税收理论与实务课后习题答案(王韬版)
(无特殊要求的都采用新税法)
第一章.税收基本原理
一、判断题
1．错
2．错
3．对
4．错
5．错
6．错
7．错
8．错
9．错
10．错
11．错
12．对
13．错
14．错
二、单项选择题
1．B
2．C
3．A
4．C
5．D
三、多项选择题
1．AB
2．ABC
3．ABC
4．BC
5．ABD
6．AC
7．BCD
8．AD
9．BD（此题不做要求）
10．ACD（此题不做要求）
第二章.增值税
一、判断题
1．对
2．错
3．错
4．对
5．对
6．错
7．错
8．错
9．错
10．对
11．对
12．错
13．错
14．对
15．此题不做要求
16．错
17．错
18．错
二、单项选择题
1．D
2．BC
3．C
4．B
5．A
6．A
7．D
8．C
三、多项选择题
1．AC（此题不做要求）
2．BC
3．AD
4．BD
5．CD
6．CD
7．ABE（此题不做要求）
8．ACD
9．AC
10．BC
11．ABC
三.解答题
1．进口货物的增值税的组成计税价格＝关税完税价格＋关税
捐赠视同销售，计算销项税额
销项税额＝117×17%÷（1+17%）+2×17%÷（1+17%）=17.29（万元）
进项税额＝20×17%+(15+5)×(1+15%)×17%+4×17%=7.99（万元）
应纳增值税=销项税额—进项税额=9.3（万元）
2．①将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。
销项税额=50×17%+(30+5.1)÷(1+17%)×17%+300×17%=64.6（万元）
②工业生产企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用），必须在购进的货物已经验收入库后，才能申报抵扣进项税额；对货物尚未到达企业或尚未验收入库的，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。
③用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，进项税额不得从销项税额中抵扣。
④纳税人销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的机动车，按4%的征收率计算税额后再减半征收增值税
销项税额=16÷(1+4%)×4%×50%=0.31（万元）
应纳增值税=64.6+0.31=64.91（万元）
3. ①进项税额=20×13%+4×7%=2.88（万元）
②进项税额=(6.8+2×7%)×(1-20%)=5.552（万元）【注：20%为进项税额转出】
销项税额=52.65÷(1+17%)×17%=7.65（万元）
③价格偏低。销项税额=400×500×（1+5%）÷(1-10%)×17%÷10000=3.97（万元）
④销项税额=(46.8+1.287) ÷(1+17%)×17%=6.987（万元）
应纳增值税额=销项税额-进项税额=10.175（万元）
4.小规模纳税人不得抵扣进项税额。销售古旧图书免征增值税。古旧图书，是指向社会收购的古书和旧书。兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算的，由主管税务机关核定其应税劳务与货物的销售额。
当月应纳增值税额=50000÷(1+3%)×3%=1456.31（元）
5. 销项税额=30×13%+0.5÷（1+13%）×13%+6÷(1+17%)×17%=4.83（万元）
进项税额=3×7%-5×17%-0.186÷(1-7%)×7%= -0.654（万元）
应纳增值税额=销项税额-进项税额=5.484（万元）
6.
进口环节：
应纳增值税：500×(1+15%)×17%=97.75（万元）
内销环节：
销项税额=702÷（1+17%）×17%=102（万元）
进项税额=500×(1+15%)×17%+5×7%=98.1（万元）
应纳增值税额=销项税额-进项税额=3.9（万元）
7．①增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退。
当期应纳税额＝21×17%-1.7=1.87（万元）
实际税负＝1.87÷21×100%=8.9%＞3%
则，应退税额＝1.87-21×3%=1.24（万元）
因此，销售自行开发软件的应纳税额＝1.87-1.24=0.63（万元）
②销项税额＝[400×5000×17%+100×5000×80%×17%+500×5000×17%+（10000-4000）÷（1+17%）×17%]÷10000=83.39（万元）
③销项税额＝（3+2）×17%=0.85（万元）
④进项税额＝41（万元）
因此，当月应纳税额＝0.63+83.39+0.85-41=43.87（万元）
8．①采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。
方案一中一台洗衣机的增值税=2000×17%÷（1+17%）=290.60
②方案二中一台洗衣机的增值税=2000×90%×17%÷（1+17%）=261.54
③增值税暂行条例规定，采取还本销售方式销售的货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。
方案三中一台洗衣机的增值税=2000×17%÷（1+17%）=290.60
④赠送价值200元的小商品视同销售。
方案四中一台洗衣机的增值税=（2000+200）×17%÷（1+17%）=319.66
因此，若仅考虑增值税，方案二对企业有最大收益。
第三章.消费税
一、判断题
1．错
2．对
3．错
4．错
5．错
6．错
7．错
8．对
9．错
10．错
二、单项选择题
1．D
2．C
3．D
4．B
5．D
6．D
7．C
8．C
9．C
三、多项选择题
1．ABD
2．C
3．BCD
4．D
5．ABC
6．AC
（纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时一律不得扣除外购的珠宝玉石的已纳消费税税款。零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于：金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，不包括镀金（银）、包金（银）首饰，以及镀金（银）、包金（银）的镶嵌首饰。不属于上述范围的应征消费税的首饰，仍在生产销售环节征收消费税。本题中镶嵌镀金手链、加工珍珠不属于上述零售环节征税的金银首饰征税范围，因此可以扣除。）
三.解答题
（本章练习答案税率均按教材上的旧标准）
1．纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税品，应按照门市部对外销售额或者销售数量征消费税。
因此：
应纳消费税税额＝81900÷（1+17%）×30％＝21000（元）
2.
