公司及其管理人员常见经济犯罪与风险防范
(2008-09-05 13:05:54)
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公司及其管理人员常见
经济犯罪与风险防范
在社会经济转轨时期，公司及其管理人员在市场经济的环境下屡屡发生违法犯罪现象，刑法严厉的处罚后果往往给公司及相关个人带来毁灭性的打击。从20世纪90年代的禹作敏、于志安、牟其中、褚时健，到近年来的杨斌、唐万新、劳德容、黄宏生、顾雏军、赵新先、王效金等，无论是显赫的民营企业主还是大型国有企业曾经成功的企业家，因触犯法律而身险囹圄的层出不穷，其人数之多、
比例之高，为世界各国所罕见。
股东在操作公司运作资金时会不会被认定为职务侵占罪？
业务人挪用、侵占货款多少数额会被认定为犯罪？
什么情况下公司可能会涉及税务犯罪的边缘？
公司是不是存在被侵犯专利、侵犯商业秘密犯罪的隐藏风险？
公司开展业务时会不会触犯商业贿赂犯罪风险？
等等，等等！
公司经营管理中的刑事犯罪法律风险在中国现阶段已是一个严峻而重要的课题，上海步界律师事务所专业律师在大量实践工作的基础上，特编写本刊，以期对各企业及其管理人员有所帮助。
第一部分：公司及其管理人员常见经济犯罪类别介绍
一、职务侵占罪：
罪释：《刑法》第271条规定：公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。
第183条规定：保险公司的工作人员利用职务上的便利，故意编造未曾发生的保险事故进行虚假理赔，骗取保险金归自己所有的，依照本法第271条的规定定罪处罚。
犯罪起点：最高人民检察院和公安部规定，数额在五千元至一万元以上的，应予追诉。
上海市起点：职务侵占数额１．５万元以上不满１０万元，属于“数额较大”的起点标准；职务侵占数额１０万元以上，属于“数额巨大”的起点标准。
涉及人员：董事长、股东、总经理、厂长、会计、出纳、业务员、保管员、采购员等公司人员。
常见形态：“公司董事长、总经理或其他高管，未经股东会或董事会决议，将公司帐户资金为个人买房、买车、转入个人帐号使用或私自借给他人不能归还者等”
“公司股东巧立名目，私分公司财物，未经过合法程序者”
“业务人员将销售货款私自归个人支配或占用不还”
“财务人员、出纳将公司资金私自占用”
“库房保管员将库房内的产品偷盗外卖”
“银行运钞车押运员在押运中偷窃押运的人民币”等等。
二、挪用资金罪：
罪释：《刑法》第272条规定：公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，或者数额较大不退还的，处三年以上十年以下有期徒刑。
犯罪起点：最高人民检察院和公安部规定，挪用本单位资金一万元至三万元以上的，为“数额较大”，为进行非法活动，挪用本单位资金五千元至二万元以上的，追究刑事责任。
上海市起点：挪用本单位资金3万元以上超过三个月未还、挪用本单位资金3
万元以上进行营利活动、挪用本单位资金两万元以上进行非法活动为犯罪起点标准。
涉及人员：董事长、股东、总经理、厂长、会计、出纳、业务员、保管员、采购员等公司人员。
常见形态：“公司董事长、总经理、股东、财务人员未经董事会或股东会决议，将公司资金自行使用或借给他人，超过三个月未归还”
“财务出纳、业务人员将经手公司资金、货款私自使用或借给他人超三个月未还者”
“上述情况如使用者进行营利活动如做生意、炒房、炒股等不超过三个月即为犯罪”
“上述情况如使用者进行非法活动如见赌博、走私、贩毒等不论时间多久即为犯罪”
三、商业贿赂罪（非国家工作人员受贿罪）：
罪释：《刑法》第163条规定：公司、企业或者其他单位的工作人员利用职务上的便利，索取他人财物或者非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。
公司、企业或者其他单位的工作人员在经济往来中，利用职务上的便利，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的，依照前款的规定处罚。
第164条规定：为谋取不正当利益，给予公司、企业或者其他单位的工作人员以财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
行贿人在被追诉前主动交待行贿行为的，可以减轻处罚或者免除处罚。
犯罪起点：受贿：索取他人财物或者非法收受他人财物１．５万元以上不满１０万元，属于“数额较大”的起点标准。索取他人财物或者非法收受他人财物１０万元以上，属于“数额巨大”的起点标准。
行贿：对公司、企业人员行贿３万元以上不满１０万元，属于“数额较大”的起点标准。对公司、企业人员行贿１０万元以上，属于“数额巨大”的起点标准。
单位犯罪的起点标准为前两款各起点标准的５倍。
常见形态：“为达到经营目的对经营关联单位人员送礼”
“在业务过程中索要关联单位财物”
“在业务过程中收、受各种名义的回扣、手续费但不入帐的行为”
注：以上三大类犯罪如系国有企业人员，则相应构成贪污、挪用、行贿、受贿罪，其犯罪量刑相对以上非国有企业人员要重。
四、侵犯商业秘密罪：
罪释：《刑法》第219条规定：有下列侵犯商业秘密行为之一，给商业秘密的权利人造成重大损失的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；造成特别严重后果的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金：
（一）以盗窃、利诱、胁迫或者其他不正当手段获取权利人的商业秘密的；
（二）披露、使用或者允许他人使用以前项手段获取的权利人的商业秘密的；
（三）违反约定或者违反权利人有关保守商业秘密的要求，披露、使用或者允许他人使用其所掌握的商业秘密的。
明知或者应知前款所列行为，获取、使用或者披露他人的商业秘密的，以侵犯商业秘密论。
本条所称商业秘密，是指不为公众所知悉，能为权利人带来经济利益，具有实用性并经权利人采取保密措施的技术信息和经营信息。
本条所称权利人，是指商业秘密的所有人和经商业秘密所有人许可的商业秘密使用人。
犯罪起点：造成商业秘密的权利人直接经济损失２０万元以上不满５０万元，属于“重大损失”的起点标准。
具有以下情形之一的，属于“特别严重后果”：
（１）造成商业秘密的权利人直接经济损失５０万元以上的；
（２）导致商业秘密的权利人的公司、企业破产倒闭，或者濒于破产倒闭的；
（３）具有其他特别严重后果的。
涉及人员：总经理、销售总监、技术人员、工程师、设计师等。
常见形态：“公司高薪聘请外单位技术骨干到本单位就职，带来外单位的技术秘密、图纸、设计方案使用生产等”
“从外单位聘来的高管人员将外单位的销售策略、重要客户信息、投标底价等重要信息进行经营活动”
“企业重要技术人员、管理人员利用单位的重要商业秘密自己经营业务造成公司的重大损失”
五、其他公司经营管理中比较常见的刑事犯罪：
1. 虚报注册资本罪。其目的是虚报注册资本、骗取公司登记。主要表现为使用虚假证明文件、采取其他欺诈手段虚报注册资本，欺骗登记部门，取得公司登记，须报数额巨大，后果严重的行为。
2. 虚假出资、抽逃出资罪。主要表现为公司发起人、股东违反公司法的规定未交付货币、实物或者未转移财产权，违反公司法的规定，虚假出资，抽逃出资，数额巨大，后果严重的情况。
