第四章增值税、消费税、营业税法律制度 一、单项选择题 1、某广告公司12月份取得广告设计收入25万元，广告代理业务收入20万元，支付给某工厂广告牌制作费6万元，支付给媒体的广告发布费10万元。该公司当月应缴纳的营业税为（）万元。 A、1.45 B、1.75 C、1.95 D、2.25 2、某运输公司2011年2月运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票，当月应纳营业税（）元。 A、5887.68 B、5251 C、5456 D、6000 3、东方娱乐城11月份取得门票收入6万元，包场费收入10万元，点歌费收入4万元，烟酒小吃费收入20万元；当月购进音响设备10套，支付20 万元的价款。娱乐业税率为20%。则该娱乐城当月应缴纳的营业税税额为（）万元。 A、2 B、4 C、6.8 D、8 4、下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的有（）。 A、按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额300-500元 B、按期纳税的起征点一般为每月营业额10000～20000元 C、起征点如果是10000元，纳税人营业额为15000元，则只就5000元作为计税营业额 D、营业税起征点对营业税纳税人都适用 5、下列关于营业税计税营业额的说法中，不正确的是（）。 A、纳税人将承揽的运输业务分给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的运输费用后的余额为营业额 B、运输企业自境内运输旅客出境，在境外改由其他运输企业承运旅客的，以全程运费为营业额 C、纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额 D、纳税人提供建筑业劳务（不包括装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款 6、2010年8月，某建筑安装企业承包一项安装工程，工程价款100万元。在施工期间发生劳动保护费5万元，临时设施费3万元、支付职工工资、奖金25万元，购买建筑材料等支出40万元。另外，还向发包单位收取抢工费2万元，获得提前竣工奖3万元，则该企业8月份应纳营业税的营业额为（）万元。 A、3 B、3.15 C、100 D、105
2021年初级会计职称考试 经济法基础 第四章-消费税
第三节 消费税法律制度 在我国境内“生产、委托加工和进口”《消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的“销售”《消费税暂行条例》规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。 税种目的对象计税基础纳税环节增值税避免重复征税所有货物价外税多环节 消费税限制特定货物价内税单一环节
一、征税范围（掌握） （一）生产应税消费品 1.纳税人生产的应税消费品，于“销售时”纳税。 2.纳税人自产自用的应税消费品，用于“连续生产应税消费品”的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。
案例导入 用途举例税务处理要点 将自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品将自产的未涂饰实木地板移送 生产漆饰实木地板； 将自产的烟丝移送生产卷烟 移送时不征收消费税 终端应税消费品出厂 销售时按规定征收消 费税 其他方面 将自产的应税消费 品，用于连续生产 非应税消费品 将自产的高档精油移送生产普 通护肤品； 将自产的黄酒移送生产调味料 酒 移送时征收消费税 终端产品出厂销售时 不征收消费税 将自产的应税消费 品，用于在建工程、 管理费用、非生产 机构、提供劳务、 馈赠、赞助、集资、 广告、样品、职工 福利、奖励等 将自产的白酒发放职工福利； 将自产的实木地板用于装修办 公楼； 将自产的高档化妆品用于馈赠 客户移送时征收消费税
（二）委托加工应税消费品 1.委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。 2.对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论在财务上是否作为销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。
财政学》62 集教学视频厦门大学 本课程为厦门大学财政学精品课程教学视频，全套视频 共62 集，由壹课堂网整理免费共享。作为首批唯一的 财政学国家重点学科点（也是第二批国家财政学重点学科点），厦门大学财政系有着悠久的《财政学》教学传统。早在上个世纪20 年代初厦门大学建校之初就开设了《财政学》课程，此后《财政学》及其相关课程一直就是厦门大学经济类各专业的主干课程，并延续至今。从70 年代初开始直至 90 年代中期，该课程一直由我国著名的财政学家邓子基教授担任课程负责人，随后我国著名的财政学家邱华炳、张馨等教授先后担任课题负责人。在80 余年的财政学教学史中，积累和形成了丰厚的《财政学》教学底蕴。在90 年代后期， 厦门大学财政学课程建设取得了丰硕成绩，获得国家级教学 成果二等奖。在教材建设方面，从70 年代末开始，邓 子基教授就作为总篡小组负责人，主持编写了财政部统编教 材《社会主义财政学》。这是文革后我国第一本自己编写的 财政学教材，它填补了当时财政学教材的空白，对其后20 余年财政学教学产生巨大和深远影响。此后该系还出版了 现代西方财政学》（邓子基教授主编、张馨教授副主编）和《比较财政学教程》（张馨）等教材，在加大对西方现代财政学介绍和比较借鉴的基础上，该系不断更新、补充、完
