年一般公共预算收支完成情况表
表一单位：万元
进一步做好计划用款工作的通知： 承德恒亿建筑公司各项目部、承德庄铺房地产开发公司： 为了更加合理的安排、调度、使用资金，加强资金计划管理，要求各部门在月底前填报 下月的预测收入计划：（建筑公司为工程拨款收入计划，地产公司为为售楼收入）；和下月用 款计划交财务部。由建筑公司财务、房地产公司财务汇总报财务总监和刘总。计划内容包括： 1、收入计划： 房地产公司各开发项目预期销售收入计划；建筑公司各建设项目按合同、工程结点应拨 款计划。 2、支出用款计划，计划内容包括：房地产开发项目，建设施工项目用款用途、金额、用 款时间。（工程用款计划，材料用款计划，财务费用、税金用款计划、报建、行政性缴费需用 款计划），特此通知！ 承德庄普房地产公司、承德恒亿建筑公司（附计划用款申报表格 式） 2014.3.10篇二：各部门周用款计划须知 发送给：采购部、仓储物流部、人事行政部、安徽区域、广州区域、深圳区域、外围区 域 抄送：总经办发送自：财务部 主题： fin-memo1503–各部门周用款计划须知 日期： 2015-3-31 根据潘总指示，为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提 高货币资金的使用效率，结合公司的实际情况，特制定本须知。 周用款计划仅指资金使用计划，它是根据公司未来一定时期的采购、开发市场、职工工 资、职工培训、基本建设等，预计这一时期内货币资金的使用状况，并进行货币资金综合平 衡的计划。 本须知所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款。 一、本须知适用于公司各部门。 二、为了加强公司现金流管理，公司各部门都应树立资金使用事前有计划、事中 有控制的管理思想，各部门依据各自分管工作计划编制资金使用计划，财务部负责资金 使用计划的审核、汇总。 三、资金计划编制程序 1) 公司各部门每周六前根据各自部门工作计划编制本部门周资金使用计划并 报公司财务部。 2) 财务部根据各部门提供的周用款计划金额，至下周的资金支出时给予该部门 最大限度的工作支持，以保证该部门的正常运作。除发生突发性紧急付款外，对不影响 公司正常生产经营的超计划付款原则上不予支付。 3) 公司各部门在编制周用款计划金额时，要依据该部门未来一周的用款金额， 计划金额可上下浮动5% 。在实际付款金额上下浮动大于10%时，则该部门周用款计划不 合格。 4) 假如某部门没有提供周用款计划给财务部，财务部也会预留5万元作为该部 门的运作费用。预算外资金的使用由该部门申请，公司领导、主要负责人共同批准后, 财务处方可办理；与此同时公司银行存款余额不足以支付该款项时，即使所有领导人共同批 准，此款依然不给于支付。 四、资金计划控制 1) 财务部每月5日前发送上月月报，此月报含汇总编制各部门资金使用计划和
申报编号： 国家重点研发计划 项目预算申报书项目名称： 所属专项： 专业机构： 申报单位：（公章）项目负责人： 项目预算期间：年月至年月 中华人民共和国科学技术部制 二Ο一年月日
项目申报单位承诺书 本项目预算申报书是在认真阅读理解《关于国家重点研发计划重点专项预算管理有关规定（试行）的通知》、通知中所提相关文件及国家有关财务规章制度基础上，按程序和规定编制的。项目申报单位组织各课题牵头单位及参与单位进行课题预算申报书的编制，按要求审核、汇总项目预算，统一提交项目（课题）预算申报材料；各课题牵头单位及课题参与单位承诺委托项目申报单位统一编报、统一提交预算申报材料，对项目申报单位提交的预算申报材料予以认可。 本单位法定代表人、本项目负责人保证项目预算的各项数据准确、完整，并承担由此引起的相关责任。 项目申报单位（签章）： 年月日 项目负责人（签章）： 年月日
课题牵头单位承诺书 本课题“课题名称”承诺委托项目申报单位“项目申报单位名称”统一编报、统一提交预算申报材料，纳入项目“项目名称”预算申报材料，并对项目申报单位提交的预算申报材料予以认可。 课题牵头单位（签章）： 年月日 课题负责人（签章）： 年月日
项目申报单位基本情况表 表A1 填表说明：1. 组织机构代码指企事业单位国家标准代码，单位若已三证合一请填写单位社会信用代码, 无组织机构代码的单位填写“000000000”; 2. 单位公章名称必须与单位名称一致； 3. 单位开户名称应与单位名称一致，如有开户名称不一致等特殊情况，必须提供证明文件。 项目申报单位单位名称 单位性质 单位主管部门隶属关系中央/地方单位组织机构代码 单位法定代表人姓名 单位开户名称 开户银行（全称）汇入地点省市银行账号银行机构代码 单位所属地区省、直辖市、自治区等 地市 （市、自治州、盟） 县市（区、旗） 电子邮箱 通信地址 邮政编码 相关责任人项目负责人 姓名 身份证号码 工作单位 电话号码手机号码 电子邮箱邮政编码 通信地址 项目联系人 姓名 电话号码手机号码 传真号码 电子邮箱 财务部门负责人 姓名 身份证号码 电话号码手机号码 电子邮箱
行政预算方案 篇一：如何编制行政费用预算 如何编制行政费用预算 课程描述： 行政费用管理是行政部员工最重要工作之一，也是行政人员重要的财务考核指标。行政费用管理由多个部分组成，行政费用管理效果如何，与行政费用预算这一源头有着密切的联系。我们只有制定出合理、可行的行政费用预算，才能更好地落实行政费用管理的各项工作。本课就“如何编制行政费用预算”进行重点阐述，希望能为您在制定行政费用预算时带来帮助。 本课程所介绍的工作方法适用于未使用ERP系统的企业。如果您的企业ERP系统中已有完善的行政管理模块，将大大缩短统计分析时间，行政费用预算工作的完善性和时效性将得以提升；如果您的企业行政管理工作尚未有该系统，本课程介绍的行政费用预算方法应该能带给您一定的启发。 解决方案： 他山之石，可以攻玉。 虽然各行各业在编制行政费用预算时，方法各有不同，但万变不离其宗。下面我们从实战经验中给大家总结一些方法流程，以便大家参考，帮助我们少走弯路，直达成功。
