一、单项选择题（共60题。每题1分。每题的备选项中。只有1个最符合题意）
1、某些具有正外部效应的产品，如果没有政府的干预，在市场上的数量是（供不应求）A
A.供不应求
B.供过于求
C.供求平衡
D.时多时少
2、在现代市场经济社会中，财政存在的前提是（市场失灵）D
A.社会再生产
B.商品交换
C.货币流通
D.市场失灵
3. 实现公共产品生产效率的基本途径是（B）。
A.完善公共部门的效率评估制度
B.完善公共部门的组织制度和激励约束制度
C.完善政府的收支制度
D.改变公共部门的垄断性质
4.预算收支调节经济运行的基本原理是（C）
A.经济高涨时采取推动经济发展的政策
B.经济滑坡时采取抑制政策
C.经济衰退时采取刺激政策
D.经济平稳发展时，国家积极干预经济运行
5.国家物资储备支出属于（积累性支出）
A.补偿性支出
B.消费性支出
C.积累性支出
D.转移性支出
6.在社会总需求中，占主要地位的是（个人消费需求D）
A.政府消费需求
B.企业消费需求
C.社会团体消费需求
D.个人消费需求
7.当政府的购买性支出增加时，其影响是（形成经济繁荣D）。
A.直接减少社会总需求
B.间接较少社会总需求
C.形成经济萎缩
D.形成经济繁荣
8.财政支出必须讲究效益，根本原因是（财政集中社会经济资源的有限性D）（04年）
A.财政具有资源配置职能
B.财政具有经济稳定职能
C.财政具有收入分配职能
D.财政集中社会经济资源的有限性
9.考核文化支出的效益时，应采用的方法是（最低z费用选择法B）
A.成本－效益分析法
B.最低费用选择法
C.公共劳务收费法
D.投入产出分析法
10.税收首要和基本的职能是（财政职能C）
A.政治职能
B.分配职能
C.财政职能
D.社会职能
11.在不考虑税负转嫁因素的情况下，下列关于税率的表达中正确的是（A）
A.在比例税率下纳税人的名义税率等于实际利率
B.在累进税率下，纳税人的名义税率等于实际税率
C.在累进税率下纳税人的边际税率等于实际利率
D.在累进税率下纳税人的边际税率等于平均税率
12.下列关于税负转嫁的表述中正确的是（D税收资本化主要发生在某些资本品交易中）
A.前转是纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式
B.后转是纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或者最终消费者负担的形式
C.前转的发生一般是因为市场供求关系不允许纳税人提高商品价格所致
D.税收资本化主要发生在某些资本品交易中
13.甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税税率分别为30％、20％，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税
（B）
A.0
B.10万元
C.20万元
D.30万元
14、下列关于税收抵免限额的描述中正确的是（B在综合抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免）
A.在分国抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免
B.在综合抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免
C.在分项抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免
D.在分国不分项抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免
15.下列关于税收原则的表述中正确的是（C）
A.税收的经济效率原则是指节约税收的行政费用
B.税收本身的效率原则是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行
C.税收的财政原则是税收的共同原则，在不同的社会制度下为不同阶级服务
D.税收的横向公平是对社会经济条件不同的纳税人区别课税
16、下列行为中属于视同货物销售的是（将购买的货物作为投资D）
A.将购买的货物用于计提福利
B.将购买的货物用于个人消费
C.将购买的货物用于在建工程
D.将购买的货物作为投资
17、下列货物中使用增值税17％税率的是（服装D）
A.杂志
B.农机
C.暖气
D.服装
18、某企业销售一台旧机床，取得销售收入10000元。已知该项固定资产的原价为50000元，已提折旧40000元，则该项销售行为应纳增值税为（A）
A.0
B.192.31元
C.200元
D.400元
19、下列项目中征收营业税的是（公园取得的门票收入A）
A.公园取得的门票收入
B.个人转让著作权的收入
C.医院提供的医疗服务收入
D.科研单位转让专利使用权取得的收入
20、下列固定资产中可以计提折旧的是（未使用的房屋C）
A.以经营租赁方式租入的固定资产
B.提前报废的固定资产
C.未使用的房屋
D.未使用的机器设备
21、外商投资企业通过民政部门用于中国境内公益事业捐赠的扣除方法是（D ）
A.可按应纳税所得额的3％计算扣除限额
B.可按应纳税所得额的10％计算扣除限额
C.可按应纳税所得额的30％计算扣除限额
D.可全额在税前扣除
22、外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增减注册资本，经营期不少于（B.5年
）的，可向税务机关申请退税。
A.3年
B.5年
C.10年
D.15年
23、下列所得中征收个人所得税的是（D
A.军人的复员费
B.独生子女补贴
C.国际组织颁发的科学发明奖金
D.个人转让自用达2年以上的家庭居住用房取得的所得
24、关于发票印制，以下说法中正确的是（C）
A.增值税专用发票防伪措施的采用由少数国税局确定
B.印刷企业只要有发票准印证明可正式开始印制发票
C.全国统一发票监制章由国家税务总局负责管理
D.税务机关不管理普通发票的印制活动
25、按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的时间，延期申报的具体期限一般是一个申报期限内，最长不得超过（B
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.1年
26、根据税收征管法的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还给纳税人；纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息
30、经（县以上税务局局长C）批准，税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户
A.主管税务人员
B.税务所长
C.县以上税务局（分局）局长
D.省财政局局长
31、下列凭证中属于外来原始凭证的是（进帐单D）
A.差旅费报销单
B.成本计算单
C.支出证明单
D.进帐单
32、某商业企业为增值税一般纳税人，2004年5月向消费者销售一批服装，开具的普通发票上注明价款10000元。款项已收到。企业帐务处理为：
借：银行存款10000
贷：资本公积10000 企业上述帐务处理会造成（B）。
A.少计提销项税额1700元
B.少计提销项税额1452.99元
C.少计提销项税额400元
D.少计提销项税额384.62元
33、企业转让某项商标的所有权，取得转让收入10000元，其正确的处理方法是（应计算缴纳营业税500元）
A.应计算缴纳营业税300元
B.应计算缴纳营业税500元
C.应计算缴纳增值税600元
D.应计算缴纳增值税1700元
34、某企业转让旧厂房一座，下列表述中正确的是（应按转让收入计算缴纳营业税A）
A.应按转让收入计算缴纳营业税
B.应按转让收入扣除清理费用后的余额计算缴纳营业税
C.应按转让收入计算缴纳增值税
D.应按转让收入扣除清理费用后的余额计算缴纳增值税
35、下列关于加权平均法的表述中正确的是（发出材料的单价与结存材料的单价相等）
A.发出材料的单价与购进材料的单价相等
B.发出材料的单价与结存材料的单价相等
C.结存材料的单价与购进材料的单价相等
D.结存材料的单价与最后一批购入材料的单价相等
36、下列关于在产品成本计算方法的表述中正确的是（D）
A.在“原材料成本法”下，在产品成本只包括原材料费用
B.在“原材料成本法”下，完工产品陈兵中包括原材料费用
C.在“定额成本法”下，在产品成本只包括原材料费用
D.在“定额成本法”下，实际成本与定额成本之间的差异全部由在产品负担
37、某企业5月份生产领域材料计划成本100万元，月底计算出的材料成本差异为2％，则本月生产产品负担的材料费用为（102万元）
A.102万元
B.100万元
C.98万元
D.2万元
