群力信用社内部管理实施细则
目录
第一章总则
第二章管理人员岗位能力及职责第一节管理人员岗位量化标准
第二节管理人员岗位职责
第三章企业文化建设
第一节企业文化建设量化标准
第二节服务礼仪及服务标准
第三节客户投诉处理
第四章劳动纪律管理
第一节迟到及早退
第二节工作期间外出
第三节请假制度
第五章业务岗位人员管理
第一节储蓄柜员
第二节会计、复核柜员
第三节信贷操作员
第四节库柜员
第五节档案保管员
第六节授权、勾挑人员
第七节信贷员
第六章安全保卫、计算机管理
第一节经警人员工作量化标准
第二节员工安保工作责任制
第三节计算机管理量化标准
第七章存、贷款营销考核、效益工资分配第一节存款营销
第二节贷款营销
第三节临柜人员业务笔数考核
第四节效益工资分配
第一章总则
一、按照哈城郊联社2011年度第一季度经营管理工作会议精神，为了提高信用社经营管理水平及金融市场竞争能力，适应日后业务经营发展需要，根据联社现行的管理制度，结合本社实际情况，旨在细化所有管理标准，特制定本实施细则。
二、本细则经过本社全体人员讨论，目的是本着建立健全管理制度，“用规范的管理制度管理人，用好的激励机制鼓舞人，用严厉的处罚措施约束人”，达到减少违规违纪行为发生，促进信用社各项业务健康发展的目的。
三、本细则中所涉及的员工优秀行为、突出贡献或违规违纪行为，均需在行为发生后进行确认，由内勤主任建立明细登记簿，详细记载事由，经当事人签字确认、主任签字后，直接奖惩现金与相关人员。
四、涉及违反《黑龙江省农村合作金融机构员工违规行为处理办法》的行为，按照《办法》执行处理。
五、本细则系针对本社实际情况在联社相关管理制度框架内而研究制定，仅适用于本社内部管理。
六、本细则如与国家和上级规定相抵触时，按国家和上级规定执行。
第二章管理人员岗位能力及职责
第一节管理人员岗位能力
一、管理人员基本要求
（一）行为品德
遵纪守法、廉洁自律、正直诚信、爱岗敬业。
（二）业务技能
具有扎实的金融、经济类理论基础，熟悉国家经济、金融类法律法规及各类规章制度，熟练掌握农村信用社开办的业务种类及操作流程。
（三）服务意识
具有客户至上的服务理念，主动带领本社员工为客户提供优质服务并不断创新服务手段的意识。
（四）行为能力
具有全面的管理能力和较强的营销能力、应变能力、沟通能力、协调能力等。
二、领导管理能力
（一）班子成员间应和谐配合、团结一致，不搞内耗，不阻碍正常工作开展。成员间有异议应开诚布公，不得有拉拢小帮派、搞孤立等行为。
（二）保持廉洁自律，严禁以权谋私，如某一班子成员出现刁、拿、卡、要、报等行为，其他两名成员有义务向其本人提出或上报联
社。
（三）注重员工队伍建设，保持健康向上的队伍形象，不断提高员工的政治、业务素质，在联社组织的各项业务知识、技能竞赛等考试中努力取得成绩。
第二节管理人员岗位职责
一、主任
（一）负责主抓本社全面工作，了解掌握国家金融方针、政策及法律法规，加强本社经营管理工作，围绕上级联社下达的经营指标，制定发展规划，组织实施，贯彻落实。
（二）组织召开本社班子成员会议，研究决策业务经营和其他工作上的重大问题，必要时报告联社或召开员工大会决定。
（三）积极参与社会及联社各种相关政治、经济活动，依照法律维护本社的合法权益。
（四）协调信用社各岗位，合理安排员工的工作内容，最大程度地满足岗位所需，使所有岗位良好配合，以利于业务发展与经营管理。
（五）组织开展员工的政治思想教育，坚决抵制各种歪风邪气，对有思想波动的员工及时给予扶正。
（六）负责联社党办、人力资源部门的对口工作。
（七）联社规定的其他责任与义务。
二、副主任（外勤）
（一）协助主任贯彻落实上级联社的各项规章制度，组织完成外勤条线的各项工作任务。
（二）负责本社信贷业务的开展，合理安排信贷员分工，适时调整，规避风险。
（三）按照联社要求进行贷款三查工作，保持极高的职业敏感度，调查、审查时能够发现风险点，将各种风险掌握在可控范围内，并对调查结果负责；同时严格执行联社各项贷款操作规程，对调查结果有异议的贷款及时向主任汇报。
（四）加强业务理论学习，对信贷业务所涉及的各项法律法规、规章制度应熟练掌握，组织信贷人员的培训。经常与联社信贷部门沟通，及时将最新的信贷要求传达落实。
（五）负责本社的安全保卫工作，经常检查本社的安保、防火、防盗、值班、值宿以及水、电、煤气等设施，及时发现问题并联系维修与更新事宜。组织全体员工进行安全保卫学习，安防演练并建立学习档案、学习记录、学习笔记等。
（六）涉及诉讼的贷款日常管理，确保诉讼时效的有效性；沟通、协调法院、基层法庭，确保行使债权的实效。
（七）配合好内勤的相关工作，保证本社各项业务有效衔接，不断档。
（八）负责联社信贷管理部、风险管理部、政策法规部、安全保卫部、稽查分局等5个部门的对口工作。
（九）主任交办的其他工作事项。
三、副主任（内勤）
（一）配合主任、外勤主任工作，负责本社储蓄、会计、信贷等临柜业务的管理工作，结合实际工作内容对本社的经营管理提出合理化建议，。
（二）认真贯彻落实各项政策、制度，模范遵守财经纪律，执行联社在内勤业务上的各项规章制度。同时自身加强业务理论学习，及时将工作中的问题与联社相关部门反映、沟通。
（三）合理安排各专柜工作与人员分工，提高工作效率，力求各项业务操作及时、准确、快捷，核算无误。
（四）积极组织内勤人员的业务培训，提高内勤人员特别是临柜人员的整体业务素质，树立本社对外的高效率服务形象。
（五）经常进行账务自查和内外账务核对，主动解决营业中柜面出现的问题，坚持不懈地做好内勤风险防范工作。对发生的各类差错事故，及时组织追查补救并上报主任，认真分析发生原因，提出处理意见，研究防范措施，督促相关人员认真改进。
（六）关心业务动态，注意积累和分析重点客户的存、贷款收支变化、现金收付变化，及时向主任反映相关情况。
（七）负责本社文明优质服务、环境卫生、办公设施等方面的综合管理工作。严肃劳动纪律，提高服务质量，树立文明服务窗口社会形象；安排人员及时收发联社的各项通知及上报的材料，做到分类登记，查询有处。
（八）负责联社财务会计部、负债业务部、核算中心、科技部、
办公室、稽查分局等6个部门的对口工作。
（九）主任交办的其他工作事项。
第三章企业文化建设
第一节企业文化建设量化标准
一、文化建设
（一）每名员工熟知企业精神、经营理念、市场定位和预期发展工作目标。
（二）员工按规定上岗，保持仪态端庄，统一着装，佩戴胸卡，发型、妆容以及佩戴饰物应符合相关规定，违者罚款100元。
（三）工作中使用规范文明用语，严禁在受理业务过程中接听电话，严禁吃零食、阅读休闲书报、听音乐、高声谈论等与业务无关内容，违者罚款100元。
二、环境建设
（一）柜面卫生保持整洁，营业柜台物品摆放整齐统一，严禁摆放任何私人物品，违者罚款100元。
（二）客户视线范围内区域不得有灰尘、垃圾等，后台物品也应规范整理，按责任区划分范围出现脏、乱物品等，罚款责任人100元。
（三）对于客户丢弃在柜台上的垃圾，临柜人员应及时通知保洁员或大堂经理协助清理。
（四）非现金区工作人员，负责保持办公区域内的环境卫生，不
得出现烟头、纸屑等，遇雨雪天气时，应及时清理地面，保持卫生洁净。
（五）营业大厅卫生由大堂经理负责督促保洁人员及时清理，必须保证天棚、门窗、桌椅、墙壁、地面清洁干净，垃圾箱内的垃圾不外露，客户等候区实时清扫。如遇保洁员事假或工作时间外，由经警人员协同大堂经理共同负责，大堂经理串休时，由内勤主任或主管会计负责。
三、奖励
（一）员工参加上级联社组织的比赛、评比等活动，取得名次获得奖励者，本社按照同等标准予以追加奖励。
（二）凡向《信合工作动态》及《黑龙江合作金融》投稿并刊登者，每稿给予奖励1,000元。
（三）凡向本社、联社或省联社提出合理化建议并被采纳者，每条给予奖励2,000元。
第二节服务礼仪及服务标准
一、现金业务岗位服务礼仪及标准
（一）严格按照《黑龙江省农村信用社营业网点服务规范手册》要求对外提供优质服务，合理运用服务手段，在《手册》规范的标准基础上，针对不同客户群体实施高效、个性化服务。
（二）遵照各项规章制度和业务操作流程，严禁为达到客户满意
而违规办理业务，违者罚款1000元。
（三）提高主动营销意识，提供客户信息以便管理人员进行后续跟踪营销服务。
（四）能够接受客户服务质量评价，根据客户意见，改进服务质量。
二、非现金业务岗位服务标准
