第七章国际金融市场
案例7-1 IBF：美国开设离岸金融市场
一、基本原理
离岸金融市场是指所在国银行向该国的非居民提供存款、贷款、发行债券和票据融资等金融服务所形成的市场。离岸金融市场最初由50年代形成的欧洲美元市场发展而来，所谓欧洲美元即在美国境外（最初主要是在欧洲）的所吸存和贷放的美元资金。60年代随着欧洲国家经济的复兴又扩展出欧洲英镑、欧洲马克、欧洲法郎等市场，它们与欧洲美元市场统称为欧洲货币市场。再后来欧洲货币市场又进一步扩展到亚洲、拉丁美洲和中东等欧洲以外的离岸金融中心。这一市场的最主要特征是金融机构服务的对象是非居民，因而不受市场所在国金融法规的管辖和外汇管制的约束。
欧洲美元市场是战后全球金融市场国际化尤其是美国金融市场国际化的产物。欧洲美元市场的产生和发展一方面为美国跨国银行提供了重要的活动舞台，推动了美国跨国银行的海外扩张，另一方面又导致了美国国际银行业务的境外化，削弱了美国对银行国际业务的监督管理和美国金融市场的国际地位。由于欧洲美元和国内美元可以相当容易地互相转换，因此欧洲美元市场的动荡会对美国的国内金融市场产生严重影响。随着欧洲美元市场规模的不断扩大，汇集在这个市场上成千上万亿美元的国际游资时时会猛烈冲击各国尤其是美国的金融市场，对美国货币金融政策的有效实施和经济的稳定发展造成了极大的危害。所以美国政府迫切要求对离岸银行和这个“超国家”的外部美元市场加强管理。
依据1974年达成的巴塞尔协议，美国和其他30个国家同意对其离岸银行履行最后贷款人的职责。1980年，BIS宣布各中央银行之间达成了一项协议，该协议要求各国领土内的商业银行总行将其全世界范围内的帐户合并计算，以便于各国的银行检查官在一致的基础来监管离岸和在岸业务，从而减少了欧洲美元市场的不稳定。对欧洲美元市场不稳定和失控的担忧减少，使得美国政府将其注意力转向如何在其监管范围内吸引离岸银行业务，以争夺这一巨大的市场。正是在这种历史背景下，美国推出了“国际银行业务设施”(International Banking Facilities──IBFs)，创建了其境内的“离岸”美元市场。
二、案例内容
20世纪六七十年代，由于美国国内对银行业的管制和税收方面原因，美国银行发现在境外离岸金融中心从事国际金融业务更加有利可图，因为这些地方税收低、管制少，还有其他种种优惠和资金调动的便利，于是纷纷到伦敦、巴黎、法兰克福、新加坡、香港以及开曼、巴哈马、巴拿马等境外离岸金融中心设立分支机构。这不仅直接导致资金外流，影响到纽约的国际金融中心地位，还使得美国每年损失约40亿美元的税收收入。为了恢复和保持美国本土的国际金融活动，减轻欧洲美元对美国国内金融市场的冲击，美国金融界想尽千方百计
积极寻求解决办法。
1979年美国卡特政府曾建议各国政府通过其中央银行对欧洲美元存款实行法定准备金制度，并将一部分欧洲美元集中到各国中央银行手中，以限制欧洲美元市场的过度增长。美国的另一个建议是建立一个全球性的国际金融机构，通过公开市场活动来干预欧洲美元市场。其他建议则包括在国际货币基金组织建立“替代帐户”，以收存各国中央银行存放在欧洲美元市场的美元；限制各国企业向欧洲银行借款并鼓励企业归还欧洲美元借款等等。
但是对欧洲美元市场的管制一直未能真正实施。其主要原因，一是对欧洲美元市场的管理需要各国的相互配合与合作，任何一国或少数国家的单方面行动都不可能取得有效的结果，而各国由于在欧洲美元市场监管问题上有着不同的利害关系，因此无法进行真正的合作；二是欧洲美元市场的规模已经如此之大，其影响范围如此之广，借贷关系如此之复杂，要进行有效的管理非常困难；三是从欧洲美元业务中获得最大利益的跨国银行以种种方式强烈反对和逃避管制，阻挠对欧洲美元市场的监管。在这种情况下，经过多年的辩论之后，美国联储局最终于1981年12月3日，批准了美国境内银行、储蓄机构和埃治法公司(Edge Act corporation)建立“IBFs”，在本土从事“离岸美元”业务，以吸引离岸美元回归本土并加强对离岸美元业务的管理。
IBFs虽然是为在美国国内从事离岸金融业务而设立的，但它并不是一种特设的机构，而是一套专门处理非居民间存、放款业务的资产负债帐户。通过IBFs，美国银行和在美国的外国银行可以吸收外国居民、外国银行和公司、美国在国外的银行和公司的外币和美元存款，并且不受当时实行的法定准备金和利率上限的约束，也不须在联邦存款公司投保。所吸收的存款可以贷给外国居民、外国企业及美国在国外的附属公司，但贷款必须用于美国境外。按照联邦储备管理条例，IBFs可以在任何一州经营。某些州，包括纽约，还修订了州或地方法律对IBFs的经营予以税收优惠，减免其经营的所得税，以鼓励银行机构建立IBFs。如纽约州的法律规定对IBFs超过某个基数的净收入免除税收，但联邦所得税还是要交纳的。
概括起来，联邦储备条例对于IBFs的规定主要是：①凡获准吸收存款的外国银行、美国银行、美国储蓄机构和埃治法公司均可申请加入IBFs成为其会员机构；②IBFs的交易可豁免存款准备金、利率上限和存款保险，交易者还可豁免利息预扣税和地方税；③IBFs的交易严格限于会员机构与非居民之间；④存款仅限于10万美元以上的大额存款，每次存取款金额至少在10万美元以上，对于身为银行机构的客户存款期限最低为隔夜存款，但对非银行客户，存款期限至少为2天，或要求取款时至少提前两个营业日通知。⑤IBFs不能接受活期存款和储蓄存款，也不能发行可转让票据，例如大额可转让定期存单和银行承兑汇票等，但可以从事信用证、美国债券业务和发放贷款等交易。⑥存放在纽约IBFs帐户上的美元视同境外美元，与国内美元帐户严格分开管理。最后这一点也是其最主要的特征。
IBFs的建立，实际上开辟了美国境内的“离岸”金融市场，使美国银行不必利用境外离岸金融中心就能在一种大致相当的宽松环境中与非居民进行欧洲货币交易，大大降低了美国银行国际业务的成本，从而成功地将大量欧洲货币吸引回了美国老家。在国际银行业务部
门批准后的第一年里，就有400多家美国银行和外国银行建立了这种部门，资产总额达1500多亿美元。到1988年9月底，美国各州已建立535个IBFs，资产总额达2500多亿美元。其中有193家是外国银行的分行或代理行。1995年底，美国的IBFs总额已达4500多亿美元，其中外国银行的IBFs资产额达3000多亿美元。
三、案例分析
正如美国政府所期望的那样，IBFs的建立和发展确实获得了较大的成功。首先，它建立了一个可与伦敦的欧洲货币市场相匹敌的离岸金融市场，又没有影响美国货币体系的正常运作。仅纽约就拥有了IBFs总资产的80％，成为美国最大的离岸金融中心，从而大大提高了美国金融市场国际化的程度和纽约金融中心在国际金融市场的地位。
其次，它大大加强了美国银行在国际银行业中的竞争力。IBFs尤其满足了许多中小银行不必到境外离岸金融中心建立分支机构，在本土上就能参与国际银行业务竞争的愿望。而在此之前，在境外离岸中心建立分支机构所需的巨额费用使这些银行望而却步。
第三，它带动了美国银行业和有关服务行业的发展，创造了就业机会，减轻了美国政府的负担，并可通过吸引外国银行在美国设立分支机构而使美国政府获得了额外的财政收入。
第四，由于美国跨国银行的部分国际业务转回美国本土通过IBFs进行，有利于美国金融当局就近加强监管和控制。更重要的是，美国IBFs的建立，大大削弱了在开曼群岛和巴哈马等离岸金融中心设立的“空壳银行”的作用，对于全球欧洲货币市场的资金流向和发展方向产生了很大的影响。例如，美国银行设在巴哈马的分行的资产1981年末为1040亿美元，到1987年初下降到只有840亿美元。
但是离岸金融市场面临的一个主要问题是增大了金融监管的难度，美国的IBFs同样也面临这一难题。由于离岸金融市场的借款人背景比较复杂，贷款数额巨大，贷款的风险也很大，这使得美国联储当局不得不对其施加了各种限制。尤其是在监管不力的情况下，离岸帐户与在岸帐户之间的很容易发生资金转移，从而对国内的货币政策和金融市场会产生不利影响。尤其是离岸帐户往往成为不法资金洗钱活动和国际投机资金的黑窝，这使得金融当局不得不采取措施打击洗钱活动和限制大规模的外汇投机。
从20世纪80年代后期到90年代，由于银行业的逐渐国际化、金融业务的电子化、资本市场的自由化和外汇管制的宽松化，各国金融市场逾加开放，加上各国政府对国际银行业务联合监管的加强，IBF目前已不再像从前那样具有吸引力，其作用逐渐弱化。至2004年6月，美国的IBFs尚存263家，其中155家在纽约，189家为分行或代办处，64家为银行和储蓄与贷款协会，5家为埃治法公司。
资料来源：
1.汪争平著《金融市场国际化》，中国物价出版社1996年版。