3. 欺诈发行股票、债券罪。主要表现为在招股说明书、认股书、公司、企业债券募集办法中隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容，发行股票或者公司、企业债券，数额巨大，结果严重或者有其他严重情节的行为。
4.妨害清算罪。公司、企业进行清算时，隐匿财产，对资产负债表或者财产清单作虚伪记载或者在未清偿债务前分配公司、企业财产，严重损害债权人或者其他人利益，造成债权人或者其他人直接经济损失数额在十万元以上的，应予追诉。
5. 虚假破产罪。公司、企业通过隐匿财产、承担虚假债务或者以其他方式转移财产、处分财产，实施虚假破产，严重损害债权人和其他人利益的行为。
6.违规披露、不披露重要信息罪。该罪名原为提供虚假财会报告罪，主要表现为公司向股东和社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，或者隐瞒重要事实的财务会计报告，严重损害股东或者其他人利益的行为。有下列情形的，会被追诉：
⑴ 造成股东或者其他人直接经济损失数额在五十万元以上的；
⑵ 致使股票被取消上市资格或者交易被迫停牌的。
7. 偷税罪。主要表现为纳税人或扣缴义务人违反税收法律、法规，采用虚构事实、隐瞒真相或者其他手段，不缴应纳税款或者已扣、已收税款，数额较大，或者因偷税被税务机关给予两次行政处罚，又再次偷税的行为。
一般情况下，大都通过前期行为，如伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入等进行掩盖，或者利用发票等原始凭证进行虚假纳税申报；也有利用减税、免税等税收优惠政策，采用欺骗手段，欺骗税务机关；也有利用差别比例税率，例如不同产品、不同行业、不同地区的不同税率，弄虚作假，以低税率纳税。
8. 发票类犯罪：虚开增值税发票罪、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪、非法出售增值税专用发票罪、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪等。其中，“虚开”是指为他人虚开、让他人为自己虚开、为自己虚开、介绍他人虚开等情形。
虚开的税款数额在一万元以上或者致使国家税款被骗数额在五千元以上的；伪造或者出售伪造的增值税专用发票、非法出售、非法购买增值税专用发票二十五份以上或者票面额累计在十万元以上的，均会被追诉。
9. 破坏金融管理秩序类犯罪。此类犯罪主要包括高利转贷罪、非法吸收公众存款罪、内幕交易、泄漏内幕信息罪、洗钱罪、骗购外汇罪等。
其中，洗钱罪是指明知是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的所得及其产生的收益，而以各种方法掩盖、隐瞒其来源、性质的行为；高利转贷罪是指套曲金
融机构信贷资金高利转贷给他人，违法所得数额较大的行为；非法吸收公众存款罪是指违法国家法律法规，非法吸收公众存款或变相吸收存款的行为；逃汇罪是指违反国家规定，擅自将外汇存放境外，或者将境内外汇非法转移到境外，数额较大的。
10.假冒注册商标罪、销售假冒注册商标的商品罪、假冒专利罪、侵犯著作权罪。
其中，假冒注册商标罪是指未经注册商标所有人许可，在同一种商品上使用与其注册商标相同的商标，情节严重的行为；销售假冒注册商标的商品罪是指销售明知是假冒注册商标的商品，销售金额数额较大的行为；侵犯著作权罪是指以营利为目的，违反著作权法律法规，未经权利人许可，复制发行其作品、录音录像制品，出版他人享有出版权的作品，违法所得数额较大的行为；
11. 金融诈骗类犯罪：主要包括集资诈骗罪、金融票据诈骗罪、金融凭证诈骗罪、信用证诈骗罪、保险诈骗罪等。
其中，集资诈骗罪是指以非法占有为目的，使用诈骗的方法非法集资，数额较大的行为；金融凭证诈骗罪是以非法占有为目的，使用伪造、变造的委托收款凭证、汇款凭证、银行存单等凭证，数额较大的行为。
通常，集资诈骗个人集资诈骗数额在十万元以上、单位集资诈骗数额在十万元以上的可以追究刑事责任；个人票据诈骗、金融凭证诈骗、信用卡诈骗的数额在五千元以上、单位进行诈骗的数额在十万元以上的可以追究刑事责任。
12. 扰乱市场秩序类犯罪：主要包括虚假广告罪、串通投标罪、合同诈骗罪、非法经营罪、出具证明文件重大失实罪等。
其中，合同诈骗罪是指以非法占有为目的，在签订、履行合同中骗取对方当事人财物数额较大的行为；虚假广告罪是指广告主、广告经营者、发布者违反国家规定，利用广告对商品或者服务作虚假宣传，情节严重的行为；非法经营罪是指违反国家规定，从事非法经营扰乱市场秩序，情节严重的行为。
以上各类犯罪如系单位犯罪，则采取两罚制，即对单位和直接负责的主管人员以及其他直接责任人员定罪；同时又对单位处以罚金刑，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以自由刑或罚金和没收财产。
第二部分：公司经济犯罪风险防范
经济犯罪有着综合原因和复杂的社会背景，公司、企业经济犯罪成因是一个多种因素揉合在一起有机地发生作用的系统，情况也比较复杂。与经济犯罪联系最为密切的原因主要有：
一、单位制度方面的问题。通俗地讲，大量的钱由个人管理，是完全基于对善良人性的高度信赖，但是没有好的机制约束，问题在所难免。
二、企业内部管理监督机制不健全。一些企业忽略了企业内部制约制度的健全和完善，真正的现代企业制度未形成。
三、个人的品行、性格、知识结构、文化素质等因素也影响到是否犯罪及是否案发出事。在职务犯罪中，犯罪往往与利益有关；同时，固执、过于张扬、过于放纵自己的行为，法律意识淡薄甚至藐视法律，法盲，对金钱的欲望过份强烈、不善于考虑别人及平衡关系、有赌博、冒险心态等都是走向犯罪者普遍存在的特点，比如得意忘形、胆大妄为、心存侥幸等。
四、公司高管人员法律意识、法律知识欠缺。
单位经济犯罪风险防范，要考虑多方面因素，进行综合治理。作为单个的企业而言，无法做到推进整体经济环境、社会诚信体系、法治建设的完善，但可以从自身做起，至少要做到以下几点：
第一，法律应该是自身知识结构的重要组成部分。首先,必须提高企业家的法律意识。由于中国历史上缺乏法制的传统，中国的法制建设从改革开放后才开始逐步完善，至今才仅仅20多年，中国走向市场经济体制也仅仅10多年，因此中国的企业家们不可能从父辈、先辈那里继承和学习到必要的法律知识和经验，他们的法律意识普遍低下，在企业经营管理中也很难在法制的范围内、用法律的思维来作出判断和决策，对可能发生的法律风险普遍认识不足。
许多中国企业家喜欢独断专行，自行其事，在作出决策之前根本不会考虑法律方面的问题，这往往与香港、台湾以及外商企业的老板形成明显的对照。对于在法制社会环境下成长起来的企业家来说，他们作出任何重大决策往往都会先咨询或者征求律师的意见，甚至某些在国内企业家们看来根本不是问题的问题，他们都会很慎重地咨询是否存在法律方面的问题。
国内许多企业家往往只重视打官司,而忽视在日常决策中预防法律风险的工作,这是明显的本末倒置。打官司不仅付出的时间、精力以及经济成本很高，而且还存在着证据是否充分、法官能否公正判决、判决能否有效执行等等诉讼的风险。而提前预防法律风险的成本,往往不足诉讼的几十乃至几百分之一。
企业家应设法提高自己的法律意识，学会提前预防法律风险，防患于未然，则可以取得事半功倍的效果。