38、能够简单明了地反映政府活动的全貌，但却不利于政府对复杂的财政活动进行深入分析和管理的政府预算是（
C ）
A.零基预算
B.绩效预算
C.单式预算
D.复式预算
39、在国库支出的支出方式中，工资性支出应实行（A ）
A.财政授权支付
B.财政直接支付
C.直接缴库
D.集中汇缴
40、政府采购实行招标采购的，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止日止，不得少于（C ）
A.30日
B.20日
C.15日
D.3个月
41、部门预算中的项目支出预算所使用的编制方法，实质是（零基预算）
A.零基预算
B.绩效预算
C.基数预算
D.平衡预算
42、主张“以丰补歉、以盈补亏”，从而达到维持和稳定经济目的的是（D）
A.预算平衡政策
B.功能财政预算政策
C.充分就业预算平衡政策
D.周期平衡预算政策
43、我国国库制度改革的核心内容是建立（C国库集中管理制度）
A.国库集中收入制度
B.国库分散支付制度
C.国库集中管理制度
D.国库集中收付制度
44、货物或服务项目采取邀请招标方式进行采购的，采购人应从符合资格条件的供应商中，随机选择（B）供应商，向其发出投标邀请书
A.两家以上
B.一至三家
C.三家以上
D.一至五家
50、无条件转移支付的主要目的是（B ）
A.贯彻中央政策的调控意图
B.弥补地方收支缺口
C.引导地方的投资方向
D.资金专款专用
51、我国目前最主要的转移支付形式是（C）
A.公式化补助
B.专项补助
C.税收返还
D.体制补助
52、以下不属于预算外资金管理范畴的是（D国有企业税后留用资金）
A.合法合规的行政事业性收费
B.国务院和财政部批准设立的基金
C.主管部门从所属单位集中的资金
D.国有企业税后留用资金
53、受益分散的公共服务最好的分摊成本的方式是（B 公债）
A.税收
B.公债
C.收费
D.贷款
54、应使公共商品的提供成本和收费数量基本持平所体现的是公共收费的（A专款专用的原则）
A.专款专用原则
B.非盈利性原则
C.节约资金原则
D.量入为出原则
55、预算外资金“收支两条线”管理的核心内容是（D实行收支脱购、票款分离管理）
A.预算外资金财政专户储存
B.规范单位预算外资金银行帐户
C.实行票据管理、使用单一化
D.实行收支脱购、票款分离管理
56、行政事业单位的预算外资金缴入国库或财政专户的主要形式是（金额上缴A）
A.金额上缴
B.比例上缴
C.定额上缴
D.结余上缴
57、我国财政行政诉讼的主管机关是（B人民法院）
A.财政部门
B.人民法院
C.人民政府
D.人民检察院
58、在预算执行过程中督促和检查预算收支任务的完成情况，属于（A日常监督）
A.日常监督
B.事前监督
C.事后监督
D.全过程监督
59、财政行政复议的申请人和补申请人对复议决定不服的，可在收到复议决定书之日起（15日内），或者法律、法规规定的其他期限内起诉
A.7日内
B.10日内
C.15日内
D.1个月内
60、财政行政复议机关应是做出具体财政裁决机关的（A上一级财政机关）
A.上一级财政机关
B.所在地人民法院
C.所在地人民检察院
D.同级人民政府
二、多项选择题（共加题，每题2分。每题的备选项中，
有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选。本题不得分；少选。所选的每个选项得0.5分）
61、市场失灵主要表现在（）。
A.市场不能提供公共产品
B.经济不完全竞争
C.收入分配的社会公平
D.经济波动和失衡
62.反映经济稳定的指标有（）
A.充分就业
B.物价稳定
C.财政收支平衡
D.信贷收支平衡
E.国际收支平衡
63.积累性支出包括（）。
A.生产性基本建设支出
B.企业挖潜改造支出
C.国家物资储备支出
D.生产性支农支出
E.非生产性基本建设支出
F.国防支出
64.财政支出的效益与企业生产效益相比，其特点是（）。
A.计算所费范围宽
B.计算所得范围窄
C.择优的标准不同
D.效益全部用货币衡量
E.选择的时间不同
65.19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括（）（04年）
A.财政政策原则
B.国民经济原则
C.适应国家本质原则
D.社会公平原则
E.税务行政原则
66.税收经济原则包括（）
A.配置原则
B.效率原则
C.普遍原则
D.弹性原则
E.充裕原则
67、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中正确的是（）
A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
E.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
68、下列个人所得中适用20％比例税率的有（）
A.股息所得
B.财产转让所得
C.承租经营所得
D.偶然所得
E.特许权使用费用所得
69、根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有（）
A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者财产
D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
E.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
70、会计制度情况，购进材料的采购成本包括（）
A.运输途中的合理损耗
B.入库前的挑选费用
C.关税
D.运杂费
E.采购人员工资
71、下列关于包装物计税的表述中正确的是（）
A.随同货物出售单独计价的包装物取得的销售收入应按所包装货物的适用税率计征增值税
B.单独销售包装物取得的销售收入应计征营业税
C.货物销售同时收取的包装物租金应计征营业税
D.货物销售同时收取的包装物租金应计征增值税
E.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金应计征营业税
72、应纳入财政预算外专户管理的财政性收入有（）
A.企业挖潜改造资金
B.三峡建设基金收入
C.民航机场管理建设费
D.邮政专项基金收入
E.育林基金
73、下列有关政府采购的说法中不正确的有（）
A.设区的市、自治州以上人民政府应根据需要设立集中采购机构
B.集中采购适用于所有政府采购项目
C.一个自然人或法人，必须以一个供应商的身份参与政府采购
D.采购人必须选择政府部门指定的采购代理机构
E.政府采购的采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位、团体组织
74、下列属于政府预算一般性原则的有（）
A.统一性
B.年度性
C.周期性
D.保密性
E.分类性
75、政府间转移支付的必要性主要体现在（）
A.补充辖区间外溢
B.弥补地方财政缺口
C.优化资源配置
D.保证各地最高服务标准
E.作为调节经济的手段
76、西方国家建立政府预算管理体制的原则主要有（）
A.统一领导分级管理原则
B.明确行政职责原则
C.效率性原则
D.置入为出原则
E.自收自支原则
77、预算外资金的特点有（）
A.资金使用方向具有专用性
B.资金征用方式具有集中性
C.资金存在方式具有依托性
D.资金属性具有分离性
E.管理方式具有自主性
78、预算外资金收入管理的主要内容有（）
A.统一审批权限
B.明确收费权限
C.严格收费项目和标准
D.实行收费许可证制度
E.合理安排预算外资金结余
79、下列行为中不可以申请财政行政复议的有（）
A.认为财政机关侵犯了合法的经营自主权的
B.对财政法规不赞同的
C.对财政机关内部奖励制度不赞同的
D.对财政机关的罚没行为不服的
E.对财政机关人事任免决定不服的
80、财政法律关系的客体包括（）
A.财政行为
B.财政资金
C.财政权利
D.财政义务
E.财政关系
三、案例分析题（共20题。每题2分。由单选和多选组成。错选。本题不得分；少选，所选的每个选项得O.5分）（一）某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17％，消费税税率为8％，2004年3月份有关会计资料如下：（1）销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。（2）将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元（3）购进一批原材料，取得的增值税专用发票（4）上述购进材料入库时发现短缺10％，经查属于非正常损失（5）委托A 厂（增值税一般纳税人）加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专业发票。A 厂无同类产品的对外售价根据上述资料回答下列问题：（04年）
