商标权价值评估基础资料清单
一、公司概况
1.公司的营业执照、税务登记证;
2.公司创立和发展过程(历史沿革),包括成立时间、批准机关、投资方;
3.企业的组织机构图,公司董事会、监事会主要领导层人员简历及有关情况介绍;
4.公司及下属各厂的企业法人(企业)营业执照及税务登记证;
5.公司章程及制定的各项规章制度;
6.公司所作或其他第三方为企业所作的咨询报告,包括但不限于:
市场分析或研究报告;
企业评价报告;
项目建议书和项目可行性研究报告,项目实施后的运营情况;
其他与企业相关的报告;
7.以方框图的形式介绍公司的组织结构和内部管理结构、关联企业以及贵公司对其他企业的持股情况;
8.公司全部生产、销售进出口或服务许可证;
9.新闻媒体,消费者对商标产品质量、售后服务的相关报道和评价等反馈信息,产品获奖证书、企业荣誉证书、法定代表人荣誉证书及经验介绍;
10.企业的商标注册证书、专利证书、专有技术及相关变更注册法律文书等产权资料;
11.商标图案及释义;
12.公司最近3年以来的年度工作计划或年度工作总结;
二、企业历史财务资料
1.公司近3年或成立以来所实行的主要财务、会计政策(如折
旧政策)情况、税种、税率、税收优惠;
2.公司近3年或成立以来各年度和评估基准日的财务报表:资产负债表、损益表、财务年度分析报告、财务状况变动表(现金流量表)及年度审计报告;
3.企业未来五年收益预测(见C表)及预测说明;
4.企业历年技术研发投入情况说明。
三、市场营销
1.产品的主要市场和市场占有情况、销售额等(包括海外市场);
2.国内外销售渠道的建立及分销网点的布置;
3.促销策略、促销计划,主要广告媒体清单;
4.产品保证措施和售后服务措施;
5.贵公司至评估基准日前3个会计年度的国际业务量和收入;
四、研究与开发
1.近3年来研究开发的新产品、新项目的主要成果;
2.技术产品研发情况简介,科学技术成果鉴定报告或技术产品说明书等技术鉴定资料;
五、质量管理
1.本行业通常的质量考核指标,公司目前执行的质量标准;
2.公司的质量体系介绍;
六、公司发展规划
七、其它资料
1、商标续展承诺书;
2、企业承诺书。
尽调的资料清单
目录 一、资产评估总体所需资料 (3) 二、流动资产评估所需资料 (3) 三、长期投资评估所需资料 (5) 四、房屋建筑物评估所需资料 (6) 五、机器设备评估所需资料 (6) 六、在建工程评估所需资料 (7) 七、负债评估所需资料 (7) 八、无形资产评估所需资料 (9) 资产评估申报明细表填表说明 (11) 一、房屋建筑物 (11) 二、机器设备 (11) 三、在建工程 (12)
一、尽调总体所需资料 1、被评估企业前三年及评估基准日审计报告 2、委托方与被评估单位营业执照、税务登记证复印件(经过年检的营业执照副 本); 3、法律诉讼明细表(应包括未决诉讼及未决仲裁). 说明及有关诉讼文件; 4、近3年收购资产或公司的评估报告 5、产权证明文件复印件(房产证、土地证、车辆行驶证<注意复印时要复印最后 一次年检的印章,同时请使用人在复印件上标注已行驶里程>); 6、被评估单位验资报告(最后一期)、章程 7、厂区总平面图; 8、被评估单位填报的《基准日资产基础法评估申报表》; 9、被评估单位填报的《收益法评估申报表》; 10、重要合同(包括但不限于2012年销售合同、目前尚未到期的借款合同、 抵押合同、基准附近主要采购及销售合同); 二、流动资产评估所需资料 1、货币资金 ?银行对账单、银行存款余额调节表 ?对银行余额调节表中三个月以上的未达账项出具文字说明(签名、盖章)2、短期投资
?对无法变现的有价证券出具文字说明(签名、盖章) ?短期投资各项目(如:债券、股票等)复印件 3、应收票据 ?应收票据复印件 ?对可能和已经坏账的应收票据出具坏账原因、坏账金额、及有关坏账依据(如对方企业破产,应要求企业提供法院判决书或其他外部证明材料)的文字说明(签名、盖章)。 ?对权属不明确的票据(如:用于抵押、质押的票据等),应由企业提供详细的文字说明(签名、盖章)和抵押、质押合同等法律文书的复印件。 ?应收票据在评估基准日的贴现率 4、应收账款 ?对应收账款中不能收回的项目,要求企业出具有关证明。 ?对方企业破产,应要求企业提供法院判决书或其他外部证明材料。 ?债务人死亡、失踪、对方企业长期亏损无力偿付等其他情况,应要求企业出具文字说明(签名、盖章)。 5、预付账款 ?对预付账款中不能收回的项目,要求企业出具有关证明。 ?对方企业破产,应要求企业提供法院判决书或其他外部证明材料。 ?债务人死亡、失踪、对方企业长期亏损无力偿付等其他情况,应要求企业出具文字说明(签名、盖章)。 6、应收股利(应收利润) ?被投资单位关于发放股利的董事会决议。
资产评估所需资料清单 一、综合类资料 1.资产占有方章程、合作协议或合同复印件; 2.委托方和资产占有方营业执照、国税、地税登记证复印件; 3.成立时的资产评估报告、验资报告; 4.委托方和资产占有方近三年审计报告和财务报表(盖红章); 5.资产占有方国有资产产权登记证; 6.资产占有方重大项目的可行性研究报告及有关主管部门的批复; 7.委托方和资产占有方概况介绍资料及进行资产评估有关事项说明(主要容见附件:关于进行资产评估有关事项的说明); 8.委托方和资产占有方承诺函; 9.与评估目的对应的经济行为文件(董事会决议、意向书等)及批复; 10.资产占有方拟进行的重大技改项目计划; 11.对资产占有方生产经营有重大影响的国家有关政策法规; 12.资产占有方最新厂志(使用后返还)、组织机构图; 13.资产占有方正在进行的或未执行的法律诉讼或债务纠纷的详细资料; 14.