要做到这一点，最基本的是要有基本的刑事法律常识。当然，这不是说要以法律为专业进行深入系统的学习。同时，完善企业内部的监督机制，也是十分必要的。
第二，增强风险防范意识的企业文化建设。
让风险防范意识成为企业文化不可分离的一部分，成为知道企业及其员工行为的灵魂，加强企业法律风险防范机制的建设，明确企业法律风险防范的专门机构。
第三、分散风险策略
企业的任何风险，最终都将以法律风险的形式暴发出来，但企业可利用现有国家政策、法律将风险降到最低，如设立独立的有限责任公司、加强企业资金的分散控制、利用合法的程序将法律风险分化等等。
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安全风险管控制度 第一章总则 第一条为加强公司安全环保风险防控管理，增强风险防控能力，预防和减少安全环保事故，依据相关法律法规、标准规范和公司有关规定，制定本办法。 第二条本办法适用于公司机关、各车间及其所属单位的安全环保风险防控管理。控股公司通过法定程序实施本办法。 第三条本办法所指危害因素，是指可能引发安全环保事故事件，导致人身伤害、财产损失、环境污染的根源和状态。 危害因素分为两类，第一类是能量、危险物质及其载体。第二类危害因素是指能量、危险物质的控制措施的失控状态，包括人的不安全行为、物的不安全状态、环境不良和管理缺陷。第二类危害因素泛指事故隐患。 第四条本办法所称安全环保风险防控是指在危害素辨识和风险评估的基础上，预先通过工程技术、教育培训、管理改进等措施对风险进行治理，以消除、削减和控制风险的过程。 第五条安全环保风险防控工作遵循以下原则：
（一）“五及时”原则。危害识别与风险防控要做到“及时发现、及时治理、及时销项、及时评估、及时统计”，确保风险受控，避免类似隐患重复出现。 （二）过程控制、分级防控。从设计、施工、投产、运行等生产经营的全过程和各环节进行生产安全风险防控，每一层级按照规定组织开展危害识别，查找隐患、评估风险，逐级落实防控责任和措施。 （三）直线责任、将安全环保风险防控的职责落实到职能部门和管理岗位，实现管工作必须管风险。 第二章机构与职责 第六条公司安全科是安全环保风险防控工作的归口管理部门，主要履行以下职责： （一）负责制订实施安全环保风险防控管理规章制度，培训、指导、监督、考核所属单位安全环保风险防控工作。 （二）组织开展安全环保危害识别和风险防控工作，监督风险管控措施的落实。 （三）负责运行维护本公司安全环保风险防控信息库，定期统计分析通报风险和隐患情况。 第七条车间负责组织开展所辖业务的危害因素辨识和风险评价，制定并落实所辖业务范围内的安全环保风险防
《企业经营管理人员学法用法读本》第十二章企业经营管理人员常见的刑事犯罪及预防练习答案2 《企业经营管理人员学法用法读本》第十二章企业经营管理人员常见的刑事犯罪及预防练习答案2 成绩：84分回答正确：33题回答错误：7题练习时长：4分钟 1.（单选题）贷款诈骗罪的主观表现是（）。 A.故意兼过失 B.过失 C.故意 D.故意并有非法目的 正确答案：D用户选择：D 2.（单选题）我国刑法规定，贪污行为构成犯罪的数额起点一般是（）。 A.2000元 B.500元 C.5000元 D.1000元 正确答案：C用户选择：C 3.（单选题）对公司、企业人员行贿罪在犯罪主观方面必须出于（）。 A.犯罪故意 B.谋取不道德利益的目的 C.谋取不正当利益的目的
D.谋取非法利益的目的 正确答案：C用户选择：C 4.（单选题）受国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体委托，管理、经营（）的人员，利用职务上的便利,侵吞、窃取、骗取或者以其他非法手段占有该财物的,以贪污论处。 A.公共财物 B.公益财物 C.公共财产 D.国有财产 正确答案：D用户选择：D 5.（单选题）虚报注册资本罪的主体为单位时，实行（）。 A.单罚制 B.以双罚制为主，单罚制为辅 C.双罚制 D.以单罚制为主，双罚制为辅 正确答案：C用户选择：C 6.（单选题）农民宋某、蔡某想进行长途运输赚点钱,但没有买车资金。两人便找到镇银行营业所的会计余某借钱。开始余称“贷款给个人买车从事贩运活动是违法的”,不同意借贷。后来余某认为长途贩运很赚钱,便提出他可以提供贷款,但运输利润3人要平分。宋某、蔡某表示同意后,余某便擅自采取贷款方式借给2人买车款2万元。案发后,余某的行为被定为（）。
加班管理操作指引与风 险提示 TYYGROUP system office room 【TYYUA16H-TYY-TYYYUA8Q8-
操作指引与风险提示 1、依法安排加班加点，保障员工权利。 2、制定有效加班管理办法等规章制度，控制加班成本。 3、运用调休、合理安排员工休息休假。 4、合理使用特殊工时制。 5、加班申请单一式两份，注意留存。 （一）加班申请单的法律性质 加班申请单是单位根据规章制度用于控制加班成本，核定员工加班费用的法律文书。在发生有关加班的劳动争议时，加班申请单可以作为重要的证据使用。 （二）加班申请单的正确使用 1、加班须符合法律规定，保障员工权利 加班包括两种：一种是单位安排，一种是单位批准。单位安排加班除了法定情形外，应征得工会和劳动者同意，而且加班需要遵守法律限制。 加班是实际工作时间超过法定工作时间。加班的认定及加班费的计算都有赖于法定工作时间及法定工时制度。有关法定工作时间和法定工时制度的规定散见于《劳动法》、《国务院关于职工工作时间的规定》、《劳动部贯彻〈国务院关于职工工作时间的规定〉的实施办法》、《全国年节及纪念日放假办法》、《关于职工全年月平均工作时间和工资折算问题的通知》等法律、法规、规章中。 2、加班申请单需要以单位规章制度为依据 加班申请单是单位控制加班成本的重要手段。这一手段是否有效取决于单位是否有相应的加班管理办法等规章制度。加班管理办法的主要内容应包括：平时加班必须是完成工作需要并经过部门主管审批，并以打卡作为考勤记录；加班申请单由部门主管签字确认以后于加班结束后五日内交人事行政部复核打卡记录确定加班小时数；节假日安排或申请加班须部门主管书面提出申请，经总经理批准后方可安排，等等。单位根据自身情况可以进行增减，但基本精神是通过行政审批有效控制加班的长度和质量。 3、运用调休合理安排员工休息休假 《劳动法》第44条规定，休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资200%的劳动报酬。这意味着，休息日安排劳动者加班的，单位有两种选择：一是安排补
1）单选题，共 10 题，每题 3.0 分，共 30.0 分 1 单选题 (3.0 分)
国家秘密的保密期限，除另有规定外，（ ）不超过二十年。
. . . .
A. 绝密级 B. 机密级 C. 秘密级 D. 全部等级
答案 B 2 单选题 (3.0 分)
（ ）地方人民政府办公厅（室）或者（ ）地方人民政府确定的其他 政府信息公开工作主管部门负责推进、指导、协调、监督本行政区域 的政府信息公开工作。
. . . .
A. 县级以上 县级以上 B. 市级以上 市级以上 C. 省级以上 省级以上 D. 县级以上 市级以上
答案 A
3
单选题
(3.0 分)
移动存储介质的安全隐患不包括（ ）方面。
. . . .
A. 数据清除 B. 非法侵入 C. 使用保管 D. 病毒传播和木马摆渡
答案 B 4 单选题 (3.0 分)
以下不属于地方性保密法规的是（ )。
. . . .