（一）按照《黑龙江省农村信用社营业网点服务规范手册》要求对外提供优质服务，合理运用服务手段，在《手册》规范的标准上针对不同客户群体实施高效、个性化服务。
（二）由于非临柜人员在与客户直接面对面交流中，应注意保持仪态端庄，礼仪规范，语言文明，服务高效，以良好的综合素质，展现企业文化建设示范，最终赢得客户满意和信任。
（三）利用与客户零距离接触的便利条件，积极了解客户需求，主动营销或宣传信用社的相关业务。
（四）服务实行首问负责制，针对客户提出的业务咨询，非本岗位工作范围内的，或解答后客户概念模糊，应积极引导客户到相关人员给予明确解答，不得出现冷漠待人，不予解答或搪塞客户，违者罚款200元。
第三节客户投诉处理
一、客户投诉处理方法
（一）凡是出现服务纠纷，首先选择人性化处理，第一时间缓和客户情绪，严禁有与客户进行争吵、辩论等行为，违者罚款200元。
（二）对于客户的无理要求，应尽量用通俗易懂的表达方式，谦和地给予解释，出现客户强词夺理，甚至谩骂时应不予回应，以免激化矛盾扩大负面影响，对于受到委屈或合理解决纠纷的人员，给予奖励200元。
（三）在处理过程中，非相关人员应积极主动化解矛盾，杜绝互相推诿，应客观、公平、理性地对待客户。
二、客户投诉处理原则
（一）客户投诉第一责任人为内勤主任，凡内勤主任在岗期间出现投诉或争吵升级等客户不满情况，内勤主任应第一时间出面与客户协调沟通，如遇事不理，对内勤主任罚款500元。
（二）应尽量避免客户投诉至省联社客服中心96388热线，本着就地化解的原则，在不违反法律法规及相关规章制度的前提下，内勤主任应合理解决，尽最可能使客户满意。
（三）如遇内勤人员无法安抚客户情绪时，外勤主任、主任在岗，应积极主动配合，协助化解，避免矛盾升级。
第四章劳动纪律量化管理
第一节迟到及早退
（一）、员工每月无论任何原因迟到或早退三次罚款100元，每
增加一次加罚100元，当月累计迟到、早退五次（含）以上，追加罚款500元。
（二）、员工全年累计迟到或早退15次（含）以上扣发1个月效益工资。
（三）、如遇联社组织任何集体活动，未请假迟到或早退一次罚款200元，无故缺席罚款500元。
（四）、如因迟到、早退导致业务无法办理，引起客户不满或投诉，单次罚款500元。
第二节工作期间外出
（一）、员工非工作原因，需要在工作期间外出的，应向主管主任口头请假，说明原因及外出时间后方可离开，如擅自离岗，发现一次罚款200元。
（二）、工作期间外出时间不得超过3个小时，每超过1小时罚款100元。
（三）、内勤人员工作期间外出，应与内勤主任协调好工作分担，严禁出现离岗导致业务受阻或受到投诉，出现一次对外出员工及内勤主任各罚款200元。
第三节请假制度
员工请假，严格按照《哈尔滨城郊联社员工病事假管理规定》执行，本人填制请假单，由主任签批，超出规定时间的，上报联社。
第五章业务岗位人员管理
第一节储蓄柜员
一、业务操作
（一）实际业务操作必须按照《黑龙江省农村信用社综合业务系统操作规程》、《黑龙江省农村信用社储蓄管理办法》以及联社相关部门下发的标准文件办理，未按规程办理，每项罚款最低200元，上不封顶。
（二）出现长、短款情况必须第一时间通知主管会计或内勤主任，严禁擅自留存或垫付未平账款，发现一次罚款500元。对于无折汇款及农信银业务的结算事故，未造成资金损失且未经授权办理的，罚款经办柜员1,000元；造成资金损失的，除由经办员自行弥补损失外加罚1,000元；涉及授权及勾挑环节的，分清责任，按照本章第六节相关制度执行。
（三）如在会计督导、稽查检查中发现问题被扣分并罚款，本社对相关责任人加罚相同金额。
（四）周末及法定节假日上班柜员，需自行协调好接包人员，如出现运钞车到位而无人接包，罚款当班柜员1,000元；如运钞车离开，导致延迟营业时间，罚款2,000元。
二、文明优质服务
（一）坚持使用文明用语，叫号到窗口的客户办理业务前，需保证其听到“您好”，如联社或相应机构检查，发现窗口柜员未使用文明用语，一次罚款100元。
（二）不论何种原因，发生与客户高声争执，出现一次罚款200元；如因柜员服务不到位或语言使用不当而引发矛盾，罚款500元；造成投诉的加倍处罚。
（三）坚持“个性化服务”理念，能够识别重点客户及潜在客户，针对大额提现客户应灵活掌握，当本社库存现金超限额时，对客户取现额度可适当放宽，如柜员仍要求大额客户预约隔日取款的，发现一次罚款200元。
（四）对于已呼叫到窗口前的客户，填写的凭条除姓名、账号、小写金额不得代填外，其他信息如其确实无能力填写规范或填写有误，柜员可直接代填、更正或呼叫大堂工作人员协助填写，对让客户重复填写2次以上，仍不予办理或要求重新排号的，出现一次罚款200元。
（五）储蓄柜员实行“隔日串休”制，如柜员有事无法到岗，应提前向内勤主任说明情况，自行与其他柜员调整当班班次，严禁工作中离岗，对擅自离岗者罚款1,000元，影响正常营业的加倍处罚。
第二节会计、复核柜员
一、业务操作
（一）实际业务操作必须按照《黑龙江省农村信用社综合业务系统操作规程》、《黑龙江省农村信用社会计结算业务操作流程》以及联社相关文件办理，未按规程办理每项罚款最低200元，上不封顶。
（二）同城清算必须严格执行交接登记制度，出现漏票罚款500元、丢票罚款1,000元，造成经济损失或银企经济纠纷的，对交换员、经办员各罚款2,000元。
（三）银企对账严格按照联社下发《银企对账管理办法》执行,对账率当月未达标的，特殊原因除外，一次罚款200元。
（四）大小额业务、股金业务等特殊高风险业务，涉及经办员、复核员、勾挑员及授权员，差错事故责任认定及处罚，按照本章第六节执行。
(五) 如在会计督导、稽核检查中发现问题被扣分、罚款的，本社对相关责任人加罚相同金额。
二、文明优质服务
（一）熟知经常办理业务的企事业单位、个体工商户基本信息，留存正确的电话号码，办理业务中坚持使用文明用语。
（二）不论何种原因，发生与客户高声争执，出现一次罚款200元，如因柜员服务不到位或语言使用不当而引发矛盾，罚款500元,造成客户投诉的加倍处罚。
（三）本社实行“灵活制综合柜员”服务，当会计窗口暂无客户办理业务，储蓄窗口排队等候人数超过30人时，大堂经理、内勤主
任有权安排分流部分储蓄客户到会计窗口办理业务，如会计柜员拒绝办理能够受理的业务，单次罚款500元。
第三节信贷操作员
一、业务操作
（一）严格遵守执行《黑龙江省农村信用社综合业务系统操作规程》、以及联社相关规章制度，未按规程办理业务，每项罚款最低200元，上不封顶。
（二）出现长、短款情况必须在第一时间内通知主管会计或内勤主任，严禁擅自留存或垫付未平账款，发现一次罚款500元。
（三）因操作错误，出现客户贷款、利息差错事故，产生不良影响的，罚款1,000元。
（四）如在会计督导、稽查检查中发现问题被扣分并罚款，本社对相关责任人加罚相同金额。
（五）严禁碍于信贷员个人委托，而私自违规办理业务，发现一次罚款1,000元。
（六）受理放、还款业务时，严禁对贷户出现吃、拿、卡、要等行为，发现一次罚款500元，累计三次（含）扣发一个月效益工资。
第四节库柜员
一、库柜员
包括现金库柜员与凭证库柜员，两者不得兼职，出现混岗现象，罚款内勤主任500元。
二、现金库柜员
（一）现金库柜员每日需提早到岗等待运钞车送钞，业务终了应在运钞车带走现金后方可下班，如出现特殊情况未与内勤主任或主管会计协调解决，出现无人接包或送包情况，罚款库柜员1,000元。
（二）每日业务终了前，现金库柜员应根据当日库存现金量及隔日预约取款额度，合理调配计划，及时向联社核算中心申报调款额度，出现漏报而影响次日营业的，一次罚款500元。
（三）现金库柜员每日随时查看网点现金数量，根据库存现金，灵活掌握付现业务，及时告知临柜人员可供浮动支付的金额，如库存超限未申报缴款，也未明确告知柜员或主管会计的，一次罚款500元。
（四）如现金库柜员兼职其他岗位，本岗位为第一工作重点。
三、凭证库柜员
（一）业务处理按照《黑龙江省农村信用社有价单证和重要空白凭证管理办法》（黑龙江农信联发【2009】143号文件）执行。
（二）凭证库柜员应按时查看库存凭证数量，提早上报领用重要空白凭证，柜员要求领用凭证时应及时调剂，出现库存凭证空缺或调剂不及时影响业务办理的，一次罚款200元。
（三）每日营业终了，凭证库柜员需进行核库，出现账实不符情况，应及时告知内勤主任或主管会计，出现瞒报的，一次罚款200元。