第①笔业务，由委托加工单位代收代缴的消费税可以抵扣该厂应缴消费税，抵扣额为：
当期准予扣除的外购应税消费品买价＝期初库存的外购应税消费品的买价＋当期购进的应税消费品的买价－期末库存的外购应税消费品的买价＝0＋5－2＝3（万元）
当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款＝当期准予扣除的外购应税消费品买价×外购应税消费品适用税率＝3×（1.5÷5）＝0.9（万元）第②笔业务，该烟厂销售卷烟，烟已发出并办妥托收手续，纳税义务已经发生，应缴消费税。卷烟采用从量定额和从价定率相结合的复合计税方法，则：该卷烟每标准条价格（不含增值税）＝600000÷40÷250＝60（元），小于
70元，则适用的比例税率为36％。
应缴消费税＝应税销售数量×定额税率＋应税销售额×比例税率＝40×150＋600000×36％＝222000（元）
则该厂本期缴纳消费税＝应缴消费税－当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款＝222000－9000＝213000（元）
第③笔业务，为其他单位加工特级卷烟，代收代缴消费税，因没有同类消费品的销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，特级卷烟适用的消费税税率为56％。
按新税法确定的组成计税价格应为（材料成本＋加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1－消费税税率）=（50＋5+30×150/10000）÷（1－56％）=1260227.27（元）
应纳消费税额＝组成计税价格×适用税率+应税销售数量×定额税率＝1260227.27×56％+30×150＝710227.27（元）
该厂本期缴纳消费税21.3万元，代收代缴消费税71.02万元
3.第①笔业务，由于运输部门将发票开给购货方，故计算销售额时不作为价外费用计入，又由于粮食白酒采用从量定额和从价定率相结合的复合计税方法，则：
消费税额＝应税销售数量×定额税率＋应税销售额×比例税率＝5×2000×0.5＋5×29000×20％＝34000（元）
增值税销项税额＝应税销售额×17％＝5×29000×17％＝24650（元）
第②笔业务，采取托收承付方式销售，由于货已发出，办妥托收手续，纳税义务已经发生，需要交纳消费税和增值税，则：
消费税额＝应税销售数量×定额税率＋应税销售额×比例税率＝2×2000×0.5＋2×29000×20％＝13600（元）
增值税销项税额＝应税销售额×17％＝2×29000×17％＝9860（元）
第③笔业务，收回委托加工的药酒已代收代缴消费税，直接销售时不用再缴消费税，发给企业职工也应视同销售不用再缴消费税，但应缴增值税，则直接销售增值税销项税额＝应税销售额×17％＝100000×17％＝17000（元）发给企业职工增值税销项税额
＝应税销售额×17％＝（100000÷80％×20％）×17％＝4250（元）
取得的专用发票上注明的加工费，计算增值税的进项税额 =80000×17%=13600（元）
第④笔业务，增值税一般纳税人向农业生产者购进的农业产品，准予按照买价按13%的扣除率计算抵扣进项税额，则
购进粮食增值税进项税额＝60000×13％＝7800（元）
支付生产用水、电费用，取得专用发票，增值税进项税额为5000元。
酒厂应缴纳的增值税＝24650＋9860＋17000＋4250－7800－5000－13600＝29360（元）
酒厂应缴纳的消费税＝34000＋13600＝47600（元）
酒厂应缴纳的增值税额29360元，应缴纳的消费税额47600元。
4．①销售两种香水的消费税和增值税分别为：
消费税额＝（1200×200＋1400×300）×30％＝198000（元）＝19.8（万元）
增值税（销项）＝（1200×200＋1400×300）×17％＝112200（元）＝11.22（万元）
②将100件香水赞助给某广告公司，应视同销售。但非属于“换”，“抵”，“投”，所以按同类产品加权平均价计算增值税和消费税，则：
同类产品加权平均价格=（1200×200+1400×300）÷（200+300）=1320（元）消费税额＝1320×100×30％＝39600（元）＝3.96（万元）
增值税销项税额＝1320×100×17％＝22440（元）＝2.244元）
③用150件香水与某化妆品公司换取化妆品一批应视同销售。且对于以物易物，即“换”，按照同类产品最高售价计算消费税，按同类产品平均价计算增值税：
消费税额＝1400×150×30％＝63000（元）＝6.3（万元）
增值税（销项）＝1320×150×17％＝33660（元）＝3.366（万元）
增值税（进项）＝3（万元）
④中，以外购已税化妆品生产的化妆品当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款，
扣除额＝5×80％×30％＝1.2（万元）
增值税（进项）＝5×17％＝0.85（万元）
因此：
应纳消费税＝19.8＋3.96＋6.3－1.2＝28.86（万元）
应纳增值税＝11.22＋2.244＋3.366－3－0.85＝12.98（万元）
5．委托加工的应税消费品，受托方因没有同类消费品的销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，受托方代收代缴消费税。
组成计税价格＝（7＋1.5）÷（1－15％）＝10（万元）
此环节应纳消费税额＝10×15％＝1.5（万元）
鞭炮厂收回委托加工焰火后，用于继续生产应税消费品销售时需要缴纳消费税，但是可以抵扣委托加工时已经由受托方代扣代缴的消费税，用于直接销售的20%则不需要再缴纳消费税。
可抵扣消费税额＝1.5×80％＝1.2（万元）
因此：
鞭炮厂应缴纳消费税额＝9.5×15％－1.2＝0.225（万元）
6.对于进口的应税消费品，只在进口环节交纳消费税，销售时不再交纳，按照组成计税价格计算应纳消费税，则
组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）＝（200＋200×30％）÷（1－10％）＝288.8889（万元）
应纳消费税额＝组成计税价格×适用税率＝288.8889×10％＝28.89（万元）应纳增值税=288.8889×17％＝49.11（万元）
内销环节：
销项税额=300×17%=51（万元）
进项税额=49.11（万元）
应纳增值税额=销项税额-进项税额=1.89（万元）
7．因生产领用外购粮食白酒已纳消费税税款不准予抵扣，则直接根据销售
情况计算应纳消费税额，药酒消费税税率为10％：
应纳消费税额＝60×10％＝6（万元）
无偿赞助某新闻发布会的药酒应视同销售：
应纳消费税额＝60÷200×10×10％＝0.3（万元）、
因此：
该酒厂当月应纳消费税额＝6＋0.3＝6.3（万元）
8．解：在销售过程中，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，价外费用包括包装费和运输费等。
中档啤酒价格＝2900＋15000÷100＝3050（元），大于3000元，则定额税率为每吨250元。
低档啤酒价格＝2400＋24000÷（1+17%）÷150＝2536.75（元），小于3000元，则定额税率为每吨220元。
因此：
应纳消费税额＝100×250＋150×220＝58000（元）
应纳增值税额＝[（100×2900＋15000）＋4000÷（1＋17%）×17％]＋[150×2400＋6000÷（1＋17%）×17％]＝114502.99（元）
9．①销售汽车轮胎，货已发出并办妥托收手续，纳税义务已发生，应缴增值税和消费税。
应纳增值税（销项）＝30×17％＝5.1（万元）
应纳消费税额＝30×3％＝0.9（万元）
②销售专用轮胎，开具普通发票，纳税义务已经发生应缴纳增值税，但从2010.12.1起，对于收割机专用轮胎不再征消费税：
应纳增值税（销项）＝17.55÷（1＋17％）×17％＝2.55（万元）
③外购一批已税轮胎，已纳消费税可以在再生产过程中抵扣。
增值税（进项）＝15×17％＝2.55（万元）
因生产领用的一半：
准予扣除的已纳消费税税款＝15÷2×3％＝0.225（万元）
直接销售的一半不用再缴消费税，但要交增值税：
应纳增值税（销项）税额＝9×17％＝1.53（万元）
④纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税销售品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收增值税和消费税，则
应纳增值税（销项）＝23.4÷（1＋17％）×17％＝3.4（万元）
应纳消费税额＝23.4÷（1＋17％）×3％＝0.6（万元）
因此：
应纳增值税＝5.1＋2.55－2.55＋1.53＋3.4＝10.03（万元）
应纳消费税＝0.9－0.225＋0.6＝1.275（万元）
第四章营业税
一、判断题
1．错
2．错
3．错
4．错
5．错
6．错
7．错
8．对
9．错
10．对
二、单项选择题
1．A
2．D
3．A
4．（此题不做要求）
5．A
6．A
7．D
8．B
9．D
10．C
三、多项选择题