A. 自治区人民政府制定的保密规定 B. 国务院颁布的保密条例 C. 省级人民政府制定的保密实施细则 D. 直辖市人民政府制定的保密实施细则
答案 B 5 单选题 (3.0 分)
非法获取军事秘密罪的犯罪主体是（ ）。
. . . .
A. 公务员 B. 军人 C. 事业单位工作人员 D. 学生
答案 B 6 单选题 (3.0 分)
国家秘密是关系国家安全和利益， （ ）确定 ，在一定时间内只限 一定范围的人员知悉的事项。
. . . .
A. 根据实际需要 B. 依照法定程序 C. 按照领导的意图 D. 按照上级要求
答案 B 7 单选题 (3.0 分)
发往市区外的涉密载体，要通过机要交通或（ ）投递。
. .
A. 快递 B. 机要通信部门
企业经营风险及防范 企业是市场经济的主体，它的发展和壮大不仅为社会提供了大量就业机会，还为国家增加了税费收入，促进了国民经济的发展。然而，由于市场主体鱼龙复杂，不讲诚信现象依然存在，有些企业缺少防范意识，对经营活动中的法律问题了解甚少，导致经营风险时有发生，主要表现在： 一、对合作伙伴资信情况考察不细，导致上当受骗 目前，有些公司是国有企业独家投资或者合资开办的，但大多数商贸公司是公民个人开办的。一些不法商人，在申办公司时，伪造资本证明资料，骗得注册，或者借用他人资金注册后又予抽逃，属于典型的“空壳”公司。这类公司没有正式、真实的帐册，开办者往往把公司的有效资产落到自己或者亲属的名下，债务由公司承担，个人不承担任何责任。由于一些企业对合作公司的资信情况缺乏细致、深入的调查了解，投入资金或者供给货物后，便被不法商人占有、转移或者挥霍，无法收回。就是起诉到法院，由于股东虚假注册、抽逃资本和非法占有公司资产的证据难于收集，也无法追究股东的责任。如有两家公司签订了合作经营煤炭合同，一公司出资50万元，另一公司负责经营，利润共享，实际上是借贷关系。负责经营的公司是王某用其父母的身份证，以其父母的名义开办的，其任经理。王某开办公司的注册资金是向亲友筹借的，验资后即抽回偿还了借款。出资公司50万元到帐后，王某用20万元偿还了债务，其他款项因欠税被税务部门扣划。其提出要想继续运作，必须追加投资，使出资公司骑虎难下。 二、法律关系不清，对经营活动把握不准，风险增大 法律关系不清，错定合同性质和名称，导致双方当事人的权利和义务及应承担的责任无法确定。如，某集体企业与一民营公司做买卖，集体企业出资40万元，由对方购买煤炭，提供储煤场地和工具，集体企业负责销售煤炭，利润三七分成，属于合作经营合同。而在操作中，集体企业却与民营公司签订了煤炭购销合同和场地使用合同。在合同履行中，该民营公司擅自在煤炭中掺入沙石，强行销售煤炭，集体企业蒙受巨大经济损失。无论从买卖合同，还是从场地租赁合同，对方均无违约之处，无法追究对方责任。如果以合作经营签订合同，则对方存在严重违约，依法可以解除合同，并要求对方赔偿损失。 三、乐观签约，缺乏风险评估及保护措施，一旦形成纠纷，损失难免 在经营中，缺乏对经营项目风险评估，好多项目没有对合作伙伴的资产、经营、信誉情况进行评估，没有对发生纠纷解决途径、方法进行必要的研究和效果上的考量。签订合同时，没有约定纠纷解决的方式，或者约定了不利于己方的解决方式。大多数合同没有要求对方提供担保，或者虽然对方提供了担保，但因未依法办理登记手续而归于无效。 四、盲目联营，陷入联营陷阱 资金实力强的企业，往往是各方招商引资的对象，面对复杂的情况，稍有不慎，一旦投入资金，便会陷入矛盾和纠纷之中。如，某公司用600万元购买某商城的房屋，并以此为投资，与该商城联营设立公司，经营装饰材料市场。由于联营前，没有认真调查商城对市场房屋是否享有所有权，也没有将房屋产权办到联营公司名下，导致在以后的经营中纠纷不断，市场的投资人、施工单位通过诉讼手段取得了对市场房屋的租赁收费权，致使联营公司无房可管，无费可收，造成该公司600万元投资被架空。 五、对合同履行重视不够，导致后续工作被动 有的企业对合同的履行不够重视，导致合同不能履行的责任不清，应收帐款得不到及时收回。如某建筑企业为某大学城建设校舍，部分校舍已投入使用，拖欠工程款上千万元。由于建设方拖欠设计院、勘探等部门费用，这些部门拒绝向建筑企业提供有关资料，致使无法形成工程竣工验收报告。建设方以建筑企业不提供竣工验收报告为由，拖延对工程的验收和决算。工程没有决算，就无法确定建设方欠款确切的数额，作为施工方的建筑企业就无法主张
公司职工可能触犯的罪名 公司职工，在公司劳动期间，有可能临时管理、控制公司财产，一旦处置不当或不能及时交归公司，在“情节显著轻微、危害不大”的情况下，有可能造成对公司的侵犯物权或者形成不当得利，在超过“情节显著轻微、危害不大”幅度的，就会构成侵犯公司财产权利的犯罪行为。在与公司发生纠纷时，如果不愿积极协商，依据法律途径妥善解决问题，企图以非法手段自力救济，也容易触犯刑法，于己不利。从保护公司利益以及员工权益两个角度出发，我们刑法中相关罪名予以介绍，以便起到警示教育作用。 一、职务侵占罪 （一）刑法法条：《刑法》第271条规定：公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。 （二）犯罪构成： 犯罪起点：最高人民检察院和公安部规定，数额在五千元至一万元以上的，应予追诉。 涉及人员：董事长、股东、总经理、厂长、会计、出纳、业务员、保管员、采购员等公司人员。具体表现：“公司董事长、总经理或其他高管，未经股东会或董事会决议，将公司帐户资金为个人买房、买车、转入个人帐号使用或私自借给他人不能归还者等” “公司股东巧立名目，私分公司财物，未经过合法程序者” “业务人员将销售货款私自归个人支配或占用不还” “财务人员、出纳将公司资金私自占用” “库房保管员将库房内的产品偷盗外卖” “银行运钞车押运员在押运中偷窃押运的人民币”等等。 （三）量刑幅度 最高人民法院关于常见犯罪的量刑指导意见（法发[2013]14号2013年12月23日发布2014年1月1日实施） “(九)职务侵占罪 1．构成职务侵占罪的，可以根据下列不同情形在相应的幅度内确定量刑起点： (1)达到数额较大起点的，可以在二年以下有期徒刑、拘役幅度内确定量刑起点。 (2)达到数额巨大起点的，可以在五年至六年有期徒刑幅度内确定量刑起点。 2．在量刑起点的基础上，可以根据职务侵占数额等其他影响犯罪构成的犯罪事实增加刑罚量，确定基准刑。” 二、挪用资金罪 （一）刑法法条：《刑法》第272条规定：公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，或者数额较大不退还的，处三年以上十年以下有期徒刑。 犯罪起点：最高人民检察院和公安部规定，挪用本单位资金一万元至三万元以上的，为“数额较大”，为进行非法活动，挪用本单位资金五千元至二万元以上的，追究刑事责任。 （二）犯罪构成 涉及人员：董事长、股东、总经理、厂长、会计、出纳、业务员、保管员、采购员等公司人员。