善了财政学的教学内容和体系体例，从而形成了富有自己特 小组成员又结合理论和实际的新发展编写了多个版本的《财 政学》本科教科书，撰写了适用于本科生高年级和研究生水 平的《比较财政学教 程》 ，翻译了英国著名财政学教科书 《公 共部门经济学》 （2002 ）等。本小组成员正在撰写的教科书 有《公共经济学》 、《公共预算与管理》 、《公共政策分析》 ， 本课程从 1987 年起，依托财政学国家重点学科， 注重以科研带动教学。本小组成员承担了国家社会科学基金、 国家自然科学基金、教育部人文社会科学规划课题、财政部 等各种课题。通过承担课题，撰写论文和专著，小组成员科 研水平得到提高，带动了教学内容的更新和教学水平的进 步提高。从改革开放开始，该课题组的教师们就一直活跃在 我国财政研究的最前沿，尤其是在财政基础理论方面取得了 开创性的成果，对我国市场型财政理论的构建起了重大的作 用。这些科研成果都及时地补充到财政学的教学中去。本课 程已做到立足中国国情，注重吸收现代市场经济国家《财政 学》教科书的合理内容与体系，综合运用中国改革开放中的 现实案例，在课程内容更新和国际化上迈出了较大的步伐。 目前，厦门大学《财政学》教学组汇集了财政系最主要的教 学骨干， 这是一支职称、 学历和年龄结构合理， 教学水平高， 教学效果好的教学梯队。该教学队伍教授、博士生导师有 色的《财政学》课程教学与建设。 近年来，本课程建设 等等。
第四章消费税作业 班级：姓名：学号： 判断题 1.消费税的课税范围与增值税的课税范围是一致的。（×） 2.我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课 征。（×） 3.消费税采用产品差别比例税率，实行价内征收。(×) 4.消费税是价内税，纳税人和负税人是一致的。(×) 5.自产自用的应税消费品应在移送使用时纳税。(×) 6.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应纳消费税的应税消费 品，属于委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税税款(×) 7.对兼营不同税率消费品的消费税纳税人应分别核算销售额、销售数 量，或者对将不同税率的应税消费品组成成套消费品的，应采用平均税率计税。(×) 8.卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因而提高销售价格的，应 按新的销售价格确定征税类别和适用税率。(√) 9.纳税人自产自用的卷烟，应该按照自产同牌号规格的卷烟销售价格 确定征税类别适用税率；没有同牌号规格卷烟的，一律按甲类卷烟适用税率征税。(√) 10.委托加工的卷烟，按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税 率征税；没有同牌号规格卷烟的，一律按甲类卷烟的税率征税。 (√) 11.残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税 率和计税销售额。(×) 12.外购酒精生产的白酒，应按酒精所用原料确定白酒的种类和适用税 率；凡酒精所用原料无法确定的，一律按粮食白酒的税率征税。(√) 13.以外购两种以上酒精生产的白酒，从高确定税率征税。(√) 14.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按粮食白酒的税率征 税。(√) 15.某酒厂生产白酒和药酒，并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售， 尽管该厂对两类酒分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税。（√）
第四章消费税作业与练习解
第四章消费税作业 班级：姓名：学号： 判断题 1?消费税的课税范围与增值税的课税范围是一致的。(X) 2. 我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课 征。(X) 3. 消费税采用产品差别比例税率，实行价内征收。(X ) 4. 消费税是价内税，纳税人和负税人是一致的。(X ) 5. 自产自用的应税消费品应在移送使用时纳税。(X ) 6. 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应纳消费税的应税消费品，属于 委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税税款(X ) 7. 对兼营不同税率消费品的消费税纳税人应分别核算销售额、销售数量， 或者对将不同税率的应税消费品组成成套消费品的，应采用平均税率计税。(X ) 8. 卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因而提高销售价格的，应按新 的销售价格确定征税类别和适用税率。(V) 9. 纳税人自产自用的卷烟，应该按照自产同牌号规格的卷烟销售价格确定 征税类别适用税率；没有同牌号规格卷烟的，一律按甲类卷烟适用税率征税。(V) 1 0 .