到期不结账，结即要停止签字。实体财财务要以书面的形式将拟停止止挂帐的单位当天内上报公司司财务部。经审批后由公司财务部及时通知财 到各实体，各实体接到通知后以书面形各式即时通知各消费吧式 台，对未按规定执行造成经济损失未由经办人全额赔偿，同时由 按违纪处理。若属信息传达不违到位造成的经济损失由各实到体体财务负责人全额赔偿，并做违纪处理。做 (四)小型型机关、行政、事业单位，资金不能保证的，资 原则上不允允许签字，确要签字，实体要按以上程序上报审批要 后方可以签字挂账。若违反规定可处罚措施同第(一)条。处
(五)个人一律不允许签字字挂账。原则上不允许担保签签字，有特殊情况，关系单位位或关系人需临时挂帐(无挂帐合挂同)的;遇有这种情况，必须由餐厅经理(营销况经经理)以上管理人员同意并签签字担保才能挂帐，挂帐总额额不得超过5000元，并由担保人负责回收，其他人由无无权担保挂帐。 第三条应收账款的催收 (一)一应收账款由各实体负责催收，实体负由责人责本实体应收账款负总的责责任，实体财务部安排催收人员。人 (二) 一个单位同时在几个实体挂账的，由挂账体 金额大的实实体催收。 (三) 催收时间遵循两个标标准，时间标准为每两个月催收一次，金额标准为每个催单位挂账超过单5000元时，，本次即要催收。 (四)) 催收人员应做好详细的催收情况记录，做收收回的款项做好标记，并在回单位后与出纳员办好款项回交接手交续，未能收回的款项要详细注明原因，经三次催要收收未能收回并预计今后无法收收回的款项，报总经理批准后，及时做出相后 应的账务处理。理 (五) 催收记录应妥善保存，作为评价顾客资信为 的重要依据之一。之 (六) 如果结算方式使用的是支票，发现空头后，支 将退回原经办人员自行催要，时间原定为定10天，10天后重新转转作外欠帐管理。 第四条条应收帐款账单及传递的的管理 (一)各吧台核算员对签字账单的合规性负算责，审核内责容包括:签字单位是否与本公司协议挂账，位签字人是否协议签
应收款项管理制度 第一章总则 第一条为进一步规范酒店应收账款管理，加快资金周转，提高风险防范能力，加强对挂账单位的信用管理，避免坏账损失，特制定本制度。 第二条本制度适用于参与应收款项管理活动的有关部门或人员。 第二章应收款项的范围 第三条应收款项包括应收账款和其他应收款。 第四条应收账款是指酒店因销售客房、餐饮、会议、停车等产品或提供劳务等，应向购买产品或接受劳务的单位收取的款项。 第五条其他应收款是指除应收账款外酒店经营中发生的其他债权，如社保公积金个人应承担部分、挂靠的社保公积金款、预付的宿舍等各类押金等。 第三章应收账款的管理 第六条根据业务类型、业务量及客户信用等级的不同，应收账款实行“双限”的签单挂账管理，即是指允许客户在约定信用额度和信用限期内先消费后结算。 第七条签单挂账范围 （一）有签订签单挂账协议的单位。 （二）有签订销售或业务合同协议已付定金或约定“先
消费后对账结算”的单位。 （三）集团公司内部所属单位或个人。 第八条签单挂账的管理 （一）原则上在签单挂账范围外的单位或个人一律不得签单挂账消费的。如因特殊原因，关系单位或关系人需临时挂帐（无挂帐合同）的，须报总经理同意后方可临时挂账。 （二）如需签单挂账的，须按流程审批后方可进行签单挂账。未经审批的签单挂账一律无效，并所造成的经济损失由相关责任人全额承担。 （三）如未能事先书面审批的，可先以微信、电话或口头形式进行审批，事后补签。 （四）签单挂账协议或销售或业务合同协议中，消费单位必须指定签单权限人，预留签单权限人的姓名、联系电话签字字样等信息。 （五）酒店合同协议签订人应及时将签单挂账协议、销售合同协议或业务合同协议交财务部核数员，由核数员负责通知前厅、餐厅等相关部门，并完善前厅管理系统的信用额度、信用期限、签单权限等信息。 （六）签单挂账单位消费时，由签单权限人员通过销售部预订或前厅部门负责人通知。如无提前预订或通知，客户直接在前厅提出签单挂账的，前厅人员应及时联系销售部或部门负责人核实情况，确认真实身份后，3日内补办签单挂