公司职员可能会涉及的几种常见犯罪 第一部分：公司职员常见的犯罪类型 （一）、职务侵占罪 《刑法》第二百七十一条 公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。 最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二) 第八十四条 [职务侵占案(刑法第二百七十一条第一款)]公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额在五千元至一万元以上的，应予立案追诉。 数额标准：《最高人民法院关于办理违反公司法受贿、侵占、挪用等刑事案件适用法律若干问题的解释》：侵占公司、企业财物五千元至二万元以上的，属于“数额较大”；侵占公司、企业财物十万元以上的，属于“数额巨大”。 （二）、挪用资金罪 《刑法》第二百七十二条公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，或者数额较大不退还的，处三年以上十年以下有期徒刑。 数额标准：《最高人民法院关于办理违反公司法受贿、侵占、挪用等刑事案件适用法律若干问题的解释》挪用本单位资金一万元至三万元以上的，为“数额较大”；为进行非法活动，挪用本单位资金五千元至二万元以上的，追究刑事责任。挪用本单位资金案发后，人民检察院起诉前不退还的，按职务侵占罪处罚。 最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二) 第八十五条 [挪用资金案(刑法第二百七十二条第一款)]公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉: (一)挪用本单位资金数额在一万元至三万元以上，超过三个月未还的; (二)挪用本单位资金数额在一万元至三万元以上，进行营利活动的; (三)挪用本单位资金数额在五千元至二万元以上，进行非法活动的。 具有下列情形之一的，属于本条规定的“归个人使用”: (一)将本单位资金供本人、亲友或者其他自然人使用的; (二)以个人名义将本单位资金供其他单位使用的; (三)个人决定以单位名义将本单位资金供其他单位使用，谋取个人利益的 （三）、非国家工作人员受贿罪 《刑法》 第一百六十三条 公司、企业或者其他单位的工作人员利用职务上的便利，索取他人财物或者非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产（其中数额巨大指受贿10万以上）。公司、企业或者其他单位的工作人员在经济往来中，利用职务上的便利，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的，依照前款的规定处罚。 最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)
公司涉嫌犯罪，员工是否有罪 近年来，因为所在公司涉嫌犯罪，员工被追究刑事责任的案件屡见不鲜。以笔者8月20、21日在广东江门市处理的一起涉嫌用APP诈骗的案件为例，涉案公司的大部分员工都被检察院提起公诉，追究刑事责任。 在这类刑事案件中，涉案的员工多会辩解，我是打工的，公司犯罪与我无关。从法律专业的角度来看，员工并不能仅以此为由主张免责。就笔者处理这类案件的经验，总结如下： 一、员工是否构罪的判断标准 以是否直接参与公司的犯罪活动为标准来区分员工，员工大体可以分为两类：一、直接参与公司犯罪活动的员工，比如在涉嫌非法吸收公众存款或者集资诈骗的案件中，负责开拓业务，与投资者签订合同的业务经理；二、不直接参与公司犯罪活动的员工，比如在网络诈骗案件中，为公司的诈骗活动提供技术支持的员工。 直接参与公司犯罪活动的员工，客观上直接参与了犯罪活动，主观上也认识到公司的经营模式（是否认识到是犯罪，并不影响罪名的成立），很可能会构成犯罪；不直接参与公司犯罪活动的员工，只是为公司的犯罪活动提供了帮助，是否构成犯罪，关键看主观上是否明知公司的经营模式，如果证据可以证明对公司的经营模式存在主观明知，那么是可能会构成犯罪的（如果是单位犯罪，也很可能会不构罪）。 二、员工涉案的常见辩护思路 就笔者处理员工涉案这类刑事案件的经验，辩护律师可以从以下角度来选取辩护思路： 1、直接参与公司犯罪活动的员工。一般情况下，这类员工做无罪辩护是比较难的，比较常见的辩护思路包括员工的行为所起的作用、员工的涉案金额等等，目标是争取最大程度轻判乃至缓刑。如果参与程度确实比较轻，可以尝试主张适用刑法第13条的但书“情节显著轻微危害不大的，不认为是犯罪”，做无罪辩护。 2、不直接参与公司犯罪活动的员工。这类员工是否构成犯罪的关键是，除了看是否属于单位犯罪，还要看在案证据是否能证明行为人明知公司的经营模式，进而决定是做无罪辩护还是做罪轻辩护。如果无法做无罪辩护，鉴于此类员工一般都会被认定为从犯，辩护律师可以通过指出行为人具有的各种法定、酌定从宽情节，帮助当事人争取最大程度轻判乃至缓刑。 3、公司涉嫌犯罪，是单位犯罪还是自然人犯罪。如果是单位犯罪，对单位判处罚金，
公司风险防范管理 ——合同风险的防范与处理 一、风险与危机——悬在公司头上的剑 在德国奔驰公司董事长埃沙德?路透的办公室里挂着一幅巨大的恐龙照片，照片下面写着这样一句警语：“在地球上消失了的，不会适应变化的庞然大物比比皆是。” 微软公司原总裁比尔?盖茨的一句名言是“微软离破产永远只有18个月。”这些公司的领导人都意识到了公司运营过程中时刻存在危机，必须建立比较成熟的风险危机应对机制。公司领导、员工都具有深刻的危机意识，在一定意义上可以说是一个成功企业必备的素质。 这些事例说明，成熟的公司和卓越的公司领导人对于公司经营管理过程中的风险危机有深刻的认识。风险和危机就像悬在公司头上的剑，时刻威胁着公司的命运。只有避免和妥善处理这些危机，才能使企业获得最大利润，发展壮大。 公司在经营管理过程中，需要注意的风险有：企业运营管理风险，人力资源风险、知识产权风险、公司重大项目风险、合同风险等等，在法律层面上，它们各自有不同的预防和处理机制。今天我们主要谈谈合同预防机制。 二、合同风险防范机制 中国古代有个名医叫扁鹊。有一次，魏文王问扁鹊说：“你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪一位最好呢？”扁鹊答：“长兄最好，中兄次之，我最差。”文王再问：“那么为什么你最出名呢？”扁鹊答：“长兄治病，是治病于病情发作之前。由于一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的名气无法传出去；中兄治病，是治病于病情初起时。一般人以为他只能治轻微的小病，所以他的名气只及本乡里。而我是治病于病情严重之时。一般人都看到我在经脉上穿针管放血、在皮肤上敷药等大手术，所以以为我的医术高明，名气因此响遍全国。但是对于病人的健康来说，是长兄的方法最好，中兄次之，我的方法位于最后。”扁鹊的治病理论也符合公司合同风险防范，就是应当未雨绸缪，防患未然，不要临渴掘井，慌乱应对。 所以，我们在日常处理合同的时候，要注意以下三个步骤： 第一：事先防范是基础，建立防火墙。 一个公司在事前防范的投入与事后救济的投入是成反比的。事前防范投入成本大，事后救济投入的成本就小；事前防范投入成本小，事后救济投入的成本就大，并且，取得的效果还比较差。 第三方裁决为主的事后救济，其结果具有不确定性。法律上是应该赢的官司也可能受地方法治环境的影响结果输了；或者官司虽然赢了，但是无法执行；或者赢了官司，输了生意。 还有，诉讼和仲裁是极其耗费人力、物力、精力、财力、注意力的事情，往