2.[美]J·奥林·戈莱比著《国际金融市场》，中国人民大学出版社1998年译文版。
3.廖昌开著《离岸金融业务》，中国金融出版社1998年版。
4.[美]理查德·M·莱维奇著《国际金融市场：价格与政策》，中国人民大学出版社2000
年10月译文版。
附录：美国联邦储备管理条例D关于国际银行业务设施的规定
（汪争平）
案例7-2 新加坡金融市场的国际化
一、基本原理
20世纪60年代是欧洲货币市场在全球范围迅速发展的时期，包括欧洲和亚洲在内的一些国家和地区通过发展离岸金融业务促进了金融市场国际化和经济结构的调整，推动了经济的迅速增长。从国际金融市场的形成和发展来看，大致可分为两种模式：一种是自然渐进式的，一般是从国内的区域性金融中心自然发展为全国性金融中心，再通过对外开放发展成为全球性的国际金融中心；另一种则是利用优越的地理位置和优惠的政策，在短时间内迅速形成和发展成为全球性的离岸金融市场。伦敦、纽约、东京等国际金融中心为前一种模式；新加坡、巴哈马、开曼群岛为后一种模式。离岸金融市场的建立可以吸引大批外国银行加入，对所在国的经济建设、外贸和金融发展具有很大的促进作用，但同时要求所在国实行金融开放政策，对所在国的资本流动和金融市场稳定又具有一定的负面影响。如何既推动金融市场的国际化，又保持国内经济和金融稳定，这是许多国家在金融市场国际化发展潮流中面临的共同课题。在这方面新加坡是一个成功的典型。新加坡政府采取积极的金融开放政策和和谨慎的金融监管措施，将新加坡建成全球性国际金融中心的成功经验，值得中国在金融市场开放的进程中学习借鉴。
二、案例内容
1965年新加坡脱离马来西亚获得独立。1967年6月，新加坡成立了货币委员会，从英国人手中收回了货币发行权，发行了自己的货币。此后，新加坡政府立即着手对工业和金融结构的改革，建立了自己的银行体系。为了迅速实现富国强民的目标，根据自身的国情和国际金融发展的形势，新加坡政府决定将发展金融服务业作为建立新的国民经济结构的一个重要方面加以重点倾斜和支持，由此确立了金融立国的政策和金融市场国际化的战略。
1968年，新加坡政府决定抓住欧洲货币市场对美元需求大增的有利时机，创建亚洲美元(以下简称“亚元”)市场。亚元市场是亚太地区特别是新加坡国际银行从事境外美元及其他可兑换货币的存贷款业务的市场。通过建立亚元市场，一方面可以使新加坡赚取无形贸易收益，从而改善其国际收支状况，另一方面可以发展该国的金融业，改变过去一贯依赖转口贸易的状况，进而实现其建成主要国际金融中心的长远目标。新加坡政府的这一战略决策是切合该国实际情况的，因为新加坡是个岛国，缺乏自然资源基础，只能依靠以服务为主的行业而生存。因此，新加坡政府决定采取“生存的健康态度”，对待外国商务实行“自由主义的门户开放政策”，为它们提供“逃逸货币的庇护所”，将新加坡建成为亚洲乃至全球提供“金融服务”的国际金融中心。
新加坡建立国际金融中心的愿望恰好也迎合了以美洲银行为首的一些外国银行在东南亚开展国际金融活动的利益。1968年，美洲银行率先向新加坡政府申请，在其银行内部设立一个专门经营离岸美元业务的系统──亚洲货币单位(Asian Currency Unit)。通过该系
统可办理非居民的美元存款、外汇买卖和资金借贷等项业务。1968年10月1日，经批准后美洲银行的亚洲货币单位以20万美元的存款基数开始其经营活动。到1970年，新加坡政府又先后批准了花旗、麦加利、华侨、华通、渣打和汇丰等16家外国银行经营境外货币业务。为了避免扰乱本国金融市场，新加坡政府要求各经办行，通过设立专门帐户，使境外货币业务与本地金融业严格区分开来，从而形成了两个金融体系：即在岸银行体系和离岸银行体系，后者专门经营境外外汇业务。亚洲美元市场的建立，是新加坡金融国际化的一个重要里程碑。它标志着新加坡金融业进入了一个新的历史时期，为确立新加坡的国际金融中心地位奠定了基础。
为了巩固新生的亚元市场，新加坡政府除了进一步完善各项经济和金融法规，为外国银行到新加坡设立分行经营境外货币业务提供可靠的法律保障外，还采取了种种优惠政策加以扶植。如：1969年取消了对非居民利息所得征收的40％的利息预扣税；1972年废除了对亚洲货币单位提缴20％存款准备金的制度，不仅允许本地公司和居民在亚洲货币单位上设立外币帐户和购买亚洲美元债券，而且还取消了他们亚洲货币市场借款的限制；废除了亚元债券、流通存款证、亚元离岸贷款合同有关的印花税；1973年修订了《所得税法》，把经营境外货币的所得税从原来的40％降为10％；批准了7家国际货币经纪商前来开业，并协助一些大银行合资创办了4家贴现公司，以便利资金的多渠道融通。
1972年以前，亚洲美元市场只允许非居民参加，新加坡居民绝对禁止向亚洲货币单位借款和投资。为了鼓励金融机构之间的竞争，进一步促进金融市场的国际化，1972年以后新加坡政府逐步放宽了这方面的限制，并于1978年最终取消了外汇管制。现在，新加坡的居民，包括公司，可以不受限制地使用任何一种货币形式对任何一个国家进行支付，也可以不经外汇管理当局的事先批准，对外进行直接投资、证券投资和借贷活动，或使用任何一种货币形式办理即期和远期交易。对非居民在新加坡的直接投资或证券投资也没有限制，外国投资者可以直接购买当地企业发行的证券，外国企业也可以在当地证券市场发行股票上市交易，其资产投资所得收入还可根据《资金管理免税法案》免于征税。此外，新加坡政府还降低了对外国银行进入国内市场的要求，放宽了对外资银行业务范围的限制，允许在新加坡的外资银行发售美元存款单，1990年又进一步放宽了对外资持有银行股份的限制，把外资持有当地银行股权的比率又20％提高到40％，并对各亚元货币单位的离岸业务经营所得税率由33％降为10％(低于香港16.5％的税率)，以吸引更多的外国银行到新加坡设立分行。
经过30多年的努力，新加坡亚洲美元市场终于获得了较大的发展，成为全球性的国际金融中心。市场规模由1968年初建时的3000多万美元资产总额，到1990年已增至3 904亿美元，1993年8月达 3 763亿美元。截止1995年5月，新加坡140家商业银行中，92家持有离岸业务执照。同时，还有57家海外银行设立的代表处。大量跨国银行的涌入使亚洲本地区的借贷关系网络迅速形成，并改变了以往的资金流向，由原来投向西欧或北美，改为投向亚太地区，极大地推动了新加坡经济的发展。
与亚洲美元市场的发展相平行，新加坡的外汇市场和证券市场也在不断发展。尤其是外
汇市场，自七十年代中期允许国际货币经纪人进入以来，市场范围大大扩展了。新加坡外汇日均交易量，1989年为550亿美元，世界排名第五位；1992年为739亿美元，世界排名第四位；1997年增至1670亿美元，在世界外汇交易中心中的地位仅次于伦敦、纽约和东京。然而自1973年新加坡实行浮动汇率制度以后，市场汇率的波动和外汇风险也加大了。相对而言，证券市场的发展比较慢一些。八十年代以前，由于法令的限制，除了政府债券，只有本地注册的公司才能获准发行新元债券。在新加坡的外汇公司要发行新元债券，所筹得的资金也只能在新加坡运用，从而使新元债券市场规模受到很大限制。到七十年代末发行量只有20亿新元。为了适应借款人对长期资金的需求，新加坡金融当局于1971年批准新加坡发展银行发行第一笔1000万亚洲美元债券。然而整个七十年代只发行了52笔，共16.43亿美元。八十年代以后，由于市场吸收能力扩大和国际筹资证券化的发展，亚元债券市场的发展开始加快。到1987年7月，已经新增发行119笔，金额达76.56亿美元。1985年7月，政府又宣布扩大新元债券市场的计划，并采取了一系列措施扩大债券的发展，以适应国际筹资证券化的趋势。到1987年重组公债市场时，发行额已上升到70亿美元。
新加坡在1977年成立了亚洲第一个期权交易市场，并成立了期权清算公司，1979年开始营业的证券清算电脑服务中心可以为会员公司提供24小时结算便利的电脑服务，交易所的成员通过电脑终端分机可以获得每间上市公司的报价、交易额、最新财务报告等资讯。八十年代新加坡金融市场国际化方面最显著的进步，是1984年7月新加坡国际货币交易所的建立和发展。该交易所利用其便利的世界地理位置，与芝加哥商品交易所下属的国际货币市场和伦敦国际金融期货交易所相连接，通过电脑交易系统实行相互抵销制度，提供24小时全天候期货交易，取得了极大的成功。1988年该交易所每日平均交易量达到11 492宗，1992年为48 721宗，交易的金融期货与期权合同多达16种，对新加坡的国际风险管理活动起到了很大的促进作用。此外，新加坡的股票市场的国际化也有较大的发展。1980年新加坡为其第一股票市场和第二股票市场分别采用了两套不同的电脑交易系统，实现了股票交易的自动化。到1990年底，新加坡证券市场外国上市公司已达22家，占上市公司总数的12％，而同期纽约和东京证券交易所这一比例分别为5％和7％。