酒店管理财务酒店应收账款管理制度 酒店发生应收账款的主要原因是扩大销售，增强竞争力，因此对应收账款管理的目标就是及时回收客人所欠的消费款，求得利润最大化。应收账款是酒店的一项现金投放，是为了扩大销售和盈利而进行的投资，而投资肯定要发生成本，这就需要在应收账款信用政策所增加的盈利和这种政策的成本之间做出权衡。只有当应收账款所增加的盈利超过所增加的成本时，才应当鼓励客人赊账消费；如果赊账消费有着良好的盈利前景，就应当放宽信用条件扩大赊销面。为确保应收账款的安全性和回收的及时性，建立一套行之有效的应收账款防范机制，并加强应收账款的日常管理就显得尤为重要。 随着我国酒店业客源市场竞争的不断加剧，中大型高星级酒店的应收账款可谓是与日俱增。某酒店为了争取更多的潜在客源，留住老顾客，照顾客人的面子问题，近两年来该酒店签订的协议挂账单位达到了270多家，前台临时挂账的S账中挂张数也达到100多户。应收账款是酒店采用赊销方式销售客房和餐饮或提供对客服务而向客户收取的一种款项，作为酒店营运资金管理的一项重要内容，应收款项管理的好坏直接影响酒店营业资金的周转和经济效益。它是酒店一项长期的，制度化的工作。因此，这就要求我们加强对应收账款的管理，加速它的周转，使酒店在市场竞争中能更好的发挥应收账款的商业信用作用。应收账款管理作为酒店营运资金管理的重要方面已越来越引起酒店管理者的重视，甚至成为酒店管理当局必要攻破的一门“必修课”。
一、对目前酒店业应收账款的现状分析 １．应收款占用资金比重逐年增加，应收账款余额不断扩大 据调查，我国酒店应收账款占流动资金的比重大致在３０％以上，酒店逾期应收账款总额比率高达２０％以上，与发达市场经济国家的水平存在较大差距。由此在很大程度上加大了酒店的经营风险，一旦坏账范围进一步扩大，将直接影响到酒店的资产质量，导致经济效益的滑坡。 如某酒店七月份月应收账款累计余额563.65万元，与上月相比增加了32.39万元，提高6.09%，当月新增应收账款514.23万元，当月收回应收账款481.84万元，应收账款回收率为85%。本月应收账款周转率为1.01，上月应收账款周转率为0.86。根据以上数据，说明债务人施欠时间长，资信度低，；同时也说明酒店催收帐款力度有待加强，防止呆帐甚至坏帐发生，以免造成流动资产不流动，这对酒店正常的经营是很不利的。 ２．应收账款多采用账外备查的办法 许多酒店在应收账款的管理上多采取账外备查的办法，酒店为了推迟交纳营业税
酒店应收账款管理条例 为进一步规范我公司应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司实际情况，特制定本办法： 第一条签字挂账规定。 〔一)各单位若签字挂账，必须有签字协议。协议签订前，首先由各实体财务部负责调查单位资信情况。若可行经实体负责同人签字并上报公司总经理审批后方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。 (二)签字挂账协议必须明确签字人员，并预留签字人的签字字样，双方单位盖章，法定代表人签字，明确各自权利义务。 (三)小型企业、新办企业原则上不允许签字；如签字除执行第(一)条规定外；必须每月一结算，如果到期不结账，即要停止签字。实体财务要以书面的形式将拟停止挂帐的单位当天内上报公司财务部。经审批后由公司财务部及时通知到各实体，各实体接到通知后以书面形式即时通知各消费吧台，对未按规定执行造成经济损失由经办人全额赔偿，同时按违纪处理。若属信息传达不到位造成的经济损失由各实体财务负责人全额赔偿，并做违纪处理。 (四)小型机关、行政、事业单位，资金不能保证的，原则上不允许签字，确要签字，实体要按以上程序上报审批后方可以签字挂账。若违反规定处罚措施同第(一)条。 (五)个人一律不允许签字挂账。原则上不允许担保签字，有特殊情况，关系单位或关系人需临时挂帐(无挂帐合同)的；遇有这种情况，必须由餐厅经理(营销经理)以上管理人员同意并签字担保才能挂帐，挂帐总额不得超过5000元，并由担保人负责回收，其他人无权担保挂帐。 第二条应收账款的催收 (一)应收账款由各实体负责催收，实体负责人本实体应收账款负总的责任，实体财务部安排催收人员。 (二)一个单位同时在几个实体挂账的，由挂账金额大的实体催收。 (三)催收时间遵循两个标准，时间标准为每两个月催收一次，金额标准为每个单位挂账超过5000元时，本次即要催收。 (四)催收人员应做好详细的催收情况记录，收回的款项做好标记，并在回单位后与出纳员办好款项交接手续，未能收回的款项要详细注明原因，经三次催收未能收回并预计今后无法收回的款项，报总经理批准后，及时做出相应的账务处理。
