财政学（2012）
第一章财政职能
一、名词解释
1、免费搭车行为（西经7章3）
是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为。
2、投票规则
投票规则有两类，一是一致同意规则，二是多数票规则。前者是指一项政策或议案，须经全体投票人一致赞同才能通过的一种投票规则；后者是指一项政策或议案，须经半数以上投票人赞同才能通过的一种投票规则。
3、寻租行为（2004）
是指通过游说政府和院外活动获得某种垄断权或特许权，以赚取超常利润的行为。寻租行为越多，社会经济资源浪费越大。
4、政府失灵
是指政府的活动或干预措施缺乏效率，或者说政府作出了降低经济效率的决策或不能实施改善经济效率的政策。
二、简述题
1、简述社会公共需要的基本特征。（2008）（2001）
社会公共需要是相对于私人个别需要而言的，它具有以下五个特征：
（1）非加总性。
（2）无差异性。
（3）代价的非对称性。
（4）外部效应性。
（5）社会剩余产品性。
2、简述财政职能的基本内容。
财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。在社会主义市场经济条件下，财政职能可概括为四个方面：
（1）资源配臵职能。
（2）收入分配职能。
（3）经济稳定职能。
（4）经济发展职能。
3、简述政府机构运转无效率的主要原因。
公共选择理论认为，政府机构运转无效率的原因主要表现在缺乏竞争、缺乏降低成本激励两个方面。
三、论述题
1、请利用无差异分析方法，分析政府部门和市场部门间的最优资源配臵。
整个社会可分为两大部门，即政府部门（公共部门）和市场部门（私人部门）。在社会的经济资源、社会成员的偏好格局、有效需求都既定的情况下，两大部门间的资源配臵可能存在某种最优组合。利用无差异分析方法可找到部门间的最优资源配臵点：（1）社会生产可能性曲线。它表明的是在某一既定的时点上，社会利用既定资源所能生产出来的私人物品和公共物品的各种组合。
（2）社会无差异曲线。每一条都代表一定的社会效用水平，每条曲线上各点代表的是福利水平相等的私人物品和公共物品的各种组合。
（3）部门间的最优资源配臵点。把社会生产可能性曲线和社会无差异曲线放在一起，既定的社会生产可能性曲线与其中一条无差异曲线相切。在切点，私人物品生产和公共物品生产的边际替代率等于社会对这些物品消费的边际替代率，社会消费这些物品获得了最大福
2、阐述公共选择理论关于政府失灵原因的分析（政府失灵的表现）。
政府失灵是指政府的活动或干预措施缺乏效率，或者说政府作出了降低经济效率的决策或不能实施改善经济效率的政策。政府失灵主要表现在短缺和过剩、信息不足、官僚主义、缺乏市场激励、政府政策的频繁变化等方面。
公共选择理论认为，政府活动的结果未必能矫正市场失灵，政府活动本身也许就有问题，甚至造成更大的资源浪费。主要原因为：
（1）政府决策的无效率。公共选择理论在用经济模型分析政治决策过程时指出，民主程序不一定能产生最优的政府政策。原因：1）投票规则的缺陷导致政府决策无效率；2）政治市场上行为主体动机导致政府决策无效率；3）利益集团的存在导致政府决策无效率。
（2）政府机构运转的无效率。公共选择理论认为，政府机构运转无效率的原因主要表现在缺乏竞争、缺乏降低成本的激励两个方面。
（3）政府干预的无效率。有些政府干预形式为寻租行为创造了条件。寻租行为越多，社会经济资源浪费越大。
第二章财政支出规模与结构
一、名词解释
5、购买性支出
是指政府购买商品和服务的开支，包括购买日常政务活动所需的或国家投资所需的商品和服务的支出，体现的是政府的市场性再分配活动。
6、转移性支出（2000）
是指政府资金无偿的、单方面的转移，主要有补助性支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场性再分配活动。
7、政府采购制度（2000）
是以公开招标、投标为主要方式选择供应商，从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务的一种制度。
8、成本-效益分析法
是指针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详列各种方案的全部预期成本和预期效益，通过分析比较，选择出最优的政府投资项目。
9、最低费用选择法
一般不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益，只计算每个备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准。
10、公共定价法
公共定价包括两个方面：一是纯公共定价，即政府直接规定自然垄断行业的价格；二是管制定价或价格管制，即政府规定竞争性管制行业的价格。政府通过公共定价方法，目的不仅在于提高整个社会资源的配臵效率，而且更重要的是使这些物品和服务得到最有效的使用，提高财政支出的效益。
二、简述题
4、简述财政支出按费用类别分类的基本内容。
按费用类别分类，又称按国家职能分类。依据国家职能的划分，将财政支出区分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出5大类。
5、简述政府采购制度如何提高财政支出效益。（2006）
政府采购制度是指以公开招标、投标为主要方式选择供应商，从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务的一种制度。
政府采购制度从三个层次上有利于财政支出效益的提高：
（1）从财政部门自身的角度来看，政府采购制度有利于政府部门强化支出管理，硬化预算约束，在公开、公正、公平的竞争环境下，降低交易费用，提高财政资金的使用效率。
（2）从财政部门的代理人角度来看，通过招标竞价方式，优中选优，具体的采购实体将尽可能地节约资金，提高所购买货物、工程和服务的质量，提高政府采购制度的实施效率。
（3）从财政部门代理人与供应商之间的关系角度来看，由于政府采购制度引入了招标、投标的竞争机制，使得采购实体与供应商之间的“合谋”型博弈转化为“囚徒困境”型博弈，大大减少他们之间的共谋和腐败现象，在很大程度上避免了供应商和采购实体是最大利益者而国家是最大损失者问题。
三、论述题
3、如何认识和调整我国目前的财政支出结构。
财政支出结构是指各类财政支出占总支出的比重，也称财政支出构成。从社会资源的配臵角度来说，财政支出结构直接关系到政府动员社会资源的程度，对市场经济运行的影响比财政支出规模的影响更大。不仅如此，一国财政支出结构的现状及其变化，表明了该国政府正在履行的重点职能以及变化趋势。
政府职能可以分为经济管理职能和社会管理职能。相应地，财政支出也就形成了经济管理支出和社会管理支出。随着社会主义市场经济体制的确立，政府的经济管理职能逐渐弱化，社会管理职能日益加强。伴随着政府职能的这种转变，财政支出结构发生了很大变化，特别是经济建设支出占财政支出总额的比重从改革前的平均60％左右下降目前的25％左右。
我国目前的财政支出结构不尽合理：
（1）经济增长是我国现阶段的主要经济政策目标，而实现可持续经济增长的财政政策工具主要是财政投资。可是，三十年来，财政投资的规模虽然增加了，但所占固定资产投资比重却在不断下降，这种趁势必将抑制经济的快速增长。
（2）在财政支出总额中，消费性支出的比重过大，而且增长速度大大超过生产性支出的增长速度。
优化财政支出结构的基本思路：
（1）按照社会公共需要的先后次序，合理界定财政支出范围。
（2）根据当前的经济政策目标，在增量支出中逐步调整生产性支出与消费性支出的比例关系。
（3）在提高财政投资支出比重的同时，应重点控制消费性支出的快速增长，其主要措施是在明确政府职能的前提下，精简机构，精简人员，削减消费性支出。
4、试述财政支出规模增长趋势的理论解释。
（1）政府活动扩张论，也称瓦格纳法则。表述为：随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。现代工业的发展会引起社会进步，社会进步必然导致国家活动的增长。
（2）梯度渐进增长论，也称内外因素论。该理论认为，外在因素是说明公共支出增长速度超过GDP增长速度的主要原因。在正常条件下，经济发展，收入水平上升，以不变的税率所征得的税收也会上升，这样政府支出上升会与GDP上升成线性关系，这是内在因素作用的结果。
（3）经济发展阶段论。该理论认为，在经济发展早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高的比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施；在经济发展中期阶段，政府投资还应继续进行，但这时政府投资只是对私人投资的补充；在经济发展达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务的支出，且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度，导致财政支出规模膨胀。
（4）官僚行为增长论。官僚以追求机构最大化为目标，机构规模越大，官僚们的权力越大。官僚行为从产出和投入两个方面迫使财政支出规模不断膨胀。
第三章财政投资支出和社会保障支出
一、名词解释
11、就业创造标准
是指政府应当选择单位投资额能够提供最大数量就业机会的项目。该标准要求政府不仅要扩大财政投资规模（外延增加就业机会），还要优先选择劳动力密集型技术的项目（内涵增加就业机会）。
12、财政投融资
是指以国家的信用为基础，通过多种渠道筹措资金，有偿地投资于具有公共性的领域。财政投融资是一种政策性投融资，它既不同于一般的财政投资，也不同于一般的商业性投资，而是介于这两者之间的一种新型的政府投资方式。
13、建设－经营－转让投资方式
是指政府将一些基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，由其组建一个项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由该项目公司通过经营该项目偿还债务，收回投资，协议期满，项目产权转让给政府。