1．ABC
2．（此题不做要求）
3．CD
4．AB
5．BD
6．ACD
7．CD
8．（此题不做要求）
三.解答题
1．客房收入与餐厅收入按服务业征收营业税，歌舞厅收入按娱乐业征收营业税。免费提供办公用房，但是换取等值物品相当于租赁，按服务业——租赁业征收营业税。小卖部单独核算，从事零售业，应征收增值税。收取的洗衣服务费和手续费，也应该征收服务业营业税。
当月应纳营业税＝（60+20+0.018×31+0.5+0.3）×5％+10×20％＝6.0679（万元）
当月应纳增值税＝1/(1+3%)×3％＝0.0291 （万元）
2．从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论怎样结算，营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款。建筑安装企业向建设单位收取的临时设施
费、劳动保护费和施工机构迁移费，不得从营业额中扣除。若纳税人将自建的房屋对外销售，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。将剩余材料卖出，征收增值税。
承包扩建项目营业税＝（80+150+10）×3％＝7.2(万元)
自建楼房卖出，征收建筑业营业税＝1000×50％×（1+10％）/（1-3％）×3％＝17.01(万元)
征收销售不动产营业税＝850×5％＝42.5(万元)
当月应纳营业税=7.2+17.01+42.5＝66.71(万元)
出售剩余材料缴纳增值税＝7/(1+3%)×3％＝0.20(万元)
3.不做要求
4.（此题增值税纳税人身份不明，以下计算是按一般纳税人处理的）
建筑业营业税＝500×（1+10％）/（1-3％）×3％＝17（万元）
销售不动产营业税＝800×5％＝40（万元）
销售货物需缴纳增值税＝60×17％-1×7％＝10.13（万元）
餐厅服务业营业税＝（50-20+10）×5％＝2（万元）
舞厅娱乐业营业税＝20×20％＝4（万元）
修理电器增值税（销）＝2/（1+17％）×17％＝0.29（万元）
购进修理零部件增值税（进）＝0.5×17％＝0.085（万元）
贷款利息收入营业税＝10×5％＝0.5（万元）
共需缴纳营业税＝17+40+2+4+0.5＝63.5（万元）
增值税＝10.13+0.29-0.085＝10.335（万元）
5．邮电部门销售集邮品、电信物品征收营业税，销售文具征收增值税。销售有价电话卡，以按面值确认的收入减去当期财务会计体现的销售折扣折让后的余额为营业额。
应纳营业税＝（6＋0.5＋5.5＋4）×3％＝0.48万元
6.以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额为营业额。
应纳营业税＝（638×100－3000－6500－30000－4000）×5％＝1015（元）
7.运输企业从事联运业务，以实际取得的营业额为计税依据。
铁路局应纳营业税＝150×3％＝4.5（万元）
8.（假设题目中均为单独核算）
培训收入应按文化体育业征营业税，其他按服务业征营业税。
应纳营业税＝（40＋35＋5）×5％＋8×3％＝4.24（万元）
9.自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征营业税；
出租按服务业中的租赁业征营业税，个人出租房屋按3％税率的基础上减半计算缴纳营业税（财税〔2008〕24号）。
因此：（按现行法规）
销售住房应纳营业税=60×5%=3（万元）
出租应纳营业税＝500×3％÷2＝7.5元=0.00075（万元）
应纳营业税=3+0.00075=3.00075（万元）
10.转让土地使用权取得的收入按“转让无形资产——转让土地使用权”项目征税；
以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
营业税＝16×5％＝0.8（万元）
11.（此题改为计算当月应纳营业税）
经营融资租赁业务，以纳税人收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算本期的营业额。即，本期营业额＝(应收取的全部价款和价外费用—实际成本)×(本期天数/总天数)；其中，实际成本=货物购入原价+关税+增值税+消费税+运杂费+安装费+保险费+支付境外的外汇借款利息支出和人民币借款利息。
进口货物的组成计税价格＝（200＋20）×（1+15%）＝253（万元）
进口应纳增值税＝253×17％＝43.01（万元）
实际成本＝253＋43.01＝296.01（万元）
本期营业额＝（450－296.01）×（30/1095）＝4.2189（万元）
当月应纳营业税＝4.2189×5％＝0.21（万元）
12.销售不动产征营业税，采用预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天；
附属非独立核算管理公司收取物业管理费按服务业征营业税。
应纳营业税＝（600＋20＋200）×5％＋（8＋1）×5％＝41.45（万元）
第六章.个人所得税
一、判断题
1．对
2．对
3．对
4．对
5．错
6．错
7．错
8．对
9．错
10．对
二、单项选择题
1．C
2．C
3．D
4．D
5．C
6．C
7．A
8．A
9．D
10．A
三、多项选择题
1．CD
2．AC
3．BC
4．ACD
5．（此题不做要求）
6．D （C应为稿酬）
三.解答题
1.不做要求
2.
甲：稿酬应纳税额=5000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560（元）国债利息收入免税
乙：应纳个人所得税=（2500-800）×20%×（1-30%）=238（元）
丙：应纳个人所得税=200×20%=40（元）
3．①工资、薪金应纳税额=（2000＋3000－3500）×3%=45（元）
②劳务报酬应纳税额=60000×（1－20%）×30%－2000=12400（元）
该公民应纳个人所得税=45+12400=12445（元）
4．①工资、薪金应纳税额=（5000－4800）×3%=6（元）
②股息、红利所得应纳税额=3000×20%＋14000×20%=3400（元）
③财产转让所得应纳税额=（130000－80000－5000）×20%=900（元）
该外籍专家本月应纳个人所得税=6＋3400＋900=4306（元）
5.应纳个人所得税=（2800-800）×20%×（1-30%）+500×20%=380（元）
6.甲：5000×4×（1-20%）×20%=3200（元）
乙：8000×4×（1-20%）×30%-2000=5680（元）
7.境外所得按我国税法计算的应纳税额=（20000－4800）×25%－1005=2795（元）
在国外已缴纳个人所得税2500元，低于抵扣限额，因此，可全额抵扣，并需在中国补缴税款295元（2795－2500）
原单位薪金未达到标准扣除额，不征税；
因此，刘教授应就讲学半年间的所得每月申报缴纳个人所得税295元。
8．①A、工资收入1500，未达到标准扣除额，不征税；
B、全年一次性奖金应纳税额：
计算商数=（3000-2000）÷12=83.33（元）/月
83.33（元）/月所对应的适用税率为3%，速算扣除数为0
应纳税额=（3000-2000）×3%=30（元）
②稿酬所得应纳税额=（900－800）×20%×（1－30%）＋（1200－800）×20%×（1－30%）= 14＋56=70（元）
③特许权使用费所得应纳税额=50000×（1－20%）×20%=8000（元）
④劳务报酬所得应纳税所得额=30000×（1－20%）=24000（元）
劳务报酬所得应纳税额=24000×30%-2000=5200（元）
林某当年共纳个人所得税=30＋70＋8000＋5200=13300（元）
9．7月应纳个人所得税=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）
3到6月每月应纳个人所得税=（ 200×15-800）×20%=440（元）共计应纳个人所得税额=10000+440×4=11760（元）
10.①
外商投资企业扣缴个人所得税=（20000－3500）×25%－1005=3120（元）派遣单位扣缴个人所得税=3000×10%－105=195（元）
每月工资、薪金应纳税额=（20000＋3000－3500）×25%－1005=3870（元）纳税申报时应补缴555元
②国债利息收入免征个人所得税
③稿酬收入所得应纳税额=（1000－800）×20%×（1－30%）=28（元）
④财产租赁所得应纳税额=（2500―400―800）×10%=130（元）
汪某在我国应缴纳的个人所得税=555×12＋28＋130=6818（元）
11. ①应纳税额= 50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）
税后收益=50000-10000-10000=30000（元）
②应纳税额=（50000-10000）×（1-20%）×30%-2000=7600（元）
税后收益=40000-7600=32400（元）
12 不作要求
