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某某学院2018－2019学年度某学期 《企业内部控制实务》期末试卷（A ）出卷人：某某 校对人： 考试时间： （90 分钟） 使用班级：某某专业某班一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）1.不相容职务相互分离的核心是( ),要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。
A.职责分工B.内部牵制C.作业程序D.授权批准2.（ ）是内部控制的一种重要方法，其内容可以涵盖单位经营活动的全过程，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等诸多方面。
A.授权审批控制B.会计统计控制C.预算控制D.内部报告控制 3.现金内部控制的控制点不包括（ ）。
A.审批 B.余额调节表 C.对账 D.清查4.按照内控要求，应由（ ）核对银行存款日记账和银行对账单，编制《银行存款余额调节表》。
A.记账人员B.非出纳人员C.会计人员D.审核人员 系部 班级 姓名 学号 密 封 线5.（）应根据审核无误的现金收款凭证或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，在现金收款凭证或付款凭证以及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收（付）讫。
A.出纳人员B.记账人员C.会计人员D.稽核人员6.下面不属于存货业务内部控制要求的是（）。
A对存货进行正确计价并保持账实相符，合理揭示存货方面的财务状况B.保证恰当的存货储备量，促进企业资源优化配置C.保证存货的安全D.落实保管责任制度7.企业按成本与可变现净值孰低法对存货进行计价的目的是（）。
A.保证存货账实相符B.防范可能出现的风险C.保证成本计算更加真实D.有利于提高存货的流动性8.固定资产使用控制不包括（）。
A.期末计价控制B.记录控制C.增加方式控制D.验收控制9.企业资金周转的第一个重要环节是（）。
A.采购业务B.存货业务C.生产业务D.销售业务10.在采购业务的内部控制制度中，要求企业先发出询价单，然后进行谈判并签订合同及订货单的制度是（）。
公司内部控制与风险管理实施细则第一章总则第一条、为进一步推进公司的内部控制制度和业务流程建设，增强防范、控制和化解重大风险的能力，提高经营效率和效果，根据企业内部控制与风险管理体系的相关文件精神，结合公司的实际情况，制订本实施细则。
第二条、制订依据及要求1、《企业内部控制基本规范》及《应用指引》《评价指引》；2、《中央企业全面风险管理指引》；3、《省属企业内部控制体系建设与监督实施意见》4、《关于进一步加快省属企业内部控制体系建设提高重大风险防控能力的通知》；第三条、建设目标立足企业改革发展，以源头治理和过程控制为核心，以问题和风险为导向，以监督和控制为主线，聚焦关键业务、重大事项和高风险领域的风险防控，以内部控制体系建设为基础，建立健全公司内部控制与风险管理体系，完善公司管理制度体系和流程管理，提高全员风险防范意识，提升重大风险防控能力，为公司发展战略和经营目标实现提供合理保障。
第四条、具体目标1、优化公司内部控制业务流程，对关键流程进行风险分析，找出风险点和控制缺陷，查找关键流程内部控制环节的不足，明确关键控制环节和风险防控措施。
2、建立和完善相关管理制度和工作流程。
3、建立风险管理机制，完善目标设定、风险识别、风险分析及评估、风险应对、风险监控与评价，对识别的风险进行排序和重点管理。
4、建立内部控制与风险管理评价体系，明确评价标准和内容，制定缺陷认定标准，构建“运行—评价—缺陷整改—运行”的良性循环机制。
5、通过开展内部控制与风险管理宣传，培育良好的企业文化，整体提升全员风险管控意识。
第五条、工作原则坚持“整体部署、统一规划、重点突出、分步实施”的总体思路，对内部控制与风险管理体系建设内容进行详细分解，明确具体工作内容和要求、落实责任部门和责任人、明确时间进度及各阶段任务，为内部控制与风险管理体系建设工作的有序开展提供保障。