81.第一笔业务应计算的销项税额为（）
A.136000元
B.136070.3元
C.136145.30元
D.136170元
82.将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为（）
A.应计算不得抵扣的进项税额
B.其原材料所含的进项税额可以进行抵扣
C.应视同销售按其对外售价计算销项税额
D.应视同销售按组成计税价格计算销项税
83.委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为（）
A.800元
B.4000元
C.4800元
D.5217.39元
84. 本月可以抵扣的进项税为（）
A.26350元
B.30600元
C.32300元
D.34000元
85. 本月应纳增值税税额为（）
A.103700元
B.103870元
C.108926.82元
D.110645.3元
（二）某内资企业主要生产家电产品，2003年有关会计资料如下：（04年）
（1）2003年度利润总额为200万元
（2）全年销售收入为2000万元
（3）“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费200万元
（4）“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，自行赞助某小学2万元
（5）“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15％。（注：该企业所得税税率为33％）根据上述资料回答下列问题：
86、不得从税前列支的业务招待费金额为（）
A.60000元
B.90000元
C.160000元
D.250000元
87、下列表述中正确的有（）
A.税收罚款不得在税前列支
B.赞助某小学支出可以全额在税前列支
C.赞助某小学支出在年应税所得额3％以内的部分可以在税前列支
D.赞助某小学支出不得在税前列支
88、下列对投资收益的税务处理中正确的做法有（）
A.取得的国债利息收入应调减纳税所得额
B.从被投资企业分回的利润应调减应纳税所得额
C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税
D.从被投资企业分回的利润不用补缴企业所得税
89.可以在税前列支的广告费金额为（）
A.400000元
B.160000元
C.1600000元
D.2000000元
90、该企业2003年应纳企业所得税为（）
A.653400元
B.818100元
C.838200元
D.894300元
（三）县国税局2004年3月25日接到群众的举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行帐户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。
根据上述资料回答下列问题
81.下列关于国税局责令该企业缴纳税款时间表述中正确的是（）
.责令该企业在3月30日前缴纳税款的决定是正确的
B.责令该企业缴纳税款的时间必须在规定的纳税期限滞后
C.责令该企业缴纳税款的时间必须经县以上税务局长批准
D.责令该企业缴纳税款的实际必须经省一级税务局长批准
82.下列关于国税局责令该企业提供纳税担保行为的表述正确的是（）
A.国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在1个月后
B.国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在60日之后
C.国税局责令该企业提供纳税担保的决定是正确的
D.国税局责令该企业提供纳税担保时必须征得企业同意
83.可作为该企业纳税担保人的有（）
A.具有纳税担保能力的公民
B.具有纳税担保能力的法人
C.县人民政府
D.县人民法院
84.如果纳税人不能提供纳税担保的，税务机关可以采取的措施有（）
A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产
C.扣押、查封的财产中包括单价1000元以上的生活用品
D.扣押、查封的财产中不包括业主维持生活必须的住房
85.若税务机关采取税收保全措施、必须经过（）批准
A.主管税务人员
B.县以上税务局局长
C.县人民法院院长
D.县公安局局长
（四）某生产企业位于某省会城市，2004年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转帐支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付
根据上述资料回答下列问题：
96 下列表述中正确的有（）
.责令该企业在3月30日前缴纳税款的决定是正确的
B.责令该企业缴纳税款的时间必须在规定的纳税期限滞后
C.责令该企业缴纳税款的时间必须经县以上税务局长批准
D.责令该企业缴纳税款的实际必须经省一级税务局长批准
97.取得转让收入时，正确的帐务处理为（）
A 借：银行存款50000
贷：固定资产清理50000
B 借：银行存款50000
贷：主营业务收入50000
C 借：银行存款50000
贷：其他业务收入50000
D 借：银行存款50000
贷：营业外收入50000
98.企业取得的转让收入，应（）
A.缴纳营业税5000元
B.缴纳增值税9615.38元
C.缴纳营业税25000元
D.缴纳增值税72649.57元
99.转让过程中发生的清理费用应计入（）
A.固定资产清理帐户的借方
B.营业外支出帐户的借方
C.其他业务支出帐户的借方
D.主营业务成本帐户的借方
100.该项转让旧办公楼业务发生净收益
A.50000元
B.62500元
C.65000元
D.90000元
答案以及解析：
1 A
解析：外部效应是某个人行为的个人成本不等于社会成
本，个人收益不等于社会收益。
外部效应有正、负之分。正外部性是指私人成本大于社会成本，私人收益小于社会收益，具有正外部效应的产品，人们都愿意享用。不愿意提供，所以最终导致该产品供不应求。
2.D
解析：在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。
3.B
解析：实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度，因此选B
4.C
解析：人们在设计财政收支制度的时候，使财政收支的扩大和缩小与总需求和总供给呈相反方向的变化，经济高涨时采取抑制政策，经济萧条时，采取刺激政策
5.C
解析：企业挖潜改造支出属于补偿性支出；
文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、行政管理费、国防费属于消费性支出
基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出、生产性支农支出属于积累性支出
6.D
解析：社会总需求时由个人与经济组织的消费需求，个人与经济组织的投资需求和政府的消费性需求缩构成的，在社会总需求中，占主要地位的是个人的消费需求
7.D
解析：政府购买性支出增加的增加，会通过直接或间接刺激社会总需求的增加，导致社会生产的膨胀，形成经济繁荣的局面
8. D
9.B
10.C
11.A
12.D
13.B
解析：抵免限额＝100×30％＝30万元
乙国实际缴纳＝100×20％＝20万元<30万元
甲国该笔所得征收所得税30-20＝10万元
14.B
15.C
16.D
17.D
18.A
解析：销售旧机床的售价小于固定资产的原值，所以应该属于免税的固定资产。
19.A
解析：BCD均属于免税范围
20.C
21.D
22.B
23.D
解析：个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得可以暂免征收个人所得税
24. C
25.B
26.B
27.C
28.A
29.B
30.C
31.D
32.B
解析：普通发票所记载价款应该属于含税价，换算为不含税销售额后计算销项税
10000/（1+17%）×17%=1452.99
33.B
解析：转让无形资产营业税税率为5％，应纳营业税＝10000×5％＝500元
34.A
35.B
36.D
37.A
解析：生产成本＝100×（1+2％）＝102万元
38.C
39.A
40.C
41.A
42.D