统计学课后习题答案(袁卫、庞皓、曾五一、贾俊平）第三版 第1章绪论 1．什么是统计学?怎样理解统计学与统计数据的关系? 2．试举出日常生活或工作中统计数据及其规律性的例子。 3．．一家大型油漆零售商收到了客户关于油漆罐分量不足的许多抱怨。因此，他们开始检查供货商的集装箱，有问题的将其退回。最近的一个集装箱装的是2 440加仑的油漆罐。这家零售商抽查了50罐油漆，每一罐的质量精确到4位小数。装满的油漆罐应为4.536 kg。要求： (1)描述总体； (2)描述研究变量； (3)描述样本； (4)描述推断。 答：(1)总体：最近的一个集装箱内的全部油漆； (2)研究变量：装满的油漆罐的质量； (3)样本：最近的一个集装箱内的50罐油漆； (4)推断：50罐油漆的质量应为4.536×50＝226.8 kg。 4．“可乐战”是描述市场上“可口可乐”与“百事可乐”激烈竞争的一个流行术语。这场战役因影视明星、运动员的参与以及消费者对品尝试验优先权的抱怨而颇具特色。假定作为百事可乐营销战役的一部分，选择了1000名消费者进行匿名性质的品尝试验(即在品尝试验中，两个品牌不做外观标记)，请每一名被测试者说出A品牌或B品牌中哪个口味更好。要求： (1)描述总体； (2)描述研究变量； (3)描述样本； (4)一描述推断。 答：(1)总体：市场上的“可口可乐”与“百事可乐” (2)研究变量：更好口味的品牌名称； (3)样本：1000名消费者品尝的两个品牌 (4)推断：两个品牌中哪个口味更好。 第2章统计数据的描述——练习题 ●1.为评价家电行业售后服务的质量，随机抽取了由100家庭构成的一个样本。服务质量的等级分别表示为：A.好；B.较好；C.一般；D.差；E.较差。调查结果如下： B E C C A D C B A E D A C B C D E C E E A D B C C A E D C B B A C D E A B D D C C B C E D B C C B C D A C B C D E C E B B E C C A D C B A E B A C D E A B D D C A D B C C A E D C B C B C E D B C C B C (1) 指出上面的数据属于什么类型；
单选题 特殊开头 1. （2009年）2008年某居民企业主营业务收入5 000 万元、营业外收入80万元，与收入配比 的成本 4 100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700 万元，营业外支出60 万元，2007 年度经核定结转的亏损额30 万元。2008 年度该企业应缴纳企业所得税 （ A ．47.5 ）万元。 2. （比例税率）是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个百分比的税率。 3. 2008 年某居民企业实现产品销售收入1600 万元，发生的成本费用总额1600 万元，其中业务招 待费支出20 万元。假定不存在其他纳税调整事项，2008 年度该企业应缴纳企业所得税（B．3）万元 4. 2009年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400 万元，该厂房建造后最初入账原值 800 万元，已提折旧400 万元。该企业上述业务应纳营业税（D．70 ）万元 A 5. 按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务 的是（B.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物） 6. 按次缴纳营业税的起征点为次（日）营业额（A．100 元）元 7. 按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有 （C.外购已税化妆品生产的化妆品） 8. 北京市某歌舞厅共设25 个包间，包间均有卡拉OK 设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，顾客 可以自娱自乐2009 年 4 月歌舞厅收取的费用为包间费50 万元，餐费10 万元，烟酒饮料费 30 万元。其营业税合计（B. 13.5 万元） F 9. 法定增值额与理论增值额最接近的是（收入型增值税） G 10. 根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是 （C ?保险赔款） 11. 根据企业所得税的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（C.国债利息收入） 12. 根据企业所得税的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是 （B .增值税） 13. 根据税法规定，下列说法不正确的是（B ?凡是征收增值税的货物都征收消费税） 14. 根据税法规定，下列说法不正确的是（B ．凡是征收增值税的货物都征收消费税） 15. 根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（C.用中轻型商务车
某大学为了了解学生每天上网的时间，在全校7500名学生中采取重复抽样方法随机 抽取36人，调查他们每天上网的时间，得到下面的数据： 已知：36=n ， 当α为0.1、0.05、0.01时，相应的645.121.0=z 、96.1205.0=z 58.2201.0=z 。 根据样本数据计算得：32.3=x ，61.1=s 。 由于36=n 为大样本，所以平均上网时间的90%的置信区间为： 44.032.336 61.1645.132.32 ±=?±=±n s z x α，即（2.88，3.76）。 平均上网时间的95%的置信区间为： 53.032.336 61.196.132.3±=?±=±n s z x α，即（2.79，3.85）。 平均上网时间的99%的置信区间为：
69.032.336 61.158.232.3±=? ±=±n s z x α，即（2.63，4.01）。 7.16一位银行的管理人员想估计每位顾客在该银行的月平均存款额。他假设所有顾客月存款额的标准差为1000元，要求的估计误差在200元以内，置信水平为99%。应选取多大的样本？ 解：已知：σ=1000，估计误差E =200，α=0.01，Z α/2=2.58 应抽取的样本量为：167200100058.22 2 22 222≈?== E z n σ α 7.17计算下列条件下所需的样本量。 （1）E =0.02，π=0.40，置信水平为96% （2）E =0.04，π未知，置信水平为95% （3）E =0.05，π=0.55，置信水平为90% 解：（1）已知：E =0.02，π=0.4，α=0.04，Z α/2=2.05 应抽取的样本量为：( )()252202.04.014.005.212 22 22≈-?=-= E z n ππα （2）已知：E =0.04，π未知，α=0.05，Z α/2=1.96 由于π未知，可以使用0.5（因为对于服从二项分布的随机变量，当π取0.5时，其方差达到最大值。因此，在无法得到总体比例的值时，可以用0.5代替计算。这样得出的必要样本容量虽然可能比实际需要的容量大一些，但可以充分保证有足够高的置信水平和尽可能小的置信区间），故应抽取的样本量为： ( )()60104 .05.015.096.112 22 22≈-?=-= E z n ππα
[试题分类]:税收理论与实务 [题型]:单选 [分数]:2 1.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。 A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补 B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补 C.境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补 D.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补 答案:D 2.企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的（）减去税法准予扣除项目的金额。 A.利润总额 B.生产经营所得 C.收入总额 D.生产经营成本 答案:C 3.纳税人发生的年度亏损可用下一年度的所得弥补，弥补不完可逐年延续弥补，但弥补最长不得超过（）。 A.3年 B.5年 C.7年 D.10年 答案:B 4.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。 A.1316 B. 1344 C. 1568 D. 1920 答案:B 5.下列不属于生活服务项目的是（）。 A.娱乐服务 B.餐饮服务 C.打印服务 D.旅游服务 答案:C 6.个人所得税法中所称“临时离境”是指（）。 A.在一个纳税年度中临时离境不超过30日 B.在一个纳税年度中临时离境不超过90日