第十二章企业经营管理人员常见的刑事犯罪及预防 1.（单选题）高利转贷罪的主观表现是（）。 A.过失 B.故意 C.故意加具有高利转贷他人牟利的目的 D.故意和过失 正确答案：C用户选择：C 2.（单选题）某群众在马路上捡拾到一个钱包（内有人民币23000元），送交值勤民警寻找失主。民警寻找失主未果，乘机据为己有。民警的行为构成（）。 A.贪污罪 B.侵占罪 C.诈骗罪 D.职务侵占罪 正确答案：A用户选择：B 3.（单选题）某甲被聘在国有公司担任职务，后因该国有公司与某外商企业合资，国有公司占10%的股份，某甲被该国有公司委派到合资企业担任副总经理。在任职期间，某甲利用职务上的便利将合资企业价值5万元的财物非法据为己有。对某甲的行为应如何定罪？（） A.侵占罪 B.职务侵占罪 C.贪污罪 D.盗窃罪 正确答案：C用户选择：B
4.（单选题）农民宋某、蔡某想进行长途运输赚点钱,但没有买车资金。两人便找到镇银行营业所的会计余某借钱。开始余称“贷款给个人买车从事贩运活动是违法的”,不同意借贷。后来余某认为长途贩运很赚钱,便提出他可以提供贷款,但运输利润3人要平分。宋某、蔡某表示同意后,余某便擅自采取贷款方式借给2人买车款2万元。案发后,余某的行为被定为（）。 A.贪污罪 B.违反财经纪律的行为 C.挪用公款罪 D.投机倒把罪 正确答案：C用户选择：D 5.（单选题）下列不是虚假出资、抽逃出资罪的主体的是（）。 A.股东 B.单位 C.公司保洁人员 D.发起人 正确答案：C用户选择：C 6.（单选题）对公司、企业人员行贿罪在犯罪主观方面必须出于（）。 A.谋取不正当利益的目的 B.谋取不道德利益的目的 C.谋取非法利益的目的 D.犯罪故意 正确答案：A用户选择：C
人力资源管理风险防范 人力资源部是公司职能部门的重要要组成部分，通过对企业人力资源进行规划、组织、控制、激励和引导，充分发挥员工的潜能，使人尽其才、事得其人、人事相宜，为完成集团下达的的经营管理目标添砖加瓦、保驾护航。 随着社会的发展，国家相关法律法规的建立健全，员工整体法律意识不断增强，人力资源管理越来越复杂。企业人力资源管理面临着越来越大的挑战，其风险存在于人力资源管理的“全过程”。因此，必须正视人力资源管理中的风险问题，树立风险意识，积极探索人力资源管理中的风险管理模式，这对于识别和防范风险，提高人力资源管理的效能，增强企业核心竞争力，无疑具有极其重要的现实意义。 一、人力资源管理中的风险 在进行人力资源管理时，我们往往重视招聘、培训、考评、薪资等各个具体内容的操作，而忽视了其中的风险管理问题。事实上，每个企业在人事管理中都可能遇到风险，如招聘失败、新制度引起员工不满、骨干员工突然离职等等，虽然这些事件基本不会对公司造成致命的打击，但会影响公司的正常平稳运转。根据人力资源管理的阶段划分，大致有以下几个阶段的风险： 1、入职前风险 （1）招聘风险 招聘是企业与人才双选的环节，风险主要存在于甄选环节，要谨
防招聘到不符合企业要求或不能胜任工作的员工。有的求职者为了获取职位，可能会采取许多手段，向企业传递一些利己的虚假信息，影响招聘主管及需求部门负责人面试时对求职者的正确判断。 ①招聘主管应严格审查其身份证明及过往经历等等，确保其材料真实性。因为签订劳动合同后，即使是因为劳动者存在欺诈，致使劳动合同无效的，用人单位也要支付劳动报酬。 ②用人单位招用劳动者时，应当如实告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬以及劳动者要求了解的情况。对于特别敏感的问题建议通过《知情书》签字备案防止以后的纠纷。如果用人单位在招聘中没有履行法律规定的告知义务，就有可能造成合同无效，给对方造成损害的，应当承担赔偿责任。 ③不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。 （2）签订劳动合同风险 按程序招聘的求职者，首先要出具体检报告，证明其身体状况良好，具备符合本岗位要求的合格身体条件，才能履行录用程序。 ①签订劳动合同前，除新参加工作的拟录用者外，必须出具其与上家单位解除劳动关系证明，明确是否与其它单位仍存在劳动关系后，方可与其签订劳动合同。 ②如果用人单位不与劳动者签订书面劳动合同，企业将为此支付高昂的用工成本，主要体现以下几个方面： 用人单位应自用工之日1 个月内与劳动者签订书面劳动合同；
企业风险控制管理制度 第一章总则 第一条为规范xxxx有限公司（以下简称“公司”）的风险管理，建立规范、有效的风险控制体系，提高风险防范能力，保证公司安全、稳健运行，提高经营管理水平，根据《公司法》、《会计法》、《企业内部控制基本规范》等法律、法规和规范性文件的有关规定，结合公司的实际情况，制定本制度。 第二条本制度旨在公司为实现以下目标提供合理保证： （一) 将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内； （二）实现公司内外部信息沟通的真实、可靠； （三）确保法律法规的遵循； （四）提高公司经营的效益及效率； （五）确保公司建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，使其不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。 第三条本制度所称风险管理，是指公司围绕战略及经营目标，通过在管理的各环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，建立健全风险管理体系，为实现风险管理的总体目标提供保障的过程和方法。 第四条公司风险是指未来的不确定性事项可能对公司实现其经营目标的影响。 第五条按照公司目标的不同对风险进行分类，公司风险分为：战略风险、法律风险、财务风险和经营风险。 （一）战略风险：没有制定或制定的战略决策不正确，影响战略
目标实现的负面因素。 （二）法律风险：没有全面、认真执行国家法律、法规和政策规定，影响合规性目标实现的因素。 （三）财务风险：包括财务报告失真风险、资产安全受到威胁风险和舞弊风险。 1、财务报告失真风险：没有完全按照相关会计准则、会计制度的规定组织会计核算和编制财务会计报告，没有按规定披露相关信息，导致财务会计报告和信息披露不完整、不准确、不及时。 2、资产安全受到威胁风险：没有建立或实施相关资产管理制度，导致公司的资产如设备、存货、有价证券和其他资产的使用价值和变现能力的降低或消失。 3、舞弊风险：以故意的行为获得不公平或非正当的收益。 （四）经营风险：经营决策的不当，妨碍或影响经营目标实现的因素，包括但不限于： 1、生产环节：包括拟定生产计划、开出用料清单、储存原材料、投入生产、计算存货生产成本、计算销货成本、质量控制等。 2、采购及付款环节：包括采购申请、处理采购单、验收货物、填写验收报告或处理退货、记录应付帐款、核准付款等。 3、销货及收款环节：包括处理订单、信用管理、运送货物、开出销货发票、确认收入及应收账款等。 4、固定资产管理环节：包括固定资产的自建、购置、处置、维护、保管与记录等。