资产占有方抵押和担保情况调查表; 15.资产评估工作牵头方、各资产占有方联系人、其他中介联系人等的通讯表; 16.资产占有方评估基准日审计报告和财务报表(盖红章); 17.近二年的资产评估报告; 18.委托方和资产占有方认为必要的其他资料(高新技术企业认证等)。 二、专业资料(以下由资产占有方提供) 流动资产、负债及投资 1.公司会计核算系统、报表编制系统及主要会计政策; 2.所有银行账户的银行对账单及余额调节表; 3.银行存款询证函(提供格式); 4.大额应收票据、应付票据(金额前十名)复印件; 5.大额应收账款、应付账款、预付账款、预收账款(金额前十名)的购销合同或其他原 始凭证; 6.应收款项中呆坏账的有效证明材料; 7.不需或无法支付的应付账款的有效证明材料或说明(盖章); 8.大额或主要业务单位的应收、应付、预收账款、预付账款的询证函(提供格式); 9.存货的计划价格、市场参考价格及公司产品销售价格资料;
关于本次资产评估工作,需请贵公司配合填报及提供的资料、明细申报表内容如下,配合评估工作的内容包括填报完善两套明细表、建议派出具有经验的财务(通常是填报资料等现场工作的牵头部门)、设备、房屋、土地、基建及其他有关资产等管理人员负责填表及资料准备工作,并配备相应的办公设施(如配备有宽带上网条件的办公室、打印机、复印条件等),同时协调配合评估人员的现场勘察工作等。 评估所需资料提交总体说明: (一)本套资料内容 本套资料包括: 1、资产评估所需资料清单 2、成本法评估申报明细表 3、收益法评估申报明细表 4、资产评估调查表(评估人员进场后再提供) (二)明细表及资料申报主体 申报主体包括公司直接或间接全资或控股下属企业。全资或控股下属企业指直接或间接持股50%以上及直接或间接持股50%以下(含50%但对其有实质性影响力(包括但不限于控制其董事会)、合并报表的下属企业。对于纳入申报范围的控股长期投资单位下属的控股长期投资也需要单独申报。 (三)表格填报和资料申报要点 对于纳入申报主体范围内各级企业,原则上均需填报成本法评估明细表、收益法评估申报表,并准备相关资料。 (四)评估基准日 2015年3月31日(依据项目方案确定)。 进行成本法评估明细表申报时只需要填报该时点的数据;进行收 益法评估明细表申报时需要填报基准日前五年的历史数据、并结合企业
预算、未来规划和业务发展情况进行2015年至2019年利润预测。(五)填表人员及填表流程建议
成本法申报表主要由财务部门牵头填写,基建部门、设备管理部门、工程建设部门、办公室等部门配合填表。 建议固定资产和在建工程部分的填表流程为: (1) 财务部门根据资产账填写明细表(以账为准); (2) 财务填完表后,与上述其他配合部门的相关人员开展资产自查,共同复核明细表所需的有关规格型号、参数等,账面值与实物的对应是否合理、实物计量是否准确,必要时在备注栏加以补充说明; (3) 最后再由财务统一核对,直到所有项目填写完整、账面值与报表一致时,提交给评估师。 收益法预测表历史数据以财务人员填写为主,未来预测建议财务部门结合管理部门、规划部门、固定资产管理部门共同填报,填报后由公司领导审核后提交资产评估机构。
ZRRX公司无形资产-软件著作权评估案例 (一)案例背景 1、被评估企业介绍 ZRRX是一家从事金融领域计算机软件服务的提供商,该公司主要为国内金融领域提供各种计算机软件服务和解决方案。ZRRX目前拥有净资产账面价值约4,000万元,2008年销售收入约9,000万元,实现净利润约290万元。 2、经济行为介绍 根据相关经济行为批准文件的规定,ZRRX的股东需要引进一个战略投资者,因此需要对ZRRX的整体股权价值进行评估,评估师在对ZRRX进行资产基础法评估时需要对期自行研发的软件著作权无形资产进行评估。 (二)委估无形资产简介 本次评估的所包含的无形资产,为北京ZRRX计算机系统工程有限公司(以下简称“ZRRX”或“被评估企业”)的软件著作权。ZRRX的软件著作权均为员工自有开发的成果,内容含82项软件著作权,软件著作权的全部所有权均归属ZRRX。 1、无形资产权属核实及价值定义 1)无形资产权属性质 根据评估人员的了解,本次评估的计算机软件仅包括著作权或版权,没有专利权/专有技术和商标权。按照国内计算机版权保护条例和其他有关知识产权法律、法规对版权”权与利”的规定,本次评估的计算机版权转让应该包括如下权力: ⑴修改权,即对软件进行增补、删节,或者改变指令、语句顺序的权利; ⑵复制权,即将软件制作一份或者多份的权利; ⑶发行权,即以出售或者赠与方式向公众提供软件的原件或者复制件的权 利; ⑷出租权,即有偿许可他人临时使用软件的权利,但是软件不是出租的主要 标的的除外; ⑸信息网络传播权,即以有线或者无线方式向公众提供软件,使公众可以在 其个人选定的时间和地点获得软件的权利;
此文档下载后即可编辑 一、资产评估会计项目 1、对固定资产来讲: 账面价值=固定资产原价-计提的减值准备-计提累计折旧 账面余额=固定的账面原价 账面净值=固定资产折余价值=固定资产原价-计提累计折旧2、对无形资产来讲: 账面价值=无形资产原价-计提减值准备-累积摊销 账面余额=无形资产账面原价 账面净值=无形资产的摊余价值=无形资产原价-累积摊销3、其他资产(成本计量模式下的投资性房地产与固定资产和无形资产相同) 账面价值=账面余额-计提资产减值准备 二、资产折旧方法 ①年限平均法:年折旧率=(1-预计净残值率)÷预计使用寿命×100% ②工作量法: 单位工作量折旧额=固定资产原价×(1-预计净产值率)÷预计工作总量 某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额 ③加速折旧法:年折旧率=尚可使用年限÷预计只用年限的年数总和×100% 预计使用年限的年数总和=n×(n+1)÷2 月折旧率=年折旧率÷12 1.固定资产计算折旧最低年限: ①房屋、建筑物为20年 ②飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年 ③与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为5年 ④飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年 ⑤电子设备为3年
