1、装修公司属于建筑业。
2、营业税税率3%。
3、营业税单位的所得税计算和增值税单位计算所得税是一样的。也就是说，所得税征收方
式有两种：
（1）如果所得税是核定征收方式，按收入计算所得税。
（2）如果所得税是查账征收方式，按利润计算所得税
4、装修公司是建筑业，税率是3％，所得税是按核定税率预缴的。
5、应该是建筑业应该交3%的营业税营业税税率表是这样写的（包括建筑、安装、修缮、
装饰和其他工程作业）
还要交企业所得税，如果您企业规模很大，就要按查账征收方式征收，税率是25%。如果您的企业规模小，没有设立完善的会计账簿就要按照核定征收的方式征收，税率是%
6、借；原材料贷：应付账款或银行存款等
7、建筑装饰企业会计分录
一、应收、预收、结算、结转等业务处理
1、预收发包方工程款或备料款
借：银行存款
贷：预收帐款（预收工程款）
借：库存材料
贷：预收帐款（预收工程款）或应付帐款（备料款）
2、与发包单位结算应收的工程款时，确认收入
借：应收帐款或银行存款、现金
贷：工程结算收入（或主营业务收入）
3、收到工程结算价款
借：现金或银行存款、预收帐款（预收工程款）
贷：应收账款、应收票据
4、工程结算时，以预收的工程款和备料款抵扣应收工程款
借：预收帐款
贷：应收帐款（应收工程款）
5、以现金或银行存款支付工程支出
借：工程施工（自营工程，可根据需要自行设立成本项目，如：工资、福利、折旧、材料等
等）
借：工程结算成本（转包、分包工程时）
贷：现金或银行存款
6、企业销售商品、材料、供应劳务等应向购货单位收取的帐款
借：应收帐款或银行存款、现金
贷：其他业务收入
7、发生的应付分包单位工程款、接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款或已付款项，应根据供应单位或分包单位的发票帐单
借：工程结算成本（转包、分包）、工程施工（自营）
贷：应付帐款或银行存款、现金
8、应付分包单位工程价款（作为自行完成工作量的分包工程）
借：工程施工
贷：应付帐款
9、应付分包单位工程价款（不作为本单位完成工作量的分包工程）
借：工程结算成本
贷：应付帐款
10、结转工程成本
（作为自行完成工作量的）
借：主营业务成本（自营工程）
贷：工程施工
11、领用物资
a、本单位、管理部门、专项工程领用的材料
借：工程施工辅助生产管理费用等
贷：库存商品
b、拨付给分包单位抵作备料款的材料
借：预付帐款等
贷：库存材料、工程施工或工程结算成本
12、工程收入结转
月终，将“工程结算收入（或主营业务收入）”科目余额全部转入“本年利润”科目。借：工程结算收入（或主营业务收入）
贷：本年利润
13、工程成本结转
借：本年利润
贷：工程结算成本（转包、分包工程）
贷：主营业务成本（自营工程）
★★★说明：若公司从事装饰装潢，属于营业税的建筑业税目，税率3%，工程的核算收入和成本的确认，当年完工的工程，可按完成合同法确认收入和成本，跨年度的工程，可按完工百分比法（完工百分比法也适用于当年时间跨度大的工程的收入成本的确定）
完工百分比 =已完成的合同成本÷（已实际发生的成本或完成的工作量＋预计还需发生的成本和工作量）×100%
上公式的分母即：预计总合同成本
本期应确认的收入= 合同总收入×完工百分比－累计已确认的收入
本期应确认的成本= 预计总合同成本×完工百分比－累计已确认的成本
确定收入和成本以后的会计处理分录为：
1、按完工比例计算的金额确认为当期的收入。
借：预收帐款、应收帐款
贷：工程结算收入（或主营业务收入）
2、按完工比例计算的金额确认为当期的成本
借：工程结算成本（转包、分包工程）
贷：应付帐款、预收帐款等
借：主营业务成本（自营工程）
贷：工程施工
14、收回分包单位、供应单位预收的款项
借：现金或银行存款
贷：预付账款（预付工程款）
二、成本和费用——生产费用
1．月份终了，企业应将本月应付工资按职工的工作部门和服务对象进行分配
借：辅助生产
贷：应付工资
2．生产过程中发生的各种材料费用
借：工程施工
贷：库存商品等
3．按规定提取福利费4．计提固定资产折旧
借：工程施工、辅助生产
贷：应付福利费
贷：累计折旧
5．应付分包单位工程价款（作为自行完成工作量的分工程）
借：工程施工
贷：应付帐款
6 发生的各种其他直接费用
借：工程施工
贷：银行存款、应付帐款等
7 发生的各种施工间接费用
借：辅助生产
贷：银行存款、应付帐款等
8 归集施工成本
借：工程施工
贷：辅助生产
9 结转施工成本
借：主营业务成本
贷：工程施工（自营）
转包、分包工程的成本直接用“工程结算成本”科目处理。或者在“工程施工”下设“工程施工（自营）”和工程施工（分包）二个二级科目，工程完工时或按完工百分比法计算结转到主营业务成本科目中去。
三、计提和预缴企业所得税
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
四、利润
月终，将“工程结算收入（或主营业务收入）”“其他业务收入”“营业外收入”等科目的余额转入“本年利润”科目的贷方
月终，将“工程结算税金及附加”、“工程结算成本”、“管理费用”、“财务费用”、“其他业务支出”、“营业外支出”科目余额，转入“本年利润”科目的借方
五、利润分配
年度终了，结转全年利润时，
借：本年利润（赢利时）
贷：利润分配
结转所得税
借：利润分配
贷：所得税
六、流转税申报
1、营业税。
建筑业——装潢3%，计税依据按合同总金额（包括自购材料和建设单位提供的材料价值在内）。
服务业——设计、晒图5%。按单列此类收入总额计算。
2、增值税。
外购货物销售，税率4%。销售额 = 销售收入÷（1＋4%）
自制产品销售，税率6%。销售额 = 销售收入÷（1＋6%）
特殊规定：包工包料的玻璃幕墙业务要交增值税，税率6%。
3、主营业务收入要按上述税种设置明细帐，否则从高适用税率证税。
七、外包工程成本处理★★★
1、严格要求承包方在领工程款时提供在税务机关购买的正规收款收据，否则不能进入工程结算成本抵减应纳税所得额，如果进了成本，要在所得税申报时作纳税调整。
2、如果承包方不能提供正规的收款收据，补救措施是：把该项工程应当作自营工程处理，即：收集与工程有关的各项支出的合法票据，记“主营业务成本”。
3、转包、分包工程必须要在施工前与承包方签定工程分包或转包合同。