财务应该掌握哪些知识 导读：我根据大家的需要整理了一份关于《财务应该掌握哪些知识》的内容，具体内容：?以下是我为大家准备的财务必备知识，欢迎大家前来参阅。Q1：一个合格的财务总监需要掌握哪些知识(一)分析判断能力企业财务的一个重要职能就是控制风险，进行风... ?以下是我为大家准备的财务必备知识，欢迎大家前来参阅。 Q1：一个合格的财务总监需要掌握哪些知识 (一)分析判断能力 企业财务的一个重要职能就是控制风险，进行风险收益的权衡。财务总监要具备对风险敏锐的政治嗅觉和分析判断能力，将企业的风险控制在一定的范围中。对外，财务总监应具备对整个宏观国民经济的发展趋势以及市场环境变化的分析判断能力，根据市场上的财务机会和财务风险为企业提出财务决策建议。对内，财务总监应具备会计政策的职业判断能力，应当从企业各种财务活动中，找出存在的问题并提出解决方案。 (二)沟通协调能力 财务总监的工作决定了他得与企业的每一个人打交道，而且要经常与企业外部的股东，债权人等利益相关者进行交流、沟通、协调、因此财务总监需要具备良好的人际沟通能力，协调好各利益集团间的利益关系。 1.协调与政府部门关系的能力。主要是妥善处理好与财政、税务部门关系的能力。财务总监应主动与政府职能部门沟通，以了解政府在宏观经济政策方面的动态，使企业把握政策上的优惠，针对不利企业生存及发展的
政策做出应对策略。 2.协调与所有者关系的能力。财务总监的目标是实现股东财富最大化，但企业是属于股东的，企业的理财活动受到所有者投资计划的制约，所有者是否接受改变投资计划建议取决于他对财务总监的信任程度。 3.协调与债权人关系的能力。企业进行投资，资本来源往往需进行外部融资，能否取得债务性资本，关系到企业的发展。财务总监要具备协调好与债权人间关系的能力，保持自己的信用等级，与其建立良好的合作伙伴关系。 4.协调与内部各部门间关系的能力。财务总监在日常工作中要协调好与会计、采购、生产、销售部门间的关系，有效地与别人进行交流与沟通，减少彼此之间的分歧，从而获得别人和其他部门的支持，这直接关系到其职能的有效发挥。 (三)组织领导能力 1.组织能力。组织能力是财务总监的重要才能之一，作为企业财务部门的最高首脑，为了获得理想的社会效益和经济效益，对被管理者实行有效管理和控制的能力。它包括两层含义:一是管理。即熟悉各种组织形式，并善于运用组织的力量协调各方面的人力、物力、财力，使其达到动态上的平衡，从而获得最佳的社会效益和经济效益;二是控制。即采取有效的控制手段，使被管理者按照领导者的意图，沿着指定的方向发展运动，达到预期的效果。 2.改革创新能力。财务总监是企业变革的主要推动者，要能够从表面的"平静"中及时发现新情况、新问题，从中探索新路子，总结新经验，提出
*财政学知识点整理 第一章 1、古代欧洲最早的财政思想的表现者是古希腊的色诺芬。在《雅典的收入》一书中，他讨论了希腊雅典的财政收入问题，并建议由国家购买奴隶，并将他们出租以增加国家的收入。 2、春秋战国的《国语- 齐语》中管仲提出了“ 相地而衰征，则民不移”的财政政策 3、威廉·配弟的《赋税论》被誉为西方最早的财政学专著。此书是在重商主义向古典经济学派的过渡阶段。 4、第一个从理论上系统阐述财政理论的经济学家是英国古典经济学的代表人物亚当·斯密三．现代财政理论 5、凯恩斯以前的经济理论，并不认为经济会一直处于充分就业的状态，但认为偏离充分就业的状态是暂时的。 6、凯恩斯主义者以《就业、利息和货币通论》为理论基础，把经济危机的根源归结为 “ 有效需求不足”，要求政府放弃自由资本主义原则，实行国家直接干预经济生活，提出了政府运用财政货币政策，增加投资，刺激消费，实现充分就业的一整套理论政策体系。 第二章财政学的福利经济学基础 1、意大利经济学家和社会学家帕累托建立了公共决策的理论基础。 2、帕累托效应及其实现条件【资源配置最优】：任何政策的改变都不可能在不使任何人的境况变坏的情况下使某个人的境况变好。这一概念常常被作为评价资源配置合意性的标准。 实现条件：竞争可以保证帕累托效率条件的实现 3、边际替代率：边际替代率是指在产量保持不变的前提条件下，增加一单位某种生产要素可以代替的另外一种要素的数量。通常，由于生产过程中投入的生产要素是不完全替代的， 随着一种生产要素数量的增加，该要素对另外一种要素的边际替代率是递减的。
4、无差异曲线及其特征：无差异曲线( Indifference curve )是一条表示线上所有各点两种物品不同数量组合给消费者带来的满足程度相同的线 特征：第一，无差异曲线是一条向右下方倾斜的线，斜率是负的；第二，在每种商品都不被限定为多了比少了好的前提下，无差异曲线图中位置越高或距离原点越远的无差异曲线所代表的消费者的满足程度越高；第三，任何两条无差异曲线不能相交；第四，无差异曲线通常是凸向原点的，这就是说，无差异曲线的斜率的绝对值是递减的 5、追求结果的公平——功利主义、罗尔斯主义、平等主义： 【1】功利主义：边沁早在1789 年便提出社会行为的目的应该是“增进最大数人的最大幸福”。这种被称为功利主义的思想追求的是个人效用总和的最大化。个人所得税制度 的累进设计符合功利主义的公平观。 ( 功利主义者认为①个人的效用可以用技术来衡 量，社会福利是所有社会成员福利的总和。②如果财富从富人手里转移到穷人手中造成穷人效用的增加大于富人效用的减少，被认为收入分配比以前公平。 ) 【2】罗尔斯主义 (短板效应) ：社会福利仅仅取决于境况最差的个人的福利情况，即只有境况最差的人的状况得到了改善，社会福利才会得到改进。 第三章市场失效与财政职能 1、信息完备：p42 信息不对称：当交易双方中一方掌握的信息多于另一方时就存在信息不对称。 ① 逆向选择：市场交易中的一方无法观察到另一方的重要的外生特征时所发生的劣质品驱逐优 质品的情形。 ② 道德风险：市场交易的一方无法观察到另一方控制和采取的行动时所发生的知情方故意不采 取谨慎行为的情形，由于知情方故意不采取谨慎行为也许会招致对交易中另一方的损害。 2、囚徒困境：p44 反映了一个很深刻的问题，就是个人理性与集体理性的矛盾。 3、外部效应:p44 一个人或企业的行动影响了其他人或企业的利益，但又没有负担应有的责任或没有获得应有的报酬，公式：U A=U A(X1,X 2, ?X n,Y 1) 某一个人或企业的效用所控制的活动其他人或单位的活动
税务会计必备基础知识 税务会计与财务会计的区别 （1）提供服务的对象不同：税务会计提供服务的对象主要为税务局；财务会计主要提供服务对象为公司运营管 理者、股东、公众公司市场信息使用者、工商、银行、证券监管机构等； （2）核算依据不同：税务会计政策依据国家税务局或地方税务局发布的法律法规、通知、办法等；财务会计依 据财政部颁布的会计准则； （3）核算的对象不同；税务会计核算和监督的对象只是与计税有关的经济事项，而财务会计核算的对象是企业 以货币计量的全部经济事项，包括资金的投入、循环、周转、退出等过程。 （二）税种分类 1．按税种的功能和性质分类 流转税：增值税、消费税、关税 所得税：企业所得税、个人所得税 资源税：资源税、城镇土地使用税
特定目的税类：城建税、耕地占用税、土地增值税、烟叶税、环境保护税 财产和行为税：房产税、车船税、印花税、契税、车辆购置税、船舶吨税 2．按征管机构 税务机关：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、城建税、耕地占用税、土 地增值税、烟叶税、环境保护税、房产税、车船税、印花税、契税、车辆购置税 海关征收：关税、船舶吨税以及进出口环节的增值税和消费税 3．按税率形式分类 第3页共4页 比例税率：增值税、企业所得税、个人所得税、城建税、土地增值税、烟叶税、房产税、契税、车辆购置税 定额税率：城镇土地使用税、耕地占用税、环境保护税、车船税、船舶吨税 比例税率与定额税率联用：消费税、资源税、印花税、关税 二、增值税基础知识简介
（一）增值税相关法律法规政策 1．《增值税暂行条例》（国务院令第134号）1993 《增值税暂行条例》（国务院令第538号）2008修订2．《增值税暂行条例实施细则》（财法字〔 1993 第38号）《增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总 局第50号令）2008 《关于修改<中华人民共和国增值税暂行条例实施细则>和<中华人民共和国营业税暂行条例实施细则>的决定》 （财政部令第65号）2011 3．《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔 2016 36〕号） 4．《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政 策的通知》（财税〔 2016 47号） 5．《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税2018 32号） 6．《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税 2018 33号） （二）增值税定义