三、价值类型分类 ①以资产评估的估价标准形式表述的价值类型,具体包括:收益现值、现行市价、变现价值和清算价格四种; ②以资产评估假设的角度来表述资产评估的价值类型,具体包括:继续使用价值、公开市场价值和清算价值三种; ③保险价值:保险更新重置成本是指被保险机器设备在评估基准日时的更新重置成本。 扣减贬值后的保险更新重置成本是被保险机器设备在评估基准日时的更新重置成本扣减设备的贬值,即使用重置成本法的评估值。 ④报废价值和残余价值
资料清单 1.委托方企业法人营业执照 2.拟抵押在建工程建筑面积(须与《商品房销售窗口表》中的面积一致) 3.项目规划总平面图 4.《建设工程规划许可证》 5.《国有土地使用证》 6.《建设工程施工许可证》 7.《商品房销售许可证》 8.评估委托书(有固定格式,附后) 9. 法定优先受偿权调查记录(有固定格式,附后) 10. 拟抵押在建工程施工进度情况说明(有固定格式,附后) 11. 拟抵押在建工程施工款支付情况说明(有固定格式,附后) 以上资料均需企业盖章!
评估委托书 委托方:(甲方) 受托方:(乙方) 一、委托的具体内容: 1、评估物的范围和种类: 。 2、委托评估目的:。 3、估价时点:年月日。 4、评估工作起止时间:年月日至年月日。 二、甲方的责任和义务 1、提供乙方评估工作所需的资料; 2、按规定向乙方交纳评估费用。 三、乙方的责任和义务 1、在接受委托后,应立即组织人力在规定的期限内,根据评估物的特点,本着客观、公正的原则进行评估,并提出评估报告; 2、对甲方提供的有关资料和情况,以及评估结果保密。 四、本委托书一式两份,甲乙双方各执一份 委托方(签章) 年月日
工程款支付情况说明 房地产地价评估有限公司: 我公司开发建设的(项目名称),由承包建设。经与建筑承包人、监理公司核对,截止年月日,我公司拖欠承包人建筑工程款为元。 发包人:(盖章)总承包人:(盖章) 监理单位:(盖章) 年月日
工程建设形象进度说明 房地产地价评估有限公司: 我公司开发建设的 (项目名称)截止年月日,经与施工单位、监理单位共同核实,工程进度概况如下: 建设单位:(盖章)施工单位:(盖章) 监理单位:(盖章) 年月日
被评估单位 所需提供的评估资料清单 说明: 所提供资料尽可能为A4纸,所有复印件均须逐页加盖公章,同一文件页数较多的盖骑缝章亦可。 一、填报“资产清查评估申报明细表”(由评估机构提供电子版表样) 该明细表是开展资产评估工作最基础的工作文件,通常要求在评估人员进入企业进行现场评估前填报完整,在评估人员进行现场评估作业核实无误后,再由企业盖章确认。 如何填写从评估机构提供的申报明细表表样中可清楚了解,强调以下基本要求: (1)对于未来不涉及实体业务的企业仅需填列资产基础法评估明细表,涉及实体业务的企业需同时填列资产基础法评估明细表及收益法评估明细表;涉及软件著作权、专利及专有技术的企业请提供软件著作权调查表。 (2)在填写资产基础法明细表时,只须填写明细表,所有合计数和汇总表都是自动生成的;完整准确地填写审计前帐面值(含)左边的各项明细容和部分备注栏容,务必填写完整; (3)所有有关往来单位的名称应填写全称; (4)对存在无实物、闲置、待报废的存货和固定资产等实物类资产,在相关栏或备注栏中填写注明; (5)填写的数据应与财务报表保持一致。 二、编写“关于进行资产评估有关事项的说明”(由评估机构提供格式和容样式,企业编写,由评估机构完善后再由委托方及资产占有方签字盖章)该文件是评估报告的组成部分,需要附在上报备案的评估报告中,请各企业
根据本企业情况填写。 三、企业基本情况材料(以下资料请根据本企业实际情况提供,如不涉及则 无需提供。) 1.企业法人和分公司营业执照副本复印件(须带有本年度工商年检章-公司注册证书); 2.组织机构代码证复印件; 3.企业国、地税的税务登记证复印件; 4.企业国有资产产权登记证复印件; 5.最新公司章程复印件; 6.历次的公司注册资本验资报告复印件; 7.评估基准日财务报表(至少含资产负债表、损益表、现金流量表。若有财务分析报告亦请提供)和前三年的审计报告复印件; 8.本年度截止评估基准日和前三年的成本、费用分费用明细的汇总表; 9.享受税收减免优惠的有关批复文件; 10.企业各类资质证书; 11.高新技术企业或软件企业认定证书; 12.商标、专利注册证书及最近一次缴费凭证; 13.软件等著作权证书; 14.企业获得的主要荣誉证书; 15.有关资产抵押、企业担保合同、保险合同; 16.被评估资产中有关融资、租赁凭证及合同; 17.所有涉讼事项说明及有关诉讼文件复印件; 18.企业近期预算报告; 19.企业未来五至十年发展计划或规划的可行性研究报告;