委托加工的卷烟，按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征 税；没有同牌号规格卷烟的，一律按甲类卷烟的税率征税。 (V) 11. 残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税 率和计税销售额。(X ) 12. 外购酒精生产的白酒，应按酒精所用原料确定白酒的种类和适用税 率；凡酒精所用原料无法确定的，一律按粮食白酒的税率征税。(V) 1 3 .以外购两种以上酒精生产的白酒，从高确定税率征税。(V) 14. 以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按粮食白酒的税率征 税。( V ) 15. 某酒厂生产白酒和药酒，并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售， 尽管该厂对两类酒分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税。(V)
第一部分考研真题及详解 2018年厦门大学财政系436资产评估专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）及详解 【顺序与真题不一样，计算题也可能有点出入】 第一部分《经济学》（共60分） 一、简答题 1．什么是供给函数？ 答：供给函数是表示一种商品的供给量和商品价格之间存在着一一对应的关系的函数。一种商品的供给是指生产者在一定时期内在各种可能的价格下愿意而且能够提供出售的该种商品的数量，它取决于多种因素的影响，其中主要的因素有：该商品的价格、生产的成本、生产的技术水平、相关商品的价格和生产者对未来的预期。一种商品的供给量是所有影响这种商品供给量的因素的函数。如果假定其他因素均不发生变化，仅考虑一种商品的价格变化对其供给量的影响，即把一种商品的供给量只看成是这种商品价格的函数，则供给函数就可以表示为：Q S＝f(P)。 一般说来，一种商品的价格越高，供给量就越大；相反，商品的价格越低，供给量就越小。 2．什么是劣等品？ 答：劣等品指需求量随收入变化而成反方向变化，收入增加，其需求量反而减少的商品。
对于劣等品来说，替代效应与价格成反方向的变动，收入效应与价格成同方向的变动。而且，一般情况下，收入效应的作用小于替代效应的作用，从而总效应与价格成反方向的变动，这样使得其需求曲线向右下方倾斜。但是，在少数的场合，某些低档物品的收入效应的作用会大于替代效应的作用，于是，就会出现违反需求曲线向右下方倾斜的现象。这类物品就是吉芬品。 吉芬品是随着价格下降其需求量也下降，即需求量与价格同方向变化的商品。吉芬品是一种特殊的劣等品。作为劣等品，吉芬品的替代效应与价格成反方向的变动，收入效应与价格成同方向的变动。其特殊性在于：它的收入效应的作用大于替代效应的作用，从而总效应与价格成同方向的变动，这样使得吉芬品的需求曲线向右上方倾斜。 3．什么是生产者剩余？ 答：生产者剩余是生产者愿意接受的产品卖价与他实际获得的产品卖价的差额。就单个生产者而言，生产者剩余是生产者所获得的价格超出边际成本的部分。就整个市场而言，生产者剩余是供给曲线以上、市场价格以下部分。 生产者剩余公式为： ()0 000d Q PS P Q f Q Q =-?4．什么是等成本曲线？ 答：答：等成本线是在既定的成本和既定生产要素价格条件下生产者可以购买到的两种生产要素的各种不同数量组合的轨迹。假定要素市场上既定的劳动的价格即工资率为w，既定的资本的价格即利息率为r，厂商既定的成本支出为C，则成本方程为：C＝w·L＋r·K
厦门大学财政学复习题 一、名词解释： 1．公共产品2。拉弗曲线3。预提所得税4。财政政策5。转移支出 6．国债依存度7。税收中性8。复试预算9。税收饶让10。购买支出 11．社会公共需要12。财政自动稳定器13。政府采购14。国家预算 15。分税制16．阶梯发展理论17。行政支出18。社会保障19。国债20。预算管理体制 21。分税制 22。拉弗曲线23。政府采购 二、问答题： 1．简述财政在科教文卫事业领域支出的范围定位。 2．简述税负转嫁的条件。 3．简述实行消费型增值税对振兴辽宁的意义。 4．从公共品的特征理论说明我国对大学教育实行普遍收费的合理性。 5．简述社会保险的筹资模式及我国的现实选择。 6．简述财政在科教文卫事业领域支出的定位。 7．怎样理解税收中性与税收调控的的关系 8．试述基础产业发展的政策选择 9．怎样理解税收中性与税收调控的的关系 10．试述分税分级管理体制的主要内容及其进一步完善。 11．试述基础产业发展的政策选择 12．我国社会保障制度存在问题及改革方 13．简述财政收入分配职能的内容。 14．结合消费税的征税范围说明征收消费税的意义 15．简述财政政策与货币政策的区别 16．试述税负转嫁的条件和方式。 17．我国社会保障制度存在问题及改革方向。 18．试论述财政收入分配职能的含义、财政参与国民收入分配的过程及收入分配职能的内容。 19．简述购买支出和转移支出对经济的影响。 20．简述影响财政收入规模的因素。 21．简述财政政策的功能。 22．简述财政在科教文卫事业领域支出的范围定位。 23．简述影响财政收入规模的因素。 24．简述财政政策与货币政策的区别 三．计算题 王某颇具才华，在2003年，他承包了某企业。在6月份，分得承包利润20000元，并按月从企业领取工资1500元，奖金300元。在该月，他还为某项工程设计图纸，获收入7000元。又到某酒店进行演唱，获收入2000元，同时，在该月他又在报纸上发表连