14、社会保障（社论名词45）
是指国家和社会通过立法对国民收入进行分配和再分配，为社会成员特别是生活有特殊困难的个人或家庭提供基本生活保障的一种制度。
二、简述题
6、简述我国现阶段的财政投资的决策标准。（2004）
我国现阶段应以就业创造标准作为财政投资决策标准。就业创造标准：是指政府应当选择单位投资额能够提供最大数量就业机会的项目。该标准要求政府不仅要扩大财政投资规模（外延增加就业机会），还要优先选择劳动力密集型技术的项目（内涵增加就业机会）。该标准要求政府在决定财政投资支出时，要考虑这种投资支出所产生的总就业机会。
7、简述政府对农村和农业投资的重点。（2007）
（1）农村和农业基础设施的投资。
（2）农业生态环境领域的投资。
8、简述养老保险制度的三种筹资模式。（2005）
（1）完全基金制。是指完全用过去积累的缴款的利息收入提供保险金的制度。
（2）现收现付制。是指用当期的缴款提供保险金的制度。
（3）部分基金制。是指既具有完全基金制的特征又具有现收现付制特征的混合制度。9、简述“十五”时期以来我国财政加大“三农”投入的主要措施。
（1）深化以税费改革为中心的农村综合改革。
（2）实行“三补贴”政策。
（3）大力支持农业综合生产能力建设。
（4）着力建立农村义务教育经费保障机制，全部免除西部地区农村中小学生学杂费。
（5）加大农村基本医疗、公共卫生和社会保障投入，促进城乡基本公共服务均等化。
（6）大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业和农村综合开发。
三、论述题
5、我国现阶段应当采用哪种财政投资决策标准？为什么？
我国现阶段以就业创造标准作为财政投资决策标准。理由有以下四点：
（1）从理论上说，劳动力是最重要的经济资源，失业的存在是对战略资源的浪费；而且，就业增加一般都会增加产出。
（2）我国劳动力资源丰富，政府必须从全局战略考虑这一资源的充分利用，财政投资项目是创造就业机会的有效途径。
（3）即使不考虑产出增加，也有必要增加就业，原因是许多社会问题都源于大量失业的存在。从这个意义上说，增加就业的社会利益远远超过增加产出的意义。
（4）财政投资的就业创造标准还有助于改善收入分配状况。因为解决贫困和分配不均的根本途径是增加就业。增加就业主要靠扩大财政投资，特别是增加落后经济地区的财政投资，对整个社会的收入分配公平、福利水平的提高具有重大意义。
6、从解决“三农”问题的角度，谈谈政府加大对农村和农业财政投资的必要性和重点。
必要性：为了尽快有效解决“三农”（农村、农业、农民）问题，全面建设小康社会，我国政府必须加大对农村和农业的财政投入。有四方面的原因：
（1）我国农村人口众多，农村各项事业的发展相对落后。要全面建设小康社会，关键在于解决三农问题，即加快农村城镇化、农业产业化和增加农民收入。鉴于现状，必须加大政府的财政投入。
（2）农业是国民经济的基础，也是我国最亟待发展的产业。
（3）农业部门生产率较低，自身难以产生足够的积累。
（4）许多农业投资项目投资量大，投资期长，牵涉面广，投资后产生的效益不易分割，因此只适合于由政府来进行。
重点：（1）农村和农业基础设施的投资。农村基础设施投资主要有农村基础教育、卫生设施的投资以及交通道路、电网建设的投资。农业基础设施主要是进一步加强大江大河大湖的综合治理，集中资金兴建一批具有综合效益的大中型水利工程，以改善农业生产条件，提高农业综合生产能力。
（2）农业生态环境领域的投资。要改善农业生产条件，确保农业可持续发展，农业生态环境的保护非常重要。政府应增加绿化、水土保持和防护林建设的投入，加大改善农业生态环境的投资力度。
（3）农业研发和科技推广领域的投资。农业发展的根本途径在于改造传统农业，
第四章税收原理
一、名词解释
15、累进税率
按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。累进税率因计算方法不同，又分为全额累进税率和超额累进税率两种。
16、价内税与价外税（2009）
凡税金构成价格组成部分的，称为价内税。
凡税金作为价格之外附加的，称为价外税。
17、税收中性（2008）（2003）
是指政府课税不扭曲市场机制的运行，或者说不影响私人部门原有的资源配臵状况。
18、税负转嫁（2009）（2005）（2002）
是指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。
19、拉弗曲线（2006）
是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线
二、简述题
10、简述税收的基本特征。
（1）税收的强制性。
（2）税收的无偿性。
（3）税收的固定性。
11、借助图形解释税收的超额负担。
以图形表示税收的超额负担：
在图中，D是某种商品的需求曲线，S是供给曲线。征税前的均衡点是E，产量为OG，价格为OB。假定政府对这种商品课征FD的从量税，供给曲线S将向左上方移动至S+T，税后市场均衡点为F，产量减少至OH，价格上升至OA。这种税的税收收入是CD（销售量）乘以DF （税率），即ACDF的面积。消费者因课税而损失的消费者剩余是ABEF的面积，生产者因课税而损失的生产者剩余是BCDE的面积。这两种损失合计为ACDEF的面积，其与税收收入（ACDF 的面积）的差额即FDE就是课税的超额负担----哈伯格三角。
12、简述税负转嫁的条件。
税负转嫁是指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。在价格可以自由浮动的前提下，税负转嫁的程度，还受诸多因素的制约，主要的有：
（1）供求弹性的大小。供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。
（2）税种的性质不同。商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁。
（3）课税范围的宽窄。课税范围宽的商品较易转嫁，课税范围窄的难以转嫁。
（4）经营者的目标。经营者的利润或市场份额目标与税负转嫁也有一定关系。经营者为了全部转嫁税负必须把商品售价提高到一定水平，而售价提高就会影响销量，进而影响经营总利润或市场份额。此时，经营者比较税负转嫁所得与商品售量减少的损失，若后者大于前者，则经营者宁愿负担一部分税款以保证商品售量。
13、用拉弗曲线简要说明税率与税收收入之间的关系。（2006）
（1）该曲线说明高税率不一定取得高收入，高税收不一定是高效率。
（2）该曲线说明取得同样多的税收，可以采取两种不同税率。
（3）税率与税收以及经济增长之间的最优结合虽然在实践中是少见的，但曲线从理论上证明了这是可能的，它是税制设计的理想目标模式。
三、论述题
7、什么是最适课税理论？该理论的主要内容有哪些？
最适课税理论是以资源配臵的效率性和收入分配的公平性为准则，对构建经济合理的税制体系进行分析的理论。
理想的最优课税理论是假定政府在建立税收制度和制定税收政策时，对纳税人的信息是无所不知的，而且政府具有无限的征管能力。可是，在现实中，政府对纳税人和课税对象等的了解并不完全，同时征管能力有限。所以，在这种信息不对称的情况下，最适课税理论研究的是政府如何征税才能既满足效率要求，又符合公平原则。
最适课税理论的三大基石：（1）个人偏好、技术和市场结构要明确地表现出来。（2）政府必须通过一套管理费用低廉的有限的税收工具体系来筹措既定的收入。（3）在多人模型中，效用的社会福利函数作为标准函数，计算出各种结果，据此在有限的税收工具体系中选择最适税制。主要内容：
（1）直接税与间接税具有共生性。直接税与间接税应当是相互补充的而非相互替代，因为这两大税系各自都有优缺点。
（2）税制模式的选择取决于政府的政策目标。如果政府的政策目标以分配公平为主，就应选择以所得税为主体税种的税制模式，如果政府的政策目标以经济效率为主，就应选择以商品税为主体税种的税制模式。
（3）逆弹性命题。指在最适商品课税体系中，当各种商品的需求相互独立时，对各种商品课征的各自的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比。
（4）最适商品课税要求开征扭曲性税收。这是因为政府在大多数情况下不能获得完全的信息，而且征税能力受到限制，因此，课征商品税不能保证生产高效率，还必须课征其他扭曲性税收。
（5）所得税的边际税率不能过高。
（6）最适所得税率应当呈倒“U”型。从社会公平与效率的角度来看，中等收入者的边
第五章税收制度
一、名词解释
20、税制类型
是指一国征收一种税还是多种税的税制。在一个税收管辖权范围内，只征收一种税的税制称为单一税制，同时征收两种以上税的税制称为复合税制。
21、税制结构与税制模式
税制结构是指一国各税种的总体安排，只有在复合税制条件下才有税制结构的问题。
税制模式是指在一国的税制结构中以哪类税作为主体税种。
22、分类所得税（2004）
是对纳税人的各种应纳税所得，分为若干类别，不同类别的所得适用不同的税率，分别课征所得税。这种税制一般采用比例税率，以课源法征收。
23、综合所得税（2007）
是对纳税人个人的各种应纳税所得综合征收，这种税制一般采用累进税率，以申报法征收。
24、税制改革
是指通过税制设计和税制结构的改变来增进社会福利的过程。
二、简述题
14、简述税制结构的决定因素。
（1）经济发展水平。
（2）征收管理能力。
（3）财政支出结构。
（4）税收政策目标。
（5）相邻国家的示范效应。
15、简述所得税的类型。
所得课税是指所有以所得额为课税对象的税种的总称。其主要有三种类型。
（1）分类所得税。是对纳税人的各种应纳税所得，分为若干类别，不同类别的所得适用不同的税率，分别课征所得税。这种税制一般采用比例税率，以课源法征收。
（2）综合所得税。是对纳税人各种应纳税所得综合征收，这种税制一般采用累进税率，以申报法征收。
（3）分类综合所得税。是把分类所得税与综合所得税结合起来，采用并行征收制。16、简述增值税的优点.