一、需企业提供的综合文件部分 1.营业执照(需年检)。 2.公司章程。 3.纳入评估范围内的资产、负债清查评估表(附件1:清单填列基本要求)。 4.介绍资产占有方情况的材料。 1.评估基准日银行存款对帐单、调节表(如账面余额与对账单不一致)。 2.银行贷款的合同、协议。 3.应收款项可能发生坏帐的证明资料: ●追款纪录; ●欠款单位破产、欠款人员死亡证明文件; ●欠款单位注销、撤销证明文件; ●欠款单位工商检索注销的证明文件; ●涉及诉讼事项的文件; ●其他可资证明的文件。 负债:序号至帐面价值各栏目由资产占有方填列。按债权单位和项目分别填列。如有借方余额,按会计制度列示资产负债表的规定执行,即借方余额填列在相应资产科目,但属职工教育经费,工会经费、福利费超支等性质的项目仍应在负债项目下填列。
资产评估委托方承诺函 ABC评估公司: 因事宜我单位委托你公司对该经济行为所涉及的资产额及负债进行评估。为确保资产评估机构客观、公正、合理地进行资产评估,我单位承诺如下,并承担相应的法律责任: 1.资产评估的经济行为符合国家规定并已获批准; 2.资产清单所界定的范围与经济行为所涉及的资产范围一致,未重未漏; 3.所提供的财务会计及其他资料真实、准确、完整,有关重大事项揭示充分; 4.纳入评估范围的资产权属明确,出具的资产权属证明文件合法有效; 5.所提供的企业生产经营管理资料客观、真实、科学、合理; 6.不干预评估工作。 委托方法定代表人签字: 委托方印章: 年月日
资产评估资产占有方承诺函 ABC评估公司: 因事宜单位委托你公司对该经济行为所涉 及的我单位资产及负债进行评估。为确保资产评估机构客观、公正、合理地进行资产评估,我单位承诺如下,并承担相应的法律责任: 1.资产评估的经济行为符合国家规定并已获批准; 2.资产清单所界定的范围与经济行为所涉及的资产范围一致,未重未漏; 3.所提供的财务会计及其他资料真实、准确、完整,有关重大事项揭示充分; 4.纳入评估范围的资产权属明确,出具的资产权属证明文件合法有效; 5.所提供的企业生产经营管理资料客观、真实、科学、合理; 6.不干预评估工作。 资产占有方法定代表人签字: 资产占有方印章: 年月日
资产评估所需企业提供资料 一、需企业提供的综合性资料 1、1、企业概况; 1、2、经济行为的申请(改制方案及体改委批复)、批准文件(企改办批准文件); 3、营业执照(需年检)、公司章程; 1、4、中华人民国国有资产产权证(占有国有资产单位) ; 1、5、评估围的房屋所有权证或产权证明(与评估明细表建筑面积、结构、座落一致) ; 1、6、土地使用权证或产权证明(与评估围土地面积一致) ; 1、7、车辆行驶证; 1、8、评估前三年及基准日资产负债表、损益表和剥离后基准日资产负债表; 1、9、纳入评估围的资产、负债清查评估申报汇总表、明细表(按提供格式和要求填报) ; 1、10、申报评估的资产负债表、清查明细表一致的EXCEL97软盘一份;
1、11、对外担保、抵押资产清单,并在明细表备注中注明; 1、1 2、政府有关部门关于兴建港口的批准文件及相关资料、开工报告和港口验收报告; 1、13、港口平面图及管线图和相关工程资料[工程概(预算)书、工程决算书、工程竣工验收报告] ; 14评估过程中需要的其他资料。 二、需企业签署的文件(评估报告中必附材料) 1、1、评估业务委托协议; 1、2、委托方、资产占有方承诺函(一式六份,按提供格式)。 三、需企业编写并签章的资料 1、《关于进行资产评估有关事项的说明》(一式六份,按提供容,参考提供格式编写) 四、流动资产及其他资产评估所需提供的资料 1、评估基准日的银行对账单复印件和银行存款余额调节表(每个账号的都要附);定期存单的复印件; 2、评估基准日现金盘点表; 3、债权、债务:对方单位的询证函,并提供经确认无法收回(支付)款项的记录和说明,有关坏账核销的证明文件(债务人破产、死亡证明等); 4、其他应收款:此项目中如有企业间拆借的应附相应的协议或合同复印件; 5、待摊费用:此项目中的租赁费、保险费应附租赁协议或保险合同复印件; 6、长、短期投资:应附投资协议或合同、章程的复印件,被投资方的情况及财务报表等; 7、存货:评估基准日的存货盘点表及重要实物的照片(要照片原件),产成品现行销售价格(不含税价);
企业提供的资料清单 一、管理类 1、企业法人营业执照复印件、税务登记证复印件、组织机构代码证复印件、国有产权登记表(证)复印件、专项经营资格证复印件(所有复印件均需加盖公章); 2、公司(包括总公司本身及下属子公司、控股公司、合资公司)章程、公司投资合同、企业财务制度、验资报告等; 3、委托方及资产占有方承诺函; 4、关于进行资产评估有关事项的说明(见附件1); 5、公司组织机构图,总平面图; 6、有关本项资产评估的股东会决议、董事会决议及有关主管部门的批文; 7、有关本项经济行为的可性行研究报告、方案、资产处置方案及有关部门的批复文件; 8、公司评估基准日及前三年经审计后的主要财务会计报表(资产负债表、损益表、现金流量表)和附表(利润分配表、费用表); 9、企业清产核资报告; 10、年度审计报告、过去的资产评估报告; 11、有关公司整体情况的其他材料。 二、财务类 1、银行存款 1)含有评估基准日余额的银行对帐单;若帐面金额与银行对帐单金额不一致时,应提供银行存款余额调节表,注明其中未达帐项并说明原因; 2)如银行存款为定期存单,应说明存款起止期限、存款利率并提供存单复印件(审验原件); 3)银行存款询证函(另行提供询证函样本)。 2、股票投资 1)权属证明复印件(如股权证\托管证\交割单等)(审验原件);