一、单项选择题 1、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（） Ａ体育上用的发令纸Ｂ礼花Ｃ烟花炮弹Ｄ鞭炮 ２、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（） Ａ物业服务Ｂ加工服务Ｃ餐饮服务Ｄ金融服务 ３、下列属于营改增服务的是（） A家政服务B铁路运输C房屋租赁D房屋销售 4、2013年10月，甲公司受托加工化妆品，收取不含增值税加工费14万元，委托方提供主要材料成本56万元。甲公司无同类化妆品销售价格。已知化妆品消费税税率为30%。下列关于甲公司当月受托加工业务应代收代缴消费税税额计算中，正确的是（） A（56+14）/（1-30%）*30%=30万元 B56/（1-30%）*30%=24万元 C（56+14）*30%=21万元 D56*30%=16.8万元 5、根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税增收范围的是（） A房产公司销售商品房 B汽车公司修理汽车 C建筑公司修缮房屋D物业公司提供物业管理服务 6、甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率的17%，下列关于甲公司该笔业务应缴增值税税额的计算中，正确的是（） Ａ１１７*１７％＝１９.８９万元 Ｂ（１１７+１１.７）*１７％＝２１.８７９万元 Ｃ１１７/（１+１７％）*１７％＝１７万元 Ｄ（１１７+１１.７）/（１+１７％）*１７％＝１８.７万元 ７、根据营业税改征增值税试点征收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（） Ａ广告设计Ｂ有形动产租赁Ｃ不动产租赁Ｄ鉴证咨询业务 ８、甲酒厂为增值税一般纳税人，２０１２年５月销售果木酒，取得不含增值税销售额１０万元，同时收取包装物租金０.５８５万元、优质费２.３４万元。已知果木酒消费税税率为１０％，增值税税率为１７％，下列关于甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的计算中，正确的是（） Ａ（１０+０.５８５+２.３４）*１０％＝１.２９２５万元 Ｂ（１０+０.５８５）*１０％＝１.０５８５万元 Ｃ【１０+（０.５８５+２.３４）/（１+１７％）】*１０％＝１.２５万元 Ｄ【１０+０.５８５/（１+１７％）】*１０％＝１.０５万元 ９、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（） Ａ年销售额为７０万元的从事货物生产的个体工商户 Ｂ年销售额为１００万元的从事货物批发的其他个人 Ｃ年销售额为６０万元的从事货物生产的企业 Ｄ年销售额为９０万元的从事货物批发零售的企业 １０、下列各项劳务活动中，属于增值税征收范围的是（） Ａ提供建筑劳务Ｂ提供金融服务Ｃ提供加工劳务Ｄ提供旅游服务 １１、根据增值税法律制度的有关规定，下列说法中正确的是（） Ａ将购买的货物分配给股东，应征收增值税
1.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是（）。 A、进口小汽车的外贸企业 B、委托加工卷烟的受托方 C、零售金银首饰的商场 D、生产高档化妆品的企业 正确答案：B 试题解析：选项B：在委托加工应税消费品业务中，消费税的纳税人是委托方，受托方（个人除外）只是消费税的代收代缴义务人，不是纳税义务人。 2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。 A、汽车轮胎 B、食用酒精 C、铂金首饰 D、体育上用的发令纸 正确答案：C 试题解析：选项ABD均不属于消费税的征税范围。 3.下列应税消费品中，适用定额税率征收消费税的是（）。 A、高档化妆品 B、金银首饰 C、卷烟 D、成品油 正确答案：D 试题解析：啤酒、黄酒、成品油的消费税实行从量定额征收，适用定额税率。4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（）。 A、用于无偿赠送的应税消费品 B、用于集体福利的应税消费品 C、用于换取生产资料的应税消费品 D、用于连续生产非应税消费品的应税消费品 正确答案：C
试题解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。 5.2016年10月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。 A、（100+20）×25%=30（万元） B、（100+20）÷（1-25%）×25%=40（万元） C、100×25%=25（万元） D、100÷（1-25%）×25%=33.33（万元） 正确答案：B 试题解析：甲公司应纳消费税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×消费税税率=（100+20）÷（1-25%）×25%=40（万元）。 6.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是（）。 A、以外购已税小汽车生产小汽车 B、以外购已税烟丝生产卷烟 C、以外购已税杆头生产高尔夫球杆 D、以外购已税石脑油生产成品油 正确答案：A 试题解析：已税“小汽车”用于连续生产的，不涉及消费税抵扣的问题。 7.某酒厂下设一非独立核算的门市部，2016年10月该酒厂共生产黄酒150吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售黄酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为（）吨。 A、150 B、100 C、80 D、0