（四）所有调剂凭证的业务，必须当面与柜员核对种类、数量及凭证号码，如未当面核对，造成账实不符的，双方一次罚款各200元，作废重要空白凭证等同于重要凭证管理。
（五）如凭证库柜员兼职其他岗位，本岗位为第一工作重点。
第五节档案保管员
（一）本社档案保管员主要保管的是信贷档案及房屋他项权证、农户房产证、及土地使用证，以及其他与贷款业务有关的信贷档案。
（二）档案保管严格按照《哈尔滨城郊农村信用合作联社档案管理办法》执行。
（三）档案保管必须按照联社的相关规定分类保管，建立明细登记簿，收到的档案需第一时间登记编号，做到整齐规范，查询有处；出现已进行移交登记的档案而无从查找、甚至丢失的情况，每丢失一套罚款1,000元，出现相关纠纷或起诉时缺失重要证据由保管员负全责。
（四）未注销的各类档案严禁外借他人，如信贷人员需要借阅，必须出具经主任签字的借条方可提供，且做出登记，归还时需将借条当面销毁；擅自将档案提供他人，一次罚款200元。
（五）房屋他项权证、房产证等涉及借款人自身的证件原件，必须按照联社规定领取，擅自将证件给予不符合规定的领取人，造成纠纷或不良后果的，由保管员负全责，并罚款1,000元。
（六）档案的保管期限必须按照联社的相关要求执行，不得擅自销毁档案，未经联社或本社主任同意销毁档案，罚款1,000元。
第六节授权、勾挑人员
（一）授权人员包括内勤主任、主管会计、专职授权员以及特殊情况下被转授权的有授权权限的普通员工。
（二）授权人员授权时，按照《哈城郊联社授权管理办法》执行，必须对该笔业务进行认真核对，所有业务风险点均需核对，对于收、付款业务应向经办柜员进行口头提示或核对，必要时有权要求柜员返回操作界面，或重新办理方可进行授权。授权后应等待凭证打印完毕后方可离开柜台，出现授权时不核对、授权后直接离开的，一次罚款200元。
（三）对于授权后发现的操作错误，授权员与经办员按7:3的比例分担责任，需要抹账操作的，由原始授权员授权并按照抹账要求标注相关信息，未按规定操作的，一次罚款100元。
（四）原则上只有柜员本身操作错误而无法调整的业务可以进行抹账，不得因为客户要求的变化而进行抹账操作，所有抹账业务必须告知内勤主任，对隐瞒不报或漏报的，一次罚款200元。
（五）勾挑员实行当日滞后勾挑，日间合理安排时间打印柜员流水，所有要素按要求勾挑，对于凭证本身体现出的错误而未能及时发现并改正的，勾挑员、经办员各罚款200元；涉及到授权员的，罚款
部控制体系基本框架 目次 1 总则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 1．1 编制目的……………………………………… 1．2 编制依据……………………………………… 1．3 编制原则……………………………………… 1．4 主要应用……………………………………………………………………… 1．5 主要容………………………………………………………………………… 1．6 控制的原则……………………………………………………………………… 1．7 控制的职责……………………………………………………………………… 2 框架基础……………………………………………………………………………… 2．1 公司愿景………………………………………………………………………… 2．2 公司使命………………………………………………………………………… 2．3 公司战略………………………………………………………………………… 2．4 经营理念………………………………………………………………………… 2．5 企业文化………………………………………………………………………… 2．6 核心价值观……………………………………………………………………… 2．7 公司与政府的关系……………………………………………………………… 2．8 公司与投资方的关系…………………………………………………………… 2．9 公司与员工的关系……………………………………………………………… 3 控制环境……………………………………………………………………………… 3．1 公司治理架构…………………………………………………………………… 3．2 管理理念及经营风格…………………………………………………………… 3．3 组织结构………………………………………………………………………… 3．4 诚信与道德价值观……………………………………………………………… 3．5 权责分配体系…………………………………………………………………… 3．6 人力资源政策及实施…………………………………………………………… 4 风险管理……………………………………………………………………………… 4．1 风险管理容…………………………………………………………………… 4．2 风险管理目的…………………………………………………………………… 4．3 风险管理信息的采集………………………………………………………… 4．4 风险评估……………………………………………………………………… 4．5 风险管理策略………………………………………………………………… 4．6 风险应对措施………………………………………………………………… 4．7 风险管理的监督与改进……………………………………………………… 5 控制活动…………………………………………………………………………… 5．1 实施控制活动的基本要求…………………………………………………… 5．2 建立预算管理和经营活动分析评价制度…………………………………… 5．3 期末财务报告流程…………………………………………………………… 5．4 建立控制活动体系…………………………………………………………… 6 信息与沟通………………………………………………………………………… 6．1 信息……………………………………………………………………………
内部审计细则 第一章总则 第一条为规范集团内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》和****股份有限公司《审计制度》，结合集团内部控制审计工作的具体情况，制定本细则。 第二条内部控制是集团为了保护资产安全，经济、有效地利用资源，保证遵循政策、计划、程序、法律和法规，保证信息资料的可靠性和完整性，实现集团经营目标，使各项业务活动正常、有效进行而在内部设立的管理控制程序。 第三条内部控制审计是内部审计人员对所属单位内部控制制度的健全性、科学合理性，内部控制过程的符合有效性所进行的测试与评价。 第四条内部控制审计既可以作为独立的审计项目组织实施，用以完善内部控制，也可以作为实施其他审计项目的一个程序或方法，以便确定对其依赖程度和进行内部审计的范围、重点及方法，有效提高审计工作效率和质量。 第二章内部控制审查的范围 第五条内部控制包括控制环境、控制活动、风险评估、信息及沟通、监督等五要素，贯穿于集团经营活动的全部过程，构成了内部控制审计审查的范围。 1、控制环境审查的内容 (1) 所属单位管理哲学和经营风格； (2) 所属单位的诚信原则和道德价值观； (3) 所属单位组织结构、职责划分的合理性以及管理权限的集中程度、管理行为守则的健全性和有效性以及管理层对逾越既定控制程序的态度等； (4) 所属单位员工能力、各层管理人员的知识与技能、重要岗位人员的权责匹配程度以及人力资源政策及实务； (5) 所属单位员工业绩考核与激励机制的有效性、员工聘用程序及培训制度的有效性； (6) 所属单位员工对企业文化内容的理解和认同程度。 2、控制活动审查的内容 (1) 货币资金控制：不相容职务是否相分离、对货币资金的收、管、支过程中的关键
第二篇财务管理制度 第一章总则 第一条为了贯彻执行“企业财务通则”、“企业会计准则”使会计工作法规化、规化、制度化，建立科学的会计程序，根据“中华人民国会计法”及财政部制定的“会计基础工作规”制定本制度。 第二章财务人员的岗位职责 第一条建立会计人员职业道德规，是会计人员强化道德约束的措施，会计人员在会计工作中应遵守职业道德，热爱本职工作，努力钻研业务，紧跟会计改革步伐，使自己的知识、技能适应所从事工作的要求。 第二条会计人员必须执行国家的方针、政策、法律、法规和国家统一的会计制度，认真履行“会计法”赋予的职责、权限，办理会计事务客观公正，实事。 第三条会计人员要对本单位的经济活动进行严格的核算、监督，保守本单位的商业秘密，不能私自泄露单位的会计信息。 第二项财务负责人的权责 第一条财务负责人是财务工作的管理者，对会计工作人员有领导责任，应领导会计机构的全体人员执行“会计法”，带头学法、守法、执法，做到以身作则，有令必行，有禁必止。 第二条财务负责人应保障会计人员依法行使职权，支持、配合会计人员办理会计手续，保证会计人员职权不受侵犯，保证会计资料合法、真实、准确、完整。
