一、单项选择题
1、财政是一种以（）为主体的经济行为。
A 企业
B 个人
C 国家或政府
D 市场
2、用来满足社会公共需求的产品和服务成为（）。
A 公共商品
B 公共物品C公共服务 D 社会产品
3、以下不符合纯公共物品特征表述的有（）。
A增加一个消费者就会引起生产成本的增加
B增加一个消费者不会引起生产成本的增加
C提供公共物品的边际成本为零
D公共物品带来的好处不可以被分割
4、下列哪些不属于财政政策的目标？（）
A 资源有效配置
B 收入分配公平
C 经济稳定发展
D 财政监督
5、（）有效率的供给通常需要政府行动。
A 公共物品
B 私人物品
C 消费品
D 固定资产
6、如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和
生产方式上采取了下述的哪种组合？（）
A 公共提供，公共生产
B 公共提供，私人生产C市场提供，公共生产D 市场提供，私人生产
7、解决自然垄断的有效措施是（）。
A 征税
B 采取反垄断措施
C 公共定价
D 收费
8、政府对产品实施收费，依据的是（）。
A 产品消费中的外部效应B生产消费中的内部效应C产品消费中的内部效应D A与B
9 下列关于政府收费表述正确的是（）。
A“拥挤”收费从本质上来说是对外部成本的一种一种补偿B政府收费具有普遍性与强制性
C 政府收费所取得的收入主要用于一般性财政支出
D 政府收费标准是通过市场机制确定的
10 对公共设施使用者收取使用费是，是依据使用者的（）。
A 收入状况
B 能力状况C受益状况 D 财政状况
11 财政支出按是否取得等价补偿分类，可将财政支出分为（）。
A 积累支出和消费支出
B 生产性支出和非生产性支出
C 购买性支出和转移性支出
D 经济建设支出和文化教育支出
12 教育需求实质上是一种（）。
A 私人需求
B 团体需求
C 纯公共需求
D 准公共需求
13 在公共支出结构中，消耗性支出占较大比重，说明政府注重履行（）。
A 调节收入分配的职能B资源配置的职能C 促进经济稳定发展的职能 D 保障社会安定的职能
14 公共支出结构中转移性支出占较大比重，说明政府注重履行（）。
A 调节收入分配的职能B资源配置的职能C促进经济稳定发展的职能D保障社会安定的职能
15 财政支出增长的替代-规模效应理论由经济学家（）提出。
A 阿道夫·瓦格
纳 B 马斯格雷夫 C 皮科克和威斯曼 D 马斯格雷夫和罗斯托
16 国防支出的规模衡量方式是（）。
A 国防支出增长占经济增长的比率
B 国防支出占国内生产总值的比例
C 国防支出占财政支出和国民收入的比例
D 国防支出与经济建设的比率
17 计划免疫是一种（）。
A 纯公共物品
B 准公共物品
C 私人物
品 D 劣质品
18 义务教育是一种（）。
A 纯公共物品
B 准公共物品
C 私人物
品 D 劣质品
19 下列不属于经常性财政支出的有（）、
A 社会保险支出
B 国防支出
C 基础设施建设支出D教育支出
20 政府干预卫生事业的最直接的理论基础是（）。
A 减少贫困B提供公共物品C弥补市场保险缺陷 D 政府职能
多项选择题
1、一般来说，下列哪些物品是准公共物品（）。
A 国防
B 花园
C 教育
D 桥梁
E 影院
F 公路
2、公共物品的基本特征包括（）。
A 历史性
B 非排他性
C 非竞争性
D 单一性
3、财政的基本职责包括（）。
A 资源配置
B 调节收入分配
C 组织生产和销售
D 经济稳定与发展
4、区分公共物品和私人物品通常应用的两个基本标准是（）。
A 排他性和非排他性
B 竞争性和非竞争
性 C 私人性和非私人性 D 垄断性和非垄断性
5、一般来说，下列属于纯公共物品的是（）
A 国防B高等教育C高速公路D 行政管理
6、下列项目属于购买性支出的有（）。
A 债务利息支出
B 社会保障支出C政府投资 D 国防 E 行政管理支出
7、财政的转移性支出通常不包括（）。
A 国防支出
B 科学教育支出
C 财政补贴支出
D 债务利息支出
8、以下属于按国家职能对财政支出分类的是（）。
A 中央财政支出
B 国防支出
C 社会文化教育事业支出
D 经济建设投资支出
9 准公共物品的提供形式包括（）。
A 政府授权经营
B 政府参股
C 政府补助
D 市场自由流通
10 公共定价的一般方法包括（）。
A 平均成本定价法
B 二部定价法
C 负荷定价法D市场定价法
11 私人提供的公共物品有（）。
A 国防
B 慈善事业
C 城市污水处理
D BOT
12 财政分析的主题大致可分为（）。
A 结构分析
B 总量分析（规模分析）
C 效益分析D资金分析
13 国家安排财政支出时遵循的原则包括（）。
A 效益原则B平均原则C 公平原则 D 稳定原则
14 行政管理费的组成部分包括（）。
A 人员经费B训练维持费C 公用经费 D 装备费
15 影响行政管理支出的外在因素是（）。
A 财政收支水平
B 经济发展水平
C 物价指数水平D科技发展水平
16 国防的提供方式可以是（）。【提示：存在灯塔案例】
A 公共生产，私人提供
B 公共生产，公共提供
C 私人生产，公共提供
D 私人生产，私人提供绪论篇知识要点
市场与政府的关系
政府干预市场的手段及政府失灵的表现
手段：行政、法律手段；组织公共生产手段；经济手段
原因和表现：政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不真实甚至失真、政府职能“越位”
或
“缺位”
市场失灵的原因及表现
原因：现实的市场不具备上述严格假设条件、市场机制本身也存在固有缺陷、市场资源配置功
能不是万能的
表现：垄断、不能有效提供公共产品、外部性的存在、风险和不确定性、市场不完全、偏好不
合理、收入分配不公、宏观经济波动
公共需求的定义及基本特征
公共需求，指满足社会公共利益的，具有不可分割性的共同利益的需求。
基本特征：
1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，它不是普通意义上的人人有份的个人
需要或个别需要的数学加总。而是就整个社会而言，为了维持一定的社会经济生活，为了维
持社会再生产的正常运行，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织社会职能的需要。
（2）社会公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要，一个或一些社会成享用并不
排斥其它社会成员享用。
（3）社会成员享用社会公共需要要付出代价。
（4）满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，但并不是全部的剩余产品都用
于社会公共需要。
公共物品的定义及类型
公共物品是指公共使用或消费的物品。
公共物品是可以供社会成员共同享用的物品，严格意义上的公共物品具有非竞争性和非排他性。
公共物品也可以这样分类:
(1)纯公共物品:具有完全的非竞争性和非排他性，如国防和灯塔等，通常采用免费提供的方式。
在现实生活中并不多见。
(2)准公共物品:具有有限的非竞争性和局部的排他性。即超过一定的临界点，非竞争性和非排他
性就会消失，拥挤就会出现。准公共物品可以分为两类:a.公益物品。如义务教
育、公共图书馆、博物馆、公园等。b 公共事业物品，也称自然垄断产品。如电
信、电力、自来水、管道、煤气等
公共物品与公共需求的关系
财政的含义、特征与职能
公共物品的类型及提供方式
公共物品也可以这样分类:
(1)纯公共物品:具有完全的非竞争性和非排他性，如国防和灯塔等，通常采用免费提供的方式。
在现实生活中并不多见。
(2)准公共物品:具有有限的非竞争性和局部的排他性。即超过一定的临界点，非竞争性和非排他
性就会消失，拥挤就会出现。准公共物品可以分为两类:a.公益物品。如义务教
育、公共图书馆、博物馆、公园等。b 公共事业物品，也称自然垄断产品。如电
信、电力、自来水、管道、煤气等
提供方式：公共物品的市场均衡问题、纯公共物品提供方式（政府提供）、准公共物品提供方
式（政府授权经营、政府参股、政府补助、政府购买服务）、关于公共物品的私人提供问题的
研究和实践。
财政的职能（及各职能的实现方式）
资源配置职能：资源的使用方式与结构
收入分配职能：经济公平 社会公平
区分公共物品与私人物品的基本标准