编制行政费用预算时，我们应做好三方面的工作： 一是整理编制依据； 二是做好工作立项； 三是完善预算汇编。 首先，我们要整理编制依据。进行分类行政费用统计，并做好行政费用汇总分析。 其次，我们要做好工作立项。 当然，我们也要做好预算汇编工作。 最后，我们把这几个步骤串起来，就形成了“编制行政费用预算”的完整流程。 或许文字的话大家并不是很清楚，我们可以看下面的思维导图，能让你更加形象的理解和明白该如何编制行政费用预算”的完整流程。 相关课程： 如何编制行政费用预算 如何制定办公室行为规范 如何做好前台接待处的环境布置 如何做好行政费用监控 如何做好办公室绩效考核的方案设计 想学习以上课程可以扫描下面的二维码，里面有详细内容及课程 篇二：行政费用年度预算表
预算外资金管理实施办法 【颁布单位】财政部 【颁布日期】19961118 【实施日期】19961118 【章名】第一章总则 第一条根据《国务院关于加强预算外资金管理的决定》（国发〔１９９６〕２９号）的要求，特制定本实施办法。 第二条预算外资金，是指国家机关（即国家权力机关、国家行政机关、审判机关和检察机关，下同）、事业单位、社会团体、具有行政管理职能的企业主管部门（集团）和政府委托的其他机构（以下简称“部门和单位”），为履行或代行政府职能，依据国家法律法规和具有法律效力的规章而收取、提取、募集和安排使用，未纳入财政预算管理的各种财政性资金。 事业单位和社会团体通过市场取得的不体现政府职能的经营、服务性收入，不属于预算外资金，必须依法纳税，并纳入单位财务收支计划，实行统一核算。 第三条预算外资金是国家财政性资金，由财政部门建立统一财政专户，实行收支两条线管理。预算外资金收入上缴同级财政专户，支出由同级财政部门按预算外资金收支计划，从财政专户中拨付。 第四条部门和单位在收取行政事业性收费和基金时，应按隶属关系使用中央和省级财政部门印制或监制的票据，严格按照财政部有关行政事业性收费票据管理的规定执行。 第五条本办法适用于有预算外资金收支活动的所有部门和单位。 在国家财政建立社会保障预算制度以前，社会保障基金先按预算外资金管理制度进行管理，具体办法另行制定。 【章名】第二章管理体制 第六条财政部门是预算外资金管理的职能部门，依照部门和单位的财政隶属关系，实行统一领导、分级管理，按预算外资金的用途分类进行
核算。 第七条财政部负责管理与财政部直接发生预算缴拨款关系的国家机关、事业单位、社会团体（以上均含直属单位，下同）和企业主管部门（集团）预算外资金的收取、安排和使用，并对预算外资金收支计划和决算进行审批。 第八条地方财政部门负责管理与本级政府财政部门直接发生预算缴拨款关系的各级地方国家机关、事业单位、社会团体和企业主管部门预算外资金的收取、安排和使用，并对预算外资金收支计划和决算进行审批。 第九条各级财政部门要按预算级次对本级各部门和单位的预算外资金实行统一的财政专户，建立健全收支两条线管理制度，并对预算外资金收支活动进行管理监督。 第十条财政部驻各地财政监察专员办事机构对所在地的中央单位预算外资金的收入来源、上缴中央财政专户、使用范围等情况进行监督管理。 第十一条各部门和单位的行政事业性收费要严格执行中央、省两级审批制度；政府性基金按国务院规定统一报财政部审批，重要的报国务院审批。 【章名】第三章资金来源 第十二条预算外资金包括以下未纳入财政预算管理的财政性资金： （一）根据国家法律、法规和具有法律效力的规章收取、提取的各种行政事业性收费、基金（资金、附加收入）和凭借政府职权筹集的资金等。 （二）按照国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政和计划（物价）部门共同审批的项目和标准，收取和提取的各种行政事业性收费收入。 （三）按照国务院或财政部审批的项目和标准向企事业单位和个人征收、募集或以政府信誉建立的具有特定用途的各种基金（资金、附加收入）。 （四）主管部门按照国家规定从所属企事业单位和社会团体集中的管理费及其他资金。 主管部门是指独立核算的企业、事业单位和社会团体的行政主管机构（含各级代行政府管理职能的总公司和行业性组织）。
&行政费用预算管理规定 总则 第一条为高效地控制、节约行政费用支出，提高集团经营效益，集团对维持其正常运作而必须开支的非生产性支出实行预算管理、总额控制。这些支出统称行政费用。 b5E2RGbCAP 第二条行政费用的范围具体包括：邮电费、工资、福利费、业务费、工作餐费、水电费、市内交通费、劳保费、修理费、车辆费、办公费< 资料费）、办公场地费、差旅费、会议培训费、保险人事代理费、其他费用、旅游费、物业费用、管理费及租金等。plEanqFDPw 第三条行政费用预算坚持以编定支，根据工作要求，实行总量控制。 第四条各单项行政费用原则上专款专用。任何单项费用原则上都不得随意超支。 第五条固定资产和低值易耗品的预算与行政费用预算同时编制，其编制、执行 按《财产管理办法》执行。 预算的编制及审批 第六条各单位根据下一年度的工作计划，编制本单位的下一年人员编制和行政费用 预算计划，逐级审批，最终由集团董事会审定。