携手蓝草企业为事业腾飞蓄能https://www.doczj.com/doc/3b1702609.html, 财务管理专家黄俭老师简介：滨江双创联盟理事长、中国首届企业管理咨询师、高级会计师、有多年大型企业集团高级财务管理经验和十年的培训咨询经验。黄老师目前是蓝草企 业管理咨询有限公司首席财务讲师、上海企业家协会特聘财务讲师。 黄老师背景：多年的实战经验，让他把繁琐的财务工作讲解通俗易懂，让非财务人员快速 成为理财行家！黄老师曾在大中华集团公司，河南羚锐股份有限公司，圣象集团担任财务 经理。具有20年的丰富的财务管理、内部审计工作经验和深厚的理论功底，可以通过有效阅读报告，洞察企业经营玄机并进行财务分析。10年丰富的培训师经验积累了丰富的培训、管理及策划实战经验。近年来为大中型企业、外资企业的体统财务培训和咨询服务，对企 业中的各项财务相关法规和财务制度等有充分的把握，熟悉企业财会实务，并对非财务管 理者如何进行企业运作总体财会核算和控制具有丰富的经验。 培训风格： 4、生动：生动活泼，亲和力强，机智风趣，寓教于乐，学习效果好； 5、原创：坚持原创性需求调研与课程开发，使课程从体系上、理论上、操作上等都具有 不同一般的高度、深度与实用度； 6、实效：深厚的财务管理、税务筹划、内部审计经验，善于从本质和源头上引申，达到 事半功倍的培训与绩效改善。 主讲课程： 《总经理的财务管理》、《财务报表解读与分析》、《非财务经理的财务管理》、《内部控制及风险管理》、《EVA》、《成本会计》、《全面质量成本管理》、《税务策划与税务管理》、《全面预算管理与控制》、《成本控制与分析》 培训过的客户中知名公司： 武钢、际华国际、中国国航、宁德时代、东风汽车、广本汽车、虹桥机场、欧姆龙国际、 上海市政府下属发改委等单位。 推荐理由:黄老师分享都是干货，内容实战又不缺乏幽默；课程突出实用性、故事性、新鲜性和幽默性。通过一系列财务管理案例剖析点评，使企业管理人员快速掌握一些财务管理 先进理念，分析技巧、提高解决问题的能力。 为今天工作成绩优异而努力学习，为明天事业腾飞培训学习以蓄能！是企业对员工培训的 意愿，是学员参加学习培训的动力，亦是蓝草咨询孜孜不倦追求的目标。 草咨询提供的训练培训课程以满足初级、中级、中高级的学员（含企业采购标的），通过蓝草企业精心准备的课程，学习达成当前岗位知识与技能；晋升岗位所需知识与技能；
财务会计基础知识培训 一、会计的概念：（什么是会计？） 会计是利用货币作为主要计量单位，通过记录、分类、汇总和分析考核等方法为企事业及相关部门提供所需要的经济信息的信息系统。同时它本身也是现代化经济组织，实行现代化管理的重要组成部分。 二、会计的职能（会计是干什么用的？） 会计具备两个作用： 1.会计核算：是指利用一套专门的方法把企事业单位的经济活动及其成果进行连续、系统、全面、真实地反映出来。 名词解释： 1）专门方法：是指设置会计科目和帐户，编制和审核会计凭证（记帐依据），利用复式记帐法登记帐簿，成本计算，财产清查和编制会计报表。(通俗点说就是记帐、算帐、报帐) 这些方法是相互联系，相互配合使用的，一笔经济业务发生后，将其纳入规定的会计科目并填制相关的会计凭证，根据审核无误的会计凭证运用复式记帐法将其记入相应帐簿，再根据帐簿资料中反映的经济信息进行成本计算，进行财产清查后求得帐实相符，最终编制完成会计报表。 2）经济活动：包括财产物资的收发、增减和使用情况，债权债务的发生和结算，各种收入、费用、成本的计算以及财务成果（利润）的计算、分配和处理情况。 2.会计监督：以会计资料为依据，控制企业经营活动按预定的计划目标进行，使企业在遵守国家法律法规及各种财经法规的前提下，加强经济核算，改善经营管理，提高经济效益。 三、会计工作有那些特点： 1.按照经济活动发生的时间顺序进行连续、系统、全面的记录。 2.会计是以货币作为主要计量单位。 3.会计记录必须以合法的凭证为依据。 四、会计的对象（即会计核算的内容是什么？） <<企业会计准则>>具体定义了会计核算的六项内容（也称六大要素）：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。 资产、负债、所有者权益以静态反映企业某一时点的（月末、季末、年末）全部财务状况，最终通过编制资产负债表来体现。 收入、费用、利润是动态反映企业一定时期的（一个月、一个季度、一年）经营成果，可通过编制损益表来体现。 名词解释： 1）资产：是企业所拥有或控制的能用货币计量的经济资源，包括各种资产、债权和其他权利。2）负债：是指企业应该承担且能以货币计量，需要用资产或劳务偿还的债务，它是企业经营资金的一项重要来源。 3）所有者权益：指企业全部资产减去全部负债后的净额，也即企业的净资产。 4）收入：是指企业为销售商品、产品、提供劳务或营业以外的收入。 5）费用：是指企业在经营过程中所耗费的人力和物力消耗的综合，包括购买商品的商品销售成本（即商品的买价）、经营费用、管理费用、财务费用等。 6）利润：是指企业一定时期的经营成果，也即企业一定时期的全部收入减去全部支出后的差额。 五、会计恒等式： 资产=负债+所有者权益
一、私人物品：排他性竞争性公共物品：非排他性非竞争性政府通过无偿征税提供公共物品财政分配目的：弥补市场缺陷分配主体：政府部门公共企业部门分配对象：剩余产品 二、市场失灵：自然垄断公共产品问题混合产品和外溢性问题市场的不完全信息的不完全失业、通货膨胀及经济失衡偏好不合理分配不公平 政府经济活动范围：市场失灵领域几个方面：提供司法制度商品与服务行政管理调节经济运行管理金融市场调节收入分配 政府失灵：公共选择的困惑公关经济政策的失效政府行为职能作用失效 政府与市场的分工：资源配置作用范围作用层次(宏观微观) 公共与效率准则的实现(政府致力于公平，市场于效率) 三、公共财政的职能：资源配置公平分配经济稳定与发展 资源配置职能含义：通过各种财政手段对一定的人力、物力、财力进行分配，直接或间接引导资源流量、流向，从而引起资源最优分配的功能。内容：涉及社会总资源的划分比例（一定时期内，财政收入占国民生产总值的比重比较合理，则政府分配资源的份额也就比较合理）涉及政府内部资源配置（提高政府部门内部资源配置效率，在于优化财政支出结构尤其是财政投资结构）涉及非政府部门内部的资源配置（运用间接方式如税收、补贴）手段：支出和税收 分配职能含义：运用各种财政手段调节收入和财富的分配，使之符合社会公认分配状态的功能。手段：制定公平的财富制度合理运用累进的个人所得税通过转移支付对低收入者进行补贴对低收入者能够获益的项目提供资金或进行补贴 经济稳定含义：以财政政策为手段，以保持高就业率、合理程度的物价稳定、适当的经济增长率和国际收支平衡的功能。手段：既定的预算杠杆影响总需求预算政策上的变化影响总需求财政制度的内在适应性影响总需求(收入和支出水平对经济发展变化的内在适应性) 四、公共支出：1按用途分：经济建设支出社会文教支出国防费行政管理费国债利息支出其他2按经济性质：购买性支出（直接影响商品或劳务流通资源配置，挤出效应，拉动效用）转移性支出（实质在国民收入分配基础上再次分配，收入效应，替代效应） 西方关于公增摸增长：1，瓦格纳：政府扩张法则2，皮考克和魏斯曼：公共收入增长引致3，马斯格雷夫：公支增长发展模型4，鲍莫尔：非均衡增长模型 公共支出结构：1，正确界定支出范围2，优化公共支出结构：保证国家实现基本职能需要确保社会实现公共性开支需要（科技教育卫生社会保障环境保护）重视基础产业领域投资（工业社会公共建设基础，农业）支持国有经济的改革和发展 成本效益分析方法：当资源量一定时，要完成某个项目在多种方案中，根据一定方法计算出各种方案的成本和收益，比较后选择方案。 费用最低选择法公共劳务定价法 五、科教文卫支出性质：静：属于非生产性支出，不能对当年物质生产发挥作用动：具有部分生产性支出性质，提高劳动者素质，技术革新，生产率提高处理好当前利益与长远利益关系，所占比例会增高 分析发展科教文卫管理：明确指出范围，完善财务制度，改革财务管理方式，推行定额管理改进资金分配方式，多方式发展，筹集资金 六、政府投资：政府为实现职能，满足社会发展需要，投入资金转化为实物资产的行为和过程。特点：微观上可以是不赢利和低利项目，资金来源无常，可投资于大型项目和长期项目，可投资于具有外溢性的项目，具有开发性和战略性 原则：弥补市场失效原则，维持市场配置功能，调节国民经济运行原则 领域：（竞争性，基础性，公益性）1，社会公共性公益性领域2，基础性投资领域
一)存款少可迟缴税 企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税?可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续。 (二)没有生意也申报 企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业处于清算期间;清算还没有结束;企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元 (三)视同销售莫乱套 视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。有一家酒店，老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐，内部签招