1.物品的所有权；
所有权是自己、私人的，是私人物品。
所有权是国家、集体的，是公共物品。
2.物品的使用权。
使用权是自己、私人的，是私人物品。
使用权是国家、集体的，是公共物品。
公共物品
公共物品是与私人物品相对应的一个概念，消费具有非竞争性和非排他性特征，一般不能或不能有
效通过市场机制由企业和个人来提供，主要由政府来提供。
私人物品
私人物品是具有竞争性和排他性的物品。
所谓竞争性，意指增加一个消费者，需要减少任何其他消费者对这种产品的消费。
所谓排他性，意指产品一旦生产出来，付费才可以使用。
免费搭车、外部效应、帕累托效率
财政支出篇知识要点
试述财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义
瓦格拉法则阐述的基本原理是什么？
当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长，这一思想是瓦格纳提出的，又被后人归纳为瓦格纳法则。
影响财政支出规模的宏观因素；
1）经济性因素——经济发展水平决定财政支出的财力保证
2）政治性因素——其主要表现在三个方面：一是政局是否稳定；二是政体结构和行政效率；三是政府干预政策。
3）社会性因素，如人口、就业、教育、医疗卫生、社会救济、社会保障等都会影响财政支出的规模大小。
试分析我国财政支出规模发展变化的特殊性、原因及其合理性；
结合实际简述当前我国财政支出结构调整和优化的指导思想和具体措施
名词解释：购买性支出转移性支出瓦格纳法则
购买性支出指政府用于在市场上购买所需商品与劳务的支出。是西方财政学按照财政支出
是否与商品劳务直接交换为标准，进行财政支出的分类。这类公共支出形成的货币流，直接对市场
提出购买要求，形成相应的购买商品或劳务的活动。
是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转移给居民和其他收益者的支出，主要
有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场型再分配活动。在财政支出总额
中，转移性支出所占的比重越大，财政活动对收入分配的直接影响就越大。这是一种收入再分配的
方式。
转移性支出主要由社会保障支出和财政补贴构成。
当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP
的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长，这一思想是瓦格纳提出的，又被后人归纳为瓦
格纳法则。
政府财政投资的特点和范围是什么？
政府投资的决策标准是什么？
基础设施投资的属性是什么？
基础设施投资的提供方式有哪些？
为什么农业的发展需要财政投资？
现在发展中国家在获取政治独立以后，普遍都走上了寻求工业化发展的道路。在这一进程中，“工业化就是一切”，农业的发展几乎处于一种被忽视状态，有的国家甚至出现了“重工抑农”、牺牲农业、发展工业的倾向，导致了原本就很落后的农业更加落后。农业的停滞和落后从根本上制约着
发展中国家经济的整体发展，阻碍了发展中国家现代化的实现。正如国外有些学者所指出的那样：发展中国家在第二次世界大战后一段时间经济上的糟糕处境是和农业政策的失误分不开的。
20 世纪70年代末期以后，随着发展中国家经济整体发展对农业的要求，农业发展开始成为经济发
展的一个重要组成部分，符合实际的农业发展战略的制定和实施开始成为农业发展的一个关键内容，农业发展与工业发展的紧密互动开始成为实现现代化的重要方面。探讨发展中国家农业发展中存在的问题，农业发展战略的转变，以及农业工业化发展战略的实施，对我国在全面建设小康社会中如何解决三农问题有重要的借鉴意义。
一、发展中国家农业发展中存在的问题
发展中国家基本上都是落后的农业国，第二次世界大战后在走上工业化发展道路时，基本上都深受西方发展经济学家关于“惟工业沦”、“惟资本论”、“惟计划论”的影响，或深受前苏联的“优先发展重工业”思想的影响，没能正确处理工业与农业的关系，重工业，轻农业，使得原本就很落后的农业更加落后，在生产力和生产关系及其统一方面存在着一些问题。
从生产力方面来看，发展中国家的农业劳动生产率提高普遍缓慢，这一方面是因为发展中国家的农业劳动生产率水平在很大程度上取决于人均可耕地面积。据考察，人均可耕地面积比较多的地方，农业劳动生产率水平一般比较高。例如，在亚洲的菲律宾，每一男性农业劳动力平均拥有可耕地面积是2.6公顷，农业劳动生产率达4.9%；在非洲的马达加斯加，每一男性农业劳动力平均拥有的可
耕地面积达43.2公顷，农业劳动生产率可达10.5%；而在拉丁美洲的阿根廷，每一男性农业劳动力
平均拥有的可耕地面积达到了102.5公顷，农业劳动生产率也就达到了64.4%，可见，可耕地面积的多少成了衡量农业劳动生产率高低的一个因素。另一方面，因为现代化农业在农业部门中所占的比例过小，落后的传统农业在农业部门中占据了支配地位。在发展中国家，落后的传统农业表现为劳动力充裕、资本短缺、生产规模狭小、技术落后、农民的文化和技术水平低下，加之交通运输不发达、邮电通讯短缺、文化教育落后、信息交流闭塞等，造成农业劳动生产率水平的提高缓慢，落后的传统农业制约着整个国民经济的发展。
试述农业财政投资的范围。
财政对农业投入的范围包括：以水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。在这些农业投资领域中，开展农业科研活动，推动农业技术进步应作为财政投资的重点，因为诸如农业科研、科学及数推广、农户教育之类的对农业发展至关重要的农业投资具有极强的外部效应。
BOT投资
BOT投资，即建设一经营一转让（build-operate-transfer）的一种国际投资新方式。具体来说，是指投资国与东道国签订协议，由东道国政府给投资国跨国公司提供新项目或工程，并授权由投资者在合同规定的时间内经营，合同期满将此项目或工程转让给东道国政府。这种投资方式，即是BOT。
按世界银行的定义，BOT投资是一个系统，它还包括下面两个方式：
1、BOOT (build-own-operate-transfer)
即建设一拥有一经营一转让。它与BOT的区别在于：一是所有权的区别，在BOT投资方式下，投资者只有经营权，但在BOOT方式下，投资者不但有经营权，而且在规定的时间里还有对项目的所有权，二是时间上的区别，即BOT从项目建成到移交的时间一般比BOOT短一些。
2、BOO (build-own-operate)
即建设一拥有一经营。它与BOT、BOOT相比，特点在于并不将项目或工程移交给政府公共部门。
主要的民生性支出、投资性支出：类型、属性、支出构成、常用指标
社会保险支出与社会保险制度。
社会保险支出概念：社会保险是以保险筹资的方式，帮助劳动者及其亲属在遭遇年老、失业、伤病等风险时，为防止收入中断与丧失而使基本生活发生困难所给予的经济保障。社会保险是现代社会保障最基本的内容，也是市场经济下保持社会稳定的重要工具。社会保障资金有三个方面：劳动者个人强制缴纳、企业（或雇主）代为职工缴纳，政府适当补助。社会保障实行统筹和个人账户相结合，按国家制定的制度规范执行。
社会保险制度概念：所谓社会保险制度，是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保险政策和措施体系。社会保险属于社会性事业。我国社会保险制度坚持广覆盖、保基本、多层次、可持续的方针。
财政补贴与社会保险支出的异同。
财政补贴支出与社会保障支出同属财政的转移性支出。两者有很多相似之处，但也有明显差别，差别主要体现在同相对价格体系的关系上
财政补贴是国家为了实现特定的政治经济目标，由财政安排专项基金向国有企业或劳动者个人提供的一种资助。而社会保障制度是国家按照一定的法律和规定,以社会保障基金为依托,对全体公民的基本物质生活予以保障的社会安全制度,
同:都是有国家财政拨款的,都属于国家财政支出的一部分.
同属于财政的转移性支出；
都是无偿的 都意味着补贴者实际收入的增加。
异:1.针对的对象不同,财政补贴的对象是一部分国有企业和劳动者个人,而社会保障制度的对象则是全体公民.
2.所达到的层次不同,财政补贴是对重点行业,重点课题的一种鼓励,资助,而社会保障制度只是保
障公民的基本物质生活.