DXDiTa9E3d 各单位根据集团董事会的审定数对人员编制和行政费用预算计划进行调整，并上报集团备案。 第七条最终审定的行政费用预算作为各单位目标管理的指标之一，是对各单位进行考核的重要依据。 第八条根据实际经营状况，行政费用预算可以进行年中调整，按年度的审批程序批准后执行。 第九条车辆费用按当年实际拥有车辆数计算。 第十条下年度行政费用的预算在经总部核定属于定编范围内，并且已于本年度前到位的人员数基础上编制而成。 第十一条下年度到位的人员，如属定编范围内，其预算费用在报地区总经理审批后按同类级别标准及到编时间，可相应增加预算费用；不属定编范围内，或属定编范围但其预算费用超标准的，一律报总部审批。RTCrpUDGiT 第十二条固定资产的购置需编制年度计划报总部批准后执行，并可相应增加同标准的行政费用。 执行 第十三条经集团批准的人员编制计划和行政费用预算计划具有绝对执行力。 第十四条各单位及相关领导对行政费用负有控制的职责。 第十五条行政费用实行事前控制与事后监控相结合。 第十六条预算计划内，各单位行政费用支出控制原则： <1）对其负责控制的预算工程，年度总支出不得超年度预算； <2）对其负责控制的费用工程，在年度总支出控制的基础上，年内累计各月总支出 <不包括全年度）不得超过累计各月预算的10%；5PCzVD7HxA <3）工资、福利费支出、业务费、交通费、旅游费全年度内不能单项超支。
行政费用年度预算表 行政费用年度预算表 预算项目: 年月至年月列项项目上年度核销额本年度预算额备注 支出总数 综合管理费一、 1、管理人员 (1) 工资 (2) 服装费 (3) 社保 (4) 福利费二、公共设施1、场地租赁费三、公共水电费 1、水费 2、电费四、办公费 (1) 办公用品费用 a 电脑耗材 b 办公易耗品 (2) 交通费 (3) 车辆费共计 a 油费 b 维修保养费 c 验车费 d 保险费 e ETC f 其他杂项 (4) 固定电话 (5) 网络宽带费 (6) 网络设备维护费 (7) 主管人员通讯费 (8) 培训费 (9) 招聘费 (10) 宣传广告费(11) 业务招待费 (12) 维修耗材费 (13) 工作餐费 1/9 行政费用年度预算表 (14) 杂项支出费 (15) 责任中心转入费用 (16) 差旅费(17) 审计费五、固定资产折旧费 1、折旧费 2、责任中心转入折旧费六、公共设施保险费 (1) 财产保险 (2) 公共责任险七、法定税费 (1) 公司管理费(2) 税金 利润 - 制表: 财务审核: 总经理审核: 下面红色为工作计划模板，不需要的下载后可以编辑删除～谢谢 工作计划 一、近期 2/9 行政费用年度预算表
今年是在新的工作岗位工作的年，是熟悉工作，履职，方法，积累经验的一年，年中“转变，”，即转变工作角色，工作职责。 转变工作角色:参加工作近十年了，从事的工作一直都单一，以至于对行业的工作所知甚少，以至陌生，县办公室全县的核心机构，工作涉及到全县各行各业，对此，在思考问题，事情时，跳出以前在的思维，摆正的位置，全局意识，转变工作角色。 工作职责:办公室对工作安排，尽快熟悉的工作和职责，熟悉县办公室的规章制度，工作要求;熟悉县办公室总体工作及年初工作，工作任务;三虚心办公室同志的，善于学习、勤于思考，在干中学、学中干，工作的运行和问题的程序;四要与科室同志总结前期工作，工作努力方向。 二、中期 在工作职责、工作任务，熟悉工作方的前提下，明年，自身锤炼，政治素质、能力、工作绩效“三个提升”。 提升政治素质:要善于从政治角度看问题。面临的情况多么，要从政治角度分析判断问题，清醒头脑。二要政治敏锐性。密切关注时事、时事，网络、报刊、电视等，敏锐把握方针政策动向，工作的性。要高尚的政治品格。眼界宽广、胸襟广阔、淡泊名利、甘于奉献、原则。 提升能力:提升写作能力。理论学习，注重平时公文写作中的锻炼，注意办公室同志撰写材料的学习，能交办的新文件拟稿任务。提升语言表达能力。说话训练，汇报工作、简洁、清楚。提升办事能力。领会工作内容，勤于思考，能工作职责或交办要求，的任务。 提升工作绩效:虚心、同志、等对工作的意见和建议，总结经验教训，工作，优质的工作。调研、信息报送等工作，能超额办公室下达的工作。 三、远期
预算外的资金审计方法 导读：本文详细总结了预算外的资金审计方法，希望对您的企业有所帮助。 一、被审计单位在预算外资金的收入及使用方面舞弊手段繁多，现结合我们在审计实践中发现的部分典型案例将舞弊手段归纳为以下几种： 手段之一：无中生有一一擅自设立收费项目取得违规收入 审计组在对某单位审计时发现，该单位在1998——2000年度利用职权自行设立多种项目进行收费，截止审计日，共取得违规收入30余万元。 手段之二：瞒天过海一一利用银行委托收款，将预算外资金转至账外 审计组在对某行政执法监督部门财务收支情况进行审计时，发现有一种收费在总账、明细账上均无记载，于是对该项收费进行了深入细致的审查，终于在另一单位发现了这项收费的原始票据。此项收费是以银行委托收款的方式收取的，且没有给缴费单位开具行政事业收费单据。并将收取的此项费用在银行开设“其他活期存款”户。 手段之三：暗渡陈仓一一将预算外资金暗藏在往来款项中收支 具体手段有：一是将已实际形成的收入和支出不按照会计制度的规定列入相关的收支科目，纳入单位的预算管理，而是将收入列入“暂存款”，将支出列入“暂付款”或冲减“暂存款”等，隐瞒真实的收支情况。二是将应列入单位收支的内容故意混在往来款项的账户中收支，从而达到截留收入，掩盖支出的目的。 