增值税是指对商品价值中增值额进行课征的一个税种，是我国现行税制中最重要的一个税种。它的优点表现在：
（1）在对一种商品多次课征中避免重复征税。
（2）增值税采取道道课税的课征方式，并以各企业新创造的价值为计税依据，可以使各关联企业在纳税上互相监督，减少乃至杜绝偷税漏税。
（3）增值税的课征与商品流转环节相适应，但税收额的大小又不受流转环节多少的影响；（4）企业的兼并和分立都不影响增值税额，可以保证收入的稳定。
（5）对于出口需要退税的商品可以实行零税率，将商品在国内已缴纳的税收一次全部退还给企业，比退税不彻底的一般流转税更能鼓励外向型经济的发展。
三、论述题
8、我国1994年税制改革的基本原则和主要内容。
基本原则七个：
（1）加强税收的宏观调控能力。
（2）公平税负、促进公平竞争。
（3）发挥税收对个人收入和地区发展的调节作用，使个人收入分配保持合理差距，促进地区协调发展，实现共同富裕。
（4）贯彻国家的产业政策，有利于经济结构的合理调整，促进国民经济的持续、快速、健康发展。
（5）简化、规范税制。
（6）保持原有的税负总水平。
（7）严格控制优惠减免。
主要内容4方面：
（1）以推行规范化的增值税为核心，相应设臵消费税、营业税，建立新流转税体系，对外资企业统一实行新的流转税制。
（2）对内资企业实行统一的企业所得税，同时，国有企业不再执行企业承包上缴所得税的包干制。
（3）统一个人所得税。
（4）调整、撤并和开征其他一些税种。
第六章国债理论与管理
一、名词解释
25、国债限度
是指国家债务规模的最高额度或国债的适度规模。
26、国债发行市场
又称国债一级市场或初级市场，是国债交易的初始环节，一般是政府与证券承销机构之间的交易，通常由证券承销机构一次全部买下发行的国债。
27、国债流通市场
又称国债二级市场，是国债交易的第二阶段。一般是国债承销机构与认购者之间的交易，也包括国债持有者与政府或认购者之间的交易，它又分证券交易所交易和场外交易两类。
二、简述题
17、简述国债的功能。（2003）
国债是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。国债功能主要包括：
（1）弥补财政赤字。
（2）筹集建设资金。
18、如何理解国债负担。
国债负担可以从四个方面来理解：
（1）债权人负担。国债作为认购者收入使用权的让渡，这种让渡虽是暂时的，但对他的经济行为会产生一定的影响，所以国债发行必须考虑认购人的实际负担能力。
（2）债务人负担。政府借债是有偿的，到期要还本付息，所以，政府借债要考虑偿还能力，只能量力而行。
（3）纳税人负担。不论国债资金的使用方向如何，效益高低，还债的来源最终还是税收，也就是当政府以新债还旧债的方式难以继续时，最终是以税收来还本付息。
（4）代际负担。由于有些国债的偿还期较长，连年以新债还旧债并不断扩大债务，就会形成这一代人借的债务转化为下一代甚至几代人负担的问题。
19、简述国债市场的作用。
国债市场一般具有两个方面的作用：
（1）实现国债的发行和偿还。
（2）调节社会资金的运行。
第七章国家预算与预算管理体制
一、名词解释
28、国家预算（2001）
是指政府的基本财政收支计划，它的功能首先是反映政府的财政收支状况。
29、“收支两条线”管理
是指国家机关、事业单位、社会团体及其他组织，依法取得的政府非税收收入全额缴入国库或财政专户，支出通过财政部门编制预算进行统筹安排，这种资金通过国库或财政专户收缴和拨付的管理制度，就叫“收支两条线”管理。
30、国家预算法
是国家预算管理的法律规范，是组织和管理国家预算的法律依据。
31、预算调整
是指经过批准的各级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或减少收入，使总支出超过总收入或使原债务的数额增加等部分地改变原预算。
32、预算外资金
是指按国家财政制度规定不纳入国家预算的、允许地方财政部门和由预算拨款的行政事业单位自收自支的资金。简单地说，预算外资金是属于不纳入国家预算的一种财政性资金。
33、预算管理体制
是处理中央财政和地方财政以及地方财政各级之间财政关系的基本制度，预算管理体制的核心是各级预算主体的独立自主程度以及集权和分权的关系问题。
二、简述题
20、简述国家预算的基本原则。
国家预算的原则是指国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，是制定政府财政收支计划的方针。原则主要有五条：
（1）公开性。
（2）可靠性。
（3）完整性。
（4）统一性。
21、简述我国预算法的指导思想。
（1）强化预算的法律约束力，使预算收支真正成为法令性的刚性指标。
（2）规范预算管理程序，明确预算管理职权。
（3）把加强预算管理与促进改革和发展经济紧密结合起来。
（4）把法律的科学性和可行性结合起来。
22、简述划分收支的基本依据。
（1）社会公共需要的层次性。包括两个方面内容：一方面是从支出角度分析，按受益范围为标准区分的层次性，另一方面则是为满足公共需要提供收入来源的层次性。
（2）集权与分权关系。
23、简述分级分税预算管理体制的基本内容。
（1）一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡。
（2）在明确市场经济中政府职能边界的前提下，划分各级政府职责范围，在此基础上划分各级预算支出职责范围。
（3）收入划分实行分税制。
（4）预算调节制度，即转移支付制度，有纵向调节和横向调节两种形式。
（5）各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度并由历史传统长期形成的，因此是相对稳定的，只是集权与分权关系及其相应的调节方法可以有经常的调整。
三、论述题
9、试述我国进一步完善分税制的基本思路。
（1）进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责：
1）总体上政府与市场的关系，也就是政府职能转变问题，对实行分级预算体制来说需要将原则具体化。
2）关于各级政府事权的划分，规范的分级预算体制要求以法律形式具体化，力求分工明确，依法办事。
3）各级预算主体支出职责的划分，一般而言，应遵循事权与财权相一致原则，但在具体事项上则不一定完全一致。
（2）规范收入划分：
1）分税制与税制是密切相连的，税制调整了，分税及其相应的收入划分，也必须随之调整。
2）凡属于税源普及全国或具有高度调节功能的税种划归中央税是分税制的通则。
3）通过税制调整健全地方税系应列为税制进一步完善的一项重要目标。
（3）调整集权与分权关系。分级预算体制的集权与分权关系，主要体现在收支划分上：1）从支出方看，多数支出项目是由接近基层并熟悉居民偏好的地方来执行和管理，所以地方支出在总支出中占较大的比重。
2）从收入来看，为了均衡横向不平衡，贯彻中央的宏观政策，中央财政收入应占主导地位。这也是各国实行分级预算体制通行的分配格局，几乎没有例外。
（4）完善转移支付制度是完善分税制的重点。完善转移支付制度的基本途径，首先是进一步明确转移支付的目标模式，而后通过增量与存量同时并举的微调方式向目标模式逼近。
第八章财政平衡与财政赤字
一、名词解释
34、财政平衡
是指国家预算收支在量上的对比关系。这种收支对比关系不外是三种结果：一是收大于支有结余；二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等。
35、预算赤字（2002）
是指在某一财政年度，政府计划安排的总支出超过经常性收入并存在于决算中的差额。
36、赤字依存度和赤字比率（2005）
赤字依存度是财政赤字占财政支出的比例，说明一国在当年的总支出中有多大比例是依赖赤字支出实现的。
赤字比率是财政赤字占国内生产总值（GDP）的比例，说明一国在当年以赤字支出方式动员了多大比例的社会资源。
二、简述题
24、如何理解财政平衡。
财政平衡是指国家预算收支在量上的对比关系。这种收支对比关系不外是三种结果：一是收大于支有结余；二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等。
对财政平衡不能作绝对的理解：
（1）在实际生活中，略有结余视为基本平衡，略有赤字也视为基本平衡，因而财政平衡追求的是基本平衡或大体平衡。
（2）研究财政平衡要有动态平衡的观点，不能局限于静态平衡。
（3）研究财政平衡要有全局观点，不能就财政平衡论财政平衡。
（4）财政平衡可以从中央预算平衡和地方预算平衡分别考察。
25、简述财政平衡与总量平衡的关系。
（1）财政平衡是社会总供求平衡中的一个组成部分。
（2）财政平衡是实现社会总供求平衡的一种手段。
（3）财政平衡可以直接调节社会总供求。
26、简述造成财政不平衡的主要原因。（2009）
（1）财政不平衡具有必然性。
（2）外部冲击。
（3）无弹性税制。
（4）国有企业的经营状况。
（5）意外事件。
三、论述题