试述财政补贴的性质和分类。
答：（1）财政补贴的性质
作为一种转移性支出，财政补贴支出同社会保障支出有很多相似性。从政府角度看，无论是以补贴形式还是以社会保障形式拨付支出，都不能换回任何东西，支付都是无偿的。从领取补贴者角度看，无论以什么名目得到政府的补贴，都意味着实际收入的增加，因而经济状况都较前有所改善。然而，这两类转移性支出既然被冠以不同的名称，自然就有差别。差别主要体现在与相对价格体系的关系上。财政补贴总与相对价格的变动联系在一起：或者是补贴引起价格变动，或者是价格变动导致财政补贴。因为有这种联系，很多人索性就把财政补贴称为价格补贴(2分)。社会保障支出则与产品和服务的价格不发生直接联系，固然人们获得保障收入后用于购买，可能使购买商品的价格发生变化，但这种影响既不确定，又是间接的。因为与相对价格结构有直接关联，财政补贴便具有改变资源配置结构、供给结构与需求结构的影响，而社会保障支出则很少有这种影响。根据上述分析，我们可以把财政补贴定义为一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。在我国政府的财政统计中，财政补贴主要有物价补贴（在现行财政科目中称为“政策性补贴”）和企业亏损补贴两大类，每一类补贴又都含若干项目。例如，价格补贴含有粮棉油价格补贴、平抑物价等补贴、肉食价格补贴和其他价格补贴。补贴的列收列支方法，各国有所不同。大多数国家直接将补贴全部列为财政支出，我国的价格补贴已经列收列支，而企业亏损补贴一向是作冲减收入处理，也不列支出，这样就使财政收支都减少了一块。(2分)
除了物价补贴和企业亏损补贴以外，政府还提供某些专项补贴、财政贴息，还有税收支出实际上也是一种财政补贴形式。(2分)
（2）财政补贴的分类
政府财政统计中的财政补贴项目是一种会计分类，不具有很强的经济分析意义。因此，理论界对于财政补贴还有若干其他分类：从补贴同社会经济运行过程的关系来看，可以区分出生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴；(2分)从政府是否明确地安排支出来分，补贴可有明补与暗补之分；
从补贴资金的接受主体来做区分，可有企业补贴和居民补贴两类；从补贴对经济活动的影响来看，可分为对生产的补贴和对消费的补贴；从补贴是否与具体的购买活动相联系来分析，又有实物补贴与现金补贴。(2分)
试述财政补贴经济影响的机理及财政补贴的经济效应。
一、财政补贴影响的机理
财政补贴是一种转移性支出。从政府角度看，支付是无偿的；从领取补贴者角度看，意味着实际收入的增加，经济状况较之前有所改善。
财政补贴纵欲相对价格的变动联系在一起，它具有改变变资源配置结构、供给结构、需求结构的影响。
我们可以把财政补贴定义为一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。
二、财政补贴的经济效应
1、财政补贴能够加大总体购买力，促进消费，拉动经济增长。
2、财政补贴可以在一定程度上带动投资，促进紧急增长。
3、通过出口退税，可以增强企业出口竞争力
4、中国是一个高储蓄的国家，很大部分的原因是国家保障制度不健全和居民收入水平比较低，财政补贴由于不是居民自己用力赚的钱，是居民更容易舍得用于消费。
试述建立适应社会主义市场经济体制要求的新型财政补贴制度的思路。
财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。财政补贴的意义有五个：
（1）有效地贯彻国家的经济政策。
（2）以少量的财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应。
（3）加大技术改造力度，推动产业升级。
（4）消除“排挤效应”。
（5）社会经济稳定的效应。
正确运用财政补贴，应从以下三个方面着手：
（1）深化改革，建立适应社会主义市场经济体制要求的新型财政补贴制度：在总量上，减少财政补贴项目，压缩财政补贴规模；在结构上，规范补贴方式，调整分配格局。
（2）改革补贴方式，重新规范财政补贴的重点和范围。
（3）改革财政补贴制度的配套措施。
1）建立以市场价格为主体的价格体系和有效的政府宏观调控体系。
2）转换国有企业经营体制，提高企业经济效益。
3）进一步改革农产品流通体制。
4）改革工资制度和住房补贴制度。
5）加快社会保障制度的建立。
试述税收支出概念以及提出这一概念的意义
税收支出：（亦称税收优惠）泛指那些与正规税制结构相背离的特殊减免条款项目构成的“税收支出体系”。
具体可定义为：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。这是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。
试述财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义
瓦格拉法则阐述的基本原理是什么？
影响财政支出规模的宏观因素；
试分析我国财政支出规模发展变化的特殊性、原因及其合理性；
结合实际简述当前我国财政支出结构调整和优化的指导思想和具体措施
名词解释：购买性支出转移性支出瓦格纳法则
政府财政投资的特点和范围是什么？
政府投资的决策标准是什么？
基础设施投资的属性是什么？
基础设施投资的提供方式有哪些？
为什么农业的发展需要财政投资？
现在发展中国家在获取政治独立以后，普遍都走上了寻求工业化发展的道路。在这一进程中，“工业化就是一切”，农业的发展几乎处于一种被忽视状态，有的国家甚至出现了“重工抑农”、牺牲农业、发展工业的倾向，导致了原本就很落后的农业更加落后。农业的停滞和落后从根本上制约着发展中国家经济的整体发展，阻碍了发展中国家现代化的实现。正如国外有些学者所指出的那样：发展中国家在第二次世界大战后一段时间经济上的糟糕处境是和农业政策的失误分不开的。
20 世纪70年代末期以后，随着发展中国家经济整体发展对农业的要求，农业发展开始成为经济发
展的一个重要组成部分，符合实际的农业发展战略的制定和实施开始成为农业发展的一个关键内容，农业发展与工业发展的紧密互动开始成为实现现代化的重要方面。探讨发展中国家农业发展中存在的问题，农业发展战略的转变，以及农业工业化发展战略的实施，对我国在全面建设小康社会中如何解决三农问题有重要的借鉴意义。
一、发展中国家农业发展中存在的问题
发展中国家基本上都是落后的农业国，第二次世界大战后在走上工业化发展道路时，基本上都深受西方发展经济学家关于“惟工业沦”、“惟资本论”、“惟计划论”的影响，或深受前苏联的“优先发展重工业”思想的影响，没能正确处理工业与农业的关系，重工业，轻农业，使得原本就很落后的农业更加落后，在生产力和生产关系及其统一方面存在着一些问题。
从生产力方面来看，发展中国家的农业劳动生产率提高普遍缓慢，这一方面是因为发展中国家的农业劳动生产率水平在很大程度上取决于人均可耕地面积。据考察，人均可耕地面积比较多的地方，农业劳动生产率水平一般比较高。例如，在亚洲的菲律宾，每一男性农业劳动力平均拥有可耕地面积是2.6公顷，农业劳动生产率达4.9%；在非洲的马达加斯加，每一男性农业劳动力平均拥有的可耕地面积达43.2公顷，农业劳动生产率可达10.5%；而在拉丁美洲的阿根廷，每一男性农业劳动力平均拥有的可耕地面积达到了102.5公顷，农业劳动生产率也就达到了64.4%，可见，可耕地面积的多少成了衡量农业劳动生产率高低的一个因素。另一方面，因为现代化农业在农业部门中所占的比例过小，落后的传统农业在农业部门中占据了支配地位。在发展中国家，落后的传统农业表现为劳动力充裕、资本短缺、生产规模狭小、技术落后、农民的文化和技术水平低下，加之交通运输不发达、邮电通讯短缺、文化教育落后、信息交流闭塞等，造成农业劳动生产率水平的提高缓慢，落后的传统农业制约着整个国民经济的发展。
试述农业财政投资的范围。
财政对农业投入的范围包括：以水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。在这些农业投资领域中，开展农业科研活动，推动农业技术进步应作为财政投资的重点，因为诸如农业科研、科学及数推广、农户教育之类的对农业发展至关重要的农业投资具有极强的外部效应。
BOT投资
BOT投资，即建设一经营一转让（build-operate-transfer）的一种国际投资新方式。具体来说，是指投资国与东道国签订协议，由东道国政府给投资国跨国公司提供新项目或工程，并授权由投资者在合同规定的时间内经营，合同期满将此项目或工程转让给东道国政府。这种投资方式，即是BOT。
按世界银行的定义，BOT投资是一个系统，它还包括下面两个方式：
1、BOOT (build-own-operate-transfer)
即建设一拥有一经营一转让。它与BOT的区别在于：一是所有权的区别，在BOT投资方式下，投资者只有经营权，但在BOOT方式下，投资者不但有经营权，而且在规定的时间里还有对项目的所有权，二是时间上的区别，即BOT从项目建成到移交的时间一般比BOOT短一些。
2、BOO (build-own-operate)
即建设一拥有一经营。它与BOT、BOOT相比，特点在于并不将项目或工程移交给政府公共部门。
主要的民生性支出、投资性支出：类型、属性、支出构成、常用指标
社会保险支出与社会保险制度。
社会保险支出概念：社会保险是以保险筹资的方式，帮助劳动者及其亲属在遭遇年老、失业、伤病等风险时，为防止收入中断与丧失而使基本生活发生困难所给予的经济保障。社会保险是现代社会保障最基本的内容，也是市场经济下保持社会稳定的重要工具。社会保障资金有三个方面：劳动者个人强制缴纳、企业（或雇主）代为职工缴纳，政府适当补助。社会保障实行统筹和个人账户相结合，按国家制定的制度规范执行。
社会保险制度概念：所谓社会保险制度，是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保险政策和措施体系。社会保险属于社会性事业。我国社会保险制度坚持广覆盖、保基本、多层次、可持续的方针。
财政补贴与社会保险支出的异同。
财政补贴支出与社会保障支出同属财政的转移性支出。两者有很多相似之处，但也有明显差别，差
别主要体现在同相对价格体系的关系上
财政补贴是国家为了实现特定的政治经济目标，由财政安排专项基金向国有企业或劳动者个人提供的一种资助。而社会保障制度是国家按照一定的法律和规定,以社会保障基金为依托,对全体公民的基本物质生活予以保障的社会安全制度,
同:都是有国家财政拨款的,都属于国家财政支出的一部分.
同属于财政的转移性支出；
都是无偿的 都意味着补贴者实际收入的增加。
异:1.针对的对象不同,财政补贴的对象是一部分国有企业和劳动者个人,而社会保障制度的对象则是全体公民.
2.所达到的层次不同,财政补贴是对重点行业,重点课题的一种鼓励,资助,而社会保障制度只是保
障公民的基本物质生活.