手段之四：偷梁换柱一一使用不合规单据收费，将预算外收入账外收支 审计组在对某公路系统审计时发现，该单位2000年度收取的路赔费较之以往年度有较大幅度的减少，经过突击检查收费单位，发现该单位除用行政事业性收费单据外，还使用了部分不合规收据收费，从而将部分预算外收入转到账外，将应上缴的预算外收入用于了职工福利、请客送礼等。 手段之五：混水摸鱼一一私设账户，截留预算外收入 审计组在对某单位审计时发现，该单位擅自设立检疫事业发展基金和社会保障基金，截留收取系统内各单位应纳入预算外管理的资金190多万元。此外，该单位还要求机关各处、室搞创收，致使各处、室和直属单位纷纷以各种名目向系统内收费。所收取的基金以及创收的收入存入3个银行账户和5个活期存折内，形成“小金库”。 手段之六：金蝉脱壳一一公房出租未纳入预算外收入管理，漏缴税金机关事业单位办公用房出租获得的收入应纳入预算收入管理，并缴纳税金。由于过去办公用房一直沿用计划经济体制下分散管理的模式，办公房随意出租、转让，获得的收入搞账外账，且漏缴税金的现象较为严重。 手段之七：顺手牵羊一一违反“收支两条线”规定，坐支挪用预算外收入 审计发现，部分乡镇街道办事处行政事业性收费和罚没收入违背“收支两条线”的管理规定。主要手段：一是“收支两条线”规定落实不到位，征收的费款不及时足额上缴，坐收坐支。二是“收支两条线”管理没有落实，自收自支。如某乡2000年共征收社会抚养费和其它费用4.97万元没有上缴，全部用于本乡开支。 手段之八：趁火打劫——利用被缴费人迫于既得利益不敢申诉的心理，随意收费不开收据 审计中发现，有些执法部门收费的弹性较大，特别是利用被缴费人迫于既得利益不敢申诉的心理，随意收费不开票。如有的乡镇制定“土政策”，有些收费不开票不上缴，直接进入账外账。 二、预算外资金审计的重点对预算外资金的审计应突出以下五个重点： 1、审查资金来源。重点检查是否严格按照国家法律、法规和规章的范围和标准，收取和提取预算外资金，有无违反国家有关规定擅自设立收费项目，随意调整征收范围和标准的问题;有无将应上缴的预算收入擅自转作预算外资金的问题;有无采取侵蚀税基的方式，设立预算外资金或基金，挖挤上级财政收入的问题。 2、审查资金使用。重点检查是否严格按照国家规定的用途安排和使用预算外资金，部门和单位用预算外资金发放的工资、奖金、津贴、补贴以及用于福利等方面的支出，是否符合国家规定的项目、标准和范围;部门和单位用预算外资金安排的基本建设投资是否经财政部门审查，并报计划部门，纳入基本建设投资
行政费用预算管理规定 .................................................................................................................. 第一节总则................................................................................................................................ 第二节预算的编制及审批........................................................................................................ 第三节执行................................................................................................................................ 第四节监控................................................................................................................................ 第五节账务处理........................................................................................................................ 第六节附则................................................................................................................................ 行政费用预算管理规定 第一节总则 第一条为高效地控制、节约行政费用支出，提高经营效益，需对维持各单位正常运作而必须开支的非生产性支出实行预算管理、总额控制。这些支出统称行政费用。 第二条行政费用的范围具体包括：邮电费、工资、福利费、业务费、工作餐费、水电费、市内交通费、劳保费、修理费、车辆费、办公费（资料费）、办公场地费、差旅费、会议培训费、保险人事代理费、其它费用、旅游费、物业费用、管理费及租金等。（见附表《行政费用注释明细表》） 第三条行政费用预算坚持以编定支，根据工作要求，实行总量控制。 第四条各单项行政费用原则上专款专用。任何单项费用原则上都不得随意超支。 第五条固定资产和低值易耗品的预算纳入行政费用预算范围，同时编制，其编制、执行按《资产管理办法》执行。 第二节预算的编制及审批 第六条管理中心、筹建处、各项目根据下一年度的工作计划，编制本单位的下一年人员编制和行政费用预算计划，逐级审批。各单位根据审定数对人员编制和行政费用预算计划进行调整，并上报备案。