2)若该科目中有已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金应加以说明,并比照银行存款提供相应资料。 3、债券投资 债券复印件或其他可证明企业拥有所申报的债券产权的文件资料(审验原件)。 4、应收票据 1)“涉及法律诉讼”的款项提供法院判决书等有关法律文件; 2)用于抵押的应收票据提供抵押文件; 3)大额应收票据的复印件。 5、应收股利 董事会决议或其他利润分配文件 6、应收帐款、预付帐款、 1)对可疑债权应逐笔填制可疑债权调查表(调查表样本另行提供); 2)对“涉诉”的款项应提供法院判决书等有关法律文件; 3)基准日后已收回的款项,应提供原始凭证复印件,如汇款单、进帐单等; 4)欠款单位破产、关闭或资不抵债证明; 5)协助发放应收帐款(预付)帐款询证函(样本另行提供); 6)金额较大的应收(预付)帐款的合同或协议复印件; 7)大宗预付款合同协议复印件。 7、其他应收款 1)金额较大的其他应收款的借款协议、收据复印件; 2)其他资料参照应收帐款 8、应收补贴款 有关发放补贴的文件复印件。 9、存货 1)大宗原材料及主要材料、库存商品近期大额采购合同复印件; 2)大额委托加工合同复印件; 3)大宗商品(产品)销售合同复印件;
尽调的资料清单 二○一二年十一月二十六日 目录 一、资产评估总体所需资料 ................................................................................... 错误!未定义书签。 二、流动资产评估所需资料 ................................................................................... 错误!未定义书签。 三、长期投资评估所需资料 ................................................................................... 错误!未定义书签。 四、房屋建筑物评估所需资料 ............................................................................... 错误!未定义书签。 五、机器设备评估所需资料 ................................................................................... 错误!未定义书签。 六、在建工程评估所需资料 ................................................................................... 错误!未定义书签。 七、负债评估所需资料 ........................................................................................... 错误!未定义书签。 八、无形资产评估所需资料 ................................................................................... 错误!未定义书签。资产评估申报明细表填表说明 ............................................................................... 错误!未定义书签。 一、房屋建筑物 ....................................................................................................... 错误!未定义书签。 二、机器设备 ........................................................................................................... 错误!未定义书签。 三、在建工程 ........................................................................................................... 错误!未定义书签。 一、尽调总体所需资料 1、被评估企业前三年及评估基准日审计报告 2、委托方与被评估单位营业执照、税务登记证复印件(经过年检的营业执照副
企业价值评估所需初步资料清单 总体资料: 1.委托方营业执照复印件。 2.资产占有方企业简介:贵公司简介应包括如下内容:A名称、注册地址、及主要经营场所所在地、法定代表人、历史沿革;B资产、财务、经营状况,行业、地域特点与地位以及相关的国家产业政策、税费政策、所享有的优惠政策;C所执行的会计政策:会计制度、计账原则、预提费用计提依据、工资福利政策、利润分配政策等;D所执行的税收政策和税种、税率。 3.资产占有方营业执照、税务登记证、纳税鉴定复印件及企业产品介绍的宣传册等。 4.请详述企业组织机构,子公司情况及其他权益投资情况。 5.产权资料:国有资产产权登记证、房屋所有权证、土地使用权证、车辆行驶证、商标注册证、矿业权证等所有产权证明材料。 6.有关经济行为文件:(1)股份制、合资、联营、兼并、破产等经济行为的政府或上级主管部门批件;(2)有关资产变动的其他文件,如资产重组方案、董事会决议等; 7.前一年及基准日财务报表、审计报告(带报表附注); 8.资产占有方公司章程、特许行业经营许可证。 成本法资料: 一、流动资产和负债 1.各项流动资产和负债清查评估明细表(盖章):科目与贵公司资产负债表上相同,以人民币元为金额单位,每个科目的明细数之和与资产负债表一致,明细表格由我所提供; 2.所有银行存款帐户的银行对帐单、调节表,对未达帐项逐项说明原因; 3.三年以上往来款项的详细说明,是否有坏帐,分析其原因及证明;应收票据的种类、变现能力、信用程度及应收票据复印件;