10、谈谈财政赤字规模的社会经济制约因素。
财政赤字是指在某一财政年度，政府计划安排的总支出超过经常性收入并存在于决算中的差额。
衡量财政赤字规模有两个指标：一是赤字依存度，另一个赤字比率。
财政赤字规模的社会经济制约因素有以下七点：
（1）经济增长率的提高程度。如果经济持续增长率比较高，即使政府施以较大规模的财政赤字用于发展经济，对国民经济也没有危害，或危害很小。这是因为，本国经济的吸纳能力随着国民收入的大幅度提高而相应加强，价格水平不会出现明显上涨。
（2）货币化部门的增加程度。在商品货币经济不断发展的情况下，一个国家当中的非货币化部门将不断地转化为货币化部门，这一进程就是这里所说的货币化。货币化进程为赤字引致的“额外货币供给”减轻了通货膨胀压力。
（3）国民经济各部门能力的未利用程度。如果在国民经济中，特别是农业和工业部门存在着大量的未利用或利用不足的资源的能力，那么预算赤字可能会使闲臵的资源和能力动员起来，得到充分和利用，增加本国的生产水平，而不会对价格水平产生上抬的压力。
（4）赤字支出的投资项目性质。如果通过预算赤字筹集的资金，用于周期短、见效快的建设项目，生产的增加或多或少地抵消了公众持有货币购买力增加的影响，通货膨胀的压力就会在一个短暂的时滞之后被产量的增加所抵消。
（5）国际贸易的逆差程度。如果一国的国际收支是逆差，该国的赤字财政就可能是非通货膨胀性的。
（6）政府自身的管理能力。一般来说，财政赤字只要出现，就有产生通货膨胀压力的可能。重要的问题是，政府有无适当而有力的管理措施和廉洁的管理机构来防止以至消除赤字财政塑成的通货膨胀压力。政府的这种管理能力主要体现在以下两个方面，即举债能力与征税能力、工资和价格控制能力。
（7）公众的牺牲精神。赤字融资安全限的确定还能忽视广大民众的理解和牺牲精神。一般而言，赤字融资有可能增加实际产出，但是资源动员和产品供给的时滞要求社会在或长或短的时间内保持一定程度的耐心，克服收入与生活水平预期过高的心理，甚至要忍受一下实际收入下降之苦。
2020年同等学力申硕《经济学学科综合水平考试》考前冲刺卷（一） 一、单项选择题（每小题2分，共16分） 1．下列关于二元经济结构理论与实践的说法不正确的是（）。 A．中国具有典型的二元经济结构特征 B．二元经济结构是指现代工业部门和传统农业部门并存的结构 C．二元经济结构是指计划与市场并存的经济结构 D．衡量二元经济结构的指标包括比较劳动生产率、二元对比系数和二元反差指数 2．下面关于等产量曲线，表述错误的是（）。 A．离原点越近的等产量曲线表示的产量越大 B．等产量曲线凸向原点 C．任意两条等产量曲线不相交 D．等产量曲线表示在技术水平不变的条件下，生产同一产量的所有生产要素的各种不同组合描述出的轨迹 3．（）属于当代国际贸易理论。 A．H-O理论 B．绝对优势理论 C．比较优势理论 D．贸易扭曲理论
4．关于汇率决定的一般理论，说法错误的是（）。 A．一价定律是关于在自由贸易条件下国际商品价格定价规律的一种理论 B．根据费舍效应，名义利息率之差等于预期通货膨胀之差 C．根据国际费舍效应，一国相对于其他国家发生通货膨胀，会导致该国货币价值下降，该国名义利息率相对于外国的利息率降低 D．远期与即期汇率的关系为：E t－E0＝E0（R f－R h），其中E t、E0分别为远期汇率和即期汇率，R f、R h分别为国外利息率和国内利息率 5．按经济性质分类，一般把财政支出划分为（）。 ①转移性支出 ②社会文教费 ③购买性支出 ④国防费 ⑤行政管理费 A．①③ B．②③⑤ C．②④⑤ D．③④ 6．增值税的类型包括（）。 ①生产型增值税 ②收入型增值税
③消费型增值税 ④复合型增值税 A．①②④ B．②③④ C．①③④ D．①②③ 7．可选择性货币政策工具不包括（）。A．消费信用控制 B．优惠利率 C．再贴现政策 D．预缴进口保证金 8．下列属于货币市场的有（）？ ①银行间债券市场 ②大额定期存单市场 ③股票市场 ④债券市场 A．①④ B．②③ C．①② D．②③④
2007年同等学力申硕经济学综合全国统一考试真题及答案 2007年同等学力申硕经济学综合真题及答案精解 一、选择题（每题2分，共16分） 1．在国际收支平衡表中，外国捐赠者对我国组织或个人的捐赠应列入________。（国/选/01/2）A．资本账户 B．经常账 户 C．金融账户 D．错误与遗漏 答案：C 解析：国际捐款在国际收支表中应列为金融账户。 2．进口配额制在国际贸易中属于________。（国/选/02/2） A．关税壁垒措 施 B．非关税壁垒措施 C．自由贸易措 施 D．与贸易政策无关的措施 答案：B 解析：进口配额分析属于国际贸易的非关税壁垒分析。 3．假定在某一产量水平上厂商的平均成本达到最小值，这一定意味着_________。（西/选/03/2） A．边际成本等于平均成 本 B．厂商获得了最大利润C．厂商获得了最小利 润 D．厂商超额利润为零 答案：A 解析：边际成本等于平均成本时，平均成本达到最低点，即平均成本最小。 4．以下哪几个假设是新古典宏观经济学的假设（西/选/04/2） ①个体利润最小化。②理性预期，即有效地利用一切信息对经济变量作出预测。③市场出清，即劳动力价格和产品价格都具有充分的灵活性，可根据市场变化迅速做出调整使市场达到供求平衡。④价格粘性，即工资和价格都具有粘性，不能迅速调整到市场出清状态。 A．①② B．①② ③ C．①② ④ D．以上都不是 答案：D 解析：新古典宏观经济学的基本假设是个体利润最小化、理性预期和市场出清。正确序号为②③ 5．在分析比较纳税人的税收负担时，经济学家们通常考虑以下税率形式_________。（财/选/05/2）
浅谈公共经济学与财政学的关系及其发展趋势(一) 【关键字】财政学，公共经济学 一、引言 近些年来，国内某些学者对财政学和公共经济学的关系进行了广泛的讨论，而以“财政学”(PublicFinance)和“公共经济学”(PublicEconomics)“公共部门经济学”(PublicSectorsEconomics)等名称命名的译着和著作很多。国内的一些学者，如陈共、平新乔、张馨、高培勇、郭庆旺、杨志勇、华民等都对财政学和公共经济学等学科之间的关系有比较深刻的分析。从国际上看，关于两者关系及其发展趋势的论述比较详细的主要有《公共经济学手册》第一卷，由《国际税收和财政》杂志在1994年发起的一次关于公共经济学的未来发展趋势的特刊及由《公共经济学杂志》在2002年的一次纪念其创刊而由一些顶尖级的经济学家关于公共经济学发展的总结分析。此外，由于引进的西方文献越来越多，对财政学和公共经济学之间的关系及其发展前景的认识也逐渐深入。 二、问卷的评介与分析 本人于2005年元旦前后向全球部分大学的从事财政学或公共经济学研究和教学的经济学家就“财政学和公共经济学的关系及其发展趋势”为主题进行了全球性网络调查。我的问题是：“您如何看待财政学(PublicFinance)和公共经济学(PublicEconomics)之间的关系及其发展前景?”。本次调查受到来自这些经济学家的数十份电子邮件。这些邮件反映了他们对我所做的调查课题的认识。本文就是选取了部分代表性的经济学家的回信(见附录①)和一些经济学家发表的论文对财政学和公共经济学的关系和发展趋势进行了简要的评介。 詹姆斯．波特巴教授认为，财政学主要是与税收及其相关问题等筹集收入方面的问题，主要是在税收方面，而公共经济学则包括了大量的与支出政策相关的问题。他认为，医疗保健和医疗援助以及残疾人保险和失业保险都是属于公共经济学的研究领域，也是他感兴趣的问题，但这些问题不属于财政学的领域。 他附件的文章中研究了公共经济学30年(20世纪70年代到20世纪末)的发展演变、取得的成就和未来的发展方向。他在这篇文章中提出，公共经济学是研究政府经济角色的一门学问。因为这一角色在不断地变化着，所以公共经济学也成为一个持续演变的领域。一些核心问题被持续关注，例如对不同商品的税率结构应该如何设置；而还有一些问题，例如对发达国家老龄人口社会保障体系如何进行改革才是最优等等，最近才成为研究的中心。经济学其他一些分支领域的理论与实证进展为公共经济学提供了新的视野，推动了对其中一些长期存在问题的研究。反之，这一领域出现的问题又推动了新的理论与应用研究。 近30年是公共经济学迅速发展的一个时期。理论和经验上的重要新成果大大提高了我们对诸如各个税种的效率和归宿这样的核心问题的理解，以及对社会保障项目的经济效应以及最优的制度安排的认识。在公共经济学相关经济理论以及支持复杂政策评价的实证分析等两个方面也都取得了重大的进展。 在过去的30年间，公共经济学的各个不同部分的进展有快有慢。在20世纪70年代早期，主要的研究进展是经济理论在次优税制设计问题上的应用。在70年代晚期以及80年代，家庭和企业数据库的出现促成了人们对税收激励以及其他因素如何影响经济代理人行为问题的探索。继而公共经济学的经验研究进入了一个飞速发展的时期，很多应用计量经济学家也把他们的研究兴趣转向公共财政问题。90年代，实证政治经济学和相关领域的迅速扩张尤为显著。 公共经济学中的很多应用研究越来越深入，这促使了这一领域里几个二级专门学科的兴起，诸如老年经济学以及教育经济学。这些领域中正在进行的研究工作不仅关注那些广布于公共经济学范围内的问题，而且也利用其他分支领域发展起来的真知灼见和方法技巧，例如医疗经济学、人口学以及劳动经济学等。