公司、企业人员受贿罪第一百六十三条 公司、企业或者其他单位的工作人员利用职务上的便利，索取他人财物或者非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。 所谓数额较大，参照最高人民法院《关于办理违反公司法受贿、侵占、挪用等刑事案件适用法律若干问题的解释》第1条规定，是指索取或收受5000元至20000元以上者。 职务侵占罪（刑法第271条） 公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的行为。 本罪的主体是公司、企业或者其他单位的人员。无论是股份有限公司、有限责任公司，还是国有公司、企业、中外合资、中外合作、集体性质企业、外商独资企业、私营企业等中不具有国家工作人员身份的一切职工都可成为本罪的主体 本罪在主观方面是直接故意，且具有非法占有公司、企业或其他单位财物的目的。即行为人妄图在经济上取得对本单位财物的占有、收益、处分的权利。至于是否已经取得或行使了这些权利，并不影响犯罪的构成。 本单位财物，是指单位依法占有的全部财产，包括本单位以自己名义拥有或虽不以自己名义拥有但为本单位占有的一切物权、无形财物权和债权。其具体形态可是建筑物、设备、库存商品、现金、专利、商标等。所谓非法占为己有，是指采用侵吞、窃取、骗取等各种手段将本单位财物化为私有，既包括将合法已持有的单位财物视为己物而加以处分、使用、收藏即变持有为所有的行为，如将自己所占有的单位房屋、设备等财产等谎称为自有，标价出售；将所住的单位房屋，过户登记为己有；或者隐匿保管之物，谎称已被盗窃、遗失、损坏等等，又包括先不占有单位财物但利用职务之便而骗取、窃取、侵吞、私分从而转化为私有的行为。不论是先持有而转为己有还是先不持有而采取侵吞、窃取、骗取方法转为己有，只要本质上出于非法占有的目的，并利用了职务之便作出了这种非法占有的意思表示，达到了数额较大的标准，即可构成本罪。值得注意的是，行为人对本单位财物的非法侵占一旦开始，便处于继续状态，但这只是非法所有状态结果的继续，并非本罪的侵占行为的继续。侵占行为的完成，则应视为既遂。至于未遂，则应视侵占行为是否完成而定，如果没有完成，则应以未遂论处，如财会人员故意将某笔收款不入账，但未来得及结账就被发现，则应以本罪未遂论处。
企业如何规避被员工索要加班费的法律风险？ 一、员工向用人单位索要加班工资，若企业拒绝给付，职工可以选择： A、向劳动仲裁委员会提起仲裁申请（大多数劳动者会选择）； B、向劳动监察部门举报。 若提起仲裁申请，员工一般应向仲裁委提交与索要加班费有关的证据：如工资发放记录、考勤记录等。但大多数情况下，除工资发放记录外，员工根本无法提交其他证据，这样举证责任就转移到用人单位这边。若用人单位也无法提交，就需承担不利法律后果。 这种举证责任倒置方式的的设置，一方面加重了用人单位的举证责任，另一方面则给了用人单位规避支付加班费法律风险的机会。 二、企业可以通过设立合理的工资支付方案防范这一法律风险： 1、建立工资支付方案：建议企业将工资支付构成设计为至少三部分：（1）、基本工资；（2）、加班工资；（3）、奖金；（4）提成工资等。 首先，可把基本工资数额设定较少，但约定的基本工资不能低于最低工资标。其次，加班工资以基本工资为计算基数，依法支付即可。再次，对员工的收入可通过奖金方式调控，许诺的较高收入可通过奖金兑现。 2、相关注意问题： 首先，企业设定员工的基本工资，一方面不得低于最低工资标准，另一方面，该基本工资数额应与《劳动合同书》中所约定的工资数额相一致。 其次，应认真做好员工考勤记录，且工资发放明细应与考勤记录相一致。
再次，有几种表格需要职工签字： A、员工考勤表：每日记录并经员工确认。考勤记录和工资支付凭证必须保存至离职后1年，劳动合同必须保存2年。根据《劳动保障监察条例》规定：违反劳动保障法律、法规或者规章的行为在2年内未被劳动保障行政部门发现，也未被举报投诉的，劳动行政部门不再查处。 B、工资发放表：表明工资构成（发放加班费的，要由加班费明细）且需员工签字确认已领取工资。 (
风险控制防措施 1、造就一支高素质的职业队伍 担保公司实际经营的是风险，防风险、识别风险、控制风险、规避风险是担保公司生存的基本能力。 担保风险的离散性与不确定性，势必要求担保机构管理层和员工应具有很高的业务素质。管理层人员应具有一定的风险管理经验，对担保风险和经营环境应有充分的认知和判断能力。同时，要建立一支具有高度责任心，并具备财务、管理、法律、投资等专业知识与从业经验的员工队伍。 2、做好风险防 除每个项目要扎实落实反担保措施外，在申保行业、申保期限上做好分散，安排好风险准备金，降低总体风险。
3、建立风险控制流程 申保的项目首先由担保部（A、B角）初审，担保公司总经理复审，提交风险评审委员会决议审批。 担保部对申保项目进行初审，初审包括资料审查、财务审查和实地考察、技术与经济可行性分析。 评审委员会由田总、褚总、担保公司总经理、法律顾问、担保部项目调查人员组成。必要时，邀请有关方面专家参加。 由公司部门主要负责人以上职员组成总经理办公会议，负责议决公司日常行政和经营管理工作。 应强调按经济规律自主决策，项目选择上应杜绝人情担保，担保对象要体现扶优扶强，不搞扶贫济困。要重点防道德风险，要建立监事会和部审计机构并保持其权限的独立性。 4、建立风险度测评体系 风险度系数及额度系数如下表：(费率系数表) 基本风险度评价方法 1、计算公式
基本风险度=变换系数×基础系数×过度系数 基本风险度最大值为100%，大于100%按100%计。（1）变换系数=1.1-0.0075×资信评价总分 信评估指标及方法（见下表）(资信评价计分表)： （2）基础系数 它反映保证措施的强弱，按下表取值：
公司职员可能涉及的常见犯罪及典型案例 一、职务侵占罪 (一)法律法规 《刑法》第二百七十一条公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。 最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)第八十四条[职务侵占案(刑法第二百七十一条第一款)]公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额在五千元至一万元以上的，应予立案追诉。 数额标准：《最高人民法院关于办理违反公司法受贿、侵占、挪用等刑事案件适用法律若干问题的解释》： 侵占公司、企业财物五千元至二万元以上的，属于“数额较大”；侵占公司、企业财物十万元以上的，属于“数额巨大”。 (二)典型案例 案例1：司机在送货过程中，将货款收为己有，携款离开构成职务侵占罪广州市路仰有限公司为有限责任公司，被告人刘勤于2008年9月受雇于该公司担任司机。2009年5月18日中午，被告人刘勤接受其公司安排从该公司的仓库提取了一批货物（品名：伊利原味优酸乳），驾驶号牌为粤AGV127货车与搬运工严学文一起将货物送到广州市荔湾区伟友日用品店，并当场收取了该批货物的货款人民币33486.48元。当日下午，被告人刘勤驾车回到其公司仓库所在
地将车辆停放好后携款离开，之后将其手机关机、下落不明。2009年9月27日，公安人员在佛山市顺德区将被告人刘勤抓获。 结果：被告人刘勤身为公司工作人员，利用职务上的便利，将本单位财物（货款33486.48元）非法占为己有，数额较大，其行为已构成职务侵占罪。被判处有期徒刑十个月。 案例2：货款收回不上交私自挥霍被判刑 刘某原系安阳市某有限责任公司的业务员。从2004年1月至2005年11月，采用以客户的名义书写假收条的手段冲账，将收回的73399.17元的货款装入自己的钱包，把该笔款项据为己有。 法院经审理后认为，被告人刘某利用职务之便，侵吞单位财物，数额较大，其行为已构成职务侵占罪，依法判处其有期徒刑三年另六个月，非法所得73399.17元予以追缴。 案例3：私自用公司材料牟利构成职务侵占罪 被告人张某某在担任上海德英真空照明设备有限公司修理工期间，利用维修公司售后产品和保管公司仓库钥匙的职务便利，从公司地下室仓库内，私自提出真空泵及真空泵零配件，先后用于向吉尔生化(上海)有限公司、上海为辛化工科技有限公司等公司销售及维修，并通过现金或转帐的方式收取销售、维修款共计人民币4万余元。被告人张某某以销售、维修不开票或以上海瑞研真空电子设备有限公司的名义开票，将上述款项占为己有。 被告人张某某身为公司企业人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为已有，数额较大，其行为已构成职务侵占罪。判决被告人张某某犯职务侵占罪，判处有期徒刑二年六个月。
