第1章税制概论练习题答案
一、判断题
1．在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是平等的，但双方的权利与义务不对等。（对）主体双方是行政管理者与被管理者的关系
2．税收法律关系的内容是权利主体所享有的权利和所应承担的义务。（对）
3．税收法律关系的产生、变更或消灭，是由税法的制定、变更或废止决定的。
（错）由税收法律事实来决定
4．尽管税收法律、法规和规章的制定机关不同，但它们的法律效力是相同。（错）税收法律从高到低的层次可分为税收法律、税收授权立法、税收行政法规和税收地方性法规、税收规章。
5．税收的征收主体是税务机关。（错）还有海关、财政机关等
6、在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称权利客体。（错）权利主体包括代表国家行使征税职权的税务机关、海关和财政机关，还包括履行纳税义务的单位和个人，履行纳税义务的法人和自然人也是权利主体。
7、我国税法的立法权主要集中在中央，同时为调动地方积极性，也给各级地方政府一定的立法权。（错）地方政府只有国务院划定的较大的市政府和省级政府才有一定的立法权，或者是经政府所在地的人大通过。
8、所有的中央税都由国家税务局负责征收。（错）
9、某县政府为发展本地经济，决定对小规模纳税人的增值税采取减半征收的优惠政策。（错）
二、单项选择
1、税收行政法规由（）制定。
A、全国人民代表大会
B、地方人民代表大会
C、财政部和国家税务总局
D、国务院
2．税收法律的立法机关是（）。
A、国务院
B、各级人民政府
C、国家税务总局
D、全国人民代表大会
3．引起税收法律关系的前提条件是（）。
A、权力主体
B、税法
C、权力客体
D、税收法律事实
4．在税法构成要素中，区分不同税种的主要标志（）
A、纳税人
B、征税对象
C、税率
D、纳税地点
5．把征税对象按数额的大小分成若干个级距，每个级距规定一个税率，税率依次提高，当纳税人的征税对象数额同时适用于几个级距的税率时，则分别计算各级距的税额，然后将其结果相加计算应纳税额。按这种方式设计的税率称为（）A、比例税率B、定额税率C、全额累进税率D、超额累进税率
6．税目是征税对象的具体项目，以下关于税目的说法正确的是（）。
A、税目具体规定一个税种的税收负担，体现征税的深度
B、税目具体规定一个税种的征税范围，体现征税的广度
C、税目具体规定一个税种的征税范围，体现征税的深度
D、税目具体规定一个税种的税收负担，体现征税的广度
7．决定税种性质差别和不同税种名称的主要标志是（）。
A、纳税义务人
B、征税对象 C 、纳税环节 D、税率
8．体现国家税收政策、作为税收制度中心环节的税收要素是（）。
A、纳税义务人
B、征税对象
C、纳税环节
D、税率
9．主要解决对谁征税问题的税制构成要素是（）
A、纳税义务人
B、征税对象
C、计税依据
D、税率
10．纳税义务人是指（）
A、最终负担税收的单位和个人
B、直接负有纳税义务的单位和个人
C、代扣代缴税款的单位和个人 D 、受托代征的单位和个人
11．关于税法构成要素，下列说法不正确的有（）
A、纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的，实际负担税款的单位和个人
B、征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据
C、税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度
D、税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目
12．下列税种中，属于对行为课税的是（）
A、增值税
B、营业税
C、土地使用税
D、印花税
13、下列税种中，纳税人不是负担税款的单位和个人的有（）。
A、房产税
B、个人所得税
C、营业税
D、企业所得税
14、下列项目中，属于纳税人权利的是（）。
A、依法办理税务登记
B、自觉接受税务检查
C、申请减免税
D、追回纳税人欠缴的税款
A和B是纳税人的义务，D是税务机关的权利
15、下列项目中，属于税务机关义务的是（）。
A、依法征管
B、进行税务检查
C、对违法行为进行处罚
D、依法受理税务复议申请
A、B、C是税务机关的权利
16、下列关于税收的说法中，正确的是（）。
A.税收是国家取得财政收入的唯一形式
B.国家征税的依据是经济权力
C.无偿性是国家权力在税收上的法律体现，是国家取得税收收入的根本前提
D.税收的固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束
【答案解析】：无偿性是核心，固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。选项A税收是国家了取得财政收入的一种形式，但并非唯一形式；选项B国家征税凭借的是政治权利并非经济权利；选项C强制性是国家权力在税收上的法律体现，是国家取得税收收入的根本前提，并非无偿性。
17、下列各项中，属于税收部门规章的是（）。
A.《纳税担保试行办法》
B.《城市维护建设税暂行条例实施细则》
C.《消费税暂行条例》
D.《个人所得税法》
【答案解析】：选项B属于地方政府制定的税收地方规章；选项C属于国务院经授权立法所制定的条例，具有国家法律的性质和地位；选项D由全国人大正式立法颁布，属于国家法律；只有选项A，是国家税务总局颁布的，属于税收部门规章。
三、多项选择题
1．下例税收法律属于国务院制定的税收行政法规的有（）。
A《增值税暂行条例》
B《消费税暂行条例》
C《税收征收管理法实施细则》
D《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》
注：参照最近注册会计师的定义：条例、暂行条例、实施细则都属于税收法规，税收法规分两种：一种是国务院的税收法规，一种是地方人大的税收地方法规。
而暂行条例中，《增值税暂行条例》《消费税暂行条例》《营业税暂行条例》都归入税收法律中。
税收法律目前分两种：一种是全国人大及常委会正式立法的3部法律：《企业所得税法》、《个人所得税法》《税收征收管理法》，另一种是全国人大及其常委会授权立法的，包括上述所列的暂行条例。
特此更正。
2．下列各项目中，属于我国税收法律关系权力主体的是（）
A各级税务机关B各级人民政府
C海关 D财政机关
3．下列项目中，属于税收法律的有（）。
A《个人所得税法》 B《税收征收管理法》
C《税收征收管理法实施细则》 D《企业所得税暂行条例实施细则》
4．现行税率分为（）等形式。
A比例税率
B累进税率
C幅度税率
D定额税率
5、下列属于特定目的税类的税种是（）。
A.土地增值税
B.城镇土地使用税
C.城市维护建设税
D.耕地占用税
6、下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（）。
A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章
B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规
C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律
D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律
A属于税收法律。D由人大及常委会授权国务院制定的