公共经济学论述题论述题： （1）公共财政具有哪些职能？ （2）简要解释MSB=MSC的含义。 （3）举例说明负的外部效应与正的外部效应对资源配置效率的影响。 （4）矫正性税收和矫正性财政补贴的作用机制是怎样的？ （5）什么是纯粹的公共物品或服务？什么是纯粹的私人物品或服务？二者有哪些区别？ （6）什么是混合物品或服务？混合物品或服务是怎样供给的？ （7）简要分析参与公共选择过程的投票者、政治家（政党）、政府部门（官员）以及特殊利益集团的行为特点。 （8）消耗性支出对流通、生产和分配领域的影响是怎样的？ （9）转移性支出对流通、生产和分配领域的影响是怎样的？ （10）什么是机会成本分析？试举例说明它的应用。 （11）什么是成本—效益分析？试举例说明它的应用。 （12）什么是税收？为什么说税收是最佳的公共收入形式？ （13）什么是公债？它的基本功能是什么？ （14）试述不同历史时期税收原则的主要思想。 （15）税制结构设计包括哪些内容？具体应该怎样进行安排？ （16）税收对私人投资的影响包括哪些方面？具体各有什么影响？ （17）试以局部均衡分析方法对商品课税的税负归宿进行分析。 （18）试述负债有害论和公债新哲学论的基本观点。 （19）简要说明银行系统和非银行系统认购公债的经济影响。 （20）阐述公债管理的流动性效应和利息率效应。 （21）分析公债管理与财政政策、货币政策的同一性与差异性，协调配合运用中应遵循什么原则？（22）简述年度预算平衡论、周期预算平衡论和功能财政论的主要论点。 （23）什么是财政乘数？它由哪几个方面的乘数组成？分别对GDP的均衡水平有什么影响？（24）自动变化的政府支出包括哪些项目？简述它们的作用机制。 （25）中央政府与地方政府之间职能划分的经济学基础是什么？ （26）论述税收收入划分的方式。 答案： （1）公共财政具有哪些职能？ 答：公共财政具有资源配置职能、调节收入分配职能和促进经济稳定发展职能。 首先，公共财政之所以履行资源配置的职能，归结起来，主要有三个方面的原因： 其一，公共物品或服务的存在。公共物品具有效用的非可分割性，即公共物品或服务是向整个社会共同提供的，整个社会的成员共同享用公共物品或服务的效用，而不能将其分割为若干部分，分别归属于某些企业或个人享用；消费的非竞争性，即某个人、企业对某种公共物品或服务的享用，并不排斥、妨碍其他人或企业同时享用，也不会因此而减少其他人或企业享用的数量或质量；受益的非排他性。即在技术上没有办法将拒绝为之付款的个人或企业排除在公共物品或服务的受益范围之外，或者，任何个人或企业都不能用拒绝付款的办法，将其所不喜欢的公共物品或服务排除在其享用品范围之外。正因为公共物品或服务具有上述三个特性，市场的生产或提供才成为失效的方式，出现了“免费搭车者”这类“公共悲剧”，不能指望追求自身利益——效用最大化的个人会保证公
绝密★启用前 2008年同等学力人员申请硕士学位 学科综合水平全国统一考试 经济学试卷 考生须知 1.本试卷满分100分。 2.请考生务必将本人准考证号最后两位数字填写在本页右上角方框内。 3.考生一律用蓝色或黑色墨水笔在答题纸指定位置上按规定要求作答，未做在指定位置上的 答案一律无效。 4.监考员收卷时，考生须配合监考员验收，并请监考员在准考证上签字（作为考生交卷的凭 据）。否则，若发生答卷遗失，责任由考生自负。 经济学试卷第1页共3页
一、单项选择题（每小题2分，共16分） 1．不属于当代国际贸易理论。A．战略政策贸易理 论B．产业内贸易理论C．比较优势理论D． 贸易扭曲理论 2．根据国际费雪效应，一国通货膨胀率上升将会伴随着该国名义利率和货币对外价值的变化，其变化分别为。 A．提高/降低B．降低/提高 C．降低/不变D．不变/降低 3．我国依据国家职能的划分，一般把财政支出划分为。 ①经济建设费②社会文教费③地质勘探费 ④国防费⑤行政管理费 A．①②③④B．①②③⑤ C．①②④⑤D．②③④⑤ 4．不属于国际金本位体系的特点。A．多种渠道调节国际收 支的不平衡B．黄金充当国际货币C．严格的固定汇率制度D． 国际收支的自动调节机制 5．货币政策的中介目标是。 A．物价稳定B．公开市场业务 C．短期利率D．货币供应量 6．按照最适课税理论，最适所得税税率应该呈现倒“U”型，这意味着。 A．中等收入者的边际税率可适当高些，低收入者的边际税率可适当低些B．中 等收入者的边际税率可适当高些，低收入者与高收入者的边际税率可适当低些C． 中等收入者的边际税率可适当低些，高收入者的边际税率可适当高些D．高收入 者的边际税率可适当高些，低收入者与中等收入者的边际税率可适当低些 经济学试卷第2页共3页
浅谈公共经济学与财政学的关系及其发展趋势 【关键字】财政学，公共经济学 一、引言近些年来，国内某些学者对财政学和公共经济学的关系进行了广泛的讨论，而以财政学(Public Finance)和公共经济学(Public Economics)公共部门经济学(Public Sectors Economics)等名称命名的译著和著作很多。国内的一些学者，如陈共、平新乔、张馨、高培勇、郭庆旺、杨志勇、华民等都对财政学和公共经济学等学科之间的关系有比较深刻的分析。从国际上看，关于两者关系及其发展趋势的论述比较详细的主要有《公共经济学手册》第一卷，由《国际税收和财政》杂志在 1994年发起的一次关于公共经济学的未来发展趋势的特刊及由《公共经济学杂志》在2002年的一次纪念其创刊而由一些顶尖级的经济学家关于公共经济学发展的总结分析。此外，由于引进的西方文献越来越多，对财政学和公共经济学之间的关系及其发展前景的认识也逐渐深入。二、问卷的评介与分析本人于2005年元旦前后向全球部分大学的从事财政学或公共经济学研究和教学的经济学家就财政学和公共
经济学的关系及其发展趋势为主题进行了全球性网络调查。我的问题是：您如何看待财政学(Public Finance)和公共经济学(Public Economics)之间的关系及其发展前景。本次调查受到来自这些经济学家的数十份电子邮件。这些邮件反映了他们对我所做的调查课题的认识。本文就是选取了部分代表性的经济学家的回信(见附录①)和一些经济学家发表的论文对财政学和公共经济学的关系和发展趋势进行了简要的评介。詹姆斯波特巴教授认为，财政学主要是与税收及其相关问题等筹集收入方面的问题，主要是在税收方面，而公共经济学则包括了大量的与支出政策相关的问题。他认为，医疗保健和医疗援助以及残疾人保险和失业保险都是属于公共经济学的研究领域，也是他感兴趣的问题，但这些问题不属于财政学的领域。他附件的文章中研究了公共经济学30年(20世纪70年代到20世纪末)的发展演变、取得的成就和未来的发展方向。他在这篇文章中提出，公共经济学是研究政府经济角色的一门学问。因为这一角色在不断地变化着，所以公共经济学也成为一个持续演变的领域。一些核心问题被持续关注，例如对不同商品的税率结构应该如何设置；而还有一些问题，例如对发达国家老龄人口社会保障体系如何进行改革才是最优等等，最近才成为研究的中心。经济学其他一些分支领域的理论与实证进展为公共经济学提供了新的视野，推动了对其中一些长期存在问题的研
同等学力申硕经济学学科综合水平考试模拟试题(1) 一、单项选择题（每小题2分，共16分） 1．社会主义初级阶段实行以按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度，是为了( )。 A．拉开收入差距 B．与较低的生产力水平相适应 C．适应多元所有制结构的要求 D．满足不同阶层社会成员的物质文化需要 2．对消费者A的一条无差异曲线上的两个点的下列陈述中，一般来讲，正确的是( )。 A．二者对应的效用水平相同，但商品组合的比例可能不同 B．二者对应的效用水平相同，但商品组合的比例相同 C．二者对应的效用水平不同，但商品组合的比例相同 D．二者对应的效用水平不同，但商品组合的比例不同 3．完全垄断企业面对的需求曲线( )。 A．弹性无穷大 B．是行业需求曲线 C．完全缺乏弹性 D．弹性始终为单位弹性 4．在确定的未来某一时期，按照确定的价格买卖（但不在交易所集中交易）一定数量的某种资产的协议指的是( )。 A．远期交易 B．期货交易 C．期权交易 D．互换交易 5．如果资源的配置是帕累托有效的，那么( )。 A．收入分配是公平的 B．存在一种重新配置资源的途径，能使每个人的境况变好 C．不存在重新配置资源的途径，能使任何一个人的境况变好而不使他人境况变坏 D．存在一种重新配置资源的途径，使一些人的境况变好而不使其余人的境况变坏 6．产业内贸易更容易发生于( )。 A．发展中国家与发达国家 B．发达国家与发达国家 C．发展中国家与发展中国家 D．类似收入的发展中国家 7．在充分就业的情况下，下列哪一因素最可能导致通货膨胀？( ) A．进口增加 B．工资不变但劳动生产率提高 C．出口减少 D．政府支出不变但税率下降 8．按照不同标准可以对财政支出分类，属于国家职能类别的是( )。 A．国防费 B．补助金