4、在支付承包人工程款时，应代扣代缴营业税、城建税、教育费附加等税费，否则由贵公司承担补税责任。
装修公司房子装修完应该怎么做分录？
购入工程材料时
借：工程物质
贷：在建工程
工程完工后
装入固定资产
借：固定资产
贷：在建工程购入工程物料时好像不是这么做的
1、取得修理费，按照您的表述，属于装修业务，它属于营业税征税范畴，会计账务处理如下：
借：银行存款（或库存现金）或应收账款等科目
贷：主营业务收入
2、装修公司支付材料费的
借：工程施工
贷：银行存款
收到装修款：
借：银行存款
贷：预收账款-XXXXX（或应收账款-XXXX
1、借：应收帐款贷：主营业务收入
2、提取税金及附加及个人所得税
借: 营业税金及附加
应付职工薪酬
贷：应交税金-营业税
-城建税
-个人所得税
其他应交款-教育附加
-地方教育附加
3..缴纳税金
借：应交税金-营业税
-城建税
-个人所得税
其他应交款-教育附加
-地方教育附加
管理费用-印花税
贷：银行存款
装饰公司前期装修办公室人工费用计入什么会计科目，无任何正式发票
计入长期待摊费用。
借：长期待摊费用-装修费
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：银行存款或库存现金
你的这个装修费按你们估计的受益期进行摊销。达到这个办公室的原值的20%以上作为长期待摊费用，不超就作为管理费用的装修费一次性摊销。
如果没有开票也没有付款，那就不用做账；如果付了款，借：其他应收款贷：现金或银行存款，等发票来了，借：长期待摊费用贷：其他应收款。如果装修金额较小，直接进管理费用。
一、应收、预收、结算、结转等业务处理
1、预收发包方工程款或备料款
借：银行存款
贷：预收帐款(预收工程款)
借：库存材料
贷：预收帐款(预收工程款)或应付帐款(备料款)
2、与发包单位结算应收的工程款时，确认收入
借：应收帐款或银行存款、现金
贷：工程结算收入(或主营业务收入)
3、收到工程结算价款
借：现金或银行存款、预收帐款(预收工程款)
贷：应收账款、应收票据
4、工程结算时，以预收的工程款和备料款抵扣应收工程款
借：预收帐款
贷：应收帐款(应收工程款)
5、以现金或银行存款支付工程支出
借：工程施工(自营工程，可根据需要自行设立成本项目，如：工资、福利、折旧、材料等等)
借：工程结算成本(转包、分包工程时)
贷：现金或银行存款
6、企业销售商品、材料、供应劳务等应向购货单位收取的帐款
借：应收帐款或银行存款、现金
贷：其他业务收入
7、发生的应付分包单位工程款、接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款或已付款项，应根据供应单位或分包单位的发票帐单
借：工程结算成本(转包、分包)、工程施工(自营)
贷：应付帐款或银行存款、现金
8、应付分包单位工程价款(作为自行完成工作量的分包工程)
借：工程施工
贷：应付帐款
9、应付分包单位工程价款(不作为本单位完成工作量的分包工程)
借：工程结算成本
贷：应付帐款
10、结转工程成本
(作为自行完成工作量的)
借：主营业务成本(自营工程)
贷：工程施工
11、领用物资
a、本单位、管理部门、专项工程领用的材料
借：工程施工辅助生产管理费用等
贷：库存商品
b、拨付给分包单位抵作备料款的材料
借：预付帐款等
贷：库存材料、工程施工或工程结算成本
12、工程收入结转
月终，将“工程结算收入(或主营业务收入)”科目余额全部转入“本年利润”科目。借：工程结算收入(或主营业务收入)
贷：本年利润
13、工程成本结转
借：本年利润
贷：工程结算成本(转包、分包工程)
贷：主营业务成本(自营工程)
★★★说明：若公司从事装饰装潢，属于营业税的建筑业税目，税率3%，工程的核算收入和成本的确认，当年完工的工程，可按完成合同法确认收入和成本，跨年度的工程，可按完工百分比法(完工百分比法也适用于当年时间跨度大的工程的收入成本的确定)完工百分比 =已完成的合同成本÷(已实际发生的成本或完成的工作量+预计还需发生的成本和工作量)×100%
上公式的分母即：预计总合同成本
本期应确认的收入= 合同总收入×完工百分比-累计已确认的收入
本期应确认的成本= 预计总合同成本×完工百分比-累计已确认的成本
确定收入和成本以后的会计处理分录为：
1、按完工比例计算的金额确认为当期的收入。
借：预收帐款、应收帐款
贷：工程结算收入(或主营业务收入)
2、按完工比例计算的金额确认为当期的成本
借：工程结算成本(转包、分包工程)
贷：应付帐款、预收帐款等
装修企业会计分录 存货”项目：反映企业期末结存在库、在用、在途、在建和在加工中的各项存货的实际成本，包括各种材料、低值易耗品、周转材料、库存产成品、在建工程等。本项目应根据“物资采购”、“采购保管费”、“库存材料”、“低值易耗品”、“周转材料”、“材料成本差异”、“委托加工物资”、“库存“成品”、“工程施工“、“工业生产”、“辅助生产”等科目的期末余额合计填列。其中在建工程应单独列示。贵公司工程施工科目的年末余额，除存货以外的部分，可归并到其他流动资产栏。 有关经济业务的会计核算分录摘要如下 一、应收、预收、结算、结转等业务处理 1、预收发包方工程款或备料款 借：银行存款 贷：预收帐款（预收工程款） 借：库存材料 贷：预收帐款（预收工程款）或应付帐款（备料款） 2、与发包单位结算应收的工程款时，确认收入 借：应收帐款或银行存款、现金 贷：工程结算收入（或主营业务收入） 3、收到工程结算价款 借：现金或银行存款、预收帐款（预收工程款） 贷：应收账款、应收票据 4、工程结算时，以预收的工程款和备料款抵扣应收工程款 借：预收帐款 贷：应收帐款（应收工程款） 5、以现金或银行存款支付工程支出 借：工程施工（自营工程，可根据需要自行设立成本项目，如：工资、福利、折 旧、材料等等） 借：工程结算成本（转包、分包工程时） 贷：现金或银行存款 6、企业销售商品、材料、供应劳务等应向购货单位收取的帐款 借：应收帐款或银行存款、现金 贷：其他业务收入 7、发生的应付分包单位工程款、接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款或已付
