重庆工商大学融智学院试卷
2009－2010学年度第 1 学期财政与税收试题B参考答案及评分标准
一、单项选择题（本题共15小题，每题1分，共15分）
1、C
2、B
3、A
4、A
5、D
6、A
7、C
8、A
9、B 10、D
11、D 12、B 13、B 14、B 15、A
二、多项选择题（每小题2分，共计20分）
1、ACD
2、ABC
3、AC
4、BCD
5、ABCD
6、ABCD
7、ABCD
8、AB 9、ACD 10、ABC
三、判断题（每题1分，共10分）
1、×；
2、×；
3、×；
4、√；
5、√；
6、×；
7、√；
8、×；
9、√；10、×。
四、简答题（每小题5分，共计20分）
1、简述税收的基本特征。
答：税收的基本特征是强制性；无偿性和固定性。（1分）
（1）强制性：税收的强制性，是指国家征税是凭借政治权力，通过颁布法律或法令进行的。（2分）
（2）无偿性：税收的无偿性，是指国家征税以后，税收就归国家所有，不再直接归还给原纳税人，也不直接向纳税人支付任何报酬或代价。（1分）（3）固定性：税收固定性，是指国家征税必须通过法律形式，事先规定对什么征税以及征收的额度。（1分）
2、简述财政支出规模不断增长的原因。
经济性因素（如经济体制、经济发展）（2分）；政治性因素（如政局是否稳定、政体结构及行政效率）（2分）；社会性因素（1分）。
3、简述财政投融资的基本特征。
（1）财政投融资是一种政府投入资本金的政策性金融；（1分）
（2）财政投融资的政策目的性强，范围没有严格限制；（1分）
（3）计划性和市场机制相结合；（1分）
（4）财政投融资由国家政策性金融机构管理和经营；（1分）
（5）财政投融资的预算管理比较灵活。（1分）
4、简述制约财政收入规模的因素。
经济发展水平和生产技术水平对财政收入规模的制约（2分）；分配政策和分配制度对财政收入规模的制约（2分）；价格对财政收入规模的影响（1分）。
五、论述题（共15分）
1、财政的资源配置职能：指财政运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目标。（2分）
2、政府进行资源配置时主要考虑的是效率问题，即资源的使用方式和使用结构问题。（3分）
3、提高我国财政资源配置效率的途径：确定财政支出占GDP的合理比例，使之符合高效的资源配置原则（2分）；优化财政支出结构，实现财政资源内部
配置合理化（2分）；合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设（2分）；通过政府投资、补贴、税收政策，引导社会投资的方向，提高社会投资整体效率（2分）；提高财政配置本身的效率（2分）。
七、计算题（第1、2小题各5分，第3小题10分，共20分）
1、销项税额=200/（1+17%）ⅹ17%=29.06（万元） (3分)
应纳增值税额=29.06–20=9.06（万元） (2分)
2、工资收入应纳税=(5600–2000) ⅹ15%–125=415(元) (2分)
劳务报酬收入应纳税=(3000–800) ⅹ20%=440(元) (2分)
特许权转让收入500元不纳税 (1分)。
3、应税所得额=560+80+6+10－400－66－32.4－86－25＝46.6（万元）（4分）
捐赠扣除标准＝46.6×12%＝5.59（万元）（2分）
实际捐赠额18万元大于标准5.59万元，按标准额扣除。
捐赠额应调增所得额＝18-5.59＝12.41 （2分）
应缴纳企业所得税＝（46.6+12.41）×25%＝14.75（万元）（2分）