酒店应收账款管理中注意事项 一、酒店业应收账款的现状 1、随着市场经济的发展，高星级酒店遍地开花，在消费群体有限的情况下，为了扩大销售，争取到更多的潜在客源，留住老客户，开发新客户，酒店不得不放宽信用政策，使得应收款在资产比例中逐年增加，高额的应收款直接影响酒店的现金流入，作为酒店营运资金的一项重要内容，应收账款直接影响酒店营运资金的周转和经济效益。有些酒店就不得不在资金严重短缺的情况下停业。 2、主观上我国酒店管理者普遍只重销售而忽视包括应收账款管理在内的内部管理，而客观上他们对于应收账款管理无论是经验还是理论都十分缺乏。销售人员为了建立稳定的消费群，签订了大量的协议单位，从而使应收账款的金额不断攀升。 使原来比较正常的赊销业务变了味，数额越来越多，期限也越来越长，严重影响到一些酒店的资金运转和正常经营业务的开展。应收账款管理不善对酒店的影响巨大，如：降低了酒店的资金使用效率，使酒店经济效益下降；夸大了酒店经营成果；加速了酒店的现金流出；增加了应收账款管理过程中的出错概率，给酒店带来额外损失。 二、加强应收账款的日常管理中应注意的事项 1、从酒店总经理到部门经理以及营销人员，要从思想上真正认识到赊销会给酒店带来负面效应。这种负面效应从表面看只是资金不能按时收回，而实际上它存在着两个方面的风险：一是应收账款回收时间上的风险，如应收账款迟迟无法收回，就会增加酒店资金占用和资金成本，甚至造成资金周转失灵，经营停止；二是回收数额上的风险，一旦应收账款成为呆账、坏账损失，就会导致酒店财务状况恶化。 所以各级领导应重视对赊销业务工作的管理，并与有关营业部门一起探讨如何使赊销消费能为酒店带来更好的收益，如制定信用政策，与客户签订信用消费协议，注明消费地点及内容，确定付款期限，规定折扣率，留有有效签名的字样等等。 2.加强对赊销"度"的控制。本来酒店就是先消费后付钱的经营模式，但目前的赊销已经超过了这个界线，而且杜绝赊销也是不可能的，问题是酒店内部对此应有一个控制的“度”，这个“度”
酒店应收账款管理办法0 酒店应收账款管理办法 第一条为进一步规范我公司应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司实际情况，特制定本办法: 第二条签字挂账规定。 〔一)各单位若签字挂账，必须有签字协议。协议签订前，首先由各实体财务部负责调查单位资信情况。若可行经实体负责同人签字并上报公司总经理审批后;方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。 (二)签字挂账协议必须明确签字人员，并预留签字人的签字字样，双方单位盖章，法定代表人签字，明确各自权利义务。 (三)小型企业、新办企业原则上不允许签字;如签字除执行第 (一)条规定外;必须每月一结算，如果到期不结账，即要停止签字。实体财务要以书面的形式将拟停止挂帐的单位当天内上报公司财务部。经审批后由公司财务部及时通知到各实体，各实体接到通知后以书面形式即时通知各消费吧台，对未按规定执行造成经济损失由经办人全额赔偿，同时按违纪处理。若属信息传达不到位造成的经济损失由各实体财务负责人全额赔偿，并做违纪处理。 (四)小型机关、行政、事业单位，资金不能保证的，原则上不允许签字，确要签字，实体要按以上程序上报审批后方可以签字挂账。若违反规定处罚措施同第(一)条。
(五)个人一律不允许签字挂账。原则上不允许担保签字，有特殊情况，关系单位或关系人需临时挂帐(无挂帐合同)的;遇有这种情况，必须由餐厅经理(营销经理)以上管理人员同意并签字担保才能挂帐，挂帐总额不得超过5000元，并由担保人负责回收，其他人无权担保挂帐。lOcAlHOSt 第三条应收账款的催收 (一) 应收账款由各实体负责催收，实体负责人本实体应收账款负总的责任，实体财务部安排催收人员。 (二) 一个单位同时在几个实体挂账的，由挂账金额大的实体催收。 (三) 催收时间遵循两个标准，时间标准为每两个月催收一次，金额标准为每 个单位挂账超过5000元时，本次即要催收。 (四) 催收人员应做好详细的催收情况记录，收回的款项做好标记，并在回单 位后与出纳员办好款项交接手续，未能收回的款项要详细注明原因，经三次催收未能收回并预计今后无法收回的款项，报总经理批准后，及时做出相应的账务处理。 (五) 催收记录应妥善保存，作为评价顾客资信的重要依据之一。 (六) 如果结算方式使用的是支票，发现空头后，将退回原经办人员自行催要，时间定为10天，10天后重新转作外欠帐管理。 第四条应收帐款账单及传递的管理 (一)各吧台核算员对签字账单的合规性负责，审核内容包括:
应收账款的管理制度 为企业经营发展的需要，为适应企业信用消费的政策，为管理好信用消费单位的应收账款，特制定本制度，望集团各部门遵守之。 第一章签单消费单位协议的签定和管理 第一条：以下单位和个人允许在我公司签单消费。 1、单位和个人通过与我公司签订签单消费协议才能取得我公司签单消费权。已签订签单消费协议的单位和个人称为协议单位，由公司营销部门负责开发和管理，账款由营销部门负责收回。 2、本公司抵款的单位经公司财务部同意才能取得我公司签单消费权。账款由财务部门负责收回。 3、其他单位和个人经公司董事长和财务总监同意才能取得我公司签单消费权。账款由营销部门负责收回。 4、其他单位和个人经公司经理级以上人员担保可以才能取得我公司签单消费权，但签单额不得超过担保人月工资额。账款由担保人负责在一个月内收回，一个月未收回，从担保人最近发放工资中扣除。 第二条；协议单位必须具备以下条件。 1、有固定的生产经营场所，有持续生产经营的能力，信誉良好，资本金达到500万元以上的企业。 2、政府部门和政府事业单位。 3、商贸企业和建筑企业慎重签订协议。 4、个人慎重签订协议。 第三条：签单消费协议注意事项。 1、协议单位必须提供营业执照（经过最近年度年审）、税务登记证复印件。
2、签单消费协议内容必须注明：协议号、协议单位名称（全称）、协议期限、结款方式、付款期限（最长一个月）、签单人笔迹、协议单位公章或合同专用章、协议单位代表签字、我公司营销部门负责人签名、我公司公章或合同专用章、优惠政策。 3、协议单位享有我公司优惠政策的最低标准以各分店的消费优惠政策而定。 第四条：签订签单消费协议流程。 1、公司营销人员负责协议单位的签订，营销人员与协议单位洽谈一致后，由营销部门负责人审核并代表公司签名。 2、营销部门负责人签名后，交至财务部门审核、盖章，协议原件由财务往来帐会计保存，营销部门留存复印件。 3、财务部往来账会计收到合格的协议后，第一时间将协议核心内容制成协议单位通知单并签字后发放到各收银台和网络管理人员。涉及各分店的发到各分店财务部，由各分店财务部负责下发至本店各部门。 4、网络管理人员收到协议单位通知单后，第一时间将协议单位录入收银系统后台资料。 5、收银台收到通知单后，保存、使用并装订成册。 6、各分店财务部收到其他分店发来的协议通知单后，下发程序同上。 7、营销部负责人将协议单位分配至营销人员归口管理。 第五条：其他事项 1、协议单位合同一式两份，本公司留存一份、协议单位留存一份。 2、协议空白文本按册顺序使用，不得缺页。空白协议文本由财务部保管发放使用。 3、签单消费协议有效章为公章或合同专用章，否则无效。
Internal Correspondence 部门Dpt.:管理部 号No.:包凯宾酒店发〔2014〕21号 致 To:酒店各部门 发出 From:管理部 抄送 Cc:总经理 日期 Date :2014年10月23日 内容Subject:关于下发《凯宾酒店应收账款管理制度》的 通知 为进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体制，加快收款的资金回笼，提高风险防范能力，加强对挂账单位的信用管理，避免呆、坏账发生，特制定本规定。 一、成立客户资信评定小组 客户资信评定小组成员由总经理、管理部经理、营运部经理、餐饮部经理、客房部经理、前厅经理、财务部经理、财务部财务主管组成，由总经理担任组长，小组职责： 1、每年第四季度对当年度所有协议挂账单位的资信情况进行重新评定，决定继续给予或拒绝客户信用，会议由总经理召集。 2.审核销售部门提出新增的协议挂账单位的资信。协议的签订由销售部门提出书面申请，申请时须附该客户工商营业执照、税务登记证、法人身份证等有效证件复印件并加盖公章报审。 3、汇总协议挂账单位，报经各级分管人员及总经理批准后由销售部门签订协议。销售部应将已签订的协议原件送至财务部，由财务部发文通知各营业点。 4、判定对逾期超过三个月未收回的款项是否按照法律程序处理并提请批准。