厦门大学《金融学》课程试卷 经济学院计统系、财政系、国贸系2004年级各专业 主考教师：杜朝运陈善昂潘越试卷类型：（A卷） 一．判断正误：10×1％ 1．公司对营运资金的需求是现金等价物、预付费用及存货之和减去预收客户货款和应付费用之和。 2．债券的到期收益率就是债券的内涵报酬率IRR。 3．对于溢价债券来说，到期收益率>本期收益率>息票利率。 4．在对实际现金流进行贴现时，可以使用名义利率；同样的在对名义现金流进行贴现时，也可以使用实际利率。 5．基本财务报表包括损益表、资产负债表和现金流量表。 6．股票卖出期权防范了股票价格下跌的风险。 7．在稳定增长股利贴现模型中，股利的增长率就是股价预期增长率。 8．可转换债券赋予公司债券的投资者在债券到期前按照规定的比例将债券转换成公司普通股的权利。9．一般来说，欧式期权可以提前执行，而美式期权不可以提前执行。 10．投资组合的风险只与投资组合中资产种类的多少相关，而与组成投资组合的资产之间的相关性无关。 二．简答：6×5％ 1．金融系统有哪些职能？ 2．用于分析公司业绩的财务比率有哪些？ 3．保险与规避风险的区别。 4．什么是金融中介机构？金融中介机构有哪些类型？ 5．一价原则的涵义。 6．阐述人力资本、退休资产和个人总资产三者之间的相互关系。 三．金融分析：8％＋7％ 郭先生在生活中碰到了一些金融问题，请你用所学的金融知识为他做分析。 1．郭先生看上了一间80平方米位于市区的一处房产，房产可租可购。若是租的话房租每月3000元，押金9000元。购的话总价80万元，首付30万元，另可获得50万元，利率6％的房屋抵押贷款。（假设押金与首付款的机会成本是一年期的存款利率3％）。请你替郭先生做出选择，是租房或是购房。并考虑若（1）
消费税 一、消费税的纳税人和征税范围（★）（P182） 1.纳税人 在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。 2.征税范围 只有特定的商品（14类）才征收消费税，具体包括：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车。 二、消费税的纳税环节（★★★）（P182-P183） （一）基本规定 1.生产环节 （1）纳税人生产的应税消费品，对外销售的，在销售时纳税。 （2）纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的（用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等），视同销售，在移送使用时纳税。 【解释1】（1）某卷烟厂将自己生产的烟丝连续生产卷烟，卷烟要缴纳消费税，烟丝不缴纳消费税；（2）某卷烟厂将自己生产的烟丝连续生产雪糕，由于雪糕不缴纳消费税，烟丝就必须缴纳消费税。 【解释2】工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：（1）将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的；（2）将外购的消费品低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。 2.委托加工环节 （1）委托加工的界定 委托加工，是指由委托方提供原料或主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料进行加工。 【解释】对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。 （2）委托加工的应税消费品，按照“受托方”（而非委托方）的同类消费品的销售价格计征消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计征消费税。 （3）委托方是消费税的纳税义务人，委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款；委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。 （4）纳税人委托加工应税消费品的，消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。 （5）委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。 【解释】关于该考点的应用详见本章“同步强化练习题”中不定项选择题的第3题。 （6）委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。 （7）委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。 （8）受托方（提供加工劳务）是增值税的纳税义务人，在计算增值税时，代收代缴的消费税不属于价外费用。 【案例】甲企业委托乙企业（增值税一般纳税人）加工一批烟丝，已知，甲企业提供的材料成本为100万元（不含税），支付给乙企业的加工费为40万元（不含税），烟丝消费税税率为30％，乙企业不销售同类烟丝。在本题中：（1）委托方甲企业是消费税的纳税义务人；（2）由于受托方乙企业没有同类产品的销售价格，应计算其组成计税价格，应缴纳消费税＝（100＋40）÷（1－30％）×30％＝60（万元）；（3）由受托方向委托方交货时代收代缴税款，向受托方机构所在地或居住地主管税务机关解缴税款（如果受托方为个人，则由委托方取回烟丝后向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税）；（4）委托方提货的当天，为消费税的纳税义务发生时间；（5）如果甲企业取回烟丝后以不高