第二章管理组织体系第六条、公司成立内部控制与风险管理体系建设领导组，组长由经理担任，副组长由公司班子其他成员担任，成员为各部室负责人。
内部控制与风险管理随着市场环境的日益复杂和经济活动的不断扩大，企业在运营过程中面临诸多风险。
为了保护企业的利益和稳健发展，内部控制和风险管理成为企业重要的管理手段。
本文将探讨内部控制和风险管理在企业中的作用和实施方法。
一、内部控制的概念与重要性内部控制是指企业为实现经营目标，通过规划、组织、指挥和控制，维护内部秩序、提高运营效率和经济效益，保障信息真实可靠性的一系列措施和制度。
内部控制不仅是企业自律和自我监督的重要手段，也是保护企业利益和资产安全的重要保障。
内部控制通过明确责任和权限、制定规章制度、建立内部审计、风险管理和信息披露机制等措施来确保企业运营的合法性、规范性和可持续性。
它能够减少经营风险、提高资源利用效率、防止丢失和滥用资产、增强企业形象和信誉，并为企业提供及时、准确、可靠的经营信息。
二、风险管理的概念与重要性风险管理是指企业在实施内部控制的基础上，通过识别、评估、监控和控制风险，以达到在可控范围内实现经营目标的过程。
风险管理通过规避、减轻、分散和转移风险，保护企业免受损失，并为企业提供决策依据。
企业面临的风险包括市场风险、信用风险、操作风险、法律风险等。
风险管理的核心是识别潜在风险、评估风险的影响和可能性、监控风险的变化和控制风险的发生。
通过风险管理的实施，企业能够更好地应对外部环境的变化、降低损失风险、保障企业的可持续发展。
三、内部控制与风险管理的关系内部控制和风险管理密切相关，二者相互依存、相互支持。
内部控制是风险管理的重要手段，提供风险识别、风险评估和风险控制的基础。
风险管理则是内部控制的一个重要目标，通过风险管理能够识别、评估和控制潜在的风险，从而改善和完善内部控制体系。
有效的内部控制能够降低风险的发生概率和影响程度，提高风险管理的效果。
而风险管理则有助于发现内部控制存在的问题和不足，为改进内部控制提供依据。
因此，内部控制和风险管理需要在企业管理中相互协调、相互支持。
四、内部控制与风险管理的实施步骤1. 确立内控目标和风险管理策略：企业应明确内部控制的目标和风险管理的策略，根据企业的实际情况和经营特点确定合适的措施和方法。
企业内部控制实务企业内部控制是指企业为达到预期目标，为管理风险、提高运营效率、确保财务报告的可靠性，而采取的一系列制度、政策和措施。
本文将从企业内部控制的定义、重要性、要素以及实施实务等方面进行探讨。
一、企业内部控制的定义企业内部控制是指企业为了保障经营目标的实现，规范内外部信息沟通和业务流程，预防和控制风险，提高经营效率，保护企业利益和股东权益，而采取的一系列制度、政策和措施。
二、企业内部控制的重要性1. 风险管理：企业内部控制可以帮助企业识别、评估和管理各种风险。
通过建立风险管理制度和流程，企业可以避免财务风险、法律风险、操作风险等对企业造成的损失。
2. 资源管理：企业内部控制可以帮助企业有效管理人力、物力和财务资源，确保资源的合理配置和利用，提高企业的经营效率和竞争力。
3. 财务报告的可靠性：企业内部控制可以确保财务报告的准确性和可靠性，提高利益相关者对企业财务信息的信任度，增强企业的声誉和形象。
4. 合规要求：随着法律法规的不断完善，企业内部控制已经成为了企业合规的基础。
通过建立符合法律法规要求的内部控制制度，企业可以有效履行社会责任，规避合规风险。
三、企业内部控制的要素企业内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等要素。
1. 控制环境：指企业内部的管理层面临的风险意识、道德价值观、管理风格以及组织结构等因素。
一个良好的控制环境能够为企业内部控制的实施提供坚实的基础。
2. 风险评估：指企业对风险进行识别、评估和应对的过程。
企业应该建立风险管理制度，对各个环节的风险进行分析和评估，并采取相应的控制措施。
3. 控制活动：是指企业在内部控制制度框架下，通过制定规范、程序和制度等方式，对业务流程和操作活动进行监督和控制。
4. 信息与沟通：企业内部控制要求在组织内部建立起一个良好的信息和沟通体系，确保信息的真实、准确和及时传递，为决策提供正确的依据。