待费，基本上每个月都有几单，一年累计起来有十多万。会计师事务所来审计，要求将这十多万视同销售，缴纳营业税。在营业税法规里，没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。企业依从会计师事务所的谬论，又会多缴冤枉税了。视同销售千万别乱用。税法规定，企业的业务招待费有允许扣除比率的规定。全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售(营业)收入净额的5‰;全年销售(营业)收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。倘若业务招待费的额度过大，不能列入税前允许合理费用允许抵扣，那么CPA OFFICE 的审计要求列入销售也是合理的，其实主要还是看消费了多少T (四)看损耗是否正常 企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损耗了，一部分形成产品。在增值税里，正常损耗的进项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。因此，正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要。 一家化工厂，因为天气炎热，原料挥发了一部分，盘点造成损失。税务管理员认为是自然灾害造成，属于非正常损失。这也是一宗冤案。天气炎热还没有达到自然灾害的程度，怎么能说是非正常损失?对税务规定不熟悉的人又会付出代价。 （五)各行各业有特例* 税务法规有一般的规定，也有针对特殊情况，各个行业的特殊规定。如果对自身行业的特殊规定不了解，企业也会蒙受损失。一家报社，卖报
财务会计是会计人员以货币为基本计量单位，通过确认、计量、记录、报告等方式，主要为企业外部有关方面，提供企业过去和现在的财务状况、经营成果以及财务状况变动情况的信息`，并全面介入企业内部各项业务的一种经济管理活动。 管理会计则侧重于为企业内部经营管理服务。它采用灵活而多样的方法和手段，为企业管理部门正确地进行最优化管理决策，提供有用的资料。 简述管理会计和财务会计的区别 一、工作的侧重点不同 财务会计的侧重点在于根据日常的业务记录,登记账簿,定期编制有关的财务报表,向企业外界具有经济利害关系的团体、个人报告企业的财务状况与经营成果,其具体目标主要为企业外界服务,财务会计又可称为“外部会计”。 而管理会计的侧重点在于针对企业经营管理遇到的特定问题进行分析研究,以便向企业内部各级管理人员提供预测决策和控制考核所需要的信息资料,其具体目标主要为企业内部管理服务,管理会计又可称为“内部会计”。 二、工作主体的层次不同 财务会计的工作主体往往只有一个层次,即主要以整个企业为工作主体,从而能够适应财务会计所特别强调的完整反映监督整个经济过程的要求,并且不能遗漏会计主体的任何会计要素。 而管理会计的工作主体可分为多层次,它既可以是整个企业的主体,又可以将企业内部的局部区域或个别部门甚至某一管理环节作为工作的主体。 三、作用时效不同 财务会计的作用时效主要在于反映过去,无论从强调客观性原则,还是坚持历史成本原则,都可以证明其反映的只能是过去实际已经发生的经济业务。因此,财务会计实质上属于算“呆账”的“报账型会计”。 而管理会计的作用时效不仅限于分析过去,而且还在于，能能动地利用财务会计的资料进行预测和规划未来,同时控制现在,从而横跨过去、现在、未来三个时态。管理会计面向未来的作用时效摆在第一位,而分析过去是为了控制现在和更好地指导未来。因此,管理会计实质上属于算“活账”的“经营型会计”。 四、遵循的原则、标准不同 财务会计工作必须严格遵守《企业会计准则》和行业统一会计制度,以保证所提供的财务信息报表在时间上的一致性和空间上的可比性。 而管理会计不受《企业会计准则》和行业统一会计制度的完全限制和严格约束,在工作中可灵活应用预测学、控制论、信息理论、决策原理等现代管理理论作为指导。
第一章导论 一、财政的概念（主体、对象、目的） 财政是以国家（或政府）为主体的经济（或分配）活动（从马克思主义的角度）★1.财政是国家或政府为了满足社会公众需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品的分配关系 ★2.一般特征：1.财政分配的主体是政府（或国家）（这是财政分配区别于其他分 节约、量入为主；税收方面，公平、确定、简便和征收费用最小四个原 则；反对公债发行；“廉价政府、夜警国家“ （2）第二个时期：凯恩斯学派 代表人物：凯恩斯 关键词：“有效需求不足”是产生危机的根本原因；政府需对经济进行干预，措施是扩大政府的财政支出；系统论证了财政赤字和公债发行的经济合理性
（3）第三个时期：新自由主义学派 代表人物：1.货币学派：弗里德曼；2.供给学派：阿瑟.拉弗； 3.公共选择学派：詹姆斯.布坎南和戈登.图洛克 四、研究方法 时政研究：说明研究对象是什么 规范研究：应该是什么 第二章市场、政府与财政 一、市场失灵 （1）定义：经济学上把现实市场中不符合完全竞争假定条件，以及市场运行结果被认为不令人满意的方面成为市场失灵 （2）主要表现： 1.资源配置失效：a.信息不充分也不对称;b.竞争失灵;c.外部性（正外部性和负外部性、科斯定理）;d.偏好不合理 外部性：是指某一个体的经济行为影响了其他个体，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的报酬的现象（正外部性：积极影响；负 外部性：消极影响） 2.收入分配不公平 3.市场经济的宏观不稳定性。 二、政府干预和政府失败（原因） （1）手段： 1.行政法律手段； 2.由政府组织公共生产和提供公共产品； 3.包括财政收支在内的财政手段 （2）失败的原因： 1.政府决策失误； 2.政府行为失误； 3.政府职能失效； 4.政府作用失效 ★三、公共产品 概念：是指具有社会共同需要性质的产品和服务
财务税务基本知识汇总，会计必读！ 下面给大家分享财务税务基本知识，其中包括增值税，消费税，营业税，关税，企业所得税等税种的计算方式。一、增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×(1+成本利润率)组成计税价 格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计) 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税) 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率) 二、消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)组成计税价
格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率) 2、从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 三、营业税 应纳税额=营业额×税率 四、关税 1、从价计征 应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 五、企业所得税 应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 六、外商投资企业和外商企业所得税 1、应纳税所得额 制造业： 应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—
财政学复习重点 （纯粹是个人整理,准确与否自行定夺） 1、财政的产生需要具备两个条件：首要条件是经济条件（剩余产品），必要条件是政治条件（国家的产生）。根源是公共需求。 2、财政概念：财政是国家为了实现其职能的需要，凭借政治权力及财产权力，参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配所进行的一系列经济活动，包括组织收支、调节控制和监督管理的活动等。 3、三种财政各自的特点： 家计财政（自然经济）：作为私人性质的财政，基本上是不干预经济的，追求财政年度平衡，通过实物和力役的征调使用来开展活动。 国家财政（计划经济）：是国家计划配置资源的基本财力手段；直接服务于国营经济。 公共财政（市场经济）：弥补市场失效；一视同仁服务；非市场营利性；法制化的财政。 4、财政分配与生产的关系： （1）生产决定财政分配：生产为财政分配提供对象；生产结构决定财政分配结构；生产关系的性质决定财政分配的性质；④参与生产的一定形式决定财政分配的特定形式。 （2）财政分配制约生产：财政分配制约着生产的发展规模和增长速度：首先，财政资金的积累和投资制约着生产的发展，其次，财政分配制约着生产的正常进行；财政分配制约着生产结构；财政分配制约着生产关系的变革、巩固和发展。 5、财政分配与信贷分配的关系： （1）区别： 财政分配是以国家为主体，具有强制性、无偿性、长期使用性特点的分配，除债务收入外，都是以无偿的方式取得的，因而在资金使用上可以不受资金来源的限制，主要供无偿使用，也可以要求有偿，主要供长期占用，也可以短期占用，因此可以用于满足各种不同性质的资金需要。 信贷分配是以银行为主体，具有自愿性、有偿性、周转性的特点的分配。银行与货币资金的供应方或需求方处于同等地位，在自愿的基础上签订合同；信贷分配让渡的使用权必然以有偿为