试述财政补贴的性质和分类。
答：（1）财政补贴的性质
作为一种转移性支出，财政补贴支出同社会保障支出有很多相似性。从政府角度看，无论是以补贴形式还是以社会保障形式拨付支出，都不能换回任何东西，支付都是无偿的。从领取补贴者角度看，无论以什么名目得到政府的补贴，都意味着实际收入的增加，因而经济状况都较前有所改善。然而，这两类转移性支出既然被冠以不同的名称，自然就有差别。差别主要体现在与相对价格体系的关系上。财政补贴总与相对价格的变动联系在一起：或者是补贴引起价格变动，或者是价格变动导致财政补贴。因为有这种联系，很多人索性就把财政补贴称为价格补贴(2分)。社会保障支出则与产品和服务的价格不发生直接联系，固然人们获得保障收入后用于购买，可能使购买商品的价格发生变化，但这种影响既不确定，又是间接的。因为与相对价格结构有直接关联，财政补贴便具有改变资源配置结构、供给结构与需求结构的影响，而社会保障支出则很少有这种影响。根据上述分析，我们可以把财政补贴定义为一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。在我国政府的财政统计中，财政补贴主要有物价补贴（在现行财政科目中称为“政策性补贴”）和企业亏损补贴两大类，每一类补贴又都含若干项目。例如，价格补贴含有粮棉油价格补贴、平抑物价等补贴、肉食价格补贴和其他价格补贴。补贴的列收列支方法，各国有所不同。大多数国家直接将补贴全部列为财政支出，我国的价格补贴已经列收列支，而企业亏损补贴一向是作冲减收入处理，也不列支出，这样就使财政收支都减少了一块。(2分)
除了物价补贴和企业亏损补贴以外，政府还提供某些专项补贴、财政贴息，还有税收支出实际上也是一种财政补贴形式。(2分)
（2）财政补贴的分类
政府财政统计中的财政补贴项目是一种会计分类，不具有很强的经济分析意义。因此，理论界对于财政补贴还有若干其他分类：从补贴同社会经济运行过程的关系来看，可以区分出生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴；(2分)从政府是否明确地安排支出来分，补贴可有明补与暗补之分；从补贴资金的接受主体来做区分，可有企业补贴和居民补贴两类；从补贴对经济活动的影响来看，可分为对生产的补贴和对消费的补贴；从补贴是否与具体的购买活动相联系来分析，又有实物补贴与现金补贴。(2分)
试述财政补贴经济影响的机理及财政补贴的经济效应。
一、财政补贴影响的机理
财政补贴是一种转移性支出。从政府角度看，支付是无偿的；从领取补贴者角度看，意味着实际收入的增加，经济状况较之前有所改善。
财政补贴纵欲相对价格的变动联系在一起，它具有改变变资源配置结构、供给结构、需求结构的影响。
我们可以把财政补贴定义为一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。
二、财政补贴的经济效应
1、财政补贴能够加大总体购买力，促进消费，拉动经济增长。
2、财政补贴可以在一定程度上带动投资，促进紧急增长。
3、通过出口退税，可以增强企业出口竞争力
4、中国是一个高储蓄的国家，很大部分的原因是国家保障制度不健全和居民收入水平比较低，财政补贴由于不是居民自己用力赚的钱，是居民更容易舍得用于消费。
试述建立适应社会主义市场经济体制要求的新型财政补贴制度的思路。
财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。财政补贴的意义有五个：
（1）有效地贯彻国家的经济政策。
（2）以少量的财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应。
（3）加大技术改造力度，推动产业升级。
（4）消除“排挤效应”。
（5）社会经济稳定的效应。
正确运用财政补贴，应从以下三个方面着手：
（1）深化改革，建立适应社会主义市场经济体制要求的新型财政补贴制度：在总量上，减少财政补贴项目，压缩财政补贴规模；在结构上，规范补贴方式，调整分配格局。
（2）改革补贴方式，重新规范财政补贴的重点和范围。
（3）改革财政补贴制度的配套措施。
1）建立以市场价格为主体的价格体系和有效的政府宏观调控体系。
2）转换国有企业经营体制，提高企业经济效益。
3）进一步改革农产品流通体制。
4）改革工资制度和住房补贴制度。
5）加快社会保障制度的建立。
试述税收支出概念以及提出这一概念的意义
税收支出：（亦称税收优惠）泛指那些与正规税制结构相背离的特殊减免条款项目构成的“税收支出体系”。
具体可定义为：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。这是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。
第七章财政收入规模与构成分析
第一节财政收入分类
1.根据我国新预算法，有哪四类财政收入？
一般公共预算收入、政府性基金预算收入、国有资本经营预算收入、社会保险基金预算收入
2.什么是全口径财政收入？
国际货币基金组织定义的财政收入。
四类收入预算综合。
3.根据收入形式分类，即按《政府收支分类科目》中“收入分类科目”列出的
类级科目有哪些？
税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入。第二节财政收入规模的影响因素及我国的实证分析
1.影响财政收入规模水平的主要经济因素？
经济发展水平和生产技术水平、分配政策和分配制度、价格对财政收入的影响。第三节财政收入的购成和非税收收入的关系
1.收费与税收的区别？
税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，税收收入一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用，而
收费与政府提供的特定商品的服务有直接联系，专项收入，专项使用。
税收是作为政府一般的筹资手段，收费则作为部门和地方特定用途的筹资手段。税收收入是政府在主要收入，必须纳入预算内统筹使用，收费则不同，全国性收费一般纳入预算内，部
门行收费和地方性收费则可作为预算外收入，按预算程序管理，形成政府性基金或由部门和地方自收自
支。
税收的法制性和规范性强，有利于立法监督和行政管理，而收费的法制性和规范性相对较差，容易诱发
乱收费现象，因为法制性不强的发展中国家应避免收费项目过多，并力求加强管理。
2.收费的特殊作用？
收取使用费在弥补市场失灵方面，如私人物品的外部效应上有特殊作用。
收取使用费有利于提高公共物品的配置效率。
3.什么是政府性基金收入？
国家通过向社会征收以及出让土地、发行彩票等方式取得收入，专项用于支持特定基础设施建设和社
会事业发展的支出的一种基金。
4.政府性基金按照支出用途分为哪7类？
用于交通基础设施建设
用于水利建设
用于城市维护建设
用于教育、文化、体育等社会事业发展
用于移民和社会保障
用于生态环境建设
用于其他方面
5.政府性基金的管理方式？
在一般公共预算之外编制政府性基金收支预算，构成政府预算体系的重要组成部分。
6.什么是土地使用权出让收入？
市县人民政府依据《中华人民共和国土地管理法》、《中华人民共和国城市房地产管理法》等有关法律
法规和国家有关政策规定，以土地所有者身份出让国有土地使用权所取得的收入。
7.什么是土地财政？
地方财政过分依赖土地出让收入的现象
第八章税收原理
第一节什么是税收
1.税收的三性及其含义？
强制性，指的是征税凭借国家政治权力，通常颁布法律实施，任何单位和个人都不得违抗。
无偿性，指的是国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。
固定性，指的是征税前就以法律形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征
税。
第二节税收术语和税收分类
1.什么是纳税人
纳税主体。指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。
2.什么是课税对象？课税对象主要分为哪三类？
税收客体。指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。
所得、商品、财产。
3.什么是税率？分为哪三类？
课税对象的征税比率。
比例税率、定额税率、累进税率
4.起征点与免征额的区别？
起征点，税法规定的对课税对象开始征税的最低界限，收入未达起征点的低收入者不纳税，收入超过
起征点的高收入者按全部课税对象纳税；
免征额，税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额，全部纳税人，不论收入高低，同等享受免
税额待遇。
起征点照顾低收入者，免征额是对所有纳税人的普惠照顾
第三节税收原则
1.公平类税收原则有哪些？主要含义？
收益原则，各社会成员应按各自从政府提供公共物品中享受的利益来纳税，或者说政府提供公共物品
的成本应按各社会成员享用份额来承担
能力原则提供公共物品的成本按各人的实际支付能力分摊，收入高的人多分摊，收入低的人少分摊。
2.效率类税收原则有哪些？主要含义？
促进经济发展原则税收制度和税收政策在保证筹集财政收入的同时，应有利于经济发展，力图对经
济发展带来积极影响
征收费用最小和确实简化原则尽可能将征纳双方多的征纳费用减少到最低限度确实对纳税人课征对象税目税率以及征管方式和纳税手续做出明确清晰地规定简化税收规章制度简便易行
3.税收中性的含义？
指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况。
两层含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限；二是国家征税应
避免对市场经济正常运行
的干扰。特别注意，税收的中性原则，并不意味着取消或忽视税收对经济的调节作用，而应在市场
起基础性作用的前提下，有效地发挥税收的调节作用，使税收机制与市场机制两者取得最优的结合。
第四节税负的转稼与归宿
1.税负转稼的方式有哪些？具体含义？
前转方式：又称为顺转，指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者。
后转方式：又称为逆转，指在纳税人无法实现前转时，通过压低进货的价格以转嫁税负的方式。
其他转嫁方式。如混转或散转、消转和税收资本化等。
2. 税负转稼的一般性规律？
商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。
供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不
易转嫁。
课税范围宽广的商品税负交易转嫁，课税范围狭窄的商品税负难以转嫁。
对垄断型商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。
从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。
第十一章我国现行税制
第一节商品课税
1．什么是商品课税？我国目前的税制而言，商品课税包含哪几种税种？
泛指所有以商品为征税对象的税类
包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种。2．什么是增值税？
就商品价值中增值额课征的一个税种，它是我国商品课税体系中的一个新兴税种。
其中，增值额是指企业生产商品过程中新创造的价值，相当于商品价值中扣除生产中消耗的生产资料
价
值C之后的余额，即V+M部分。
3．根据对购进固定资产价款的处理的不同，增值税分为哪三类？具体含义？
生产型，计税依据中不准抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生
产总值