新加坡政府对金融市场国际化既是积极的，又是谨慎的。由于新加坡是一个开放经济的小国家，其国内市场的容量有限，政府担心过多的外资金融机构进入和外资金融活动的过度竞争会削弱其国内金融机构的实力，或对其国内经济活动带来冲击，因此在金融市场国际化的具体措施上往往表现出矛盾的心态。它一方面欢迎外国银行到新加坡开业，另一方面又严格规定其经营范围，一般只允许其从事离岸银行业务，限制开展新元业务。新加坡政府明确表示不愿使新元国际化。为了加强对众多本地银行和外国银行的管理，1970年根据《议会法》在财政部名义下成立了“新加坡金融管理局”(MAS-Monetary Authority of Singapore)，全面行使除了货币发行以外的各项中央银行职能，包括对新加坡所有本地和外国银行的监管。随后颁发了一系列的银行管理法规制度，从银行执照的审批、银行的储备金、法定最低资产、股息分发、资产负债表及其他资料的报告，到银行的业务经营范围、单项和大宗贷款
限额等，都作了明确的规定。
根据新加坡银行法，所有新加坡本地和外国的银行被分为商业银行和商人银行，商业银行又分为全能银行、限制性银行和离岸银行。全能银行可以提供全面的银行服务，限制性银行则不得接受储蓄存款和非银行客户25万新元以下的计息存款，并只准有一个经营点。全能银行和限制性银行都可以经营亚洲货币单位，但离岸银行只能利用新加坡作为开展国际业务的基地，不能参与国内业务的竞争，而商人银行则只允许从各金融机构、股份公司或本身的股东处筹资，不允许从公众手中接受存款或筹资。这种严格划分的目的正是为了既吸引外国银行的加入，以增强新加坡的金融中心地位，又避免国内金融业务的过度竞争破坏了经济的稳定。
新加坡严格的银行法令和政府高效率的管理保证了新加坡银行业的纪律性和稳定性，以及政府通过银行作为杠杆对经济的宏观控制，促进了新加坡金融市场的发展和经济的持续稳定增长。但是在世界尤其是亚洲各国金融市场国际化迅速发展的形势下，新加坡正面临日本、香港、韩国、台湾等国家和地区金融市场的有力挑战。如何既保持其有效的金融管理体制，又在激烈的竞争中求得发展，已成为今后新加坡金融管理当局所要解决的主要难题。为了维护市场信心、支持金融系统的发展以保持新加坡作为国际金融中心的竞争力，1998年以来新加坡政府开始实施一系列的改革措施。这些措施中的主要部分包括：增加交给私人资产管理公司来管理的公共基金的数量；批准公共基金投资于某些被认可的信托基金；取消对于经纪费率的限制；鼓励银行合并；按美国标准提高银行的财务披露透明度等。这些措施对于防范金融危机，加强新加坡作为有竞争力的和审慎运作的国际金融中心的形象起到了重要作用。
三、案例分析：
金融市场国际化是二次大战后全球金融市场发展的总体趋势，有力地推动了国际贸易和投资的不断扩大，促进了世界经济的增长。但是由于各国的经济发展水平不同，金融市场的发育程度不同等原因，尤其是各国政府当局对待金融市场国际化的态度和管理决策不同，一些国家金融市场国际化发展较快，另一些国家则相对发展得慢一些。有些国家从金融市场的国际化中受益较大，而有些国家却受益很少，甚至受到很不利的影响，妨碍了经济的正常发展。
在金融市场国际化的发展中，新加坡取得了较大的成功，其经验概括起来主要有以下几点：
1.把发展金融业作为建立国民经济支柱产业加以重点扶持。新加坡金融中心的成长模式属“政府主动塑造型”，即该中心是因政府大力策划推动而形成的，亦称新加坡模式。其主要特点之一是建设优良的基础设施；二是制定完备的法令规章及优惠的财税政策；三是创造吸引国际金融机构和人才的优良环境和条件。正是由于政府的大力营造和扶持，才使得新加坡拥有了健全的经济结构和法制结构、自由的企业制度、稳定的货币、安定的政治、良好的
基础设施和发达的信息和服务业，再加上高素质的劳动力、优越的地理位置、现代化的通讯手段等各方面的条件，新加坡的金融业才得以迅速发展，并且很快成为国际金融中心。
2.积极、谨慎地开放本国金融市场，推动金融市场的国际化。新加坡建国伊始就以迈向“亚洲苏黎世”为目标，利用其作为国际贸易港的有利条件加速发展金融市场，推进金融市场的国际化发展。为此，金融当局通过建立离岸与在岸分离的亚洲美元市场，提供税赋和管理上的种种优惠，包括取消非居民存款预扣税；取消外币存款流动储备金；削减亚元单位离岸收入的所得税，直至最后完全解除外汇管制等措施，吸引了许多外国银行涌入新加坡开展亚元业务，也引导了金融工具创新以及新的金融业务的发展。
3.引进外资银行，激活银行业竞争机制。新加坡对外资银行的政策是选择性引进并实行适当的限制。不仅对设立银行的资本金要求较高，而且通过颁发不同的银行执照，达到限制外资银行经营业务的目的。金融管理局对引进外资银行的标准十分严格，只有那些能对新加坡经济发展做出贡献，并有助于新加坡发展成为国际金融中心的、声誉卓著、国际经验丰富的大银行才能加入新加坡金融业。由于当局把关较严，引进外资银行质量较高，没有发生重大倒闭事件。除了通过限制外国银行的准入和业务范围对本地银行进行消极性保护外，新加坡政府还对本地银行进行积极性保护，即鼓励本地银行合并和改革，通过增强竞争力与外资银行争夺市场，在竞争中壮大自身的实力。
4.建立规范的信贷管理和风险防范机制。新加坡对商业银行实行严格的资产负债比例管理和资产风险管理，以提高经营效益和金融安全。在具体业务上，新加坡对商业银行在资本充足率、资产流动性、贷款集中程度、存贷比例等各方面都有刚性的法律控制，并对违规者施以严厉的惩罚，从而使风险降到了最低限度。目前各商业银行的呆坏账率一般控制在2—3％以下。新加坡商业银行的资产风险管理主要体现在以下几个方面：(1)资产风险分散化：限制贷款额度、增加非利息收入所占比重、采取银团贷款方式承揽大额贷款。(2)内部控制科学化：在组织结构的设置、权责的规定等方面充分体现了审贷分离、权责分散、互相制约、互相监督的管理要求，并强化稽核、会计等监督部门的手段和职能。(3)检查考核制度化：实现稽核、会计监督部门的现代化，为决策部门随时掌握信息提供有利条件。(4)预防补偿多样化：注重贷前审查和贷款的抵押担保，通过量化指标评估分析贷款项目的可行性和效益性；同时还强调贷款后监测和考核。
5.实行严格、高效的金融监管制度。新加坡金融管理局行使中央银行的职权，全面负责对金融业的监管、协调和运作，对银行业的监管素以严厉著称，不但有严格的金融法令，而且有严厉的处罚措施，无论是本国银行，还是外国银行均循规蹈矩，不敢妄为。对银行业务管理的主要内容有：(1)资本充足率。《商业银行法》规定，商业银行的资本充足率最低应达到 12％，比巴塞尔协议的标准高出4个百分点，但实际管理中这一比率一般高达20％。(2)最低资产储备。流动资产占总负债的比率不得低于18％，并且将流动资产的20％作为储备。银行必须向金融管理局缴存存款准备金。(3)贷款限额。银行贷给某个人或某个公司的数额不得超过实缴资本的25％；银行不得向本行董事、本行董事的企业以及与本行财产利益有
联系的公司提供信用贷款。(4)投资。一家银行用于购买金融、商业、工业、农业等企业的股权或其他权益的资金，不得超过其实缴资本的 40％；投资于不动产的资金不得超过40％。
(5)公积金和坏账准备：公积金从每年的税后纯利润中提取；在公布盈余或亏损前，应对贷款中的坏账及呆账预提足够的坏账准备金。(6)财务方面的规定。包括信息披露和财务审计。
(7)对商业银行高级管理人员的监管。在下列情况下，金融管理局有权对银行的营运采取纠正行动：(1)银行自行通知或当局发现银行无法如期偿还债务、周转不灵或即将中止支付应付款项；(2)银行的经营方式可能危及存款户或债权人的权益；(3)银行触犯银行业法令条规或附加在其执照上的任何条件。新加坡这种严谨而高效率的体制可以适应瞬息万变的国际市场需要，并为吸收外资和外国金融机构创造了极为有利的条件。实践证明，新加坡管理局的监管是富有成效的。
（汪争平）
资料来源：
1. 汪争平著《金融市场国际化》，中国物价出版社1996年版。
2. 上海理工大学中小银行研究中心银行行长新加坡研修班学习资料──《新加坡的金融业》，引自https://www.doczj.com/doc/3a10752481.html,/sigaporejieshao2.htm。
3.[美]Jane E Hughes & Scott B.MacDonald 著《国际银行管理》，清华大学出版社2003年译文版。
