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中小企业内部控制存在的问题及对策
作者：田水
来源：《商情》2017年第22期
摘要：在市场经济环境的竞争压力下，中小企业要实现高效发展，可以考虑从以下几个方面来进行改善，即环境控制、活动控制、风险评估、信息沟通和监督。本文挖掘中小企业现有的内部控制存在的问题，对这些问题形成的原因进行剖析并提出解决策略，希望能帮助提高企业财务报告准确性，使企业在合法经营的基础上实现利益最大化。
关键词：中小企业内部控制现状
1前言
随着内部控制环境的不断转变，同时为了实现管理层建立的内部控制目标，企业监督管理的重要性愈发显得突出。当今企业内部控制的内涵正在逐渐发生改变，研究结果表明，目前我国很多中小企业内部控制管理薄弱，甚至处于失控状态，部分企业面临着崩溃。因此，对中小企业来讲，迫切需要考虑的一个问题就是如何加强内部控制，这是使中小企业企业变得更具竞争力的重要途径。
2内部控制的内涵
内部控制的起源可以追溯到《周礼》的记载：“虑夫掌财之吏，渗漏乾后，或者容奸面肆欺”，“听出入以要会”，意思是是财务收入和支出是基于会计文书的，要防止管理财务的官员贪污、偷盗，就要采用内部控制，使用分工和内部控制评价互动的办法。
美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会（The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）COSO认为，对于企业而言，从前意义上的内部控制已经不适应时代的要求了，新的内部控制要求企业通过对企业内部的认知去找到企业发展的瓶颈所在，在快速变化的市场环境和经济结构形势日益复杂的情况下，企业管理需把要素和手段结合起来，确保企业各项活动实施，因此内部控制是成功实现企业自主创新的重要机制。
3中小企业内部控制存在的问题
3.1风险评估体系不完善
目前我国中小企业在内部控制体系建设还有很多缺陷，究其原因，首先是很多中小企业并没有建立完善的内部控制体系，企业内部缺少风险评估专业人员，难以及时地发现企业经营中的风险；其次是当前我国很多企业对于风险评估重要性的认识严重不足，在风险控制方面投入很小，客观上导致了风险评估缺陷的产生。这是大企业风险评估体系不完善、对市场缺乏认