经济学试卷 考生须知 1. 本试卷满分100分。 2. 请考生务必将本人考号最后两位数字填写在本页右上角方框内。 3. 考生一律用蓝色或黑色墨水笔在答题纸指定位置上按规定要求作答，未做在指定位置上的 答案一律无效。 4. 监考员收卷时，考生须配合监考员验收，并请监考员在准考证上签字（作为考生交卷的凭 据）。否则，若发生答卷遗失，责任由考生自负。 经济学试卷第 1 页共 4 页 一、单项选择题（每小题2分，共16分） 1．经济发展。 A．通常表示一国财富的增长 B．通常用人均国内生产总值（GDP）的增长速度来表示 C．既包括更多的产出，同时也包括产品生产和分配所依赖的技术和体制安排上的变 革 D．是在GDP的基础上减掉创造GDP所造成污染的治理成本 2．在国际贸易相关法律上所指的倾销应包括。 ①产品低于正常价值或公平价值销售 ②这种低价销售行为对进口国的相关产业造成了损害③低价销售是长期持续的④损害与低价之间存在因果关系 A．①②③B．①②④ C．②③④D．①③④ 3．1995年起，世界银行采用现值债务率代替名义债务率指标。根据此指标，经济现值债 务率（未偿还债务现值/国民生产总值）的临界值为；出口债务率（未偿还债务现值/出口）的临界值为。 A．60% 40% B．80% 40%
C．40% 80% D．80% 20% 4．一般来说，市场经济条件下，税收负担转嫁有如下几种主要形式：①前向转嫁，又称 “顺转”；②后向转嫁，又称“逆转”；③消转，又称“自我消化税款”；④税收资本化。 但是，在严格意义上，不属于税收负担转嫁。 A．②B．③④ C．③D．①② 5．以下各项哪些不属于国债的功能。 ①弥补政府的财政赤字 ②替代私人投资 ③调节经济 ④筹集建设资金 ⑤从事公开市场业务 A．①⑤B．①② C．②⑤D．①③④ 经济学试卷第 2 页共 4 页 6．货币供给的内生性是指。 A．货币供应量是在一个经济体系内部由多种因素和主体共同决定的B．货币供应量由中央银行在经济体系之外独立控制 C．货币供应量由商业银行独立决定 D．货币供应量由企业和居民的行为决定 7．在一些国家，不少家庭医生既上门为社区里的富人服务又上门为社区里的穷人服务， 不过对富人的收费高于穷人，这是因为。A．富人的需求弹性大于穷人的需求弹性 B．富人的需求弹性小于穷人的需求弹性 C．两个市场的需求弹性相等 D．以上都正确 8．在“滞胀”情况下，菲利浦斯曲线为。 A．一条垂直于横轴的直线 B．一条向右上倾斜的曲线
《公共经济学》复习范围 一、简答题 1、公共经济学与财政学相比，研究的重点发生了那些转向？ 答：1、已经从财政学所主要研究的政府收支问题转向更加注重研究这种收支活动的经济影响。 2、转向分析公共部门经济活动的合理性和绩效水平。 3、转向对各种类型的公共政策进行评价。 2、简述市场失灵的主要表现。 答：1、市场存在着垄断或不完全竞争,使其并不总是产生最有效的结果。2、市场行为的外部性可能产生负面的外溢效果。3、市场机制不能保证公共物品的供给。4、市场信息的不完全性或不对称性所导致的经济中的不确定性。5、市场所导致的收入分配后果在政治上或道义上无法接受。 3、简述外部效应的含义、如何纠正外部效应？ 答：外部效应指的是某个人或某个企业的行为对他人或企业产生了影响，而受影响者没有因受损害而得到补偿，或没有因获得利益而付费的现象。换言之，外部效应就是未在价格中得以反映的市场交易成本或效益。外部效应可分为正外部效应和负外部效应。 外部效应的纠正措施： （1）外部效应的私人对策。合并（组织重构）；科斯定理（明确界定产权）。 （2）外部效应的公共对策。矫正性税收；矫正性财政补贴。 4、纯公共产品的基本特征是什么？ 答：纯公共产品的特征：一是供给上的非排他性，即受排他成本或技术原因的限制，它很难排除“免费搭车”的问题；二是消费上的非竞争性，即增加人消费这一产品并未相应增加其边际成本。 5、财政支出划分为购买性支出和转移性支出的经济分析意义是什么？ 答：1.购买性支出对社会生产和就业有直接影响，对收入分配只有间接影响。转移性支出则恰好相反，对生产和就业的影响是间接的。 2.购买性支出体现出的政府活动对政府形成较强的效益约束，转移性支出对政府的效益约束相对较软。 3.购买性支出对微观经济主体的预算约束较强，转移性支出对微观经济的预算约束较软。综上所述，在公共支出总额中，购买性支出所占的比重大些，政府活动对生产和就业的直接影响就大些，通过公共支出所配臵的资源规模就大些；反之，转移性支出所占的比重大些，政府活动对收入分配的直接影响就大些。联系政府职能来看，以购买性支出占较大比重的政府活动，执行资源配臵的职能较强；以转移性支出占较大比重的政府活动，执行收入分配的职能较强。 6、简述政府投资的特点、必要性和原则 答：政府投资具有以下特点：1、公共性、基础性特点。2、开发性、战略性特点。3、社会效益特点。 政府投资的必要性表现为：
同等学力经济学综合考试的心得分享 我是个60后老大难，是学苑教育同等学力经济学全程班二班的学员，今年第一次参加同等学力经济学国考，成绩85分。在此和大家分享一下自己通过经济学考试的一点心得，希望能对备战同等学力的战友们有所裨益。 一、计划篇 1、因人而异确立目标 我自己的状况实属“老大难”。这“老”指要常年照顾瘫痪在床12年患脑出血、脑梗死、左眼失明、老年痴呆的不能自理的老母亲；“大”则指自己是60后，在同等学力考生中着实年龄偏大，记忆力减退的自然法则无法抗拒；“难”指人到中年，身为人女、人妻、人母。。。。。。琐事缠扰，还要兼顾工作以及照顾患急性心肌梗死的弟弟等重重困难和干扰。面对上述种种难题，计划得又晚，复习时间极为有限的事实，考前我客观地梳理了一下预期目标：争取今年1次过经济，明到后年，1~2次过英语，集中力量打歼灭战，省的眉毛胡子一把抓，顾不过来。当然有精力、基础好、学习能力强的同学可以考虑一年通双关，但一定要早做计划。确立目标还是要因人而异的好。这种考试很折磨人，能早点过关自然更好。 2、早计划早下手 确立目标后，应早落实行动。毕竟越早下手越主动，备考得越充分，心态也越好。关于报不报班，我个人的建议，当然是报一个好，有辅导经验的老师更能有效地帮你梳理重点、难点、考点、盲点和热点，能省下很多时间和精力，效率自然高一些。我报的是学苑教育同等学力经济全程班的二班，是2012年3月份开班的，一班则是2011年11月份。选班这一步我不够明智，因自己没有报班的经验，原想自己先看看书，再参加二班的学习。好在遇到了马老师，非常感谢班主任马老师，1月份时他打来电话说我可以来听一班的课，不影响再听二班的课，早听更好。我于是抱着试试的态度来到了课堂，恍然大悟，真的应该报一班，早听课，看书更能有的放矢，效率自然会高不少。我启动得晚了些，是个教训。13年考试如果考虑报辅导班的同学，我建议早点上课，跟着辅导班的进度就行了。另外建议第一
同等学力申硕政策新改集团文件发布号：（9816-UATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DQQTY-
同等学力申硕政策新改 同等学力申硕考试政策新改，这对报考同等学力在职研究生来说是福音，为什么这么说呢这是小编经过没日没夜的工作为大家总结出了以下惊喜，大家快来一起来了解下。 申请门槛降低了 最新的相关政策，降低了考生的报考门槛，与过去相比，对考生的学历要求有了新的变化，过去是考生必须获得了学士学位，但是现在却允许更多的没有学士学位的考生也可以报考，即那些没有获得学士学位，但是已经获得了博士学位或者硕士学位的考生完全可以报考。 学习年限放宽了 为了使考生更好的调节好学习和工作，同时培养更多的优秀人才，国家相关政策放宽了对于考生考试期限的限制，与过去统一的四年期限相比，目前是各院校自行规定其年限，从各院校的招生情况就可以明显感觉到，部分院校的年限放宽到六年，这势必减少了学习和工作的冲突，考生有更大的机会获得高学历。 专业科目增加了 这种申硕形式所包括的专业原来仅仅为27个，但是目前已经扩增到了33个，历史学专业的划分更为详细了，这样宽泛的专业辐射面，为更多的考生提供了进修的机会。
报考流程规范了 为了是这种考试包括更加规范，好管理，报考流程有了新的变化，网上报名有统一的报名平台，关于网报和报考现场确认的时间有所提前，使考生的报考更加方便。 考试大纲变动了 对于考生来说，笔试是最重要的环节，很多在职人员在平时几乎不学习英语，此次考试的英语难度与大学英语六级难度相当，为此关于英语学校，很多考生表示头疼，但是新的政策启用了新的英语考试大纲，取消了试卷二等的相关要求，这对广大考生来说，相当于降低了考试难度，为更多的考生提供了进修学习的机会。 最后跟大家说一下，同等学力在职研究生颁布新的考试大纲，新大纲采用的第二年会试题，比较简单的，所以大家抓紧时间报考了!祝大家能考试顺利。 附：在职研究生热门招生院校推荐表