新型物流配送中心的案例分析 一．新型物流配送中心的特点 新型物流配送中心对上、下游物流配送需求的反应速度越来越快，前置时间越 来越短。在物流信息化时代，速度就是金钱，速度就是效益，速度就是竞争力。 1、配送反应速度快。新型物流配送中心对上、下游物流配送需求的反应速度越来越快，前置时间越来越短。在物流信息化时代，速度就是金钱，速度就是效益，速度就是竞争力。 2、配送功能集成化。主要是将物流与供应链的其他环节进行集成，如物流渠道与商流渠道集成、物流功能集成、物流环节与制造环节集成、物流渠道之间的 集成。 3、配送作业规范化。强调物流配送作业流程和运作的标准化、程式化和规范化，使复杂的作业简单化，从而大规模地提高物流作业的效率和效益。 4、配送服务系列化。强调物流配送服务的正确定位与完善化、系列化，除传统的配送服务外，在外延上扩展物流的市场调查与预测、物流订单处理、物流配 送咨询、物流配送方案、物流库存控制策略建议、物流货款回收、物流教育培 训等系列的服务。 5、配送目标系统化。从系统的角度统筹规划的一个整体物流配送活动，不求单个物流最佳化，而求整体物流活动最优化，使整个物流配送达到最优化。 6、配送手段现代化。使用先进的物流技术、物流设备与管理为物流配送提供支撑，生产、流通和配送规模越大，物流配送技术、物流设备与管理就越需要现 代化。 7、配送组织网路化。有完善、健全的物流配送网路体系，物流配送中心、物流结点等网路设施星罗棋布，并运转正常。 8、配送经营市场化。物流配送经营采用市场机制，无论是企业自己组织物流配送还是社会物流配送，都实行市场化。只有利用市场化这只看不见的手指挥调 节物流配送，才能取得好的经济效益和社会效益。 9、物流配送流程自动化。物流配送流程自动化是指运送规格标准、仓储货、货箱排列装卸、搬运等按照自动化标准作业、商品按照最佳配送路线等。 10、物流配送管理法制化。宏观上，要有健全的法规、制度和规则;微观上，新型物流配送企业要依法办事，按章行事。 永恒力为屈臣氏提供轻松高效的物流 解决方案 [导语]作为零售业的先锋企业，屈臣氏仓库的货物品种多、存储量大，要求叉 车能胜任长时间高强度连续作业，对叉车行驶速度、加速性能、制动性能都有 较高要求。永恒力，拥有多种型号的全系列叉车，可适合各种特殊复杂的工矿 及货架需求，为屈臣氏提供更高效率更轻松的物流解决方案。 【企业介绍】
案例1背景： 某钢厂改造其烧结车间，由于工期紧，刚确定施工单位的第二天，施工单位还未来得及任命项目经理和组建项目经理部，业主就要求施工单位提供项目管理规划，施工单位在不情愿的情况下提供了一份针对该项目的施工组织设计，其内容深度满足管理规划要求，但业主不接受，一定还要求施工单位提供项目管理规划。 问题： ①项目经理未任命和项目经理部还未建立，就正式发表了施工组织设计，其程序是否正确？ ②业主一定要求施工单位提供项目管理规划，其要求是否一定正确？ ③项目管理规划是指导项目管理工作的纲领性文件。请简述施工项目管理规划的规划目标及内涵。 ④试说明施工项目管理规划的控制原则。 答：①程序不正确，公司还未任命项目经理，项目经理部还未建立，施工组织设计无人审核和批准，不能发表。 ②施工组织设计可以代替施工项目管理规划，但施工组织设计的内容深度应能满足施工项目管理规划的要求；冶金建设工程中，实际上一直使用施工组织设计代替项目管理规划；施工单位可以向业主说明提供的施工组织设计的内容深度已达到项目管理规划的深度要求，不必再编制项目管理规划。 ③施工项目管理规划的规划目标及内涵有： ａ.规划目标包括项目的管理目标、质量目标、工期目标、成本目标、安全目标、文明施工及环境保护目标、条件分析及其他内容等； ｂ.内涵包括施工部署、技术组织措施、施工进度计划、施工准备工作计划和资源供应计划和其他文件等。 ④项目管理规划的控制原则为：实现最优化控制；动态控制；主动控制；全过程控制；全要素控制；建立大控制系统的观念；要对规划的实施明确项目经理部各岗位职责、对执行进行检查分析和改进，进一步进行总结。 案例2背景： 华北某厂１２６０ｍ３级高炉扩容改造工程。根据招标文件要求，为了实现快速、高效、优质、低耗地完成扩容改建任务，该扩容改造，应采用高炉整体平移新技术。高炉分两段安装：第一段为移送；第二段为悬吊，高炉本体工程拟定在拼装平台上基本完成，尽量缩短停炉后施工工期，保证业主要求的工期。高炉本体平移作业采用滚动摩擦方式液压缸推送。要求“新、旧高炉中心线重合，标高与原设计标高相符，误差控制在５～８ｍ”。高炉本体移送重量约４５００ｔ。推移高度约为３６ｍ，推移距离约４２ｍ。高炉本体在液压缸推动下，分步向炉基平移。 问题： ①结合本案例谈谈项目目标的制定。
管理案例分析2013-2014学年度第一学期期末考试试中央电大2013～2014学年度第一学期“开放本科”期末考试（开卷） 管理案例分析试题 2014年2月21日 一、判断正误（请根据你的判断，正确的在题后括号内划“√”，错误的划“×”，每题2分，共计10分） 1．教学型管理案例的核心有三点，即案例的真实性、案例的问题点和案例中的人物与故事情节。（×） 2．管理案例不用于习题，是因为案例不需要像习题那样带入解题公式或使用计算方法。（√） 3．案例教学具有启发式的教学特点，就是指改变学生和老师的地位，由学生成为学习主角，老师进行辅助指导。（√） 4．对于案例的结构安排通常可以遵循两种顺序：一是时间顺序，而是内容顺序。（×） 5．案例内容的表述涉及很多方面，第一个就是写好案例的开头和结尾，即案例的开头必须要和结尾相呼应。（×） 二、简单题（每题5分，20分） 6．在撰写案例时，需要从下面三个方面来考虑对素材资料进行筛选加工问题： （1）本案例所要体现的管理主题及有关的关键问题是什么？ （2）案例中的当事人（主要是决策者）必须掌握的情况有哪些？ （3）案例分析者需要哪些必要的信息？
7．讨论法在案例教学中的特点主要表现为以下四个方面： （1）启发诱导 （2）鼓励和激励 （3）目的性 （4）层次性 8．管理案例分析的基本原则主要包括以下四个方面： （1）理论和实际相结合 （2）创新性 （3）归纳和分析 （4）可操作性 9．首先是收集信息，把所有主要信息都筛选出来，尽量做到完整详细，这是案例分析或者管理决策的基础。其次是梳理信息，就是对掌握的信息进行综合分类，去粗取精，使信息变得条例化。再次是评价信息，就是辨别信息的真伪、准误和轻重，通过信息价值的评价，去掉不真实、不准确的不重要的信息，并对缺少的必要信息进行补充。最后，根据信息提供的情况，了解决策主体所处的环境，并做下一步思考的准备。 三、案例分析题（每题35分，70分） 10． 格兰仕的竞争战略 格兰仕企业（集团）公司的前身是广东顺德桂洲羽绒制品厂，于1992年6月正式更名为格兰仕企业（集团）公司。1992年，格兰仕引进当时最先进的东芝微波炉生产线，在半年内建成投产。十年时间里，格兰仕的生产规模不断扩大，产量从投资建厂当年生产微波炉1万台到1996年增至60万台，1997年激增至接近200万台，目前已拥有全球最大的微波炉生产基地，年生产能力达1500万台。格兰仕从1996年开始屡屡掀起“降价
《软件项目管理与案例分析》复习题 一选择题 1. 核心计划过程有明确的依赖关系，在大多数项目中要以同样的顺序必须完成。下列哪一项符合核心计划过程的正确顺序：. A. 范围规划--范围定义--活动排序--活动工期估计 B. 范围定义--范围规划--活动定义--活动排序--活动工期估计 C. 范围规划--范围定义--活动排序--活动定义--活动工期估计 D. 活动工期估计--范围规划--范围定义--活动定义--活动排序 参考答案：A 2. PERT和CPM的主要区别在于PERT： A．在计算进度时使用分布的均值（预期值） B．使用最可能估算计算浮动时间 C．侧重计算浮动时间来确定那些活动的进度没有灵活性 D．在图中包括了回路或条件分支活动 参考答案：A 3.由于你的项目的范围发生变更，因此成本基线也发生变更。你的下一步将是： A.估计范围变更的程度 B.更新预算 C.记录获得的经验 D.执行得到批准的范围变更 参考答案：D
4. 以下哪项不属于合同管理的部分？ A．评估风险 B．确认已经送出建议书 C．确认已经进行了合同变更 D．回答潜在卖方的问题 参考答案：D 5. 你负责对项目进行成本估计工作。因为要求成本估计尽可能精确，所以你决定做出保守的估计。你的第一步工作是： A、确定一种计算机工具帮助进行估计成本 B、利用以前的项目成本估计 C、确定并估计项目的每项工作的成本 D、咨询各方面的专家，并在他们的建议的基础上进行成本估计 参考答案：C 6. 项目整体管理是指？ A.复杂系统的软件集成管理 B.将系统开发过程的管理和项目管理结合起来 C.将系统的主机平台.网络平台.应用软件开发和系统环境建设作为一个整体来进行项目管 理 D.包括在项目生命周期中协调所有其它项目管理知识领域所涉及的过程 参考答案：B 7. 涉及多领域工作的复杂项目最好由下列哪种组织形式管理： A.项目型 B.职能型