第三条公司法人代表对公司财务具有监督、检查的权利。对违反《会计法》等相关法律和规章制度事情，有权制止。 第四项会计的职责 第一条会计人员必须按财政部制定的“会计制度”的设置会计科目，设置总帐、明细帐、附加帐，组成系统科学的帐薄体系，保证合理地反映单位的经营活动和财务活动。 第二条会计人员对发生的每一项经济业务必须取得完整的原始凭证，并根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。对不合法的原如应拒绝受理。 第三条会计人员根据记帐凭证登记帐薄，做到容真实、数字准确、帐帐相符、帐实相符。 第四条会计人员必须按会计资料进行经营活动的核算；进行准确的成本核算；进行进、销项税金及其他税金的正确核算。帮助领导做好经营决策工作，按时向税务机关进行纳税申报，并准时送财务报表，做到容完整，数字准确、真实。保证会计信息质量。 第五条会计人员负责向董事会及全体股东，按董事会决议规定报告单位财务状况，参与单位经营和经营成果的预测及决策。 第五项出纳的职责 第六条严格遵守国家现金管理制度，做好现金管理工作，具体办理现金收付手续，报销时要认真审查原始凭证，凡不符合规定和手续不全的一律拒绝办理现金收付手续，严格把好关。 第七条不得从本单位现金收入中直接支付现金，特殊情况报开户银行审批，不能以白条或不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金，借款报销必须由财务负责人与项目负责人签字才能办理现金支付手续。 第八条建立健全现金日记帐，逐笔记载现金收会，帐目日清月结。 第九条建立部牵制制度。负责保管现金、转帐等空白凭证，财务章由会
XXXX公司内部审计管理实施细则 第一章总则 第一条为了加强和规范公司内部审计工作，明确内部审计职责，建立健全有效的内部监督体系，提高企业抗风险能力，根据《集团公司内部审计管理暂行规定》，结合公司实际，制定本细则。 第二条本细则是公司开展内部审计工作应遵循的基本规范。 第三条本细则所称内部审计，是指公司内部审计机构依照国家有关法律、法规、政策以及企业内部规章制度，运用系统化和规范化的方法，对企业经营活动进行确认和咨询工作，以独立、客观的评价和改善企业风险管理、内部控制以及治理程序和效果，增加企业价值，促进企业经营目标的实现。 第二章内部审计机构和内部审计人员 第四条公司根据企业的规模、内部治理结构的需要及国家的有关规定，设置法律审计监察部，下设审计科，设审计科长1名，内部审计员2名，造价审计员2名。 第五条法律审计监察部依据国家有关规定及企业内部规章制度开展内部审计工作，行使内部审计职能，直接对董事会（或主要负责人）负责，向董事会报告工作，并接受集团公司审计部门对内部审计工作的指导和监督。 第六条内部审计人员应具备的条件
一、熟悉相关的法律、法规、政策和公司制定的内部控制制度； 二、熟悉公司生产经营活动和有关生产、经营方面的工作程序； 三、掌握企业会计、内部审计、经营管理、工程造价、法律及其他相关专业知识，并有一定的工作经验，能熟练运用内部审计标准、工作程序和技术方法； 四、具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、计算机操作及文字表达能力； 五、内部审计负责人应具备上述条件外，还应具备大学本科以上文化程度或中级专业技术任职资格，具有从事内部审计、企业会计、工程技术、法律、经营管理等工作5年以上经历，并具备一定的领导能力和管理能力。 第三章内部审计的主要职责 第七条法律审计监察部根据国家有关规定和公司内部管理需要，履行以下主要职责： 一、参与研究、审阅公司有关规章制度和工作流程；制定和修订内部审计工作制度，编制内部审计工作计划，检查内部审计工作质量，总结内部审计工作情况。 二、参与组织公司内部控制体系建设工作，对公司内部控制体系的健全性、合理性和有效性进行检查，对公司有关业务的经营风险进行评估。 三、参与公司对主要存货的定期盘点和工程项目、设备安装关键
内部控制管理办法 第一章总则 第一条为进一步加强和规范某有限公司（以下简称公司）的内部控制管理水平和风险防范能力，促进公司持续、健康发展，按照财政部等五部委联合下发的《企业内部控制基本规范》及配套指引、《集团公司内部控制标准建设指引》的要求，结合公司的实际，制订本办法。 第二条本办法适用于公司内部控制工作管理，所属子公司应依据此办法制订适应本公司内部控制管理办法或内部控制管理实施细则。 第三条本办法所称的内部控制，是指由公司执行董事、监事、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 第四条公司内部控制的目标主要包括： （一）经营管理合法合规； （二）资产安全完整； （三）财务报告及相关信息真实完整； （四）提高经营效率和效果； （五）促进公司实现发展战略。 第五条内部控制遵循以下原则。 （一）全面性原则。内部控制贯穿决策、执行、监督全过程，覆盖公司各种业务和事项； （二）重要性原则。内部控制在全面性原则的基础上，关注重要业务事项和高风险领域； （三）制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面体现相互制约与相互监督，同时兼顾运营效率； （四）适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整； （五）成本效益原则。内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。 第二章职责分工 第六条公司经理层负责内部控制的建立健全和有效实施，以及负责组织领导企业内部控制的日常运行，公司监事对内控体系的建立与实施进行监督。 第七条公司经理层是内部控制最高层级决策机构，对公司内控体系设计有效性和运行有效性负责，具体工作职责如下：
xxx单位内部控制基本制度（试行） 第一章总则 第一条为贯彻落实依法治国基本方略，建设法治机关，提高内部管理水平，规范内部控制，有效防控廉政风险和业务风险，根据有关法律、行政法规和《行政事业单位内部控制规范（试行）》，按照分事行权、分岗设权、分级授权，强化流程控制、依法合规运行的要求，结合我委工作实际，制定本制度。 第二条本制度所称内部控制，是指为实现控制目标，通过查找、梳理、评估xx业务工作中的各类风险，制定、完善并有效实施一系列制度、流程、程序和方法，对xx业务工作风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程及机制。 第三条本制度适用于市本级xx业务中政策法规管理、预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理、会计业务管理、机关决策运转及信息系统管理和人事管理等各项工作的内部控制活动。 第四条xx工作内部控制目标： （一）合法性。各项政策与规定制度符合国家有关法律法规并得到有效贯彻执行，各项xx业务活动遵循法定程序与工作纪律。 （二）安全性。各项xx工作在预定流程中运行，确保有章可循、有规可依，防范舞弊和预防腐败，最大限度保障资
