山西腾宇建筑有限公司
项目部施工成本
核
算
流
程
目录
1、目的
2、主要原则
3、适用范围
4、定义
4.1 人工费
4.2 材料费
4.3机械费
4.4 调遣费
4.5 临时设施费
4.6 其他直接费
4.7 间接费用
4.8 分包费用
4.9 项目部管理费用
4.10 目标成本预算
4.11工程项目成本核算对象
4.12 实际发生费用
4.13经计量分配的核算成本费用
4.14核算成本费用
4.15工程项目成本费用核算报表报告期
5、核算报表有关说明
5.1 报表组成
5.2 月度合同支付台帐的组成
5.3 季度、半年、年度、完结初步、最终成本核算附表的组成
6、职责
6.1 公司本部
6.1.1 成本管理部
6.1.2 财务部或其委派财务人员
6.1.3 其他部门
6.2 项目部
6.2.1 项目部合约部的职责
6.2.2 项目部其他部门或岗位职责
7、程序
7.1 目标成本预算费用计算
7.2 实际发生费用的确认
7.3 核算成本费用的归集和分配
7.4 本程序文件规定的其他报表按要求，在规定事项发生时填列
8、实施
8.1 人工费
8.1.1 人工费类别
8.1.2 报告期目标成本预算费用
8.1.3 报告期核算成本费用
8.2 材料费
8.2.1 结构材料
8.2.1.1 报告期目标成本预算费用
8.2.2 施工材料
8.2.2.1 类别
8.2.2.2 报告期目标成本预算费用8.2.2.3 报告期实际成本费用的核算8.3 船机费用
8.3.1 分类
8.3.2 报告期目标成本预算费用
8.3.3 报告期核算成本费用
8.4 调遣费
8.4.1 类别
8.4.2 报告期目标成本预算费用
8.4.3 报告期核算成本费用
8.5 临时设施费
8.5.1 小临设施费
8.5.1.1 类别
8.5.1.2 报告期目标成本预算费用8.5.1.3 报告期核算成本费用
8.5.2 大临设施费
8.5.2.1 类别
8.5.2.2 报告期预算费用
8.5.2.3 报告期核算成本费用
8.6 其他直接费用
8.6.1 类别
8.6.2 报告期目标成本预算费用
8.6.3 报告期核算成本费用
8.7 间接费用
8.7.1 类别
8.7.2 报告期目标成本预算费用
8.7.3 报告期核算成本费用
8.8 分包费用
8.8.1 类别
8.8.2 报告期目标成本预算费用
8.8.3 报告期实际成本费用的核算8.9 项目部管理费用
8.9.1 报告期目标成本预算费用
8.9.2 本期核算成本费用
8.10 工程税金及附加费
8.10.1 报告期目标成本预算费用8.10.2 报告期实际成本费用的核算
9、例外事项
9.1 设计变更
9.1.1 类别
9.1.2 本期目标成本预算费用
9.1.3 报告期核算成本费用
9.2 工地指令
9.2.1 报告期目标成本预算费用
9.3 工程索赔
9.3.1 索赔分类
9.3.2 报告期目标成本预算费用
9.3.3 报告期核算成本费用
9.4 施工组织方式改变和工艺改变
9.4.1 类别
9.4.2 报告期目标成本预算费用
9.4.3 报告期核算成本费用
9.5 法令和内部规章制度的改变
9.6 非正常施工
9.7 各类奖励、罚款或赶工费
10、月度合同支付台帐、中间核算、项目完结初步核算、最终核算的时间规定
11. 附则
测定目标成本预算
下达目标成本预算
目标成本预算费用计
算
核算成本费用
目标成本预算费用计
算
核算成本费用 目标成本预算费用计算 核算成本费用 中间核算
最终核算
目标成本过程控制
目标成本评估考核
例外事项
公司成本管理部评估确认
核算报表
1．月度合同支付台账在每月25日报公司； 2．季度评价性核算报表在第1月、4月、7月、10月的10日前报公司； 3．最终核算报表于工程结算后2个月内完成。
1．项目部组织每月自评；
2．公司成本管理部每季或半年组织评估考核；
3．工程完工后二个月内组织项目完结初步核算。
4 . 工程竣工结算后15个工作日内组织进行最终核算。
项目部合约人负责目标成本费用的过程计算 公司成本管理部指导、监督、审核计算方式和结果
1、其他直接费、间接费、项目部管理费、税金等在支付前（除分包费用、材料费、机械费外），由财务人员提供记帐凭证给项目部合约人员确认登记；
2、人工费、材料费和机械费（包括调遣费）在支付或列入成本前每月分别由劳资部、物资部和机电部（工程部协助）提供清单报给项目部合约人员确认。
3、分包费用由项目部合约人员根据分包合同条款及审核后的分包队进度款申请表（及对未上交的进度款申请表进行估算）填制分包核算表。临时设施费用由合约人员根据财务人员的相关的记帐凭证及相关合同进行分配、评估确认。
4、填制《已计量费用成本分配表》和《经评估确认核算成本费用表》。
5、项目部合约人员负责各种费用的最后 归集及编制核算报表。
分 包 合
同 费 用
合约部制合同支付计量表
项目权限及资金预算内的支付
财会人员最终复核后支付
项目部权限 外的支付
工 程 项 目 合 同 费 用 支 付 流 程 示 意 图
各 类 合 同 费 用
材 料 合 同 费 用
其 它 产 品 或
服 务 采 购 合 同 费 用
合 同 相 对 方 的 进 度 报 表 或 完 成 合 同 额 的 记 录 各 相 关 部 门 意 见 合约部审核意见
项 目 经 理 审 批 意 见
供 方
的 供 货 记 录 收 货 单 入 库 单 各 经 办 部 门 初 审 意 见 合约部 审 核 意 见 项 目 经 理 审 批 意 见 分 包 单 位 进 度 报 表 各 相 关 部 门 初 审 意 见
合约部
审 核 意 见 项 目 经 理 审 批 意 见
机 械 合 同 费 用
出 租 方 的 进 度 报 表 各 相 关 部 门 初 审 意 见 合约部审核意见 项 目 经 理 审 批 意 见
零 星 材 料 、 机 械 、 劳 务 、 服 务 采 购
财会人员支付
合约部审核并登记
财会人员审核并制
记 帐 凭 证
每月合约部制《已发生费用非合同支付核销计量表》与财会人员核对后核销并作列入成本费用的依据
各 类 非 合 同 费 用
工 程 项 目 非 合 同 费 用 支 付 流 程 示 意 图
工 资
报 销 费 用
凭 必 要 的 清 单 和 原 始 票 证 及 相 关 手 续
凭 工 资 分 配 表
及 相 关 手 续
凭 采 购 任 务 书 或 委 托 书 ， 入 库 单 或 完 工 证 ， 必 要 的 清 单 和 发 票 及 相 关 手 续