《管理案例分析》期末复习资料 一、案例选择题 （一）忙碌的王厂长 王厂长是光明食品公司江南分厂的厂长。早晨 7 点，当王厂长驱车上班时，他的心情特别好，因为最近的生产率报告表明，由于他的精心经营，他管辖的江南分厂超过了公司其他两个分厂，成为公司人均劳动生产率最高的分厂。昨天，王厂长在与其上司的通话中得知，他的半年绩效奖金比去年整整翻了两倍！王厂长决定今天要把手头的许多工作清理一下，像往常一样，他总是尽量做到当日事当日毕。除了下午 3:30 分有一个会议外，今天的其他时间都是空着的，因此，他可以解决许多重要的问题。他打算仔细审阅最近的审计报告并签署他的意见，并仔细检查工厂TQM 计划的进展情况。他还打算计划下一年度的资本设备预算，离申报截止日期只有10天时间了，他一直抽不出时间来做这件事。王厂长还有许多重要的事项记在他的“待办”日程表上：他要与副厂长讨论几个员工的投诉；写一份10分钟的演讲稿，准备在后天应邀的商务会议上致辞；审查他的助手草拟的贯彻食品行业安全健康的情况报告。 王厂长到达工厂的时间是 7:15，还在走廊上，就被会计小赵给拦住了。王厂长的第一个反应是：她这么早在这里干什么小赵告诉他负责工资表制作的小张昨天没有将工资表交上来，昨天晚上她等到9:00，也没有拿到工资表，今天实在没办法按时向总部上报这个月的工资表了。王厂长作了记录，打算与工厂的总会计师交换一下意见，并将情况报告他的上司——公司副总裁。王厂长总是随时向上司报告任何问题，他从不想让自己的上司对发生的事情感到突然。 最后，王厂长来到办公室里，打开计算机，查看了有关信息，他发现只有一项需要立即处理。他的助手已经草拟了下一年度工厂全部管理者和专业人员的假期时间表，它必须经王厂长审阅和批准。处理这件事只需 10 分钟，但实际上占用了他 20 分钟的时间。 接下来要办的事是资本设备预算。王厂长在他的电脑工作表程序上，开始计算工厂需要什么设备以及每项的成本是多少。这项工作刚进行了 1/3，王厂长便接到工厂副厂长打来的电话。电话中说在夜班期间，三台主要的输送机有一台坏了，维修工要修好它得花费 5 万元，这些钱没有列入支出预算，而要更换这个系统大约要花费 12 万元，王厂长知道，他已经用完了本年度的资本预算。于是他在 10 点安排了一个会议，与工厂副厂长和总会计师研究这个问题。 王厂长又回到他的工作表程序上，这时工厂运输主任突然闯入他的办公室，他在铁路货车调度计划方面遇到了困难，经过20分钟的讨论，两个人找到了解决办法。王厂长把这件事记下来，要找公司的运输部长谈一次，好好向他反映一下工厂的铁路货运问题，什么时候公司的铁路合同到期及重新招标 看来打断王厂长今天日程的事情还没有完，他又接到公司总部负责法律事务的职员打来的电话，他们需要数据来为公司的一桩诉讼辩护，因为原江南分厂的一位员工由于债务问题向法院起诉公司。王厂长把电话转接给人力资源部。这时，王厂长的秘书又送来一大叠信件要他签署。突然，王厂长发现 10 点到了，总会计师和副厂长已经在他办公室外面等侯。3 个人一起审查了输送机的问题并草拟了几个选择方案，准备将它们提交到下午举行的例行会议上讨论。现在是 11 点 5 分，王厂长刚回到他的资本预算编制程序上，就又接到公司人力资源部部长打来的电话，对方花了半小时向他说明公司对即将与工商所举行的谈判策略，并征求他特别是与江南分厂有关问题的意见。挂上电话后，王厂长下楼去人力资源部部长办公室，他们就这次谈判的策略交换了意见。王厂长的秘书提醒他与地区另一家公司的领导约定共进午餐的时间已经过了，王厂长赶紧开车前往约定地点，好在不过迟到了 10 分钟。下午 1 点 45 分，陈厂长返回他的办公室，工厂工长已经在那里等着他。两个人仔细检查了工厂布置的调整方案以及周边环境的绿化等工作要求。会议的时间持续得较长，因为中间被三个电话打断。到 3 点35 分时，王厂长和工厂副厂长穿过
历年案例分析真题 1、案情：楼上业主在房屋得储藏室内擅自安装了电动抽水马桶、洗脸盆，改变废水立管得下水三通，致使楼下业主王某储藏室内得储柜及物品受损。物业管理部门两次向顾某发出整改通知，责令其拆除私装物，未果。问题：顾某能否在自己得房屋内添装卫生设备？为什么？应如何处理？ 答：1）顾某不能在自己得房屋内添装卫生设备。（3分）2）依据：按有关法律，住宅不得改变使用性质。因特殊情况需要改变使用性质得，应当符合城市规划要求，其业主应当征得相邻业主、使用人与业主委员会得书面同意，并报区、县房地产管理部门审批。（3分）3）房屋所有人使用其房屋时，必须遵守有关得法律法规，不得擅自改变房屋得使用性质与功能。顾某擅自在自己房屋得储藏室内私装抽水马桶与洗脸盆，转换了废水立管得下水三通，使储藏室成了卫生间，改变了房屋得使用性质，使得楼下业主王某得房屋渗水，因此，有关部门依法应责令顾某拆除电动抽水马桶、洗脸盆，按房屋得原始结构图，将废水立管得下水管恢复原状，并应当承担民事赔偿责任。（4分） 2、欣欣花园前期物业管理到期后，新成立得业主大会选聘了天祥物业公司接替原有发展商得物业公司管理小区，并与其签订了《物业服务合同》。小区共有业主850户，其中23户以未出席业主大会、未投票选择该公司、也未与新企业签订《物业服务合同》以及新公司服务水平尚不及老公司为由，一直拒交物业服务费。试分析这些业主得理由就是否成立，并作出解释。 答：业主得理由不能成立。（2分）因为像选聘物业管理企业一类事项业主大会得决定只要2/3以上投票权得业主同意即可生效，毋需每一位业主同意。（1分）少数业主不出席业主大会，不造成业主大会得决定，并不影响业主大会决定得效力，业主大会通过得决议、决定，每一位业主都有义务遵守、执行。（1分） 少数业主也不能以未签物业服务合同为由拒交物业服务费。（1分）因为，第一，物业服务合同属于集体合同，就是物业管理公司与业主得代表委员会签订得，法律法规并未规定要与每一位业主签订。业主委员会所代表得就是一种集合得意志，不可能代表所有业主或使用人得意志。（2分）第二，物业公司为小区公共部位与共用设施设备提供维修养护以及提供安全、保洁、绿化等方面得服务，已与欠费业主形成了事实上得合同关系，欠费业主理当履行交纳管理服务费得义务，并应承担欠费利息、滞纳金等费用。（1分） 少数业主也不能以新公司服务水平不及老公司为由拒绝交费。因为不能以少数人得主观判断，作为否定物业公司服务质量得依据。若物业公司得服务确实有严重问题，这些业主应联合其她业主共同提议物业公司改进或提请业主大会解聘不能提供合格服务得物业公司，但不交物业服务费得做法就是错误得。（2分） 3、王女士：我在某小区买得房子，装修后一直没去住，空调也没开。前两天小区物业通知我说，我家空调室外机着火烧毁了。我认为这就是物业公司保安人员失职造成得，要求她们赔偿，可她们说责任不在她们。请问她们到底有没有责任？ 答：要分清责任，首先要弄清楚空调外机着火得真正原因。分两种情况： 第一，如果空调外机自身得质量问题引起得自燃，根据《合同法》与《消费者权益保护法》得相关规定，业主可以找购买空调得商场或生产空调得厂家进行维修或退换；如果该事故给自己或她人造成损害，可以要求商场或厂家承担相应得赔偿责任，商场与厂家就是承担相互连带责任得。（4分） 第二，如果不就是质量原因而就是外界原因造成外机着火，除法定得不可抗力得情况外，小区得物业公司应当承担相应得责任。因为业主与物业公司之间就是平等主体得服务合同关系，空调外机就是属于业主私有财产，但又由于本身所具有特殊性，促使它要放置在公共得空间里，所以它必然就是物业公司保护业主财产安全得重点。如果由于物业公司得保安人员没有尽其工作职责，而使第三方对外机造成损害得话，物业公司就应该承担相应得赔偿责任。（4分） 第三，物业公司在赔偿业主后，可以向第三方行使追索权。因此，如果您有确实得证据证明着火得原因就是第三方人为得，并且小区得保安也没有尽瞧管得义务，您完全有权利要求物业公司承担损害赔偿责任。物业公司要就是拒绝得话，可以向人民法院提起诉讼，维护自身得合法权益。（2分） 4、吴某就是某市A小区得业主，2006年8月其将在小区一套单元出租给苏某居住。试以《物业管理条例》为为分析吴某房屋出租后得物业服务费由谁承担？假设发生欠交服务费得情形，物业公司应该向谁追收？苏某能否代替吴某参加业主大会？苏某不就是业主，就是否可以不受小区业主公约得约束？ 答：1）业主吴某房屋得物业服务费应由吴某与承租人苏某在承租合同中约定由谁交纳；（2、5分）2）出租欠交服务费得情形，若约定由苏某缴纳，物业公司应先找苏某，若苏某拒绝或逃匿，则找吴某追收。（2、5分）3）苏某得到吴某得委托授权后可以代替吴某出席业主大会，否则不能。（2、5分）。4、苏某不就是业主，但依然要接受小区业主公约得约束。（2、5分） 5、一天下午，罗先生将一辆轿车停在小区住宅楼下，楼上掉下一个花盆将车得挡风玻璃砸坏。罗先生找到物业管