5、财务部应建立客户档案，进行有效的信用评估和跟踪记录，从开发新客户到维护老客户，销售员及经办业务的各级管理人员都应全面了解客户的资信情况，选择信用良好的客户给予授信。 除每年第四季度对年度协议单位的资信情况进行评级外，该小组将根据业务需要不定期举行会议。 二、挂账单位信用等级的评估标准 客户信用等级的评估是为了加强信用控制，并为客户分析提供依据。信用等级的评估，以客户的公司规模和财务状况为核心，根据客户上一年度的消费能力和付款记录进行评定，同时结合各单位的实际情况及潜在的风险进行分析。信用等级为A、B、C三个等级，A级为无须提供保证金，即可给予一定的授信额度，如政府、大型国企等；B级为需缴纳一定保证金或不缴纳保证金给予金额较小的授信额度，如信用好、消费能力高、有提升为A级潜质的外资企业、民营企业等；C级为不予授信。 （一）新协议单位的评估步骤： 1、销售部收集客户的营业执照、法定代表人身份证、国地税税务登记证、组织机构代码证等相关资料的复印件并加盖公章。 2、了解客户的财务实力和财务状况，了解客户在其他酒店的实际付款记录，是否按期如数付款。 3、销售部门填制《客户信用申请表》（申请表中，须标注新、老客户）→营运部评估→财务部财务主管评估审核→财务部经理复核→财务经理审批→总经理审批 4、销售部凭手续齐全的申请表方可与客户签订挂账协议。 5、申请表的原稿与挂账公司协议原件于协议签订的次日一起交财务存档。 （二）老顾客年审的评估步骤： 1、销售部需于挂账协议到期前一个月，提前办理老顾客评估工作，保证挂账协议的延续性。
应收账款催收规章制度 一、目的： 为了加快资金的周转，最大限度的缩短应收账款挂账的时间，提高应收账款的变现能力，根据公司的情况，特制定本规则 二、程序： 1、审核： 对所有转入应账款范围的款项，首先必须审核其是否属于挂账范围，如不在挂账范围之内的一般不予转入，对应收账款已作不可逆转处理的，需补足手续或协助做好向其他会计科目结转的处理。 2、确认： （1）每一笔应收帐的账单，都开列《旅行团（者）费用结算单》，并进行审核，其内容包括： ①、酒店、车队、景点、其他协作旅行社等公司的名称。 ②、协作公司的编号。 ③、公司名称与电脑记录确定的名称是否一致。 ④、各项费用消费账单的内容、金额与附件是否一致，与合同签订的条款是否相一致。 （2）对需要作调整的账单填写更正凭单，作为附件并在电脑中作出同步的调整。 （3）将经调整后额正确的应收单位、金额转入应收账款账户。 3、催收： （1）催收的对象分为： ①、信用等级A级------正常催收 ②、信用等级B级------重点催收 ③、信用等级C级------专项催收 （2）催收办法：
①、电话催收。这是最快捷便利的方法，费用相对较低，缺点是双方有争议的款项，很难通过电话对账目，且对一些信用差的单位很难以电话催收奏效， ②、信函传真催收。发送催款通知单，对账联系传真件，并与电话联系交替使用，如得到付账款承诺一般要求对方将汇单传真过来。 ③、专人上门催收。对金额大、时间久的挂账，在经电话、信函多次催收无效的情况下，需协同销售部门一同上门催收。多次催收无效时，必要时可以诉诸法律。 2逾期应收账款催收规章制度 第1章、总则 第1条、目的 为加强本公司逾期应收账款催收工作，加快资金的流转速度，提高资金利用效率，促进公司整体经济效益的提高，特制定本制度。 第2条、权责单位 1、销售部负责逾期应收账款的催收工作。 2、财务部负责监督、督促销售业务员进行逾期应收账款的催收工作。 第2章、逾期应收账款催收方法 第3条、发生客户拖欠款，销售人员可根据客户的具体情况、信用程度等，采用适当的催收方法，以便及时回收逾期货款。进行销售款项催收，销售人员可采用下表所示的方法进行。 第4条、以上六种催收账款的方法是针对比较难缠、态度不好、货款数额较大、收取极其困难等类型的客户而使用的，销售人员应注意掌握分寸，制定好策略，以达到自己收款的目的。切不可盲目实施或鲁莽行事，避免造成不必要的后果。 第3章、催收前的准备工作 第5条、销售人员的回款技能培训，培训内容主要包括以下方面。 1、对回款的认识、销售人员回款信心的培养训练。 2、销售回款的基本技能，并结合理论进行讨论、演练和总结。 3、考虑销售回款过程中的各种环境和条件，学习成功的回款案例，灵活掌握回款技能。