C.在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或累计不超过3次 D.在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或多次累计不超过90日 答案:D 7.某受雇于外资企业工作的个人，在工作满5年后，获得一套企业奖励的价值80万元的住房。那么，他在申报个人所得税时，应按照（）项目计算缴纳。 A.劳务报酬所得 B.偶然所得 C.工资、薪金所得 D.财产转让所得 答案:C 8.下列不适用13%税率的项目是（）。 A.销售农机 B.销售图书 C.销售鲜奶 D.销售衣服 答案:D 9.个人将其所得通过中国境内的社会团体国家机关进行捐赠，其捐赠额未超过纳税义务人申报的（）部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 A.所得总额的3% B.所得总额的30% C.应纳税所得额的3% D.应纳税所得额的30% 答案:D 10.个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后（）个月内汇算清缴，多退少补。 A.1 B.3 C.4 D.5 答案:B 11.对于融资租赁的房产，应按（）计征房产税。 A.租金收入 B.房产原值 C.房产余值 D.房产净值 答案:C 12.某个人拥有二处房产，其中一处自己居住，该房产原值30万元；另一处按市场价格租赁给别人使用，取得年租金收入24000元，该房产原值20万元。假设当地税务机关核定的该
第四章 数据分布特征的测度 4.6 解：先计算出各组组中值如下： 4.8 解： ⑴ ⑵体重的平均数 体重的标准差 ⑶ 55—65kg 相当于μ-1σ到μ+1σ 根据经验法则：大约有68％的人体重在此范围内。 ⑷ 40—60kg 相当于μ-2σ到μ+2σ 2501935030450425501865011426.7120116.5 i M f x f s ?+?+?+?+?=====∑∑ 大。所以，女生的体重差异＝＝＝离散系数＝＝＝离散系数女 男10 .010 1 505v 08.012 1 605v =μσ=μσσσ) (1102.250)(1322.260磅＝磅＝女男=?μ=?μ) (112.25磅＝=?σ
根据经验法则：大约有95％的人体重在此范围内。 4.9 解： 在A 项测试中得115分，其标准分数为： 在B 项测试中得425分，其标准分数为： 所以，在A 项中的成绩理想。 4.11 解： 成年组的标准差为： 幼儿组的标准差为： 所以，幼儿组身高差异大。 115 100 115X Z =-=σμ-=5.050 400425X Z =-=σμ-= 172.1 4.24.2 2.4%172.1s x x n s s V x = == ====∑ 71.3 2.52.5 3.5% 71.3s x x n s s V x = =====∑
第七章 参数估计 7.7 根据题意：N=7500，n=36（大样本） 总体标准差σ未知，可以用样本标准差s 代替 32 .336 4.119n x x ===∑样本均值 2 1.61 s z α= =样本标准差： 边际误差为：22222 90 1.645 1.6451.61 1.6450.446 3.320.44 (2.883.76)95 1.9699 2.58(2.803.84)(2.634.01) z z x z z z ααααα==?=±=±置信水平％时，＝平均上网时间的置信区间为： ，同理，置信水平％时，＝；置信水平％时，＝平均上网时间的置信区间分别为：，；，
第一次在线作业 1 判断题(共40道题) 2 收起 1.（ 2.5分）税收是中国政府财政收入最主要的来源。 ?正确 ?错误 我的答案：正确此题得分：2.5分 2.（2.5分）税收是国家用以强加宏观经济调控的重要经济杠杆。 ?正确 ?错误 我的答案：正确此题得分：2.5分 3.（2.5分）税收基本法规由国务院制定。 ?正确 ?错误 我的答案：错误此题得分：2.5分 4.（2.5分）车辆购置税属于货物和劳务税类。 ?正确 ?错误 我的答案：正确此题得分：2.5分 5.（2.5分）土地增值税属于所得税类。 ?正确 ?错误 我的答案：正确此题得分：2.5分 6.（2.5分）契税属于财产税类。 ?正确
?错误 我的答案：正确此题得分：2.5分 7.（2.5分）印花税属于财产税类。 ?正确 ?错误 我的答案：错误此题得分：2.5分 8.（2.5分）非税财政收入由财政局负责征收。 ?正确 ?错误 我的答案：错误此题得分：2.5分 9.（2.5分）教育附加费属于非税财政收入。 ?正确 ?错误 我的答案：正确此题得分：2.5分 10.（2.5分）各级人民政府可以规定由税务机关征收社会保险费。 ?正确 ?错误 我的答案：错误此题得分：2.5分 11.（2.5分）税务机关是唯一的税收征收机关。 ?正确 ?错误 我的答案：错误此题得分：2.5分 12.（2.5分）海关也是税收的征收机关。 ?正确 ?错误
我的答案：正确此题得分：2.5分 13.（2.5分）增值税是对销售货物和提供劳务的过程中增加的价值征收的。 ?正确 ?错误 我的答案：正确此题得分：2.5分 14.（2.5分）增值税收入由中央与地方政府共享，是两级政府税收收入的主要来源之一。 ?正确 ?错误 我的答案：正确此题得分：2.5分 15.（2.5分）纳税人发生视同销售货物行为应缴纳增值税。 ?正确 ?错误 我的答案：正确此题得分：2.5分 16.（2.5分）纳税人发生混合销售货物行为应缴纳增值税。 ?正确 ?错误 我的答案：错误此题得分：2.5分 17.（2.5分）纳税人发生兼营行为应缴纳增值税。 ?正确 ?错误 我的答案：错误此题得分：2.5分 18.（2.5分）增值税税率的调整由全国人民代表大会决定。 ?正确 ?错误 我的答案：错误此题得分：2.5分
时间都去哪儿了(课后测试考试题、答案)单选题 1、个人使命宣言是解决我们时间管理中哪个方面的问题（10 分） A工作效率 B价值导向 C工作效能 D工作成果 正确答案:B ' 2、高效使命宣言的特点不包括下面哪个选项（10 分） A提供方向和目的 B挑战自我 C决定你的优势 D体现愿景和价值观 正确答案:C 3、对于时间管理的矩阵，我们一般来讲要优先做那个象限的事情（10 分） A第一象限 B第二象限 ` C第三象限 D第四象限 正确答案:B 4、建议可以通过授权去做的是哪个象限的事情（10 分） A第一象限 B第二象限 C第三象限 D第四象限 正确答案:D
。 5、我们在职场工作时，如果要保障工作效率，首先要学会哪个选项（10 分）A服从 B说不 C加班 D赞美 正确答案:B 多选题 1、制定个人使命宣言需要哪些步骤（10 分） $ A思考你的角色 B如何支撑角色 C懂得自我探索 D找到你欣赏的人 正确答案:A B C D 2、对于每周的工作安排，优先安排哪些事情（10 分） A重要不紧急 B重要又紧急 C不重要但紧急 , D不重要不紧急 正确答案:A B 3、制定每周工作计划时，哪些选项需要特别注意（10 分） A留有余地 B以人为本 C需要别人支持的先安排 D尽量做到日事日毕 正确答案:A B C D ;
4、做好时间管理，有哪些小的技巧要掌握（10 分） A学会说不 B学会授权 C避免拖延 D听命服从 正确答案:A B C 判断题 1、个人使命宣言，就像是人生的宪法一样，帮助我们做出选择，这个说法正确吗（10分）A正确 B错误 正确答案:正确
1.纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机 关，缴纳方式一经选定，（）年内不得改变。 A.3 B.5 C.1 D.2 【参考答案】: C 2.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或 提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满 之日起（）日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税 务机关核发临时税务登记证及副本。 A.15 B.60 C.45 D.30 【参考答案】: D 3.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进 行土地增值税清算的是（）。 A.房地产开发项目全部竣工、完全销售的 B.整体转让未竣工房地产开发项目的 C.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的 D.直接转让土地使用权的 【参考答案】: C 4.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税 范围的是（）。 A.房地产的抵押 B.房地产的代建 C.企业间的房地产交换 D.房地产的出租 【参考答案】: C