款项，应根据供应单位或分包单位的发票帐单借：工程结算成本（转包、分包）、工程施工（自营）贷：应付帐款或银行存款、现金 8、应付分包单位工程价款（作为自行完成工作量的分包工程）借：工程施工 贷：应付帐款 9、应付分包单位工程价款（不作为本单位完成工作量的分包工程）借：工程结算成本 贷：应付帐款 10、结转工程成本 （作为自行完成工作量的）借：主营业务成本（自营工程） 贷：工程施工 11、领用物资 a、本单位、管理部门、专项工程领用的材料借：工程施工辅助生产管理费用等贷：库存商品 b、拨付给分包单位抵作备料款的材料 借：预付帐款等 贷：库存材料、工程施工或工程结算成本 12、工程收入结转 月终，将“工程结算收入（或主营业务收入）”科目余额全部转入“本年利润”科目。 借：工程结算收入（或主营业务收入） 贷：本年利润 13、工程成本结转 借：本年利润 贷：工程结算成本（转包、分包工程）贷：主营业务成本（自营工程） ★★★说明：你公司从事装饰装潢，属于营业税的建筑业税目，税率3%， 工程的核算收入和成本的确认，当年完工的工程，可按完成合同法确认收入和成本，跨年度的工程，可按完工百分比法（完工百分比法也适用于当年时间跨度大的工程的收入成本的确定） 完工百分比=已完成的合同成本÷ （已实际发生的成本或完成的工作量+预计还需发
一、所设相关会计科目 1、资产类科目：库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款其他应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等。 2、负债类科目：应付职工薪酬、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其他应付款、预收账款、应交税金、其他应交款等。 3、所有者权益类科目：实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积等。 4、成本类科目：无，一般不通过成本结转，直接进主营业务成本或其他业务支出科目。 5、损益类科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益 调整等。 二、相关账务处理（不限于且仅供参考）： 1、存现 借：银行存款（明细科目为银行所在名称） 贷：库存现金 2、提现 借：库存现金 贷：银行存款 3、计入税金及附加 借：税金及附加 贷：应交税费——应交城市维护建设税 应交税费——应交教育费附加 4、养老金误收退税 借：银行存款 贷：应付职工薪酬—养老保险基金 5、代付上月员工通话费 借：其他应收款—员工—电话费 贷：银行存款 6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊） 借：银行存款 贷：预收账款—基站电费 7、电信公司电费计入 借：预收账款—电费 贷：管理费用—电费 8、转存单位定期存款一份 借：其他货币资金—定期存款 贷：银行存款
9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 10、付上月份电话费 借：管理费用—电话费 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）借：管理费用—水费（办公……） 应交税费—应交增值税（进项税额） 预收账款—业主二次供水（生活用水） 贷：银行存款 12、付上月中旬及本月中旬电费 借：管理费用—电费 应交税费—应交增值税（进项税额） 预收账款—业主二次供水能耗 —业主电梯能耗 贷：银行存款 13、收电信线路改造劳务费 借：库存现金 贷：其他业务收入—维修收入 14、付万用表检测费用及购润滑油 借：管理费用—维修费 低值易耗品—维修用具 贷：库存现金 15、购书刊、洗发水（发放员工） 借：应付职工薪酬—工会经费、职教费 贷：库存现金 16、收商铺水电费 借：库存现金 贷：其他应收款—商铺—电费/水费 17、发放上月管理员工工资 借：应付职工薪酬-工资等 贷：库存现金
装修公司会计账务处理 摘要：装饰公司会计处理装修公司会计账务处理：一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。二、新建企业，要把帐建立起来。建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。 工程施工成本费用的归集和分配 工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工——合同成本”科目核算。该科目根据施工项目确定成本核算对象，进行辅助核算，按照成本项目进行明细核算。 一般以独立的工程合同所确定的项目为成本核算对象;在同一施工现场、同一项目部管理、工程开、竣工时间相差不大的条件下，也可将两个或多个工程项目合并确定为成本核算对象。成本项目主要包括：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用、分包工程费用。 工程施工过程中所发生的间接费用通过“施工间接费用”科目核算。如有多个项目，应在项目间进行分配。 主要会计分录： 1.材料费 领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费 借：工程施工—合同成本——材料费 贷：原材料 2.人工费 根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费 借：工程施工—合同成本——人工费 贷：应付工资 贷：应付福利费
3.分包工程费用 (1)预付工程款 根据合同协议约定支付的预付款应计入“应付账款——应付分包款”科目 借：应付账款——应付分包款 贷：银行存款 (2)工程款结算 根据与分包企业确认的结算通知单，确认应付的工程款 借：工程施工——合同成本——分包工程费用 贷：应付账款——应付分包款 (3)支付进度款： 支付已经办理结算的款项时， 借：应付账款——应付分包款 贷：银行存款 4.机械作业和机械使用费 (1)使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用，计入“机械作业—承包工程”明细科目。机械作业科目应遵循“工程施工—合同成本”科目核算原则。 借：机械作业—承包工程 贷：银行存款 应付账款 累计折旧…..