财政部关于将按预算外资金管理的收入 纳入预算管理的通知 财预[2010]88号 国务院各部委、各直属机构，总后勤部，高法院，高检院，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局： 为贯彻落实全国人大和国务院有关规定，决定从2011年1月1日起，将按预算外资金管理的收入（不含教育收费，以下简称预算外收入）全部纳入预算管理，现就有关事宜通知如下： 一、预算管理方式 自2011年1月1日起，中央各部门各单位（以下简称中央部门）的教育收费（包括目前在财政专户管理的高中以上学费、住宿费，高校委托培养费，党校收费，教育考试考务费，函大、电大、夜大及短训班培训费等，以下简称教育收费）作为本部门的事业收入，纳入财政专户管理，收缴比照非税收入收缴管理制度执行。 中央部门预算外收入（含以前年度欠缴及未缴财政专户的资金和财政专户结余资金）全部上缴中央国库，支出通过一般预算或政府性基金预算安排。根据各项收入的性质，纳入预算管理的具体方式如下： （一）交通运输部集中的航道维护收入纳入政府性基金预算管理。 （二）中央部门收取的主管部门集中收入、国有资产出租出借收入、广告收入、捐赠收入、回收资金、利息收入等预算外收入纳入一般预算管理，使用时用于收入上缴部门的相关支出，专款专用。 二、收入预算级次和支出安排原则 预算外收入纳入预算管理后，收入预算级次保持不变，原上缴中央财政专户的收入上缴中央国库。 财政部门要及时核拨预算资金，保障相关中央部门的正常运转经费和相关事业开支。纳入政府性基金预算的，执收单位所需支出按政府性基金方式管理。纳
入一般预算的，原执收单位为财政补助事业单位的，支出由同级财政安排；原执收单位为经费自理事业单位的，由同级财政通过安排其上级主管部门相关项目支出解决。 教育收费的资金拨付，由财政部门根据部门预算和用款申请，从财政专户中核拨。 三、2011年政府收支分类科目修订 全部预算外收入纳入预算管理后，相应修订《2011年政府收支分类科目》，取消全部预算外收支科目，具体修订情况如下： （一）收入分类。 1.删除下列收入科目。 （1）10304款“行政事业性收费收入”所有项级科目下的99目“其他缴入财政专户的XX行政事业性收费”和103044467目“农科院研究生院研究生培养费”。 （2）11006款“预算外转移收入”及其下的01项“预算外补助收入”和02项“预算外上解收入”。 （3）1100804项“预算外上年结余收入”。 （4）1101003项“调入预算外资金”。 2.增设有关收入科目。 （1）增设1030170项“长江口航道维护收入”，科目说明为“中央收入科目。反映交通运输部集中的航道维护收入”。 （2）在1030299项“其他专项收入”下增设01目“广告收入”、99目“其他专项收入”，科目说明统一为“中央与地方共用收入科目”。 （3）在10304款“行政事业性收费收入”下除教育、党校外的其他项级科目下新增71目“教育收费”，科目说明为“中央与地方共用收入科目，反映缴入财政专户、实行专项管理的高中以上学费、住宿费，高校委托培养费，函大、电大、夜大及短训班培训费等教育收费”。 3.修改部分科目的说明，将预算外专户收入科目全部调整为一般预算科目。 （1）删除以下科目说明中“一般预算和预算外专户收入科目，根据具体文件
工业企业“制造费用”都包括内容 制造费用是指企业各个生产单位（分厂、车间）为组织和管理生产所发生的各项费用。其内容包括： 1.车间管理人员工资：是指生产车间管理人员、辅助后勤人员等非一线直接从事生产的人员工资；一线直接生产人员非生产期间的工资也计入本项目，非一线生产员工提供直接生产时，其相应的工资应从本项目转入生产成本中的直接工资项目。 2. 职工福利费：按第一项所定义的生产管理人员工资的14％提取。 3. 交通费：是指企业为车间职工上下班而发生的交通车辆费用，主要指汽油费、养路费等。 4. 劳动保护费：指按照规定标准和范围支付给车间职工的劳动保护用品，防暑降温、保健饮食品（含外购矿泉水）的费用和劳动保护宣传费用。 5. 折旧费：是指车间所使用固定资产按规定计提的折旧费。 6. 修理费：符合资本化条件的大修理费。 7. 租赁费：是指车间使用的从外部租入的各种固定资产和用具等按规定列支的租金。 8. 物料消耗：指车间管理部门耗用的一般消耗材料，不包括固定资产修理和劳动保护用材料。 9. 低值易耗品摊销：是指车间所使用的低值易耗品的摊销。 10. 生产用工具费：是指车间生产耗用的生产用工具费用。 11. 试验检验费：是指车间发生的对材料、半成品、成品、仪器仪表等试验、检验费。 12. 季节性修理期间的停工损失：是指因生产的季节性需要而必须停工，生产车间停工期间所发生的各项费用。 13. 取暖费：是指车间管理部门所支付的取暖费，包括取暖用燃料、蒸汽、热水、炉具等支出。 14. 水电费：是指车间管理部门由于消耗水、电和照明用材料等而支付的非直接生产费用。 15. 办公费：是指车间生产管理部门的通讯费用以及文具、印刷、办公用品等办公费用；政府部门的宣传经费，包括学习资料、照相洗印费以及按规定开支的报刊订阅费等。 16. 差旅费：是指按照规定报销生产车间职工因公外出的各种差旅费、住宿费、助勤费；市内交通费和误餐补贴；按规定支付职工及其家属的调转、搬家费；按规定支付患职业病的职工去外地就医的交通费、住宿费、伙食补贴等。 17. 运输费：是指生产应负担的厂内运输部门和厂外运输机构所提供的运输费用，包括其办公用车辆的养路费、管理费、耗用燃料及其他材料等费用。