5. 监督：指对企业内部控制制度和活动的监督和评价。
内部控制与风险管理内部控制与风险管理随着企业日益复杂化的经营环境和竞争状况，风险管理变得越来越重要。
在现代企业运营过程中，如何防范风险，保证财务数据的真实与准确性，建立有效的内部控制是企业面对风险的重要保障。
一、内部控制的概念内部控制是指组织内部通过制定一系列的管理制度和控制措施来保护公司财产和维护业务运作的有效性、有效性和合规性的一种管理手段。
内控制度是公司制定的一系列企业控制制度、流程标准、管理方法和各项组织规定的集合，以实现企业经营管理目标为最终目的，达到风险管理的目的。
在公司财务管理中，以内部控制为核心的控制体系被广泛采用，其核心价值在于防范风险、提高控制操作的效率，保障公司财产的安全与稳定引导公司可持续发展。
二、内部控制的目标1、风险管理企业内部控制的首要目标是风险管理，制定适当的企业管理制度，建立监督机制，明确组织结构，根据企业实际业务和运作风格设计企业内部控制标准，确保管理制度和企业活动之间的一致性，通过分层次、区分职责、建立相互配合的内部控制标准和流程，确保企业风险控制在适当的范围内。
2、财务管理内部控制体系的另一重要目标是财务管理。
公司的财务管理必须建立在稳健的内部控制管理基础之上，以确保公司财务数据的真实性和准确性。
同时，必须确保正常运转的财务监控和内部审计机制的正常推进，以避免因财务风险的存在而导致公司损失或财务失控的情况。
3、企业规范管理内部控制体系的另一目标是企业规范管理。
企业要规范管理流程、标准化各项管理操作，实现优化企业管理和有效管理，提高企业活动的整合性和协同性，以实现企业全面发展的目标。
三、内部控制的基本特征1、层级性：内部控制应以层级关系分别制定一定范围的管理计划和控制流程。
2、内部配合：内部控制的各项控制操作应相互配合、层层落实。
3、全面性：内部控制应该遵守相关法律、法规，有利于公司成长发展的流程通畅畅通，避免公司与法律、法规产生矛盾。
4、适度性：内部控制必须根据企业实际情况，恰当的制定初步的标准并适当完善。
企业内部控制操作实务练习题一、单项选择题1.下列关于组织结构特点说法错误的是（)。
A。
所有问题的集体决策或联签制度B。
避免业务重复或职能重叠C.明确岗位职责D.不相容职务分离正确答案:A答案解析:重大问题的集体决策或联签制度是组织结构的特点。
2.企业人力资源管理应当关注（）风险。
A。
人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全B.力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善C.人力资源退出机制不当D。
以上全部正确答案:D3。
为了达到控制目的,验收入库的职能必须由独立于（）的人员来承担。
A.请购B。
采购C。
会计部门D。
以上全部正确答案：D4。
下列关于无形资产的说法中错误的是（)。
A。
无形资产是现代企业生存和发展的一种宝贵资源B。
企业应当建立无形资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理无形资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督C。
无形资产投资预算的编制与审批不需要分离D。
企业应当对无形资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施正确答案：C答案解析：无形资产投资预算的编制与审批需要分离。
5.下列关于收款控制的说法中错误的是（）.A。
企业应当及时办理销售收款业务。
对以银行转账方式办理的销售收款,应当通过企业核定的账户进行结算B.企业应当将销售收入及时入账,不得账外设账，但可以坐支现金C.企业应当按客户设置应收账款台账，及时登记并评估每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况D。
企业应当定期与往来客户通过函证等方式，核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项正确答案：B答案解析：企业应当将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金，应当避免销售人员直接接触销售现款。