2018年酒店应收账款管理办法 第一条为进一步规范我公司应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司实际情况，特制定本办法： 第二条签字挂账规定。 〔一）各单位若签字挂账，必须有签字协议。协议签订前，首先由各实体财务部负责调查单位资信情况。若可行经实体负责同人签字并上报公司总经理审批后；方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。 （二）签字挂账协议必须明确签字人员，并预留签字人的签字字样，双方单位盖章，法定代表人签字，明确各自权利义务。 （三）小型企业、新办企业原则上不允许签字；如签字除执行第(一)条规定外；必须每月一结算，如果到期不结账，即要停止签字。实体财务要以书面的形式将拟停止挂帐的单位当天内上报公司财务部。经审批后由公司财务部及时通知到各实体，各实体接到通知后以书面形式即时通知各消费吧台，对未按规定执行造成经济损失由经办人全额赔偿，同时按违纪处理。若属信息传达不到位造成的经济损失由各实体财务负责人全额赔偿，并做违纪处理。 （四）小型机关、行政、事业单位，资金不能保证的，原则上不允许签字，确要签字，实体要按以上程序上报审批后方可以签字挂账。若违反规定处罚措施同第（一）条。 （五）个人一律不允许签字挂账。原则上不允许担保签字，有特殊情况，关系单位或关系人需临时挂帐（无挂帐合同）的；遇有这种情况，必须由餐厅经理（营销经理）以上管理人员同意并签字担保才能挂帐，挂帐总额不得超过5000元，并由担保人负责回收，其他人无权担保挂帐。 第三条应收账款的催收 （一）应收账款由各实体负责催收，实体负责人本实体应收账款负总的责任，实体财务部安排催收人员。 （二）一个单位同时在几个实体挂账的，由挂账金额大的实体催收。
酒店应收账款管理办法 （征求意见稿） 第一条目的 为进一步规范集团公司下属酒店等经营分支机构的应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免出现呆帐、死帐，减少因此造成的经济损失，结合各酒店实际情况，特制定本办法：第二条消费签单挂账规定 〔一）各消费单位如需签单挂账的，必须有消费签单挂账协议。协议签订前，由酒店营销部负责人负责调查消费单位资信情况。经调查符合资信要求的，经酒店第一负责人审批签字同意后，方可签订消费挂账协议。酒店其他任何部门或个人若私自同意签单挂帐所造成的经济损失由该部门负责人或当事人承担全额赔偿责任，同时给于违纪处理。 （二）消费签单挂账协议必须明确消费单位指定签单人，在一式四份的签字字样卡上预留签单人的签字字样、单位盖章或法定代表人签字。 酒店财务部负责保管消费挂账协议，并监督检查协议内容的履行。财务部将签订消费挂账协议的消费单位汇总成册，连同签字字样卡发至酒店内部餐饮、客房等各经营部门。 消费签单挂账单位实际消费时，需由签单权限人员签单，并由收银员将签名比对签字字样卡上预留的签字字样。如不是由预留字样人员代为签单的，部门负责人应及时与对方沟通，核实情况，确认签单人真实身份后，3日内由有效签单人补签；如无人补签的由部门负责人承担。 （三）小微企业、个体工商户原则上不允许签单挂账；如签单除执行第(一)条规定外，必须每月定期结算一次；如果到期不结账，即刻停止签单。酒店财务部要以书面的形式将拟停止签单挂帐的单位上报酒店第一负责人，经审批后由酒店办公室以书面形式及时通知到酒店餐饮、客房等各经营部门，由各部门负责人通知部门各级管理人员及收银台。对未按规定执行造成经济损失由相关部门负责人或当事人全额赔偿，同时按违纪处理。若属信息通知传达不到位造成的经济损失，属于哪一级就由哪一层相关责任人全额赔偿，并做违纪处理。 （四）乡镇机关、小型事业等单位资金不能保证的，原则上不允许签单挂账。确要签单挂账的，酒店要按以上程序上报审批后方可以签字挂账。若违反规定处罚措施同第（一）条。 （五）个人消费一律不允许签单挂账。如因特殊原因，关系单位或关系人需临时挂帐（无挂帐合同）的，必须由酒店部门经理级别以上管理人员同意并签字担保方可挂帐，且挂帐总额不得超过5000元，并由担保人负责回收。 部门经理级别担保决额不超过1.5万元，副总经理担保总额不超过3万元，总经理级别不超过5万元。各部门其他人员无权担保挂帐。 第三条应收账款的催收 （一）应收账款按月核对，由酒店财务部提供应收金额及账单凭证，酒店相关部门或相关岗位（营销、办公室等）负责催收，酒店第一负责人对所在酒店应收账款负总责任，实体财务部安排催收人员。 （二）催收时间遵循两个标准，时间标准为每一个月催收一次，金额标准为每个单位挂账超过10000元时，原则上即要进行催收。 （三）催收人员应向酒店财务部办理手续领取账单，妥善保管账单；做好详细的催收情况记录，收回的款项做好标记；收回账款后与出纳人员办好款项交接手续；未能收回的款项要详细注明原因，并交回账单。经三次催收未能收回并预计今后无法收回的款项，即报酒店第一负责人，由酒店第一负责人及时做出相应的处理措施。