5.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是( )。 A.1635.2元 B.2044元 C.2195.2元 D.2744元 【参考答案】: C 6.根据企业所得税法律制度的规定，职工教育经费支出税前扣除比例为不超过工资、薪金总额的（）。 A.14% B.3% C.2% D.2.5% 【参考答案】: D 7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。 A.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企 业 D.在中国境内成立的个人独资企业 【参考答案】: D 8.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。 A.消费税 B.关税 C.个人所得税 D.土地增值税 【参考答案】: C 9.一般纳税人出租不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，应向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报缴纳增值税。() A.正确 B.错误
第一章参考答案及解析 一、单项选择题 1. 【答案】A 【解析】英国政府于1844年颁布了《公司法》，规定股份公司必须设监察人，负责审查公司的账目。1845年，又对《公司法》进行了修订，规定股份公司的账目必须经董事以外的人员审计。选项A说法错误。 2. 【答案】C 【解析】1936年发表《独立注册会计师对财务报表的检查》之后，美国注册会计师审计的重点已从保护债权人为目的的资产负债表审计，转向以保护投资者为目的的利润表审计。选项C说法错误。 3. 【答案】B 【解析】尽管财务报表审计在大多数情况下由注册会计师完成，以独立第三者的身份对财务报表发表意见，但政府审计和内部审计有时也会对企业财务报表进行审计。 4. 【答案】D 【解析】在账项基础审计阶段，随着审计范围的扩展和组织规模的扩大，注册会计师开始采用审计抽样技术，只是抽查数量仍然很大，而且在抽查样本的选择上仍然以判断抽样为主，所以选项D错误。 5. 【答案】B 【解析】风险导向审计的核心是对财务报表重大错报风险的“识别、评估和应对”。 二、多项选择题 1. 【答案】ABD 【解析】1980年12月23日，财政部发布《关于成立会计顾问处的暂行规定》，标志着我国注册会计师职业开始复苏，选项C描述错误。 2. 【答案】ABD 【解析】选项C属于经营审计的范畴，选项ABD属于合规性审计。 3. 【答案】ABCD 【解析】选项ABCD均正确。 4. 【答案】ABD 【解析】现阶段我国注册会计师的审计目标是对财务报表发表审计意见，选项C错误。 5. 【答案】AD 【解析】选项AD正确。选项B，虽然注册会计师审计为财务报表使用者做出正确决策提供了一定的基础，但是这并不能代表能提高报表使用者的决策能力，与其能力无关；选项C，
(单选题) 1: 根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是() A: 消费税是价内税 B: 消费税是选择部分生活消费品课税 C: 消费税对同一消费品只能课征一次 D: 消费税实行的是累进税率 正确答案: (单选题) 2: 章某于年初购买了某上市公司的股票,10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元 A: 1000 B: 500 C: 800 D: 750 正确答案: (单选题) 3: 下列应纳土地使用税的是() A: 纳税单位使用免税单位的土地 B: 政府机构办公楼用地 C: 企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分 D: 市政街道用地 正确答案: (单选题) 4: 应纳印花税的凭证应当于()贴花 A: 年终时 B: 履行完毕时 C: 书立或领受时 D: 开始履行时 正确答案: (单选题) 5: 下列不征消费税的货物是() A: 汽车轮胎 B: 化妆品 C: 木地板 D: 香皂 正确答案: (单选题) 6: 海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为() A: 20万元 B: 19万元 C: 15万元 D: 17万元 正确答案: (单选题) 7: 位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万 A: 1.47 B: 2.45 C: 2.55 D: 1.49 正确答案: (单选题) 8: 下列单位中，不属于城建税的纳税人的是() A: 社会团体 B: 私营体业 C: 外国企业 D: 个体户 正确答案: (单选题) 9: 下列说法正确的是() A: 经费由国家拨付的事业单位的房产免房产税
第1章绪论 1．什么是统计学怎样理解统计学与统计数据的关系 2．试举出日常生活或工作中统计数据及其规律性的例子。 3．．一家大型油漆零售商收到了客户关于油漆罐分量不足的许多抱怨。因此，他们开始检查供货商的集装箱，有问题的将其退回。最近的一个集装箱装的是2 440加仑的油漆罐。这家零售商抽查了50罐油漆，每一罐的质量精确到4位小数。装满的油漆罐应为4.536 kg。要求： (1)描述总体； (2)描述研究变量； (3)描述样本； (4)描述推断。 答：(1)总体：最近的一个集装箱内的全部油漆； (2)研究变量：装满的油漆罐的质量； (3)样本：最近的一个集装箱内的50罐油漆； (4)推断：50罐油漆的质量应为×50＝226.8 kg。 4．“可乐战”是描述市场上“可口可乐”与“百事可乐”激烈竞争的一个流行术语。这场战役因影视明星、运动员的参与以及消费者对品尝试验优先权的抱怨而颇具特色。假定作为百事可乐营销战役的一部分，选择了1000名消费者进行匿名性质的品尝试验(即在品尝试验中，两个品牌不做外观标记)，请每一名被测试者说出A品牌或B品牌中哪个口味更好。要求： (1)描述总体； (2)描述研究变量； (3)描述样本； (4)一描述推断。 答：(1)总体：市场上的“可口可乐”与“百事可乐” (2)研究变量：更好口味的品牌名称； (3)样本：1000名消费者品尝的两个品牌 (4)推断：两个品牌中哪个口味更好。 第2章统计数据的描述——练习题 ●1.为评价家电行业售后服务的质量，随机抽取了由100家庭构成的一个样本。服务质量的等级分别表示为：A.好；B.较好；C.一般；D.差；E.较差。调查结果如下： B E C C A D C B A E D A C B C D E C E E A D B C C A E D C B B A C D E A B D D C C B C E D B C C B C D A C B C D E C E B B E C C A D C B A E B A C D E A B D D C A D B C C A E D C B C B C E D B C C B C (1) 指出上面的数据属于什么类型； (2)用Excel制作一张频数分布表；
2 二 证明题 2. 已知一个电荷系统的偶极矩定义为?= v dv x t x t p , ,,),()( ρ利用电荷守恒定律0=??+??t J ρ 证明的变化率为?=v dv t x J dt p d ,,),( 解： ?=v dv x t x t p ,,,),()( ρ (T 就是方向符号) ,x 与时间无关，取的)(t p 一个分量为 ????????+??-=???+??-=??-====v i s i i v i i v i i v i i v i i i i v i i dv J s d J x dv J x dv J x dv J x dv t x x t p dt t dp dv x t x t p , , ,,, ,,,,,,,,,, , ,)()()(),()()(),()( ρρ（p 上的乱码为p 上一个点，rou 也是，dv 后都有一小撇） 考虑到积分区域的表面比电荷所在区域大得多时，表面上的电流为0。s d J x s i i ???)(,=0 所以 ??=v i i dv J dt t dp ,) ( 故得 ?=v dv t x J dt p d ,,),( 3.证明： （1） 两种介质的分界面上不带自由电荷时，电力线的曲折满足 12 1 2 tan tan εεθθ= ，其 中1ε和2ε分别为两种介质的介电常数，1θ和2θ分别为界面两侧电力线与法线的夹角. （2） 当两种导电介质流有稳恒电流时，分界面上电力线曲折满足 12 1 2 tan tan σσθθ= ， 其中2,1,σσ分别为两种介质的电导率。 解：（1）考虑到界面上无自由电荷，故知：
2014电大《税收理论与实务》形成性考核答案 《税收理论与实务》平时作业及部分答案 第一次 一、单项选择 1.税收取得财政收入主要是凭借( C )。 A.资产所有权 B.国家对纳税人提供的服务 C.政治权力 D.人权 2.税收的三性包括( A )。 A.强制性、无偿性、固定性 B.自愿性、固定性、无偿性 C.强制性、无偿性、波动性 D.无偿性、自愿性、波动性 3.税收三性的核心是( B )。 A.固定性 B.强制性 C.无偿性 D.相对稳定性 4.国家具有偿还义务的财政收入是( C )。 A.税收 B.财政货币发行 C.国债 D.规费收入 5.负有代扣代缴义务的单位、个人是( B )。 A.实际负税人 B.扣缴义务人 C.纳税义务人 D.税务机关 6.在征税对象的全部数额中，免于征税的部分称为( A )。 A.免征额 B.起征点 C.免予额 D.减税额 7.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是( C )。 A.定额税率 B.比例税率 C.超额累进税率 D.全额累进税率 8.税率不随征税对象数额的变动而变动的税率是( B )。 A.比例税率 B.定额税率 C.累进税率 D.边际税率 9.某超额累进税率表如下： 级数 所得额级距 税率 1 2 3 4 不超过1000元的部分 超过1000元至10000元的部分 超过10000元至20000元的部分 超过20000元以上的部分 5％