4.所有长、短期借款合同,有抵押权、担保权的单独列示; 5.评估基准日企业存货库存盘点表,帐面为负值的存货在基准日的实际库存数及说明负值产生原因; 6.企业产品报价单及产品销售情况; 7.低值易耗品除在库的以外,采用一次摊销法核算的,将在用并已经摊销的进行实际盘点,按实盘数进行申报; 二、房屋建筑物(没有则不需要提供) 1.房屋建筑物清查评估明细表(盖章); 2.房屋所有权证、建设用地规划许可证、开工证、建设项目批件、初步设计说明、工程验收报告; 3.所有建筑物的工程决算报告、设计图、竣工图; 4.当地现行建筑造价定额、费用标准、调价系数手册或相关的文件规定、现行材料人工价格与调价的有关规定; 5.评估项目实际发生的费用及其相关的协议、合同; 6.各项管线的总平面布置图; 7.房屋维修管理情况及相关记录; 8.明细表中对围墙、管线、道路请填长度;水池、水塔请填体积; 9.主要建筑物照片; 三、机器设备及运输设备(没有则不需要提供) 1.机器设备及车辆清查评估明细表(盖章); 2.主要生产线的工艺流程图或介绍、初步设计说明,固定资产管理制度; 3.进口设备合同及合同附件、国产大型设备(原值在10万元以上)订货 合同及发票; 4.车辆的汽车行驶证及事故、大修情况; 5.所有压力容器,如锅炉的年度安全检查报告; 6.设备管理制度、大修情况及设备的利用率和产品的废品率情况; 7.如有租赁设备,提供所有租赁合同; 8.财务、设备部门、车间三个单位的固定资产互相核对情况,如三者不相 符合,说明原因; 9.管线管件表、电线电缆表、工程概算资料;
计算机软件著作权资产评估 四、价值类型及其定义 根据评估目的,确定本次评估对象的价值类型为市场价值。 市场价值是指自愿买方和自愿卖方,在各自理性行事且未受任何强迫的情况下,评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。 注册资产评估师执行资产评估业务的目的仅是对评估对象价值进行估算并发表专业意见。评估结论系指评估对象在评估基准日的经济环境与市场状况以及其他评估师所依据的评估前提和假设条件没有重大变化的情况下,为满足评估目的而提出的价值估算成果,不能理解为评估对象价值实现的保证或承诺。 五、评估基准日 本项目评估基准日是2014 年8 月31 日。 以上基准日是为保证评估所需资料的真实性、完整性、公允性以及评估报告的时效性,经由委托方、产权持有单位共同商定的。 六、评估依据 本次评估工作中所遵循的具体行为依据、法律依据、准则依据、产权依据和取价依据为:(一)经济行为依据 1. 南京XX有限公司2014 年8 月1 日会议记要; 2. 《资产评估业务约定书》。 (二)法律法规依据 1.中华人民共和国主席令第42 号《中华人民共和国公司法》(2005 年10月27 日);2.《中华人民共和国著作权法》(2010 年2 月26 日主席令第26 号); 3.《中华人民共和国著作权法实施条例》(国务院第359 号令2008 年8 月2 日);4.《计算机软件保护条例》(国务院令第558 号令2001 年12 月20 日); 5. 有关其他法律、法规、通知文件等。 (三)评估准则依据 1.《资产评估准则——基本准则》(财企[2004]20 号); 2.《资产评估职业道德准则——基本准则》(财企[2004]20 号); 3.《资产评估准则——评估报告》(中评协[2007]189 号); 4.《资产评估准则——评估程序》(中评协[2007]189 号); 5.《资产评估准则——业务约定书》(中评协[2007]189 号); 6.《资产评估准则——工作底稿》(中评协[2007]189 号); 7.《资产评估准则——无形资产》(中评协[2008]217 号); 8.《评估机构业务质量控制指南》(中评协[2010]214 号) 9.《资产评估价值类型指导意见》(中评协[2007]189 号); 10.《著作权资产评估指导意见》(中评协[2010]215 号); 11. 中国注册会计师协会《注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见》(会协[2003]18 号); 12. 其他准则。 (四)权属依据 1. 计算机软件著作权登记证书及接受登记的通知复印件; 2. 其他有关产权证明。 (五)取价依据
专利权评估资料清单 一、企业基础资料 1.委托方法人营业执照、税务登记证、组织机构代码证、生产许可证等(如技术为自然人所有,则提供自然人的身份证明); 2.委托方企业简介; 3.委托方公司章程; 4.企业营销网络分布情况; 5.企业产品质量标准; 6.新闻媒体、消费者对产品质量、服务的相关报道及评价等信息;有关该项技术的媒体报道资料、政策扶持文件。 7.近期的资产评估资料; 8.其它。 二、专利技术资料 1.委托方专利产品研发情况简介、专利研制人简介; 2.专利证书复印件(需核实原件)、专利说明书、权利要求书及其他相关的专利申请书及申请材料; 3.与同行业比较,委估技术的先进性、垄断性的比较资料。 4.技术实质性内容的详细资料(包括文字、图纸、图片、实物模型等),其中文字部分至少应包括技术的适用领域、功能、结构、运行原理、技术和技术产品特点、工艺流程等内容; A.如属于自创技术,提供该项技术的研发过程简介、主要研发人员简介;