账簿设置 、装饰装修企业可以按建筑施工企业会计制度核算二、新建企业，要把帐建立起来。建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。 （一）设置总账 1、根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料 2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。 （二）设置明细账 1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。 2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。 3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。 （三）设置日记账1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。 根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。2、现金日记账和银行存款日记账 （1）现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。（2）账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。 成本费用的归集、分配 成本费用通过工程施工科目核算。在施工过程中发生的各项费用，应按成本核算对象和成本项目进行归集。成本项目一般应包括： （1）人工费； （2）材料费； (3)机械使用费； (4)其他直接费； (5)间接费用(指企业各施工单位，如工程处、施工队、工区等为组织和管理施工生产
物业管理行业账务处理及会计分录大全 一、所设相关会计科目 1、资产类科目:库存现金银行存款其她货币资金短期投资 应收票据应收账款预付账款其她应收款长期待摊费用 固定资产低值易耗品固定资产清理累计折旧在建工程等 2、负债类科目:应付职工薪酬应付票据应付账款 短期借款长期借款其她应付款预收账款应交税金其她应交款等 3、所有者权益类科目：实收资本资本公积本年利润利润分配盈余公积等 4、成本类科目:无,一般不通过成本结转,直接进主营业务成本或其她业务支出科目。 5、损益类科目:主营业务收入其她业务收入投资收益 营业外收入主营业务成本税金及附加其她业务支出 销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税 以前年度损益调整等 二、相关账务处理（不限于且仅供参考）： 1、存现 借:银行存款 (明细科目为银行所在名称) 贷：库存现金 2、提现 借:库存现金 贷：银行存款 ３、计入税金及附加 借:税金及附加 贷：应交税费——应交城市维护建设税
应交税费—-应交教育费附加 4、养老金误收退税 借：银行存款 贷：应付职工薪酬—养老保险基金 5、代付上月员工通话费 借:其她应收款-员工—电话费 贷：银行存款 6、代收电信公司电费（预收一年,每月分摊) 借：银行存款 贷:预收账款—基站电费 ７、电信公司电费计入 借:预收账款—电费 贷：管理费用—电费 8、转存单位定期存款一份 借:其她货币资金—定期存款 贷：银行存款 9、当月缴纳上月应缴未缴得增值税 借：应交税费——未交增值税 贷:银行存款 10、付上月份电话费 借：管理费用—电话费 应交税费—应交增值税(进项税额） 贷：银行存款 １１、付上月份水费(分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等)
根据苏州市国家税务局进出口税收管理处的“2007年出口退（免）税培训材料”，标准的一般贸易出口退税账务处理如下： 例： 某外贸公司购进出口商品二批，一批取得的增值税专用发票上注明的商品价款300万元，增值税额51 万元；另一批为从小规模纳税人（生产企业）购进特准退税的工艺品，普通发票上注明金额106万元。二批商品已经全部办理了 出口报关手续，并已收到销货款45万美元，当天市场汇价1： 8.3。出口商品的退税率为13%。试作会计分录： 一、购进出口商品时： 进项税额=5100+106000 1.06 X 6%=5160元 借： 商品采购-出口商品采购31000 应交税金-应交增值税（进项税额）516000 贷： 银行存款 二、商品验收入库时： 借： 库存商品-库存出口商品31000 贷： 商品采购-出口商品采购31000 三、收到出口货款时： 借：
银行存款（4500 X 8.3） 贷： 商品销售收入-出口商品销售收入 四、结转出口商品成本时： 借： 商品销售成本-出口商品销售成本31000 贷： 库存商品-库存出口商品31000 五、调整出口商品成本时： 调整金额=3000X（17%-13%）=1200 借： 商品销售成本-出口商品销售成本1200 贷： 应交税金-应交增值税（进项税额转出）1200六、计算应收的出口退税时： 出口退税额=3000X13%+1000X6%=396000 借： 应收出口退税396000 贷： 应交税金-应交增值税（出口退税）396000
七、收到出口退税款时： 借： 银行存款396000 贷： 应收出口退税396000 *** 这是税务局的标准分录，理论上是这样操作的，但实际上有些不同。如果完全按照这样记账的话，财务管理上会很混乱。*** *** 以后的回贴完全是个人的理解，可能合理不合法，请各位同僚看的时候要加以自己的判断。***[] 第一部分外贸企业一般贸易的会计准备工作。 2008-2-25 11:19 hummer1114发表于[会计业务与理论]版面快速返回 首先要谈一点税务局的要求，外贸业务与内贸业务的核算一定要分开。不管业务如何变化，这个宗旨是不能变的。 其次，会计科目的设置。 1 、“应收外汇账款”；一级科目，此科目复币记账，期末调汇。 2、“库存出口商品”；一级科目，此科目一般不需设置数量金额式，可以根据海关的《商品综合分类表》的大类别设置二级科目，比如纺织品出口就可以设置“库存出口商品-纺织原料及纺织制品”。 3、“发出商品”或“生产成本”，我个人是选择“生成成本”，一级科目，用于核算出口商品的成本。 4、“应交税金-应交出口增值税”，二级科目，此科目下设三个三级科目，分别是“进项税额”、“进项税额转出”、“出口退税”。 5、“主营业务收入-出口业务”，二级科目，复币记账。 6、“主营业务成本-出口业务”，二级科目 最后，运编号的设置。一般外贸企业是根据运编号来核算收入和成本的，因此首先需要
装修公司账务处理程序