金和干部安全。 （三）效率性。提高工作质量和效率，有效履行xx职能，贯彻落实好党中央、国务院、省委、省政府和市委、市政府的决策部署。 （四）效益性。科学配臵xx资源，提高xx资金的有效性，实现支出效益的最大化。 第五条内部控制主要因素： （一）内部环境。包括管理结构、机构设臵及职权分配、内部监督检查、干部队伍建设、机关文化等。 （二)风险评估。及时识别分析工作中与实现内部控制目标相关的内部风险和外部风险，对风险进行评估、分级，合理确定风险应对策略。 （三）控制活动。根据风险评估结果，采取相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。 （四）信息沟通。加强信息系统建设，及时准确全面地收集、处理、传递与内部控制相关的信息，确保信息在委内以及我委与外部之间进行有效沟通和应用。 （五）内部监督。对内部控制机制的建立和运行情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制设计和运行的缺陷并督促改进。 第六条建立和实施内部控制，应遵循以下原则： （一）全面性原则。内部控制贯穿于决策、执行、监督、改进和反馈全过程，贯穿各项xx工作流程和各个环节，覆盖所有科室和岗位，并由全体干部职工参与。任何决策或业务均应做到过程留痕、责任可追溯。
成本费用内部控制实施细则 1 成本费用管理目标 1．1 成本费用业务目标 成本费用业务目标是指企业根据外部环境和内部条件确定的成本费用目标，即降低成本费用耗用水平，提高企业经济效益，具体如图1所示。 目标明确成本费用业务办理的责任主体，保证成本费用预算的有效实施 目标确保成本费用的经营符合国家有关法律、法规和企业内部规章制度 目标明确与成本费用核算有关的原始记录及凭证的传递流程和管理制度 目标明确成本费用的定额、成本计划编制的标准，规范成本费用事项和决策过程 目标明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保办理成本费用业务的不相容岗位相互分离 图1 成本费用业务目标 1．2 成本费用财务目标 成本费用财务目标是指企业通过对成本费用预测、执行、核算、分析和考核等各项活动进行有效地控制实现成本费用核算真实、准确，具体如图2所示。 目标规范成本费用的报销程序，防止舞弊、欺诈、报销虚假费用等现象的发生 目标规范成本费用预测、决策、预算、控制、核算、分析、考核的控制流程 目标合理归集、分配、摊提成本费用，并及时结转成本，确保财务报表真实反映生产成本目标明确规定成本费用的核算、内部价格的制定和结算办法、责任会计及有关成本费用的考核 图2 成本费用财务目标
2．1 成本费用经营风险 成本费用经营风险是指企业在成本费用的内部控制中，可能因违反相关制度、规定和程序而遭受损失和处罚，如图3所示。 1 成本费用使用不当，可能影响正常的经营活动，导致资源浪费 2 成本费用的支出不符合国家有关法律、法规和企业内部规章制度，可能受到处罚 3 成本费用支出未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失 4 成本费用预测不科学、不合理，可能因成本费用支出超预算或者预算外支出导致企业权益受损 图3 成本费用经营风险 2．2 成本费用财务风险 成本费用财务风险是指企业在对成本费用的内部控制中，可能因费用支出不合理以及财务报告失真而使权益受损的风险，如图4所示。 1 未按规定核算成本费用支出或超出授权范围支出成本费用，可能导致财务信息失真 2 成本费用的核算和相关会计信息不合法、不真实、不完整，可能导致企业财务报告失真 3 成本费用预测不科学、不合理，可能导致超预算或预算外成本费用的支出，造成企业权益受损 图4 成本费用财务风险
內部控制制度處理準則 第一章總則 第一條為協助上市上櫃公司建立良好之公司治理制度，並促進證券市場健全發展，臺灣證券交易所股份有限公司（以下簡稱證券交易所）及財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心（以下簡稱櫃檯買賣中心）爰共同制定本守則，以資遵循。 上市上櫃公司宜參照本守則相關規定訂定公司本身之公司治理守則。 第二條上市上櫃公司建立公司治理制度，除應遵守法令及章程之規定，暨與證券交易所或櫃檯買賣中心所簽訂之契約及相關規範事項外，應依下列原則為之： 一.保障股東權益。 二.強化董事會職能。 三.發揮監察人功能。 四.尊重利害關係人權益。 五.提昇資訊透明度。 第三條上市上櫃公司應依公開發行公司建立內部控制制度處理準則之規定，考量本公司及子公司整體之營運活動，建立有效之內部控制制度，並應隨時檢討，以因應公司內外在環境之變遷，俾確保該制度之設計及執行持續有效。上市上櫃公司除應確實辦理內部控制制度之自行檢查作業外，董事會及管理階層應至
少每年檢討各部門自行檢查結果及稽核單位之稽核報告，監察人並應關注及監督之。 上市上櫃公司管理階層應重視內部稽核單位與人員，賦予充分權限，促其確實檢查.評估內部控制制度之缺失及衡量營運之效率，以確保該制度得以持續有效實施，並協助董事會及管理階層確實履行其責任，進而落實公司治理制度。 第二章保障股東權益 第一節鼓勵股東參與公司治理 第四條上市上櫃公司執行公司治理制度應以保障股東權益為最大目標，並公平對待所有股東。 上市上櫃公司應建立能確保股東對公司重大事項享有充分知悉.參與及決定等權利之公司治理制度。 第五條上市上櫃公司應依照公司法及相關法令之規定召集股東會，並制定完備之議事規則，對於應經由股東會決議之事項，須按議事規則確實執行。上市上櫃公司之股東會決議內容應符合法令及公司章程規定。 第六條上市上櫃公司董事會應妥善安排股東會議題及程序，股東會應就各議題之進行酌予合理之討論時間，並給予股東適當之發言機會。董事會所召集之股東會，宜有董事會過半數董事親自出席。 第七條上市上櫃公司應鼓勵股東參與公司治理，並使股東會在合法.有效.安全之前提下召開。上市上櫃公司應透過各種方式
公司内部管理制度实施细则 本细则系根据我国有关法律、法规和旅游行业的特点,为了鼓励公司员工的积极性和创造性,增强公司员工的主人翁责任感,提高工作效率,保证工作顺利完成而制订的。 本细则适用于全体员工。 1、员工的聘用和解雇:所有员工一般情况下,在正式成为本公司员工以前需有1-3个月的试用期,试用期待遇按员工个人实际情况和职位的不同具体商议;试用合格成为正式职员后,公司应下聘书并和员工签订《劳动合同》或协议书,建立个人档案。 若公司员工违反《公司员工的奖励和惩罚实施细则》第二条第3项内容或在 较长时间内不能适应工作需要,经全体员工大会讨论同意后,由部门经理提供书面材料报于公司总经理,给出意见提前通知该员工(至少一星期),并督促其做完相应工作,然后给予解雇。 2、公司员工收入和分配(详见“公司员工收入分配实施细则”)。 3、团队合同的签订和保管:每团(散客)需认真签订合同,杜绝漏洞。合同签订后收款时,原则上团款需在团队出发前收清,若特殊情况可按以下权限处理:经理级可按团款的70%收取,普通员工可按团款的80%收取,余款在团队顺利返程后三日内必须结清,否则后果由当事人负责。 4、团队(或散客)合同要由专人统一妥善保管,需要时由当事人签字,并记录下合同编号;团队结束后该团合同需整理入档以备查;作废的合同要备案。 5、团队的接待工作程序:
a. 团队实行统一报价、统一计调和统一接待,避免多头行事,多部门之间要密切 配合,同心协力,做好每一个团队的接待工作。每位员工在工作中必须认真听从上一级领导和公司的整体安排,不应消极工作,否则要接受相应的处罚。 b.每个团队(或散客)需建立档案。内容包括:团号、日期、人数、行程计划、 合同书、传真件等;团队和散客档案要分别建立,专人记录。 c.团队原则上实行“先付钱,后出团”的原则。若因特殊情况需先从公司借钱 时,由当事人先写借条,经部门经理和副总签字后,方可从财务处借出。 d.团队结束后帐目要在一个星期之内结算完毕。程序如下: 带团人员粘贴票据、填写结算清单后,由计调部经理核实无误签字后交主管副总签字,然后到财务处报销,若遇特殊情况主管副总无法签字,由其它副总经理代签。 e.结帐时,应尽可能做到票据正规、齐全,帐目清楚明了,不得弄虚作假。团 队所开发票数目,应本着“实事求是、灵活处理”的原则,若私自开巨额发 票,一经查出,责任自负。 6、办公用品要专人登记,统一管理:各种旅游资料做到井然有序,方便随时查阅;旅游包(帽)出入要做记录,使用时由当事人签字;领队证由公司统一保管, 1
企业内部控制实施细则手册（配有内控管理目标以及内控业务风险、流程和制度） 周常发编著