2007年同等学力人员申硕经济学真题及参考答案 一、单项选择题（每小题2分，共16分） 1．在国际收支平衡表中，外国捐赠者对我国组织或个人的捐赠应列入________。 A．资本账户 B．经常账户 C．金融账户 D．错误与遗漏 【答案】：B 2．进口配额制在国际贸易中属于________。 A．关税壁垒措施 B．非关税壁垒措施 C．自由贸易措施 D．与贸易政策无关的措施 【答案】：B 3．假定在某一产量水平上厂商的平均成本达到最小值，这一定意味着_________。 A．边际成本等于平均成本 B．厂商获得了最大利润 C．厂商获得了最小利润 D．厂商超额利润为零 【答案】：A 4．以下哪几个假设是新古典宏观经济学的假设_________。 ①个体利益最大化。 ②理性预期，即有效地利用一切信息对经济变量做出预测。 ③市场出清，即劳动力价格和产品价格都具有充分灵活性，可根据市场变化迅速做出调整使市场达到供求平衡。 ④价格粘性，即工资和价格都具有粘性，不能迅速调整到市场出清状态。 A．①② B．①②③ C．①②④ D．以上都不是 【答案】：B 5．在分析比较纳税人的税收负担时，经济学家们通常考虑以下税率形式_________。 ①定额税率②名义税率③实际税率 ④关税税率⑤边际税率⑥平均税率 A．①②③④ B．②③⑤⑥ C．②③④⑤ D．②④⑤⑥ 【答案】：B 6．商品税特征的一般特征集中体现在以下方面__________。 ①课征普遍②以商品流转额为计税依据③一般实行比例税率 ④计征简便⑤实行累进税率 A．①②④⑤ B．①②③ C．①②③④ D．②③④ 【答案】：C 7．基础货币指是指__________。 A．流通中的现金 B．流通中现金＋活期存款 C．流通中现金＋定期存款 D．流通中现金＋商业银行存款准备金 【答案】：D 8．在确定的未来某一时期，按照确定的价格买卖（但不在交易所集中交易）一定数量的某种资产的协议是指___________。
2018年同等学力申硕经济学学科综合水平考试真题及详解 一、单项选择题（每小题2分，共16分） 1．（）指行为人对财产加以控制的可能性。 A．占有权能 B．使用权能 C．收益权能 D．处分权能 【答案】A 【考点】社会主义经济理论——所有权的权能 【解析】A项，占有权能指人对财产直接加以控制的可能性，是所有者与他人之间因对财产进行实际控制而产生的权利义务关系。B项，使用权能指不改变财产的所有和占有性质，依其用途而对其加以利用的可能性，是人与人之间因利用财产而产生的权利义务关系。C项，收益权能指获取基于所有者财产而产生的经济利益的可能性，是人们因获取追加财产而产生的权利义务关系。D项，处分权能指为法律所保障的改变财产的经济用途或状态的行为的可能性，它所反映的是人在变更财产的过程中所产生的权利义务关系。 2．总供给曲线向右移动的原因有（）。 A．货币供给增加 B．个人所得税降低 C．技术进步
D．法定准备金下调 【答案】C 【考点】西方经济学——总供给曲线 【解析】总供给是劳动、资本和生产技术的函数。在同一价格水平下，技术进步会带来更高的产出，所以技术进步会使总供给曲线向右移动。而货币供给增加和法定准备金下调属于货币政策，个人所得税降低属于财政政策，都只会引起总需求曲线的移动。 3．可选择性货币政策工具包括（）。 A．再贴现率 B．存款准备金政策 C．公开市场业务 D．不动产信用控制 【答案】D 【考点】货币银行学——可选择性货币政策工具 【解析】一般性货币政策工具包括：①存款准备金政策；②再贴现政策；③公开市场政策（业务）。可选择性货币政策工具包括：①消费信用控制；②证券市场信用控制；③不动产信用控制；④预缴进口保证金；⑤优惠利率。 4．关于公共物品的属性正确的是（）。 A．公共产品具有排他性 B．公共产品不具有排他性，容易造成免费搭车现象 C．公共产品不具有消费排他性，生产上具有竞争性
财政学（2012） 第一章财政职能 一、名词解释 1、免费搭车行为（西经7章3） 是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为。 2、投票规则 投票规则有两类，一是一致同意规则，二是多数票规则。前者是指一项政策或议案，须经全体投票人一致赞同才能通过的一种投票规则；后者是指一项政策或议案，须经半数以上投票人赞同才能通过的一种投票规则。 3、寻租行为（2004） 是指通过游说政府和院外活动获得某种垄断权或特许权，以赚取超常利润的行为。寻租行为越多，社会经济资源浪费越大。 4、政府失灵 是指政府的活动或干预措施缺乏效率，或者说政府作出了降低经济效率的决策或不能实施改善经济效率的政策。 二、简述题 1、简述社会公共需要的基本特征。（2008）（2001） 社会公共需要是相对于私人个别需要而言的，它具有以下五个特征： （1）非加总性。 （2）无差异性。 （3）代价的非对称性。 （4）外部效应性。 （5）社会剩余产品性。
2、简述财政职能的基本内容。 财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。在社会主义市场经济条件下，财政职能可概括为四个方面： （1）资源配置职能。 （2）收入分配职能。 （3）经济稳定职能。 （4）经济发展职能。 3、简述政府机构运转无效率的主要原因。 公共选择理论认为，政府机构运转无效率的原因主要表现在缺乏竞争、缺乏降低成本激励两个方面。 三、论述题 1、请利用无差异分析方法，分析政府部门和市场部门间的最优资源配置。 整个社会可分为两大部门，即政府部门（公共部门）和市场部门（私人部门）。在社会的经济资源、社会成员的偏好格局、有效需求都既定的情况下，两大部门间的资源配置可能存在某种最优组合。利用无差异分析方法可找到部门间的最优资源配置点：（1）社会生产可能性曲线。它表明的是在某一既定的时点上，社会利用既定资源所能生产出来的私人物品和公共物品的各种组合。 （2）社会无差异曲线。每一条都代表一定的社会效用水平，每条曲线上各点代表的是福利水平相等的私人物品和公共物品的各种组合。 （3）部门间的最优资源配置点。把社会生产可能性曲线和社会无差异曲线放在一起，既定的社会生产可能性曲线与其中一条无差异曲线相切。在切点，私人物品生产和公共物品生产的边际替代率等于社会对这些物品消费的边际替代率，社会消费这些物品获得了最大福利。因此，社会生产可能性曲线和社会无差异曲线的切点就是部门间的最优资源配置点。
一、选择题 (一)占有权能的定义 行为人对财产直接加以控制的可能性，是所有者与他人之间因对财产进行实际控制而产生的权利义务关系。(占有可以由所有者占有，也可由非所有人占有。) (二)基尼系数的含义 基尼系数介于0-1之间，基尼系数越大，表示不平等程度越高。 (三)布雷顿森林体系的内容与特征 建立以美元为中心的汇率平价体系；美元充当国际货币；建立一个永久性的国际金融机构，即国际货币基金组织IMF; 多种渠道调节国际收支不平衡：依靠IMF 的融资如普通提款权、特别提款权等；依靠汇率变动；运用国际经济政策，调节内外均衡。 (四)选择性的货币政策工具 与一般性货币政策工具的区分。 (五)公共物品的特征 消费和使用上具有非排他性和非竞争性的物品 (六)长期总供给曲线ASL向右移动的原因 技术进步。 二、名词解释 1、瓦尔拉斯定律 (1)对于任意价格，整个经济社会中所有成员用于购买商品和劳务的支出一定等于出 售商品和劳务所得到的收入。(2)这一恒等式对一般均衡的意义在于，它表明无论经济是否处于一般均衡，总有一种商品的价格可以由其他商品的价格表示出来，即当所有其他市场处于均衡状态时，另一个市场一定处于均衡。因而，一般均衡分析不可能得到所有市场的价格。但是，如果规定一种商品为一般等价物，那该商品的价格就是1，从而一般均衡才可能有确定的解。(3)由此可见，该定律成立意味着一般均衡分析只能得到相对价格。 2、贸易创造和贸易转移 关税同盟的经济效应集中在贸易创造和贸易转移两个方面。贸易创造是指产品从生产成本较高的国内生产，转向较低成本的关税同盟中贸易对象国生产，本国从贸易对象国进口的一种过程和现象，贸易创造对于经济发展有积极的促进意义。关税同盟的经济效应集中在贸易创造和贸易转移两方面。贸易转移是产品从过去进口自较低生产成本国，转向从较高成本国进口的过程现象。对进口国是种福利损失。 3、财政赤字的排挤效应 大纲P511所谓排挤效应是指在市场容量相对稳定的情况下，政府的参与行为对私人部门的市场份额、私人企业的进入和成长产生的限制作用。