企业所得税 企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》是1994年工商税制改革后实行的，它把原国营企业所得税、集体企业所得税和私营企业所得税统一起来，形成了现行的企业所得税。它克服了原来按企业经济性质的不同分设税种的种种弊端，真正地贯彻了“公平税负、促进竞争”的原则，实现了税制的简化和高效，并为进一步统一内外资企业所得税打下了良好的基础。 纳税人 即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： （1）国有企业； （2）集体企业； （3）私营企业； （4）联营企业； （5）股份制企业； （6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。 企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件。 特别需要说明的是，个人独资企业、合伙企业不使用本法，这两类企业征收个人所得税即可，这样能消除重复征税。 征税对象 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税；对非居民企业在中国
名词解释: 影子价格:对那些可在市场上交易,但市场价格并不反映真实社会价值的产品 和投入品,衡量的办法是设计出一种新的能反映产品实际价值的价格 国有资产收入:就是指国家凭借其所拥有的资产取得的财政收入 税收负担:指整个社会或单个纳税人实际承受的税款,它表明国家课税对全社 会产品价格的集中度以及税款的不同分布所引起的不同纳税人的负担水平 税负转嫁:就是纳税人通过购入或卖出商品价格的变动,将全部或部分税收转 移给他人负担的过程 税利分流:是国家在参与国有企业利润分配过程中,开征一道所得税而后用以 适当方式参与企业税后利润的分配 财政管理: 简答题 资本运营及其特征:资本运营是把企业所拥有的有形与无形的资本存量变为增值的互动资本,通过优化配置的流动、收购、兼并、重组、参股、交易、转让、租凭等运作形式进行有效运营,使企业具有资本运营,置换的能力,从而实现最大限度的资本增值,特征:增值性,流动性,风险性 财政收入与经济发展关系:1)经济发展水平的高低直接决定了财政收入规模的大小2)经济结构决定财政收入的结构3)财政收入对经济发展具有反作用,表现为财政财力大小影响经济发展水平,充足的财力能够优化我国产业结构 财政体制内容:确立财政管理机构体系,划分财政管理权责,划分财政收支范围,建立规范的政府间转移支付制度
物价水平下降带来哪些效应:财富效应,利率效应,汇率效应 乘数效应:即政府购买支出变动引起的总需求变动对国民收入增加或减少的影响程度,挤出效用指由于财政扩张使利率上开时所引起的总需求减少的现象 新中国的税收改革历程:主要包括三大时期,五个重要事件 一、计划经济时期税收制度的建立和简化 1)1950年税收制度的建立 2)1958年税收制度的首次简化 3)1973年税收制度的再次简化 二、计划商品经济时期税收制度的重建 1)80年代初涉外税的建立 2)1983年利改税的第一次改革 3)1984年利改税的第二次改革 三、社会主义市场经济体制税收制度的创新 1)1994年税收制度的全面改革,以及相继以后税收制度的部分优化改革 1、市场的有效运作需要以法治位基础,同时市场机制本身也存在诸多缺陷,以致在某些场合,某些领域无法实现资源的有效配置,收入的公平分配或经济的稳定运行,为此需要政府的干预和介入,这种关于市场的缺陷及其补救措施的分析思路,很容易使人们对政府产生乐观的看法,政府一边课税,一边支出,其目的是矫正市场机
税法入门知识 主讲人：翟继光 本课程具有以下三个特征： 第一，全面性，纳税人通常需要掌握的基本税收知识都已经纳入本课程之中； 第二，权威性，本课程所用知识全部以最新的税收法律法规和相关税收政策为依据； 第三，简明性，本课程以简明的语言阐述了税收的基本制度，并且以典型案例的方式来说明如何进行税收的计算和缴纳。 第一节税收基础知识 一、什么是税收？ 从形式来看，税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。 从实质来看，税收是纳税人用以交换政府提供的公共物品的对价。 马克思指出：“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。”“国家存在的经济体现就是捐税”。恩格斯指出：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。”19世纪美国大法官霍尔姆斯说：“税收是我们为文明社会付出的代价。”这些都说明了税收对于国家经济生活和社会文明的重要作用。 二、我国有哪些税收？ 根据征税对象的不同，我国现行的税种可以分为以下四类：所得税、商品税、财产税和
行为税。其中： 所得税包括个人所得税和企业所得税。 商品税包括增值税、营业税、消费税、关税、烟叶税和城市维护建设税。 财产税包括土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税、资源税、房产税、车船税、车辆购置税和契税。行为税包括印花税。 三、每种税收的纳税人是谁？ （1）个人在中国境内或者境外取得的各种所得都应当缴纳个人所得税； （2）单位在中国境内或者境外取得的各种所得都应当缴纳企业所得税； （3）单位和个人在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物都应当缴纳增值税； （4）单位和个人在中国境内提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业所提供的劳务）、转让无形资产或者销售不动产都应当缴纳营业税； （5）单位和个人在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品（包括烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰、鞭炮、焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板）应当缴纳消费税； （6）单位和个人进口货物、出口货物需要缴纳关税； （7）单位和个人在中国境内收购烟叶需要缴纳烟叶税； （8）凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人都应当缴纳城市维护建设税和教育费附加； （9）转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（即转让房地产）并取得收入的单位和个人应当缴纳土地增值税； （10）单位和个人占用耕地建房或者从事其他非农业建设，需要缴纳耕地占用税； （11）在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人应当缴纳城镇土地使用税； （12）单位和个人在中国境内开采应税矿产品（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿）或者生产盐应当缴纳资源税； （13）单位和个人在城市、县城、建制镇和工矿区拥有房产应当缴纳房产税； （14）在中国境内，单位和个人如果是车辆、船舶的所有人或者管理人应当缴纳车船税； （15）单位和个人在中国境内购置应税车辆（包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车）应当缴纳车辆购置税； （16）在中国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人应当缴纳契税； （17）在中国境内书立、领受应税凭证（包括购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照）的单位和个人应当缴纳印花税。 四、纳税人享有哪些权利？ （1）法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人； （2）纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况； （3）纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密； （4）纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利； （5）纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申