企业在劳动用工日常管理过程中的法律风险及防范 企业在用工过程中，用工形式多样，我们可以将其分为一般的劳动用工与特殊劳动用工。一般劳动用工是指与劳动者与企业签订标准的劳动合同，受劳动法律法规约束的用工形式；其他劳动用工一般包括：劳务派遣、聘用退休人员、非全日制用工等。 不同的用工形式所面临的法律风险亦不同。下面我们分开一一分析： 一、一般劳动用工 由于企业大部分用工为一般劳动用工，所以一般劳动用工也是劳动纠纷的高发区。我们应在一般用工过程中都存在哪些风险呢？ 1、企业任意调整（变更）劳动者的工作内容或工作地点。 实践中，有些企业认为企业可以根据自身的需要调整劳动者的工作内容或工作地点。企业的这一认识是片面的。如果企业在劳动合同中对调整劳动者的工作内容或地点有约定，且赋予了企业调整的权利，企业是可以依合同行使的；如果劳动合同中对此没有约定且没有与劳动者协商一致，企业如果调整（变更）劳动者的工作内容或工作地点，则企业的种行为则对员工是不生效的，企业还属于单方违约，企业则要承担的风险如下： （1）员工享有了单方解除劳动合同的权利； （2）企业因员工解除劳动合同而支付经济补偿金的风险； （3）企业因变更支付员工损失的风险。
作为企业应如何防范以上风险呢，笔者以为应从劳动合同中对工作内容及工作地点作相应约定。这里要注意以下几点：一是要体现对此约定为双方协商一致，是真实意思表示；二是对“工作内容”与“工作时间”约定范围适当，不易过宽过窄，过宽则形如虚设，过窄则用人单位则主动性不强。例:企业如果在劳动合同中约定为“北京朝阳区”“总经理”，那么这个范围就太窄了，企业如想调动调整，除非征得员工同意，否则就是违约。如果约定“企业经营场所”“管理人员”，这样企业如果根据经营需要对员工进行调整、调动，则不违反合同约定，其风险也就得以防范。 2、企业不支付、不足额支付工资； 工资也就是薪金，薪水。是指用人单位依据国家有关规定或劳动合同的约定，以货币形式直接支付给本单位员工的劳动报酬。一般包括：计时工资；计件工资；奖金；津贴和补贴；加班加点工资；特殊情况下支付的工资。这里要请注意一下，特殊情况下支付的工资一般包括伤病假、产假、婚丧假、事假、探亲假、或执行国家或社会义务时按法律规定应发的工资。 公司不支付工资、不足额支付工资可能会给企业带来以下风险：一是劳动者获得了劳动合同的单方解除权； 二是用人单位需支付因解除劳动合同的经济补偿金； 三是用人单位支付差额； 四用人单位向劳动者加付赔偿金（应付金额的50%-100%）。
企业经营风险防范措施 及纠纷的解决方案 市场经济的核心就是法制经济，企业要想发展，离不开合法化经营。公司是市场的主体，从其诞生直到终止，就与财经法律结下不解之缘。企业在经营过程中不注重遵守与经济活动相关的法律制度，必将会引发诸多的风险和纠纷，轻者会造成企业财产的损失，重者企业就会的破产，而企业的所有者、经营者还会触犯国家的刑事法律。那么，与经济活动相关联的法律制度有那些？它们对企业的经营会产生什么样的影响？让我们首先清点一下与企业经济活动相关的法律体系：一是以规范市场主体为主要内容的法律。主要包括公司法、全民所有制企业法、集体所有制企业法、私营企业法、合伙企业法、个人独资法、中小企业促进法、三资企业法、企业登记管理条例及相关法规等；二是以规范宏观调控行为为要内容的法律。它主要包括产业结构调整法、计划、投资、国有资产管理法、财税法、金融法、自然资源法、环境法及相关法规等；三是以规范企业经营行为为主要内容的法律。它主要包括反不正当竞争与反垄断法、合同法、知识产权法、消费者权益保护法、产品质量法、环境保护法及相关法规等；四是以规范社会分配行为为主要内容的法律。主要包括劳动法和社会保障法；五是以规范经济监督行为为主要内容的法律。主要包括审计法、会计法、统计法及相关法规。下面我以规范企业经营行为法律为主兼顾其它内容（并不是说其它方面不重要，其它方面也是非常重要的。设计这样的交流角度只是为了适应大家的思维方式。下面说的简的是其它方面，详的是本次的中心），从非诉讼业务角度（粗略解释诉讼与非诉讼的区别、联系），择其主要的内容和与会的企业家交流。 第一个问题： 一、企业在经营中面临的第一个风险主要是由于公司所有者之间的矛盾而引
公司管理人员犯罪常见罪名 为了保障公司的正常运转,公司人员，尤其是公司的高管，在执行职务中必须恪尽职守、勤勉尽责、注意法律风险防范，这是公司正常运转的保障。《公司法》专设了“公司董事、监事和高级管理人员的资格和义务”，明确规定了相关人员的忠实勤勉义务，同时还规定了股东对公司高管人员违法执行公司职务给公司造成损失时的救济权利，如监督权和提起诉讼的权利，进一步增大了公司人员在执行职务时违反忠实勤勉义务所面临的责任风险。如果违反忠实勤勉义务严重损害到公司利益,损害到股东、合伙人利益,公司高管人员还可能引发相应的刑事风险。鉴于此，根据公司安排，结合法律规定及实务经验总结出以下主要可能涉及的罪名及追诉标准，希望对于咱们公司高管以及管理人员能够有所帮助。 一、挪用资金罪 【《刑法》第272条第1款】公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，或者数额较大不退还的，处三年以上十年以下有期徒刑。 公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：（一）挪用本单位资金数额在一万元至三万元以上，超过三个月未还的；（二）挪用本单位资金数额在一万元至三万元以上，进行营利活动的；（三）挪用本单位资金数额
在五千元至二万元以上，进行非法活动的。具有下列情形之一的，属于本条规定的“归个人使用”：（一）将本单位资金供本人、亲友或者其他自然人使用的；（二）以个人名义将本单位资金供其他单位使用的；（三）个人决定以单位名义将本单位资金供其他单位使用，谋取个人利益的。 二、非国家工作人员受贿罪 【《刑法》第163条】公司、企业或者其他单位的工作人员利用职务上的便利，索取他人财物或者非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。 公司、企业或者其他单位的工作人员在经济往来中，利用职务上的便利，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的，依照前款的规定处罚。 公司、企业或者其他单位的工作人员利用职务上的便利，索取他人财物或者非法收受他人财物，为他人谋取利益，或者在经济往来中，利用职务上的便利，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有，数额在五千元以上的，应予立案追诉。 三、对非国家工作人员行贿罪 【《刑法》第164条】为谋取不正当利益，给予公司、企业的工作人员以财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。行贿人在被追诉前主动交待行贿行为的，可以减轻处罚或者免除处罚。