6。
企业开展研发活动应当关注下列（）风险。
A。
研究项目未经科学论证或论证不充分B.研发人员配备不合理或研发过程管理不善C。
研究成果转化应用不足、保护措施不力D.以上全部正确答案:D7。
企业内部控制实操指南一、引言企业内部控制是指企业内部建立的一系列制度、规范和流程，旨在确保企业实现业务目标、有效管理风险、遵守法规、保护企业资产以及确保财务报告的可靠性。
本文将为企业提供一份实操指南，帮助企业建立和完善内部控制体系。
二、内部控制的重要性良好的内部控制对企业的发展至关重要。
它可以帮助企业识别和管理风险，规范业务流程，防范内部欺诈和失误，提高财务报告的准确性和透明度，增强企业的信誉和声誉，吸引投资者和合作伙伴，提高企业竞争力。
三、内部控制的基本原则1.风险评估：企业应通过风险评估来确定可能面临的各类风险，包括内外部风险，并制定相应的风险管理策略。
2.目标设定：企业应明确设定明确的业务目标，并将其与内部控制制度相结合，确保每项业务活动与企业战略一致。
3.控制措施：企业应建立合理的控制措施，包括预防控制、监督控制和纠正控制，以管理和减轻风险的影响。
4.资源配置：企业应根据风险评估和控制需求，合理分配资源，包括人力、物力、财力等，以支持内部控制的落实。
5.信息反馈：企业应建立健全的信息反馈机制，确保及时获取准确的信息并对其进行分析和应用，以便做出正确的决策和改进内部控制。
四、内部控制实操步骤1.风险评估和控制策略企业首先应对可能的风险进行评估，包括战略风险、操作风险、市场风险、财务风险等，并制定相应的控制策略。
例如，对于操作风险，企业可以建立员工培训计划，规范操作程序，确保员工熟悉操作流程并遵循规定。
2.内部控制制度的建立企业应根据自身的业务特点和风险评估结果，制定相应的内部控制制度。
该制度应包括组织结构、职责分工、审批流程、授权机制、内部报告机制等。
同时，企业还应建立合适的信息技术系统来支持内部控制的实施。
3.内部控制的执行和监督内部控制只有在执行中才能发挥作用。
企业应确保内部控制制度的有效执行和监督。
为此，可以采取一些措施，如建立内部审计机构、定期进行内部控制的自查或外部审查等。
4.评估和改进企业应定期对内部控制制度进行评估，包括内部控制的有效性、合规性和适用性。
企业风险管理与内部审计实务随着市场的日益竞争，企业面临着越来越多的风险，这就需要企业建立完善的风险管理机制来保护自身利益。
而内部审计作为一种风险管理工具，也扮演着重要角色。
一、企业风险管理企业风险管理是指在企业经营过程中，对可能影响企业目标实现的各种内部和外部风险进行识别、评估和应对的过程。
企业风险主要分为战略、操作、合规和财务四大类。
企业风险管理需要按照一定标准进行规范操作，如ISO 31000标准，它规定了风险管理的原则、概念、过程和框架，对企业的风险管理工作提供了重要指导。
二、内部审计实务内部审计是指由企业内部专门的审计机构对企业的各项经营活动进行全面、客观、独立的检查和评估，以确保企业管理、控制和治理体系的有效性和合法性。
内部审计可以分为风险评估、内部控制评估、合规性评估和绩效评估四个层面。
内部审计需要注意内审人员的客观性和独立性，以及保护公司机密信息的安全。
三、企业风险管理与内部审计实务的融合企业风险管理和内部审计实务的融合，是指在风险管理过程中，内部审计作为风险管理的一部分，对风险进行识别、评估和控制，并为下一步风险治理提供支持和建议。
企业风险管理和内部审计实务的融合具有以下优势：1、风险管理与内部审计实务的融合，可以提高企业的效率，避免重复劳动，实现资源的共享。
2、风险管理和内部审计实务的融合可以增强内部审计的实际意义，使之成为一种真正的风险管理工具。
3、企业风险管理和内部审计实务的融合，可以使企业的风险管理工作更加科学、合理、严密，健全企业治理体系。
四、结论企业风险管理与内部审计实务都是企业风险管理的重要组成部分。
企业应该根据自身特点和实际情况，建立完善的风险管理机制和内部审计体系，并将其融合在一起，以更好地管理企业的风险，实现可持续发展。