目录 第1章资金内部控制实施细则 1．1 资金管理目标 1．1．1 资金业务目标 1．1．2 资金财务目标 1．2 资金业务风险 1．2．1 资金运营风险 1．2．2 资金财务风险 1．3 资金管理业务流程 1．3．1 现金管理业务流程 1．3．2 银行存款管理业务流程 1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度 1．4．1 现金管理办法 1．4．2 银行存款制度 第2章采购内部控制实施细则 2．1 采购管理目标 2．1．1 采购业务目标 2．1．2 采购财务目标 2．2 采购业务风险 2．2．1 采购经营风险 2．2．2 采购财务风险 2．3 采购管理业务流程 2．3．1 请购与审批控制流程 2．3．2 采购与验收控制流程 2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1 采购授权与审批制度 2．4．2 采购与验收控制细则 第3章存货内部控制实施细则 3．1 存货管理目标 3．1．1 存货业务目标 3．1．2 存货财务目标 3．2 存货业务风险 3．2．1 存货管控风险 3．2．2 存货财务风险 3．3 存货管理业务流程 3．3．1 请购与采购控制流程 3．3．2 验收与保管控制流程 3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度 3．4．1 验收与保管制度 3．4．2 领用与发放办法 第4章销售内部控制实施细则
4．1 销售管理目标 4．1．1 销售业务目标 4．1．2 销售财务目标 4．2 销售业务风险 4．2．1 销售经营风险 4．2．2 销售财务风险 4．3 销售管理业务流程 4．3．1 销售业务流程 4．3．2 发货业务流程 4．4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4．4．1 客户管理细则 4．4．2 发货管理制度 第5章工程项目内部控制实施细则 5．1 工程项目管理目标 5．1．1 工程项目业务目标 5．1．2 工程项目财务目标 5．2 工程项目业务风险 5．2．1 工程项目经营风险 5．2．2 工程项目财务风险 5．3 工程项目业务流程 5．3．1 项目决策控制流程 5．3．2 工程概预算控制流程 5．4 工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度5．4．1 工程项目授权审批制度 5．4．2 工程项目决策实施办法 第6章固定资产内部控制实施细则 6．1 固定资产管理目标 6．1．1 固定资产业务目标 6．1．2 固定资产财务目标 6．2 固定资产业务风险 6．2．1 固定资产经营风险 6．2．2 固定资产财务风险 6．3 固定资产业务流程 6．3．1 取得与验收控制流程 6．3．2 使用与维护控制流程 6．4 固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度6．4．1 固定资产预算细则 6．4．2 固定资产请购办法 第7章无形资产内部控制实施细则 7．1 无形资产管理目标 7．1．1 无形资产业务目标 7．1．2 无形资产财务目标 7．2 无形资产业务风险 7．2．1 无形资产经营风险
内部控制管理制度 第一章总则 第一条为规范和加强公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，特制定本制度。 第二条本制度所称内部控制，是指由管理层以及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 第三条内部控制的目标是： （一）合理保证公司经营管理合法合规。 （二）保障公司的资产安全。 （三）保证公司财务报表及相关信息真实完整。 （四）提高经营效率和效果。 （五）促进公司实现发展战略。 第四条公司建立与实施内部控制制度，应遵循下列原则： （一）全面性原则。内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及各种业务和事项。 （二）重要性原则。内部控制在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 （三）制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 （四）适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 （五）成本效益原则。内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当
的成本实现有效控制。 第五条公司建立与实施有效的内部控制，包括下列基本要素： （一）目标设定，是管理层根据公司的风险偏好设定战略目标。 （二）内部环境，是指公司实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、公司文化等。 （三）风险确认，是指管理层确认影响公司目标实现的内部和外部风险因素。 （四）风险评估，是指公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 （五）风险管理策略选择，是指管理层根据公司风险承受能力和风险偏好选择风险管理策略。 （六）控制活动，控制活动是指公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 （七）信息与沟通，信息与沟通是指公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。 （八）内部监督，是指公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 第六条公司内部控制活动涵盖公司所有的营运环节，包括但不限于：销售及收款、采购和费用及付款、固定资产管理、预算管理、资金管理、重大投资管理、财务报告、成本和费用控制、信息披露、人力资源管理和系统信息管理等。 第七条公司内控制度除涵盖对经营活动各环节的控制外，还包括贯穿于经营活动各环节之中的各项管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票据领用管理、预算管理、资产管理、质量管理、职务授权管理、定期沟通制度、信息披露管理制度等。
【编制说明】本内部管理制度适用于一般性质的法人实体，涵盖了企业通常的经营活动管理， 并非全部经营活动，不同性质的企业可能涉及不同的行业特殊性的管理办法不适用，如果涉 及的特殊目的的经营管理、管理办法时，请根据公司的具体情况进行增加与修改。本所业务 人员在使用本模板前，请对目标企业进行充分调研的基础上，结合目标公司的实际管理需求、 人员配备、运作模式等，进行重新编写。 【编制目的】为了加强公司财务管理，规范公司财务行为，正确处理企业财务活动与企业财 务关系的协调统一关系，有效地对企业财务活动进行组织、预测、决策、计划、控制、分析 和监督等管理工作，保护能投公司的合法权益，推进现代企业制度建设，进一步提高公司财 务管理水平，增强财务控制力。 【编制依据】根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》以及有关财务、会计法规，结合公司实际，特 制定本制度。 【适用范围】民营企业。 【其他说明】本未经全面修订的模板仅供参考使用，对使用过程中出现任何问题该不负责； 本内部管理制度并不能代替企业内控控制制度，其他内控风险管理控制、流程控制、实施细 则等需要在进行全面的调研的基础上就行编写。 目录 第一章资金管理业务相关办法、规范、制度 (8) 第一部分现金管理办法 (8) 第一节总则 (8) 第二节现金收取、支付范围规定 (8) 第三节现金限额管理 (9) 第四节现金收取与支出管理 (9) 第五节现金保管 (12) 第六节现金盘点与监督管理 (13) 第七节处罚 (14) 第二部分银行存款制度 (14) 第一节总则 (14) 第二节银行账户管理规定 (14) 第三节银行存款结算业务管理流程 (16) 第四节网上银行存款的管理 (18) 第五节附则 (18) 第三部分票据管理规范 (18) 第一节总则 (18) 第二节票据的领用、保管与使用 (19) 第三节票据的遗失处理与核销 (20) 第四节票据的结算 (20) 第五节票据管理的其他规范 (21) 第六节附则 (22) 第四部分印章管理制度 (22) 第一节总则 (22) 第二节印章的制作、保管、废止 (22)