公司月度资金计划管理办法 第一章总则 第一条为了规范我公司财务行为，搞好资金收支综合平衡，提高资金使用效率，确保生产经营正常运转，按照有关要求，特制定本办法。第二条月度资金计划的编制原则是：统一领导、归口管理、提前预计、量入为出、规范操作、先批后用、保障运转。 第三条本办法适用于公司所属各部室及牧场。 第二章资金计划的编制程序、要求和时间 第四条月度资金计划的编制程序：由各牧场、各部室进行编制资金使用计划（草稿），经主管领导审核，交财务科汇总后，报公司财经领导小组进行审批。财务科审批的资金计划（汇总草稿）编制正式的资金使用计划（正式稿），并由公司领导签字后执行。 第五条资金支出计划按月进行编制，各牧场、各部室于每月 19 日前将部室牧场负责人领导审核的下月资金计划交财务科汇总，经公司财经领导小组审批后下发。 第六条资金支出计划分为日常基本支出计划和对外付款往来资金计划。日常基本支出计划包括机关日常支出计划和各项目生产经营进度用款计划；对外付款往来计划包括物资材料采购付款计划。 第三章资金计划的编制部门和职责分工 第七条财务科为公司资金支出计划管理部门。主要职责为： 1、将各部室、牧场编制的下月《月度资金计划》草案进行汇总，并根据下月资金收入预算情况，综合平衡全公司《月度资金计划》草案，报公司财经领导小组修正审批后，同时将正式的《月度资金计划》向各部室下发执行。 2、对资金计划执行过程进行管理和控制，定期进行分析。 3、根据当月资金实际到位情况，在保证日常基本支出的前提下，对对外往来付款计划进行调整。 第八条各牧场、各科室为资金支出计划的执行部门，主要职责为：
1、按时编制、上报《月度资金计划》草案。 2、严格执行下达的《月度资金计划》。 3、认真遵守月度资金计划管理制度，积极配合财务工作。 第九条根据“由执行者编制预算草案”原则，资金支出计划编制草案的具体分工如下： 一、日常办公经费资金计划 1、办公室负责编制队部车辆运行保养费、汽车年审、保险资金、招待费、报刊杂志费、通讯费、各项会费、年审费、公司机关物业及水电费、保险资金计划及其他日常运行费用资金计划草案。 2、财务科负责编制工资、福利费、补助津贴、养老金、医保等各项社保费用、住房公积金、税金及附加、财务费用等资金支出草案。 3、各科室根据工作需要分别编制本科室的差旅费、办公费等相关日常资金支出草案。 二、生产经营专项支出资金计划 1、生产部负责编制各项目生产进度款资金资金付款计划草案。 2、市场部负责编制材料采购资金付款计划草案。 第四章资金计划的执行与控制 第十条各部室牧场必须真实、合理的预计编制月度资金计划，计划下达后应严格执行，不得随意变更。 第十一条列入资金计划的各类借款和项目进度款必须及时报帐核销，对于最长开票后超出三个月不进行报销的票据根据财务制度规定不得入帐。原则上当年票据当年报销，不得跨期入帐。 第十二条各科室、牧场报销费用时，应首先查阅本月度资金计划，当月累计报销费用的项目和累计金额不超出计划时，按照财务制度规定程序进行报销。对于未列入计划的资金和超出计划的资金一律不得支出。 第十三条对于每月各科室及生产部不超出资金计划的支出，可具实支付。但对连续三次以上列入计划但未发生的支出，需详细写明理由，专项报公司领导审批，否则不予列入资金计划。
企业控制和降低三项费用的途径 潘新红 【提要】建设资源节约型社会，是党中央、国务院根据我国基木国情和新时期新阶段经济社会 发展需要做出的一项重要战略部署。近年来，宝钢 集团八钢公司按照这一要求，制定了一系列促进 节能降耗和控制费用的措施，取得了一定成效。木 文结合宝钢集团八钢公司的实践经验，对控制和 降低费用提出一些切实可行的方法。 实施费用有效控制，是企业挖潜增效的重要途径，企业 费用额度直接关系到核算主体盈利情况，在市场竞争日益激 烈的今大，企业如何有效控制并降低二项费用，增强企业经 营优势，在企业经营管理中有着举足轻重的作用。 木文所述的二项费用指:管理费用、营业费用、制造费 用 一、进行全面分析，发现触发因了 二项费用涉及明细项目较多，如何有效控制并降低费 用，不是一种方案就可以解决，而是要针对不同类别的费用 从不同的角度、以不同的方式加以系统的研究和分析，综合 考虑各方而因素，发现各费用项目增减变动的触发因子，重 新衡量其支出的合理性和经济性。按照费用项目的触发因子 划分，大致可分为以卜四类:与人员有关费用，包括:职工薪 酬、劳动保险费、劳动保护费等;与机构有关费用，包括:资产 使用费、折旧费等;与业务事项有关的费用，包括:技术开发 费、物业管理费、修理费、能源设施费、策事会费、学会网络费、咨询费、中介机构费、系统维护费、广告费、办公费、公务用车费、公共关系费、差旅费等;与各项政策有关的费用，包括:税费及规费等。 二、控制触发因子，制定可行方案 1.费用预算控制。费用预算一般都由则务部门牵头进 行，但费用预算不仅仅是则务部门的事，而要组织生产、技术、安全、人力等各职能部门，按照控制费用的要求和企业 经营目标的落实，认真编制费用预算，使其具有可行性、完 睡翔冷全财幸2010年第2期 整性。费用预算的编制，可参考以往年度历史数据，并结合 每年业务开展的实际情况，除制定各项费用总体预算目标 外，还需对特定专项工作进行专项预算编制和控制。费用预 算额度一经确定，不得随意改动，并严格控制预算额度的调 整和追加，对无预算和超预算项目费用则务应严格把关，不 予报支。 宝钢集团八钢公司积极应对当前经营形势，全而开展二 项费用清理与改善工作，并对管理费用各明细项目重点清 理，逐项梳理各项业务事项，提出切实可行的降木增效措施。2009年，公司以“零基预算”的原则编制预算方案，所谓“零基