酒店往来账款管理制度文档Documents of hotel current account management syste m 编订：JinTai College
酒店往来账款管理制度文档 小泰温馨提示：规章制度是指用人单位制定的组织劳动过程和进行劳动管理的规则和制度的总和。本文档根据规则制度书写要求展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文下载后内容可随意修改调整修改及打印。 为缩短酒店资金流动周期，加强资金的有效利用率，减 低坏账可能性。现对酒店往来账款管理作如下规定： 1.酒店的应收账款的结算必须严格执行结算原则和结算 纪律。 2.酒店应收账户的签订必须由销售人员提出申请，经由 销售总监批准后报批财务部；由财务部应收考察申请单位（或个人）的信用情况无误后方可签订应收合同。 3.应收账款的付款周期按照合同的签订条款执行，原则 以月为单位，凡有特殊情况需要延长付款周期须上报店总批准后方可执行。 4.应收部于次月出据前月的应收账款积压情况，对于超 过付款周期的应收账款由应收出据账款报告说明原因，抄送销售部门总监商议追账事宜并上报店总。
5.为保证酒店应收账目的真实及准确性，凡未签订应收合同而挂账的账目未经店总批准不得挂入应收账款，此类账款积压超过一个月的情况在应收部的监督下由前台出据欠款说明记入当事人员工欠款，每月上报店总。 6.应收部在前台主管的监督下每月编制应收账款结算表。按照应收账款的结算单位名称、结算客户姓名，列出应收账款的发生额、时间。报表要与应收明细账及应收账余额相符。日审应收领班定期与客户核对账目，定期发送结算单。 7.对于确实不能收回的应收账款由应收部出示原因，上报店总追究责任。 8.发生的坏账必须经过严格的审查，报批店总后办理账务处理手续。 9.外包单位在酒店进行营业活动前须出示相关营业许可，交纳一定金额的保证金，并告知酒店其银行账号。 10.酒店外包单位账务原则上与酒店账务分开核算，酒店可以与外包单位签订合同帮助外包单位代收住客账。在收取部分佣金的情况下可以帮助外包单位代收信用卡及支票。（具体金额由合同具体说明。）在每月结算时一并返还。
酒店应收款管理
摘要] 酒店发生应收账款的主要原因是扩大销售，增强竞争力，因此对应收账款管理的目标就是及时回收客人所欠的消费款，求得利润最大化。应收账款是酒店的一项现金投放，是为了扩大销售和盈利而进行的投资，而投资肯定要发生成本，这就需要在应收账款信用政策所增加的盈利和这种政策的成本之间做出权衡。只有当应收账款所增加的盈利超过所增加的成本时，才应当鼓励客人赊账消费；如果赊账消费有着良好的盈利前景，就应当放宽信用条件扩大赊销面。为确保应收账款的安全性和回收的及时性，建立一套行之有效的应收账款防范机制，并加强应收账款的日常管理就显得尤为重要。 [关键词] 应收账款现状影响管理对策 随着我国酒店业客源市场竞争的不断加剧，中大型高星级酒店的应收账款可谓是与日俱增，笔者对一家总资产规模在二亿七千万元左右的商务酒店的调查中发现，其应收账款规模已经超过一千万元。近年来为了争取到更多的潜在客源，留住老客户，酒店签订的协议记账单位增加到179家，餐饮部临时挂账数达到380户，前厅住客临时挂账多达494户。应收账款是酒店采用赊销方式销售客房和餐饮制品或提供对客服务而应向顾客收取的款项，作为酒店营运资金管理的一项重要内容，应收账款管理直接影响酒店营运资金的周转和经济效益。如何监控应收账款发生以及如何处理酒店的不良债权等问题，已经成为我们酒店管理中不容回避的一个重大课题。一个酒店的应收账款管理得好与坏，直接影响到企业的经济效益的高低。随着我国市场经济的日趋成熟，应收账款管理作为酒店营运资金管理的重要方面已