二、单项选择题（每题2分，共10题，20分） 1、下列中不属于准实验的研究方法有（ B ）。 A .双重差异分析 B.多元回归分析 C.工具变量分析D. 回归间断分析 2. 下面哪种表述符合帕累托效率标准（ A ）。 A. 在不使任何人的境况变差的情况下任何人的境况都不会变好。 B. 在不使任何人境况变差的情况下大部分人的境况都不会变好。 C. 大部分人的境况都会变好，只有极少数人的境况变差。 D. 用绝大多数穷人的境况变好来补偿极少数富人的境况变差。 3．以下哪个不属于纯公共物品？（ A ） A．有线电视节目； B.公共电视节目； C.国防； D.灯塔 4.下列何种方法不是解决外部性的公共对策（ D ） A．税收或补贴 B．命令控制型管制 C．总量控制与交易制度 D．合并 5. 对于多数票规则，以下哪项不是多数票规则的问题（ D ）A．强制性造成的外部成本 B．不能表达偏好强度 C．可能产生投票循环 D．决策成本太大 6. 造成保险市场上的“死亡螺旋”的原因是（ B ）： A. 逆向选择 B. 道德风险 C. 完全竞争 D . 外部性 7. 以下哪一项不会产生超额负担（ A ）？ A. 一次总付税 B. 工薪税 C. 商品税 D. 补贴
8. 对于税收归宿，以下何种说法不正确？（ D ） A．税收归宿与对买者征税还是对卖者征税无关； B．供给完全缺乏弹性，而需求有弹性时，卖方承担所有税收负担； C．对商品征税时，也需要同时考虑其对要素所有者的影响 D．供给完全弹性，而需求不是完全弹性时，卖方承担所有税收负担； 9. 当对工资征税时，如下哪种情况可能出现？（ D ） A.只有收入效应，没有替代效应 B.只有替代效应，没有收入效应 C.既有收入效应，又有替代效应，收入效应减少劳动供给 D.既有收入效应，又有替代效应，收入效应增加劳动供给 10. 下列哪项不属于分权制的优点？（ B ） A.使产出适合当地偏好 B. 有利于中央政策的落实 C. 鼓励政府间竞争 D. 地方提供物品和服务的实验与创新 三、判断题（每题1分，15题，共15分，请在括号内打或） 1.自由主义者是政府机械论者，而社会民主主义者是政府有机论者（） 2.两个变量间相关关系是其存在因果关系的必要条件但不是充分条件（√） 3.帕累托效率就是指资源的配置不存在任何帕累托改进的状态。（√） 4.公共物品的市场需求曲线是个人需求曲线的横向相加。（） 5. 成本有效原则应使得治理污染成本高的企业多减排（×） 6. 如果所有选民的偏好都是单峰的，那么就不会出现投票悖论。（√） 7. 义务教育属于公共物品，所以应该由政府免费提供。（×）
第四章消费税会计 一、单项选择题 1.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部,计价60万元。门市部将其零销,取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%,该项业务应缴纳的消费税额为( 。 A.5.13万元 B.6万元 C.6.60万元 D.7.72万元 2.一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人定购自用汽车一辆,支付货款(含税250800元,另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为( 。 A.214359元 B.240000元 C.250800元 D.280800元 3.下列各项中,应在收回委托加工品后征收消费税的有( 。 A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒,但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的 B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的
C.商业批发企业销售其委托加工,但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品 D.工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒 4.某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利,没有同类产品价格可以比照,需按组成计税价格计算缴纳消费税.其组成计税价格为( 。 A.(材料成本+加工费÷(1-消费税税率 B.(成本+利润÷(1-消费税税率 C.(材料成本+加工费÷(1+消费税税率 D.(成本+利润÷(1+消费税税率 5.自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品则(。 A.使用该种消费品时缴纳消费税 B.不缴纳消费税 C.移送自用时缴纳消费税 D.销售最终消费品时缴纳消费税 6.在对应税消费品课征消费税时,对外销售的应税消费品其销售额为对方收取的(。 A.全部价款和价外费用不包括增值税 B.全部价款和增值税,扣除价外费用 C.全部价款和价外费用,包括增值税 D.全部价款