收入型，只准抵扣当期计入产品成本折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入
消费型，准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，计税依据只包括全部消费
价值
4．增值税计征方法中的“扣税法”的含义？
①将纳税单位纳税期内新创造的价值逐项相加作为增值额，然后按适用税率求出增值税额，称为“加
法”
②从企业单位纳税期内的销售收入额减去法定扣除额后的余额，作为增值额，称为“减法”
③不直接计算增值额，而是从按销售收入额计算的税额中，扣除法定外购商品的已纳税金，以其余额
作为增值税应纳税额，通常称为“扣税法”
5．什么是消费税？消费税的纳税人？消费税的作用？
消费税的课税对象是消费品的销售收入，是1994年工商税制改革中新设置的一种商品课税。
凡从事生产和进口应税消费品的单位和个人均为消费税纳税人
在组织财政收入和引导消费方向发挥了重要作用
对调节消费、治理污染以及保证国家财政收入其重要作用
6．什么是营业税？以建筑业为例，说明营业税和增值税两税并行征收存在的问题。
营业税是以纳税人从事经营活动的营业额(销售额)为课税对象的税种，属于商品课税的范畴，其主要特
点是计算征收较为简便。
第二节所得课税
1.什么是所得税？我国现行所得税的主要税种？
所得税是对所有以所得额为课税对象的税种总称。
2.根据个人所得税税率表（203页，工资、薪金所得适用）计算个人所得税。第三节资源税与财产税
1.资源税有哪两种课征方式？
①以自然资源本身为计税依据，这种自然资源必须是私人拥有的
②以自然资源的收益为计税依据，这种自然资源往往为国家所有
2.财产税有哪两种课征方式？
财政学(陈共)课后习题答案详解
第一章财政概念和财政职能 复习与思考 1.学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？ 答：在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。不明确政府与市场的关系，就难以说明为什么有市场配置还要有政府配置，政府配置有什么特殊作用，政府配置的规模多大为宜，政府采取什么方式配置资源等。 什么是市场？完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。在市场经济下，政府构成市场系统的一个主体，这是毋庸置疑的。比如，政府为市场提供诸如基础实施、教育和社会保障之类的公共物品和准公共物品，同时从市场采购大量的投入品和办公用品。但政府又是一个公共服务和政治权力机构，具有与市场不同的运行机制，因而在市场中又具有特殊功能和特殊的地位，可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预市场。因此，为了说明政府与市场的关系，需要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。 2.什么是市场失灵？ 答：市场失灵是和市场效率对应的。市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。 市场失灵主要表现在：(1)垄断。(2)信息不充分和不对称。(3)外部效应与公共物品。 4）收入分配不公。(5)经济波动。 3.参考图1—1，思考政府在市场经济体制下的经济作用。 答：西方新凯恩斯主义提出一种新型的政府－市场观，认为现代经济是一种混合经济（指私人经济和公共经济），政府和市场之间不是替代关系，而是互补关系。图1－1说明了有政府介入的市场，政府与家庭、企业之间的收支循环流程。 图 1-1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图 我国在明确提出我国经济体制改革的目标是社会主义市场经济体制的时候，曾对社会主义市场经济体制做出一个简明的概括：“就是要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用……。”这个简明的概括清楚地说明了市场和政府的关系，也说明了社会主义市场经济体制下政府的经济作用。其一，所谓使市场在资源配置中起基础性作用，既肯定了市场的配置效率，但又说明只是起基础性作用，而不是所有资源都可以通过市场来配置的，这就要求政府在资源配置中发挥应有的作用，弥补市场的失灵，主要是提供具有外部效应的公共物品；其二，所谓社会主义国家宏观调控，则是指市场机制本身存在固有的缺陷，必然存在收入分配不公和经济波动，要求政府通过宏观政策协调国民经济健康、稳定地运行。我国目前仍处于经济体制转换过程中，而建成社会主义市场经济体制的核心问题之一，就是正确处理政府和市场的关系，转变政府职能，规范政府行为，其中包括转换财政职能。
（A）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A. 财政 B. 货币政策 C. 税收 D. 国际贸易 社会主义市场经济体制下财政的职能包括（D） A. 收入分配、稳定经济、发展 B. 筹集资金、供给资金、调节 C. 资源配置、调节经济、发展 D. 资源配置、收入分配和发展和稳定 正确答案：D 市场失灵的表现在（ABCD） A. 信息不完全 B. 公共产品 C. 市场垄断 D. 外部效应 正确答案：A B C D 政府干预经济的手段包括（BCD）。 A. 强制手段 B. 立法和行政手段 C. 财政手段 D. 组织公共生产和提供公共物品 正确答案：B C D 由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。 正确答案：错误 完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上，介入和干预市场。正确答案：正确 高等教育是一种（B） A. 劣质品 B. 准公共物品 C. 私人物品 D. 纯公共物品 正确答案：B
解决自然垄断的有效措施是（A） A. 公共定价 B. 采取反垄断措施 C. 收费 D. 征税 正确答案：A 在电力、煤气、自来水等行业可采用的公共定价方法是（AB） A. 二部定价法 B. 负荷定价法 C. 平均成本定价法 D. 边际成本定价法 正确答案：A B 准公共物品的提供形式包括（BCD） A. 市场自由 B. 政府参股 C. 政府补贴 D. 政府授权经营 正确答案：B C D 若某一产品具有非竞争性和非排他性，则认为该产品只能由政府来提供和生产。 正确答案：错误 在成本效益分析法中，公共项目的的投入、产出物的价格应采用影子价格。正确答案：正确 在公共支出结构中,消耗性支出占较大比重,说明政府注重履行() A. 调节收入分配的职能 B. 保证社会安定的职能 C. 资源配置职能 D. 促进经济稳定发展的 正确答案：C 根据经济的发展变化的变化来解释公共支出增长现象的模型是 A. 公共收入增长引致 B. 非均衡增长模型 C. 公共支出增长的发展模型 D. 政府活动扩张 正确答案：C
《财政学》 一、单选题 1.当资源配达到了这样的状态：没有一种状态的改变能使一部分人的境况变好而不同时使另一些人处境变坏。这种状态称为（D） A.免费搭车现象 B.边际效用递减 C.市场失灵 D.帕累托最优 2.反映了财政学的特点的研究课题是（D） A.国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响 B.国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响 C.国民经济中各地区之间的相互关系及其对经济的影响 D.国民经济中公共部门与私人部门之间的相互关系及其对经济的影响 3.完全竞争市场隐含的特征有（A） A.消费者和生产者都具有完全信息 B.生产和消费中存在外部经济 C.进入或退出市场存在障碍 D.存在规模经济 4.行政管理支出不包括履行如下职能所需经费的是（D） A.政府各级权力机关 B.行政管理机关 C.司法检察机关 D.企业的人力资源部门 5.存在正的外部效应时，该物品或服务的私人边际成本（A）其社会边际成本 A.大于 B.等于 C.小于 D.没有固定关系 6.以下不符合纯公共产品特征表述的有（A） A.增加一个消费者就会引起生产成本的增加 B.增加一个消费者不会引起生产成本的增加 C.提供公共物品的边际成本为零 D.公共产品带来的好处不可被分割 7.如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合（B） A.公共提供，公共生产 B.公共提供，私人生产 C.市场提供，公共生产 D.市场提供，私人生产 8.行政管理支出不包括履行如下职能所需经费的是（D） A.政府各级权力机关 B.行政管理机关 C.司法检察机关 D.企业的人力资源部门 9.以下不符合纯公共产品特征表述的有（A） A.增加一个消费者就会引起生产成本的增加 B.增加一个消费者不会引起生产成本的增加 C.提供公共物品的边际成本为零 D.公共产品带来的好处不可被分割 10.如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合（B） A.公共提供，公共生产 B.公共提供，私人生产 C.市场提供，公共生产 D.市场提供，私人生产 1.文教科卫支出属于一种（A） A.社会消费性支出 B.积累性支出 C.转移性支出 D.生产性支出 12.（A）是纳税人将其所纳税款，转移给生产要素的提供者负担 A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 13.目前我国财政补贴的主要内容是企业补贴和（D） A.城市居民生活补贴 B.住房补贴 C.社会保障补贴 D.价格补贴
练习1 （下列题目有一个或者一个以上正确答案，请做选择） 1、财政分配的主体是（） A、社会 B、国家 C、市场 D、企业 2、财政分配的主要对象是（） A、社会总产品价值 B、物论劳动价值 C、必要劳动产品价值 D、剩余产品价值 3、下列关于社会主义国家财政说法错误的是（） A、生产关系的基本特征：生产资料社会主义公有制为主体多种经济成份并存。 B、社会主义国家实质：实现国家职能，巩固人民政权，满足人民日益增长的物质文化需要 C、社会主义财政实质：社会主义国家与广大劳动人民之间根本利益一致的分配关系 D、社会主义财政实质：社会主义国家与广大劳动人民之间对抗性的分配关系 4、在财政收入中，通过信用方式得的收入是（） A、税收收入 B、国有资产收益 C、债务收入 D、公共收费 5. 税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是_____。 Ａ.纳税人Ｂ.负税人 Ｃ.缴税人Ｄ.扣税人 6. 财政分配活动的基本特征包括（）。。 Ａ.国家主体性Ｂ.非营利性 Ｃ.强制性Ｄ.无偿性 7. 财政支出中的购买性支出，包括（）。 Ａ债务利息支出Ｂ福利支出 Ｃ经济建设支出Ｄ文教行政支出 8. 我国现行企业所得税的法定税率为（） Ａ 33% Ｂ 25% Ｃ 20% Ｄ 15% 9. 税负转嫁的两种最主要、最基本形式是（）。 Ａ.前转Ｂ. 后转Ｃ.混转 Ｄ.旁转Ｅ.辗转转嫁Ｆ.消转 10、将政府的全部财政收支汇编在一个统一的预算表之中，这种预算叫（） A.单式预算 B. 增量预算 C. 复式预算 D. 零基预算 11、内债的应债主体主要是（） A. 一国的国民收入 B. 一国的企业单位和居民个人 C. 政府机构 D. 外国投资者 12、下列不是非政府投资特点（） A、营利性，首要特点。 B、企业主要是依靠自身积累的利润和社会筹资为投资提供资金。 C、非政府投资的领域选择受到一定的限制。 D、公益性，以社会福利为首要目标。 13、公债收入是财政收入的（）。