一、前言 1 编制《内部控制手册》的背景 为规范中国石油化工股份有限公司（以下简称“股份公司”）的管理， 贯彻《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人 民共和国会计法》以及其他有关法律、法规，满足国内外资本市场对 上市公司的监管要求，股份公司特制定《内部控制手册》，作为建立、 执行、评价及验证内部控制的依据。 完整的内部控制体系和完善的内部控制制度，是约束、规范 企业管理行为的准则，是减少风险的重大措施。实施内部控 制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有利于保证资 产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠。其必 要性表现为： 一是建立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经营机制 的转换，加强企业管理，提高企业经营业绩，改善企业财务 状况。 二是贯彻我国有关法律法规，遵循美国《萨班斯-奥克斯利 法案》等国内外资本市场监管需求，提高会计信息质量。 三是积极参与竞争、努力降低风险。随着市场竞争日趋激烈和信息技 术高度发展，以及全球经济一体化的进程加速，股份公司所面临的风 险也逐渐加大。建立健全有效的内部控制制度，是防范风险、提高经 营管理效率和效果的重要措施。 四是建立统一规范的内部控制制度，使股份公司各项规章制度成为系 统性、可操作性和包容性很强的内部管理制度，更为有效地体现股份 公司管理理念。
2 《内部控制手册》遵循的基本原则 2.1 合规性原则 合规性是指企业内部控制制度必须符合国家的法律、法规和政策；符 合股份公司上市地（上海、香港、纽约、伦敦）证券监管机构有关上 市公司的法律、法规和要求。 2.2 全面性与系统性原则 《内部控制手册》涉及股份公司经营活动的各个方面，其内部监督和 控制贯穿于经营管理活动的全过程并涉及全体员工。股份公司的每一 个员工既是内部控制的主体，又是内部控制的客体；既要对其负责的 作业实施控制，又要受到其他人员或制度的监督与制约。 《内部控制手册》使股份公司内部各部门、各岗位形成较为系统的既 互相制约又具有纵横交错关系的统一整体，确保各部门和各岗位均能 按特定的目标相互协调地发挥作用，最终实现股份公司内部控制的总 体目标。 2.3 内部牵制及不相容原则 内部牵制是指在部门与部门、员工与员工以及各岗位之间所建立的互 相验证、互相制约的关系，属于企业内部控制制度一个重要组成部分。 其主要特征是将有关责任进行分配，使单独的一个人或一个部门对任 何一项或多项经济业务活动没有完全的处理权，必须经过不相容的其 他部门或人员的验证、核对和制约。 2.4 权责明确、奖惩结合原则 根据各部门和岗位的职能与性质，明确各部门及人员应承担的责任并 赋予相应的权限,制定操作规则和处理程序，确定追究、查处责任的
广告公司内部管理制度实施细则 广告公司为了规范管理，增进各部门之间的合作，同时也为了加强公司劳动纪律的规范，维持正常的工作秩序，根据公司内部管理制度特制定各项实施细则如下： 一、文件的审批程序及管理 告公司为了规范文件审批流程，规范各中心和各部门日常经营管理，也便于公司对各种文件进行统一管理。 一）公司各部门、中心起草的由关业务方面的文件需先填写《文件批复回单》，递交相关领导，相关领导须在规定时间内批复后交相关部门保存。公司各部门、中心起草的需要公司发文的文件需填写好《文件批复回单》后，先递交行政管理中心，由行政管理中心统一递交相关领导审阅，领导回复后，由行政管理中心统一分发。 （二）公司各部门、中心对外签订合同，需填写《合同审批单》，递交相关领导审阅签字后盖章。合同交财务管理中心一管理。 （三）所有文件需要下发各部门、中心、分公司的，在总经理办公会研究决定通过后由行政管理中心统一下发，各部门、中心及分公司签收。 (四)行政管理中心按年度将所有文件分类归档保存。 二、例会制度 （一）业务例会：各部门每周召开一次业务例会（会议时间各部门根据自己部门的情况决定），总结上周工作情况和布置本周的工作内容，同时形成会议记录交分管副总以及各部门主任处备案。由行政管理中
心负责检查，如无特殊情况会议必须如期开展，若没有按时召开业务例会的部门每次扣罚分管领导200（贰佰）元整，部门主任200（贰佰）元整，副主任100（壹佰）元整，由行政管理中心负责执行。（二）月度经营分析会：每月8号下午（如遇周末时间顺延至下周星期一）召开部门主任经营分析会，对当月的经营项目、经营成果等情况进行通报，并协调处理各部门之间的相关事宜。由财务管理中心负责准备相关的经营资料，行政管理中心负责召集会议，中干（包括中干）以上的公司人员必须参加，如无故缺席扣罚200（贰佰）元，由行政管理中心负责执行。 （三）总经理办公会：在公司有情况通报、相关重大活动开展、重大决策的情况下由行政管理中心负责召集，会议内容由办公室收集整理会议议题，并提前通报给公司领导层。 （四）员工培训会：每季度举办一次员工培训会，培训规划和内容安排，具体会议组织由办公室负责。 （五）项目论证会：有重大新项目意向时，由部门、分公司提出，应按程序申报获得批准，公司总经理办公会组织公司项目评审小组和项目相关人员召开项目分析论证会，对即将开始的项目进行论证，并把有关资料交行政管理部及财务管理中心备案。 三、车辆的使用及管理： 为了切实加强车辆管理，根据集团车辆实行统一管理条例，新亚公司行政管理中心结合工作实际，对车辆的使用及管理规定如下：
一、内部控制发展历程及概述 1. 国际概况 1985年，由美国注册会计师协会、美国会计协会、财务经理人协会、内部审计师协会、管理会计师协会联合创建了美国反虚假财务报告委员会，旨在探讨财务报告中舞弊产生的原因。委员会调查发现其所研究的欺诈性财务报告案例中，有大约50%是由于内部控制失效造成的，于是成立了COSO委员会（美国全国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会英文缩写）来制定内部控制指南。 1992年9月，COSO发布《内部控制—整合框架》。《内部控制—整合框架》代表着国际上在内部控制研究方面的最高水平，是内部控制理论研究历史性的突破。此时，整体框架不仅为内部控制的控制目标指明了方向，同时也为其有效实践提供了可供遵循的五个要素。 进入21世纪，美国先后爆发了安然、世通、安达信等公司欺诈、会计造假的丑闻，使投资大众遭受巨大的损失。为了加强公司治理，重建投资者的信心，2002年7月,美国国会颁布了《萨班斯-奥克斯利法案》，该法案提出建立以COSO发布的《内部控制—整合框架》为参照基准的内部控制框架体系。这表明COSO框架已正式成为美国上市公司内部控制框架的参照性标准。 2013年5月，COSO发布《2013年内部控制—整体框架》及其配套指南。新版《整体框架》在基本概念、内容和结构，以及内控的定义和五要素、评价内控体系的有效性标准等方面均与原版相同，有变
化的是依据具体形势所做出的相关内控管理措施，《整体框架》明确地列出了17项原则，每一项原则均与其中一个要素相连，代表这些基本概念都与内部控制的五大要素相关联，这被业内人士称为一种升级。 2. 国内概况 在借鉴和吸收国际监管理念的背景下，2008年5月财政部联合证监会、审计署、银监会和保监会五部委发布了《企业内部控制基本规范》，就加强企业内部控制、贯彻实施内部控制规范作出了明确部署。 2010年4月五部委又联合发布了《企业内部控制配套指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着中国企业内部控制规范体系基本建成。 2012年5月财政部联合国资委下发《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》要求各中央企业全面启动内部控制建设与实施工作。 2012年8月财政部联合证监会发布《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制基本规范体系的通知》要求主板上市公司确保内部控制体系建设落到实处。 2012年11月财政部发布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》文件的通知，加强行政事业单位内部控制规范并规定于2014年1月1日起在全国范围施行。 2015年12月21日，财政部发布了《财政部关于全面推进行政