市场营销案例分析试题 案例1、戴维?杰克逊是位于奥斯顿的波蒂雪佛莱公司的汽车租凭业务部的现任业务主管.曾有一段时期,这项业务是很是兴旺,然而,自人原来的经理退休以后,经营就开台持续衰落.后来,乔治?波蒂先生决定亲自接管这项业务,然而遗憾的是业务依旧如前,最差的时候,6个月内只接到一份租用订单,不得已,波蒂先生聘了戴维担任汽车租凭业务部的经理. 戴维来到公司后,着手创建了一套新租凭服务项目,这些服务项目几乎包括了所有的专业的承租代理人所能做的一切,公司很快就接到了两份50辆次的承租订单,戴维认为,公司前段时期之所以如此迅速地失去了大量顾客,其原因就在于顾客与公司之间缺少专司服务工作的人员. 戴维接到的两份订单分别来自迪克斯货运公司和欧克斯银行,一份是通过竞标方式取得的.为了表明自己工作的确有成效,戴维在报价时压得很低,因而中了标;第二份合同是通过波蒂取得的,而波蒂则是通过他在欧克斯银行的一位当副总裁的朋友得到的,而且是在只有一位竞标对手的情况下取得的.这后一份订单公司还算盈了些利. 波蒂对戴信的表现表示满意,然而,即便想达到盈亏平衡的水平,也得每年至少出租400辆次才行,为此,波蒂对戴维说,他决定再将这一经营项目保留一年,然后他将重新考虑是否还要依靠它盈利的问题. 问题:(1)在吸引顾客方面,戴维能做些什么? (2)波蒂的老顾客有没有重返该公司的可能? (3)为了开发新顾客线索,戴维该怎么办? 案例2、牛肉在哪里? 美国有一家卖牛肉的食品店叫“温蒂”想跟世界闻名的“麦当劳”汉堡牛肉饼店打对台,特别拍摄了一部一分钟长的电视广告片.边个广告片的故事和画面都非常简单:三位年迈80岁的老太太坐在又高又大的柜台边吃午餐,她们要的是面包夹牛肉,但关送上来的是三个又大又厚的圆面包,但找来找去也找不到牛肉,甚至爬到桌子底下去找,也找不到应该夹在面包里的牛肉.于是其中一位老太太对着镜头喊:牛肉在哪里?”接着幕后的声音告诉观众:”如果这三位老太太去‘温蒂’吃午餐,就不会发生找不到牛肉的情形了. 这则广告播出后令人意想不到的是,“牛肉在哪里?”这句话,很快变成了美国最流行的口头禅,甚至连竞选总统的政治家也都引用它,同时,在电视广告说这句话的老太太,也一下子成了名人,大家向她要照片,电视台请她去表演节目,了纸派人去采访她,简直把她捧上了天.制作这部电视广告片的莫生须广告公司,也由此名声大振,业务应接不暇,许多商人都找他们做广告,平均每天收到来信即达50多件,问题:这则广告片取得很大的成功,请你分析其成功的原因. 案例3、谷一茶饮市场调查报告 一、调查目的 “谷一茶饮”作为五四青年节种绿色天然饮料在规模进军竞争本已十分激烈的饮料市场,但是茶叶作为一种饮料被人们的所接受的程度究竟如何?长期以来形成的泡热茶的消费心理在人们的心中根深蒂固,”谷一茶饮”作为冷茶料,将向这种传统的消费心理挑战,并在竞争激烈的饮料市场中争得一席之地,通过此次调查,我们将了解消费心对冷莱饮料特别是”谷一茶饮”的喜好程度,对”谷一茶饮的包装,价格的接受程度和意见,并据此预测,谷一茶饮市场前景及判定好目标消费者,为谷一茶饮大规模进行市场的总体营销及广告策略提供依据和参考意见. 二、调查贡献 本次调查共发出调查问卷1350份,收回有效问卷798份,对消费者的消费心理,习惯,场合,依据,产品的名名度,质量以及竞争对手情况等进行了调查了解,取得了中靠的第一和资料,为”
物流案例分析：沃尔玛的配送中心 沃尔玛诞生１９４５年的美国。在它创立之初，由于地处偏僻小镇，几乎没有哪个分销商愿意为它送货，于是不得不自己向制造商订货，然后再联系货车送货，效率非常低。在这种情况下，沃尔玛的创始人山姆·沃尔顿决定建立自己的配送组织。１９７０年，沃尔玛的第一家配送中心在美国阿肯色州的一个小城市本顿维尔建立，这个配送中心供货给４个州的３２个商场，集中处理公司所销商品的４０％。 沃尔玛配送中心的运作流程是：供应商将商品的价格标签和ＵＰＣ条形码（统一产品码）贴好，运到沃尔玛的配送中心；配送中心根据每个商店的需要，对商品就地筛选，重新打包，从“配区”运到“送区”。 由于沃尔玛的商店众多，每个商店的需求各不相同，这个商店也许需要这样一些种类的商品，那个商店则有可能又需要另外一些种类的商品，沃尔玛的配送中心根据商店的需要，把产品分类放入不同的箱子当中。这样，员工就可以在传送带上取到自己所负责的商店所需的商品。那么在传送的时候，他们怎么知道应该取哪个箱子呢？传送带上有一些信号灯，有红的，绿的，还有黄的，员工可以根据信号灯的提示来确定箱子应被送往的商店，来拿取这些箱子。这样，所有的商店都可以在各自所属的箱子中拿到需要的商品。 在配送中心内，货物成箱地被送上激光制导的传送带，在传送过程中，激光扫描货箱上的条形码，全速运行时，只见纸箱、木箱在传送带上飞驰，红色的激光四处闪射，将货物送到正确的卡车上，传送带每天能处理２０万箱货物，配送的准确率超过９９％。 ２０世纪８０年代初，沃尔玛配送中心的电子数据交换系统已经逐渐成熟。到了２０世纪９０年代初，它购买了一颗专用卫星，用来传送公司的数据及其信息。这种以卫星技术为基础的数据交换系统的配送中心，将自己与供应商及各个店面实现了有效连接，沃尔玛总部及配送中心任何时间都可以知道，每一个商店现在有多少存货，有多少货物正在运输过程当中，有多少货物存放在配送中心等；同时还可以了解某种货品上周卖了多少，去年卖了多少，并能够预测将来能卖多少。沃尔玛的供应商也可以利用这个系统直接了解自己昨天、今天、上周、上个月和去年的销售情况，并根据这些信息来安排组织生产，保证产品的市场供应，同时使库存降低到最低限度。 由于沃尔玛采用了这项先进技术，配送成本只占其销售额的３％，其竞争对手的配送成本则占到销售额的５％，一项，沃尔玛每年就可以比竞争对手节省下近８亿美元的商品配送成本。２０世纪８０年代后期，沃尔玛从下订单到货物到达各个店面需要３０天，现在由于采用了这项先进技术，这个时间只需要２～３天，大大提高了物流的速度和效益。 从配送中心的设计上看，沃尔玛的每个配送中心都非常大，平均占地面积大约有１１万ｍ２，相当于２３个足球场。一个配送中心负责一定区域内多家商场的送货，从配送中心到各家商场的路程一般不会超过一大行程，以保证送货的及时性。配进中心一般不设在城市里，而是在郊区，这样有利于降低用地成本。 沃尔玛的配送中心虽然面积很大，但它只有一层，之所以这样设计，主要是考虑到货物流通的顺畅性。有了这样的设计，沃尔玛就能让产品从一个门进，从另一个门出。如果产品不在同一层就会出现许多障碍，如电梯或其他物体的阻碍，产品流通就无法顺利进行。 沃尔玛配送中心的一端是装货月台，可供３０辆卡车同时装货，另一端是卸货月台，可同时停放１３５辆大卡车。每个配送中心有６００～８００名员工，２４小时连续作业；每天有１６０辆货车开来卸货，１５０辆车装好货物开出。 在沃尔玛的配送中心，大多数商品停留的时间不会超过４８小时，但某些产品也有一定数量的库存，这些产品包括化妆品、软饮料、尿布等各种日用品，配送中心根据这些商品库存量的多少进行自动补货。到现在，沃尔玛在美国己有３０多家配送中心，分别供货给美国０００多家商场。ｌ８个州的３．