财务人员必备知识
计新手，如何做账 （一）、到新成立的公司从事财务工作第一个月必须会处理的10个专业问题 1、到新成立的公司会计人员要考虑的第一件事是什么？ 答：首先要考虑建立健全各项财务规章制度；然后，考虑新公司采用的会计制度、核算方法和涉及的税种；最后，开始建账。 2、新成立的公司要做的第一张记账凭证是什么？ 答：企业一设立的第一张记账凭证肯定是：借：银存存款/固定资产/存货/无形资产/等贷：实收资本。 3、第一个月作账必须解决的一个小税种？ 答：一、增值税税额计算；二、计提地税税金按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加；三、其他税种计算及缴纳正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等 4、组织机构代码证、国税、地税的税务登记证应到哪儿办理？办理的程序是什么？答：（一）有限公司应当办理证件： 1、工商营业执照（正、副）本 2、组织机构代码证（正、副）本 3、国税、地税登记证（正、副）本 4、公章、财务专用章、法人私章各一枚 5、验资报告（企业留低）
6、公司章程一份 （二）有限公司费用 1、核名费用30元 2、验资费用1000元（此为50万下，验资按注册资本收取） 3、工商注册费0.08%（按注册资本0.08%收取） 4、代码证费108元 5、国、地税100元 6、刻章600元（各地区有差异） （三）有限公司办理程序： 1. 当地工商行政管理局申请名称预先核准； 2. 银行开立验资临时帐户存钱验资； 3. 当地工商行政管理局办理工商营业执照； 4. 刻章公司刻章；(公安局批准的企业) 5. 当地技术质量检验局办理组织机构代码证； 6. 当地地方税务局办理地税登记； 7. 当地国家税务局办理国税登记； 8. 银行申请设立基本户； 5、如果公司只涉及地税税种，还要不要办理国税税务登记？ 答：按照《税收征管法》的规定，新办企业必须在领取工商执照起30天内办理税务登记。实际工作中，为了尽早取得发票开始经营，应在拿到组织机构代码证书后立即开始办理税务登记手续。国税登记到办事大厅国税登记窗口办理。合伙企业，如果没有销售行为，只是提供服务(不含修理、修配行业)，不需要办理国税登记。
2020财务人员财务知识培训心得体会3篇 2020财务人员财务知识培训心得体会(一) x月x日，集团公司组织全体财务人员进行了一次为期七天的培训，七天的财务知识培训已经结束了，虽然时间不长，但我的收获却是比当初想象的要多的多，以前也学过专业的财务知识，但自己对于财务的理解还仅限于会计做帐上，通过这次的培训，对于财务有了更新的感悟，有了更深刻的理解。 在培训中，结合我们公司财务水平的现状，通过以下五个方面对我们进行了培训： 1、所得税、增征税方面; 2、预算、内部控制与会计基础工作规范; 3、会计准则对比; 4、合同收入的确认; 5、PPP项目概述。 培训过程中，老师细致地讲解，给了我很深的启发，在工作中我
们必须小心谨慎，“细节决定成败”来形容我们的工作是最恰当不过了。通过各专业的讲解，让我对自己的工作上的不足之处有了更深的认识，也了解了改进的方法。 在讲述新旧会计准则时，让我更深地认识到自己知识的缺陷，在新的会计准则出台时没有好好去研究，这也说明了我们财务工作者要与时俱进，我们的工作要结合国家的宏观政策，只有这样，我们才能把握好国家的各项税控政策，处理好各项业务。 培训虽然结束了，相应的知识也学到了，但我们对于财务的理解却远远还没有结束。通过这次培训，我懂得了学习本身就是艰苦的劳动，但是只要你愿意去学，知道怎么学，就会知道学习是永恒的，并且学习是自我的，公司对我们进行业务培训是给予我们的最大福利，希望以后公司多组织我们培训业务知识，多给我们在一起互相学习、互相交流的机会，帮助我们提高业务能力，加强个人的进步，提升公司财务的整体水平。 2020财务人员财务知识培训心得体会(二) 培训虽短，但给我的学习轨迹留下了非常难忘的印象，两天来，我认真聆听了老师就强化财务管理、严守财务纪律等方面作的重要讲
公司理财 第1讲财务管理基础知识(一) 【本讲重点】 财务与会计的关系 会计的基础知识(一) 财务与会计的关系 【重点提示】 财务与会计的涵 财务与会计的关系 评价现行财务制度 财务与会计的涵 1.会计 会计工作主要是解决三个环节的问题： 会计凭证 会计账簿 会计报表
2.财务 财务不是解决对外报告的问题，而是要解决企业部资金运作过程中的一系列问题，涉及到预测、决策、控制和规划。 财务所要解决的是如何筹集资金，筹集资金以后如何进行投资，项目投资完成以后，在经营过程当中营运资本如何管理，以及最后盈利如何分配的问题，它 财务与会计的关系 1．理论上财务和会计的关系 过去理论上对财务和会计的关系有三种看法： (1)大财务：财务决定会计； (2)大会计：会计决定财务； (3)平行观：财务和会计是一种平行的关系，不存在谁决定谁的问题。 2.实务上财务和会计的关系 实务上这三种观点不可能同时存在。在我国会计实务中，只有一种观点，即：财务决定会计，财政决定会计，同时财政还决定财务。 所以在实际工作中，财务和会计的关系就是一个大财务的思想。大财务的思想实际是计划经济的思想。 为什么会出现这样一种局面，它有什么弊端? 在计划经济的条件下，我们实际上遵循的是一个大财务的思想，甚至到目前为止，在我们国家的管理体制当中基本还是这样一个思想，如果把财政这个因素考虑进来，那么实际上是财政决定财务，财务决定会计，也就是说我们的财务制度和会计制度到现在为止都是由财政部门制订和颁布的，财政部门始终是从国家的利益、国家的立场上来制订各种财务制度，进而通过财务的各种标准来制约会计核算，所以财务决定会计它的根源实际上是一种大财政的思想。 还有税务的问题。财会工作经常打交道的一个部门就是税务部门，但是税务部门和财政部门也有关系，实际上在我们国家财政还决定税务，税务再影响会计。所以会计核算受到很多因素的制约，到目前为止都是从国家的角度来对这
第一章财政学对象与财政职能 第一节财政学对象 1.财政学的本义： 2.财政学研究对象的重新思考： 3.财政运行的主要特征：（1）财政运行是财政收支的矛盾统一 （2）财政运行是财政规律与财政政策的矛盾统一 （3）财政运行是公共性与阶级性的矛盾统一 第二节财政职能 1.资源配置职能 其中的机制与手段：（1）在明确社会主义市场经济中政府职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例 （2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率 （3）合理安排财政投资的规模和结构 （4）创新财政资源配置方式，大幅度减少对资源的直接配置，大力提倡采取PPP方式，带动民间资本的发展 2.收入分配职能 机制与手段；（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配的范围，财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职 （2）规范工资制度。凡应纳入工资范围的收入都应纳入工资总额，取消各种明补和暗补，提高工资的透明度；实现个收入分配的货币化和商品化；适当提高工资水平，建立以工资收入为主、工资外收入为辅的收入分配制度 （3）加强税收调节。税收是调节收入分配的主要手段：通过间接税调节各类商品的相对价格，通过企业所得税调节公司的利润水平；通过个人所得税调节个人的劳动收入和非劳动收入通过资源税调节由于资源条件和地理条件而形成的级差收入；通过遗产税、赠与税调节个人财产分布等等 （4）通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。 3.经济稳定与发展职能 机制与手段：（1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡（2）在财政实践中，还可以通过一种制度安排，发挥某种自动稳定作用 （3）通过财政投资，财政补贴和税收等多方面的安排，加快农业，能源，交通运输等基础公共设施的发展 （4）财政首先应切实保证民生性的社会公共需要 4.保证社会和谐稳定，实现国家的长治久安职能 第二章财政学的基本理论问题 第一节政府与市场的关系--财政学的核心问题 1.市场在资源配置中起决定性作用 2.市场效率和市场失灵 （1）市场效率（资源配置效率）：在完全竞争状态下，当整个经济的价格体系恰好使所有