装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。 二、新建企业，要把帐建立起来。建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。 （一）设置总账 1、根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。 2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。 （二）设置明细账 1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。 2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。 3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。 （三）设置日记账 1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。 2、现金日记账和银行存款日记账 （1）现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。 （2）账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。 三、会计科目 （一）、资产类 １│１０１│现金 ２│１０２│银行存款
装饰公司会计分录 一、账簿设置 一、装饰装修企业可以按建筑施工企业会计制度核算。 二、新建企业，要把帐建立起来。建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。 （一）设置总账 1、根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。 2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。 （二）设置明细账 1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。 2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。 3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。 （三）设置日记账 1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。 根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。 2、现金日记账和银行存款日记账 （1）现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。（2）账簿的外表形式必须采用订本式。 现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。 二、涉及的税金： （一）营业税 应纳营业税税额=应纳税营业额*适用税率，税率：3% （二）城市维护建设税： 应纳城市维护建设税=营业税税额*适用税率，税率：7%、5%、1% （三）教育费附加： 应纳教育费附加=应纳营业税税额*适用税率，税率：3% （四）印花税税率 1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一； 2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五； 3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三； 4、借款合同，税率为万分之零点五； 5、对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴 花； 6、营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。 （五）房产税：
物业公司的会计账务程序 物业管理企业会计相关账务处理 一、所设相关会计科目 1、资产类科目：库存现金银行存款其他货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其他应收款待摊费用长期待摊费用固定资产 低值易耗品固定资产清理累计折旧在建工程 2、负债类科目：应付职工薪酬应付票据应付账款 短期借款长期借款其他应付款预收账款 预提费用应交税费 3、所有者权益类科目：实收资本资本公积 本年利润利润分配盈余公积 4、成本类科目：无 5、损益类科目：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本营业税金及附加 其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税费以前年度损益调整 二、相关账务处理（仅供参考）： 1、存现
借：银行存款——农行（明细科目为银行所在名称） 贷：库存现金 2、提现 借：库存现金 贷：银行存款——农行 3、预交地税款 借：应交税费—营业税5% —城建税5% —教育费附加3% —地方教育费附加2% ——地方价格调节基金1% —水利基金 贷:银行存款（库存现金） 4、地税养老金误收退税 借：银行存款 贷：其他应交款—养老保险基金 5、代付上月员工电话费 借：其他应收款—员工—电话费 贷：银行存款 6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊） 借：银行存款 贷：预收账款—基站电费 7、电信公司电费计入 借：预收账款—电费 贷：管理费用—电费 8、转存单位定期存款一份
借：其他货币资金—定期存款 贷：银行存款 9、付上月份税款 借：应交税费—营业税—城建税—教育费附加—水利基金 —养老保险基金 贷：银行存款 10、付上月份电话费 借：管理费用—电话费 贷：银行存款 11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、 绿化、商铺、消防、生活用水等） 借：管理费用—水费（办公……） 预收账款—业主二次供水（生活用水） 贷：银行存款 12、付上月中旬及本月中旬电费 借：管理费用—电费 预收账款—业主二次供电能耗 —业主电梯能耗 贷：银行存款 13、收电信线路改造劳务费 借：库存现金
装修公司会计账务处理全过程（从初始设置到主要涉及的会计科目） 一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。 二、新建企业，要把帐建立起来。建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。 （一）设置总账 1根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务， 提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。 2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。 （二）设置明细账 1明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。 2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。 3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。 （三）设置日记账.D+ K8人）o" O） [1 F1 b 1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐 日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。 2、现金日记账和银行存款日记账 （1）现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。