厦门大学经济学院2011-2012年第二学年《中级财务会计》期中试卷学号姓名成绩 一、单项选择题(本类题共20，每小题1分) 1、企业将融资租入固定资产视同自有固定资产核算，所体现的会计核算的一般原则是（ D ）。 A.可比性原则 B. 历史成本原则 C. 客观性原则 D.实质重于形式原则 2．按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资．奖金等支取，只能通过（D ）办理。 A．一般存款账户 B．临时存款账户 C．专用存款账户D．基本存款账户在 3．企业对于已记入“待处理财产损溢”科目的存货盘亏及毁损事项进行会计处理时，应计入管理费用的是（ B ）。 A．自然灾害造成的存货净损失 B．管理不善造成的存货净损失 C．应由保险公司赔偿的存货损失 D．应由过失人赔偿的存货损失 4．可变现净值是指（D ） A．重置成本B、预计售价C、现行售价 D、预计售价减去进一步加工和销售所需耗费的预计成本、费用及税金
5．带现金折扣的应付账款，若在折扣期内付款而取得的现金折扣记入（D）科目。 A．其他业务收入 B．营业外收入 C．待处理财产损溢D．财务费用 6．在出借包装物采用一次摊销的情况下，出借包装物报废时收回的残料价值应冲减的是（B）。 A．待摊费用B．其他业务支出C．包装物成本D．营业费用 7．下列有关无形资产转让的会计处理中，正确的是（C ）。 A.转让无形资产使用权所取得的收入应计入营业外收入 B.转让无形资产所有权所取得的收入应计入其他业务收入 C.转让无形资产使用权所发生的支出应计入其他业务支出 D.转让无形资产所有权所发生的支出应计入其他业务支出 8．预付账款不多的企业，可以不设“预付账款”科目，而将预付账款记入（ A ）。 A. “应收账款”科目的借方 B. “应收账款”科目的贷方 C. “应付账款”科目的借方 D. “应付账款”科目的贷方 9．下列各项，不通过“其他应收款”科目核算的是（ A ） A. 为购货方代垫的运费 B. 应收保险公司的各项赔款
经济学专业（独立本科段） 1、专业代号：020115 2、学科门类：经济学经济学类 3、主考学校：厦门大学 4、学历层次和规格：本专业考试计划为独立本科段考试。符合条件报考者取得经济学专业（独立本科段）规定的11门课程合格成绩，累计达68学分；毕业论文合格、思想品德鉴定符合要求者，发给本科毕业证书，并依照《中华人民共和国学位条例》的规定，由主才学校授予经济学学士学位。 5、报考条件及说明 本专业由福建省统计局委托开考。凡符合下列条件者均可报考： a、已取得国家承认学历的经济管理类专业专科毕业证书者可直接报考本专业。 b、已取得国家承认学历的非经济管理类专业专科毕业毕业证书者报考本专业时，应加考《经济法概论》（财）、《社会经济统计学原理》、《财政与金融》、《基础会计学》４门课程。 c、原参加高等教育自觉考试统计专业（本科段）学习尚未毕业的学员，也可参加本专业继续学习。 d、凡2002年前毕业的自学考试管理工程专业专科毕业生可直接参加经济学专业(独立本科段)的考试；2002年以后(含2002年)毕业的管理工程专科毕业生归工学类，应按经济学(独立本科段)的报考条件，参加加考课程的考试。 e、已通过“数据处理概论”课程考试者，可以免考“管理系统中计算机应用”课程。2004年下半年开始参加管理系统中计算机应用时践考核。 6、考试课程及学分
说明： 已取得高等教育自学考试其它专业的课程合格成绩，若该课程与本专业考试计划规定的课程名称和学分相同，成绩有效，报考本专业者可以免考该课程。已通过《数据处理概论》课程考试者，可以免考《管理系统中计算机应用》课程。 7、新、旧加考课程顶替对照表 关闭窗口
2018年考研厦门大学经济学院财政系财政学专业考试科目： 01(全日制)财政理论与 政策①101思想政治理论②201英语一③303数学三④ 806宏、微观经济学 02(全日制)税收理论与 政策①101思想政治理论②201英语一③303数学三④ 806宏、微观经济学 020203财政学03(全日制)公共经济与 管理①101思想政治理论②201英语一③303数学三④ 806宏、微观经济学 04(全日制)投资理论与 管理①101思想政治理论②201英语一③303数学三④ 806宏、微观经济学 05(全日制)网络经济 ①101思想政治理论②201英语一③303数学三④ 806宏、微观经济学 2018年考研厦门大学经济学院财政系招生计划： 厦门大学经济学院财政系财政学专业2016年考研复试分数线：
学 科 门 类 政治 外语 业 务课1 业务课2 总分 备注 经济学[０２] 55 55 90 90 360 经济学院、王亚南经济研究院、公共政策研究院、 南洋研究院和台湾研究院的学术型经济类专业执行此分数线 厦门大学经济学院财政系财政学专业2016年研究生录取名单： 2018年考研厦门大学经济学院财政系财政学专业复习备考指导： 1、基础复习阶段（2017.1.1－2017.6.30) 本阶段主要时间应用于阅读厦门大学经济系相关专业考研初试的指定参考书，力求要求识记和理解参考书内容，做到准确定位，这要求对考纲所涉及到的各类知识点进行地毯式的复习，夯实基础，训练思维，掌握一些基本事例和基本经济学原理等，因此考生要在抓好专业课课堂学习的基础上温习指定参考书，为下一个阶段做好准备。 2、强化提高阶段（2017.7.1－2017.10.31） 本阶段，考生要对指定参考书进行深入复习，加强知识点的前后联系，建立整体框架结构，分清重难点，对重难点基本掌握，并完成参考书配有的习题训练。做历年真题，弄清考试形式、题型设置和难易程度等内容。 3、冲刺阶段（2017.11.1－2017.12考研前）