10％ 20％ 30％ 则第3级的速算扣除数为( B )。 A．500 B。990 C．2000 D。1050 10.下列税制要素中，能够区分不同税种的基本要素是( B )。A．纳税人 B。税率 C．纳税环节 D。征税对象 11.在特定税种中多征一部分税款称为( A )。 A.附加 B.加征 C.加成 D.综合负担 12.下列税种中属于直接税的是( D )。 A.消费税 B.关税 C.财产税 D.营业税 13.现代西方税收原则有( A )。 A.效率、公平、稳定 B.文明、公平、稳定 C.效率、公平、法治 D.效率、公平、经济 一、多项选择题 1.税收的基本特征有( BCD )。 A.自愿性 B.无偿性 C.固定性 D.强制性 E.有偿性 2.税制基本要素包括( BDE )。 A.纳税环节 B.纳税人 C.纳税期限 D.税率 E.征税对象 3.按照经济实体的形式分类，纳税人可分为( )。 A.扣缴义务人 B.法人 C.负税人 D.自然人 E.单位及个人 4.税率的基本形式包括( BCE )。 A.名义税率 B.比例税率 C.定额税率 D.实际税率 E.累进税率 5.按税负是否转嫁，税收可分为( AC )。 A.直接税 B.价内税 C.间接税 D.价外税 E.目的税 6.在社会主义初级阶段，我国税收的职能有( )。 A.组织财政收入 B.收入分配 C.惩处违法行为 D.资源配置
统计学课后习题答案 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】
第四章 统计描述 【】某企业生产铝合金钢，计划年产量40万吨，实际年产量45万吨；计划降低成本5%，实际降低成本8%；计划劳动生产率提高8%，实际提高10%。试分别计算产量、成本、劳动生产率的计划完成程度。 【解】产量的计划完成程度=%5.112100%40 45 100%=?=?计划产量实际产量 即产量超额完成%。 成本的计划完成程=84%.96100%5%-18% -1100%-1-1≈?=?计划降低百分比实际降低百分比 即成本超额完成%。 劳动生产率计划完= 85%.101100%8%110% 1100%11≈?++=?++计划提高百分比实际提高百分比 即劳动生产率超额完成%。 【】某煤矿可采储量为200亿吨，计划在1991~1995年五年中开采全部储量的%， 试计算该煤矿原煤开采量五年计划完成程度及提前完成任务的时间。 【解】本题采用累计法： （1）该煤矿原煤开采量五年计划完成=100% ?数 计划期间计划规定累计数 计划期间实际完成累计 = 75%.1261021025357 4 =?? 即：该煤矿原煤开采量的五年计划超额完成%。 （2）将1991年的实际开采量一直加到1995年上半年的实际开采量，结果为2000万吨，此时恰好等于五年的计划开采量，所以可知，提前半年完成计划。 【】我国1991年和1994年工业总产值资料如下表：
要求： （1）计算我国1991年和1994年轻工业总产值占工业总产值的比重，填入表中； （2）1991年、1994年轻工业与重工业之间是什么比例（用系数表示）？ （3）假如工业总产值1994年计划比1991年增长45%，实际比计划多增长百分之几？ 1991年轻工业与重工业之间的比例=96.01.144479 .13800≈； 1994年轻工业与重工业之间的比例=73.04.296826 .21670≈ （3） %37.25 1%) 451(2824851353 ≈-+ 即，94年实际比计划增长%。 【】某乡三个村2000年小麦播种面积与亩产量资料如下表： 要求：（1）填上表中所缺数字； （2）用播种面积作权数，计算三个村小麦平均亩产量； （3）用比重作权数，计算三个村小麦平均亩产量。
电大《税收理论与实务》期末网考资料小抄 一、判断题 1. 按照企业所得税法的规定，企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。（）V 2. 从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体工商户以及从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营增值税非应税劳务的企业、企业性单位及个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当分别缴纳增值税和营业税。（）X 3. 从事机动车交强险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。（）V 4. 电影票房收入应全额计征营业税。（）V 5. 对个人转让自用达 5 年以上生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）x 6. 对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还、会计上如何核算，均需并入酒类的销售额中，计征消费税。（）V 7. 发票管理是税收征管的重要组成部分，是税源监控的主要手段。（）V 8. 房产出租时，以租金收入为房产税的计税依据。（） V 9. 房产税的征税对象是房产所有者。（）x 10. 房产税的征税范围不包括农村。（）V 11. 非居民纳税义务人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得，向中国政府缴纳个人所得税。（） V 12. 个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额。（）V 13. 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，可以在计算其应纳个人所得税前全额扣除。 x 14. 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的资金，暂免征收个人所得税。（）V 15. 个人取得不同项目劳务报酬所得的，应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。（）x 16. 个人取得税法规定的应税所得项目中的两项或两项以上所得的，应合并计算缴纳个人所得税。（）x 17. 个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。（）V 18. 个人拥有的普通住宅，在转让时暂免征收土地增值税。（）V 19. 个体工商户和从事生产、经营的个人，取得与生产、经营活动无关的各项应税所得，应分别适用各应税项目的规定计算征收个人所得税。（）V 20. 各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入或费用为印花税的计税依据。V 21. 根据《个人所得税法》规定，纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中据实扣除已在境外缴纳的个人所得税。（）x 22. 根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人、华侨或港澳台同胞，也可能是中国公民。（）x 23. 工商登记是纳税人纳税程序的首要环节。（）x 24. 雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种钟的奖金，如半年奖、先进奖等，一律与当月工资薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。（）V 25. 雇员取得全年一次性奖金时，应合并当月工资薪金，一并计算缴纳个人所得税。（）x 26. 关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。（） V 27. 关税有较强的涉外性，是国际贸易谈判和协定的一项重要内容，也是执行对外政治经济政策的手段和工具。（）V 28. 国家机关、人民团体、军队以及国家财政部门拨付事业经费的单位的房产免税。（）x 29. 海关对进出口货物的报关，经过审核报关单据、查验实际货物，并依法办理了征收货物税费手续或减免税手续后，在有关单据上签盖放行章，货物的所有人或其代理人才能提取或装运货物。V 30. 海关是关税的征收主体。（）V 31. 合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。 （）V 32. 货物或物品进出国境时一定要征收关税。（）x 33. 货物期货（包括商品期货和贵金属期货）, 应当征收增值税 , 在期货的实物交割环节纳税。（）V 34. 计税依据又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据和标准。（）V 35. 建筑企业自建自用房屋行为不征营业税。（）V 36. 金银首饰、钻石及钻石制品在零售环节纳税。（） V 37. 进口货物的成交价格不能确定时，由海关按相应办 法进行估价，作为关税完税价格。