B.如属于外购技术,提供该技术历史交易值及交易情况;如属于自创技术,提供自创技术的有关成本、工时等历史资料; 5.专利技术获奖证书、技术产品获奖证书等相关荣誉证书; 6.专利技术检测报告、科学技术成果鉴定证书、专利技术检素资料、有关部门或专家对该项技术的评价及技术鉴定资料、用户使用报告; 7.专利技术产品项目建议书、合资合作意向书、可行性研究报告、商业计划书或技术改造方案; 8.最近年度缴纳的专利申请费、维持费、年费等各项费用的收据、凭证。 三、财务资料 1.委托方企业近五年经审计的资产负债表、损益表或与专利产品相关财务收益统计; 2.专利产品开发研制资金投入及费用统计; 3.委托方未来发展规划; 4.委托方对该专利产品未来五年的收益预测。 四、其它资料 1.技术产品市场潜力分析、市场竞争分析; 2.关于实施该项技术的最新可行性研究报告; 3.委估技术目前的实施状况、未来实施面临的积极积极因素和不利因素分析; 4.专利技术维持年费按期缴纳承诺函; 5.委托方承诺函; 6.部分资料还需现场考察后再行补充。
资产评估的研究主题中关于步步惊心的著作权的研究 摘要:近年来,随着我国大力建设创新型国家和发展知识经济、文化经济,一大批成果涌现出来,然而关于这些成果(其中大部分是知识产权)的产权保护问题,日益成为一个不得不回避的话题,保护的一方面作用是保护相关产权人的经济、精神权利,另一方面则是在保护中应用、推广这些创新成果。在推广中,不得回避的问题之一就是知识产权相关法律和市场价值的评估。本文以热播电视剧《步步惊心》为切入点,探讨其中的著作权法律、著作权评估的相关问题。 关键词:著作权;著作权评估 一、电视剧著作权的法律属性 (一)《步步惊心》是否是著作权法保护的作品? 著作权是指民事主体依法对作品及相关客体所享有的专有权利。根据《著作权法实施条例》第2条对“作品”所下的定义是:“著作权法所称作品,是指文学、艺术和科学领域内具有独创性并能以某种有形形式复制的智力成果。”由此可见,想要成为著作权法保护客体的作品必须具备三个条件: 首先,“作品”必须是人类的智力成果。自然界本来就存在的物体,没有经过人的智力创作,是不能成为作品的。影视剧《步步惊心》是经过相关的制片人、编剧、导演、演员等人员,通过场景布置、剧情编纂、人物表情的刻画等手法原创出来的,符合这一条件。 其次,“作品”必须是能够被他人客观感知的外在表达。一个人凭空想象“创作”的图画、剧情等,虽然很可能也具有个人特色,是个人智力的创造,并且与他人不同的作品绝不相同,但是因为这些凭空想象的事物只是停留在“思想”阶段,并没有通过客观的物质载体把“思想”表现出来,那么也就不是著作权法所指的作品。《步步惊心》是导演、演员、编剧等人员,在主观创意形成之后,将这些想法汇集,经过拍摄这一将“思想”客观化的手法,形成了能够被广大观众欣赏的剧集,因此符合这一条件。 最后,只有具有“独创性”的外在表达才是“作品”。独创性的“独”是指“独立创作,源于本人”。独创性的“创”是指一定水准的智力创造高度。《步步惊心》无疑是符合独创性要求的,经过导演、演员、编剧等人的共同独立制作,又不同于先前存在的其他影视作品,且这些独立制作是具有一定的艺术价值、文学价值的。 (二)关于“穿越”是否受著作权法保护的争议? 根据上文分析,本人认为《步步惊心》是符合著作权法要求的、受其保护的作品,然而有一种意见认为,《步步惊心》虽然在具体情节上具有独创性,然而从大的范畴来看,仍然是属于“穿越”主题的影视剧,“穿越”主题的影视剧近年来在电视荧屏和小说中多次出现,《步步惊心》团队只是对这一主题的再次演绎,没有新意,因此不能受著作权法保护。对此,本人认为: 著作权法并不保护抽象的思想,只是保护以文字、音乐、视频、美术等各种有形的方式对思想的具体表达。著作权法不保护思想的原因在于,著作权在实质
企业需提供的资料清单 注:此资料清单仅供参考,评估人员可根据具体项目的实际情况,删减内容,切忌一概而论;另企业提供的资料均加盖企业公章,需企业签字盖章的均需相关人员签字后盖公章。 第一部分综合资料 1、此次经济行为的依据; 2、评估业务约定书; 3、关于被评估企业资产配置和使用情况的说明,包括对非经营性资产、负债和溢余资产状况的说明; 4、资产或资产组合的法律权属状况说明; 5、委托方及被评估单位承诺函、评估事项说明; 6、企业历史沿革、公司组织结构图、企业工艺流程图及主要产品或服务内容介绍、分布区域、过往代表项目(包括但不限于企业成立时间、出资人结构、截止评估基准日股东变更情况、评估基准日出资人情况等); 7、企业法人营业执照等工商登记证,国有资产产权登记证(或登记表或年检表); 8、公司章程; 9、主要业务资质证书; 10、企业前3年经营及财务分析报告(审定后); 11、以前作过的历次资产评估报告;清产核资等涉及企业账务价值变化的资料; 12、基准日评估申报明细表;(签名、盖章); 13、对外投资协议书、被投资单位公司章程、营业执照、投资日至评估基准日投资收益情况介绍、近三年财务报表; 14、评估基准日审计报告(或土地评估报告、矿权评估报告)。
第二部分成本法各类资产负债需提供的资料 1、现金: 库存现金盘点表(每个现金存放单位均需写一张) 2、银行存款:(每个账户必须) (1)含有评估基准日余额的银行对账单;若账面金额与银行对账单金额不一致时,应提供银行存款余额调节表,在存款余额调节表中注明其中长期未达账项和大额未达账项的内容,并说明原因; (2)如银行存款为定期存单,应提供存单复印件,并在存单复印件上说明存款起止期限、存款利率; (3)银行存款询证函(可提供审计机构询证函复印件)。 3、其他货币资金 需提供资料:同银行存款 4、交易性金融资产 (1)交易性金融资产的种类、数量、金额 (2)交易性金融资产的入账依据,原始凭证复印件 (3)提供相关函证 (4)交易性金融资产可变现能力的说明,已质押股票、债券等声明 5、短期投资 (1)权属证明(如股权证\托管证\交割单等); (2)若该科目中有已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金应加以说明,并比照银行存款提供相应资料。 (3)债券复印件或其他可证明企业拥有所申报的债券实物及其产权的文件资料。 (4)对无法变现的有价证券出具文字说明(签名、盖章); 6、应收票据 (1)应收票据的复印件。 (2)对可能和已经坏帐的应收票据出具坏帐原因、坏帐金额及有关坏帐依据(如对方企业破产,应要求企业提供法院判决书或其他外部证明材料)的文字说明(签名、盖章)