4 X） r8 h5 g* ~$ G （2）账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证 账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：现金日记账和银 行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。，r4 @8 K, G9 E5 y4 '/ k. D! ml | 三、会计科目 (一)、资产类 1I 101 I 2I 10 2 I 3I 10 9 I 4I 111 I 5I 112 I 6I 113 I 7I 114 I 8I 115 I 9I 117 I 10I 118 I 11I 119 I 12I 12 1 I 13I 12 2 I 14I 12 3 I 现金 银行存款 其他货币资金D# d3 h+ @# }! G7 }: v9 J 短期投资 应收票据-S3 x+ 丫9 V/ z' L 应收账款 坏账准备:|) P6 Q, x ~! | 预付账款.G$ z! f$ r- a'乙o1 w 内部往来0 '2 d( x5 Z' p% [* R% p9 U 备用金 其他应收款'T6 z3 s4 w+ M* p& e; w# Q9 C 物资 采购 1 S/ B+ C. TO \: B& K3 p 采购保管费 库存材料8 p5 k% KO Q' M7 q$ p 周转材料 4 b/ e$ b) y+ x
一般物业公司会计都做些什么工作呀? ?复核各部门的费用支出凭单并审核其原始凭证的有效合法性，监督费用支出的整个流程，确保款项支出无误； ?审核各部门所需物品的采购计划，本着“以需定购”的原则确定多项物品采购的审批； ?定期或不定期对公司的资产、库存材料、低值易耗品进行盘点。降低库存积压，杜绝资金浪费，确保资产的安全和完整； ?审核每月的物业费、水电费的缴费通知单，保证其准确无误，并积极跟进和督促日常费用的收缴工作。 ?每周参加公司例会。对财务部一周的工作进行总结并汇报本周的工作计划； ?及时与各部门沟通，了解公司的运营情况，做好相关工作； ?对公司的各类合同进行审核，监督核实合同付款的执行情况； ?每月按要求编制财务部工作月报，及时反映公司的收入、费用支出、各项费用的收缴情况； ?年终协助总经理编制年度预算。 房地产公司的物业会计的账务处理 第一章经营收入核算管理规定 1 经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。 1.1主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。 1.1.1物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务收入、公众代办性服务收入和特约服务收入。企业收取使用权房（如老公房）的租金也计入物业管理收入，并设置明细科目核算。 1.1.2物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入。如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施取得的收入、前期费收入等。 1.1.3物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。 1.2其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如代为房屋出租取得的收入；代为经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施取得的收入；还包括房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形资产转让收入等。
一、实收资本及资本公积 (一)实收资本 1.收到投资者投入的货币资金 借:现金(或银行存款) 贷:实收资本 2.收到投资人投入的房屋、机器设备等实物,按评估确认价值借:固定资产 贷:实收资本 3.收到投资者投入无形资产等,按评估确认价值 借:无形资产等 贷:实收资本 4.将资本公积、盈余公积转增资本 借:资本公积(或盈余公积) 贷:实收资本 (二)资本公积 1.捐赠公积(1)接受捐赠的货币资金,按实际收到的捐赠款入帐借:现金(或银行存款)
贷:资本公积 (2)接受捐赠的固定资产 借:固定资产(根据同类资产的市场价格或有关凭据) 贷:资本公积(固定资产净值) 贷:累计折旧 (3)接受捐赠的商品等,根据有关资料确定的商品等的实际进价入帐(库存商品采用售价核算的,还应结转进销差价) 借:库存商品 贷:资本公积等 2.资本折算差额企业实际收到外币投资时,由于汇率变动而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额: 借:银行存款借:固定资产 贷:实收资本借或贷:资本公积 3.投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借:银行存款等贷:实收资本贷:资本公积 4.法定财产重估增值借:材料物资借:固定资产贷:资本公积 二、借入款项 (一)短期借款
1.借入各种短期借款借:银行存款贷:短期借款 2.发生的短期借款利息借:财务费用贷:预提费用(或银行存款) 3.归还短期借款借:短期借款贷:银行存款 (二)长期借款 1.借入各种长期借款借:银行存款(或在建工程、固定资产等) 贷:长期借款2.发生的长期借款利息支出,在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的,计入固定资产的购建成本借:在建工程(或固定资产) 贷:长期借款3.长期借款的利息支出,在固定资产已办理竣工决算后发生的,计入当期损益借:财务费用贷:长期借款4.归还长期借款借:长期借款贷:银行存款 (三)应付债券 1.按面值发行的债券,按实际收到的债券款借:银行存款等贷:应付债券(债券面值) 2.溢价发行的债券,收到债券款时借:银行存款(实际收到的金额) 贷:应付债券(债券面值) 贷:应付债券(债券溢价) 3.折价发行的债券,收到债券款时借:银行存款(实际收到的金额) 借:应付债券(债券折价) 贷:应付债券(债券面值)
一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。 二、新建企业，要把帐建立起来。 建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。 (一)设置总账 1、根据一级会计科目(亦称总账科目)开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。 2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。 (二)设置明细账 1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。 2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。 3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。 (三)设置日记账 1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。 2、现金日记账和银行存款日记账 (1)现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。 (2)账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。 三、会计科目 (一)、资产类 1 │101 │现金 2 │102 │银行存款 3 │109 │其他货币资金 4 │111 │短期投资