（）。V 38. 课税对象 =计税依据（）x 39. 扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（）x 40. 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。（）V 41. 利用废弃的动物油和植物油生产纯生物柴油可以免征消费税。（）V 42. 利用外购酒精生产的白酒，按酒精原料确实白酒的适用税率，如酒精原料无法确定的，则按酒精类适用税率 5%计税。（）x 43. 零税率就是免税。（）x 44. 领取权利、许可证照时，以领受人为印花税的纳税人。（）V 45. 免征增值税、消费税、营业税的同时，免征城市维护建设税。V 46. 某笑星蔡某一次取得表演收入 20000 元，那么她的应纳税所得就是 20000 元，应按照劳务所得加成征税。 （）x 47. 目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。（）x 48. 目前我国的资源税只针对矿产品。（）x 49. 纳税人即负税人。（）x 50. 纳税人兼营不同税率的货物时，应分别核算不同税率货物的销售额计算增值税；未分别核算销售额的，从高适用税率计算增值税。（）V 51. 纳税人兼营应纳营业税行为和货物或非应纳营业税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税，货物或非应税劳务销售额缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额。（）V 52. 纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。（）x 53. 纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税税款的，在计算消费税时，应换算成不含增值税税款的销售额。（）V 54. 纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。（）V 55. 企业发生的广告费和业务宣传费，按规定标准扣除后，超过部分，不再予以扣除。（）x 56. 企业将自产的货物用于发放职工福利时，应视同销售，计增值税销项税额。（）V 57. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后
语言学的研究历史 1 一些研究者认为，现代人类语言是何时产生的？（A） A、旧石器时代初期 B、旧石器时代晚期 C、新石器时代初期 D、新石器时代晚期 2 下列不属于印欧语系的有（ABC）。 A、 匈牙利语 B、 芬兰语 C、 爱沙尼亚语 D、 英语 3 远古人类语言的研究在美国不太受欢迎。（√） 4 语言和DNA之间没有严格联系。（√） 语言学中的语法和词汇 1 研究两种语言是否有联系及联系紧密程度的方法是（C）。 A、语言相较法 B、语言核心法 C、词汇统计学法 D、词汇重构法 2 盖尔曼认为追溯语言发展史可以使用的方法有（CD）。 A、研究类人猿发音 B、结合人类DNA C、使用文献自己的语言 D、重建始祖语言 3 任何代表某种历史现象的语族都有一种原始语言。（√）语言学中的语系和超语系及其分布 1 下列属于亚非超语系的是（A）。 A、闪族语 B、乌拉尔语系 C、印欧语系 D、汉藏语系 2
下列属于欧亚超语系的是（ABC）。 A、乌拉尔语系 B、印欧语系 C、阿尔泰语系 D、闪族语 3 波伦语是包含四大超语系的超超语系。（√） 4 日耳曼语是印欧语系的一个分支。（√） 各大语系经典词语对比 1 原始闪语中表示山丘的单词为（B）。 A、tul B、tall C、tulv D、twn 2 pidi是表示（C）的单词。 A、河流 B、山谷 C、山丘 D、海洋 3 印欧语表示数字二的单词为duwo。（√） 诺奖路上的生活 1 马普学会最重要的研究部分是（C）。 A、应用数学 B、材料科学 C、基础科学研究 D、应用技术研究 2 克劳斯?冯?克利钦是德国马普学会（B）所长 A、智能系统研究所 B、固体物理研究所 C、生物物理研究所 D、引力物理研究所 3 克劳斯?冯?克利钦因发现（D）获得了诺贝尔物理学奖。 A、相对论 B、X射线 C、物质的拓扑相变和拓扑相 D、量子霍尔效应 4
统计学（第五版）贾俊平课后思考题和练习题答案（最终完整版） 第一部分思考题 第一章思考题 1.1什么是统计学 统计学是关于数据的一门学科，它收集，处理，分析，解释来自各个领域的数据并从中得出结论。 1.2解释描述统计和推断统计 描述统计；它研究的是数据收集，处理，汇总，图表描述，概括与分析等统计方法。 推断统计；它是研究如何利用样本数据来推断总体特征的统计方法。 1.3统计学的类型和不同类型的特点 统计数据；按所采用的计量尺度不同分； （定性数据）分类数据：只能归于某一类别的非数字型数据，它是对事物进行分类的结果，数据表现为类别，用文字来表述； （定性数据）顺序数据：只能归于某一有序类别的非数字型数据。它也是有类别的，但这些类别是有序的。 （定量数据）数值型数据：按数字尺度测量的观察值，其结果表现为具体的数值。 统计数据；按统计数据都收集方法分； 观测数据：是通过调查或观测而收集到的数据，这类数据是在没有对事物人为控制的条件下得到的。 实验数据：在实验中控制实验对象而收集到的数据。 统计数据；按被描述的现象与实践的关系分； 截面数据：在相同或相似的时间点收集到的数据，也叫静态数据。 时间序列数据：按时间顺序收集到的，用于描述现象随时间变化的情况，也叫动态数据。 1.4解释分类数据，顺序数据和数值型数据 答案同1.3 1.5举例说明总体，样本，参数，统计量，变量这几个概念 对一千灯泡进行寿命测试，那么这千个灯泡就是总体，从中抽取一百个进行检测，这一百个灯泡的集合就是样本，这一千个灯泡的寿命的平均值和标准差还有合格率等描述特征的数值就是参数，这一百个灯泡的寿命的平均值和标准差还有合格率等描述特征的数值就是统计量，变量就是说明现象某种特征的概念，比如说灯泡的寿命。 1.6变量的分类 变量可以分为分类变量，顺序变量，数值型变量。 变量也可以分为随机变量和非随机变量。经验变量和理论变量。 1.7举例说明离散型变量和连续性变量 离散型变量，只能取有限个值，取值以整数位断开，比如“企业数” 连续型变量，取之连续不断，不能一一列举，比如“温度”。 1.8统计应用实例 人口普查，商场的名意调查等。 1.9统计应用的领域 经济分析和政府分析还有物理，生物等等各个领域。
1.某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元（被认定为偏低价格） 的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销 项税时应被核定为（）。 A.3000元 B.3150元 C.2600元 D.3300元 【参考答案】: B 2.某服装厂为增值税一般纳税人。2017年11月，销售服装开具增值税 专用发票，取得不含税销售额170.9万元；销售服装开具增值税普通发 票，取得含税销售额120万元。该服装厂当月增值税销项税额为（）。 A.49.9万元 B.54.4万元 C.46.5万元 D.51.6万元 【参考答案】: C 3.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的 是( )。 A.提供著作的版权而取得的报酬 B.发表论文取得的报酬 C.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 D.将国外的作品翻译出版取得的报酬 【参考答案】: C 4.转让土地使用权适用11%税率计征增值税。（） A.正确 B.错误 【参考答案】: A 5.扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税 款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（）的罚款。 A.50%以上5倍以下 B.5倍以下 C.50%以上3倍以下 D.1倍以上5倍以下
【参考答案】: C 6.下列各项原则中，属于税法基本原则的核心的是（）。 A.税收效率原则 B.实质课税原则 C.税收公平原则 D.税收法定原 则 【参考答案】: D 7.2016年11月，某企业销售房产取得不含增值税售价5000万元，扣除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%,则该企业应缴纳土地增值税（）。 A.1850万元 B.1900万元 C.700万元 D.650万元 【参考答案】: D 8.甲公司2016年度通过某乡政府向该乡的一所小学捐赠50万元通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。已知当年会计利润为1000万元。则甲公司2010年度允许扣除的捐赠为( )。 A.100万元 B.132万元 C.50万元 D.150万元 【参考答案】: A 9.根据契税法律制度的规定，纳税人出售土地使用权而发生的土地权属转移按( )计算应纳契税。 A.市场价格 B.成交价格 C.协议价格 D.评估价格 【参考答案】: B