福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷名词解释（每小题 4 分，共20分） 1、财政补贴： 2 、 课税对象： 3 、 税负转嫁： 4 、 国际重复征税 5 、 分税制： 、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2 分，共 30 分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是 A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是 A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的 A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是 A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税 A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是 A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。（）（））
D、在我国境内销售不动产的单位和个人。
7、以下不是影响国债的负担的因素的是 A 、认购者即债权人的负担 B 、政府即债务人负担 C 、纳税人的负担 D 、负税人的负担 8、 目前，我国国债的发行方式已经不采用 A 、公募法 B 、承受法 C 、出卖法 D 、强制摊派法 9、 短期国债一般采用的偿还方式是 A 、分期逐步偿还法 B 、抽签轮次偿还法 C 、到期一次偿还法、 D 、市场购销偿还法 10、 国际重复征税产生的原因有 A 、 地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B 、 居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C 、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D 、只有 A 是 11、 国有资产管理的内容包括 A 、国有资产投资管理 B 、国有资产经营管理 C 、国有资产收益管理 D 、国有资产评估管理。 12、国债的特征有 （ ） A 、有偿性 B 、自愿性 C 、灵活性 D 、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是 （ ） A 、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A 、 以承销方式向承销商销售 B 、 以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D 、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是 （ ） A 、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B 、税收立法权属于中央 C 、 地方有一定的税收立法权 D 、 设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策 （ ） ） （） （）
财政学试题库 第一章导论 一、填空题 1．国家财政是一个_________，同时又是一个_________。 2．_________的发展，_________的出现，是财政产生的物质条件；_________、_________的出现是财政产生的政治条件，财政因国家的产生而产生的。 国家分配的主体的含义是国家是分配的前提、国家在财政分配中处于_________、_________地位、财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。 二、选择题 1．财政分配的主体是（）。 A.社会 B.国家 C.企业 D.市场 2．财政产生的政治前提是（）。 A.剩余产品 B.公共需求 C.国家的存在 D.人民的要求 3．财政产生于( )。 A.奴隶社会 B.封建社会 C.原始社会 D.资本主义社会 4．财政分配的对象是( )。 A.社会总产品 B.剩余产品中的一部分 C.必要劳动产品 D.剩余产品 5．财政分配最基本的特征是( )。 A.强制性 B.国家主体性 C.公共性 D.无偿性 6．下列属于财政现象的是( )。 A.企业引进外资 B.企业发行股票 C.企业购买公债 D.企业购买金融债券 7．现代西方财政学的创始人是( )。 A.亚当.斯密B大卫.李嘉图 C.凯恩斯 D.布坎南 8．财政学的研究对象( )。 A. 企业行为 B.公共部门经济行为 C.私人部门经济行为 D.中央政府支出 9．古典财政学的代表人物有（）。 A.威廉?配第 B.魁奈 C.亚当?斯密 D.阿罗 E.布坎南 10．现代西方财政学的代表人物有（）。 A.凯恩斯 B.魁奈 C.阿罗 D.大卫?李嘉图 E.萨缪尔森 11．下列属于财政范畴的有（）。 A.税收 B.公共支出 C.公债 D.政府预算 E.政策制度 12．国家财政不是从来就有的，它是（）发展到一定阶段，伴随着国家的产生而产生的。 A.社会生产力 B.社会生产关系 C.社会生产力和生产关系 D.经济基础和上层建筑
财政学试题及答案 一、单项选择题(在下列每小题四个备选答案中选出一个正确答案，并将答题卡上相应题号中正确答案的字母标号涂黑。每小题1分，共30分) 1、价格的变动全影响企业的( )，进而影响财政收入。 A、所得 B、营业额 C、财务 D、会计核算 2、( )是财政分配结构的中心环节。 A、税收收入 B、税收支出 C、财政收入 D、财政收支 3、( )有可能成为财政收入的源泉。 A、C B、V C、m D、V，C 财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有( ) A、主观性 B、重要性 C、客观性 D、现实性 5、( )的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。 A、监督 B、收入分配 C、聚财 D、稳定经济 6、1953年的所得税是指( ) 国营企业所得税 B、私营企业所得税 C、个人所得税 D、以上均不正确 7、国家通过法律程序规定的税种称为( ) A、正税 B、附加 C、税法 D、税制 8、征税活动的各种规定即( ) A、税制 B、准则 C、税法 D、条例 9、现行营业税征税范围主要局限于( ) A、工业 B商业 C、第三产业 D、农业 10、免税法可分为全额免税和( )免税。 A、部分 B、超额 C、累进 D、绝对 11、( )抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。 A、直接 B、间接 C、抵税 D、特别 12、关税是对( )我国关境的货物和物品征收的税。 A、进入 B、出口 C、进出 D、流入 13、社会集团购买力属于( )
A、建设性支出 B、消费性支出 C、转移性支出 D、我国特有的经济范畴 14、以下哪面不是消费性支出( ) A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、国防 15、财政支出的首要目标是( ) A、经济增长 B、物价稳定 C、公平分配 D、国际收支平衡 16、国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A、积累与消费 B、农轻重 C、基建与更改 D、工业与农业 17、我国财政最大和最主要的支出类别是( )支出。 A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、建设性 18、固定资产再生产的主要方式是( ) A、基本建设 B、更新改造 C、住宅建设 D、基础设施 19、非转移性支出是指( ) A、社会保障 B、补贴 C、国债利息 D、行政管理 20、我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是( ) A(社会保障 B、资本转移 C、财政补贴 D、债务利息 21、我国经常性预算收入主要是指( ) A、各项税收 B、利润 C、收费 D、债务 22、国家基本的财政计划称为( ) A、经济计划 B、国家预算 C、收支方案 D、国家扶算 23、国家信用的基本形式是( ) A、税收 B、利润 C、国债 D、财政贷款 24、《预算法》规定，从( )年起国债不再作为财政收入，而是作为弥补赤字的手段。 A、1979 B、1992 C、1994 D、1995 25、预算外资金是( )的组成部分。 A、预算同资金 B、财政资金 C、银行资金 D、国债
《财政学》习题 第一章财政概念和财政职能 1.公共物品主要的提供者是: ( ) A.政府 B.市场 C.企业 D.国有企业 2.市场活动中存在未被补偿的损失或应得未得的收益的现象被称作: ( ) A.市场失灵 B.边际效益递减 C.外部效应 D.免费搭车 3.下列情况能形成垄断的是: ( ) A.产量增大 B.规模扩大引起的边际收益递减和边际成本递增 C.规模扩大引起的边际收益递增和边际成本递减 D.规模扩大引起的总收益增加和平均成本的增长 4.在市场活动中,没有得到补偿的额外成本或额外收益被称作: ( ) A.市场失灵 B.外部效应 C.免费搭车 D.寻租 5.在市场活动中,资源配置处于无效或低效率的状态被称作: ( ) A.市场失灵 B.外部效应 C.免费搭车 D.寻租 6.外部效应是指: ( ) A.微观经济主体的活动对他人带来的影响 B.厂商活动对他人造成的损失 C.微观主体行为给他人造成的损失未予补偿或给他人带来的收益未得到回报 D.微观主体无偿享有他人的利益 7.具有外部效应的产品最集中地表现在上: （） A.竞争性产品 B.垄断性产品 C.私人产品 D.公共产品 8.公共物品是指: ( ) A.人人都需要的产品 B.具有社会共同利益的产品 C.具有非盈利性的产品 D.具有非排他性和非竞争性的产品 9.混合物品是指: ( ) A.公共物品和私人物品各占一半的物品 B.公共物品和私人物品相混杂的物品 C.同时具有公共物品和私人物品特征的物品 D.由私人生产而由政府提供的物品10下列对社会公共需要特征表述不正确的是: ( ) A公共需要是每个社会成员个人需要的总和 B公共需要由每一社会成员无差别的共同享有 C享有公共需要也要付出一定代价
财政学练习题1 一．单项选择题： 1．市场机制存在缺陷，但是下列各项中，（B）不属于市场机制的缺陷。 A出现不完全竞争B就业不充分 C物价不稳定D不能提供公共物品 2．公共财政提供一致性服务是为了（B）。 A弥补市场失灵B维护市场的公平与公正 C界定政府的参与程度D加强法制 3．在修建高速公路时，政府通过（D）的方式体现出公共财政的非营利性。 A招标B贷款C引进外资D补贴 4．调整财政收入占GDP的比例，可以（A）。 A调节社会资源在政府部门与非政府部门之间的配置 B优化财政支出结构 C调节社会投资方向 D正确处理中央与地方的财政关系 5．财政具有收入分配职能，但是下列选项中，（B）不属于财政分配的范围。 A机关职工工资的调整B国有企业职工工资的调整 C离退休人员工资的调整D部队官兵津贴的调整