1、装修公司属于建筑业。 2、营业税税率3%。 3、营业税单位的所得税计算和增值税单位计算所得税是一样的。也就是说，所得税征收方 式有两种： （1）如果所得税是核定征收方式，按收入计算所得税。 （2）如果所得税是查账征收方式，按利润计算所得税 4、装修公司是建筑业，税率是3％，所得税是按核定税率预缴的。 5、应该是建筑业应该交3%的营业税营业税税率表是这样写的（包括建筑、安装、修缮、 装饰和其他工程作业） 还要交企业所得税，如果您企业规模很大，就要按查账征收方式征收，税率是25%。如果您的企业规模小，没有设立完善的会计账簿就要按照核定征收的方式征收，税率是% 6、借；原材料贷：应付账款或银行存款等 7、建筑装饰企业会计分录 一、应收、预收、结算、结转等业务处理 1、预收发包方工程款或备料款 借：银行存款 贷：预收帐款（预收工程款） 借：库存材料 贷：预收帐款（预收工程款）或应付帐款（备料款） 2、与发包单位结算应收的工程款时，确认收入 借：应收帐款或银行存款、现金 贷：工程结算收入（或主营业务收入） 3、收到工程结算价款 借：现金或银行存款、预收帐款（预收工程款） 贷：应收账款、应收票据 4、工程结算时，以预收的工程款和备料款抵扣应收工程款 借：预收帐款 贷：应收帐款（应收工程款） 5、以现金或银行存款支付工程支出 借：工程施工（自营工程，可根据需要自行设立成本项目，如：工资、福利、折旧、材料等
等） 借：工程结算成本（转包、分包工程时） 贷：现金或银行存款 6、企业销售商品、材料、供应劳务等应向购货单位收取的帐款 借：应收帐款或银行存款、现金 贷：其他业务收入 7、发生的应付分包单位工程款、接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款或已付款项，应根据供应单位或分包单位的发票帐单 借：工程结算成本（转包、分包）、工程施工（自营） 贷：应付帐款或银行存款、现金 8、应付分包单位工程价款（作为自行完成工作量的分包工程） 借：工程施工 贷：应付帐款 9、应付分包单位工程价款（不作为本单位完成工作量的分包工程） 借：工程结算成本 贷：应付帐款 10、结转工程成本 （作为自行完成工作量的） 借：主营业务成本（自营工程） 贷：工程施工 11、领用物资 a、本单位、管理部门、专项工程领用的材料 借：工程施工辅助生产管理费用等 贷：库存商品 b、拨付给分包单位抵作备料款的材料 借：预付帐款等 贷：库存材料、工程施工或工程结算成本 12、工程收入结转 月终，将“工程结算收入（或主营业务收入）”科目余额全部转入“本年利润”科目。借：工程结算收入（或主营业务收入） 贷：本年利润 13、工程成本结转 借：本年利润 贷：工程结算成本（转包、分包工程）
物业公司会计科目设置实例 1、《物业管理企业会计核算补充规定》分清了代收款项同其他收入款项的界限，新设置的第205号科目“代收款项”立意明确，物业公司代有关部门向业主收取的垃圾清运费、有线电视初装费、电表保证金、水费押金等，可在“代收款项”一级科目下设各项二级科目，——分类入帐。有利于发挥会计管理职能，统 一 结算交纳，操作性强。 [例]某物业公司为环卫所代收建筑垃圾清运费，为有线电视台代收初装费，为自来水公司预收水费，为供电所代收电表保证金，具体分录如下： 借：101现金、102银行存款 贷：205代收款项——垃圾清运费 ——有线电视初装费 ——水费 ——电表保证金 月末将收入各项费用归还有关部门，分录如下： 借：205代收款项——垃圾清运费 ——有线电视初装费 ——水费 ——电表保证金 贷：102银行存款 月末将为业主服务的服务费收入结转经营收入： 借：205代收款项——服务费收入 贷：经营收入——服务费收入 代收款项科目的期末余额，在资产负债表中“其他流动负债”额目中反映。 2、《物业管理企业会计核算补充规定》切合实际设置新科目，纠正了以往对维修基金科目归类无序的缺陷。过去有的物业管理企业将维修基金归集在第203号科目“应付帐款”，也有归集在第261号科目“长期应付款”。新增设第281号科目“代管基金”是为房屋使用人和业主代管的部分基金，既符合国家规范，又符合物业公司实际。 [例]某物业公司收到委托管理的房屋共用部位、共用设施维修基金和代管基金的存款利息，分录如下： 借：102银行存款——代管基金存款 贷：281代管基金——维修基金 ——利息收入 外单位承接大修任务，工程完工后，经业委会或者物业产权人认可后支付维修基金，分录如下： 借：281代管基金——维修基金 贷：102银行存款
简易商贸企业账务处理流程（一般纳税人） 一、大致环节： 1、审核并整理原始凭证 2、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证 2.1、采购入库 2.2、产品销售 2.3、银行单据录入 2.4、各种费用录入 2.5、计提工资、折旧 2.6、结转销售成本 2.7、计算本期应缴纳的各种税金 3、审核记账凭证并过账 4、结转损益、编制记账凭证汇总表 5、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表 6、国地税申报 二、具体内容： 1、审核并整理原始凭证：审核原始凭证的单位名称、票据内容等等是否合法合理，整理凭证，将同一经济业务类型的票据整理到一起。 2、开始编制记账凭证： 2.1、采购入库 借：库存商品 借：应交税费---应交增值税---进项税额 贷：应付账款---公司全称或库存现金或银行存款 2.2、产品销售 借：应收账款---公司全称或库存现金或银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费---应交增值税---销项税额 2.3、银行单据录入： 手续费借：财务费用贷：银行存款 利息收入借：银行存款借：财务费用（红字） 收到货款借：银行存款贷：应收账款 支付货款借：应付账款贷：银行存款 提取备用金借：现金贷：银行存款 2.4、各种费用录入： 费用按分类可分为：办公费、差旅费、职工薪酬、业务招待费、广告费、折旧费、租赁费、各项税费等等。 借：管理费用 ---子科目 贷：现金或银行存款 2.5、计提工资、折旧： 计提工资：借：管理费用---职工薪酬 贷：应付工资---职工薪酬