越来越引起酒店管理者的重视，甚至已经成为我国酒店管理当局当前必须攻克的一门“必修课”。 一、对目前酒店业应收账款的现状分析 1.应收款占用资金比重逐年增加，应收账款余额不断扩大 据调查，我国酒店应收账款占流动资金的比重大致在30%以上，酒店逾期应收账款总额比率高达20%以上，与发达市场经济国家的水平存在较大差距。由此在很大程度上加大了酒店的经营风险，一旦坏账范围进一步扩大，将直接影响到酒店的资产质量，导致经济效益的滑坡。 2.应收账款多采用账外备查的办法 许多酒店在应收账款的管理上多采取账外备查的办法，酒店为了推迟交纳营业税往往采取将客人的记账消费金额暂时不入账，待实际收到款项后再作营业收入入账，在未收到消费款之前由各营业部门分管散客临时挂账的消费账单，由财务部掌管协议记账单位的消费账单，并分别负责进行催讨。这样不仅有悖权责发生制的会计核算原则，而且极易导致消费账单不慎遗失，或收回账款不及时上报甚至监守自盗的舞弊现象，造成酒店应收账款居高不下的原因可以从两个方面来归纳。 (1)酒店经营环境的影响 一方面是扩大市场份额的需要，在激烈竞争的市场经济中，赊销
--------------------- 一、应收账款的功能及成本 酒店应收账款是指酒店与其他单位或个人之间因经济业务往来或其他原因而应向其他单位或个人收取的各种款项。酒店的产品即床位及餐位。应收账款的功能主要是指它在酒店经营销售中的作用，主要是促进销售。它能使客户以延期付款方式取得各自消费要求，随着赊销的不断循环进行，酒店虽一时收不到款，但提高了出租率，减少了酒店产品的折旧。应收账款是一种债权，它表明企业一定时 期内对所拥有的这部分资金让渡给其他单位或个人使用，而应收账款有它的成本。其主要有：应收账款管理成本。它主要是指由于应收账款的存在而发生的各种管理费用。包括应收账款的整理登记，应收账款的回收 成本等等。应收账款的坏账准备。应收账款的机会成本。机会成本是指企业资金如果不投入于应收账款，而用于其他投资，会可能产生的投资 收益。 二、应收账款形成的原因 一个酒店在正常经营过程中，不可能没有应收账款，问题是应收账 款结构、数量合不合理。一般来说应收账款的形成原因有以下几个方面： 1.怕丢了客户，不顾全大局。由于有些经营部门的领导思想观念老 化，只看眼前本部门的利益，造成产品销售与账款回笼的体系上管理制度不规范，考核不严；对一些消费客户信誉程度掌握不清，不设置账款额度。在销售过程中，只要是老客户，不观察它的还款情况，感情用事，能现金结算为了某些个人利益而让客户挂账。另外，对形成应收款的单位，不签订经济合同，不能够站在酒店的高度进行管理，只看自己所在经营部门的业绩，对待应收账款的清收工作不管不顾。 2.重销轻收，影响资金回笼。酒店管理层只注重营销业务，为营销设 置较高的提成比例，提高营销的积极性，不注重应收账款的结算。在营销过程中，认为销售出去了，我就有成绩了，有没有收回账款，跟我无关。造成看酒店每日报表的营业收入前途一片“光明”，而资金是否回笼却无人过问，成了“每天都是好收成，日日都在饿肚子。” 3.管理制度不健全，不少员工责任心不强。由于酒店领导对应收账 款的不注重，导致管理制度不健全，或不依照制度执行，给不法分子提供了投机钻营的机会。利用酒店员工责任心不强或某些人业务不熟练的现https://www.doczj.com/doc/423494428.html, 论文网状而钻空子，形成应收账款。另外，也有个别员工私心太重，滥用权利造成酒店应收账款增大。 4.个别单位或消费者不讲职业道德，不守信用。在市场经济条件下，经营活动应恪守信用和职业道德，但有些消费者签单后不按期支付款 项，有的拖欠长达一至两年。这样做的原因：一是拖欠有利可图，长期占用酒店资金，不需要支付利息，比向银行贷款还方便合算；二是拖欠久了，催收单位人员变动，新人员催收无望，就不了了之；三是拖欠有理的思想作怪，明明可以结算，就是不付，让你三找四催；四是拖欠单位人员 变动，接手人员不认可，使账款变成死账、呆账。 三、应收账款的控制及对策 在市场经济条件下，应收账款是企业流动资产的一个重要组成部 分，对应收账款的管理，除寻找产生应收账款的原因外，重点在控制、防范。控制、防范的目的在于增加应收账款的可收回性，应收账款的可收回性高，表明企业应收账款的流动性大，变现速度快，减少了坏账损失，提高了资产的流动性，增强了偿债能力和支付能力，同时也表明企业对应 收账款的管理与控制富有成效。其对策有： 1.企业领导要改变思想，统筹安排，加强对应收账款的管理和重视， 严格制订和执行有关应收账款的制度，缩小有关经营部门的信用权限， 对应收账款额度有长期计划。建立应收账款清欠领导责任制，将应收账 款清欠的责任明确到每一位领导干部，使应收账款的回收工作真正成为