三项费用支出情况效能监察实施方案 根据公司《XXXX 年企业方针目标与资源计划》，公司决定继续对XXXX年全年会议费、招待费、办公费（以下简称三项费用）管理和支出情况进行效能监察，确保公司三项费用控制目标得到落实,制定本实施方案。 一、监察依据和范围 1、监察依据：《关于做好XXXX年效能监察工作的通知》和财务管理程序等管理制度。 2、监察范围：分公司所属各单位、托管子公司。 二、监察目的 1、规范公司财务管理，增强财务预算职能发挥，提高公司资金管理水平。 2、严格执行公司三项费用预算指标，降低三项费用支出。 3、发现并纠正费用支出中的不良行为及存在的问题，并针对重点、关键问题提出整改。 三、监察内容 1、三项费用预算的执行情况。 2、财务部门三项费用管控措施的实施情况。 3、各单位和托管子公司月度三项费用的实际支出情况。 4、对三项费用失控的单位、部门是否进行了责任追究。 四、组织领导与人员分工
成立项目组，负责项目实施的组织协调、数据资料汇总和过程监督检查。 组长: 财务总监 副组长：财务部部长 成员：财务部、党群工作部工作人员和托管子公司纪检委员、各单位财务负责人。 五、工作方法 1、公司各单位三项费用的数据收集整理和分析总结等工作由财务部负责。 2、子公司负责对本单位三项费用的数据整理和分析总结等工作，并报财务部。 3、财务部按月将分公司、托管子公司三项费用实际支出数据进行汇总和分析后，次月初将上月数据资料报送公司党群工作部。 4、公司党群工作部每月10 日以前将上月的公司三项费用异常情况报告公司主管领导。 六、工作步骤及时间安排 1、财务部将批准核定的 XXXX 年三项费用预算指标通知各单位、托管子公司，4 月完成。 2、财务部对各单位X XXX 年1～3 月份每月三项费用情况进行汇总。托管子公司对本单位 XXXX 年 1～3 月份每月三项费用情况进行汇总，并报财务部，4 月完成。
资金使用管理制度范本 第一章总则 第一条为加强资金内部控制和管理，加强对公司资金使用的监督和管理，加快资金的循环和周转，提高资金使用效率，合理安排资金流向，保证资金安全，特制定本制度。 第二条本制度所称资金管理,是指公司的资金流入、流出等全过程的控制。 第三条本制度适用于公司的资金管理和核算。 第四条公司严格执行收支两条线资金管理制度。 第五条本制度所称资金包括投资资金、融资资金和运营资金。日常费用由总经理办公会授权财务部另行制定管理办法及报销制度。 (一) 投资资金指对外风险投资和非风险投资、固定资产投资等资金支出。 (二) 融资资金指公司为了弥补经营过程中的资金缺额，向金融机构或其他法律允许的主体借入的资金。 (三) 营运资金指流动资产减去流动负债后的余额，主要表现为货币资金、有价证券、应收款项、存货等。 第二章机构设置及职责 第六条公司实行总经理及总经理办公会领导下的分级授权管理体系，各部门按照制度规定的授权及职责，履行资金管理权责。 第七条财务部是公司资金核算的归口管理部门。 第三章预算的管理 第八条根据公司全面预算管理的要求，公司于每年末按照公司整体发展规划和下年度经营计划做好公司下年度整体的资金预算，公司应根据自身的实际情况做好本单位资金预算，公司的资金预算应与公司的整体资金预算保持一致。 第九条为提高公司经营效益，公司除应按年度编制资金预算外，还应逐月编列资金预算表上报总经理，由公司统筹计划使用。 第十条资金预算的编制及审批 (一)每年末，各部门须根据资金预算和生产经营状况，编制下年度的《年度资金预算计划》，并于每个财务年度的最后一月报送财务部由总经理审批。
财务用款计划
进一步做好计划用款工作的通知： 承德恒亿建筑公司各项目部、承德庄铺房地产开发公司： 为了更加合理的安排、调度、使用资金，加强资金计划管理，要求各部门在月底前填报下月的预测收入计划：（建筑公司为工程拨款收入计划，地产公司为为售楼收入）；和下月用款计划交财务部。由建筑公司财务、房地产公司财务汇总报财务总监和刘总。计划内容包括： 1、收入计划： 房地产公司各开发项目预期销售收入计划；建筑公司各建设项目按合同、工程结点应拨款计划。 2、支出用款计划，计划内容包括：房地产开发项目，建设施工项目用款用途、金额、用款时间。（工程用款计划，材料用款计划，财务费用、税金用款计划、报建、行政性缴费需用款计划），特此通知！
本须知所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款。 一、本须知适用于公司各部门。 二、为了加强公司现金流管理，公司各部门都应树立资金使用事前有计划、事中 有控制的管理思想，各部门依据各自分管工作计划编制资金使用计划，财务部负责资金使用计划的审核、汇总。 三、资金计划编制程序 1)公司各部门每周六前根据各自部门工作计划 编制本部门周资金使用计划并 报公司财务部。 2)财务部根据各部门提供的周用款计划金额， 至下周的资金支出时给予该部门 最大限度的工作支持，以保证该部门的正常运作。除发生突发性紧急付款外，对不影响公司正常生产经营的超计划付款原则上不予支付。