发放工资：借：应付工资---职工薪酬 贷：现金或银行存款 计提折旧：借：管理费用---折旧费 贷：累计折旧 2.6、结转销售成本： 根据本期销售产品，对应库存商品，结转本期的产品成本。 借：主营业务成本 贷：库存商品 2.7、计算本期应缴纳的各种税金： 增值税：当月要缴纳增值税时： 借：应交税费---应交增值税---转出未交增值税 贷：应交税费---未交增值税 实际缴纳： 借：应交税费---应交增值税---已交税金 贷：银行存款 结转税金： 借：应交税费---未交增值税 贷：应交税费---应交增值税---已交税金 若当月不要缴纳增值税时，不要做账务处理，只体现在进项税额留抵 附加税：在增值税的基础上，分别按7%征收的城建税和3%的教育费附加和地方教育附加2%。但本期不用计提，只在实际缴纳后做会计凭证：实际缴纳： 借：应交税金---城市维护建设税 借：其他应交款---教育费附加 借：其他应交款---地方教育费附加 贷：银行存款 结转： 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金---城市维护建设税 贷：其他应交款---教育费附加 贷：其他应交款---地方教育费附加 3、凭证审核并过账： 凭证编制结束后，逐一审核，确认无误后，登记入账。 4、结转本期损益，编制凭证汇总表： 借：本年利润 贷：主营业务成本、管理费用、营业费用、财务费用等费用类科目 借：主营业务收入、营业外收入等收入类科目 贷：本年利润 5、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表 6、国地税申报
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装饰公司账务处理 一、建账说明： 1.一个企业至少应该设置几册账？至少应设置四册账：一册现金日记账；一册银行存款日记账；一册总分类账；一册活页明细账。 其中，活页明细账主要包括：库存材料分类账（收、发、存数量金额式）；库存材料多栏式分类账（收、发、存数量金额式）；低值易耗品明细分类账（在库、在用）；材料采购明细账；材料成本差异明细账；分期收款发出商品明细账；委托加工存货明细账；固定资产明细分类账（登记设备与计算折旧）；生产成本明细账；制造费用明细账；管理费用明细账；销售费用明细账；经营费用明细账；工资明细账；产品销售明细账；应交增值税明细账。 2.建账的基本程序是什么？ 第一步：按照需用的各种账簿的格式要求，预备各种账页，并将活页的账页用账夹装订成册。 第二步：在账簿的“启用表”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或会计主管人员在本年度调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。 第三步：按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户；并根据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三级……明细账户。原有单位在年度开始建立各级账户的同时，应将上年账户余额结转过来。 第四步：启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。各账户编列号码后，应填“账户目录”，将账户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸（账户标签），写明账户名称，以利检索。 3.会计凭证设计的原则是什么？ 会计凭证设计应遵循以下原则： （1）清晰性原则。原始凭证是对经济业务的写实，记账凭证是对经济业务的科学分类，故清晰性原则的含义是：①能全面反映经济活动的真实情况，例如经济活动的发生时间、地点、内容、责任等情况，使人们一看便知而不致产生疑问；②凭证要素齐全，例如对外原始凭证中应设计凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、业务内容、数量、单价、计量单位、金额大写与小写、填制人签章等内容；③中心内容或主要内容应排列在凭证的重要位置；④对记账凭证而言，科目对应关系要清楚，不仅要有总账科目的位置，还要有明细科目的位置；⑤颜色显明、易于区分不同用途的联次，如收款收据一般为三联，第一联给交款人，第二联记账，第三联为存根，各联颜色应有明显区别并标明各联联次。 （2）经济性原则。经济性原则要求设计者做到：①尽量考虑一证两用或多用，以节约纸张和减少数字的转抄。如借款凭证代付款凭证，银行各种结算凭证既是原始凭证又是记账凭证等； ②凭证面积以能充分反映业务内容为原则，不宜过大或过小，过大浪费纸张，增加了印刷成本，过小不便于保管；③专用凭证的常用项目应事先印刷在凭证上，以免手写耽误时间且影响整洁和美观。 （3）统一性原则。统一性原则要求，凭证的内容和格式应尽量做到统一和标准化。全国性使用的凭证如车船票、机票、增值税专用发票等，有关部门设计时应做到全国统一，不能大小不一、内容不一。一个单位内部使用的凭证更应做到标准化，例如收款凭证中会计科目栏称总账科目，而付款凭证中该栏又称一级科目，或者收款凭证面积大，付款凭证面积小，都是不符合统一性原则的。贯彻统一性原则不仅使凭证内容更清晰，同时也便于装订和归档保存，还有利于机械化操作和在全国范围内传递及使用信息。 （4）有利于加强经济核算和内部控制原则。
装饰公司一整套的会计分录 工程施工 本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。 本科目可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。 （一）企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用： 借记本科目（合同成本） 贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。 发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用： 借记本科目（间接费用） 贷记“累计折旧”、“银行存款”等科目。 期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本： 借记本科目（合同成本） 贷记本科目（间接费用）。 （二）确认合同收入、合同费用时， 借记“主营业务成本”科目， 贷记“主营业务收入”科目， 按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。 （三）合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工
程结算”科目对冲： 借记“工程结算”科目 贷记本科目。 本科目期末借方余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 工程结算 本科目核算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。本科目可按建造合同进行明细核算。 企业向业主办理工程价款结算，按应结算的金额， 借记“应收账款”等科目 贷记本科目。 合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲， 借记本科目 贷记“工程施工”科目。 本科目期末贷方余额，反映企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额。 机械作业 本科目核算企业（建造承包商）及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队使用自有施工机械和运输设备进行机械作业（包括机