股权转让评估时需提供的资料清单 一、申报资料 1、资产评估申报明细表(以审计后数据申报) 2、委托方和资产占有方承诺函 3、委托方和资产占有方共同撰写的《关于进行资产评估有关事项的说明》 4、被评估单位历史收入成本明细统计和未来经营、收益状况的预测表及预测说明 5、尚未完工的在建实体资产工程概况、建设进展及运行收益情况介绍(工程概况介绍) 6、被评估企业在相关部门进行抵押、质押登记的证明文件——抵押、质押证书、政府部门同意进行质押的批准文件等 7、被评估企业评估基准日及前三年会计报表及经中介机构审计后的审计报告; 8、被评估企业前五年收入、成本费用统计表(按收费类型统计)(同时提供电子版) 9、被评估企业未来收益期至少五年的收入、成本费用预测表(按收费类型预测)(同时提供电子版) 二、综合资料 1、经济行为(股权转让)文件 (1)股东会(或董事会)股权转让决议及修改章程决议。 (2)上级主管部门关于股权转让的批复意见等书面文件。 (3)股权转让协议。 2、委托方和被评估企业的的营业执照;或事业法人证书或组织机构代码证 3、被评估企业的税务登记证和组织机构代码证、历次验资报告、公司章程、国有资产产权登记证、生产经营许可证等 4、被评估企业概况介绍(格式详见《关于进行资产评估有关事项的说明》相关部分) 5、被评估企业组织结构和长期股权投资关系图 6、被评估企业曾经进行过的资产评估的报告书、明细表 三、被评估企业流动资产和负债资料 1、现金盘点表;银行存款(借款)询证函、银行存款对帐单和余额调节表;出纳员声明书 2、大额往来款项询证函 3、较大笔往来款项的发生依据:历年明细帐页、记帐凭证及原始凭证(如购销合同、购销发票和出入库单等); 4、若涉及诉讼、呆坏账、不能付出的负债,请提供相应证明文件资料;往来款项欠款时间较长的,请提供有关情况说明。 5、存货盘点表、在外保管请提供相应基准日代保管单位确认函;近期大宗存货的购货发票;存货购销制度介绍、异地存放存货的证明文件;产品销售发票、产品价格表、生产经营统计资料 6、长期应付款和专项应付款的发生依据 7、借款:借款本金及利息偿还情况专项说明;借款合同及抵押担保合同;长短期借款尚欠本金及利息的询证函 四、机器设备(汽车)资料 1、评估基准日的固定资产-机器设备(汽车)盘点表; 2、机器设备购置发票及购置合同、机器设备台账及设备档案(包括运行记录、事故记录、维修保养情况等)、工艺流程图及设备安装位置示意图; 3、车辆行驶证及购置发票、已行使里程;汽车行驶证上名称不相符的,要写专项说明,说明属本单位所有(并由行驶证上车主签字或盖章确认)
资产评估需提供的文件资料 以下资料均需加盖企业公章 根据资产评估一般情况所需要文件资料,及财政部关于资产评估报告内容的要求列出如下清单,需要由委托方、被评估单位进行提供,如由于评估具体情况不同需作补充和删减的,请与项目经理商定。 一、需企业提供的综合文件部分 1、公司营业执照、税务登记证、企业代码证、资质证书等(需年检后); 2、公司章程(含修正案)、历次出资评估、验资报告、股权转让资料等; 3、公司评估基准日及前三年会计报表(财务报表如有审计报告,需提 供审计报告); 4、纳入评估范围内的资产、负债清查评估申报明细表(根据评估基准 日审计后的财务数据,填写“最终资产评估明细表”,往来款项的发生日期、 业务内容、账龄,并在备注项里补充基准日后收、付款数额;固定资产的规 格型号、购置日期、生产厂家、数量等明细项应填全); 5、单位基本情况介绍资料:包括企业经营发展历史、隶属关系、组织 机构、人员组成、经营现状(包括主要经营业务、销售网络、效益现状)及 曾获得的荣誉等、企业组织机构及人员结构图(电子版)。 二、需企业提供的专项文件资料 (一)流动资产及其他资产评估需提供的资料 1、现金盘点表、大额现金支出凭证复印件; 2、评估基准日银行存款对帐单、余额调节表、银行询证函(复印审计
或打印扫描件)。 3、保证金类存款:存款单据、银行询证函(复印审计或打印扫描件)。 4、请提供应收账款、预付、其他应收款余额前5-10名的债权人(非关联单位,数量根据余额大小而定)以下资料 (1)明细账(形成余额的年度明细账) (2)询证函(复印审计机构) (3)大额应收账款的原始发生凭证资料(5笔,相关合同、汇款资料、记账凭证等)、 (4)期后回款的入账凭证(进帐单、记账凭证)等资料; 5、存货 (1)存货(库存、发出商品)收发存管理制度等; (2)各类存货评估基准日盘存表; (3)基准日金额大、数量多的存货购置发票、入库单据等资料; (4)评估基准日各类库存商品的销售价格表、基准日附近销售发票等资料(按照品种不同,复印3-5份)。 (二)长期股权投资:参照本资料清单进行准备; (三)房屋建筑物 1、产权证明文件(房产证、规划、建筑许可证、有关购买合同、发票、付款凭证等资料)。 2、工程资料:施工合同、工程施工图纸、工程预决算资料、工程竣工验收资料、竣工决算审计报告等资料; 3、主要房屋建筑物的照片。