企业部控制实施细则手册 目录 第1章资金部控制实施细则 1．1 资金管理目标 1．1．1 资金业务目标 1．1．2 资金财务目标 1．2 资金业务风险 1．2．1 资金运营风险 1．2．2 资金财务风险 1．3 资金管理业务流程 1．3．1 现金管理业务流程 1．3．2 银行存款管理业务流程 1．4 资金管理业务相关办法、规、制度 1．4．1 现金管理办法 1．4．2 银行存款制度 第2章采购部控制实施细则 2．1 采购管理目标 2．1．1 采购业务目标 2．1．2 采购财务目标 2．2 采购业务风险 2．2．1 采购经营风险 2．2．2 采购财务风险 2．3 采购管理业务流程 2．3．1 请购与审批控制流程 2．3．2 采购与验收控制流程 2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度 2．4．1 采购授权与审批制度 2．4．2 采购与验收控制细则 第3章存货部控制实施细则 3．1 存货管理目标 3．1．1 存货业务目标 3．1．2 存货财务目标 3．2 存货业务风险 3．2．1 存货管控风险 3．2．2 存货财务风险 3．3 存货管理业务流程 3．3．1 请购与采购控制流程 3．3．2 验收与保管控制流程 3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度
3．4．1 验收与保管制度 3．4．2 领用与发放办法 第4章销售部控制实施细则 4．1 销售管理目标 4．1．1 销售业务目标 4．1．2 销售财务目标 4．2 销售业务风险 4．2．1 销售经营风险 4．2．2 销售财务风险 4．3 销售管理业务流程 4．3．1 销售业务流程 4．3．2 发货业务流程 4．4 销售业务流程相关细则、办法、规、制度4．4．1 客户管理细则 4．4．2 发货管理制度 第5章工程项目部控制实施细则 5．1 工程项目管理目标 5．1．1 工程项目业务目标 5．1．2 工程项目财务目标 5．2 工程项目业务风险 5．2．1 工程项目经营风险 5．2．2 工程项目财务风险 5．3 工程项目业务流程 5．3．1 项目决策控制流程 5．3．2 工程概预算控制流程 5．4 工程项目业务流程相关细则、办法、规、制度5．4．1 工程项目授权审批制度 5．4．2 工程项目决策实施办法 第6章固定资产部控制实施细则 6．1 固定资产管理目标 6．1．1 固定资产业务目标 6．1．2 固定资产财务目标 6．2 固定资产业务风险 6．2．1 固定资产经营风险 6．2．2 固定资产财务风险 6．3 固定资产业务流程 6．3．1 取得与验收控制流程 6．3．2 使用与维护控制流程 6．4 固定资产业务流程相关细则、办法、规、制度6．4．1 固定资产预算细则 6．4．2 固定资产请购办法 第7章无形资产部控制实施细则 7．1 无形资产管理目标 7．1．1 无形资产业务目标
内部控制制度建设 1
浅析中国联通内部控制制度建设 林曙光 中国联合网络通信有限公司滨州市分公司人力资源部 256603 摘要: 中国联通作为一家在美国上市的公司率先开展并不断完善了内部控制制度建设,所采取的措施和理念对中国其它企业下一步进行内控体系的搭建和风险管控起到了很好的示范和指导作用。 关键词:联通内控制度风险管控 美国<萨班斯——奥克斯利法案>(SOX法案)的404条款规定:在美上市企业必须保证公司管理层建立和维护内部控制系统及相应控制程序充分有效的责任体系,同时提供管理层最近财务年度对内部控制体系及控制程序有效性的证明及内控机制评价的报告。如此苛刻的404条款几乎成了所有在美上市公司的一道”坎”,中国联通作为在美国、上海和香港同时上市的公司也不例外。为满足萨班斯法案的要求,自年末开始,中国联通着手进行内控建设,财务报告的真实性及完整性更是重中之重。经过一年多的摸索、实践,中国联通结合公司特点和控制重点,逐步建立健全了内部控制体系,并于顺利经过了外部审计师对中国联通的内控审计,从开始每年根据实际情况变化不断完善内控体系,以真正实现向管理要效益 2
的目的。 中国联通经过不断完善制度建设,推进了内部控制有效实施。 一、梳理业务流程,制定<中国联通内控制度规范>。 在诸多繁杂的工作中,流程梳理无疑是第一步,联通总部将各项业务进行了认真研究和梳理,制定了<中国联通内控制度规范>,内容涵盖公司的经营管理、IT系统控制、投融资管理、财务监控、法律法规监督等,涉及资本性支出、收入、成本费用、资金及资产、财务及信息披露、其它等6个方面共351个业务流程,并用文字、流程图、风险控制文档等多种形式,将各业务和事项的风险类型、控制目标、关键控制点、控制措施、控制频率加以规定和说明,形成与经营管理制度有机结合的内部控制。各省及各地市分公司依照总部内控流程进行本地化,既要满足萨班斯法案的要求,更要达到加强管理、降本增效的要求。<中国联通内控制度规范>使企业员工了解和掌握了内部机构设置及权责分配情况,同时也促进企业各层级员工明确职责分工,正确行使职权,并加强对权责履行的监督。 二、制定<中国联通财务与信息披露关键控制>,防范与控制财务报告风险。 为规范和统一各分、子公司财务及信息披露的流程,满足公司内部管理、会计核算和对外信息披露的需求,防范与控制财务报告风险,中国联通制定了<中国联通财务与信息披露关键控制>,详细列示了财务与信息披露环节必不可少的一些关键控制。对风险的控 3
公司员工内部管理实施细则_7498 **集团公司本着“以德修身，以才经营，以诚聚贤，以痴敬业”的宗旨，奉行“质量第一，信誉第一”的原则，向国内外客户提供最优质的服务。文秘资源网为满足本公司进展需要，特制定本实施细则。 差不多守则 **集团公司(以下简称本公司)为健全治理制度和组织功能,特依据外商投资企业劳动人事法规和本公司人事政策制定本细则.公司连续健康的经营进展，取决于每一位职员的综合素养、工作态度和行为符合公司的期望。全体职员都应躯体力行本公司的差不多守则。 （1）恪尽职守，勤奋工作，高质量地完成工作任务。 （2）奉行"奉献精品、做高做强、连续创新"宗旨。 （3）听从上级的工作批示和指导。对工作职务报告遵循逐级向上报告的原则，不宜越级呈报。上下级之间诚心相待，彼此尊重。 （4）正确、有效、及时地与同事、与其它部门沟通意见看法。遇到咨询题不推卸责任，共同建立互信互助的团队合作关系。 （6）钻研业务知识的技能，开发自身的潜力，表现出主动参与、主动进取的精神。 （7）爱惜并节约使用公司的一切财资物品。 （8）注意爱护自身和周围人的安全与健康，坚持良好的作业、办公等区域的清洁和秩序。 （9）把握规范正确的职业礼仪，体现文明礼貌的形象举止。 （10）在工作时刻之内，不兼任本公司以外的职务及工作。
（11）牢记自已代表公司，在任何时刻、地点都注意爱护公司的形象声誉。 实施细则 1.1 凡本公司所属职员,除法律法规另有规定者外,必须遵守本细则规定. 1.2 凡本细则所称职员,系指正式被聘于本公司并签订劳动合同或聘用合同者. 2.1 聘用关系 2.1.1 本公司聘请的对象是资格最符合的个人,无性别、地域、户口等区别。 2.1.2 新职员聘用设有三个月的试用期，销售人员的试用期为六个月。如果职员的工作表现不能令上司中意，被证明不符合录用条件，公司能够在试用期内终止聘用，或将试用期延长，以作进一步观看，但延长期最多不超过十二个月。在试用期内，职员及公司任何一方都可提早十五个工作日通知对方，终止聘用关系。 2.1.3有下列情形之一者，不得聘用为本公司职员： （1）曾经被本公司开除或未经核准而擅自离职者； （2）被剥夺公民权益者； （3）通缉在案未撤销者； （4）受有期徒刑之宣告，尚未结案者； （5）经指定医院体检不合格者； （6）患有精神病或传染病或吸用毒品者； （7）未满16周岁者； （8）政府法规定的其他情形者。 2.1.4 有下列情形之一者，本公司能够不经预先通知而终止聘用关系，并不给予当事人补偿费。 （1）在欺诈公司的情形下与公司签订劳动合同，致本公司误信造成缺失者；