财政系金融系经济学系统计系国际经济与贸易 系 经济研究所教学实验中心院办公室 宏观经济研究中心能源经济研究中心 以下教职人员均按姓氏姓名拼音排序 经济学院院长“长江学者”讲座教授洪永淼 财政系 蔡伟贤陈工陈惠锋陈烨邓明邓子基杜云冯俊诚黄寿峰黄伟彬纪益成江新昶雷根强梁若冰林文生林细细刘晔覃志刚童锦治王晔王艺明魏志华吴碧英谢瑞平谢贞发熊巍杨斌叶宝珠于艳萍曾建华张丽芳张铭洪张馨朱国清 金融系 蔡庆丰蔡伟毅陈国进陈坚陈淼鑫陈蓉陈善昂戴淑庚杜朝运郭晔何孝星黄华黄娟娟黄思福江曙霞康国彬李庆霞李晓峰李子白卢宝梅潘越邱崇明邱杨茜苏丽萍吴丽华徐宝林许莉许文彬喻海燕元惠萍张亦春赵宏飙赵向琴赵正堂郑鸣郑荣鸣郑振龙朱孟楠
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厦门大学第四十一届学生委员会本部干事纳新正式名单2010年10月07日22:34:34 恭喜以下同学顺利通过学生会纳新选拔面试，成为厦门大学第四十一届学委员会正式干事！ 办公室: 刘珺艺术学院美术系 郑端端经济学院国贸系 万政建筑与土木工程学院土木工程系 王汉杰人文学院哲学系 王淼人文学院中文系文学专业 尤芳铭法学院 张之公共事务学院社会学系 吴佩璋经济学院国贸系 唐心萌外文学院欧语系俄语专业 朱雨辰经济学院国贸系 杨璐海洋与环境科学学院海洋系 邱丹文公共事务学院社会学系 赵文琳海洋与环境科学学院环境科学与工程系 王聪海洋与环境科学学院 彭珍妮生命科学学院生物系 柯嘉诚建筑与土木工程学院建筑系 王恩爱人文学院历史系 科技学术部: 曹培之人文学院历史系历史专业 陈昕经济学院国际经贸系 陈瑶经济学院计划统计系 付滟化学化工学院 郭怡忆艺术学院音乐系 李强经济学院财政系 刘屹经济学院财政系 孙月外文学院英语专业 张瀚予公共事务学院社会学 周靖杰生命科学学院 宣传部: 陈春妮艺术学院美术系
郭玉香人文学院哲学系 韩旭童人文学院中文系 洪昕经济学院计统系 赖琼舟艺术学院美术系 林雅静外文学院英语专业 林雨萌外文学院英语系 刘烨琳人文学院中文系 苏林婕艺术学院美术系 王静岚新闻传播学院广告系 王鑫建筑与土木工程学院建筑系 颜夕珺艺术学院09音乐系艺术管理 张薇艺术学院美术系 张馨方艺术学院音乐系舞蹈专业 人力资源部: 李隽管理学院企业管理系工商管理专业果琰管院企管系 余卓远经济学院国贸系 曾梦源艺术学院美术系 张舒宏艺术学院音乐系 苏子奋公共事务学院公共管理系 钟斌经济学院国贸系国贸专业 沙劲刚信息科学与技术学院自动化专业 雷罗琪经济学院财政系财政学 张力管理学院会计系 姚诗斌法院法学系 周家骥经济学院国贸系国贸专业 黄思颖艺术学院美术系 许博捷医学院中医系 郭毅龙法学院法律系 吴冬琳经济学院财政系财政学 陶建立生命科学学院 何一奇公共事务学院公共管理系 文娱部: 高天一信科院计算机系 郭世宇经院国贸系 洪邵卿管理学院 侯力榕信科院计算机系
厦门大学财政论文 浅谈事业单位的财政税收问题及对策 事业单位简单的可以说是国家公共的财产创立的，在社会上的事业单位有很多种，例如：开展教育类的，环保单位，科学技术研究等各种组织机构。财政税收是整个单位的核 心内容，也是每个事业单位应该重视的。所以，政府应该加强对事业单位财政税收问题合 理的解决方法，让事业单位的经济能得到提高。 1 事业单位税收管理存在的问题 1.1 税收缴纳不规范 在事业单位中，税收缴纳等环节出现了一些问题，下面来看一下存在的几个方面。首先，事业单位对于一些工作没有真正做到按步骤的流程。比如单位中的现有资产和无形的 资产应该按照缴纳的步骤进行扣除。不应该一次的全部缴纳，这样可能就出现了一些财产 的偏差，导致了单位没有缴纳足够的税。其次，有些单位不想缴纳税。事业单位和政府单 位有一样的管理任务，但是有些税务本应该缴纳的却不需要缴纳，所以造成了逃避缴税等 现象的出现。最后，由于一些小型的单位对员工的报酬等没有记到应该缴税的里面，所以 影响了事业单位没有全部的收缴个人地税务。 1.2 票据管理缺乏有效性 事业单位税收过程中，要加强对票据的管理力度。因为票据在税务当中起到了真实的 作用，可以有效地保障所缴纳的税务是正规合理的。但是，仍然存在一些事业单位对票据 管理的忽视，认为不是重要的。在开发票据的时候，要严格的按照缴纳的环节进行开票据，让票据规范完整。避免有些单位偷税漏税等问题的发生。有些单位的票据不正规，出现了 借条方式的缴纳税务的证据，这样会混乱票据的使用，会让事业单位人员在计算中产生误差，做不到合理的保护。 1.3 税收相关知识薄弱 我国纳税有明确的政策，每个公民都应该有义无合法纳税。事业单位要缴纳的税务涉 及到很多的方面。有些税种有一定的难度性，这样就应该加强对人员的培养，要有一定的 基本常识。但大多数情况下，一些事业单位的工作人员的认知能力较弱，应该加强合理的 指导和改善。 事业单位的某些业务是应税收入，某些业务是非应税收入，单位只需针对应税收入缴 纳营业税，但部分财会人员难以区分应税收入和非应税收入，导致多缴或少缴营业税。同时，事业单位的财会人员缺乏印花税的相关知识，对财产保险合同、货物运输合同、加工 承揽合同以及相应的定额比例税率知之甚少。此外，国家税收法律法规在不断变化，这对 事业单位的税收管理也提出了新的要求，但某些财会人员固步自封，未能及时学习新的税 收法律知识，导致事业单位的税收管理还停留于旧模式中，无法与时俱进。