6．为扩大总需求，刺激经济发展，财政运用的手段主要是（C）。A增加税收B减少财政转移支付 C增加支出D提高中央财政收入的比重 7．“平等、确实、便利、最少征收费用”的税收原则，是（B ）提出来的。 A配第B斯密C瓦格纳D凯恩斯 8．一国政府制定其税收政策和税收制度的核心问题是（C）。 A税收法律B税收原则C税收负担D税收机构 9．收费也是政府参与分配的一种方式，它具有（D）。 A强制性、无偿性和固定性B临时性、区域性和有偿性 C特定性、福利性和随意性D自愿性、受益性和普遍性10．纳税人通过提高销售价格的办法，把所纳税款转嫁给商品的购买者，这种税负转嫁的方式称为（A ）。 A前转B后转C消转D税收资本化 11．买主在购房时，将该房未来的应纳税款从房价中扣除，这样，该收款实际上由卖主承担。这种税负转嫁的方式称为（D）。 A前转B后转C消转D税收资本化 12．按税负转嫁与否，一国的税种可分为（B）。 A商品税、所得税和财产税B直接税与间接税 C中央税与地方税D从价税与从量税 13．国债作为特殊的财政范畴，其基本功能是（B）。 A筹集建设资金B弥补财政赤字C调节收入分配D调节经济运
财政学综合复习题及答案 一.名词解释： 1．公共产品：公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。 2．瓦格纳法则：瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。后人称之为瓦格纳法则。 3．财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入.支出.预算平衡和国家债务等各个方面。财政政策是由税收政策.支出政策.预算平衡政策.国债政策等构成的一个完整的政策体系。 4．转移性支出：转移性支出是财政资金的单方面.无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。这类支出主要包括政府部门用于养老金.补贴.债务利息.失业救济.捐赠等方面的支出。转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。 5．国债依存度：国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。6．国家预算：政府预算，也称为国家预算.财政预算，是指经过法定程序编制.审查.批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。 7．零基预算：零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。 8．阶梯发展理论：皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。 9．社会保障：社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式叱，“是指国家和社会通过立法对国民收人进行分配和再分配。 10．国债：又称公债，国家公债的简称,是政府举借的债务,它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要,在有偿条件下,筹集财政资金时形式的国家债务,国债是国家取得财政收入的一种形式。 11．预算管理体制：是指确定中央和地方以及各地方政府之间的分配关系的根本制度。主要内容包括：确定预算管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预算管理权限的划分，预算调节制度和方法。 12．投资性支出：投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。广义的投资支出还包括国家财政用于非生产性领域的基本建设支出，如行政机关办公楼的兴建.国有医院医疗设备的采买等。 13．课税对象：课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物。指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。14．税收制度：税收制度是国家制定的用来约束人们征税行为的一系列规则，是一个主权国家为实现其国家职能和经济发展目标而制定的一整套税收法规.税收管理制度和税收征管办法的总称，是国家责成其代理人向纳税人征税的法律依据和工作规程。
《财政学》练习题及参考答案 一、选择题 1.一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益，是（ C ） A. 竞争性 B. 排他性 C. 非竞争性 D. 非排他性 2.公共支出结构中，购买性支出占较大比重，说明政府注重履行（ B ） A. 调节收入分配的职能 B. 资源配置的职能 C. 促进经济稳定发展的职能 D. 保证社会安定 3.文教科卫支出属于一种（ A ） A. 社会消费性支出 B. 积累性支出 C. 转移性支出 D. 生产性支出 4.社会保障制度的核心是（ B ） A. 社会救济 B. 社会保险 C. 社会福利 D. 社会优抚 5.在税收要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（ A ） A. 税率 B. 附加和加成 C. 起征点 D. 减免税 6.在下列税种中税负不易转嫁的税种是（ B ） A. 增值税 B. 公司所得税 C. 消费税 D. 营业税 7.消费税的征收环节是（ A ） A. 生产环节 B. 流通环节 C. 交换环节 D. 消费环节 8.个人所得税的税率采用了（ B ） A. 比例税率和全额累进税率 B. 比例税率和超额累进税率 C. 比例税率和超率累进税率 D. 超额累进税率和定额税率 9.我国预算收支起止的有效期限是（A ） A. 1月1日—12月31日 B. 当年7月1日—次年6月30日 C. 当年4月1日—次年3月31日 D. 当年10月1日—次年9月30日 10.汲水政策是汉森的财政政策理论，这种政策的载体是（B ） A. 公共税收 B. 公共投资 C. 国债 D. 补贴 11.下述不属于财政学实证分析范畴的问题是（ A ） A. 我国税收的累进度应该多大？ B. 某项公共支出的主要受益者是哪些群体？ C. 降低关税之后我国进出口结构会出现怎样的变化？ D. 发行一定规模的国债能在多大程度上拉动经济？
《财政学》题库及答案 一、单项选择题 1．在以下各种财政收人形式中，（）不属于强制性财政收入。 A．国有企业收人B．规费收入C．税收收入D．债务收入2．（）在我国的财政支出中所占比重最大。 A．行政管理支出B．社会文教支出C．经济建设支出D．国防支出3．我国经常性预算收入主要是指（）收入。 A．各项税收B．利润C．收费D．债务 4．在我国财政预算收支科目设置上，对于价格补贴和企业亏损补贴的处理方法是：（）。 A．两者都列入财政支出B．企业亏损补贴冲减财政收入，价格补贴列支 C．两者都冲减财政收入D．价格补贴冲减财政收入，企业亏损补贴列支 5．政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费在财政收入中被称为（）。 A．使用费收入B．规费收入C．特许费收入D．劳务费收入 6．( ) 的税负转嫁方法是指对某些能够增值的商品的课税，将今后若干年应纳的税款，在所购商品价格中预先扣除，然后再从事经济交易。 A．税收前转 B．税收资本化C．税收后转 D．税收消转 7．公债偿还资金的最终来源主要是（）。 A．预算盈余B．发行新债收入C．税收收入D．利润上缴收入8．物价上涨，采用（）对财政不利。 A．累进税制 B．比例税制 C．定额税制 D．三种税制都对财政有利9．国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A．积累与消费B．农轻重C．基建与更改D．工业与农业 10．发行国债作为弥补财政赤字的一种方式，从（）开始。 A．奴隶社会B．封建社会C．资本主义社会D．社会主义社会 11．在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的是（）。 A．公共工程投资B．国防军费开支C．事业费支出D．失业救济 12．政府参与资源配置的原因主要是（）。 Ａ．市场对资源的配置过低Ｂ．市场在资源配置中存在盲目性和失灵现象 Ｃ．市场对资源配置的公平性差Ｄ．市场对资源配置的成本过高 13．最能保证财政收入稳定性的收入形式是（）。 A．税收B．国有资产收益C．债务收入D．规费收入 14．物价上涨，采用（）对财政有利。 A．累进税制B．比例税制C．定额税制D．三种税制都对财政有利 15．从价值形态看，财政收入主要来自（）。 Ａ．固定成本ＣＢ．可变成本ＶＣ．剩余价值ＭＤ．以上都不对 16．将下列概念按其范围从大到小排序。（） Ａ．国债公债外债Ｂ．公债国债外债 Ｃ．外债国债公债Ｄ．公债外债国债 17．有偿性的财政收入形式是（）。 Ａ．税收Ｂ．国有企业上缴的利润Ｃ．发行公债Ｄ．教育附加费18．我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（）。
《财政学》试题库及答案 第一章导论 一、选择题 1、财政从本质上看是属于（）范畴。 A. 生产 B. 分配 C.交换 D.消费 2、在封建社会，财政分配以（）形式为主。 A. 力役 B.实物 C.价值 D.劳动 3. 财政分配的对象主要是（）。 A. （C ） B. (C+V) C. (V+M) D.（M ） 4、财政分配的基本特征是（）。 A. 惩罚性和无偿性 B.惩罚性和补偿性 C.强制性和无偿性 D.强制性和补偿性 5、财政起源于财政产生相比较，下面哪种说法正确？ A. 财政起源比财政产生经历的时间长 B. 财政起源比财政产生经历的时间短 C. 财政起源与财政产生经历的时间一样长 D. 两者的比较视具体情况而定 6、（）是现代干预主义的鼻祖。 A.亚当·斯密 B.大卫·李嘉图 C..阿道夫·瓦格纳 D.约翰·梅纳德·凯恩斯 7、把政治家描绘成一个“政治企业家”的公共选择理论的代表人物是（）。 A.米尔顿·弗里德曼 B.詹姆斯·M ·布坎南 C.约瑟夫·E ·斯蒂格里茨 D. . 阿道夫·瓦格纳 8、说明财政运行在历史、现在及未来的一个区间的发展取食的研究方法属于（）。
A.定性研究 B.定量研究 C.静态分析 D.动态研究 9、实证分析也称（）。 A.主观分析 B.客观分析 C.理论分析 D.经验分析 10、财政分配的目的是（）。 A.政府为了生财 B.政府为了聚财 C.政府为了维护统治 D.政府为了实现其职能 1.B 2.B 3.D 4.C 5.A 6.C 7.B 8.D 9.B 10.D 第二章经济形态与政府 一、选择题 1、下面哪一个不是自然经济的特征。 A. 自然经济是自给自足的经济。 B. 自然经济是保守型经济。 C. 自然经济是以简单再生产为特征的经济。 D. 自然经济是开放型经济。 2、（）是封建社会的基础。 A. 自然经济 B. 商品经济 C. 市场经济 D. 计划经济 3、下面哪一个不是计划经济的特征。 A. 国有制占主导地位 B. 经济决策权的部分集中 C. 生产单位从属于行政等级制度 D. 国家通过至上而下的命令协调经济活动