《财政学》（《公共经济学》）教学大纲 厦门大学财政系杨志勇 2004年秋季 教学目标： 本课程旨在提供现代财政学（公共经济学）学科的基本理论知识，引导学生进入现代财政学的前沿领域。 现代社会中的大量问题都与公共部门有关。纳税问题、“三农”问题、城市反贫困问题、国有企业改革问题、东北老工业基地的再造问题、大型公共工程（三峡工程、国家大剧院、北京奥运等等），无一不是公共经济问题。本课程包括16讲，系统阐述公共经济学的基本内容，诸如公共产品、公共选择、最优税收、公共企业、公共规制、政府预算、政府间财政关系等等。本课程提供了许多相关案例。 基本内容 0导论 1市场失效与公共经济 2 公共产品 3 公共选择 4 公共支出理论 5 购买性支出 6 转移性支出 7 税收理论 8 商品税 9 所得税 10 其他税收 11 国有经济 12公共规制 13 政府预算 14 赤字、公债与财政政策 15 政府间财政关系
教材： 杨志勇，张馨编著：《公共经济学》，北京：清华大学出版社，2004年。 课程基本材料：https://www.doczj.com/doc/44813784.html, 主要参考教材： 1.布朗、杰克逊，2000：《公共部门经济学》（第四版），北京：中国人民大学出版社。 2.陈共（主编），2004：《财政学》，北京：中国人民大学出版社。（有多个版本，尽量新版 本） 3.邓子基（主编），2001：《财政学》，北京：中国人民大学出版社。 4.蒋洪（主编），2000：《财政学》，北京：高等教育出版社；上海：上海社会科学院出版 社。【或蒋洪等著，1996：《财政学教程》，上海：上海三联书店。蒋洪（主编），2000：《财政学》，上海：上海财经大学出版社。任选一本。】 5.刘怡，2004：《财政学》，北京：北京大学出版社。 6.罗森，2003：《财政学》（第六版），北京：中国人民大学出版社。（或哈维·罗森，1992： 《财政学》（第二版），北京：中国财政经济出版社。第四版中译本不推荐。） 参考期刊 《经济研究》 《经济学（季刊）》 《管理世界》 《财政研究》 《税务研究》 《中国财政》 《财经》 《财政与税务》（中国人民大学报刊复印资料） 《财经时报》 《经济观察报》 《21世纪经济报道》 《中国财经报》 网络： https://www.doczj.com/doc/44813784.html, https://www.doczj.com/doc/44813784.html, https://www.doczj.com/doc/44813784.html,
第1章导论 第一部分单项选择题 1、下述（）研究课题反映了财政学的特点。 A、国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响 B、国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响 C、国民经济中各地区之间的相互关系及其对经济的影响 D、国民经济中公共部门与私人部门之间的相互关系及其对经济的影响 2、如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合?( ) A、公共提供，公共生产 B、公共提供，私人生产 C、市场提供，公共生产 D、市场提供，私人生产 3、下述（）问题不属于财政学实证分析范畴。 A、我国税收的累进度应该多大？ B、某项公共支出的主要受益者是哪些群体？ C、降低关税之后我国进出口结构会出现怎样的变化？ D、发行一定规模的国债能在多大程度上拉动经济？ 4、下述（）研究不属于财政学中的规范分析。 A、我国公共部门或财政的规模是过大了还是过小了？ B、对电讯行业是否需要政府规定价格？ C、若用消费型增值税取代生产型增值税会使社会的产出结构发生怎样的变化？ D、税收的累进程度多大为宜? 5、下列哪项不属于政府的隐性支出？ A、税式支出 B、公共定价 C、政府担保 D、转移支出 第二部分多项选择题 1、下述财政学中的理论，（）属于实证分析？ A、税负归宿理论 B、公共选择理论 C、最优税制理论 D、公共定价理论 2、下述财政学中的理论（）属于规范分析？ A、公共产品有效配置理论 B、公共支出不断增长理论 C、税收对劳动、储蓄及投资行为影响的理论 D、最优税制理论 3、下述（）单位属于公共部门？ A、政府机关 B、公立大学 C、国有企业 D、有银行 4、下述（）单位属于政府部门？ A、卫生部 B、国有企业 C、军队 D、国有银行 5、下述哪些政府行为包含着隐性的收支？ A、间接税 B、为企业提供贷款担保 C、税收优惠 D、通过罚款、没收取得收入
绝密★启用前 2010年同等学力人员申请硕士学位 学科综合水平全国统一考试 经济学试卷 考生须知 1.本试卷满分100分。 2.请考生务必将本人考号最后两位数字填写在本页右上角方框内。 3.考生一律用蓝色或黑色墨水笔在答题纸指定位置上按规定要求作答，未做在指定位置上的 答案一律无效。 4.监考员收卷时，考生须配合监考员验收，并请监考员在准考证上签字（作为考生交卷的凭 据）。否则，若发生答卷遗失，责任由考生自负。 经济学试卷第1页共4页
一、单项选择题（每小题2分，共16分） 1．经济政策的基本目标是。 ①经济增长 ②物价稳定 ③效率、增长、稳定 ④分配公正 ⑤国际收支平衡 ⑥经济福利 A．①②B．③④⑤ C．③④⑥D．②④⑥ 2．某地区对新汽车需求的价格弹性E d=?1.2，需求的收入弹性E y=3.0，在其他条件不变的情况下，。 A．价格提高1%将导致需求增加1.2% B．收入增加2%将导致需求减少6.0% C．价格提高3%将导致需求减少3.6% D．收入增加4%将导致需求增加4.8% 3．在两部门经济中，若消费函数表示为C=100+0.6Y，这表明。 A．边际储蓄倾向等于0.6 B．边际消费倾向与边际储蓄倾向之和等于100 C．边际储蓄倾向与平均消费倾向之和等于1 D．平均储蓄倾向与平均消费倾向之和等于1 4．货币市场存款账户是一种。 A．负债业务的创新B．资产业务的创新 C．中间业务的创新D．清算业务的创新 经济学试卷第2页共4页
5．根据最优货币区理论，最优货币区的条件为。 ①要素市场融合 ②价格与工资弹性 ③商品市场高度融合 ④国际收支顺差 ⑤宏观经济协调和政治融合 ⑥金融市场融合 A．①②④⑥B．①②③④⑥ C．①②③⑤⑥D．①③④⑥ 6．利用货币对外贬值调节一国国际收支逆差，需要符合马歇尔－勒纳条件，即本国出口的价格弹性与本国进口的价格弹性之和的绝对值。 A．大于1B．小于1 C．等于1D．小于0 7．税收负担分配的“能力原则”，要求纳税人应该按照他们的支付能力纳税。以下可以用来衡量个人的支付能力。 ①所得标准 ②支出标准 ③财富标准 ④政府规定的其他标准 A．①②③B．①②④ C．②③④D．①③④ 8．我国社会保障制度的内容包括。 ①社会保险 ②社会救济 ③社会福利 ④社会优抚 ⑤社会捐赠 A．①②③B．①②③⑤ C．②③④D．①②③④经 济学试卷第3页共4页
第十八章所得税和其他税收 第一部分单项选择题 1.我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，下列哪项从其应纳税额中扣除？（） A．不允许 B．限定条件准予 C．准予 D．无条件 答案与解析：选B。 2.下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（）。 A．分得的红利 B．股票转让收入 C．有奖销售中奖 D．租赁财产所得 答案与解析：选D。 3.外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于5年的，按哪个比例退还其再投资部分已纳所得税税款？（） A．40% B．50% C．60%
D．100% 答案与解析：选D。 4.下列资源中，属于我国资源税的应税资源有（）。 A．森林资源 B．矿产资源 C．水利资源 D．土地资源 答案与解析：选B。资源税是以各种自然资源为课税对象，为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。 5.房产税的计税依据是（）。 A．房产市价 B．房产余值 C．房产原值 D．房产净值 答案与解析：选B。房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。 第二部分多项选择题 1.企业所得税征收时，允许在税前列支的税是（）。 A．增值税 B．消费税 C．营业税
D．城市维护建设税 答案与解析：选ABCD。 2.下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的项目有（）。 A．偶然所得 B．工资薪金所得 C．企事业单位承包经营、承租经营所得 D．个体工商户生产、经营所得 E．股利收入 答案与解析：选BC。 3.关联企业间的购销业务不能按照独立企业间的业务往来作价时，税务机关有对其交易价格进行调整，调整的方法是（）。 A．按照独立企业间同类业务活动的价格 B．按关联企业之间协定的价格 C．按成本加合理的费用和利润 D．按再销售的第三者的价格 答案与解析：选ACD。 4.下列说法正确的是（）。 A．城市维护建设税按纳税人所在地的不同分别规定不同的税率B．城市维护建设税应当保证用于城市的公共事业和公共设施的维护建设 C．城市维护建设税分别与消费税、增值税和营业税同时缴纳