一、判断并说明理由题 1．注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。 答案：错误 理由：独立原则是对注册会计师执行鉴证时提出的要求，如果注册会计师执行非鉴证业务则不必要保持独立性。 2．为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。 答案：错误 理由：同一客户客观环境不断变化，年度会计报表审计时，注册会计师应调整重要性水平。 3．如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。 答案：错误 理由：注册会计师并未对被审计单位所有应收账款进行函证。 4．对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。 答案：正确 理由：无法进行实地盘点，则必须函证证实代管的投资债券的存在性。 5．注册会计师分析企业投资业务管理报告是为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。 答案：正确 理由：分析企业投资业务管理报告属于符合性测试的内容。 6．编制审计计划时，注册会计师应对重要性水平做出初步判断，以确定可容忍误差。 答案：错误 理由：主要是为了确定所需审计证据的数量。 7．同应收账款和应收票据不同的是，被审计单位其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证相关余额。 答案：错误 理由：对于被审计单位重要的有异常的其他应收款客户，注册会计师要函证。 8．出于某种不正常的目的和动机或工作差错，被审计单位对报废的固定资产有可能存在按原值转入营业外支出的情况。 答案：正确 理由：因为被审计单位对报废的固定资产按原值转入营业外支出违反了会计制度的要求。 9．审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账单，其目的是验证被审计单位有无期后事项的发生。 答案：错误 理由：是为了检查调节表中未达账项的真实性，了解资产负债表日后的进账情况，验证现金收支的截止期。 10．一般来说，注册会计师与管理当局就被审计单位持续经营能力方面的沟通内容是在审计的实施阶段进行的。 答案：错误 理由：应当是在审计终结阶段进行的。 11．在我国，注册会计师必须取得会计师事务所授权后，才可以以个人名义承接审计业务。 答案：错误 理由：按照注册会计师的职业道德规范的要求，在我国，注册会计师不得以个人名义承接审计业务。 12．应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。 答案：正确 理由：应收账款函证的回函直接寄给会计师事务所，可保证审计证据的可靠性。 13．对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，对金额较小甚至为零的债权人可不必函证。 答案：错误 理由：对那些在资产负债表日金额不大、甚至为零，但为企业重要供货人的债权人，应作为函证对象。 14．存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。 答案：错误 理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所应承担的责任，注册会计师不负其责任。 15．短期借款相对于长期借款来说，金额通常较小，期限较短，且通常无须抵押，对会计报表的影响也不如长期借款，因此一般无须审查其抵押、担保情况。 答案：错误
案例一： 一个美国鞋业公司派它的财务主管到一个非洲国家，去了解公司的鞋能否在那里找到销路。一星期后，这位主管打电报回来说：“这里的人不穿鞋，因而这里没有鞋的市场”。 接着该鞋业公司总经理决定派最好的推销员到这个国家，对此进行仔细的调查。一星期后，推销员打电报回来说：“这里的人不穿鞋，是一个巨大的市场”。 鞋业公司总经理为弄清情况，在派他的市场营销副总经理去解决这个问题。两星期后，市场营销副总经理打电报回来说：“这里的人不穿鞋，然而他们有脚气，穿鞋对脚会有好处。无论如何，我们必须再行设计我们的鞋子，因为他们的脚步比较小，我们必须在教育懂得穿鞋有益方面花一笔钱，我们在开始之前必须得到部落首领的合作。这里的人没有什么钱，但他们生产有我未曾尝过的最甜的菠萝。我估计鞋的潜在销售量在3年以上，因而我们的一切费用包括推销菠萝给一家欧洲连锁超级市场的费用，都得到补偿。总算起来，我们还可以赚得垫付款的30％利润。我认为，我们应该毫不迟疑地去干。” 思考分析：1、为什么三个调查员得到的结果不一致？ 2、该公司的副总经理的分析是否正确？其结果是否可作为企业的营销机会？ 问题补充：请从市场营销学的角度，结合市场营销观念：生产观念、产品观念、推销观念、市场营销观念及社会营销观念分析问题。 参考答案一： 1.因为他们看问题的角度不一样，不穿鞋不代表他们不想穿鞋，只是因为脚气的原因，其实不穿鞋走路肯定还是会不舒服的，如果能穿着鞋没有脚气，我相信他们肯定会穿的。 2.正确。可以带来机会。这简直就是一片蓝海。 产品要重新设计，适合当地人步子小的特点和脚气问题。推销方面只能靠对方的菠萝赚钱了，这样对方也消费的起。要获得对方首领的支持，这样销售会变得更加容易，因为首领就是意
1、拯救项目团队 徐家龙最近被公司任命为项目经理，负责一个重要但不紧急的项目实施。公司项目管理部为其配备了七位项目成员，这些项目成员来自不同部门，大家都不太熟悉。徐家龙召集大家开启动会议时，说了很多谦虚的话，也请大家一起为做好项目出主意。一起来承担责任，会议开得比较沉闷。 项目开始以后，项目成员一有问题就去找项目经理，请徐经理给出意见，徐经理为了树立自己的权威、表现自己的能力，总是身体力行；其实，有些问题项目成员之间就可以互相帮助，但是他们怕自己的弱点被别人发现，作为以后攻击的借口，所以他们一有问题就找项目经理，其实徐经理的做法也不全对，成员发现了也不吭声，因为他们认为我是按你说得作的，有问题你经理负责。 团队成员之间一团和气，“找徐经理去！我们听你的；成为了该项目团队的口头禅，但是随着时间的推移，这个貌似祥和团结的团队，在进度上很快就出了问题。该项目由重要但不紧急的项目变成了重要还紧急的项目！ 项目管理部意识到问题的严重性，派高级项目经理张一峰指导该项目的实施。 1.1问题 问题出在哪儿？ 张一峰怎么做？
2、C公司的变更管理 C 公司是一家主要为交通部门从事系统集成业务的公司。 2007 年 3 月底该公司承接了 L 市数字指挥系统的建设工作，公司任命王莽为项目经理。合同金额 300 万交付日期为 7 月 1 日。 王莽组建完团队后，召开了内部的项目启动会议，宣布 4 月 1 日正式开工；大家干劲很高；王莽带领项目团队绘制了项目的生命期模板，分解得到了项目的 WBS ，在此基础上得到了项目计划，然后团队严格按照项目计划执行。a 很遗憾的是：很快项目团队就发现所需的采购设备的项目资金，被公司挪作它用不能及时供给资金。另外这时交付给客户X 模块，虽然用户签收了，但是客户认为项目团队没有领会好他们最急需的需求，希望他们在 4 月底前尽快完成 Y 模块的工作。而项目团队的计划是在 5 月底完成 Y 模块，王莽认为这是客户的变更，需要填写客户变更申请书，客户不承认这是变更，于是引起争执也未填写变更申请书。b 项目团队努力按照计划继续执行，但发现计划越来越难执行；交通部门的意见越来越多，王莽底下的成员看见项目经理已经与客户闹矛盾了，为了缓和关系底下的几个成员；开始不情愿地接受客户的意见，认为能随手改的就改了。公司认为这样作是对的，有助于提高客户满意度，这样到 5 月初时项目计划已经形同虚设。c 随着项目的进行，王莽和项目成员变成了救火队，用交通部们的话说是很好指哪打哪；但是王莽和项目成员发现：自己已经疲于奔命，客户的需求追加了不少，随意的变动也很多。甚至交通部门有的用户上旬说这么改，中旬说那么改，到了下旬说还是上旬作的对，改回去吧！王莽认为这样做下去，自己累死不算，利润率肯定为负数，结局是不讨好的。于是王莽和几个骨干在 5 月底，宁愿不要当月薪水，先后辞职离开了公司。 2.1问题 怎么回事？王莽、管理者各有哪些错误？分步骤的应对措施是什么？ A、启动阶段 B、矛盾初起(争执未起) C、计划形同虚设。
1.管理案例的核心有三点，即案例的真实性、案例的可读性和案例中的人物与故事情节。(X) 2. 在案例分析过程的五个步骤中，第一步是确认问题，在此基础上才是分析形势、提出方案。(X) 3. 案例教学具有启发式的教学特点，就是指改变学生和老师的地位，由学生成为学习主角，老师进 行辅助指导。(√) 4. 对于案例的结构安排通常可以遵循两种顺序:一是时间顺序，二是内容顺序。(X) 5. 案例内容的表述涉及很多方面，第一个就是写好案例的开头和结尾，即指案例的开头必须要和结 尾相呼应。(X) 二、简答题{每题 5 分，共 20 分) 6. 简述筛选、加工案例素材资料时需要考虑的三个方面。 7. 讨论法在案例教学中的特点主要表现在哪些方面? 8. 简述管理案例分析的基本原则。 9. 案例分析中的分析形势环节包括哪些层面的工作 三、案例分析题(每题 35 分，共 70 分) 为什么员工失去了工作乐趣 (1)为什么管理流程"科学化"后，员工反而失去了工作乐趣? (2) 请分析如何激励员工产生新的工作乐趣? (1)管理流程科学化要包括两个方面，一是生产流程管理的科学和严谨，由于专业化极强， 确实会带来员工作业环节联系紧密，工作单调等问题，因此，管理流程科学化的另一方面 还要有对于员工作为不同个体的人文关怀，以及能够激发其创造性和积极性的制度和措施。 （2）答题者提出的解决方案可以多样，只要能够自圆其说就可以。 美泰玩具公司 (1)公司为什么要不断改变做生意的方式呢?这样做的根本目的是什么? (2) 公司要真正做到有效改变，需要有哪些资源和支持? (1)美泰采用的不断变化的交易方式，就是在竞争中争取主动。市场竞争有个规则是" 人元我有、人有我好、人好我巧，人巧我转"。 （2）公司要实现这一战略变化需要资源主要是销售渠道成熟、产品创新性强和高素质公司员工。 二、简答题{每题 5 分，共 15 分) 6、在撰写案例时，需从下面三个方面来考虑对素材资料进行筛选加工问题: (1)本案例所要体现的管理主题及有关的关键问题是什么。 (2) 案例中的当事人(主要是决策者)必须掌握的情况有哪些。 (3) 案例分析者需要哪些必要的信息。 7、讨论法在案例教学中的特点主要表现为以下四个方面: (1)启发诱导。 (2) 鼓励和激励。 (3) 目的性。 (4) 层次性。 8、管理案例分析的基本原则主要包括以下四个方面: (1)理论和实际相结合。 (2) 创新性。 (3) 归纳与分析。 (4) 可操作性。 9、首先是收集信息，把所有主要信息都筛选出来，尽量做到完整详细，这是案例分析或者 管理决策的基础。其次是梳理信息，就是对掌握的信息进行综合分类，去粗取精，使信息变 得条理化。再次是评价信息，就是辨别信息的真伪、准误和轻重，通过信息价值的评价，去 掉不实、不准确和不重要的信息，并对缺少的必要信息进行补充。最后，根据信息提供的情 况，了解决策主体所处的环境，并做下一步思考的准备。
精品文档 案例分析题 ?案例分析题是向考生提供一段背景资料，然后提出问题，在问题中要求考生阅读分析给定的资料，依据一定的理论知识，或做出决策，或作出评价，或提出具体的解决问题的方法或意见。 1.原理 2.分析 某例子：(··································································································） 市场细分的主要依据是什么？ 1.市场细分的主要依据是···· 消费者需求与购买行为的差异性。 2.案例中用到是市场细分的依据有······ 1. 地理因素 2. 人口因素 3. 心理因素 4. 行为因素 课后思考： “顾客就是上帝”这个观点对不对？你是怎样理解的？ 这个观点是对的。 1. 现代市场营销观念是以顾客为中心，其基本观点是：实现企业各种目标的关键在于正确确定目标市场的需要和欲望，并且比竞争对手更有效、更有利地向目标市场传送所期望的满足。 顾客的需求是市场营销的出发点，也是最终目标。 （从一定角度上说，超越满足顾客达到使顾客愉悦的境界是对市场营销的更高级的探索，企业成功的根本标志是顾客满意水平很高且持续上升，顾客的满意程度则是企业未来盈利的最佳指示器。） 2. 联系案例分析（如果有案例的话），某公司做了啥啥啥······ 题型简介： 名词解释（3*5分） 单选（1*15分） 多选（2*8分） 论述题（8+6+6分） 案例分析（12+10+12分） ?把握宏微观环境和市场调研，进行分析，了解和认识顾客需求，即消费者行为学，基于以上市场分析，在市场营销学里，重要的有STP战略、4P理论（营销组合）来传播价值，为了长期赢利，要建立品牌，与时俱进地网络营销、电子商务和客户关系管理以及合适的公共关系。 ? STP战略：STP战略中的S、T、P三个字母分别是Segmenting、Targeting、Positioning 三个英文单词的缩写，即市场细分、目标市场和市场定位的意思。STP营销是现代市场营销战略的核心。 ? 4P理论（营销组合）：4p理论是一种营销理论，即：Product，Price，Place，Promotion取其开头字母。中文意思为，产品，价格，渠道，促销。 ?满足消费者的需求或创造消费者的需求是市场营销的出发点,也是市场营销的
背景： 某钢厂改造其烧结车间，由于工期紧，刚确定施工单位的第二天，施工单位还未来得及任命项目经理和组建项目经理部，业主就要求施工单位提供项目管理规划，施工单位在不情愿的情况下提供了一份针对该项目的施工组织设计，其内容深度满足管理规划要求，但业主不接受，一定还要求施工单位提供项目管理规划。 问题： ①项目经理未任命和项目经理部还未建立，就正式发表了施工组织设计，其程序是否正确？ ②业主一定要求施工单位提供项目管理规划，其要求是否一定正确？ ③项目管理规划是指导项目管理工作的纲领性文件。请简述施工项目管理规划的规划目标及内涵。 ④试说明施工项目管理规划的控制原则。 答：①程序不正确，公司还未任命项目经理，项目经理部还未建立，施工组织设计无人审核和批准，不能发表。 ②施工组织设计可以代替施工项目管理规划，但施工组织设计的内容深度应能满足施工项目管理规划的要求；冶金建设工程中，实际上一直使用施工组织设计代替项目管理规划；施工单位可以向业主说明提供的施工组织设计的内容深度已达到项目管理规划的深度要求，不必再编制项目管理规划。 ③施工项目管理规划的规划目标及内涵有： ａ.规划目标包括项目的管理目标、质量目标、工期目标、成本目标、安全目标、文明施工及环境保护目标、条件分析及其他内容等； ｂ.内涵包括施工部署、技术组织措施、施工进度计划、施工准备工作计划和资源供应计划和其他文件等。 ④项目管理规划的控制原则为：实现最优化控制；动态控制；主动控制；全过程控制；全要素控制；建立大控制系统的观念；要对规划的实施明确项目经理部各岗位职责、对执行进行检查分析和改进，进一步进行总结。 2、背景： 华北某厂１２６０ｍ３级高炉扩容改造工程。根据招标文件要求，为了实现快速、高效、优质、低耗地完成扩容改建任务，该扩容改造，应采用高炉整体平移新技术。高炉分两段安装：第一段为移送；第二段为悬吊，高炉本体工程拟定在拼装平台上基本完成，尽量缩短停炉后施工工期，保证业主要求的工期。高炉本体平移作业采用滚动摩擦方式液压缸推送。要求“新、旧高炉中心线重合，标高与原设计标高相符，误差控制在５～８ｍ”。高炉本体移送重量约４５００ｔ。推移高度约为３６ｍ，推移距离约４２ｍ。高炉本体在液压缸推动下，分步向炉基平移。
沃尔玛物流配送体系案例分析 一、沃尔玛配送体系的特色 沃尔玛公司作为全美零售业年销售收入位居第一的着名企业，素以精确掌握市场、快速传递商品和最好地满足客户需要着称，这与沃尔玛拥有自己庞大的物流配送系统并实施了严格有效的物流配送管理制度有关，因为它确保了公司在效率和规模成本方面的最大竞争优势，也保证了公司顺利地扩张。 沃尔玛现代化的物流配送体系，表现在以下几个方面： 1. 设立了运作高效的配送中心 从建立沃尔玛折扣百货公司之初，沃尔玛公司就意识到有效的商品配送是保证公司达到最大销售量和最低成本的存货周转及费用的核心。而唯一使公司获得可靠供货保证及提高效率的途径就是建立自己的配送组织，包括送货车队和仓库，配送中心的好处不仅使公司可以大量进货，而且通过要求供应商将商品集中送到配送中心，再由公司统一接收、检验、配货、送货。 2.采用先进的配送作业方式 沃尔玛在配送运作时，大宗商品通常经铁路送达配送中心，再由公司卡车送达商店。每店每周收到1—3卡车货物，60%的卡车在返回配送中心的途中又捎回沿途从供应商处购买的商品，这样的集中配送为公司节约了大量的资金。 3.实现配送中心自动化的运行及管理 沃尔玛配送中心的运行完全实现了自动化。每种商品都有条码，通过几十公里长的传送带传送商品，激光扫描器和电脑追踪每件商品的储存位置及运送情况，每天能处理20万箱的货物配送。 4、具有完善的配送组织结构 沃尔玛公司为了更好地进行配送工作，非常注意从自己企业的配送组织上加以完善。其中一个重要的举措便是公司建立了自己的车队进行货物的配送，以保持灵活性和为一线商店提供最好的服务。这使沃尔玛享有极大竞争优势，其运输成本也总是低于竞争对手。 二、沃尔玛配送中心的运作模式 1、沃尔玛的集中配送中心面积很大，而且都位于一楼，原因是:沃尔玛希望产品能够滚动，希望产品能够从一个门进另一个门出。以此来实现货物的一天内的成功转运。如果有电梯或其他物体，就会阻碍流动过程。 2、沃尔玛使用传送带，让这些产品能够非常有效地流动，对它处理不需要重复进行，都是一次性的。在此基础上，运用无缝连接形式，就可以尽可能降低成本。 3、沃尔玛所有的系统都是基于一个Unix 的配送系统，并采用传送带，采用非常大的开放式的平台，还采用产品代码，以及自动补发系统和激光识别系统，所有的这些，为沃尔玛节约了成本，提高了物流系统的效率。 配送中心的职能是： 1.转运。 2.提供增值服务。 3.调剂商品余缺，自动补进。4.订单配货。 三、沃尔玛物流配送体系的运作