3)公司各部门在编制周用款计划金额时，要依 据该部门未来一周的用款金额， 计划金额可上下浮动5% 。在实际付款金额上下浮动大于10%时，则该部门周用款计划不合格。 4)假如某部门没有提供周用款计划给财务部， 财务部也会预留5万元作为该部 门的运作费用。预算外资金的使用由该部门申请，公司领导、主要负责人共同批准后,财务处方可办理；与此同时公司银行存款余额不足以支付该款项时，即使所有领导人共同批准，此款依然不给于支付。 四、资金计划控制 1)财务部每月5日前发送上月月报，此月报含 汇总编制各部门资金使用计划和 实际付款金额并生成各部门实付率，保证各部门用款有计划，加强公司现金流管理。
预算内资金和预算外资金的区别 08经管一班Q08520115 许琼枫 一、预算内资金和预算外资金概念 预算内资金主要是指由国家各级财政部门统一集中和管理的财政资金部分。财政预算是政府活动计划的一个反映，它体现了政府及其财政活动的范围、政府在特定时期所要实现的政策目标和政策手段。预算是对未来一定时期内收支安排的预测、计划。它作为一种管理工具，在日常生活乃至国家行政管理中被广泛采用。就财政而言，财政预算就是由政府编制、经立法机关审批、反映政府一个财政年度内的收支状况的计划。 预算外资金是指根据国家财政制度和财务制度的规定，不纳入国家预算，由地方各部门，各企事业单位自收自支的资金。它是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。 预算外资金主要包括：地方财政支配的各项附加收入和集中的有关资金；国有企业及主管部门掌握的各项专用基金；行政事业单位的自收自支资金；中央和地方主管部门所属不纳入预算的企业收入；法律、法规规定的行政事业性收费、基金和附加收入等；国务院或省级人民政府及其财政、计划（物价）部门审批的行政事业性收费；国务院及财政部审批建立的基金、附加收入等；主管部门所属单位集中上缴资金；用于乡镇政府开支的乡自筹和乡统筹资金；其他未纳入预算管理的财政性资金。社会保障基金在国家财政尚未建立社会保障预算制度以前，先按预算外资金管理制度进行管理，专款专用。财政部门在银行开设统一的专户，用于预算外资金收入和支出管理。部门和单位的预算外收入必须上缴同级财政专户，支出由同级财政按预算外资金收支计划和单位财务收支计划统筹安排，从财政专户中拨付，实行收支两条线管理。 二、预算内资金和预算外资金特征 预算内资金的基本特征有：1、法定性。这不仅指财政预算的产生过程必须严格通过法定程序，而且指财政预算的收支范围和方向均有相应的法规为依据。2、精细性。这是指财政预算的安排是详细的，有精确说明的，而且有相应的表式。也就是说，政府各项收支的来龙去脉都是清楚的，有根据的。3、完整性。这是指政府收支都应在财政预算中得到反映，也就是说法规规定的预算收支都应列入财政预算。4、时效性。财政预算的时效通常为一年。财政预算年度的划定各国不尽相同。中国的预算年度和公历纪年的自然年度保持一致。有的国家的预算年度采取跨年度制，如美国的预算年度从10月1日始至次年的9月30日止。财政预算在年度终了时应做出决算。5、公开性。财政预算在本质上是反映公共需求和公共商品供给的计划。既然政府代表公众利益，财政预算就必须向公众公开，便于公众监督。这不仅有利于政府的清正廉洁，而且有利于预算效率的提高。 预算外资金的本质特征是：1、凭借国家赋予的权利，或是国家信誉取得的；2、经过规定程序(包括国家赋予地方政府及税收部门的审批权限)批准后方可收取；3、其所收取的收入，单位不能记作单位科目(事业收入)，必须按规定上缴财政专户；4、由财政专户拨回单位的财政资金，单位才可按规定记作事业收入；5、单位预算外资金的使用，必须编制收支计划，按规定程序批准后执行；6、单位预算外资金的收支必须纳入综合财政计划管理。
9．行政费用预算管理实施细则 第一条预算编制审批流程图：见下图所示。 预算的编制及审批流程图 第二条每年10月15日前地区公司各职能部门、各项目公司将根据地区公司和各项目公司下一年度的工作安排制定下一年度人员编制计划，根据现时在编人数编制下一年度行政费用预算计划（若现时在编人数比下一年度人员编制计划多，则只能按下一年度人员编制计划人数编制行政费用预算），提交分管副总经理加批意见。 每年10月15日之前集团总部的职能部门将根据集团下一年度工作安排制定下一年度人员编制计划，根据现时在编人数编制下一年度行政费用预算计划（若现时在编人数比下
一年度人员编制计划多，则只能按下一年度人员编制计划人数编制行政费用预算），提交分管副总经理加批意见。 集团董事会、集团、地区公司领导层的业务费列入年度行政费用预算计划，由秘书负责编制并提交相应的行政人事部门汇总。 第三条地区公司行政费用预算编制小组于每年11月5日之前对本地区公司各职能部门和项目公司的人员编制申请和行政费用预算计划进行初核并汇总出地区公司总预算。 地区公司经营班子于每年11月10日之前对本地区公司职能部门、项目公司的人员编制申请和行政费用预算计划进行会审。 第四条地区公司行政人事部于每年11月12日之前将经会审后的人员编制申请和行政费用预算申请上报集团总部。 地区公司申请报告必须附上本地区公司岗位架构及职责、下年度总开工量和销售任务三份基础资料。 每年11月12日前，集团总经理办公室汇总集团总部各部门的人员编制申请和编制总部行政费用预算。 集团总经理办公室在收到各地区上报的行政费用预算表后，汇同集团财务管理部对各地区公司的行政费用预算进行初审，做到“严格把关，严格要求”，初审后提交集团领导。 第五条集团总部经营班子于每年11月25日之前完成对集团总部职能部门和各地区公司的人员编制申请和行政费用预算总额的会审后报集团董事会。 集团董事会于每年12月15对集团总部职能部门和各地区公司的人员编制申请和行政费用预算总额进行最终审定。 第六条各地区公司于每年12月20日之前根据集团总部审定的人员编制和行政费用