《财政学》习题库及参考答案 第一章财政概述 二、单项选择题 1. （A ）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配” A、公共物品 B、私人物品 C、消费品 D、固定资产 2. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为(A )。 A、混合物品 B、公共物品 C、私人物品 D、准私人物品 3. （A ）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A、财政 B、税收 C、货币政策 D、国际贸易 4. （D ）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 5. ( C )是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 三、多项选择题 1. 市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵主要表现在（ABC ）。 A、垄断 B、信息不充分 C、外部效应与公共物品 D、自由竞争 2. 区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（AB ）。 A、排他性和非排他性 B、竞争性和非竞争性 C、私人性与非私人性 D、垄断性与非垄断性 3. 政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是( ABCD )。 A、行政手段 B、组织公共生产 C、财政手段 D、法律手段 4. 财政的基本特征（ABC ）。 A、阶级性与公共性 B、强制性与无直接偿还性 C、收入与支出的对称性 D、固定性 第二章财政职能 一、单项选择题 1．社会主义市场经济体制下财政的职能包括（ C ） A、筹集资金,供给资金,调节经济 B、资源配置,调节经济,发展经济 C、资源配置,收入再分配,经济稳定 D、收入分配,稳定经济,发展经济 2．收入分配的含义通常指对（C ）的分配 A、国民总产值 B、国内总产值 C、国民收入 D、社会个人收入 3．财政收入再分配职能主要调节（C ）的分配
财政学期末习题含答案集团档案编码：[YTTR-YTPT28-YTNTL98-UYTYNN08]
《财政学》模拟试题及答案一、名词解释（每小题3分，共15分）1、政府采购制度：是指各级政府及其所属实体为提供社会公共产品和服务及满足自身需要，在财政监督下，以法定程序和方式从国内、国际市场上购买所需商品、工程和劳务的经常性活动。2、课税对象：指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。3、从价税：是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。如关税、增值税、营业税。4、国际重复征税：是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不同纳税人的同一课税对象或税源同时征收相同或类似的税收。5、财政政策工具：是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段。 二、填空题（每空1分，共15分）1、生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的（经济条件）；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的（政治条件），财政是因国家的产生而产生。2、最低费用选择法一般用于那些只有（社会效益）、且其产品（不能进入市场）的支出项目。3、财政收入规模的上限指标要受三个因素制约：一是（国民收入总量）；二是（剩余产品M总量）；三是（M中留给企业自行支配的总量）。4、税目是指某一种税的具体征收项目，是在税法中对课税对象分类规定的（具体征税品种）与（具体内容），是对课税对象的具体落实品目，也称课税品目。5、一般地，凡立法者不预期（税负转嫁），由纳税人依法纳税并承担税负的为（直接税）；立法者预期（税负转嫁），由纳税人经由契约关系或交易过程，将税负全部或部分转嫁给他人的为（间接税）。6、分税制可分为两种类型（完全分税型）和（适度分税型）。二、单项选择题（每小题1分，共10分）1、以下不属于财政支出按国家职能分类的是（B）A、经济建设支出B、购买性支出C、社会文教支出D、行政管理支出2、以下不是行政管理支出的是（D）A、行政支出B、公安支出C、司法检察支出D、军队正规化建设支出3、以下不属于我国的现行税率是（A）A、全额累进税率B、比例税率C、超额累进税率D、定额税率4、当今世界各国普遍采用的避免国际重复征税的方法是（C）A、扣除法B、免税法：C、抵免法D、税收饶让5、以下不是影响国债的负担的因素的是（D）A、认购者即债权人的负担B、政府即债务人负担C、纳税人的负担D、负税人的负担6、我国现行上市国债的发行方式是（A）A、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债B、以承销方式向承销商销售C、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售D、以强制摊派法出售7、我国国家预算分几级（D）A、二级B、三级C、四级D、五级8、根据《中华人民共和国预算法》规定（A）A、中央政府公共预算不列赤字B、中央预算中的资本预算列赤字C、地方各级预算列赤字D、中央预算列赤字9、以下不是预算外资金的特点的是（D）A、财政性B、专用性C、分散性D、非财政性10、我国分税制预算管理体制从何时起执行（A）A、1994年1月1日B、1994年3月1日C、1996年1月1日D、1996年3月1日四、多项选择题（每小题2分，共20分）1、资本主义国家的财政收入主要有（ABCD）A、税收B、债务收入C、国有企业收入D、各种制度性收费2、以下财政支出属于购买性支出的是（ABC）A、行政管理费支出B、各项事业的经费支出C、政府各部门的投资拨款D、债务利息3、以下属于财政支
《财政学》第一至六章练习题 一、单选题 1.财政产生的物质条件是（ B ） A、生产力的发展 B、剩余产品的出现 C、私有制的产生 D、阶级的出现 2.财政产生的政治条件是（ D ） A、私有制的产生 B、阶级的出现 C、生产力的发展 D、国家的产生 3.一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（ B ）。 A、花园 B、国防 C、教育 D、私人住宅 4.下列哪项不属于财政政策的目标？（ D ） A、资源配置效率 B、收入分配公平 C、经济稳定发展 D、财政监督 5.在市场经济条件下，分析（ A ）是确定政府经济作用的主要依据。 A、市场失灵 B、计划失灵 C、ＧＮＰ D、GDP 6.从财政的本质来看，财政体现的是（ B ）。 A、以社会团体为主体的分配关系 B、以国家为主体的分配关系 C、以企业为主体的分配关系 D、以事业单位为主体的分配关系 7.在市场经济条件下，不属于财政分配范围的是（ C ）。 A、公务员的工资 B、法院法官的工资 C、企业职工的工资 D、解放军战士的津贴 8．若按社会中产品的价值构成来分类，以下各项支出中属于补偿性支出的是（ B ）。 A．基本建设支出 B．挖潜改造资金支出 C．科技三项费用支出 D．价格补贴支出 9.按国家职能分类，所占数额最大的是（A ）。 A经济建设支出 B投资性支出 C行政管理费支出 D积累性支出 10.直接影响收入分配，间接影响生产和就业的支出是（ D ） A积累性支出 B消费性支出 C购买性支出 D转移性支出 11.以下各项指标更能反映财政活动规模实际状况的指标是（ A ）。
A．财政支出占GDP的比重 B．财政收入占GDP的比重 C．税收收入占GDP的比重 D. 财政投资占GDP的比重 12.影响财政支出规模的重要因素是（ A ）。 A．经济发展水平 B．政治性因素 C．社会性因素 D．经济政策 13.尽管政府采购的数额巨大，但它也只是( B )的一部分。 A.财政收入 B.财政支出 C.财政补贴 D.财政透支 14.政府采购中最能体现公开原则的采购方式是（ B ） A．询价 B．招标 C．协商 D．谈判 15.下列项目属于社会消费性支出的是（ B ） A．财政部对于西部大开发的资金支持 B．国防科工委对于两文卫星测控中心某项新技术发明的资金拨款 C．国家对东南亚海啸灾害的捐款。 D．国家发展与改革委员会为长江三峡工程的某项技术论证所提供的资金支持 16.国防费占财政支出比重的变动趋势是（ D ）。 A．持续上升 B．持续下降 C．基本保持不变 D．随国际形势变化而波动 17.社会消费性支出属于（A ）。 A．购买性支出 B．转移性支出 C．社会保障支出 D．专项支出 18.用于基础性科学研究的经费应当由（ C ）承担。 A．银行 B．金融市场 C．政府 D．微观主体 19.医疗卫生服务应当主要由（ C ）承担。 A．福利机构 B．金融市场C．政府 D．微观主体 20.我国目前点社会养老保险筹资模式为( A )。 A．现收现付制 B．基金制 C．收付实现制 D．社会保险税 21.社会消费性支出满足的是（ B ）。 A．准公共需要 B．纯社会 C．私人需求 D．以上都不对 22.农业投资的收益率应当（ A ）全社会的投资收益率,否则农业部门即使产生了利润也不会向农业投资转化。 A．≥ B．≤ C．＝ D．＜ 21.农产品的销售收入必须（ A ）农产品生产的投入成本,否则农业部门的积累无从产生。。
第一章财政概念和财政职能 三、简答题 1、简述公共需求的特征。 2、简述财政是如何产生的。 3、简述市场失灵的主要表现形式。 四、论述题 1、试述政府干预经济理论产生的背景及依据。 2、试述财政的三大职能。 参考答案 三、简答题 1、（1）公共需求满足的受益外在性；（2）公共需求的整体性；（3）公共需求一般通过公共机制来满足。 2、（1）财政伴随着国家的产生而产生；（2）为了维持国家机构的存在并保证实现其职能，国家必须从社会分配中占有一部分国民收入，这就产生了财政这一特殊的经济行为和经济现象。 3、（1）垄断（2）不能有效解决外在性问题；（3）不能有效提供公共商品；（4）市场信息不充分；（5）收入分配不公平；（6）宏观经济波动 四、论述题 1、（1）背景：在进入20世纪30年代后，西方经济学发生的一个重大转变就是经济自由思想转入低潮，市场失灵理论以及以此为依据的政府干预理论成为主流理论。出现这种转向，主要有以下三个方面的原因：第一，西方国家的市场结构发生了重大变化；第二，1929—1933年的资本主义世界经济大危机；第三，政府计划体制的成就。 （2）依据：市场失败理论，其核心是对市场缺陷的分析。由于在某种状态下，市场在合理配置资源方面会失败，政府政策的基本作用就是针对这种现实的失败或可能出现的失败，弥补市场机制的缺陷，这是政府进行经济干预的逻辑起点。但市场失败仅仅是政府干预的必要条件，而不是充分条件。 2、（1）资源配置职能。资源配置指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构的合理化，使各种资源都得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。财政配置资源职能的主要内容有：(1)预算安排；（2）制度安排，包括环境性制度，制约性制度和引导性制度。 （2）收入分配职能。财政的收入分配职能是指政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。A、通过税收对收入水平进行调节，缩小个人收入之间的差距；B、通过转移支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活、保健或教育状况，提高或维持其实际收入与福利水平，维护社会的安定。C、完善社会福利制度。国家兴建公共福利设施、开展社会服务以及举办种种福利事业，增进社会成员利益，改善国民的物质文化生活，为广大群众提供生活质量保障，这也使低收入者的实际收入增加，个人收入差距缩小。D、建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。实际上，打破人口流动壁垒，使劳动者可以通过“以足投票”获得最大效用，是最大限度地调动其劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。 （3）经济稳定职能。财政的经济稳定职能是指政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行与增长的职责与功能，而这一功能的产生是基于市场机制自身调节功能的失败。A、通